Совершенствование системы ценообразования в банковской сфере тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат экономических наук Овсянникова, Ольга Алексеевна

• Овсянникова, Ольга Алексеевна
• кандидат экономических наук
• 2005

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Овсянникова, Ольга Алексеевна

Введение

1. Рыночная концепция ценообразования в банковской сфере

1.1 Трансформация банковской системы и её влияние на банковское ценообразование в процессе становления рыночной экономики России

1.2 Элементный состав и структура механизма банковского производства

1.3 Алгоритмизированная схема ценообразования в сфере банковской деятельности

2. Механизм формирования цен в коммерческих банках

2.1 Специфика механизма ценообразования в коммерческом банке

2.2 Формирование процентной политики в коммерческих банках

2.3 Принципы построения тарифной политики в коммерческих банках

3. Направления совершенствования системы ценообразования в банковской сфере

3.1 Влияние системы мер совершенствования процентной политики в коммерческом банке на механизм ценообразования

3.2 Модернизация управления издержками. банковских операций в системе банковского ценообразования

3.3 Инструментарно-методические средства совершенствования ценообразования в коммерческом банке

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Совершенствование системы ценообразования в банковской сфере»

Актуальность темы исследования. Реформирование российской экономики требует поиска эффективных путей перехода к цивилизованному рынку. Одним из основных условий решения этой проблемы является эффективное функционирование банковской системы, основу которой составляют конкурентоспособные коммерческие банки, владеющие значительным арсеналом современных методов ведения банковского дела.

Эффективность функционирования коммерческих банков напрямую связана с проводимой ими политикой в области ценообразования. Посредством четкого учета собственных расходов на оказание различных видов банковских услуг и формирования обоснованных цен на них, коммерческие банки получают возможность адекватно реагировать на изменяющуюся конъюнктуру рынка. В современных условиях процесс управления ценами на банковские услуги приобретает первостепенное значение для текущей оперативной деятельности коммерческого банка, а зачастую и для стратегии его дальнейшего функционирования.

Развитие процессов в сфере ценообразования банковских услуг проходит последовательно - от учета инфляционных процессов до использования инструментария затратного и коммерческого ценообразования, основанных на учете ценности услуги и затрат банка на ее осуществление.

Несмотря на практический опыт, приобретенный российскими банками за время проведения реформ, фундамент системы рыночного конкурентного ценообразования закладывается слишком медленно, с оглядкой на методы, действовавшие в условиях централизованной экономики.

Теоретические и практические аспекты деятельности коммерческих банков в реалиях развития отечественной экономики, анализ возможностей использования адаптированных достижений западного опыта и новационных методов ведения банковского дела, в том числе в области разработки и реализации инструментарно-методических средств ценовой политики, являются остро актуальными.

Основы классических подходов к ценообразованию были заложены

Марксом К., Маршалом А., Рикардо Д., Смитом А. Механизм современного рыночного ценообразования был исследован в трудах Бинштока Ф., Дороховой М., Есипова В., Негла Т., Пильцер П., Попова Б., Росса Д., Сакайя Т., Салимжанова И., Стюарт Т., Чудакова А., Шерера Ф., Шуляк П. Теоретико-методологические аспекты трансфертного ценообразования и бюджетирования исследовались Бурцевым В., Варичем С., Вафиной Н., Возлюбленной Л., Дигайловым М.,Егеревым И., Зубаревым А., Косованом К., Крыловым В., Максутовым Ю., Некрасовым В., Румянцевым М., Смирновым А., Соколовым Д, Шапигузовым С., Чаусовым В. Общие юпросы ценообразования в комплексе маркетинга рассмотривались в работах Багиева Г., Вейтц Б., Голубкова Е., Дойля П., Котлера Ф., Корнеевой И., Леви М., Марковой В., Моисеевой К, Никифоровой С., Уткина Э. Проблемы банковского ценообразования рассмотрены в трудах Гойденко Ю., Кох Т., Липсица И., Роуза П. Вопросы рентабельности и прибыльности банковских продуктов и клиентских групп изучались Гавриловой Н., Зайцевой Н., Ольховой Р., Перехожевым В., Помориной М., Проскуриным А, Романовым В. Кроме того, автором использованы труды отечественных и зарубежных ученых, занимающихся общими проблемами банковского дела. Среди них Быкова Н., Дёриг Х.-У., Жуков А., Колесников В., Коробов Ю., Лаврушин О., Масленченков Ю., Рубин Ю., Солдаткин В., Усоскин В., Уткин Э., Черняев С., Шевцова О.

При всей ценности проведенных исследований, ряд теоретических и методологических аспектов проблемы банковского ценообразования остаются недостаточно разработанными. Выработка целостной концепции формирования цен в банковской сфере не завершена.

Актуальность проблемы и недостаточная степень исследования методологических основ и особенностей банковского ценообразования обусловили выбор темы исследования.

Цель и задачи исследования. Цель диссертационной работы состоит в том, чтобы на основе раскрытия двойственной природы коммерческих банков, выявить направления совершенствования и разработать предложения по повышению эффективности организации системы ценообразования в банковской сфере.

Реализация этой цели, согласно логике исследования, потребовала решения следующих задач:

- оценить влияние трансформации банковской системы России в условиях рыночной экономики на ценообразование в коммерческих банках;

- раскрыть элементный состав и структуру механизма банковского производства;

- разработать алгоритмизированную схему ценообразования в банковской деятельности;

- определить специфические особенности механизма ценообразования в коммерческих банках;

- исследовать порядок формирования процентной и тарифной политик коммерческого банка;

- выявить влияние системы мер совершенствования процентной политики коммерческого банка на механизм ценообразования;

- определить направления модернизации управления издержками в банковской сфере;

- проанализировать инструментарно-методические средства совершенствования системы ценообразования в коммерческих банках.

Объектом исследования выступает банковская сфера и, в первую очередь, Сберегательный банк России.

Предметом исследования являются экономические инструментарно-методические средства, схемы, технологии, алгоритмы формирования системы рыночного ценообразования в коммерческих банках.

Теоретико-методологическую базу диссертационной работы составляют теоретические разработки отечественных и зарубежных ученых в области экономики, финансов и банковского дела. Наиболее широко использовался методологический аппарат теории экономического роста Й. Шумпетера и теории стоимости К. Маркса.

Инструментарно-методическим аппаратом исследования явились диалектический, историко-логический и аналитический методы. При выполнении работы автором также использовались методы системно-функционального и сравнительного анализа, графической интерпретации, экономико-статистических группировок.

При исследовании рассматриваемых проблем в качестве нормативно-правовой базы использовались Конституция РФ, Гражданский кодекс РФ, ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России), ФЗ "О банках и банковской деятельности", законодательные акты, инструктивные материалы Банка России, а также регламентирующие корпоративные документы российских коммерческих банков, прежде всего Сбербанка России.

В качестве информационно-эмпирической базы исследования использовались данные Госкомстата РФ, Министерства финансов РФ, Банка России и ГУ Банка России по Ростовской области, Сбербанка России и Юго-Западного банка СБ РФ, материалы научных публикаций и периодической печати, а также собственные расчеты соискателя за 1998-2004 гг.

Рабочая гипотеза диссертационного исследования состоит в признании необходимости совершенствования системы ценообразования коммерческого банка в условиях сокращения спекулятивных активов и роста продаж розничных банковских продуктов на основе анализа элементного состава и структуры механизма банковского производства, действующей отечественной практики банковского ценообразования, выявленных ее преимуществ и недостатков, специфических особенностей, разграничения процентной и тарифной политик банка, выделения внутренней и внешней цены банковских операций, услуг, с позиции единства организационных принципов и теоретико-методологических подходов.

Положения и выводы, выносимые на защиту.

По специальности 08.00.10-финансы, денежное обращение и кредит 1. Система ценообразования в банке - это сложный комплекс взаимосвязанных мероприятий и технологий банковского маркетинга, связанных с определением объекта ценообразования, выявлением и оценкой формирующих цену факторов, осуществляемых в соответствии с текущей стратегией банка, экономическими условиями его деятельности и создающего условия роста его рыночной стоимости. В качестве объектов ценообразования в банковской сфере могут выступать:

- банковская операция, представляющая собой последовательность действий, предусмотренных законодательством, совершаемых банком с целью качественного исполнения обязательств по поводу предоставления банковского продукта клиентам (внешняя операция) и заинтересованным подразделениям (внутренняя операция);

- банковская услуга, являющаяся, с одной стороны, упорядоченной совокупностью банковских операций, характеризующих отношения между клиентами и персоналом (внешняя услуга), между сотрудниками банка (внутренняя услуга), а с другой—процессом продвижения банковского продукта;

- банковский продукт - функционально-обособленная система отношений между банком и клиентом по поводу оказания услуги на основе проведения банковских операций с использованием определенных документов и технологий.

Данные категории формируют элементный состав качественно нового объекта ценообразования в банке - банковского сервиса.

2. Банковский сервис как интегральная категория представляет собой совокупность открытых банковских услуг по обслуживанию стандартизированного банковского продукта для неперсонализированного клиента в рамках реализации инновационных подходов в банковской сфере на основе использования унифицированных процессов обработки информации и единой технологии совершения банковских операций в условиях функционирования централизованной автоматизированной банковской системы (ЦАБС), приносящей банку инновационный доход, способствующей установлению долгосрочных деловых отношений с клиентами на основе внедрения гибкой системы ценообразования, зависящей от количества продуктов и услуг в составе банковского сервиса.

3. Структура цены банковского сервиса, представленная совокупностью процентной и тарифной составляющих и раскрывающаяся в результате выполнения банком, с одной стороны, посреднической деятельности по перераспределению ресурсов с ориентацией на стоимость привлечения средств, зависящую от текущих рыночных условий с целью определения процентной ставки (цены) на размещаемые ресурсы, а с другой - деятельности по производству банковского сервиса, требующей возмещения затрат, незначительно зависящих от конъюнктуры рынка, но напрямую связанных с внутриорганизационными задачами обеспечения деловой активности кредитной организации с целью формирования тарифной составляющей цены банковского сервиса, предопределена двойственностью самого коммерческого банка.

4. Ценовая политика коммерческого банка, представляющая собой общие принципы, которых придерживается банк в сфере установления цен на свои продукты, является интегральной категорией, включающей в себя процентную и тарифную политики, что и определяет её специфику в банковской сфере. Процентная политика, заключающаяся в определении целевых ориентиров и постановке задач в сфере регулирования активных и пассивных процентных ставок, строится на основе минимизации дисбалансов активов и пассивов, чувствительных к изменениям процентных ставок, с применением современных методов ГЭП-анализа и инструментов хеджирования процентных рисков.

5. Совокупность внутренних цен банка (цен внутренних банковских операций) формирует систему трансфертного ценообразования, создающего основу для управления инфраструктурой банка, развития новых видов деятельности, а также обеспечения рентабельности отдельных подразделений и банка в целом. Структурирование коммерческого банка, являющееся основой реализации методики трансфертного ценообразования в условиях трансформации подходов к реализации функций финансового управления деятельностью подразделений банка, может быть представлено: центрами управления (Правление, руководство банка); бизнесцентрами, как совокупностью подразделений, работающих с клиентами; точками продаж — узко специализированными подразделениями, производящими услуги, продукты и банковский сервис; центрами сопровождения, обслуживающими бизнесцентры и точки продаж; центрами управления сервисами, включающими инцидент-центры (оперативное управление), центры управления проблемами (риск-менеджмент) и центры управления изменениями (стратегический менеджмент).

По специальности 08.00.05 - экономика и управление народным хозяйством: ценообразование

1. Современное банковское ценообразование, регулируемое государственной политикой в части антимонопольного контроля цен (установление ставки рефинансирования и доходности по государственным бумагам), определения правил международной финансовой деятельности, системы налогообложения и субсидирования, испытывает высокую зависимость от базовых условий: наличия финансовых ресурсов, затрат на производство банковского сервиса и эластичности цен, при этом наименьшая зависимость испытывается от структуры рынка Важным фактором поведения банка является ценовая стратегия, которая непосредственно влияет на эффективность банковского производства, выражающуюся в максимизации темпов роста, прибыли и объемов продаж.

2. В современных условиях функционирования российской банковской системы, характеризующейся сжатием остатков на счетах корпоративных клиентов, ростом сбережений населения и сокращением спекулятивных активов банков, методы банковского ценообразования на корпоративном рынке существенно отличаются от методов ценообразования на розничном клиентском рынке, что позволяет дифференцировать процентную политику коммерческого банка не только в зависимости от продуктовых рынков (кредитование — активные операции, депозиты -пассивные), но и от клиентских (корпоративный и розничный).

3. Общественная значимость банка как социального института основана на реализации таких некоммерческих функций, как выплата социальных пособий, поддержание цен на социальный минимум банковских услуг ниже их себестоимости, что особенно актуально для Сберегательного банка России. Его социальная ориентация не позволяет прекратить деятельность всех нерентабельных филиалов, отказаться от выполнения малодоходных, а иногда и убыточных операций, придерживаться паритетной процентной политики по отношению к банковским продуктам, ориентированным на клиентов с разным уровнем доходов и социальной защищенности.

4. Поддержание уровня цен отдельных банковских продуктов ниже их себестоимости из-за высоких цен, установленных на другие продукты, называемое кросс-субсидизацией, является одной из дефиниций трансферт-цены, под которой можно понимать установление цен на социальный минимум банковских услуг любому нуждающемуся в этом гражданину ниже их себестоимости. Проведение анализа рентабельности банковских продуктов, направленного на обеспечение прибыльности (эффективности) определенного банковского продукта или набора (пакета) банковских продуктов, а также анализа клиентской рентабельности, заключающегося в выявлении прибыльности (эффективности) реализации и обслуживания банковских продуктов, предоставляемых определенному клиенту или клиентской группе, позволяет исключить или свести к минимуму потери банка от кросс-субсидизации.

Научная новизна диссертационного исследования заключается в концептуальном обосновании системы банковского ценообразования, базирующейся на определении элементного состава механизма банковского производства, выявлении процентной и тарифной составляющих единой цены банковского сервиса, использовании системы трансфертного ценообразования и бюджетирования, предполагающей дифференциацию цен коммерческого банка на внутренние и внешние, исследовании специфики формирования цен в банковской сфере, а также разработке подходов к управлению ценообразованием, основанных на расчете рентабельности отдельных продуктов, клиентских групп, использовании методов тэп-анализа, обеспечивающих повышение институциональной эффективности банковской системы в целом. Конкретно элементы научной новизны состоят в следующем:

По специальности 08.00.10—финансы, денежное обращение и кредит

- уточнены, на основе систематизации современных подходов, определения и установлена методологическая четкость в соотношении понятий "банковский продукт", "банковская услуга", "банковская операция", используемых в банковском законодательстве без необходимой согласованности и правовой дифференциации, что позволило определить элементный состав механизма банковского производства;

- обоснована необходимость предоставления клиентам банковского сервиса, представляющего собой результат деятельности банка, направленной на получение дополнительного инновационного дохода в процессе создания и реализации клиентам взаимосвязанного комплекса банковских продуктов, услуг и лежащих в их основе операций в условиях автоматизированной системы единой базы данных, позволяющего снизить уровень затрат банка на их производство и реализацию;

- выявлена специфика банковского ценообразования, основанная на двойственности коммерческого банка и заключающаяся в единстве двух составных частей: тарифной цены, увеличивающейся при нарастании в экономике позитивных процессов, и снижающейся - процентной, что позволяет усовершенствовать порядок оценки влияния факторов внешней среды на систему банковского ценообразования;

- обоснована необходимость применения трансфертного ценообразования в банке, основой которого являются внутренние цены банковских операций, исходя из их дифференциации на открытые (внешние) и закрытые (внутренние), характеризующие доходность отдельных банковских продуктов и услуг, способствующих повышению эффективности деятельности отдельных подразделений банка;

- разработан подход к структурированию коммерческого банка с целью реализации трансфертного ценообразования, основанного на системе бюджетирования и оценке рентабельности подразделений банка, что позволит усовершенствовать систему управленческого учета и получить экономически обоснованное суждение об эффективности деятельности отдельных подразделений и банка в целом.

По специальности 08.00.05 — экономика и управление народным хозяйством: ценообразование

- определена парадигма ценообразования в банковской деятельности, заключающаяся в оценке влияния на результативность деятельности коммерческого банка следующих блоков факторов: "базовые условия", "структура рынка", "поведение", их значимости в формировании концепции ценообразования в сфере денежно-кредитных отношений, что углубляет методологические знания в области взаимодействия ценообразования и денежно-кредитных отношений;

- доказана необходимость дифференциации процентной политики не только в зависимости от продуктовых рынков в соответствии с действующей практикой, но и от клиентских, исходя из разделения методов ценообразования на розничном и корпоративном сегментах, что позволяет повысить эффективность реализации как процентной, так и ценовой политики банка;

- аргументирован теоретический подход к коммерческому банку как к социальному институту с важными некоммерческими функциями, поэтому "социальная рента" должна компенсировать экономические издержки филиалов банка в депрессивных регионах, а также при работе с населением в части социальных выплат, что позволяет поддерживать деятельность структурных подразделений банка в регионах, характеризующихся отсутствием банковской инфраструктуры с целью удовлетворения потребностей клиентов в социальном минимуме банковских услуг;

- выявлено элементное содержание трансферт-цены, в основу которого положена кросс-субсидизация, предполагающая поддержание уровня цен ниже себестоимости на отдельные банковские продукты, при высокой - на другие, что актуализирует проблему оптимизации рентабельности клиентских групп и банковских продуктов.

Теоретическая значимость исследования. Углубленный анализ системы банковского ценообразования и предложенные подходы к её совершенствованию могут явиться концептуальной базой дальнейшей разработки научных основ ценообразования в банковской сфере. Теоретические выводы диссертационного исследования могут применяться в учебном процессе для совершенствования программ учебных курсов, связанных с изучением ценообразования и ценовой политики в коммерческих банках, а также в процессе преподавания курсов "Основы банковского дела", "Банковский менеджмент'', "Организация деятельности коммерческих банков", "Банковский маркетинг", "Ценообразование".

Практическая значимость исследования заключается в разработке рекомендаций по совершенствованию системы ценообразования в коммерческих банках с учетом специфики оказываемых услуг. Рекомендации автора апробированы и используются в деятельности Юго-Западного банка Сбербанка РФ.

Апробация работы. Основные теоретические и практические результаты диссертационного исследования были представлены на ряде межвузовских научнопрактических конференций, проводимых в 2000-2004 гг., в городах Шахты, Ростов-на-Дону, Сочи, а также в научных публикациях автора, общим объемом 2,3 пл.

Структура диссертационной работы отражает логику, порядок исследования и алгоритм решения поставленных задач. Текст работы содержит введение, три главы, состоящих из 9 параграфов, заключение, библиографический список использованной литературы и 10 приложений.

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Овсянникова, Ольга Алексеевна

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Последние тенденции в современной сфере финансовых услуг, куда все больше и больше устремляются банки, связаны с тем, что былая специализация постепенно уступает дорогу универсализации и большей однородности, или даже слиянию финансовых институтов и рынков. Таким образом, в настоящее время происходит эволюция банковской системы в направлении преодоления архаичного подхода абсолютизирующего ссудно-депозитную составляющую деятельности коммерческих банков. Новая реальность состоит в том, что банки действуют в качественно иной сфере финансовых услуг.

В целом функции банков не сводятся только к финансово-кредитной составляющей их деятельности, они, в первую очередь, системообразующие в экономике, причем эта их роль реализуется с тем большей эффективностью, чем устойчивее, стабильнее и надежнее позиции самих банков. Они представляют собой единственный институциональный механизм осуществления прямых связей во всей цепи экономических отношений и по каждому конкретному их направлению. В этой системообразующей функции банков и состоит их глубинная экономическая сущность.

Банковская система в целом, банковские продукты и услуги сегодня стоят на грани революционных изменений. Безнадежно устаревшей можно считать концепцию построения систем управления банком, когда клиент рассматривался только как элемент внешней среды, не интегрированный в обслуживаемые банковскими технологиями бизнес-процессы. При этом основной объем продаж банковских продуктов осуществлялся в пассивной стационарной форме.

Приравнивание банка к предприятию потребовало определения таких понятий, как "банковская операция", "банковская услуга" и "банковский продукт". Как показало исследование, в литературе наблюдается устойчивая тенденция к подмене данных понятий. На наш взгляд, понятия "банковская операция", "банковская услуга" и "банковский продукт" бесспорно близки по основным характеристикам, взаимозаменяемы и взаимопроникаемы. Вместе с тем, в силу функциональных особенностей каждого из них, эти понятия необходимо различать.

Банковские операции характеризуют как отношения между конкретными работниками банка, то есть внутренние отношения, так и между работниками банка и клиентами, то есть внешние отношения. Таким образом, целесообразно дифференцировать банковские операции на открытые, связанные с внешними отношениями, и закрытые, осуществляемые внутри банка. Учитывая тот факт, что в основе банковской услуги лежит банковская операция, целесообразно так же дифференцировать и банковские услуги. При этом необходимо заметить, что закрытая (внутренняя) услуга может продвигать банковский продукт как до подразделений, которые в дальнейшем посредством оказания открытой (внешней) услуги доведут банковский продукт до клиента, так и до подразделений, которые потребляют данный продукт внутри банка (например, аналитический отчет о состоянии рынка драгоценных металлов может быть как продан клиенту, так и использован управлением по работе с розничными клиентами). Подобная дифференциация, по мнению автора, очень важна для формирования таких категорий, как цена банковского продукта и трансферт-цена.

При рассмотрении конкуренции на рынке банковских услуг можно отметить, что источниками конкурентных преимуществ банков на современном этапе могут выступать создание новых банковских продуктов или внедрение так называемого "банковского сервиса", который в общем виде можно представить в виде результатов деятельности банка, направленной на получение дополнительного дохода в процессе создания и предоставлению клиентам возможностей использования взаимосвязанного комплекса банковских продуктов и услуг.

Основываясь на определении банковской услуги можно утверждать том, что сумма внутренних трансфер-цен на закрытые банковские операции, составляющих отдельную банковскую услугу, формирует внутреннюю (закрытую) цену на эту банковскую услугу. В случае для внешней услуги открытая цена складывается не только из совокупности цен на открытые операции, формирующие данную услугу, но может включать цены на закрытые операции, которые также выполняются в процессе создания банковской услуги. При формировании цен на банковские продукты важным представляется два момента. Во-первых, это определение банковского продукта, а вовторых, тот факт, что банковский маркетинг отражает продвижение банковского продукта от производителя к потребителю (клиенту) и оказывает влияние на уровень потребительской ценности. Что же касается банковского сервиса, то цена на него складывается из совокупности цен на открытые банковские услуги и продукты, в основе которых лежат цены на открытые и закрытые банковские операции. Таким образом, можно говорить об иерархии ценообразования от банковской операции к банковскому сервису.

Учитывая двойственную природу коммерческого банка, специфика банковского ценообразования состоит в двойственности определения цен на банковские продукты и услуги. Банк формирует единую цену на банковские продукты и услуги, состоящую их двух неотъемлемых друг от друга частей (процентной и тарифной).

Специфика банковского ценообразования также выражается в различии подходов к формированию цены для так называемых "корпоративного" и "розничного" банков, причем в роли "корпоративного" и "розничного" банков могут выступать отдельные подразделения одной кредитной организации, в т.ч. филиалы.

В основе различного подхода к ценообразованию в "корпоративном" и "розничном" банках лежат различные цели и выполняемые операции. Так, в большинстве случаев "розничный" нацелен на привлечение ресурсов для дальнейшего их перераспределения в другие подразделения и/или головной офис, при выполнении всего объема стандартных розничных операций. Отличие ресурсов, привлекаемых розничным банком, по сравнению с такими же по объему ресурсами, привлекаемыми корпоративным банком, является более высокая стабильность (меньший риск ликвидности), и в ряде случаев более высокая стоимость, а также массовый характер предоставления услуг.

В части ценообразования розничного банка необходимо учитывать следующие моменты: необходимость снижения процентных затрат; сокращение операционных издержек путем стандартизации и автоматизации банковских операций; возможность осуществления гибкой ценовой политики для поддержания ликвидности всего банка.

Для корпоративного банка в процессе ценообразования необходимо учитывать' следующее: воздействие через установление трансферт-цен на структуру пассивов розничного банка; необходимость повышения стабильности привлекаемых ресурсов без значительного роста затрат на привлечение; возможность дополнительной платы розничному банку за снижение риска ликвидности.

По отношению к банковскому сервису цели "розничного" и "корпоративного" банков могут совпадать и во многих случаях эффективно дополнять друг друга.

Современные тенденции развития банковской системы, процесс возникновения такого понятия, как банковский сервис, по нашему мнению, неизбежно приведут к необходимости трансформации подходов к реализации финансового управления деятельностью подразделений и банка в целом. Существующие подходы к выделению в структуре банка центров ответственности в виде центров прибыли и затрат не отражают в полной мере организацию процесса управления в банке, основанного на преобладании функций банка как производителя продуктов и услуг. В работе предложена схема структурирования банка, строящаяся не в зависимости от доходности или убыточности выполняемых операций (центры прибыли или затрат), а в зависимости от экономических функций, закрепленных за подразделениями: центры управления, бизнес центры, точки продаж, центры сопровождения, центры управления сервисами, включающие в себя: инцидент центры; центры управления проблемами, центры управления изменениями.

Схема взаимодействия структурных подразделений банка строится на основе бюджетирования и трансфертного ценообразования. Причем с учетом нового подхода к структурированию банка традиционные системы бюджетирования и ценообразования несколько изменяются.

Важным показателем, оказывающим значительное влияние на процесс ценообразования и формирование конечного финансового результата банка, является социальная рента. На наш взгляд, социальная рента, включенная в стоимость других платных услуг банка, должна покрывать издержки, возникающие при осуществлении работы с населением в части социальных выплат.

Однако современный банк-это, прежде всего, коммерческое предприятие, одной из основных целей которого является получение прибыли. Традиционно основную часть доходов коммерческий банк получает от продажи своих кредитных продуктов. При выполнении операций по кредитованию клиентов предусмотрено проведение процентной политики, основанной на экономической эффективности кредитных операций и поддержании необходимого уровня процентной маржи, учете рыночной конъюнктуры.

Стратегическая цель процентной политики банка в области размещения средств - обеспечение эффективного управления кредитными ресурсами, направляя их преимущественно в реальный сектор экономики и на неотложные нужды населения, минимизируя риски, достигая конкурентоспособных условий выдачи и обслуживания кредитов. Залогом успешного функционирования коммерческого банка служит взвешенная и грамотная политика в области установления процентных ставок, как по активным, так и пассивным операциям. Ведь в совокупных доходах коммерческого банка традиционно наибольший удельный вес имеет именно процентный доход. Основной целью процентной политики коммерческого банка в области кредитования является оптимизация доходов от размещенных ресурсов, что может достигаться посредством определения оптимальной структуры процентной ставки, причем не только в количественном, но и в качественном выражении.

В современной банковской практике наибольшее распространение получил механизм установления фиксированной процентной ставки, однако ее применение не всегда является экономически целесообразным как для банка, так и для заемщика. Банк практически полностью лишается возможности корректировать величину процентной ставки в связи с изменениями, происходящими на рынке капитала (особенно при долгосрочном кредитовании), а заемщик, в силу особенностей производственного процесса, может оказаться не в состоянии выполнить свои обязательства по процентным платежам.

В научной литературе очень часто понятие ценовой политики банка подменяется лишь понятием процентной политики, однако это не совсем верно, так как нельзя забывать и о тарифной политике, не менее важной составляющей ценовой политики банка. Установление и изменение тарифов на предоставляемые банком услуги, создание эффективной тарифной системы является одной из основных задач при разработке в банке эффективной системы управления.

Исследованием установлено, что в условиях жесткой конкурентной борьбы банки вынуждены перестраивать свою работу под потребности клиентов. Они готовы разрабатывать схемы в соответствии с требованиями перспективных клиентов, снижать тарифы и устанавливать наиболее выгодные для клиента процентные ставки. Банку необходимо интегрировать отдельные банковские операции и предлагать своим клиентам комплексные решения, позволяющие учитывать весь спектр индивидуальных потребностей, особенностей ведения бизнеса и управления движением денежных средств, что позволит банку осуществить переход на новый уровень отношений с клиентами и повысить эффективность проведения операций.

Таким образом, эффективная политика в области ценообразования в современных условиях является залогом успешной работы коммерческого банка, причем не только на текущий момент, но и на перспективу. Этот факт дает основания говорить об особой актуальности проблем управления ценообразованием и необходимости применения разработанных механизмов решения этих проблем.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Овсянникова, Ольга Алексеевна, 2005 год

1. Конституция Российской Федерации: Научно-практический комментарий /под ред. акад. Б.Н. Топорнина. М.: Юристъ,.2000.

2. Комментарий к Конституции Российской Федерации. М.: изд-во БЕК,2001.

3. Гражданский кодекс российской Федерации. М, 2003.

4. Налоговый кодекс РФ (часть первая) М.: "Статус-Кво-97",2000.

5. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть вторая .М.:"Статус-Кво-97" 2000.

6. О банках и банковской деятельности Федеральный закон. №395-1 от 02.12.1990.

7. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России). Федеральный закон. №86 от 27.06.2002.

8. О стратегии развития банковского сектора в Российской Федерации. Заявление Правительства РФ и Банка России // Вестник Банка России №5.18.01.2002.

9. Информационное сообщение Банка России "О предложениях, связанных с организацией деятельности внутренних структурных подразделений кредитных организаций (филиалов)", www.cbr.nj/analvtics/

10. Ю.Адамова K.P. Развитие банковского сектора России в 2001-2002 гг. // Бизнес и банки.-2002.-№36.

11. П.Аристов Д.В., Горюхин Б.Н., Кутергин O.A., Смарагдов И.А. Менеджмент-анализ результатов работы банка// Банковское дело. -1997. № 4.

12. Ахмедов С. К., Шихахмедов Р. Г. Понятие "банковская система": современные подходы к определению и системный анализ // Финансы и кредит.-2004.-№26.

13. Багиев Г. JL, Моисеева Н. К., Никифорова С. В. Международный маркетинг.-СПб.: Питер, 2001.

14. Банковская наука: состояние и перспективы развития // Деньги и кредит. 1996. № 4. с70.

15. Банковский портфель 2 (Книга банковского менеджера. Книга банковского финансиста. Книга банковского юриста, /отв. ред. Коробов Ю. И., Рубин Ю. Б., Солдаткин В. И. - М.:Соминтек, 1994.

16. Банковское дело. Под ред. В. И. Колесникова. М.: Финансы и статистика, 1996

17. Батракова JI.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. М.: Логос, 2000.

18. Бор М.З., Пятенко В.В. Менеджмент банков: организация, стратегия, планирование. М.: ИКЦ "ДИС", 1997.

19. Братко А.Г. Банковское право и система нормативных актов / Бизнес и банки. № 19.2003.

20. Братко А.Г. Банковское право: каким ему быть? / Бизнес и банки. №34.2003.

21. Буркин М., Васин А., Гузов К. Определение себестоимости и установление тарифов на банковские услуги // Банковские технологии.- 2001.- №4.

22. Бурцев В.В. Аналитические функции бюджетирования // Дайджест финансы. 2004. №1.

23. Быкова Н. И. Содержание банковских услуг: препринт. СПб: Изд. СПбГУЭФ. 2000.

24. Варич С. Бюджетирование в банке: оценка финансовых результатов деятельности бюджетных центров// Оперативное управление и стратегический менеджмент в коммерческом банке. №2. - 2002.

25. Васин A.C. Влияние качества обслуживания клиентов банка на себестоимость услуг// Финансы и кредит. №3. - 2002.

26. Вафина Н. X. Трансфертное ценообразование: зарубежный опыт // Финансы и кредит.-2003.-№9.

27. Виноградов В.А. Сбережения граждан в банках и инвестиционный потенциал экономики страны // Деньги и кредит. -1999. № 5.

28. Возлюбленная Л. П. Реализация системы оценки экономической эффективности в банке: центров прибыли, продукты, клиенты // Оперативное управление и стратегический менеджмент в коммерческом банке.-2004.-№2.

29. Володина В. Н. Об элементах стратегии разработки новых банковских продуктов.// Банковские услуги.-1998/1999.-"Золотой выпуск".

30. Воронцов И. Банковская система на этапе экономического роста// Банковское дело. 2002.-№» 11.

31. Гаврилова Н. Методологический подход к оценке рентабельности банковской операции и рентабельности клиента для банка // Бюллетень финансовой информации.-2000.-№5.

32. Гайдунько Д. В. Специфика банковского маркетинга в современных российских условиях // Банковские услуги.- 2001 .-№12.

33. Геращенко В. О ситуации в банковской системе и проблемах ее реструктуризации// Бюллетень финансовой информации. Аналитический банковский журнал. -1999. № 6.

34. Гойденко Ю. Н. Методологические основы формирования системы ценообразования банковских услуг: Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата наук; Экономические науки: 08.00.10. Хабаровск.-2001.

35. Зб.Гойденко Ю. Н. Стратегия ценообразования в коммерческих банках // Банковские услуги.- 2002.-№8.

36. Голованов В. Банки как источник финансово-кредитных ресурсов для предприятий реального сектора экономики // Рынок ценных бумаг. 2001. - № 21.

37. Головин Ю. В. Банки и банковские услуги в России: вопросы теории и практики. М.: Финансы и статистика. 1999.

38. Голубков Е. П. Основы маркетинга.-М.: Финпресс, 1999.

39. Грядовая О.В. Банковское ценообразование. М., 1995.

40. Гурьянов С. А. Эффективность бизнес-коммуникаций на рынке банковских услуг. Уч. пособие. М.: 2000.41 .Гурьянов С.А. "Маркетинг банковских услуг" // www.Marketing.Spb.ru

41. Дворецкая А. Проблемы инвестиций и потенциал банковской системы// Бюллетень финансовой информации. —1999. № 8.

42. Демин A.A. Микроэкономика и фирма // Вестник Санкт-Петербургского университета. Сер. Экономика. 1992. - №19.

43. Дёриг Ханс-Ульрих. Универсальный банк банк будущего. Финансовая стратегия на рубеже века: Пер. с нем. -М.: Междунар.отношения, 1999.

44. Деятельность коммерческих банков: учебное пособие / Под ред. проф., д.э.н. A.B. Калтырина. Ростов н/Д: "Феникс", 2004.

45. Дойль П. Маркетинг-менеджмент и стратегии/ Пер. с англ. под ред. Каптуревского.-СПб.: Питер, 2003.

46. Дорохова М.Н. Проблемы ценообразования в современных условиях. Иркутская государственная экономическая академия. 1999.

47. Евстигнеева JI.H., Евстигнеев Р.Н. Рыночная трансформация России: нетрадиционный взгляд // Общественные науки и современность. —2002.-№ 1.

48. Егерев И. Трансфертное ценообразование и стоимость компании // Рынок ценных бумаг.-2003.-№1.

49. Ендронова В.Н., Бахтин Д.В. Создание и продвижение кредитного продукта// Финансы и кредит.-2004.-№20.

50. Ендронова В.Н., Бахтин Д.В. Кредитный продукт как категория рыночной экономики // Финансы и кредит. №21.2004.

51. Ендронова В.Н., Крючков O.A. Анализ подходов к классификации банковских услуг // Финансы и кредит. №26.2004.

52. Желтоносое В.М., Спружевникова М.К. Банковская деятельность и рынок финансовых услуг в регионе // Финансы и кредит. 2001. - № 13.

53. Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции. -М.: ЮНИТИ, 1999

54. Зайцева Н. В. Оперативный анализ прибыльности операций банка с отдельными клиентами.//Деньги и кредит. — 2000.- №9.

55. Зверев O.A. Конкуренция на рынке розничных банковских услуг и задачи банковского менеджмента. // "Финансы и кредит". № 18.2004 г.

56. Зеленский Ю. Б. К вопросу о сущности банковской услуги // Банковские услуги.-2004.-№7-8.

57. Зубарев А. В. Внутренний хозрасчет в банке, трансфертное ценообразованиеУ/Банковское дело.-№1 -2001.

58. Зубов С.А. Финансовая сфера // Российская экономика: прогнозы и тенденции. № 6-12.1996. №1-8.1997.

59. Ивантер А., Четвериков В. От бумажного капитала к денежному// Эксперт. 2001. -№11.

60. Калтырин A.B. Банки в системе кредитно-финансовых отношений переходной экономики. Диссертация на соискание ученой степени канд. экон. наук . Ростов-на-Дону, 1997.

61. Калтырин A.B. Проблемы и перспективы развития банковского системы. Ростов н/Д, 2000.

62. Калтырин A.B., Черняев С.П. Коммерческий банк как институт рыночной экономики. Шахты: Аоф "Принтер", 1997.

63. Калтырин A.B., Черняев С.П. Управление персоналом в коммерческом банке. Ч. 1. Банковское производство: макроэкономическая роль и микроэкономическая характеристика. ДГАС. Шахты. 1998.

64. Карасаева Т. В. Затраты как объект управленческой отчетности банка // Оперативное управление и стратегический менеджмент в коммерческом банке.-2003.-№2.

65. Карасаева Т. В. Управление непроцентными расходами в банке пути решения проблемы // Оперативное управление и стратегический менеджмент в коммерческом банке.- 2003.- №3.

66. Ковзанадзе И. Развитие конкурентной среды банковского рынка // Аналитический банковский журнал. 2001. - № 2.

67. Кожагапанов Т. К системной организации банковской деятельности// Российский экономический журнал. —1995. № 7.

68. Концепция развития Сбербанка России до 2005 года. \vww.sbif.ni/ruswm/concept/fr2005a.htm/.

69. Косован К. Управление внутренними инвестициями в коммерческом банке // Аналитический банковский журнал. 1999. -№11.

70. Кох Т.У. Управление банками. Уфа: Спектр, 1993.

71. Косован К. С. Трансфертное ценообразование в коммерческом банке // Деньги и кредит.-№11.- 1999.

72. Костерина Т.М., Пессель М.А. Проблема объективного и субъективного в современных кредитных отношениях// Банковское дело. 2001. - № 2.

73. Котлер Ф. Маркетинг менеджмент/ Пер. с англ. под ред. О. А. Третьяк, JI. А. Волковой, Ю. Н. Каптуревского.-СПб: Питер, 1999.

74. Кох Т. Управление банком: Пер. с англ. В 5-ти книгах, 6-ти частях. Часть 5. Уфа.:Спектр, 1993.

75. Крылов В. М. О некоторых аспектах трансфертного ценообразования // Дайджест-финансы.-2002.-№ 12.

76. Кулипш П. Становление и функции новой системы банков: опят Восточной Европы // Вопросы экономики. 1994. № 4.

77. Лаврушин О.И. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент). М.: Юристь, 2002.

78. Лаврушин О.И. Проблемы реформирования банковской системы России // Бизнес и банки.-2001.-№1-2.

79. Лаврушин О.И. Российская банковская система и направления ее дальнейшего реформирования// Финансовый бизнес. -1998. № 5.

80. Ларионова И. В. Оценка уровня прибыли с точки зрения риска и влияния на ликвидность // Бухгалтерия и банки.-2000.-№5.

81. Леви М., Вейтц Б Основы розничной торговли / Пер. с англ. под ред. Ю. Н. Каптуревского.-СПб.: ПИТЕР, 1999.

82. Липчиу Н. В. Проблемы ценовой политики в аграрном секторе Краснодарского края. Монография. Краснодар, КГАУ, 2001.

83. Липсиц И. В. Коммерческое ценообразование. М.:Бек, 1997.

84. Ломова А. В. Себестоимость банковских услуг //Оперативное управление и стратегический менеджмент в коммерческом банке.-2004.-№4.

85. Майбурд Е. М. Введение в историю экономической мысли. От пророков до профессоров.-М.: Дело, Вита-Пресс, 1996.

86. Макаревич Л. Кризис постсоветской экономической модели// Бюллетень финансовой информации. -1998. №9.

87. Макаревич Л Российские банки: между эффективностью и стабильностью. М.: АЦФИ, 1997.

88. Мак-Нотон Д., Карлсон Д Дж. и др. Банки на развивающихся рьшках. М.: Финансы и статистика, 1994.

89. Максутов Ю. Г., Дигайлов М. Ю. Некоторые проблемы внутреннего перераспределения доходов и расходов коммерческого банка //Деньги и кредит,-2000.-№12.

90. Маркова В. Д. Маркетинг услуг. М.: 1996.

91. Маркс К. Капитал. Т.1//Маркс К., Энгельс Ф. Соч.-2-е изд.- Т. 23

92. Маркс К. Теория прибавочной стоимости. Капитал. Т.4. Гл. 1,часть 1.-М.: Политическая литература, 1954.

93. Маршалл А. Принципы экономической науки. Пер. с англ. В 3-х томах. -М.: Прогресс, 1992.

94. Масленченков Ю. С. Технология и организация работы банка: теория и практика. М.: 1998.

95. Матовников М. Финансово-посреднические операции не обеспечивают рентабельности банков // Аналитический банковский журнал.-2001.-№2.

96. Международные стандарты финансовой отчетности 1999: издание на русском языке. М.: Аскери-АССА, 1999.

97. Мехряков В. Развитие банковских услуг после вступления России в ВТО // Вопросы экономики. 2002. - № 8.

98. Мехряков В. Сохранится ли национальная банковская система после вступления России во Всемирную торговую организацию?// Аналитический банковский журнал. 2002. - № 1.

99. Мирецкий А. П. Конкурентная позиция банка. Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук Саратов, 1999.

100. Мировое капиталистическое хозяйство и развивающиеся страны: закономерности и противоречия воспроизводственного механизма/ Под ред. Н.С. Бабинцевой. Л.: Изд. Ленгосуниверситета, 1988.

101. Михнева В. Ю. Финансовое планирование в коммерческом банке с сетью филиалов // Банковские услуги. №1. - 2002.

102. Мовсесян А.Г. Как реструктурировать банковскую систему?// Бизнес и банки. — 1999.-№6.

103. Моисеев С.Р. Международные валютно-кредитные отношения. М.: "Дело и Сервис", 2003.

104. Новиков А.А. Новые подходы к классификации банков// Бюллетень финансовой информации. 1999. - № 4-5.

105. Новый подход банков к обслуживанию своей клиентуры. // Банковское дело: зарубежный опыт. Выпуск № 2.2002.

106. Нэгл Томас Т. Стратегия и тактика ценообразования. Пер. с англ. 3-е изд. -СПб.: Питер, 2004.

107. Новаторов Э. В. Как повысить качество банковских услуг.// Банковские услуги.-2001 .-№ 11.

108. Олейник О. М. Основы банковского права. М.: Юристь, 1997.

109. Ольхова Р.Г. Современный банк: от оценки рентабельности до особенностей системы управления доходностью // Банковские услуги.-2001.- №7-8.

110. Основы организации банковского дела в РФ. Под ред. Семенюты О.Г. Ростов-на-Дону: Феникс, 2000.

111. Патинкин Д. Деньги, процент и цены. Соединение теории денег и теории стоимости / Пер. с англ. под ред. Н. Я. Петракова. — М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2004.

112. Пебро М.Введение в банковское дело.-М. :Прогресс-Универс, 1994.

113. Перехожев В. А. Ценовая эластичность как фактор формирования конкурентной стратегии предоставления банковского продукта.// Финансы и кредит.-2003 .-№3.

114. Перехожев В. А. Анализ доходности банковских продуктов: методология и методика // Банковские услуги.-2003 .-№4.

115. Петунин И. М., Поморина М. А. Методы оценки и управления процентным риском //Банковское дело. №1.1999.

116. Петунин И.М., Поморина М. А. Методы оценки и управления процентным риском //Банковское дело. №1. -1999.

117. Пол X. Ален. Реинжениринг банка: программа выживания и успеха. / Пер. с англ.—М.: Альпина Паблишер. 2002.

118. Полищук А.И. Кредитная система: научные и "человеческие" суждения// Бизнес и банки. 2002. - № 18.

119. Полушкин В. Ю. Анализ доходности коммерческого банка // Бухгалтерия и банки.-1998.-№3.

120. Поморина М. А. Некоторые подходы к управлению эффективностью деятельности банка// Банковское дело. №10. - 2001.

121. Пономарева Т. А., Супрягина М. С. Качество обслуживания в коммерческом банке актуальный вопрос современного рынка // Финансы и кредит.-2004.-№26.

122. Портер М.Э. Конкурентная стратегия компаний // Менеджмент в России и за рубежом/ № 4,2004.

123. Проскурин А. М. Анализ рентабельности банка и его структурных подразделений //Банковское дело. -1998. -№8.

124. Проскурин А. М. Методика расчета рентабельностибанка и его доходных операций // Аналитический банковский журная.-1998.-№4.

125. Райзберг Б. А., Лозовский JI. LLL, Стародубцева Е. Б. Современный экономический словарь. 3-е изд., перераб. и доп.- М.: ИНФРА-М. 2002.

126. Ребельский НМ. О конкуренции на рынке банковских услуг// Бизнес и банки. -2001. -№22.

127. Редхэд К., Хьюс С. Управление финансовыми рынками. М.:ИНФРА-М, 1996.13 0. Ривуар Ж. Техника банковского дела. М., 1990.

128. Рикардо Д. Начала политической экономии и налогового обложения. Соч. Т.1.-М.: Прогресс, 1955.

129. Рогова О., Евсеева А. Состояние финансово-денежной системы России// Экономист. 2000 - № 3.

130. Романов В. Подходы к оценке рентабельности взаимоотношений коммерческого банка с клиентами // Оперативное управление и стратегический менеджмент в коммерческом банке.-2004.-№4.

131. Рон МанНайт. Определение цены банковских продуктов // Вестник АРБ № 17, 1998.

132. Ротаенко А. В. Позиционные и портфельные балансировки в управлении качественными характеристиками банковских продуктов.// Банковские услуги.-2001.-№11.

133. Роуз Питер С. Банковский менеджмент. Пер. с англ. Со 2-го изд. М.: "Дело ЛТД', 1995.

134. Румянцев М. В. Вопросы методологии и методики трансфертного ценообразования // Банковские услуги.-2004.-№2.

135. Саркисянц А.Г., Чепурина Л.В. Российские банки в мировой банковской системе// Бухгалтерия и банки.-1998. № 5.

136. Сильвии де Куссерг. Новые подходы к теории финансового посредничества и банковская стратегия // Вестник финансовой академии. 2001. № 1(17).

137. Симановский А.Д. Финансово-банковский сектор российской экономики: вопросы становления и развития. М.: Соминтек, 1995.

138. Синки Дж. мл. Управление финансами в коммерческих банках / Пер. с англ. 4-го переработанного издания // Под ред. Р. Я. Левиты, Б. С. Пискера. М.: 1994.

139. Слепов В. А., Попов Б. В. Основы теории рыночного ценообразования.- М.: Прогресс.-1994.

140. Словарь современной экономической теории Макмиллана.-М.: ИНФРА-М, 1997.

141. Смирнов А. Хозрасчет и бюджетирование в коммерческом банке // Аналитический банковский журнал. 2000. № 12.

142. Смит А. Исследования о природе и причинах богатства народов. Антология экономической классики. Т.1.-М.: Эконов, 1993.

143. Современный экономический словарь.— 2-е изд. испр. — М.: ИНФРА-М, 1999.

144. Соколов Д. Системы внутрибанковского ценообразования в многофилиальном коммерческом банке // Бюллетень финансовой информации. №10. - 2000.

145. Состояние банковского сектора Российской Федерации в 2001 году, в 2002 году, 2003 году. Банк России, www.cbr.ru/

146. Социально-экономические процессы на Юге России в январе-июне 2002. Информационно-аналитический материал по Южному федеральному округу.

147. Ростовский областной комитет государственной статистики. Ростов-на-Дону, 2002 г.

148. Темиргалиев Ж. М. Внутренняя норма рентабельности в банкоской сфере и погрешности её измерения // Банковские услуги.-2002.-№3.

149. Титов В. В. Управление корпорацией: проблемы эффективности и согласования // Экономическая наука современной России.-2001.-№3.

150. Управленческий учет в коммерческом банке: Практическое пособие/ Под ред. С. М. Шашпузова. М: ИД ФБК-ПРЕСС, 2002.

151. Уткин Э. А. Банковский маркетинг.-М. : ИНФРА-М, 1995.

152. Уткин Э. А., Морозова Н. И., Морозова Г. И. Инновационный менеджмент. М: АКАЛИС, 1996.

153. Финансово-кредитный энциклопедический словарь / Под ред. А. Г. Грязновой.- М.: Финансы и статистика, 2002.

154. Хруцкий В. Е., Корнеева И. Современный маркетинг: настольная книга по исследованию рынка.- М.: Финансы и статистика, 2000.

155. Цены и ценообразование. / Под ред. И. К. Салимжанова.- M.; ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004.

156. Чаусов В., Некрасов В. Бюджетирование в кредитной организации // Аналитический банковский журнал. 2000. № 12 (67).

157. Чепуренко А. Ю. Идейная борьба вокруг "Капитала" сегодня М.: Политиздат, 1988.

158. Шерер Ф., Росс Д. Структура отраслевых рынков. Пер. с англ. М.:ИНФРА-М, 1997.

159. Шумпетер И. Теория экономического развития. М.: Прогресс, 1982.

160. Шохин А., Шаккум М., Медведев П. Современные тенденции развития банковской системы Российской Федерации// Бюллетень финансовой информации. 2000. -№11.

161. Щиборщ К. Особенности кредитного финансирования сельскохозяйственного производства//Банковские технологии. №12.2001.

162. Эффективное ценообразование / Долан Р. Дж., Саймон Г. М.: Изд-во «Экзамен», 2005.