Совершенствование ценообразования на продукты российских коммерческих банков тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат экономических наук Петросян, Тигран Гарегинович

• Петросян, Тигран Гарегинович
• кандидат экономических наук
• 2010

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Петросян, Тигран Гарегинович

Введение

Глава 1. Теоретические основы использования методов ценообразования в банковском секторе

1.1. Методы ценообразования и особенности использования ценовых методов, ориентированных на рынок

1.2. Формирование ценовой политики как инструмент управления банком

1.3. Банковские продукты и государственное регулирование цен в банковской сфере

Глава 2. Особенности ценообразования банковских продуктов

2.1. Формирование цены на основе воспринимаемой ценности продукта

2.2. Банковский маркетинг и роль инновационных продуктов в процессе формирования стратегии банка

Глава 3. Механизм формирования цен в коммерческих банках

3.1. Специфика механизма ценообразования в коммерческом банке

3.2. Формирование процентной политики в коммерческих банках

3.3. Принципы построения тарифной политики в коммерческих банках

3.4. Инструментально-методические средства совершенствования ценообразования в коммерческом банке

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Совершенствование ценообразования на продукты российских коммерческих банков»

Актуальность темы исследования. Цена является одним из основных рычагов управления рыночной экономики. При этом, не смотря на традиционное представление о стихийном установлении цен на рынке под действием законов спроса и предложения, цена становится важнейшим инструментом управления, подлежащим планированию, контролю и анализу. Проблема цены и ценообразования всегда была одной из основных проблем, стоящих перед экономической наукой.

Основываясь на необходимости увеличения эффективности капитала, важнейшим результатом формирования цен на банковские продукты и услуги следует считать размер дохода, получаемого коммерческим банком от их продаж. Действительно, мероприятия, нацеленные на повышение доходности и касающиеся процесса ценообразования, увеличивают отдачу используемого капитала, повышают инвестиционную привлекательность бизнеса, увеличивают доступные для банков финансовые ресурсы, которые могут быть реинвестированы. Вклад ценообразования в обеспечение эффективности инвестиций трудно переоценить, так как главные экономические цели этих процессов совпадают - это получение прибыли.

Одним из важнейших элементов эффективного функционирования коммерческих банков связана с проводимой ими политикой в области ценообразования. Посредством четкого учета собственных расходов на оказание различных видов банковских продуктов и услуг, и формирования обоснованных цен на них, коммерческие банки получают возможность адекватно реагировать на изменяющуюся конъюнктуру рынка. В современных условиях процесс управления ценами на банковские продукты и услуги приобретает первостепенное значение для текущей оперативной деятельности коммерческого банка, а зачастую и для стратегии его дальнейшего функционирования.

Теоретические и практические аспекты деятельности коммерческих банков в реалиях развития отечественной экономики, анализ возможностей использования адаптированных достижений западного опыта и инновационных методов ведения банковского дела, в том числе в области разработки и реализации инструментарно -методических средств ценовой политики, являются актуальными.

Основы классических подходов к ценообразованию были заложены Марксом К., Маршалом А. Механизм современного рыночного ценообразования был исследован в трудах известных зарубежных экономистов Негла Т., Холдена Р., Монро К., Ламбена Ж., Туккера С., Хендерсона Б., а также российских экономистов, занимающихся данной проблемой - Гельвановского М., Грядовой О.В., Евдокимова Т., Лунгина С., Липсица И., Овсянниковой О.А., Роговой О., Рыжова И., Сенчагова В., Слепова В., Уткина Э. и других авторов.

При всей ценности проведенных исследований, ряд теоретических и методологических аспектов проблемы банковского ценообразования остаются недостаточно разработанными. Выработка целостной концепции формирования цен в банковской сфере не завершена

Таким образом, аюуалъность исследования определяется неполной степенью методической и практической разработанности проблем эффективности ценообразования и недостаточная степень исследования особенностей банковского, ценообразования.

Цель и задачи исследования. Цель диссертационной работы состоит в том, чтобы разработать предложения по совершенствованию ценообразования банковских продуктов в российской экономике.

Достижение поставленной цели предопределило постановку и решение, следующих задач:

- оценить возможность использования теоретических основ ценообразования в банковской деятельности и определить специфические особенности ценообразования банковских продуктов;

- предложить методические подходы к проведению банковского инжиниринга;

- сформулировать концептуальные положения об использовании системы трансфертного ценообразования и бюджетирования;

- выявить специфику управления ценообразованием на банковские продукты;

- предложить авторскую адаптацию метода функционально - стоимостного анализа технологии ценообразования банковских продуктов.

Объектом исследования выступает банковская сфера и, в первую очередь, КБ «Юниаструм Банк».

Предметом исследования являются теоретические и методологические подходы к формированию цены, на банковские продукты во взаимосвязи с механизмами инновационного развития российской экономики.

Теоретико-методологическую базу диссертационной работы составляют теоретические разработки отечественных и зарубежных ученых в области экономики, банковского дела, маркетинга и ценообразования.

В работе над диссертационным исследованием использовались диалектический, историко-логический, аналитический методы, системный подход, метод статистического анализа, графическое моделирование, анализ поведения потребителей и сравнительный анализ.

Информационно-статистическая база. При исследовании рассматриваемых проблем в качестве нормативно-правовой базы использовались Конституция РФ, Гражданский кодекс РФ, отчеты научно - исследовательских институтов, работы отечественных и зарубежных специалистов, материалы научных публикаций, ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России), ФЗ "О банках и банковской деятельности", законодательные акгы, инструктивные материалы Банка России, а также регламентирующие корпоративные документы российских коммерческих банков, прежде всего КБ «Юниаструм Банк», а так же собственные расчеты автора.

Научная новизна диссертационного исследования заключается в разработке методики использования комплекса инструментов ценообразования, основанных на факторах ценового поведения покупателей, а также в разработке механизма формирования цен в коммерческих банках, базирующейся на определении элсметного состава механизма банковского производства.

К числу наиболее значимых результатов, определяющих научную новизну диссертационного исследования, относятся следующие:

1. Определены специфические особенности ценообразования банковских продуктов, представляющих собой инструмент денежного обращения и финансового посредничества между потребителями банковских продуктов и банков, базирующихся на положениях теории ценообразования на основе затратного подхода и рыночного подхода спроса и предложения.

2. Предложены методические подходы к проведению банковского инжиниринга, базирующегося на последовательном прохождении одиннадцати этапов, представляющих такие действия, как разработка целевых задач банка; оценка специфических интересов контрагентов; разработка и тестирование концепции; подбор альтернативного банковского инструментария; оценка системных качеств инновационного банковского продукта; оценка соотношения риска, доходности, ликвидности и альтернативных издержек при выборе необходимого банковского инструментария; сценарный анализ внедрения инновационного банковского продукта; оценка итогов осуществленного анализа и окончательный выбор банковского продукта; встраивание инновационного банковского продукта в организационно-функциональную структуру банка; продажа инновационного банковского продукта контрагентам; сопровождение инновационного банковского продукта, которая может быть задействована во всех спектрах банковской деятельности по производству специфического «товара» банка — инновационного банковского продукта.

3. Сформулированы концептуальные положения об использовании системы трансфертного ценообразования и бюджетирования, предполагающего дифференциацию цен коммерческого банка на внутренние и внешние, и предусматривающие перенос акцента с традиционных методов ценообразования на банковское ценообразование на основе экономической ценности, что является отражением стратегии клиентоориентированного банка.

4. Выявлена специфика управления ценообразованием на банковские продукты, базирующегося на расчетах рентабельности отдельных продуктов, клиентских групп, обеспечивающих повышение инсттуциональной эффективности банковской системы в целом.

5. Дана авторская адаптация метода функционально - стоимостного анализа технологии ценообразования банковских продуктов, позволяющего осуществлять планирование и составление бюджета по методу функционально-стоимостного бюджетирования, с учетом затрат на банковские продукгы и существенно улучшать управленческий учет, направленный на повышение реализации и расширение ассортимента банковских продуктов и услуг.

Практическая значимость исследования состоит в том, что его результаты позволяют реализовать маркетинговый подход к ценообразованию в коммерческом банке для адаптации ценообразования к современным условиям управления; на основе применения предлагаемой методики ценообразования синтезировать учет и предпочтения потребителей, а также пути достижения целей ценовой политики организации. Так же практическая значимость заключается в разработке рекомендаций по совершенствованию системы ценообразования в коммерческих банках с учетом специфики оказываемых услуг.

Публикации. По результатам работы опубликовано 3 статьи, в том числе 3 статьи в журналах, рекомендованных ВАК.

Структура и объем работы определяется ее целью, задачами и логикой исследуемой проблемы. Работа состоит из введения, трех глав, насчитывающих десять параграфов, заключения, списка используемой литературы. Объем основного текста работы 168 е., список литературы включает 153 источников.

Заключение диссертации по теме «Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда», Петросян, Тигран Гарегинович

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Последние тенденции в современной сфере финансовых услуг, куда все больше и больше устремляются банки, связаны с тем, что ранее используемая специализация постепенно уступает дорогу универсализации и большей однородности, или даже слиянию финансовых институтов и рынков. Таким образом, в настоящее время происходит эволюция банковской системы в направлении преодоления архаичного подхода абсолютизирующего ссудно-депозитную составляющую деятельности коммерческих банков. Новая реальность состоит в том, что банки действуют в качественно иной сфере финансовых услуг, что позволяет сделать следующие выводы:

1. В целом функции банков не сводятся только к финансово-кредитной составляющей их деятельности, они, в первую очередь, системообразующие в экономике, причем эта их роль реализуется с тем большей эффективностью, чем устойчивее, стабильнее и надежнее позиции самих банков. Они подставляют собой единственный институциональный механизм осуществления прямых связей во всей цепи экономических отношений и по каждому конкретному их направлению. В этой системообразующей функции банков и состоит их глубинная экономическая сущность.

Банковская система в целом, банковские продукты и услуги сегодня стоят на грани революционных изменений. Безнадежно устаревшей можно считать концепцию построения систем управления банком, когда клиент рассматривался только как элемент внешней среды, не интегрированный в обслуживаемые банковскими технологиями бизнес-процессы. При этом основной объем продаж банковских продуктов осуществлялся в пассивной стационарной форме.

2. Приравнивание банка к предприятию потребовало определения таких понятий, как "банковская операция" "банковская услуга" и "банковский продукт". На наш взгляд, понятия "банковская операция", "банковская услуга" и "банковский продукт" бесспорно близки по основным характеристикам, взаимозаменяемы и взаимопроникаемы. Вместе с тем, в силу функциональных особенностей каждого из них, эти понятая необходимо различать.

Банковские операции характеризуют как отношения между конкретными работниками, банка, то есть внутренние отношения, так и между работниками банка и клиентами, то есть внешние отношения. Таким образом, целесообразно дифференцировать банковские операции на открытые, связанные с внешними отношениями, и закрытые, осуществляемые внутри банка. Учитывая тот факт, что в основе банковской услуги лежит банковская операция, целесообразно так же дифференцировать и банковские услуги. При этом необходимо заметить, что закрытая (внутренняя) услуга может продвигать банковский продукт как до подразделений, которые в дальнейшем посредством оказания открытой (внешней) услуги доведут банковский продукт до клиента, так и до подразделений, которые потребляют данный продукт внутри банка (например, аналитический отчет о состоянии рынка драгоценных металлов может быть как продан клиенту, так и использован управлением по работе с розничными клиентами), Подобная дифференциация, по мнению автора, очень важна для формирования таких категорий, как цена банковского продукта и трансферт-цена.

При рассмотрении конкуренции на рынке банковских услуг можно отметить, что источниками конкурентных преимуществ банков на современном этапе могут выступать-создание новых банковских продуктов или внедрение так называемого "банковского сервиса", который в общем виде можно представить в виде результатов деятельности банка, направленной на получение дополнительного дохода в процессе создания и предоставлению клиентам возможностей использования взаимосвязанного комплекса банковских продуктов и услуг.

3. Основываясь на определении банковской услуги можно утверждать о том, что сумма внутренних трансфер-цен на закрытые банковские операции, составляющих отдельную банковскую услугу, формирует внутреннюю (закрытую) цену на эту банковскую услугу. В случае для внешней услуги открытая цена складывается не только из совокупности цен на открытые операции, формирующие данную услугу, но может включать цены на закрытые операации, которые также выполняются в процессе создания банковской услуги. При формировании цен на банковские продукты важным представляется два момента. Во-первых, это определение банковского продукта, а во-вторых, тот факт, что банковский маркетинг отражает продвижение банковского продукта от производителя к потребителю (клиенту) и оказывает влияние на уровень потребительской ценности. Что же касается банковского сервиса, то цена на него складывается из совокупности цен на открытые банковские услуги и продукты, в основе которых лежат цены на открытые и закрытые банковские операции. Таким образом, можно говорить об иерархии ценообразования от банковской операции к банковскому сервису.

4. Учитывая двойственную природу коммерческого банка, специфика банковского ценообразования состоит в двойственности определения цен на банковские продукты и услуги. Банк формирует единую цену на банковские продукты и услуги, состоящую из двух неотъемлемых друг от друга частей (процентной и тарифной),

Специфика банковского ценообразования также выражается в различии подходов к формированию цены для так называемых "корпоративного" и "розничного" банков, причем в роли "корпоративного" и "розничного" банков могут выступать отдельные подразделения одной кредитной организации, в т.ч. филиалы.

5. В основе различного подхода к ценообразованию в "корпоративнохм" и "розничном" банках лежат различные цели и выполняемые операции. Так, в большинстве случаев "розничный" нацелен на привлечение ресурсов для дальнейшего их перераспределения в другие подразделения и/или головной офис, при выполнении всего объема стандартных розничных операций. Отличие ресурсов, привлекаемых розничным банком, по сравнению с такими же по объему ресурсами, привлекаемыми корпоративным банком, является более высокая стабильность (меньший риск ликвидности), и в ряде случаев более высокая стоимость, а также массовый характер проставления услуг,

В части ценообразования розничного банка необходимо учитывать следующие моменты: необходимость снижения процентных затрат; сокращение операционных издержек путем стандартизации и автоматизации банковских операций; возможность ответвления гибкой ценовой политики для поддержания ликвидности всего банка.

Для корпоративного банка в процессе ценообразования необходимо учитывать следующее: воздействие через установление трансферт-цен на структуру пассивов розничного банка; необходимость повышения стабильности привлекаемых ресурсов без значительного роста затрат на привлечение; возможность дополнительной платы розничному башу за снижение риска ликвидности.

По отношению к банковскому сервису цели "розничного" и "корпоративного" банков могут совпадать и во многих случаях эффективно дополнять друг друга.

6. Современные тенденции развития банковской системы, процесс возникновения такого понятия, как банковский сервис, по нашему мнению, неизбежно приведут к необходимости трансформации подходов к реализации финансового управления деятельностью подразделений и банка в целом.

Однако современный банк - это, прежде всего, коммерческое предприятие, одной из основных целей которого является получение прибыли. Традиционно основную часть доходов коммерческий банк получает от продажи своих кредитных продуктов. При выполнении операций по кредитованию клиентов предусмотрено проведение процентной политики, основанной на экономической эффективности кредитных операций и поддержании несводимого уровня процентной маржи, учете рыночной конъюнктуры.

Стратегическая цель процентной политики банка в области размещения средств -обеспечение эффективного управления кредитными ресурсами, направляя их преимущественно в реальный сектор экономики, и на неотложные нужды населения, минимизируя риски, достигая конкурентоспособных условий выдачи и обслуживания кредитов. Залогом успешного функционирования коммерческого банка служит взвешенная и грамотная политика в области установления процентных ставок, как по активным, так и пассивным операциям. Ведь в совокупных доходах коммерческого банка традиционно наибольший удельный вес имеет именно процентный доход. Основной целью процентной политики коммерческого банка в области кредитования является оптимизация доходов от размещенных ресурсов, что может достигаться посредством определения оптимальной структуры процентной ставки, причем не только в количественном, но и в качественном выражении.

7. В современной банковской практике наибольшее распространение получил механизм установления фиксированной процентной ставки, однако, ее применение не всегда является экономически целесообразным как для банка, так и для заемщика. Банк практически полностью лишается возможности корректировать величину процентной ставки в связи с изменениями, происходящими на рынке капитала (особенно при долгосрочном кредитовании), а заемщик, в силу особенностей производственного процесса, может оказаться не в состоянии выполнить свои обязательства по процентным платежам.

В научной литературе очень часто понятие ценовой политики банка подменяется лишь понятием процентной политики, однако это не совсем верно, так как нельзя забывать и о тарифной политике, не менее важной составляющей ценовой политики банка. Установление и изменение тарифов на предоставляемые банком услуги, создание эффективной тарифной системы является одной из основных задач при разработке в банке эффективной системы управления.

8. Исследованием установлено, что в условиях жесткой конкурентной борьбы банки вынуждены перестраивать свою работу под потребности клиентов. Они готовы разработать схемы в соответствии с требованиями перспективных клиентов, снижать тарифы и устанавливать наиболее выгодные для клиента процентные ставки. Банку необходимо интегрировать отдельные банковские операции и предлагать своим клиентам комплексные решения, позволяющие учитывать весь спектр индивидуальных потребностей, особенностей ведения бизнеса и управления движением денежных средств, что позволит башу осуществить переход на новый уровень отношений с клиентами и повысить эффективность проведения операций.

9. Таким образом, эффективная политика в области ценообразования в современных условиях является залогом успешной работы коммерческого банка, причем не только на текущий момент, но и на перспективу. Этот факт дает основания говорить об особой актуальности проблем управления ценообразованием и необходимости применения разработанных механизмов решения этих проблем.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Петросян, Тигран Гарегинович, 2010 год

1. Конституция Российской Федерации; Научно-практический комментарий /под ред. акад. Б.Е Топорнина М.: Юрисгь,.2000,

2. Комментарий к Конституции Российской Федерации, М: изд-во БЕК2001.

3. Гражданский кодекс российской Федерации. М, 2003.

4. Налоговый кодекс РФ (часть первая) М.: "Статус-Кво" 2000.

5. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть вторая .М.:"Статус-Кво-97" 2000.

6. О банках и банковской деятельности Федеральный закон. №395-1 от02.12.1990.

7. О Центральном барже Российской Федерации (Банке России), Федеральный закон. №86 от 27.06.2002.

8. О стратегии развития банковского сектора в Российской Федерации. Заявление Правительства РФ и Банка России// Вестник Банка России №5.18.01.2002.

9. Аристов Д.В., Горюхин Б.Е. Кугерган О.А., Смарагдов И.А. Менеджмент-анализ результатов работы банка// Банковское дело. -1997. Ш 4.

10. Ахмедов С. К., Шихахмедов Р. Г. Понятие "банковская система": современные подходы к определению и системный анализ // Финансы и кредит.-2004.-№2б.13 .Батаев Г, Л., Моисеева Н. К„ Никифорова С. В, Международный маркетинг.-СГО.: Питер, 2001.

11. Банковская наука: состояние и перспективы развития // Деньга и кредит. 1996. № 4.с70.

12. Банковский портфель 2 (Книга банковского менеджера. Книга банковского финансиста. Книга банковского юриста, /отв. ред. Коробов Ю. И., Рубин Ю, Б., Солдагкин В. И. - М.:Соминтек, 1994.

13. Банковское дело. Под ред. В. И. Колесникова. М.: Финансы и статистика, 1996

14. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. М,: Логос, 2000.

15. БорМ.З., ПятенкоВ.В. Менеджмент банков: организация, стратегия,планирование.-М.:Р!КЦ"ДИС', 1997.

16. Братко А.Г. Банковское право и система нормативных актов / Бизнес и банки. № 19.2003.20, Братко А.Г. Банковское право: каким ему быть? / Бизнес и банки. №34.2003,21 ,Буркин

17. М, Васин А., Гузов К. Определение себестоимости и установлениетарифов на банковские услуги // Банковские технологии.» 2001№4.22. Бурцев В.В.

18. Аналитические функции бюджетирования // Дайджест финансы. 2004. №1.

19. БыковаН. И. Содержание банковских услуг: препринт. СПб: Изд. СП6ТУЭФ. 2000.

20. Виноградов В А. Сбережения граждан в банках и шгвестщциониьп! потенциал экономики страны // Деньга и кредит. -1999. № S,

21. Возлюбленная Л. П. Реализация системы оценки экономической эффективности в банке: центров прибыли, продукты, клиенты // Оперативное управление и стратегический менеджмент в коммерческом банке.-2004.-№2.

22. Володина В. Н. Об элементах стратегии разработки новых банковских продуктов// Банковские услуги.-1998/1999.-"Золотой выпуск".

23. Гайдунько Д. В, Специфика банковского маркетинга в современных российских условиях//Банковские услуга.- 20G1.-№12.

24. Геращенко В. О ситуации в банковской системе и проблемах ее реструктуризации// Бюллетень финансовой информации. Аналитическийбанковский журнал. -1999. № б.

25. Гойденко Ю. Е Методологические основы формирования системы ценообразования банковских услуг: Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата наук; Экономические науки: 08.00.10. Хабаровск,-2001.

26. Гойденко Ю. Н. Стратегия ценообразования в коммерческих банках // Банковские услуга.- 2002.-Ж

27. Голованов В. Банки как источник финансово-кредитных ресурсов для Предприятий реального сектора экономики // Рынок ценных бумаг. 2001. - № 21.

28. Головин Ю. В. Банки и банковские услуги в России: вопросы теории и практики, М.: Финансы и статистика. 1999.

29. Голубков Е. П. Основы маркетипга-М,: Финпресс, 1999.

30. Грядовая О.В. Банковское ценообразование. М., 1995.

31. Гурьянов С. А. Эффективность бизнес-коммуникаций на рынке банковских услуг. Уч. пособие. М.: 2000.

32. Гурьянов С.А. 'Маркетинг банковских услуг" /www.Marketing.Spb.ru

33. Двореикая А, Проблемы инвестиций и потенциал банковской системы// Бюллетень финансовой информации. -1999, № 8.

34. Демин А А Микроэкономика и фирма // Вестник Санкт-Петербургского университета. Сер. Экономика. -1992. №19.

35. Дёриг Ханс-Ульрих. Универсальный банк банк будущего. Финансовая стратегия на рубеже века: Пер. с нем. -Мл Междунар. отношения, 1999.

36. Деятельность коммерческих банков: учебное пособие / Под ред. проф., д.э.н. А.В. Калтьюина. Ростов н/Д "Феникс", 2004.

37. Дойль П. Маркетинг-менеджмент и стратегии/ Пер. с англ. под ред. Каптуревского.-СПб,; Питер, 2003.

38. Дорохова М.Н. Проблемы ценообразования в современных условиях. Иркутская государственная экономическая академия. 1999.

39. Евстигнеева JI.H., Евстигнеев Р.Н. Рыночная трансформация России: нетрадиционный взгляд// Общественные науки и современность. -2002.-№ 1.

40. Егерев И. Трансфертное ценообразование и стоимость компании // Рынок ценных бумаг,-2003.-№1.

41. Евдронова ВН., Бахтин Д.В. Создание и продвижение кредитного продукта// Финансы и кредаг.-2004.-№20.51 .Ендронова В.Н., Бахтин Д.В. Кредитный продукт как категория рыночной экономики // Финансы и кредит. №21.2004.

42. Ендронова В JT, Крючков О.А. Анализ подходов к классификации банковских услуг // Финансы и кредит. №26.2004.

43. Желтоносов В.М., Спружевникова MX Банковская деятельность и рынок финансовых услуг в регионе // Финансы и кредит. -2001. № 13.

44. Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции. М.: ЮНИТД 1999

45. Зайцева Н. В. Оперативный анализ прибыльности операций банка с отдельными клиентами//Деньги и кредит. 2000,- №9.56.3верев О. А. Конкуренция на рынке розничных банковских услуг и задачи банковского менеджмента. // "Финансы и кредит". № 18.2004 г.

46. Зеленский Ю. Б. К вопросу о сущности банковской услуга // Банковские услуги.-2004.-№7-8.

47. Зубарев А. В. Внутренний хозрасчет в банке, трансфертное ценообразование Банковское дело,-№1 .-2001,

48. Зубов С.А. Финансовая сфера // Российская экономика: прогнозы и тенденции. № 612.1996. №1-8.1997.

49. Ивантер А., Четвериков В. От бумажного капитала к денежному// Эксперт. 2001. -№11.

50. Калтырин А.В. Банки в системе кредитно-финансовых отношений переходной экономики. Диссертация на соискание ученой степени канд. экон. наук . Ростов-на-Дону, 1997.

51. Калтырин А.В. Проблемы и перспективы развития банковского системы. Ростов н/Д2000.

52. Калтырин А.В., Черняев СЛ. Коммерческий банк как институт рыночной экономики. Шахты: Аоф "Принтер", 1997.

53. Калтырин А.В., Черняев СЛ. Управление персоналом в коммерческом банке. Ч. 1, Банковское производство: макроэкономическая роль и микроэкономическая характеристика ДГАС. Шахты. 1998,

54. Карасаева Т. В. Затраты как объект управленческой отчетности банка//

55. Оперативное управление и стратегический менеджмент в коммерческом банке,-2003.66. Карасаева Т. В. Управление непроцентными расходами в банке пути решения проблемы // Оперативное управление и стратегический менеджмент в коммерческом банке.- 2003,- №3.

56. Ковзанадзе И. Развитие конкурентной среды банковского рынка // Аналитический банковский журнал. 2001. -Ш 2,

57. Кожагапанов Т. К системной организации банковской деятельности// Российский экономический журнал. -1995. № 7.

58. Концепция развития Сбербанка России до 2010 www.sbrf.ni

59. Кох Т.У, Управление банками. Уфа: Спектр, 1993.

60. КОСОБШ К. С. Трансфертное ценообразование в коммерческом банке // Деньга и кредит. -Х«11.-1999.

61. Косгерита Т.М., Пеесель М.А. Проблема объективного и субъективного в современных кредитных отношениях// Банковское дело. 2001, - Jfs 2.

62. Котлер Ф. Маркетинг менеджмент/ Пер. с англ. под ред. О. А. Третьяк, J1. А. Волковой, Ю. Н. Каптуревского.-СПб: Питер» 1999.

63. Кох Т. Управление банком: Пер. с англ. В 5-ти книгах, 6-ти частях. Часть 5. УфаХпектр, 1993.

64. Крылов В. М. О некоторых аспектах трансфертного ценообразования // Дайджест-финансы.-2002.-№ 12.

65. Куяигин П. Становление и функции новой системы банков: опят Восточной Европы // Вопросы экономики. 1994, Кз 4.

66. Лаврушин О.И. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент). М.: Юрисгь, 2002.

67. Лаврушин О.Е Проблемы реформирования банковской системы России // Бизнес и банки.-2001.-№ 1 -2.

68. Лаврушин О.И. Российская банковская система и направления ее дальнейшего реформирования// Финансовый бизнес. -1998. № 5.

69. Ларионова И. В. Оценка уровня прибыли с точки зрения риска и влияния на ликвидность // Бухгалтерия и бант-2000.-Ш.

70. Леви М., Вейтц Б Основы розничной торговли / Пер. с англ. под ред, Ю. Н. Кагпуревского.-СПб.: ГПЛЕР, 1999.

71. Лнпчиу Н. В. Проблемы ценовой политики в аграрном секторе Краснодарского края. Монография. Краснодар, КГАУ, 2001.

72. Липсиц И, В. Коммерческое ценообразование. М.:Бек, 1997.

73. Ломова А. В. Себестоимость банковских услуг //Оперативное управление и стратегический менеджмент в коммерческом банке,-2004.-№4.

74. Майбурд Е. М. Введение в историю экономической мысли. От пророков до Гфофессоров.-М.: Дело, Вига-Пресс, 1996.

75. Макаревич Л. Кризис постсоветской экономической модели// Бюллетень финансовой информации, -1998. №9.

76. Макаревич Л Российские банки: между эффективностью и стабильностью. М.: АЦФИ, 1997.

77. Мак-Нотон Д., Карлсон Д. Дж. и др, Банки на развивающихся рынках. М,; Финансы и статистика, 1994.91 .Максутов Ю. Г., Дигайлов М 10. Некоторые проблемы внутреннегоперераспределения доходов и расходов коммерческого банка //Деньга и кредит.-2000.~№>12.

78. Маркова В. Д. Маркетинг услуг. М.: 1996.

79. МарксК. Капитал. Т.1 Маркс К, Энгельс Ф. Соч.-2-е изд.- Т. 23

80. Маркс К. Теория прибавочной стоимости. Капитал. Т.4. Гл. 1,часть L-M.: Политическая литература, 1954.

81. Маршалл А. Принципы экономической науки, Пер. с англ. В 3-х томах. -М.: Прогресс, 1992,

82. Масленченков Ю, С. Технология и организация работы банка: теория и практика. М.: 1998,

83. Матовников М. Финансово-посреднические операции не обеспечивают рентабельности банков// Аналитический банковский журнал.-2001 .-№>2.

84. Международные стандарты финансовой отчетности 1999: издание на русском языке, М.: Аскери-АССА, 1999,

85. Мехряков В. Развитие банковских услуг после вступления России в ВТО // Вопросы экономики, 2002. - № 8.

86. Мехряков В. Сохранится ли национальная банковская система после вступления России во Всемирную торговую организацию// Аналитический банковский журнал. -2002.-№1.

87. Мирецкий А. П. Конкурентная позиция банка. Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук Саратов, 1999.

88. Мировое капиталистическое хозяйство и развивающиеся страны: закономерности и противоречия воспроизводственного механизма/ Под ред. Н.С. Бабшщевой. J1: Изд. ЛеЕлосуниверситета, 1988.

89. Михнева В. Ю. Финансовое планирование в коммерческом банке с сетью филиалов // Банковские услуги, №1. - 2002.

90. Мовсесян А.Г. Как реструктурировать банковскую систему?// Бизнес и банки. -1999,-№6.

91. Моисеев CP, Международные валютно-кредитные отношения. М.: "Дело и Сервис", 2003.

92. Новиков А.А. Новые подходы к классификации банков// Бюллетень финансовой информации. -1999. № 4-5.

93. Новый подход банков к обслуживанию своей клиентуры. // Банковское дело: зарубежный опыт. Выпуск № 2,2002.

94. Нэгл Томас Т. Стратегия и тактика ценообразования. Пер. с англ. 3-е изд. -СПб.: Питер, 2004.

95. Новаторов Э, В. Как повысить качество банковских услуг// Банковские услуга.-200Б-ХаП.

96. Овсянникова О.А. Совершенствование системы ценообразования в банковской сфере, 2005г. Ростов-на-Дону

97. Ольхова Р.Г. Современный банк: от оценки рентабельности до особенностей системы управления доходностью // Банковские услуги.-2001№7-8.

98. Основы организации банковского дела в РФ. Под ред. Семенюты О.Г. Ростов-на-Дону: Феникс, 2000.

99. Патинкин Д. Деньги, процент и цены. Соединение теории денег и теории стоимости / Пер. с англ. под ред. Н. Я. Петракова. М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2004.

100. Пебро М.Введение в банковское дело.-М. :Пргресс-Универс, 1994.

101. Перехожев В, А. Ценовая эластичность как фактор формирования конкурентной стратегии предоставления банковского продукта// Финансы и кредит.-2003.-№3.

102. Перехожев В. А. Анализ доходности банковских продуктов: методология и методика // Банковские услуги,-2003.-№4.

103. Петунии И. М., Поморит М. А, Методы оценки и управления процентным риском //Банковское дело.-№1.1999.

104. Петунии Й.М., Поморина М. А. Методы оценки и управления процентным риском //Банковское дело. -№1.-1999.

105. Пол X. Ален. Реинжениринг банка: программа выживания и успеха. / Пер. с англ,— М.: Альпина Паблишер. 2002.

106. Полищук AJI Кредитная система: научные и "человеческие" суждения// Бизнес и банки.-2002.-№18.

107. Полушкин В. Ю. Анализ доходности коммерческого банка // Бухгалтерия и банки.-1998.-№3.

108. Поморина М. А. Некоторые подходы к управлению эффективностью деятельности банка// Банковское дело.- №10. 2001,

109. Пономарева Т. А., Супрягина М. С. Качество обслуживания в коммерческом банке -актуальный вопрос современного рынка// Финансы и кредит.-2004.-№26.

110. Портер М.Э. Конкурентная стратегия компаний // Менеджмент в России и за рубежом/№4,2004.

111. Проскурин А. М. Анализ рентабельности банка и его структурных подразделений //Банковское дело. -1998. »№8.

112. Проскурин А. М. Методика расчета рентабельности банка и его доходных операций // Аналитический банковский журнал.-1998.-JM

113. Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б. Современный экономический словарь. 3-е изд. перераб, и доп.- М.: ИНФРА-М, 2002.

114. Ребельский HMO конкуренции на рынке банковских услуг// Бизнес и банки. -2001.-№21

115. Редхэд К.,Хьюс С. Управление финансовыми рынками. М.:ИНФРА»М, 1996,13 0. Ривуар Ж. Техника банковского дела М, 1990.

116. Рикардо Д. Начала политической экономии и налогового обложения. Соч. Т.1.-М.: Прогресс, 1955.

117. Рогова О., Евсеева А. Состояние финансово-денежной системы России// Экономист. -2000-№3.

118. Романов В. Подходы к оценке рентабельности взаимоотношений коммерческого банка с клиентами // Оперативное управление и стратегический менеджмент в коммерческом банке.-2004.-Ш.

119. Рон МанНайт. Определение цены банковских продуктов // Вестник АРБ № 17,1998.

120. Ротаенко А. В. Позиционные и портфельные балансировки в управлении качественными характеристиками банковских продуктов.// Банковские услуги,-2001.-Ш1.

121. Роуз Питер С. Банковский менеджмент. Пер. с англ. Со 2-го изд. Мл "Дело ЛТД", 1995.

122. Румянцев М. В. Вопросы методологии и методики трансфертного ценообразования // Банковские услути.-2004,-№2,

123. Саркисянц А.Г., Чепурйна JI.B. Российские банки в мировой банковской системе// Бухгалтерия и банки,- 1998. №5,

124. Сенчагов В.К. Реформа ценообразования. Проблемы и реальность. М: Финансы и статистика, 1999.

125. Сенчагов В.К. Экономика, финансы, цены: эволюция, трансформация, безопасность. -М: «Анкил», 2010

126. Сильвии де Куссерг. Новые подходы к теории финансового посредничества и банковская стратегия //Вестник финансовой академии. 2001. № 1 (17).

127. Симановскйй А.Д. Финансово-банковский сектор российской экономики: вопросы становления и развили, М.: Соминтек, 1995.

128. Синки Дж. мл. Управление финансами в коммерческих банках / Пер. с англ. 4-го переработанного издания//Под ред. Р. Я. Левиты, Б. С. Шекера. М: 1994.

129. Слепов В, А., Попов Б. В. Основы теории рыночного ценообразования.- М.: Прогресс-1994.

130. Словарь современной экономической теории Макмиллана-М.: ИНФРА-М, 1997.

131. Смирнов А. Хозрасчет и бюджетирование в коммерческом банке // АнШ4тичеекий банковский журнал, 2000, №12.

132. Смит А. Исследования о природе и причинах богатства народов. Антология экономической классики. TJI ,-М.: Эконов, 1993.

133. Современный экономический словарь.— 2-е изд. испр. — М,; ИНФРА-М, 1999.

134. Соколов Д. Системы внутрибанковского ценообразования в многофилиальном коммерческом банке // Бюллетень финансовой информации. Ш0, - 2000.

135. Состояние банковского сектора Российской Федерации в 2008 году, в 2009 году, 2010 году. Банк России, www.cbr.rn/151. www.rbc.ru152. www.uniastum.com