Совершенствование системы безналичных расчетов в Российской Федерации тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат экономических наук Семикова, Полина Владимировна

• Семикова, Полина Владимировна
• кандидат экономических наук
• 2004

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Семикова, Полина Владимировна

Введение.

Глава I. Безналичные расчеты как средство обеспечения денежных обязательств.

1.1 Сущность, правовая природа и принципы организации безналичных расчетов.

1.2 Структура расчетных правоотношений.

1.3 Российская платежная система на современном этапе.

Глава II. Исследование отечественной и зарубежной практики и перспектив осуществления безналичных расчетов.

2.1 Организация безналичных расчетов в Российской Федерации в действующих формах.

2.2 Вексель как инструмент оптимизации расчетов.

2.3 Оптимизация межбанковского клиринга.

2.4 Факторинг или финансирование под уступку денежного требования.

2.5 Форфетирование - финансовый инструмент для управления дебиторской задолженностью.

Глава III. Развитие и совершенствование системы безналичных расчетов - гарантия бесперебойного функционирования платежной системы России.

3.1 Банковские инновации и новые банковские продукты.

3.2 Технология электронных платежей в безналичных расчетах.

3.3 Интернет-банкинг или управление банковскими счетами через Интернет.

3.4 Электронные платежные системы в банковском бизнесе.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Совершенствование системы безналичных расчетов в Российской Федерации»

Актуальность темы диссертационного исследования. В условиях динамично развивающейся рыночной экономики совершенствование платежной системы России как формы организации безналичного денежного оборота стало объективной необходимостью. За годы рыночных преобразований в сфере денежного обращения произошли коренные изменения в отношениях между предприятиями, изменился характер их взаимоотношений с банками, появились новые для российской практики расчетные финансовые инструменты и механизмы.

Однако рост неплатежей как государства, так и предприятий (суммарная задолженность по отраслям экономики на начало 2003 г. составила 4669,8 млрд. руб.)1, сохранение большой доли убыточных предприятий (43% в 2003 г.), а также дефицит финансовых ресурсов говорят о значительных недостатках и проблемах в области функционирования платежной системы. Одна из основных причин неплатежей и образования задолженности - разлаженность системы безналичных расчетов. Пока же многие коммерческие банки, являясь организационным ядром системы безналшшого денежного обращения, не улучшают расчеты между объектами хозяйствования, а зачастую задерживают их. Это тормозит денежное обращение в стране и развитие всех отраслей экономики.

Особенно актуальной становится работа в области обслуживания дебиторской задолженности предприятий, которая позволит трансформировать, реструктурировать задолженность (например, учет векселей, факторинг, форфейтинг), что, в свою очередь, расширит возможности управления долгом предприятия. Сокращение и искоренение неплатежей, превращение долга в производительный капитал и налаживание платежного механизма банковской системы повысят эффективность и результативность финансово

1 Госкомстат России. Россия в цифрах. Официальное издание. 2003.

2 По данным Госкомстата России. («Экономический консалтинг»; http J/www. roscc. ru/nc\vs/). хозяйственной деятельности предприятий, будут способствовать подъему экономики в целом.

Кроме того, экономике и обществу наносит урон хищение денежных средств с помощью фальшивых авизо и всякого рода суррогатных расчетов с последующим «отмыванием» через счета крупных предприятий. Однако одной из главных проблем банковской системы в целом является отток капитала из России, составивший 17,8 млрд. долл. в 2003 г. (согласно результатам мониторинга, проведенного Министерством экономического развития и торговли РФ)1. В связи с тем, что классические схемы отмывания денег включают в себя использование операций с наличностью, фиктивных контрактов, а также небанковских («альтернативных») систем перевода денежных средств, наиболее остро стоит вопрос развития и перестройки существующей расчетной системы России на основе передовых международных технологий, обеспечивающих прозрачность и контролируемость платежей, операционную эффективность, сокращение издержек и максимально быстрые сроки проведения платежей.

Исследование факторов и условий для решения вышеуказанных проблем предопределяет актуальность диссертационного исследования, его теоретическую и практическую значимость.

Степень разработанности темы. Исследовашпо безналичных расчетов был посвящен ряд работ ведущих отечественных и зарубежных ученых, в их числе работы Балобанова И.Т., Вахрина П.И., Голосова О.В., Грязновой А.Г., Ефимовой Л.Г., Колесникова В.И., Красавиной JI.H., Кроливецкой Л.П., Лав-рушина О.И., Михайлова Д.М., Родионовой В.М., Шуляка П.Н. и др., а также Б. Бухвальда, Я.Б. Кацмана, Р.Дж. Кэмпбелла, Б.Д. Саммерса.

Несмотря на наличие значительного числа глубоких и обстоятельных трудов по вопросам безналичного денежного обращения в целом и положений, связанных с отдельными элементами платежного механизма, ряд проблем изучен недостаточно подробно, как с точки зрения теоретических основ, так и

1 «Деньги». № 4 (459). 02.02. - 08.02. 2004, С. 8. в части практического использования в силу ряда причин: закрытости и недоступности информации, наличия в западных источниках преимущественно общих характеристик.

Цель диссертационного исследования заключается в исследовании научной проблемы разработки теоретических положений и практических рекомендаций по совершенствованию инструментов безналичных расчетов коммерческими банками в рыночной экономике на основе внедрения передовых международных стандартов, новейших информационных технологий и использования возможностей компьютерной техники для ускорения процесса обработки расчетных документов, удешевления процесса расчетов и экономии общественного труда.

Реализация поставленной цели потребовала решения следующих задач: проанализировать существующие материалы по теоретическим аспектам безналичных расчетов и уточнить на их основе понятие, содержание и экономическую основу системы безналичных расчетов, дать характеристику действующих и новых форм и механизма в целом системы безналичных расчетов как функционирующей системы; исследовать и обобщить отечественную практику организации безналичных расчетов в сравнении с мировой практикой, выявить позитивные и негативные факторы ее функционирования в современных экономических условиях; проанализировать степень использования теоретических основ в практике организации системы безналичных расчетов российскими банками; разработать научные рекомендации и определить возможные пути совершенствования системы безналичных расчетов путем внедрения передовых международных стандартов, прогрессивных форм расчетов, банковских инноваций и новых банковских продуктов (электронных технологий).

Область исследования. Тема диссертационного исследования соответствует п. 9.14 «Формирование эффективной платежной системы и инструменты разрешения платежного кризиса», предусмотренному паспортом специальностей ВАК.

Объектом исследования выбраны коммерческие банки Москвы, Московской области и регионов РФ в сравнении с их аналогами за рубежом.

Предметом исследования являются экономические денежные отношения, носителями которых выступают безналичные расчеты, механизм их организации, осуществления и совершенствования в рыночных условиях.

Теоретическую и методологическую основу исследования составляют научные труды ведущих отечественных и зарубежных ученых, в первую очередь экономистов по вопросам теории финансов и денежного обращения. Исследование базируется на законах РФ, Указах Президента РФ, Постановлениях Правительства РФ и нормативно-правовых актах Банка Poccmi.

При разработке и решении поставленных задач применялись: диалектический метод изучения платежных услуг в их развитии, взаимосвязи и взаимозависимости с другими видами банковской деятельности; метод сравнения основных характеристик безналичных расчетов и дедуктивный метод обобщения сущности данных понятий применительно к банковской деятельности.

При доказательстве теоретических положении и разработке практических рекомендаций, обработке и анализе материалов исследования использовались методы наблюдения, сравнительного и логического анализа, комплексного и системного подхода к изучению оцениваемых показателей.

Фактологическую и статистическую основу диссертации составили: официальные материалы федеральных органов исполнительной власти, российское гражданское и банковское законодательство и инструкции Центрального Банка Российской Федерации; статистические данные Госкомстата России, статистические и информационно-аналитические материалы Банка России, а также данные Базельского Комитета при Банке международных расчетов; материалы ряда научных и научно-практических конференций, в частности: Вексельной конференции АУВЕР (февраль, 1997 г.), Международной конференции «Банковские и финансовые технологии» (сентябрь, 2000 г.); информационные материалы ведущих российских и зарубежных банков.

Научная новизна исследования, связанная с реализацией его целей, состоит в обосновании и разработке комплексного концептуального подхода в решении теоретических, методологических и прикладных вопросов совершенствования системы безналичных расчетов для обеспечения надежности и стабильности банковской системы России в современных рыночных условиях.

Основные научные результаты (конкретный личный вклад соискателя в разработку решаемой проблемы) состоят в следующем: уточнено понятие системы безналичных расчетов с учетом особенностей ее функционирования на современном этапе, содержание, экономическая основа; предложена схема частичной замены наличного денежного обращения чековым для активизации инвестиционного потенциала долларового навеса в РФ; предложены рекомендации по внедрению новых технологий обработки платежных поручений (система «Клиент-Банк», «Cognitive Forms», «Kondorf», форматов S.W.I.F.T.), и информационных технологий обработки электронных документарных аккредитивов, что позволит значительно ускорить платежный оборот и снизить риски платежного и документооборота; даны практические рекомендации при приеме векселей к оплате на основе сделанных выводов о развитии вексельного обращения в России. Обосновано увеличение объема операций с банковскими векселями, что будет способствовать мобилизации свободных денежных средств кредитного учреждения и позволит компенсировать средства при декапитализации коммерческого банка; рекомендовано расширение сети клиринговых учреждений, оснащенных современными электронными системами, что позволит уменьшить количество расчетно-кассовых центров ЦБ РФ, снизить потребность в оборотных средствах организаций и банков, ускорить прохождение платежей и тем самым сэкономить часть общественного труда, выделяемого на обслуживание расчетных операций. Обосновано внедрение прогрессивных форм расчетов (форфетиро-вание, факторинг), позволяющих трансформировать и реструктурировать задолженность предприятий, что позволит расширить возможности управления долгом и повысит эффективность платежной системы в целом.

ГЛЛВЛ I. БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ КАК СРЕДСТВО ОБЕСПЕЧЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ.

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Семикова, Полина Владимировна

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Значение безналичных расчетов в условиях переходной экономики трудно переоценить, так как основная доля денежного оборота падает на безналичный оборот. В настоящее время темпы роста наличного денежного оборота превышают темпы роста объемов безнагппшых платежей (на 32,5% и на 22,0% соответственно в 2002 г. по сравнению с 2001 г.). Замена наличного расчета безналичным позволит решить массу проблем, возникающих между хозяйствующими субъектами (инкассации денежных средств, выплаты больших заработных плат). В процессе безналичных расчетов деньги проникают во все сферы хозяйственного механизма. Именно область осуществления безналичных платежей является «кровеносной системой» банковской деятельности.

Растущая внутренняя задолженность организаций по платежам (табл.14), продолжающаяся инфляция, крупные выплаты по внешнему долгу в 2004 году, нехватка инвестиций в реальный сектор экономики характеризуют сегодняшнее состояние экономики России как инвестиционный кризис.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Семикова, Полина Владимировна, 2004 год

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 1.. - М.: «НОРМА -ИНФРА.М», 2003.

2. Федеральный закон от 3 февраля 1996 г. № 17-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР» (с изменениями от 31 июля 1998 г., 5,8 июля 1999 г., 19 тоня, 7 августа 2001 г., 21 марта 2002 г.)

3. Федеральный закон от И марта 1997 г. № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе».

4. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (банке России)».

5. Постановление ЦИК и СНК СССР от 7 августа 1937 г. № 104/1341 «О введении в действие положения о переводном и простом векселе».

6. Положение ЦБР от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (с изм. и доп. от 3 марта 2003 г.).

7. Письмо ЦБР от 9.09.91 № 14-3/30 «О банковских операциях с векселями».

8. Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации. Части I, II (постатейный). Под ред. Садикова О.Н. М.: «Правовая культура», 1998.

9. Основополагающие принципы эффективного банковского надзора (Основополагающие базельские принципы). Вестник Банка России. № 45,1998.

10. Унифицированные правила по инкассо. Комментарий. Международная торговая палата. М.: «Консалтбанкир», 1998.

11. И. Унифицированные правила для межбанковского рамбурсирования по документарным аккредитивам. Комментарий. Международная торговая палата. М.: «Консалтбанкир», 1998.

12. Госкомстат России. Россия в цифрах. Официальное издание, 2001-2003.

13. Аверченко В.А., Сильвестров С.Н., и др. К вопросу о безналичном денежном обращении в России. «Банковское дело», № 4,5; 2002.

14. Александрова Н.Г., Александров Н.А. Банки и банковская деятельность для клиентов. СПб.: «Питер», 2002.

15. Андреев А.А., Белов М.Ю. Пластиковые карты. М.: «БДЦ-пресс», 2002.

16. Ануреев С.В. Развитие технологий платежных систем. «Дайджест-Финансы», №5,2003.

17. Афонина С.В. Электронные деньги. СПб.: «Питер», 2001.

18. Бабикова С. Расчеты по инкассо. «Хозяйство и право», №4,1998.

19. Балабанов И.Т. Банки и банковское дело. СПб,: «Питер», 2001.

20. Балабанов И.Т. Интерактивный бизнес. СПб.: «Питер», 2001.

21. Балабанов И.Т. Электронная коммерция. СПб.: «Питер», 2001.

22. Баринов Э.А. Валютно-кредитные отношения во внешней торговле. М.: «1 Федеративная Книготорговая Компания», 1998.

23. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. -М.: «Логос», 2001.

24. Белов В.А. Банковское право России: теория, законодательство, практика. М.: «ЮрИнфоР», 2002.

25. Белов В.А. Вексельное законодательство России. М.: «ЮрИнфоР», 1999.

26. Белов В.А. Денежные обязательства. М.: «ЮрИнфоР», 2001.

27. Белов В.А. Излишние вещи в векселе. «Законодательство», № 4, 20021

28. Белоглазова Г.Н. Банковское дело. М.: «Финансы и статистика», 2003.

29. Беляева О.А. Чеки в современном гражданском обороте. «Журнал российского права», № 3,2001.

30. Бендииа Н. Между народдгые вашотно-кредитные отношения. М.: «ПРИОР», 2001.

31. Бернар и Колли. Толковый экономический и финансовый словарь. Т.1 -М.: «Международные отношения», 1994.

32. Булатецкий Ю.Е. Коммерческое право. М.: «ФБК-ПРЕСС», 2002.

33. Бухвальд Б. Техника банковского дела. Пер. с нем. Каган-Шабшай А.Ф. -М.: «Сирин», 2002.

34. Буянов В.П., Алексеева Д.Г. Банковские расчеты: анализ нормативного обеспечения. М.: «Экзамен», 2002.

35. Быкова Е.В. Финансовый менеджмент. Учеб. пособие. М., 2000.

36. Вахрин П.И. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях. М.: «Маркетинг», 2001.

37. Вахрин П.И., Нешитой А.С. Финансы. М.: «Маркетинг», 2002.

38. Вишневский А.А. Вексельное право. М.: «Юристь», 1996.

39. Волынский В.В. SmartVista новые возможности формирования портфеля банковских продуктов. «Банковские технологии», № 4,2002.

40. Галицкая С.В. Деньги. Кредит. Финансы. М.: «Экзамен», 2003.

41. Голосов О.В. Информационное обеспечение управления экономикой: Сб. науч. тр. Финансовая академия при Правительстве РФ. М., 1999.

42. Голубович А.Д. Гарантии и аккредитивы в современной банковской практике. М.: «Деловая литература», 1994.

43. Грибков А.Ю. Учет предприятиями банковских кредитов и векселей. «Бухгалтерский учет», № 1,2000.

44. Грязнова А.Г. Деньги и регулирование денежного обращения. М.: «Финансы и статистика», 2002.

45. Грязнова А.Г. Финансово-кредитный энциклопедический словарь. — М.: «Финансы и статистика», 2002.

46. Грязнова А.Г., Николаева И.П. Экономика. М.: «ЮНИТИ-ДАНА», 2001.

47. Долан Э.Дж., Кэмпбелл К.Д., Кэмпбелл Р.Дж. Деньги, Банковское дело и денежно-кредитная политика. М., JL, 1991.

48. Дробозина JI.A. Финансы. Денежное обращение. Кредит. М.: «Юнити», 1997.

49. Ефимова Л.Г. Банковские сделки. М.: «Инфра.М», 2000.

50. Ефимова Л.Г. Правовые проблемы безналичных денег. «Хозяйство и право», №1,2, 1997.

51. Жарковская Е.П., Аренде И.О. Банковское дело. М.: «Омега-Л», 2003.

52. Жолобова Г.А. Устав о векселях 1902 года. К 100-летию со дня принятия. «Журнал российского права», № 5,2002.

53. Жуков Е.Ф. Банковское законодательство. М.: «ЮНИТИ - ДАНА», 2001.

54. Жуков Н.В. Учет расчетов чеками. «Бухгалтерский учет», №2,2000.

55. Жуков С. Стратегия электронного бизнеса банка. «Банковское дело в Москве», №9,2002.

56. Завидов Б.Д. Расчеты между юридическими лицами. «Финансовая газета», №33,34, 1998.

57. Завидов Б.Д., Гусев О.Б. О неизвестном факторинге и известном договоре под уступку денежного требования. «Финансовый менеджмент», №1, 2001.

58. Зернин Э.П., Николкнн B.JI. Вексельный рынок России после 17 августа. «Финансовые и бухгалтерские консультации», № 2, 1999.

59. Иванов А.Н. Банковские услуги: зарубежный и российский опыт. М.: «Финансы и статистика», 2002.

60. Ильясов С.М. Устойчивость банковской системы: механизмы управления, региональные особенности. М.: «ЮНИТИ-ДАНА», 2001.

61. Казимагомедов А.А., Ильясов С.М. Организация денежно-кредитного регулирования. М.: «Финансы и статистика», 2001.

62. Капустин М.Г. Евро и его влияние на мировые финансовые рынки. М.: «ДеКА», 2001.

63. Кацман Я.Б. Как делать деньги без денег. Искусство работать с переводным аккредитивом и пользоваться правом переуступки выручки. Пер. с англ. Копотя А.Н. М.: «Белорусская наука», 2001.

64. Козье Д. Электронная коммерция. М.: «Русская Редакция», 1999.'

65. Колесников В.И., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. М.: «Финансы и статистика», 2003.

66. Колпакова Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит. М.: «Финансы и статистика», 2003.

67. Комлев В. Монополию потеряли, но рынок удалось сохранить. «Банковское дело в Москве», №10,2002.

68. Коркин В.М. Ссудный рынок России. М., 2001.

69. Коробова Г.Г. Банковское дело. М.: «Юристь», 2002.

70. Костяев Р.А. Бизнес в Интернете: финансы, маркетинг, планирование. -СПб.: «БХВ-Петербург», 2002.

71. Красавина JI.H. Международные валютно-креднтные и финансовые отношения. М.: «Финансы и статистика», 2002.

72. Круглов В.В. Основы международных валютно-финансовых и кредитных отношений. М.: «Инфра.М», 2000.

73. Кучер О.Г. Особенности оформления векселей. «Главбух», № 8,1999.74: Лаврушин О.И. Банковское дело. М.: «Финансы и статистика», 2003.

74. Лаврушин О.И. Деньги Кредит Банки. -М.: «Финансы и статистика», 2001.

75. Лаврушин О.И. Российская банковская энциклопедия. М., 1995.

76. Леонтьев В.Е. Финансы. Деньги. Кредит и банки. СПб., 2002.78: Маневич В.Е. Кредитно-денежная политика и экономическая динамика в России. «Бизнес и банки», № 7,2002.

77. Маховой А.А. Комплексный подход к обслуживанию пластиковых карточек в коммерческом банке. «Банковские технологии», №2,2002.

78. Михайлов Д.М. Международные расчеты и гарантии. М.: «ФБК -ПРЕСС», 1998.

79. Новиков С., Амосов В. Сущность векселей и порядок их учета. «Хозяйство и право», № 10, 1998.

80. Новоселова Л.А. О понятии и правовой природе безналичных расчетов. «Законодательство», №1, 1999.

81. Павлов В.В. Банковское обслуживание внешнеэкономической деятельности. М.: «Экзамен», 2002.

82. Павлодский Е. А. Договоры организаций и граждан с банками. М., 2000.

83. Пелих С.А. О проблемах надежности финансовой системы в трансформационной экономике. «Финансы», № 5,2001.

84. Пещанская И.В. Краткосрочный кредит. М.: «Экзамен», 2003.

85. Пискулов Д.Ю. Теория и практика валютного дилинга М., 2002.

86. Пищик В.Я. Евро и доллар США. Конкуренция и партнерство в условиях глобализации. М.: «Консалтбанкир», 2002.

87. Покаместов И.Е. Факторинг хит на рынке банковских услуг. «Банковское дело в Москве», №9,2000.

88. Покаместов И.Е. Факторинг комплексное решение для роста вашего бизнеса. «Финансовый менеджмент», №2, 2001.

89. Поляк Г.П. Финансы. Денежное обращение. Кредит. М.: «Юнити», 2001.

90. Пятанова В.И. Возможности финансирования экспорта. «Банковское дело в Москве», №10,2000.

91. Пятанова В.И. Факторинг для экспортеров: современное решение проблемы оборотных средств. «Российский экспортер», №10, 2000.

92. Роджер Лерон Миллер, Дэвид д. Ван-Хуз. Современные деньги и банковское дело. М.: «Инфра.М», 2000.

93. Родионова В.М. Финансы. М.: «Финансы и статистика», 1994.

94. Родионова В.М., Федотова М.А. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции. М.: «Финансы и статистика», 1995.

95. Рукавишникова И.В. Вексель как объект гражданских правоотношений. — М.: «Центр ЮрИнфоР», 2003

96. Саммерс Брюс Д. Платежная система: структура, управление и контроль. Пер. с англ. Бюро переводов МВФ, 1994.

97. Самсонов Н.Ф. Финансы, денежное обращение и кредит. М:, 2001.

98. Сарбаш С.В. Договор банковского счета. М.: «СТАТУТ», 1999.

99. Свиридов О.Ю. Деньги, кредит, банки. Ростов-на-Дону, 2001.

100. Семенов А. Интернет-банкинг. «Банковские технологии», №2, 2002.

101. Семенов А. Банки в эпоху Интернета. «Банковские технологии», №4, 2002.

102. Сергеев А.П., Толстой Ю.К. Гражданское право. М.: «Проспект», 1999.

103. Соколова А.Н., Теращенко Н.И. Электронная коммерция: мировой и российский опыт. М.: «Открытые системы», 2000.

104. Соловьев Е. Клирингом по долгам. «Независимая газета», №101, 2001.

105. Суханов Е.А Заем и кредит. Финансирование под уступку денежного требования. Банковский вклад. Банковский счет (Комментарий ПС РФ). «Хозяйство и право», №7,1996.

106. Тавасиев А.М. Банковское дело. М.: «Юнити», 2001.

107. Таваснев A.M., Эриашвшш Н.Д., Масленченков Ю.С. Расчетные и кассовые услуги банка. М.: «ЮНИТИ-ДАНА», 2001.

108. Тараканов С. Информационная природа безналичных денег. «Хозяйство и право», №9, 1998.

109. Ш.Тарасов В.И., Захаров B.C., Лаврушин О.И. Банковские и финансовые технологии. Сборник трудов Международной конференции «Банковские и финансовые технологии на службе реальной экономики». М., 2001.

110. Темниченко М.Н. История введения единой европейской валюты и его последствия. «Финансовый менеджмент», №1,2001.

111. Терехов Е. Ответственность банков за нарушения правил совершения расчетных операций. «Хозяйство и право», №1, 1997.

112. Фельдман А.А. Вексельное обращение: российская и международная практика. М.: «ИНФРА.М», 1995.

113. Черкасов В.Е. Банковские операции. Финансовый анализ. М., 2001.

114. Чурин С. правовая природа сделок по безналичному переводу денежных средств. «Хозяйство и право», №4,5, 1998.

115. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт. М.: «Финансы и статистика», 1995.

116. Шмырева А.И., Пятакова Ю.Г. Валютный контроль коммерческих банков за экспортно-импортными операциями. Новосибирск, 1997.

117. Шуляк П.Н. Финансы предприятий. М.: «ИД «Дашков и К», 2001.

118. Эриашвшш Н.Д. Банковское право. М.: «ЮНИТИ-ДАНА», 2000.

119. Эриашвили Н.Д. Финансовое право. М.: «ЮНИТИ - ДАНА», 2000.

120. Материалы 1-ой Вексельной конференции АУВЕР (11-12 февраля 1997 г.). Дайджест. www.auver.ru/INF/Conf/

121. Надзор. Банки Москвы. «Банковское дело в Москве», № 9-11, 2002.

122. J.Manville Harris. International Finance. Emphasizing Practical Problem Solving And Day-To-Day Operating Details. «Barron's Educational Series», 1992.

123. Michel Jeantien. Droit commercial. Instruments de paiement ct de credit. Intrc-prises en difficultc. 3-iemc edition. Paris. Dalloz, 1992.