Совершенствование процессов взаимодействия коммерческих банков с субъектами малого и среднего предпринимательства тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат экономических наук Дашевская, Ирина Федоровна

• Дашевская, Ирина Федоровна
• кандидат экономических наук
• 2010

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Дашевская, Ирина Федоровна

ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ С ПРЕДПРИЯТИЯМИ МАЛОГО И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА.

1.1. Теоретические основы взаимодействия банков с предприятиями малого и среднего бизнеса.

1.2. Экономическая сущность государственной финансовой поддержки взаимодействия банковского сектора и субъектов малого и среднего предпринимательства.

1.3. Направления взаимодействия коммерческих банков и предприятий малого и среднего бизнеса с учетом особенностей действующего налогообложения.

ГЛАВА 2. НАПРАВЛЕНИЯ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ БАНКОВСКОГО СЕКТОРА И СУБЪЕКТОВ МАЛОГО И СРЕДНЕГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА.

2.1. Финансовые инструменты взаимодействия банков и предприятий малого и среднего бизнеса при кредитовании.

2.2. Оценка особенностей кредитования субъектов малого и среднего бизнеса в зарубежных странах.

2.3. Систематизация недостатков в схеме кредитного взаимодействия банковского сектора и субъектов малого и среднего предпринимательства в зарубеленой и отечественной практике.

ГЛАВА 3. ПРАКТИЧЕСКИЕ СХЕМЫ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ БАНКОВСКОГО СЕКТОРА С СУБЪЕКТАМИ МАЛОГО И СРЕДНЕГО

ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА В ПОСТКРИЗИСНЫЙ ПЕРИОД.

3.1. Разработка конструктивных организационно-экономических схем взаимодействия коммерческих банков с предприятиями малого и среднего бизнеса.

3.2. Практические аспекты схем взаимодействия: «коммерческий банк -малый и средний бизнес», как одного из приоритетных направлений стимулирования предпринимательской активности.

3.3. Повышение социальной ответственности коммерческих банков и предприятий малого и среднего бизнеса------------.—--------------—.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Совершенствование процессов взаимодействия коммерческих банков с субъектами малого и среднего предпринимательства»

Актуальность диссертационного исследования определяется следующими принципиально важными современными явлениями.

Прежде всего, мировая практика свидетельствует, что в странах с развитой рыночной экономикой малый и средний бизнес оказывают существенное влияние не только на развитие народного хозяйства на национальном уровне, решение социальных проблем, но и на активизацию процессов международной интеграции. В связи с активной интеграцией российской экономики в мировое хозяйство, имеющей сырьевую направленность, особенно остро встает проблема адекватного развития всех ее секторов при условии стабильного и взаимовыгодного финансового взаимодействия коммерческих банков с предприятиями малого и среднего предпринимательства. Транспарентные взаимоотношения коммерческих банков с субъектами малого и среднего бизнеса рассматриваются в качестве мощного экономического и социального противодействия нищете и терроризму в различных регионах России, являются решающим фактором, способным снизить остроту таких социальных проблем, как бедность и безработица, а также способствовать интенсификации российской экономики.

В соответствии с Концепцией долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 г. одним из важнейших направлений признано «создание высококонкурентной институциональной среды, стимулирующей предпринимательскую активность и привлечение капитала в экономику, в том числе: поддержка образования новых компаний и новых видов бизнеса, основывающихся на инновациях и стимулировании развития малого бизнеса»1. Поэтому очевидна

1 Распоряжение Правительства Российской Федерации от 17.11.2008 г. № 1662-р «О Концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года» // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2008. - № 47. необходимость новых исследований в сфере схематизации процессов взаимодействия коммерческих банков с малым предпринимательством для выхода отношений между ними на принципиально новый уровень.

С позиций развития банковской конкуренции актуальна необходимость разработки оптимальных схем взаимодействия банковского сектора с предприятиями малого и среднего бизнеса, особенно в процессе кредитования, позволяющих банкам минимизировать кредитные риски и, как следствие, снижать угрозу финансовой несостоятельности малых предприятий, аккумулировать более дешевые финансовые ресурсы и трансформировать данное преимущество в выгодные позиции на финансовых и товарных рынках.

Экономический рост не возможен без развития малого и среднего бизнеса, финансирование которого не представляется возможным без существенной модернизации в области взаимодействия коммерческих банков и субъектов малого и среднего предпринимательства.

В данном контексте тема диссертационного исследования представляется весьма актуальной, особенно в части оценки процессов развития банковского обслуживания малого предпринимательства и разработки форм взаимодействия государства, коммерческих банков и предприятий маиого и среднего бизнеса, которые соответствовали бы реальной экономической обстановке в стране в целом.

Степень разработанности темы диссертации.

Исследование научных трудов, посвященных взаимодействию банков и предприятий малого и среднего бизнеса, показало, что на данный момент многие теоретические разработки имеют четыре основных направленности. Во-первых, это кредитование коммерческими банками предприятий малого и среднего предпринимательства и все особенности, проблемы, перспективы развития, связанные именно с процессом кредитования. К авторам, которые рассматривают малый и средний бизнес в данном аспекте, можно отнести

A.A. Арцебашеву, В.Я. Горфинкель, М.А. Давтяна, Л.Т. Ибадову, А.Ю. Чепуренко, В.А. Швандара, О.М. Шестоперова, А.И. Шпынова, А. Дуэтта, Т. Мэча, Дж. Скотта.

Следующим блоком изучения являются государственная поддержка, государственное регулирование, государственное вмешательство в процессы формирования, развития малого и среднего бизнеса, а также кредитования данного субъекта экономики коммерческими банками. К авторам, изучавшим проблемы финансовой направленности государственного вмешательства, можно отнести Е.В. Вылегжанину, А.О. Блинова, O.E. Вороновскую, С.Б. Зангееву, И.П. Лебедеву, В.А. Рубе, К.И. Федотова, Е.С. Шемета, Н. Уайсса, Дж. Томсона.

Третьему аспекту рассмотрения данной темы - изучение несовершенства налогового законодательства в области малого и среднего предпринимательства - уделяли внимание в своих работах такие авторы, как Н.Г. Морозова, A.B. Варнавский, Т.В. Федосова, B.C. Кирсанов, Л.А. Будовская.

К четвертому блоку, касающемуся тематики взаимодействия малого и среднего бизнеса и коммерческих банков, можно отнести региональную и отраслевую специфику. Данные вопросы затрагиваются в работах Д.М. Климовой, Е.А. Макаровой, A.B. Евтушенко.

Однако, несмотря на достаточно обширную отечественную и мировую научную базу, имеющиеся в настоящее время исследования в области развития взаимодействия банковского сектора экономики и малых предприятий свидетельствуют о существенных различиях в концептуальных подходах к решению данной проблемы. Необходимо также отметить, что методология разработки комплексных концепций взаимодействия коммерческих банков и субъектов малого и среднего бизнеса в основном авторами не рассматривалась.

Объектом исследования является механизм взаимодействия коммерческих банков с субъектами малого и среднего бизнеса.

Предметом исследования диссертационной работы являются теоретические, методологические и практические аспекты взаимоотношений коммерческих банков с предприятиями малого и среднего бизнеса как основа для разработки комплексных схем взаимодействия данных субъектов в посткризисный период.

Целью диссертационного исследования является разработка конструктивных схем организационно-экономического взаимодействия коммерческих банков с предприятиями малого и среднего бизнеса на основе конкретизации теоретических концепций и обоснованной необходимости учета посткризисных экономических процессов.

Для достижения поставленной цели в исследовании определены следующие задачи:

1. Раскрыть современные теоретические концептуальные аспекты экономической сущности взаимоотношений коммерческих банков с предприятиями малого и среднего бизнеса.

2. Обосновать необходимость придания одному из крупнейших российских банков - Российскому банку развития - функции мезорегулятора в сфере развития малого и среднего бизнеса для увеличения: ВВП, занятости населения, среднего класса общества, налоговых поступлений в области взаимодействия коммерческих банков и предприятий малого и среднего бизнеса.

3. Выделить критерии привлекательности, с одной стороны, кредитных продуктов коммерческих банков для малых предприятий, а с другой - определяющие уровень платежеспособности предприятий малого и среднего бизнеса в качестве потенциальных заемщиков, используя математический метод парных сравнений по Парето и установив предпочтения объектов при сравнении всех возможных пар.

4. Дать оценку существующим специализированным кредитным программам для предприятий малого и среднего бизнеса, предлагаемых коммерческими банками - лидерами в данной области, а также систематизировать критерии привлекательности данных программ с учетом классификации заемщиков.

5. Разработать современные комплексные организационно-экономические схемы взаимодействия коммерческих банков с предприятиями малого и среднего бизнеса.

6. Определить социальную ответственность поступательного развития взаимодействия банковского сектора с субъектами малого и среднего предпринимательства, а также обозначить границы социального партнерства обоих участников взаимодействия.

Теоретической и методологической основой диссертационного исследования явились фундаментальные положения, содержащиеся в трудах отечественных и зарубежных ученых и специалистов-практиков по вопросам совершенствования взаимодействия коммерческих банков с субъектами малого и среднего бизнеса. В исследовании были использованы математические методы — метод парных сравнений по Парето и «принцип 80 к 20» Парето, а также методы классификаций и группировок. Именно сочетание данных методов позволяет выявить предпочтения экономических субъектов при сравнении всех возможных пар взаимодействия и определить наиболее эффективные из них.

Эмпирическую и информационную базу исследования составили нормативно-правовые и законодательные акты Российской Федерации, США, ЕС, Японии и других зарубежных стран, а также научные издания, статьи, публикации, монографии по вопросам взаимодействия коммерческих банков с субъектами малого и среднего бизнеса, официальные данные Центрального банка России, Министерства экономического развития, Российского банка развития. При написании диссертации автор опирался на аналитические материалы Федеральной службы государственной статистики и рейтингового агентства «РБК. Рейтинг», размещенные на официальных сайтах в сети Интернет.

Научная новизна диссертации заключается в разработке комплекса конструктивных предложений по совершенствованию направлений и прикладных форм взаимодействия банков с предприятиями малого и среднего бизнеса.

Наиболее существенными результатами, обладающими научной новизной в исследуемой области, являются:

1. Выявление экономических предпосылок и факторов взаимодействия банковской сферы с субъектами малого и среднего предпринимательства, привело к необходимости конкретизировать термин взаимодействие: «коммерческий банк — малый и средний бизнес». Данное понятие включает в себя комплексно изучаемые аспекты в области кредитования, налогообложения, государственной поддержки малых предприятий; так называемые «некредитные» факторы взаимодействия, приобретающие особую важность в посткризисный период.

Разработана трехуровневая схема регулирования механизмов взаимодействия коммерческих банков и субъектов малого и среднего предпринимательства: макроуровень - государственный уровень взаимодействия (Центральный банк Российской Федерации и Минэкономразвития), мезоуровень - Российский банк развития (РосБР) и микроуровень - непосредственные взаимосвязи коммерческих банков и предприятий малого и среднего предпринимательства. Выделение в качестве мезорегулятора Российского банка развития (РосБР) позволит активизировать практическое взаимодействие банковского сектора с малым и средним бизнесом в общеэкономических интересах с использованием правообразующих, регулирующих и поддерживающих механизмов взаимовыгодного обслуживания банками субъектов малого и среднего предпринимательства.

2. Выделены критерии определения привлекательности банковских финансовых инструментов для предприятий малого и среднего бизнеса, с одной стороны, и критерии оценки уровня кредитоспособности предприятий малого и среднего предпринимательства для банковского сектора при предоставлении финансирования, - с другой. В первом случае ранжированный ряд возглавляет такой критерий, как сумма кредита, во втором - наличие и качество залога. В целях оценки адаптирован и использован математический метод парных сравнений по Парето для установления предпочтений экономических субъектов при сравнении всех возможных пар, а также «принцип 80 к 20» Парето.

3. Обоснована необходимость выделения четырех фундаментальных категорий заемщиков, соответствующих как специализированным кредитным программам банков, так и критериям привлекательности кредитных продуктов, предлагаемых коммерческими банками для предприятий малого и среднего бизнеса. Предложено выделить в рамках существующего бюро кредитных историй специализированный сектор, собирающий и обрабатывающий данные заемщиков по предприятиям малого и среднего предпринимательства, как наиболее рисковой категории.

4. Разработаны конструктивные схемы организационно-экономического взаимодействия коммерческих банков с предприятиями малого и среднего бизнеса, в основе, которых лежит уровень кредитоспособности заемщиков. Предложен вариант кредитных программ коммерческих банков с учетом категории потенциальных заемщиков, определены уровень процентной ставки, суммы, сроки, а также участие в кредитовании Российского банка развития.

5. Определена финансовая и социальная ответственность участников исследованного взаимодействия. У коммерческих банков данное социальное партнерство проявляется в создании фонда поддержки малого и среднего бизнеса. В отношении малого и среднего бизнеса предложена схема по повышению квалификации руководящих кадров как вариант решения проблемы финансовой и юридической неграмотности сотрудников предприятий малого и среднего бизнеса, взаимодействующих с коммерческими банками.

Результаты диссертационного исследования соответствуют пункту 9.7 «Эволюция кредитных отношений; закономерности и современные тенденции их развития, взаимодействие кредита с денежным оборотом, финансами, финансовым рынком, усиление влияния кредита на производство и реализацию общественного продукта» Паспорта ВАК РФ по специальности 08.00.10 - «Финансы, денежное обращение и кредит».

Практическая значимость работы состоит в реализации основной прикладной идеи диссертационного исследования, заключающейся в том, чтобы на основе отечественных и зарубежных концепций и практических рекомендаций разработать конструктивные организационно-экономические схемы взаимодействия коммерческих банков с предприятиями малого и среднего бизнеса, определив при этом приоритетные направления взаимоотношений в посткризисный период.

Использование результатов, полученных в рамках диссертационного исследования, может способствовать не только совершенствованию процессов кредитования малого и среднего бизнеса, но и корректировке дальнейшего развития интенсификации экономики в целом.

Материалы исследования могут быть использованы в практической деятельности высшего звена менеджеров коммерческих банков, предприятий малого и среднего бизнеса, а также в программах высшего профессионального образования при преподавании финансовых дисциплин и в магистерских программах обучения по направлениям «Менеджмент» и «Экономика».

Апробация результатов исследования. Практические разработки автора, полученные в ходе исследования, внедрены на предприятиях бытового обслуживания населения - в Клубе красоты «ЖОЛИ» (Общество с ограниченной ответственностью «ЖОЛИ») и Салоне красоты «МАНГО» (Общество с ограниченной ответственностью «АТОЛЛ»).

Отдельные рекомендации и положения диссертационной работы доведены до кредитных департаментов АКБ «Московский индустриальный банк» (ОАО) и АПБ «Солидарность» (ЗАО). Основные результаты исследования докладывались на межвузовских научных и научно-практических конференциях факультета мировой экономики и международных финансов АТиСО «Интеграция России в мировую экономику» (2008-2009 гг.); на Международной научно-практической конференции в Региональном центре социально-экономических и политических исследований «Общественное содействие» на тему «Модель Фулмера — скоринговая модель определения кредитоспособности предприятий малого и среднего бизнеса» в г. Волгограде (ноябрь, 2009 г.).

Публикации. Выводы и рекомендации диссертации опубликованы в десяти печатных работах общим объемом 3,3 п.л., в том числе в трех публикациях в изданиях, содержащихся в перечне ведущих рецензируемых научных журналов и изданий, рекомендованных ВАК РФ.

Объем и структура диссертации обусловлены общей концепцией, целью и задачами диссертационного исследования. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы, состоящего из 137 наименований, содержит 25 таблиц, 11 рисунков и 6 приложений. Общий объем диссертации составляет 164 страницы.

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Дашевская, Ирина Федоровна

ВЫВОД

Коммерческие банки вынуждены лишь косвенно полагаться на данные бюро кредитных историй, и соответственно тратить много времени на основную оценку кредитоспособности заемщика. Банки могут полагаться на классификацию сектора бюро кредитных историй по малому и среднему бизнесу, тем самым проводить лишь дополнительную оценку кредитоспособности потенциального заемщика, а в случае кредитования ПМСБ «0» и ПМСБ «-», ориентируясь на присвоенный рейтинг, могут обратиться к РосБР за дополнительным финансированием; а также формировать свою кредитную линейку в соответствии с реальными потребностями исключая проблему ассиметрии информации.

Источник: составлено автором.

Таким образом, предлагаемые организационно-экономические схемы позволят вывести взаимодействие коммерческих банков с предприятиями малого и среднего бизнеса на принципиально новый уровень с объективным ранжированием категорий потенциальных заемщиков, позволяющим активизировать их взаимовыгодные партнерские взаимосвязи, что особенно актуально в условиях современных экономических процессов послекризисного периода.

В следующем параграфе будет определена роль государства в процессе практической реализации конструктивных схем взаимодействия для стимулирования предпринимательской активности.

3.2. Практические аспекты схем взаимодействия: «коммерческий банк — малый и средний бизнес», как одного из приоритетных направлений стимулирования предпринимательской активности

В целях стимулирования предпринимательской активности в посткризисный период необходимо с одной стороны расширять возможности взаимовыгодного партнерства коммерческих банков с малыми предприятиями; а с другой - повышать квалификацию специалистов малого и среднего бизнеса, которые могли бы профессионально обеспечить такое сотрудничество в интересах не только банков и предприятий, но и общества в целом.

Как уже отмечалось выше, в соответствии с Концепцией долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 г., одним из приоритетных направлений развития экономики страны является стимулирование развития малого бизнеса64.

64 Распоряжение Правительства РФ «О Концепции долгосрочного социально-экономического развития РФ на период до 2020 года» от 17.11.2008 № 1662-р // Собрание законодательства РФ. - 2008. - № 47.

Поэтому необходимо не только преодолеть негативные последствия финансово-экономического кризиса 2008-2009 гг., от которого в наибольшей степени пострадали коммерческие банки и предприятия малого и среднего бизнеса, но и выработать концептуально новую схему посткризисного взаимодействия «Банк-Малый и средний бизнес».

К основным последствиям кризиса в области развития взаимоотношений предприятий малого и среднего бизнеса и коммерческих банков можно отнести следующие:

1. Рост суммы просроченной задолженности по банковским кредитам, предоставленным предприятиям малого и среднего бизнеса до кризиса 2008 года, вызванный, в основном, снижением объемов продаж и приостановлением их деятельности. Объем оборота предприятий малого и среднего бизнеса за первый квартал 2009 г. по сравнению с первым кварталом 2008 г. уменьшился на 22,4%65. В большей степени это коснулось тех отраслей, в которых функционируют малые предприятия: розничная и оптовая торговля, ремонт автотранспорта.

2. Сокращение объемов инвестиций в основной капитал малых и средних предприятий. Так, в первом квартале 2009 г. по сравнению с соответствующим периодом 2008 г., наблюдалось резкое сокращение объемов инвестиций в малый и средний бизнес на 24,1 %66. К отраслям, в которые традиционно направлялись инвестиции для развития малого и среднего бизнеса, и, которые из-за кризиса стали инвестиционно непривлекательными, можно отнести гостиничный, туристический, ресторанный бизнес, а также сельское хозяйство.

3. Повышение банковских процентных ставок по кредитам или полный отказ банков от кредитования субъектов малого и среднего предпринимательства, как наиболее рискового типа заемщиков.

65 Сайдуллаев Ф.С., Шестоперов А.М. Ежеквартальный информационно-аналитический доклад: Динамика развития малого предпринимательства в регионах России в январе-марте 2009 года [Электронный ресурс]: Ьир://тллу.п155е.ги/иогк/рго]ес15/топ11ог^5/5та11-Ьи51пе55/51га11-Ьи51пе5528.Ь1ш1.

66 Там же.

То, что развитие концепции взаимодействия «коммерческий банк — малый и средний бизнес», является одним из приоритетных направлений работы государства в поскризисных условиях очевидно, однако необходимо выделить два основных направления такой поддержки. Первое направление имеет широкий аспект и включает в себя: совершенствование законодательства, создание благоприятного климата на рынках сбыта продукции, финансовую поддержку малого и среднего бизнеса путем субсидирования коммерческих банков и иную финансовую помощь. Второе направление выстраивается тогда, когда государство прибегает к краткосрочным мерам по финансовой поддержке малого и среднего предпринимательства, при этом, не затрагивая правотворчество. Именно первое направление поддержки представляется более эффективным.

Первоочередными мерами, которые, по мнению автора, государству необходимо предпринять для активизации взаимодействия банков с малыми и средними предприятиями, должны быть:

1. Увеличение объемов финансирования, направленных на субсидирование процентных ставок по банковскому кредитованию малого и среднего бизнеса в социально значимых сферах деятельности.

2. Поощрение создание так называемых обществ взаимного гарантирования предприятий малого и среднего бизнеса, в частности в законодательной сфере. Такого рода общества уже показали свое положительное влияние на развитие малого и среднего бизнеса в странах Европейского союза, например, в Испании, где существует особый принцип поиска источников внутреннего финансирования малого предпринимательства - принцип добровольных взносов. Законодательством Испании предусмотрено, что в случае крупных проектов, когда данные обществам не хватает собственных средств для гарантии финансовому учреждению, государство само выдает гарантию.

3. Содействие развитию взаимодействия коммерческих банков и малого и среднего бизнеса расширением системы гарантийных фондов. Для этого государству необходимо увеличить объем финансирования, направляемого на формирование таких фондов, как на федеральном уровне, так и на региональном. Опыт развитых стран показывает, что государства в рамках программ финансирования предприятий малого и среднего бизнеса все больше предпочитают косвенные меры поддержки, например, через предоставление гарантий возврата кредитных средств выданных кредитными банками, прямым денежным дотациям. При этом необходимо отметить, что в таких российских регионах, как Белгородская область, Краснодарский и Ставропольский края, получили широкое распространение специальные фонды имущества, средства данного фонда могут быть использованы в качестве залога для получения банковского кредита. Такой опыт должен быть поддержан государством и распространен на другие регионы.

4. Развитие сотрудничества крупных и мелких банков для расширения объемов кредитования и совершенствования набора предлагаемых кредитных продуктов предприятиям малого и среднего бизнеса. Например, крупные банки могут предоставлять кредиты на дальнейшее кредитование предприятий малого и среднего бизнеса. Таким образом, крупные банки могут сократить издержки на финансирование большого числа предприятий малого и среднего бизнеса, а мелкие банки, в свою очередь, получив кредит на межбанковском рынке на выгодных условиях у крупных банков, смогут удовлетворить спрос малого и среднего бизнеса на заемные средства.

5. Либерализация налогообложения для предприятий малого и среднего бизнеса, особенно, в посткризисный период:

- предоставление налоговых каникул;

- предоставление налоговых льгот при получении кредитов на обновление основных производственных фондов, в т.ч. по лизингу.

К мерам государственной поддержки по оздоровлению взаимодействия коммерческих банков с предприятиями малого и среднего бизнеса, особенно, в посткризисный период можно отнести следующие:

• снижение платы за регистрацию договоров залога у нотариусов, например, не процентное соотношение от стоимости залогового имущества, а определенная фиксированная стоимость;

• не использовать заложенное имущество в конкурсной массе при ликвидации должника;

• кредиты, подкрепленные гарантиями и поручительством отнести к разряду обеспеченных кредитов, в случае если гарантия или поручительство предоставлено крупными компаниями или банками, в том числе зарубежными;

• предоставить возможность доступа к услугам и инфраструктуре естественных монополий;

• защита от антиконкурентных действий;

• совершенствование процессов лицензирования;

• строгий контроль за выполнением данных мер по поддержке и развитию взаимоотношений коммерческих банков и предприятий малого и среднего бизнеса. При этом необходимы меры по пресечению коррупции в этом процессе.

Для активизации взаимодействия банков с предприятиями малого и среднего бизнеса на уровне «коммерческий банк - малый и средний бизнес» в посткризисный период по нашему мнению, необходимо особое внимание уделять бюджетированию.

Однако внедрение комплексной системы финансового планирования и бюджетирования пока еще не стало массовым явлением в российских коммерческих банках. Такая ситуация может быть объяснена тем, что это действительно большая и сложная задача, затрагивающая широкий круг организационных, методических и информационно-технических вопросов.

Поэтому многие банки, желающие внедрить у себя комплексную систему финансового управления, порой не решаются приступить к этой задаче, опасаясь ее сложности.

Серьезным вопросом при внедрении бюджетирования является определение глубины инструментов управления. Одно дело - планировать деятельность банка в целом, другое дело - составлять бюджеты центров финансовой ответственности (ЦФО). И уж совсем революционное для российской банковской системы - бюджетирование на уровне банковских продуктов и клиентов, в частности, предприятий малого и среднего бизнеса. Переходя на более глубокий уровень детализации, увеличивается не только количество бюджетных форм, но и количество процедур. Это ярко выражено, например, в трансфертном ценообразовании и распределении общебанковских расходов. Обе эти процедуры содержат в себе долю субъективизма и при некорректной постановке задач порождают конфликтные ситуации. Однако, несмотря на все трудности, банку нужно знать своих клиентов, то есть тех, кто приносит основную прибыль. В противном случае складывается ситуация, при которой политический вес в банке имеет совсем не тот, у кого наилучший финансовый результат. Уровень сложности процедур изменяется в зависимости от горизонта планирования, наличия «скользящего» бюджета или версионности планов.

С развитием взаимодействия «коммерческий банк - малый и средний бизнес» банковские операции не только существенно усложняются, но и приводят к росту банковских рисков (кредитных, инвестиционных, валютных, процентных, потери деловой репутации и других). Поэтому при расширении банковского расчетно-кассового обслуживания малых и средних предприятий (эквайринга, карточных и зарплатных проектов), внедрении новых форм кредитования (овердрафта, кредитных линий, проектного финансирования, возобновляемых кредитов), инвестирования и доверительного управления активами, банкам необходима объективная финансово-экономическая информация о финансовом состоянии и результатах деятельности клиентов данной категории.

Однако, предприятия малого и среднего бизнеса, применяющие упрощенную систему налогообложения, не ведут бухгалтерский учет в полном объеме и не составляют квартальную финансовую отчетность, а представляют Декларацию о доходах в налоговые органы лишь один раз по результатам работы за прошедший год. При этом, предприятия, применяющие упрощенный режим налогообложения «Доходы» вообще не отчитываются о расходах, в результате не представляется возможным дать оценку эффективности их деятельности, деловой активности, предрасположенности к банкротству и т.п. Более того, малые и средние предприятия, уплачивающие единый налог на вмененный доход (далее, ЕНВД), указывают в Декларациях только какой-либо натуральный показатель. Например, предприятия сферы бытового обслуживания рассчитывают ЕНВД исходя из численности работающих, а предприятия питания (рестораны, кафе, бары и др.) - занимаемую площадь. Поэтому сведения об объемах выручки и других финансовых показателях деятельности предприятий, уплачивающих ЕНВД, в официальной отчетности отсутствуют. Данное обстоятельство позволяет коммерческим банкам относить малые и средние предприятия к какой-либо категории заемщиков по степени их кредитоспособности лишь условно, затрудняет осуществление кредитного мониторинга, оценку целевого и эффективного использования кредита.

Таким образом, ключевым инструментом эффективной системы поддержки и развития взаимодействия коммерческих банков и предприятий малого и среднего бизнеса должна быть конкурентная политика государства. Данная политика должна включает в себя: снижение издержек для входа на рынок товаров и услуг, в том числе рынок сбыта продукции; анализ экономической концентрации по отраслям; возможность доступа к услугам и инфраструктуре естественных монополий; защита от антиконкурентных действий; совершенствование процессов лицензирования: и, конечно, усилить меры по предотвращению коррупционных действий властей.

Так как взаимодействие коммерческих банков и предприятий малого и среднего бизнеса является приоритетным направлением работы государства, нельзя не остановиться на социальной значимости данного процесса для общества в целом. К социальной значимости партнерства банков и предприятий малого и среднего бизнеса можно отнести: снижение уровня безработицы, забастовок и социальной напряженности в стране; развитие здоровой конкуренции, что в свою очередь позволит гражданам в полной мере удовлетворять свои потребности в тех или иных товарах; существование выбора и повышение качества обслуживания; увеличение и укрепления «среднего» класса общества.

В следующем параграфе автор более подробно остановимся на таком социальном факторе, как социальная ответственность и определим его место в предложенных схемах взаимодействия.

3.3. Повышение социальной ответственности коммерческих банков и предприятий малого и среднего бизнеса

Как указывалось выше, развитие взаимодействия коммерческих банков и предприятий малого и среднего бизнеса имеют важнейшее социальное значение как для самих участников этого процесса, у которых открываются новые перспективы увеличения доходов и других социальных благ для своих собственников и сотрудников, так и для общества в целом.

Классифицируем социальную значимость взаимовыгодных партнерских отношений банков и малого и среднего предпринимательства в современных послекризисных условиях:

1. Малые и средние предприятия при необходимых объемах финансирования являются достаточно устойчивым источником постоянной занятости.

2. Малый и средний бизнес является важным источником постоянных доходов населения. Доля просроченной задолженности по заработной плате на малых и средних предприятиях в 2,5 раза меньше, чем на крупных.

3. Для трудящихся малый и средний бизнес - это возможность избавиться от прежнего стереотипного отношения к труду как к затрате времени, а не энергии, сил.

4. Для руководителей предприятий малого и среднего предпринимательства их бизнес - это школа рыночного предпринимательства, у которых формируются рыночные стандарты социально-экономического поведения практически во всех сферах деятельности.

Обеспечение социальной значимости предложенных схем взаимодействия и достижения цели создания не только взаимовыгодных долгосрочных партнерских отношений банков и предприятий малого и среднего бизнеса, но и формирования социально-ориентированного взаимодействия в целом, невозможно без социальной ответственности всех их участников.

Социальная ответственность подразумевает определенный уровень развития предприятия или банка, добровольный отклик на социальные проблемы общества. Этот отклик означает соблюдение установленных норм и правил и осуществление деятельности со своими партнерами сверх этих требований. Именно такой подход к своей деятельности позволит совершить коренные изменения в сложной социально-экономической ситуации, особенно в посткризисный период развития общества.

Что касается первого участника процесса взаимодействия -коммерческого банка, то в современных условиях наблюдается процесс замещения социальной ответственности отдельных банков их социальной безответственностью по отношению к предприятиям малого и среднего бизнеса. Агрессивная кредитная политика банков при кредитовании предприятий малого и среднего предпринимательства характеризуется выдачей кредитов на заведомо невыгодных для бизнеса условиях и приводит к возникновению просроченной задолженности по ссудам и уплате повышенных процентов по ней. Жесткая банковская тарифная политика также свидетельствует об отсутствии у коммерческих банков стремления поддерживать взаимовыгодные партнерские отношения при проведении расчетно-кассовых операций (высокие комиссионные по обслуживанию банковских карт, эквайринга, зарплатных счетов), не смотря на то, что эти временно свободные денежные средства банки используют в качестве кредитных ресурсов.

Поэтому автором предлагается в коммерческих банках при практической реализации схем взаимодействия {табл. 24) создавать специальный фонд содействия развитию малого и среднего бизнеса за счет прибыли, полученной от обслуживания и кредитования данной категории предприятий, который позволит предоставлять малым и средним предприятиям определенные льготы при расчетно-кассовом обслуживании и кредитовании. Стратегической целью формирования такого фонда для финансового содействия предприятиям малого и среднего бизнеса является развитие взаимовыгодных отношений банков и предпринимателей.

Текущими целями создания банковских фондов содействия развитию малого и среднего предпринимательства могут быть следующие:

1. Наращивание клиентской базы коммерческих банков за счет заинтересованных в доступном кредитовании предприятий малого и среднего.

2. Расширение сферы обслуживания и кредитования малого и среднего бизнеса.

3. Увеличение банковского кредитного потенциала за счет вовлечения предприятий малого и среднего бизнеса в карточные и зарплатные проекты, в обслуживание по эквайрингу и другие виды расчетно-кассовых операций путем предоставления более выгодных условий сотрудничества.

4. Поддержание позитивного имиджа банков, устанавливающих постоянные партнерские взаимоотношения с малыми и средними предприятиями.

5. Развитие бюджетирования в коммерческих банках в рамках составления бюджетов при обслуживании и кредитовании предприятий малого и среднего предпринимательства.

И для коммерческих банков и для малых и средних предприятий социально-ориентированная взаимовыгодная деятельность будет способствовать не только укреплению их деловой репутации, но и реализации социальных программ, в которых нуждается общество в посткризисный период.

Для расчета доли средств из прибыли, которая может быть зачислена банком в фонд содействия развитию малого и среднего бизнеса, можно использовать следующую формулу, экономический смысл которой состоит в резервировании разницы между средним фактическим процентом за кредит, предоставленный надежным заемщикам - предприятиям малого и среднего предпринимательства и MIACR (LIBOR в иностранной валюте), с учетом

67 допустимой дополнительной процентной ставки» :

ShiE (%)

IR

MIACR + AAIR)

3) где F sme (%) - доля прибыли банка, подлежащая зачислению в фонд содействия развитию малого и среднего предпринимательства;

IR (interest rate) - процентная ставка кредита;

MIACR (Moscow interbank actual credit rate) - средневзвешенная no объемам фактических сделок процентная ставка по предоставлению межбанковских кредитов коммерческими банками;

AAIR (allowed additional interest rate) - допустимая дополнительная процентная ставка.

Допустимая дополнительная процентная ставка может быть регламентирована с учетом регионально-отраслевой специфики бизнеса, а также с учетом введенных рейтингов предприятий малого и среднего бизнеса («О», «1», «+»,«-»).

В случае если кредитование осуществляется в иностранной валюте, компонент MIACR в предлагаемой формуле должен быть заменен на лондонскую межбанковскую ставку - LIBOR.

Таким образом, создание фонда содействия развитию малого и среднего бизнеса в коммерческих банках, заинтересованных в развитии долгосрочных партнерских отношений с субъектами малого и среднего предпринимательства, позволит им выступать в качестве социально ответственного участника не только экономической, но и социальной жизни общества. Формирование фонда позволит также создавать возможности для

67 Прим. автора: формула имеет экономический смысл только при положительном значении, и, соответственно, теряет экономическую значимость в случае, когда процентная ставка по кредиту не превышает ставку М1АС11 (ЫВСЖ) с учетом допустимого дополнительного процента. создания благоприятных условий для расширения кредитования предприятий малого и среднего бизнеса, имеющих более низкие критерии кредитоспособности. Однако необходимо отметить, что такой фонд может формироваться в основном за счет прибыли, полученной от кредитования заемщиков категорий ПМСБ «1» и ПМСБ «+».

Для принятия решений о развитии новых направлений сотрудничества и предоставлении современных нетрадиционных видов кредита коммерческие банки требуют от малых и средних предприятий балансы денежных потоков, бизнес-планы и инвестиционные проекты, разработка и осуществление которых зависят от уровня профессионализма их руководства и финансового менеджмента, чего явно недостаточно.

Одним из путей повышения уровня квалификации специалистов в области банковского обслуживания, кредитования, государственной поддержки бизнеса формата малого и среднего могло бы быть выделение внутри высших учебных заведений отдельной специализации, а также доступные бизнес - классы по переподготовке специалистов данной сферы экономики. Для решения проблемы финансовой неосведомленности, неграмотности представителей малого и среднего бизнеса было бы целесообразно введение еще одного подсубъекта концепции взаимодействия - организации, формата малого и среднего бизнеса, самостоятельно занимающейся обучением, переподготовкой и лицензированием руководителей и финансовых менеджеров малых и средних предприятий.

В настоящее время рынок трудовых ресурсов не только характеризуется дефицитом квалифицированных работников, но и имеет тенденцию к усилению этого дефицита. Кроме того, имеющейся уровень квалификации кадров не всегда соответствует специфике взаимодействия банков и предприятий малого и среднего бизнеса. Решение проблемы повышения квалификации сотрудников внутри самого предприятия представляется возможным только, в случае когда идет о крупном бизнесе или о коммерческом банке, так как создание собственных учебных центров рентабельно только при большом количестве обучаемых. Поэтому по нашему мнению одним из путей решения проблемы повышения квалифицированных специалистов путем подготовки или переподготовки сотрудников уже созданного предприятия формата малого и среднего является не только создание специальных учебных центров, но и обучающих организаций, которые могут быть организованы на уровне самого малого и среднего бизнеса. Что же касается места данного центра в предлагаемой схеме взаимодействия, то оно может выглядеть следующим образом (рис. Л).

Государство 1

Предоставление льготного финансирования

Кредитные отношения

УЦПМСБ

Уровень 1

Кредитные отношения

ПМСБ

ПМСБ

ПМСБ

Уровень 2

Рис. 11. Двухуровневая схема подготовки и переподготовки кадров субъектов малого и среднего бизнеса с участием учебного центра и государства68

Источник, составлено автором.

Предлагаемая двухуровневая схема подготовки и переподготовки кадров малых предприятий позволит решить сразу несколько проблем, во

68 УЦ ПМСБ - учебный центр предприятие малого и среднего бизнеса, ПМСБ — предприятие малого и среднего бизнеса. первых, увеличит количество предприятий малого и среднего бизнеса в сфере образования; во-вторых, позволит быстрее реагировать на изменения в специфике обучения сотрудников предприятия малого и среднего бизнеса и повысить квалификацию сотрудников; в-третьих, позволит банкам снизить риски, которые будут связаны с неграмотным управлением заемными средствами и соответственно снизит вероятность невозврата кредитов; в-четвертых, повысит уровень ответственности собственников и руководящих работников малых предприятий; в-пятых, будет способствовать созданию новых рабочих мест и, следовательно, обеспечит стимулирование предпринимательской активности.

Основной особенностью социальной значимости исследованного взаимодействия является то, что при способствовании развития малого и среднего бизнеса оно способно создавать больше рабочих мест и открывать новые вакансии при меньших затратах капитала, а следовательно и меньшего объема финансирования.

При эффективном взаимодействии товарного (малый и средний бизнес) и денежного (коммерческий банк) рынков, возникает макроэкономическое равновесие модели К — ЬМ, что придает рынкам, в том числе и рынку труда необходимую гибкость и естественные условия для нормальной конкуренции. А что касается гибкого рынка труда, то это позволяет, во-первых, значительно снизить напряженность на рынке рабочей силы, во-вторых, обеспечить рост эффективности труда, в-третьих, рационализировать совокупные затраты, в-четвертых, оживить конкуренцию и, в-пятых, как следствие, поддержать позитивное развитие всей рыночной системы государства.

И, наконец, к важной особенности социального фактора в области создания новых рабочих мест можно отнести вовлечение в ведение малого и среднего бизнеса наиболее уязвимых социальных групп общества, к которым можно отнести молодежь, женщин, социально-незащищенных групп населения. А также развитие взаимодействия малого и среднего предпринимательства и коммерческих банков благоприятно воздействует на формирование так называемого среднего класса общества.

При определении социальной значимости необходимо отметить важность такого экономического процесса, как конкуренция предложенных схем взаимодействия. Для коммерческого банка соответственно, выдавая кредиты предприятиям, с которыми у них налажены отношения не только кредитного характера, что позволит минимизировать риски, особенно риски невозврата долга. А для предприятий малого и среднего бизнеса налаженная схема взаимодействия с коммерческим банком позволит брать кредит на выгодных условиях, и соответственно получить более выгодные позиции на рынках снабжения и сбыта.

Таким образом, можно систематизировать основные практические рекомендации развития взаимодействия банков и предприятий малого и среднего бизнеса в посткризисный период следующим образом.

1. Взаимоотношения между данными субъектами должны строиться на основе организационно-экономических схем, которые призваны способствовать долгосрочному и партнерскому характеру взаимодействия между банком и предприятием. Основу ранжирования данных схем представляют критерии кредитоспособности предприятий как заемщиков, так как кредитование является стержнем взаимодействия банков с клиентами.

2. Целесообразно создание специализированного сектора осуществляющего сбор и обработку данных от предприятий малого и среднего бизнеса в рамках федерального бюро кредитных историй, предоставляющее информацию только по предприятиям малого и среднего бизнеса. При этом необходимо учитывать всех заемщиков, не зависимо от их желания предоставлять о себе данные в бюро кредитных историй.

3. Рекомендованы направления решения проблем, связанных с повышением квалификации руководящих кадров предприятий малого и среднего бизнеса, взаимодействующих с коммерческими банками, как в высших учебных заведениях, так и организации обучающих организаций и учебных центров на уровне самих предприятий.

4. Предложено создание фонда содействия развитию малого и среднего предпринимательства в коммерческих банках, что будет способствовать развитию долгосрочных партнерских отношений с субъектами малого и среднего предпринимательства и позволит им выступать в качестве социально ответственных участников не только экономической, но и социальной жизни общества.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Обобщая вышеизложенный материал исследования, можно сделать следующие выводы:

1. Термин взаимодействие: «коммерческий банк - малый и средний бизнес» в аспекте рассматриваемой темы представляет собой процесс, включающий в себя комплексно изучаемые вопросы в области кредитования, налогообложения, государственной поддержки малых предприятий; так называемые «некредитные» факторы взаимодействия, приобретающие особую важность в посткризисный период.

Понятие «взаимодействие» характеризуется с точки зрения рассматриваемых взаимоотношений коммерческого банка и предприятия малого и среднего бизнеса и при интерпретации данного понятия «участие в общей работе, деятельности, сотрудничество» имеет смысл взаимосвязи между денежным рынком и товарным в рамках макроэкономической модели 18 - ЬМ; а «совместное осуществление операций, сделок», как сотрудничество, которое направлено на достижение и максимизацию экономических благ обоих участников на долгосрочную перспективу.

2. Трех уровневая схема взаимодействия банков с предприятиями малого и среднего бизнеса представлена: первым, макроуровнем, в лице государства, определяющего регулирование и финансовую поддержку при кредитовании малого и среднего бизнеса: вторым, мезоуровенем, т.е. уровнем взаимодействия коммерческих банков с Российским банком развития в интересах малого и среднего бизнеса и третьим, микроуровнем, т.е., непосредственным взаимодействием коммерческих банков и предприятий.

3. Определены положительные и отрицательные стороны влияния упрощенной системы налогообложения, применяемой предприятиями малого и среднего бизнеса на развитие кредитных отношений.

4. Выделены критерии определения привлекательности различных банковских финансовых инструментов для предприятий малого и среднего бизнеса, с одной стороны, и критерии определения привлекательности предприятий малого и среднего бизнеса для банковского сектора при предоставлении финансирования, с другой. Использование метода парных сравнений Парето (установление предпочтения объектов при сравнении всех возможных пар) позволяет определять ранжированные ряды по мере убывания степени привлекательности данных критериев. Именно метод парных сравнений по Парето позволяет определить значимость каждого из критериев при кредитовании малого и среднего бизнеса коммерческими банками, что позволяет классифицировать предприятия для последующего обслуживания и построения наиболее эффективных схем их взаимодействия с банками.

5. Схемы организационно-экономического взаимодействия коммерческих банков с предприятиями малого и среднего бизнеса позволяют не только ранжировать заемщиков, но и определять направления взаимосвязей с банками с учетом рисков и государственной финансовой поддержки.

6. Создание специализированного сектора осуществляющего сбор и обработку данных от предприятий малого и среднего бизнеса в рамках федерального бюро кредитных историй, будет способствовать повышению качества и полноты предоставляемых данных о заемщиках.

7. Повышению социальной ответственности коммерческих банков и малых предприятий может способствовать создание в банках фонда содействия развитию малого и среднего бизнеса за счет прибыли, полученной от обслуживания и кредитования данной категории клиентов.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Дашевская, Ирина Федоровна, 2010 год

1. Официальные документы и нормативные акты

2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая. Федеральный закон от 30.11.1994 № 51-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями) // Собрание законодательства Российской Федерации. -1994. № 32.

3. Распоряжение Правительства РФ «О Концепции долгосрочного социально-экономического развития РФ на период до 2020 года» от 17.11.2008 № 1662-р (с последующими изменениями и дополнениями) // Собрание законодательства РФ. 2008. - № 47.

4. Федеральный закон «О кредитных историях» от 30.12.2004 № 218-ФЗ, от 21.07.2005 № 110-ФЗ, от 24.07.2007 № 214-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями) // Собрание законодательства РФ. -2005. № 1.

5. Федеральный Закон «О защите конкуренции» от 26.07 2006 № 135-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями) // Собрание законодательства РФ. 2006. -№31.1.

6. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 2.12.1990 № 395-1, от 27.12.2009 № 352-Ф3 (с последующимиизменениями и дополнениями) // Собрание законодательства РФ. -2009. -№52.1.

7. Федеральная программа государственной поддержки малого предпринимательства в Российской Федерации на 2000-2001 годы:

8. Одобрена постановлением Правительства РФ от 14 февраля 2000 г. N 121 // Справочно-правовая система «Гарант» Электронный ресурс. / ИЛИ «Гарант-Сервис» // http://www.garant.ru/.

9. Монографии, статьи и книги

10. Азрилиян, А.Н. Краткий экономический словарь / А.Н. Азрилиян М.: Институт новой экономики, 2006. - 1088 с.

11. Анискин, Ю.П. Организация и управление малым бизнесом: Учеб. Пособие / Ю.П. Анискин М .: Финансы и статистика, 2005. - 160 с.

12. Арсланбеков-Федоров, A.A. Система внутреннего контроля коммерческого банка / A.A. Арсланбеков-Федоров М.: ЮНИТИ, 2004. - 191 с.

13. Бригхэм, Ю., Эрхардт, М. Финансовый менеджмент. 10-е изд. Пер. с англ / Ю. Бригхэм, М. Эрхардт СПб: Питер, 2007. - 960 с.

14. Бурлачков, В.К. Денежная теория и динамичная экономика: выводы для России / В.К. Бурлачков М.: УРСС, 2003. - 352 с.

15. Виленский, A.B. Макроэкономические институциональные ограничения развития российского малого предпринимательства / A.B. Виленский; Институт экономики РАН / A.B. Виленский — М.: Наука, 2007. — 237 с.

16. Воробьев, С.Н., Балдин, К.В. Управление рисками в предпринимательстве. 2-е изд. / С.Н. Воробьев М.: ИТК «Дашков и Ко», 2007.-770 с.

17. Вороновская, O.E. Схемы гарантирования кредитов малым предприятиям: модели и опыт / O.E. Вороновская. — М.: ЦЭМИ РАН, 2001,—73 с.

18. Гербер, Майкл Э. Малый бизнес: от иллюзий к успеху. Возвращение к миру предпринимательства: Пер. с англ. / Майкл Э. Гербер М.: Олимп-Бизнес, 2005. - 240 с.

19. Гинзбург, А.И. Экономический анализ для руководителей малых предприятий / А.И. Гинзбург Спб.: Питер, 2007. - 224 с.

20. Гражданкина, Е.В. Экономика малого предприятия / Гражданкина Е.В.- М.: ГроссМедия, 2008. 144 с.

21. Грибов, В.Д. Менеджмент в малом бизнесе / В.Д. Грибов М.: Финансы и статистика, 2002. — 124 с.

22. Давтян, Г.М. Финансовый механизм расширения деятельности ТНК// Автореф. дис. к.э.н. / Г.М. Давтян М., 2008. - с. 28.

23. Давтян, М.А. Экономическая теория: Учебник. / Под ред. Валового Д.В. М.: Управление персоналом, 2005. - 185 с.

24. Егорова Н.Е. Формы и экономические механизмы взаимодействия малых и крупных предприятий: Доклад / Н.Е. Егорова; ЦЭМИ РАН. — М., 2001. //http.//www.rcsme.ru/libArt.asp?id=3875

25. Ермаков, В.П. Финансово-кредитные механизмы поддержки и развития субъектов предпринимательства в Российской Федерации: Аналитический сборник / В.П. Ермаков, О.И. Хлынин, Н.Ю. Кочетова. — М., 2002. — 228 с.

26. Зангеева, С.Б. Польза и преимущества зарубежного опыта поддержки и развития малого и среднего бизнеса применительно к России / С.Б. Зангеева, Е.М. Романова // Финансы и кредит. — 2004. — № 14. — С. 63-71.

27. Ибадова, JI.T. Финансирование и кредитование малого бизнеса в России: правовые аспекты / JI.T. Ибадова. — М.: Волтерс Клувер, 2006.272 с.

28. Казаков М. Проблемы и перспективы развития кредитования малого и среднего бизнеса / М. Казаков 11 РБК.Кредит Электронный ресурс. — 2007. — 8 ноября. // http://credit.rbc.ru/recommendation/business/2007/ 1 l/08/32537.shtml

29. Кислов, Д.В. Малые предприятия: регистрация, учет, налоги. Справочник бухгалтера / Д.В. Кислов — М.: ГроссМедиа, 2005. 464 с.

30. Кредит / В.В. Иванов, A.B. Канаев, Б.И. Соколов, И.В. Топровер. — СПб.: ОЦЭиМ, 2005. — 284 с.

31. Кричевский, H.A. Банковские вклады (депозиты): добровольное страхование от риска невозврата / H.A. Кричевский // Аудитор. — 2005,—№1.

32. Кроливецкая, Л.П. Кредитные операции коммерческих банков России: учеб. пособие / Л.П. Кроливецкая, Е.В. Тихомирова. — СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2007. — 230 с.

33. Лапуста, М.Г. Малое предпринимательство: учебник для вузов / М.Г. Лапуста. — М.: ИНФРА-М, 2004. — 453 с.

34. Лапуста М.Г., Старостин Ю.П. Малое предпринимательство: Учеб. Пособие / М.Г. Лапустина М.: ИНФРА-М, 2005. - 555 с.

35. Лопатников, Л.И. Экономико-математический словарь: Словарь современной экономической науки. — 5-е изд., перераб. и доп. / Л.И. Лопатников — М.: Дело, 2003. — 520 с.

36. Механизмы развития малого предпринимательства в России / Аналитический сборник. — М.: Академия менеджмента и рынка, 2002. — 328 с.

37. Паттен, Д. Успешный маркетинг для малого бизнеса / Д. Паттен М.: Гранд, 2003. - 368 с.

38. Почему крупный и малый бизнес нужны друг другу? // Бизнес для всех Электронный ресурс. — 2003. — №17 (395). // lit1p://www.businesspress.rn/newspaper/article.asp?mld=3&ald=262937

39. Разумнова, И.И. Кредиты для малого бизнеса: государственные гарантии/ И.И. Разумнова // США Канада: экономика, политика, культура. -№5.-2002.

40. Райзберг, Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б. Современный экономический словарь. 5-е изд., перераб. и доп. / Б.А. Райзберг, Л.Ш. Лозовский, Е.Б. Стародубцева — М.: ИНФРА-М, 2007. — 495 с.

41. Рубе, В.А. Малый бизнес: история, теория, практика / В.А. Рубе М.: ТЕИС, 2000. -231 с.

42. Рубцов, Б.Б. Эволюция институтов финансового рынка и развитие экономики / Б.Б. Рубцов // Финансовые институты и экономическое развитие. — М.: ИМЭМО РАН, 2006.

43. Финансово-кредитный энциклопедический словарь / Колл. авторов; Под общ. ред. А.Г. Грязновой. — М.: Финансы и статистика, 2002. — 1168 с.

44. Чепуренко А.Ю. Малое предпринимательство / А.Ю. Чепуренко // Национальный институт системных исследований проблем предпринимательства Электронный ресурс. — 2003. // http ://www.nisse .ru/ analitics.html?id=mpch

45. Шеремет, А.Д. Малое предпринимательство: организация, экономика, управление / А.Д. Шеремет М.: ИНФРА-М, 2009. - 480 с.

46. Шпынова, А.И. Кредитования малый и средних предприятий: зарубежный и российский опыт; МГИМО / А.И. Шпынова М, 2009. -156 с.

47. Юданов, А.Ю. Опыт конкуренции в России: причины успехов и неудач / А.Ю. Юданов-М.: «ИНТРАСТ», КНОРУС, 2007. 464 с.1. Учебная литература

48. Кроливецкая Л.П. Кредитные операции коммерческих банков России: учеб. пособие / Л.П. Кроливецкая, Е.В. Тихомирова. — СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2007. — 230 с.

49. Курс экономической теории : Общие основы экономической теории. Микроэкономика. Макроэкономика. Основы национальной экономикиучеб. пособие для студентов вузов / рук. авт. коллектива и науч. ред.

50. A.B. Сидоровича; МГУ им. М.В. Ломоносова. — М., 2007. — 1040 с. — (Серия «Учебники Московского государственного университета им. М.В. Ломоносова».)

51. Лапуста М.Г. Малое предпринимательство: учебник для вузов / М.Г. Лапуста. — М.: ИНФРА-М, 2004. — 453 с. — (Высшее образование).

52. Малый бизнес. Организация, экономика, управление: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям, по направлениям «Экономика», «Управление». / Под ред.

53. B.Я. Горфинкеля, В.А. Швандара. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. — 495 с.

54. Пушкарев С.Г. Обзор русской истории / С.Г. Пушкарев. — Ставрополь: Кавказский край, 1993. — 416 с.

55. Литература на иностранных языках

56. Business Development Bank of Canada. Leading: Annual Report 2007. — 100 p. // https://www.bdc.ca/NR/rdonlyres/eey76zrdgmztlttxebgd6ni7 paqkwbbn774cduzqw31ipi7uyn6jtbotpsmdfwtyu6n2.asnyep6rsy6didlsplqazy g/AnnualReport07Full .pdf

57. Deutsche Bundesbank Official Internet site. — Statistics for the European System of Central Banks. — Monetary Financial Institutions interest rates // http://www.bundesbank.de/statistik/statistikeszbneuesfenstertabelle.php? stat=interestrates&lang=.en

58. Donnés statistiques membres AECM Electronic resource. / Association Européenne du Cautionnement Mutuel // http://www.aecm.be/ENG/documents/Stat AECM2005Final.xls (17 Octobre 2007)

59. Douette A. Small and medium-sized European enterprises and the way they are financed: The point of view of the loan guarantee schemes / A. Douette. — European Mutual Guarantee Association. — 35 p. // http ://www. aecm.be/PDF/ EtudeEuropUK.pdf

60. Enquête auprès des fournisseurs de services de financement aux entreprises, 2006 Electronic resource. / Statistique Canada // http://www.ic.gc.ca/ epic/site/smefdi-prfpme.nsf/fr/01991 f.html

61. Enquête sur le financement des petites et moyennes entreprises, 2004. Tableaux de données / Statistique Canada, Division des petites entreprises et enquêtes spéciales. — 51 p. // http://www.ic.gc.ca/epic/site/smefdiprfpme.nsf/vwapj/

62. SurveyOnFinancingofSMEs2004Fr.pdC$FILE/SurveyOnFinanciiigofSMEs 2004Fr.pdf

63. European Business Survey / Grant Thornton. — March 2002. — 64 p. // http ://www. gthk.com. hk/cgibin/cms/upload/PageEditor/en/FinalEB S2002 amendedl2.01.04.pdf

64. European Commission Electronic resource. — Entreprise and Industry. — Policy areas. — Entrepreneurship. — Facts and figures // http://ec.europa.eu/enterprise/entrepreneurship/factsfigures.htm

65. Financing Patterns of Small Firms: Findings from the 1998 Survey of Small Business Finance / U.S. Small Business Administration, Office of Advocacy. — September 2003. — 54 p. // http ://www. sba.gov/advo/stats/ssbf98.pdf

66. La Banque et le risque PME / G. Chanel-Reynaud, É. Bloy, J.-P. Allégret et autres; sous la direction de G. Chanel-Reynaud et E. Bloy. — Lyon: Presses Universitaires de Lyon, 2001. — 190 p.

67. Small and Medium Enterprise Basic Law, (Act No. 154 of 1963: Amended in December 3,1999)

68. Small Business Act (Public Law 85-536) Electronic resource. // http://www.sba.gov/library/cfrs/Small-Business-Act.pdf

69. Small Business Act (Public Law 85-536) Electronic resource. — // http://www.sba.gov/library/cirs/Small-Business-Act.pdf

70. SME Access to Finance / European Commission. Flash Eurobarometer 174. — October 2005. — 142 p. // http://ec.europa.eu/publicopinion/flash/ fll74en.pdf

71. Table of Small Business Size Standards Matched to North American Industry Classification System Codes Electronic resource. Effective July 31, 2006 // http://www.sba.gov/idc/groups/public/documents/sbahomepage/servsstdt ablepdf.pdf

72. The Federal Reserve Board, Statistical Release E.2 Survey of Terms of Business Lending Electronic resource. — 2003-2007 // http://www.federalreserve.gov/releases/e2/

73. The Small Business Economy: A Report to the President. — Washington: United States Government Printing Office, 2005. — 273 p. // http://www.sba.gov/advo/research/sbecon2005.pdf.

74. Weiss N. E. Economic Factors Affecting Small Business Lending and Loan Guarantees / N. E. Weiss // CRS Report for Congress. — Congressional Research Service. — February 28, 2008. — 11 p. // http://assets.opencrs.com/ rpts/RL3440020080228.pdf.

75. Газета «РБК Daily». 2003-2010.

76. Газета «Российская газета» . 2003-2010.

77. Журнал «Economist» . 2003-2010.

78. Журнал «Деловая Россия» . 2009-2010.

79. Журнал «Свое дело и заработок» . 2005-2010.

80. Журнал «Свой бизнес» . 2004-2010.

81. Журнал «Финансовая аналитика: проблемы и решения» . 2003-2010.

82. Журнал «Финансы и кредит» . — 2003-2009.