Совершенствование методического обеспечения оценки автотранспортных средств, ввозимых в Российскую Федерацию тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат экономических наук Юдин, Александр Владимирович

• Юдин, Александр Владимирович
• кандидат экономических наук
• 2001

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Юдин, Александр Владимирович

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. АНАЛИЗ СОВРЕМЕННОГО СОСТОЯНИЯ МЕТОДИЧЕСКОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ ОЦЕНКИ

АВТОТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ, ВВОЗИМЫХ В РОССИЙСКУЮ ФЕДЕРАЦИЮ

1.1. Актуальность оценки автотранспортных средств, ввозимых в Российскую Федерацию

1.2. Анализ правового обеспечения оценки автотранспортных средств, ввозимых в Российскую Федерацию

• * «

1.3. Анализ информационно-методического* обеспечения оценки автотранспортных средств, ввозимых в Российскую Федерацию.

1.4. Выводы по главе.

ГЛАВА 2. НАУЧНО-МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ

АВТОТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ, ВВОЗИМЫХ В РОССИЙСКУЮ ФЕДЕРАЦИЮ

2.1. Общая методика исследования

2.2. Научно-методическое обоснование расчета составляющих таможенной стоимости автотранспортного средства

2.3. Методика проведения экспериментальных исследований

ГЛАВА 3. ЭКСПЕРИМЕНТАЛЬНЫЕ ИССЛЕДОВАНИЯ

3.1. Разработка математических моделей для определения параметров формулы оценки стоимости нового автотранспортного средства косвенным методом

3.2. Разработка математических моделей для определения параметров формулы оценки стоимости подержанного автотранспортного средства косвенным методом

ГЛАВА 4. ПРАКТИЧЕСКАЯ РЕАЛИЗАЦИЯ И ЭФФЕКТИВНОСТЬ

ПРОВЕДЕННЫХ ИССЛЕДОВАНИЙ

4.1. Практическая реализация результатов исследований

4.2. Эффективность результатов исследований

4.3. Направление дальнейших исследований

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Совершенствование методического обеспечения оценки автотранспортных средств, ввозимых в Российскую Федерацию»

Актуальность темы и степень разработки проблемы. В настоящее время более трети российского парка подвижного состава автомобильного транспорта формируется за счет автотранспортных средств, ввозимых из-за рубежа. При прохождении процедуры таможенного оформления ввозимых автотранспортных средств возникает потребность в оценке их таможенной стоимости, служащей основой для начисления таможенных платежей. Точность и достоверность оценки ввозимых автотранспортных средств определяется соответствующим нормативно-правовым и методическим обеспечением. Как показал анализ, методическое обеспечение не обеспечивает полной реализации нормативных положений действующей системы нормативно-правового обеспечения оценки автотранспортных средств, ввозимых в Российскую Федерацию. Неполнота методического обеспечения приводит к субъективной оценке ввозимых автотранспортных средств и усложняет работу специалистов таможенных органов. В настоящее время из-за неполной методической обеспеченности оценки ввозимых автотранспортных средств государство от неполучения таможенных платежей несет потери порядка 100 млн. долларов США в год. Следовательно, сокращение указанных потерь путем совершенствования методического обеспечения оценки ввозимых в Российскую Федерацию автотранспортных средств является актуальной народно-хозяйственной задачей.

Целью исследования является разработка методических положений и практических рекомендаций по оценке стоимости автотранспортных средств, ввозимых в Российскую Федерацию, обеспечивающего сокращение потерь государства от недостоверной оценки таможенной стоимости автотранспортных средств. При этом решаются следующие задачи: провести анализ современного состояния методического обеспечения оценки автотранспортных средств, ввозимых в Российскую Федерацию; разработать научно-методическое обоснование оценки составляющих таможенной стоимости автотранспортного средства; разработать математические модели зависимости стоимости новых и подержанных легковых автомобилей и автобусов, ввозимых из Европы, Азии и Северной Америки, от их конструктивно-функциональных и эксплуатационных характеристик; разработать на основе полученных математических моделей методические положения позволяющие оценивать косвенным методом легковые автомобили и автобусы, ввозимые из Европы, Северной Америки и Азии; подтвердить адекватность полученных в работе результатов в ходе их опытного внедрения и апробации.

Предметом исследования является методическое обеспечение оценки стоимости автотранспортных средств, ввозимых в Российскую Федерацию.

Объектом исследования является деятельность по оценке стоимости автотранспортных средств, ввозимых в Российскую Федерацию.

Теоретической основой исследования служат методы статистической оценки стоимости автотранспортных средств, методы корреляционно-регрессионного статистического анализа, метод экспертных оценок, работы отечественных и зарубежных ученых в сфере оценки автотранспортных средств, данные государственной статистики Российской Федерации.

Научная новизна исследования. Следующие результаты проведенных исследований обладают научной новизной: научно-методическое обоснование оценки составляющих таможенной стоимости автотранспортного средства, позволяющее на единой методической основе проводить оценку стоимости АТС, ввозимых в Российскую Федерацию, обеспечивающее достоверность, точность, воспроизводимость, доказательность и объективность результатов оценки, создающее необходимые условия для обеспечения экономической безопасности государства; построенные для основного модельного ряда легковых автомобилей, ввозимых с рынков автотранспортных средств Европы, Азии и Северной Америки, а также для автобусов особо малой вместимости, ввозимых из Европы, математические модели зависимости стоимости нового автотранспортного средства от объема или мощности его двигателя; построенные для городских, пригородных и междугородных автобусов, ввозимых с рынка автотранспортных средств Европы, математические модели зависимости стоимости нового автотранспортного средства от его полной пассажировместимости; построенные для основного модельного ряда легковых автомобилей и автобусов, ввозимых из Европы, математические модели зависимости стоимости подержанного автотранспортного средства от его срока службы.

Практическая значимость и внедрение результатов работы.

Практическая значимость выполненной работы обусловлена тем, что при соответствующем нормативном закреплении в документах ГТК России, разработанных методических положений и рекомендаций, сокращается количество автотранспортных средств, оценка которых не обеспечена методически. Это позволит снизить потери государства от недостоверной оценки автотранспортных средств, ввозимых в Российскую Федерацию.

Результаты проведенного исследования переданы в ЗАО "Центр профессиональной оценки", где прошли экспертизу и использовались при оценке автотранспортных средств. Использование результатов исследования в работе ЗАО "Центр профессиональной оценки" позволило значительно повысить точность, достоверность и доказательность проводимых оценок автотранспортных средств, ввозимых в Российскую Федерацию.

Основные положения и результаты работы использованы при разработке методического обеспечения курса по обучению оценщиков в

Институте профессиональной оценки Финансовой академии при Правительстве Российской Федерации.

Апробация работы. Результаты исследования доложены, обсуждены и получили одобрение на 14-й Всероссийской научной конференции молодых ученых и студентов "Реформы в России и проблемы управления - 99" в Государственном университете управления (ГУУ) в 1999 г., 15-й Всероссийской научной конференции молодых ученых и студентов "Реформы в России и проблемы управления" в Государственном университете управления (ГУУ) в 2000 гг., 8-ом Всероссийском студенческом семинаре "Проблемы управления" в Государственном университете управления (ГУУ) в 2000 г., Научном семинаре Кафедры оценочной деятельности Академии народного хозяйства при Правительстве РФ в 2000 г.

На защиту выносятся: научно-методическое обоснование расчета составляющих таможенной стоимости автотранспортного средства; математические модели зависимости стоимости новых и подержанных легковых автомобилей и автобусов, ввозимых из Европы, Азии и Северной Америки, от их конструктивно-функциональных и эксплуатационных характеристик; методические положения, позволяющие оценивать косвенным методом легковые автомобили и автобусы, ввозимые из Европы, Северной Америки и Азии.

Заключение диссертации по теме «Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда», Юдин, Александр Владимирович

ОБЩИЕ ВЫВОДЫ ПО РАБОТЕ

1. В результате проведенных научных исследований решена имеющая большое народно-хозяйственное значение научная задача по разработке методических положений и практических рекомендаций по оценке стоимости автотранспортных средств, ввозимых в Российскую Федерацию, обеспечивающих сокращение потерь государства от недостоверной оценки таможенной стоимости автотранспортных средств.

2. В результате проведенного анализа методического обеспечения оценки стоимости автотранспортных средств, ввозимых в Российскую Федерацию, установлено, что оно в настоящий момент носит неполный характер и нуждается в дальнейшем совершенствовании и доработке. На основе результатов анализа методического обеспечения оценки автотранспортных средств, ввозимых в Российскую Федерацию, установлено, что требуется разработка научно-методического обоснования оценки составляющих таможенной стоимости автотранспортных средств, а также разработка недостающих методических положений, позволяющих оценивать легковые автомобили и автобусы, ввозимые из Европы, Северной Америки и Азии.

3. В работе доказано, что в условиях полной информационной обеспеченности оценку автотранспортных средств, ввозимых в Российскую Федерацию, целесообразно проводить с применением прямого метода оценки, путем проведения статистического исследования стоимости автотранспортных средств на рынке страны вывоза (в том числе на основе данных ценовых справочников). В условиях неполноты или отсутствия информационного обеспечения оценку автотранспортных средств рационально проводить с применением косвенного метода оценки, основанного на использовании зависимостей стоимости автотранспортных средств от их конструктивно-функциональных и эксплуатационных характеристик.

4. Выявлено, что новые легковые автомобили европейского производства, ввозимые из Европы, по влиянию конструктивно-функциональных характеристик на их стоимость разделяются на две группы. На стоимость новых легковых автомобилей первой группы (автомобили марок AUDI, BMW, MERCEDES-BENZ и др.) наибольшее влияние оказывает объем двигателя автомобиля. На стоимость новых легковых автомобилей второй группы (автомобили марок CITROEN, FIAT, VW и др.) наибольшее влияние оказывает мощность двигателя автомобиля.

5. Доказано, что для новых легковых автомобилей американского производства, ввозимых из Европы и Северной Америки, основной конструктивно-функциональной характеристикой, влияющей на их стоимость, является объем двигателя автомобиля.

6. Установлено, что для новых легковых автомобилей корейского и японского производства, ввозимых из Европы и Азии, основной конструктивно-функциональной характеристикой, влияющей на их стоимость, является мощность двигателя автомобиля.

7. Установлено, что для новых автобусов особо малой вместимости, ввозимых из Европы, основной конструктивно-функциональной характеристикой, влияющей на их стоимость, является мощность двигателя.

8. Установлено, что для новых городских, пригородных и междугородных автобусов, ввозимых из Европы и Азии, основной конструктивно-функциональной характеристикой, влияющей на их стоимость, является полная пассажировместимость автобуса.

9. На основе проведенного регрессионного анализа установлено, что для новых легковых автомобилей европейского, североамериканского и азиатского производства, ввозимых из Европы, Северной Америки и Азии, а также для новых автобусов, ввозимых из Европы, зависимость, описывающая влияние конструктивно-функциональной характеристики оцениваемого автотранспортного средства на его стоимость, адекватно описывается степенной функцией.

10. Доказано, что зависимость стоимости подержанных легковых автомобилей и автобусов, ввозимых из Европы, от их срока службы с наибольшей адекватностью описывается экспоненциальной функцией.

11. Экономический эффект от внедрения результатов проведенных исследований обусловлен уменьшением, при условии закрепления в нормативных документах ГТК России разработанных методических положений, числа автотранспортных средств, оценка которых не обеспечена методически. Величина годового экономического эффекта от внедрения результатов исследования составляет 11 млн. долл. США в год.

12. Дальнейшими направлениями исследований являются: создание единого методического обеспечения оценки автотранспортных средств, ввозимых в Российскую Федерацию; дальнейшее создание и актуализация, на основе разработанных в работе научно методического обоснования оценки составляющих таможенной стоимости автотранспортных средств и методики экспериментальных исследований, методических положений по оценке автотранспортных средств, ввозимых в Российскую Федерацию.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Юдин, Александр Владимирович, 2001 год

1. Авдонькин Ф.Н. Теоретические основы технической эксплуатации автомобилей. Учебное пособие. - Изд-во Сарат. ун-та, 1981.

2. Айвазян С.А. и др. Прикладная статистика: Основы моделирования ипервичная обработка данных. Справочное изд./С.А. Айвазян, И.С. Енюков, Л.Д. Мешалкин. М.: Финансы и статистика, 1983.

3. Андрианов Ю.В. Введение в оценку транспортных средств. Серия "Оценочная деятельность". Учебно-методическое пособие. М.: "Дело", 1998.

4. Андрианов Ю.В. Теоретические основы оценки транспортных средств. Проблемы развития автотранспортной отрасли. Сборник научных трудов. М.: ННПФ Трансконсалтинг, 2000.

5. Афанасьев Л. Вытянет ли нам автомобиль экономику?//Экономика и жизнь. 1999. -№17.

6. Булдык Г.М. Теория вероятностей и математическая статистика: Учеб. пособие для вузов. Мн.: Выш. шк., 1989.

7. Венецкий И.Г. Венецкая В.И. Основные математико-статистические понятия и формулы в экономическом анализе. М.: Статистика, 1974.

8. Джессен Р. Методы статистических обследований/Пер. с англ.; Пол ред. и с предисл. Е.М. Четыркина. М.: Финансы и статистика, 1985. (Б-чка иностр. книг для экономистов и статистиков).

9. Залюбовин Р. Что ввозят россиянеЮкономика и жизнь. 1999. - № 14.• 10. Евдокимов А. В таможенном комитете РоссииЮкономика и жизнь, 1999.-№16.

10. И. Ефимова М.Р., Рябцева В.М. Общая теория статистики: учебник. М.: Финансы и статистика, 1991. ^ 12. Закон РФ "О таможенном тарифе" № 5003-1 от 21 мая 1993 г.//

11. Экономическая газета. 1993. - №23.

12. Зимин B.C. Виды стоимости имущества, указанные в законодательных и нормативных документах, действующих в Российской Федерации.// Научно-практический журнал "Московский оценщик". 1999. - №1.

13. Идентификация легковых автомобилей "Америка". М.: НТЦ НАМИ, Ш 1999.

14. Идентификация легковых автомобилей "Азия". М.: НТЦ НАМИ, 1999.

15. Идентификация легковых автомобилей "Европа". М.: НТЦ НАМИ, 1999.

16. Инструкция ГУГТК СССР от 18 августа 1989 г. О порядке заполнения грузовой таможенной декларации (Приложение № 2 к приказу ГУГТК

17. СССР от 18 августа 1989 г. № 137, с изм. и доп. от 23 января, 28 июля 1992 г.)//СП СССР 1990. - N 1.

18. Клейнер Б.С., Тарасов В.В. Техническое обслуживание и ремонт автомобилей. Организация и управление. М.: Транспорт, 1986.

19. Львовский Е.Н. Статистические методы построения эмпирических формул: Учеб. пособие для втузов. 2-е изд., перераб. и доп. - М.:1. Высш.шк., 1988.

20. Легковые автомобили MERCEDES-BENZ. Справочник мест маркировки автотранспортных средств. Серия "Библиотека сотрудника ГАИ". М.: из-во НИЦ ГАИ МВД России, 1998.

21. Методика по определению стоимости транспортных средств для расчета таможенных платежей. Утверждена Заместителем Председателя ГТК РФ Максимцевым В.А. Утверждена 4 ноября 1997 г.- М.: Центральная Таможенная лаборатория ГТК Российской Федерации, 1997.

22. Методическое руководство по определению стоимости автотранспортных средств с учетом естественного износа и технического состояния на момент предъявления РД 37.009.015-98 . М.: НТЦ НАМИ, 1999.

23. Мюллер П. и др. Таблицы по математической статистике/ П. Мюллер, П. Нойман, Р. Шторм; Пер. с нем. и предисл. В.М. Ивановой. М.: Финансы и статистика, 1982. - (Б-чка иностр. книг для экономистов и статистиков).

24. Нагайцев А.А. Исследование маркировочных обозначений автомобилей зарубежного производства: Учебное пособие М.:ЭКЦ МВД России, ЗАО "Издательство БИНОМ", 1999.

25. Общая теория статистики / Под ред. А .Я. Боярского, Г.Л. Громыко. 2-ое изд. - М.: Изд-во Московского университета, 1985.

26. Общая теория статистики: Учебник для вузов по специальности "Статистика"/Под ред. Г.С. Кильдышева, В.Е. Овсиенко, П.М. Рабиновича, Т.В. Рябушкина. М.: Статистика, 1980.

27. Петровский В.А. Автомобили Японии: Устройство, техобслуживание, ремонт: Справ, материалы. М.: ООО "Цитадель; Мн.: ООО "Белфарпост", 1997.

28. Петрусевич Е., Варшавская Е. Импорт: самая популярная марка ВАЗ// За рулем. - 1998. -№ 6.

29. Письмо ГТК РФ от 12 января 1998 г. № 01-33/419 "О таможенном режиме временного ввоза'У/Финансовая Россия. 1997. - № 3.

30. Письмо ГТК РФ от 20 марта 1998 г. № 07-11/5618 "О направлении пояснений по пользованию таблицами справочников "Superschwacke".

31. Письмо ГТК РФ от 1 сентября 1998 г. № 01-15/18416 "Информационное письмо о видах экспертиз, проводимых таможенными лабораториями иперечне типовых вопросов, задаваемых эксперту'7/Таможенный вестник.- 1998,- №19.

32. Положение об использовании залога таможенными органами РФ, утверждено приказом ГТК России от 22.02.1994 № 71//Российские вести.- 1994. -N52.

33. Положение о перемещение товаров физическими лицами через таможенную границу Российской Федерации. Утверждено Постановлением Правительства Российской Федерации от 10 июля 1999 г. № 783//Российская газета. 16.07.99. - №136.

34. Порядок классификации таможенными органами отдельных товаров в соответствии с ТН ВЭД. Утвержден приказом ГТК России от 07.08.95 № 484//Экономика и жизнь. 1995. - № 43.

35. Порядок уплаты таможенных платежей при частичном освобождении от уплаты таможенных пошлин, налогов временно ввозимых (вывозимых) товаров утвержден приказом ГТК РФ 28 июля 1995 г. № 01-20/11927// Экономика и жизнь. 1995. - № 34.

36. Приказ ГТК РФ от 5 января 1994 г. № 1 "О таможенной стоимости товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации" (с изменениями от 3 марта 1997 г.)//Российские вести. 1994. -№ 36.

37. Приказ ГТК РФ от 24 декабря 1997 г. № 757 "О мерах по усилению контроля таможенной стоимости" (с изменениями от 1 апреля, 13 июля, 2 сентября, 25 декабря 1998 г.)//Экономика и жизнь. 1998. - № 7.

38. Приказ ГТК России от 17 июля 1999 г. № 450 "Об особенностях контроля таможенной стоимости легковых автомобилей'У/Экономика и жизнь. -1999. № 32.

39. Подержанные автомобили, М.: Издательство "Третий Рим", 1999.

40. Рекомендации по определению стоимости транспортных средств для таможенных целей и расчету таможенных платежей при их ввозе на территорию Российской Федерации, М.: НИИАТ, 1997.

41. Рузавин Г.И. Научная теория. Логико-методологический анализ. М.: "Мысль", 1978.

42. Руководство S8. Оценка стоимости грузовых автомобилей". Germany, Dekra AG, 1995.

43. Статистический словарь / Гл. ред. М.А. Королев. 2-е изд., перераб и доп. - М.: Финансы и статистика. 1989.

44. Степанова И.С. Оценка легковых автомобилей на вторичном рынке. Автореф. дис. канд. эконом, наук. М.: Издательский центр ГУУ, 2000.

45. Таможенный кодекс Российской Федерации. М.: издание Верховного Совета Российской Федерации, 1993.

46. Таможенная статистика внешней торговли Российской Федерации. Сборник. 1999 год. М: Государственный таможенный комитет Российской Федерации, 1998.

47. Теория статистики: Учебник/Под ред. Р.А. Шмойловой. 2-е изд., доп и перераб. - М.: Финансы и статистика, 1998.

48. Техническая эксплуатация автомобилей: Учебник для вузов/ Под ред. Г.В. Крамаренко. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Транспорт, 1983.

49. Федеральный Закон от 29.07.98 № 135 ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации"// Российская газета". 06.08.98. №148-149.

50. Френкель А.А., Адамова Е.В. Корреляционный и регрессионный анализ в экономических приложениях: Учебное пособие. М.: МЭСИ, 1987.

51. Техническая эксплуатация автомобилей: Учебник для вузов/ Е.С. Кузнецова, В.П. Воронов, А.П. Болдин и др.; Под ред. Е.С. Кузнецова. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Транспорт, 1991.

52. Юдин В. В России больше не боятся иномарок//За рулем. 1998. № 6.

53. Auto-Ident, Eurotaxschwacke GmbH, 1999.

54. AUTO KATALOG 99. Справочник для автолюбителя. М.: Герион, 1998.

55. Automobile Red Book (Official Used Car Valuations) U.S.A. © N.A.D.A. 1999.

56. Blue book. Used Car Guide. Consumer Edition. 1982-1986 Models. U.S.A. © KELLY BLUE BOOK Co. 1996.

57. Bewertung von Nutzfahrzeugen, DEKRA-Fachschrifnreihe 35/87, Deutscher Kraftfahrzeug-Uberwachungs-Verein e.V., Germany, Dekra AG, 1995.

58. CARAVAN&REISEMOBILE, Eurotaxschwacke GmbH, 1999.

59. Commercial Trailer Blue Book (Official Used Trailer Valuations). U.S.A. National Market Reports Inc. 1999.65. " Dekra heute Germany, Dekra AG, 1995.

60. Gutachter-Grundausbildung. Ausbildungsblock "D". Personliche Unterlagen von: DEKRA, Stand: 07/94. Germany, Dekra AG, 1994.

61. Gebraucht-Fahrzeug-Bewertung nach dem System DEKRA-SCHWACKE. Relese 1.3. Germany, Dekra AG, 1994.

62. INTERCLASSIC, Eurotaxschwacke GmbH, 1999;

63. N.A.D.A. Classic, Collectible and Special Interest Car Appraisal Guide -U.S.A. ©N.A.D.A. 1999.

64. N.A.D.A. Official Used Car Guide U.S.A. © N.A.D.A. 1999.

65. N.A.D.A. Official Commercial Truck Guide. U.S.A. © N.A.D.A. 1999.

66. N.A.D.A. Older Used Car Guide. U.S.A. © N.A.D.A. 1999.

67. N.A.D.A. Van Conversion / Limousine Appraisal Guide/- U.S.A. © N.A.D.A. 1999.

68. Neupreise, Eurotaxschwacke GmbH, 1999. U.S.A. © N.A.D.A. 1999.

69. Nutzfahrzeuge, Eurotaxschwacke GmbH, 1999. U.S.A. © N.A.D.A. 1999.

70. OCCASION Eurotaxschwacke GmbH, 1999. U.S.A. © N.A.D.A. 1999.

71. PKW, Eurotaxschwacke GmbH, 1999.

72. Pojazdy Samochodowe wartosci rynkawe. Waszawa, "INFO-EKSPERT" Sp.z.o.0.1999.

73. Specialistentrasport, Eurotaxschwacke GmbH, 1999.

74. SONDERMODELLE, Eurotaxschwacke GmbH, 1999.

75. SONDERAUSSTATTUNGEN, Eurotaxschwacke GmbH, 1999.

76. Super SCHWACKE, Eurotaxschwacke GmbH, 1999.

77. TYPENERKENNUNG-PKW, Eurotaxschwacke GmbH, 1999.

78. Trailer Tax, Eurotaxschwacke GmbH, 1999.

79. Truck Blue Book (Official Used Truck Valuations). U.S.A. National Market Reports Inc. 1999.

80. Truck Body Blue Book (Official Used Truck Body Valuations. U.S.A. National Market Reports Inc. 1999.

81. Van Conversion Blue Book (Official Used Van Valuations). U.S.A. National Market Reports Inc. 1999.

82. ZWEIRAD , Eurotaxschwacke GmbH, 1999.ф

83. ЦЕНТР ПРОФЕССИОНАЛЬНОМ ОЦЕНКИ

84. Телефон: [phone] Phone: [phone].9439871 (095)9439871

85. Факс: [phone] Fax: [phone].9439328 (095)9439328

86. Электронная почта: cpo-value@ mtu-net.ru E-mail: cpo-valued mtu-net.ruт

87. ФИНАНСОВАЯ АКАДЕМИЯ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

88. АКАДЕМИЯ МЕНЕДЖМЕНТА И РЫНКА

89. ИНСТИТУТ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЙ ОЦЕНКИ125468, Москва, Ленинградский пр., 49 Телефоны: (095) 943 93 28, 943 93 65 Факс: [phone]