Совершенствование методических подходов к оценке и управлению финансовой устойчивостью коммерческих банков тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат экономических наук Бойко, Светлана Валентиновна

• Бойко, Светлана Валентиновна
• кандидат экономических наук
• 2009

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Бойко, Светлана Валентиновна

Введение

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ИССЛЕДОВАНИЯ ФИНАНСОВОЙ 11 УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАРЖА

1.1. Устойчивость коммерческого банка: сущность и многообразие 11 форм

1.2. Факторы, определяющие финансовую устойчивость 29 коммерческого банка

1.3. Методы оценки финансовой устойчивости коммерческого банка

2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КРЕДИТНЫХ 58 ОРГАНИЗАЦИЙ СТАВРОПОЛЬСКОГО КРАЯ

2.1. Анализ экономического положения кредитных организаций по 58 методике Центрального Банка РФ

2.2. Оценка финансовой устойчивости коммерческих банков на 77 основе системного подхода

2.2.1. Анализ качества активов и пассивов кредитных организаций

2.2.2. Анализ достаточности капитала

2.2.3. Анализ доходности и рентабельности деятельности банков

3. УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТЬЮ 104 КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

3.1. Оценка финансового состояния кредитной организации с 104 использованием теории графов,

3.2. Методика анализа ретроспективной и текущей финансовой 120 устойчивости коммерческого банка

3.3. Моделирование перспективной динамики устойчивости банков

3.4. Совершенствование инструментов управления финансовой 142 устойчивостью кредитных организаций

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Совершенствование методических подходов к оценке и управлению финансовой устойчивостью коммерческих банков»

Актуальность темы исследования. Современные условия развития экономики России обозначили широкий ряд проблем, особое место среди которых отводится сохранению и росту финансовой устойчивости банковских структур. Достижение этой стратегически важной цели, способствующее позитивной динамике приоритетных сфер общественно-экономической формации, лежит в основе концепции эффективного финансового механизма.

Перед отечественными кредитными организациями, подверженными влиянию внешней среды, стоит задача поиска управленческих инструментов, предполагающих реализацию рациональных антикризисных мер, направленных на стабилизацию темпов роста базовых показателей их деятельности. В этой связи актуализируется важность качественного изменения компонентов банковского менеджмента, позволяющих не только своевременно оценить финансовую устойчивость кредитных организаций, но и сформировать комплекс превентивных мероприятий по ее сохранению.

Следует отметить, что повысить эффективность системы управления призван планомерный контроль за оптимальностью, сбалансированностью и устойчивостью функционирования кредитного учреждения в разрезе всех элементов, формирующих ресурсный потенциал и определяющих перспективы динамичного развития. Его методы и инструменты требуют модернизации с учетом изменяющихся экономических условий. В то же время, необходимость совершенствования механизма реализации новых банковских технологий обусловливает целесообразность научного поиска.

Все вышеназванные аргументы предопределяют важность логического переосмысления достигнутых современной наукой результатов, исследования методов оценки финансовой устойчивости коммерческого банка, процедур их практического применения и выработки управленческих решений с учетом особенностей функционирования в рыночной среде.

Степень разработанности проблемы. Теоретические и практические аспекты обеспечения финансовой устойчивости организаций с разной степенью полноты рассматривались в трудах И. А. Бланка, Л. Г. Батраковой, К. В. Балди-на, Н. И. Валенцевой, Н. П. Гапоненко, О. И. Лаврушина, Э. А. Маркарьяна, Ю.С. Масленченкова, А.К. Муравьева, В.И. Орехова, А.Ю. Петрова, В.И Петровой, Т. А. Пожидаевой, Г. В. Савицкой, И. М. Стребкова, Е. А. Тархановой, Г. Г. Фетисова, Н. В. Фотиади и многих других.

Решение проблем совершенствования финансового менеджмента в целом и банковского, в частности, представлено в работах зарубежных авторов: Э. Альтмана, Н. Марфи, Р. Портера, И. Романе, П. Роуза, С. Сили, Дж. Синки.

Вопросам оценки эффективности достигнутых финансовых результатов и развитию ее методологии посвящены публикации М.Л. Дорофеева, И.В. Ильиной, Г. Г. Лотобаевой, А. А. Насоновой, Н. Н. Погостинской, Ю. А. Погос-тинского, Б. П. Рукина, О. В. Сидоренко, Л. В. Свиридовой, Е. В. Смирновой, Н. А. Тычининой, Т. В. Федоровича, Г. В. Шуршиковой.

Современные проблемы обеспечения устойчивого финансового развития кредитных организаций исследуют А. В. Васильева, И. А. Глухова, И. В. Костиков, К. Л. Лещинская, М. К. Михайлов, С. В. Степашин и другие.

Признавая значимость проведенных зарубежными и отечественными учеными (в том числе научными школами Финансовой академии при Правительстве РФ, Санкт-Петербургского государственного университета экономики и финансов) исследований, касающихся оценки уровня устойчивости банковских структур и формулировки практических мер по его повышению, их научную проработанность на фоне усложнения условий ведения бизнеса нельзя считать исчерпывающей. Теоретические вопросы, относящиеся к более глубокому пониманию сущности и функций финансовой устойчивости коммерческих банков, необходимых для обоснования соответствующей стратегии, остаются недостаточно разработанными. Практическое преломление научных задач также не нашло однозначного толкования, предполагающего определение методов, инструментов, формирующих финансовое благополучие организаций, и учитывающего влияние внешних и внутренних факторов на их деятельность в современных условиях.

Актуальность поиска новых подходов к решению названных проблем повышает важность проведения дальнейших научных изысканий, предопределяет выбор темы, постановку цели и задач работы.

Цель и задачи исследования. Целью диссертационного исследования является совершенствование методических подходов к оценке и управлению финансовой устойчивостью коммерческого банка и разработка рекомендаций по их практической реализации. Достижению поставленной цели способствует решение следующих задач:

- в теоретическом аспекте исследовать сущность финансовой устойчивости коммерческого банка, определить ее категориальную связь с другими экономическими характеристиками: платежеспособностью, надежностью, стабильностью;

- систематизировать классификационные признаки банковской устойчивости, выделить типы ее финансовой формы;

- выявить многообразие факторов, влияющих на финансовую устойчивость кредитных организаций, осуществить их группировку на макро-, мезо- и микроуровнях;

- охарактеризовать преимущества и недостатки существующих методов оценки финансовой устойчивости, исследовать целесообразность и практическую направленность их применения в современных банковских учреждениях;

- раскрыть содержание процесса анализа финансовой устойчивости коммерческого банка через призму обеспечения доходности его хозяйствования;

- обосновать выбор доминантных сфер и сегментов финансовой устойчивости кредитной организации с позиции их различной роли и соответствующего влияния на экономический результат;

- разработать методику оценки финансовой устойчивости коммерческого банка, позволяющую осуществить ретроспективный и текущий анализ эффективности управления им;

- провести моделирование перспективной устойчивости кредитных организаций региона с учетом влияния внешних и внутренних факторов риска;

- сформулировать рекомендации по совершенствованию инструментов управления финансовой устойчивостью коммерческих банков.

Предметом исследования является механизм управления финансовой устойчивостью коммерческого банка в целом и методические подходы к определению ее уровня, в частности.

Объектом исследования выступают коммерческие банки, осуществляющие свою деятельность на финансовом рынке Ставропольского края.

Теоретической и методологической основой диссертационной работы послужили научные труды отечественных и зарубежных ученых, законодательные и нормативные акты, регулирующие банковскую деятельность в РФ, монографии, статьи в периодических изданиях, методические рекомендации по оценке финансовой устойчивости банковских структур и разработке действенной системы принятия и реализации управленческих решений в области активной и пассивной политики.

Комплекс обозначенных задач обусловил выбор методов исследования: аналитического, абстрактно-логического, монографического, графического, экономико-статистического, экономико-математического, структурного, матричного, сравнительного и др.

Информационно-эмпирической базой диссертации послужили законодательные акты Российской Федерации, Центрального банка РФ, материалы Федеральной службы государственной статистики РФ и ее территориального органа по Ставропольскому краю, Министерства финансов Ставропольского края, официальные отчетные данные кредитных учреждений, материалы научно-практических конференций и информация из периодической экономической печати и официальных Интернет-сайтов, монографические исследования ученых и научных коллективов, а также личные наблюдения автора.

Научная новизна результатов исследования состоит в разработке методических рекомендаций и предложении комплекса мер по совершенствованию системы управления финансовой устойчивостью кредитных организаций, направленной на сохранение и рост доходности их динамичного функционирования.

Наиболее важные результаты исследования заключаются в следующем:

- конкретизирована типология финансовой устойчивости коммерческого банка относительно природы ее элементов, секторов, сфер управления, применяемого подхода, уровня итоговой оценки, что логично вытекает из специфики его работы и способствует проведению более глубокого анализа и осуществлению контроля за результатами;

- адаптирована к современным экономическим условиям методика экспресс-анализа финансовой деятельности кредитной организации, позволяющая провести оценку соответствия темпов ее развития нормативно установленному эталону в разрезе важнейших областей управления и получить интегральный показатель стабильности ведения банковского бизнеса;

- предложена методика оценки текущего финансового состояния и оптимизации финансовой устойчивости коммерческого банка, в основу которой положено графическое представление взаимосвязи элементов, формирующих доходность его операций, и расчет вероятности их влияния на результативность управленческих решений;

- разработана модель согласованности сегментов финансовой деятельности кредитной организации, базирующаяся на идентификации объективно существующего и нехарактерного положительного (отрицательного) их влияния на общую эффективность функционирования и позволяющая определить ее текущий и перспективный уровень;

- сформированы элементы мониторинга доминантных сфер финансовой устойчивости и контролируемых факторов, определяющих специфику и рисковые зоны в деятельности коммерческих банков, способствующие разработке комплекса превентивных мероприятий, направленных на повышение сильных и преодоление слабых внутренних позиций.

Научная новизна подтверждается следующими полученными автором результатами, выносимыми на защиту:

- интерпретированы сущность и содержание финансовой устойчивости кредитной организации с позиции стратегического управления, идентифицированы эндогенные и экзогенные факторы макро-, мезо- и микросреды, влияющие на эффективность и стабильность функционирования субъектов банковского сектора (п. 9.8 Паспорта специальности 08.00.10);

- посредством анализа экономического положения региональных кредитных организаций с применением различных по содержанию методик оценено текущее состояние областей банковского управления, а также выявлены их преимущества и недостатки, связанные с целесообразностью практического использования (п. 9.7 Паспорта специальности 08.00.10);

- усовершенствован методический подход к экспресс-анализу финансовой устойчивости коммерческого банка, позволяющий повысить качество оценки его экономического состояния и определить комплексный коэффициент эффективности, интегрирующий устойчивость, направленность режима деятельности и стабильности важнейших бизнес-областей (п. 9.8 Паспорта специальности 08.00.10);

- предложена и апробирована методика оценки ретроспективной и текущей финансовой устойчивости коммерческого банка, включающая поэтапное исследование двух областей, конкретизирующих центры финансовой ответственности и риска: вероятности получения доходов в процессе управления активами и возмещения расходов в результате пассивных операций; вероятности убыточности активов и доходности пассивов (п. 9.8 Паспорта специальности 08.00.10); ■

- разработана и реализована на практике модель перспективной динамики устойчивости банковских структур, базирующаяся на определении существующего распределения дискретных случайных величин (значений коэффициентов финансовой устойчивости) и подтверждаемая оценкой их равновероятностного положительного или отрицательного отклонения от полученного математического ожидания (п. 9.8 Паспорта специальности 08.00.10); выявлены зоны риска ведения банковского бизнеса, позволившие модифицировать инструменты управления финансовой устойчивостью кредитных организаций и сформировать систему ключевых параметров, определяющих наиболее вероятные тенденции их функционирования (п. 9.8 Паспорта специальности 08.00.10).

Теоретическая и практическая значимость исследования. Теоретическая значимость работы состоит в том, что она вносит вклад в расширение и углубление научного представления об инструментах финансового менеджмента в коммерческом банке.

Практическая значимость диссертации заключается в разработке рекомендаций по совершенствованию методики оценки экономического положения кредитных организаций в разрезе сегментов финансовой устойчивости, относящихся к сферам доходности и убыточности, оптимизации их деятельности с учетом реального качественного состояния и развития на перспективу.

Непосредственное практическое значение имеют следующие результаты: инструменты управления активной и пассивной областью функционирования банка, позволяющие обозначить приоритеты его финансовой политики и тактики; модель анализа внутренней сбалансированности параметров финансовой устойчивости байка, предполагающая исследование согласованности достигнутых результатов с текущими задачами и целевыми нормативами предстоящего динамичного развития.

Рекомендации по управлению финансовой устойчивостью коммерческого банка используются в деятельности Акционерного инвестиционно-коммерческого промышленно-строительного банка «Ставрополье» — ОАО (Ставропольпромстройбанка — ОАО).

Результаты исследования могут представлять практический интерес для субъектов кредитных отношений, применяться в качестве основы для проведения мониторинга состояния регионального финансового рынка и кредитнобанковской системы, а также использоваться как учебно-методический материал в преподавании дисциплин «Организация деятельности коммерческого банка», «Организация деятельности Центрального банка», «Анализ деятельности коммерческих банков», «Банковский менеджмент».

Апробация и реализация результатов исследования. Основные положения и выводы диссертационного исследования обсуждались и получили одобрение на Всероссийской научно-практической конференции «Современные финансово-экономические проблемы в условиях глобализации» (г. Ставрополь, 2007 г.), Всероссийской научно-практической конференции «Финансово-кредитные отношения региона: проблемы теории и практики» (г. Ставрополь, 2008 г.), Международной конференции «Становление современной пауки» (г. Прага, 2009 г.), Всероссийской научно-практической конференции «Актуальные вопросы экономических наук» (г. Новосибирск, 2009 г.), а также на научно-методических семинарах факультета экономики и финансов СевероКавказского государственного технического университета в 2007 - 2009 гг.

Публикации. По материалам диссертации опубликовано 9 научных работ общим объемом 3,29 пл., в том числе 2 статьи — в изданиях, рекомендованных ВАК Министерства образования и науки РФ.

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Бойко, Светлана Валентиновна

Основные результаты проведенных исследований позволяют сформулировать следующие выводы и практические рекомендации.

1. Сегодня в мировой и российской банковской теории и практике сложилось понимание того, что без достижения финансовой устойчивости невозможно построить эффективную работу и оптимизировать управление банком, которое представляет собой систему принципов, методов, особенностей разработки и реализации управленческих решений, связанных с формированием, оптимальным распределением и эффективным использованием как собственного, так и заемного капитала.

Важность достижения подобных целей предопределяет несомненную актуальность и своевременность рассмотрения проблемы достижения и сохранения финансовой устойчивости коммерческих банков.

2. Финансовая устойчивость коммерческого банка — это его способность достигать и сохранять оптимальные критерии эффективности функционирования по стратегически важным направлениям деятельности, соответствующим кратко-, средне- и долгосрочным целям развития, обеспечивающая его надежность и обуславливающая, в конечном итоге, стабильность банковской системы региона и страны. При этом под стратегически важными критериями понимается область управления пассивами и область управления активами, учитывающие всю сложность систем привлечения и размещения собственных и заемных средств, оптимизацию управления доходностью, ликвидностью, рисковостью, диверсификацией и другими важнейшими инструментами, позволяющими достичь не только финансового, но и других видов устойчивости банка.

3. В результате анализа специфики финансового рынка Ставропольского края за 2004-2008 гг. были сделаны выводы о развивающихся тенденциях его функционирования. В регионе наблюдается положительная динамика привлеченных средств клиентов и размещения банковского капитала, при более высоком темпе роста частного кредитования.

Значительная доля (87 %) финансового рынка региона в 2008 г. принадлежит филиалам иногородних крупных коммерческих банков, лишенных в силу особенностей своего функционирования, многих проблем, с которыми сталкиваются местные кредитные организации. В этой связи, большая актуальность достижения финансовой устойчивости существует для региональных кредитных учреждений, при этом выводы об их экономическом благополучии целесообразно делать по итогам оценки эффективности финансового менеджмента, направленного на достижение кратко- и долгосрочных целей развития банковского бизнеса.

4. Многокритериальный анализ финансовой устойчивости и экономической стабильности работы коммерческих банков, затрагивающий основные стратегически важные области управления — капитала, активов, ликвидности, доходности, риска, позволил оценить их финансовое состояние. При этом исследование предполагало проведение системной оценки результатов их хозяйствования и анализа соответствия достигнутых темпов роста показателей нормативному эталону.

5. Очевидно, что выводов о финансовой устойчивости кредитных организаций целесообразно формулировать в процессе и по результатам тщательного исследования специфики их работы, учитывая объективную важность каждого финансового элемента, анализируя риск, связанный с его влиянием на общую доходность деятельности. Исследование этой проблемы позволило предположить целесообразность применения универсальной объективной методики, объединяющей основные стратегические сферы банковского управления, обеспечивающей получение интегрального показателя финансовой устойчивости и характеризующей предполагаемое направление его динамичного развития.

6. В нестабильных условиях хозяйствования с каждой областью управления может быть связана вероятность как получения доходов, так и убытков для банка. Согласно предлагаемой в работе методике, финансовая устойчивость организации рассматривается с позиции влияния важнейших элементов ее баланса на доходность/убыточность деятельности. При этом показатели качества активов, ликвидности, диверсификации кредитной деятельности образуют зону активной работы банка, а качества пассивов, достаточности капитала, диверсификации клиентской базы относятся к пассивной стороне баланса.

Развернутый анализ объективно существующего и нехарактерного положительного (отрицательного) влияния каждого критерия, не зависимо от его экономической природы, на общую эффективность хозяйствования позволяет получить интегральный коэффициент финансовой устойчивости кредитной организации.

7. Результатом проведенных исследований явилась оценка уровня финансовой устойчивости анализируемых банковских структур, отражающая сбалансированность финансового управления и построенная на критериях вероятности положительной тенденции их перспективного функционирования.

Благополучие кредитных организаций находится в тесной зависимости от многих случайных факторов эндогенного и экзогенного характера, учесть которые полностью не представляется возможным. В этой связи, выводы об оптимальности работы банка с позиции вероятностного влияния сегментов управления на ее доходность или убыточность, построенные на объективной оценке финансовой отчетности, носят, при прочих равных условиях, предположительный характер, но, тем не менее, несут в себе важную аналитическую информацию, определяющую направленность действий менеджера.

Таким образом, комплексная оценка уровня финансовой устойчивости банка и анализ его предполагаемой динамики позволяют снизить риск, связанный с вероятностью как положительного, так и отрицательного результата пассивной и активной деятельности, выявить слабые и сильные сегменты управления и своевременно переориентировать банковские ресурсы для достижения оптимально высоких показателей устойчивого развития.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Бойко, Светлана Валентиновна, 2009 год

1. Федеральный закон от 10.07.2002 г. N 86-ФЗ (ред. от 22.09.2009 г.) «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)».

2. Федеральный закон от 02.12.1990 г. №395-1 (ред. от 28.04.2009 г.) «О банках и банковской деятельности».

3. Федеральный закон от 26.10.2002 г. №127-ФЗ (ред. 19.07.2009 г.) «О несостоятельности (банкротстве)».

4. Федеральный закон от 25.02.1999 г. №40-ФЗ (ред. от 19.07.2009 г.) «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций».

5. Положение ЦБ РФ от 10.02.2003 г. №215-П (ред. от 01.06.2009 г.) «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций».

6. Положение ЦБ РФ от 20.03.2006 г. №283-П (ред. от 26.06.2009 г.) «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери»

7. Положение ЦБ РФ от 29.03.2004 г. №255-П (ред. от 17.12.2007 г.) «Об обязательных резервах кредитных организаций"

8. Положение ЦБ РФ от 07.08.2009 г. №342-П «Об обязательных резервах кредитных организаций".

9. Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 г. № 254-П (ред. от 02.02.2009 г.). «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».

10. Положение ЦБ РФ от 14.11.2007 г. № 313-П «О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска».

11. Указание ЦБ РФ от 23.12.2008 г. № 2156 -У «Об особенностях оценки кредитного риска по выданным ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности».

12. Инструкция ЦБ РФ от 14.01.2004 г. № 109-И (ред. от 30.12.2008 г.) «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций».

13. Инструкция ЦБ РФ от 16.01.2004 г. №110-И (ред. от 26.06.2009 г.) «Об обязательных нормативах банков».

14. М.Указание ЦБ РФ от 16.01.2004 г. №1376-У (ред. от 15.09.2009 г.) «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный Банк Российской Федерации».

15. Указание ЦБ РФ от 15.09.2009 г. №2292-У «О внесении изменений в Указание Банка России от 16.01.2004 г. № 1376-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный Банк Российской Федерации».

16. Указание ЦБ РФ от 31.03.2000 г. №766-У (ред. от 21.12.2000 г.) «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций».

17. Указание ЦБ РФ от 30.04.2008 г. № 2005-У «Об оценке экономического положения банков».

18. Указание ЦБ РФ от 29.04.2009 г. № 2226-У «Об особенностях порядка оценки экономического положения банков».

19. Указание ЦБ РФ от 16.01.2004 г. №1379-У (ред. от 02.06.2009 г.) «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов».

20. Приказ МАП РФ от 31.03.2003 г. №86 (ред. от 29.08.2003 г.) «Об утверждении методических рекомендаций по порядку проведения анализа и оценки состояния конкурентной среды на рынке финансовых услуг».

21. Приказ МАП РФ от 28.10.2003 г. №374 «Об утверждении порядка определения доминирующего положения финансовых организаций на рынке банковских услуг».

22. Письмо ЦБ РФ от 29.05.2008 г. № 62-Т «Об определении финансового состояния кредитных организаций».

23. Анисимова, А. В. Совершенствование механизма антикризисного управления банковской системой Текст.: Дисс. к.э.н.: 08.00.10 / А. В. Ани-симова. Ставрополь, 2005.

24. Банковские риски Текст.: учебное пособие / Кол. авторов; под ред. О. И. Лаврушина, Н. И. Валенцевой. 2-е изд., стер. — М.: Кнорус, 2008. - 232 с.

25. Банковское дело Текст.: учебник / Под ред. Г. Г. Коробовой. — М.: Экономистъ, 2003. 751 с.

26. Батракова, Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка Текст.: учебник для вузов / Л. Г. Батракова. 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Университетская книга; Логос, 2007. - 368 с.

27. Батракова, Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка Текст.: учебник для вузов / Л. Г. Батракова. М.: Логос, 2003. - 344 с.

28. Батурина, Н. А. Анализ инвестиционной привлекательности оборотных активов хозяйствующего субъекта Текст. / Н. А. Батурина // Экономический анализ: теория и практика. 2008. - № 3. — с. 17 - 22.

29. Бланк, И. А. Финансовый менеджмент Текст.: учебный курс / И. А. Бланк. 2-е изд., перераб. и доп. - К.: Эльга, Ника-Центр, 2005. - 656 с.

30. Бобылева, А. 3. Финансовый менеджмент: проблемы и решения: Сборник мини-тем для обсуждения, тестов, задач, деловых ситуаций Текст.: учеб. пособие / А. 3. Бобылева. М.: Дело, 2007. - 336 с.

31. Буевич, С. Ю. Анализ финансовых результатов банковской деятельности Текст.: учебное пособие / С. Ю. Буевич, О. Г. Королев. 2-е изд. - М.: КНОРУС, 2005.- 160 с.

32. Буевич, С. Ю. Экономический анализ деятельности коммерческого банка Текст.: учеб. пособие и практикум / С. Ю. Буевич. М.: Экономистъ, 2006.-240 с.

33. Буздалин, А. В. Банковская розница и инновационная конкуренция Текст. / А. В. Буздалин // Банковское дело. 2008. - № 4. - с. 58 - 61.

34. Буздалин, А. В. Рейтинги значимости банков Электронный ресурс. / А. В. Буздалин // Режим доступа http://www.bankclub.ru/library.htm

35. Буздалин, А. В. Экспертная система анализа банков на основе методики CAMEL Электронный ресурс. / А. В. Буздалин, A. JI. Британишский // Режим доступа http://www.buzdalin.ru/text/banks/t2/camel.html

36. Викулов, В. С. Инновационная деятельность кредитных организаций. Опубликовано в номере: Менеджмент в России и за рубежом №1/2001 Электронный ресурс. / В. С. Викулов // Режим доступа http://www.dis.ru/manag /arhiv/2001/1/5.

37. Возлюбленная, JI. П. Реализация системы оценки экономической эффективности в банке: центры прибыли, продукты, клиенты Текст. / JI. П. Возлюбленная // Банковское дело. 2004. - № 2. — с. 13-15.

38. Галикеев, Р. М. Финансовая устойчивость банка в свете кризиса 1997 года Электронный ресурс. / Р. М. Галикеев // Аудит и финансовый анализ: Режим доступа http://cfin.ru/press/afa/2000-2/06.shtml

39. Глухова, И. А. Профилактика и снижение просроченной задолженности в кредитных портфелях банков: роль бюро кредитных историй и ЦККИ Текст. / И. А. Глухова // Банковское дело. 2008. - № 12. - с. 80 - 83.

40. Гмурман, В. Е. Теория вероятностей и математическая статистика Текст.: учебное пособие для вузов / В. Е. Гмурман. 7-е изд., стер. - М.: Высшая школа, 2001. - 479 с.

41. Гончарук, О. В. Управление финансами на предприятии Текст.: учебное пособие / О. В. Гончарук, М. И. Кныш, Д. В. Шопенко. — СПб.: Дмитрий Буланин, 2002.

42. Готовчиков, И. Финансовая устойчивость банка Электронный ресурс. / И. Готовчиков // Банковские технологии. — 2004. № 4. - Режим доступа http://www.banktech.ru/view.php/

43. Дзюбан, С. В. Антикризисное управление коммерческими банками в условиях реструктуризации банковской системы Текст.: Дисс. к.э.н.: 08.00.10. / С. В. Дзюбан. Оренбург, 2003.

44. Дорофеев, М. Л. Сравнительный анализ стратегических моделей финансового менеджмента Текст. / М. Л. Дорофеев // Финансовый менеджмент. 2008. -№ 2-с. 31-41.

45. Дягель, О. Ю. Диагностика вероятности банкротства организаций: сущность, задачи и сравнительная характеристика методов Текст. / О. Ю. Дягель, Е.О. Энгельгард // Экономический анализ: теория и практика. 2008. - № 13.-с. 49-57.

46. Ендовицкий, Д. А. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика Текст.: учебно-практическое пособие / Д. А. Ендовицкий, И. В. Бочарова. 2-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2008. - 264 с.

47. Еременко, О. Использование рейтинговой методологии в установлении лимитов Электронный ресурс. / О. Еременко // Аналитический банковский журнал АЦФИ. Режим доступа http://www.finrisk.ш/artcat.asp?id=3

48. Ефимова, М. Р. Рейтинги кредитных организаций: их роль и проблемы развития Текст. / М. Р. Ефимова, С. А. Мельник // Менеджмент в России и за рубежом. 1998. - № 1. - с. 35-42.

49. Ефремов, В. С. Классические модели стратегического анализа и планирования: модель НОРЕК/8СНЕЖ)ЕЬ Текст. / В. С. Ефремов // Менеджмент в России и за рубежом. 1998 - № 2. - с. 24-34.

50. Жабров, В. В. Маркетинг как средство обеспечения надежности банка в современных российских условиях Текст. / В. В. Жабров // Финансы и кредит. 2002. - № 17. - с. 17-24.

51. Жеглов, А. В. Методика оценки стоимости банка, основанная на его официальной отчетности Текст. / А. В. Жеглов // Финансы и кредит. — 2003. -№ 17.-с. 57-69, № 18. 52-58.

52. Живалов, В. Н. Повышение устойчивости функционирования коммерческих банков Текст.: Автореферат дисс. к.э.н.: 08.00.10. / В. Н. Живалов.-М., 1997.-22 с.

53. Жованников, В. Н. Менеджмент слабых банков в условиях создания эффективной банковской системы в России Текст. / В. Н. Жованников // Финансы и кредит. 2002. - № 21. - с. 13-16.

54. Жуков, Е. Ф. Банковский менеджмент: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям Текст. / Е. Ф. Жуков. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 255 с.

55. Заварихин, Н. М. Корпоративное управление в российских коммерческих банках Текст. / Н. М. Заварихин, М. Н. Останин // Финансовый менеджмент. 2007. - № 3. - с. 68 - 78.

56. Захарьян, А. Г. Экспертная оценка комплексной устойчивости коммерческого банка Текст. / А. Г. Захарьян // Финансовые исследования. 2004. -№9.-с. 14-19.

57. Иванов, Н. С. Новые подходы в работе кредитных менеджеров Текст. / Н. С. Иванов // Банковское дело. 2008. - № 12. - с. 85 - 87.

58. Ильина, И. В. Анализ связи финансовых коэффициентов Текст. / И. В. Ильина, О. В. Сидоренко // Экономический анализ: теория и практика. -2009. -№ 12.-с. 28- 33.

59. Информационные статистические материалы о социально-экономическом положении регионов Электронный ресурс. // Режим доступа http://www.gks.ru.

60. Информация об основных результатах анкетирования кредитных организаций по вопросам стресс-тестирования в 2008 году Электронный ресурс. // Режим доступа http://www.cbr.ru/analytics/banksystem/print.

61. Информация по кредитным организациям Электронный ресурс. // Режим доступа http://www.cbr.ru/credit/

62. Капустин, С. Н. Анализ финансовых показателей банка. Надежен ли Ваш банк? Текст. / С. Н. Капустин // Финансы и кредит. 2003. - № 24. - с. 1823.

63. Картышов, С. В. Как оценить рыночное положение компании Электронный ресурс. / С. В. Картышов, Н. М. Поташников // Режим доступа http://mcnip.ru/web/links/competitive.htm.

64. Каспаров, А. В. Методика отдела анализа рисков АБ "Собинбанк" Электронный ресурс. / А. В. Каспаров, О. Н. Леонтьева, О. В. Еременко и др. // Режим доступа http://www.bankclub.ru/seminar-article.htm7seminar.

65. Касютин, А. Е. Направления анализа финансовой устойчивости кредитных организаций Текст. / А. Е. Касютин // Материалы IX региональной конференции «Вузовская наука — Северо-Кавказскому региону». Том 3. Экономика. Ставрополь: СевКавГТУ, 2005.

66. Касютин, А. Е. О понятиях надежности и устойчивости коммерческого банка Текст. / А. Е. Касютин // Фундаментальные исследования. 2005. - №4.

67. Касютин, А. Е. Методы оценки устойчивости банковской системы Текст. / А. Е. Касютин, Н. Н. Куницына // Сборник научных трудов СевКав-ГТУ. Серия «Экономика». — Ставрополь: СевКавГТУ, 2006.

68. Касютин, А. Е. Совершенствование методики оценки устойчивости региональной банковской системы Текст.: Дисс. к.э.н.: 08.00.10 / А. Е. Касютин. Ставрополь, 2006.

69. Клисторин, В. И. Банковская система как фактор регионального развития Текст. / В. И. Клисторин, Н. А. Кравченко // Всероссийский экономический журнал 2006. - № 13. - с. 134 - 149

70. Ковалева, А. М. Финансы фирмы Текст. / А. М. Ковалева. М.: ИНФРА-М, 2000.

71. Конюховский, П. В. Микроэкономическое моделирование банковской деятельности Текст. / П. В. Конюховский. — СПб.: Питер, 2001. 224 с.

72. Костиков, И. В. Грани банковских рисков Текст. / И. В. Костиков, М. К. Михайлов // Банковское дело. 2009. - № 1. - с. 71 - 73.

73. Кредитный банковский рейтинг Банкир.Ру Электронный ресурс. // Режим доступа http://www.bankir.ru/bank/rating.

74. Кудашева, Ю. С. Оценка конкурентоспособности коммерческих банков Текст. / Ю. С. Кудашева, Н. Н. Куницына. Ростов-на-Дону: Изд-во СКНЦ ВШЮФУ, 2008.-200 с.

75. Кудашева, Ю. С. Оценка финансовой устойчивости банка как важнейшего критерия его конкурентоспособности Текст. / Ю. С. Кудашева // Сборник научных трудов СевКавГТУ. Серия «Экономика». №1. — Ставрополь: СевКавГТУ, 2006. с. 37-40.

76. Кузнецов, Б. Т. Финансовый менеджмент Текст.: учебное пособие / Б. Т. Кузнецов. -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.-415 с.

77. Лапыгин, Ю. Н. Стратегическое развитие организации Текст.: учебное пособие / Ю. Н. Лапыгин, Д. Ю. Лапыгин, Т. А. Лачинина; под. ред. Ю. Н. Лапыгина. М.: КНОРУС, 2005. - 288 с.

78. Лещинская, К. Л. Устойчивое развитие компаний финансового сектора Текст. / К. Л. Лещинская, А. В. Васильева // Банковское дело. 2008. - № 10.-с. 89-92.

79. Лотобаева, Г. Г. Система ключевых показателей устойчивости коммерческого банка Электронный ресурс. / Г. Г. Лотобаева, А. А. Насонова // Режим доступа http://www.sifbd.ru/magazine/ books/collection /ss2007/25

80. Любушин, H. П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности Текст.: учеб. пособие / Н. П. Любушин. 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 448 с.

81. Ляско, В. И. Стратегическое планирование развития предприятия Текст.: учебное пособие для вузов / В. И Ляско. — М.: Экзамен, 2005. 288 с.

82. Мавлютов, А. Н. Оценка устойчивости банков на основе многомерной классификации Электронный ресурс. / А. Н. Мавлютов, Е. С. Пастухов // Режим доступа http://www.bankclub.ru/seminar-article.htm/

83. Максютов, А. А. Банковский менеджмент Текст.: учебно-практическое пособие / А. А. Максютов. — Альфа-Пресс, 2007. 444 с.

84. Маракулин, М. В. Оптимизация структуры компании в целях повышения конкурентоспособности Текст. / М. В. Маракулин // Менеджмент в России и за рубежом. 2003. - № 1.-е. 52-58.

85. Маракулин, М. В. Оптимизация структуры компании в целях повышения конкурентоспособности Электронный ресурс. / М. В. Маркулин // Режим доступа http://www.dis.ru/manag/arhiv/2003/l/an5 .html

86. Маркарьян, Э. А. Финансовый анализ Текст.: учебное пособие / Э. А. Маркарьян, Г. П. Герасименко, С. Э, Маркарьян. — 7-е изд., перераб. и доп. — М.: КНОРУС, 2009. 264 с.

87. Масленченков, Ю. С. Технология и организаций работы банка: теория и практика Текст. / Ю. С. Масленченков. — М.: ООО «Издательско-консалтинговая компания «ДеКа», 1998.

88. Масленченков, Ю. С. Оценка деятельности коммерческого банка на основе балансовых уравнений / Ю. С. Масленченков, В. А. Команов // Бизнес и Банки. 1996. - № 30. - с. 4-5.

89. Масленченков, Ю. С. Стратегический и кризисный менеджмент фирмы Текст.: учебное пособие / Ю. С. Масленченков, Ю. Н. Тронин. М.: Дашков и К, 2005.-884 с.

90. Масленченков, Ю. С. Управленческие решения Текст.: учебное пособие / Ю. С. Масленченков, Ю. Н. Тронин. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - 310 с.

91. Масленченков, Ю. С. Работа банка с корпоративными клиентами Текст.: учебное пособие для вузов / Ю. С. Масленченков, Ю. Н. Тронин. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 358 с.

92. Методика Кромонова В. С. Электронный ресурс. // Режим доступа http ://www. profile. ru/forum/forum.php?item=4414#msg

93. Методика оценки рейтинга кредитоспособности банка Электронный ресурс. //Режим доступаhttp://www.raexpert.ru/ratings/bankcredit

94. Мицек, С. А. Роль банков для роста компаний в условиях кризиса российской экономики Текст. / С. А. Мицек // Финансы и кредит. 2001. - № 9.-с. 28-34.

95. Муравьев, А. К. К вопросу о критериях финансовой устойчивости коммерческого банка Электронный ресурс. / А. К. Муравьев // Сибирская финансовая школа. 2006. - № 4. - с. 150-153. - Режим доступа http://www.sifbd.ru/magazine

96. Некоторые особенности методики составления рейтинга надежности банков Московского региона Электронный ресурс. // Режим доступа http://multi2.rating.ru/RUS

97. Никитина, Н В. Финансовый менеджмент Текст.: учебное пособие / Н. В. Никитина. М.: КНОРУС, 2007. - 336с.

98. Никонова, И. А. Стратегия и стоимость коммерческого банка Текст. / И. А. Никонова, Р. Н. Шамгунов. М.: Альпина Бизнес Букс, 2004. - 304 с.

99. Орехов, В. И. Антикризисное управление Текст.: учебник / В. И. Орехов, К. В. Балдин, Н. П. Гапоненко. М.: ИНФРА-М, 2006. - 544 с.

100. Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2008 году Электронный ресурс. // Режим доступа http://www.cbr.ru.

101. Петров, А. Ю. Комплексный анализ финансовой деятельности банка Текст. / А.Ю. Петров, В.И. Петрова. М.: Финансы и статистика, 2007. - 560 с.

102. Печалова, М. Ю. Организация риск-менеджмента в коммерческом банке Электронный ресурс. / М. Ю. Печалова // Менеджмент в России и за рубежом. 2001. - №1. - Режим доступа http://www.dis.ru/manag/ агЫу/2001/1 /9.Ь1т1.

103. Погостинская, Н. Н. Системный анализ финансовой отчетности Текст. / Н. Н. Погостинская, Ю. А. Погостинский. СПб.: Изд-во Михайлова В.А., 1999. - 96 с.

104. Подходы к организации стресс-тестирования в кредитных организациях (на основе обзора международной финансовой практики) Электронный ресурс. // Режим доступа http://www.cbr.ru/analytics/banksystem

105. Пожидаева, Т. А. Анализ финансовой отчетности Текст.: учебное пособие / Т. А. Пожидаева. 2-е изд., стер. — М.: Кнорус, 2008. — 320 с.

106. Поморина М. А. Планирование как основа управления деятельностью банка Текст. / М.А. Поморина. — М.: Финансы и статистика, 2002. 384 с.

107. Работа с просроченной задолженностью в условиях кризисной ситуации Текст. // Банковское дело. 2008. - № 12. - с. 77 - 79.

108. Рассказов, С. В. Стабильность финансовой системы как условие устойчивого социально-экономического развития России Текст. / С. В. Рассказов, А. Н. Рассказова // Финансовый менеджмент. 2007. - № 3. — с. 112 - 126.

109. Резолюция IV научно-практической конференции "Банки. Процессы. Стандарты. Качество" Электронный ресурс. // Режим доступа http://www.cbr.ru/analytics/banksystem/print.

110. Рейтинг агентства Вапкэ-х^е Электронный ресурс. // Режим доступа http://www.banlcs-rate.ru.

111. Рекомендации XVIII Международного банковского конгресса «Рост и устойчивость банковской системы: поиск оптимума» Электронный ресурс. // Режим доступа http://www.cbr.ru/analytics/banksystem

112. Розенберг, Д. М.Словарь банковских терминов / Д. М. Розенберг. -М.: ИНФРА-М, 1997. 360 с.

113. Романова, М. М. Использование инструментов контроллинга в стратегическом управлении промышленным предприятием Текст. / М. М. Романова // Менеджмент в России и за рубежом. 2008 - № 1.-е. 55-59.

114. Ромашова, И. Б. Финансовый менеджмент. Основные темы. Деловые игры Текст.: учебное пособие / И. Б. Ромашова. М.: КНОРУС, 2006. - 336с.

115. Рыкова, И. Н. Эффективность кредитной политики региональных банков Текст. / И. Н. Рыкова // Банковские услуги. 2004. - № 5. - с. 19-24.

116. Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия Текст.: учебник / Г. В. Савицкая. 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2009.-536 с.

117. Сапрыкин, И. В. Совершенствование управления процессом банковского обслуживания крупных корпоративных клиентов Текст. / И. В. Сапрыкин // Менеджмент в России и за рубежом. 2002. - № 6. - с. 56-69.

118. Саркисянц, А. Г. Методика анализа клиентской базы банка Текст. / А. Г. Саркисянц, Д. В. Гайдунько // Финансы и кредит. 2001. - № 16 - с. 10-22.

119. Селеванова, Т. С. Финансовый менеджмент и управление рисками в российских банках Электронный ресурс. / Т. С. Селеванова, Г. П. Петропавло-ва // Режим доступа http://science.ncstu.rU/articles/econom/2/15.pdf

120. Скопина, И. В. Рейтинговая оценка конкурентоспособности фирм на рынке Электронный ресурс. / И. В. Скопина // Режим доступа http://mcnip.ru/web/links/competitive.htm.

121. Словарь иностранных слов Текст. / Составители: Женило М. Ю., Юрченко Е. С. Ростов н/Д: Феникс, 2001. - 800 с.

122. Словарь синонимов русского языка Текст. / Под ред. Л. А. Чешко. -4-е изд. М.: Русский язык, 1975. - 600 с.

123. Словарь экономических терминов Электронный ресурс. // Режим доступа http://glossary.bank24.ru/glossary/char.

124. Смирнова, Е. В. Инструментарий комплексного экономического анализа устойчивого развития предприятия Текст. / Е. В. Смирнова, Н. А. Тычи-нина // Экономический анализ: теория и практика. 2009. - № 9. - с. 31 - 37.

125. Спицын, И. О. Маркетинг в банке Текст. / И. О. Спицын, Я. О. Спи-цын. Тернополь: АО «Тарнекс», ЦММС «Писпайп», 1993. - 656 с.

126. Степашин, С. В. Устойчивость финансовой системы — задача на опережение Текст. / С. В. Степашин // Банковское дело. 2009. - № 2. - с. 52 - 55

127. Стребков, И. М. Надежность и устойчивость коммерческого банка в конкурентной среде Текст.: Дисс. к.э.н.: 08.00.10 / И. М. Стребков. М., 1999.

128. Суворов, А. В. Сравнительный анализ показателей и оценка устойчивости и эффективности финансовой деятельности банка Текст. / А. В. Суворов // Финансы и кредит. 2001. - № 16. — с. 2-9.

129. Тарханова, Е. А. Экономическое содержание устойчивости коммерческого банка Электронный ресурс. / Е. А. Тарханова // Режим доступа http://www.bankdata.ru

130. Тимофеева, 3. А. Системы надзора за деятельностью коммерческих банков Текст. / 3. А. Тимофеева // Деньги и кредит. — 2002. № 4. — с. 53-58.

131. Указание ЦБ РФ от 30.04.2008 г. № 2005-У «Об оценке экономического положения банков» // Финансовый менеджмент. № 4. - 2008. - с. 55-97.

132. Управление деятельностью коммерческого банка (Банковский менеджмент) Текст. / Под ред. О. И. Лаврушина М.: Юристь, 2003. - 688 с.

133. Управление организацией Текст.: учебник / Под. ред. А. Г. Поршне-ва, 3. П. Румянцевой, Н. А. Саломатина. 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИН-ФРА-М, 2005. - 716 с.

134. Факторы оценивания кредитного рейтинга Банкир.Ру Электронный ресурс. // Режим доступа http://www.bankir.ru/bank/rating.

135. Федорович, Т. В. Методические аспекты обоснования эталонных значений финансовых показателей для анализа консолидированной отчетности Текст. / Т. В. Федорович // Экономический анализ: теория и практика. 2008. -№ 19.-с. 25 -34.

136. Фетисов, Г. Г. Устойчивость банковской системы и методология ее оценки Текст.: Дисс. д.э.н.: 08.00.10 / Г. Г. Фетисов. -М., 2003.

137. Фетисов Г. Г. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки Текст. / Г. Г. Фетисов. — М.: Финансы и статистика, 1999. -168 с.

138. Финансовый менеджмент Текст.: учебник для вузов / Под ред. Г. Б. Поляка. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 527 с.

139. Финансовый менеджмент Текст.: учебник для вузов / Под ред. Н. Ф. Самсонова. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - 415 с.

140. Финансы в вопросах и ответах Текст.: учеб. пособие / Под. ред. В. В. Иванова, В. В Ковалева. М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004. - 272 с.

141. Финансы. Денежное обращение. Кредит Текст.: учебник / Под. ред. Г. Б. Поляка. 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 639 с.

142. Фотиади, Н. В. Теория и методология управления финансовой устойчивостью банковской системы России Текст.: автореф. дисс. 080010, 080005 / Н. В. Фотиади. М., 2009.

143. Фотиади Н. В. Финансовая устойчивость банков и рекомендации Базеля II Текст. / Н. В. Фотиади // Банковское дело. 2008. - № 11. — с. 48 - 51.

144. Ходачник, Г. Е. Зарубежный опыт диагностики кризисного состояния в банковской сфере Текст. / Г. Е. Ходачник // Менеджмент в России и за рубежом. 2001. - № 4.-е. 31-39.

145. Черемных, О. С. Процессно-стоимостный подход к управлению коммерческим банком Текст. / О. С. Черемных // Банковское дело. 2003. - № 7. — с. 8-13.

146. Чижов, Н. А. Управление клиентской базой банка Текст.: практическое пособие / Н. А. Чижов. М.: Альфа-Пресс, 2007. - 284 с.

147. Чумаков, П. С. Модели повышения финансовой устойчивости коммерческих банков Текст.: Дисс. к.э.н.: 08.00.10 / П. С. Чумаков. -М., 2000.

148. Шевченко, Е. А. Формирование конкурентных преимуществ в коммерческих банках Текст. / Е. А. Шевченко // Банковское дело. 2009. - № 1. — с. 69 - 70.

149. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование Текст.: учебное пособие / Под ред. М. И. Баканова, А. Д. Шеремета. М.: Финансы и статистика, 2003. -656 с.172