Совершенствование финансово-экономического механизма управления резервами страховой компании тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат экономических наук Долгих, Павел Александрович

• Долгих, Павел Александрович
• кандидат экономических наук
• 2004

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Долгих, Павел Александрович

Введение.

Глава 1. Страхование как метод управления рисками.

1.1. Основные виды рисков и методы управления ими.

1.2. Особенности российского рынка страховых услуг.

Глава 2. Финансовый риск-менеджмент в страховых операциях.

2.1. Обеспечение финансовой устойчивости страховщика.

2.2. Тарифная политика страховой компании.

2.3. Принципы формирования страховых резервов.

2.4. Инвестирование страховых резервов.

Глава 3. Методология расширения рыночных возможностей страховой компании в стратегии управления страховыми резервами.

3.1. Анализ спроса на страховые услуги.

3.2. Инновации в финансово-экономической политике страховой компании по расширению рынка страховых услуг.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Совершенствование финансово-экономического механизма управления резервами страховой компании»

Страхование как способ защиты от непредвиденных негативных ситуаций все больше и больше проникает в практику российского предпринимательства, в повседневную жизнь населения страны. Подобного рода тенденция обусловлена во многом колебаниями конъюнктуры рыночной системы хозяйствования, приводящими подчас как экономических субъектов, так и граждан к финансовым затруднениям или даже катастрофам. В условиях рыночной экономики, страхование, способствуя! предотвращению или уменьшению потерь» от таких негативных явлений, стимулирует расширение предпринимательской деятельности и позволяет аккумулировать долгосрочные инвестиционные ресурсы для развития экономики государства.

Несмотря на неуклонный рост на протяжении последних лет объемов страховых операций, в. настоящее время еще рано' говорить о том, что в России сформировался устойчивый, соответствующий современный потребностям общества рынок страховых услуг. Расходы бюджетных средств, средств гражданки юридических лиц, связанные с ликвидацией последствий стихийных бедствий, аварий, и катастроф, по-прежнему составляют значительный объем. Кроме того, в последние годы возрастают также потери* от предпринимательских рисков. При этом из-за недостатка средств своевременно осуществить компенсацию произошедших убытков удается далеко не всегда, что негативно сказывается как на имущественных интересах граждан и юридических лиц, так и на экономике страны в целом.

В связи с этим большое значение имеет разработка и реализация мер по повышению эффективности страховой защиты населения, организаций-экономических интересов государства, выявление и решение проблем, сдерживающих развитие страхования в России. Особую актуальность в условиях существующего в России дефицита свободных финансовых средств у большинства экономических субъектов приобретает поиск внутренних резервов развития страхового рынка, которые в современных условиях зачастую не используются.по причине несбалансированности экономических интересов его основных участников — страхователей, страховщиков и государства. В частности, теоретический и практический интерес представляет проблема повышения эффективности страховой защиты, а также расширения рыночных возможностей страховых компаний в результате совершенствования финансово-экономического механизма формирования и управления страховыми резервами.

В последние годы в России было опубликовано много научной и методологической литературы, посвященной проблемам теории, и практики страхования. Рассматриваемая научно-практическая проблема должна решаться на базе всей совокупности накопленного практического опыта, в том числе международного, и теоретических знаний, обобщающих такой опыт. Недостаточная теоретическая и практическая разработанность проблемы повышения эффективности ► отечественной страховой защиты, а также расширения рыночных возможностей' страховых компаний путем совершенствования финансово-экономического механизма управления резервами страховой компании обусловили выбор темы, цели и, задач диссертации.

Объектом исследования является система страховой защиты имущественных интересов граждан, юридических лиц и государства.

Предметом» исследования' выступают принципы формирования страховых резервов.

Цель и^ задачи исследования. Цель исследования - поиск путей расширения рынка страховых услуг, повышения, конкурентоспособности страховых компаний.

Исходя из указанной цели, основными задачами исследования являются: выявление особенностей • российского рынка страховых услуг и основных тенденций его развития; установление адекватности принципов формирования страховых резервов достижению максимальной эффективности страховой защиты; определение путей расширения рыночных возможностей страховых компаний за счет гибкой стратегии управления страховыми резервами.

Теоретической и методологической основой диссертации послужили современные концепции и программы развития страхования в России, исследования отечественных и зарубежных ученых в области страхового дела.

Научная новизна полученных в диссертационном исследовании результатов заключается в следующем: разработана экономико-математическая модель динамики активов страховой компании, учитывающая поступление премий, осуществление страховых выплат и получение инвестиционного дохода; в рамках данной модели с учетом анализа кривой спроса на страховые* услуги обоснованы методические подходы к разработке оптимальной тарифной политики страховой компании, повышению ее конкурентоспособности; предложен новый количественный подход к формированию резерва незаработанной премии, позволяющий в отличие от методов «pro rata temporis», «одной двадцать четвертой» и «одной восьмой», более точно определять его величину в соответствии с действующей методикой^ расчета нетто-ставки страхового тарифа; предложена методология расширения страхового рынка, существо которой состоит в согласовании спроса на страховые услуги, рыночной стоимости финансовых ресурсов и тарифной политики страховой компании; обоснована целесообразность включения отчислений на формирование резерва предупредительных мероприятий в себестоимость страховых услуг при условии обеспечения прозрачности механизмов его формирования и использования в законодательно установленные сроки.

Практическая значимость проведенного исследования состоит в разработке рекомендаций по расширению рынка страховых услуг, повышению финансово-экономической эффективности функционирования страховых компаний.

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Долгих, Павел Александрович

Заключение

По результатам исследования российского страхового рынка в целях определения возможностей повышения конкурентоспособности страховых компаний, а также достижения эффективности страховой защиты были сделаны следующие выводы и рекомендации:

1. В настоящее время российский рынок страховых услуг находится в стадии становления. Его основными отличительными особенностями являются: неравномерность развития по регионам и федеральным округам; большая доля в структуре поступлений страховой премии, полученной страховщиками по обязательному страхованию, а также в результате осуществления деятельности, не имеющей практически ничего общего с рисковым страхованием (за оказание услуг предприятиям и организациям в области оптимизации налогообложения деятельности с использованием механизма долгосрочного страхования жизни); несбалансированность интересов основных его участников - страхователей, страховщиков и государства.

2. Реализуемый в настоящее время вариант развития страхового рынка России в долгосрочной перспективе представляется далеко не самым оптимальным. В условиях, когда сохраняются законодательные ограничения в отношении отнесения затрат по целому ряду видов страхования на себестоимость, для развития страхования на государственном уровне принимаются только решения о переводе добровольных видов в обязательные. Причем в процессе «перевода» несмотря на значительное увеличение числа страхователей, происходит и рост тарифов, что ведет к дополнительному увеличению доходности таких операций для страховщиков. Основными негативными последствиями такой политики являются: формирование у страхователей экономико-психологических установок, тормозящих естественное развитие рынка страховых услуг и подрывающих саму идею использования страхования как способа защиты от последствий всевозможных негативных ситуаций в экономике и общественной жизни; искусственное создание российским страховщикам благоприятных условий высоких цен и введения новых видов обязательного страхования делает их неподготовленными к переделу сложившегося рынка, в условиях жесткой конкуренции со стороны страховых компаний, полностью или частично принадлежащих иностранным инвесторам.

3. Исследование существующих принципов, в соответствии с которыми в настоящее время осуществляется формирование страховых резервов, позволяет сделать вывод о том, что в силу несогласованности интересов участников страховых отношений они не способствуют в полной мере достижению эффективности страховой защиты. В целях стимулирования развития страхового рынка России и повышения эффективности страховой защиты граждан, юридических лиц и государства, целесообразным представляется осуществление следующих мероприятий: а) Провести доработку установленного действующим законодательством порядка формирования страховых резервов. Для этого предлагается внести следующие изменения в Правила формирования страховых резервов40:

Для сосредоточенных в определенной временной «точке» рисков предусмотреть возможность сохранения РНП до конца действия договора страхования.

При формировании РНП в целях более точного отражения динамики изменения обязательств страховщика с течением срока действия договора страхования, предусмотренной в расчете нетто-ставки страхового тарифа, базовую страховую премию целесообразно умножать на

Tn*(t/T) t m, -где — = —

TfO) T M

7 > , m, - количество дней, прошедшее с начала действия договора страхования, М, - срок действия договора страхования в днях.

Восстановить РПМ в составе страховых резервов, создав эффективную систему контроля со стороны государства и обязав страховщиков инвестировать финансовые средства РПМ в промышленную безопасность. б) Повысить доступность страховых услуг путем обеспечения адекватности принципов формирования страховых резервов финансовому состоянию хозяйствующих субъектов и доходам населения. В целях установления приемлемого и привлекательного уровня цен для страхователей, обеспечения финансовой устойчивости страховщика и прибыльности страховых операций, основными принципами при формировании тарифной политики страховой компании должны быть: соблюдение эквивалентности взаимных обязательств между страховщиком и страхователями за период действия определенных страховых тарифов; соответствие размеров страховых тарифов уровню платежеспособности широкого круга потенциальных страхователей при одновременном обеспечении рентабельности (прибыльности) страховых операций; обеспечение длительного действия (стабильности) страховых тарифов данного уровня по виду (предмету) страхования; обеспечение гибкости в установлении конкретных размеров страховых тарифов при заключении договоров страхования тех или иных предметов (объектов) страхования с присущими им и их рисковым обстоятельствам особенностями.

В этой связи наиболее оптимальным решением для развития страхового рынка России, отвечающим интересам и государства, и страхователей, и страховщиков, в настоящее время может стать снижение цен на страховые услуги.

4. Проведенное исследование спроса на страховые услуги позволяет сделать вывод, что цена является одним из основных факторов, определяющих выбор клиентов при принятии решения о страховании. Следовательно, ценовая политика страховщика должна сочетать в себе как интересы привлечения клиентов, так и обеспечения доходности страховой деятельности. Однако в условиях высокой конкуренции возможности страховщиков по управлению ценами страховых услуг достаточно ограничены: верхний предел рыночной цены ограничен спросом и конкуренцией между страховщиками, нижний - реальным уровнем издержек производства (себестоимости) страховых услуг. В этой связи конкурентные преимущества получают те страховые компании, которые ориентируются на создание новых страховых продуктов и совершенствование существующих, разрабатывают мероприятия по снижению цен на страховые услуги за счет повышения эффективности использования финансовых ресурсов, уменьшения расходов страховой компании, проведения предупредительных мероприятий и др.

5. Предложенная в работе экономико-математическая модель динамики активов страховой компании позволяет для каждого конкретного страховщика определить оптимальную стратегию управления страховыми резервами. При этом может быть рассчитана величина возможного снижения страховых тарифов исходя из оценки имеющейся динамики поступлений и выплат по страховым продуктам, а также инвестиционных возможностей, и, на основе анализа кривой спроса на страховые услуги, целесообразные пределы указанного снижения, позволяющие страховой компании значительно расширить занимаемую долю страхового рынка и повысить доходность страховых операций.

6. Действие финансово-экономического механизма расширения рынка страховых услуг и повышения доходности страховых операций в стратегии управления страховыми резервами можно представить следующим образом. На первом этапе цена страховой услуги искусственно занижается и страховые выплаты частично осуществляются за счет дохода от инвестирования страховых резервов. При этом доходность страховой деятельности как предпринимательства уменьшается. На втором этапе в соответствии с законом спроса растет число потребителей страховых услуг. Происходит повышение доходности страховых операций как за счет увеличения объема собранных премий, так и вследствие сокращения финансирования страховых выплат за счет инвестиционного дохода.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Долгих, Павел Александрович, 2004 год

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации. Части I и II (с изменениями и дополнениями, внесенными Федеральным законом от 23.12.03 №182-ФЗ).

2. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть I с изменениями и дополнениями, внесенными Федеральным законом № 185-ФЗ от 23.12.2003.

3. Налоговый Кодекс Российской Федерации. — Часть II с изменениями и дополнениями, внесенными Федеральным законом № 16-ФЗ от 05.04.2004.

4. Федеральный закон «Об организации страхового дела в Российской Федерации» №4015-1 от 27 ноября 1992 года с учетом последних изменений и дополнений.

5. Федеральный закон от 10 декабря 2003 года №172-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации» и признании утратившими силу некоторых законодательных актов Российской Федерации».

6. Федеральный закон от 29 мая 2002 года №57-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса РФ и в отдельные законодательные акты РФ».

7. Федеральный закон № 40-ФЗ от 25 апреля 2002 года «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств».

8. Федеральный закон от 21 июля 1997 года №116-ФЗ «О промышленной безопасности опасных производственных объектов» (с последующими изменениями и дополнениями).

9. Указ Президента РФ «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти» от 9 марта 2004 года №314.

10. И. Указ Президента РФ от 7 июля 1992 года №750 «Об обязательном личном страховании пассажиров» (с последующими изменениями и дополнениями).

11. Постановление Правительства Российской Федерации от 16 мая 1994 года № 491 «Об особенностях определения налогооблагаемой' базы для* уплаты налога на прибыль страховщиками».

12. Постановление Правительства Российской Федерации от 1 октября 1998 года №1139 «Об основных направлениях развития^ национальной системы страхования в Российской Федерации в 1998 — 2000 годах»

13. Постановление Правительства Российской Федерации от 22 ноября» 1996 года №1387 «О первоочередных мерах по развитию рынкаt страхования в РФ».

14. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 11 июля 2002 года №51н «Об утверждении правил формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни» (в редакции Приказа.Минфина РФ от 23.06.2003 №54н).

15. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 2 ноября 2001 года № 90н «Об утверждении Положения о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств».

16. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 22 февраля 1999 года №16н «Об утверждении Правил размещения страховщиками страховых резервов» ((в редакции Приказа Минфина РФ от 18.08.2003 №76н)

17. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 8 декабря2003 года №113н «О формах бухгалтерской отчетности страховых организаций и отчетности, представляемой в порядке надзора».

18. Приказ Федеральной службы Российской Федерации по надзору за страховой деятельностью от 18 марта 1994 года № 02-02/04 «Об утверждении Правил формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни».

19. Приказ Федеральной службы Российской Федерации по надзору за< страховой» деятельностью от 19 мая 1994 года № 02-02/08 «Об утверждении новой редакции условий лицензирования страховой* деятельности на территории Российской Федерации».

20. Распоряжение Федеральной службы Российской, Федерации по надзору за страховой деятельностью № 02-03-36 от 8 июля 1993 года «Методики расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования».

21. Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 28 января2004 №24-00/КП-21 (разъяснения отдельных положений нового закона о страховом деле). //Новости о страховании. Weekly, 2004, №5. Сс.1-5.

22. Письмо1 Министерства финансов Российской Федерации от 15 апреля 2002 года №24-00/КП-51 «О резерве предупредительных мероприятий».

23. Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 19.02.2002 года №04-02-06/6/4.

24. Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 7.04.2003 года №04-02-05/1/30.

25. Письмо Управления МНС по г. Москве от 18 марта 2002 года №0311/4058.

26. Адамчук Н.Г., Юлдашев Р.Т. Обзор страховых рынков ведущих стран Азии (на примере Китая и Японии). М.: Анкил, 2001. - 120 с.

27. Вещунова H.JL, Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет в страховых компаниях. СПб.: Издательский Торговый Дом «Герда», 2000. - 768 с.

28. Воблый К.Г. Основы экономии страхования. М.: Издательский центр «Анкил», 1995.-232 с.

29. Гварлиани Т.Е., Балакирева В.Ю. Денежные потоки в страховании. М.: Финансы и статистика, 2004.-336с.

30. Денисова И.П. Страхование. М.: ИКЦ «МарТ», 2003. - 288 с.

31. Жеребко А.Е. Совершенствование финансового менеджмента рисковых видов страхования. М.: «Анкил», 2003. - 128 с.

32. Зубец А.Н. Страховой маркетинг. — М.: Издательский дом «Анкил», 1998.-256 с.

33. Клоченко JI.H., Юлдашев Р.Т. Руководство по организации страховой компании. М.: Анкил, 1997. - 110 с.

34. Кузьминов Н.Н. Особенности бухгалтерского учета в страховых компаниях. М.: Издательство «Анкил», 2000. — 304 с.

35. Мельников А.В. Риск-менеджмент: стохастический анализ рисков в экономике финансов и страхования. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: «Анкил», 2003.- 159 с.

36. Нуреев P.M. Курс микроэкономики. 2-е изд., изм. - М.: Издательство НОРМА (Издательская группа НОРМА-ИНФРА-М), 2000. - 572 с.

37. Орланюк-Малицкая JI.A. Платежеспособность страховой организации. -М.: Анкил, 1994.- 152 с.

38. Основы страховой деятельности: Учебник/ Отв. ред. проф. Т.А. Федорова. -М.: Издательство «БЕК», 1999.

39. Риски: анализ и управление. Сб. научных трудов Международного института исследования риска. Под ред. А.А. Быкова и Р.Т. Юлдашева. Вып.1. — М.: Анкил, 1999. - 120 с.

40. Страхование. Под ред. проф. Шахова В.В. М.: Анкил, 2002. - 480 с.

41. Страхование от А до Я. Под ред. Л.И. Корчевской и К.Е. Турбиной. -М.: ИНФРА-М, 1996. 624 с.

42. Тэпман Л.Н. Риски в экономике. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. - 380 с.

43. Уткин Э.А., Фролов Д.А. Управление рисками предприятия. М.: ТЕИС, 2003. -247 с.

44. Хэмптон Д.Д. Финансовое управление в страховых компаниях. Перевод с английсского М.: Издательский центр «Анкил», 1995. - 264 с.

45. Шахов В.В. Страхование. М.: Страховой полис, ЮНИТИ, 1997. - 311 с.

46. Шахов В.В., Медведев В.Г., Миллерман А.С. Теория и управление рисками в страховании. М.: Финансы и статистика, 2003. - 224 с.

47. Экономика страхования и перестрахования. М.: Издательский центр «АНКИЛ», 1996. - 224 с.

48. Юлдашев Р.Т. Организационно-экономические основы страхового бизнеса. М.: Издательство «Анкил», 2002. - 248 с.

49. Юлдашев Р.Т., Тронин Ю.Н. Российское страхование: системный анализ понятий и методология финансового менеджмента. М.: «Анкил», 2000. -448 с.

50. Юрченко Л.А. Финансовый менеджмент страховщика. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.- 199 с.1. Статьи

51. Абрамов В. Соотношение страхового риска со страховой суммой. -//Финансовая газета, 2003, №39. С. 13.

52. Абрамов В. Соотношение страхового риска со страховой суммой (продолжение). //Финансовая газета, 2003, №41. С. 13.57. «А вы иностранцам рады?» (мнение А. Зубец, И. Иванов, Д. Намсариев, Т. Робулец, В. Юн) //Газета, №53, 30.03.04. С.11.

53. Бараулина А. «Автогражданка» окупится 25 раз. //Газета, 10 февраля 2004.

54. Богунова Ю.А. Сравнительная таблица нормативных актов о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств. //Страховое дело, 2002, №12. С.3-10.

55. В ВСС уважительно относятся ко всем коллегам по бизнесу (интервью с президентом ВСС А.П. Ковалем) //Финансы, 2003, №3.

56. Голубков В., Казакевич Е. О развитии страхового рынка как элемента рыночной инфраструктуры по обслуживанию инвестиций. //Журнал «О страховании. Сборник публикаций», 2004, №10. Сс. 13-21.

57. Гришина Т. В обязательном беспорядке. //Деньги, 2003, №42. С. 128.

58. Грищенко Н.Б. Понятие страхового фонда в современной рыночной экономике. //Страховое дело, 2002, №11. С.52-60.

59. Долгих П.А., Крыкин М.А., Тикунова Ю.В. Механизм расширения рынка страховых услуг в стратегии управления страховыми резервами. -//Страховое дело, 2003, №11. С.26-31.

60. Долгих П.А., Крыкин М.А. Принципы формирования страховых резервов как основа эффективной страховой защиты. //Страховое дело, 2004, №5. С. 10-17.

61. Желтоносов В., Мартыненко П. Инфраструктурные изменения в российском страховом рынке. //Финансы и кредит, 2004, №2. Сс.21-30.

62. Качалова Е.Ш. Актуальные макроэкономические проблемы российского страхования. //Финансы, 2002, №12.

63. Коваль А. Институциональное развитие страхового рынка России: состояние дел и направления совершенствования. //Доклад на конференции «Страхование в России и СНГ», Цюрих, 26.06.2003.

64. Коваль А. Страховая индустрия: по пути модернизации и развития. -//Экономика России: XXI век, 2004, №15.

65. Кондрашова О. Зачем страховать квартиру? (очень скоро этот вопрос встанет перед миллионами россиян). //Новые Известия, 14.05.04, №81. С.5.

66. Костюченко Р. Правительство расчистит путь зарубежным страховщикам. //Ставропольский бизнес, 19.05.2004.

67. Кругляк В.П. Роль страховых активов в инвестиционном процессе. -//Страховое ревю, 2003, №5. С. 12-19.

68. Кутуков В.Б. Страховые резервы реальность и «воздушные замки». //Страховое дело, 2003, №4. Сс.3-7.

69. Кучер Н. Что немцу страховка, то русскому грабеж (разрабатывается закон об обязательном страховании жилищного фонда). - //Социальная защита, 2004, №3. Сс.3-6.

70. Лавров А.С. Страхование при реализации космических программ. //Страховое дело, 2003, №9. Сс.61-64.

71. Лайков А. Перспективы страхового бизнеса в России в условиях действия системных ограничений. //Интернет-сайт Агенства страховых новостей, http://www.insur-info.ru/analisis/27/

72. Луконин С.В. Формализация и совершенствование методики расчета маржи платежеспособности страховой компании. //Страховое дело, 2003, №8. С. 17-27.

73. Малиновский В. О «справедливых» тарифах и страховом регулировании. //Новости о страховании. Weekly, 2003, №51. Сс.1-3.

74. Молибог Н. Страховой рынок в США начал расти. //Независимая газета, 1 марта 2004.82. «Около 70% автовладельцев в России заключили договоры по ОСАГО -РСА». //Новости для страховых компаний, 2004, №76.

75. Омельчук О. Страховая «обязаловка» продолжается. На повестке дня -жилье. //Тихоокеанская звезда (г. Хабаровск), 19.05.2004.

76. Пащук А. Бесценное сокровище страховщиков. //Финанс., 2004, №12. Сс.39-41.

77. Поландов Д. Страховщики в фаворе (безоблачное небо омрачает только возможная либерализация рынка). //Русский фокус, 2004, №15. Сс.28-31.

78. Проскурякова Ю. Бизнес, который предвидит все. //Российская бизнес-газета, 25.11.2003.

79. Рожков А. Зарплатные схемы по-прежнему занимают львиную долю рынка. //Газета, №53 от 30.03.2004 года. С.11.

80. Рожков А. «Росгосстрах» взял половину «автогражданки». //Время новостей, 10 февраля 2004.

81. Романова М.В. Знакомьтесь: новый вид обязательного страхования. -//Российский налоговый курьер, 2003, №12.

82. Рынок страхования России (обзор). //Интернет-сайт РИА «РосБизнесКонсалтинг», http://www.rbc.ru/insurance/market.html

83. Страховщики России: 432.4 млрд. руб. премии за 2003 г., рост на 44%. //Новости о страховании, № 38 (1249) от 2 марта 2004 года. С.1.

84. Страховщики России: 284.5 млрд. руб. выплат за 2003 г., рост на 22.8%. //Новости о страховании, № 38 (1249) от 2 марта 2004 года. С.2.

85. Федотов Д.Ю. Финансовая полезность страхования. //Страховое дело, 2002, №6. С.6-11.

86. Харитонов С. Новые требования к составлению и представлению финансовой отчетности страховщиков. //Финансовая газета. Региональный выпуск, 2003, №12.

87. Хашиева JT.H. О проблеме налогообложения резерва предупредительных мероприятий. //Страховое дело, 2002, №8. С.ЗЗ.

88. Цыганов А.А. Анализ страхового рынка России по итогам первого квартала ОСАГО. //Страховое дело, 2004, №3. С.26-30.

89. Цыганов А.А. Российский страховой рынок в 2001 году. //Официальный интернет-сайт Всероссийского союза страховщиков, http://www.ins-union.ru/cgi-bin/cm/getdoc.fpl?docid=l 189.

90. Цыганов А.А. Российское страхование в 2002 году. //Официальный интернет-сайт Всероссийского союза страховщиков, http://www.ins-union.ru/cgi-bin/cm/getdoc.fpl?docid= 1843.

91. Цыганов А.А. Итоги деятельности российских страховщиков за девять месяцев 2002 года. //Официальный интернет-сайт Всероссийского союза страховщиков, http://www.ins-union.ru/cgi-bin/cm/getdoc.fpl?sid=1437.

92. Чернова Г.В. О соотношении рисков и финансовых источников их покрытия в страховой организации. //Страховое дело, 2003, №4. Сс.25-32.

93. Шестоперова Ю. Страховка от порчи (заплати агенту и спи спокойно). -//Московский комсомолец, 17.05.04, №105. С.6.

94. Янгин А.А. Оптимизация размещения страховых резервов и собственных средств страховой компании. //Страховое дело, 2004, №3. С.41-54.

95. Тор-100 страховщиков по сборам. //Деньги, 2003, №42. Сс.130-131.

96. Тор-100 страховщиков по выплатам. //Деньги, 2003, №42. Сс.132-133.