Совершенствование экономического механизма лизинговых отношений в сельском хозяйстве региона тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат экономических наук Жаравина, Юлия Александровна

• Жаравина, Юлия Александровна
• кандидат экономических наук
• 2001

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Жаравина, Юлия Александровна

Введение

1. Теоретические основы организации лизинговой деятельности

1.1. Экономическая сущность лизинга и его роль в создании 7 материально-технической базы аграрного производства

1.2. Организационный механизм агролизинговых операций

1.3. Современные проблемы использования лизинга аграрными ^ формированиями и основные направления их решения

2. Организационно-экономические аспекты использования лизинга 51 сельскохозяйственными предприятиями

2.1. Роль лизинговых операций в осуществлении производственных 51 инвестиций сельскохозяйственными предприятиями

2.2. Экономический механизм агролизинговых отношений

2.3. Методические подходы к оценке эффективности лизинга в ^ сельском хозяйстве

3. Основные направления совершенствования экономического механизма агролизинговых отношений на региональном уровне

3.1. Обоснование мероприятий по совершенствованию механизма 106 лизинговых сделок в сельском хозяйстве

3.2. Разработка методики определения сравнительной экономической 121 эффективности лизинга при осуществлении сельскохозяйственными товаропроизводителями инвестиций в активную часть основных фондов

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Совершенствование экономического механизма лизинговых отношений в сельском хозяйстве региона»

Актуальность темы исследования. Одним из результатов затянувшегося экономического кризиса является снижение технической оснащенности и эффективности аграрного производства вследствие диспаритета цен на сельскохозяйственную и потребляемую им промышленную продукцию и услуги, недостаточности и непродуманности использования основных механизмов государственной поддержки и регулирования, повального импорта продовольствия и других факторов. Одной из предпосылок выхода из сложившегося положения является обновление основного капитала с использованием возможностей новых технологий. Однако, на приобретение современного оборудования нужны значительные средства. А их у большинства предприятий нег. Осуществить техническое перевооружение можно с использованием лизингового механизма. Лизинг, как особая форма экономических отношений, оказывает комплексное воздействие на основные составные элементы производственного процесса: средства и предметы труда.

Методологические и методические вопросы организации лизинговой деятельности рассматриваются в работах ряда ученых: П.А. Андреева, В.М. Баутина, В.Д. Газмана, В.А Горемыкина, А.Г. Ивасенко, Е.В. Кабатовой, И.Б. Киселева, А.П. Корольковой, М.И. Лещенко, М.П. Лишанского, И.Я. Лукасе-вич, В.И. Петровой, Л.В. Прилуцкого, Р.И. Рябовой, A.B. Толмачева, В.М. Шараповой, A.B. Шпилько и других. Однако, как показало изучение экономической литературы, наиболее полно освещаются лишь такие вопросы, как понятие и функции лизинга, его виды и преимущества, субъекты и объекты лизинговых отношений, правовое, методическое и учетное обеспечение лизингового процесса, а также анализ мирового опыта по организации лизинговых взаимоотношений. Особенно актуальной в условиях дефицитности российского бюджета является проблема повышения эффективности использования средств, направляемых на поддержку инвестиционной деятельности сельскохозяйственных товаропроизводителей, поскольку это определяет состояние и конкурентоспособность отрасли на ближайшую и отдаленную перспективу.

Однако, в настоящее время недостаточно проработаны вопросы организации и функционирования лизингового механизма в сельском хозяйстве, определения экономического эффекта от использования лизинговых операций. Важность названных вопросов обусловила актуальность и выбор темы диссертационной работы.

Целью диссертационной работы является изучение проблем использования лизинга в инвестиционной деятельности аграрного сектора; разработка и обоснование мероприятий по совершенствованию организационно-экономического механизма агролизинга, методики определения сравнительной экономической эффективности и предпочтительности использования лизинговых схем осуществления инвестиций в активную часть основных фондов сельскохозяйственными товаропроизводителями.

В соответствии с поставленной целью определены следующие задачи исследования:

• изучение экономической сущности и роли лизинга в создании материально-технической базы аграрного производства;

• анализ содержания и путей решения основных проблем использования лизинговых сделок в инвестиционной деятельности аграрных формирований;

• изучение основных характеристик и методов организации государственного агролизинга в региональном агропромышленном комплексе;

• разработка и обоснование рекомендаций по совершенствованию экономического механизма лизинговых отношений в аграрной сфере экономики;

• разработка методики определения сравнительной экономической эффективности использования лизинга сельскохозяйственными товаропроизводителями при осуществлении инвестиций в активную часть основных фондов.

Объект и предмет исследования. Предмет исследования - экономические процессы, определяющие состояние и перспективы функционирования лизингового механизма в сельском хозяйстве. Объектом исследования явились лизинговые отношения сельскохозяйственных предприятий Вологодской области.

Теоретической и методологической основой исследования послужили труды ведущих отечественных и зарубежных ученых в области экономики, материалы научно-методических конференций, данные бухгалтерской, финансовой и статистической отчетности за 1990-1999 гг., отраслевые, региональные и внутрифирменные нормативные и методические материалы. В процессе выполнения диссертационной работы использовалась специальная и периодическая литература по исследуемой проблеме.

Методы исследования. В работе применялись монографический, аналитический, графический, статистико-математический, расчетно-конструктивный методы и компьютерный анализ вариантов, проводимый в диалоговом режиме.

Научная новизна работы:

• дана сравнительная характеристика основных приемов и методов оценки эффективности лизинговых операций и сделаны выводы о целесообразности их использования в сельском хозяйстве;

• изучены особенности составления договоров лизинга и разработан проект универсального договора лизинга (финансовой аренды) для использования в сельском хозяйстве;

• разработана методика определения сравнительной экономической эффективности использования лизинга сельскохозяйственными товаропроизводителями при осуществлении инвестиций в активную часть основных фондов.

Практическая значимость результатов проведенного исследования заключается в том, что полученные оценки потенциала развития инвестиционной активности сельскохозяйственных товаропроизводителей, основные тенденции и механизм лизинга в аграрном секторе области, выводы и предложения могут быть использованы министерствами и департаментами сельского хозяйства при разработке программ по государственной поддержке и финансированию инвестиционных проектов в сельское хозяйство на условиях лизинга.

Методические предложения по определению сравнительной экономической эффективности различных способов осуществления производственных инвестиций могут быть применены предприятиями аграрной сферы АПК в других российских регионах с целью выбора наиболее выгодной формы приобретения технических средств для лучшего использования имеющихся у них финансовых ресурсов.

Апробация результатов исследования. Основные положения диссертационной работы обсуждались на региональных (г. Вологда) научно-практических конференциях (1998, 1999, 2000). По теме диссертации опубликовано 9 статей объемом 1,9 п.л. (в т.ч. лично автора 1,2 п.л.).

Результаты проведенного исследования используются в учебном процессе ВГМХА при изучении курсов «Финансово - инвестиционный анализ», «Инвестиционный менеджмент», «Цены и ценообразование».

Рекомендации по совершенствованию процедуры конкурсного отбора лизингополучателей используется в работе Департамента сельского хозяйства Администрации Вологодской области (справка о внедрении). Разработанные мероприятия по улучшению функционирования организационно-экономического механизма агролизинга приняты к использованию лизингодателем ОАО «Вологдаоблагропромснаб» (справка о внедрении). Методические разработки по определению сравнительной экономической эффективности использования лизинга при осуществлении инвестиций в активную часть основных фондов, реализованные в виде электронных таблиц Excel, применяются отдельными сельскохозяйственными товаропроизводителями Вологодского района (справки о внедрении).

Заключение диссертации по теме «Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда», Жаравина, Юлия Александровна

Выводы и предложения

1. Лизинг широко используется в экономике многих стран мира, однако в сельском хозяйстве масштабы его применения значительно ниже по сравнению с промышленностью вследствие того, что во многих государствах разработаны специальные программы по финансовой поддержке фермеров. Необходимость и развитие агролизинга в России отчасти объясняется назревшей необходимостью вывода сельскохозяйственного производства из затянувшегося кризиса. По сравнению с 1990 г. площадь пашни в обработке уменьшилась с 131,5 млн. га до 110,2 млн. га, производство зерна сократилось в 2,1 раза, мяса -в 2,2 раза, молока - в 1,7 раза, поставки селу тракторов сократились в 16, 8 раза, зерноуборочных комбайнов - в 27,6 раза, грузовых автомобилей - в 94,5 раза. Дефицит исправных зерноуборочных комбайнов в расчете на 1000 га посевной площади относительно технологического спроса составлял к началу уборки (на 1 июля) в 1997 и 1999гг. соответственно 7,4 и 7,3 комбайна. Количество исправных тракторов на 1000 га пашни примерно в 2,5 раза меньше, чем необходимо по нормативам. Износ техники достиг 75%, в работоспособном состоянии удается поддерживать лишь 50-60% машин от их наличия.

2. В процессе изучения функционирования лизингового механизма РФ были выделены основные проблемы агролизинга, которые можно условно разделить на две части: первая - недостаточная проработанность и соответствие законодательных и нормативных актов, регулирующих использование лизинга и вторая - недостатки в функционировании самого лизингового механизма. К числу последних относятся:

• недостаточный размер лизингового фонда;

• большое влияние субъективных факторов и отсутствие методических разработок при определении количества, номенклатуры и стоимости объектов лизинга и выборе лизингополучателя;

• ущемление интересов лизингополучателей вследствие применения договоров-формуляров;

• недостаточно обоснованное ценообразование на передаваемую по лизингу технику;

• отсталость и монополизм отечественной системы машиностроения;

• ухудшающаяся платежеспособность сельских товаропроизводителей вследствие диспаритета цен на сельскохозяйственную и промышленную продукцию, и как следствие - ограничение инвестиционной активности, размера и эффективности использования имущества предприятий аграрного сектора АПК.

Наличие вышеназванных недостатков снижает эффективность реализации агролизингового механизма и обуславливает необходимость совершенствования и развития лизинговых отношений всвязи с острой необходимостью повышения технической оснащенности сельскохозяйственного производства. Рассмотрение существующих взаимоотношений между основными участниками федерального и областного лизинга показало, что сложившийся механизм агро-лизинга соответствует существующим экономическим условиям, однако отдельные его стороны нуждаются в дальнейшей разработке и научном обосновании.

3. Инвестиционная активность сельскохозяйственных предприятий Вологодской области довольно низкая и при сопоставимой оценке к уровню 1990 г. имеет среднегодовой темп снижения 27%. Происходит это вследствие снижения размеров и доходности производственной деятельности. Анализ структуры источников финансирования за последние годы показал, что удельный вес собственных в общей величине составляет 97-98%. Удельный вес лизинга в структуре инвестиций сельскохозяйственных предприятий в активную часть основных фондов с момента его функционирования за 1994-1999 гг. составляет от 12% до 50%. В общем объеме осуществленных инвестиций в основной капитал на долю лизинга приходится в среднем за анализируемый период

6,3%, что свидетельствует о том, что лизинговые операции получили еще недостаточное распространение в данной сфере экономики Вологодской области.

4. Агролизингом на территории области с использованием средств федерального и областного бюджета занимается практически единственный лизингодатель - АООТ «Вологдаоблагропромснаб». За период 1994-1999 гг. по федеральному лизингу было поставлено техники в количестве 652 шт. на сумму 76,9 млн. руб., а за 1997-1999 гг. по областному лизингу - 698 шт. на сумму 88,2 млн. руб. Существенное снижение поставок тракторов и другой сельскохозяйственной техники по федеральному лизингу наблюдается в 1995-1998 гг., так, если в 1995 г. сельскохозяйственными товаропроизводителями было получено 83 трактора, то в 1996, 1997, 1998 гг. соответственно - 55, 17, 17 шт. Начиная с 1998 г. размер квоты, выделяемой области с учетом возвратных средств лизингополучателей, постоянно увеличивается. Программой финансирования на 2000 г. предусматривается получение от АО «Росагроснаб» 304 единицы техники на сумму 78 млн. руб., в том числе 140 тракторов на сумму 39,04 млн. руб. Размер финансирования лизинга на региональном уровне, выделяемого из областного бюджета, постоянно растет. Если в 1997 г. региональный лизинговый фонд располагал средствами в размере 5 млн. руб, то в 2000 г. на эти цели предусмотрено 110,5 млн. руб. Анализ структуры лизинговой техники показал, что наибольший удельный вес занимают тракторы - 57%, зерно- и кормоуборочная техника - 21 % и автомобили - 8%. Техника предоставляется в аренду на срок от 3 до 6 лет. Размер первоначального взноса в зависимости от стоимости техники составляет 10-20%, вознаграждение лизингодателю - 1,5%, лизинговые услуги 5-10%, страховой взнос 2,5%. Для оценки эффекта от использования лизинговых сделок на уровне региона проведен корреляционно-регрессионный анализ зависимости объема производимой сельскохозяйственными предприятиями области валовой продукции в сопоставимых ценах 1994 г. от ряда показателей, который показал, что дальнейшее развитие лизинговых операций приведет к увеличению производства продукции.

5. С целью совершенствования лизингового механизма нами были разработаны и предложены к практическому использованию в деятельности лизингодателя, что подтверждается справками о внедрении, следующие положения: а) для повышения достоверности и оперативности информационного обеспечения процесса управления лизинговыми сделками разработан алгоритм проведения структурного анализа лизинговых операций, который включает в себя следующие направления: группировка и анализ данных о лизингополучателях в зависимости от местонахождения, размера и специализации производственной деятельности, анализ структуры лизинговых операций по срокам их осуществления, анализ номенклатуры с привязкой к временным периодам, анализ величины и структуры начисленных и уплаченных лизинговых платежей, обобщение полученных оценок; б) макет договора финансового лизинга, используемый на региональном уровне, отличающийся от существующего введением положений, регламентирующих и уточняющих такие экономические взаимоотношения сторон, как условия поставки и приемки (использовать термины франко), способ учета лизингового имущества, организация и контроль за осуществлением лизинговых платежей. Использование разработанного макета договора агролизинга позволяет снизить степень неопределенности и риска невыполнения условий договорных отношений; в) для более эффективного использования средств лизингового фонда предложено до заключения контракта лизингодателя с лизингополучателем определять рейтинговую оценку финансово-экономического состояния лизингополучателя с использованием обоснованной в диссертационной работе системы экономических показателей, которая включает в себя следующие группы:

• показатели оценки доходности хозяйственной деятельности;

• показатели деловой активности;

• показатели оценки ликвидности и рыночной устойчивости.

6. В процессе диссертационного исследования нами изучены четыре наиболее часто применяемые методики оценки эффективности лизинговых операций: «Расчет ставки финансирования лизинга», «Сопоставления стоимости», «Сравнения современных величин денежных потоков», «Приведения стоимости к моменту приобретения». В результате проведения их сравнительного анализа выявлены основные методические составляющие, положительные качества и недостатки каждой методики, что послужило основой для разработки методики оценки сравнительной экономической эффективности лизинга при осуществлении инвестиций сельскохозяйственными товаропроизводителями в активную часть основных фондов.

Отличительными чертами предложенного и апробированного в отдельных предприятиях Вологодского района алгоритма оценки является: адаптация к условиям сельского хозяйства посредством переноса приоритета при учете влияния налогообложения с налога на прибыль на НДС, отказа от применения механизма ускоренной амортизации вследствие низкой рентабельности деятельности и использования схемы расчета лизинговых платежей, предусмотренных организационной структурой агролизинговых операций; возможность самостоятельно задавать и изменять условия расчета; низкая трудоемкость вследствие того, что для осуществления оценки применяется разработанная нами программа для ПЭВМ на базе табличного процессора Microsoft Excel в виде электронных таблиц.

Проведение сельскохозяйственными товаропроизводителями экономического обоснования лизинговой сделки по разработанной методике определения сравнительной экономической эффективности лизинга позволит им выбрать наиболее выгодную форму осуществления инвестиций.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Жаравина, Юлия Александровна, 2001 год

1.Федеральный закон «О государственном регулировании агропромышленного комплекса» от 14.07.97 №100-ФЗ

2. Федеральный закон «О лизинге» от 29.10.98 №164-ФЗ

3. Федеральный закон «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» от 25.02.99 № 39-ФЗ

4. Федеральный закон «Об инженерно-технической системе агропромышленного комплекса» от 24.12.98 // Механизация и электрофикация сельского хозяйства. 1999. -№7. - с.2-5

5. Указ Президента РФ «О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности» от 17.09.94 №1929

6. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч. 1.//Собр. Законодательства РФ. 1994. - №34. - Ст. 3301. - Ч. 2.// Собр. законодательства РФ. - 1996. -№5.-Ст. 410

7. Временное положение о лизинге: Утв. Постановлением Правительства РФ от 29.06.95 №633//Собр. законодательства. 1995. - №27. -Ст. 2591

8. Постановление Правительства РФ от 16.06.94 г. № 686 «Об организации обеспечения агропромышленного комплекса машиностроительной продукцией на основе долгосрочной аренды (лизинга)»

9. Постановление Правительства РФ от 07.02.96 №135 «О мерах по стабилизации экономического положения агропромышленного комплекса Российской Федерации»

10. Постановление Правительства РФ от 26.02.96 №167 «Об утверждении Положения о лицензировании лизинговой деятельности в Российской Федерации»

11. Постановление Правительства РФ от 27.06.96 №752 «О государственной поддержке развития лизинговой деятельности в Российской Федерации»

12. Постановление Правительства РФ от 21.07.97 №915 « О мероприятиях по развитию лизинга в Российской Федерации на 1997-2000 годы»

13. Постановление Правительства РФ от 29.10.97 №1367 «О совершенствовании лизинговой деятельности в агропромышленном комплексе Российской Федерации»

14. Постановление Правительства РФ » от 11.02.99 №160 «О мерах по финансовому оздоровлению АО «Ростсельмаш»»

15. Постановление Правительства РФ от 16.03.99 №259 «О ценовой политике в сфере агропромышленного производства»

16. Правила использования средств федерального бюджета, направляемых на лизинговые операции в агропромышленном комплексе: Утв. Зам. Председателя Правительства РФ Министром сельского хозяйствава и продовольствия РФ 23.01.98. - 8 с.

17. Алтынбаев Р.З. Современная техническая база ключевой вопрос развития сельского хозяйства //Экономика с.-х. и перерабатывающих предприятий. - 2000. - №4. - с.6-8

18. Анализ экономической деятельности клиентов банка: учебное пособие. Под ред. О.И. Лаврушина. М.: «ИНФРА-М», 1996. - 144 с.

19. Андрееев П.А., Баутин В.М., Голиков Р.П. и др. Лизинг: общая характеристика, история, применение в аграрном секторе/ Минсельхозпрод РФ. -М., 1993.-48 с.

20. Антипов М.С. Организация учета операций финансового лизинга в агропромышленном комплексе //Экономика с.-х. и перерабатывающих предприятий. 2000. -№4. -с. 35-38

21. Астахов В.П. Бухгалтерский учет : внеоборотные активы и ценные бумаги. М.: Гардарика, Экспертное бюро, 1997. - 400 с.

22. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? М.: Финансы и статистика, 1996. - 384 с.

23. Банковская система России. Настольная книга банкира. Лизинговые, факторинговые и форфейтинговые операции банков. М.: ТОО «Инжиринго-консалтинговая компания «ДеКА», 1995. - 112с.

24. Банковское дело: Справ, пособие / М.Ю. Бабичев, Ю.А. Бабичева, О.В. Трохова и др.; Под ред. Ю.А. Бабичевой. М.: Экономика, 1994. - 397 с.

25. Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 1998. - 576 с.

26. Берзинь И. Э. Экономика фирмы. М.: Институт международного права и экономики. 1997. - 253 с.

27. Богатин Ю.В., Швандар В.А., Оценка эффективности бизнеса и инвестиций: Учеб. Пособие для вузов. М.: Финансы, ЮНИТИ -ДАНА, 1999. -245 с.

28. В Берлине открылась сельскохозяйственная выставка-ярмарка «Международная Зеленая Неделя» // Коммерческий вестник. 1999. - №3 (288). - с.З

29. Величенков А. Ростсельмаш перед инфарктом // Российская газета. -1996.-3августа

30. Вологодская область : движение к рынку // Российская академия наук. Вологодский научный координационный центр РАН. Вологда. - 1995

31. Вологодская область и Россия // статистический сборник. Госкомстат РФ Вологодский областной комитет госстатистики. г. Вологда. - март 2000 г. -35 с.

32. Газман В.Д. Лизинг: теория, практика, комментарии. М.: Фонд «Правовая культура», 1997. - 416 с.

33. Газман В.Д. Лизинг в России //Финансы. 1999. - №8. - с. 16-18

34. Герасимова 3., Лукашев Н. Совершенствовать ценообразование на лизинговую технику // Экономика сельского хозяйства России. 1999. - №4. -с.27

35. Герасимова 3., Лукашев Н. Совершенствование ценообразования на сельскохозяйственную технику, поставляемую по лизингу // АПК: экономика, управление. 1999. - №9. - с. 36-40

36. Голованов А. Финансово-аналитический аспект регулирования внутреннего рынка //АПК: экономика, управление. 2000. - №1. - с.46-52

37. Голованов A.A. Финансовый аспект регулирования внутреннего рынка в агропромышленном комплексе // Финансы. 1998. - №12. -с. 10-13

38. Гордеев А. Курсом стабилизации и развития АПК России //АПК: экономика, управление. 2000. - №4. - с.3-12

39. Гордеев А. Необходима корректировка курса //Экономика сельского хозяйства России. 2000. - №2. - с.3-4

40. Горемыкин В.А. Лизинг. Практическое учебно-справочное пособие. -М.: ИНФРА-М, 1997. -384 с.

41. Громов С.М. Каждый труд благослови удача // Земля Вологодская. -1999. 7 октября. - с. 3

42. Гусев A.JI. Аттестация сельскохозяйственных предприятий и районов Калининградской области // Экономика с.-х. и перерабатывающих предприятий. 1999. - №7.-с. 16-20

43. Добрынин В.А., Беляев А.Н., Иванов A.C., Киселева H.A. Обоснование потребности в инвестициях для интенсивного развития сельского хозяйства // Экономика с.-х. и перерабатывающих предприятий. 1993. - №10. -с. 34-39.

44. Для реализации приоритетных проектов АПК //Экономика сельского хозяйства России 2000 - №6. - с. 29

45. Дружинин А. Власть для народа // Земля вологодская. - 1999. - 7 октября, -с.2

46. Ендовицкий Д. Система частных и обобщающих показателей оценки эффективности долгосрочных инвестиций // Аудитор. 1999. - №1-2. - с. 38-43

47. Захаров Ю.М. Целевая программа по стабилизации ценовых соотношений // Экономика с.-х. и перерабатывающих предприятий. 1999. -№5. - с. 6-8

48. Иванова В.П. Принципы финансирования агропромышленного комплекса // Экономика с.-х. и перерабатывающих предприятий. 1998. -№1. -с. 25-30

49. Ивасенко А.Г. Лизинг: экономическая сущность и перспективы развития: Учебное пособие. М.: Вузовская книга, Новосибирск: НГАЭиУ, 1997. -42 с.

50. Инвестиционная деятельность в России: условия, результаты, инвестиционная привлекательность отдельных отраслей промышленности(по материалам Госкомстата России) //Вопросы статистики. 2000. - №1. - с.69-76

51. Кабатова Е.В. Лизинг: правовое регулирование, практика. -М.: ИНФРА-М. 1998. -204 с.

52. Калацюк А. Нужна государственная поддержка сельскохозяйственных товаропроизводителей // Экономика сельского хозяйства России. 1998,- №7. - с.37

53. Карп М.В., Махмутов Р.А., Шабалин Е.М. Финансовый лизинг на предприятии. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998. - 119 с.

54. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. 2-е изд., перераб. и доп. - М.; Финансы и статистика, 1997. - 512 с.

55. Козлов М. Последствия финансового кризиса для сельскохозяйственных товаропроизводителей //АПК: экономика, управление. -2000 №3. - с.35-44

56. Козлов М .П. Развитие предпринимательской деятельности в аграрной сфере // Экономика с.-х. и перерабатывающих предприятий. 1999. -№9. - с. 21-22

57. Кокурин Д.И., Стрельцов А.В. Оценка результативности обновления основного капитала в машиностроении // Вестник Московского университета. -1999. -№6. (серия 6 экономика). - с.101-108

58. Константинова А.Ю. Источники привлечения внешнего финансирования промышленными предприятиями США и России (сравнительный анализ) // Вестник Московского университета. 1999. - №6 ноябрь-декабрь. - серия 6 экономика. - с. 57-63

59. Королькова А.П. Анализ состояния и развития лизинга сельскохозяйственной техники. М.: Информагротех, 1998.-84 с.

60. Котиев О. Антикризисная составляющая финансового лизингаУ/Общество и экономика 1999. - №2. - с.81-83

61. Кушнир A.B., Шелихов P.A. Эффективность отечественной сельскохозяйственной техники в условиях цен открытого рынка // Трактора и сельскохозяйственные машины 2000. - №3. - с. 19-20

62. Лезина М. Рынок сельхозтехники в России // Экономика сельскогоIхозяйства России. 2000г. - №1 - с. 16

63. Лезина М.Л., Трегубов В.А. О соотношении цен на продукцию и ресурсы сельского хозяйства // Экономика с.-х. и перерабатывающих предприятий. 2000. - №1. - с.25-28

64. Лещенко М.И. Рынок лизинговых услуг // Тракторы и сельскохозяйственные машины. 1999. - №7. - с.29-33

65. Лещенко М.И. Инвестиционные аспекты лизинга // Трактора и сельскохозяйственные машины. 2000. - №1. - с. 37-40

66. Лишанский М.П., Маслова И.Б. Лизинг как эффективная форма кредитования // Экономика с.-х. и перерабатывающих предприятий. 1999. -№7. - с.47-48

67. Логвина Т. Комплексная оценка финансово-экономического состояния аграрных формирований // АПК: экономика, управление. 1999. -№2. - с. 75-77

68. Лукасевич И .Я. Анализ эффективности лизинговых операций // Финансы. 1997. - №10. - с. 57-59

69. Лукашев Н. Рынок промышленных средств производства для сельского хозяйства // АПК: экономика, управление. 1998. - №6. - с.44-48

70. Маслова И.Б. Об оценке кредитоспособности // Экономика с.-х. и перерабатывающих предприятий. 1997. -№12.-с.53-5 6

71. Марков В.Е. Краткий анализ сельскохозяйственного машиностроения сегодня // Инструмент -Технология- Оборудование. 1997. - №3. - с. 12-14

72. Методические рекомендации по определению цен на сельскохозяйственную технику, поставляемую на условиях лизинга № МВ-325/7-1013;№ 5-23/1497/ М-во экономики РФ, Минсельхозпрод РФ. 13 с.

73. Новости деловой жизни //Экономика сельского хозяйства России -2000. -№1.-с.2

74. Новости деловой жизни // Экономика сельского хозяйства России. -2000г. №5 - с.2

75. Новости деловой жизни // Экономика сельского хозяйства России. -2000г. №6- с.2

76. Огарков С. Региональная стратегия воспроизводства основных фондов сельского хозяйства //АПК: экономика, управление. 2000. - №4. -с.67-73

77. Опенышев С.П. Регулирование рынка средств производства для села // Экономика с.-х. и перерабатывающих предприятий. 1998.- №4,- с. 11-12

78. Основные направления развития рыночных отношений в АПК России // Экономика с.-х. и перерабатывающих предприятий. 1998. - №2. - с. 9-18

79. Основы предпринимательского дела: учебник. 2-е изд., перераб. и доп. / Под ред. Ю.М. Осипова, Е.Е. Смирновой. М.: Издательство БЕК, 1996. -476 с.

80. Петрова В.И., Еремин О.Б. Лизинговые операции: правовое регулирование, учет и налогообложение // Бухгалтерский учет. 1999. - №10, с. 18-25

81. Попов А. Служба, необходимая селу// Сельская жизнь. 1996. - 21ноября

82. Попов В.Д. Система регионального машиностроения для АПК Северо-Западного региона // Сельскохозяйственные вести. 1998. - №3-4. - с. 29-31

83. Порядок проведения агролизинговых операций // Достижения науки и техники АПК. 1999. - №9. - с 44

84. Распределение ассигнований из федерального бюджета на 1997 год по разделу «Сельское хозяйство и рыболовство» //Российская газета. 1997. - 4 марта. - с. 15

85. Распределение ассигнований из федерального бюджета на 1998 год по разделу «Сельское хозяйство и рыболовство» //Российская газета. 1998. - 31 марта. - с. 13

86. Распределение ассигнований из федерального бюджета на 1999 год по разделу «Сельское хозяйство и рыболовство» //Российская газета. 1999. - 4 марта. - с. 14

87. Распределение ассигнований из федерального бюджета на 2000 год по разделу «Сельское хозяйство и рыболовство» //Российская газета. 2000. - 18 января.-с. 15

88. Рейтинг 300 лучших предприятий России // Экономика с.-х. и перерабатывающих предприятий. 1999. - №2. - с.89

89. Рябова Р.И. Лизинг. Бухгалтерский учет и налогообложение. Практическое пособие. М.: ЗАО «Бухгалтерский бюллетень»; 1998. - 80 с.

90. Савицкая Г. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК: Учеб. Мн.: ИП «Экоперспектива», 1998. - 494 с.

91. Самохвалова Ю.Н. Лизинг в России: правовые основы, бухгалтерский учет, налогообложение. М.: Современная экономика и право, 1999. -112 с.

92. Селин М.В. Совершенствование экономических отношений субъектов хозяйствования в АПК/ Экономика региона: обеспечение социально-экономических реформ, проблемы и перспективы. Сб. научн. статей/ Отв. редактор Т.Н. Агапова Вологда: ВГМХА, 1999 г., с.52-56

93. Сельское хозяйство в порочном кругу //Экономика сельского хозяйства России. 1999. - №1. - с.31

94. Сельское хозяйство Вологодской области // статистический сборник. Госкомстат РФ, Вологодский областной комитет госстатистики. г. Вологда. - июль 2000 г. -119 с.

95. Семенов В.А. Инфляционные процессы и экономические взаимоотношения в АПК //АПК: экономика, управление. 2000. - №1. - с.60-63

96. Семенов В.А. Стратегия развития АПК // Экономика с.-х. и перерабатывающих предприятий. 1999. - №3. - с.4-9

97. Синько В., Черноусое Е. Лизинг средство подъема производства // Экономист. - 1999. - №3. - с. 48-55

98. Советов П.М. Субсидии в агропромышленном комплексе оправданы/ Экономика и общество: состояние и перспективы регионального развития. Сб. научных статей. Часть 2. / Отв. Редактор М.И. Иванова Вологда -Молочное, 2000 г., с.50-53

99. Тарасов А.Н. Государственное регулирование и управление сельским хозяйством в условиях экономики переходного периода // Экономика с.-х. и перерабатывающих предприятий. 1998. -№1. - с. 42-44

100. Тимофеева Г.А., Федосов А.Г. Пути воспроизводства сельскохозяйственной техники // Экономика с.-х. и перерабатывающих предприятий. 1997. - №7. - с. 28-30

101. Толмачев A.B. Лизинг и производство зерна // Экономика с.-х. и перерабатывающих предприятий. 1997. - №11. - с. 34-36

102. Толмачев А. Развивать отношения лизинга // АПК: экономика, управление. 1998. - №8. - с. 48-54)

103. Ш.Тумгоев М. Антикризисная составляющая финансового лизинга в АПК //Экономика сельского хозяйства России 1999. - №12. - с.7

104. Условия проведения тендера прежние // Финансовая Россия. 1999. -4-10 ноября . - №41 (160). - с.6

105. Ушачев И.Г. Вопросы экономического управления АПК в условиях кризиса // Экономика с.-х. и перерабатывающих предприятий. 1999 г. - №1. -с. 9-12

106. Ушачев И .Г. Основные положения концепции аграрной политики России //АПК: экономика, управление. 2000. - №2. - с.3-10

107. Филатов Д. На наших полях будут работать «Беларусы» // Губерния. 1999. - 25 июня. - № 24(38). - с. 2

108. Формирование рынка сельскохозяйственной продукции, продовольствия и материально-технических ресурсов // Экономика с.-х. и перерабатывающих предприятий. 1997. -№2,- с. 7-15

109. Цимбаленко С. Лизинг сельскохозяйственной техники на Ставрополье // Экономика сельского хозяйства России. 1998. - №9. -с. 6

110. Шарапова В., Сычева Ф. Лизинговые операции в сельском хозяйстве Свердловской области //Экономика сельского хозяйства России -1999. -№12. -с.5

111. Шеремет А.Д. Сайфулин P.C. Методика финансового анализа. М.: «ИНФРА М», 1996. - 148 с.

112. Шпилько A.B. Развитие материально-технической базы АПК России // Техника и оборудование для села. 1998. - №7. - с.4-10

113. Шутьков А. Проблемы вывода агропромышленного комплекса из кризиса // АПК: экономика, управление. 2000. - №1. - с.4-17

114. Шутьков А. Совершенствовать ценовой и финансово-кредитный механизм в АПК // Экономика сельского хозяйства России. 1998. - №3. -с.4-5

115. Щуров В. Спасательный круг лизинговых услуг предлагается всем желающим // Коммерческий вестник. 1998. - №30 (266). - с.З

116. Юсупова А.Т. Особенности развития лизинга в странах Западной Европы // ЭКО. 1998. - с 156-160

117. Fenton J. How to sell against competition. London. -Pan Books. - 1986.360 p.

118. Fitzerald R. A handbook of practical business finance. . London. -1990.450p.

119. Goldstein A.S. Buying and selling a business successfully. United States of America. -Dow Jones-Irwin. -290 p.

120. Kavanagh J. Aliens guide to the computer industry. London. - Reed business publishing. - 186p.

121. Leasing Finanse / Equed by T. Clark // Euremoney Publisckcations. -London. 1985. - 320p.

122. Niswonger C.R., Fess P.E. Accounting principles. United States of America. -South-western publishing со. -1990. -913 p.

123. Spiller E., May P. Financial accounting: basic concepts. -Boston. -Homewood. -1990. 900 p.

124. Vancil R.F., Makela B.R. The CFO,s Handbook. United States of America. - Dow Jones-Irwin . - 1986. - 300p.

125. William F. The organization of industry. -Boston. Homewood. - 1990.350 p.

126. Доля отдельных отраслей народного хозяйства европейских стран в объеме лизинга оборудования в 1994 г., в % (страна в целом 100%)

127. Сельское, лесное хозяйство ,рыбо- . ловство Маши-нострое-ние,тяжелая промышленность, строительство Сфера услуг Частное потребление Прочие отрасличастная общественная

128. Всего по европейским странам 3,2 38,2 42,4 4,6 7,6 4,0

129. Великобритания 4,3 33,4 53,5 8,8 0,0 0,0

130. Германия 2,0 32,4 53,6 2,0 9,5 0.5

131. Испания 2,7 47,0 41,1 0,6 3,2 5,4

132. Италия 2,7 59,6 20,6 3,2 2,9 11,4

133. Нидерланды 1,2 20,9 48,9 7,0 1,4 20,6

134. Франция 5,3 53,3 20,7 2,0 14,3 4,4

135. Швейцария 1,6 26,9 13,6 3,1 49,8 5,0

136. Швеция 3,0 31,9 53,7 4,8 1,2 5,4

137. Объемы лизинга оборудования в ведущих европейский странах в 1994 г.

138. Стоимость оборудования, взятого в лизинг, млрд. ЭКЮ Доля лизинга в общих поставках оборудования, %

139. Всего по европейским странам 71,61. Великобритания 18,9 30,21. Германия 19,2 13,21. Испания 2,7 13,11. Италия 6,8 11,81. Нидерланды 2,7 11,01. Франция 8,9 нет данных1. Швейцария 1,7 12,91. Швеция 1,8 15,0

140. Структура оборудования, взятого в лизинг в ведущих европейских странах в1994 г., в % (страна в целом 100%)

141. Машины и промышленное оборудование Компьютеры и копировальное оборудование Суда, самолеты, железнодорожные вагоны Транспортные средства Авто мо били Прочие

142. Всего по европейским странам 24,4 13,9 13,8 38,7 4,2 5,0

143. Великобритания 25,4 12,7 12,1 41,5 4,7 3,6

144. Германия 8,4 13,0 8,6 18,8 ' 7,3 5,7

145. Испания 38,6 6,0 32,1 10,6 о,о 12,7

146. Италия 61,2 11,7 16,4 7,9 о,з 0,5

147. Нидерланды 13,8 26,3 19,0 13.0 19,6 8,3

148. Франция 32,5 16,9 26,2 22,9 о,о 1,5

149. Швейцария 14,7 8,8 4,6 65,6 2,0 4,3

150. Швеция 5,0 17,0 6,0 54,0 0,9 17,1

151. Рынок сельскохозяйственных кредитов в США

152. Кредиторы Форма организации Собственники Уровень принятия решения Вид кредита Доля сельскохозяйственных кредитов, % Плата за кредит, % Источник финансирования

153. Коммерческий банк Корпорация Акционеры Локальный Кратко-, средне-, долгосрочный 43 8,5 Депозитные вклады

154. Система фермерского кредита Кооператив Члены кооператива Локальный и региональны й Долгосрочный 19 7,5 Облигации

155. Управление фермерским производством (РшНА) (правительственные кредиты) Правительственная структура Налого-платель щики Локальный Средне-, долгосрочный 6 6,5 Бюджет

156. Страховые компании Корпорация Акционеры Центральный Долгосрочный 4 8 Инвестиции

157. Дилеры и поставщики Корпорация, партнерство, индивидуальные формы Разные Локальный Кратко-, среднесрочный 8 10.12 Банковский кредит

158. Индивидуальные кредиты Индивидуальные формы Частные лица Локальный Средне-, долгосрочный 19 7 Сбережения

159. Другие Разные Разные Разные Разные 1 9 Разные

160. Доля новых контрактов лизинга оборудования различной продолжительности в ведущих европейских странах в 1994 г., в % (общая стоимость контрактов лизинга по стране 100%)до 2 *лет от 3 до 5* лет от 6 до 10*.лет более 10 лет

161. Всего по европейским странам 12,3 75,5 8,8 3,4

162. Великобритания 22,8 58,9 8,8 9,5

163. Германия 13,0 74,0 10,0 3,01. Испания 0,0 92,1 7,9 о,о1. Италия 5,3 92,8 1,9 о,о

164. Нидерланды о,о 95,0 5,0 о,о1. Франция 0,3 89,4 10,0 о,з

165. Швейцария 32,0 65,0 3,0 0,01. Швеция 4,2 78,9 16,9 0,0включительно

166. Основные экономико-правовые различия между покупкой и лизингом в1. Германии1. Покупка Лизинг

167. Налоги на имущество (собственность) Покупатель приобретает право собственности Собственником, как правило, остается лизингодатель

168. Прибыль и издержки Издержки в виде амортизации Издержки в размере лизинговых платежей

169. Налоговая скидка Налоговая скидка с затрат на покупку Налоговая скидка за размер платы за лизинг

170. Проценты за кредит Выплата процентов за кредит является дополнительной статьей затрат Проценты за кредит и комиссионные по лизингу являются компонентами платы за лизинг

171. Отражение в статьях баланса При составлении баланса имущество отражается в активе, ссуды, кредит в пассиве Вследствие отсутствия права собственности лизинговое имущество в балансе лизингополучателя не отражается

172. Ремонт и техническое обслуживание Затраты на ремонт и техническое обслуживание покрывает покупатель Затраты на ремонт и техническое обслуживание несет лизингополучатель

173. Утилизация по истечение срока эксплуатации Проблема утилизации, поиск покупателя Утилизацией занимается лизинговая фирма

174. Страхование Индивидуальный договор со страховой компанией Как правило, выгодный групповой договор

175. Срок службы Обычный срок службы Срок аренды, как правило, 24-54 месяца, выкуп по остаточной стоимости, если это оговорено в договоре

176. Налог на инвестиции Инвестиции облагаются подоходным в размере 1015% Лизингополучатель данным налогом не облагается

177. Характеристика кредитов, предоставляемых банком Kredit Agricole (Франция)

178. Показатели Кредит Кредит-аренда Долгосрочный про-кат(оперативный лизинг)

179. Юридически е аспекты Клиент собственник Клиент - наниматель, собственник -организация, которая выдала ссуду, фирма изготовитель или дилер

180. Обеспечение Денежный вклад или залог под профинансированную технику Гласное объявление или занесение в книгу канцелярии арбитража Никаких гласных объявлений

181. Окончание контракта Определяется последней выплатой После последней выплаты для клиента возникают варианты: выкупать технику или возвратить ее владельцу Обязательный возврат техники первоначальному поставщику

182. Финансовые аспекты (оформление счета) На клиента На организацию, которая выдала ссуду

183. Сумма финансирования До 100% от стоимости без учета налогов 100% стоимости с учетом налогов и сборов

184. Срок кредита, месяцев 24-72 36-60 24-60

185. Обеспеченность техникой сельскохозяйственного производства

186. Страна, год Парк на начало года, тыс. шт. Средняя поставка за число лет, равная сроку службы, тыс. шт. Площадь пахотных земель, млн. га Число на 1000 га пашни Ежегодные поставки на 1000 га пашни Фактический срок-службы, лет1. ТРАКТОРЫ

187. Россия, 1991 г. 1366.1 153,2 13.1,8 10,4 1,2 8,9

188. СССР, 1991 г. 2666,2 354,0 224,4 11,9 1,6 7,5

189. США, 1983 г. 4550,0 146,9 187,9 24,2 0,8 30,9

190. Канада, 1983 г. 658.0 26,9 46,2 14,2 0,6 24,5

191. Франция, 1983 г . 1535,0 68,5 18,7 82,1 3,7 22,41. КО МБАЙНЫ

192. Россия, 1991 г. 407,8 530 83,0 6,5 0,8 7,7

193. СССР, 1991 г. 683,2 94,7 109,0 6,3 0,9 7,2

194. США, 1983 г. 676,0 25,1 41,6 16,3 0,6 23,5

195. Канада, 1983 г. 161,0 4,2 20,0 8,1 0,2 38,3

196. Франция, 1983 г 148,0 7,6 7,9 18,7 1,0 19,7

197. Расход средств федерального бюджета насельское хозяйство в 1997-2000 гг.1997 1998 1999 2000

198. Статьи расхода (проект)млрд. руб. удел. вес, % млн. руб. удел, вес. % млн. руб. удел. Вес. % млн. руб. удел. вес. %

199. Изменение интереса субъектов экономической деятельности к банковским услугам, в % к опрошенным

200. Банковские услуги 1994 1995

201. Лизинговые операции 7,0 36,0

202. Купля продажа долгов 4,0 31,0

203. Ипотечный кредит 17,0 39,0

204. Вексельное обслуживание 12,0 31,0

205. Трастовые операции 9,0 26,0

206. Факторинговые операции 4,5 13,0

207. Консультационные услуги 10,5 17,5

208. Операции с ценными бумагами 13,5 16,5

209. Операции с недвижимостью 16,0 17,0

210. Валютное обслуживание 9,0 8,5

211. Расчетно-кассовое обслуживание 12,0 8,0

212. Депозитное обслуживание 15,0 7,0

213. Распределение хозяйств различных категорий по степени осуществления мер государственной поддержки сельскохозяйственных товаропроизводителей РФ в 1999 г. (в процентах к числу хозяйств, давших ответы)

214. Сельскохозяйственные предприятия Крестьянские (фермерские) хозяйства

215. Получение дотаций на реализованную продукцию: • животноводства • растениеводства 55.7 23.8 10,8 7,7

216. Предоставление материально-технических ресурсов на условиях лизинга 36,8 16,9

217. Использование авансовых форм расчетов на с/х продукцию, приобретаемую для государственных нужд 21,7 12,0

218. Компенсация ущерба от неурожаев и стихийных бедствий за счет страховых резервов 20,3 18,8

219. Получение кредитов из «Фонда льготного кредитования АПК» 15,1 13,5

220. Гарантирование минимального уровня закупочных цен 11,9 5,3

221. Реструктуризация задолженности сельского хозяйства 5,2 3,6

222. Санация (оздоровление) обанкротившихся хозяйств 3,5 0,4

223. Субсидирование транспортных расходов при отправке с/х продукции на экспорт 0,5 2,7

224. Другие мероприятия 2,8 1,31. На основе: >1. Заказов- фермеров, АККОР- органов материально-технического обеспечениядругих организаций АПК

225. Заявки-договора товаропроизводителей

226. Номенклатура и объем поставок1. Формирует Росагроснаб1. Предложения заводов-изготовителей по ценам за 10 дней до начала квартала

227. Решение по уровню цен на технику1. С учетом:минимальных цен на машиныминимальных транспортных затратуровняобеспеченност имашинами ■ данного видакачества машин и соответствия НТПимпорта при отсутствии отечественных аналогов

228. Рнс. 1. Схема определения номенклатуры и объемов поставки техникив АПК по лизингу1. Заключает ; Лизингодатель договора | Росагроснаб1. Купли-продажи ооъекта лизинга с изготовителем

229. Лизинга с пользователем объекта

230. Организует контроль отгрузкимашин , +

231. Поставки по прямым договорам изготовителя с пользователями машин не оплачивается из фонда лизинга1. Предоплата не допускается

232. Разрешена предоплата таможенных расходов и транспортировки по РФ дополучателя

233. Производит оплату поставщикам после подписания акта приемки машин

234. Взимает лизинговые платежи в размере 3% от невозмещенной (остаточной) стоимости объекта

235. Первый платеж в момент приемки техники пользователем

236. В последний год плата | не взимается

237. Устанавливается без учета снабженческой наценки

238. Индексация стоимости машин не производится в течение всего срока действия договора лизинга

239. Рис. 2. Сложившийся порядок проведения лизинговых операций

240. Индексы цен на промышленные ресурсы и продукцию сельского хозяйства (по результатам выборочных обследований 10% хозяйств РФ, 1990 г. принят за единицу)

241. Реализованная сельскохозяйственная продукция Промышленная продукция и услуги, приобретенные селом Индекс

242. Годы в т.ч. в т.ч. парите та

243. Объемы продажи сельскохозяйственной продукции, необходимые для приобретения материально-технических ресурсов, т1. Зерно Говядина1990 г. 1997 г. 1990 г. 1997 г.

244. Комбайн зерноуборочный 69 356 5 511. Трактор 27 . 160 2 23

245. Дизельное топливо 0,46 2,59 0,04 0,37

246. Автомобильный бензин 0,68 3,13 0,05 0,45

247. Электроэнергия, кВт/ч 0,05 0,30 0,004 0,04лизинг

248. Классификационные признаки| ! ! ! 1 1 ! 1 1 ! 11. Форма организации сделки2. Продолжительность сделки3. Объем обслуживания4. Объект лизинга• Прямой • Оперативный с • Чистый • Лизинг • Внут- • С непол

249. Отношение к налоговым льготам1. Фиктивный Действительный8. Тип лизинговых платежей• Денежный• Компен-сационный• Смешанный

250. Рис. 12. Классификация основных видов лизинга

251. Расчетно-методические аспекты анализа обобщающих показателей оценки эффективности долгосрочных инвестиций

252. Наименование показателя Методика расчета Правила использования показателей в обосновании рациональных инвестиционных решений1 2 3

253. Индекс рентабельности инвестиций (Р1) Р1 = РУ /10 До тех пор, пока Р1 больше единицы, проект можно принимать к реализации.

254. Результаты корреляционно регрессионного анализа

255. Валовая продукция в con ценах 1994 г., в расчете на 100 га с.-х. угодий, тыс. руб. 1,000

256. Получено по лизингу техники, тыс. руб 0,465 1,000

257. Поступило машин и оборудования в расчете на 100 га с.-х. угодий, тыс. руб. 0,743 0,286 1,000

258. Количество тракторов в расчете на 100 га с.-х. угодий, шт. 0,436 0,119 0,211 1,000

259. Энергообеспеченность, л.с. на 100 га с.-х. угодий 0,758 0,451 0,389 0,754 1,000

260. Износ активной части основных средств, % (на н.г.) -0,293 -0,464 0,036 0,058 -0,198 1,000

261. Урожайность зерновых (после доработки), ц/га 0,422 0,424 0,208 0,070 0,270 -0,347 1,000

262. Валовой надой молока в расчете на 100 га с.-х. угодий, тонн 0,742 0,513 0,594 0,452 0,765 -0,145 0,643

263. Средний удой от 1 коровы, кг 0,712 0,596 0,579 0,256 0,636 -0,282 0,757

264. Выход телят на 100 коров, гол. 0,276 0,324 0,327 0,017 0,157 -0,210 0,446

265. Уровень сохранности поголовья КРС,% 0,419 0,534 0,303 0,115 0,238 -0,393 0,412

266. Уровень окупаемости затрат при производстве зерна, % 0,344 0,324 0,271 0,237 0,395 -0,182 0,255

267. Уровень окупаемости затрат при производстве молока, % 0,430 0,188 0,661 0,437 0,578 -0,134 0,649

268. Уровень окупаемости затрат при производстве мяса КРС, % 0,416 0,519 0,291 0,170 0,400 -0,308 0,760

269. Уровень окупаемости затрат при производстве мяса свиней, % 0,543 0,456 0,516 0,036 0,363 -0,164 0,131