Формирование и развитие лизинга как инструмента инвестиций в сельское хозяйство: На примере Республики Марий Эл тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат экономических наук Попова, Наталия Николаевна

• Попова, Наталия Николаевна
• кандидат экономических наук
• 2002

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Попова, Наталия Николаевна

Введение

1. Теоретические и методические аспекты формирования и развития лизинга в сельском хозяйстве.

1.1. Основные теоретические подходы к осуществлению лизинговых операций.

1.2. Экономические и правовые особенности функционирования механизма лизинга в России.

1.3. Развитие лизинга в России как инструмента инвестиций в сельское хозяйство.

2. Состояние и тенденции развития лизинга в сельском хозяйстве

Республики Марий Эл.

2.1. Анализ тенденций осуществления лизинговых операций в сельском хозяйстве Республики Марий Эл

2.2. Исследование лизинга как инструмента инвестирования в основные средства на сельскохозяйственных предприятиях

2.3. Оценка лизингового потенциала в аграрном секторе Республики

Марий Эл

3. Пути совершенствования лизинга как инструмента управления инвестиционными ресурсами в сельском хозяйстве региона

3.1. Модернизация механизма лизинга на государственном и региональном уровнях.

3.2. Организационно-экономические меры по совершенствованию лизинговых сделок на микроэкономическом уровне

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Формирование и развитие лизинга как инструмента инвестиций в сельское хозяйство: На примере Республики Марий Эл»

Актуальность темы. Необходимость развития в России новых форм обеспечения сельского хозяйства основными средствами обусловлена, прежде всего, сокращением материально-технической базы производства, значительной изношенностью сельскохозяйственной техники и оборудования. Среди серьезнейших проблем отрасли, возникающих при приобретении материально-технических ресурсов, необходимо, в первую очередь, назвать диспаритет цен на сельскохозяйственную и промышленную продукцию и низкую инвестиционную привлекательность аграрного сектора.

При отсутствии собственных средств для осуществления крупных вложений в техническое обновление производства аграрные предприятия стоят перед необходимостью существенного удешевления инвестиционной деятельности, причем для многих из них это уже не проблема развития, а вопрос выживания.

Для сельскохозяйственных товаропроизводителей России лизинг в настоящее время - едва ли не единственная реальная возможность заменить изношенное оборудование. Успех лизинга позволит привлечь дополнительные инвестиции в аграрный сектор, обеспечит высокие технико-экономические параметры новых сельскохозяйственных машин и соблюдение равновыгодного распределения экономического эффекта от использования новейших средств производства между их производителями, компаниями-лизингодателями и потребителями - сельскохозяйственными предприятиями. Однако, сложившийся механизм государственного сельскохозяйственного лизинга требует пересмотра и серьезного усовершенствования, поскольку ряд сопутствующих его реализации проблем сводит к минимуму эффективность данного вида операций.

Таким образом, при существующем дефиците государственного бюджета решить проблему обновления машинно-тракторного парка возможно только с помощью эффективно действующего механизма поддерживаемого государством сельскохозяйственного лизинга.

Состояние изученности вопроса. В настоящее время в экономической литературе уделяется достаточно большое внимание аспектам осуществления лизинговых операций. Среди зарубежных ученых необходимо отметить труды П. Балтуса, С. Брю, Б. Майджера, К. Макконела, Э. Шоу, Х.Й. Шпитлера. Проблемам формирования и развития лизинга, в том числе сельскохозяйственного, управления инвестициями в основной капитал сельского хозяйства в России посвящены исследования отечественных ученых-экономистов и практиков: В.Д. Газмана, В.А. Горемыкина, Ф.З. Гума-ровой, М.В. Карпа, Г.С. Кулика, M.JL Лишанского, И.Б. Масловой, P.A. Махмутова, J1.H. Прилуцкого, JI.A. Рымановой, Е.В. Серовой, Л.И. Холода, E.H. Чекмаревой, Е.М. Шабалина, В.Н. Щербака и др. Однако, следует подчеркнуть, что не все аспекты проблемы инвестирования в основной капитал сельского хозяйства посредством ли* зинга в России нашли должное освещение в экономической литературе и, следовательно, требуют новых научно-обоснованных разработок, адекватных существующей действительности и способствующих повышению уровня технической оснащенности аграрного производства.

Цель и задачи исследования. Цель настоящего исследования заключается в выработке теоретических подходов и практических рекомендаций по совершенствованию форм и методов проведения лизинговых операций в сельском хозяйстве.

Реализация поставленной цели предопределила следующие задачи:

- раскрыть содержание и сущность лизинга, определить его значение на современном этапе материально-технического обеспечения сельского хозяйства;

- выявить тенденции лизинговой деятельности в сельском хозяйстве России и

Республики Марий Эл (РМЭ);

- определить преимущества и недостатки государственного и коммерческого агролизинга в России;

- выявить наиболее адекватные для применения в сельском хозяйстве России в настоящее время формы осуществления лизинговых сделок;

- дать оценку лизингового потенциала РМЭ;

- разработать рекомендации по совершенствованию агролизинговых операций на разных уровнях управления инвестиционным процессом в сельском хозяйстве.

Приведенный перечень задач не исчерпывает весь круг вопросов, связанных с рассматриваемой проблемой, в силу чего автор сконцентрировал свои усилия на наи-« более важных направлениях. То, что в диссертации упор делается на финансовый лизинг в аграрном секторе, объясняется не только российскими реалиями, но и тем, что в теоретическом плане более интересен инвестиционный аспект лизингового механизма, в большей степени присущий именно финансовому лизингу, в то время как оперативный - скорее призван решать текущие проблемы отрасли, не неся инвестиционной нагрузки.

Объект и предмет исследования. Объектом исследования являются сельхозтоваропроизводители Республики Марий Эл, выступающие в качестве лизингополучателей.

Предмет исследования - процесс управления инвестициями в аграрном секторе посредством лизинга, а также организационно-экономические особенности его развития.

Методика исследования. Теоретической и методической основой исследования являются труды отечественных и зарубежных ученых в области лизинга, материально-технического обеспечения сельского хозяйства, инвестиций в основной капитал, законодательные и нормативные акты, материалы отечественной и зарубежной печати, научно-практических конференций.

При решении поставленных задач применялись следующие методы исследования: монографический, исторический, абстрактно-логический, методы экономического анализа, экономико-статистические, экономико-математические.

Информационная база диссертации включает сведения Госкомстата РФ, Минсельхозпрода РМЭ, данные ОАО "Росагроснаб", ОАО "Марагроснаб" и отчетности аграрных предприятий республики, справочно-информационные материалы.

Научная новизна. Научная новизна исследования заключается в разработке методического подхода и комплекса практических рекомендаций для повышения эффективности лизинга и использования его в качестве механизма привлечения инвестиций в аграрный сектор при формировании материально-технической базы отрасли. Основные положения диссертации, обладающие элементами научной новизны, выражаются в следующем:

- выявлены особенности и обоснована важная роль лизинга в сельскохозяйственном производстве;

- обобщено понятие лизинга с позиций всех его участников, а также уточнено понятие инвестиционной привлекательности применительно к лизингу (предложено определение "лизинговой привлекательности" с учетом только реальных возможностей лизингополучателя рассчитаться по договору);

- выявлены тенденции и особенности фактической реализации механизма агро-лизинга в Республике Марий Эл, определена емкость лизингового рынка;

- произведен расчет обесценивания средств лизингового фонда под воздействием инфляционных процессов;

- предложена методика применения государственно-коммерческого лизинга в аграрном секторе, позволяющая использовать главные преимущества каждой из его форм, исходя из восполнения недостатка бюджетных средств ресурсами коммерческих структур и предоставления дополнительных гарантий лизингодателям за счет государства;

- разработаны и обоснованы рекомендации по совершенствованию механизма сельскохозяйственного лизинга: со стороны государства (направления поддержки лизинга на уровне региона, создание льготного фискального режима и т.п.) и на уровне субъектов лизинга (специальные методы оценки лизинговых проектов, изменения в амортизационной политике по предмету лизинга, схема создания вертикально интегрированных систем, включающих и лизингополучателей и лизингодателей, и пр.).

Практическая значимость. Практическая значимость диссертации состоит в разработке рекомендаций, способствующих упрощению операций агролизинга при поддержании технической оснащенности сельскохозяйственных предприятий, увеличению их объемов, ужесточению контроля за качеством и целевым использованием лизинговой продукции машиностроения, которые могут быть использованы на практике участниками агролизинговых операций.

Апробация результатов. Основные теоретические и практические положения диссертации обсуждались на научных конференциях профессорско-преподавательского состава Марийского государственного технического университета, всероссийских междисциплинарных конференциях Вавиловские чтения (г. Йошкар-Ола), международной конференции Московского открытого социального университета. Результаты исследования опубликованы в десяти работах общим объемом 5,3 п. л.

Методика оценки емкости лизингового рынка в сельском хозяйстве и лизингового потенциала при совершенствовании государственной поддержки сельскохозяйственных товаропроизводителей и некоторые другие результаты работы используются в процессе обучения студентов Марийского государственного технического университета по дисциплинам "Инвестиционный менеджмент", "Менеджмент" и "Основы менеджмента".

Отдельные результаты, полученные в процессе исследования, нашли применение в деятельности ОАО "Марагроснаб".

Структура диссертации. Диссертация состоит из введения, трех глав, выводов и предложений, списка использованных источников, включающего 154 наименования, 30 приложений; изложена на 191 странице машинописного текста, содержит 29 таблиц, 15 рисунков.

Заключение диссертации по теме «Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда», Попова, Наталия Николаевна

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

Сложившаяся на сегодняшний день в России ситуация по осуществлению капитальных вложений в аграрный сектор, обновлению и наращиванию его технической базы крайне неудовлетворительна, нуждается в глубоком изучении и совершенствовании, в связи с чем, автором проведены исследования по проблеме формирования и развития сельскохозяйственного лизинга. Наиболее важные выводы и предложения можно сформулировать следующим образом:

1. В современных условиях эффективное функционирование аграрного производства невозможно без достаточно высокого уровня механизации производственных процессов, то есть без наличия достаточной технической базы предприятий. При этом, изучение зарубежного, советского и российского опыта решения данной проблемы позволяет говорить о необходимости участия государства в осуществлении инвестиций в основной капитал сельского хозяйства, а также заключить, что наиболее адекватным для сложившихся к настоящему времени в России условиям инструментом привлечения инвестиций в сельское хозяйство является лизинг, причем реальную "инвестиционную составляющую" имеет финансовый лизинг, а оперативный - скорее призван решать текущие проблемы отрасли.

2. Лизинг имеет двойственную природу: с одной стороны включая все признаки кредитной сделки, с другой - являясь формой прямого инвестирования. То есть, его можно рассматривать как товарный кредит в основные фонды при посредничестве специализированной компании. Специфика лизинга как экономической категории состоит и в том, что в системе экономических отношений субъектов лизинговой сделки происходит процесс отделения капитала-собственности от капитала-функции. Следовательно, целесообразно лизинг рассматривать комплексно - с позиций расширенного производства, формирования основных фондов и государственной поддержки аграрного сектора.

3. В настоящее время в России имеется достаточная нормативная база для эффективного функционирования лизинга, проблема состоит в том, что большинство из принимаемых правовых актов практически не работают. Негативный момент изменения регулирующего лизинг российского законодательства заключается в уменьшении инвестиционной направленности Закона "О лизинге".

4. К числу главных недостатков сложившейся схемы деятельности федерального лизингового фонда относится монопольное положение ОАО "Росагроснаб" (до 2002 г.) в качестве лизингодателя, наличие первоначального взноса при заключении договора, отсутствие реальной работы по оценке экономического состояния потенциальных лизингополучателей и, как следствие, наличие значительных сумм долгов по лизинговым платежам и др.

5. Анализ фактического состояния обеспечения аграрного сектора Республики Марий Эл продукцией машиностроения на основе государственного финансового лизинга позволил сформулировать следующие утверждения: удельный вес расходов на лизинг в сельском хозяйстве РМЭ в расходной части бюджета РФ незначителен; в республике присутствует только федеральный агролизинг (вплоть до 2002 г.); специальное региональное законодательство по лизингу в АПК не разработано; произошла трансформация к реализации по лизингу более дешевых видов техники и оборудования, тогда как основной акцент государственного лизинга следует перенести на более сложную и дорогостоящую технику, приобретать которую хозяйства самостоятельно не в состоянии; учет качества лизинговой техники не ведется, прецедентов гарантийного ремонта в РМЭ не было; в 2001 г. федеральное финансирование операций агролизинга не производилось, в силу чего сельхозтоваропроизводителям РМЭ поставлялась нереализованная в предыдущие годы, а также изъятая у неплательщиков техника; осуществление поставок техники хозяйствам республики происходит за счет средств ФЛФ, несмотря на постоянный (за исключением 1997 г.) рост задолженности по лизинговым платежам; причем среди неплательщиков присутствуют предприятия различных организационно-правовых форм, как непосредственно сельхозтоваропроизводители, так и районные "Агроснабы", через которые первоначально производились поставки техники (иными словами, данная схема агролизинга оказалась крайне неэффективной); емкость агролизинга в РМЭ весьма значительна; объемы сельскохозяйственного лизинга недостаточны даже для сельхозтоваропроизводителей республики, получающих технику и оборудование по лизингу достаточно регулярно.

6. Анализ эффективности агролизинга на уровне отдельных лизингополучателей позволяет заключить, что если бы их амортизационный фонд имел реальное денежное наполнение, то у хозяйств не возникло бы проблем с выплатой лизинговых платежей и даже остались бы средства для дополнительного (против фактических поставок техники по государственному лизингу) приобретения техники.

7. Расчеты изменения размера лизинговых платежей при учете инфляции и меняющейся процентной ставки за банковский кредит, произведенные с использованием разных методик, позволяют заключить, что:

- использование официальных статистических индексов для определения обесценивания средств по лизинговым договорам демонстрирует средние показатели, к которым в идеале должны стремиться субъекты агролизинга;

- для сельского хозяйства сегодня более приемлемо использование коэффициентов, рассчитанных по фактическому изменению лизинговых цен каждого вида сельскохозяйственной техники и оборудования, поскольку такой подход позволит учесть изменение цен на конкретный вид (модификацию) оборудования у конкретного лизингодателя.

8. Для увеличения потенциала лизингового фонда автором предложены:

- схема выделения средств лизингового фонда на предоставление гарантии (страхование) и компенсации части расходов лизингодателя (проценты по кредитам на приобретение предмета договора, если техника приобретается за счет лизингодателя);

- использование чистой прибыли сельхозтоваропроизводетелей в качестве источника увеличения агролизингового потенциала в РМЭ.

9. Выявлены варианты совершенствования механизма управления агролизин-гом при осуществлении инвестирования в основной капитал сельхозтоваропроизводителей на различных уровнях. Разработанные и обобщенные автором стратегические мероприятия включают:

- направления поддержки лизингового механизма в сельском хозяйстве на уровне субъектов России: принятие на региональном уровне законодательства по поддержке агролизинга, непосредственное выделение дополнительных средств на лизинг из бюджетов субъектов РФ. Поскольку в РМЭ ни первое, ни второе направления не получили достаточного развития возможно изучив опыт близлежайших регионов и избежав их ошибок осуществить комплекс мероприятий по поддержке лизинга в аграрном секторе при разработке единой инвестиционной стратегии региона;

- в целях повышения эффективности использования средств федерального лизингового фонда и привлечения в отрасль независимых инвесторов автором предложены:

1) Схема государственно-коммерческого агролнзинга (под гарантии и компенсации, а также при непосредственном содействии государства с сельскохозяйственными предприятиями работают за счет своих средств независимые (коммерческие) лизинговые компании). Предложенная автором схема учитывает особенности сель-хозпроизводства, которое не может успешно функционировать без поддержки государства, и в то же время не препятствует развитию в отрасли рыночных взаимоотношений. Реализация этой схемы, помимо увеличения объемов сельскохозяйственного лизинга, является более жесткий контроль за лизингополучателем, новые рынки и доходы - для коммерческих лизинговых структур, возможность частичного решения "долговременной фермерской проблемы" - для государства. Отрицательный момент -невозможность получения лизинговой техники очень слабыми хозяйствами (однако, по мнению автора, эту проблему можно решить с помощью иных механизмов государственной поддержки).

2) Банковско-государственная форма агролизинга (участие в сделке двух равноправных лизингодателей, несущих перед кредиторами и государством солидарную ответственность, - банка, имеющего оборотные средства при отсутствии материально-технической базы и "Агроснаба", у которого все наоборот. Позитивным моментом реализации данного предложения является возможность использования компенсационного лизинга, поскольку система "Агроснаба" (в силу необходимости) уже накопила определенный опыт по реализации сельхозпродукции.

- для активизации инвестиционных процессов в аграрном секторе необходимо создание льготного режима для субъектов агролизинга (сбалансированная налоговая политика в отношении всех участников лизинговой сделки и четкое, однозначно трактуемое законодательство по лизингу).

10. Тактические мероприятия по совершенствованию воздействия на существующие взаимоотношения сторон агролизинговой сделки могут применяться уже сегодня, в рамках действующих механизмов. В группе этих мероприятий:

- выбор специальных методов финансово-экономической оценки лизинговых проектов, позволяющих принимать обоснованные управленческие решения:

1) комплексная оценка экономической эффективности инвестиционного проекта, учитывающая рациональное сочетание его экономических, экологических и социальных результатов, возможна на основе многокритериальной оптимизации.

2) внесены предложения по совершенствованию программ "Альт-Инвест", "Альт-Лизинг" (методики оценки инвестиционных проектов) с учетом особенностей сельскохозяйственного производства (специфических рисков);

- предложено определение не "инвестиционной", а "лизинговой привлекательности" сельхозтоваропроизводителей (рассмотрение только реальных возможностей потенциальных лизингополучателей рассчитаться по договору);

- совершенствование страхования как фактора антирискового управления при осуществлении лизинговых операций (страхование лизинговых платежей, а также общегражданской ответственности за нанесенный ущерб третьей стороне на значительные суммы);

- разработана оценка деятельности лизингового механизма в РМЭ, выявления факторов его развития для дальнейшей рационализации размеров и условий агролизинга по методу корреляционно-регрессионного анализа. Определены факторы развития данного механизма: для роста объемов лизинга необходимо увеличивать, в первую очередь, объем полученной выручки (уровень товарной продукции), что возможно при увеличении эффективности использования всей совокупности факторов производства), в сочетании с рациональным использованием получаемых основных средств;

- предложена схема процесса управления лизингом ("этапы лизинговой стратегии") на уровне отдельного сельскохозяйственного предприятия;

- изменение стратегии амортизации по лизишуемой продукции: целесообразно применение нелинейных способов начисления амортизации; возможен учет инфляции при исчислении амортизационного фонда по данной технике и оборудованию;

- предложена форма агролизинга - предоставление аграриям "лизинговой линии", что возможно при постоянном и тесном сотрудничестве сельхозпредприятий с лизинговыми компаниями;

- разработана схема создания в АПК региона вертикально интегрированных систем (ВИС), объединяющих предприятия агарного производства, сервиса, снабжения, переработки и сбыта. Главный недостаток предлагаемой схемы: при объединении в рамках одной ВИС нескольких видов деятельности усложняется процесс координации и принятия эффективных и своевременных управленческих решений, преимущество - переток инвестиций непосредственно в сферу аграрного производства из сферы переработки, возможность решения проблемы монополизма и диспаритета: даже если основу системы будет составлять предприятие материально-технического снабжения АПК, осуществляющие лизинговые поставки, то оно будет заинтересовано в эффективной (рентабельной) работе аграрной составляющей ВИС (как первопричины своевременных расчетов по лизингу). В рамках ВИС возможно создание агропромышленной корпорации, "стержнем" которой будет являться предприятие-лизингодатель (например, "Агроснаб", являющийся на сегодня крупнейшим кредитором хозяйств).

В качестве варианта увеличения технической оснащенности хозяйств рассматривается создание МТС (за счет ресурсов федерального лизингового фонда) с оказанием услуг по принципу оперативного лизинга, что было бы наиболее приемлемо для мелких (например, крестьянских хозяйств).

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Попова, Наталия Николаевна, 2002 год

1. Гражданский кодекс РФ (Ч. 2 § 6. Финансовая аренда (лизинг) от 26.01.96 № 14-ФЗ (ред. от 12.08.96) //Собрание законодательства РФ. 1996. - 29 янв. - № 5. - Ст. 410.

2. Федеральный Закон РФ от 31.03.95 № 39-Ф3 О Федеральном бюджете на 1995 г.

3. Федеральный закон РФ от 31.12.95 № 228-ФЗ О Федеральном бюджете на 1996 г.

4. Федеральный Закон РФ от 26.02.97 № 29-ФЗ О Федеральном бюджете на 1997 г.

5. Федеральный Закон РФ от 14.07.97 № 100-ФЗ О государственном регулировании агропромышленного производства //Российская газета. 1997. - 26 июля. - № 143. - С.5.

6. Федеральный закон РФ от 26.03.98 № 42-ФЗ О федеральном бюджете на 1998 г.

7. Федеральный Закон РФ от 29.10.98 № 164-ФЗ "О лизинге" (ред. от 29.01.02).

8. Федеральный закон РФ от 27.12.00 № 150-ФЗ О федеральном бюджете на 2001 г.

9. Федеральный Закон РФ от 29.01.02 № 10-ФЗ О внесении изменений и дополнений в ФЗ О лизинге //Финансовая газета. 2002. - №7. - 12 февр.- С. 1-2

10. Федеральная целевая программа стабилизации и развития агропромышленного производства в Российской Федерации на 1996-2000 г.г. (утв. Указом Президента РФ от 18.06.96 № 933) / М.: Информагробизнес, 1996.- 100 с.

11. Указ Президента РФ от 16.04.96 № 565 (ред. от 02.04.97) О мерах по стабилизации экономического положения и развитию реформ в агропромышленном комплексе //Собрание законодательства РФ. 1995. - 22 апр. - № 17. - Ст. 1956.

12. Постановление Государственной Думы РФ от 20.02.97 № 1144-П ГД О критической ситуации в агропромышленном комплексе Российской Федерации //Собрание законодательства РФ. 1997. - 03 марта. - № 9. - Ст. 1059.

13. Постановление Правительства РФ от 16.06.94 № 686 Об организации обеспечения АПК машиностроительной продукцией на основе долгосрочной аренды (лизинга) //Собрание законодательства РФ. 1994. - 20 июня. - № 8. - Ст. 874.

14. Постановление Правительства РФ от 10.03.95 № 240 Об экономических условиях функционирования агропромышленного комплекса РФ в 1995 г. (ред. от 07.02.96).

15. Постановление Правительства РФ от 29.06.95 № 633 (ред. от 21.07.97) О развитии лизинга в инвестиционной деятельности //Собрание законодательства РФ. 1995. - 03 июля.-№27.-Ст. 2591.

16. Постановление Правительства РФ от 19.07.95 № 734 О неотложных мерах погосударственной поддержке сельскохозяйственного производства в 1995 году // Собрание законодательства РФ. 1995. - 24 июля. - № 30. - Ст. 2948.

17. Постановление Правительства РФ от 07.02.96 № 135 (ред. от 28.02.97) О мерах по стабилизации экономического положения агропромышленного комплекса РФ в 1996 г.

18. Постановление Правительства РФ от 18.12.96 № 1499 О федеральной программе развития крестьянских (фермерских) хозяйств и кооперативов на 1996-2000 гг. // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 1997. - № 5. - С.40-44

19. Постановление Правительства РФ от 26.02.97 № 224 Об экономических условиях функционирования агропромышленного комплекса РФ в 1997 г. (в ред. от 21.07.97).

20. Постановление Правительства РФ от 29.10.97 № 1367 О совершенствовании лизинговой деятельности в АПК Российской Федерации.

21. Постановление Правительства РФ от 26.02.99 № 228 О лизинге машиностроительной продукции в АПК РФ с использованием средств федерального бюджета //Российская газета. 1999. - 16 марта. - № 49. - С.З

22. Постановление Правительства РФ от 27.04.99 № 467 О мерах по государственной поддержке лизинга сельскохозяйственной техники и оборудования //Собрание законодательства РФ. 1999. - 03 мая. - № 18. - Ст. 229

23. Методические рекомендации по расчету лизинговых платежей (утв. Минэкономики РФ 16.04.96).

24. Временное положение о лизинге (утв. Постановлением Правительства РФ от 29.06.95 №633).

25. Письмо Минсельхозпрода РФ и Минфина РФ от 6.07.94 № П-1-24/1528 Временный порядок обеспечения агропромышленного комплекса продукцией машиностроения на лизинговой основе.

26. Приказ Министерства сельского хозяйства и продовольствия РФ от 16.09.97 № 392 О мерах по эффективному использованию бюджетных средств лизингового фонда.

27. Приказ Министерства сельского хозяйства и продовольствия РФ от 27.11.97 № 483 О совершенствовании лизинговой деятельности в АПК Российской Федерации.

28. Методические рекомендации по определению цен на технику, поставляемую на условиях лизинга (утв. Минсельхозпродом РФ 30.12.97 № 5-23/1497).

29. Закон Кировской области от 05.10.01 №12-30 О лизинговом фонде в АПК Кировской области // Вятский край. 2001. - 18 окт. - № 83.

30. Закон РМЭ от 23.03.95 № 231-III О Бюджетной системе Республики Марий Эл на 1995 г. (ред. от 27.10.95) //Марийская правда. 1995,14 апр. - № 73.

31. Закон РМЭ от 25.01.96 № ЗЗЗ-Ш О бюджетной системе Республики Марий Эл на 1996 г. //Собрание законодательства РМЭ. 1996. - 21 марта. - №3.

32. Закон РМЭ от 11.03.97 № 15-3 О бюджетной системе РМЭ на 1997 г.

33. Закон РМЭ от 13.05.97 № 23-3 О привлечении инвестиций в экономику Республики Марий Эл (в ред. 10.01.99 № 113-3).

34. Закон РМЭ от 30.12.97 № 56-3 О республиканском бюджете Республики Марий Эл на 1998 г. (ред. от 07.04.98).

35. Постановление Правительства РМЭ от 16.12.99 № 494 О республиканской программе государственной поддержки малого предпринимательства в РМЭ на 2000-2001 гг.

36. Аксаков А. Финансовая аренда буксуег//Экономика и жизнь. 2000. - № 40.

37. Алтынбаев Р.З. Повысить готовность сельскохозяйственной техники //Достижения науки и техники АПК. 1999. - №12. - С. 2-4.

38. Антипов М.С. Организация учета операций финансового лизинга в агропромышленном комплексе//Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2000. - №4.-С.35-38.

39. АКБ АЯР. Информационный бюллетень. Йошкар-Ола: АКБ АЯР, 1992 - 21с.

40. Афанасьев Б. Система инженерно-технического обеспечения АПК//АПК: экономика, управление. 1999. - №1. -С.32-36.

41. Бабикова Э.Р. Эффективность лизинга в промышленности в условиях рыночной экономики: Автореф. дис. канд. экон. наук. М., 1996. - 22 с.

42. Балтус П., Майджер Б. Школа европейского лизинга//Лизинг-ревю. 1996.-№ 1.

43. Банковское дело/ под ред. О.И. Лаврушина. М.: Банковский и биржевой научно-консультативный центр, 1992. - 428 с.

44. Боев В.Р., Романов А.Е., Серков А.Ф. и др. Формирование рынка сельскохозяйственной продукции, продовольствия и материально-технических ресурсов //Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 1997.- № 2. - С.7-15.

45. Бойко Т. Финансовый лизинг //Журнал для акционеровъ. 1998. - №7. - С.29-32

46. Борисенко Н., Борисенко А. Сохранение "Ростсельмаша" проблема национальной экономической безопасности России//Международный сельскохозяйственный журнал. - 1999. - № 3. - С.30-36.

47. Борисова А. Лизингу в России обещан "зеленый свет" //Экономика и жизнь. -1996. июнь.-№ 24.-С.23.

48. Ветошкин Г.К. Россия в 1998 году: затраты и результаты //Достижения науки и техники АПК. №5. - 1999. - С.2-3.

49. Газман В.Д. Налоговые и иные льготы по лизингу //СПС Гарант-мастер

50. Гауфова П.Ф. Формирование рыночного механизма банковского кредитования сельского хозяйства (на примере республики Узбекистан): Дисс. канд. экон. наук. СПб., 1994.-183 с.

51. Герасимова 3., Лукашев Н. Совершенствование ценообразования на сельскохозяйственную технику, поставляемую по лизингу//АПК: экономика, управление. -1999.-С. 36-40.

52. Головощапов В. Лизинг обречен на успех, но мешают налоговые проблемы //Экономика и жизнь. 1996. - февр. - № 8.

53. Горемыкин В.А. Лизинг за рубежом//Достижения науки и техники АПК. 1999. - №10. - С. 44-46.

54. Горемыкин В.А. Лизинг как форма предпринимательской деятельности //Достижения науки и техники АПК. 1999. - №2. - С. 44-46.

55. Горемыкин В.А. Лизинг как форма предпринимательской деятельности //Достижения науки и техники АПК. 1999. - №4. - С. 39-41.

56. Горемыкин В.А. Методика комплексной экспертизы лизинговых проектов // Достижения науки и техники АПК. №5. - 1999. - С.41-43.

57. Горемыкин В.А. Управление лизинговым процессом //Достижения науки и техники АПК. 1999. - №6. - С. 43-45.

58. Госкомстат России сообщает//АПК: экономика, управление. 2000. -№ 5. - С.49.

59. Григорович J1.H. Экономические проблемы формирования и использования инвестиций в сельскохозяйственном производстве России: Дисс. канд. экон. наук. Великие Луки, 1997.-143 с.

60. Григорьев М. Деньги ищут где хуже?//Финансовая Россия. 2001. - № 32. - С.4

61. Гуськов Н.С., Гуцериев С.С., Зенякин В.Е. Инвестиции. Формы и методы их привлечения. М.: Алгоритм, 2001. - 384 с.

62. Думная H.H. Драма российской экономической теории акт второй?//Вестник финансовой академии. - 2000. - №1. - С.82-89

63. Елецкая П. Союзным крестьянам вышло послабление//Финансовая Россия. -2001. -№ 17.-С.8.

64. Землякова Г.Л. Ответственность по договору лизинга в сельском хозяйстве// Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий.-1999. -№8.-С.52-55.

65. Иванов И.И. Договор финансовой аренды (лизинга). М.: Проспект, 2001. - 64 с.

66. Инвестиционная и строительная деятельность в Республике Марий Эл: статистический сборник. Йошкар-Ола: Госкомстат РМЭ, 2000. - 56 с.

67. Казаков М.П., Масленкова В.Ф. О финансово-кредитном механизме в сельском хозяйстве//Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 1999. -№4, 5.-С. 36-41, 20-27.

68. Калашников С.А. Формирование рынка средств производства в АПК. Автореферат на соискание степени доктора экон. наук / Российская экономическая академия им. Плеханова. М., 1995. - 44 с.

69. Карасев В. Семинар по лизингу дает надежду на оживление инвестиционного процесса//Товар-деньги-товар. Киров. - 2000. - 3 нояб. - №39. - С. 14-16

70. Карп М.В., Махмутов P.A., Шабалин Е.М. Финансовый лизинг на предприятии. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998. - 119 с.

71. Климов В. Страхование инвестиционных рисков//Финансовая газета. 1999.ноябрь.-№45 (413).-С.4

72. Ковалев В.В. Финансовая аренда: как ее понимают в России и на Западе //Бухгалтерский учет. 1998. - №4. - С. 90-95

73. Коваленко НЛ. Экономика сельского хозяйства. М.: ТАНДЕМ: Издательство ЭКМОС.- 1998.-448 с.

74. Кожахметов А. Госдума взялась за лизинг//Финансовая Россия. 2001. - № 34.1. С.16.

75. Конкин Ю. Стратегия и практика амортизации средств производства//АПК: экономика, управление. 2000. - № 7. - С.31-38.

76. Кормаков Л.Ф., Рогожина О.В. Методические основы организационного проектирования машинно-технологических станций//Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2000. - № 1. - С. 22-23.

77. Коробейников М. Инвестиции в агарный сектор экономики, как основной фактор долгосрочного финансирования//Международный сельскохозяйственный журнал.2000.-№ 1.-С.22-26.

78. Кочанов М.А., Семенов П.Н. Развитие системы предприятий агросервиса в условиях рыночных отношений//Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2000. - № 1. - С. 23-24.

79. Красногир Л.К. Банк и фермер. М.: Информагротех, 1994. - 88 с.

80. Куликов А.Г., Голосов В.В., Пеньков Б.Е. Кредиты. Инвестиции. М.:ПРИОР, 1994. - 144 с.

81. Кураков Л. Проблемы реформирования российской экономики: Монография.-Чебоксары: Волго-Вятский региональный центр Ассоциация содействия вузам, 1997.-708 с.

82. Лемякин В., Литвинова А. МТС: резервная система сельскохозяйственного про-изводства//АПК: экономика, управление. 1999. - № 10. - С.51-56.

83. Лещенко М.И. Основы лизинга. М.: Финансы и статистика, 2001. - 336 с.

84. Лизинг и факторинг: Методические указания по проведению факторинговых и лизинговых операций. М.: 1991.- 36 с.

85. Лизинговый центр приглашает к сотрудничеству//Товар-деньги-товар. Киров,2001.-21 сенг. (№33).-С. 12-13.

86. Лишанский М.Л., Маслова И.Б. Лизинг как эффективная форма кредитования //Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 1999. - №7. - С.47.48.

87. Лишанский M.Л., Маслова И.Б. Финансы в сельском хозяйстве. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999.-430 с.

88. Лукашев Н. Ценовые отношения в системе лизинга сельскохозяйственной тех-ники//АГЖ: экономика, управление. 2000. - № 7. - С.13

89. Луцив Б.Л. Лизинг машин и оборудования в условиях перехода к рынку: Дисс. канд. экон. наук. СПб., 1992. - 148 с.

90. Макконнел K.P., Брю А. Экономикс: Принципы, проблемы и политика. В 2 т.: Пер. с англ. Т 2. Баку: Азербайджан, 1992. - 339 е., 400 с.

91. Маркова Г. Влияние состояния основных фондов на производство сельскохозяйственной продукции//Международный сельскохозяйственный журнал. -1999. № 3. -С.36-38.

92. Мауль Я. Макроэкономическое и отраслевое обоснование инвестиционных проектов в АПК//АПК: экономика, управление. 1999. - С. 34-40.

93. Медведков С.Ю. Лизинг в экономике США//США: политика, экономика, идеология. 1980. - № 5. - С.101.

94. Митин Е. Эффективность использования бюджетных средств//АПК: экономика, управление. -1999. С.52-55.

95. На 500 млн. рублей "Ростсельмаш" построит 400 комбайнов/УФинансовая Россия. №22. - 2001.-С.8.

96. Направления дальнейшего реформирования АПК РФ//Международный сельскохозяйственный журнал. 1997. - №1. - С. 10-15.

97. Насриддинов И.А. Финансово-кредитный механизм инвестиционной деятельности в сельском хозяйстве (на примере республики Узбекистан): Автореф. дис. канд. экон. наук. СПб., 1994. - 18 с.

98. Научно-практическая конференция в становлении и регулировании рыночной экономики (Киселев C.B., Зельднер А.Г.)//Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 1997. - № 11. - С.56-60

99. Никонов В. Банкиры против реформы "по Мамуту'У/Финансовая Россия. -2001. -№32. -С.9.

100. Обеспечение финансовой устойчивости сельскохозяйственных предприятий: Методические рекомендации. / РАСХН. Сиб. отд-ие. СибНИИЭСХ. Новосибирск, 1993.-100 с. (мат. подготовила канд. экон. наук Рыманова JI.A.)

101. Павлодский Е.А. Правовые аспекты лизинговых сделок//Законодательство и экономика. 1994. - № 5/6. - С. 18.

102. Первый год работы: начало перемен. Итоги социально-экономического развития Кировской области в 1997 г. Киров: Администрация Кировской области, 1998 - 29 с.

103. Пипко В. Новые способы начисления амортизации основных средств//АПК: экономика, управление. 2000. - № 2. - С. 59-66.

104. Порядок проведения агролизинговых операций //Достижения науки и техники АПК. 1999. - №9. - С.44.

105. Прилуцкий JI.H. Финансовый лизинг. Правовые основы, экономика, практика. М.: Ось-89, 1997.-272 с.

106. Прорыв в третье тысячелетие. Итоги социально-экономического развития Кировской области в 1999 г. Киров: Администрация Кировской области, 2000- 60 с.

107. Реализуя закон о Лизинге//Вятский край. 2002. - 23 янв. - №14.

108. Росстатагентство сообщает//АПК: экономика, управление. 1999. -№10. -С.57.

109. Сафин Ш. Предпосылки к созданию машинно-технологических станций в Башкортостане//АПК: экономика, управление. 2000. - № 5. - С.46-49.

110. Свободин В., Свободина М. Экономический механизм восстановления и развития сельского хозяйсгва//АПК: экономика, управление. 1999. №10 - С.20-23.

111. Семенов В.А. Стратегия развития АПК//Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 1999. - № 3. - С.8.

112. Серова Е.В. Аграрная экономика. М.: ГУ ВШЭ, 1999. - 480 с.

113. Смирнов А.Л. Международный кредит: основные виды и условия. М.: Кон-салтбанкир, 1993. - 79 с.

114. Спасет ли лизинг Вятское село?//Товар-деньги-товар. Киров, 2001. - 5 окт. -№35. - С. 27.

115. Степченкова Н. Лизинг один из видов инвестиционной деятельности в России

116. Финансовая газета. 1998. - декабрь. № 51.

117. Стукало А. Что нам финансовый лизинг//Экономика и жизнь. -1998, февр.- №9.

118. Толмачев А. Развивать отношения лизинга//АГЖ: экономка, управление. -1998. № 8. - С.48-54.

119. Токарев И.Н. Учет основных средств. Российские и международные стандарты. Учетная политика на 2001 г. /Под ред. И.Д.Юцковской. -М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2001.-336 с.

120. Тохиян М. Инженерно-техническое обеспечение села: состояние, проблемы, перспективы//АПК: экономика, управление. 1999. - № 4. - С.31-37.

121. Уловка 2001//Финансовая Россия. - 2000. - № 36.- С.5

122. Фай С. Лизинг идет на выручку// Товар-деньги-товар. Киров, 2001. - 21 сент. -№33.-С. 11-12.

123. Филатов М.В. К укреплению экономики села на основе лизинга//Меркурий. -Киров, 1999.-№10.-С. 18-19.

124. Финансовое право /под ред. О.Н. Горбуновой. М.: Юристь, 1996. - 400 с.

125. Финансы сельского хозяйства /Л.С. Галимон, А.И. Сергиенко и др. М.: Финансы и статистика, 1984. - 255 с.

126. Хабибулаев Х.М. Кредитное обслуживание сельскохозяйственных предприятий: Дисс. канд. экон. наук. М., 1994. - 186 с.

127. Харви М. Лизинг: игра стоит свеч //Экономика и жизнь. 1998.- июнь,- № 26.1. С.25.

128. Хафизов Д.Ф., Исламиев P.P. Опыт реформирования сельхозпредприятий в республике Татарстан//Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2000.-№ 4. -С.38.

129. Хлыстун В. Стабилизировать работу агропромышленного комплекса России. //АПК: экономика, управление. 1997. - № 4. - С. 3-16.

130. Холод Л.И. Возможные пути реформирования финансово-кредитного механизма в АПК//Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. -1996.-№ 11. -С.8-11.

131. Холод Л.И. Политика цен, торговли и государственной поддержки АПКУ/Эко-номика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 1996 - № 1. - С.4-8.

132. Чекмарева E.H. Лизинговый бизнес. М.: Экономика. - 1993. - 143 с.

133. Чикурина Н.В. Эффективность лизинговых операций в условиях становления рынка: Автореф. дис. канд. экон. наук. Казань, 1994. - 24 с.

134. Шпитлер Х.Й. Практический лизинг: перевод с немецкого/под ред. Г.Б. Дяки-на. М.: Издательство POSBEA, 1991. - 87 с.

135. Щербак В.Н. По пути реальных преобразований//АПК: экономика, управление. 1998.-№4.-С.7-12

136. Щербак В.Н. Решения приняты: что делать? //АПК: экономика, управление. -1995. № 1.-С.10-15.

137. Шесть млн. евро на комбайны//Финансовая Россия. 2001. - № 25. - С.8.

138. Шумков А. Зальем вином нехватку рыбы//Финансовая Россия. 2001. - № 17.-С.7.

139. Эльдиев М.Д. Ценообразование в АПК в условиях перехода к рыночным отношениям //Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 1997. -№ 5. - С.17-12

140. Якушкин Н. Экономическое воздействие государства на агропромышленное производство//АПК: экономика, управление. 2000. - №2. - С. 43-49.145. 12 комбайнов за 3 млн. евро//Финансовая Россия. 2001. - № 26. - С.8.

141. Boobyer Christopher. Leasing Finance//ISBN: 185564553Х, Publisher: Euromoney Publications, January 1997, 470p.

142. Carter Laurence. Leasing in Emerging Markets //ISBN: 0821336754 Publisher: World Bank, The Office of the Publisher, July 1996, 76p.

143. Contino R. Handbook of Equipment Leasing. New York: AMACOM Books, 1996.

144. Eskeldson Mark. Leasing Lessons for Smart Shoppers //ISBN: 0964056046, Technews Corporation, February 1997.

145. Kothari V. Lease Financing and Hire-Purchase. India: Wadhwa and Company, 1996.

146. Leasing //ISBN: 188899889, Glenlake Publishing Company, April 2000, 154p

147. Low Barbara B. Leasing SourceBook, 1997-1998: The Directory of the U.S. Capital Equipment Leasing Industry//ISBN: 0936857072, Bibliotec Pub. April 1997, 360p.

148. Steingold Fred S., Portman Janet. Leasing Space for Your Small Business// ISBN: 0873375726, Nolo.com Pub., May 2000, 300p.

149. The Leasing Market in Poland: A Strategic Entry Report//ISBN: 0741812940, Icon Group International, Incorporated Pub. July 1999, 182p.

150. Страна Число тракторов на 1000 га пашни, ед. Зерноуборочных комбайнов на 1000 га посевов зерновых, ед.1. Россия 8,9 4,71. Австрия 241 361. В еликобритания 82 141. Германия 106 211. Канада 16 81. США 26 181. Финляндия 91 341. Франция 67 20