Совершенствование деятельности негосударственных пенсионных фондов в условиях пенсионной реформы тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат экономических наук Городилов, Александр Юрьевич

• Городилов, Александр Юрьевич
• кандидат экономических наук
• 2005

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Городилов, Александр Юрьевич

Введение.

Глава 1. Теоретические основы негосударственного пенсионного обеспечения.

1.1. Пенсионное страхование в системе социальной защиты населения.

1.2. Негосударственные пенсионные фонды в системе пенсионного страхования.

1.3. Основные подходы к реализации пенсионной реформы в России.

Глава 2. Институциональная структура негосударственного пенсионного страхования.

2.1. Структура негосударственного пенсионного страхования.

2.2. Деятельность негосударственных пенсионных фондов по негосударственному пенсионному обеспечению.

2.3. Деятельность негосударственных пенсионных фондов в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхования.

Глава 3. Пути повышения эффективности системы негосударственного пенсионного обеспечения.

3.1. Предложения по изменению существующего порядка налогообложения системы негосударственного пенсионного обеспечения.

3.2. Направления совершенствования деятельности негосударственных пенсионных фондов по негосударственному пенсионному обеспечению.

3.3. Пути совершенствования деятельности негосударственных пенсионных фондов в качестве страховщика по обязательному пенсионному обеспечению.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Совершенствование деятельности негосударственных пенсионных фондов в условиях пенсионной реформы»

Актуальность темы исследования. Одной из основных це-ф лей пенсионной реформы, проводимой в течение последних нескольких лет в Российской Федерации, является повышение уровня жизни будущих пенсионеров. С учетом прогнозов демографической ситуации, связанной с ростом в ближайшем будущем числа граждан пенсионного возраста, в настоящее время осуществляется переход от распределительной системы выплаты пенсий к накопительной системе. Это означает, что размер пенсии будет зависеть от суммы денежных средств, сформировавшейся за счет инвестирования страховых взносов, а не только от соотношения между трудоспособными и пенсионерами в тот или инои момент времени.

Основой накопительного механизма, по замыслу авторов пенсионной реформы, должны стать негосударственные пенсионные фонды (НПФ). В то же время, достижение целей пенсионной реформы главным образом связано с деятельностью НПФ в качестве страховщиков в системе обязательного пенсионного страхования.

Однако развитие всей системы негосударственного пенсионного страхования сдерживается рядом негативных факторов. Рынок пенсионных резервов отличается высокой концентрацией и неравномерностью распределения по регионам. Деятельность НПФ по не-^ государственному пенсионному обеспечению охватывает сотрудников крупных компаний, а прочие наемные работники, занятые на предприятиях среднего и малого бизнеса, не имеют доступа к дополнительному пенсионному обеспечению. Неясность с налогообложением средств пенсионных накоплений ведет к недоверию населения к деятельности НПФ. Отсутствует четкая законодательная ба-'<" за по профессиональному пенсионному страхованию (ППС). В связи с этим очевидна актуальность разработки предложений и рекомендаций по совершенствованию деятельности НПФ.

Степень разработанности темы. Вопросы социального страхования, в том числе и пенсионного, негосударственного пенсионного обеспечения, специфики функционирования НПФ, мер государственного регулирования и стимулирования деятельности НПФ рассмотрены в трудах таких отечественных ученых и специалистов по пенсионному страхованию, как М. М. Аранжереев, Г. А. Ахинов, А. М. Бабич, В. В. Басов, В. В. Батаев, М. Э. Дмитриев, Е. В. Егоров, Е. Н. Жильцов, М. Ю. Зурабов, Р. А. Кокорев, В. И. Мудраков, В. Д. Роик, С. А. Трухачев, Д. Ю. Федотов, А. Н. Шестиряков, А. Н. Шохин, Л. И. Якобсон и др.

Однако анализ проблем негосударственного пенсионного страхования в работах перечисленных авторов затрагивает временной интервал до 2004 года, когда негосударственные пенсионные фонды получили доступ к накопительной части трудовой пенсии. Соответственно в их работах рассмотрены не все аспекты деятельности НПФ, а также проблемы распределения рынка пенсионных резервов по федеральным округам РФ. Это обстоятельство предопределило выбор темы диссертационного исследования.

Целью диссертационного исследования является разработка экономических и организационных основ повышения эффективности системы негосударственного пенсионного обеспечения.

Для достижения поставленной цели в работе были поставлены следующие задачи:

- выявить роль и место пенсионного обеспечения в системе социальной защиты населения;

- проанализировать структуру негосударственного пенсионного страхования в РФ;

- определить основные направления деятельности НПФ в системе пенсионного страхования;

- раскрыть основные аспекты деятельности НПФ по негосударственному пенсионному обеспечению;

- исследовать деятельность НПФ по обязательному и профессиональному пенсионному страхованию;

- обосновать предложения по изменению существующего порядка налогообложения системы негосударственного пенсионного страхования;

- сформулировать рекомендации по совершенствованию деятельности НПФ по негосударственному пенсионному обеспечению.

Объектом исследования является деятельность НПФ по негосударственному пенсионному обеспечению.

В качестве предмета исследования выступает совокупность экономических и организационных отношений, возникающих в процессе формирования рынка пенсионных накоплений в системе профессионального пенсионного обеспечения.

Теоретической и методической базой исследования явились фундаментальные труды отечественных ученых в области экономики общественного сектора, социального страхования, современных экономических и организационных проблем развития системы негосударственного пенсионного страхования.

При подготовке работы автором проанализированы законодательные и нормативные документы, определяющие основы пенсионного страхования в РФ, деятельность НПФ по негосударственному пенсионному страхованию и государственное регулирование этой деятельности. Были проанализированы статистические материалы: информационные обзоры Федеральной службы статистики, информационно-статистический сборник бывшего Министерства труда и социального развития РФ, информационно-аналитические бюллетени фонда «Бюро экономического анализа», сводные данные о деятельности НПФ Инспекции негосударственных пенсионных фондов, данные периодической печати.

В диссертационном исследовании применялись методы экономического и статистического анализа, количественного и качественного изучения, а также принципы системности и развития.

Основные положения, сформулированные лично автором, обладающие научной новизной, и выносимые на защиту состоят в следующем:

- уточнены место и роль негосударственных пенсионных фондов в системе пенсионного обеспечения страны. Доказано, что НПФ являются основой системы негосударственного пенсионного страхования, выстраиваемой в соответствии с накопительным механизмом пенсионного обеспечения;

- разработаны рекомендации, направленные на разрешение противоречий, возникающих при налогообложении средств пенсионных резервов и средств пенсионных накоплений, что предполагает перенос налоговой нагрузки с пенсионных взносов на пенсионные выплаты;

- выявлены факторы повышения эффективности деятельности НПФ по негосударственному пенсионному обеспечению и предложены методы по повышению устойчивости деятельности НПФ. Устойчивая деятельность НПФ обуславливается объемом финансовых ресурсов, поступающих в систему негосударственного пенсионного обеспечения, и тем, каким образом эти ресурсы распределяются по источникам поступления и между негосударственными пенсионными фондами;

- определены приоритеты в повышении эффективности деятельности НПФ по обязательному пенсионному страхованию в рамках накопительной части трудовой пенсии, которые связаны, в том числе, с повышением доверия населения к деятельности негосударственных пенсионных фондов и системе негосударственного пенсионного обеспечения;

- предложены основные подходы к формированию системы профессионального пенсионного страхования, направленные на оптимизацию финансовых ресурсов при предполагаемой деятельности НПФ по профессиональному пенсионному страхованию. Доказано, что для оптимизации финансовых потоков, поступающие в систему ППС, органы государственной власти, регулирующие функционирование НПФ, должны разработать определенные институциональные основы, позволяющие обосновать четкую зависимость между тарифами страховых взносов в ППС и условиями труда застрахованных.

Практическая значимость исследования состоит в том, что его результаты могут быть использованы при проведении экономической политики государства в отношении системы негосударственного пенсионного обеспечения.

Отдельные результаты диссертационной работы могут быть положены в основу практической деятельности негосударственных пенсионных фондов, ассоциаций НПФ, органов государственной власти, регулирующих деятельность НПФ и систему негосударственного пенсионного обеспечения. Ряд положений диссертации может быть использован при чтении курса "Экономика труда".

Апробация результатов исследования. Основные положения диссертационного исследования докладывались в Московском гуманитарном университет, Национальном институте бизнеса в 2003-2005 гг., на Всероссийской научно-практической конференции

Социальное развитие северных регионов: опыт, проблемы, перспективы" (Москва, РАГС при президенте РФ, 2004 г.)

По результатам исследования опубликовано 3 работы общим объемом 1,5 п. л.

Структура диссертации определена содержанием темы. Она состоит из 2 глав (9 параграфов), введения, заключения, а так же списка использованной литературы и нормативно-правовых актов.

Заключение диссертации по теме «Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда», Городилов, Александр Юрьевич

Заключение.

Система социальной защиты играет значительную роль в жизни современного общества, защищая общество от социальных рисков. Система социальной защиты состоит из системы социального страхования и системы социальной помощи. Дальнейшее развитие института социальной защиты в большей степени связано с социальным страхованием, чем с социальной помощью, поскольку эффективнее защищает население от социальных рисков. Одним из таких рисков является риск потери (снижения) трудоспособности вследствие старости. Пенсионное страхование от старости занимает большое место в системе социального страхования, что обусловлено практически стопроцентной вероятностью ее наступления, демографическими, политическими, этическими факторами, а также уровнем общественного развития.

В диссертационном исследовании автором обосновывается положение о том, что пенсионное страхование основано на некоммерческом механизме хозяйствования, когда целью институтов социального страхования не является получение прибыли. К пенсионному страхованию обычно относится обязательное пенсионное страхование и добровольное пенсионное страхование. И тот и другой виды страхования могут осуществляться как государственными, так и негосударственными организациями. Практическая реализация негосударственного пенсионного страхования осуществляется посредством деятельности по добровольному пенсионному страхованию и обязательному пенсионному страхованию соответствующих организаций, а именно, негосударственных пенсионных фондов (НПФ). Таким образом, роль НПФ в системе социальной защиты населения, заключается в том, что они выступают в качестве организационно-экономической и институциональной основы негосударственного пенсионного страхования.

По мнению автора диссертационного исследования, система негосударственного пенсионного страхования в итоге пенсионной реформы будет состоять из трех компонентов. К первым двум компонентам мы относим упомянутые в предыдущем абзаце обязательное пенсионное страхование и добровольное пенсионное страхование. Третьей составной частью системы негосударственного пенсионного страхования должно стать профессиональное пенсионное страхование, основы которого формируются в настоящее время.

Что касается места, занимаемого негосударственными пенсионными фондами в системе негосударственного пенсионного страхования, то оно зависит от того, какой компонент системы охвачен соответствующей деятельностью НПФ.

В целом, деятельность НПФ в основном связана с системой добровольного пенсионного страхования или негосударственного пенсионного обеспечения (по действующему законодательству). Институт негосударственного пенсионного обеспечения (НПО) функционирует на протяжении всей истории современной России. Корпоративные негосударственные пенсионные фонды, учрежденные крупнейшими российскими корпорациями, в том числе компаниями топливно-энергетического комплекса РФ, являются, по нашему мнению, основными игроками на рынке НПО. Ведущее положение таких фондов обусловлено финансовыми возможностями их учредителей.

С 01. 01. 2004 г. НПФ осуществляют деятельность в качестве страховщиков по обязательному пенсионному страхованию в пределах накопительной части трудовой пенсии, что, по мнению автора, в перспективе может привести к конкуренции между НПФ и государством в лице Пенсионного фонда России (ПФР) за привлечение средств пенсионных накоплений. Однако, в настоящее время и в ближайшем будущем основным страховщиком в системе обязательного пенсионного страхования останется ПФР, а доля НПФ будет незначительной.

Пенсионная реформа также предусматривает создание профессиональных пенсионных систем. Профессиональное пенсионное страхование - это страхование от профессионального риска, присущего рабочим местам с вредными условиями труда. Система профессионального пенсионного страхования должна заменить механизм выплаты льготных пенсий. На основании проведенного анализа делается вывод, что из-за отсутствия соответствующего закона деятельность негосударственных пенсионных фондов в качестве страховщика по профессиональному пенсионному страхованию в настоящий момент не осуществляется. Переход к профессиональному пенсионному страхованию, по мнению автора, позволит снять с государственного бюджета обязательства по финансированию страхования профессионального риска.

Анализ институциональной структуры негосударственного пенсионного страхования показывает, что основная деятельность НПФ направлена на негосударственное пенсионное обеспечение сотрудников крупнейших российских корпораций. Автором диссертационного исследования сделан вывод о том, что деятельность негосударственных пенсионных фондов в основном ориентирована на корпоративных клиентов. В будущем, по мнению автора, эта деятельность должна быть более направленной непосредственно на физических лиц, что зависит, в том числе, от роста реальных доходов населения и от его доверия к системе негосударственного пенсионного страхования.

В диссертационном исследовании доказано, что развитие рынка негосударственного пенсионного обеспечения в России в ближайшие годы будет определяться интересами крупнейших российских корпораций. При этом корпорации использовали и, скорее всего, будут использовать НПФ как инструмент финансового менеджмента.

Анализ распределения рынка негосударственного пенсионного обеспечения (пенсионных резервов) показывает, что основную долю этого рынка занимает НПФ «ГАЗФОНД», учрежденный РАО «ГАЗПРОМ». Снижение доли НПФ «ГАЗФОНД» может быть результатом активных действий других негосударственных пенсионных фондов, в том числе, по продвижению розничных пенсионных продуктов и ориентации деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению непосредственно на физических лиц.

Негосударственные пенсионные фонды, выступая в качестве организационно-экономической и институциональной основы негосударственного пенсионного страхования, по замыслу авторов пенсионной реформы должны также стать основой накопительного механизма пенсионной системы.

Поскольку по прошествии определенного промежутка времени все больше и больше застрахованных граждан будут получать доступ к накопительной части трудовой пенсии, но при этом не будут являться наемными работниками той или иной крупной корпорации, то негосударственным пенсионным фондам придется разрабатывать оригинальные пути привлечения пенсионных накоплений в системе обязательного пенсионного страхования граждан, не являющихся наемными работниками той или иной крупной российской корпорации.

Что касается системы профессионального пенсионного страхования, то переход к ней обусловлен критериями экономической эффективности и справедливости, а потенциальный рынок пенсионных накоплений в системе профессионального пенсионного страхования представляет огромный интерес для негосударственных пенсионных фондов. В диссертационном исследовании показано, что крупнейшие российские компании, влияющие на решения, принимаемые НПФ, будут оказывать сопротивление переходу от системы льготных пенсий, финансируемых государственными бюджетом, к профессиональным пенсионным системам, финансирование которых возлагается, по сути, на сами компании. Тем не менее, реализация страховых принципов связана именно с переходом к профессиональному пенсионному страхованию.

В диссертационном исследовании было показано, что основная идея, связанная с изменением порядка налогообложения системы негосударственного пенсионного обеспечения, состоит в переносе налоговой нагрузки с пенсионных взносов на пенсионные выплаты. Изменение порядка налогообложения системы негосударственного пенсионного страхования, по нашему мнению, должно стать стимулом, который обеспечит дальнейшее развитие этой системы и деятельности НПФ.

В диссертационном исследовании также предлагается разрешить противоречия, возникающие при налогообложении средств пенсионных накоплений в системе обязательного пенсионного страхования. Дальнейшая деятельность НПФ по обязательному социальному страхованию зависит, среди прочих факторов, от того, будут ли равными условия формирования накопительной части трудовой пенсии в Пенсионном фонде России и в любом НПФ, выбранным застрахованным лицом. Это будет способствовать достижению одной из основных целей пенсионной реформы, а именно: передачи функций государства по выполнению социальных гарантий системе негосударственных пенсионных фондов.

Повышение эффективности деятельности НПФ по негосударственному пенсионному обеспечению зависит не только от изменения существующего порядка налогообложения системы негосударственного пенсионного обеспечения, но и от других аспектов, в том числе и от других действий государства, регулирующего деятельность НПФ, и от политики, проводимой учредителями НПФ. Ввиду этого, дополнительные рекомендации по совершенствованию деятельности НПФ по негосударственному пенсионному обеспечению, разработанные автором диссертационного исследования, адресованы как органам государственной власти, так и учредителям НПФ.

Эти рекомендации, в основном, направлены на повышение устойчивости системы негосударственного пенсионного обеспечения. Мы считаем, что устойчивая деятельность НПФ зависит от объема финансовых ресурсов, поступающих в систему негосударственного пенсионного обеспечения, и от того, каким образом эти ресурсы распределяются по источнику поступления и между негосударственными пенсионными фондами.

По мнению автора диссертационного исследования, учредители и менеджмент негосударственных пенсионных фондов могут повысить устойчивость системы НПО с помощью диверсификации своей деятельности. Диверсификация деятельности может быть осуществлена путем вовлечения в систему негосударственного пенсионного обеспечения не только сотрудников крупнейших российских корпораций, учредивших наиболее заметные российские НПФ, но также наемных работников среднего и малого бизнеса. При этом фонды могут взаимодействовать не только с работодателями, но и напрямую с физическими лицами.

Органы государственной власти, регулирующие деятельность НПФ, также должны повышать устойчивость системы негосударственного пенсионного обеспечения. Это может быть обеспечено, в том числе, за счет внесения в законодательную базу норм, обуславливающих диверсификацию размещения пенсионных резервов в финансовые инструменты. По мнению автора, органы государственной власти, регулирующие деятельность НПФ, должны решить проблему риска встречного инвестирования, который характерен для российского рынка пенсионных резервов.

В диссертационном исследовании показано, что в устойчивости системы НПО заинтересованы учредители, руководство негосударственных пенсионных фондов, государство, работодатели, уплачивающие пенсионные взносы в НПФ, наемные работники, получающие негосударственную пенсию при наступлении пенсионных оснований.

Предложения по совершенствования деятельности НПФ в качестве страховщиков по обязательном пенсионному страхованию, как и рекомендации по повышению эффективности деятельности НПФ по негосударственному пенсионному обеспечению, могут быть адресованы учредителям и менеджменту НПФ, а также органам государственной власти. Эти предложения, в целом, направлены на увеличение доверия населения к складывающейся системе негосударственного обязательного пенсионного страхования.

Поскольку велика вероятность того, что в ближайшем будущем негосударственные пенсионные фонды будут участвовать в профессиональном пенсионном страховании (ППС), автором диссертационного исследования были сформулированы некоторые рекомендации по формированию основ системы профессионального пенсионного страхования. От того, как будет сформированы основы системы профессионального пенсионного страхования, зависит будущая деятельность НПФ в качестве страховщика по профессиональному пенсионному страхованию зависит.

Одна из рекомендаций по формированию основ системы профессионального пенсионного страхования предполагает целенаправленную деятельность государства по стимулированию сокращения работодателями рабочих мест с вредными условиями труда. На работодателя возлагается дополнительные обязанности по организации рабочего места таким образом, чтобы минимизировать факторы, оказывающее негативное воздействие на наемных работников. При этом государство должно жестко контролировать процесс учета работодателем всех негативных факторов, характерных для того или иного рабочего места.

Чтобы оптимизировать финансовые потоки, поступающие в систему ППС органы государственной власти, регулирующие функционирование НПФ, должны разработать определенные институциональные основы, позволяющие обосновать четкую зависимость между тарифами страховых взносов в ППС и условиями труда. Это подразумевает применение механизма аттестации (сертификации) рабочих мест теми организациями, деятельность которых лицензирована Министерством здравоохранения и социального развития. Обязательно, что при проведении аттестации (сертификации) рабочих мест с вредными условиями труда был нивелирован фактор заинтересованности работодателя в необоснованном сокращении таких рабочих мест.

Таким образом, основные рекомендации по формированию основ системы профессионального пенсионного страхования сводятся, в целом, к тому, чтобы работодатели были заинтересованы, в установленном порядке, сокращать рабочие места с вредными условиями труда, чтобы тарифы страховых взносов в профессиональные пенсионные системы зависели от условий труда, чтобы были четко определены принципы действия финансовых механизмов профессиональной пенсионной системы, а также, чтобы существовал гарант выплаты профессиональных пенсий, роль которого может выполнять государство.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Городилов, Александр Юрьевич, 2005 год

1. Конституция Российской Федерации (с изменениями, внесенными Указами Президента РФ № 20 от 09. 01. 1996, № 173 от 10. 02. 1996, №679 от 09. 06.2001).

2. Закон «О предприятиях и предпринимательской деятельности» от 25. 10. 1990.

3. Закон «О государственных пенсиях в РСФСР» от 20. 11. 1990.

4. Федеральный Закон «О федеральном бюджете на 2004 год» № 186-ФЗ от 23. 12. 2003.

5. Федеральный Закон «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» № 27-ФЗ, от 01. 04. 1996.

6. Федеральный Закон «О рынке ценных бумаг» № 39-Ф3 от 22. 04. 1996 (с последними изменениями и дополнениями от 07. 08. 2001).

7. Федеральный Закон «О негосударственных пенсионных фондах» № 75-ФЗ от 07. 05. 1998 (в редакции Федеральных Законов от 12.02.2001 № 18-ФЗ, от 21.03.2002 № 31-Ф3, от 10.01.2003 № 14-ФЗ).

8. Федеральный Закон «Об основах обязательного социального страхования», от 16. 07. 1999, № 165-ФЗ.

9. Федеральный Закон «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации» № 166-ФЗ от 15. 12. 2001 (в редакции Федерального Закона № 116-ФЗ от 25. 07. 2002).

10. Федеральный Закон «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» № 167-ФЗ от 15. 12. 2001.

11. Федеральный Закон «О трудовых пенсиях в РФ», № 17Э-ФЗ от 17. 12. 2001.

12. Федеральный Закон «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в РФ» № 111-ФЗ от 24. 07. 2002.

13. Проект Федерального Закона «О профессиональных пенсионных системах», принят Государственной Думой РФ в первом чтении.

14. Проект Федерального Закона «О страховом взносе на финансирование обязательных профессиональных пенсионных систем», принят Государственной Думой РФ в первом чтении.

15. Указ Президента РФ № 1077 «О негосударственных пенсионных фондах» от 16. 09. 1992.

16. Постановление Правительства РФ № 408 «Об Инспекции негосударственных пенсионных фондов при Министерстве социальной защиты населения РФ» от 29.04.1994.

17. Постановление Правительства РФ № 730 «Вопросы Инспекции негосударственных пенсионных фондов при Министерстве социальной защиты населения РФ» от 19.06.1994 (утратило силу).

18. Постановление Правительства РФ «О мерах по реализации концепции реформы системы пенсионного обеспечения в Российской Федерации» № 790 от 07. 08. 1995.

19. Постановление Правительства РФ «О программе пенсионной реформы в РФ» № 463 от 20. 05. 1998 (с изменениями и дополнениями от 17. 09. 1999).

20. Постановление Правительства РФ «Об утверждении требований к пенсионным схемам негосударственных пенсионных фондов, применяемых для негосударственного пенсионного обеспечения населения» № 1385 от 13. 12. 1999.

21. Постановление Правительства РФ «О назначении Банка внешнеэкономической деятельности СССР (Внешэкономбанка) государственной управляющей компанией по доверительному управлению средствами пенсионным накоплений» № 34 от 22. 01. 2002.

22. Постановление Правительства РФ «Об уполномоченном федеральном органе исполнительной власти по регулированию, контролю и надзору в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений» № 190 от 02. 04. 2003.

23. Телеграмма Правительства Республики Татарстан № 353 «Главам администраций городов и районов РТ» от 20. 12. 2003.

24. Письмо департамента налоговой политики Минфина РФ от 11. 04. 2001 г. № 04-04-07/48.

25. Письмо департамента налоговой политики Министерства Финансов РФ от 31. 08. 2001 г. № 04-04-06/406.

26. С. Б. Авдашева, Н. М. Розанова, Теория организации отраслевых рынков: Учебник, М.: ИЧП «Издательство Магистр», 1998.

27. Г. И. Авцинова, Социально-правовое государство: сущность, особенности становления, Социально-гуманистические знания, 2000, №3.

28. С. И. Алексеев, Политические аспекты становления социального государства в России, диссертация кандидата политических наук, Москва, АТиСО, 2000.

29. Л. В. Аникеева, В помощь пенсионеру: все о пенсиях в России, М.: Центрполиграф, 1998.

30. Институциональная инфраструктура пенсионной реформы в России (негосударственные пенсионные фонды), под ред. А. 3. Аста-повича, Москва, БЭА, 1998.

31. Аранжереев М. Регулирование деятельности негосударственных пенсионных фондов в новых условиях // Пенсионные фонды и инвестиции. 2004. №4. С. 39-42.

32. В. С. Афанасьев, Л. В. Афанасьева, Некоторые проблемы теории ® социального государства. В кн.: Социальное государство: мировой опыт и реалии России, М.: АТиСО, 2001.

33. Г. А. Ахинов, Экономические основы социальной политики государства в условиях переходной экономики России, М.: Экономический Факультет МГУ, ТЕИС, 1997.

34. Г. А. Ахинов, Социальные аспекты экономической реформы в России, М.: Экономический факультет МГУ, ТЕИС, 1998.

35. Г. А. Ахинов, С. М. Минасбекян, Е. И. Старых, Социальное страхование в системе социальной защиты населения, М.: Экономический факультет МГУ, ТЕИС, 1999.

36. Р. Э. Ахтямов, Негосударственное пенсионное обеспечение: взгляд профессионалов, Уфа, 2004.

37. А. М. Бабич, Е. В. Егоров, Е. Н. Жильцов, Экономика социального страхования: Курс лекций, М.: ТЕИС, 1998.

38. А. М. Бабич, Е. В. Егоров, Е. Н. Жильцов, Социальное страхование в России и за рубежом: Учебное пособие, М.: РАГС, 1998.

39. Основы изучения человеческого развития, под ред. Н. Б. Баркало-ва и С. Ф. Иванова, М.: Права человека, 1998.

40. В. В. Басов, Негосударственные пенсионные фонды как институт социальной защиты населения, Н. Новгород, Изд-во Волго-Вятской академии государственной службы, 2000.

41. И. Берлин, Стремление к идеалу, Вопросы философии, № 5, 2000.

42. Некоторые направления антикризисного регулирования экономики России: Сборник работ / Под ред. В. А. Богомолова, М.: МАКС Пресс, 2001.

43. Д. В. Бочкарев, Негосударственные пенсионные фонды в Российской Федерации, диссертация кандидата экономических наук,1. Москва, 1999.

44. Н. В. Братчикова, Комментарий к Закону «О негосударственных пенсионных фондах»: по состоянию на 20. 08. 2001, М.: Юсти-цинформ, 2001.

45. В. А. Буганова, Социальная функция государства. В кн.: Социальное государство: мировой опыт и реалии России, М.: АТиСО, 2001.

46. А. Б. Василенко, Пиар крупных российских корпораций, 2-е изд., М.: ГУ ВШЭ, 2002.

47. Н. А. Вигдорчик, Теория и практика социального страхования, Вып. 1, Теоретические основы социального страхования, М.: Вопросы труда, 1919.

48. В. Вислогузов, Подоходный налог соберут с добровольцев. В размере 17%, Коммерсант, 23. 03. 2004.

49. Ю. Е. Волков, Сущность, основа и главные черты социального государства. В кн.: Теоретико-методологические основы социологического анализа общественных систем и процессов. М.: Советский спорт, 2001.

50. Н. А. Волгин, Оплата труда: производство, социальная сфера, государственная служба (анализ, проблемы, решения). М.: «Экзамен», 2003.

51. Х. Р. Вэриан, Микроэкономика. Промежуточный уровень. Современный подход: Учебник для ВУЗов / Пер. с англ. под ред. Н. Л. Фроловой, М.: ЮНИТИ, 1997.

52. В. М. Гальперин, П. И. Гребенников, А. И. Леусский, Л. С. Тара-севич, Макроэкономика: Учебник, СПб, СПбГУЭФ, 1997.

53. Л. Голикова, Деньги молчунов достались государству, Коммерсант, 04. 06. 2002.

54. Л. Голикова, Пенсионные фонды нашли способ стать прозрачными, Коммерсант, 27. 02. 2004.

55. Л. Голикова, НПФ будут безотказными, Коммерсант, 18. 02. 2004.

56. Л. Голикова, Предпоследний управляющий стал первым благодаря одной телеграмме премьер-министра Татарии, Коммерсант, 12. 01. 2004.

57. Л. Голикова, ПФР узнал, куда банки посылают пенсионеров, Коммерсант, 24. И. 2003.

58. Л. Голикова, Государство заплатит за вредность, Коммерсант, 27. 06. 2002.

59. Л. Голикова, Пенсионные выборы выиграл Росбанк, Коммерсант, 30. 01.2004.

60. Л. Голикова, Вкладчики пенсионных фондов сознательно идут в суды, интервью председателя совета Национальной ассоциации негосударственных пенсионных фондов Г. Морозовой корреспонденту «Коммерсант-ОаПу», Коммерсант, И. 12. 2003.

61. П. К. Гончаров, Социальное государство: сущность, мировой опыт, российская модель, Социально-гуманитарные знания, 2000, №2.

62. Е. Гостева, А. Латкин, "Молчуны" будут иметь самый низкий доход, Известия, 21. 10. 2003.

63. Н. Л. Гранат, Социальная функция государства. В кн.: Социальное государство: мировой опыт и реалии России, М.: АТиСО, 2001.

64. А. Гранберг, Стратегия территориального социально-экономического развития России: от идеи до реализации, Вопросы экономики, 2001, № 9.

65. Н. Н. Гриценко, Социальное государство: рождение и развитие концепции. Народонаселение, Общество и экономика, 2000, № 2.

66. Н. Н. Гриценко, Российская модель социального государства. В кн.: Социальное государство: мировой опыт и реалии России, М.: АТиСО, 2001.

67. Н. Н. Гриценко, Станет ли Россия социальным государством, Вестник государственного социального страхования, 2002, № 6.

68. Б. Грозовский, Е. Мязина, Реформа на 2%. Россияне оставили пенсии в ВЭБе, Ведомости, 19. 01, 2004.

69. Б. Грозовский, Е. Мязина, Пенсии остались у работодателей. Половина ушедших из ВЭБа отдали деньги в управление кэптивным компаниям, Ведомости, 30. 01. 2004.

70. Б. Грозовский, Удачное вложение. ПФР порадовал будущих пенсионеров, Ведомости, 03. 02. 2004.

71. А. К. Джанчурина, Реформа пенсионной системы: международный опыт и рекомендации для России, М.: СПРОС, 2003.

72. Э. Дж. Долан, Б. И. Домненко, Экономикс: Англо-русский словарь-справочник, М.: Лазурь, 1994.

73. Еремеев, Пенсионная реформа: игра с переменными, Ведомости, 14. 05. 2004.

74. Е. Н. Жильцов, Экономика общественного сектора и некоммерческих организаций, М.: МГУ, 1995.

75. Экономика сферы платных услуг, под редакцией Е. Н. Жильцова, Казань, 1996.

76. М. Ю. Зурабов, Пенсионная реформа в России: приложение к журналу «Вестник Пенсионного фонда России», Пенсионный фонд Российской Федерации, под ред. М. Ю. Зурабова, 2002.

77. Экономическая статистика: Учебник / Под ред. Ю. Н. Иванова, М.: ИНФРА-М, 1998.

78. Информационное агентство АК&М, статья от 21. 04. 2004, http://www.alaTi.ru/ms/news/2004/april/21/nsl221548.htm.

79. С. В. Калашников, Функциональная теория социального государства, М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2002.

80. С. В. Калашников, Становление социального государства в России, М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2003.

81. С. В. Калашников, Оценка нововведений в пенсионной сфере, Пенсионные фонды и инвестиции, 2002, № 1.

82. Р. А. Кокорев, С. А. Трухачев, Негосударственные пенсионные фонды в России: текущее состояние, проблемы и пути развития, Информационно-аналитический бюллетень № 62, июль 2004 г., М., фонд «Бюро экономического анализа».

83. Р. А. Кокорев, С. А. Трухачев, Регулирование негосударственных пенсионных фондов: сопоставление российской практики и мирового опыта, Информационно-аналитический бюллетень № 50, декабрь 2003 г., М., фонд «Бюро экономического анализа».

84. С. Е. Коробов, Социальная функция государства, Автореферат диссертации кандидата юридических наук, Москва, 2000.

85. В. Е. Королева, Правовые формы реализации социальной функции государства. В кн.: Социальное государство: мировой опыт и реалии России, М.: АТиСО, 2001.

86. Филип Котлер, Основы маркетинга, С-Пб.: АО «КОРУНА», 1994.

87. Л. С. Мамут, Социальное государство с точки зрения права, Государство и право, 2001, № 7.

88. Я. Миркин, И. Добашина, Пенсионная реформа и финансовый потенциал НПФ: риски и прогнозы, с. 6, http://www.mirlcin.ru/ скюз/агйскзОЗ-092.pdf

89. М. А. Митюков, Конституционные основы социального государства. В кн.: Социальное государство: мировой опыт и реалии России, М.: АТиСО, 2001.

90. В. Мудраков, И. Згоржельский, Правовое обеспечение негосударственных пенсионных фондов, Пенсионные фонды и инвестиции № 6, 2002.

91. Е. Мязина, ВТБ поборется за пенсии, Ведомости, 11. 07. 2003.

92. Е. Мязина, Охота за пенсионными деньгами. Управляющие компании надеются добраться до них через резервы НПФ, Ведомости, 22. 03. 2004.

93. Е. Мязина, Скрытый резерв НПФ. Фонды надеются на приток добровольных взносов, Ведомости, 21. 04. 2004.

94. Налогообложение взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, интервью с В. Акимовой, старшим юристом юридической компании «Пепеляев, Гольцблат и партнеры», с. 5, www.gazfond.rU/common/f/publications/nalogl .с!ос.

95. Негосударственные пенсионные фонды, библиотека журнала «Социальная защита», Москва, 1999, (И. Лопатка, В. Борисова, Н. Анашина).

96. Г. А. Николаев, Сущность и основные признаки социального государства. В кн.: Социальное государство: мировой опыт и реалии России, М.: АТиСО, 2001.

97. Г. А. Николаев, Развитие идеи социального государства, Солидарность, 2002, № 36.

98. ОАО «ГАЗПРОМ», ГАЗПРОМ в вопросах и ответах, http ://www. gazprom.ru/articles/article 12624. shtml.106. «О ходе реализации пенсионной реформы», материалы к заседанию Правительства РФ 13. 11. 2003 (представлены Пенсионным фондом Российской Федерации).

99. Пенсионный фонд России подписал договор об оказании услуг специализированного депозитария, ПРАЙМ-ТАСС, 03. 09. 2003.

100. План размещения пенсионных резервов НПФ «ГАЗФОНД» на 2003-2004 годы, М.: 2002.

101. П. П. Политаев, К вопросу о понятии «социальное государст-X во». В кн.: Социальное государство: мировой опыт и реалии России,М.: АТиСО, 2001.

102. Н. М. Римашевская, Стратегия социальной защиты населения, Народонаселение, 2001, № 1.

103. В. Д. Роик, Социальное страхование: история, проблемы, пути совершенствования, ИНСТИТУТ ТРУДА МИНИСТЕРСТВА ТРУДА РФ, Москва, 1994.

104. В. Д. Роик, Социальная защита работников от профессиональных рисков, Минтруд России, НИИ труда, Черноголовка, 1994.

105. В. Д. Роик, Социальное страхование, социальное государство, ^ гражданское общество в России: взгляд в XXI век, Человек итруд, 2000, № 2.

106. В. Д. Роик, Камо грядеши, Россия?, Человек и труд, 2002, № 1.

107. С. Ю. Рощин, Т. О. Разумова, Экономика труда: экономическая теория труда: Учебное пособие, М.: ИНФРА-М, 2000.

108. Д. Е. Сорокин, Россия перед вызовом: политическая экономия ответа, М.: Наука, 2003.

109. Современная экономика труда, М.: НИИ труда, Финстатин-форм, 2001.

110. Социальная политика. Толковый словарь, М.: Изд-во РАГС, 2002.

111. Социальная политика: парадигмы и приоритеты. М.: Изд-во МГСУ «Союз», 2000.

112. Социальная политика: территориальный аспект, Человек и труд, 2000, № 4.1 128. Социальное государство. Краткий словарь-справочник, М.:1. АТиСО, 2002

113. Социально-экономические проблемы России 2001, Справочник, ФИПЭР.

114. Стратегический путь России: социальное или субсидиарное государство?, М.: АТиСО, 2000.

115. Т. Ю. Трифоненкова, Негосударственный пенсионный фонд как элемент корпоративной финансовой политики предприятия, диссертация кандидата экономических наук, Новосибирск, 2002.Г