Система обеспечения экономической безопасности организации тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат экономических наук Мищенко, Сергей Николаевич

• Мищенко, Сергей Николаевич
• кандидат экономических наук
• 2004

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Мищенко, Сергей Николаевич

ВВЕДЕНИЕ

1 Экономическая безопасность организации как необходимое ус- 16 ловие ее функционирования в рыночной экономике

1.1 Концептуальные подходы к проблеме обеспечения экономической 16 безопасности организации

1.2 Анализ современного состояния системы экономической безопасно- 37 сти в организациях региона (на примере Ростовской области)

1.3 Организационно-правовые основы создания и функционирования 51 системы обеспечения экономической безопасности организации

2 Основные методологические подходы к созданию системы 67 управления экономической безопасностью организации

2.1 Методология создания системы обеспечения экономической безо- 67 пасности организации

2.2 Методология оценки уровня экономической безопасности организа- 79 ции

2.3 Прогнозирование состояния и развития объектов, определяющих 93 уровень экономической безопасности организации

3 Методика создания и механизм функционирования системы 106 обеспечения экономической безопасности организации

3.1 Методика комплексной оценки уровня экономической безопасности 106 организации

3.2 Обеспечение экономической безопасности при конфликте интересов 130 групп лиц по поводу контроля над организацией

3.3 Механизм внутренней правовой защиты экономической безопасно- 140 сти организации

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Система обеспечения экономической безопасности организации»

Актуальность темы исследования. В России сложился уникальный комплекс экономических проблем, обусловленных переходным характером экономики страны. К проблемам, накопившимся за десятилетия господства командно-административной системы, добавились, новые - проблемы так называемого «переходного периода». Также, по мере становления и развития рыночных отношений, усиливается влияние экономических угроз, присущих традиционно нестабильным условиям рыночной экономики. Это обусловливает необходимость отечественных организаций противостоять широкому спектру угроз со стороны внешней и внутренней среды. Организации, не создавшие эффективную систему защиты своих экономических интересов, рискуют значительно ухудшить свое экономическое положение и прекратить деятельность. Следствием этого может быть ущемление интересов широкого круга лиц: собственников, кредиторов, персонала, потребителей, общества в целом.

Необходимость обеспечения экономической безопасности организаций требует развития теории экономической безопасности на микроуровне и выработки концепции создания и функционирования системы, управляющей защищенностью экономических интересов организации. Создание концепции управления экономической безопасностью организации позволит разработать методологию и механизмы обеспечения экономически безопасного функционирования и развития организации. Необходимый для защиты экономических интересов хозяйствующего субъекта инструментарий может предоставить система идентификации, оценки и управления экономической безопасностью организации. Область исследования данной работы представляет собой сферу пересечения экономической теории, теории управления, экономики организации, теории управления рисками, теории систем и др.

Степень разработанности проблемы. Анализ монографий, книг, научно-практических публикаций в периодических изданиях позволяет сделать вывод о проведении широких исследований в области экономической безопасности организации, начиная с середины 90-х годов прошлого столетия.

Общетеоретические, методологические и научно-практические исследования в области теории экономической безопасности представлены в публикациях А. Колосова, Э. Грязновой, Л. Козаченко, О. Грунина, Г. Клейнера, В. Эй-тингона, В. Алешина, О. Белокрыловой, М. Бендикова, Н. Матвеева, В. Зубика, В. Гусева, Д. Рейхарт, А. Мур, К. Хиарнден и др. Как показывает анализ исследований, проведенных этими авторами, существует множество различных подходов к постановке проблемы обеспечения экономической безопасности организации, которые нуждаются в систематизации, изучении их теоретической и практической значимости и дальнейшем развитии.

Исследованию различных аспектов устойчивого и безопасного развития организации, с позиций системного подхода, посвящены работы С. Смирновой, Д. Лавру шина, А. Лысова, А. Бакитданова, С. Филина, И. Гришина, А. Шахназарова, И. Ройзман, Н. Ильинской, А. Иванова, Ю. Тихомирова, Н. Фонаревой, и др.

Среди исследований, посвященных отдельным аспектам проблемы защиты экономических интересов организации, необходимо выделить публикации И. Бланка, Е. Стояновой, В. Ковалева, М. Баканова, А. Шеремета, А. Суворова, В. Спивак, В. Веснина, А. Идрисова, А. Аганбегяна, А. Клейна, Дж. Стеннарда, Дж. Черноффа, С. Альбрехта, К. Герберих и др.

Методологически значимыми для разработки методики комплексной оценки уровня экономической безопасности организации и построения системы ее обеспечения являются исследования А. Богатко, Е. Черныша, Н. Кобелева; С. Беляева, А. Шахвердиева, И. Сурма, А. Берлина, А. Васильченко, М. Ксенофон-това, В. Борисевич, В. Глущенко, и др.

Однако обзор научных публикаций по данной проблематике, представленных в периодической печати и монографической литературе, показал, что, несмотря на несомненную актуальность проблемы, теоретические, методологические и методические аспекты обеспечения экономической безопасности организации исследованы недостаточно полно. В рамках теории экономической безопасности преобладают исследования, предмет которых находится на макро- и мезо- уровне. Немногочисленные исследования проблемы управления экономической безопасностью организации концептуального и методологического характера зачастую не имеют методического аппарата их реализации и наоборот, методические рекомендации по защите экономических интересов организации носят отрывочный, методологически и теоретически необоснованный характер. Исследования проблем обеспечения экономической безопасности организации имеют преимущественно узкую предметную направленность, что существенно снижает их научную значимость и практическую ценность. Отсутствие комплексной модели обеспечения экономической безопасности организации, базирующейся на единстве научной концепции, методологического подхода и механизмов практической реализации, во многом способствует снижению уровня экономической безопасности отечественных организаций и экономической безопасности России в целом. Таким образом, анализ степени разработанности проблемы позволяет утверждать, что в настоящее время в экономической науке недостаточно исследована проблема обеспечения экономической безопасности организации, что объясняется недостаточно эффективным использованием системного подхода и отсутствием комплексного решения проблемы создания системы обеспечения экономической безопасности организации.

Цель и задачи исследования. Цель диссертационной работы заключается в разработке концепции и методологии стратегического управления экономической безопасностью организации и механизма функционирования системы ее обеспечения.

Для достижения поставленной цели в процессе диссертационного исследования последовательно решаются следующие основные задачи:

- уточнение понятийного аппарата теории экономической безопасности в целях выработки концепции управления экономической безопасностью организации;

- разработка концептуальных подходов к управлению экономической безопасностью организации в аспекте создания системы противодействия угрозам ее экономическим интересам;

- исследование современного состояния проблемы обеспечения экономической безопасности организаций (на примере промышленных предприятий Ростовской области);

- анализ отечественной нормативно-правовой базы с целью определения предоставляемых ею возможностей для создания организационно-правовых основ функционирования системы экономической безопасности организации;

- выработка методологических подходов к созданию системы обеспечения экономической безопасности, к оценке уровня экономической безопасности организации и его мониторингу;

- разработка методологии прогнозирования экономической безопасности организации на основе сценарных подходов к изменению состояния и развития объектов, определяющих уровень ее экономической безопасности;

- создание комплексной методики оценки и мониторинга уровня экономической безопасности организации;

- исследование влияния на экономическую безопасность организации конфликтов групп лиц, заинтересованных в контроле над ней, и разработка комплекса мер по защите экономических интересов организации;

- формирование механизма создания и функционирования системы внутренней правовой защиты экономической безопасности организации.

Объект и предмет исследования. Объектом настоящего исследования является организация как экономическая система и институциональные преобразования, способствующие повышению уровня ее экономической безопасности.

Предметом исследования являются возникающие в процессе развития организации управленческие отношения по поводу обеспечения защищенности ее экономических интересов от угроз внешней и внутренней среды.

Теоретико-методологическую основу исследования составляют фундаментальные концепции теории экономической безопасности экономических систем, гипотезы и подходы к решению проблемы повышения уровня экономической безопасности организаций, представленные в трудах отечественных и зарубежных ученых. Важную роль в обосновании концептуального подхода к проблеме управления экономической безопасностью организации сыграли теория внешней и внутренней среды организации и теория управления рисками. В ходе разработки модели системы обеспечения экономической безопасности организации были использованы положения общей теории систем. При выработке методологии оценки уровня экономической безопасности организации была применена теория оценки стоимости бизнеса.

Инструментарно-методнческий аппарат работы. В основу исследования поставленной проблемы и решения этапных задач положены принципы и методологические подходы, связанные с использованием общенаучных и частных методов экономических наук. В ходе исследования концептуальных подходов, методологии и методического обеспечения экономической безопасности организации были реализованы следующие методы: категориальный и сравнительный анализ реализован при изучении содержания категорий «безопасность», «экономическая безопасность организации», «устойчивость», «угроза экономической безопасности»; историко-генетический и интегративный — при исследовании истории развития научных взглядов на проблему обеспечения экономической безопасности организации и обоснование ее актуальности в современных условиях российской экономики; эмпирический и системный - при анализе задач и принципов создания и функционирования системы обеспечения экономической безопасности организации, а также при создании методики оценки уровня экономической безопасности организации; экономико-статистический - при обработке данных, полученных в результате проведенного опроса об уровне защищенности экономических интересов хозяйствующих субъектов и при анализе данных Ростовского областного комитета государственной статистики; метод структурно-логического моделирования - при построении модели функционирования системы обеспечения экономической безопасности организации и при определении и расчете показателей в методике оценки и мониторинга экономической безопасности организации.

Информационно-эмпирическую базу исследования составляют данные Госкомстата РФ и Ростовского областного комитета государственной статистики, ежегодные статистико-аналитические обзоры экономики России, результаты опросов и конъюнктурных исследований, проведенных различными отечественными исследовательскими институтами, агентствами и исследователями, а также сведения, полученные в рамках опроса ряда организаций Ростовской области. Кроме того, проанализированы фактические данные, приведенные в монографиях и публикациях ученых-экономистов по проблеме обеспечения экономической безопасности.

Нормативно-правовую базу настоящей работы составили Федеральные законы РФ, Указы Президента РФ, Постановления Правительства РФ, Приказы министерств и ведомств РФ, федеральные подзаконные акты, региональные и местные законодательные и подзаконные нормативные акты в области регулирования и методического обеспечения отношений, связанных с защитой экономических интересов организаций.

Рабочая гипотеза состоит в необходимости выработки концепции экономической безопасности как философии управления организацией и в разработке механизма управления экономической безопасностью, основанной на обеспечении защиты ее экономических интересов. Принятая гипотеза требует обоснования и разработки теоретических и методологических основ создания и функционирования системы обеспечения экономической безопасности организации, разработке механизма оценки уровня экономической безопасности хозяйствующего субъекта, а также элементов системы внутренней организационно-правовой защиты его экономических интересов.

Основные положения, выносимые па защиту:

1. Сущность экономической безопасности организации заключается в защищенности ее экономических интересов от внешних и внутренних угроз, обеспечивающей реализацию миссии организации, целей ее создания и устойчивость развития. Экономическая безопасность организации является элементом системы экономической безопасности общества, государства, региона, что детерминирует важность системного исследования проблемы. Изучение многообразия существующих систем управления организациями позволило сделать вывод об отсутствии целостных концепций обеспечения должной защищенности их экономических интересов и о необходимости разработки концепции комплексной системы экономической безопасности организации.

2. Концепция обеспечения экономической безопасности организации заключается в принятии стратегии экономической безопасности как философии управления организацией, что требует рассмотрения во всем многообразии причинно-следственных связей факторов, влияющих на уровень ее защищенности от внешних и внутренних угроз, и создания механизмов воздействия на эти факторы. Предложенная концепция реализуется посредством создания системы, осуществляющей идентификацию угроз, контроль и управление уровнем защищенности экономических интересов организации по комплексам объектов, обеспечивающих финансово-хозяйственную деятельность и/или отражающих общественные и социальные аспекты безопасности организации.

3. Предложенная в работе концепция обеспечения экономической безопасности организации обусловила выбор адекватных методологических подходов к созданию общего механизма управления экономической безопасностью, определению и оценке уровня защищенности ее экономических интересов. Методологической основой создания механизма управления экономической безопасностью организации является структурно-логическое моделирование, позволившее обосновать принципы создания и функционирования системы экономической безопасности организации (СЭБО) и основные объекты по направлениям деятельности организации. В работе обосновываются следующие принципы функционирования СЭБО: сочетания неизменности и гибкости структуры предприятия, законности, рациональности и экономической эффективности, независимости и коллегиальности, документирования и секретности. В соответствии с разработанными принципами определены основные функции системы управления экономической безопасностью - целеполагания, аналитическая, нормативно-правовая, организационно-административная, плановая, учетно-контрольная, информационная. В качестве объектов системы управления экономической безопасностью организации выступают имущественные права и интересы организации, изменение состояния которых приводит к изменению уровня защищенности ее экономических интересов.

4. Поиск методов определения уровня экономической безопасности организации привел к выработке двуединого подхода, позволяющего проводить оценку состояния экономической безопасности с позиции оценки эффективности управления капиталом организации и с позиции экономической защищенности отдельных материальных и нематериальных объектов, воплощающих имущественные и неимущественные права организации.

5. Проецирование положений теории цикличности экономических процессов развития организации на объекты, определяющие уровень ее экономической безопасности, позволило разработать методологические подходы к прогнозированию состояния экономической безопасности организации, заключающиеся в применении сценарных и ситуационных методов для прогнозирования будущего состояния системы в целом и ее элементов. Это открывает возможности для стратегического планирования институциональных преобразовании в системе управления организацией, обеспечивающих ее экономическую безопасность на заданный горизонт прогнозирования.

6. Реализация выбранных методологических подходов позволила разработать наиболее важные элементы механизма обеспечения экономической безопасности организации:

- методику комплексной оценки уровня экономической безопасности организации. Двуединый подход к оценке экономической безопасности организации заключается в сравнительной оценке стоимостных характеристик бизнеса организации, одна из которых предполагает определение справедливой рыночной стоимости бизнеса организации путем корректировки балансовой стоимости ее имущества на ряд коэффициентов, характеризующих эффективность менеджмента в области управления капиталом организации, а вторая связана с комплексной оценкой стоимости объектов СЭБО путем ее корректировки на уровень экономической защищенности;

- комплекс мероприятий по защите экономических интересов организации при конфликте интересов групп лиц по поводу контроля над ней. Основной целью их разработки является обеспечение приоритета экономической безопасности организации в процессе достижения сбалансированности интересов групп лиц, заинтересованных в контроле над организацией;

- механизм внутренней правовой защиты экономической безопасности организации. В основу его разработки положен приведенный выше принцип приоритета экономических интересов организации по отношению к экономическим интересам аутсайдеров и инсайдеров организации. Система внутренней правовой защиты определяет локальное нормативное поле функционирования СЭБО.

Научная новизна результатов диссертационного исследования состоит в выработке концептуальных подходов к проблеме управления экономической безопасностью организации, научном обосновании методологии создания, функционирования и оценки системы обеспечения экономической безопасности организации, а также разработке и практической апробации инструментария управления экономической безопасностью. Элементы научной новизны настоящей диссертационной работы состоят в следующем:

1. Предложены уточненные формулировки основных понятий и терминов, раскрывающих сущность экономической безопасности организации как научной категории, в том числq экономическая безопасность организации (в части акцентирования роли миссии, целей создания и устойчивости развития организации, составляющих элементы контура управления), угрозы экономической безопасности организации (подчеркивается определяющая роль экономических интересов организации), система обеспечения экономической безопасности организации (определяется приоритетность стратегической направленности ее деятельности), объект и субъект системы экономической безопасности организации (подчеркивается экономическая природа объектов и субъектов системы). Внесенные уточнения обусловлены необходимостью обеспечения комплексного подхода к изучаемой проблеме, тогда как ранее предлагаемые трактовки различных авторов не носят комплексного характера в связи с определенной спецификой предмета их исследований. Представляется, что это позволит внести определенный научный вклад в теорию экономической безопасности организации.

2. Разработаны концептуальные подходы к управлению экономической безопасностью организации, в основу которых положено обеспечение защищенности ее экономических интересов. Концепция обеспечения экономической безопасности организации заключается в принятии стратегии экономической безопасности как философии управления организацией.

3. Сформулированы основные принципы ее создания и функционирования, включающие: принцип сочетания неизменности и гибкости структуры предприятия, требующий одновременно соблюдения административных связей (подчинения) внутри предприятия, сохранения существующих структурных подразделений, но и создания новых в процессе диверсификации; принцип законности, означающий соответствие СЭБО действующему законодательству и закрепление функций СЭБО во внутренних нормативно-правовых актах; принцип рациональности и экономической эффективности, заключающийся в придании дополнительных должностных обязанностей сотрудникам, сравнении эффекта и затрат и обеспечении должной экономической эффективности функционирования СЭБО; принцип независимости и коллегиальности, предполагающий относительную самостоятельность и независимость сотрудников СЭБО; принцип документирования и секретности, означающий обязательное документирование сведений, представляющих интерес для обеспечения экономической безопасности организации, и придание им статуса коммерческой тайны.

4. Выработаны методологические подходы к созданию СЭБО: применение статистических, аналитических, интуитивно-логических, эвристических методов и методов структурно-логического моделирования предоставляет возможность идентифицировать и проанализировать угрозы экономической безопасности организации и сформировать комплекс объектов СЭБО; привлечение методического аппарата финансового и управленческого анализа позволяет определить возможности управления угрозами и разработать адекватные механизмы противодействия им; для исследования возможностей прогнозирования и планирования экономической безопасности организации в работе рекомендовано применение методов имитационного моделирования в рамках сценарного и эвристического подходов; в целях определения правового поля создания и функционирования системы экономической безопасности организации в работе предложены подходы к созданию системы внутренней правовой защиты, для чего необходимо привлечение нормативных методов, устанавливающих пороговые значения индикаторов экономической безопасности, и методов внутри-организационного нормотворчества, позволяющих адаптировать действующее законодательство и локальную нормативную базу организации для целей СЭБО.

5. Применение методов структурно-логического моделирования позволило разработать модель системы обеспечения экономической безопасности организации, отражающую многообразие факторов, влияющих на защищенность ее экономических интересов. Разработанную модель отличает комплексный подход к проблеме управления экономической безопасностью, что способствует развитию теории экономической безопасности организации.

6. Предложен двуединый подход к определению уровня экономической безопасности организации, основанный на сравнении оценки справедливой рыночной стоимости бизнеса организации и комплексной оценочной стоимости объектов СЭБО. В основу примененного подхода положена теория определения справедливой рыночной стоимости фирмы, в которую внесены определенные дополнения в части корректировки стоимости фирмы на коэффициенты эффективности управления капиталом и рискованности деятельности организации, что представляется определенным научным вкладом в теорию экономической безопасности организации.

7. Разработаны основы создания системы внутренней правовой защиты, как ключевого элемента организационно-правового механизма функционирования СЭБО, путем придания локальной нормативной базе организации новой управленческой парадигмы - стратегии обеспечения экономической безопасности организации. Представляется, что это позволит организации адаптировать на практике существующую нормативно-правовую базу для целей самостоятельной защиты своих экономических интересов.

8. Разработана методология комплексного прогнозирования объектов, формирующих СЭБО и планирования ее деятельности, которая основывается на циклическом характере экономических процессов и позволяет реализовать один из основных принципов стратегического планирования - многовариантность стратегий и планов.

Теоретическая значимость исследования определяется достигнутым уровнем научной разработки проблематики, важностью выявленных перспектив развития и повышения действенности функционирования систем обеспечения экономической безопасности организации. Теоретические выводы настоящего диссертационного исследования представляются дальнейшим развитием теории экономической безопасности организации; предложенные методологические подходы к обеспечению экономической безопасности могут стать методологической основой для разработки российскими организациями собственных систем экономической безопасности. Разработанные в диссертации модели, алгоритм формирования системы обеспечения экономической безопасности организации и инструментарий механизма ее функционирования могут быть использованы при осуществлении аналогичных прикладных разработок.

Практическая значимость результатов исследования состоит в том, что выработанные научные положения концепции экономической безопасности позволяют сформировать эффективную систему обеспечения экономической безопасности организации в условиях российской экономики. Разработанная и апробированная методика оценки и мониторинга уровня экономической безопасности организации позволяет повысить эффективность управления хозяйствующими субъектами как экономическими системами. Материалы диссертации могут быть использованы организациями при создании систем обеспечения экономической безопасности и повышения эффективности их функционирования, а также при разработке и преподавании учебных курсов Экономика организации, Экономический анализ, Экономическая безопасность и др.

Апробация работы. Основные положения, тезисы, промежуточные результаты, теоретические и практические аспекты диссертационного исследования докладывались соискателем на научно-практических конференциях Донского государственного технического университета и Московской государственной технологической академии. По результатам диссертационного исследования опубликованы четыре работы общим объемом 6,5 п.л., из них авторских 2,6 п.л. Методика оценки и мониторинга уровня защищенности экономических интересов организации и отдельные предложения по разработке и внедрению СЭБО были реализованы в ОАО «Роствертол», ООО Завод «Конорд», ОАО «РЗГА № 412», что подтверждается справками о внедрении.

Структура диссертационной работы последовательно раскрывает цель и задачи исследования и состоит из введения, трех глав, включающих 9 параграфов, заключения, списка использованных источников и приложений. Объем работы - 175 стр.

Заключение диссертации по теме «Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда», Мищенко, Сергей Николаевич

9. Выводы об эффективности менеджмента и определение направлений ее повышения н + < н

1. Балансовая стоимость имущества определяется в среднегодовом исчислении. Аналогично рассчитывается балансовая стоимость имущества, неиспользуемого в производственно-хозяйственной деятельности. Скорректированная среднегодовая стоимость имущества определяется как стоимость имущества, используемого в производственно-хозяйственной деятельности.

2. Первым поправочным коэффициентом, корректирующим среднегодовую балансовую стоимость имущества организации, является отношение темпов изменения чистых активов в отчетном и базисном периодах, которое позволяет определить динамику изменения имущества организации. Этот показатель имеет ключевое значение в предложенной методике в том случае, если одним из основных результатов деятельности менеджмента является наращивание или уменьшение имущества организации.

Определение величины чистых активов организации производится в соответствии с Порядком оценки стоимости чистых активов акционерных обществ, утвержденным Приказом № 71 Минфина РФ от 5.08.96 и Приказом № 149 Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 5.08.96 г.

Коэффициент корректировки скорректированной балансовой стоимости имущества, используемого в производственно-хозяйственной деятельности, на темп изменения чистых активов организации (К]) определяется по формуле1: сотч I с w где: 5чабаз,отч- темп изменения чистых активов организации в базисном и отчетном периодах.

Если величина поправочного коэффициента К| >1, то оценочная стоимость увеличивается, так как в этом случае зафиксирована положительная динамика изменения темпов роста величины чистых активов. В случае, если Ki<l, при корректировке производится уменьшение оценочной стоимости имущества.

3. Немаловажную роль в предлагаемой методике оценки уровня экономической безопасности организации играет определение темпов изменения капитализации прибыли (К2).

Разными исследователями в качестве капитализируемой величины предлагается использовать либо чистую прибыль после уплаты налогов, либо прибыль до уплаты налогов, либо величину денежного потока, значения которых берутся за последний отчетный год, первый прогнозный или в среднем за несколько последних отчетных лет (3-5 лет).

Под капитализированной прибылью в целях применения в настоящей методике понимается чистая прибыль после налогообложения, направленная на развитие бизнеса путем осуществления инвестиционной деятельности, так как именно эти показатели характеризуют капитализацию финансового результата деятельности организации в динамике.

Уровень капитализации прибыли организации определяется по формуле1:

1~г баз г-готч у{,а7 кап де уатч * -* кип кап ту баз *on ту отч ' сов им где Укапба3, отч - уровень капитализации в базисном и отчетном периодах;

ПКапбаз" °тч ~ капитализированная прибыль базисного и отчетного периодов; ftii"» ОТЧ и

Ксов " - величина совокупного капитала организации в среднегодовой оценке, определяемая суммированием итогов III и IV разделов баланса.

Темп изменения уровня капитализации прибыли (К2) определяется по формуле : г г отч

К 2 = —у

У кп

Если значение поправочного коэффициента К2 >1, это увеличивает балансовую оценку стоимости имущества, так как налицо положительная динамика прибыльности хозяйственной деятельности организации и увеличение ее инвестиционной активности за счет собственных источников финансирования.

В случае если К2 < 1, происходит уменьшение стоимости имущества организации как целостного комплекса, функционирующего с целью извлечения прибыли.

4. Следующим этапом предлагаемой методики является определение уровня рискованности производственно-хозяйственной деятельности организации.

Важной характеристикой уровня рискованности деятельности хозяйствующего субъекта является концентрация капитала (ресурсов) организации в различных зонах риска, которая позволяет определить другой поправочный коэффициент, используемый для уточнения оценочной стоимости организации

Кз. В основу методики определения этого показателя положена концепция управления финансовыми рисками, предложенная Бланком И.А. и эмпирическая шкала допустимого риска Лапуста М.Г.

Величина «рискового капитала» (РК;), т.е. капитала, характеризующегося определенной вероятностью утраты, определяется по формуле1:

РК^К^а-Р,), где: PKj - рисковый капитал, находящийся в i-й зоне риска, тыс. руб.; К; - объем капитала организации, связанного с операциями в соответствующей зоне риска;

Pj - вероятность ущерба в размере размещенного в зоне капитала, доли. Суммирование величин рискового капитала, заключенных в отдельных зонах риска (KjxPj), позволяет определить общую величину рискового капитала, скорректированную на вероятность его потери2: i=i где РКС0В - совокупный рисковый капитал, тыс. руб.; i - число рисковых зон.

Обобщенный уровень рискованности размещения капитала организации в отчетном и базисном периоде определяется по формуле3:

ПТГ1"ПЧ ртгпиз счн pj спя тготч '

Кс,ш где: к0™' баз - коэффициент общего уровня рискованности размещения капитала организации в отчетном и базисном периоде;

КСов°гч' баз - совокупный капитал организации в отчетном и базисном периоде.

Дальнейший анализ динамики данного показателя, проведенный путем отношения значений в базисном периоде к значению в отчетном, позволит оп

1 Разработана автором на основе Лапуста М.Г., Шаршукова Л.Г. Риски в предпринимательской деятельности. - М.: ИНФРА-М, 1998

2 Разработана автором на основе Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т. 1,2.- К.: Ника-Центр, 1999.

3 Разработана автором в процессе исследования

112 ределить поправочный коэффициент Кз, фиксирующий возрастание или убывание рискового капитала1:

Если коэффициент Кз>1, можно сделать вывод о перетекании капитала в зону с меньшим риском, что повышает надежность бизнеса и соответственно его оценочную стоимость. При значении поправочного коэффициента Кз<1 фиксируется увеличение рискованности капитала в результате размещения его в более рискованных зонах.

5. Темп изменения общего показателя платежеспособности (К4) определяет меру влияния уровня платежеспособности на оценочную стоимость организации. Общий показатель платежеспособности рассчитывается по следующей формуле с использованием данных формы № 1 годовой бухгалтерской отчетности (бухгалтерского баланса)2:

А, +0,5А2 +0,3 Л, 4 ~Я,+0,5Я2+0,ЗЯ3 ' где: А] - наиболее ликвидные активы, А] = с. 250 + с. 260;

А2 - быстро реализуемые активы, А2 = с. 240;

А3 - медленно реализуемые активы, А3 = с. 210 + с. 220 + с. 230 + с. 270;

П] - наиболее срочные обязательства, П] = с. 620;

П2 - краткосрочные пассивы, П2 = с. 610 + с. 630 + с. 670;

П3 - долгосрочные пассивы, П3 = с. 590 + с. 640 + с. 650 + с. 660.

Темп изменения общего показателя платежеспособности (К4) определяется по формуле :

Если К4<1, происходит снижение платежеспособности, что отрицательно характеризует надежность и финансовую устойчивость организации, а при зна

1 Разработана автором в процессе исследования

2 Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. - М.: Издательство «Дело и сервис», 1999, С.85

3 Разработана автором в процессе исследования чении К4>1, можно сделать вывод об укреплении платежеспособности и повышении финансовой устойчивости, что несомненно увеличивает стоимость бизнеса.

Предлагаемая методика оценки уровня экономической безопасности организации, предполагает расчет коэффициентов и показателей, характеризующих защищенность и эффективность функционирования различных объектов, воплощающих экономические интересы организации. Эти коэффициенты влияют на оценку эффективности менеджмента организации посредством включения в методику оценки стоимости организации.

Внеоборотные средства, с позиции определения уровня защищенности экономических интересов организации, необходимо оценивать по следующим направлениям:

1. Уровень надежности физической защиты, определяемый экспертным методом

2. Физическое состояние, производственные возможности и эффективность использования оцениваются рядом коэффициентов:

- коэффициент износа основных средств, определяемый отношением износа основных средств к их первоначальной стоимости;

- коэффициент использования производственной мощности

- коэффициент загруженности оборудования

- фондоотдача, определяемая отношением выручки от реализации к среднегодовой стоимости основных средств.

Оценка внеоборотных средств, как объекта системы обеспечения экономической безопасности организации нашла свое отражение в представленной в Приложении 6 расчетной таблице 2.

Обобщающая оценка защищенности экономических интересов определяется величиной корректирующего коэффициента Копф. Показатель Копф определяется путем вычисления средней защищенности, исходя из различных аспектов использования организацией ОПФ1: к +

LT 4 лОПФ ~ 2 '

111 1^1 (Ло Iлл 1 ОЛ где к ' ' - показатели, определенные в таблице 2 Приложения

Условно значимость различных направлений защиты экономических интересов организации в сфере использования ОПФ принимается равной, если проводящее оценку лицо определяет, что это допущение в конкретных условиях неприемлемо, каждому из направлений экспертным путем присваивается вес и формула принимает вид1: кт +кт +кт +кт к х а, + —.х а, к 41

ОПФ ~ ' а, + аг где а|,2 - коэффициенты значимости (веса) отдельных направлений оценки, наименьшее значение которых назначается равным 1.

Продемонстрировать отклонение значений показателей от нормального уровня возможно путем нанесения значений отдельных показателей на диаграмму (см. Приложение 6, диаграмма на рис. 1).

Оценочная стоимость ОПФ с учетом защищенности экономических интел ресов организации определяется по формуле :

С6(ЩФ ~ па,ОПФ Х К()Пф , где: СбалопФ ~ скорректированная балансовая оценка стоимости ОПФ.

Защищенность экономических интересов организации, воплощенных в обладании и использовании в финансово-хозяйственной деятельности нематериальных активов (НМА) осуществляется по следующим направлениям с применением соответствующих критериев оценки:

1. Определение уровня надежности физической защиты, производимое экспертным путем.

1 Разработана автором в процессе исследования

2 Разработана автором в процессе исследования

2. Оценка состояния и эффективности использования НМА, посредством расчета коэффициента амортизации и удельного веса неиспользуемых в хозяйственном обороте НМА.

Значения показателей заносятся в таблицу (см. пример в Приложении 6 в таблице 2). Пример составления профиля защищенности экономических интересов организации в сфере использования НМА представлен в Приложении 6 на рис. 2.

Корректирующий на уровень защищенности стоимость НМА показатель Кнма определяется путем вычисления средней защищенности различных аспектов использования организацией НМА1: кт+кт

К нмл — 2 1 t ЛЛ1 где к ' - показатели, определенные в таблице 2, приведенной в

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

1. Существующие концепции обеспечения экономической безопасности организации, разработанные другими исследователями, обладают рядом существенных недостатков, обусловленных спецификой их исследований, что не позволяет достаточно эффективно реализовать эти концепции для выработки методологии и обоснования теоретических основ и практических механизмов функционирования комплексной системы обеспечения экономической безопасности организации.

2. Обосновано применение системного подхода к выработке концепции системы экономической безопасности организации на основе исследования сущности системы экономической безопасности общества, включающей следующие уровни: глобальную (международную), региональную, национальную (государственную), субъектов Российской Федерации, отрасли, организации, личностную.

3. Уточнены основных термины и понятия, раскрывающие сущность экономической безопасности организации как научной категории, в целях обеспечения комплексного подхода к выработке концепции управления экономической безопасностью организации: экономическая безопасность организации - это состояние защищенности ее экономических интересов от внешних и внутренних угроз, обеспечивающее реализацию миссии организации, целей ее создания и устойчивость развития; угрозы экономической безопасности организации - совокупность факторов, условий, процессов, создающих опасности (препятствия) для реализации ее экономических интересов; система обеспечения экономической безопасности организации - комплекс мероприятий, имеющих экономическую и правовую природу и направленных на достижение и поддержание состояния экономической безопасности организации и осуществляемых в соответствии со стратегическим планом развития организации; объект системы обеспечения экономической безопасности организации -совокупность имущественных и неимущественных прав и экономических интересов организации, трансформация состояния которых приводит к изменению уровня ее экономической безопасности; субъектом системы обеспечения экономической безопасности организации является лицо или группа лиц, в силу своих должностных обязанностей способных и обязанных обеспечивать функционирование СЭБО.

4. Проведенной исследование современного состояния проблем экономической безопасности организаций региона, эмпирической базой которого явились данные Ростовского областного комитета государственной статистики и результаты проведенного опроса руководящих работников ряда организаций, подтвердило выдвинутое предположение об отсутствии либо о недостаточной эффективности механизмов противодействия угрозам экономической безопасности организации.

5. Исследовано действующее законодательство с позиций возможности обеспечения экономической безопасности организаций, что позволило определить основные организационно-правовые направления защиты экономических интересов организаций, поддерживаемые действующим законодательством. Они могут быть классифицированы следующим образом: контроль основной (операционной) деятельности по производству и реализации продукции (товаров, работ, услуг); обеспечение экономически безопасной и эффективной инвестиционной деятельности организации; обеспечение защиты интересов организации с учетом характера конкуренции и позиционирования на рынках; информационная безопасность деятельности хозяйствующего субъекта, включая создание и управление его имиджем; защита экономических интересов организации при ее взаимодействии с государственными, региональными и местными органами управления; объединение хозяйствующих субъектов для совместной защиты общих экономических интересов.

6. Проецирование основных направлений организационно-правового регулирования защиты экономических интересов организации, на комплекс объектов, обеспечивающих финансово-хозяйственную деятельность и/или отражающих общественные и социальные аспекты безопасности организации, позволило выработать концептуальную схему управления экономической безопасностью организации. Сформированная система объектов СЭБО определяет направления политики организации по управлению соответствующим объектом с целью защиты воплощенных в нем экономических интересов организации.

7. На основе теоретической модели системы с корректирующими воздействиями в работе построена структурно-логическую модель СЭБО, основанная на систематизации ее объектов, объединенных в блоки по направлениям деятельности СЭБО. Каждый блок для успешного исполнения возложенных функций должен включать нормативно-правовую базу, комплекс организационных мероприятий, источники финансированиями ответственность за его функционирование должна быть делегирована соответствующему должностному лицу.

8. Систематизация объектов СЭБО и использование методов организационного проектирования определили содержание и последовательность этапов создания системы: идентификация и анализ комплекса угроз экономическим интересам организации; определение способов оценки и контроля угроз; разработка комплекса мероприятий по противодействию угрозам экономической безопасности организации.

9. Оценка уровня экономической безопасности организации заключается в периодическом анализе широкого круга факторов, влияющих на защищенность экономических интересов организации, и постоянного мониторинга небольшого числа основных параметров, определяющих защищенность организации в краткосрочном периоде. В целях мониторинга уровня экономической защищенности организации предложено использовать оценку рискованности ее деятельности и состояния платежеспособности. Конечным (результирующим) показателем оценки уровня экономической безопасности организации в предложенной нами методологии является оценочная стоимость организации, которая определяется двумя способами: посредством корректировки балансовой стоимости капитала на показатели, характеризующие его экономическую защищенность, и пообъектной оценки защищенности экономических интересов организации.

10. Стратегия экономической безопасности диктует необходимость постоянного прогнозирования изменений уровня защищенности экономических интересов организации, поэтому в работе было предпринято исследование возможности прогнозирования состояния и развития объектов, определяющих уровень экономической безопасности организации. Применение сценарного подхода представляется наиболее рациональным при прогнозировании и планировании уровня экономической безопасности. В работе предложено разделить горизонты прогнозирования (и связанного с ним планирования) экономической безопасности организации по следующим признакам: качество и достоверность доступной информации для прогнозирования; возможность количественных и качественных изменений в деятельности организации; возможность циклических изменений в организации, отрасли и макроэкономике в целом; воздействие запланированных мероприятий на экономическую безопасность организации.

11. Выработанные методологические подходы позволили разработать методику оценки уровня экономической безопасности организации, которую предлагается проводить в соответствии с алгоритмом, включающим следующие этапы:

1-й этап заключается в оценке скорректированной балансовой стоимости имущества путем вычета из остаточной балансовой стоимости имущества той его части, которая полностью исключена из хозяйственного оборота.

2-й этап включает корректировку стоимости капитала на ряд коэффициентов, характеризующих защищенность экономических интересов организации в сфере использования капитала хозяйствующего субъекта.

На следующем этапе определяется экономическая защищенность имущественных и неимущественных прав организации, являющихся объектами системы обеспечения ее экономической безопасности.

4-й этап предлагаемого алгоритма включает корректировку полученной на предыдущем этапе оценочной стоимости бизнеса организации на степень влияния социально-экономических, общественных и политических аспектов ее функционирования.

На 5-м этапе определяются показатель эффективности управления капиталом организации и интегральный показатель защищенности ее экономических интересов.

Завершающий, 6-й этап, позволяет при помощи анализа сделать вывод об эффективности менеджмента и определить направления его реформирования.

12. Исследована проблема обеспечения экономической безопасности организации при столкновении интересов различных групп, стремящихся к контролю над ней в связи с чем выявлена необходимость обеспечения приоритета экономической безопасности организации в процессе инвестиционной деятельности, связанной с финансированием из внешних источников. В целях обеспечения экономической безопасности в данной сфере предложен комплекс мероприятий, позволяющий сбалансировать интересы различных групп и разместить их в организационно-правовом поле.

13. Система внутренней правовой защиты экономической безопасности организации (СВПЗ (ЭБО)) включает выработанную систему организационно-правовых отношений, состоящую из комплекса локальных нормативных актов, регулирующих различные аспекты функционирования СЭБО на всех уровнях системы управления организацией. Таким образом, реализуется новая парадигма управления - признание приоритета обеспечения экономической безопасности организации в процессе стратегического управления организацией.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Мищенко, Сергей Николаевич, 2004 год

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от ЗОЛ 1Л994№ 51-ФЗ.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01 Л996 № 14-ФЗ (ред. от 26.11.2002).

3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть третья) от 26.11.2001 № 146-ФЗ.

4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 30.12.2001, с изм. от 09.07.2002).

5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 25.07.2002, с изм. от 24.12.2002).

6. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 № 197-ФЗ.

7. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред. от 31.12.2002).

8. Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

9. Федеральный закон от 26.12.1995 № 208-ФЗ (ред. от 31.10.2002) «Об акционерных обществах».

10. Федеральный закон от 21.12.2001 № 178-ФЗ «О приватизации государственного и муниципального имущества».

11. Федеральный закон от 27.12.2002 № 184-ФЗ «О техническом регулировании».

12. Федеральный закон от 10.01.2002 № 7-ФЗ «Об охране окружающей среды».

13. Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц».

14. Федеральный закон от 08.08.2001 № 134-Ф3 (ред. от 30.10.2002) «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора)».

15. Федеральный закон от 02.01.2000 № 29-ФЗ (ред. от 30.12.2001) «О качестве и безопасности пищевых продуктов».

16. Федеральный закон от 30.03.1999 № 52-ФЗ (ред. от 30.12.2001) «О санитарно эпидемиологическом благополучии населения» (с изм. и доп., вступившими в силу с 01.07.2002).

17. Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ (ред. от 26.11.2002) «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

18. Федеральный закон от 24.06.1998 № 89-ФЗ (ред. от 29.12.2000) «Об отходах производства и потребления».

19. Федеральный закон от 25.09.1997 № 126-ФЗ (ред. от 09.07.1999, с изм. от3012.2001) «О финансовых основах местного самоуправления в Российской Федерации».

20. Федеральный закон от 23.08.1я96 № 127-ФЗ (ред. от 29.12.2000, с изм. от2412.2002) «О науке и государственной научно технической политике».

21. Федеральный закон от 13.10.1995 № 157-ФЗ (ред. от 10.02.1999) «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности».

22. Федеральный закон от 25.11.1996 № 135-Ф3 «О соглашении о партнерстве и сотрудничестве, учреждающее партнерство между Российской Федерацией, с одной стороны, и Европейскими сообществами и их государствами-членами, с другой стороны».

23. Закон РФ от 09.10.1992 № 3615-1 (ред. от 31.12.2002) «О валютном регулировании и валютном контроле».

24. Федеральный закон от 14.06.1995 № 88-ФЗ (ред. от 21.03.2002) «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации».

25. Федеральный закон от 21.12.1994 № 69-ФЗ (ред. от 25.07.2002) «О пожарной безопасности».

26. Закон РФ от 10.06.1993 № 5151-1 (ред. от 25.07.2002) «О сертификации продукции и услуг».

27. Закон РСФСР от 22.03.1991 № 948-1 (ред. от 09.10.2002) «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках».

28. Закон РФ от 07.02.1992 № 2300-1 (ред. от 30.12.2001) «О защите прав потребителей» (с изм. и доп., вступившими в силу с 01.07.2002).

29. Федеральный закон от 09.07.1999 № 160-ФЗ (ред. от 25.07.2002) «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации».

30. Закон РФ от 09.07.1993 № 5351-1 (ред. от 19.07.1995) «Об авторском праве и смежных правах».

31. Федеральный закон от 07.05.1998 № 75-ФЗ (ред. от 21.03.2002) «О негосударственных пенсионных фондах».

32. Федеральный закон от 07.08.2001 № 119-ФЗ (ред. от 30.12.2001) «Об аудиторской деятельности».

33. Федеральный закон от 29.07.1998 № 135-Ф3 (ред. от 14.11.2002) «Об оценочной деятельности в Российской Федерации».

34. Федеральный закон от 22.04.1996 № 39-Ф3 (ред. от 28.12.2002) «О рынке ценных бумаг».

35. Закон РФ от 11.03.1992 № 2487-1 (ред. от 21.03.2002) «О частной детективной и охранной деятельности в Российской Федерации».

36. Федеральный закон от 18.07.1995 № 108-ФЗ (ред. от 30.12.2001) «О рекламе» (с изм. и доп., вступившими в силу с 01.07.2002).

37. Указ Президента РФ от 26.07.1995 № 765 «О дополнительных мерах по повышению эффективности инвестиционной политики Российской Федерации».

38. Указ Президента РФ от 1.04.1996 № 443 «О мерах по стимулированию создания и деятельности финансово-промышленных групп».

39. Указ Президента РФ от 6 марта 1997 г. № 188 «Перечень сведений конфиденциального характера».

40. Приказ Министерства финансов РФ № 29н от 21.03.2000 «Методические рекомендации по раскрытию информации, и прибыли, приходящейся на одну акцию».

41. Приказ Министерства экономики Российской Федерации от 1 октября 1997 г. № 118 «Методические рекомендации по реформе предприятий (организаций)».

42. Распоряжение ФСДН России от 31 марта 1999 года № 13-р «Порядок проведения мониторинга финансового состояния организаций и учета их платежеспособности».