Система финансовых источников и стимулов экономического роста в России тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат экономических наук Мышкин, Вячеслав Евгеньевич

• Мышкин, Вячеслав Евгеньевич
• кандидат экономических наук
• 2004

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Мышкин, Вячеслав Евгеньевич

Введение

I. Экономический рост в России и- методические аспекты финансового механизма его обеспечения

1.1.Экономический рост в современной России и его стимулирование

1.2.Методические аспекты финансового механизма стимулирования экономического роста

Глава II. Финансовые методы и возможности стимулирования инвестиционной и инновационной активности как основы экономического роста

2.1.Финансовое стимулирование инвестиционной деятельности: тенденции мировой и отечественной практики

2.2.Финансовое стимулирование производственных инноваций — важнейшее условие экономического роста

2.3.Механизм стимулирования привлечения иностранных инвестиций

Глава III. Финансовые источники и инструменты стимулирования экономического роста

3.1.Потенциальные возможности бюджетов в стимулировании экономического роста

3.2.Налоги в системе финансовых стимулов экономического роста

3.3.Банковский кредит как финансовый источник и стимул экономического роста 132 Заключение 147 Список использованной литературы

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Система финансовых источников и стимулов экономического роста в России»

Актуальность темы исследования. Центральной задачей экономической политики России на среднесрочную перспективу является обеспечение экономического роста, представляющего собой положительную динамику в развитии экономической системы и возрастание общего богатства страны. В своем Послании Федеральному собранию России Президент Российской Федерации В.В. Путин, как известно, предложил за предстоящее десятилетие как минимум удвоить объем валового внутреннего продукта.

Сущность экономического роста состоит в разрешении основного противоречия экономики: между ограниченностью производственных ресурсов и безграничностью общественных потребностей. Эффективный экономический рост должен опираться на объективные устойчивые предпосылки и стимулы и быть составной частью долгосрочной стратегии социально-экономического развития страны. Одной из таких предпосылок выступает необходимость осуществления активной политики по стимулированию экономического роста в увязке с промышленной, бюджетно-налоговой, денежно-кредитной политикой в целях обеспечения национальных приоритетов ускоренного развития экономики.

Перед экономической наукой и практикой сегодня стоит важная задача - правильно определить факторы и условия экономического роста, выработать эффективный финансовый механизм источников и стимулов этого роста.

Совокупность проблем, связанных с созданием эффективной системы финансовых источников и стимулов экономического роста в России в конечном счете определяет актуальность настоящего исследования.

Степень разработанности проблемы. Означенной проблемой занимались и занимаются многие отечественные и зарубежные ученые, а также практики, представители законодательных и исполнительных органов власти на всех уровнях. Однако, на этом пути еще много нерешенных задач. Дело в том, что факторы и условия экономического роста как внутренние, так и внешние носят перманентный характер, они видоизменчивы, что постоянно надо иметь в виду и корректировать финансовые источники и стимулы, призванные обеспечивать этот рост. Сегодня экономика России развивается поступательно, но неустойчиво. В 2000-2002 гг. ВВП вырос на 20%, инвестиции в основной капитал - более чем на 30%, однако, уже в 2002 г. - всего на 4,2%, а в 2003 - на 7,4%. Понятно, что в этих условиях система финансовых стимулов должна «работать» в режиме непрерывных корректировок. Между тем, проблема финансовых источников и стимулов в комплексе в экономической науке разрабатывается довольно пассивно, хотя рыночная экономика более чувствительна к экономическим побудительным мотивам. Проблема экономического роста рассматривается прежде всего в контекстах инвестиционного или инновационного механизмов как основных направлений и инструментов этого роста, хотя проблема должна решаться на основе комплексного использования стимулирующих начал всего набора финансовых инструментов.

Финансовые источники и стимулы количественного и качественного роста экономики рассматриваются в трудах многих отечественных и зарубежных экономистов, причем в России вопросам экономического роста много внимания уделяется в работах, вышедших в региональных издательствах. Среди российских ученых следует отметить труды Абалкина Л., Андрианова В., Барулина С., Бушмина Е., Гайдара Е., Глазьева С., Грицюк Т., Ермасова С., Ершова М., Ивантера В., Игнатьева С.,

Илларионова А., Кириченко В., Львова Д., Макарова В., May В., Накорякова В., Нигматулина Р., Панскова В., Романовского М. и др.

Среди зарубежных экономистов следует прежде всего назвать о

Шумпетера И., Кейнса Д., Вагнера А., Друкера П., Долана Э.Дж., Хансена Э., Вернера Ф., Мюллера И., других экономистов Запада.

Однако, XXI век поставил перед мировой экономикой, в том числе и Россией, задачу по-новому взглянуть на систему финансовых источников и стимулов с учетом перманентности факторов и условий экономического роста. Сегодня много говорится о непреходящей важности финансовых стимулов в условиях меняющихся экономических связей, обусловленных глобализацией. По мнению автора настоящей работы, сегодня крайне важно комплексное исследование, логически охватывающее основные слагаемые системы финансовых источников и стимулов экономического роста в современной России.

Целью настоящего исследования является: на основе теоретических положений и обобщения отечественного и зарубежного опыта выработать и предложить рекомендации, направленные на создание эффективной комплексной системы финансовых стимулов экономического роста в современной России.

Реализация поставленной цели исследования потребовала решения следующих задач: рассмотреть содержание экономического роста в современной России, его факторы и условия; проанализировать уровень методического обеспечения функционирования финансового механизма стимулирования экономического развития прежде всего на уровне хозяйствующего субъекта; рассмотреть действующую систему стимулирования инвестиционной деятельности в современной России с учетом мировой теории и практического опыта; проанализировать действующий механизм стимулирования производственных инвестиций как важнейшего условия экономического роста; проследить организационно-правовую сторону функционирования механизма привлечения иностранных инвестиций и определить пути улучшения организации этого механизма; проанализировать возможности бюджетов различных уровней в деле стимулирования экономического роста в рыночной среде, в условиях функционирования различных форм собственности; определить место и роль налогов в системе финансовых стимулов развития экономики; уточнить место, роль и возможности банковского кредита и других инструментов в стимулировании экономического роста.

Предметом исследования выступают экономические отношения, возникающие в процессе формирования и использования финансовых ресурсов с целью обеспечения экономического роста и повышения эффективности производства, а также тех отношений, носителями которых являются конкретные формы и инструменты, способствующие повышению эффективности производства.

Объектом исследования явились системы финансовых источников и механизмов, обеспечивающих стимулирование экономического роста на макро- и микро уровнях, и способствующих экономическому развитию хозяйствующих субъектов и всей экономики России.

Теоретической и методологической основой исследования послужили законодательные акты Российской Федерации, Указы Президента России и Постановления Правительства РФ, труды отечественных и зарубежных ученых по проблемам финансов, бюджетов, налогов, банковских кредитов других финансовых инструментов в плане их активного воздействия на количественные и качественные параметры развития экономики. В основе методологического подхода к исследованию лежит диалектический метод, предполагающий изучение экономических категорий и процессов в их постоянном развитии и взаимосвязи как единственно отвечающий объективной реальности.

Информационнойбазойисследования послужили: государственная статистическая отчетность Госкомстата РФ, Минфина России, Минфина Саратовской области, публикации в изданиях научно-практического характера, средствах массовой информации по широкому кругу вопросов, касающихся финансовых категорий, механизмов и инструментов стимулирования экономического роста в России.

Научная новизна диссертационного исследования в конечном счете сводится к выработке эффективного финансового механизма, обеспечивающего экономический рост в России на основе прежде всего инвестиций инновационного характера как основного условия качественного роста экономики.

Более конкретно автором: раскрыта сущность понятия экономического роста как формы разрешения экономических противоречий между ограниченностью ресурсов и безграничностью общественных потребностей. Разрешение этого противоречия лежит в плоскости рационального использования природных богатств, интеллектуального потенциала и безграничных возможностей НИОКР. Определены внутренние и внешние факторы экономического роста, а также причины и условия, влияющие на темы этого роста. предложен механизм удовлетворения инвестиционного спроса в экономике на основе увеличения предложения ссудного капитала банков, а также бюджетных кредитов и средств населения под гарантию государства. Экономический интерес банков при этом должен частично (сверх приемлемой заемщиком платы за кредит) обеспечиваться государством. определены научные принципы макроэкономического регулирования инновационных процессов и рынка инноваций: доминирование административных регуляторов на начальных стадиях инновационного процесса (за счет бюджетных кредитов и акционерного капитала); поддержание конкуренции на завершающей стадии инновационных нововведений на основе льготных и лизинговых кредитов. В целях диверсификации инновационных вложений обоснована целесообразность создания специальных государственных холдингов и инновационных компаний.

- предложен механизм и источники финансирования производственных инноваций федерального и регионального характера на основе создания централизованного федерального фонда инноваций, формируемого за счет федерального бюджета, а также поступлений от реализации продукции инновационного характера в соответствии со специальным законом. Соответствующие инновационные фонды целесообразно создавать и на региональном уровне за счет аналогичных источников регионального характера для удовлетворения финансовых потребностей субъектов РФ для выполнения ими региональных инновационных программ. предложены основные направления разработки комплексной государственной программы привлечения иностранных инвестиций и определены основные формы привлечения и стимулирования этих инвестиций.

- предложены пути усиления государственного бюджета как источника и стимула экономического роста на основе реинвестирования части бюджетного профицита как инвестиционного стимула, а также расширения практики бюджетного кредитования. Обоснована необходимость усиления стимулирующего начала каждого звена бюджетной процедуры на базе более совершенного бюджетного законодательства.

- разработана система налоговых инструментов, характеризующая формы и методы стимулирования на основе оптимальных льгот, санкций, методов налогового маневрирования (отсрочка налоговых платежей, налоговые вычеты, налоговые амнистии и т.д.).

Теоретическая и практическая значимость работы заключается в том, что основные ее положения углубляют теоретическую базу по усилению финансовых стимулов на экономический рост в России в условиях рыночных отношений.

Вытекающие из настоящего исследования методологические положения и конкретные практические предложения послужат делу выработки более активного финансового механизма как важной составной части финансовой политики государства по обеспечению ускоренного роста российской экономики на современном этапе.

Апробация результатов исследования. Основные теоретико-методологические положения данного исследования докладывались на открытых итоговых международных и межвузовских научно -практических конференциях, публиковались в научных изданиях. В частности, результаты исследования были доложены в выступлениях на научных конференциях в Поволжской академии государственной службы им. П.А. Столыпина «Управление общественными институтами и процессами в России: вопросы теории и практики» (апрель 2002г.), «Регион: социально-экономический, этнографический, и культурный феномен России » (ноябрь 2003г.), в Саратовском государственном социально-экономическом университете на международной научно-практической конференции «Финансовый механизм и его правовое регулирование» (апрель 2003г.).

Основные теоретические и методологические положения диссертации используются в учебном процессе Саратовского государственного социально-экономического университета и в Поволжской академии государственной службы им. П.А. Столыпина в процессе преподавания курсов «Экономическая теория», «Финансы», «Финансовый менеджмент», что подтверждено соответствующими справками.

По теме диссертации опубликовано 4 научных работы общим объемом 2,6 п.л.

Структура работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, включающих в себя 8 параграфов, заключения, списка использованной литературы.

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Мышкин, Вячеслав Евгеньевич

Заключение

1. Сущность экономического роста состоит в разрешении противоречия и воспроизведении на новом уровне основного противоречия экономики, заключающегося в ограниченности производственных ресурсов и безграничности общественных потребностей. Разрешить это противоречие можно на основе общего интеллектуального потенциала России и потенциала НИОКР при условии снижения или полной ликвидации криминализации экономики, бюрократизма и четкого правового поведения государства по отношению к хозяйствующим субъектам.

2. Теория экономического роста базируется прежде всего на инвестициях как доминирующего фактора роста. Так, Шумпетер и другие экономисты связывали уровень общественного производства с активной инвестиционной деятельностью, которая обуславливается техническим прогрессом. Дж. М. Кейнс показал, что динамика развития системы зависит от инвестиций, сила воздействия которых определяется встроенными регуляторами, находящимися в распоряжении общественного управления. Главная задача инвестиционной политики государства по Кейнсу заключается в управлении совокупным спросом, а основным инструментом проведения этой политики выступает государственный бюджет.

3. В 1999 - 2002 гг. в России отмечались высокие темпы экономического развития, обусловленные загрузкой простаивавших мощностей. В результате девальвации рубля после дефолта 1998 г. отечественные производители получили конкурентные преимущества. Кроме того, в результате высоких экспортных цен на сырьевые товары в эти годы резко вырос внутренний спрос. Сегодня эти факторы в основном исчерпаны, нужны новые подходы к развитию экономики - важно определить факторы и условия экономического роста уже в новых реалиях, когда этот рост будет обеспечиваться инвестициями, имеющими инновационный характер.

4. У России есть еще возможности ускоренного поступательного движения экономики, обусловленные редкими, но неудовлетворительно используемыми богатствами российских недр, высоким интеллектуальным потенциалом в виде кадров и системы науки, позволяющие воспроизводить квалифицированные кадры и новые НИОКР. Сегодня экономика России развивается крайне неустойчиво и для удвоения валового внутреннего продукта за предстоящее десятилетие следует перейти к разработке инструментов «Новой экономики», основанной на инновациях - технических, технологических, управленческих, информационных и т.д.

5. Среди факторов условий экономического роста следует прежде всего выделить наличие и качество природных ресурсов, трудоспособного населения, наличие основного капитала, человеческого капитала, рост потребительских, инвестиционных и государственных расходов, а также систем распределения материальных благ (доходов) между субъектами РФ, отраслями экономики, хозяйствующими субъектами. В деле экономического роста большое значение имеет политическая ситуация в стране, социальная и культурная атмосфера в обществе. Важное значение при этом имеет увеличение внутреннего спроса на основе повышения доли оплаты труда в ВВП хотя бы до 50%, как это имеет место во многих экономически развитых странах мира. Важно улучшить налоговый климат, усовершенствовать хозяйственное законодательство.

6. В условиях рынка важна дальнейшая разработка методологических положений активного финансового механизма, обеспечивающего реальный экономический рост. В работе впервые вскрыты и обоснованы закономерности функционирования финансового механизма, которые должны выступать методологической основой при организации конкретных форм финансовых отношений: непрерывное движение денежных средств в процессе опосредования ими кругооборота фондов в народном хозяйстве; рост финансовых ресурсов на основе повышения эффективности производства как необходимое условие расширенного воспроизводства; оптимизация финансовых источников покрытия затрат хозяйствующих субъектов с целью реализации требований экономических законов рынка.

7. Финансовые потребности, возникающие в производственной деятельности, можно разделить на три группы: а) потребности в расчетах, отражающие денежный поток по операционной деятельности; б) потребности в финансировании, отражающие движение денежных средств, связанные с привлечением дополнительного капитала, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов, получением бюджетных инвестиций, выплаты дивидендов собственникам акций; в) потребности в размещении собственных денежных средств, отражающие денежный поток по инвестиционной деятельности с целью эффективного использования свободных денежных средств.

8. В диссертации сделаны выводы о финансовой стратегии предприятий. По мнению автора настоящего исследования, возможны следующие ориентации предприятий на прибыль:

- максимизация прибыли - в ситуации быстрого роста, стабильного развития или же в отдельные краткосрочные периоды;

- получение удовлетворительной прибыли — в условиях альтернативных доходов, риска потерь, серьезных монопольных ограничений;

- неприбыльная мотивация - в условиях рыночного лидерства, удовлетворения потребностей заказчиков, имиджа фирмы, сохранения благосостояния персонала, уровня производительности труда, инновационного климата.

9. Государство посредством финансовой и денежно-кредитной политики может и должно влиять на изменение и структуру инвестиционного спроса и предложения. Это влияние может осуществляться двумя путями — административным и экономическим. Последний связан с использованием государственных финансов и, прежде всего, с бюджетом. Современное государство, увеличивая объем государственных инвестиций, способствует повышению спроса, рост объема производства, оживлению деловой конъюнктуры. Государства со времени мирового экономического кризиса 1929-1933 гг. научились использовать финансы в антикризисных ситуациях, особенно в регулировании инвестиционных кризисов. Основоположником теории и практики регулирования и стимулирования инвестиций путем государственных финансов был английский экономист Дж. М. Кейнс.

Обобщая теорию и практику современного инвестиционного развития в России в диссертации предложен механизм удовлетворения инвестиционного спроса в экономике на основе увеличения предложения ссудного капитала (при невысоком проценте), покрываемого за счет бюджетных кредитов и средств населения под гарантию государства, тесной увязки фондового рынка банковских услуг с инвестиционным процессом. Такой вывод автора настоящего исследования важен потому, что пока государство слабо воздействует на инвестиционную модель российской экономики. Эта модель характеризуется дисфункциональностью финансового рынка и кредитной системы, которые не играют заметной роли в аккумулировании сбережений населения и их трансформации в инвестиции. Основными инвесторами являются сами предприятия реального сектора экономики, на долю которых приходится более 80% общего объема инвестиций. Однако финансовое положение предприятий продолжает оставаться сложным - многие предприятия по-прежнему не имеют внутренних возможностей формирования финансового потенциала инвестиционного оживления. Вот почему так важно усилить роль государства в инвестиционной деятельности, включая финансовый рынок и возможности использования накоплений населения.

10. «Новая экономика» России может развиваться только при активной и эффективной инновационной политике, которая должна разрабатываться и поддерживаться государствами. Эта политика должна опираться на научные принципы макроэкономического регулирования и стимулирования инновационного процесса и рынка инноваций. Нетрадиционная двойственность хозяйственного механизма реализации инновационной политики в отношении рынка инноваций заключается в том, что на начальных стадиях инновационного процесса должны доминировать административные регуляторы этого процесса (за счет бюджетных кредитов и акционерного капитала), а на завершающей стадии инновационных нововведений следует поддерживать конкуренцию инноваций на основе льготных кредитов и лизинга. В целях диверсификации инновационных вложений целесообразно создавать специальные организационные структуры в виде государственных холдингов и инновационных компаний.

11. В целях развития инноваций следует в обязательном порядке создать централизованный федеральный фонд инноваций, который можно было бы создать за счет профицитной части федерального бюджета, а также за счет поступлений от реализации продукции инновационного характера. Причем соответствующие фонды должны функционировать и на региональном уровне в соответствии со специальным законом. Кроме того, необходимо сделать льготными финансовые источники, идущие на производственные инновации предприятий под жестким государственным контролем независимо от формы собственности хозяйствующих субъектов. Надо иметь в виду, что технические и технологические производственные инновации должны быть высокодоходными, что обязательно ведет к росту налогов и таким образом не только к окупаемости затрат на инновации, но и к росту рентабельности производства. В целом можно утверждать, что успешное государственное регулирование и стимулирование научно-технических инноваций возможно только при условии оптимального сочетания всех форм и методов инвестиционного процесса, то есть, прямого и косвенного вмешательства государства в этот процесс. Сегодня в России создается новый институциональный механизм развития инноваций на основе различных фондов, включая венчурные, предоставления льгот на проведение исследований и разработок, осуществление конкурсного финансирования, совершенствования законодательства в этой сфере.

12. Иностранные инвестиции есть система экономических отношений, возникающих в процессе привлечения имущественных и интеллектуальных ценностей зарубежных государств, иностранных физических и юридических лиц и направления их на создание новых предприятий, реконструкцию и техническое перевооружение действующих, приобретение недвижимости, акций, облигаций и других ценных бумаг и активов российской экономики. В диссертации выдвинута идей разработки комплексной государственной программы привлечения иностранных инвестиций и определены основные формы привлечения и стимулирования этих инвестиций на основе создания предприятий с иностранным капиталом и международной кооперации труда, возрождения концессий. Такими формами являются:

- зарубежные кредиты, включая кредиты на компенсационной основе;

- международная кооперация производства, сопровождающаяся передачей технологий и созданием совместной собственности;

- лизинговые операции (получение иностранного оборудования на основе лизинга);

- привлечение иностранного капитала в предпринимательской форме путем создания предприятий с различной долей иностранного участия, в том числе, продажа акций иностранным инвесторам;

- создание предприятий, полностью принадлежащих иностранному капиталу;

- сотрудничество с иностранными компаниями в развитии производства на базе контракта без образования юридического лица;

- привлечение иностранного капитала на основе концессий, либо договоров о разделе продукции;

- создание свободных экономических зон, направленных на активное привлечение иностранных капиталов.

13. Одна из целей налоговой политики государства сводится к достижению оптимального сочетания между формированием доходов бюджета и экономическим ростом. В работе отстаивается мнение, что налоги выполняют три функции - фискальную, регулярирующую и стимулирующую. Регулирующая функция не может заменять или вмещать в себя функцию стимулирования, потому что регулирующая функция является обязательной и выступает важной формой реализации государством своей налоговой политики. Однако государство постоянно заинтересовано в том, чтобы налоги имели стимулирующий характер, и всякие изменения в налоговой политике предусматривают активную роль налогов.

14. В диссертации разработана система налогового стимулирования, состоящая из двух блоков - форм и методов стимулирования. Формы налогового стимулирования включают систему льгот и систему санкций. Методы же стимулирования могут быть самыми разными - это инвестиционный налоговый кредит, налоговые каникулы, налоговая амнистия, отсрочка налоговых платежей, кратные вычеты в размерах МРОТ, налоговые вычеты и некоторые другие. Оптимальное сочетание налоговых льгот и налоговых санкций обеспечивает гибкость налогообложения и, в конечном счете, результативность всей налоговой политики. Налоговое стимулирование инвестиционных процессов, внешнеэкономической деятельности способно позитивно повлиять на всю структуру хозяйственного комплекса страны. В диссертации даны типы, цели и задачи налоговой политики государства как важное условие экономического роста. Исследование показало, что в России все еще слабо используется активное начало стимулирующей функции налогов по сравнению с экономически развитыми странами —США, Канадой, Германией, Францией.

Немало проблем сегодня стоит перед налоговой системой регионов по усилению влияния этой системы на экономическое развитие соответствующих территорий. С той или иной разницей эти проблемы сводятся к:

- совершенствованию налогообложения субъектов малого предпринимательства;

- реформированию имущественных налогов;

- совершенствованию налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции;

- снижению ставок по косвенным налогам и отмене с 2004 года налога с продаж;

- снижению налоговой нагрузки на фонд оплаты труда за счет уменьшения ставки единого социального налога;

- установлению льготного налогового режима для организаций, осуществляющих хозяйственную деятельность на территории свободных экономических зон соответствующих субъектов РФ.

15. Далеко не исчерпаны возможности кредита в ускорении экономического роста страны. Тенденции развития экономики и банковского сектора дают основание полагать, что в ближайшее время произойдет рост банковских кредитов в реальный сектор экономики прежде всего в силу сокращения объемов собственного капитала предприятий в виду их невысокой рентабельности. Основная доля кредитов сегодня концентрируется в экспортноориентированных отраслях - экспортнозависимая часть банковской системы сейчас сосредотачивает в себе 35-40% активов. Внутригрупповые кредиты составляют 40-45% кредитного портфеля банковской системы страны (без Сбербанка и Внешторгбанка). Замкнутые таким образом деньги не циркулируют свободно в экономике, что ведет к невыполнению банковской системой функции финансового посредника. Основную нагрузку по кредитованию внутреннего производства несут средние и мелкие банки с небольшим объемом собственного капитала. В диссертации доказывается, что для активного развития российского внутреннего производства необходимо более эффективное сотрудничество банков с товаропроизводителями как в смысле текущего финансирования, так и в реализации инвестиционных проектов на основе приемлимых рисков и соответствующего участия в прибылях от реализации этих проектов. Основным средством удовлетворения этих требований в нынешних условиях могло бы стать расширение участия банков в акционерном капитале промышленности и реальном управлении ею.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Мышкин, Вячеслав Евгеньевич, 2004 год

1. Конституция Российской Федерации. М.: 1997.

2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 09.07.1999 №159-ФЗ.

3. Бюджетное Послание Президента Российской Федерации «О бюджетной политике в 2004 году» // Финансы. 2003, №6. С. 4,5.

4. Послание Президента В. Путина Федеральному собранию РФ. «Российская газета». 17 мая, 2003 г.

5. Налоговый кодекс Российской Федерации. СПб: Питер, 2002.

6. Постановление Правительства РФ от 30.07.1998 №862 «О концепции реформирования межбюджетных отношений в РФ в 1999-2001 годах».

7. Постановление Правительства РФ от 15.08.2001 №584 «О программе развития бюджетного федерализма в Российской Федерации на период до 2005 г.».

8. Стратегия развития Российской Федерации до 2010 года (Коммерсант, 12 мая 2000).

9. Стратегический план развития Саратовской области. Саратов, 2000. Ю.Андрианов В.Д. Россия: экономический и инвестиционный потенциал.

10. М.: Экономика, 1999. П.Астапов K.JI. Федеральный бюджет на 2004 год как инструмент ускоренного развития экономики России. // Финансы и кредит. 2003, №22.

11. Бабич A.M., Павлова Л.И. Государственные и муниципальные финансы: Учебник для вузов. -М.: Финансы. ЮНИТИ, 1999.

12. Банхаева Ф.Х. Налоговое планирование (региональный аспект). Автореферат диссертации на соискание ученой степени доктора экономических наук. СПб, 1999.

13. М.Барулин С.В. Налоги как цена услуг государства // Финансы. 1995. -№2.

14. Барулин С.В., Бекетова О.Н. Лафферовы эффекты в российской экономике. // Финансы. 2003. - №2.

15. Беловодова Е.В. Проблема нефинансируемых мандатов. // Финансы. -2000.-№8.

16. Белоусов Д.Р. Трансформация системы государственных финансов. // Проблемы прогнозирования. 2001. - №2.

17. Березин М.Ю. Состав и экономическое содержание функций налогов. // Финансы и кредит. 2003, №19.

18. Берсенева Л.П. Финансовые проблемы региона // Финансы. — 1999. -№10.

19. Бессмертная Е.Р. Облигационные займы США и Западной Европы. Что ближе России? // Рынок ценных бумаг. 2000. - №24.

20. Блиоков Е.Н. Концепция оценки эффективности НИОКР и ценообразования на научно-техническую продукцию. М., 1995.

21. Большаков С.В. Финансовое прогнозирование: теоретические аспекты. // Финансы. 1999. - №10.

22. Брызгалин А. О функциях налогообложения и регулятивном значении налогов в экономике. // Финансы. 1996, №5.

23. Бушмин Е. Роль и место бюджетных процедур в системе государственных финансов. // Вопросы экономики, 2003, №5.

24. Бушмин Е.В. Реформа межбюджетных отношений: первые итоги и задачи на перспективу. // Финансы. 2000. - №6.

25. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. М.: Юрайт, 2003.

26. Бюллетень банковской статистики. 2002, №12.

27. Валентей С., Нестеров Л. Общемировые и российские тенденции накопления общественного богатства. // Федерализм, 1999, №3.

28. Васильева А., Гурвич Е., Субботин В. Экономический анализ налоговой реформы. // Вопросы экономики. 2003, №6.

29. Гайдар Б. Восстановительный рост и некоторые особенности современной экономической ситуации в России. // Вопросы экономики. 2003, №5.

30. Галкин М. Возможности заимствований для субъектов РФ и муниципальных образований в условиях нового законодательства // Рынок ценных бумаг.

31. Глазьев С. Финансовый аспект федеративных отношений // Федерализм. 1998.-№2.

32. Горегляд В., Подпорина И. Ориентиры бюджетной политики // Экономист. 2000. - №5.

33. Горегляд В. Бюджетная система и экономический потенциал страны // Вопросы экономики, 2003, №4.

34. Городецкий Д. Концепция бюджетной сбалансированности // Экономист. 2000. - №4.

35. Грицюк Т. Бюджетное регулирование, макроэкономическая стабильность и экономический рост. // Финансы и кредит, 2003, №13.

36. Гусаков М. Формирование потенциала инновационного развития. // Экономист. 1999. - №2.

37. Гусев Д.В. Налоговый климат как фактор привлечения иностранных инвестиций. // Финансы. 2000. №5.

38. Динес И.Ю. Налоговая реформа: проблемы остаются. // Финансы. 2003, №1.

39. Дульщиков Ю.С. Региональная политика и управление. М.: Издательство РАГС, 1998.

40. Дьяконова JI.A. Организация управления финансовыми ресурсами в регионе // Финансы. 1999. - №8.

41. Егоров Е.Г. О региональном аспекте налоговой системы Российской Федерации // Регион: экономика и социология. — 1999. №2.

42. Ермасов С.В. Развитие инновационного предпринимательства в транзитивной экономике. Саратов: Издат. центр СГСЭУ, 1999.44.3ахаров А. Поворот к реальному сектору // Федерализм. 1998. - №4.

43. Зеленский Ю.Б. Банковская система России и реальный сектор экономики. Саратов: изд. центр Саратовского государственного социально-экономического университета, 2002.

44. Игудин А.Г. Проблемы укрепления доходной базы местных бюджетов // Финансы.-2000.-№12.

45. Илларионов А., Пивоварова Н. Размеры государства и экономический рост. Вопросы экономики, 2002, №9.

46. Итоги обследования деловой активности промышленных предприятий России за II квартал 2001 г. (выпуск XXXIV). М.: Центр экономической конъюнктуры при Правительстве Российской Федерации. 2001.

47. Кальван Г.Г. Нужно ли отказываться от регулирующих налогов. // Финансы.-2000.-№10.

48. Камшилов П. Итоги и перспективы развития Саратовской области // Власть.-2000.-№10.

49. Кармоков X. Бюджетный федерализм и экономический рост // Федерализм. 1998. №1.

50. Кашин В., Мерзляков И. О необходимости преобразования финансовой системы России // Аудитор. 1999. - №7-8.

51. Кашин В.Н. и др. Регионы России: финансовые аспекты развития. — М.: Информат, 1997.

52. Кейнс Дж. Общая теория занятости, процента и денег // «Антология экономической классики» в 2-х томах, т.2. М.: Экономика, 1992.

53. Кириченко В. Рыночная трансформация экономики: теория и опыт (спецкурс) // РЭЖ. №4.2001.

54. Кислякова В.В. О проблеме финансирования территориальных бюджетов // Финансы. 2000. - №6.

55. Клепач А., Смирнов С., Пухов С., Ибрагимова Д. Экономический рост в России: амбиции и реальные перспективы. // Вопросы экономики. 2002, №8.

56. Козлов Л.Л. Вопросы модернизации банковской системы России. // Деньги и кредит. 2002. №6.

57. Коломиец A.JI., Новикова А.И. О соотношении финансового и налогового потенциала в региональном разрезе // Налоговый вестник. -2000. -№3.

58. Котляровский А.В. основные составляющие региональной экономической политики в России. М.: Российская экономическая академия, 1998.

59. Кудрин A.J1. Необходима консолидация усилий // Финансы. — 2000. -№12.

60. Кудрин A.JI. Федеральный бюджет: итоги и задачи. // Финансы. 2003, №1.

61. Кузнецов Е. Механизмы запуска инновационного роста в России. // Вопросы экономики. 2003, №3.

62. Куликов А.Г., Павлов И.П. Графический метод расчета ВВП и поступления налогов в бюджет // Финансы, 2000, №5.

63. Курочкин В.В., Савельев С.С., Михина Е.В. Налог на недвижимость: итоги эксперимента. // Финансы. 2003, №8.

64. Лавров A.M. Новые подходы к управлению общественными финансами. // Финансы. 2003, №9.

65. Ларионов А.С. Бюджет области: проблемы финансового контроля // Финансы. 2000. №4.

66. Леденев С.В., Иванов В.М. Влияние бегства капитала на инвестиционную ситуацию в национальной экономике. // Финансы и кредит. 2003, №21.

67. Львов Д. Региональная политика как фактор экономического роста // Проблемы теории и практики управления. 2000. - №1.

68. Маевский В., Кузык Б. Условия развития высокотехнологичного комплекса. // Вопросы экономики. 2003, №2.

69. Макрушин А.В. Налоговая политика современной России: оценка и приоритеты развития // Науч. сб.: Размышления на рубеже тысячелетий. Саратов: СГСЭУ, 2001.

70. Макрушин А.В., Барулин С.В. Налоговая политика современной России: оценка и приоритеты развития / Науч. сб.: Размышления на рубеже тысячелетий. Саратов: СГСЭУ, 2000.

71. Максимов А.В., Попов А.Ю. Прозрачность хозяйственной деятельности бюджетополучателей как элемент системы управления муниципальными финансами. // Финансы. 2003, №10.

72. Максимова Н.С. Реформирование межбюджетных отношений в РФ // Финансы. 2002. №6.

73. Мирзоев Д.М. Интеграция России в мировой рынок новых технологий и наукоемкой продукции. // Финансы и кредит. 2003, №17.

74. Мурзаков А.П. Бюджеты городов регионального значения. Саратов: Издат. центр СГСЭУ, 2002.

75. Мухетдинова Н. Инвестиционная политика: диалектика федерального и регионального уровней // Российский экономический журнал. 2000. -№1.

76. Налоговый кодекс: изменения в налоговой сфере затрагивают основу экономического роста (беседа с С.Д. Шаталовым) // Финансы. 2000. -№8.

77. Налоги: Учебное пособие / Под ред. Д.Г. Черника. М., Финансы и статистика, 1995.

78. Нигматулин Р. Об оптимальной доле государственных расходов в ВВП и темпах экономического роста. // Вопросы экономики, 2003, №3.

79. Новосельский В. Россия: некоторые итоги 2000 года и прогноз на среднесрочную перспективу // Власть. 2001. -№4.82.0палева О.И., Черенкова Ю.В. Проблемы перехода к новому качеству экономического роста российской экономики. // Финансы и кредит. 2003, №18.

80. Пансков В. Идет ли в России налоговая реформа? // Российский экономический журнал. 2000. - №12.

81. Пансков В.Г. Межбюджетное распределение налоговых доходов. // Финансы. 2002. - №8.

82. Панфилов B.C. Финансовый кризис: требования к реформированию налоговой системы // Проблемы прогнозирования. — 1999.

83. Перонко И.А., Вишневская Н.Г. Формирование налоговой базы регионов в переходный период // Налоговый вестник. 2000. - №7.

84. Плущевская Ю. Финансовые потоки между основными секторами росийской экономики в 1997-2002 г. Вопросы экономики. 2003, №6.

85. Поляк Г.Б. Финансовые проблемы развития регионов // Финансы. -2001.-№9.

86. Потапов Л. Финансовый механизм саморазвития региона // Экономист. 1999.-№6.

87. Приоритеты бюджетной и налоговой политики (материалы расширенного заседания коллегии Минфина РФ) // Финансы, 2003. №3.

88. Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов. — М.: Финансы и статистика, 2001.

89. Родионова В.М. Современный этап бюджетной реформы: его особенности и пути осуществления. // Финансы и кредит. 2003, №15.

90. Российский статистический ежегодник. М.: Госкомстат России, 2002.

91. Саркисянц А. О роли банков в экономике. // Вопросы экономики. 2003, №3.

92. Сведения Саратовского областного комитета государственной статистики на 01.01.2001 и 01.01.2002.

93. Сергеев И.В., Веретенникова И.И. Организация и финансирование инвестиций. М.: Финансы и статистика. 2000.

94. Силуанов А.Г. Бюджетная политика и межбюджетные отношения в 2004 году. // Финансы. 2003, №10.

95. Смагина В.В. и др. Экономический механизм формирования благоприятного инвестиционного климата предприятия (фирмы) в новой России. Учебное пособие. Тамбов. Издательство ТГУ им. Г.Р. Державина. 2001.

96. Стародубровский В. Кривая дорога прямых инвестиций. // Вопросы экономики. 2203, №1.

97. Суворов Н.В., Балашова Е.Е. Межотраслевой анализ взаимосвязи структурных изменений эффективности внешнеэкономических связей и масштабов инвестиционной деятельности в отечественной экономике. // Проблемы прогнозирования. 2002, №5.

98. Сумароков В.Н. Государственные финансы в системе макроэкономического регулирования. М.: Финансы и статистика, 1997.

99. США: экономика, политика, идеология. 1974, №11.

100. Тимошенко В.А. О проблемах доходов консолидированного бюджета области в 2001 г. // Налоговые известия Саратовской губернии. 2000. -№12.

101. Фролова Н.К. Инвестиции в регионы важнейший фактор финансово-экономического роста и стабильности. // Финансы. 2003, №1.

102. Христенко В. Реформа межбюджетных отношений: новые задачи // Вопросы экономики. 2000. - №8.

103. Христенко В.Б., Лавров A.M. Новая методика распределения трансфертов // Финансы. 2001. - №3.

104. Чеботарев М. Паевые инвестиционные фонды новый инструмент коллективных инвесторов // Финансовый бизнес. 1997. - №2.

105. Шевченко И.В., Александрова Е.Н. Факторы экономического роста в России: состояние и перспективы // Финансы и кредит. 2002, №7.

106. Шувалов С., Аборин С. Снижение риска бюджетного финансирования (опыт использования регионального бюджета развития Саратовской области) // Экономист. 2000. - №7.

107. Шумпетер И.А. Теория экономического развития. М.: 1982.

108. Экономика. Учебник / Под ред. А.И. Архипова, А.Н. Нестеренко, А.К. Большакова, М.А. Захарова. М.: ПБОЮЛ, 2001.

109. Экономическая безопасность: Производство Финансы - Банки / Под ред. В.К. Сенчагова - М.: ЗАО «Финстатинформ», 1998.

110. Юткина Т.Ф. Налоговедение: от реформы к реформе. М.: ИНФРА-М, 1999.

111. Ярных С.М. Бюджет развития и формирование инвестиционной политики субъекта федерации // Финансы. 2000. - №4.

112. Ясин Е. Модернизация экономики и система ценностей. // Вопросы экономики. 2003, №4.

113. Ясин Е. Структурный маневр и экономический рост. // Вопросы экономики. 2003, №5.