Развитие рентного принципа платности в недропользовании тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат экономических наук Белов, Юрий Павлович

• Белов, Юрий Павлович
• кандидат экономических наук
• 1999

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Белов, Юрий Павлович

Введение

Содержание

Глава 1. Экономическое содержание горной ренты в недропользовании.

1.1. Модели дифференциальной горной ренты и их экономическое обоснование

1.2. Исчисление дифференциальной горной ренты в экономических категориях прибыли и денежных потоков.

1.3. Раздел дифференциальной горной ренты на ренту первого и второго рода.

Глава 2. Рентный принцип в анализе и обосновании инвестиционных проектов в недропользовании.

2.1. Инвестиционный анализ при принятии компромиссного решения о ранжировании и выборе проектов для финансирования.

2.2. Новые показатели инвестиционной привлекательности проектов с позиций предельного анализа и принятие решений в условиях неопределенности и риска.

2.3. Исследование инвестиционной привлекательности проектов в недропользовании с учетом реализации рентного приншша,расширение области применения процедуры дисконтирования при оценивании инвестиционных показателей.

Глава 3. Рентный принцип налогообложения в недропользовании.

3.1. Формы реализации рентного принципа платности в недропользовании через налогообложение рентным налогом (взамен трех действующих) или единым налогом (взамен всех остальных).

3.2. Апробация разработанной методики изъятия рентного налога (взамен трех действующих).

3.3. Поиск «универсальной » процедуры для исчисления рентного налога.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Развитие рентного принципа платности в недропользовании»

Актуальность проблемы. Привлечение, рациональное вложение и использование инвестиций в недропользование, имеющие большое значение для выхода из кризиса и развития экономики России, в значительной степени определяются научно-обоснованным согласованием интересов государства как собственника недр и инвестора, максимизирующего обоснованную рыночную стоимость и минимизирующего риски при недропользовании. Согласование или компромисс предполагает приемлемые для обеих сторон принципы обеспечения баланса интересов инвестора и государства, названные в работе рентным принципом платности в недропользовании, реализующим права собственности на недра. В настоящее время такой баланс нарушен, в первую очередь из-за того, что государство, используя свои права, часто завышает требования к малорентабельным производствам, создавая барьер притоку в них инвестиций, и, наоборот, занижает их для высокорентабельных объектов. В последнем случае открывается возможность неправомерного присвоения инвестором ренты, принадлежащей всему обществу в лице государства. Это объясняется отсутствием адекватных современным экономическим условиям моделей дифференциальной горной ренты и механизма ее объективного раздела на доли государства и инвестора.

Экономическая оценка месторождений полезных ископаемых, осуществляемая с помощью новых инвестиционных методов оценки эффективности капитальных вложений, использует только средние и суммарные величины, что не позволяет оптимизировать расчеты, в том числе измерить величину дифференциальной горной ренты, и вносит искажения в традиционные оценки инвестиционной привлекательности проектов. В существующей системе налогообложения отсутствуют способы определения необходимых и достаточных оценок размеров налогового бремени недропользователя и механизмы корректировки налогов при выявлении значимых отклонений таких оценок от объективно обусловленных размеров. Изложенное позволяет считать, что проблема исследования и развития рентного принципа платности в недропользовании является актуальной.

Предметом исследования являются теоретические, методические и практические проблемы дифференциальной горной ренты и раздела ее между недропользователем и собственником недр.

Объектом исследования являются организационные структуры, имеющие рентные отношения в связи с недропользованием.

Целью диссертационной работы является развитие рентного принципа платности в недропользовании.

Задачи, решаемые в работе. Для достижения цели поставлены и решены следующие задачи:

• раскрытие экономического содержания рентного принципа платности в недропользовании и разработка способов исчисления горной ренты для условий регулируемой рыночной экономики;

• раздел горной ренты на части, обусловленные различием природных факторов и технико-экономическим уровнем разработки месторождений полезных ископаемых;

• обоснование целесообразности компромиссных решений и учет фактора времени при ранжировании и выборе проектов для финансирования с помощью расширения аппарата инвестиционного анализа;

• оценка и учет финансового и предпринимательского рисков при анализе и обосновании инвестиционных проектов;

• реализация рентного принципа при налогообложении единым рентным налогом;

• разработка поиска алгоритма процедуры «универсального» налога с единой ставкой учета нормальной прибыли независимо от рентабельности объекта и типа полезного ископаемого.

Теоретической и методической основой работы являются исследовании экономистов классического направления АСмига, ДРикардо, У Нетти, АМаршалла, ЛВальраса, ВЛарего, ДжМКейнса, ученых в области экономики природо- и недропользования Ш1Агошкова, ЭААзроянца, МЛАста-фьевой, АСАстахова, НВБолодомонова, ТАГашва, ААГолуба, КГГофмана, МНДенисова, С.Я.Кагановича, АЯКаца, ЕАКозловсного, МАХомарова, ННЛукьянчикова, ДСЛьвова, АММаршлина, КЛЛожарицкого, ЮБРазов-ского, АМ.Сечевицы, ЮАСоколовского, КГХФедоренко, ТС-Хачатурова и др.

Методы исследования исходили из поставленных задач и включали методы экономического и финансового анализа при выборе инвестиционных проектов для финансирования, исследования операций и теории принятия решения, теории вероятностей и математической статистики и др.

Научная новизна исследований заключается в следующем:

• развиты научные положения о рентном принципе при освоении минерально-сырьевой базы и разработаны способы исчисления горной ренты в категориях экономико-финансового анализа;

• предложен и обоснован принцип раздела горной ренты на ренту первого и ренту второго рода, обусловленные соответственно различием природных факторов и технико-экономическим уровнем эксплуатации месторождений;

• для инвестиционного анализа разработаны предельные показатели, позволяющие оценивать доли государства и инвестора в создаваемой рыночной стоимости; предложен вариант учета фактора времени при оценке инвестиционной привлекательности проектов;

• предложены методы оценки и критерии минимизации финансового и предпринимательского рисков при принятии решения о ранжировании и выборе инвестиционных проектов;

• научно обосновано использование единого рентного налога взамен роялти, акцизов и налога на дополнительный доход от добычи углеводородов (НДД) для всех видов полезных ископаемых, основанного на выделении доли государства в горной ренте;

• разработан методический подход к поиску «универсального» налога с единой ставкой учета нормальной прибыли независимо от рентабельности объекта.

Практическое значение работы заключается в:

• расширении количества принципов и методов геолого-экономической оценки месторождений полезных ископаемых;

• увеличении числа показателей инвестиционной привлекательности проектов при их ранжировании и выборе для финансирования;

• сокращении числа налогов на добычу полезных ископаемых путем введения единого рентного налога.

На защиту выносятся три положения.

Первое положение. Согласование интересов государства и инвестора осуществляется путем обоснованного раздела дифференциальной горной ренты на доли государства и инвестора, обусловленные соответственно природными качествами объекта и техно-экономическим уровнем его эксплуатации. Дифференциальную горную ренту целесообразно исчислять на основе сопоставления средних и предельных затрат, а размеры долей - по отношению чистой текущей стоимости к притоку денежных средств.

Второе положение. Введение показателей дифференциальной горной ренты в комплексе с известными и предложенными показателями эффективности капитальных влож.ений дополняет инвестиционный анализ задачами оценки финансовых и предпринимательских рисков и характеристик чувствительности проектов и позволяет экономически обосновать выбор критериев альтернативных известным: NPV, IRR, PI и PP.

Третье положение. Раздел дифференциальной горной ренты для объектов недропользования позволяет установить единый способ исчисления платы за недропользование независимо от вида полезных ископаемых и степени их освоения.

Объем и структура работы. Диссертация изложена на 120 стр. текста, состоит из введения, трех глав с краткими выводами и заключения; содержит 13 рисунков, 15 таблиц. В списке использованной литературы 54 наименования.

Заключение диссертации по теме «Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда», Белов, Юрий Павлович

Выводы по главе 3 1. научно обосновано использование единого рентного налога взамен роялти, акцизов и налога на дополнительный доход от добычи углеводородов (НДД) для всех видов полезных ископаемых, основанного на выделении доли государства в горной ренте;

2 разработан методический подход к поиску «универсального» далога с единой ставкой учета нормальной прибыли независимо от рентабельности объекта.

Заключение

-В работе решена важная для экономики страны и актуальная современным условиям задача и развития рентного принципа платности в недропользовании. Раскрыто экономическое содержание рентного принципа, предложены новые способы исчисления горной ренты, её раздел на доли государства и инвестора, обоснована целесообразность компромиссных решений и предложен вариант учета фактора времени при ранжировании и выборе проектов для финансирования методами инвестиционного анализа; предложены методы оценки и учета финансового и предпринимательского рисков при анализе и обосновании инвестиционных проектов; предложена реализация рентного принципа при налогообложении.

Научную новизну исследований составляют развитие научных положений о рентном принципе при освоении минерально-сырьевой базы, новые способы исчисления горной ренты, принцип раздела горной ренты на ренту первого и второго рода, новые инвестиционные показатели, основанные на оценке предельных величин, оценивающие доли государства и инвестора в создаваемой рыночной стоимости, способ учета фактора времени при оценке инвестиционной привлекательности проектов, методы оценки и критерии минимизации финансового и предпринимательского рисков при принятии решения о ранжировании и выборе инвестиционных проектов, обоснование использования рентного налога взамен трех действующих налогов для всех видов полезных ископаемых.

Практическую значимость полученных результатов определяют предложения по увеличению числа принципов и методов геолого-экономической оценки месторождений полезных ископаемых, числа показателей инвестиционной привлекательности проектов при их ранжировании и выборе для финансирования, по внесению изменений в систему платежей за освоение минерально-сырьевой базы и ее использование в рамках действующего налогообложения.

Таким образом, в работе решены актуальные теоретические, методические и практические вопросы разработки рентного принципа платности недропользования. Направлены предложения в Государственную Думу РФ и МПР по внесению изменений в систему платежей за освоение минерально-сырьевой базы и ее использование в рамках действующего налогообложения.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Белов, Юрий Павлович, 1999 год

1. Рентное налогообложение в недропользовании. Минеральные ресурсы России. Экономика и управление. № 3, М„ 1998 .,- 0,3 п.л.- Совместно с Комаровым М.А., Монастырных О.С.

2. Инвестиционные механизмы управления развитием минерально-сырьевой базы. Тезисы докладов IV международной конференции «Новые идеи в науках о земле». М., 1999 г., 0,1 п.л.- Совместно с Комаровым М.А.

3. Новые методы оценки предпринимательских и финансовых рисков в инвестиционном анализе. Доклады Международного симпозиума Горнорудный Пршибрам в науке и технике. Прага, 1999 г., 0,3 п.л.-Совместно с Комаровым М.А. и Литвиновым С.А.

4. Экономическое содержание горной ренты в недропользовании. Деп. в ВИЭМС МПР РФ № 1099 мг 99. М„ 1999., 0,7 п.л.

5. Рентный принцип в анализе и обосновании инвестиционных проектов в недропользовании. Деп. в ВИЭМС МПР РФ № 1098 мг 99. М., 1999., 0,7 п.л.

6. Рентный принцип налогообложения в недропользовании. Деп. в ВИЭМС МПР РФ № 1097 мг 99. М., 1999., 0,7 п.л.1. Литература

7. Агошков М.И., Астафьева М.П., Маутина А.А. Экономическая оценка эффективности геологоразведочных работ. М., Недра, 1980.

8. Азроянц Э.А. Экономика и хозяйственный механизм геологоразведочного производства. -М., Недра, 1984.

9. Астафьева М.П. Формирование рентных отношений недропользования основа реализации права собственности •государства на недра. Тезисы докладов IV международной конференции «Новые идеи в науках о земле» Т4. - М., 1999

10. Астахов А.С. Экономика разведки, добычи и переработки полезных ископаемых (геоэкономика). М, Недра. 1991.

11. Байбусинов Ш.Ш. Горная рента. Препринт доклада-Петрозаводск, 1996.

12. Баумоль У. Экономическая теория и исследование операций. М., Прогресс, 1965.

13. Беренс В., Хавранек П.М. Руководство по оценке эффективности инвестиций. М., АОЗТ "Интерэксперт", "ИНФРА-М", 1995.

14. Бизнес: Толковый словарь:Англо-русский. М., ИНФРА-М, Весь Мир, 1998.

15. Блауг М. Экономическая мысль в ретроспективе. М., Дело Лтд, 1994.У

16. Ю.Болыпев JI.H., Смирнов Н.В. Таблицы математической статистики.- М., Наука, 1983.11 .Бромвич М. Анализ экономической эффективности капиталовложений.- М., "ИНФРА -М", 1996

17. Вагнер Г. Основы исследования операций. Т. 1-3, М., Мир, 19721973.

18. Ван Хорн Дж.К. Основы управления финансами. М., Фшансы и статистика, 1996.

19. Вентцель Е.С. Исследование операций. М., Сов. Радио, 1972.

20. Володомонов Н.В. Горная рента и принципы оценки месторождений.- М., Металлургиздат, 1959.

21. Гатов Т. А. Экономическая оценка месторождений цветных метал лов.-М.Ледра, 1975 .

22. Голуб А.А., Струкова Е.Б. . Экономические методы управления природопользованием. М., Наука, 1993.

23. Голуб А.А., Струкова Е.Б. Экономика природных ресурсов. М., Аспект Пресс, 1998

24. Голуб А.А., Маркандия. А., Струкова Е.Б. Проблемы изъятия рентных доходов. Вопросы экономики, №6,1998

25. Гофман К.Г. Экономическая оценка природных ресурсов в условиях социалистической экономики. М., Наука, 1977.

26. Ивановский С. Рентная природа налогов игнорируется. В результате этого федеральный бюджет несет значительные потери. Независимая газета, 31.08.99

27. Каганович С.Я. Экономика минерального сырья. М„ Недра, 1995

28. Каждан А.Б., Кобахидзе Л.П. Геолого-экономическая оценка месторождений полезных ископаемых.- М., Недра, 1985.

29. Карлин. С. Математические методы в теории игр, программировании и экономике. М., Мир, 1964.

30. Кац А.Я., Денисов М.Н., Регентов С.Н. Геолого-экономическая оценка месторождений полезных ископаемых (методических рекомендаций) М., ВИЭМС, 1986

31. Комаров М.А., Белов Ю.П., Монастырных О.С. Рентное налогообложение в недропользовании.- Минеральные ресурсы России. Экономика и управление. №3,1998.

32. Кудинов Ю.С. Экономические проблемы развития топливно-энергетического комплекса Российской Федерации, ч. П М.,. Изд. НУМЦ Минприроды, 1996.

33. Липсиц И.В., Коссов В.В. Инвестиционный проект. М., БЕК,. 1996.

34. Львов Ю.А. Основы экономики и организации бизнеса. Санкт-Петербург, ГМП Формика, 1992.

35. Марголин А.М. Оценка запасов минерального сырья. Математические методы. М., Недра, 1974.

36. Маршалл А. Принципы политической экономии. В Зт., М., Прогресс, 1983-1984.

37. Мелехин Е.С., Кимельман С.А. Об основных принципах формирования рентных платежей в недропользовании. Минеральные ресурсы России. Экономика и управление, №5,1999.

38. Меркулов Я. С. Экономическая оценка эффективности инвестиций. М., ИКЦ «ДиС», 1997.

39. Мизерницкий JI.A. Замыкающие затраты и оценка эффективности освоения месторождений полезных ископаемых (практика применения). М., ИПКОН АНСССР, 1996.

40. Норткотт Д. Принятие инвестиционных решений. М., Банки и биржи. ЮНИТИ, 1997.3 8. Пожарицкий К.Л. Основы оценки месторождений полезных ископаемых. Изд. СОПС АНСССР, 1957.

41. Разовский Ю.В. Принципы регулирования рентных отношений горных предприятий. Горный журнал. 1994.

42. Решетилова Т.Б. Горная рента в механизме управления использованием недр. М., Издательство Государственного Университета, 1997

43. Рикардо Д. Начала политической экономии (отдельные главы). В кн. Антология экономической классики. Т. 1. М., Эконов., 1993.

44. Русанов Д.К. Экономическая оценка минеральных ресурсов. М., Недра, 1987.

45. Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народа (отдельные главы). В кн. Антология экономической классики. Т. 1. М., Эконов., 1993.

46. Соколовский Ю.А. Экономика разведки и оценки недр. М., Недра, 1989.

47. Сушон А.Р. Организация и экономика геологоразведочных работ за рубежом. М., Недра, 1979.

48. Титова Г. Рента в классической теории. Власть, №13, октябрь 1999.

49. Федоренко Н.П. Экономические проблемы оптимизации природопользования. М., ЦЭМИ АНСССР, 1970.

50. Федоренко Н.П., Львов Д.С., Петраков Н.Я. О критериях и методах оценки экономической эффективности хозяйственных мероприятий. Экономика и математические методы, том XVIII, вып. 1, 1982.

51. Финансовое управление компанией. М., Фонд "Правовая культура", 1995.

52. Хачатуров Т.С. Избранные труды в 2 т., М., 1996.

53. Хелферт Э. Техника финансового анализа. М., Аудит. ЮНИТИ, 1996.

54. Хилл Дж.Х. Оценка проектов разработки месторождений для геологов. Курс 1. Основные экономические и финансовые показатели. Ротапринт.

55. Хилл Дж.Х. Оценка горнорудного проекта для геологов-экономистов. Вводный курс. Геологический факультет МГУ. ЦНИГРИ. Курс 2. Жизнеспособность проекта и оценка степени риска. Лондон. 1993. Ротапринт.

56. Шеремет А.Д.,Сайфулин Р.С. Методы финансового анализа.-М.ИНФРА-М, 1995.