Развитие бизнес-процессов промышленных предприятий на основе взаимодействия контрагентов тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат наук Мельникова Анна Сергеевна

• Мельникова Анна Сергеевна
• кандидат наук
• 2017

Оглавление диссертации кандидат наук Мельникова Анна Сергеевна

Введение

1. Методические основы и подходы к исполнению контрактов, развитию бизнес-процессов промышленных предприятий

в российской и зарубежной практике

1.1. Ретроспективные аспекты развития контрактов на основе взаимодействия контрагентов

1.2. Базовые теоретические подходы к методам анализа

контрактов в мировой практике

1.3. Характеристика системы нормативно-правового регулирования контрактов в бизнес-процессах отечественных промышленных предприятий

2. Подходы к решению проблем развития бизнес-процессов, возникающих в результате взаимодействия контрагентов по формированию и исполнению контрактов

на промышленных предприятиях

2.1. Механизмы движения контрактов на международном

уровне с учетом глобализации мировой экономики

2.2. Анализ состояния и перспектив развития контрактов

в российских промышленных предприятиях

2.3. Формирование модели бизнес-процесса и бизнес-модели

по управлению контрактами промышленных предприятий

3. Развитие расчетно-методического инструментария по формированию и исполнению контрактов для обеспечения административных бизнес-процессов с учетом тенденций глобализации экономических систем

в отраслях промышленности

3.1. Инструменты включения контрактов в деятельность промышленных предприятий с учетом глобализации мировой экономики

3.2. Расчетно-методический инструментарий необходимый для развития бизнес-процессов промышленных предприятий

и механизмы его адаптации к российским условиям хозяйствования

3.3. Расчет эффективности применения адаптационной методики формирования контрактов в бизнес-процессах промышленных предприятий России

Заключение

Библиографический список

Приложения

Перечень используемых обозначений и сокращений

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Развитие бизнес-процессов промышленных предприятий на основе взаимодействия контрагентов»

Введение

Актуальность темы исследования. С учетом тенденций глобализации экономических процессов в отраслях промышленности, интернационализации финансово-хозяйственной системы реального сектора экономики и усиления конкуренции крупнейших мировых научно-технических и финансово-экономических центров Правительством Российской Федерации определены приоритетные направления в сфере модернизации промышленной политики [78], создании конкурентной и благоприятной деловой среды, направленной на содействие развитию международного сотрудничества и экономического потенциала субъектов реального сектора экономики, а также интеграции науки, образования и промышленности [51]. Обеспечение ускоренного экономического развития страны, повышение конкурентоспособности отечественной промышленной отрасли, формирование деловой привлекательности реального сектора возможно достичь за счет развития бизнес-процессов, необходимых для укрепления взаимодействий административно-управленческого персонала, планово-экономических отделов и контрагентов промышленных предприятий, тем самым расширив спектр контрактов с потенциальными иностранными бизнес-партнерами.

На сегодняшний день разрабатываются стратегии развития экономической сферы, в том числе промышленности, делового потенциала и расширения расчетно-методического инструментария к применению хозяйствующими субъектами промышленности, однако многие программы не имеют практической реализации, отсутствует понятная практическая основа действий целевой аудитории. Развитие экономического процесса сформированности бизнес-процессов в финансово-хозяйственной деятельности промышленных предприятий не имеет единого инструментария, действующего на территории Российской Федерации.

Формирование бизнес-процессов промышленными предприятиями при заключении контрактов в условиях асимметричности информации в стране становится все сложнее, а их использование общепринято как в международной

практике, так и на отечественном рынке. Требования по исполнению контрактов с предоставлением стоимости сделки и другой информации в финансово-хозяйственной деятельности промышленных предприятий неустойчивы и малоизученны в практике субъектов реального сектора экономики. Изучение развития бизнес-процессов промышленных предприятий на территории Российской Федерации недостаточно глубоко и масштабно, имеется большое количество проблемных мест, которые негативно влияют на развитие реального сектора экономики, на взаимодействия и взаимозависимости отечественных, а также зарубежных контрагентов.

Степень научной разработанности проблемы. Методическую и теоретическую основу диссертационного исследования составили научные труды ведущих зарубежных и отечественных авторов, нормативные материалы, методические указания государственных органов по вопросам формирования, исполнения и управления бизнес-процессами промышленных предприятий.

Трансформация промышленных предприятий с учетом изменений взаимодействий между субъектами цифровой экономики, моделирование бизнес-процессов субъектов промышленности, инструментарий оценки качества бизнес-планирования на предприятии представлены в трудах таких авторов, как М.И. Ломакин [124], М.Г. Решетников [145], М.Г. Прокопьев [176], Е.А. Козлова [165], Е.В. Скубрий [147], Р.В. Сусов [180] и других представителей науки.

Укрепление бизнес-сотрудничества за счет расширения и стимулирования применения эффективных контрактов, воздействие на инвестиционное позиционирование промышленных предприятий, усиление детерминантов, влияющих на деловую привлекательность реального сектора российской экономики, и конкурентных свойств субъектов промышленности рассмотрено в работах Е.Л. Логинова [168], Н.Б. Акатова [159], О.В. Корешкова [166], Э.Ю. Чепасовой [183], Д.В. Дорофеева [162], И.С. Салиховой [146] и других деятелей научного сообщества.

Современные проблемы и перспективы развития реального сектора российской экономики, моделирование финансовой устойчивости промышленных

предприятий изучены в монографических и периодических работах ведущих авторов, таких как В.А. Цветков [155], Н.С. Зиядуллаев [119], К.Н. Мингалиев [171], А.С. Тулупов [133], А.Ф. Мудрецов [133] и др.

Математическое моделирование, создание программных продуктов формирования и исполнения контрактов на основе взаимодействия контрагентов в системе реального сектора исследовали следующие зарубежные и отечественные ученые: В.А. Балабанов [80], А.Н. Буренин [84], В.А. Галанов и А.И. Басов [86], О.Б. Ларионова и Н.И. Шанченко [93], З.И. Янчушка [185], Джон К. Халл [103] и др.

Посвятили свои труды факторам и рискам, влияющим на сделки в условиях асимметричности информации, разработке стратегий от вероятности наступления неблагоприятных событий: Е.В. Павлова [174], И.Ю. Милованов [170], О.И. Кубатько [167], И.А. Дарушин [161], У.Б. Эллиот [162] и другие ученые.

Проведенный в диссертации анализ научного вклада отечественных и зарубежных деятелей позволил определить малоизученный вектор исследования, выявить проблемы, сформировать вопросы в развитии бизнес-процессов, которые пока не нашли своего полного и всестороннего отражения в научной литературе, а ряд важнейших стратегических аспектов в социально-экономическом развитии и промышленной политике государства определил приоритетные направления, которые нуждаются в научно-теоретическом и практическом обосновании. К пробелам в изучении бизнес-процессов стоит отнести недостаток расчетно-методического инструментария по их сопровождению в финансово-хозяйственной деятельности промышленных предприятий, необходимость модернизации бизнес-процессов по управлению контрактами, уточнение терминов экономической направленности, а также необходимость создания инфраструктуры развития экономической системы взаимодействий и взаимозависимостей контрагентов в отношении исполнения контрактов, заключаемых промышленными предприятиями.

Выбранная к разрешению научная проблематика не только своевременна и актуальна, так как системно рассматривает многогранность бизнес-процессов, но и детально учитывает именно те направления, которые мало изучены представителями разных научных школ. Диссертационная работа имеет

практическую значимость для работников планово-экономической сферы промышленных предприятий. В связи с этим возникает необходимость создания и апробации соответствующего расчетно-методического инструментария, что определяет выбор цели и задач диссертационного исследования.

Объект исследования - промышленные предприятия, функционирующие в условиях современной экономики, с учетом тенденций глобализации экономических процессов.

Предмет исследования - управленческие отношения, возникающие в процессе развития бизнес-процессов промышленных предприятий на основе взаимодействия контрагентов по формированию и исполнению срочных контрактов.

Цель исследования заключается в развитии бизнес-процессов промышленных предприятий на основе взаимодействия отечественных и зарубежных контрагентов по формированию и исполнению срочных контрактов, базирующихся на расширении теоретических основ и действующего в мировой практике инструментария.

Достижение поставленной цели осуществляется посредством решения следующих задач:

- выявить проблемы развития бизнес-процессов промышленных предприятий по взаимодействию между контрагентами на различных иерархических уровнях экономики, в том числе на уровне промышленных предприятий по исполнению контрактов;

- рассмотреть и адаптировать расчетно-методический инструментарий, необходимый для обеспечения развития бизнес-процессов промышленных предприятий в управленческой деятельности;

- создать динамическую модель бизнес-процесса промышленного предприятия по формированию и исполнению контрактов на основе взаимодействий внутренних и внешних контрагентов.

Соответствие паспорту научной специальности: диссертация по своему содержанию, объекту, предмету и методам исследования соответствует

требованиям паспорта специальностей ВАК 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством (экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами - промышленность): п. 1.1.29. Методологические проблемы экономики промышленности как науки; п. 1.1.1. Разработка новых и адаптация существующих методов, механизмов и инструментов функционирования экономики, организации и управления хозяйственными образованиями в промышленности; п. 1.1.22. Методология развития бизнес -процессов и бизнес-планирования в электроэнергетике, нефтегазовой, угольной, металлургической, машиностроительной и других отраслях промышленности.

Методологическую и теоретическую основу диссертационного исследования составили научные труды ведущих отечественных и зарубежных авторов, нормативные материалы и методические указания государственных органов по вопросам управления бизнес-процессами, формирования и исполнения контрактов отечественными контрагентами, в том числе промышленными предприятиями, международные положения.

Основные методы исследования. В процессе написания диссертации, сбора и обработки информации использовались такие общенаучные методы познания, как системность и комплексность, анализ и синтез, сравнение, исторический и логический подходы к получению доказательств и аргументации новых положений диссертации. В разработке расчетно-методического инструментария формирования и исполнения контрактов применен метод эмпирического познания, после получения теоретических данных был использован метод дедукции. При создании модели бизнес-процесса был применен такой эмпирический метод, как анализ организационной структуры промышленного предприятия, в основе которого заложен процесс деления предмета (промышленного предприятия) на составные части (руководители, отделы, подразделения, специалисты), изучения их взаимосвязей. Далее, для создания самой динамической модели был использован еще один метод научного познания - синтез, основой которого считается обратное действие относительно метода анализа - соединение отдельных элементов в единое

целое, конструирование целого, единство профессионального опыта всех участвующих в процессе управления контрактами подразделений предприятия.

Информационную базу исследования составили: сборники Федеральной службы государственной статистики, периодические деловые и научные издания, фонд Российской государственной библиотеки и Российской национальной библиотеки, финансовая отчетность предприятий, проходящих процедуру листинга, материалы органов государственной власти Российской Федерации и субъектов Российской Федерации, данные Центрального банка и Министерства финансов Российской Федерации, справочно-правовая система КонсультантПлюс.

Научная новизна диссертационного исследования:

- предложена схема информационных потоков взаимодействий и взаимозависимостей контрагентов в отношении исполнения контрактов, заключаемых промышленными предприятиями, необходимая для развития бизнес-процессов промышленных хозяйствующих субъектов. В результате анализа инфраструктуры поддержки деятельности в сфере промышленности были выявлены препятствия теоретико-методического характера в кросс-функциональном взаимодействии между контрагентами на различных уровнях экономики в целом и предприятиях промышленности в частности. Следовательно, приращение научного знания заключается в создании схемы информационных потоков взаимодействий и взаимозависимостей контрагентов в отношении исполнения контрактов для развития бизнес-процессов промышленных предприятий Российской Федерации; в предложении методических подходов к решению проблем взаимодействия контрагентов; во внесении уточнений в термины «эффект от исполнения контракта», «эффективность от исполнения контракта», «эффект от развития бизнес-процесса по управлению контрактами», «эффективность от развития бизнес-процесса по управлению контрактами» (п. 1.1.29. «Методологические проблемы экономики промышленности как науки» паспорта специальностей 08.00.05 - «Экономика и управление народным хозяйством») (гл. 2, п.п. 2.2, с. 36-44, гл. 3, п.п. 3.3, с. 96 диссертации).

- разработан адаптационный расчетно-методический инструментарий формирования и исполнения контрактов, необходимый в качестве механизма, сопровождающего бизнес-процессы промышленных предприятий, и обеспечивающий как развитие взаимодействий контрагентов в бизнес-процессах промышленных хозяйствующих субъектов, так и функционирование экономики в целом. Создана адаптационная методика, содержащая пять положений и включающая как теоретические основы, так и расчетно-методический инструментарий (п. 1.1.1. «Разработка новых и адаптация существующих методов, механизмов и инструментов функционирования экономики, организации и управления хозяйственными образованиями в промышленности» паспорта специальностей 08.00.05 - «Экономика и управление народным хозяйством») (гл. 3, п.п. 3.1-3.3, с. 64-112 диссертации).

- создана динамическая модель бизнес-процесса по управлению контрактами для совершенствования и развития финансово-хозяйственной деятельности промышленных предприятий. Внесены уточнения в бизнес-процессы промышленных предприятий в части их административной классификации по совершенствованию взаимодействий контрагентов при формировании и исполнении контрактов. Разработана графическая декомпозиция бизнес -процесса, основанная на алгоритмизации взаимодействий внутренних и внешних контрагентов, а также на блок-схемах, детализирующих основные элементы (события, функции, документы, информация и так далее) взаимозависимостей субъектов (п. 1.1.22. «Методология развития бизнес-процессов и бизнес-планирования в электроэнергетике, нефтегазовой, угольной, металлургической, машиностроительной и других отраслях промышленности» паспорта специальностей 08.00.05 - «Экономика и управление народным хозяйством») (гл. 2, п.п. 2.3, с. 44-61 диссертации).

Теоретическая и практическая значимость результатов исследования.

Теоретическая значимость диссертационной работы заключается в расширении понятийного аппарата и разработанной классификации неоклассических контрактов, применяемых промышленными предприятиями

в современных условиях, представленные результаты исследования могут быть использованы:

- для модернизации теоретических и методических основ эффективности развития предприятий, отраслей и комплексов народного хозяйства;

- образовательными учреждениями высшего и дополнительного образования при разработке тематических разделов курсов «Экономическая теория», «Экономика», «Микроэкономика», «Экономика предприятий и организаций», «Внешнеэкономическая деятельность предприятия» и т.п.;

- федеральными органами исполнительной власти в сфере финансово-экономических рынков (закреплено право утверждать примерный перечень срочных контрактов), биржами и саморегулируемыми организациями (наделены правом не только квалифицировать, но и предусматривать процедуру классификации срочных контрактов с точки зрения возможности их обращения среди неквалифицированных инвесторов).

Предложенная схема информационных потоков взаимодействий и взаимозависимостей контрагентов в отношении исполнения контрактов для развития бизнес-процессов, заключаемых промышленными предприятиями, позволила: показать институциональные и инфраструктурные аспекты развития экономической системы, интеграцию органов власти с нижестоящими структурами, координирующими деятельность, связанную с контрактами и сделками, проводимыми с ними, и другими заинтересованными пользователями финансово-экономической информацией; выявить препятствия коммуникативного процесса, основанного на непрерывном целенаправленном подборе соответствующей нормативно-правовой базы, показателей и положений, регламентирующей деятельность рынка контрактов, необходимых для осуществления анализа, планирования и подготовки эффективных управленческих решений между отечественными и иностранными контрагентами; определить, на каком этапе происходит негативное влияние на промышленные предприятия, что предполагает становление теоретической и методической основы для применения:

- отраслями и предприятиями топливно-энергетического, машиностроительного, металлургического и других комплексов народного хозяйства, а также в других отраслях промышленности: в электроэнергетике, нефтегазовой и угольной - с целью методического подхода к решению проблем в области экономики промышленности как науки;

- Министерством финансов РФ, органами государственной и муниципальной власти, так как именно представленные госорганы являются разработчиками основных нормативно-правовых документов;

- сотрудниками учебных учреждений (профессорско-преподавательский состав вузов, ученые и т.д.), работниками экономической направленности (специалисты в области менеджмента, экономики, финансов и т.д.).

Практическая значимость результатов исследования заключается в разработанной адаптационной расчетно-методической базе, необходимой для формирования контрактов и их исполнения между бизнес-партнерами и обеспечения развития бизнес-процессов промышленных предприятий, в соответствии с требованиями международных практик, ввиду глобализации экономических процессов в отраслях промышленности. Предложенная методика актуальна и найдет применение в формировании данных о контрактах и использовании различных их модификаций на практике управляющим персоналам промышленных предприятий. Представленный расчетно-методический инструментарий станет фундаментом в управлении проблемой иллюзорности и нехватки практических разработок в функционировании экономики, организаций и управлении хозяйственными образованиями в промышленности на отечественном рынке.

Пользователями предложенного автором бизнес-процесса по управлению контрактами, определяющими порядок действий всего хода сделок, могут стать административно-управленческий персонал и специалисты планово-экономических служб промышленных предприятий. В модель бизнес-процесса вошли схемы по управлению контрактами, описывающие пошаговую процедуру проведения сделок, включающие в себя формулы, сопровождающие процесс координации

взаимодействий контрагентов. Созданная динамическая модель бизнес-процесса промышленных предприятий в области управления договорных отношений может стать фундаментом при разработке методических пособий и практических рекомендаций по дисциплинам финансово-экономических направлений для студентов высших учебных заведений. Предполагается, что представленная динамическая модель, описывающая порядок взаимодействия контрагентов, будет содействовать административно-управленческому персоналу в развитии бизнес-процессов в электроэнергетике, нефтегазовой, угольной, металлургической, машиностроительной и других отраслях промышленности.

Апробация результатов исследования. Основные положения и результаты диссертационного исследования докладывались и обсуждались на научно-практических конференциях различных уровней: международной научно-практической конференции «Инновационные исследования: проблемы внедрения результатов и направления развития» (г. Омск, 2016 г.), международной научно-практической конференции «Актуальные проблемы менеджмента и экономики в России и за рубежом» (г. Новосибирск, 2016 г.), международной научно-практической конференции «Новая наука: теоретический и практический взгляд» (г. Нижний Новгород, 2016 г.), VII Всероссийской научно-практической молодежной конференции с международным участием «Социальные технологии в государственном управлении и бизнесе» (г. Екатеринбург, 2015 г.), международной научно-практической конференции «Региональная промышленная политика как база качественного неоиндустриального подъема производительности труда и инновационной конкурентоспособности корпораций» (г. Пермь, 2014 г.), международной научно-практической конференции «Вопросы и проблемы экономики и менеджмента в современном мире» (г. Омск, 2014 г.), III Международной научно-практической конференции «Актуальные проблемы экономики и управления на предприятиях машиностроения, нефтяной и газовой промышленности в условиях инновационно-ориентированной экономики» (г. Пермь, 2013 г.), международной научной конференции «Актуальные вопросы науки и образования» (г. Москва, 2013 г.), I Международной научно-практической

конференции «Инновационное развитие экономики: тенденции и перспективы» (г. Пермь, 2012 г.).

Апробация результатов исследования подтверждается соответствующими актами о внедрении диссертационных положений в финансово-хозяйственную деятельность промышленных предприятий Пермского края и Республики Коми: АО «Объединенная двигателестроительная корпорация - Пермские моторы», ПАО «Научно-производственное объединение "Искра"», ПАО специального машиностроения и металлургии «Мотовилихинские заводы», ООО «ЛУКОЙЛ-Ухтанефтепереработка».

Публикации. По результатам проведенных исследований опубликовано 19 работ общим объемом 33,22 п.л., в том числе 10 статей в журналах, входящих в Перечень ведущих рецензируемых научных журналов и изданий ВАК при Минобрнауки России, из них 2 статьи в журналах, индексируемых в международной базе Scopus, 2 монографии, 4 статьи в сборниках трудов международных конференций, изданных в зарубежных изданиях.

Структура диссертации. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка из 233 наименований. Рукопись изложена на 150 страницах и содержит 15 таблиц, 18 рисунков, 30 формул и 23 приложения. Общий объем диссертации - 197 страниц.

В первой главе диссертационной работы представлены методические основы и подходы к исполнению контрактов, развитию бизнес-процессов промышленных предприятий в российской и зарубежной практике. Во второй главе научного исследования раскрыты подходы к решению проблем развития бизнес-процессов, возникающих в результате взаимодействия контрагентов по формированию и исполнению контрактов на промышленных предприятиях. В третьей главе диссертации рассмотрен расчетно-методический инструментарий по формированию и исполнению контрактов для обеспечения бизнес-процессов с учетом тенденций глобализации экономических систем в отраслях промышленности.

1. Методические основы и подходы к исполнению

контрактов, развитию бизнес-процессов промышленных предприятий в российской и зарубежной практике

1.1. Ретроспективные аспекты развития контрактов

на основе взаимодействия контрагентов

Появление срочных контрактов и осуществление с ними различного рода финансово-экономических операций имеет многовековую историю. Не одно столетие биржи выступают эпицентром экономики и функционирования на их основе реального сектора хозяйствования.

Необходимо отметить, что в отечественном нормативно-правовом регулировании отмечается термин «срочные контракты (сделки)» в более широком значении, нежели «производные финансовые инструменты», в зарубежных стандартах однозначно выделено определение «производные финансовые инструменты», а в монографической и периодической литературе, как российской, так и иностранной, представленные категории можно назвать синонимами, так как научным сообществом срочные контракты, срочные инструменты, производные финансовые инструменты, а также деривативы трактуются одним лексическим значением и наделяются единой смысловой экономической нагрузкой. Представим полемику о термине «срочные контракты» в таблице 1.1.1.

Таблица 1.1.1 - Анализ терминологической основы срочных контрактов

Источник Характеристика

1 2

Словари и энциклопедии Ю.А. Лукаш представил следующее определение: «срочный контракт -договор на поставку конкретного актива в установленный срок в будущем на согласованных условиях. К срочным контрактам относятся: фьючерсные, форвардные, опционные контракты, своп-контракты и варранты» [188].

Э. Найман трактует срочный контракт как: «соглашение о будущей поставке предмета контракта с датой исполнения не ранее третьего рабочего дня после дня заключения. В момент его заключения оговариваются все условия, на которых он будет исполняться, в том числе и цена» [189].

Монографии В.А. Галанов и А.И. Басов раскрыли суть срочных контрактов в двух смыслах: «производные инструменты в узком смысле - это рыночные механизмы, основанные на срочных контрактах, имеющих своей целью получение дифференциального дохода или положительной разницы в ценах в форме спекулятивной прибыли или в форме, обеспечивающей выравнивание

Окончание таблицы 1.1.1

1 2

Монографии денежных потоков во времени и пространстве при хеджировании. Производные инструменты в широком смысле - это инструменты рынка, основывающиеся на его реальных активах и сделках с ними, которые используют различия в ценах, ставках и курсах на эти активы во времени и пространстве для достижения целей, которые ставят перед собой участники рынка» [86].

Список литературы диссертационного исследования кандидат наук Мельникова Анна Сергеевна, 2017 год

Библиографический список

Нормативно-правовая литература:

1. ГОСТ Р ИСО 14031-2001. Управление окружающей средой. Оценивание экологической эффективности. Общие требования. - М., 2001.

2. ГОСТ Р ИСО 15531-1-2008. Промышленные автоматизированные системы и интеграция. Данные по управлению промышленным производством. Часть 1. Общий обзор. - М., 2008.

3. Декреты советской власти. - М., 1957. - Т. I. - С. 390.

4. Декреты советской власти. - М., 1957. - Т. II. - С. 130.

5. Закон РФ от 27.11.1992 г. № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» [Электронный ресурс]: (ред. от 03.07.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2017). - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 11.04.2017).

6. Инструкция Банка России от 15.07.2005 г. № 124-И (ред. от 01.09.2015) «Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями» (Зарегистрировано в Минюсте России 05.08.2005 № 6889) [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 21.04.2017).

7. Информационное сообщение Минфина РФ от 21.07.2011 г. «О заключении соглашения об экспертизе применимости международных стандартов финансовой отчетности и разъяснений международных стандартов финансовой отчетности» [Электронный ресурс]: - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 19.05.2017).

8. Информация Минфина России № ОП 9-2016 «Обобщение практики применения МСФО на территории Российской Федерации» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 24.05.2017).

9. Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности» (введен в действие на территории Российской Федерации

Приказом Минфина России от 28.12.2015 № 217н) (ред. от 27.06.2016) [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 10.06.2017).

10. Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 19 «Вознаграждения работникам» (введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 28.12.2015 № 217н) (ред. от 27.06.2016) [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 10.06.2017).

11. Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 32 «Финансовые инструменты: представление» (введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 № 217н) (ред. от 27.06.2016) [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 09.06.2017).

12. Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 33 «Прибыль на акцию» (введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 № 217н) [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 10.06.2017).

13. Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 36 «Обесценение активов» (введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 № 217н) (ред. от 27.06.2016) [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 10.06.2017).

14. Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка» (введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 № 217н) (ред. от 27.06.2016) [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 10.06.2017).

15. Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 1 «Первое применение Международных стандартов финансовой отчетности» (введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 № 217н) (ред. от 27.06.2016) [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 09.06.2017).

16. Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 13 «Оценка справедливой стоимости» (введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 № 217н) [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения 09.06.2017).

17. Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 2 «Выплаты на основе акций» (введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 28.12.2015 № 217н) [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 10.06.2017).

18. Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 7 «Финансовые инструменты: раскрытие информации» (введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 28.12.2015 № 217н) (ред. от

27.06.2016) [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 09.06.2017).

19. Международный стандарт финансовой отчетности (ШЯ^) 9 «Финансовые инструменты» (в редакции 2014 года) (Приказ Минфина России от 27.06.2016 № 98н) [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 09.06.2017).

20. Международный стандарт контроля качества 1 «Контроль качества в аудиторских организациях, проводящих аудит и обзорные проверки финансовой отчетности, а также выполняющих прочие задания, обеспечивающие уверенность, и задания по оказанию сопутствующих услуг» (введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 24.10.2016 № 192н) [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения:

09.06.2017).

21. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 03.04.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 04.05.2017) [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 19.05.2017).

22. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 28.12.2016) [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 19.05.2017).

23. Национальная академия наук Беларуси и Государственный комитет по науке и технологиям Республики Беларусь «Об утверждении Методических рекомендаций по оценке эффективности научных, научно-технических и инновационных разработок». - 2008. - № 1/1.

24. Письмо Росстрахнадзора от 20.04.1995 № 08-19р/04 «Об основных понятиях, использованных в Правилах размещения страховых резервов», утвержденных Приказом Росстрахнадзора от 14.03.1995 № 02-02/06 [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 11.04.2017).

25. Постановление ВС РФ от 20.02.1992 № 2384-1 «О введении в действие Закона Российской Федерации «О товарных биржах и биржевой торговле» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 21.04.2017).

26. Постановление Правительства РФ от 02.06.2008 № 420 (ред. от

01.07.2016) «О Федеральной службе государственной статистики» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 19.05.2017).

27. Постановление Правительства РФ от 05.06.2008 № 437 (ред. от

14.04.2017) «О Министерстве экономического развития Российской Федерации» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 19.05.2017).

28. Постановление Правительства РФ от 05.06.2008 № 438 (ред. от 14.02.2017) «О Министерстве промышленности и торговли Российской Федерации» (с изм. и доп., вступ. в силу с 09.04.2017) [Электронный ресурс]. -Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 24.05.2017).

29. Постановление Правительства РФ от 07.04.2004 № 185 (ред. от

12.11.2016) «Вопросы Министерства финансов Российской Федерации» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения:

24.05.2017).

30. Постановление Правительства РФ от 11.06.2015 № 576 «Об утверждении Положения о признании международных стандартов аудита подлежащими

применению на территории Российской» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 10.06.2017).

31. Постановление Правительства РФ от 14.08.2012 № 825 (ред. от

18.03.2016) «О порядке предоставления государственных гарантий Российской Федерации по кредитам либо облигационным займам, привлекаемым юридическими лицами на цели, установленные Правительством Российской Федерации в рамках мер, направленных на повышение устойчивости экономического развития при ухудшении ситуации на финансовых рынках»: [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения:

11.04.2017).

32. Постановление Правительства РФ от 23.09.2002 № 696 (ред. от 22.12.2011) «Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности»: [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 09.06.2017).

33. Постановление Правительства РФ от 25.02.2011 № 107 (ред. от 26.08.2013) «Об утверждении Положения о признании Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности для применения на территории Российской Федерации» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения 10.06.2017).

34. Постановление Правительства РФ от 30.06.2004 № 329 (ред. от 14.04.2017) «О Министерстве финансов Российской Федерации» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 19.04.2017).

35. Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 № 506 (ред. от 30.03.2017) «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 19.05.2017).

36. Постановление СНК СССР от 04.10.1926 «О всесоюзных съездах биржевой торговли» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 11.04.2017).

37. Постановление ЦИК СССР, СНК СССР от 27.08.1926 «Об изменении п. "г" ст. 5 постановления Центрального Исполнительного Комитета и Совета Народных Комиссаров Союза ССР от 4 сентября 1925 г. о документах, выдаваемых товарными складами в приеме товаров на хранение» [Электронный ресурс]. -Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 11.04.2017).

38. Приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н (ред. от 06.04.2015) «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (Зарегистрировано в Минюсте России 02.08.2010 № 18023) [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 24.05.2017).

39. Приказ Минфина России от 10.12.2002 № 126н (ред. от 06.04.2015) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02» (Зарегистрировано в Минюсте России 27.12.2002 № 4085) [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 24.05.2017).

40. Приказ Минфина России от 11.05.2016 № 153 «Об утверждении структуры Министерства финансов Российской Федерации» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 19.05.2017).

41. Приказ Минфина России от 14.06.2016 № 199 «Об утверждении Положения о Департаменте регулирования бухгалтерского учета, финансовой отчетности и аудиторской деятельности» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 19.05.2017).

42. Приказ Минфина России от 22.08.2012 № 306 «Об утверждении Положения о Департаменте государственного долга и государственных финансовых активов» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 19.05.2017).

43. Приказ Минфина России от 23.09.2015 № 319 «О внесении изменений в Положение о Департаменте международных финансовых отношений» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 19.05.2017).

44. Приказ Минфина России от 24.10.2016 № 192н (ред. от 30.11.2016) «О введении в действие международных стандартов аудита на территории

Российской Федерации» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 10.06.2017).

45. Приказ Минфина России от 28.12.2015 N 217н (с изм. от 11.07.2016) «О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации» (Зарегистрировано в Минюсте России 02.02.2016 № 40940) [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 10.06.2017).

46. Приказ Минфина России от 30.03.2012 № 148 «Об образовании межведомственной рабочей группы по применению МСФО» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 19.05.2017).

47. Приказ Минфина России от 30.04.2009 № 41н (ред. от 16.06.2014) «Об утверждении Положения о порядке ведения государственного реестра саморегулируемых организаций аудиторов» (Зарегистрировано в Минюсте России 31.08.2009 № 14664) [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 24.05.2017).

48. Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 г. № 49 (ред. от 08.11.2010 г.) «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 11.04.2017).

49. Приказ Минфина РФ от 22.11.2011 № 156н «Об определении официального печатного издания для опубликования документов международных стандартов финансовой отчетности» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 23.11.2011 № 22375) [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 24.05.2017).

50. Приказ Минэкономразвития России от 04.03.2015 № 126 (ред. от 16.06.2015, с изм. от 16.09.2015) «О создании Межведомственной комиссии по мониторингу финансово-экономического состояния организаций, входящих в

перечень системообразующих организаций» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 19.05.2017).

51. Прогноз долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2030 года (разработан Минэкономразвития России) [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 24.05.2017).

52. Проект Федерального закона № 340630-3 «О производных финансовых инструментах» (ред., внесенная в ГД ФС РФ: [Электронный ресурс]. - URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 17.05.2016).

53. Разъяснение КРМФО (IFRIC) 16 «Хеджирование чистой инвестиции в иностранное подразделение» (введено в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 28.12.2015 № 217н) (ред. от 27.06.2016) [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 11.04.2017).

54. Распоряжение Правительства РФ от 28.08.2014 № 1651-р «О передаче в ведение Минпромторга России федеральное государственное автономное учреждение «Российский фонд технологического развития» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 10.06.2017).

55. Распоряжение Правительства РФ от 29.12.2008 г. № 2043-р. Об утверждении Стратегии развития финансового рынка Российской Федерации на период до 2020 года. Расширение спектра производных финансовых инструментов и развитие срочного рынка [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 09.06.2017).

56. Свод законов Российской Империи. Т. 10, ч. 1. Законы гражданские. -СПб., 1857. - 604 с.

57. Указ Президента РФ от 31.12.2015 № 683 «О Стратегии национальной безопасности Российской Федерации» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 09.06.2017).

58. Указание Банка России от 16.02.2015 № 3565-У «О видах производных финансовых инструментов» (Зарегистрировано в Минюсте России 27.03.2015

№ 36575) [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 21.04.2017).

59. Указание Банка России от 16.07.2012 № 2851-У «О правилах составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации» (Зарегистрировано в Минюсте России 05.09.2012 № 25382) [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 21.04.2017).

60. Указание Банка России от 24.11.2016 № 4212-У (ред. от 27.02.2017) «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» (Зарегистрировано в Минюсте России 14.12.2016 № 44718) [Электронный ресурс]. -Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 21.04.2017).

61. Федеральный закон «О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг» от 05.03.1999 № 46-ФЗ [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 24.05.2017).

62. Федеральный закон от 01.12.2007 № 315-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О саморегулируемых организациях» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2016) [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 24.05.2017).

63. Федеральный закон от 02.06.2016 № 154-ФЗ (последняя редакция) «О Российском Фонде Прямых Инвестиций» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 10.06.2017).

64. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 11.04.2017).

65. Федеральный закон от 08.12.2003 № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 24.05.2017).

66. Федеральный закон от 09.07.1999 № 160-ФЗ (ред. от 05.05.2014) «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации» [Электронный ресурс]. -Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 24.05.2017).

67. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 28.03.2017) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 19.05.2017).

68. Федеральный закон от 13.07.2015 № 223-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О саморегулируемых организациях в сфере финансового рынка» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 11.04.2017).

69. Федеральный закон от 21.11.2011 № 325-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «Об организованных торгах» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 11.04.2017).

70. Федеральный закон от 22.04.1996 № 39-ФЗ (ред. от 28.07.2012) «О рынке ценных бумаг» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 11.04.2017).

71. Федеральный закон от 25.02.1999 № 39-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 21.04.2017).

72. Федеральный закон от 25.11.2009 № 281-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 19.05.2017).

73. Федеральный закон от 27.07.2010 № 208-ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 11.04.2017).

74. Федеральный закон от 27.07.2010 № 224-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 21.04.2017).

75. Федеральный закон от 29.11.2001 № 156-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «Об инвестиционных фондах» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2017) [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 10.06.2017).

76. Федеральный закон от 29.11.2007 № 282-ФЗ (ред. от 28.03.2017) «Об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в Российской Федерации» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 19.05.2017).

77. Федеральный закон от 30.12.2008 № 307-Ф3 (ред. от 01.05.2017) «Об аудиторской деятельности» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 11.04.2017).

78. Федеральный закон от 31.12.2014 № 488-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О промышленной политике в Российской Федерации» [Электронный ресурс]. -Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 09.06.2017).

Монографическая литература:

79. Бадокина, Е.А. Финансовый менеджмент / Е.А. Бадокина. - Сыктывкар: Изд-во Сыктывкар. ун-та, 2009. - 256 с.

80. Балабанов, В.А. Рынок ценных бумаг / В.А. Балабанов, А.И. Басов. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 393 с.

81. Беннинга, Ш. Основы финансов с примерами в Excel / Ш. Бенинга. -2-е изд. - М.: Вильямс, 2014. - 960 с.

82. Берзон, Н.И. Финансовый менеджмент: управление капиталом и инвестициями / Н.И. Берзон, Т.В. Теплова. - М.: КНОРУС, 2016. - 654 с.

83. Боровкова, В.А. Рынок ценных бумаг: тесты и задачи / Вал.А. Боровкова, Вик.А. Боровкова. - СПб.: Питер, 2007. - 272 с.

84. Буренин, А.Н. Рынок ценных бумаг и производных финансовых инструментов / А.Н. Буренин. - М.: НТО им. академика С.И. Вавилова, 2009. - 352 с.

85. Вальдивиа-Веларде, Э. Статистика внешнего долга. Руководство для составителей и пользователей / Международный валютный фонд. - М., 2015. - 332 с.

86. Галанов В.А. Рынок ценных бумаг / В.А. Галанов, А.И. Басов. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 448 с.

87. Гейл, К. Начинающий инвестор / К. Гейл, Х. Дебби. - М.: Манн, Иванов и Фербер, 2014. - 224 с.

88. Дамодаран, А. Инвестиционная оценка: инструменты и методы оценки любых активов / А. Дамодаран. - М.: Альпина Бизнес Букс, 2004. - 1339 с.

89. Дмитриева, Е.В. Технический анализ рынка ценных бумаг / Е.В. Дмитриева, Е.В. Бережной. - СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2012. - 84 с.

90. Кестер, Э.У. Руководство по статистике государственных финансов 2001 года / Международный валютный фонд. - М., 2001. - 230 с.

91. Ковалев, В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика / В.В. Ковалев. - 2-е изд. - М.: ТК Велби «Проспект», 2007. - 1024 с.

92. Коссов, В.В. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов / В.В. Коссов, В.Н. Лившиц, А.Г. Шахназаров. - М.: НПКВЦ «Теринвест», 2008. - 234 с.

93. Ларионова, О.Б. Рынок ценных бумаг: основные инструменты / О.Б. Ларионова, Н.И. Шанченко. - Ульяновск: Изд-во УГТУ, 2008. - 87 с.

94. Миркин, Я.М. Рынок ценных бумаг России: воздействие фундаментальных факторов, прогноз и политика развития / Я.М. Миркин. - М.: Альпина Паблишер, 2002. - 624 с.

95. Мэрфи, Д.Д. Технический анализ финансовых рынков: полный справочник по методам и практике трейдинга / Д.Д. Мэрфи. - М.: Вильямс, 2012. - 496 с.

96. Пономарева, С.В. Финансовые инструменты: учет, анализ и аудит: монография / С.В. Пономарева, А.С. Мельникова. - Пермь: Изд-во Перм. нац. исслед. пролитехн. ун-та, 2016. - 351 с.

97. Рагулина, Ю.В. Финансовое регулирование инновационной деятельности промышленных предприятий / Ю.В. Рагулина, Н.А. Завалько, А.Д. Рагулин. - М.: Русайнс, 2017. - 186 с.

98. Рубцов, Б.Б. Мировые фондовые рынки: современное состояние и закономерности развития. - М.: Изд-во Финанс. акад. при Правительстве Российской Федерации, 2000. - 312с.

99. Скубрий, Е.В. Экономический механизм интегрированной системы обеспечения национальной безопасности государства: монография / Е.В. Скубрий, М.Н. Козин, В.В. Ревин. - М.: Перо, 2016. - 147 с.

100. Соснаускене, О.И. Учет ценных бумаг и валютных операций / О.И. Соснаускене, Г.К. Краснослободцева. - М.: Дашков и Ко, 2009. - 428 с.

101. Тиммерман, Б. Изменения к пятому изданию «Руководство по платежному балансу» / Международный валютный фонд. - М., 2004. - 230 с.

102. Топсахалова, Ф.М-Г. Инвестиции / Ф.М-Г. Топсахалова. - М.: Академия Естествознания, 2010. - 173 с.

103. Халл, Дж.К. Опционы, фьючерсы и другие производные финансовые инструменты / Дж.К. Халл. - М.: Вильямс, 2008. - 1024 с.

104. Чекулаев, М.В. Риск-менеджмент: управление финансовыми рисками на основе анализа волатильности / М.В. Чекулаев. - М. : Альпина Паблишер, 2014.

- 344 с.

Периодическая литература:

105. Biedermann, J. Эффективный доступ к европейским и международным ценным бумагам / J. Biedermann // Global Securities in Russia: Flotation, Trading, Investments: Proceedings First International Conference. - Moscow, 2010.

106. Davenport, T. The new industrial engeneering: information technology and business process redesign / T. Davenport, J. Short // Sloan Management Review. - 1990.

- P. 11-27.

107. Fleischmann, A. S-BPM as a new impetus in business process management: a survey / А. Fleischmann, W. Schmidt // Бизнес-информатика. - 2015. - № 2 (32). -C. 7-19.

108. Melnikova, A.S. A transformation strategy for financial instruments according to the requirements of international standards / A.S. Melnikova, S.V. Ponomareva // Indian Journal of Science and Technology. - 2016. - Vol. 9 (46) - P. 1-11.

109. Osterwalder, А. The business model ontology a proposition in a design science approach / A. Osterwalder // University de Lausanne ecole des hautes etudes commerciales. - 2004. - P. 169.

110. Ponomareva, S.V. Basic theoretical and applied aspects of the assessment, management vanilla currency swap contract considered in the transformation of financial

instruments in IFRS format / S.V. Ponomareva, А.Б. Melnikova // British Journal of Science, Education and Culture. - 2014. - Vol. IV, № 1(5). - P. 574-583.

111. Ponomareva, S.V. Modernization and adaptation of new legal authorities for financial instruments in Russia / S.V. Ponomarev, А^. Melnikova // European Science and Technology: Materials of the IV International Research and Practice Conference, Munich, Germany, 10-11.04.2013. - Vol. I. - Р. 695-704.

112. Ponomareva, S.V. The history of the development of financial markets and instruments in domestic and foreign scientific and accounting practices / S.V. Ponomarev, А^. Melnikova // Science, Technology and Higher Education: materials of the II International Research and Practice Conference, Westwood, Canada, April 17, 2013. - Vol. 1. - P. 200-213.

113. Rappa, M. Business models on the web / М. Rappa // Managing the Digital Enterprise. - 2007. - 16 May. - Р. 10.

114. Timmers, P. Business models for electronic markets / Р. Timmers // Electronic Markets. - 1998. - Vol. 8, № 2. - Р. 4.

115. Андреев, В.Н. Формирование российской модели хозяйствования (исторический обзор) / В.Н. Андреев // Императорский курьер. - 2009. - № 3. -С. 43-47.

116. Витип, А. Рынок ценных бумаг и инвестиции: кризис и предпосылки его преодоления / А. Витип // Вопросы экономики. - 2004. - № 9. - С. 73-75.

117. Емельянов, Ю.С. Привлекательность России для зарубежных инвестиций / Ю.С. Емельянов, Ю. Леонова // Проблемы теории и практики управления. - 2014. - № 6. - С. 8-16.

118. Ерзнкян, Б.А. Формирование конкурентоспособной стратегии предприятия: проблемы и парадоксы / Б.А. Ерзнкян, А.А. Никонова // Журнал экономической теории. - 2011. - № 4. - С. 153-168.

119. Зиядуллаев, Н.С. Среднесрочный прогноз динамики развития экономики России / Н.С. Зиядуллаев, А.А. Акаев, А.И. Сарыгулов, В.Н. Соколов // Проблемы прогнозирования. - 2016. - № 5 (158). - С. 37-46.

120. Иванов, М.Е. Вектор развития российского рынка ценных бумаг в условиях мирового финансового кризиса / М.Е. Иванов // Право и экономика. -2009. - № 4. - С. 17-24.

121. Ионичева, В.Н. Современные проблемы и перспективы развития евразийской экономической интеграции в условиях нестабильности /

B.Н. Ионичева, К.Х. Зоидов, А.А. Медков // Региональные проблемы преобразования экономики. - 2014. - № 9 (47). - С. 247-258.

122. Ковальчук, Ю.А. Цифровая экономика: трансформация промышленных предприятий / Ю.А. Ковальчук, И.М. Степнов // Инновации в менеджменте. -2017. - № 1 (11). - С. 32-43.

123. Логинов, Е.Л. Развитие интеграционного взаимодействия национальных инновационных систем, использование интеллектуальной собственности государств-членов ЕАЭС для построения нового технологического базиса в условиях формирования глобальных партнерств / Е.Л. Логинов,

C.И. Борталевич, В.Л. Абрамов // Евразийский союз: вопросы международных отношений. - 2016. - № 3 (17). - С. 5-15.

124. Ломакин, М.И. Модель оценки затрат на качество бизнес-процессов в условиях неполных данных / М.И. Ломакин // Транспортное дело в России. -2012. - № 6-1. - С. 156-158.

125. Мельникова, А.С. Адаптационная методика определения справедливой стоимости финансовых инструментов, котируемых на активном рынке, основанная на смоделированной блок-схеме по управлению модификациями котировочной информации / А.С. Мельникова // Экономика и предпринимательство. - 2015. -№ 8-2 (61-2). - С. 696-699.

126. Мельникова, А.С. Алгоритм управления процессом реклассификации сравнительных сумм статей в финансовой отчетности, касающихся финансовых активов, согласно требованиям МСФО / А.С. Мельникова // Экономика и предпринимательство. - 2015. - № 3 (56). - С. 995-998.

127. Мельникова, А.С. Бизнес-модель управления ванильным своп-контрактом на процентную ставку, необходимая при трансформации российской финансовой отчетности в формат МСФО / А.С. Мельникова, С.В. Пономарева // Вестник Пермского национального исследовательского политехнического университета. Социально-экономические науки. - 2017. - № 1. - С. 193-207.

128. Мельникова, А.С. Методика управления процессом обесценения и безнадежной задолженности по финансовым активам, согласно требованиям международных стандартов финансовой отчетности общественного сектора / А.С. Мельникова // Проблемы экономики и управления нефтегазовым комплексом. - 2015. - № 10. - С. 39-43.

129. Мельникова, А.С. Методические аспекты расчета экономической эффективности при применении адаптационной формулы формирования справедливой стоимости форвардного контракта / А.С. Мельникова, С.В. Пономарева // Финансы и кредит. - 2015. - № 9 (633). - С. 14-20.

130. Мингалиев, К.Н. Анализ интеграционных процессов в российской промышленности / К.Н. Мингалиев, А.М. Батьковский // Национальный менеджмент: проблемы и перспективы развития: сб. науч. тр. по материалам I Междунар. науч.-практ. конф. - М., 2016. - С. 189-200.

131. Мингалиев, К.Н. Методика оценки финансовых возможностей предприятий оборонно-промышленного комплекса в процессе их инновационной модернизации / К.Н. Мингалиев, М.А. Батьковский // Стратегическое планирование и развитие предприятий: материалы XV Всерос. симпозиума / под ред. Г.Б. Клейнера. - М., 2014. - С. 138-139.

132. Мингалиев, К.Н. Моделирование финансовой устойчивости компаний / К.Н. Мингалиев // Теория и практика управления финансовой устойчивостью российских компаний / под редакцией К.Н. Мингалиева. - М., 2016. - С. 81-92.

133. Мудрецов, А.Ф. Проблемы устойчивого развития России / А.Ф. Мудрецов, А.С. Тулупов // Проблемы теории и практики управления. -2016. - № 5. - С. 23-30.

134. Новицкий, И.Б. Римское частное право: учебник / под ред. И.Б. Новицкого и И.С. Перетерского. - М.: Юристъ, 2004. - 544 с.

135. Парсонс, Т. Функциональная теория изменения / Т. Парсонс // Американская социологическая мысль: тексты / под. ред. В.И. Добренькова. - М.: Изд-во МГУ, 1994.

136. Перельман, Г.Я. Котировки акций на Санкт-Петербургской бирже в 1865-1914 гг. / Г.Я. Перельман, Л.И. Бородкин // Экономическая история. Обозрение. - 2005. - № 11. - С. 106-111.

137. Пономарева, С.В. Адаптационная методика расчета актуарной прибыли/убытка от применения финансовых инструментов при прогнозировании пенсионных выплат компанией, проходящей процедуру листинга / С.В. Пономарева, А.С. Мельникова // Fundamental and Applied Sciences Today III: материалы III Междунар. науч.-практ. конф., North Charleston, 22-23 мая 2014 г. / spc Academic. - North Charleston, USA: Academic, 2014. - Vol. 2. - С. 155-160.

138. Пономарева, С.В. Адаптационные и расчетные аспекты отражения варрантов, необходимые для формирования статьи «финансовые инструменты» в консолидированном отчете о финансовом положении фирмы по МСФО / С.В. Пономарева, А.С. Мельникова // Экономика и предпринимательство. -2014. - № 10. - С. 595-598.

139. Пономарева, С.В. К вопросу о включении данных фьючерсных контрактах в отчетность, соответствующую международным стандартам / С.В. Пономарева, А.С. Мельникова // European Social Science Journal. - 2013. -№ 4 (32). - С. 384-395.

140. Пономарева, С.В. Методика расчета дохода по товарному своп-контракту в пользу контрагентов, полученная на основе многоуровневой «бизнес -модели», используемая при трансформации отчета о финансовых результатах, в соответствии с МСФО / С.В. Пономарева, А.С. Мельникова // РИСК: ресурсы, информация, снабжение, конкуренция. - 2015. - № 1. - С. 283-287.

141. Пономарева, С.В. Нормативно-правовое регулирование деятельности компаний в сфере финансовых инструментов на территории Российской Федерации / С.В. Пономарева, А.С. Мельникова // Инновационное развитие экономики: тенденции и перспективы: материалы I Междунар. науч.-практ. конф. - 2012. - С. 320-326.

142. Пономарева, С.В. Общая методика оценки форвардных контрактов для включения финансовых инструментов в отчетность, трансформированную в

соответствии с международными стандартами / С.В. Пономарева, А.С. Мельникова // Фундаментальные исследования. - 2013. - № 6 (часть 4). - С. 967-970.

143. Пономарева, С.В. Формирование «бизнес-модели» управления финансовыми активами и обязательствами фирмы / С.В. Пономарева, А.С. Мельникова // Информационное общество и актуальные проблемы экономических, гуманитарных, правовых и естественных наук: сб. статей VIII Междунар. науч.-практ. конф. - 2012. - С. 187-191.

144. Редькин, И.В. Классическая правовая модель ценных бумаг и ее современные модификации / И.В. Редькин // Российский юрист. - 2010. - №2 2. - С. 70.

145. Решетников, М.Г. Об инструментарии управления финансовыми потоками региона / М.Г. Решетников // Экономическая кибернетика: математические и инструментальные методы анализа, прогнозирования и управления: сб. статей. - Пермь, 2002. - С. 198-208.

146. Салихова, И.С. Проблемы оценки справедливой стоимости в России / И.С. Салихова // Потенциал социально-экономического развития Российской Федерации в новых экономических условиях: материалы II Междунар. науч.-практ. конф.: в 2 ч. / под ред. Ю.С. Руденко, Л.Г. Руденко. - 2016. - С. 621-628.

147. Скубрий, Е.В. Применение информационных интеллектуальных систем поддержки управленческих решений в МЧС России / Е.В. Скубрий // Научные и образовательные проблемы гражданской защиты. - 2013. - № 4. - С. 50-53.

148. Тиммерс, П. Business models for electronic markets / П. Тиммерс // Journal on Electronic Markets. - 1998. - № 8 (2). - P. 3-8.

149. Тупикин, Г.В. Статистические методы анализа инвестиционных решений на финансовых рынках / Г.В. Тупикин // Аудит и финансовый анализ. -2008. - № 6. - С. 18.

150. Хачатурян, А.А. Взаимодействие участников бизнес-процесса по управлению срочными контрактами промышленного предприятия / А.А. Хачатурян, С.В. Пономарева, А.С. Мельникова // Международный технико-экономический журнал. - 2017. - № 2. - С. 86-92.

151. Хачатурян, А.А. Государственное управление финансовым рынком России и процедуры применения метода оценки при определении справедливой стоимости производных финансовых инструментов ввиду отсутствия активного рынка / А.А. Хачатурян, С.В. Пономарева, А.С. Мельникова // Конкурентоспособность в глобальном мире: экономика, наука, технологии. - 2017. - № 4 (ч. 6). - С. 119-124.

152. Хачатурян, А.А. Модерирование бизнес-процесса по управлению срочными контрактами промышленного предприятия / А.А. Хачатурян, С.В. Пономарева, А.С. Мельникова // Конкурентоспособность в глобальном мире: экономика, наука, технологии. - 2017. - № 4 (ч. 5). - С. 177-181.

153. Хачатурян, А.А. О российской модели предпринимательской культуры / А.А. Хачатурян // Корпоративный менеджмент и бизнес-образование: сб. науч. статей. - М., 2016. - С. 34-41.

154. Хачатурян, А.А. Организационно-экономический инструментарий оценки качества бизнес-планирования на предприятии / А.А. Хачатурян // Экономика и предпринимательство. - 2015. - № 12-3 (65-3). - С. 516-520.

155. Цветков В.А. Возможные направления развития реального сектора российской экономики в условиях углубляющегося кризиса / В.А. Цветков // Россия в XXI веке: глобальные вызовы и перспективы развития: материалы V Междунар. форума / под ред. В.А. Цветкова. - 2016. - С. 5-18.

156. Чернявский, С.В. Спекулятивная сейсмика: венчурные инвестиции в добывающий сектор экономики или рост трансакционных издержек? / С.В. Чернявский, А.В. Ложникова, И.К. Шевченко // Проблемы рыночной экономики. - 2015. - № 1. - С. 24-28.

157. Шагалов, Г.Л. Стратегия использования плавающего валютного курса в целях модернизации экономики / Г.Л. Шагалов, З.К. Зоидов // Стратегическое планирование и развитие предприятий: материалы симпозиума. - 2016. - С. 177-179.

158. Шутьков, А.А. Инвестиционные и инновационные аспекты развития нефтеперерабатывающих корпоративных структур / А.А. Шутьков, Б.Е. Кособуцкий // Экономика и предпринимательство. - 2016. - № 8 (73). - С. 1113-1118.

Диссертации и авторефераты:

159. Акатов, Н.Б. Теоретико-методологические основы управления инновационным саморазвитием организации: дис. ... д-ра экон. наук: 08.00.05 / Акатов Николай Борисович; [Место защиты: Ин-т экономики УрО РАН]. -Екатеринбург, 2012. - 343 с.

160. Банк, С.В. Методология финансового учета, анализа и аудита операций с деривативами в период гармонизации и адаптации к международным стандартам: дис ... д-ра экон. наук: 08.00.12 / Банк Сергей Валерьевич; [Место защиты: ГОУВПО «Орловский государственный технический университет»]. - Орел, 2008. - 303 с.

161. Дарушин, И.А. Финансовые инструменты срочного рынка в управлении ценовыми рисками: дис. ... канд. экон. наук: 08.00.10 / Дарушин Иван Александрович [Место защиты: С.-Петерб. гос. ун-т]. - СПб., 2003. - 174 с.

162. Дорофеев, Д.В. Финансовые инструменты устойчивого развития предприятия: дис. ... канд. экон. наук: 08.00.10 / Дорофеев Дмитрий Викторович [Место защиты: Сарат. гос. соц.-эконом. ун-т]. - Тамбов, 2003. - 218 с.

163. Драчевский, С.Л. Условия развития и механизм действия рынка свопов в России: дис. ... канд. экон. наук: 08.00.10 / Драчевский Сергей Леонидович; [Место защиты: С.-Петерб. гос. ун-т]. - СПб., 2005. - 165 с.

164. Кайтукова, М.В. Особенности развития рынка срочных финансовых инструментов в условиях глобализации: дис ... канд. экон. наук: 08.00.14 / Кайтукова Марина Владимировна; [Место защиты: Финансовая акад. при Правительстве РФ]. - М., 2009. - 168 с.

165. Козлова, Е.А. Организация управления доходностью промышленного предприятия как бизнес-процесс: дис. ... канд. экон. наук: 08.00.05 / Козлова Елена Александровна; [Место защиты: Российский экономический университет имени Г.В. Плеханова]. - М., 2016. - 212 с.

166. Корешков, О.В. Аутсорсинговая бизнес-модель как инструмент обеспечения конкурентоспособности современной предпринимательской структуры в российской экономике: дис. ... канд. экон. наук: 08.00.05 / Корешков Олег Владимирович; [Место защиты: Моск. финан.-пром. ун-т «Синергия»]. - М., 2013. - 167 с.

167. Кубатько, О.И. Методы несовершенного хеджирования опционов на полных рынках: дис. ... канд. экон. наук: 08.00.13 / Кубатько Олег Игоревич; [Место защиты: Моск. гос. ун-т экономики, статистики и информатики]. - М., 2007. - 189 с.

168. Логинов, Е.Л. Стратегическое оперирование инвестиционными факторами: дис. ... д-ра экон. наук: 08.00.05 / Логинов Евгений Леонидович; [Место защиты: Кубан. гос. ун-т]. - Краснодар, 2004. - 371 с.

169. Меркулова, Л.А. Финансово-правовые аспекты операций с производными финансовыми инструментами (деривативами): дис. ... канд. юр. наук: 12.00.14 / Меркулова Людмила Александровна; [Место защиты: Моск. гос. ин-т междунар. отношений]. - М., 2011. - 239 с.

170. Милованов, И.Ю. Хеджирование финансовых рисков российскими компаниями на рынке производных финансовых инструментов: автореф. дис. ... канд. экон. наук: 08.00.10 / Милованов Игорь Юрьевич; [Место защиты: Рост. гос. эконом. ун-т «РИНХ»]. - Ростов н/Д: РИЦ РГЭУ (РИНХ), 2012. - 26 с.

171. Мингалиев, К.Н. Управление финансовой устойчивостью предприятий оборонно-промышленного комплекса России: методология и инструментарий: дис. ... д-ра экон. наук: 20.01.07 / Мингалиев Камиль Нарзаватович; [Место защиты: Воен. ун-т]. - М., 2011. - 426 с.

172. Никитенко, Б.Н. Адаптация финансового и управленческого учета на предприятиях нефтеперекачивающего комплекса к международным стандартам финансовой отчетности: дис. ... канд. экон. наук: 08.00.12 / Никитенко Борис Николаевич; [Место защиты: Орлов. гос. техн. ун-т]. - Орел, 2006. - 181 с.

173. Орешков, И.В. Формирование бизнес-модели предпринимательской структуры на основе процессного подхода: на примере принтмедиаиндустрии: дис. ... канд. экон. наук: 08.00.05 / Орешков Иван Валерьевич; [Место защиты: Моск. финан.-пром. ун-т «Синергия»]. - М., 2013. - 216 с.

174. Павлова, Е.В. Хеджирование рисков лизинговых операций производными финансовыми инструментами: автореф. дис. ... канд. экон. наук: 08.00.10 / Павлова Елена Владимировна; [Место защиты: ФГБОУ ВПО «Марийский государственный технический университет»]. - Йошкар-Ола, 2012. - 24 с.

175. Пинцова, М.С. Фондовая биржа и ее финансовые инструменты: дис. ... канд. экон. наук: 08.00.01 / Пинцова Мария Сергеевна; [Место защиты: С.-Петерб. ун-т экономики и финансов]. - СПб., 1995. - 144 с.

176. Прокопьев, М.Г. Моделирование экономических процессов в АПК: автореф. дис. ... д-ра экон. наук: 08.00.13 / Прокопьев Михаил Григорьевич; [Место защиты: Моск. экон.-статист. ин-т]. - М., 1994. - 38 с.

177. Рубцов, Б.Б. Мировые фондовые рынки (Проблемы и тенденции развития): дис. ... д-ра экон. наук: 08.00.10, 08.00.14. - М., 2000. - 440 с.

178. Сафонова, Т.Ю. Формирование рынка производных финансовых инструментов в Российской Федерации: дис. ... канд. экон. наук: 08.00.10 / Сафонова Татьяна Юрьевна; [Место защиты: Акад. нар. хоз-ва при Правительстве РФ]. - М., 2003. - 166 с.

179. Старостина, Е.В. Финансовые инструменты в системе управления фирмой: дис. ... канд. экон. наук: 08.00.10 / Старостина Елена Валерьевна; [Место защиты: С.-Петерб. гос. ун-т]. - СПб., 2003. - 159 с.

180. Сусов, Р.В. Модели и методы оптимизации бизнес-процессов для повышения эффективности функционирования организации: дис. ... канд. экон. наук: 08.00.13 / Сусов Роман Владимирович; [Место защиты: ИСА РАН]. - М., 2014. - 172 с.

181. Таубинская, О.Л. Налоговое регулирование рынка производных финансовых инструментов: автореф. дис. ... канд. экон. наук: 08.00.10 / Таубинская Ольга Леонидовна; [Место защиты: Рос. экон. акад. им. Г.В. Плеханова]. - М., 2007. - 24 с.

182. Цветков, В.А. Финансово-промышленные группы в системе рычагов стабилизации экономики России: автореф. дис. ... канд. экон. наук: 08.00.05 / Цветков Валерий Анатольевич; [Место защиты: Ин-т проблем рынка РАН]. - М., 1997. - 16 с.

183. Чепасова, Э.Ю. Финансовые инструменты стимулирования инновационной деятельности в промышленности Российской Федерации: дис. ... канд. экон. наук: 08.00.10 / Чепасова Элла Юрьевна; [Место защиты: Рос. акад. гос. службы при Президенте РФ]. - М., 2005. - 152 с.

184. Чикиров, Ю.С. Управленческий учет и анализ производных финансовых инструментов в коммерческих организациях: дис. ... канд. экон. наук: 08.00.12 / Чикиров Юрий Сергеевич; [Место защиты: Казан. финанс.-эконом. ин-т]. - Казань, 2010. - 272 с.

185. Янчушка, З.И. Фрактальный метод анализа ценных бумаг и формирования портфелей активов: дис. ... канд. экон. наук: 08.00.13 / Янчушка Златица Игоревна; [Место защиты: Уфим. науч. центр РАН]. - Уфа, 2007. - 179 с.

Справочники и словари:

186. Габов, А.В. Вопросы теории и правового регулирования рынка ценных бумаг: справ. для студентов экономической направленности / А.В. Габов. - М.: Статут. - 1104 с.

187. Ефремова, Т.Ф. Новый словарь русского языка. Толково-словообразовательный / Т.Ф. Ефремова. - М.: Русский язык, 2000. - 1209 с.

188. Лукаш, Ю.А. Энциклопедический словарь-справочник руководителя предприятия / Ю.А. Лукаш. - М.: Книжный мир, 2004. - 823 с.

189. Найман, Э. Малая энциклопедия трйдера / Э. Найман. - 8-е изд. - М.: Альпина Бизнес Букс, 2010. - 400 с.

190. Осадчая, И.М. Финансы. Оксфордский словарь / И.М. Осадчая. - М.: ДиректМедиа Паблишинг: Весь Мир, 2005. - 7550 с.

191. Большая советская энциклопедия / под ред. А.М. Прохорова. - 3-е изд. -М.: Советская энциклопедия, 1978. - 544 с.

192. Райзенберг, Б.А. Современный экономический словарь. / Б.А. Райзберг, Л.Ш. Лозовский, Е.Б. Стародубцева. - 2-е изд. - М.: ИНФРА-М, 1999. - 479 с.

Электронные ресурсы:

193. Татарский, В.А. Бизнес-процессы: основные понятия [Электронный ресурс] / В.А. Гагарский. - 2013. - Режим доступа: http://www.elitarium.ru/ 2013/02/08/biznes_processy_osnovnye_ponjatija.ht т1. (дата обращения: 27.01.2017).

194. Консолидированная финансовая отчетность ПАО «Газпром» за 20122016 гг., подготовленная в соответствии с международными стандартами финансовой

отчетности [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.gazprom.ru/f/ posts/52/479048/gazprom-ifrs-2013-12m-ru.pdf (дата обращения: 30.04.2017).

195. Kонсолидиpованная финансовая отчетность ПАО «ЛУKОЙЛ», подготовленная в соответствии с ОПБУ США за 2012-2016 гг. [Электронный ресурс]. -Режим доступа: http://www.lukoü.ru/df.asp?id=119 (дата обращения: 06.03.2017 г.).

196. ^нсолидированная финансовая отчетность ПАО «HK «Роснефть» за 2012-2016 гг., подготовленная по МСФО. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.rosneft.ru /attach/0/02/90 /Rosneft_FS 2013 RUS SIGNED_ FINAL.pdf (дата обращения: 20.04.2017).

197. Лейкин, Д. Трансформация бизнес-модели и возможные ошибки [Электронные ресурс]. - Режим доступа: http://www.cfin.ru/management/strategy /change/transform.shtml (дата обращения: 14.12.2016).

198. Мельникова, А.С. Оценка форвардных валютных контрактов, в соответствии с требованиями международных стандартов финансовой отчетности [Электронный ресурс] / А.С. Мельникова, С.В. Пономарева // Современные проблемы науки и образования. - 2013. - № 6. - Режим доступа: www.science-education.ru/113-11596 (дата обращения: 05.05.2016).

199. Мельникова, А.С. Оценка эффективности управления финансовыми инструментами фирмы в соответствии с требованиями международных стандартов к российской отчетности, подлежащей трансформации [Электронный ресурс] / А.С. Мельникова, С.В. Пономарева // Фундаментальные исследования. - 2013. - № 11 (ч. 6). - С. 1212-1216. - Режим доступа: www.rae.ru/fs/?section= content&op=show_article&article_id=10002547 (дата обращения: 06.05.2016).

200. Официальный сайт Петербургского межбанковского финансового дома. Архив ставок Libor [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.pmfd.ru/libor (дата обращения: 11.06.2016).

201. Официальный сайт Forex Club [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.fxclub.org (дата обращения: 26.02.2016).

202. Официальный сайт Workflow Management Coalition [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.wfmc.org (дата обращения: 20.01.2017).

203. Официальный сайт Ассоциации участников международных фондовых рынков ISMA [Электронный ресурс]. - Режим доступа: www.icmagroup.org (дата обращения: 13.04.2017).

204. Официальный сайт всемирной федерации бирж [Электронный ресурс]. -Режим доступа: https://www.world-exchanges.org/home (дата обращения: 13.04.2017).

205. Официальный сайт Европейского союза [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://europa.eu (дата обращения: 22.04.2017).

206. Официальный сайт Европейской комиссии [Электронный ресурс]. -Режим доступа: http://ec.europa.eu (дата обращения: 22.04.2017).

207. Официальный сайт Европейской совещательной группы по финансовой отчетности [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.efrag.org/ ?AspxAutoDetectCookieSupport=1 (дата обращения: 22.04.2017).

208. Официальный сайт комиссии по ценным бумагам и биржам США [Электронный ресурс]. - URL: http:// www.sec.gov (дата обращения: 13.04.2017 г.).

209. Официальный сайт компании ИФК «Опцион» [Электронный ресурс]. -Режим доступа: http://www.option.ru/glossary/pe-ratio (дата обращения: 24.01.2015).

210. Официальный сайт Международного валютного фонда [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.imf.org (дата обращения: 03.05.2017).

211. Официальный сайт Международной ассоциации свопов и деривативов [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www2.isda.org (дата обращения: 03.05.2017).

212. Официальный сайт международной компании SAP SE в России и странах СНГ [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.sap.com/cis/ index.html (дата обращения: 24.01.2017).

213. Официальный сайт Международной организации комиссии по ценным бумагам [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.iosco.org (дата обращения: 03.05.2017).

214. Официальный сайт Международной федерации бухгалтеров [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.ifac.org (дата обращения: 03.05.2017).

215. Официальный сайт Международных стандартов финансовой отчетности [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.ifrs.org/Pages/ default.aspx (дата обращения: 03.05.2017).

216. Официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.minfin.ru (дата обращения: 17.01.2017).

217. Официальный сайт Санкт-петербургской международной товарно-сырьевой биржи [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://spimex.com/ markets/oil_products/results (дата обращения: 20.11.2016).

218. Официальный сайт совета по разработке финансовых учетных стандартов [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.fasb.org/home (дата обращения: 03.05.2017).

219. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.gks.ru/wps/wcm/ connect/rosstat_main/rosstat/ru/statistics/publications/catalog/doc_1140086420641 (дата обращения: 21.11.2016).

220. Официальный сайт Федерации евро-азиатских фондовых бирж [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http:// http://www.feas.org (дата обращения: 03.05.2017).

221. Официальный сайт Центрального банка Российской Федерации [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.cbr.ru/statistics/?prtid= macro_sub (дата обращения: 17.01.2017 г.).

222. Официальный сайт экономического и социального совета ООН [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.un.org/ecosoc/ru (дата обращения: 03.05.2017).

223. Официальный сайт электронного толкового словаря Webotvet.ru -электронный толковый словарь русского языка [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://webotvet.ru (дата обращения: 06.10.2016).

224. Пономарева, С.В. Базовые теоретические подходы к методам анализа рынка финансовых инструментов [Электронный ресурс] / С.В. Пономарева,

А.С. Мельникова // Российский экономический интернет журнал. - 2013. - № 1. -Режим доступа: http://www.e-rej.ru/publications/148/#art13572 (дата обращения: 28.03.2013).

225. Пономарева, С.В. О методике включения опционных контрактов в статью «финансовые инструменты» отчета о финансовом положении компании в соответствии с международными стандартами [Электронный ресурс] / С.В. Пономарева, А.С. Мельникова // Управление экономическими системами: электронный научный журнал. - 2013. - № 7 (55). - Режим доступа: http://uecs.ru/index.php?option=com _flexicontent& view=items&id=2244-2013-07-13 (дата обращения: 14.07.2013).

226. Пономарева, С.В. Предложения по решению проблем трансформации финансовых инструментов с помощью построения схемы информационных потоков [Электронный ресурс] / С.В. Пономарева, А.С. Мельникова // Управление экономическими системами: электронный научный журнал. - 2015. - № 3 (51). -Режим доступа: http://uecs.ru/finansi-i-kredit/item/2054-2013-03-26-07-51-25 (дата обращения: 26.03.2015).

227. Пономарева, С.В. Разработка и трансформация концепции «бизнес-модель» по управлению финансовыми активами компании в соответствии с МСФО 9 [Электронный ресурс] / С.В. Пономарева, Е.К. Климова // Современные проблемы науки и образования. - 2012. - № 6. - Режим доступа: www.science-education.ru/106-7498 (дата обращения: 12.05.2015).

228. Пономарева, С.В. Решение проблем движения финансовых инструментов на международном уровне, с помощью построенной схемы информационных потоков / С.В. Пономарева, А.С. Мельникова // Управление экономическими системами: электронный научный журнал. - № 12 (60) [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://uecs.ru/finansi-i-kredit/item/2589-2013-12-03-11-08-49 (дата обращения: 04.05.2015).

229. Пособие по МСФО для специалистов в области бухгалтерского учета и отчетности МСФО (IAS) 32/39, часть 5, разъяснение терминологии, 2011 [Электронный ресурс] // Официальный сайт Министерства Финансов Российской

Федерации. - Режим доступа: http://www.fmotchet.ru/standard.html?id= 22&^ЬИ=2 (дата обращения: 24.04.2017).

230. Союз изобретателей и рационализаторов Республики Молдова Inovatorul. Методика определения экономического или иного положительного эффекта от использования рационализаторских предложений [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.inovatorul.md (дата обращения: 06.10.2016).

231. Справочно-правовая система «КонсультантПлюс» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 11.04.2017).

232. Стрекалова, Н.Д. Бизнес-модель как полезная концепция стратегического управления [Электронный ресурс] / Н.Д. Стрелкова // Проблемы современной экономики. - 2009. - № 2 (30). - Режим доступа: http://www.m-economy.ru/ аг!^р?пАг1И=2627 (дата обращения: 12.12.2016).

233. Ушаков, Д.Н. Толковый словарь [Электронный ресурс]: в 4 т. / под ред. Д.Н. Ушакова. Репринтное издание. - М., 1995; М., 2000. - Режим доступа: http://ushdict.narod.ru (дата обращения: 11.10.2015).

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение А.1 - Акт о внедрении результатов диссертационного

исследования и их апробации в АО «ОДК-Пермские моторы».............................153

Приложение А.2 - Акт о внедрении результатов диссертационного исследования и их апробации в ПАО специального машиностроения

и металлургии «МОТОВИЛИХИНСКИЕ ЗАВОДЫ».............................................155

Приложение А. 3 - Акт о внедрении результатов диссертационной работы

в практику ПАО «Научно-производственное объединение «ИСКРА».................156

Приложение А. 4 - Акт о внедрении результатов диссертационного

исследования в ООО «ЛУКОЙЛ-Ухтанефтепереработка»....................................157

Приложение Б.1 - Зарождение рынка акций в России в ХУШ-ХХ вв..................158

Приложение Б.2 - Становление и развитие срочных контрактов

в России в конце XX в................................................................................................161

Приложение Б.3 - Хронология формирования мирового рынка

срочных контрактов и ПФИ с ХП-ХУШ вв.............................................................163

Приложение Б.4 - Развитие срочных контрактов и ПФИ в Х1Х-ХХ вв...............166

Приложение Б.5 - Характеристики базовых теорий срочных

контрактов и ПФИ.......................................................................................................168

Приложение В.1 - Расшифровка взаимодействий международных

организаций по регулированию деривативов (срочных контрактов)....................171

Приложение В.2 - Расшифровка нормативно-правовых актов

и взаимодействий участников схемы........................................................................174

Приложение В.3 - Функции, задачи и взаимодействие отделов

организационно-экономического управления промышленного предприятия.....177

Приложение В.4 - Функции, задачи и взаимодействие отделов

организационно-технического управления промышленного предприятия..........181

Приложение В.5 - Расшифровка графических символов, используемых в бизнес-процессе по управлению срочными

контрактами промышленных предприятий.............................................................184

Приложение Г.1 - Анализ терминологической базы форвардных

контрактов (Forward Contract)....................................................................................185

Приложение Г.2 - Анализ терминологической основы фьючерсных

контрактов (Future Contract).......................................................................................186

Приложение Г.3 - Анализ терминологической основы опционных

контрактов (Option Contract)......................................................................................187

Приложение Г.4 - Классы опционных контрактов.................................................188

Приложение Г.5 - Характеристика двух стилей опционов....................................188

Приложение Г.6 - Целеполагание участников финансово-экономического

рынка при заключении своп-контрактов..................................................................189

Приложение Г.7 - Терминологическая полемика вокруг понятийной

основы срочного контракта - варранта.....................................................................190

Приложение Г.8 - Существенные различия между варрантом и опционом........192

Приложение Г.9 - Анализ статистических данных по сделкам

со срочными контрактами..........................................................................................193

Акционерное общество «ОДК-Пермские моторы» (АО «ОДК-ПМ»)

По месту требования

Котммаилгкип просмею. :| ЧД, i, lUpm. fr' tOtO. l'üCCHiiCKaii Фс игрллм. Факс (Л42) 240-03.70 1ел«|юм | 42) 24П-03-Х0 L-rnail pinjrn/pm/.ru Wcb-cuirr: llllp wmu pin/ ru ОКНО 467WWS4, Ol l'll I02?41HI89J8M ИНН КПП VHW007.U2 <>":.ч<(ки>|

С) ВНЕДРЕНИИ РЕЗУЛЬТАТОВ ДИССЕРТАЦИОННОГО ИССЛЕДОВАНИЯ И ИХ АПРОБАЦИИ

Настоящим актом подтверждается, что положения и результаты диссертационного исследования на соискание степени кандидата экономических наук, связанные с методикой отражения срочных контрактов в финансово-хозяйственной деятельности промышленного предприятия и модель бизнес-процесса по управлению срочными контрактами, внедрены и научную и практическую деятельность АС) «ОДК-Пермские моторы».

Апробация результатов диссертационного исследования A.C. Мельниковой осуществлялась в формате выступления на собрании административно-управленческого персонала общества 03.05.2017 г. с докладом на тему: «Методика отражения срочных контрактов в финансово-хозяйственной деятельности промышленных предприятий».

W.¿tf.éiC/¥r. к, Ж*//- /5У

на .Vi

от

АКТ

Продолжение приложения А.1

МОКШИМ

I К'ацгшои шапюпирткчйш^чию

ДШЦЕНЬЖЧи >ШШНИХ'[]'>№!■ III И ЛК1Л1 Гф]1Ш

"МОТОВШШХИНСКИЕ ЗАВОДЫ'

(I Т^-МОГСЕНЛИМНСКИЕ ЗАВОДЫ")

1У[>5 гада ул., д.^, Пермь, ¿14014 Тел . факс (342} 260-73-01; 260-73-« Б-таЙ: егг I ьрегш-ги 1: Ир г и ч'чг.тх. рег т. г и ОКНО ртЗДДО&ОГРН 1Ш5901Э6470« И ни. КГЦ I М»ШМ7;М5*)е01001

АКТ

О ВНЕДРЕНИИ РЕЗУЛЬТАТОВ ДИССЕРТАЦИОННОГО ИССЛЕДОВАНИЯ И ИХ

АПРОБАЦИИ

Настоящим актом подтверждается, что положения и результаты диссертационного исследования связанные с оценкой и отражением производных финансовых инструментов в отчетности промышленного предприятия, на соискание степени кандидата экономических наук внедрены в научную и практическую деятельность ПАО «Мотовил и хипские заводы».

Апробация результатов диссертационного исследования А.С. Мельниковой осуществлялась в формате выступления на собрании административно-управленческого персонала общества 13.06.2016 г, с докладом на тему; «Адаптационные и расчетные аспекты отражения варрантов, необходимые для формирования статьи «финансовые инструменты» в консолидированном отчете о финансовом положении фирмы, согласно требованиям международных стандартов».

Начальник департамента финансов

/ Л.Г. Леткова

/

ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО НАУЧНО-ПРОИЗВОДСТВЕННОЕ ОБЪЕДИНЕНИЕ

Ул, Академии Веденеева, ?в, г. Пермь. в14пЗе, Россия, тел. [phone] факс [phone], справочная (342) 262 71 И e-mail :[e-mail]

АКТ

О ВНЕДРЕНИИ РЕЗУЛЬТАТОВ ДИССЕРТАЦИОННОЙ РАБОТЫ МЕЛЬНИКОВОЙ АННЫ СЕРГЕЕВНЫ «МЕТОДЫ ФОРМИРОВАНИЯ СРОЧНЫХ КОНТРАКТОВ ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ПРИВЛЕКАТЕЛЬНОСТИ ПРОМЫШЛЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ»

Результаты диссертационной работы Мельниковой А.С., представленной на соискание ученой степени кандидата экономических наук, апробированы и внедрены в практику ПАО НПО «Искра», в частности;

i Внедрена расчетно-инстру ментальная база по отражению срочных контрактов в отчетности промышленного предприятия ПАО НПО «Искра«, а именно формулы но формированию форвардных, фьючерсных, опционных контрактов, варрантов и сво п-ко н т ракто е

2. Апробирован и внедрен бизнес-процесс по управлению срочными контрактами промышленного предприятия н практике ПАО НПО «Искра».

В качестве теоретико-методической основы внедрена схема информационных потоков но управлению срочЕ1ыми контрактами между отечественными и зарубежными контрагентами.

Начальник гшаново-экономичы

ЛУКОЙЛ

НЕФТЯНАЯ КОМПАНИЯ

ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ

ЛУКОЙЛ-Ухтанефтепереработка

По месту требования

Np

OS- 4P// Дса

на No

от

АКТ

О ВНЕДРЕНИИ РЕЗУЛЬТАТОВ ДИССЕРТАЦИОННОГО

ИССЛЕДОВАНИЯ

Настоящим актом подтверждается, что положения и результаты диссертационного исследования Мельниковой Анны Сергеевны на соискание степени кандидата экономических наук по специальности 08.00.05 «Экономика и управление народным хозяйством ( Экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами - промышленность)», связанные с методами формирования срочных контрактов для обеспечения инвсстцишшой привлекательности промышленных предприятий, внедрены в научную и пражскую деятельность Общества с ограниченной ответственностью «Л^КОИЛ-

Ухтанефтепереработка» (далее ООО «ЛУКОЙЛ-УНП»).

Основные теоретико-методические результаты диссертационного исследования представлялись на инвестиционном комитете руководства завода 09 июня 2017 г. в формате видео-селекторного выступления с докладом Мельниковой A.C. на тему: «Методы формирования срочных контрактов для обеспечения инвестиционной привлекательности

промышленных предприятий».

С учетом внедряемого Правительством РФ «Налогового маневра» в нефтеперерабатывающем секторе, работа признана актуальной и на комитете утверждены следукмце пункты научной новизны диссертационной работы Мельниковой A.C. к практическому применению в

ООО «ЛУКОЙЛ-УНП»:

- схема кросс-функциональных взаимодействий контрагентов в отношении срочных контрактов, заключаемых промышленными предприятиями;

адаптационная методика по отражению срочных контрактов промышленными предприятиями. необходимая как аля повышения инвестиционной привлекательности промышленного хозяйствующего субъекта, так и функционирования экономики в целом;

- модель бизнес-процесса по управлению срочными контрактами, направленная на эффективное управление активами и усилению инвестиционной позиции хозяйствующего

субъекта.

Заместитель Генерального директора по экономике и финансам - казначей ООО « ЛУКОЙЛ-УНП»

Дата: 09.06.2017

Республика Коми, 169300, г. Ухта, уп Заводская, 11

О.В. Савкина

Теп: |8216)76-20-60 Фокс 18216) 73-25-74 E-moÜ: [e-mail]

Дата Ключевые понятия Описание

1 2 3

1703 г. Биржа По приказу Петра I, с целью объединения отечественного купечества и централизации купли/продажи товаров, в Санкт-Петербурге была открыта первая российская биржа.

1717 г. Гоф-маклер, институт брокерства Коммерц-коллегия утвердила должность гоф-маклера, в обязанность которого входила закупка товаров для государства, что послужило становлению в целом института брокерства в России. Гоф-маклер - современный прообраз брокера, он совершал от своего имени на основании договора гражданско-правовые сделки за счет клиента.

24 февраля 1757 г. Акционерное общество Исторически попытки создать акционерные общества предпринимались еще в 1698 и 1700 гг. (организация торговли с Китаем), но программы были не реализованы в связи с нежеланием (боязнью) общества вкладываться в инновационные программы. Первое акционерное общество, утвержденное Сенатом, - это Российская торговая компания, уставный капитал которой складывался из акций, также акционерная компания получила право на гербовую печать.

1763 г. Приобретение акций Екатериной II Екатерина II приобрела акции компании, которая совершала сделки по торговым операциям со странами Средиземного моря, тем самым на личном примере показав действенность и доступность рынка акций.

1789 г. Московская биржа, декрет Екатерины II Создание Московской биржи Екатериной II декретом «Об утверждении плана построения гостиного двора с биржей при нем» [115]. Первые сделки начались только после войны 1812 г.

1796 г. Вторая биржа Утверждение второй товарной биржи в Одессе.

Начало XIX в. Инвестирование Александром I Первые инвестирования начались с Александра I и членов его семьи, сохранялась традиция до 1917 г. Императорская семья была акционером Русско-американской компании.

1807 г. Регламент по созданию акционерных обществ Недоверие среди населения к операциям по инвестированию, трудность в регистрации привели к неразвитости рынка акций и малочисленности акционерных обществ, которых насчитывалось в 1807 г. не более 10. Именно это послужило созданию манифеста, который нормировал процедуру регистрации акционерных обществ в Сенате и упрощал операции на биржах. Также среди населения проводилась пропаганда о выгоде инвестирования.

1830 г. Право обращения акций на бирже, возникновение новых бирж по городам России Правом обращения акций на биржах пользовались все больше компаний, к инвестированию привлекались значительные слои населения, создавались крупные акционерные компании и биржи (в Кременчуге (1834), Москве (1839), в Рыбинске (1842) и в Нижнем Новгороде (1848)).

X

нч

X

ей

X

к ю о

4 о с

5

СР

о н

т

X о ч

ей ЕТ ей К

Акции, облигации,

свидетельства о вкладах, частные инвесторы, ипотека

Начиная со второй половины XIX - начала XX в. самым крупным инвестором в российские ценные бумаги становится сословие помещиков, что подтверждается находками историков и археологов, свидетельствующими наличие вкладов в банках, приобретение различных акций акционерных обществ. Ипотека становится для помещиков вариантом инвестирования и способом включения в операции на биржах.

Крестьянам при отмене крепостного права разрешалось откупаться не только денежными средствами, но и альтернативой ценным бумагам - выкупными свидетельствами.

X X

а н и в о л о п

ая р

о т

т

Акции, инвестирование,