Разработка информационного и математического обеспечения системы поддержки принятия решений в задачах планирования финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Газпром" тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.13, кандидат экономических наук Балаш, Максим Николаевич

• Балаш, Максим Николаевич
• кандидат экономических наук
• 2002

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Балаш, Максим Николаевич

ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА 1. ЗАДАЧИ ПОДДЕРЖКИ ПРИНЯТИЯ РЕШЕНИЙ В УПРАВЛЕНИИ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ ОАО «ГАЗПРОМ».

1.1. Предприятие как объект управления.

1.2. Особенности управления финансово-хозяйственной деятельностью ОАО «Газпром»

1.3. Информационные технологии поддержки принятия решений в управлении финансово-хозяйственной деятельностью промышленных предприятий.

ГЛАВА 2. ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ И КОМПЛЕКС МАТЕМАТИЧЕСКИХ МОДЕЛЕЙ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «ГАЗПРОМ».

2.1. Бизнес-процессы управления финансово-хозяйственной деятельностью

ОАО «Газпром».

2.2. Система показателей финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Газпром».

2.3. Комплекс математических моделей финансово-хозяйственной деятельности

ОАО «Газпром».

ГЛАВА 3. СИСТЕМА ПОДДЕРЖКИ ПРИНЯТИЯ РЕШЕНИЙ В ЗАДАЧАХ ПЛАНИРОВАНИЯ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «ГАЗПРОМ» (УРОВЕНЬ ЦЕНТРАЛЬНОГО АППАРАТА).

3.1. Программно-инструментальный комплекс системы поддержки принятия решений в задачах планирования финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Газпром».

3.2. Методические положения по организации проведения вариантных расчетов на разных уровнях планирования показателей финансово-хозяйственной деятельности

ОАО «Газпром».ill

3.3. Примеры проведения вариантных расчетов с использованием системы поддержки принятия решений в задачах планирования финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Газпром».

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Разработка информационного и математического обеспечения системы поддержки принятия решений в задачах планирования финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Газпром"»

Современный этап развития экономики России характеризуется ускоренным изменением условий хозяйственной деятельности предприятий, быстрой сменяемостью экономической конъюнктуры, усилением конкуренции на внутреннем и внешних рынках. Такие условия требуют своевременного принятия эффективных решений в финансово-хозяйственной сфере, в значительной мере определяющих успешность функционирования предприятий. Это требование актуально, в особенности, для предприятий газовой отрасли в силу многообразия выполняемых ими функций и сложности их организационной структуры. Специфика функционирования газовых компаний проявляется в неразрывности производственных процессов геологоразведки, бурения скважин, добычи газа, нефти и газового конденсата, их переработки, транспортировки и подземного хранения газа, в которых участвуют сотни территориально разобщенных интегрированных в холдинговую структуру предприятий с множеством разнообразных функций и используемых технологий. Многообразие производственных процессов и многоуровневая организация деятельности определяют сложную структуру финансовых потоков. Это определяет трудности организации эффективного управления финансово-хозяйственной деятельностью предприятий газовой отрасли.

В настоящее время Открытое акционерное общество «Газпром» - крупнейшая мировая газовая компания, производящая свыше 20% мировой и 94% российской добычи природного газа, практически полный объем его транспорта внутри страны и на экспорт1. Акционерами Газпрома выступают свыше полумиллиона россиян, включая физических и юридических лиц. Фиксированной долей в акционерном капитале компании владеют иностранные инвесторы. Газпром соединяет в целостную технологическую и организационную цепочку сотни предприятий и компаний, обеспечивающих весь цикл производственных и финансово-коммерческих операций с природным газом, другим углеводородным сырьем. На предприятиях Газпрома трудятся 300 тысяч работников. Газпром сегодня - это сложная система месторождений, разветвленная промышленная база газодобычи и газопереработки, трансконтинентальная система транспорта газа, известная как Единая Система

1 Данные официального \УЕВ-сайта ОАО «Газпром» www.gazprom.ru

Газоснабжения (ЕСГ), включающая десятки тысяч километров распределительных газопроводов, всю необходимую инфраструктуру. Через ЕСГ и газопроводы-отводы природным газом обеспечиваются 645 городов, более 13 тыс. поселков и сельских населенных пунктов, 10 тыс. коммунально-бытовых и 1150 промышленных предприятий, две с половиной тысячи котельных. Компания постоянно ведет работу в регионах Российской Федерации, активно занимается их газификацией. Газпром обеспечивает сегодня около восьми процентов ВВП страны, четверть налоговых поступлений в федеральный бюджет, выпускает до восьми процентов отечественной промышленной продукции. Цена ошибки в управлении финансово-хозяйственной деятельностью ОАО «Газпром» может быть велика не только для компании, но и в масштабах страны. В этих условиях совершенствование механизма управления газовой компанией становится решающим фактором ее успешного функционирования и развития. Решение данной проблемы возможно на основе разработки и встраивания в существующее информационное пространство компании комплекса программно-инструментальных средств, обеспечивающего информационную и технологическую поддержку процессов многовариантного планирования финансово-хозяйственной деятельности и анализа последствий принимаемых управленческих решений с учетом специфики, многообразия и взаимосвязи процессов функционирования газовой компании. Все вышесказанное обуславливает актуальность темы диссертационного исследования.

Теоретические и методологические основы организации системы управления крупным предприятием в условиях ускоренного изменения внешних условий, в том числе вопросы планирования, бюджетирования, анализа и контроля, изложены в работах отечественных и зарубежных ученых и специалистов -Л.П. Владимировой [29], В.В. Глущенко [30], А.И. Ильина [38, 39],

В.В. Ковалева [43], М.Х. Мескона [52], Б. Нидлза [54], O.E. Николаевой [55], В.М. Родионовой [64], Д. Хана [82], Дж. Ван Хорна [28], А.Д. Шеремета [87] и других экономистов. Разработке и применению экономико-математических методов и моделей в управлении посвящены труды С.А. Айвазяна [3], К.А. Багриновского [7, 8], Е.В. Бережной [21], В.В. Федосеева [76], Н.И. Холода [83] и других авторов. На необходимость создания динамических моделей для прогнозирования развития экономических ситуаций, особенностей функционирования сферы производства и услуг обращалось внимание в работах В.Н. Бусленко [25], А.Г. Гранберга [31, 32], В.Н. Гришина [33], С.А. Жданова [36], A.A. Кугаенко [46], Д.Л. Медэуса [106], Н.П. Федоренко [74, 75], Дж. Форрестера [81] и других авторов. Вопросы информационного обеспечения и автоматизации процессов управления широко освещены в отечественной и зарубежной литературе. Прежде всего, это труды С .Я. Архипенкова [5], П.Н. Девянина [34], В. Львова [49], Л.Н. Лядовой [50], А.И. Мишенина [53], A.A. Сахарова [67, 68], М.И. Семенова [69],

Г.К. Скрипкина [70], Г.Н. Смирновой [71], Л.В. Щавелева [89,90], Т. Конноли [44], Э. Спирли [72] и других авторов. Бесспорно, все эти ученые и специалисты внесли свой заметный вклад в разработку различных теоретических и прикладных аспектов поддержки принятия решений в управлении финансово-хозяйственной деятельностью предприятия, в том числе по вопросам информационного и математического моделирования бизнес-процессов управления, инструментального проектирования и реализации задач планирования, контроля и анализа в рамках рассматриваемой проблематики. Однако вопросы комплексной информационно-аналитической и технологической поддержки решения задач многовариантного планирования финансово-хозяйственной деятельности компаний газовой отрасли, к сожалению, остаются еще мало изученными. Все это определило цель и основное содержание диссертационного исследования.

В настоящее время на рынке информационных технологий существует множество программно-технических решений, предлагаемых в основном западными фирмами, ориентированных на обеспечение информационно-аналитической поддержки финансово-хозяйственной деятельности предприятий. Проведенный автором (см. стр. 43 «Таблица 2») сравнительный анализ таких систем показывает, что предлагаемые решения, зачастую, не обеспечивают необходимого уровня поддержки принятия управленческих решений и ожидаемых эффектов от внедрения. В основном это связано с низким уровнем адаптируемости таких систем к российским условиям ведения бизнеса и недостаточно комплексным представлением автоматизируемых процессов финансово-хозяйственной деятельности [37, 60].

Основная цель диссертационного исследования заключается в разработке информационного, математического и программно-инструментального обеспечения системы поддержки принятия решений в задачах планирования финансовохозяйственной деятельности ОАО «Газпром» (СППР-ФХД ОАО «Газпром»). Поставленная цель обусловила необходимость решения следующих основных задач:

1. Исследовать бизнес-процессы управления финансово-хозяйственной деятельностью ОАО «Газпром»;

2. Разработать систему производственных, экономических и финансовых показателей ОАО «Газпром»;

3. Разработать комплекс математических моделей финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Газпром»;

4. Разработать программно-инструментальный комплекс СППР-ФХД ОАО «Газпром»;

5. Разработать методические положения по организации проведения вариантных расчетов на разных уровнях планирования показателей финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Газпром»;

6. С использованием разработанной СППР-ФХД ОАО «Газпром» провести вариантные расчеты производственных и финансово-экономических показателей и дать рекомендации по выработке управленческих решений.

Объектом исследования являются процессы управления финансово-хозяйственной деятельностью ОАО «Газпром».

Предметом исследования являются методы, алгоритмы и информационные технологии, обеспечивающие комплексную поддержку решения задач планирования финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Газпром».

Методологической основой диссертационного исследования послужили научные труды отечественных и зарубежных ученых по проблемам управления финансово-хозяйственной деятельностью предприятий, экономико-математическому моделированию, автоматизированным информационным технологиям поддержки управленческих решений. В диссертационной работе использованы аналитические и информационные материалы, опубликованные в российской и зарубежной периодической печати, представленные в компьютерной сети Internet. В ходе исследований применялись методы системного анализа, математического моделирования с использованием балансовых моделей в динамической постановке, ситуационного анализа и прогнозирования, сравнительного анализа, технологии распределенных информационных систем и оперативной аналитической обработки данных. Широко использовались компьютерные пакеты: Аналитический комплекс «Прогноз», отдельные программные модули «Программного комплекса анализа и прогнозирования деятельности предприятия (Прогноз-Деятельность предприятия)»

-у

19], «Visio» в качестве CASE -инструмента, СУБД «ORACLE» и другие средства.

Научная новизна диссертации состоит в том, что автором разработана оригинальная информационная система поддержки принятия решений, позволяющая автоматизировать процессы многовариантного планирования финансово-хозяйственной деятельности и анализа последствий решений, принимаемых подразделениями центрального аппарата управления ОАО «Газпром».

Наиболее существенные результаты, обладающие научной новизной и разработанные лично автором:

1. Комплекс математических моделей финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Газпром», учитывающий специфику, многообразие и взаимосвязь протекающих в компании производственных и финансово-экономических процессов, сложность ее организационной структуры, и используемый в качестве инструментального средства для проведения многовариантного ситуационного анализа3 решений, принимаемых подразделениями центрального аппарата управления ОАО «Газпром».

2. Программно-инструментальный комплекс СППР-ФХД ОАО «Газпром», обеспечивающий интерфейсы с автоматизированными информационными системами, эксплуатируемыми в компании, полный технологический цикл по сбору, хранению, обработке, отображению управленческой информации, проведение многовариантных сценарных расчетов финансово-экономических показателей компании с возможностью задания сценарных параметров на каждом этапе (производство - экономика - финансы) планирования, сравнение результатов сценарных расчетов.

2 CASE (Computed Aided Software Engineering) - инструмент автоматизированного проектирования и создания программ [44]

3 Многовариантные расчеты по принципу «Что будет, если.?»

3. Методические положения по организации проведения вариантных расчетов на разных уровнях планирования показателей финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Газпром», направленные на решение проблемы «мультивариантности», связанной со сложностью в обеспечении согласованности и полноты данных по сценариям при осуществлении многовариантных плановых расчетов в многопользовательском режиме.

Практическая значимость исследования заключается в том, что полученные теоретические результаты и решения прикладного характера использованы для создания макетного варианта СППР-ФХД ОАО «Газпром» и могут быть тиражированы для совершенствования и развития информационных систем поддержки принятия решений в финансово-хозяйственной сфере предприятий газовой отрасли.

Апробация результатов исследования. Основные результаты исследования внедрены в 2001 году в подразделениях Департамента экономики и Департамента корпоративного финансирования администрации ОАО «Газпром» в рамках создания макета автоматизированной системы планирования, контроля и анализа производственных, экономических и финансовых показателей ОАО «Газпром» [20]. В этой работе автор принимал непосредственное участие в качестве Главного менеджера от Системного интегратора (ЗАО «Прогноз») проекта по созданию Отраслевой системы финансово-экономических показателей (ОСФЭП) ОАО «Газпром», в рамках которого проводилось макетирование. Результаты макетирования ОСФЭП ОАО «Газпром» прошли испытания, признаны удовлетворяющими требованиям технического задания и переданы в тестовую эксплуатацию. В настоящее время ведутся работы по созданию опытно-промышленного образца ОСФЭП ОАО «Газпром» на базе решений и наработок созданного макета.

Основные положения диссертации были представлены и опубликованы в материалах Международной конференции «Информационные технологии в инновационных проектах» (Ижевск, апрель 1999 г.), Международной научно-технической конференции и Российской научной школы молодых ученых и специалистов «Системные проблемы качества, математического моделирования и информационных технологий» (Сочи, октябрь 1999 г.), электронной заочной конференции «Молодые ученые - первые шаги третьего тысячелетия» (Ижевск, апрель 2000 г.), IV Международной конференции по математическому моделированию (Москва, май 2000 г.), Первой Всероссийской научно-технической конференции молодых ученых и студентов «Экономика и управление: актуальные проблемы и поиск путей решения» (Пермь, март 2001 г.), сборниках статей кафедры экономической кибернетики Пермского государственного университета (Пермь, 2000 г., 2002 г.), журнале «Проблемы теории и практики управления» (Москва, май 2002 г.).

По материалам диссертации опубликовано 10 работ (в соавторстве - 7).

Работа изложена на 165 страницах текста, состоит из введения, трёх глав, заключения и двух приложений.

Работа иллюстрирована 6 таблицами, 50 рисунками.

Библиографический список содержит 115 литературных источников, в том числе отечественных - 94, зарубежных -21.

Заключение диссертации по теме «Математические и инструментальные методы экономики», Балаш, Максим Николаевич

Заключение

Диссертационная работа посвящена решению актуальных вопросов поддержки принятия решений в управлении финансово-хозяйственной деятельностью предприятий (на примере компании Газпром) на основе использования современных экономико-математических методов и моделей, информационных технологий и программно-инструментальных средств.

В первой главе диссертационной работы рассмотрены задачи поддержки принятия решений в управлении финансово-хозяйственной деятельностью (ФХД) ОАО «Газпром». Проведен системный анализ предприятия, рассмотрены функции управления ФХД предприятия, освещены вопросы бюджетирования, выделены особенности управления ФХД ОАО «Газпром». Сформулированы задачи СППР-ФХД ОАО «Газпром», проведен сравнительный анализ корпоративных и аналитических систем, представленных на российском рынке информационных технологий.

В сложившейся практике управления ОАО «Газпром» центральным этапом после определения целей функционирования является планирование ФХД компании.

На уровне стратегического планирования руководство компании ставит перспективные цели развития бизнеса, определяет финансовую политику и основные направления производственной деятельности на долгосрочную перспективу, принимает решения, связанные с совершенствованием процессов управления компанией.

На уровнях тактического (среднесрочного) и оперативного планирования выделяются три базовых типа планов: производственные, экономические и финансовые. Среднесрочные планы конкретизируют основные стратегические направления производственного и финансово-экономического развития компании. Оперативное планирование направлено на оптимизацию используемых ресурсов при выполнении среднесрочных планов с учетом складывающихся рыночных факторов (изменения в законодательстве, уровень инфляции, курс доллара и др.). Планы формируются в центральном аппарате управления (администрации) компании, главным образом в Департаменте экономики и Департаменте корпоративного финансирования ОАО «Газпром» на основе исходной информации, собираемой из подразделений администрации и дочерних предприятий.

Основным горизонтом планирования для компании является год с детализацией по кварталам. Кроме того, каждый год разрабатываются планы на трехлетнюю перспективу.

Применяемая в настоящее время технология обработки производственной и финансово-экономической информации и подготовки необходимой плановой и отчетной документации не обеспечивает централизацию информационных ресурсов, что ведет к дублированию информации и, как следствие, снижению уровня ее актуальности, достоверности, конфиденциальности. Не обеспечивается должный уровень программно-технического обеспечения управленческой деятельности. Отсутствует комплексное представление бизнес-процессов компании в единой сквозной (производство-экономика-финансы) цепочке плановых и аналитических расчетов, что ведет к несогласованности и разбалансировке результатов расчетов.

Решение этих проблем должна обеспечить, по мнению автора, информационная автоматизированная система поддержки принятия решений, обеспечивающая сотрудников центрального аппарата управления ОАО «Газпром» программно-инструментальными средствами для проведения многовариантного планирования финансово-хозяйственной деятельности и анализа последствий принимаемых управленческих решений, а также решение следующих задач: в части подготовки данных:

- сбор данных и формирование базы данных,

- оперативный доступ к базе данных и внешним информационным источникам через гибкие средства формирования запросов,

- использование мощных генераторов отчетов для получения результатов запросов в форме, максимально удобной для последующего анализа,

- работа в сетях разного уровня и назначения, защита данных от потерь и несанкционированного использования и т.п. в части выработки рекомендаций:

- формирование множества альтернативных вариантов решения,

- получение результатов сравнения (например, попарного) альтернатив,

- выбор лучшей альтернативы (возможно по ранее определенному критерию или исходя из предпочтений руководства).

В настоящее время на рынке представлено значительное количество информационных технологий и систем, ориентированных на процессы поддержки принятия решений в управлении ФХД предприятий. В зависимости от данных, с которыми эти системы работают, их условно можно разделить на оперативные и аналитические. Оперативные СППР предназначены для немедленного реагирования на изменения текущей ситуации в управлении финансово-хозяйственными процессами компании. Оперативные СППР чаще всего интегрированы в учетные корпоративные управленческие системы такие как, SAP R/3, Baan, «Галактика» и другие. Аналитические СППР ориентированы на анализ значительных объемов разнородной информации, собираемой из различных источников. Важнейшей целью этих СППР является поиск наиболее рациональных вариантов развития бизнеса компании с учетом влияния различных факторов, таких как конъюнктура целевых для компании рынков, изменения финансовых рынков и рынков капиталов, изменения в законодательстве и др. СППР этого типа на российском рынке представлены в основном следующими аналитическими системами: OLAP-сервер Hyperion Essbase, Oracle Discoverer, Cognos, Microsoft OLAP Services, Business Objects, продукты компаний SAS Institute, «Прогноз».

С целью оценки степени применимости этих технологий для разработки СППР-ФХД ОАО «Газпром» автором проведен их сравнительный анализ по основным характеристикам систем этого класса. Анализ результатов сравнения показывает, что продукты известных западных компаний, имея по некоторым характеристикам ограниченные возможности, требуют более крупных финансовых вложений, в которые входят плата за имя (brand) и возможность получать консультации. Необходимо также учитывать, что, работая большей частью на западных рынках, такие компании не могут предоставить достаточно квалифицированной помощи своим российским клиентам. Кроме того, все крупные компании обладают большой инертностью, и промежуток времени, необходимый для учета определенного вида замечаний и ошибок, может быть весьма продолжительным.

Из российских компаний наиболее развитую по функциональным возможностям разработку представляет, по мнению автора, компания Прогноз. Данная разработка по большинству ключевых параметров, в частности, эффективности решения задач планирования, использования экономикоматематических методов и моделей, многомерного представления и анализа данных, не уступает передовым западным технологиям, в ней лучше учитывается специфика российского рынка, обеспечивается технологическая гибкость и дружественность интерфейса. Это подтверждается фактами успешного внедрения этого решения в ряде российских компаний и организаций, где оно находится в стадии эксплуатации.

Вторая глава диссертационной работы посвящена разработке информационного и математического обеспечения СППР-ФХД ОАО «Газпром» и решению следующих задач:

1. Исследование бизнес-процессов управления финансово-хозяйственной деятельностью ОАО «Газпром»;

2. Разработка системы производственных, экономических и финансовых показателей ОАО «Газпром»;

3. Разработка комплекса математических моделей финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Газпром»;

Разработанное автором формализованное описание бизнес-процессов управления ФХД ОАО «Газпром» представлено в диссертации в виде:

- массива функций, перечней подфункций и описания их взаимодействия;

- описания организационных единиц и их взаимоотношений при выполнении функций;

- массива данных, необходимых для выполнения функций.

Для описания массива данных бизнес-процессов автором осуществлено структурирование циркулирующей информации в рамках исследуемой предметной области и определены источники этой информации. Фигурирующие в отчетных документах компании показатели интегрированы в систему показателей финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Газпром», при этом проверялось удовлетворение требованиям к полноте и целостности, обозримости, взаимосвязи и логическому развертыванию одних показателей из других в рамках реализуемых бизнес-процессов, ориентированности на организационно-административную структуру управления.

Источниками информации для реализации исследуемых бизнес-процессов определены автоматизированные информационно-управляющие системы, эксплуатируемые в настоящее время в администрации ОАО «Газпром». Базы данных этих систем функционируют в настоящее время в Oracle, ADABAS, Unidata, Paradox, Access, имеется ряд локальных баз данных.

На основе формализованного описания бизнесс-процессов управления автором разработан комплекс математических моделей финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Газпром», учитывающий специфику, многообразие и взаимосвязь протекающих в компании производственных и финансово-экономических процессов и сложность ее организационной структуры.

При разработке моделей в диссертационной работе применялся метод имитационного моделирования, заключающийся в математическом описании комплекса динамических бизнес-процессов, воспроизводящем функционирование системы управления ФХД ОАО «Газпром». Основной целью разработки такого математического описания является реализация и встраивание в СПРР комплекса математических моделей в качестве инструментального средства для проведения многовариантного ситуационного анализа ФХД компании и решения следующих задач:

1. Планирование финансово-хозяйственных потоков Головной компании, дочерних обществ и Общества в целом;

2. Построение прогнозного бухгалтерского баланса Головной компании.

При этом комплекс математических моделей учитывает следующую специфику ФХД ОАО «Газпром»:

1. Финансово-хозяйственную деятельность ОАО «Газпром» осуществляют Головная компания и дочерние общества, в уставном капитале которых Головная компания имеет преобладающее участие.

2. Текущая производственная деятельность осуществляется дочерними обществами по видам: добыча, переработка, транспортировка. Реализацией газа конечным потребителям занимается Головная компания.

3. Инвестиционная деятельность связана с капитальными вложениями в основное производство (реализация инвестиционных договоров, проектов), осуществлением долгосрочных финансовых вложений, продажей активов.

4. Финансовая деятельность связана с осуществлением заимствований, погашением кредитов и процентов по ним, выпуском и погашением облигаций, акций и других ценных бумаг.

Для разработки структуры комплекса динамических моделей ФХД ОАО «Газпром» использован системно-динамический подход Дж. Форрестера применительно к финансовому способу представления ресурсов и хозяйственных операций предприятия. На основе этого подхода и с учетом специфики решаемых задач структура комплекса математических моделей ФХД ОАО «Газпром» представлена как сбалансированная система состояний накопителей (далее по тексту - ресурсов): средств, или активов, (основные средства, запасы, дебиторская задолженность, денежные средства и др.), источников формирования средств, или пассивов, (капитал, заемные средства, кредиторская задолженность и др.), сообщающихся между собой посредством финансово-хозяйственных потоков, формирующих движение средств и источников. Интенсивности потоков генерируются моделями функциональных подсистем, в которых они (потоки) протекают (капиталовложения, ввод производственных мощностей, производство, изменение запасов, поставка и оплата продукции и т.д.). В качестве управляющих воздействий выступают сценарные параметры (спрос на продукцию, курсы валют, цены реализации, ставки налогов, индексы роста затрат и др.), значения которых задаются на плановый период экспертами.

Математическое описание комплекса моделей разработано на основе балансового метода и представляет собой систему разностных уравнений, описывающих динамику финансово-хозяйственных процессов компании относительно определенных дискретных интервалов времени (год, квартал, месяц) на плановый период и горизонта планирования.

Состояние системы в каждый момент времени описывается вектором значений ресурсов. В структуре комплекса математических моделей выделяются следующие основные ресурсы в стоимостном выражении:

Внеоборотные активы

Основные средства и нематериальные активы Незавершенные капитальные вложения Долгосрочные финансовые вложения

Оборотные активы

Производственные запасы Материалы

НДС по приобретенным ценностям Готовая продукция Денежные средства Дебиторская задолженность Капитал и резервы

Уставный капитал

Нераспределенная прибыль прошлых лет Непокрытый убыток прошлых лет Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного периода Заемные средства Кредиторская задолженность

Для описания динамики остатков газа в подземных хранилищах газа (ПХГ) и Единой Системе Газоснабжения (ЕСГ) в натуральном выражении в структуру комплекса динамических моделей был введен «натуральный» ресурс: Запасы готовой продукции в натуральном выражении.

Изменение состояния системы на каждом промежутке времени описывается вектором интенсивностей финансово-хозяйственных потоков, генерируемых моделями функциональных подсистем. В структуре комплекса математических моделей выделяются следующие основные функциональные подсистемы: Описывающие натуральные потоки: Производство

Добыча газа Переработка газа Транспортировка газа Реализация газа

Движение запасов готовой продукции

Отбор газа из ПХГ, ЕСГ Закачка газа из ПХГ, ЕСГ Описывающие стоимостные потоки:

Ввод и выбытие производственных мощностей

Производственные затраты

Прямые затраты сырья и материалов Прямые затраты труда и выплаты социального характера Прочие затраты Закупки материалов Аренда

Выручка от реализации

Товарная добыча газа в ценах производителя Товарная продукция переработки в ценах производителя Выручка от оказания услуг по транспортировке газа Выручка от реализации газа Налоги

Налоги на реализацию Налоги на финансовые результаты Налоги в себестоимости Амортизация Себестоимость

Себестоимость добычи Себестоимость переработки Себестоимость транспортировки Себестоимость реализации Прибыль/убыток

Прибыль/убыток от продаж Прибыль/убыток до налогообложения Налог на прибыль Чистая прибыль

Расходы за счет собственных средств Доходы и расходы по основной деятельности Доходы и расходы по инвестиционной деятельности Доходы и расходы по финансовой деятельности Поступления и выплаты денежных средств Изменение дебиторской и кредиторской задолженностей

Формализованное описание комплекса математических моделей представляет собой систему диаграмм и спецификаций моделей, воспроизводящих реализацию бизнес-процессов управления финансово-хозяйственной деятельностью ОАО «Газпром» в рамках бюджетного процесса.

Третья глава диссертационной работы посвящена решению следующих задач:

1. Разработка программно-инструментального комплекса СППР-ФХД ОАО «Газпром»;

2. Разработка методических положений по организации проведения вариантных расчетов на разный уровнях планирования показателей финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Газпром»;

3. С использованием разработанной СППР-ФХД ОАО «Газпром» проведение вариантных расчетов производственных и финансово-экономических показателей и выдача рекомендаций по выработке управленческих решений.

В структуру СППР-ФХД ОАО «Газпром» автором положен компонентный подход, предполагающий, что технологические функции системы обеспечиваются комплексом взаимосвязанных подсистем:

- подсистема извлечения, преобразования и загрузки данных;

- подсистема кодирования показателей и ведения нормативно-справочной информации;

- подсистема хранения данных;

- подсистема многомерного представления данных;

- подсистема моделирования и аналитических расчетов;

- подсистема отображения данных;

- подсистема администрирования;

- подсистема ведения метаданных.

Автором предложена четырехуровневая архитектура («клиент-сервер») программного обеспечения комплекса подсистем СППР-ФХД ОАО «Газпром»: 1. Уровень пользовательского интерфейса, который располагается на компьютере конечного пользователя (клиент);

2. Уровень логики запросов, обработки и передачи данных. Этот уровень располагается на отдельном WEB-сервере (сервер приложений) и результаты запросов предоставляются пользователю в виде динамических html страниц;

3. Уровень СУБД, под управлением которой находятся база данных (производственных, экономических и финансовых показателей) и репозитарий (метаданные по объектам системы). Этот уровень выполняется на отдельном сервере (сервер базы данных);

4. Уровень СУБД источников данных по показателям финансово-хозяйственной деятельности, которые интегрируются в базе данных третьего уровня. Этот уровень распределен по различным серверам источников данных.

Для осуществления вариантных расчетов, формирования отчетности с целью подготовки информации для принятия решений, а также выполнения функций администрирования на рабочих станциях установлены специализированные программные приложения подсистем СППР-ФХД ОАО «Газпром» в составе:

- комплексы многомерных представлений данных (по показателям ФХД);

- комплексы моделей и расчетных задач (планирования, бюджетирования, контроля, анализа на основе математических моделей ФХД);

- комплексы формирования отчетности (плановой, аналитической, бюджетной и т.п.);

- программные средства администрирования (настройка полномочий пользователей, контроль доступа к ресурсам системы, а также кодирование показателей и ведение НСИ).

В качестве программно-инструментальной среды разработки приложений СППР-ФХД ОАО «Газпром» используется аналитический комплекс «ПРОГНОЗ» (оригинальная разработка компании ЗАО «Прогноз»), который представляет собой пакет программных модулей, специализированных для разработки информационно-аналитических систем и систем поддержки принятия решений в различных сферах экономики, в частности для решения задач анализа, моделирования, прогнозирования и планирования.

При проведении вариантных расчетов группой экспертов, каждый из которых отвечает за реализацию отдельного бизнес-процесса или совокупности взаимосвязанных бизнес-процессов, формирование «сквозного» сценария реализации всего комплекса бизнес-процессов связано с проблемой «мультивариантности». Мультивариантность проявляется в порождении множества сценариев реализации каждого отдельного бизнес-процесса или совокупности взаимосвязанных бизнес-процессов и необходимости принятия локальных решений по выбору того или иного сценария. При этом данные по результатам моделирования передаются на вышестоящий уровень, как правило, в агрегированном виде, а детализированные данные по рассматриваемому сценарию должны предоставляться на вышестоящий уровень по требованию. Все это определяет объективные сложности в обеспечении согласованности и полноты данных по сценариям реализации конкретных бизнес-процессов в рамках «сквозного» сценария всего комплекса бизнес-процессов. Для преодоления проблемы «мультивариантности» и ее последствий автором разработаны методические положения по организации проведения вариантных расчетов на разных уровнях планирования показателей финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Газпром» (которые нашли свое отражение в реализации функциональности в виде соответствующих администраторских настроек СППР-ФХД ОАО «Газпром»).

С использованием СППР-ФХД ОАО «Газпром» произведены вариантные плановые (до 2004 года включительно) расчеты основных производственных и финансово-экономических показателей ОАО «Газпром» по следующим сценариям:

1. Базовый сценарий — предусматривает финансирование инвестиционной программы, обеспечивающей поддержание существующего уровня добычи газа;

2. Сценарий увеличения инвестиций - предусматривает при прочих равных условиях с базовым сценарием финансирование инвестиционной программы, обеспечивающей ежегодный рост добычи газа;

3. Сценарий увеличения цен на газ на внутреннем рынке — предусматривает при прочих равных условиях с базовым сценарием в 2002 году увеличение цены поставок газа на внутреннем рынке на 20% к уровню цен 2001 года.

По результатам расчетов даны рекомендации по выработке управленческих решений.

В диссертационной работе получены следующие основные результаты:

1. Произведен сравнительный анализ применимости современных информационных технологий и систем для разработки СППР-ФХД ОАО «Газпром».

2. Разработана система производственных, экономических и финансовых показателей ОАО «Газпром».

3. Разработан комплекс математических моделей финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Газпром», учитывающий специфику, многообразие и взаимосвязь протекающих в компании производственных и финансово-экономических процессов, сложность ее организационной структуры, и используемый в качестве инструментального средства для проведения многовариантного ситуационного анализа решений, принимаемых подразделениями центрального аппарата управления ОАО «Газпром».

4. Разработан программно-инструментальный комплекс СППР-ФХД ОАО «Газпром», обеспечивающий интерфейсы с автоматизированными информационными системами, эксплуатируемыми в компании, полный технологический цикл по сбору, хранению, обработке, отображению управленческой информации, проведение многовариантных сценарных расчетов финансово-экономических показателей компании с возможностью задания сценарных параметров на каждом этапе (производство-экономика-финансы) планирования, сравнение результатов сценарных расчетов.

5. Разработаны методические положения по организации проведения вариантных расчетов на разных уровнях планирования показателей финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Газпром», направленные на решение проблемы «мультивариантности», связанной со сложностью в обеспечении согласованности и полноты данных по сценариям при осуществлении многовариантных плановых расчетов в многопользовательском режиме.

6. С использованием разработанной СППР-ФХД ОАО «Газпром» проведены вариантные расчеты производственных и финансово-экономических показателей и даны рекомендации по выработке управленческих решений.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Балаш, Максим Николаевич, 2002 год

1. Абрютина М.С. Экспресс-анализ бухгалтерской отчетности. Методика. Практические рекомендации. Вып. 2. М.: Дело и сервис, 1999. - 192 с.

2. Аверин В.И., Кручинин И.А. Основы системного анализа. Выпуск 1-4: Метод, пособие. Пермь: Перм. ун-т, 1998-2000.

3. Айвазян С.А., Мхитарян B.C. Прикладная статистика и основы эконометрики. Учебник для вузов. М.: ЮНИТИ, 1998. - 1022 с.

4. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. М.: Финансы и статистика, 1998. - 248 с.

5. Архипенков С .Я., Голубев Д.В., Максименко О.Б. Хранилища данных, от концепции до внедрения. М.: Диалог-Мифи, 2002. - 528 с.

6. Асадуллаев С. Фирменные архитектуры хранилищ данных // PC Week/RE. 1998. Ill http://www.russianenteфrisesolutions■comУtechno/flrtex■html

7. Багриновский К.А. Модели и методы экономической кибернетики. М.: Экономика, 1973, 206 с.

8. Багриновский К.А. и др. Методы машинной имитации экономических процессов. -М.: Наука, 1982.-265 с.

9. Балаш М.Н., Андрианов Д.Л. и др. Имитационное моделирование и сценарный подход в системах поддержки принятия решений // Проблемы теории и практики управления. 2002. №5. - С. 74-75.

10. Балаш М.Н., Федоров М.В. Комплекс динамических моделей в управлении финансово-хозяйственной деятельностью предприятия // Сборник статей кафедры экономической кибернетики. Пермь, ПГУ, 2002 г.

11. Балаш М.Н. Имитационная модель основа динамической аналитической системы //Материалы докладов Международной конференции «Информационные технологии в инновационных проектах» (Ижевск, 20-22 апреля 1999). Ижевск, ИжГТУ, 1999 г.-С. 147-149.

12. Балаш М.Н., Софронов Ю.В. и др. Автоматизированная система анализа и планирования сбыта нефтепродуктов. // Труды электронной заочной конференции «Молодые ученые первые шаги третьего тысячелетия». Ижевск, ИжГТУ, 2000 г. - С. 269-274.

13. Балаш М.Н. Автоматизированная система управления финансово-экономической деятельностью ОАО «Газпром» // Сборник статей к 30-летию кафедры экономической кибернетики. Пермь, ПГУ, 2000 г. С. 247-253.

14. Балаш М.Н., Андрианов Д.Л., Румянцев А.Н. и др. Моделирование финансово-экономической деятельности предприятий топливно-энергетического комплекса // Труды IV международной конференции по математическому моделированию. Москва: Станкин, 2000 г. С. 278.

15. Бережная Е.В., Бережной В.И. Математические методы моделирования экономических систем: Учебное пособие. М.: Финансы и статистика, 2001. -368 с.

16. Бир С. Кибернетика и управление производством. М.: Наука, 1965, с. 391.

17. Бирюков А. Системы принятия решений и Хранилища Данных // СУБД. 1997. №4III 1Шр :/Ау\улу . обр .ги/ёЬшз/1997/04/37.1ит

18. Бочкарев А., Кондратьев В., Краснова В., Матвеева А., Привалов А., Хорошавина Н. 7 нот менеджмента. М.: ЗАО «Журнал эксперт», 2001. - 656 с.

19. Бусленко В.Н. Автоматизация имитационного моделирования сложных систем. -М.: Наука, 1977-240 с.

20. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учебник. 2-е изд. - М.: ИНФРА-М, 2000. - 400 с.

21. Быкадоров В.Л., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия: Практическое пособие. М.: ПРИОР, 2000. - 96 с.

22. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами: Пер. с англ./Гл. ред. серии Я.В. Соколов. М.: Финансы и статистика, 2001. - 800 с.

23. Владимирова Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие. М.: Издательский дом «Дашков и Ко», 2000. — 308 с.

24. Глущенко В.В. Прогнозирование. 3-е издание. М.: Вузовская книга. 2000. -208 с.

25. Гранберг А.Г. Математические модели социалистической экономики: Учеб. пособие для экон. вузов и фак. М.: Экономика., 1978. - 351 с.

26. Гранберг А.Г. Динамические модели народного хозяйства: Учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по спец. «Экон. кибернетика». М.: Экономика., 1985.-240 с.

27. Гришин В.Н. и др. Модели, алгоритмы и устройства идентификации сложных систем. Л.: Энергоатомйздат, Ленингр. отд-ние, 1985. - 104 с.

28. Девянин П.Н., Махальский О.О., Правиков Д.И., Щербаков А.Ю. Теоретические основы компьютерной безопасности: Учеб. пособие для вузов. М.: Радио и связь, 2000.- 192 с.

29. Емельянов A.A., Власова Е.А., Дума Р.В. Имитационное моделирование экономических процессов. М.: Финансы и статистика, 2002. - 368 с.

30. Ильин А.И. Планирование на предприятии: Учебное пособие. В 2 ч. Ч. 1. Стратегическое планирование. Мн.: ООО «Новое знание», 2000. - 312 с.

31. Ильин А.И., Синица JI.M. Планирование на предприятии: Учебное пособие. В 2 ч. Ч. 2. Тактическое планирование Мн.: ООО «Новое знание», 2000. - 416 с.

32. Карлин Т.Р., Макмин А.Р. Анализ финансовых отчетов (на основе GAAP): Учебник. М.: ИНФРА-М, 2000. - 448 с.

33. Кобринский Н.Е. и др. Введение в экономическую кибернетику: Учеб. пособие. -М.: Экономика, 1975. 343 с.

34. Кобринский Н.Е. и др. Экономическая кибернетика: Учебник для студентов вузов. -М.: Экономика, 1982.-408 с.

35. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. -М.: ПБОЮЛ Гриженко Е.М., 2000. 424 с.

36. Конноли Т., Бегг К., Страчан А. Базы данных: проектирование, реализация и сопровождение. Теория и практика. 2-е изд.: Пер. с англ.: Учебное пособие. М.: Издательский дом «Вильяме», 2000. - 1120 с.

37. Корнеев И.К., Машурцев В.А. Информационные технологии в управлении. М.: ИНФРА-М, 2001. - 158 с. - (Серия «Вопрос - ответ»).

38. Кугаенко A.A. Основы теории и практики динамического моделирования социально-экономических объектов и прогнозирование их развития. М.: Вузовская книга, 1998. - 392 с.

39. Лапуста М.Г. и др. Справочник директора предприятия. М.: ИНФРА-М, 2001. -750 с.

40. Лев A.B., Прозорова Л.Ю. и др. Оценка экономических результатов работы предприятия в современных условиях хозяйствования: Метод, пособие для студентов экон. спец. Пермь: Перм. ун-т, 2000. - 67 с.

41. Львов В. Создание систем поддержки принятия решений на основе хранилищ данных // СУБД. 1997. №3 III www.opensvstems.ru/dbms/1997/03/30.htm.

42. Лядова Л.Н., Мызникова Б.И., Фролова Н.В. Основы информатики и информационных технологий: Учеб. пособие для студентов экономических специальностей/ Перм. ун-т. Пермь, 2001. - 200 с.

43. Мазур И.И., Шапиро В.Д. Управление проектами: Справочное пособие. М.: Высшая школа, 2001 - 875 с.

44. Мескон М.Х., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента: Пер. с англ. М.: дело 1988.-704 с.

45. Мишенин А.И. Теория экономических информационных систем: Учебник. 4-е изд., доп. и перераб. - М.: Финансы и статистика, 1999. - 240 с.

46. Нидлз Б., Андерсон X., Колдуэлл Д. Принципы бухгалтерского учета: Пер. с англ./Под ред. Я.В. Соколова. 2-е изд., стереотип. - М.: Финансы и статистика, 1999. - 496 с. - (Серия по бухгалтерскому учету и аудиту).

47. Николаева O.E., Шишкова Т.В. Управленческий учет. М.: УРСС, 2000. - 368 с.

48. Никулин П.С. Беды и победы информационной безопасности // Газовая промышленность. 1999. №12. - С. 20-22.

49. Норенков И.П. Подходы к проектированию автоматизированных систем // Информационные технологии. 1998. №2. - С. 2-9.

50. Норенков И.П. Информационные технологии проектирования и управления промышленными предприятиями // Информационные технологии. 1998. №7. -С. 44-47.

51. Павлов В.А. Метод математического моделирования систем ресурсов предприятий // Управление 3000 III http://www.bizoffice.ru/index.phtml?id=l 11.

52. Петров Ю.А., Шлимович Е.Л., Ирюпин Ю.В. Комплексная автоматизация управления предприятием: информационные технологии — теория и практика. — М.: Финансы и Статистика, 2001. 160 с.

53. Прыкин Б.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. - 360 с.

54. Резниченко A. OLAP в России // PC Week/RE. 2000. №25 /// http://www.olap.ru/trends/news/m000719826.asp.

55. Решецкий В.И. Экономический анализ и расчет инвестиционных проектов: Учебное пособие. Калининград: ФГУПП «Янтарный сказ», 2001. - 477 с.

56. Родионова В.М., Вавилов Ю.Я., Гончаренко Л.И. Финансы. М.: Финансы и статистика, 1995. - 432 с.

57. Рябых Д. Системы бюджетирования // PC WEEK. 1999. №39. - С. 28-29.

58. Селезнева H.H., Скобелева И.П. Консолидированная бухгалтерская отчетность: -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. - 110 с.

59. Сахаров A.A. Концепции построения и реализации информационных систем, ориентированных на анализ д! Ччых // OLAP.ru III http://www.olap.ru/basic/saharov.asp.

60. Сахаров A.A. Принципы проектирования и использования многомерных баз данных (на примере Oracle Express Server) II СУБД. 1996. №3 III http://www.opensvstems.ru/dbms/1996/03/44.htm.

61. Семенов М.И., Трубилин И.Т., Лойко В.И., Барановская Т.П. Автоматизированные информационные технологии в экономике: Учебник. М.: Финансы и статистика, 2000.-416 с.

62. Скрипкин Г.К. Финансовая информатика: Учебное пособие. М.: ТЕИС, 1997. -160 с.

63. Смирнова Г.Н., Сорокин A.A., Тельнов Ю.Ф. Проектирование экономических информационных систем: Учебник. М.: Финансы и статистика, 2001. -512 с.

64. Спирли Э. Корпоративные хранилища данных. Планирование, разработка, рализация. Том. 1.: Пер. с англ. М.: Издательский дом «Вильяме», 2001. - 400 с.

65. Стоянова Е.С. и др. Финансовый менеджемент: теория и практика: Учебник. М.: Перспектива, 1998. - 656 с.

66. Федоренко Н.П. и др. Проблемы методологии комплексного социально-экономического планирования. -М.: Наука, 1983. 416 с.

67. Федоренко Н.П. и др. Межотраслевые комплексы в системе моделей. М.: Наука, 1983.-320 с.

68. Федосеев В.В. и др. Экономико-математические методы и прикладные модели: Учебное пособие для вузов. М.: ЮНИТИ, 2000. - 391 с.

69. Федоров А., Елманова Н. Введение в OLAP // КомпьютерПресс. 2001. №4-10 III http://www.compress.ru.

70. Филинов Е., Бойченко А. Системы планирования ресурсов предприятия в телекоммуникационной отрасли // ИнформКурьерСвязь. 2001. №2. - С. 64-67.

71. Филиппов В.А. Интеллектуальный анализ данных: методы и средства. М.: Эдиториал УРСС, 2001. - 52 с.

72. Филиппов В.А. Многомерные СУБД при создании корпоративных информационных систем. М.: Эдиториал УРСС, 2001. - 80 с.

73. Форрестер Дж. Мировая динамика. М.: Наука, 1978. - 168 с.

74. Хан Д. Планирование и контроль: концепция контроллинга: Пер. с нем./ Под ред. и с предисл. Турчака A.A., Головача Л.Г., Лукашевича М.Л. М.: Финансы и статистика, 1997. - 800 с.

75. Холод Н.И., Жихар Я.Н. и др. Экономико-математические методы и модели: Учебное пособие. Мн.: БГЭУ, 2000. - 412 с.

76. Цыгичко В.Н. Руководителю о принятии решений. - 2-е изд. - М.: ИНФРА-М,1996. - 272 с.

77. Черкасов Ю.М. и др. Информационные технологии управления: Учебное пособие.- М.: ИНФРА-М, 2001.-216 с. (Серия «Высшее образование»).

78. Черняк Ю.И. Системный анализ в управлении экономикой. М.: Экономика, 1976.- 191 с.

79. Шеремет А.Д., Сайфулин P.C. Финансы предприятия. М.: ИНФРА-М, 1998. -343 с.

80. Штрик A.A. Корпоративные информационные технологии // Информационные технологии. 1998. №2. - С. 10-15.

81. Щавелев Л.В. Способы аналитической обработки данных для поддержки принятия решений // СУБД. 1998. № 4-5 III www.opensystems.ru/dbms/1998/04-05/03.htm.

82. Щавелёв Л.В. Оперативная аналитическая обработка данных: концепции и технологии // Центр информационных технологий. 2000. III http://www.citforum.ru/seminars/cis99/sch.shtml.

83. Янковский К.П., Мухарь И.Ф. Управленческий учет. СПб: Питер, 2001. - 128 с. -(Серия «Краткий курс»).

84. Энсор Д., Стивенсон Й. Oracle. Проектирование баз данных: Пер. с англ. К.: Издательская группа BHV, 2000. - 560 с.

85. Эртли-Каякоб П. Экономическая кибернетика на практике: Сокр. пер. с нем./ Под ред. К.А. Багриновского. М.: Экономика, 1983. 160 с.

86. Эшби У.Р. Введение в кибернетику. М.:Изд-во иностр. лит., 1959 432 с.

87. Anahory S., Murray D. Data Warehousing in the Real World: A Practical Guide for Building Decision Support System. Harlow: Addison Wesley Longman, 1997.

88. Ansoff I.H. Strategic Management. -N.Y.: Wiley, 1979.

89. Berson A., Smith S.J. Data Warehousing, Data Mining, & OLAP. McGraw Hill Companies Inc., 1997.

90. Corey M., Abbey M. Oracle Data Warehousing. McGraw Hill Companies Inc., 1996.

91. Inmon W.H. Building the Data Warehouse. -N.Y.: John Wiley & Sons, 1993.

92. Inmon W.H., Hackathorn R.D. Using the Data Warehouse. N.Y.: John Wiley & Sons, 1994.

93. Gupta V.R. Data Warehousing with MS SQL Server Unleashed. SAMS, 1997.

94. Kimball R. The Data Warehouse Toolkit: Practical Techniques for Building Dimensional Data Warehouses. N.Y.: John Wiley & Sons, 1996.

95. Lorange P. Corporate Planning: An Executive Viewpoint. Englewood Cliffs, N.J.: Prentice-Hall, 1980.

96. Mattison R. Data Warehousing Strategies, Tools and Techniques. McGraw Hill Companies Inc., 1996.

97. Mattison R. Warehousing Wherewithal // CIO Magazine. 1996. Ill http://www .cio.com/archive/040196 soa.html.

98. Meadows D.L. Dynamics of Growth in a Finite World. Cambrige, Mass. Whright Allen Press Inc., 1974.

99. Pendse N. OLAP architectures // The OLAP Report. 2000. Ill http://www.olapreport.com/Architectures.htm.

100. Pendse N. The origins of today's OLAP products // The OLAP Report. 2001. Ill http://www.olapreport.com/Architectures.htm.

101. Pendse N. What is OLAP? // The OLAP Report. 2001. Ill http ://www.olapreport .com/Architectures .htm.

102. Singh H.S. Data Warehousing: Concepts, Technology, and Applications. -Englewood Cliffs, N.J.: Prentice-Hall, 1997.

103. Steiner G.A. Top Management Planning. N.Y.: Macmillan, 1969.

104. Steiner G.A., Miner J.B. Management Policy and Strategy. N.Y.: Macmillan, 1977.

105. Thomsen E. OLAP Solutions: Building Multidimensional Information Systems. -N.Y.: John Wiley & Sons, 1997.

106. Watson H., Gray P. Decision Support in the Data Warehousing. Englewood Cliffs, N.J.: Prentice-Hall, 1997.

107. Welbrock P.R. Strategic Data Warehousing Principles Using SAS Software. SAS Institute, 1998.