Прогностическое моделирование задач и принципов оптимизации налогообложения тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 05.13.18, кандидат технических наук Гречаный, Сергей Анатольевич

• Гречаный, Сергей Анатольевич
• кандидат технических наук
• 2009

Оглавление диссертации кандидат технических наук Гречаный, Сергей Анатольевич

ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА 1; СХЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НК РФ КАК ОСНОВА ДЛЯ МАТЕМАТИЧЕСКОГО МОДЕЛИРОВАНИЯ

1.1. Общие положения налогового права РФ как основа для моделирования.

1.2: Алгоритмические схемы основных видов налогов.26»

ИЗ. Управление нехарактеристики налогообложения

114: Защита информации; защита прав, информирование и воспитание налогоплательщиков

1.5. Налоги в РФ Налоговый кодекс РФ как основной документ .43 Г.6; Оптимизация процедур и ставок налогообложения как; основная задача государственных органов.

ГЛАВ А 2: МОДЕЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА 2.1. Модели налога на доходы физического лица, анализ состояния и перспективы улучшения сбора суммы налогов

2'.21.Формальное описание налоговых шкал.

2.3. Анализ функции распределения доходов физических лиц.

2^4i Функция благосостояния;физического лица.

2.5. Теоретические принципы начисления налога?.

2.6. Функция ценности времени и оптимальный налог

2.7. Распределение доходов^ коэффициент Рейнбоу.

2.8. Возможности введения в России прогрессивного налога на доходы, физического лица?.

ГЛАВА 3. МОДЕЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СОВЕРШЕННОГО РЫНКА И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ОБЪЕКТИВНЫХ УСЛОВИЙ! ПОЯВЛЕНИЯ ТЕНЕВЫХ ЯВЛЕНИЙ

3.1. Модели работы рынка одного товара с произвольными функциями спроса и предложения.

3.2. Модели работы рынка одного товара с линейными функциями спросаш предложения^,прогнозирование теневых явлений.

3.3 Акцизный налог на рынке одного товара.

3^4t Модель налогообложения монопольного рынка.

3;5. Модели налогообложения рынка нескольких товаров.

ГЛАВА 4. ПРОГНОСТИЧЕСКОЕ МОДЕЛИРОВАНИЕ СУММАРНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРОИЗВОДСТВА С ПОМОЩЬЮ МАРКОВСКОЙМОДЕЛИЩРИНЯТИЖРЕШЕНИЙ .94!

4?Г;.МЬделирование социальнотэкономических систем

4.2. Марковские процессы и модели, место в теории исследования

I . • операций

4.3. Марковская модель принятия решений, методы решения .101 . 4.4. Математическое и компьютерное моделирование суммарного налогообложения на базе марковской модели

4.5. Новые задачи по защите информации в действиях налоговых служб

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Прогностическое моделирование задач и принципов оптимизации налогообложения»

Актуальность темы- исследования. Налоговая система. России, просуществовавшая всего 10 лет, в связи с изменившейся ситуацией развития; России и мировой экономики резко обозначила свое несовершенство и неадекватность новым экономическим и финансовым условиям. Курс на-совершенствование налоговой системы в России выбрал бывший Президент В.В: Путин. В: 2004 г. перед правительством была поставлена задача — снизить налоговое бремя и реформировать систему налогообложения в России. Выступая; на совместном заседании Минфина и Минэкономразвития^ В:В. Путин заявил: "Мы обязаны довести до конца налоговую реформу,. Условия налогообложения должны быть равными для всех предприятий, работающих в одной сфере. А налоговая; система в целом должна быть, необременительной: для бизнеса. Щ наконец, крайне важно, чтобы после завершения налоговойфеформы основные компоненты налоговой системы не пересматривались много-много лет". В ноябре 2008 г. правительство под руководством' нового1 Президента Российской! Федерации Д-Ж Медведева! bi связи: с: изменившейся экономической?ситуацией снизило налог нашрибыль.с: 24% до 20% и анонсировало дальнейшее совершенство налогов. Отмечу, что» в публикациях по тематики диссертации и работах коллег [43, 95, 97] с помощью математических моделей это снижение было ранее обосновано для? суммарного вида налогообложения.

Условия правильной реорганизации налоговой политики,, соотносящиеся с изменяющимися: условиями, могут быть реализованы, только; опираясь на математические методы исследования, задач налогообложения. Эти задачи относятся? к сложнымг задачам определения экстремального сбора налогов при многих ограничениях. Основным и многомерным ограничением является социальная- направленность этих методов-. Одними из инструментов: исследований являются составление: и: анализ математических моделей налогообложения. В5 настоящее время; происходит стихийное введение прогрессивного налога пока; в "побочное", косвенное налогообложение. Так произошло с транспортным налогом и системой штрафов в разных регионах. В основе новых реформ лежит принцип, по- мнению автора, абсолютно правильный, когда более богатые слои общества (имеющие соответственно дорогие машины) платят больше, чем бедные.

В- главе 2 диссертации' разными вычислениями обосновывается преимущество прогрессивного налога на доходы физических лиц. Рассмотрен также ряд вспомогательных моделей, характеризующих качество жизни. Так, определяется коэффициент Рейбоу для некоторых районов России. В исследованиях работ русскоязычных авторов этот коэффициент называют децильным коэффициентом [67] Известно, что точность оценок с • использованием этого коэффициента очень низкая, но в силу простоты вычисления он может быть использован как качественный критерий неблагополучия или благополучия в социальной сфере, связанной с неравномерностью доходов населения. В современных работах скрупулезно изучается состояние коэффициентов прогноза для США. Так, в работе [67] отмечено: ". если учесть изменения во времени положения кривых Лоренца за достаточно длительный промежуток (25 лет для США и 39 для Англии!), то обнаруживается устойчивая тенденция к снижению доходов менее богатых слоев общества и повышению доходов более богатых». Для поддержания социальной стабильности общества государство вносит изменения в систему дотаций и налогов. Основной целью второй главы диссертации является показ того, что этот же закон справедлив для современной России (что упорно не признают в печати и во многих специальных работах [67]). Основным выводом является следующее положение: в современной России недостаточно изменения дотационной системы (что уже происходит), а необходимо изменение в налоговой системе и основное, (чего пока нет) - это введение социально направленного прогрессивного налога на доходы населения! Автор абсолютно уверен, что в скором времени эти реформы в России произойдут.

6 . ,

Исторические построения; различных моделей налогообложения,-экономических процессов производства, на рынке и налог на- физические лица возникли у зарубежных авторов, так как экономика в СССР часто и в основном: заменялась политэкономией социализма и; капитализма. Начало-процессу налогообложения как экономической деятельности положили классики экономической теории (Нейман, Солоу, Самуэльсон, Хайман, Аллен Р., Аткинсон Э., Стиглиц Дж., Лейард Р. и др.).

Общим вопросам налогообложения * посвящен большой; ряд работ российских ученых, отметим работы авторов: Апеля А.Л., Алиева Б.Х., Ашманова С.А., Богомолова; A.M., Голованова Н.М., Колемаева В.А., Ломакина В.К., Малыхина В.И., Пепеляева С.Г., Иерекислова- В:Е., Перова. А.В., Платонова; JI:B., Фадеева; В.А., Фрадкова- М.,, Черника Д.Г. ю многих других.

Вопросам предупреждения и пресечения: нарушений в налоговой сфере также посвящено много работ, большой вклад внесли: ученые-юристы:: Алиев? Б.Х., Баев* ©Ш1, Ечмаков^ СЖ:, Лермонтов^ Кваша Ю.Ф;,

Эминов Е.В: и др.

Общие: вопросы защиты, информации! в. органах- внутренних деле изучались в работах Батурина Ю.М., Гаврилина К).В., Мещерякова В.А., Скрыля С.В., Фатьянова А. А. [19, 56, 59^ 61, 66, 96]. Вопросы 5математического моделирования процессов^ налогообложения изучались автором из работ [34, 35, 36, 38, 53, 56, 75]. Современные исследования по защите информации в налоговых органах и внутри производственной фирмы отражены, например, в монографии [96], в Налоговом кодексе (НК РФ) [2-5, 10, 11, 14, 15].

Ситуация на налоговом поле в; первом приближении- достаточно прозрачна: налогоплательщики^ исходя из своих экономических интересов, стремятся по возможности снизить, суммы налоговых платежей не всегда законными методами, а налоговая? инспекция' — собрать как можно больше. Возникает естественный первоначальный вопрос: имеет ли эта задача: (для налоговой инспекции) однозначно определенное решение даже в: стационарном, не вероятностном случае: Учитывая, что зачастую фирмы уходят от регистрации, создают условные схемы, ухода от полной выплаты, налогов,, и присутствует коррупция - процессы налогообложения носят и вероятностный характер.

Исследованию вероятностных моделей посвящен ряд работ [34-36, 82].

Система налогообложения в нашей стране1 очень молода и своеобразна; Так, в СССР налоговой системы как таковой не было совсем.

Несомненно, отражаясь, в определенных научных публикациях в журналах [34-36, 100, 113, 117, 119-121], на монографическом; уровне построение и исследования математических, моделей по налогообложению ^ были: отражены. О состоянии этого процесса в нашей стране- можно судить по учебнику 2000 года, " Введение: в экономико-математические модели налогообложения'' под редакцией Черника Д.Г. BI этот монографии-отсутствуют математические модели, записанные в виде формул! И это'сразу после кризиса 1998 года!

Ситуация< по; исследованию, моделирования- налогообложения в, отечественной литературе, по мнению автора, значительно улучшилась к 2002 году после выпуска учебников Колемаева В:А., Малыхина В.И., Апеля A.J1. и других, а также ряда статей и обзоров Васина А.А., Мовшовича С.М. и др. (см. литературу в конце диссертации). Отметим также исследовательскую работу Струкова B.C. [97]. В настоящей диссертации будем следовать изложению; которое содержится в этих работах. Однако} каждая; глава содержит новые результаты, принадлежащие автору диссертации.'

Заключение диссертации по теме «Математическое моделирование, численные методы и комплексы программ», Гречаный, Сергей Анатольевич

Выводы:

1. Вся информация о применяемом инструментарии, описанном в главах 3 и 4, должна быть засекречена, должны быть, определены доступ к ней и сроки использования. Порядок проверок должен быть изменен в отличие от описанных в НК РФ. Правовое обеспечение- этого правила имеется в НК РФ: а) Информация согласно п.4.ст.32 НК РФ, содержащаяся в актах с грифами " Особая важность", "Совершенно секретно", " Секретно", " Для служебного пользования", " Не для печати ", предоставляется налоговыми-органами в случаях, объеме и порядке, исключающих разглашение сведений, составляющих, государственную • тайну, или сведений конфиденциального характера; Если информация непосредственно затрагивает права, свободы и законные интересы конкретного, поименованного в тексте налогоплательщика, то> она предоставляется только этому-налогоплательщику или его уполномоченному представителю.

Сами налоговые органы и их деятельность, бесспорно, также должны быть защищены от потери или использования посторонними лицами информации: б) Информация, касающаяся прав и обязанностей налоговых органов и-их должностных лиц, также предоставляется только в случае и- части, непосредственно затрагивающих права, свободы и законные интересы данного налогоплательщика.

2. Так как уже в ближайшее время все операции будут автоматизированно проводиться через ЭВМ, то возникает необходимость построения всего стандартного комплекса защиты информации с использованием ЭВМ.

3. Необходима принципиально новая правовая и юридическая база для проведения всех мероприятий, описанных в работе. Так как федеральные законы менять запрещено, то рекомендуем провести их апробацию на региональном и местном уровне совместно с органами местной власти, администрацией и налоговыми органами (юридическую составляющую этих вопросов можно найти в работах [19, 20]) .

4. Модель суммарного налогообложения стохастически изменяющегося производства^ является источником новых необычных пунктов и положений по защите информации деятельности налоговых органов в новых условиях и режимах. Нарушения, связанные с неполной выплатой налоговой* суммы или налоговых обязательств, могут быть двух видов. Первое правонарушение - это умышленное создания схемы уклонения от выплаты полного налога. Второе - косвенное, связанное, например, при1 налоге на прибыль с уменьшением1 налогооблагаемойs базы в силу экономической безграмотности. Однако такая безграмотность, проявляемая-на прозрачном уровне, может настораживать профессионально работающую налоговую инспекцию.

В идеале консультация - предупреждение, которое может быть предъявлено налоговыми органами фирме, должно через определенное время проверяться повторно. Руководство,' не желающее модернизировать производство, может искусственно, временно занижать базу налогообложения. Такая политика носит антисоциальную направленность. Алгоритмы, выработанные в диссертации по определению оптимальной ставки, позволяют определить подобного рода нарушения.

Возможна дальнейшая проработка этого нового направления для борьбы за оптимизацию как производства, так и налогообложения.

115

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В ходе диссертационного исследования решена1 научная задача разработки, модели многоплановой оптимизация деятельности налоговых органов по сбору налогов и контролю над правонарушениями.

На основе проведенного анализа выявлены проблемы и недостатки в существующем' налоговом законодательстве.

На основе исследования налоговых шкал, и обосновании возможности внедрения прогрессивной шкалы подоходного налога в современной России, построены и проанализированы математические модели, прогнозирующие изменения качества жизни физических лиц после введения подоходного налога.

Рассмотрено влияние налогов на функцию благосостояния, на' оптимальное распределение времени после введения налогов, для определенных районов России вычислен коэффициент Рейнбоу характеризующий социальное благополучие.

Разработаны прогностические модели налогообложения ^работы рынка, на основе совмещения задачи оптимизации ставки/ налога и социальной направленности налогообложения.

Построена прогностическая модель предсказания возникновения объективных причин "теневых явлений" в процессе проведения налогообложения совершенного рынка. Моделируется возникновение кризисных ситуаций приводящих к появлению "теневых явлений".

Разработана прогностическая модель налогообложения рынка нескольких товаров. Построены и новые математическая и компьютерная модели суммарного налогообложения случайно изменяющегося производства с целью оптимизации процесса сбора налогов.

116

Список литературы диссертационного исследования кандидат технических наук Гречаный, Сергей Анатольевич, 2009 год

1. Бюджетная система Российской Федерации / под ред. М.В. Романовского. -М., 2003.

2. Полный сборник кодексов Российской Федерации: 21 кодекс, включая изменения, действующие с 1 января 2006. Новосибирск: Сиб. унив. изд-во, 2005. - 946 с.

3. Комментарии к первой части НК РФ. М.: Проспект, 2003.

4. Комментарии ко второй части НК РФ. М.: МЦФЭР, 2003.

5. Налоговый кодекс РФ в двух частях (по сост. на 15.08.2006 г.). М., 2006.- 520 с.

6. Уголовный кодекс РФ (по сост. на 20.09.2006 г.). Л., М. : ОМЕГА, 2006.- 177 с.

7. Об информации, информационных технологиях и о защите информации: Федеральный закон № 149-ФЗ от 27.07.06 // Российская газета 2006. - 29 июля.

8. Инструкция о порядке проведения ревизии и проверке контрольно-ревизионными органами Министерства финансов РФ // Финансовая газета. -2000.-№23.

9. Учет расчетов по налогу на прибыль: Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ 18/02)/ Утв. Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 № 114 н. - М.: Бухгалтерский учет, 2003. - С. 279-298.

10. Налоговое право / под ред. С.Г.Пепеляева. М.: ИД ФБК Пресс, 2000.

11. Аналитические материалы из территориальных органов налоговой полиции ФСНП России за 1995-2002 гг.

12. Налоговая экспертиза: Обзор нормативных документов, М.: ЦКС ИНС России, 2002.- 189 с.

13. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации / под редакцией Ю.Ф. Кваши. -М.: Юрайт-Издат, 2006. 1292 с.

14. Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами гл. 25 НК РФ: Рекомендации. — М.: МНС РФ, 2002.- 124 с.

15. Экономико-математические методы в АПК: история и перспективы материалы Международного научного симпозиума — М., 1999. 250 с.

16. Статистическое обозрение. Ежеквартальный журнал. М.: Госкомстат России. 1995-2007.1. Специальная литература

17. Математическая модель экономики переходного периода / Э.В. Автухович С.М. Гуриев, Н.Н. Оленев и др.. М.: ВЦ РАН, 1999. - 144 с.

18. Аджиев А.С. Прогностическое моделирование налогообложения и его юридические аспекты / А.С. Аджиев // Вестник Воронежского института МВД России: Сборник научных трудов, 2006.- 2 (27).- С. 147-149.

19. Авдийский В.И. Понятийный аппарат в налоговом законодательстве / В.И. Авдийский, Т.А. Блошенко // Бухгалтерский учет. — 2005. № 4. — С. 47-48.

20. Айвазян С.А. Модель формирования распределения населения России по величине среднедушевого дохода /С.А. Айвазян // Экономика и математические методы. 1997. - № 4

21. Акоф Р. Основы исследования операций: пер. с англ. / Р. Акоф, М.М. Сасиени: под ред. И.А. Ушакова. М.: Мир, 1971.- 536с.

22. Акчурина С.Р. Методы налогового учета / С.Р. Акчурина и др.. М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2003. - 120 с.

23. Аллен Р. Математическая экономика: пер с англ. / Р. Аллен. — М.: Иностранная литература, 1963.

24. Апель A.JI. Основы налогового права / A.JT. Апель. — СПб.:ПИТЕР, 2004. 145 с.

25. Арис Р. Дискретное динамическое программирование / пер. с англ. Под ред. Б.Т.Поляка / Р. Арис: М-. : Мир, 1969. - 172 с.

26. Аткинсон Э. Лекции по экономической теории государственного сектора / пер. с англ / Э. Аткинсон, Дж. Стиглиц. Маспект-Пресс, 1995.

27. Ашманов С.А. Математические модели и методы в экономике /С.А. Ашманов. М.: Изд-во МГУ, 1980.

28. Бурова Н.В. Использование корреляционного анализа при изучении теневой экономической деятельности / Н.В. Бурова, О.А. Мельникова // Межд. конф. " Регионы и глобализация" , 2002 г.: тез. докл.- СПб: : Изд-во. СПбГУЭФ, 2002. С. 106-108.

29. Бухарин С.В. Статистические методы в организации налогового учета / С.В. Бухарин, О.С. Бухарина, В.В.Навоев //Материалы 2-й Всероссийской конференции "Проблемы управленческого консультирования 2003". -Воронеж , 2003. - Воронеж: ИММФ, 2004. - С. 24-28.

30. Васин А.А. Собираемость налогов и коррупция в налоговых органах / А.А. Васин, Е.И. Панова // М.: РПЭИ. Фонд "Евразия ", 1999.- 27 с.

31. Васин А. А. Математическая модель оптимальной организации налоговой инспекции / А.А.Васин, О.Б.Агапова // Программно-аппаратные средстваи математическое обеспечение вычислительных систем. М.: Изд-во Моск. ун-та, 1993.- С. 167-186.

32. Волков И.К. Исследование операций / И.К. Волков, Е.А. Загоройко. М.: Изд-вО'МГТУ им. Н.Э. Баумана, 2002. - 435 с.

33. Введение в экономико-математические модели налогообложения, под ред. Д.Г. Черника. Ml: Финансы и статистика, 2000. - 256 с.

34. Гамалеев А'.С. Оптимальное налогообложение и определение реальной ситуации ухода в "теневую экономику" производственной* фирмы // Сб. мат. Всероссийской науч.-практ. конф. "Охрана, безопасность и-связь". 4.1. Воронеж, 2006. - С. 107-108.

35. ГермейерТО.Б. Введение в исследование операций / Ю.Б. Гермейер. М.: Наука, 1971.- 130 с.

36. Голованов Н.М. Теневая экономика и легализация преступных доходов: монография / Н.М.Голованов, В.Е. Перекислов, В.А.Фадеев. — СПб.: ПИТЕР, 2003. 304 с.

37. Гречаный С.А. Прогностическое моделирование суммарного налогообложения с помощью марковской модели принятия решений Текст. / С.А. Гречаный, В.А. Родин, B.C. Струков // Системы управления и информационные технологии. 2008. - № 2.(39).- С. 85-88.

38. Гречаный С.А. Моделирование суммарного налогообложения на основе принципа оптимальности Беллмана Текст. / В.А. Родин, B.C. Струков, С.А. Гречаный // Вестник Воронежского государственного технического университета. 2008.- Т 4. № 4.- С. 102-104.

39. Гречаный С.А. Модель, прогнозирующая возможность социальной направленности налогообложения рынка Текст. / Гречаный С.А.,

40. Малыхин В.И., Родин В.А. // Вестник Воронежского государственного технического университета. 2008. - Т. 4 №11. — С. 22-23.

41. Гречаный С.А. О предотвращении критических ситуаций налогообложения с помощью математического моделирования Текст. / С.А. Гречаный // Вестник Воронежского института МВД России. 2008.-№2. С. 146-148.

42. Гречаный С.А. Прогностическое моделирование- различных задач* налогообложения «линейного» рынка одного товара Текст. / С.А. Гречаный, В.И. Малыхин // Вестник Воронежского института МВД России. 2008.- №4.- С. 106-112.

43. Думачев В.Н. О критических параметрах налогообложения модели Неймана / В.Н. Думачев, В.А. Родин // Вестник ВИ МВД России.- 2006. -1(26).-С. 39-43.

44. Дынкин Е.Б. Марковские процессы / Е.Б. Дынкин. М.: Физматгиз, 1963.

45. Ечмаков С.М'. Теневая' экономика: анализ И' моделирование /С.М1 Ечмаков. М.: Финансы и статистика, 2004.

46. Жданов B.C. Математическое моделирование определенных задач налоговой службы / B.C. Жданов, В.А. Родин, С.В. Синегубов // Сб. мат. Всероссийской науч.-практ. конф; «Охрана, безопасность и связь»: -Воронеж. 4.1. - 2005. - С. 109-110.

47. Замков О.О. Математические методы в экономике: учебник / О.О. Замков, А.В. Толстопятенко, Ю.Н. Черемных. М. : Изд-во " ДИС", 1997; - 367 с.

48. Заряев А.В. Информационные технологии в деятельности органов внутренних дел / А.В. Заряев, В.И. Сумин, В.И. Меньших, Д.Б. Десятов и др.. Воронеж : ВИ МВД России, 2001. - 210 с.

49. Зрелов А.П. Налоговые преступления / А.П. Зрелов, М.В.Краснов. М.: Статус-Кво- 97, 2004. - 192 с.

50. Ильин А. Криминальная матрица. Налоговая преступность в России /А. Ильин. СПб.: Нева, - М.: ОЛМА-ПРЕСС, 2001.

51. Исследование операций: модели и применение В 2 т. / Под ред. Д. Моудера и С. Элмаграби; пер. с анг. И.М. Макарова и И.М. Бескровного. -Т. 1.- М.: Мир, 1981.-677 с.

52. Кендэл М. Дж. Ранговые корреляции / М. Дж. Кендэл. М:: Статистика, 1975.-214 с.

53. КвашаЮ. Ф. Система налоговых расследований в Российской Федерации / Ю.Ф. Кваша, К.Коршунов // Налоги. 2005. - С. 60-69.

54. Колемаев В. А. Математическая экономика / В.А. Колемаев. М., 2002. -400 с.

55. Колемаев В.А. Математические методы принятия решений в экономике / В.А. Колемаев, В.И. Малыхин и др.. М.: Финстатинформ, 1999.

56. Колмаков И.Б. Прогнозирование показателей дифференциации денежных доходов населения / И.Б. Колмаков // Проблемы прогнозирования. 2006. -№ 1.-С. 136-162.

57. Кучеров И.И. Преступления в сфере налогообложения / И.И. Кучеров. -М.,1999. 18 с.

58. Левин М. Экономико-математические методы моделирования процесса коррупции / М. Левин, М. Цирлис // Экономика и математические методы. 1998. № з. с. 12-18; № 4. - С. 24-32.

59. Лермонтов Ю.М. Ответственность за налоговые правонарушения / Ю.М. Лермонтов. М.: Москва, 2006. - 128 с.

60. Лобазов К.Г. Выявление схем уклонения от уплаты НДС, связанных с изменением налогового законодательства / K.F. Лобазов // / Вестник ВИ МВД России: сб.науч. тр. 2006. 2 (27).- С. 55 - 58.

61. Малыхин В.И. Финансовая математика в упражнениях и задачах / В.И Малыхин, В.А. Родин; Воронеж: АОНО ИММФ, 2004.

62. Малыхин В.И: Математическое моделирование, экономики / В;И: Малыхин. М.: УРАО, 2003;

63. Малявкина ЛгИ; Формирование регистров налогового учета в организации / Л.И; Малявкина // Бухгалтерский учет: 2005.- № 11-13.

64. Майер В:Ф. Методологические и методические, проблемы определения; уровня, объема и дифференциации доходов населения / В.Ф. Майер, Э.Б. Ершов // Материалы к заседанию Ученого совета ВЦУЖ. М., 1998.

65. Математическое моделирование динамики биологических систем» : уч. пособие / под. ред. В:И. Новосельцева. Воронеж: Кварта, 2003.- 150 с.

66. Моршович С.М. Рационализация структуры налогов в переходной экономике России / С.М. Моршович, М.С. Богданова, Г.А. Крупенина. -М.: Российская экономическая школа, 1997.

67. Налоги / под ред. Д;Г. Черника. 4-е изд. М.: Финансы и статистика, 2003.

68. Налоги и налогообложение / под ред. Б.Х. Алиева. М.: Финансы и статистика, 2005.

69. Перов А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / А.В. Перов, АВ. Толкушкин. М;: Юрайт-Издат, 2004. - 670 с.

70. Плис А.И. Mathcad 2000. Математический практикум для, экономистов и инженеров: учебное пособие / А.И. Плис, Н.А. Сливина. М.: Финансы и статистика, 2000.

71. Платонова Л. В. Налоговая преступность / Л.В. Платонова. М.: НОРМА, 2005. - 55 с.

72. Регионы России. Социально-экономические показатели, 2003 (статистический сб.). М.: Госкомстат России, 2003.

73. Родин В.А. Математическое моделирование некоторых задач налогообложения / В.А. Родин, В.Н. Думачев, С.В. Синегубов // Системы управления и информационные технологии. Москва-Воронеж: Научная книга. - 2006. № 3 (25). - С. 87-92.

74. Родин. В:А. Стационарные траектории в модели Неймана с матрицами (их 2 ) / В.А. Родин, В.Н. Думачев, B.C. Струков // Математические модели и операторные уравнения. Воронеж: ВГУ, 2007. - Т.4. - С. 61 - 68.

75. Ризниченко Г.Ю. Математические модели в биофизике и экологии / Г.Ю. Ризниченко. М., Ижевск, 2003. - 184 с.

76. Семенищев А.А. Оптимальное управление в повторяющейся биматричной игре с конечной памятью и в поведенческой модели фирмы / Автореф. дис. .канд. физ.-мат. наук. Екатеринбург, 2001.

77. Скрыль С.В. Безопасность социоинформационных процессов. Теория синтеза прогностических моделей / С.В. Скрыль, С.Н. Тростянский. -Воронеж: ВИ МВД России, 2008. 155 с.

78. Слобожанин Н.М. Управление в многошаговых играх / Н.М. Слобожанин. СПб.: Изд-во СПб. университета, 1996. - 95'с.

79. Советов Б .Я. Моделирование систем: учебник / Б .Я. Советов, С.А. Яковлев. М.: Высшая школа, 2001.

80. Струков B.C. Рекуррентные формулы для компьютерного обоснования выбора оптимального вектора решений в одной марковской модели / B.C. Струков В.Н., Думачев, В.А. Родин // Математические модели и операторные уравнения. Воронеж: ВГУ, 2007. - 95 с.

81. Струков B.C. Математические модели оптимизации стратегий налоговых сборов и условий появления, объективных для производства, причин перехода к "теневой деятельности": / дис. . канд. техн. наук. Воронеж, 2008.

82. Струков B.C. Об одной марковской модели принятия решений по оптимизации суммарного налогообложения / В.А. Родин, B.C. Струков. // Комплексный анализ, Теория операторов. Математическое моделирование. Владикавказ, 2008.

83. Суворов А.В. Проблемы анализа дифференциации доходов населения и построения дифференцированного баланса доходов и расходов населения / А.В. Суворов // Проблемы прогнозирования. 2001. №Т. С. 58-74:

84. Таха Ч. Введение в исследование операций: в 2 т. / пер. с англ. В.Я. Алтаева, Б.Т. Вавилова, B.C. Данилина и В.И. Моторина. М.: Мир, 1985. -Т. 1.-479 е.; Т. 2.-496 с.

85. Теория оптимальных решений: сб. науч. тр. Киев, 2000.

86. Теория прогнозирования и принятия решений: учеб. пособ. / под ред. С.А. Саркисяна. М.: Высш. шк., 1977. - 304 с.

87. Шапкин А.С. Экономические и финансовые риски: оценка, управление, портфель инвестиций / А.С. Шапкин. М.: Изд-во " Дашков и К 2005.544 с.

88. Шапкин А.С. Математические методы и модели исследования операций: учебник / А.С. Шапкин, Н.П. Мазаева. М., 2006. - 400 с.

89. Шелобаев С.И. Математические методы и модели в экономике, финансах, бизнесе / С.И. Шелобаев. М., 2000.

90. Черник Д.Г. Основы налоговой системы: учебник / Д.Г. Черник, А.П. Починок, В.П. Морозов. М.: ЮНИТИ, 2000. - 512 с.

91. Фрадков М. Неуплаченные налоги — это те же "грязные " деньги / М. Фрадков // Налоговая полиция. - 2002.- № 21. - 183 с.

92. Хазанова Л.Э. Математические методы в экономике / Л.Э. Хазанова.- М.: БЕК, 2002. 67 с.

93. Харди Г.Е. Неравенства / Г.Г.Харди, Дж.Е. Литтльвуд, Г. Полиа. М.: Гос. Изд. Иностр. Лит., 1948. - С.456.1. Дополнительная литература

94. Хайман Д.Н. Современная микроэкономика: анализ и применение. Том 1 и 2. М.: Финансы и статистика, 1992.

95. Ш.Хейли П. Экономический образ мышления : пер. с англ / П. Хейли. М.: Новости, 1991.

96. Экономико-математические методы и прикладные модели / под ред.

97. B.В.Федосеева. М.: ЮНИТИ, 1999. - 392 с.

98. Эминов Е.В. Квалификация экономических преступлений по уголовному законодательству / Е.В. Эминов, Ю.В. Логвинов,

99. C.М. Бронников. М.: НОРМА, 2006. -93 с.

100. Chander P., Widle L. Corruption in tax administration // J. of Public Economics. 1992. - V. 49. - P. 333-349.

101. Fletcyer R. Practical Methods of Optimization, 2nd ed. John Willy, New-York, 1987.

102. Guide-book to statistic on the hidden economy. New-York, 1992.378 p.

103. Sanchez I., Sobel J. Hierarchical Design and Enforcement of Income Tax Policies // J.Public Econ. -1993. -V. 50.- P. 345-369.

104. Зигмунд, А. Тригонометрические ряды / А. Зигмунд. T.2. M.: Мир, 1965.

105. Никайдо X. Выпуклые структуры и математическая экономика / X. Никайдо. М. : Мир, 1972.