Математические модели налогообложения, учитывающие социальную направленность тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 05.13.18, кандидат технических наук Терновский, Владислав Александрович

• Терновский, Владислав Александрович
• кандидат технических наук
• 2011

Оглавление диссертации кандидат технических наук Терновский, Владислав Александрович

Содержание

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ И СХЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Введение

1.1. Положения налогового права РФ, как основа для моделирования

1.2. Алгоритмические схемы основных видов налогов

1.3. Управление и характеристики налогообложения

1.4. Воспитание налогоплательщиков, как государственная задача

1.5. Социальная направленность, как основное положение при разработке схем налогообложения

ГЛАВА 2. ФУНКЦИЯ БЛАГОСОСТОЯНИЯ И МОДЕЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА

Введение

2.1. Алгоритмическая схема налога на доходы физического лица

2.2. Оптимизация процедур и ставок налогообложения, как основная задача государственных органов

2.3. Положение о подоходном налоге

2.4. Анализ различных налоговых шкал

2.5. Функция распределения доходов физических лиц

2.6. Влияние налогов на функции полезности и благосостояния физического лица

2.7. Математические принципы начисления налога

2.8. Оптимальный налог и ценность рабочего времени, моделирование возможности появления «теневых тенденций»

2.9. Оптимальный налог и функция ценности времени

2.10. Вычисление коэффициента Рейнбоу на основе современных статистических данных

ГЛАВА 3. ФУНКЦИЯ БЛАГОСОСТОЯНИЯ И МОДЕЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ РЫНКОВ

Введение

3.1. Модель налогообложения рынка нескольких товаров при независимых ставках налога

3.2. Модель налог с продаж на рынке многих товаров и структура потребления

3.3. Модель социально направленного налогообложения рынка (повышение цен с минимизацией налогового бремени)

3.4. Модель социально направленного налогообложения рынка (повышение цен с максимизацией благосостояния)

3.5. Повышение цен с максимизацией благосостояния для

произвольной функции полезности

Заключение

ГЛАВА 4. МАТЕМАТИЧЕСКИЕ МОДЕЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ОСНОВНЫХ СХЕМ ПРОИЗВОДСТВА, ПОТРЕБЛЕНИЯ И РЫНКОВ

Введение

4.1. Модель Неймана

4.2. Модель Солоу

4.3. Паутинообразная модель рынка

4.4. Модель Эванса

4.5. Модель Вальраса

4.6. Модель Кейнса, взаимодействие нескольких рынков и производства

Заключение

ЛИТЕРАТУРА.. ПРИЛОЖЕНИЕ

.118

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Математические модели налогообложения, учитывающие социальную направленность»

ВВЕДЕНИЕ

В диссертации рассматривается тема социальной направленности налогообложения. Эта тема представлена анализом известных математических моделей, имеющих социальную составляющую и построением новых моделей. Известно, что в СССР общей теории налогообложения, как системы связывающей экономику, финансы и благосостояние народа, не было. Современное состояние налогообложения в России также далеко от совершенства. Положения о налогах носят, в основном, характер законов, не опирающихся на математические модели, тем более модели, учитывающие такие жизненно важные функции, как: «функция потребления», «функция ценности рабочего и свободного времени», «функция благосостояния». А именно, они во многом определяют качество жизни и обратную рабочую интенсивность населения любой страны. На совещании в Москве в ноябре месяце 2010 года по поводу 20-летия налоговой службы в России были сформулированы определенные предложения по возможному совершенствованию налогообложения в России. Определенная часть исследований диссертации, которые естественно были разработаны и опубликованы ранее, согласуется с положениями, которые высказали на совещании в Москве в ноябре месяце 2010 года по поводу 20-летия налоговой службы в России. Основное место в этой дискуссии было отведено вопросу: как и чем, компенсировать повышение пенсии в России с 1 -го января в связи- с мировым финансовом кризисом и финансовом дефиците в пенсионном фонде (4.6%).

В некоторых странах, повысили пенсионный возраст (например, Франция). Для России это пока недопустимо в связи с низким уровнем продолжительности жизни. В некоторых странах (Венгрия, Греция, Испания, Франция и другие страны Европы) повысили ставку налогов. Например, в Венгрии на 5% повысили НДС. Участвуя, как и все страны, в этом процессе Россия стремится к 2015 году сделать бездефицитный бюджет. И, фактически, все выступающие руководящие лица страны согласились с тем, что есть два

пути, а именно: простой путь - увеличить бремя налогов на население страны и особенно на малый бизнес и использование полезных ископаемых, таких как нефть и газ; путь более сложный - улучшить администрирование, убрать льготы, уравнять налогоплательщиков, создавать эффективные оптимизационные схемы для работы в налоговой инспекции. При этом, как особо подчеркнул Герман Греф, усилить борьбу с коррупцией, бумажной волокитой и отдельно рассмотреть социальную направленность налогообложения. В докладах подчеркивалась возможность эффектов при непродуманном увеличении налогов: «уход в тень» и прекращение работы сети малого бизнеса, что приведет к уменьшению рабочих мест. Бесспорно, в будущем, когда в России будет создана стабильно мощная экономика и современная система налогообложения, система сама будет через рынки устанавливать равновесное положение. В настоящее же время налоговые послабления (медицина, здравоохранение, образование и т.д.) в определенных сферах должны стимулировать приток инвестиций и развитие отраслей. Вопрос о возможном изменении 13-процентной ставки подоходного налога фактически не ставился, как не своевременный, но его необходимость обоснована в диссертации с помощью вычисления специальных коэффициентов (коэффициент Рейнбоу).

Все перечисленные и другие аспекты имеют обоснования в главах диссертации в виде построения и анализа математических моделей, учитывающих социальную направленность.

Актуальность темы исследования. Налогообложение, как система научно обоснованных положений, в нашей стране развивается сравнительно недавно и поэтому находится в стадии разработок и изменений. В зачаточном состоянии находятся положения, обеспечивающие социальную направленность налогообложения. В силу большой значимости, как финансово - экономической, так и социальной, налогообложение нуждается в развитом теоретическом фундаменте математического моделирования. Не одно десятилетие такая работа проводится во всем мире. Начало этому

процессу положили классики экономической теории, и с тех пор это направление моделирования постоянно развивается и является важнейшим в экономической теории. Изучению спроса населения в сфере различных жизненных условий, его потребности в социальной защите и даже качеству жизни в зарубежных изданиях уделяется большое место. Население страны, существующее в плохих социальных и экономических условиях, соответственно не может создать прогрессивную, социально справедливую налоговую систему. Налоговая система России, просуществовавшая всего около 20 лет, в связи с изменившейся ситуацией развития России и мировой экономики резко обозначила свое несовершенство и неадекватность новым экономическим, финансовым и жизненным условиям. Курс на совершенствование налоговой системы в России выбрал бывший президент В.В. Путин. В 2004 году перед правительством была поставлена задача, снизить налоговое бремя и реформировать систему налогообложения в России. Выступая на совместном заседании Минфина и Минэкономразвития, В.В.Путин заявил: «Мы обязаны довести до конца налоговую реформу, ... Условия налогообложения должны быть равными для всех предприятий, работающих в одной сфере. А налоговая система в целом должна быть необременительной для бизнеса. И, наконец, крайне важно, чтобы после завершения налоговой реформы основные компоненты налоговой системы не пересматривались много - много лет». В ноябре 2008 года правительство под руководством нового президента Д.А. Медведева в связи с изменившейся экономической ситуацией снизило налог на прибыль с 24% до 20% и анонсировало дальнейшее совершенство налогов.

Условия правильной реорганизации налоговой политики, соответствующие изменяющимся условиям, могут быть реализованы только, опираясь на математические методы исследования задач налогообложения. При этом в условиях мирового финансово-экономического кризиса одним из ведущих положений реорганизации финансовой структуры выступает

социальная направленность схемы и методов налогообложения. Не случайно президент США Барак Обама выступил в 2011 году с предложением довести высший процент прогрессивного подоходного налога США до 45%. Напомним, что многие прогрессивные страны Европы используют прогрессивную шкалу налогов на доходы населения. Многие задачи налогообложения относятся к сложным задачам определения экстремального сбора налогов при многих ограничениях. Основным и многомерным ограничением является социальная направленность этих методов. Одним из инструментов таких исследований является составление и анализ математических моделей налогообложения. В настоящее время происходит стихийное введение «дифференцированного подхода» в «побочное», косвенное налогообложение. Так произошло с транспортным налогом и системой штрафов в разных регионах. В основе этих новых реформ лежит принцип, по мнению автора, абсолютно правильный, когда более богатые слои общества платят больше, чем бедные.

В Налоговом Кодексе РФ (НК РФ) отмечено, что положения по введению и исполнению налогов должно сглаживать финансовые неравенства разных слоев населения. При равномерном подоходном налоге в 13% это положение остается пустым заклинанием.

Начало процессу налогообложения, как экономической деятельности, положили классики экономической теории (Нейман, Солоу, Самуэльсон, Аткинсон, Хайман, Аллена Р., Аткинсон Э., Стиглиц Дж. Лейарда Р. и др.).

Общим вопросам налогообложения посвящен большой ряд работ и Российских ученых. Отметим работы: Апеля А.Л., Алиева Б.Х., Ашманова С.А., Богомолова A.M., Голованова Н.М., Колемаева В.А., Ломакина В.К., Малыхина В.И., Пепеляева СТ., Перекислова В.Е., Перова A.B., Платонова Л.В., Фадеева В.А., Фрадков М., Черник Д.Г. и многих др.

Вопросам предупреждения и пресечения нарушений в налоговой сфере также посвящено много работ, большой вклад внесли ученые-юристы: Алиев

Б.Х., Баев О .Я., Ечмаков С.М., Лермонтов Ю.М., Кваша Ю.Ф., Эминов Е.В. и др.

Вопросы математического моделирования экономических процессов изучались автором из работ [9, 11, 14, 15, 19, 21, 22, 27, 28, 29 и др.]. Моделирование ситуаций, провоцирующих нарушения в правильности уплаты налогов, можно найти в работах [23, 24, 26, 31] и в работе автора диссертации [58]. Математические модели, связанные прямо или косвенно с социальной функцией налогообложения, изучались автором из работ [28, 33, 38]. По данной теме автором опубликован ряд работ в местной и центральной печати, включая издания списка ВАК: [53, 55, 60, 61]. Современные сведения о структуре распределения легальных доходов населения, определенных районов Российской Федерации, взяты из недавних работ [30, 36, 48].

В первой главе представлены положения и схемы из НК РФ, с помощью которых возможно построение первоначальных алгоритмов, а затем и блок-схем, позволяющих дальнейшее математическое моделирование определенных процессов, связанных с налогообложением разного вида разных объектов. Определено направление исследований и показана его актуальность. Как вводная глава, эта глава по тексту пересекается с первой главой диссертации [28]. Но в отличие от нее содержит новое направление на изучение социальной составляющей принципа налогообложения и соответствующие модели.

Во второй главе диссертации впервые системно рассматриваются модели, определяющие ценность, как рабочего, так и свободного времени физического лица. Рассмотрены различные задачи на оптимизацию, связанные с функцией благосостояния физического лица. Это важное направление исследований основано на тезисе, что налоги платят личности, которые должны знать, как налоговая система позволяет организовать улучшение жизни всего населения, а не отдельных его групп.

Известно, что общественное благосостояние включает в себя различные компоненты. Переход на новые социально-экономические формы в нашей

стране не приобрел в социальном плане, кроме пособий на ребенка, почти ничего. А потерян целый список социально направленных государственных программ. Целесообразно рассматривать не благосостояние общества в целом, а функцию благосостояния физического лица. Это сделано во второй главе. Модель прогрессивного налога на доходы физических лиц имеет место в рассуждениях в нашей стране. Одним из обоснований введения этого вида налогообложения служит коэффициент Рейнбоу. Эти исследования продолжили и существенно расширили исследования работы [28]. Определено условие, при котором имеет место преимущество данного, социально направленного вида налогообложения.

Более точно, чем в работе [28], проведена оценка специального коэффициента (коэффициент Рейнбоу), характеризующего социальную напряженность в стране. Пренебрежение к оценке ситуации, как показала современная история Востока и Африки, губительно для стран и может порождать социальный взрыв.

В третьей главе построены и проанализированы модели налогообложения рынков. На основе этих моделей, в диссертации построены уже новые модели, направленные на изучение изменения функции благосостояния населения после введения налога на рынке. Такое направление исследований редко можно найти даже в теоретических работах. Автор опирался на современные пособия [33, 35].

В третьей главе рассматривается опосредованное влияние налогов на рынке товаров на качестве жизни населения. Отметим, что развитые государства, в частности, с помощью статистического опроса, основательно развивают социальную направленность налогового процесса, тем самым снижая напряженность в обществе. Бесспорно, современный кризис серьезно пошатнул эту позицию, что отнюдь ее не отменяет, а делает ее более значимой и актуальной.

В четвертой главе рассматривается важная задача о целесообразности вмешательства государства в регулирование экономическими, рыночными

и производственными процессами страны. В частности, такая необходимость может возникнуть при изменении налоговых сборов. С помощью равновесной модели нескольких важнейших рынков схемы Кейнси в диссертации строится модель налогообложения в этих рынках. Анализируются изменения, происходящие в этой модели, вызванные налогом. Показано, что в определенных ситуациях для установления нового положения равновесия (стабильности) вмешательство государства просто необходимо. Данная модель также носит социальную направленность, так как основная цель государства - это благосостояние всего общества. Впервые в отечественной литературе построены математические модели в схемах производства и потребления Вальраса и Эванса.

Анализ всех построенных моделей показывает, что для проведения социально направленной политики налогообложения государство в той или иной форме и степени должно на определенном этапе регулировать налоговую политику в стране. Это и происходит на современном этапе и подтверждает актуальность исследований.

В Приложении собраны авторские алгоритмы и компьютерные программы, и решены практические задачи Приведена, зарегистрированная программа позволяющая в зависимости от величины и соотношения коэффициентов логнормального распределения доходов физических лиц анализировать эффективность введения прогрессивного подоходного налога в различных районах России.

Цели и задачи исследования Целью диссертационного исследования является разработка алгоритмов и комплексов программ моделирования различных по сложности и направлению задач налогообложения, имеющих социальную направленность.

Для достижения этой цели в работе решены следующие научные задачи:

1. Проведен анализ известных математических моделей налогообложения, и построены новые модели для изучения изменения функции благосостояния физического лица.

2. Проведен анализ математических моделей налогообложения рынка, направленный на определенную социальную защищенность функции благосостояния покупателя.

3. Проведено построение и анализ новых моделей налогообложения производства с целью определения необходимости государственного регулирования на определенном этапе для достижения равновесия рынков.

Объект и предмет исследования

Объектом исследования являются закономерности, возникающие в результате анализа различных математических моделей налогообложения разного профиля, имеющих социальную направленность.

Предметом исследования являются математические модели, описывающие результаты этой деятельности.

Основными рабочими гипотезами исследования являются:

■ Полное описание процессов налогообложения, ввиду их огромного разнообразия (НК РФ) и многочисленных исключений из правил, невозможно, но это удается сделать по основным направлениям.

■ В силу финансово-экономической значимости математическое моделирование задач налогообложения существует и развивается, как моделирование основных закономерностей в среднем.

■ Рассматриваются модели, имеющие социальную составляющую в своих схемах и алгоритмах.

Методы проведения исследования. В работе использованы методы математического анализа, теории вероятностей и математической статистики, математической экономики и финансовой математики. Для исследования математических моделей налогообложения, построения комплекса программ

и графического анализа применялись пакеты программ: Mathcad 2001, STATISTICA 6, Delphi 7 и другие.

Достоверность результатов диссертации определена корректным применением математического аппарата, направленным на соответствующие положения и схемы из НК РФ; соответствием выводов известным фундаментальным теоретическим представлениям, соответствием результатов моделирования эмпирическим данным, совпадением прогнозов моделирования с реальной действительностью.

Научная новизна.

1. С помощью статистической функции распределения доходов населения разных районах России определена зависимость коэффициента, характеризующего социальную напряженность, от степени дифференциации доходов.

2. Модель налогообложения прибыли рынка использована для изучения косвенного влияния на качество жизни покупателей.

3. Пострены и проанализированы новые модели налогообложения производства на базе классических финансово-экономических схем (Вальраса, Эванса, Кейнси).

На защиту выносятся:

1. Аналитическая модель позволяющая определить степень социального напряжения населения от неравномерности распределения доходов физических лиц.

2. Модели, определяющие зависимость показателей различных специальных функций, определяющих качество жизни налогоплательщика от ставки налогов.

3. Модели налогообложения производства и рынков на базе классических финансово-экономических схем (Вальраса, Эванса, Кейнси),

позволяющие определить необходимость государственного регулирования процессов налогообложения на определенном этапе экономического развития.

Практическая значимость работы. В диссертационной работе на монографическом уровне построен и проанализирован комплекс моделей налогообложения разного вида и разных объектов учитывающих социальный и финансовый эффект на физическое лицо. Работа по созданию данного комплекса проходила в рамках договора о научном взаимодействии с практическими работниками налоговых служб. Поэтому вся работа и ее отдельные части служат теоретическим обоснованием дальнейшего совершенствования системы налогообложения в РФ.

Внедрение результатов. Результаты диссертации используются в учебном и научно-исследовательском процессе кафедры высшей математики Воронежского института МВД России (имеется акт внедрения). Применяются при чтении специального курса для студентов пятого курса и магистрам факультета компьютерных наук ВГУ (имеется акт внедрения).

Личный вклад и отличие от известных результатов. Основные результаты работы получены автором самостоятельно или совместно с представителями полиции и налоговых органов, непосредственно формулирующих потребности практической работы. Развернутых работ по теме «Эффективность введения в России прогрессивного налога на доходы физического лица» автором не обнаружено. Этот вопрос возникал, но не обсуждался в Государственной Думе РФ. Создание комплекса моделей социальной направленности - это продолжение важной и актуальной темы, начатой в работах [22, 25, 33, 35].

Модели налогообложения в структурах Вальраса, Эванса, Кейнси построены и проанализированы впервые.

Апробация работы. Основные результаты по теме диссертационной работы были представлены в виде докладов и обсуждались: Семинар ВГУ, каф. Ф.А. и операт. ур. (Воронеж-2009); Кибернетика и высокие технологии

XXI века. XI Международная научно-техническая конференция. «САКВОЕЕ» ООО. Воронеж. - 2010; XVIII Международная конференция «Математика. Экономика. Образование». (Ростов н/Д.-2010); Всероссийская научно-практическая конференция «Теория и практика функционирования финансовой и денежно-кредитной системы России» (Воронеж, ВГУ-2010); Научная сессия ВГУ, факультет компьютерных наук (Воронеж-2011); Международная конференция «Теория операторов, комплексный анализ, математическое моделирование» (Волгодонск - 2011).

Публикации. По теме диссертации опубликовано десять печатных работ, три из которых в журналах, рекомендованных ВАК Министерства образования и науки РФ для публикаций результатов диссертационных работ, а также разработана и зарегистрирована одна компьютерная программа.

Объем и структура диссертационной работы.

Диссертация состоит из введения, четырех глав, приложения, заключения и списка литературы. Текст диссертации составляет 153 страницы и 23 рисунка.

Заключение диссертации по теме «Математическое моделирование, численные методы и комплексы программ», Терновский, Владислав Александрович

Выводы. Сложившееся в настоящее время в России серьезное различие в уровне благосостояния разных слоев населения недопустимо в дальнейшем. Дело в том, что в основных развитых странах значение коэффициента Рейнбоу, превышающее 7-10 единиц, считается сигналом к возможным забастовкам и даже революционным действиям. Такое положение в России необходимо срочно менять, так как новое поколение россиян, не знавших ужасов революции прадедов, может не стерпеть данную критическую ситуацию. Коэффициент Рейнбоу, посчитанный на логнормальном распределении доходов, является прогностическим параметром, указывающим на недопустимость современного неравенства в доходах населения России.

ГЛАВА 3. ФУНКЦИЯ БЛАГОСОСТОЯНИЯ И МОДЕЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ РЫНКОВ

Введение

В этой главе диссертации построены и подвергнуты анализу математические модели налогообложения рынков, различных по организации деятельности. Взаимосвязь с первой главой состоит и проявляется в том, что изучается, в основном, изменение благосостояния потребителя рынка, вызванное налогом с продаж. По мнению автора, анализ и построение моделей, изучающих экономическое влияние на качество жизни потребителя в современной российской печати, встречаются крайне редко. Большое и главное влияние на содержание данной главы оказала работа Малыхина В.И. [33]. В этой главе фактически решены подробно задачи из пособия [33]. Кроме того, в параграфе 2.1 получены новые результаты теоретического плана по исследованию оптимизационных моделей рынка нескольких товаров. В параграфах 2.2 -2.5 рассмотрена зависимость таких важных для жизни потребителя понятий, как налоговое бремя и функция благосостояния. Эти понятия до последнего времени не только не изучались, но и не формулировались в работах по исследованию динамики работы рынка. В диссертации подробно рассмотрены задачи максимизации функции благосостояния потребителя на примере классической функции Кобба-Дугласа. Эта задача была поставлена в работе [33], и решена автором.

Заключение

Все достаточно сложные, рассмотренные в этой главе, математические модели условий сбалансированного существования рынков и их связь с производством, обладают одной закономерностью: показана невозможность автоматического возвращения в положение равновесия после принудительного выхода из него. Таким принудительным фактором является введение налога. И социальная миссия государства и состоит в том, чтобы своевременными изменениями в структуре производства (оно, производство, остается ведущим фактором воздействия на все рынки) вернуть взаимодействие рынков в новое равновесие.

Список литературы диссертационного исследования кандидат технических наук Терновский, Владислав Александрович, 2011 год

ЛИТЕРАТУРА

Нормативно-правовые акты и другие официальные документы

1. Полный сборник кодексов Российской Федерации: 21 кодекс, включая изменения, действующие с 1 января 2006. - Новосибирск: Сиб. унив. изд-во, 2005, - с. 946.

2. Налоговый кодекс РФ в двух частях (по сост. на 15 августа 2006г.). Москва 2006. - с. 520.

3. Учет расчетов по налогу на прибыль: Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ 18/02) - Утв. Приказом Минфина РФ от 19 ноября 2002г. № 114н. - М.: Бухгалтерский учет, 2003. - с. 279-298.

4. Дополнения по налогу на прибыль 2009.

5. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации / Под редакцией Ю.Ф. Кваши. - М.: Юрайт-Издат, 2006. - с. 1292.

6. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993), с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 №6-ФКЗ, от 30.12.2008 №7-ФКЗ.

7. Методические рекомендации по проведению камеральных проверок. Приказ МНС России от 23 апреля 2003 г. № БГ -4- 02/9 дсп.

8. Налоговый кодекс Российской Федерации (ч. первая) от 31.07.1998 №146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998), ред. от 28.09.2010.

9. Экономико-математические методы в АПК: история и перспективы. Материалы Международного научного симпозиума. Москва. - 1999. с. 250.

Специальная литература

10. Айвазян С.А. Модель формирования распределения населения России по величине среднедушевого дохода // экономика и математические методы. 1997. № 4.

11. Аллен Р. Математическая экономика / Пер с англ. - М.: Иностранная литература, 1963.

12. Апель A.JL Основы налогового права. - ПИТЕР. - 2004. - с. 145.

13. Арис Р. Дискретное динамическое программирование / Пер. с англ. Под ред. Б.Т.Поляка. М.: Мир, 1969. - с. 172.

14. Аткинсон Э., Стиглиц Дж. Лекции по экономической теории государственного сектора. Пер. с англ.-Маспект-Пресс. 1995.

15. Ашманов С.А. Математические модели и методы в экономике М.: Изд.-во МГУ, 1980.

16. Бурова Н.В., Мельникова O.A. Использование корреляционного анализа при изучении теневой экономической деятельности // Мажд. Конф. «Регионы и глобализация», 2002. Тез. Докл. СПб. Изд. СПбГУЭФ, 2002. - с. 106 - 108.

17. Бухарин C.B. Косвенные методы определения цены сделки в интересах налогообложения / C.B. Бухарин, О.С. Бухарина, О.В.Захарова // Актуальные проблемы менеджмента, маркетинга и информационных технологий: Сб. научн. трудов - Вып.4. -Воронеж: ИММФ, 2003. - с. 46 - 52.

18. Бухарин C.B. Статистические методы в организации налогового учета / C.B. Бухарин, О.С. Бухарина, В.В.Навоев // Материалы 2-ой Всероссийской конференции «Проблемы управленческого консультирования» - Воронеж: 2003. - ИММФ, 2004. - с. 24-28.

19. Васин A.A., Панова Е.И. Собираемость налогов и коррупция в налоговых органах. // Москва. РПЭИ. Фонд «Евразия». 1999. с. 27.

20. Волков И.К., Загоройко Е.А. Исследование операций. Москва. Изд. МГТУ им. Н.Э. Баумана. 2002. - с. 435.

21. Введение в экономико-математические модели налогообложения. Под ред. Черника. Москва. Финансы и статистика. 2000. - с. 256.

22. Гамалеев A.C. Оптимальное налогообложение и определение реальной ситуации ухода в «теневую экономику» производственной фирмы // Сборник материалов. Всероссийская науч. - практ. конф. «Охрана, безопасность и связь». Воронеж, 4.1. 2006. - с. 107-108.

23. Голованов Н.М. Теневая экономика и легализация преступных доходов: Монография / Н.М. Голованов, В.Е. Перекислов, В.А. Фадеев,- ПИТЕР. 2003. - с. 304.

24. Гречаный С.А. Прогностическое моделирование задач и принципов оптимизации налогообложения. АВТОРЕФЕРАТ. Дисс. на с. у. с. к.т.н. Воронеж, 2009.

25. Гречаный С.А. Модель, прогнозирующая возможность социальной направленности налогообложения рынка / Гречаный С.А., Малыхин В.И., Родин В.А. // Вестник ВГТУ - 2008.

26. Думачев В.Н. О критических параметрах налогообложения модели Неймана / Думачев В.Н., Родин В.А. // Вестник ВИ МВД России, 1(26).-2006-с. 39-43.

27. Замков О.О., Толстопятенко A.B., Черемных Ю.Н. Математические методы в экономике. Учебник. Москва. Изд. «ДИС». 1997. - с. 367.

28. Колемаев В. А. Математическая экономика. - М., 2002. - с. 400.

29. Колемаев В.А., Малыхин В.И. и др. Математические методы принятия решений в экономике. - М.: Финстатинформ, 1999.

30. Колмаков И.Б. Прогнозирование показателей дифференциации денежных доходов населения // Проблемы прогнозирования - 2006. -№ 1 - с. 136- 162.

31. Лобазов К.Г. Выявление схем уклонения от уплаты НДС, связанных с изменением налогового законодательства / К.Г. Лобазов // Сб. научных трудов. - Вестник ВИ МВД России. - 2 (27) 2006. - с. 55 - 80.

32. Ломакин В.К. Мировая экономика. Учебник. Москва. ЮНИТИ. -2003.-с. 736.

33. Малыхин В.И Экономико-математическое моделирование налогообложения / Уч. Пособие. М.; Москва. - 2003. - с. 100.

34. Малыхин В.И. Финансовая математика. ЮНИТИ, Москва, 2003.

35. Малыхин В.И, Финансовая математика и модели налогообложения в упражнениях и задачах / Малыхин В.И, Моисеев С.И., Родин В.А. // Воронеж: АОНО ИММФ. - 2008. - с. 278.

36. Майер В.Ф., Ершов Э.Б. Методологические и методические проблемы определения уровня, объема и дифференциации доходов населения. Материалы к заседанию Ученого Совета ВЦУЖ. М., 1998.УРАО. 2003.

37. Математическое моделирование динамики биологических систем. Уч. Пособие / Под. ред. В.И.Новосельцева. Воронеж. Изд. Кварта. -2003.-с. 150.

38. Моршович С.М., Богданова М.С., Крупенина Г.А. Рационализация структуры налогов в переходной экономике России. М.: Российская экономическая школа. 1997.

39. Налоги, 4-ое издание под ред. Д.Г.Черника, М, Финансы и статистика. 1998.

40. Налоги и налогообложение под ред. Б.Х. Алиева. Москва, Финансы и статистика, 2005.

41. Перов A.B. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / A.B. Перов, A.B. Толкушкин. - М.: Юрайт - Издат, 2004. - с. 670.

42. Плис А.И., Сливина H.A. Mathcad 2000. Матиматический практикум для экономистов и инженеров: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2000.

43. Регионы России. Социально-экономические показатели, 2003 (статистический сборник). -М: Госкомстат России. 2003.

44. Родин В. А. Математическое моделирование некоторых задач налогообложения / Родин В.А., Думачев В.Н., Синегубов C.B. // Системы управления и информационные технологии. Москва-Воронеж. Научная книга, № 3 (25) 2006. - с. 87-92.

45. Родин В.А., Думачев В.Н., Струков B.C. Стационарные траектории в модели Неймана с матрицами (их2) // Математические модели и операторные уравнения. Воронеж, ВГУ, 2007. Т.4. с. 61 - 68.

46. Родин В.А., Думачев В.Н., Малыхин В.И. О пограничных значениях налогообложения модели Неймана // Исследования по современному анализу и математическому моделированию. Владикавказ. 2008. РАН. Владикавказский НЦ ин-т прикладной математики и информатики, с. 344-354.

47. Ризниченко Г.Ю. Математические модели в биофизике и экологии. Москва. Ижевск. 2003. - с. 184.

48. Скрыль C.B., Тростянский С.Н. Безопасность социоинформационных процессов. Теория синтеза прогностических моделей. Воронеж. ВИ МВД России. 2008. - с. 155.

49. Советов Б.Я., Яковлев С.А. Моделирование систем. Учебник. - Москва.

Высшая школа, 2001.

50. Суворов A.B. Проблемы анализа дифференциации доходов населения и построения дифференцированного баланса доходов и расходов населения // Проблемы прогнозирования. - 2001. - № 1.-е. 58-74.

51. Теория оптимальных решений. Сборник научных трудов. Киев. - 2000.

52. Теория прогнозирования и принятия решений. Учеб. Пособ. / Под ред.

С.А. Саркисяна. М.: Высш. шк., 1977. - с. 304.

53. Терновский В.А. Оценка величины коэффициента Рейнбоу / Терновский

В.А., Ясиненко Е.А. // Вестник Воронежского государственного

технического университета. Т. 5, № 7. ГОУ ВПО «Воронежский государственный технический университет». Воронеж. - 2009. -с. 61-63.

54. Терновский В.А. К вопросу о возможности введения оптимального прогрессивного налога в России. / Терновский В.А., Ясиненко Е.А // Математические модели и операторные уравнения. Сборник научных статей под редакцией В.А. Костина и Ю.И. Сапронова. Т. 6. Воронежский государственный университет. Воронеж. - 2009. -с. 101 - 106.

55. Терновский В.А. Функция благосостояния и налогообложение рынка / Родин В.А., Терновский В.А // Кибернетика и высокие технологии XXI века. XI Международная научно-техническая конференция. Т. 1. Изд-во НПФ «САКВОБЕ» ООО. Воронеж. - 2010. - с. 83 - 86.

56. Терновский В.А. Модели налогообложения рынка и функция благосостояния потребителя. // XVIII Международная конференция «Математика. Экономика. Образование». VI международный симпозиум «Ряды Фурье и их приложения». Междисциплинарный семинар «Информационно-коммуникационные технологии». Тезисы докладов. Изд-во СКНЦ ВШ ЮФУ. Ростов н/Д. - 2010 - с. 172.

57. Терновский В.А. Подоходный налог и оценка глобального распределения доходов в России / Кутищева Е.Ю., Терновский В.А. // Теория и практика функционирования финансовой и денежно-кредитной системы России: сборник статей международной научно-практической конференции (пятое заседание). Изд-во «Научная книга». Воронеж. - 2010. - с. 225 - 228.

58. Терновский В.А. Моделирование появления «теневых тенденций» при изменении ставки подоходного налога / Родин В.А., Терновский В.А. // Теория и практика функционирования финансовой и денежно-кредитной системы России: сборник статей международной научно-

практической конференции (пятое заседание). Изд-во «Научная книга».

Воронеж. - 2010. - с. 271 - 275.

59.Терновский В.А. Налогообложение линейного рынка // ВГУ. Сб. труды молодых ученых. Вып. 1-2. 2010. - с. 33-34.

60.Терновский В.А. Математическое моделирование налогообложения в схемах производства, потребления и рынков / Родин В.А., Терновский В.А. // Вестник ВИ МВД России. №2. 2011. - с. 40 - 47.

61.Терновский В.А. Математические модели налогообложения в основных схемах производства и потребления // Вестник Воронежского государственного университета. Серия «Экономика и управление». №1.2011.-с. 330-335.

62. Терновский В.А. Модели налогообложения в схемах производства, потребления и рынков // Теория операторов, комплексный анализ и математическое моделирование: тезисы докладов международной научной конференции (Волгодонск, 4-8 июля 2011г.) - Владикавказ: ЮМИ ВНЦ РАН и PCO-А. 2011. - с. 170-171.

63.Терновский В.А. Программа для определения эффективности введения прогрессивного подоходного налога // ФГНУ «Центр информационных технологий и систем органов исполнительной власти». Зарегистрировано в государственном информационном фонде неопубликованных документов 21.12.2011г., инвентарный номер ВНТИЦ 50201151574.

64.Шапкин A.C. Экономические и финансовые риски: оценка, управление, портфель инвестиций. - М.:Изд.торг. корпорация «Дашков и К», 2005. -с. 544: ил.

65.Шапкин A.C., Мазаева Н.П. Математические методы и модели исследования операций / Учебник // Москва. - 2006. - с. 400.

66.Шелобаев С.И. Математические методы и модели в экономике, финансах, бизнесе. - М., 2000.

67.Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы. Учебник. ЮНИТИ, Москва. - 2000 . - с. 512.

68. Чичелов Ю.В., Васьков A.A., Сомик К.В. [и др.] Информационная система налоговой полиции ИСИНПОЛ - новое поколение систем информационно-аналитического обеспечения борьбы с экономической преступностью. М.: Издательский дом НП - 2000. - с. 224.

69.Хазанова Л.Э. Математические методы в экономике. Москва. - Изд. БЕК. 2002. - с. 67.

70.Харди Г.Е. Неравенства / Г.Г.Харди, Дж. Е. Литтльвуд, Г. Полиа. Москва. Гос. изд. иностр. лит. 1948. - с. 456.

Дополнительная литература

71. Хайман Д.Н. Современная микроэкономика: анализ и применение. Том 1 и 2. Москва. «Финансы и статистика». 1992.

72. Хейли П. Экономический образ мышления. Пер. с англ. М. «Новости».

1991.

73. Экономико-математические методы и прикладные модели. Под ред. В.В.Федосеева. Москва. ЮНИТИ. 1999. - с. 392.

74. Chander P., Widle L. Corruption in tax administration // J. of Public Economics. 1992. V. 49. p. 333 - 349.

75. Guide-book to statistic on the hidden economy. New - York. - 1992. - p. 378.

76. Зигмунд А. Тригонометрические ряды, т.2. Изд. Мир. Москва. 1965.

77. Никайдо X. Выпуклые структуры и математическая экономика. М. Мир. 1972.

78. Mathcad 2001. Специальный справочник. - ПИТЕР. - 2002,- с. 831.

79. Халафян A.A. STATISTICA 6. Статистический анализ данных. Москва.

БИНОМ.-2010.-с. 523.

80. Харрис JI. Денежная теория. - М.: Прогресс, 1990. - с. 269.

81. Дарахвелидзе П.Г. Программирование в Delphi 7 / П.Г. Дарахвелидзе, Е.П.Марков. - СПб.: БХВ - Петербург, 2003. - с. 784: ил.

82. Митчелл К. Керман. Программирование и отладка в Delphi. Учебный курс. Москва - Санкт Петербург - Киев. 2002. - с. 669.

83. Струков B.C. Налоги в модели Кейнса, взаимосвязь и анализ трех рынков / Вестник Воронежского института МВД России. - 2007. -№ 1. - с, 141 - 146.

84. Воробьев H.H. Основы теории игр. Бескоалиционные игры. - М.: Наука.

1984.