Повышение эффективности управления платежеспособностью транспортно-экспедиционных организаций малого бизнеса тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат экономических наук Васильев, Борис Владимирович

• Васильев, Борис Владимирович
• кандидат экономических наук
• 2005

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Васильев, Борис Владимирович

Введение.

1. Отечественный и зарубежный опыт управления процессами повышения платежеспособности транспортно-экспедиционных предприятий и выбор направлений исследований.

1.1. Анализ существующего состояния ТЭО в России.

1.2. Анализ существующих разработок по вопросам управления повышением платежеспособности ТЭО.

Оценка уровня платежеспособности ТЭО.

Существующие теоретические и методические разработки по вопросам повышения платежеспособности ТЭО.

1.3. Методы и практика управления платежеспособностью в зарубежных ТЭО.

1.4. Выбор направлений исследований.

2. Разработка теоретических положений по управлению процессами повышения платежеспособности ТЭО.

2.1. Принципы и требования к разработке систем управления платежеспособностью ТЭО.

2.2. Методы и механизмы анализа финансово-хозяйственной деятельности ТЭО.

2.3. Разработка методик и механизмов повышения платежеспособности ТЭО.

2.4. Рекомендации по выбору источников исходной информации, необходимой при реализации мер направленных на повышение платежеспособности ТЭО.

3. Пример анализа и экспериментальной апробации разработанных методических рекомендаций и мероприятий по повышению платежеспособности ТЭО малого бизнеса.

3.1. Анализ объекта исследования на примере организации

ООО "Интерквинтет".

3.2. Экспериментальные разработки эффективных мероприятий по повышению платежеспособности

ТЭО малого бизнеса.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Повышение эффективности управления платежеспособностью транспортно-экспедиционных организаций малого бизнеса»

Актуальность темы исследования. В России наблюдается обусловленный рыночными отношениями объективный рост численности и масштабов деятельности транспортно-экспедиционных организаций (ТЭО). Количество ТЭО различных форм собственности превышает 118 тыс., их удельный вес в ВВП страны достигает 2%. Отечественные ТЭО представлены преимущественно предприятиями малого бизнеса (с численностью работающих до 100 человек). По данным Госкомстата России на 1 января 2003 г. доля таких ТЭО составила 87% от общего числа, в том числе около половины -неплатежеспособные.

В настоящее время многие ТЭО малого бизнеса функционируют в форме выживаемости. Число убыточных ТЭО в регионах составляет от одной трети до половины. Это обусловлено действием не только макроэкономических факторов (несовершенство существующей законодательной базы, регулирующей принципиальные аспекты деятельности транспортных организаций малого бизнеса; постоянное изменение положений действующего законодательства; недостаток оборотных средств, вызванный жесткой денежной и налоговой политикой; чрезвычайно низкий уровень исполнения договорных обязательств и т.д.), но и несовершенством применяемых методов управления финансовой устойчивостью ТЭО малого бизнеса.

Проблеме повышения эффективности управления ТЭО, а также их финансовой устойчивости посвящены научные разработки ряда отечественных ученых: Туревского И.С. [13], Рубана Ю.А.[2], Громова Н.Н.[1],Мартынова А.Г.[3], Рожновой О.В.[7], Персианова В.А.[1], Куренкова П.В.[74], Старостина С.М. [11], Давидовской И.Л. [8], Миротина Л.Б. [25], Ускова Н.С.[71], Самсонова Н.Ф.[72], Ковалева А.М.[73], Шишкова В.И. [19] и др.

Однако, в связи с изменяющейся экономической средой, многие вопросы, связанные с обоснованием методической базы управления повышением платежеспособности ТЭО в современных условиях, остаются нерешенными, несмотря на актуальность и острую востребованность в их решении.

ТЭО малого бизнеса может переживать разные степени финансовых затруднений, связанных с платежеспособностью (то есть способностью организации рассчитываться по своим обязательствам в требуемые временные периоды): от временных трудностей до устойчивого убыточного состояния. Последнее состояние характеризуется устойчивой неспособностью организации удовлетворять требования кредиторов, что, в соответствии с законодательством РФ, определяется как несостоятельность (банкротство) организации. Решение арбитражного суда о признании должника банкротом базируется на анализе причин неплатежеспособности.

К таким причинам неплатежеспособности, типичным для многих российских ТЭО малого бизнеса, возникающим вследствие неэффективного управления, следует отнести нерациональную политику распоряжения активами, дефицит собственных оборотных средств, отсутствие объективного финансового анализа и недостатки планирования. К основным причинам большого удельного веса неплатежеспособных ТЭО малого бизнеса можно также отнести недостаток опыта управления финансовыми рычагами, ограниченное количество ресурсов для содержания квалифицированного состава персонала финансово-аналитического подразделения, несовершенство методической базы, обеспечивающей проведение расчетов в процессе анализа финансового состояния. Все это требует разработки адаптированных к транспортно-экспедиционной деятельности методических разработок по управлению платежеспособностью ТЭО малого бизнеса.

Цель настоящих исследований состоит в теоретическом обосновании механизма выбора управленческих решений по повышению платежеспособности ТЭО малого бизнеса с учетом современных требований рынка транспортно-экспедиционных услуг и разработки методических рекомендаций по их реализации.

Задачи исследования. Для реализации цели исследования поставлены и решены следующие задачи: проведен экономический анализ существующего состояния деятельности ТЭО в России и за рубежом;

- исследованы применяемые методы и механизмы анализа финансово-хозяйственной деятельности ТЭО;

- проанализированы существующие методические разработки по вопросам управления платежеспособностью ТЭО;

- определены принципы и требования к разработке систем управления платежеспособностью ТЭО малого бизнеса; разработаны методические рекомендации по повышению эффективности управления платежеспособностью ТЭО малого бизнеса;

- определены источники и методы сбора исходной информации, необходимой при реализации мер по повышению платежеспособности ТЭО малого бизнеса; экспериментально проверены предлагаемые методические рекомендации и мероприятия, обеспечивающие необходимые условия для повышения эффективности управления платежеспособностью ТЭО малого бизнеса.

Объект исследования - ТЭО, как представители малого бизнеса с численностью персонала до 100 человек.

Предмет исследования - управленческие и экономические отношения, возникающие и применяемые при разработке и реализации мер по повышению платежеспособности ТЭО малого бизнеса.

Теоретической и методологической основой исследования послужили: труды отечественных и зарубежных ученых по управлению транспортными организациями, по теории финансового анализа, законодательные и нормативные акты Российской Федерации, соответствующие методические разработки и инструктивные материалы Правительства Москвы.

Научная новизна диссертационной работы заключается в разработке методических рекомендаций по управлению повышением платежеспособности ТЭО, относящихся к малому бизнесу, в обосновании рациональной системы анализа и оценки уровня их платежеспособности в современных условиях.

Достоверность результатов диссертационного исследования базируется на исследовании отечественного и зарубежного опыта, использовании общепризнанных научных разработок и представительного объема фактической информации, полученной по результатам бухгалтерского учета и отчетности ТЭО, на исследовании применяемых методов и механизмов анализа их платежеспособности, на положительных результатах апробации разработанных автором методических рекомендаций и предложений.

Практическая значимость проведенного исследования заключается в создании методической базы по управлению платежеспособностью ТЭО малого бизнеса, позволяющей сформировать стратегию повышения устойчивости их финансового положения на основе мобилизации внутренних резервов.

Реализация и апробация результатов исследования.

Разработанные и предложенные в диссертации методические рекомендации по управлению платежеспособностью ТЭО малого бизнеса прошли положительную экспериментальную апробацию и внедрены в ряде транспортно-экспедиционных организаций г. Москвы (000"Интерквинтет", "Зет-Комплекс" и "Мульти Модал Лоджистикс ").

Объем и структура работы.

Диссертация состоит из введения, трех глав, выводов и предложений. Основной материал изложен на 135 страницах текста, проиллюстрирован 20 таблицами и 8 рисунками. Список использованной литературы содержит 74 наименования трудов отечественных и зарубежных авторов.

Заключение диссертации по теме «Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда», Васильев, Борис Владимирович

Заключение

По материалам проведенных исследований сделаны следующие выводы:

1 .Учитывая возрастающую роль ТЭО в экономике страны в современных условиях в России должно уделяться больше внимания проблеме повышения платежеспособности ТЭО малого бизнеса. Фактическое состояние трети малых ТЭО неизменно на протяжении последних лет остается на уровне неплатежеспособности или близком к этому уровню.

2. Существуют многочисленные методические разработки по оценке финансовой устойчивости ТЭО. Однако рекомендуемые усложненные расчеты в сфере исследования платежеспособности недоступны для ТЭО малого бизнеса. В связи с чем была предложена упрощенная система анализа платежеспособности и выявления ее причин, отличающаяся применением ограниченного количества финансовых коэффициентов с неизменной степенью эффективности таких расчетов. А именно, для оценки уровня платежеспособности необходимо применение показателей ликвидности, а для выявления причин, скрытых резервов ТЭО, для разработки конкретных мероприятий, направленных на повышение платежеспособности ТЭО малого бизнеса, достаточно применение показателей оборачиваемости.

3. В рамках настоящего исследования были разработаны рекомендации и обоснованы необходимые условия, обеспечивающие получение объективных и надежных результатов в процессе управления платежеспособностью ТЭО малого бизнеса с учетом требований и принципов функционирования рынка транспортных услуг (достоверность финансовой информации; качество анализа степени платежеспособности и оценки его результатов; наличие программы разработки системы управления платежеспособностью; принцип минимизации трудозатрат на аналитические работы; компетентность лиц, принимающих управленческие решения),

4.0боснована необходимость и достаточность разработанных методических рекомендаций по управлению платежеспособностью ТЭО малого бизнеса по следующим направлениям:

- управление производственными запасами,

- снижение дебиторской задолженности, снижение кредиторской задолженности, включая привлечение дополнительных средств.

Разработаны поэтапные управленческие процедуры, реализация которых должны обеспечивать повышение платежеспособности ТЭО.

5.Эксперементальными расчетами подтверждена работоспособность предлагаемых методических рекомендаций по управлению платежеспособностью и конкретными расчетами доказана эффективность предлагаемых мероприятий по улучшению платежеспособности ТЭО малого бизнеса. В частности, ТЭО ООО "Интерквинтет" были переданы материалы выполненных исследований для разработки мероприятий по повышению его платежеспособности. В результате в течение 2004-2005 гг. разработаны по предлагаемым методикам и реализованы мероприятия по управлению дебиторской и кредиторской задолженностями, позволившие привлечь дополнительные средства. Планируется в 2005 г. по предложенной методике обосновать мероприятия по повышению эффективности управления производственными запасами. Результаты выполненных исследований апробированы также в ТЭО ООО "Куплус" и ООО "Мулти Модал Лоджистикс". Получены положительные результаты, позволившие значительно укрепить их платежеспособность.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Васильев, Борис Владимирович, 2005 год

1.Громов Н.Н., Персианов В.А., Усков Н.С. и др. Менеджмент на транспорте. -М.:Издательский центр «Академия», 2003.-528 с.

2. Рубан Ю.А. Автотранспорт в бухгалтерском учете .-М.: ЗАО Издательство «Экономика»,2005.-279 с.

3. Мартынов А.Г. Транспорт России в системе государственного регулирования и действия рыночных механизмов.-М.: Прима-Пресс-М, 1999.-324 с.

4. Антикризисное управление: от банкротства к финансовому оздоровлению / Под ред. Г.П.Иванова. -М.Закон и право,ЮНИТИ.2002-317с.

5. Плужников К.И. Международный транспортный рынок/ Бюллетень транспортной информации 1998 - №2.

6. Бандурин А.В., Басалай С.И., Ли И.А. Проблемы оперативного управления активами корпорации. Под ред. д.э.н. В.В.Бандурина-М.:"ТДДС Столица-8",2002.-164 с.

7. Рожнова О.В., Гришкина С.Н., Литвиненко М.И. Бухгалтерский учет в транспортно экспедиционных организациях. -М.: Издательский центр «Академия», 2005.-368 с

8. Давидовская И.Л. Автотранспорт на балансе организации. -М.: МЦФЭР, 2003.-368с.

9. Богатин Ю.В., Швандар В.А. Оценка эффективности бизнеса и инвестиций: Учеб. пособие для вузов. -М.:Финансы, ЮНИТИ-ДАНА, 1999.-254 с. Ю.Богатко А.Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта.-М.: Финансы и статистика,2002.-208с.

10. Старостин С.Н. Учет ГСМ. -М.:МЦФЭР, 2003.-176 с.

11. Борисов Е.Ф., Петров А.А., Стерликов Ф.Ф. Экономика: Справочник.-2-е изд.-М.: Финансы и статистика, 2001.- 400с.

12. Туревский И.С. Экономика и управление автотранспортным предприятием. -М.: Высшая школа, 2005.-222с.

13. Н.Бочаров В.В. Внутрифирменное финансовое планирование и контроль.-С-П.: СПбГУЭФ,1999,-72с.

14. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика/ Под ред. к.ю.н. А.В.Брызгалина.-Екб.: Издательство"Налоги и финансовое право", 2002.-272с.

15. Анисимов А.П. Экономика, планирование и анализ деятельности автотранспортных предприятий: Учеб.пособие. -М.: Транспорт, 1998.-312с.

16. Плужников К.И. Транспортно экспедиционное обслуживание: Учебное пособие.-М.: АСМАП. 1999.-180с.

17. Волков Б.А. Экономическая эффективность инвестиций на транспорте в условиях рынка.- М.: Транспорт, 1996.-191с.

18. Шишков В.И., Пиньковецкий С.У., Калашников Ю.В. Экспедиционное обслуживание предприятий и организаций автомобильным транспортном. М.: Транспорт, 1996. - 206с.

19. Воропаев В.И. Управление проектами в России.- М.:Аланс,1995.-254с.

20. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. -М.: Финансы и статистика, 1999.-480с.

21. Ендовицкий Д. А. Комплексный анализ и контроль инвестиционной деятельности: методология и практика/ Под ред. проф.Л.Т.Гиляровской.-М.:Финансы и статистика, 2001.-400 с.

22. Ефимова О.В. Финансовый анализ.-4-е изд., перераб. и доп.-М.:Изд-во "Бухгалтерский учет", 2002.-528с.

23. Житная И.П., Садовников А.А., Манухина М.Ю., Кармаш Л.В. Оценка уровня эффективности использования основных фондов предприятия. -М.: Машиностроитель 1999, №5 с.2-4

24. Инвестиции в России и зарубежных странах. Под ред.И.К.Комарова.-М. :РАУ-Университет, 2001.-360с.

25. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. -М.:Центр экономики и маркетинга,2001.-256с.31 .Инструкция Госналогслужбы РФ от 8.06.1995.№33 "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество"

26. Табурчак П.П. Анализ и диагностика финансово хозяйственной деятельности предприятия. -Ростов н/Д: Феникс, 2002.- 352 с.

27. Лапуста М.Г., Скамай М.Г. Финансы фирмы: Учеб. пособие.-М.:МНФРА-М, 2002.-264с.

28. Бенсон Д., Уайтхед Дж. Транспорт и доставка грузов: Пер. с англ. -М. Транспорт, 1994.-198с.

29. Будрина Е.В., Божук С.Г. Маркетинг транспортных услуг: Учебное пособие СПб.: СПбГИЭА 1997.-225 с.

30. Миротин Л.Б., Ташбаев Ы.Э. Транспортная логистика. М.:Брандес.1999.-211с.

31. Карлин Т.Р.Анализ финансовых отчетов: Учебник.- М.: ИНФРА-М. 2000.-389с.

32. Клейнер Г.Б., Тамбовцев В.Л., Качалов P.M. Предприятие в нестабильной экономической среде: риски, стратегия, безопасность. -М.:Экономика, 1997.-286с.

33. Кондратова И.Г. Основы управленческого учета. -М.:Финансы и статистика, 1998.- 144с.

34. Конкуренция и управление рисками на предприятиях в условиях рынка. • Т.Н.Цай, П.Г.Грабовый, Марашда Бассам Сайел М.:Издательство1. Алане", 1997.-288с.

35. Котлер Ф. Основы маркетинга. Пер. с англ./Общ.ред. и вступ.ст. Е.М.Пеньковой.-М.:Прогресс, 1990.-736 с.

36. Ламбен Жан-Жак. Стратегический маркетинг. Европейская перспектива: Пер. с фр.-СПб.:Наука, 1996.-589 с.

37. Лебедев О.Т., Филиппова Т.Ю.Основы маркетинга /Под ред. О.Т.Лебедева, 2-е изд.,доп.-СПб.: ИД"МиМ",1997.-224с.

38. Литвак Б.Г. Управленческие решения.: Учебник -М.:ЭКМОС,1998.-247с.

39. Медведев М.Ю. Учетная политика: бухгалтерская и налоговая.-3-е изд., перераб. и доп.-М.: ИД ФБК-ПРЕСС,2004.-328с.

40. Методические положениям "По оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса", утвержденным распоряжением № 31-р от 12.08.1994 г. Федеральным управлением по делам о несостоятельности (банкротстве)

41. Министерство экономики РФ. Письмо от 16.09.1993 № АШ-598/6-210 "О разработке процедуры санации, реорганизации и прекращения деятельности несостоятельных предприятий"

42. Мицкевич А. Управление затратами и прибылью.-М.:ОЛМА-ПРЕСС Инвест: Институт экономических стратегий, 2003.-192 с.

43. Налоговый кодекс Российской Федерации (Части первая и вторая).-М.: Издательство "Налоги и отчетность" 2002.-400с.

44. Негиши Т.История экономической теории: Учебник / Пер. с англ., под ред. Л.Л.Любимова и В.С.Автономова. -М.:АО "Аспект Пресс ",1995.-462с.

45. Полный сборник кодексов Российской Федерации. -М.: Издательство ЗАО"Славянский дом книги",2002.-800с.

46. Портер М. Международная конкуренция /Пер. с англ., под ред. и с предисловием В.Д.Щетинина. -М.Международные отношения, 1993.-896с.

47. Поршнев А.Г. и др.Управление организацией. -М.:ИНФРА-М, 1998.

48. Приказ ФСФО РФ от 23.01.2001 №16 "Об утверждении "Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций ".

49. Постановление Правительства РФ от 04.04.2000 №301 "Об утверждении Положения о Федеральной службе России по финансовому оздоровлению и банкротству".

50. Радионов А.Р., Радионов Р.А. Нормирование производственных запасов и вложенных в них оборотных средств. -М.:Центр экономики и маркетинга, 1999-248с.

51. Саймон Г.Л., Смитбург Д.У., Томпсон В.А. Менеджмент в организациях /Пер. с англ.-М.:Экономика,1995.

52. Санталайнен Т. Управление по результатам / Пер. с фин., общ.т ред. и предисл. Я.А.Лейманна.-М.:"Прогресс":Универс,1993.-319 с.

53. Серов В.М. Инвестиционный менеджмент в вопросах и ответах.-М.:ЮНИТИ, 2000.

54. Словарь делового человека/ Бородин Е.Т., Буряк Ю.В.Григорян Р.Г. и др.,под общей ред. В.Ф.Халипова.-М.:Интерпракс, 1994.-176с.

55. Словарь терминов современного предпринимательства/ Белухина С.Н., Макеева З.П. и др. Под. ред. Морковкина В.В.-М.:"Радикс",1995.-432с.

56. Стратегическое планирование /Под ред. Э.А.Уткина.-М.:Изд-во ЭКМОС, 1998.-440с.

57. Стратегия и тактика антикризисного управления фирмой/ Под общ.ред. А.П.Градова и Б.И.Кузина.-СПб.:"Специальная литература", 1996.-510с.

58. Теория и практика антикризисного управления: Учебн.для экон. специальностей вузов/ Под ред. Беляева С.Г.,Кошкина В.И.-М.:Закон и право, ЮНИТИ, 1996.-469с.

59. Федеральный закон РФ от 08.01.98 №6-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)".

60. Федеральный закон РФ от 29.10.98 №164-ФЗ "О лизинге". 68.Чепаченко Н.В., Чистов JT.M. Экономика предприятия (эффективное управление предприятием): Учебное пособие.-СПб.:СПбГИЭА,1999.-151с.

61. Чернышева Г.Н. Экономический подход к выбору метода начисления амортизации. -М.: Экономика и коммерция 1998,вып 3-470. www.gks.ru

62. Усков Н.С. Организация управления территориальными производственно -транспортными комплексами: Учебник. -М.:ГУУ,1999.- 320с.

63. Самсонов Н.Ф. Финансовый менеджмент: Учебник. -М.: Юнити, 1999. -495 с.

64. Ковалева A.M. Финансы фирмы: Учебник. -М.: Инфра, 2003. 496с.

65. Куренков П.В. Пути увеличения доходов от экспортно-импортных перевозок. Внешнеэкономическая деятельность 1997 N10.-C.26-30