Основные направления совершенствования стратегического управления в российских банках тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат экономических наук Ермолов, Владимир Васильевич

• Ермолов, Владимир Васильевич
• кандидат экономических наук
• 2008

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Ермолов, Владимир Васильевич

Введение

Глава Iтегии развития российских кредитных организаций в современных условиях

1.1 Проблемы выбора направления развития отечественных банков

1.2 Теоретические подходы к организации стратегического управления

1.3 Современные требования к модели управления в банках

Глава II Концепция эффективного менеджмента (ВРМ) как ядро системы управления

2.1 Теория и практика внедрения ВРМ в российских банках

2.2 Совершенствование управленческого учета как ключевой фактор внедрения ВРМ

2.3 Проблемы структурирования управленческой информации в банках

Глава III Сбалансированная система показателей как инструмент стратегического управления

3.1 Предпосылки появления ССП

3.2 Архитектура модели ССП

3.3 Стратегические перспективы и проблемы их внедрения в российскую банковскую практику

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Основные направления совершенствования стратегического управления в российских банках»

После финансового кризиса 1998 г отечественный банковский сектор не только смог преодолеть его негативные последствия, но и приобрел качественные характеристики развития: существенно возросла его роль в экономике РФ, повысилось доверие граждан к кредитным организациям, упрочилось его положение на международном финансовом рынке. Многие передовые отечественные банки осуществляют внедрение новых банковских технологий и продуктов, отвечающих лучшей мировой практике. Одновременно кредитные организации сталкиваются с новой ситуацией: существенно обострилась конкурентная борьба за ресурсы и рынки сбыта, усилилось давление транснационального капитала на национальные экономики в целом и на компании финансового сектора в частности.

Усиление процессов интеграции отечественной банковской системы в мировую экономику требует принятия соответствующих мер как со стороны государства, так и со стороны банковского сообщества для обеспечения поступательного развитие финансового сектора РФ и сохранения его экономического суверенитета. Кредитные организации, функционирующие на территории России и решающие задачи развития собственного бизнеса, должны быть эффективным инструментом по обеспечению экономики страны финансовыми ресурсами для устойчивого роста в условиях мировой конкуренции.

В ситуации, когда по данным Банка России доля нерезидентов в уставном капитале российских кредитных организаций составляет около 22.4%, возникает реальная угроза развития банковского сектора, как независимого института, способного выполнять социально-экономическую функцию1. К тому же нужно учитывать, что банковская инфраструктура, организация банковского бизнеса и банковские технологии в стране пока еще существенно отстают от передовых мировых стандартов.

1 Информация о кредитных организациях с участием нерезидентов на 1 октября 2007 года // Вестник Банка России. - № 65(1009) от 27.11.2007.

Правительство РФ и Банк России уделяют особое внимание вопросу развития банковского сектора экономики, определяя в качестве приоритетных следующие задачи: повышение эффективности функций банков, укрепление их функциональной роли в экономике, развитие конкурентной среды, укрепление доверия и эффективного позиционирования российского банковского сектора на международных финансовых рынках2.

В свою очередь кредитным организациям необходимо, во-первых, искать пути развития собственного потенциала посредством совершенствования технологий ведения бизнеса и приведения его в соответствие с передовым опытом, и, во-вторых, учитывать влияние внешних факторов, определяемых состоянием развития банковской инфраструктуры и конкурентной среды на рынке. Это требует от всех, даже от небольших, коммерческих банков формализации и реализации собственной стратегии, которая позволяла бы вести бизнес в соответствии с передовыми мировыми тенденциями, учитывать влияние как внутренних, так и внешних факторов, гармонизировать интересы всех задействованных в бизнесе сторон. Основным инструментом, позволяющим решать эти проблемы, является подход, нацеленный на реализацию стратегии в долгосрочной перспективе.

Актуальной является задача внедрения эффективного инструмента управления и планирования, позволяющего построить единую вертикаль на стратегическом, тактическом и операционном уровнях управления и обеспечить реализацию единого цикла управления от стратегии к действию.

При этом процесс не может ограничиваться краткосрочным горизонтом действия и рассматриваться только как решение локальных задач. Конкурентная обстановка, сформированная при воздействии транснациональных, крупных иностранных и отечественных банков заставляет каждую кредитную организацию ставить перед собой стратегические перспективы, и выходить на новые уровни стратегического управления.

2 См.: Стратегия развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 года / Приложение к Заявлению Правительства Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации №№ 983п-П13, 01-01/1617 от 05.04.2005 г.

Многие отечественные банки разрабатывают для себя достаточно амбициозные планы, которые отражают в своих стратегиях. Вместе с тем многочисленные исследования подтверждают тот факт, что очень часто подобного рода стратегии оказываются нереализованными3. И дело здесь не только и не столько в субъективных ошибках, а в том, что российскими банками на сегодняшний момент не в полной мере освоены передовые подходы к стратегическому управлению. В связи с чем, требуется совершенствование технологий управления, внедрения новых методов, которые учитывали бы теоретические разработки и практический опыт лидеров банковской индустрии.

Это связано с тем, что, во-первых, отечественные банки должны более реалистично оценивать возможные варианты стратегии собственного развития, учитывая новые условия конкуренции, как внутри страны, так и на международном финансовом рынке. Как показано ниже в работе, эти варианты достаточно ограничены.

Во-вторых, для отечественных кредитных организаций существует проблема отсутствия единой вертикали технологий управления на оперативном, тактическом и стратегическом уровне, которые обеспечивали бы единый цикл управления.

В-третьих, передовые мировые тенденции управления направлены на внедрение единых стандартов менеджмента качества деятельности организаций, использование которых в практике бизнеса позволяет достичь требуемого уровня устойчивости и транспарентности в условиях мировой конкуренции. Эта проблема на сегодняшний момент широко обсуждается на государственном уровне и в российском банковском сообществе и является одной из приоритетных задач для решения в отечественных кредитных организациях.

3 В частности, в 1999 году журнал «Fortune», желая выяснить причины неудач менеджмента, опубликовал результаты собственного исследования. Оказалось, что только 10% организаций успешно реализуют собственную стратегию и достигают поставленных целей. Л причиной большинства неудач является не низкое качество самих стратегий, а многочисленные ошибки в их реализации - в первую очередь, несогласованность стратегических планов с ежедневной деятельностью подразделений организации и слабая управляемость процессом их реализации.

В-четвертых, в условиях информатизации всех сфер общественной жизни требуется предоставление качественной информации для принятия эффективных управленческих решений, что для отечественных банков выражается в задаче совершенствования подходов к организации управленческого учета, как основного источника информации для целей управления на всех уровнях ее архитектуры.

В-пятых, в ситуации информационного бума и колоссального увеличения объемов необходимой для целей бизнеса информации перед российскими кредитными организациями остро встает проблема выработки сбалансированного подхода по ее использованию. Требуется формирование конкретного набора показателей для оценки качества деятельности, чтобы повысить прозрачность банковского бизнеса в оперативной, тактической и стратегической перспективе.

В-шестых, для эффективного решения проблем корпоративного устройства банковского бизнеса необходимо внедрение и использование такой системы управления, которая смогла бы обеспечивать урегулирование противоречий и учет интересов всех задействованных сторон.

Как итог можно сформулировать основную проблему, которая остро стоит перед отечественными кредитными организациями, — совершенствование принципов стратегического управления на основе использования комплексного сбалансированного подхода к анализу деятельности с целью обеспечения должного уровня прозрачности и управляемости бизнеса.

Степень научной разработанности. Проблемы приведения банковской системы России в соответствие с общемировыми тенденциями сталкиваются с решением задачи внедрения и следования передовым стандартам менеджмента качества деятельности организации. Разработке теоретических и практических основ в области формирования адаптированных национальных норм и правил качества банковской деятельности в России посвящены труды А.А. Козлова, Ю.Г. Максутова, Р.Х. Марданова, А.И. Милюкова, А.В. Мурычева, А.В. Улюкаева, A.M. Тавасиева, А.О. Хмелева, В.М. Хохлова и др.

Проблемы стратегического управления и планирования как основного фактора достижения конкурентоспособного состояния организацией, рассматриваются в работах И. Ансоффа, Р. Майлса, Д. Миллера, Г. Минцберга, Т.В. Никитиной, Е.В. Попова, М. Портера, К. Сноу, А.Д. Стрикленда, А.А. Томпсона, П. Хандавалла, А.Ю. Юданова и др.

Задачи совершенствования подходов к организации управленческого учета в российских банках, используемого как информационной основы для систем поддержки принятия решений, реализуемых в рамках единой архитектуры управления, раскрываются в работах И.А. Клочкова, А.Г. Терехова, С.М. Шапигузова, А.Т. Шеремета, Ю.Н. Юденкова и др.

Вопросы реализации этапов стратегического процесса в организациях посредством внедрения различных инструментов управления отражены в трудах К. Адамса, Э.А. Аткинсона, Р.Д. Банкера, Г. Генса, Е.Ю. Духонина, Д.В. Исаева, Р.С. Каплана, Р. Ланча, В.В. Ларина, Л. Мейсела, Д.П. Нортона, П. Робертса, У. Экерсона и др.

Несмотря на большое число публикаций, посвященных проблемам стратегического управления, остается немало пробелов в понимании его современных особенностей и основных тенденций развития. Поэтому разработка и внедрение современных инструментов стратегического управления, которые являли бы собой единый стержень, объединяющий бизнес-процессы повседневной банковской деятельности со стратегическими целями посредством формирования системы прозрачных показателей, дающих комплексную оценку степени достижения поставленных задач, представляется одной из приоритетных задач для решения.

Цель диссертационного исследования состоит в раскрытии основных направлений совершенствования стратегического управления в российских банках. В соответствии с чем, необходимо решить следующие задачи:

- определить стратегические направления ведения бизнеса отечественных банков, характерные для современных условий конкуренции на рынке;

- выявить перспективные направления совершенствования этапов стратегического процесса в отечественных банках;

- раскрыть степень применимости Сбалансированной системы показателей (ССП), разработанной в рамках концепции Управления эффективностью бизнеса ВРМ (Business Performance Management), в качестве инструмента стратегического управления в российских банках;

- предложить пути совершенствования управленческого учета в банках, как основного источника информации для ССП в рамках концепции ВРМ;

- разработать систему прозрачных показателей, отвечающих основным принципам концепции ВРМ, закладываемым в ССП, и современным требованиям банковского бизнеса в РФ, для универсального отечественного банка.

Объектом исследования выступают российские банки и их органы управления, занимающиеся проблемами разработки и реализации стратегии.

Предметом исследования является совокупность социально-экономических отношений по поводу осуществления стратегического управления и его совершенствования в российских банках.

Теоретико-методологическую базу исследования составляют работы российских и зарубежных ученых по проблемам интеграции российских банков в международное пространство, разработки и использования передовых стандартов качества банковского бизнеса. Широко использованы материалы по вопросам стратегического управления и способов совершенствования его основных принципов в условиях усиления конкуренции со стороны транснациональных, крупных международных и отечественных кредитных организаций.

В ходе исследования применяется системный и процессный подход, метод сравнительного и логического анализа, метод выявления базовых критериев, определяющих эффективность управления банком и метод экспертных оценок.

Информационную основу диссертации составляют законодательные и нормативные акты; публикации отечественных и зарубежных авторов, посвященные совершенствованию и развитию банковских технологий, стратегического управления и планирования, основных его механизмов и инструментов; выводы конкретных теоретических и прикладных исследований в означенной области.

Основные научные результаты исследования, полученные в работе, и их научная новизна заключаются:

1. Определены характерные для современных отечественных банков стратегические направления ведения бизнеса, а именно: экспансия на национальном и выход на международный рынок; универсализация бизнеса; специализация бизнеса; развитие бизнеса, нацеленного на инновации; добровольный уход с рынка и продажа бизнеса.

2. Предложено и обосновано оригинальное понимание термина «стратегия банка», как долгосрочного плана, определяющего направление бизнеса, характер поведения и позицию организации на рынке, осуществляемого посредством приемов, ориентированных на формирование конкурентных преимуществ; ставящего своей целью достижение состояния устойчивого развития в условиях постоянно изменяющейся внешней среды.

3. Разработан подход по совершенствованию стратегического процесса в российских банках на основе использования основных положений концепции Управления эффективностью бизнеса (ВРМ), который заключается в построении единой вертикали управления, связывающий стратегический, тактический и оперативный уровень посредством реализации единого цикла управления. Предлагаются следующие этапы реализации такого подхода: формализация стратегии, определение стратегических инициатив, разработка тактических планов, постановка оперативных задач; оценка качества реализации поставленных задач и соответствующая корректировка тактических планов, а также возможное изменение стратегических инициатив в рамках сохранения единого направления следования стратегии.

4. Доказано, что реализация этапов цикла управления в рамках концепции ВРМ требует совершенствования системы управленческого учета, как основного источника информации для принятия управленческих решений на стратегическом, тактическом и оперативном уровне. Предложена оригинальная архитектура управленческого учета для российских банков, основой которой является: автоматическая генерация учетных записей по шаблонам, расчет по ним значений учетных регистров, контроль результатов для выработки управляющих воздействий, пополнение информационного поля управленческого учета данными бухгалтерского учета и использование модельных операций.

5. Аргументирована необходимость интеграции финансовых показателей оценки капитала, активов, структуры собственности, доходности, ликвидности в Сбалансированную систему показателей (ССП), построенную на основе положений концепции ВРМ. Доказана целесообразность анализа более полного спектра информации о деятельности банка для эффективного управления стратегическим процессом, что позволило дополнить ССП важными качественными нефинансовыми показателями оценки качества обслуживания клиентов, организации внутренних бизнес-процессов и персонала банка.

6. Предложен механизм адаптации ССП к реалиям российской действительности с учетом требований стандартов менеджмента качества серии «ИСО 9000» и на основе использования взгляда «извне» на принципы функционирования отечественной банковской системы и передовые теоретические подходы по организации банковского бизнеса. Это позволило предложить прозрачную систему показателей, которая учитывает технологические, информационные, нормативно-правовые реалии российского банковского бизнеса и соответствует тенденциям передовой международной практики в области стратегического управления.

Доказательная база работы выстроена в соответствии с логикой восхождения от абстрактного к конкретному, что позволило представить единую последовательность решения задач.

Основные положения исследования, выносимые на защиту.

1. Направления стратегий ведения бизнеса, характерные для современных российских банков.

2. Рекомендации по совершенствованию стратегического управления в отечественных банках для достижения конкурентоспособного состояния в современных условиях развития рынка.

3. Применимость концепции Управления эффективностью бизнеса (ВРМ) для реализации единой стратегии отечественных банков.

4. Предложения по развитию системы управленческого учета для эффективного внедрения концепции ВРМ в современную практику банковского бизнеса.

5. Обоснование системы показателей, разработанной в рамках подхода ССП концепции ВРМ, которые могут использоваться в российских банках для стратегического управления.

Практическая значимость результатов исследования, заключается в возможности использования полученных в работе результатов и выводов для дальнейшего развития научно-теоретических и практико-эмпирических исследований в области теории и практики стратегического управления.

Проведенное исследование может представлять интерес для собственников и управленческого персонала отечественных кредитных организаций, для руководителей и специалистов органов государственной власти РФ, задействованных в финансовой сфере, а также найти применение в области консультирования по вопросам корпоративных и конкурентных стратегий и стратегического управления.

Апробация и внедрение результатов исследования осуществлялась по нескольким направлениям. Основные теоретические положения диссертации и практические рекомендации, представленные в ней, представлялись автором на научных конференциях проводимых в стенах Московского экономико-лингвистического института (М., 2006, 2007 гг.) и обсуждались на заседании научно-исследовательской проблемной группы кафедры финансов и отраслевой экономики Российской академии государственной службы при Президенте РФ (М., 2008 г.).

Ключевые проблемы, рассмотренные в представленной диссертации, нашли свое освещение в работах автора опубликованных в таких периодических изданиях как: «Управленческий учет», «Труд и социальные отношения» и другие.

Теоретические и практические аспекты проблематики поднимались автором для обсуждения на семинарах и круглых столах, посвященных вопросам управленческого учета, оптимизации архитектуры бизнес-процессов и управления в российских кредитных организациях. Ряд предложений по совершенствованию управленческого учета внедрен в ЗАО «Юникредит Банк» (до 2008 г. ЗАО «Международный Московский Банк»),

Структура работы состоит из введения, трех глав, которые заключают в себя девять параграфов, заключения, списка использованных источников (170 наименование, в том числе 37 на английском языке), девяти приложений с набором аналитических и целевых таблиц к работе.

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Ермолов, Владимир Васильевич

Заключение

В конце 80-х гг. XX века на пространстве бывшего Советского Союза и стран Восточного блока образовалась большая группа стран, с так называемой, «переходной экономикой», столкнувшихся с необходимостью проведения реформ во всех областях жизнеустройства и в том числе в банковской сфере. Мировое сообщество, не имея отработанной практики решения задачи по адаптации банковских систем таких государств к новым экономическим условиям, не смогло предложить оптимальных путей развития, подтвержденных научной и финансовой практикой.

Банковское сообщество, тем не менее, сформировало большое многообразие схем решений, которые далеко не всегда определялись экономической целесообразностью по отношению к конкретным странам, а скорее были направлены на удовлетворение интересов крупных игроков мирового финансового рынка. Последние, по сути, использовали появившиеся свободные ниши как «материал» для собственного развития. В основе этих процессов доминировал принцип форсированной приватизации банковских систем путем массированного привлечения транснационального капитала и их ускоренная интеграция на этой основе в мировое банковское пространство.

В результате усиления процессов по интеграции банковской системы России в мировое финансовое пространство остро встала необходимость анализа направления развития отечественных кредитных организаций в подобных условиях мировой экспансии на российский рынок. Требуется комплексная проработка вопроса развития и становления отечественной банковской системы как суверенного и независимого в экономическом смысле института, чтобы сохранить и преумножить те положительные тенденции, которые были заложены российским обществом в годы реформ.

Для решения указанного блока проблем в работе впервые делается попытка дать классификацию принципиальных путей развития российских кредитных организаций, которые являются наиболее актуальными на сегодняшний день. Приводится анализ причин сложившейся ситуации и поиск путей решения проблем по выбору стратегии развития отечественных банков.

В ситуации развития института частной собственности кредитные организации столкнулись с задачей организации эффективной системы корпоративного управления бизнесом с целью разграничения властных полномочий между всеми задействованными в бизнес-процессе сторонами, для чего в работе представлен подход по решению проблемы создания эффективной системы корпоративного управления посредством использования технологии управления стратегическим процессом.

На современном этапе развития банковской системы России, многие кредитные организации, достигнув относительно высоких количественных показателей, столкнулись с объективной потребностью в актуализации собственных стратегий, направленных на качественный рост бизнеса. Основные тенденции мировой финансовой практики свидетельствуют об усилении предъявляемых требований не только к качеству продукции, но и ко всей системе управления бизнесом. В работе рассматривается способ внедрения международных стандартов серии «ИСО 9000», предъявляемых к качеству управления, в отечественную банковскую практику применительно к системе стратегического управления, с целью совершенствования основных его принципов.

Формирование эффективной системы стратегического управления в каждой конкретной кредитной организации требует коренного изменения организационных, кадровых, технологических, информационных и прочих аспектов деятельности. Реорганизация бизнес-процессов и технологических процессов банка диктует необходимость пересмотра взглядов на модель управления, теоретической основой чего в работе представлен подход, разработанный в рамках концепции Управления эффективностью бизнеса (ВРМ) Нортона-Каплана. Впервые дается теоретическое обоснование целесообразности внедрения новой для банковской отрасли концепции ВРМ, которая для целей стратегического управления базируется на использовании

Сбалансированной системы показателей (ССП). Система показателей, адаптированная с учетом российской банковской действительности, представлена в работе как действенный инструмент стратегического управления, посредством которого осуществляется реализация управленческих решений менеджмента банка для развития бизнеса.

Представляется процесс построения единой вертикали управления на основе формирования системы показателей, охватывающих стратегический, тактический и оперативный уровень и реализации целостного цикла управления, охватывающего этап формулирования стратегических инициатив, формирования целевых показателей, контроля результатов достижения целевых значений, вплоть до этапа корректировки первоначальных инициатив с целью сохранения единого стратегического направления развития банка.

Качество управления стратегическим процессом на сегодняшний момент напрямую зависит от комплексного подхода к анализу различных аспектов банковской деятельности. Использование только лишь финансовых показателей для оценки эффективности принимаемых управленческих решений не удовлетворяет современным потребностям банковского бизнеса. В работе впервые расширяется набор финансовых показателей для оценки эффективности деятельности коммерческого банка путем ввода в систему управленческого учета целого ряда качественных характеристик нефинансового толка. Сформированная таким образом система анализа включает взаимоувязанные финансовые показатели, показатели оценки качества обслуживания клиентов, непосредственно влияющих на финансовый результат, качества реализации внутренних бизнес-процессов, направленных на обслуживание клиентов и достижение финансового результата, и качества персонала банка, от которого зависит эффективность построения системы внутренних бизнес-процессов, обслуживание клиентов и финансовый результат.

Эффективность использования ССП зависит от качества управленческой информации, используемой на всех этапах стратегического процесса. В работе представляется практический подход оптимизации системы управленческого учета в рамках реализации стратегии универсального отечественного банка, как основного источника управленческой информации, посредством формирования сбалансированного набора конкретных показателей, используемых для комплексной оценки эффективности его деятельности в современных условиях высоко конкурентного российского рынка банковских продуктов.

Таким образом, основные идеи, представленные в работе, кратко можно сформулировать как:

- представление стратегических путей развития российских кредитных организаций, наиболее актуальных на сегодняшний момент;

- совершенствование системы корпоративного управления банковским бизнесом посредством внедрения эффективной системы управления стратегическим процессом;

- адаптация системы стратегического управления отечественных кредитных организаций в соответствии с международными стандартами серии «ИСО 9000», предъявляемыми к качеству управления в целом;

- применение новой для банковской отрасли концепции Управления эффективностью бизнеса на основе Сбалансированной системы показателей для организации управленческого процесса в российских кредитных организациях;

- формирование системы показателей для оценки качества деятельности банка, охватывающих стратегический, тактический и оперативный уровень целостной системы управления и поддерживающих единый цикл управления;

- внедрение в банковскую практику подхода, отвечающего современным мировым тенденциям, заключающегося в расширении набора финансовых показателей, используемых для оценки эффективности деятельности российских банков путем ввода в аналитический процесс ряда нефинансовых показателей качества: обслуживания клиентов, реализации внутренних бизнес-процессов и персонала банка; - практическое предложение по формированию сбалансированного набора конкретных показателей, используемых для комплексной оценки эффективности деятельности российского банка в современных условиях конкуренции за информацию, на основе оптимизации системы управленческого учета, как основного источника управленческой информации, в рамках реализации стратегии развития универсального отечественного банка (см. Таблицу 7).

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Ермолов, Владимир Васильевич, 2008 год

1. Стратегия развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 года / Приложение к Заявлению Правительства Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации №№ 983п-П13, 01-01/1617 от 05.04.2005 г.

2. Стратегия повышения конкурентоспособности банковской системы России / Утверждена XVI-м Съездом АРБ от 05.04.2005 г.

3. Программа «Национальная банковская система России 2010-2020» / Утверждена XVII-м Съездом АРБ от 05.04.2006 г.

4. Федеральный закон «Об информации, информационных технологиях и о защите информации» № 149-ФЗ от 27.07.2006 г.

5. Федеральный закон «О внесении изменений в статью 20 Федерального закона «О банках и банковской деятельности», и статью 4 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» № 151989-4 от 18.01.2006 г.

6. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» (с изменениями и дополнениями от 02.01.2000 г., 19.06, 07.08.2001 г., 21.03.2002 г., 08.12.2003 г., 28.07, 20.08.2004 г., 18.12, 29.12.2006 г.) № 40-ФЗ от 25.02.1999 г.

7. Федеральный закон «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями от 20.08, 29.12.2004 г., 20.10.2005 г, 27.07.2006 г., 13.03.2007 г.) №177-ФЗ от 23.12.2003 г.

8. Федеральный закон «О кредитных историях» (с изменениями и дополнениями от 21.07.2005 г.) №218-ФЗ от 30.12.2004 г.

9. Письмо ЦБР от 10.07.2001 №87-Т «О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору «Система внутреннего контроля в банках: основы организации»

10. Письмо ЦБ РФ «Методические рекомендации по анализу финансовой отчетности, составленной кредитными организациями в соответствии с МСФО» № 102-Т от 06.06.2007 г.

11. Указание ЦБ РФ «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» № 1379-У от 16.01.2004 г.

12. Указание ЦБ РФ «О правилах составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями от 11.03,19.12.2005 г.) № 1375-У от 16.01.2004 г.

13. Указание ЦБ РФ «О форме реестра обязательств банка перед вкладчиками» № 1417-У от 01.04.2004 г.

14. Положение ЦБ РФ «Об обязательных резервах кредитных организаций» № 255-П от 29.03.2004 г.

15. Инструкция ЦБ РФ «Об обязательных нормативах банков» № 110-И от 16.01.2004 г.

16. Инструкция ЦБ РФ «О составлении финансовой отчетности» (с изменениями и дополнениями от 04.02, 12.05, 30.10, 26.11, 25.12.1998 г., 27.01, 05.07.1999 г., 10.01, 20.04.2000 г., 15.01, 01.03, 13.12.2001 г., 12.04.2002 г.) № 17 от 01.10.1997 г.

17. Информация о кредитных организациях с участием нерезидентов на 1 октября 2007 года // Вестник Банка России. № 65(1009) от 27.11.2007.

18. Методика анализа финансового состояния банка / Методические рекомендации Банка России. № 15-5-3/1393 от 04.09.2000 г.

19. Совершенствование корпоративного управления в кредитных организациях // Вестник Банка России, 2001. — № 46, с. 38.

20. Проект «Программы социально-экономического развития Российской Федерации на среднесрочную перспективу (2005-2008 годы)» от 25.02.2005 г.

21. ГОСТ Р 50.1.028-2001. Рекомендации по стандартизации. CALS-технологии. Методология функционального моделирования. — Введен 02.07.2001 г.

22. ГОСТ Р 8.561-95. Государственная система обеспечения единства измерений. Метрологическое обеспечение банковских технологий. -Введен 29.08.1995 г.

23. ГОСТ Р ИСО 9000-2001. Системы менеджмента качества. Основные положения и словарь от 15.08.2001 г. (с изменениями от 07.06.2003 г.). -Введен 31.08.2001 г.

24. ГОСТ Р ИСО 9004-2001. Системы менеджмента качества. Рекомендации по улучшению деятельности. — Введен. 15.08.2001 г.

25. ГОСТ Р ИСО 9001-2001. Системы менеджмента качества. Требования. -Введен 15.08.2001 г.

26. Определение нормативной трудоемкости обслуживания и управления производством: Методические рекомендации НИИ труда Госкомтруда СССР. М.: Экономика. - 1990 г.

27. Труды российских и зарубежных авторов на русском языке

28. Аганбегян А.Г., Рапопорт B.C., Речин В.Д. и др. Клуб директоров: Опыт программно-целевого управления предприятиям: Под ред. Аганбегяна А.Г, Речина В .Д. М.: Экономика, 1989. - с. 25 5.

29. Акофф P.JI. Планирование будущего корпорации. М.: Сирин, 2002. - с. 256.

30. Ансофф И. Стратегическое управление. М.: Экономика, 1989. - с. 89.

31. Ансофф И. Новая корпоративная стратегия. СПб.: Питер, 1999. - с. 416.

32. Атаманчук Г.В. Система государственного и муниципального управления: Учебник / под общей ред. Атаманчука Г.В. М.: РАГС, 2005. - с. 487.

33. Аткинсон Э.А., Банкер Р.Д., Каплан Р.С. и др. Управленческий учет: 3-е издание. -М.: Вильяме, 2006. с. 880.

34. Болмэн Ли Дж., Дилл Т.Е. Рефрейминг организаций. Артистизм, выбор и лидерство. М.: Стокгольмская школа экономики, 2005. - с. 491.

35. Васильева Л.С., Петровская М.В. Финансовый анализ: Учебник. М.: Кнорус, 2007. - с. 804.

36. Виханский О.С. Стратегическое управление: Учебник / 2-е изд., перераб. и доп. М.: Гардарика, 1998. - с. 296.

37. Глазунов А.В. Диалог консультанта с руководителем компании. Высшему руководству о процессном подходе. — Нижний Новгород: СМЦ Приоритет, 2005. с. 120.

38. Гене Г. Управление эффективностью бизнеса: Концепция Business Performance Management: 2-е издание / под ред. Генса Г. М.: Альпина Бизнес Букс, 2005. - с. 269.

39. Гобарева Я.Л. Банковские информационные системы и технологии. Часть 1. Технология банковского учета: Учебное пособие Гобарева Я.Л., Кочанова Е.Р., Нестерова Т.Н.и др. / под ред. Гобаревой Я.Л. М.: Финансы и Статистика, 2005. - с. 384.

40. Делягин М.Г. Мировой кризис: Общая теория глобализации. М.: ИНФРА-М, 2003. - с. 768.

41. Дженстер П., Хасси Д. Анализ сильных и слабых сторон компании. Определение стратегических возможностей. — М.: Вильяме, 2003. с. 368.

42. Дойль П. Менеджмент: стратегия и тактика. Серия «Теория и практика менеджмента». СПб: Питер, 1999. - с. 560.

43. Долгов С.И. Глобализация экономики: Новое слово или новое явление? -М.: Экономика, 2000. с. 171.

44. Друкер П. Задачи менеджмента в XXI веке. М.: Вильяме, 2003. - с. 272.

45. Друкер П. Эффективное управление: Пер. с англ. под ред. Котельниковой М. М.: Астрель, 2004. - с. 284.

46. Ильин В.В. Моделирование бизнес-процессов. Практический опыт разработчика. (Практическое использование ARIS). М.: Вильяме, 2006.—с. 176.

47. Каплан Р.С., Нортон Д.П.Сбалансированная система показателей. От стратегии к действию: 2-е издание М.: Олимп-Бизнес, 2006. - с. 304.

48. Каплан Р.С., Нортон Д.П. Стратегическое единство: создание синергии организации с помощью сбалансированной системы показателей. М.: Вильяме. - 2006. - с. 384.

49. Карпов А.Е. Стратегическое управление и эффективное развитие бизнеса. М.: Результат и Качество, 2005. - с. 510.

50. Катькало B.C. Эволюция теории стратегического управления. СПб: Издат. дом С.-Петерб. гос. ун-та, 2006. - с. 584.

51. Клочков И.А. Управленческий учет в коммерческом банке: Практическое пособие / Клочков И.А., Терехов А.Г., Юденков Ю.Н. под общ. ред. Шапигузова С.М. М.: ФБК-Пресс, 2002. - с. 192.

52. Коробова Г.Г. Банковское дело: Учебник / под ред. Коробовой Г.Г. М.: Экономистъ, 2005, с. 751.

53. Костюченко А.С., Корнев B.C. Автоматизация банковских бизнес-процессов: Учебное пособие. М.: Спутник Плюс, 2007. - с. 141.

54. Кох Р. Стратегия. Как создавать и использовать эффективную стратегию. 2-е издание. - СПб.: Питер, 2003. - с. 230.

55. Кочетов Э.Г. Геоэкономика, освоение мирового экономического пространства: Учеб. пособие / Под ред. Кочетова Э.Г. М.: БЭК, 2002. - с. 480.

56. Кузык Б.Н., Кушлин В.И., Яковец Ю.В. Прогнозирование и стратегическое планирование социально-экономического развития. М.: Экономика, 2006. — с. 427.

57. Кушлин В.И., Попова Е.В. Прогнозирование и стратегическое планирование социально-экономического развития в учебнике: Учебник. М.: РАГС, 2006.

58. Лаврушин О.И. Управление деятельностью коммерческого банка (Банковский менеджмент): Учебник / Под ред. Лаврушина О.И. М.: Финансы и статистика, 2003. - с. 688.

59. Лапидус В.А., Рскшинский А.Н. Диалоги консультанта с руководителем компании. Высшему руководству о всеобщем качестве (TQM) и стандартах ИСО 9000 версии 2000 года. Нижний Новгород: СМЦ Приоритет, 2005. - с. 88.

60. Лернед Е., Кристенсен К., Эндрюс К. и др. Политика бизнеса: Английская версия: Irwin, 1965.

61. Мак-Дональд М. Стратегическое планирование маркетинга: 1-е издание. СПб.: Питер, 2000. - с. 272.

62. Маркова В.Д., Кузнецова С.А. Стратегический менеджмент: Курс лекций. М.: ИНФРА-М, 2006. - с. 288.

63. Масленченков Ю.С. Технология и организация работы банка: теория и практика. М.: Дека, 1998. - с. 432.

64. Мескон М.Х., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента. М.: Дело, 2004. - с. 800.

65. Минцберг Г. Структура в кулаке: Создание эффективной организации: 2-е издание. СПб.: Питер, 2004. - с. 512.

66. Минцберг Г., Алъстрэнд Б., Лэмпел Дж. Школы стратегий. Стратегическое сафари: экскурсия по дебрям стратегий менеджмента. СПб.: Питер, 2001. - с. 336.

67. Минцберг Г., Куинн Дж. Б., Гошал С. Стратегический процесс: Концепции, проблемы, решения: Пер. С англ. под ред. Ю.Н. Каптуевского. СПб.: Питер,2003.-с. 688.

68. Михайлов В.А. Геополитика: Учеб. пособие / Под ред. Михайлова В.А. -М.: РАГС, 2007.-с. 368.

69. Мишкин Ф.С. Экономическая теория денег, банковского дела и финансовых рынков: 7-е издание. М.: Вильяме. - 2006, с. 880.

70. Мурычев А.В. Банки и банковская система России: состояние и пути развития эффективного корпоративного управления. М: НП Национальный совет по корпоративному управлению, 2007. - с. 119.

71. Нельсон P.P., Уинтер С.Дж. Эволюционная теория экономических изменений. М.: Дело, 2002. - с. 536.

72. Никитина Т.В. Банковский менеджмент. Краткий курс 1-е издание. -СПб.: Питер, 2002. с. 160.

73. Ойхман Е.Г., Попов Э. М. Реинжиниринг бизнеса: реинжиниринг организаций и информационные технологии. М.: Финансы и статистика, 1997. - с. 333.

74. Печникова А.В., Маркова О.М., Стародубцева Е.Б. Банковские операции: Учебник. М.: Форум, 2005. - с. 368.

75. Полищук А.И. Кредитная система. М.: Финансы и статистика, 2005. - с. 216.

76. Портер М. Конкурентная стратегия. Методика анализа отраслей и конкурентов: 2-е издание. М.: Альпина Бизнес Букс, 2006. - с. 454.

77. Пфеффер Дж. Власть и влияние: Политика и управление в организациях: Перевод с англ. под редакцией Трибушной Е.В. М.: Вильяме, 2007. - с. 512.

78. Райт П., Прингл Ч. Д., Кроль М. Д. Стратегический менеджмент: Английская версия. — Бостон: Allyn and Bacon, 1992.

79. Репин В.В., Елиферов В.Г. Процессный подход к управлению. Моделирование бизнес-процессов. М.: Стандарты и качество, 2004. - с. 408.

80. Скотт М.К. Факторы стоимости. Руководство для менеджеров по выявлению рычагов создания стоимости. М.: Олимп-Бизнес, 2005. - с. 432.

81. Сунь Цзы. Трактаты о военном искусстве. М.: ACT, 2002. - с. 560.

82. Тавасиев A.M. Основы банковского дела. М.: Маркет ДС, 2006 г. - с. 568.

83. Томпсон А.А., Стрикленд А.Д. Стратегический менеджмент. Концепции и ситуации анализа. — М.: Вильяме, 2007. с. 928.

84. Фатхутдинов Р.А. Стратегический менеджмент: Учебник / 4-е изд., перераб. и доп. М.: Дело, 2001. - с. 448.

85. Хелд Д. и др. Глобальные трансформации. Хелд Д., Гольдблат Д., Макгрю Э., Перратон Дж. М.: Праксис, 2004. - с. 576.

86. Хендерсон Б. Д. Хендерсон о корпоративной стратегии: Английская версия. Кембридж: Abt Books, 1979.

87. Хьюберт Р. Общее управление качеством: личностные и организационные изменения. М.: Олимп-Бизнес, 2005. - с. 256.

88. Черемных О.С., Черемных С.В. Стратегический корпоративный реинжиниринг: процессно-стоимостной подход к управлению бизнесом.- М.: Финансы и статистика, 2005. с. 736.

89. Чистов Д.В. Банковские информационные системы и технологии: Учебное пособие / под ред. Чистова Д.В. Екатеринбург: Электронная библиотека УГТУ-УПИ, 2006 (http://www.capri.ustu.ru)

90. Шекшня С.В. Как eto skazat''po-russki? (современные методы управления персоналом в современной России). М.: Управление персоналом, 2003. - с. 232.

91. Шекшня С.В. Управление персоналом современной организации: Издание 4-е, перераб. и доп. М.: Ител-синтез, 2000. - с. 368.

92. Щербакова Г.Н. Анализ и оценка банковской деятельности (на основе отчетности, составленной по российским и международным стандартам).- М.: Вершина, 2006. с. 464.

93. Шеремет А.Т. Управленческий учет: Учебник. М.: ФБК-Пресс, 2005. - с. 344.

94. Шеремет А.Т., Негашев Е.Г. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. М.: Инфра-М, 2006.

95. Штерн К., Сток Дж. Стратегии, которые работают. Подход BCG. М.: Манн, Иванов и Фербер, 2005. - с. 600.

96. Эндрюс К. Концепция корпоративной стратегии. Стратегический процесс. СПб.: Питер, 2001.

97. Статьи в периодических изданиях и в электронном виде

98. Адамов Н. Концепция, сущность и функции управленческого учета // Финансовая газета. Региональный выпуск от 25.04.2007. № 17, с. 13.

99. Духонин Е.Ю., Ларина В.В. Business Performance Management новый подход к решению традиционных задач // Банки и технологии, 2003. - №5, с. 32-35.

100. Ермолов В.В. Инновации в управленческом учете коммерческого банка как фактор повышения конкурентоспособности // Труд и социальные отношения. М: АТиСО, 2007. -№ 4(40), с. 117-123

101. Ефремов B.C. Классические модели стратегического анализа и планирования: модель ADL/LC, модель Hofer/Schendel, модель Shell/DPM // Менеджмент в России и за рубежом. 1998, №1, с. 117-130, №2, с. 121-132, №3, с. 118-129.

102. Игнацкая М.А. Роль процессов глобализации в становлении новой экономики // Вестник Российского университета дружбы народов. -Серия: Политология. 2006, № 1 (6), с. 88-99.

103. Исаев Д.В., Ларина В.В. От финансового анализа к стратегическому планированию // Банки и технологии. 2002, №4, с. 32-37.

104. Корольков А., Матвеев А. Комплексная информационная система развития персонала // Кадровый вестник. 2006. (http://www.superclub.ru)

105. Крылов А. Анализ рекламной активности банков / Публикация в Интернете. 2004. (http://www.marketing.spb.ru)

106. Кукол Е. За морем проценты слаще // Российская газета / Федеральный выпуск. 2007, №4480 от 29.09.2007.

107. Логинов Г.В., Попов Е.В. Матричные методы стратегического планирования деятельности компании // Маркетинг в России и за рубежом. 2004, №4, с. 1-15.

108. Максутов Ю.Г. Доклад на XIV Международном банковском конгрессе «Банки. Регулирование. Экономика», 03.06.2005 г., Санкт-Петербург. -2005. (http://www.mmbank.ru)

109. Марданов Р.Х. Совершенствование корпоративного управления и банковского надзора на основе стандартов качества деятельности кредитных организаций // Деньги и кредит. 2005, № 4, с. 44-49.

110. Мурычев А.В. Российский банковский сектор: вопросы консолидации и корпоративного управления // Вопр. экономики. 2005, № 5, с. 65-75.

111. S.Милюков А.И. Обращение вице-президента АРБ А.И.Милюкова от 19.01.2006 г. (http://www.arb.ru)

112. Портер М. Что есть стратегия? = What is strategy? // Harvard Business Review. 1978, Ноябрь-Декабрь, с. 61-78.

113. Улюкаев А.В. Нефтедоллары таять не будут, но и сверхдоходов не принесут // Российская Бизнес-газета. 2007, № 541 от 31.01.2007.121 .Хохлов В.М. О путях развития банковской системы России // Вестник АРБ. 2007, № 10. (http://www.pchrb.ru)

114. Четвериков В. Что в портфеле у российских банков // Личные Финансы / Приложение газеты «Известия» от 26.03.2008. (http://www.finiz.ru)

115. Шеремет А. Т. Оцените надежность своего финансового учреждения // Журнал «Комп&ньон». 2000. (http://www.companion.ua)

116. Труды на иностранных языках

117. Burton R. М. etc. Organizational Design: The evolving state-of-the-art. Burton R.M., Hakonsson D.D., Eriksen В., Snow C.C.: Springer US, 2001. Part 4. Governance Channels and Organizational Design at General Electric: 1950-2001.

118. Huff A.S. Mapping strategic thought. Somerset: Wilev, 1990.

119. Hurst D.K. Crisis & Renewal: Meeting the challenge of organizational change. Boston: Harvard Business School Press, 1995.

120. Marr В., Neely A. Automating Your Scorecard: The Balanced Scorecard Software Report (Spiral-bound). InfoEdge, 2003, 322 p.

121. McDonald M. Marketing Plans: How to Prepare Them, How to Use Them: 6th edition. Butterworth-Heinemann. - 2007. - 704 p.

122. Nonaka I., Takeuchi I. Creating company: How Japanese company create the dynamics of innovation. New York: Oxford University Press, 1995.

123. Snodgrass C. R. Cultural influences on strategic control system requirements. -University of Pittsburgh, Graduate School of Business, 1984.

124. Spender J.C. Industry recipes. Oxford: Basil Blackwell, 1989.

125. ХЪ^-Astley W.G., Fombrun C.J. Collective strategy: Social Ecology of Organizational Environments // Academy of Management Review. 1983, p. 576-587.

126. Bettis R.A., Prahalad C.K. The Dominant logic: Retrospective and Extension // Strategic Management Journal. 1995, №16, p. 3-14.

127. Bird, B. J. The Roman God Mercury: An Entrepreneurial Archetype I I Management Inquiry. 1992, September, p.205-212.

128. Bhide A. How entrepreneurs craft strategies that work // Harvard Business Review. 1994, March-April, p. 150-161.

129. Bock F., Hellweg M., Lube M.-M., Mulbrauser H. A Strategy for Supporting Innovation and Growth in Times of High Uncertainty // Arthur D. Little / Prism. 1998, 3-d quarter.

130. Bowman E. H. Strategy changes: Possible worlds and actual minds // In Perspectives on Strategic Management. New York. - 1990, p. 9-37

131. Bowman E. H. Strategic History: Through Different Mirrors // Advances in Strategic Management. New York. - 1995, p. 25-45

132. Chiapello E., Lebas M. The Tableau de Bord, a French Approach to Management Information. // Working Paper (Revised Third Draft). 2001, August, p.3.

133. Corner P.O., Kinicki A.J., Keats B. W. Integrating organization and individual information processing. Perspectives on choice // Organizations Science. -1994, № 3, p. 294-308.

134. Dickhout R., Denham M., Blackwell N. Designing change programs that won't coast you your job // The McKinsey Quarterly. 1995, p.101-116.

135. Doz Y.L., Thanheiser, I. Embedding transformational capability // Forum Embedding transformational capabilities / INSEAD. -Fontainebleau, France. -1996, October.

136. Dylan Miyak. По ту сторону чисел // Intelligent Enterprise Russia. 2001. (http://www.iemag.ru)

137. Hakansson F.L., Snehota, I. No business in an Island: The network concept of business strategy // Scandinavian journal of Management. 1989, №3, p. 187-200.

138. JelinekM andAmar O. Implementing corporate strategy: Theory and Reality // Paper of Third Annual Conference of the Strategic Management: Society. Paris: 1983.

139. Lauriol J. Une analyse des representations de la strategie et de son management dans la production d'ouvrages en langue fran9aise // Management international. -1997, October.

140. Malo J.L. Les tableaux de bord comme signe d'une gestion et d'une comptabilite a la francaise // In Melanges en l'honneur du professeur Claude Perochon, Foucher. Paris. - 1995, p.357-376.

141. Martinet A.C. Pensee strategique et rationalites: Un examen epistemologique // Papier de Inslitut d'Administration des Enterprises. Lyon, France. - 1996, № 23.

142. May eel L. Performance Measurement. The Balanced Scorecard Approach. // Journal of Cost Management. 1992.

143. Miller D. Configurations revisited // Strategic Management Journal. -1996, p.505-512.

144. Nicholls J. The MCC decision matrix: a tool for applying strategic logic to everyday activity // Management decision. Emerald Group Publishing Limited. - 1995, № 6, p. 4-10.

145. Noda Т., Bower J.L. Strategy making as iterated processes of resource allocation // Strategic Management. 1996, №17, p.159-192.

146. Oliver C. Strategic responses to institutional process // Academy of Management Review. 1991, p. 145-179.

147. Pekar P. Jr., Allio R. Making Alliances Work: Guidelines for Success // Long Range Planning. 1994, p.54-65.

148. Roth K. and Ricks D. A. Goal configuration in a global industry context // Strategic Management Journal. 1994, №15, p. 103-120.

149. Slack N. The Importance-Performance Matrix as a Determinant of Improvement Priority // International Journal of Operations & Production Management. 1994, № 14, p. 59-75.

150. Smircich L., Stubbart C. Strategic management in an enacted world // Academy of Management Review. 1985, p.724-736.

151. Weber J., Schaffer U. On the way to active management of performance measures // International Journal of Business Performance Management (LTBPM). 2001, № 3. Российские и зарубежные исследования в периодических изданиях и в электронном виде

152. Исследование практики корпоративного управления в Российском банковском секторе // IFC Международная финансовая корпорация Член группы Всемирного Банка. Вашингтон. - 2004.

153. Оценка качества банковского обслуживания малого и среднего бизнеса / Исследование консалтинговой компании ФИНИСТ. 2005. (http://www.finistconsult.ru)

154. Пражская осень «Диасофт». Под сенью новых технологий // Пресс-релиз компании «Diasoft» от 05.10.2004 (http://www.pressroom.ru)

155. Оценка крупнейших банков России // Коммерсантъ Деньги. 2007, №20(626) от 28.05.2007, полоса 103 (приложение)165200 major Russian banks by their capitalization // Коммерсантъ. 2007, № 16 от 26.04.2007.

156. Функциональные стандарты BSCol Functional Standards // Balanced Scorecard Collaborative, Inc. (BSCol). 1998. (http://www.bscol.com/standards)

157. My SAP Customer Relationship Management // Информационные материалы SAP AG. 2001. (http://www.sap.com)

158. A New Vision of Development Cooperation for the 21-st Century: OECF/World Bank Symposium Working Papers. Tokio. - 1997, p. 41-44.

159. Integration Definition for Function Modeling (IDEF0). Draft Federal Information Processing Standards Publication 183. 02.12.1993 r. (http://www. idef. com)

160. Top 1000 World Bank 2007 // The Banker. 2007. (http://www.thebanker.com)