Организация надзора за деятельностью банковских групп и банковских холдингов тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат экономических наук Видякин, Денис Сергеевич

• Видякин, Денис Сергеевич
• кандидат экономических наук
• 2010

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Видякин, Денис Сергеевич

ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА 1. НАДЗОР ЗА БАНКОВСКИМИ ГРУППАМИ И БАНКОВСКИМИ ХОЛДИНГАМИ: ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА.

1.1. Анализ тенденций развития банковского сектора Российской Федерации, современное состояние банковских групп и банковских холдингов.

1.2. Международная практика регулирования деятельности банковских групп и банковских холдингов.

1.3. Анализ теоретических и методических подходов к организации надзора за деятельностью банковских групп и банковских холдингов.

ГЛАВА 2. РАЗРАБОТКА МЕТОДИЧЕСКИХ ПОЛОЖЕНИЙ ПО ОРГАНИЗАЦИИ НАДЗОРА ЗА БАНКОВСКИМИ ГРУППАМИ И БАНКОВСКИМИ ХОЛДИНГАМИ.

2.1. Сущность, принципы, особенности и функции банковского надзора за банковскими группами и холдингами.

2.2. Механизм надзора за деятельностью банковских групп и банковских холдингов.

2.3. Эффективность банковского надзора и методы ее оценки.

ГЛАВА 3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАДЗОРА ЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ БАНКОВСКИХ ГРУПП И БАНКОВСКИХ ХОЛДИНГОВ.

3.1. Мероприятия по совершенствованию надзора за деятельностью банковских групп и банковских холдингов.

3.2. Обеспечение транспарентности структуры собственности для целей надзора за деятельностью банковских групп и банковских холдингов.

3.3. Разработка алгоритма оценки риска участия кредитной организации в банковской группе или банковском холдинге.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Организация надзора за деятельностью банковских групп и банковских холдингов»

Актуальность темы исследования. Особенностью развития банковской системы на современном этапе является создание банковских холдингов и банковских групп как институтов, способствующих расширению и повышению эффективности банковского бизнеса, росту конкурентоспособности, позволяющих структурировать бизнес, расширяющих возможности выхода на международные финансовые рынки.

Опыт индустриально развитых стран свидетельствует о том, что в банковском секторе происходит консолидация активов, основанная на сделках слияния и поглощения банков, в том числе с участием небанковских; организаций. Процесс слияния и поглощения становится важным фактором экономического роста банковского сектора. Тенденция укрупнения банковского бизнеса и консолидации активов имеет место и в России.

Так, для банковской системы Российской Федерации период 2005 -2009 гг. характеризуется увеличением числа банковских групп и банковских холдингов. По состоянию на 1 января 2010 года на территории Российской Федерации действуют 165 банковских групп и 32 банковских холдинга, темп роста за анализируемый период составил 118%.

Рост числа банковских групп и банковских холдингов в результате слияния российских банков, а также их объединения с западными банковскими группами создает предпосылки увеличения концентрации активов в банковском секторе страны. На 1 января 2010 года на долю 255 кредитных организаций, входящих в состав банковских групп и банковских холдингов, приходится 87% совокупных активов российского банковского сектора.

Вместе с тем, создание крупных финансовых групп, с одной стороны, может расширять возможности банковского бизнеса, способствовать росту конкурентоспособности, с другой, приводить к усилению действия рискообразующих факторов, что обуславливает необходимость построения системы эффективного надзора за деятельностью участников банковских групп и банковских холдингов, основанного на анализе совокупных рисков банковских групп, их перераспределения, определении степени и последствий взаимного влияния участников банковской группы, банковского холдинга друг на друга.

Необходимость систематизации и анализа накопленного международного и отечественного опыта надзора за деятельностью банковских групп и банковских холдингов, определения направлений совершенствования банковского надзора за банковскими группами и холдингами в России, с учетом тенденции к образованию новых групп и холдингов в банковском секторе, определили актуальность темы диссертационного исследования.

Степень изученности проблемы. Методические вопросы развития надзора за деятельностью банковских групп и банковских холдингов в Российской Федерации являются недостаточно разработанными.

Общим вопросам организации и осуществления банковского надзора и оценки деятельности банков в современной экономической литературе посвящены работы таких авторов, как: Г.Н. Белоглазова, А.Г. Гузнов, С.М. Игнатьев, Ю.В. Красковский, Л.П. Кроливецкая, Г.Г. Коробова, О.И. Лаврушин, Н.А. Савинская, А.С. Селищев, А.А. Хандруев, П.Д. Шимко, К.Б. Шор, а также зарубежных авторов: Ф. Джорион, Дж. В. Гантер, Т. Кох, Ф.С. Мишкин, Нобель П. мл., П.С. Роуз, К. Рэдхэд, Дж.Ф. Синки, С. Хьюс и другие.

Особенности и перспективы развития банковского надзора, в том числе надзора за банковскими группами и банковскими холдингами в Российской Федерации рассмотрены в научных трудах А.А. Козлова, В.Д. Мехрякова, С.Р. Моисеева, А.В. Мурычева, Н.А. Савинской, А.Г. Саркисянца, А.Ю. Симановского, Г.А. Тосунян, А.А. Хандруева.

Вместе с тем, анализ публикаций по теме диссертационной работы показал, что вопросы, связанные с формированием механизма надзора за деятельностью банковских групп и банковских холдингов, не получили достаточного освещения в теоретических и научно-практических публикациях, что и определило цель и задачи диссертационного исследования.

Цель и задачи диссертационной работы. Целью диссертационного исследования является разработка и научное обоснование методических положений и практических рекомендаций по совершенствованию надзора за деятельностью банковских групп и банковских холдингов.

Для достижения указанной цели были поставлены и решены следующие задачи: выявлены тенденции и проблемы развития банковского сектора Российской Федерации; обобщен отечественный и зарубежный опыт организации и осуществления надзора за деятельностью банковских групп и банковских холдингов; обоснованы теоретические и методические подходы к организации надзора за банковскими группами и холдингами; определены направления совершенствования надзора за банковскими группами и банковскими холдингами и предложены методические подходы к оценке риска, связанного с участием кредитной организации в банковской группе или банковском холдинге.

Предметом исследования является совокупность отношений по поводу формирования механизмов надзора за деятельностью банковских групп и банковских холдингов на национальном и международном уровнях.

Объектом исследования выступает деятельность национальных органов банковского надзора, в том числе Банка России, международных организаций в сфере банковского надзора.

Теоретическую, методологическую и информационную основу диссертационного исследования составили труды отечественных и зарубежных ученых и специалистов в области банковского дела и банковского надзора, международного банковского надзора, надзора за деятельностью банковских групп и банковских холдингов, связанные с различными аспектами исследуемой проблемы, законодательные, нормативно-правовые материалы и статистические данные Банка России.

В процессе исследования были использованы законодательные и нормативные акты, регламентирующие деятельность Банка России и коммерческих банков, документы Базельского комитета по международному банковскому надзору, Европейской комиссии, Европейского центрального банка, иные нормативные акты и международные соглашения.

Для решения поставленных задач применялись методы статистических исследований, методы классификаций, структурный анализ, сравнительный анализ, системный подход, обобщение и систематизация.

Научная новизна результатов диссертационного исследования заключается в следующем: обобщены факторы, оказывающие влияние на формирование системы банковского надзора в России и за рубежом; уточнена сущность, систематизированы принципы, выявлены особенности и обобщены функции банковского надзора за банковскими группами и банковскими холдингами; структурирован механизм организации надзора за деятельностью банковских групп и банковских холдингов; разработаны и обоснованы направления и рекомендации по совершенствованию надзора за банковскими группами и холдингами в Российской Федерации; предложены методические подходы по оценке риска, связанного с участием кредитной организации в банковской группе или банковском холдинге.

Практическая значимость исследования заключается в том, что его результаты ориентированы на повышение эффективности надзора за банковскими группами и банковскими холдингами и могут быть использованы в целях совершенствования системы банковского надзора.

Теоретические положения диссертационной работы используются при проведении занятий по дисциплинам «Организация деятельности Центрального банка России» и «Деньги, кредит, банки» в ГОУ ВПО «Санкт-Петербургский государственный инженерно-экономический университет».

Апробация результатов исследования. Основные положения и выводы диссертационного исследования были обсуждены и одобрены на IX-XI Межвузовских конференциях аспирантов и докторантов «Теория и практика финансов и банковского дела на современном этапе», I и II научных конгрессах студентов и аспирантов в ГОУ ВПО «Санкт-Петербургский государственный инженерно-экономический университет», IV межвузовской студенческой конференции «Инновационные проекты в обрасти предпринимательства, менеджмента, экологии и образования» в ГОУ ВПО «Российский государственный педагогический университет им. А.И. Герцена» в 2007 - 2009 гг.

Структура диссертации. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы.

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Видякин, Денис Сергеевич

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Динамика основных параметров, характеризующих состояние банковского сектора на современном этапе, свидетельствует о снижении устойчивости банковского сектора в условиях нестабильности. Однако постепенно ситуация на финансовом рынке стабилизируется, наблюдается рост доверия к банкам со стороны кредиторов и вкладчиков, что является одним из наиболее важных признаков намеченной стабилизации российского банковского сектора. Деятельность кредитных организаций ориентируется на потребности реальной экономики. На рынке банковских услуг отмечается определенное развитие конкурентной борьбы.

Состояние и перспективы развития кредитной системы имеют важное значение для национальных экономик ведущих промышленно развитых и развивающихся стран, в том числе и для России. В связи с этим кредитно-банковская сфера служит объектом тщательного надзора и регулирования со стороны государственных органов, в частности, Центрального банка Российской Федерации.

Основной целью банковского регулирования и надзора в России, как и в других странах, является поддержание стабильности банковской системы, защита интересов вкладчиков и кредиторов. Конкретные задачи, которые ставятся перед надзорными органами в каждый период времени, непосредственно определяются этой главной целью осуществления надзора за кредитными организациями и современным состоянием банковской сферы, а также социально-экономической ситуацией в стране в целом. На начальном этапе создания банковской системы в России к кредитным организациям предъявлялись относительно либеральные требования. Это объяснялось неразвитостью самой системы банковского надзора и задачей ускоренного формирования коммерческого банковского сектора. Позднее основной акцент в деятельности надзорных органов был перенесен на осуществление риск-ориентированного надзора, обеспечение надлежащего качества работы функционирующих кредитных организаций, их ликвидности и платежеспособности, а также приближении системы надзора к международным стандартам.

В первой главе исследования проведен анализ и выявлены тенденции развития банковского сектора Российской Федерации, изучен зарубежный опыт организации надзора за деятельностью банковских групп и банковских холдингов, обобщены как теоретические, так и методические подходы к исследованию проблем организации надзора за деятельностью банковских групп и банковских холдингов в работах российских и зарубежных авторов.

Во второй главе рассмотрена сущность, уточнено понятие, систематизированы принципы и функции организации надзора за деятельностью банковских групп и банковских холдингов, проведен анализ порядка организации банковского надзора в Российской Федерации, структурирован механизм организации надзора за деятельностью банковских групп и банковских холдингов, а также рассмотрены подходы организации эффективного банковского надзора.

В третьей главе определены направления совершенствования банковского надзора в Российской Федерации, разработаны методические положения по оценке риска, связанного с участием кредитной организации в банковской группе или банковском холдинге. Определены и описаны основные проблемы транспарентности структуры собственности банковских групп и банковских холдингов.

В результате проведенного исследования выделены основные причины оказывающие существенное влияние на увеличение числа банковских групп и банковских холдингов. К таким причинам относятся: проникновение зарубежного капитала в банковский сектор России; повышение требований по уровню капитала со стороны Банка России; последствия кризисных явлений в экономике; стремление лидеров рынка к расширению.

Отмечается, что ни одна из моделей организации банковского надзора приведенных в исследовании, не может рассматриваться как теоретически предпочтительная или оптимальная. Каждая страна должна выбрать модель, которая будет осуществима с политической точки зрения, эффективна и действенна, и которая будет соответствовать финансовой структуре этой страны. В тоже время системы банковского надзора постоянно совершенствуются и в текущей ситуации можно выявить тенденцию на построение интегрированного надзора, в рамках которого на базе одного регулятора осуществляется надзор не только за банковским сектором, но и за другими частями финансового сектора экономики (за страховыми и инвестиционными компаниями).

В целях дальнейшего приближения отечественных пруденциальных -требований к Базельским принципам Банком России проводится планомерная и широкомасштабная работа по совершенствованию нормативно-правовой базы банковского регулирования и надзора, что также подтверждается в ходе проведенного исследования.

В работе проведен сравнительный анализ понятий применяемых в сфере надзора за деятельностью банковских групп и банковских холдингов, по результатам которого установлено, что большинство понятий применяемых в международной и отечественной практике схожи, при этом в российском законодательстве не даны определения таких понятий как: корпоративная группа; финансовая группа.

Сравнительный анализ порядка организации банковского надзора в Российской Федерации с порядком, разработанным в рамках XII - XIII заседаний Совета руководителей центральных банков государств-участников ЕврАзЭС, позволил сделать вывод, что в период 2006 - 2009 гг. Банком России реализован ряд мер, направленных на повышение эффективности банковского надзора за банковскими группами и холдингами в Российской Федерации. Одновременно отмечается, что применение надзорных мер воздействия, предусмотренных Федеральным Законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» к участникам банковских групп и холдингов затруднено, Нормативными актами Банка России не определены процедуры пруденциального регулирования рисков финансовых групп.

В диссертации сделаны выводы о необходимости дальнейшего повышения требований к учредителям (участникам) кредитных организаций в части обеспечения прозрачности структуры учредителей (участников) и их групп при создании новой кредитной организации, расширении деятельности, изменении статуса кредитной организации или ее реорганизации. Также отмечено, что одной из причин потери банками устойчивости является низкий уровень управления. Чтобы эффективно противодействовать участию в управлении кредитными организациями руководителей и владельцев с сомнительной репутацией или неустойчивым финансовым положением предстоит существенно повышать требования к владельцам и руководителям кредитных организаций.

В сфере пруденциального надзора действия Банка России включают совершенствование оценки рисков и финансовой устойчивости кредитных организаций, определение оптимального режима банковского надзора, формирование подходов к надзору на консолидированной основе, разработку системы раннего предупреждения, базирующейся на данных документарного анализа. При этом в банковском надзоре все больше значения придается реализации принципа мотивированного (профессионального) суждения, на что обращено особое внимание в ряде разделов исследования.

Анализ развития банковского надзора индустриально развитых стран в посткризисный период позволил автору определить ряд приоритетных направлений повышения эффективности системы регулирования и надзора за рисками банковских групп и банковских холдингов, в области сотрудничества и обмена информацией между органами надзора различных стран, надзора за небанковскими финансовыми институтами, которые могут оказать существенное влияние на стабильность финансового рынка, стандартизацию и повышение гибкости.

По результатам исследования автором определены основные мероприятия необходимые для повышения эффективности организации надзора за банковскими группами и банковскими холдингами в России, с учетом международных требований, в части применения мер надзорного реагирования, раскрытия характера бизнеса участников банковской группы и банковских холдингов, его заемщиков и клиентов, оценки и отражения в учете принимаемых рисков, а также в части взаимодействия органами банковского надзора с аудиторами, профессиональными оценщиками, налоговыми органам, органами регулирующими деятельность на страховом рынке и рынке ценных бумаг.

В исследовании приведены обоснования необходимости дальнейшего совершенствования методической базы надзора за деятельностью банковских групп и банковских холдингов, в том числе в области расчета на основе существующих видов консолидированных отчетов рисков кредитной организации - участника банковской группы или холдинга.

В результате проведенного исследования отмечено, что дальнейшее развитие консолидированного надзора невозможно без использования подходов риск-ориентированного надзора в части комплексного анализа рисков, транспарентности структуры собственности и бизнеса банковских групп и холдингов, в том числе высокорисковых взаимных операций банковских групп и банковских холдингов.

Анализ выполнения банковскими группами и банковскими холдингами количественных требований (лимитов) должен быть подкреплен анализом качественных факторов, т.к. надзор, основанный на количественных требованиях, сам по себе недостаточен для эффективного осуществления надзорным органом своих функций. Надзорный орган должен выявлять причины, вызвавшие нарушение банком количественных требований и нормативов.

В заключительном разделе исследования предлагается в рамках надзора за деятельностью банковских групп и банковских холдингов применять алгоритм оценки риска влияния взаимных обязательств участников банковской группы или банковского холдинга на финансовую устойчивость кредитной организации — участника, основанный на многофакторном подходе.

Подводя итог проведенного исследования, следует отметить, что организация надзора за деятельностью банковских групп и банковских холдингов постоянно совершенствуется. В диссертационной „работе определены направления совершенствования и повышения эффективности системы надзора за деятельностью банковских групп и банковских холдингов, разработанные в диссертационной работе методические положения и практические рекомендации, по мнению автора, могут быть использованы при осуществлении надзора за деятельностью банковских групп и банковских холдингов. Совершенствование организации надзора за деятельностью банковских групп и банковских холдингов, в свою очередь, будет способствовать повышению финансовой устойчивости и достижению высокого уровня развития банковского сектора Российской Федерации.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Видякин, Денис Сергеевич, 2010 год

1. Конституция Российской Федерации, принята всенародным голосованием 12.12.1993 г.

2. Гражданский кодекс РФ, от 30.11.1994 г. №51-ФЗ Часть 1, от 26.01.1996 г. № 14-ФЗ - Часть 2, от 26.11.2001 г. № 146-ФЗ - Часть 3. (с изм. и доп.).

3. Налоговый кодекс РФ, от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ Часть 1, от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ - Часть 2. (с изм. и доп.).

4. Бюджетный кодекс РФ от 31.07.1998 г. № 145-ФЗ. (с изм. и доп.).

5. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) № 86-ФЗ от 10.07.2002 г. (с изм. и доп.).

6. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» № 395-1 от 02.12.1990 г. (с изм. и доп.).

7. Федеральный закон «О внесении изменений в Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» № 28-ФЗ от 28.02.2009 г.

8. Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-Ф3 от 10.12.2003 г.

9. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» № 40-ФЗ от 25.02.1999 г.

10. Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» № 115-ФЗ от 07.08.2001 г.

11. Федеральный закон «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» № 177-ФЗ от 23.12.2003 г. (с изм. и доп.).

12. Федеральный закон «Об акционерных обществах» № 208-ФЗ от 26.12.1995 г. (с изм. и доп.).

13. Федеральный закон «Об исполнительном производстве» № 119-ФЗ от 21.07.1997 г. (с изм. и доп.).

14. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» № 127-ФЗ от 26.10.2002 г.

15. Инструкция ЦБ РФ «О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации» № 105-И от 25.08.2003 г. (с изм. и доп.).

16. Инструкция ЦБ РФ «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации» № 128-И от 10.03.2006 г.

17. Инструкция ЦБ РФ «Об обязательных нормативах банков» № 110-И от 16.01.2004 г. (с изм. и доп.).

18. Положение Банка России «О консолидированной отчетности» № 191-П от 30.07.2002 г.

19. Положение ЦБ РФ «О порядке представления информации о банковских холдингах» № 197-П от 19.09.2002 г.

20. Положение ЦБ РФ «О порядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц учредителей (участников) кредитной организации» № 337-П от 19.06.2009 г.

21. Положение ЦБ РФ «О порядке и критериях оценки финансового положения физических лиц учредителей (участников) кредитной организации» № 338-П от 19.06.2009 г.

22. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации утвержденное приказом Минфина РФ № 34н от 29.07.1998 г.

23. Положение ЦБ РФ «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» № 242-П от 16.12.2003 г. (с изм. и доп.).

24. Положение ЦБ РФ «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» №215-П от 10.02.2003 г. (с изм. и доп.).

25. Положения Банка России «О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска» № 313-П от 14.11.2007 г.

26. Положение ЦБ РФ «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» № 254-П от 26.03.2004 г.

27. Положение ЦБ РФ «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» № 283-П от 20.03.2006 г.

28. Положение ЦБ РФ «О Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» № 302-П 26.03.2007 г.

29. Положение ЦБ РФ «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» № 205-П от 05.12.2002 г. (утратил силу).

30. Положение ЦБ РФ «Положение о реорганизации кредитных организаций в форме слияния и присоединения» № 230-П от 04.06.2003 г. (с изм. и доп.).

31. Положение ЦБ РФ «Об обязательных резервах кредитных организаций» № 342-П от 07.08.2009 г.

32. Положение ЦБ РФ «Об обязательных резервах кредитных организаций» № 255-П от 29.03.2004 г. (утратил силу).

33. Указание ЦБ РФ «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций» № 766-У от 31.03.2000 г. (с изм. и доп.).

34. Указание ЦБ РФ «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в ЦБ РФ» № 2332-У от 12.11.2009 г.

35. Указание ЦБ РФ «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций и ЦБ РФ» № 1376-У от 16.01.2004 г. (утратил силу).

36. Указание Банка России «Об оценке экономического положения банков» № 2005-У от 30.04.2008 г.

37. Указание ЦБ РФ «О порядке приведения в соответствие размера уставного капитала и величины собственных средств (капитала) кредитных организаций» № 1260-У от 24.03.2003 г. (с изм. и доп.).

38. Указание ЦБ РФ «О составлении и представлении финансовой отчетности кредитными организациями» № 1363-У от 25.12.2003 г.

39. Указание ЦБ РФ «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» № 1379-У от 16.01.2004 г. (с изм. и доп.).

40. Письмо ЦБ РФ «О методических рекомендациях «О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности» № 24-Т от 17.02.2010 г.

41. Письмо ЦБ РФ «О методических рекомендациях «О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности» № 19-Т от 10.02.2006 г. (утратил силу).

42. Письмо ЦБ РФ «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций» № 139-Т от 27.07.2000 г.

43. Письмо ЦБ РФ «О типичных банковских рисках» № 70-Т от 23.06.2004 г.

44. Письмо ЦБ РФ «Об организации управления операционным риском в кредитных организациях» № 76-Т от 24.05.2005 г.

45. Письмо ЦБ РФ «Об усилении контроля за операциями с наличными денежными средствами» № 17-Т от 26.01.2005 г.

46. Андреева Г.В. Скоринг как метод оценки банковского риска: Учебник -2-е изд. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004.

47. Антипова О.Н. Банковский надзор в России: Учебно-методическое пособие для системы последипломного обучения персонала Банка России. М.: ЦПП Банка России, 1997.

48. Антипова. О.Н. Международные стандарты банковского надзора. -М.: ЦПП Банка России, 1997.

49. Бабичева Ю.А. Российские банки: проблемы роста и регулирования. -М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2006.

50. Баканов М.И., Мельник М.В., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. 5-е изд. - М.: Финансы и статистика, 2005.59.62.63,64