Организационно-экономические аспекты совершенствования управления процессами обслуживания потребителей рынка финансовых услуг тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат экономических наук Косумова, Хеди Газалиевна

• Косумова, Хеди Газалиевна
• кандидат экономических наук
• 2005

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Косумова, Хеди Газалиевна

ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА 1. СОСТОЯНИЕ, ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ РАЗВИТИЯ ВЗАИМООТНОШЕНИЙ БАНКОВ И МАЛОГО БИЗНЕСА В РОССИИ.

1.1. Основные этапы развития малого предпринимательства в условиях современных радикальных рыночных реформ в России.

1.2. Сущность, функции и роль банков в развитии малых и средних предприятий.

ГЛАВА 2. ОСОБЕННОСТИ МЕХАНИЗМА ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА И МАЛОГО ПРЕДПРИЯТИЯ.

2.1. Содержание управления и особенности управленческих взаимодействий коммерческого банка и малых предприятий.

2.2. Роль кадрового обеспечения банка в повышении качества финансовых услуг малым предприятиям.

ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ПРОЦЕССАМИ ОБСЛУЖИВАНИЯ КЛИЕНТОВ РЫНКА ФИНАНСОВЫХ УСЛУГ.

3.1. Развитие организационных форм взаимодействия банка. с малыми и средними предприятиями.

3.2. Повышение управленческой культуры как важный фактор совершенствования управленческих взаимодействий банка и малых предприятий.

3.3. Методический подход к оценке качества менеджмента банка и оценке качества банковских услуг.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Организационно-экономические аспекты совершенствования управления процессами обслуживания потребителей рынка финансовых услуг»

В течение 90-х гг. в экономике России произошли важнейшие изменения системного характера. Переход к принципиально новым экономическим отношениям, обусловил необходимость кардинальных преобразований в банковской сфере. Смысл их заключается в применении комплекса мер по обеспечению адекватности деятельности банков рыночным отношениям.

С началом рыночных реформ в России развивается малый и средний бизнес. Потенциал этого развития в значительной степени зависит от способности малых предприятий получать доступ и успешно мобилизовывать достаточные финансовые ресурсы. В настоящее время недостаточность финансирования является одной из главных проблем, с которой сталкиваются российские предприниматели при попытке организовывать и развивать свои предприятия, а многие коммерческие банки не готовы их обслуживать в силу целого ряда причин.

Среди них: неуверенность займодателей в возможности заемщиков выплатить кредит; отсутствие знаний у предпринимателей, методов финансирования и подходов, которые используются фирмами для увеличения оборотного капитала; общая неспособность малых фирм составлять бизнес-планы, которые показались бы убедительными банковским менеджерам и содержали бы прогнозы денежного оборота для обоснования их кредитных требований и др.

Растущая конкуренция на рынке финансовых услуг заставляют российские коммерческие банки пересматривать сложившуюся практику финансового обслуживания своих клиентов. Сегодня стало очевидным, что успех банка в конкурентной борьбе достигается не получением сиюминутной выгоды от вложенных средств, а постоянным поиском путей их эффективного использования. В значительной степени это достигается путем расширения методов и форм взаимодействия банка с клиентами, совершенствования управления процессами банковского обслуживания.

Все это порождает необходимость исследования вопросов укрепления долгосрочных связей между банком и малыми предприятиями, становления новых подходов и механизмов формирования политики коммерческих банков во взаимоотношениях с ними.

Таким образом, сформировалась объективная потребность в научных исследованиях вопросов управления и организации обслуживания банками малых предприятий, в современном теоретическом осмыслении новых явлений в данной сфере, в разработке адекватных новым реалиям методов организации и управления банковской деятельностью.

Степень разработанности проблемы. Исследование новых экономических явлений и процессов современности побуждает к поиску новых направлений экономической мысли, выявлению всего ценного, что выработано мировой цивилизацией для решения уникальных задач перехода к рынку. В процессе исследования автор опирался на научные труды ведущих российских и зарубежных ученых по вопросам организации деятельности коммерческих банков, банковского риск-менеджмента и маркетинга: А.Брю, Э.Гилла, Дж.К.Гэлбрейта, Э.Дж.Доллана, Дэниэлс Д., Дж.М.Кейнса, Р.Котлера, Кароссо В.П., Котц Д., Р.Макконелла, Прас С., Пебро М.Э.Рида, Э.Роде и др.

В ходе работы автор использовал теоретические разработки ряда видных отечественных ученых раскрывающие закономерности развития рыночной экономики, основы функционирования коммерческих банков, их место и роль в рыночной экономике: М.С. Атлас, Астаповича А.З., Белоус Т.Я., Беляевой И.Ю., Винслава Ю.Б.,.Н.И. Валенцевой, B.C. Геращенко, Глазьева С.Ю., Дементьева В.Е., Жаркова В.В., Железовой В.Ф.,В.С. и др. авторов.

В настоящее время имеется немало публикаций, посвященных обеспечению устойчивости кредитной системы, определению институциональных основ организации банковской системы России, проводятся семинары и дискуссии, разрабатываются практические рекомендации по вопросам регулирования состояния банковской системы.

Однако в этой области все еще остается немало нерешенных проблем как теоретического, так и прикладного характера. Среди них можно назвать проблему совершенствования управления и организации обслуживания малых предприятий на долгосрочной основе, проблему совершенствования механизма взаимодействия системы управления банком и малым предприятием и др.

Принижение роли научных исследований в этой области привело к тому, что экономическая наука пока еще не внесла достойный теоретический вклад в осмысление взаимоотношений банка с малыми предприятиями, выработку мероприятий по преодолению существующих проблем.

Целью диссертационной работы является разработка теоретических и методических основ, обоснование системы мер по совершенствованию управления обслуживанием клиентов рынка финансовых услуг в новых экономических условиях.

Для достижения этой цели в работе поставлены и решены следующие задачи, определившие логику диссертационного исследования и его структуру:

- проведение анализа состояния и тенденций развития малого предпринимательства в условиях рыночной экономики;

- определение роли и значения банковского обслуживания малых предприятий в развитии малого бизнеса в России;

- исследование содержания и выявление проблем взаимодействия коммерческого банка и малых предприятий в современных условиях;

- определение способов управления процессами взаимодействия коммерческого банка и малых предприятий;

- обоснование направлений совершенствования управления банковским обслуживанием малых предприятий;

- разработка организационных форм взаимодействия банка и малых предприятий;

- обоснование методических положений по организации взаимодействия коммерческого банка и малых предприятий;

- разработка методических рекомендаций по оценке качества банковских услуг.

Объектом исследования являются коммерческие банки и их клиенты — малые предприятия.

Предметом исследования являются процессы обслуживания коммерческим банком малых предприятий и характер влияния этих процессов на его устойчивость

Теоретическую и методологическую основу диссертационного исследования составили труды отечественных и зарубежных ученых в области банковского менеджмента и маркетинга. В ходе реализации поставленных в диссертационной работе задач изучен и критически переработан большой объем научной литературы как зарубежных, так и отечественных авторов: монографии, статьи, публикации, посвященные исследованию роли банков в национальной экономике, а также проблем формирования и развития банковской системы России.

При подготовке диссертации были использованы законодательные акты, постановления Правительства, министерств (ведомств) Российской Федерации и другие нормативно-правовые документы по вопросам регулирования банковской и инвестиционной деятельности в России.

При решении конкретных задач в работе использован следующий научно-методический аппарат: анализ и синтез, обобщение, системный подход, аналитический метод и др.

Научная новизна исследования вытекает из недостаточной разработанности рассматриваемой проблемы в отечественной литературе и заключается в уточнении теоретических и методических положений совершенствования управления взаимодействием коммерческих банков и малых предприятий, а также разработке практических мер по повышению качества банковского обслуживания.

Основные результаты, определяющие научную новизну исследования:

- определены главные направления совершенствования механизма взаимодействия коммерческого банка и малого предприятия в современных рыночных условиях, обеспечивающие более полное и качественное обслуживание малых предприятий;

- выявлена ведущая роль коммерческого банка в организации взаимодействия коммерческого банка и малого предприятия;

- определено влияние уровня менеджмента банка на повышение прибыльности и надежности малых предприятий;

- выявлены основные закономерности, сформулированы принципы и предложены способы совершенствования управления взаимодействием банка и малого предприятия;

- показаны роль и значение управленческой культуры персонала, в развитии взаимоотношений коммерческого банка и малого предприятия на долгосрочной основе;

- определены направления совершенствования организационно- экономических отношений и предложены организационные формы взаимодействия коммерческого банка и малого предприятия, обеспечивающие повышение качества банковских услуг и эффективность функционирования малого предприятия в новых экономических условиях;

- разработана методика оценки качества банковских услуг;

Теоретическая и практическая значимость диссертационной работы состоит в том, что ее результаты углубляют понимание основных закономерностей взаимодействия банков и малых предприятий, ориентированы на повышение эффективности управления и поэтому могут быть использованы при совершенствовании организации взаимодействия коммерческого банка и малых предприятий, позволяют поднять уровень менеджмента коммерческого банка и создают условия для эффективного функционирования банка на рынке финансовых услуг.

Результаты исследования могут быть использованы при разработке стратегии и тактики совершенствования обслуживания банком малых и средних предприятий, а также в учебной и научно-исследовательской работе, прежде всего, при подготовке и переподготовке кадров по финансово-банковским специальностям, в том числе персонала банков и других финансово-кредитных учреждений.

Выводы и положения диссертации могут быть использованы при преподавании учебных дисциплин «Основы банковского дела», «Организация деятельности коммерческого банка», «Деньги, кредит, банки».

Основные положения диссертационной работы были доложены на научно-практических конференциях, а также отражены в ряде научных публикаций в 2004 -2005 годах.

Основные практические результаты исследования рекомендованы к использованию в ряде коммерческих банков Республики Дагестан.

Диссертационная работа включает введение, три главы, заключение, список использованной литературы.

Заключение диссертации по теме «Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда», Косумова, Хеди Газалиевна

Результаты исследования качества банковских услуг п/Ь И ТИП Критерий качества Рейт инг восприятия Рейтинг ожидания Коэффици ент качества Q

М1 Банкииеет стременную орпге<нику и □Сорудо кание 4,3 4,4 ■0,1

М2 Интерьеры помещ ений < башаt поличном с оста л и ии 4,1 4,4 •0,3 мэ Персонал банилприятной наруж но от и и ОПр Я TtH 3,8 4,4 -0,6

М4 бнеш ний i ип информационных нате риал о i (буклеток. проопектоя) • бание притек ателен 3,1 4,0 •1,7

Q МАТЕРИАЛЬНОСТЬ (М ^—Ш) з,а 4,5 0,7

Н5 Бани( ылолн л ет сюи обещания оказать услугу к назначенному »ремени 3,1 4.5 •1,4

НВ Если у клиенто» случаются проблемы, то банк искренне пытается их решить 3,2 4,7 -1,5

Н7 У банка надежна* репутация 4,0 4,4 -0,4 не Услуги банкапредоста»ляютоя клиентам аккуратно и I срок 3,7 4.5 -0,8 не Банкизбегает ошибок и неточностей » ciorn операциях 3,8 4,7 ■0,9 о надежнос гь 3,6 4,6 ■ 1,0

10 Персонал банка дисциплинирован 3,5 -1,2

011 Персонал банкаоказы каютуслуги быстро и оперативно 3,4 4,6 -1,2

012 Персонал банка» сегда помогают клиентам о реш ением их проблем 3,3 4,7 -1,4

013 Персонал байкабыстро реагируют на просьбы клиенток 3,2 4,7 -1,5 а отзывчивость <о 10—013) 3,3 4,7 ■ 1,4

У14 Между клиентами и персоналом банка сущесттует атмосфера доI ери* и »заимопонимания 3,3 4,6 •1,1

У16 9 отношениях с банкомклиенты чу» ст»уют себя безопасно 3,3 4,3 -1,0

У1В Персонал банкакежли» ■ отношениях с клиентами 3,3 4,6 -1,3

У17 Рукою дет« о банкаокаэы»ает кс л вескую поддержку персоналу для эффегти»ного обслужикания клиенток 3,6 4,6 -1,0

Q УБЕЖДЕННОСТЬ {У 14—У1?) ЗА 4,5 -1,1

С 1в К клиентам t банке проя »ля ется инди»идуальный подход Эр 4,Б -1,6

С16 Персонал банкапроляляют личное участие i решении проблем клиенток 3,2 4,6 -1,4

С 20 Персонал банказнает потребност* сюих клиенто» 3,8 4,3 -0,5

С21 Персонал банкаориентир/егся на проблемы клиенто» 3.7 4,0 -1,1

С 22 Часы работы банкаудобные для i сех клиенток 3,1 4,4 -1,3

G СОЧУВСТВИЕ (С1В—С22) 3,4 4,5 ■1,1

ГЛОБАЛЬНЫЙ КОЭФФИЦИЕНТ КАЧЕСТВА 3,5 4,6 ■1,1

Какой из этих подходов выбрать зависит от руководства каждого банка и, очевидно, от степени заинтересованности в обеспечении высокого качества обслуживания своих клиентов.

169

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проведенное исследование дает основание сделать следующие теоретические выводы и дать практические рекомендации.

1. В современных условиях взаимодействие коммерческого банка и его клиентов - малых предприятий уже не ограничивается только финансовым обслуживанием, все более существенную роль начинают играть процессы управленческого взаимодействия между ними. Предоставляя банковские услуги необходимо предварительно изучить, помимо финансового состояния клиента, еще и его организационно-управленческие характеристики, в существенной степени влияющие как на эффективность использования кредитных средств, так и на составление и реализацию инвестиционных проектов.

В работе показано, что эффективное взаимодействие с клиентами ставит перед банком актуальную задачу оценки не только текущих запросов клиента, но и его потенциальных потребностей в банковских услугах на перспективу.

2. Процессами взаимодействия коммерческого банка с клиентами необходимо управлять. Механизм управления взаимодействиями коммерческого банка с предприятиями-клиентами представляет собой комплекс воздействий системы управления банком на систему управления предприятием, с целью повышения уровня менеджмента предприятия, его прибыльности, эффективности реализации проектов и надежности клиентов, что в конечном итоге приводит к росту вероятности возврата средств банку и расширению клиентской базы.

В диссертации показано, что управление взаимодействиями имеет свои специфические черты, обусловленные самим характером финансовых ресурсов, особенностями управления коммерческим банком, а также тем обстоятельством, что за деперсонифицированными финансовыми отношениями, регулируемыми соответствующими нормативно-правовыми документами, всегда скрываются межличностные отношения как внутри самого банка, так и с внешними партнерами, клиентами и органами государственного управления.

3. На основе проведенного исследования определены организационные формы механизма взаимодействий коммерческого банка и его клиентов. Предлагается для управления процессами взаимодействия банка и его клиентов создавать межорганизационные проектные группы, включающие персонал служб маркетинга банка и предприятия и службы внутрифирменного управления и организационного развития предприятия.

Из диссертационного исследования вытекает, что одним из главных факторов эффективности банковской деятельности является консультационная поддержка предприятий - клиентов с учетом их текущих потребностей и стратегических целей организационного развития.

4. Разработан механизм управления персоналом, участвующим во взаимодействиях коммерческого банка и его клиентов; главная задача здесь заключается в необходимости выбора адекватных факторов мотивации организационного поведения сотрудников банка и предприятия. При разработке системы мотивации была использована модель механизма удовлетворения базовых потребностей личности.

В современных условиях на рынке банковских услуг особое значение приобретает управленческая культура. В работе предлагается расширенная трактовка понятия «управленческая культура» применительно к сфере деятельности коммерческого банка. Показаны возможности и способы управления организационной культурой банка. В понятие управленческой культуры должна быть включена система мероприятий банковского маркетинга, технологического процесса обслуживания клиентов. В диссертации даны рекомендации по повышению общей и управленческой культуры персонала предприятия и выбору способов разрешения позиционных и межличностных конфликтов.

5. Помимо оценки финансовой устойчивости клиентов при выделении им кредитов и инвестиций в процессе взаимодействия банков и их клиентов необходима управленческая диагностика клиентов. Были разработаны рекомендации по диагностике организационно-управленческих факторов, влияющих на составление и практическую реализацию инвестиционного проекта. На основе проведенного обследования выявлены основные организационно-управленческие факторы, характеризующие уровень менеджмента клиента, даны методические рекомендации по оценке возможности выделения инвестиций и выдачи кредитов.

Предлагаемые автором методические основы управленческой диагностики малых предприятий могут быть рекомендованы аналитическим службам коммерческих банков и малых предприятий для практического применения при оценке различного рода проектов кредитования и инвестиционных проектов.

6. Исследования показали, что культура обслуживания клиентов коммерческих банков определяется такими параметрами, как оперативность, качество, ассортимент услуг, стиль обслуживания персонала, проявление заботы о клиенте и др. Именно качество обслуживания является основным элементом управленческой культуры, именно оно предопределяет успех конкурентной борьбы на насыщенном рынке банковских услуг.

7. Банковская услуга как товар — это неосязаемое, нематериальное действие или выполнение работы, не ведущее к владению чем-нибудь материальным. Как правило, такие действия или виды работ происходят в момент непосредственного контакта производителя банковской услуги и ее потребителя. По этим причинам, качество банковской услуги имеет отношение к интерактивному процессу, происходящему между банком и клиентом.

8. Качество банковской услуги существенно зависит от процесса сравнения потребителем своих ожиданий качества банковской услуги до ее потребления с непосредственным восприятием качества банковской услуги в момент и после ее потребления. Восприятие качества банковской услуги потребителем в момент ее потребления происходит по двум главным аспектам: ЧТО потребитель получает от банковской услуги (технический аспект качества) и КАК потребитель получает банковскую услугу (функциональный аспект качества).

9. Восприятие потребителем функционального и технического аспектов качества банковской услуги происходит на основе своеобразной пятиступенчатой лестницы.

Первая ступень — это разрыв между ожиданиями потребителя относительно качества банковской услуги и реакцией руководства банка на эти ожидания. Вторая ступень — разрыв между пониманием руководством банка ожиданий потребителя и процессом внедрения системы качества в своем банке. Третья ступень — разрыв между внедренной руководством банка системы качества и неподготовленностью персонала банка следовать установленным стандартам. Четвертая ступень — разрыв между существующей в банке системой качества и завышенной рекламой этой системы качества в СМИ. Наконец, пятая, самая главная, ступень — это разрыв между ожиданиями потребителей банковской услуги и процессом предоставления банком этой услуги.

Ожидания потребителей относительно качества либо подтверждаются, либо нет. Последнее ведет к уходу потребителей в банки-конкуренты и к более высоким затраты на маркетинг в банке для привлечения новых потребителей взамен ушедших. Подтверждение ожиданий ведет к долгосрочной лояльности потребителя к банку, что иногда называется «маркетингом отношений». Маркетинг отношений обеспечивает долгосрочный успех банка за счет стабильной прибыльности, основанной на лояльности потребителей, и за счет сокращения расходов на маркетинг для привлечения новых клиентов.

10. Потребители оценивают функциональные и технические аспекты качества банковской услуги по пяти основным критериям: Материальность (оснащенность банка: оргтехника, интерьеры помещений, внешний вид персонала, информационные материалы); Надежность (выполнение обещанной банком услуги точно, основательно и в срок); Отзывчивость (искреннее желание помочь потребителю и быстрое обслуживание в банке); Убежденность (компетентность, ответственность, уверенность и вежливость обслуживающего персонала банка); Сочувствие (выражение заботы и индивидуальный подход к потребителю банковской услуги).

Суть предлагаемого подхода к определению качества банковской услуги заключается в следующем. Сначала потребителей с помощью пяти или семибалльной шкалы Лайкерта (полностью не согласен — полностью согласен) просят высказать свои общие ожидания относительно пяти вышеперечисленных критериев качества банковской услуги. Затем, с помощью аналогичной шкалы, потребителей просят высказать свои специфичные восприятия тех же пяти критериев качества услуги, но уже в конкретном обследуемом банке. Результаты анкетирования сравниваются с целью исчисления пяти коэффициентов качества СЬ — материальность; СЬ — надежность; СЬ — отзывчивость; С>4 — убежденность; СЬ — сочувствие.

Пять коэффициентов качества «С>» являются цифровым выражением состояния качества. Каждый из пяти коэффициентов качества «С)» измеряется А—5 подкритериями. Таким образом, пять критериев качества «О» разбиты в целом на 22 подкритерия. Эти 22 подкритерия рассчитываются путем вычитания 22 полученных рейтингов ожидания из 22 полученных рейтингов восприятия. Затем они с помощью метода средних значений группируются в пять коэффициентов качества «С)». По тому же принципу пять коэффициентов качества «С>» с помощью метода средних значений группируются в глобальный коэффициент качества услуги в обследуемом банке.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Косумова, Хеди Газалиевна, 2005 год

1. Анализ деятельности коммерческого банка. Под ред. С.И. Кумок. М.: Вече, 1994.

2. Агарков М.М. Учение о ценных бумагах, М., Финансовое издательство НКФ СССР, 1927 г.

3. Алехин Б.И. Рынок ценных бумаг. Введение в фондовые операции, Самара, СамВен, 1992 г.

4. Ананидзе В.И. Структурная перестройка экономики и инвестиционная политика. М., 1994 г.

5. Ачкасов А.И. Балансы коммерческих банков и методы их анализа. М.: Консалтбанкир, 1993.

6. Аудит и налоговые органы. Экономика и жизнь, №10, 1994 г.

7. Банковский аудит. В 2 ч. М.: Бух учет, 1994.

8. Банковский маркетинг. М.: Вече, 1994.

9. Банковское законодательство и проблемы формирования стабильной банковской системы. Матер, междунар. рос.-герм. симп. -М.: Финансы и статистика, 1995.

10. Банковское дело. Справочное пособие, М. Экономика, 1993 г.

11. Банковское дело: справочное пособие. М.Ю.Бабичев, Ю.А.Бабичев, М., Экономика, 1994 г.

12. Белов В. Налоговый инспектор пришел в банк. Бизнес и Банки, №45,1994 г.

13. Белуха Н.Т. Судебно-бухгалтерская экспертиза. М.: Дело, 1993.

14. Беляков М.М. Вексель как важнейшее платежное средство, М., Трансферт, 1992 г.

15. Бланк И.А. Инвестиционный менеджмент, Киев, 1995 г.

16. Бойко Т. Формирование портфеля ценных бумаг. Новосибирск, ЭКО, №6,1994 г.

17. Болотин B.B. Вопросы инвестиционного обеспечения структурной перестройки. Финансы, №1,1995 г.

18. Боссерт В.Д. Инвестиционные проблемы реформируемой экономики России. М., 1994 г.

19. Ботвинова Е., Гнедовский А. Налогообложение в зарубежных странах (рекомендации для советских инвесторов). М., Объединенное кредитно-финансовое предприятие "Менатеп", 1991 г.

20. Бочаров В.В. Финансово-кредитные методы регулирования рынка инвестиций. М., 1993 г.

21. Брагинский М. Основные положения нового гражданского кодекса, Хозяйство и право, №1, 1995 г.

22. Брызгалин A.B. Современное налоговое законодательство: особенности и проблемы правоприменения. Финансы, №1,1995 г.

23. Булдаков В., Соколова Т. Новая экономическая теория и ее приложение к реформе. М., 1994.

24. Буфетова Л.П. и др. Отношения и субъект экономической деятельности. Новосибирск: Изд. НГУ, 1991.

25. Бухвальд Е.М., Павлов И.Г. Инвестиционная политика в регионе. -М., Наука, 1994 г.

26. Вартанов A.C. Экономическая диагностика деятельности предприятия. М.: Финансы и статистика, 1991.

27. Василишин Э.Н. Регулирование деятельности коммерческого банка. -М.: Финстатинформ, 1995.

28. Ведомости съезда Народных Депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, №31, 1991 г.

29. Вексель на доверие, Финансовая газета, №17,1993 г.

30. Вестник Высшего Арбитражного Суда РФ, 1993 г.

31. Винокуров М.Д. Аудитор кто он? И контролер и помощник. -Аудит и налогообложение, №1, 1995 г.

32. Гаврилов Д. Вексель. Нормативная база, Финансовая газета, №7, 1995 г.

33. Гамидов Г.М. Банковское и кредитное дело. М., 1994 г.

34. Глинкин A.A. НДС и спецналог в составе операционных расходов банка. М.: МКПЦН, 1994.

35. Гражданское право, М., 1993 г.

36. Гребнев JI.C. Философия экономики. М.: Луч, 1991.

37. Дадаян B.C., Тавадян A.A. Системология экономических категорий. М.: Наука, 1992.

38. Данилевский Ю.А. Аудиторская проверка состояния расчетов (методическое пособие). М., аудиторская фирма Котакт, 1992 г.

39. Данные Центра социального прогнозирования. Финансовая газета, №8, 1995 г.

40. Дебиторский контроль. М.: Инжиниринго-Крнсалтинговая Компания «ДеКА», 1993.

41. Доллан Э.Дж., Козлова Е.П. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. -М., 1996.

42. Ефимова Л.Г. Банковское право, М., Бек, 1994 г.

43. Ефремов И.А. Учет и анализ валютных операций в коммерческих банках. -М., 1995.

44. Журнал "Банковское дело", №8, 1995 г.

45. Журнал "Вопросы экономики", №4, 1994 г.

46. Журнал "Вопросы экономики", №8, 1994 г.

47. Журнал "Деньги и кредит", №8, 1995 г.

48. Журнал "Общество и экономика", №5, 1995 г.

49. Журнал "Экономика и жизнь", №47, 1994 г.

50. Залывский Н.П. Инвестиционные программы развития Севера России и их воздействие на трудовой потенциал регионов. СоцИС, №7, М., 1994 г.

51. Иностранные инвестиции в России: проблемы и перспективы. Ас-тапович А., Григорьев Л., М., 1993 г.

52. Иностранные капиталовложения: Мировая практика и национальные проблемы. Безрукова А.И., М., 1994 г.

53. Исаев A.M., Шепелева Н.Ю. Практика банковского управления и финансового анализа. М. Арго, 1993.

54. История экономических учений. Под ред. А.Г. Худокормова. -М.: МГУ, 1994.

55. Кандаурова И.Р. Государственное регулирование инвестиционной сферы в Российской Федерации при переходе к рынку. М., 1994 г.

56. Касимов М.З. Инвестиционный процесс в смешанной экономике и программирование инвестиций. Спб., 1993 г.

57. Каяшев В.Я. Вексель одна из немногих ценных бумаг. - Финансовая газета, №13.

58. Козлова Е.П., Галаника Е.Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках, Финансы и статистика, М., 1996 г.

59. Константинов Ю.А. Операции коммерческих банков в России. -М., 1993.

60. Кольбингер Ф. Вексельное право. Закон, №8, 1993 г.

61. Кошелев С.Б., Баталина С.Ю. О пределах компетенции внешнего аудита в банковской системе. Бизнес и Банки, №48,1994 г.

62. Кошелев С.Б., Баталина С.Ю. Цели и принципы банковского аудита. Бизнес и Банки, №41,1994 г.

63. Коровкин В.В., Кузнецов Г.В. Налоговая проверка предприятия. -М.: Приор., 1995.

64. Крашенинников Е. Срок платежа по векселю, Хозяйство и право, №12,1994 г.

65. Ларионов И.К. О налоговой системе России. Финансы, №2, 1995г.

66. Ларичев В.Д., Печенкина Г.В., Якунин В. Совершенствовать способы выявления сокрытых доходов. Финансы, №3, 1993 г.

67. Липсиц И.В., Косов В.В. Инвестиционный проект: методы подготовки и анализы, М. 1995 г.

68. Лыкова Л. Налоговая политика: эффективность рычагов и стимулов. Вопросы экономики, №9,1993 г.

69. Люсов А.Н. Налоговая система России. Налогообложение банков. М., Банкцентр, 1994 г.

70. Малышев П.А., Стерликов Ф.Ф. Законы экономической жизни. М.: Мысль, 1991.-267 с.

71. Маевская Л.И. Региональная инвестиционная политика, Новосибирск, ЭКО, №6,1994 г.

72. Маршалл А. Принципы экономической науки. В 3 т.: Пер. с англ. -М.'.Прогресс, 1993.

73. Методологические вопросы перехода к рыночной экономике. Томский И.Е. Якутск, 1994 г.

74. Миркин Я.М. Рынок ценных бумаг и фондовый рынок. М., 1995г.

75. Мозаис П.М. Кнут и пряник налоговой политики. Налоги, №11, 1994 г.

76. Мозаис П.М. Особенности налогообложения предприятий связи и банков. Налоги, №6, 1994 г.

77. Мозаис П.М. Эффект Лэффера, Налоги, №7, 1994 г.

78. Морозова Т.Г. Региональная экономика, М., 1995 г.

79. Налоги: Учебное пособие / Под ред. Д.Г.Черника. М., Финансы и статистика, 1994 г.

80. Отчет в налоговую инспекцию. М.: Приор., 1995.

81. Павкин К. Простой финансовый вексель так ли все просто?, -Экономика и жизнь, №2, 1994 г.

82. Поллард А.М., Пассейк Ж.Г., Эллис К.Х., Дейли Ж.Л. Банковское право США. М., Прогресс, 1992 г.

83. Полторак А.Ф. Новое в законодательстве по налогу на прибыль. -Финансы, №2, 1995 г.

84. Полторак А.Ф. Новое в налогообложении прибыли. Финансы, №4,1994.

85. Пратт Л.А. Обманные операции в банковском деле: их выявление и предупреждение: Пер. ас англ. М.: Перспектива, 1995.

86. Прокофьева О. Надзор необходим. Но какой? Банкир России, №2, 1994 г.

87. Родэ Э. Банки, биржи, валюта современного капитализма, М., Финансы и статистика, 1986 г.

88. Российская газета от 29.12.93 г., 20.04.94 г., 23.04.94 г.

89. Российские финансы в 1993 году. (Обзор МФ РФ, подготовленный под руководством Б.Г. Федорова). Вопросы экономики, №1,1994 г.

90. Рывкина Р.В. Между социализмом и рынком. М.:Наука, 1994.

91. Рыночная экономика (под ред. А.Д. Смирнова). М., 1992 г.

92. Рябова Р.И. Налогообложение банков и банковской деятельности (пособие для специалистов банков, аудиторов и налоговых инспекторов). -М., АО Бизнес-школа Интел-Синтез, 1995 г.

93. Рясенцев В. Вексель начинает действовать, Советская юстиция, №15, 1990 г.

94. Самуэльсон П. Экономика, М., 1994 г.

95. Смит А. Исследование о природе и прочих богатствах народов. -М., Соцэкгиз, 1962.

96. Советское гражданское право, М., Высшая школа, 1985 г.

97. Современный инвестиционный процесс и его опосредование ценными бумагами. С.Пб., 1994 г.

98. Соколинская Н.Э. Банковский аудит, М., Перспектива, 1994 г.

99. Становление рыночной экономики в странах Восточной Европы. М.: РГТУ, 1994.

100. Тараканова JI.A., Горина С.А. Бухгалтерский учет в банке (практическое пособие). М., Приор, 1995 г.

101. Уринсон Я. Инвестиционный климат в России и привлечение иностранных инвестиций. М., Вопросы экономики, №8 1994 г.

102. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк, М., 1994 г.

103. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. М., Все для вас, 1993 г.

104. Учебник "Рыночная экономика" /Под ред. А.Д.Смирнова, М., 1992г.

105. Фельдман A.A. Вексельное обращение, М., Инфра-М, 1995 г.

106. Финансы: Учебное пособие / Под ред. В.М.Родионовой, М., Финансы и статистика, 1993 г.

107. Фондовый портфель, М., Соминтэк, 1992 г.

108. Цивилизвационный процесс и социальные итоги развития США. \ Отв. Ред. J1.Л.Любимов. М.: 1993.

109. Черник Д.Г. Подведены итоги года. Финансы, №2, 1995 г.

110. Чесноков A.C. Инвестиционная стретегия и финансовые игры. -М., ПАИМС, 1994 г.

111. Четыркин В. Методы финансовых и коммерческих расчетов, М., Business Речь, Дело, 1992 г.

112. Что и как проверяет налоговая инспекция? М., Инфра-М, 1995 г.

113. Шмитгофф К. Экспорт: право и практика международной торговли, М., Юридическая литература, 1993 г.11. Нормативная литература

114. Закон РФ "О банках и банковской деятельности" от 02.12.1990 г.

115. Закон РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" от 09.10.1992 г. №3615-1.

116. Закон РФ "О налоге на операции с ценными бумагами" от 12.12.1991 г.

117. Закон РФ от 2 декабря 1990 г. "О банках и банковской деятельности".

118. Закон РФ от 27 декабря 1991 г. №2116-1 "О налоге на прибыль предприятий и организаций" (с изм. и доп.), Российская газета от 05.03.92, 03.11.92, 27.01.93, Ведомости съезда народных депутатов и Верховного Совета РФ, 1992, №3,4, ст. 1976.

119. Закон РФ от 27 декабря 1991 г. №2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" (с изм. и доп.), Российская газета от 10.03.92, 05.06.92, 27.01.93, Ведомости съезда народных депутатов и Верховного Совета РФ, 1992, № 3,4 ст. 1967.

120. Инструкция Госналогслужбы РФ от 6 марта 1992 г. №4 "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций (в редакции на 3 декабря 1993 г.), Экономика и жизнь № 36, 37 - 1992; 9, 32, 52 - 1993 г.

121. Инструкция ГТК РФ и ЦБР от 16 декабря 1992 г. №№01-20/8074, 10 "О порядке взыскания таможенных пошлин в иностранной валюте, не внесенных в установленный срок в федеральный бюджет России, с юридических лиц, осуществляющих экспортно-импортные операции".

122. Инструкция ЦБР и ГТК РФ от 12 октября 1993 г. №№19, 0120/10283 "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров".

123. Инструкция ЦБР от 16 июля 1993 г. №16 "О порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации" (с изменениями от 3 августа 1993 г., 13 апреля, 27 мая, 5 сентября 1994 г.)

124. Инструкция ЦБР от 20 января 1993 г. №11 "О порядке реализации гражданам товаров (работ, услуг) за иностранную валюту на территории Российской Федерации" (с изменениями от 25 марта, 1 октября, 27 декабря 1993 г., 2 сентября 1994 г.)

125. Инструкция ЦБР от 28 мая 1993 г. №15 "О порядке ведения уполномоченными банками Российской Федерации открытой валютной позиции по купле-продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации" (с изменениями от 29 июня 1993 г.)

126. Основы гражданского законодательства Союза ССР от 31.05.1991 г. №2211-1. Ведомости съезда народных депутатов СССР и Верховного Совета СССР, 1991, №26, стр. 733.

127. Письмо Ассоциации Российских Банков от 29.10.1993 г. №А-05-1-557. "Бюллетень Ассоциации Российских Банков", №36, 1993 г.

128. Письмо Банка России от 09.09.1991 г. №14-3-30 "О банковских операциях с векселями", рекомендации по использованию векселей в хозяйственном обороте.

129. Письмо Госналогслужбы РФ и Минфина РФ от 13 июля 1993 г.№ВГ-4-01/101н, 04-06-04 "О порядке отнесения эксплуатационных расходов при исчислении налогооблагаемой базы.

130. Письмо Госналогслужбы РФ от 17 сентября 1993 г. №НП-6-01/320 "Об отдельных вопросах по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг)", Российские вести №194, 1993 г.

131. Письмо Госналогслужбы РФ от 17 января 1994 г. №ВГ-4-16/5н "О порядке применения Указа Президента Российской Федерации "О некоторых изменениях в налогообложении и во взаимоотношениях бюджетов различных уровней", Финансовая газета, №5, 1994 г.

132. Письмо Госналогслужбы РФ от 2 ноября 1992 г. №НИ-6-04/373 "О налоге на прибыль предприятий и доходы банков и страховых организаций", Нормативные акты по финансам, налогам и страхованию, №1,1993 г.

133. Письмо Госналогслужбы РФ от 27 октября 1993 г. № НП-4-01/166н и Минфина РФ от 26 октября 1993 г. №04-02-04 "Об отдельных вопросах по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг)", Экономика и жизнь, №46,1993 г.

134. Письмо Госналогслужбы РФ, Минфина РФ и ЦБР от 21, 24, 25 января 1994 г. №НП-4-01/11н, 8, 71 "О порядке исчисления коммерческими банками предельных размеров представительских расходов, расходов на рекламу и на подготовку кадров", получено по рассылке.

135. Письмо Госналогслужбы РФ и Минфина РФ от 29 декабря 1993 г. №ЮУ-4-01/207н, 158 "О налогообложении прибыли предприятий и организаций, получивших безвозмездно денежные, основные средства и другое имущество", Российские вести, №13, 1994 г.

136. Письмо Минфина РФ и Госналогслужбы РФ от 22 августа 1992 г. №04-02-04, ВГ-6-01/269 "О налогообложении прибыли, полученной от реализации основных фондов и иного имущества" Нормативные акты по финансам, налогам и страхованию, №12, 1992 г.

137. Письмо ЦБ РФ от 04.10.1994 г. №183-94 "О временных основных положениях по переучету векселей предприятий Банком России".

138. Положение "Об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль банками и другими кредитными учреждениями (утв. пост. Правительства РФ от 16 мая 1994 г. №490).

139. Положение о переводном и простом векселе, утвержденное Постановлением ЦИК и СНК СССР от 07.08.1937 г.

140. Постановление Президиума Верховного Совета РСФСР "О применении векселя в хозяйственном обороте" от 24.06.1991 г. и утвержденное им "Положение о переводном и простом векселе".

141. Собрание законодательства РФ, 1994, №№ 23, 32.

142. Телеграмма Госналогслужбы РФ и Минфина РФ от 8 декабря 1993 г. №ЮБ-4-03/197н 4-4-01 "О применении минимального размера оплаты труда при исчислении налогов", Финансовая газета, №52, 1993 г.

143. Указ Президента РФ от 19.10.1993 г. "Об улучшении расчетов в хозяйстве и повышении ответственности за их своевременное проведение".

144. Указ Президента РФ от 22 декабря 1993 г. №2270 "О некоторых изменениях в налогообложении и во взаимоотношениях у бюджетов различных уровней" (с изм. и доп. от 24 декабря 1993 г.), Российская газета от 29.12.93 г.

145. Унифицированные правила по инкассо (публикация международной торговой палаты №322 в ред. 1978 г.)

146. Условия выпуска, обращения и погашения простых векселей РНКБ. "Экономика и жизнь", №13, 1993 г.