Методические основы создания и функционирования обществ взаимного страхования в России тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат экономических наук Корезин, Александр Сергеевич

• Корезин, Александр Сергеевич
• кандидат экономических наук
• 2002

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Корезин, Александр Сергеевич

Введение.

Глава 1. Развитие обществ взаимного страхования в России и за рубежом.

1.1. Возникновение и развитие ОВС в зарубежных странах.

1.2. Развитие ОВС в дореволюционной России.:.

1.3. Историческая тенденция к разделению ОВС на типы по условиям учреждения и характеру деятельности.

1.4 Объединения ОВС.

1.5. Основные этапы установления законодательного регулирования ОВС (французский опыт).

1.6. Условия развития ОВС в современной России.

Глава 2. Анализ проблем создания и функционирования общества взаимного страхования. 2.1. Учреждение.

2.2. Открытость информации.

2.3. Санкции.

2.4. Управление

2.5. Договор страхования.

2.6. Особенности выплаты возмещения и уплаты страховых взносов.

2.7. Особенности ликвидации . (.

2.8. Правовая база ОВС в России.

2.9. «Коммерческие» ОВС. Возможности обложения налогом на прибыль.

Глава 3. Финансы общества взаимного страхования.

3.1. Источники финансовых ресурсов.

3.2. Себестоимость и цена страховой услуги

3.3. Резервы.

3.4. Распределение дохода.

3.5. Методические основы оценки основных параметров создания общества взаимного страхования.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Методические основы создания и функционирования обществ взаимного страхования в России»

Страхование, какую бы форму оно ни принимало, всегда основано на принципе взаимности, так как оно предполагает некое объединение физических или юридических лиц, которые, с целью противостоять одному и тому же риску, решают сообща нести убытки. При этом взносы, внесенные каждым членом такого объединения, позволяют возмещать убытки тем немногим, кто их потерпел.

Принцип совместного несения рисков, или раскладки ущерба применим в равной степени к любой форме страхового общества, самые известные из которых - акционерные и взаимные, поскольку в большинстве развитых стран они занимают более 90 % страхового рынка.

Природа страхования по своей сути взаимная, так как главный принцип состоит в том, что многие вносят небольшие суммы и образуют фонд, из которого возмещают убытки, понесенные немногими.

Однако, хотя взаимность - суть страхования, в применении к страховому обществу это слово означает форму, совершенно отличную от любой другой страховой компании.

Страхование является взаимным, когда некое число лиц, подверженных родственным рискам, решают совместно (сообща) нести эти риски и образуют с этой целью общество, именуемое обществом взаимного страхования, в котором каждый член является одновременно страховщиком и страхователем. Общество взаимного страхования (ОВС) является собственностью страхователей и управляется ими. Его деятельность осуществляется только в интересах их самих, так как они и есть общество.

Характерная особенность ОВС - отсутствие записи «прибыль» в его балансе. Можно сказать, что оно продает страховку по себестоимости.

Взаимное страхование, как обычно полагают, - это страхование в его чистом виде. Если ОВС получили большое развитие, то их значение не определялось поиском прибыли, а, прежде всего, предоставлением гарантий по защите от рисков. Приоритет имела страховая защита как таковая. Поэтому социальная роль таких обществ более значительна, нежели акционерных страховых компаний.

ОВС занимают важное место на мировом страховом рынке. Им принадлежит значительная доля всей собираемой страховой премии, они являются серьезными инвесторами и входят в число крупнейших по активам страховщиков мира.

По данным за 1999 г. (см. табл. 1), примерно 42 % всей премии, получаемой участниками пяти крупнейших страховых рынков мира - США, Японии, Великобритании, Германии и Франции, принадлежит обществам взаимного страхования. В Японии ОВС собирают 73 % всей премии, в США - 35 %, в Великобритании - 26 %, в Германии - 23 %, во Франции - 17 %.

Таблица 1

Объемы страховых премий ОВС на основных рынках

Страна Страхование жизни и здоровья Страхование имущества в%) и от несчастного случая (в %)

США 35 33

Яишшм ■■■■■■■■■ 3

Великобритания 33 8

Германия 26 16

Фрашшя 5

Однако, несмотря на ту большую роль, которую играют общества взаимного страхования на мировом страховом рынке, в России до последнего времени такая форма страхования не развивалась, что объясняется полностью утраченными традициями взаимного страхования за эпоху социализма, когда исчезли сами предпосылки его развития.

Только при переходе к рыночной экономике с 1992г. в России стал формироваться страховой рынок, который предполагает существование определенных сегментов, наиболее подходящих для развития страхования именно в рамках ОВС. Введение альтернативной формы страхования должно послужить фактором демонополизации российского страхового рынка, идущего по пути создания крупных универсальных компаний-монополистов. Таким образом, появились возможности и стимулы к началу процесса организации взаимного страхования в России. Однако неразработанность правовой базы делает этот процесс практически нерегулируемым. Финансовые вопросы учреждения и деятельности данных обществ в России мало изучены. Все это вызывает необходимость комплексного исследования в этой области, что и определяет актуальность темы настоящей диссертационной работы в свете перспектив развития российского страхового рынка.

Анализ всех основных имеющихся на данный момент в России научных публикаций, затрагивающих в той или иной мере вопросы деятельности ОВС, позволяет констатировать, что те немногие сколько-нибудь серьезные исследования в данной области касаются почти исключительно правового аспекта ОВС. В то же время, финансовая сторона деятельности ОВС практически не изучена. Между тем, специфика этой стороны деятельности должна быть учтена при разработке адекватного правового регулирования прежде всего вопросов учреждения данных обществ, что в настоящее время как нельзя более актуально для России.

Таким образом, целью диссертационного исследования является научное обоснование и разработка методических основ создания и функционирования ОВС в российских условиях.

В соответствии с указанной целью были поставлены следующие задачи:

- на основе обобщения зарубежного опыта развития ОВС сформулировать принципы взаимного страхования, позволяющие выделить его в отдельную форму страхования;

- разработать классификацию ОВС в зависимости от принципов организации, характера деятельности и техники страхования;

- обосновать организационно-финансовые модели создания и функционирования ОВС, пригодные для российских условий;

- разработать методические основы оценки основных финансово-экономических параметров создания ОВС в России;

- на основе анализа проблем управления ОВС, разработать комплекс мер по совершенствованию системы управления в целях обеспечения наиболее полной реализации интересов страхователей;

Теоретическую и методологическую основу диссертации составили труды зарубежных специалистов в области страхования, а также научные публикации российских ученых - Г. Гришина, Е. Ивашкина, Л. Мукиной и др. В качестве информационной базы использовались зарубежные периодические и статистические издания и справочники, компьютерная сеть Интернет.

В процессе диссертационного исследования использовались методы сравнительного и системного анализа, методы математической статистики.

Предметом исследования является организационно-финансовая деятельность ОВС.

Объектом исследования выступают общества взаимного страхования как важнейший элемент инфраструктуры развитого страхового рынка.

Научная новизна результатов исследования заключается в следующем:

- сформулированы принципы взаимного страхования, позволяющие выделить его в отдельную форму страхования;

- предложена оригинальная классификация ОВС в зависимости от принципов организации общества, характера и масштаба деятельности и техники страхования;

- разработаны схемы формирования и расходования страхового фонда и резервов ОВС исходя из системы страховых премий (фиксированных или варьирующих), служащие основой моделей функционирования ОВС в России;

- дано научное обоснование основных финансово-экономических параметров создания ОВС, учитывающее специфику организации и функционирования данной формы страхового общества;

- на основе анализа проблем управления ОВС, разработан ряд мер, направленных на совершенствование системы управления, заключающееся в реализации условий деятельности общества в соответствии с интересами страхователей;

Практическая значимость результатов диссертационного исследования состоит в том, что оно может служить руководством по основным вопросам, связанным с учреждением и деятельностью ОВС в России. Предложения и рекомендации по совершенствованию российского законопроекта «О взаимном страховании», разработанные в диссертационном исследовании, могут содействовать, по мнению автора, улучшению правовой базы ОВС в Российской Федерации.

Апробация результатов исследования. Основные положения, научные выводы и результаты диссертации прошли апробацию в 8 научных публикациях. Они были также использованы в чтении курса лекций по дисциплинам «Страхование», «Страховое дело» в СПбГИЭУ и СПбГУВК, а также на конференции аспирантов и докторантов в СПбГИЭУ.

Структура диссертации. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений. В определенной своей части материал представлен в виде таблиц, схем и рисунков.

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Корезин, Александр Сергеевич

Заключение

Проведенное исследование имело целью рассмотреть следующие вопросы, связанные с деятельностью ОВС:

- основные этапы истории развития ОВС на примере некоторых отдельно взятых стран, где данные общества развивались наиболее последовательно и эффективно (Франция, Великобритания, США, Россия);

- особенности, преимущества и недостатки ОВС в сравнении с акционерными страховыми обществами;

- место ОВС на страховом рынке развитых стран;

- особенности правового регулирования деятельности ОВС;

- финансовые аспекты учреждения деятельности ОВС;

- проблемы управления и возможности их решения;

- возможные критерии классификации ОВС;

- проблемы «коммерциализации» ОВС в аспекте налогообложения;

- особенности развития ОВС в России;

- целесообразность возрождения данной формы страховой организации на российском рынке страховых услуг;

- условия - социальные, экономические и правовые, для начала процесса формирования ОВС в России;

- предложения по совершенствованию правовой базы для развития ОВС в России;

- методические основы оценки величины основных финансово-экономических параметров, определяемых при создании ОВС.

Можно считать, что все перечисленные вопросы раскрыты в той мере, в какой это было необходимо для достижения главной цели исследования - финансово-экономического и правового обоснования целесообразности и эффективности развития ОВС на современном российском рынке страховых услуг.

Результаты проведенного анализа позволяют сделать следующие принципиальные выводы.

Тот факт, что взаимное страхование в России прекратило свое существование с 1918 г. и не развивалось до настоящего момента, можно расценивать как не вполне нормальное явление, учитывая роль и место этой формы организации страхования в экономике развитых стран.

Целесообразность сосуществования взаимного и коммерческого страхования на страховом рынке доказана многолетней практикой, так как каждая из альтернативных форм страхования имеет свои цели и задачи и охватывает наиболее свойственные ей сегменты рынка (виды страхования и контингент страхователей). Эти формы не столько конкурируют, сколько дополняют друг друга. Они имеют как свои преимущества, так и недостатки. Хотя взаимное страхование по определению дешевле, оно не может йолностью заменить коммерческое страхование, поскольку возможности последнего по некоторым критериям шире. Однако такой замены и не требуется. Придерживаясь принципов разумного самоограничения в своей деятельности, ОВС работают наиболее эффективно.

Следует отметить, что такая отрасль, как страхование жизни, очень хорошо может развиваться именно в рамках ОВС, хотя в России такая деятельность не предусматривается даже в перспективе (Проект закона «О взаимном страховании» ограничивает развитие ОВС только отраслями имущественного страхования).

В целом, говоря о проблемах функционирования ОВС, необходимо подчеркнуть, что все или почти все они проистекают из сферы управления, что усугубляется отсутствием должной правовой регламентации учреждения и деятельности ОВС. И это особенно актуально для России, где начавшийся процесс формирования ОВС можно считать практически нерегулируемым. Однако то, что этот процесс стихийно уже начался, говорит о наличии соответствующих социально-экономических условий и стимулов к созданию ОВС. Останавливать этот процесс нецелесообразно, так как он обусловлен многими факторами развивающейся в России рыночной экономики и формирующегося полноценного страхового рынка.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Корезин, Александр Сергеевич, 2002 год

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч. 1 и 2. М.: Норма: Инфра-М, 1999. - 555 с.

2. Федеральный закон «О взаимном страховании» (Проект). \vww ins-unioii.ru.

3. Федеральный закон «О лицензировании отдельных видов деятельности» от 25.09.1998. (в ред. Федеральных законов от 26.11.1998 № 178-ФЗ, 22.12.1999 № 215-ФЗ,22.12.1999 № 216-ФЗ, 12.05.2000 № 69-ФЗ).

4. Федеральный закон «О некоммерческих организациях» от 12.01.1996 № 7 ФЗ (в ред. Федеральных Законов от 26.11.1998 № 174-ФЗ, 08.07.1999 № 140-ФЗ).

5. Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ.

6. Федеральный закон «Об организации страхового дела в Российской Федерации» от 27.11.1992 № 4015-1-ФЗ (в ред. Федеральных Законов от 20.11.1999 № 204-ФЗ) // Консультант Плюс.

7. Положение о порядке дачи предписания, ограничения, приостановления и отзыва лицензии на осуществление страховой деятельности от 19.06.95 № 02 02 / 17 (в ред. распоряжения Росстрахнадзора от 13.07.95 № 02 - 03 - 08).

8. Условия лицензирования страховой деятельности на территории Российской Федерации от 19.05.94 № 02-02/08 (в ред. письма Росстрахнадзора от 17.06.94).

9. Абрамов В. Земства и страхование от стихийных бедствий // Страховое дело. 1997. - № 4. - с. 56-63.

10. Агеев Ш.Р. Страхование как фактор стабильного развития малого предпринимательства: Очерки на экономические темы. М.: АО «Журнал «ЭКОС - информ», 1997. - 240 с.

11. Акимов В. Российское страхование: история и современность // Банки и страхование + ценные бумаги для всех. 1995 - 1996. - № 12 (1995). - № 1 (1996). - с. 26-27.

12. Акимов В. Взаимное страхование в России // Ревизор. 1996. -№ 10 - 11 (май - июнь). - с. 60-61.

13. Акимов ВБорзых В. Российский опыт взаимного страхования // Русский полис № 2.2001. с. 51-53.

14. Александрова Т.Г., Мещерякова О. Коммерческое страхование: Справочник. М.: Институт новой экономики, 1996. - 254 с.

15. Аленичев В.В Страховое дело в России в XX веке // Страховое ревю. 2000.-№ 1.-е. 18-29.

16. Аленичев В.В. Страховое законодательство России: в 2-х т. Т. 1: Зарождение, становление и развитие страхового дела X XX вв.: монография / под ред. И.А. Исаева, В.В. Шахова. - М.: ЮКИС. 1999. -624 с.

17. Алехина И. Библейские притчи и современные реалии // Ваш банк. -2000.-№2. с. 13-15.

18. Антонова И. Регулирование страховой деятельности на европейском рынке. Новое европейское страховое законодательство // Страховое право. 1999. - № 1-2. - с. 25-34.

19. Бейгул Д. Принцип взаимности на основе реальных возможностей // Страховое ревю. 1996. - № 10. - с. 8-9.

20. Благутин Д Французский опыт приватизации // Страховое ревю. -1996. № 4. - с. 34-38; № 5. - с. 31-33.

21. Бугаев Ю. С. Новая ступень развития рынка страховых услуг в России // Финансы. -1996. № 5. - с. 36-44.

22. Буланцева В. О налогообложении страховщиков // Учет, налоги и право. № 26.

23. Буянкина Н. Финансово-экономический анализ внутренней среды страховой организации при осуществлении стратегического управления // Страховое дело. 1997. - № 4. - с. 31-35.

24. Вайер М. Правовое регулирование надзора за страховой деятельностью в Российской Федерации: пер. с нем. // Страховое право. -2000.-№ 1.-е. 3-29.

25. Варшамова ВКотлобовский И. Страхование по-французски // Ревизор. 1996. - № 12 (июнь). - с. 39-42.

26. Васильев Е. Невозделанное страховое поле России: Состояние рынка страховых услуг и перспективы его развития // Бизнес: организация, стратегия, системы. 1997. - № 3. - с. 28-37.

27. Воблый КГ. Основы экономики страхования. М.: Изд. Центр "Анкил", 1995.-228 с.

28. Герасимова О. На основе взаимности // Русский полис № 5, 2000. -с. 32-33.

29. Голушко Г. К вопросу о правовом регулировании страхования // Страховое дело. 1997. - № 10. - с. 30-35.

30. Гришин Г. Общества взаимного страхования // Страховое дело. " 2000.-№1.-с. 54-57.

31. Гришина Т. ОВС возьмут на учет // Коммерсантъ. № 60. - 2001. -с. 7.

32. Гришина Г., Панфилова Ю. От частного к взаимному // Деньги. -№14.-2000.-с. 44-45.

33. Гришина Т., Панфилова Ю. Страховым компаниям нашли конкурентов // Коммерсантъ. № 54. - 2000. - с. 7.

34. Демченко В. Беззащитные финансисты Н Эксперт. 1997. - № 48 (15 декабря). - с. 44-48.35