Лизинг в системе инвестиционного механизма АПК тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат экономических наук Долгова, Елена Николаевна

• Долгова, Елена Николаевна
• кандидат экономических наук
• 2002

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Долгова, Елена Николаевна

ВВЕДЕНИЕ

I. Инвестиционный потенциал лизинга.

1.1 Содержание и разновидности лизинга.

1.2 Арендные и кредитные черты лизинга.

1.3 Трактовка лизинга в отечественной экономической литературе.

II. Формирование лизингового рынка в России.

2.1 Генезис лизинговых отношений.

2.2 Рыночный аспект лизингового законодательства.

III. Развитие лизинговых отношений в аграрной сфере

3.1 Особенности использования лизинга в сельском хозяйстве.

3.2 Лизинговый механизм в аграрной политике России.

IV. Применение лизинга в хозяйствах Северного Кавказа.

4.1 Распространение и объем лизинговых операций в аграрном секторе региона.

4.2 Основные направления в совершенствовании аграрного лизинга.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Лизинг в системе инвестиционного механизма АПК»

Актуальность темы исследования. Анализ проблем становления рыночных отношений в России сопряжен с пересмотром научных основ экономического развития. Происходит уточнение, корректировка, переоценка ряда концептуальных положений, меняется трактовка хозяйственных процессов. В научный оборот внедряется трансформационный исследовательский инструментарий.

Актуальное значение приобрело изучение институциональных пре-+ образований в экономике, связанное с переходом к рынку и переменами в хозяйственном механизме. Растущее внимание привлекает к себе лизинговая система экономических отношений.

Лизинг представляет собой новое явление в институциональной структуре общественного производства. Тем не менее, он уже показал себя как значительный источник обновления производства. Растет и крепнет специфический лизинговый рынок. Сказывается влияние лизинга на отношения собственности, формы хозяйствования, финансовое обеспечение предпринимательства.

Особое значение лизинг приобрел для отечественною сельского хо-4 зяйства. Реформаторы называют его практически единственной формой государственной поддержки технического оснащения села, но при этом подчеркивают, что он требует совершенствования.

Проблема сельскохозяйственного лизинга может быть правильно понята лишь в контексте проводимой аграрной реформы. Сложность заключается в том, что страна пережила обвальный спад аграрного производства. Стабилизация и начавшийся экономический рост во многом зависят от технического перевооружения АПК, в котором свою роль призвано сыграть развитие лизинговых связей, адаптированных к потребностям дальнейшего реформирования сельской экономики.

Степень разработки проблемы. Не смотря на то, что лизинг в России начал развиваться совсем недавно, связанные с ним теоретические и практические вопросы находят все более полное отражение в научных разработках. Это обусловлено самой новизной проблемы, ее значимостью, необходимостью осмысления.

Общей методологической предпосылкой к раскрытию темы послужили публикации, посвященные российским аграрным преобразованиям, в частности, монографические издания и научные статьи И.Д. Афанасенко, О.С. Белокрыловой, В.В. Гарькавого, В.В. Иванова, В.Г. Игнатова, О.В.

Иншакова, Н.П. Кетовой, В.В.Кузнецова, А.А. Маркина, В.Н. Овчинникова, Ф.Ф. Рыбакова, Г.И. Шмелева. В этих публикациях раскрываются современные подходы к анализу актуальных аграрных проблем.

Теоретические и практические аспекты лизинга подробно исследованы в работах A.M. Абашина, В.М. Джухи, М.И. Лешенко, Н.В. Кабато-вой, В.Ф. Комарова, Л.Н. Прилуцкого, Ю.Н. Самохваловой, Е.Н. Чекмаре-вой и др.

Наиболее полно развитие рынка лизинговых услуг в России представлено в работах В.Д. Газмана. Им также глубоко исследована нормативно-законодательная база лизинга, вскрыты противоречия и несоответствия отдельных законодательных актов, препятствующих дальнейшему развитию лизингового рынка в России.

Современное состояние материально-технической базы агропромышленного комплекса и участие лизинга в ее обновлении подробно исследованы в работах В.А. Горемыкина, В.Я. Лимарева, В.П. Алферьева, А. Шутькова, А.В. Шпилько и др.

Вместе с тем, в теории лизинга остается немало дискуссионных и нерешенных вопросов. Не прекращается полемика об экономическом содержании этой категории, эффективности применения лизинга в АПК, его

4 аграрной специфике. Кроме того, в ходе аграрной реформы возникают новые исследовательские задачи.

Все это обусловило выбор темы диссертации, ее направленность и структуру.

Цели и задачи исследования. Основной целью диссертации является исследование сущности, форм, специфики лизинговых отношений в аграрном секторе экономики и выработка на этой основе практических рекомендаций по их использованию для укрепления материально-технической базы сельского хозяйства.

Для достижения поставленной цели в процессе исследований потребовалось решение следующих основных задач:

- теоретически обосновать специфику лизинговых отношений в системе аграрного рынка;

- раскрыть динамику лизинга в АПК;

- выявить организационно-экономические условия, способствующие развитию и эффективности использования лизинговых связей на селе;

- показать взаимосвязь различных разновидностей аграрного лизинга в их воздействии на воспроизводственный процесс;

- обосновать наличие ряда конкурентных преимуществ применения лизинга в сравнении с другими факторами развития АПК:

- доказать позитивную роль лизинга в налаживании аграрного предпринимательства;

- обобщить опыт применения лизинга в хозяйствах Северного Кавказа.

Объект и предмет исследования. Объектом исследования выступают первичные производственные формирования аграрного производства и лизинговые структуры, функционирующие в аграрной сфере Ростовской области и Краснодарского края. Предметом исследования выступают организационно-экономические отношения, складывающиеся между участниками агролизингового рынка на региональном уровне.

Методология и методы исследования. Методологическую основу диссертационной работы составляют положения, содержащиеся в трудах классиков экономической теории, российских законах. Указах Президента Российской Федерации, других правительственных документах и материалах.

Наряду с этим, автор опирался на публикации отечественных и зарубежных экономистов. В основном использовались работы теоретического профиля. Некоторые обобщения и выводы построены на изучении литературы прикладного характера.

В ходе исследования применялись различные методы и приемы экономического анализа, в том числе системный и уровневый подходы, восхождение от абстрактного к конкретному, единство исторического и логического, статистические группировки, сравнения и сопоставления.

Эмпирической базой исследования послужили материалы органов федеральной и региональной статистики, документация сельскохозяйственных предприятий и организаций. Использовались годовые отчеты управленческих структур Краснодарского Края и Ростовской области.

Ценная информация была получена при изучении постановлений и решений местных законодательных и исполнительных органов власти по вопросам развития лизинга, материалов научных конференций и научных учреждений по исследуемой проблеме, а также приобретенные в результате личных наблюдений автора. Наряду с этим были учтены данные социологических исследований, проведенных в хозяйствах Северного Кавказа.

Концепция исследования основывается на необходимости и целесообразности расширенного применения лизинга в аграрном бизнесе, исходя из преимуществ, вытекающих из его интеграционного содержания, представленного соединением арендных, кредитных и организационных свойств, позволяющих в совокупности активно воздействовать на техническое перевооружение сельского хозяйства за счет роста притока инвестиций, способствовать оживлению деловой активности в этой сфере.

Основные положения, выносимые на защиту:

1. Лизинг, являясь организационной формой экономических отношений, составляет важный мотивационный ресурс общественного производства. Он имеет свое собственное содержание и различные формы проявления, базируется на материально-вещественной основе, на организационно-правовых формах производства (вещественных элементах предпринимательской деятельности, купле-продаже имущества, условиях кредитования), имеет социально-экономическую специфику применения.

Лизинговый механизм, впитывая специфические черты аренды, кредита и менеджмента, образует сложный, тройственный симбиоз предпринимательской сделки, выражает новую форму бизнеса, увеличивающего предпринимательский инвестиционный ресурс и конкурентоспособность предприятий.

2. Баланс интересов участников лизингового бизнеса является ключевым фактором интеграционного потенциала лизинга. С одной стороны, лизинговый бизнес создает наиболее благоприятные условия осуществления предпринимательской деятельности для производителей - поиск и реализация дополнительных каналов сбыта произведенной продукции. С другой - обеспечивает максимальную доступность средств производства для потребителей. И то, и другое направление имеет единую цель - оживление и развитие на новых принципах реального сектора экономики, в т.ч. АПК. Цель, отражающая совпадающие интересы лизингодателя и лизингополучателя, представляет собой интегрирующий фактор, стимулирующий участников лизинговых отношений к совместным согласованным действиям по развитию лизинга.

3. Специфика критического состояния материально-технической базы общественного производства в период перехода к рынку сделала необходимым институциональное оформление в национальном хозяйстве страны в качестве относительно самостоятельного сектора экономики - лизингового сектора. Агролизинг, будучи одной из отраслей лизингового сектора, несет в себе следующие характерные черты: через него осуществляется воспроизводство материально-технической базы АПК; в качестве субъектов деятельности выступают властные структуры; инструментом формирования ресурсов агролизинга является перераспределительная деятельность государства.

4. Формируемая в России институциональная структура агролизинга должна отражать российскую специфику, основная черта которой - финансовая неустойчивость и низкая платежеспособность отечественных сельхозтоваропроизводителей. Все элементы такой институциональной структуры говорят о невозможности придания аграрной политике селективной направленности, а выдвигают в качестве основной цели обеспечение равной для всех доступности лизинговых услуг. Рыночная направленность преобразований позволяет расширить круг этих услуг, предоставляемых на возмездной основе, переходить на систему софинансированя лизинговых проектов.

5. Особенностями аграрного лизинга в современных российских условиях является общее отставание освоения лизинговых отношений, преобладание государственного финансирования лизинговых структур, их сильная зависимость от позиции местных и региональных властей. Освоение лизинга затруднено кризисным состоянием кредитно-финансовой системы страны, несогласованностью правовых документов, отсутствием развитой лизинговой инфраструктуры.

6. Новый порядок организации лизинга в АПК, введенный с января 2002 г. содержит, помимо положительных решений, некоторые негативные моменты: ослабление конкурентных начал в агролизинге в связи с усилением централизации сделок; передача средств государственного лизингового фонда ОАО «Росагролизинг», не располагающему товаропроводящей сетью; установление финансового барьера для создания лизинговых компаний, ограничивающих их участие в системе агролизинга. Новый порядок получения техники в лизинг, сделает эту технику более дорогой и менее доступной для сельхозтоваропроизводителей

7. Анализ состояния аграрно-лизингового рынка Ростовской области выявил несоответствие между потребностью потенциальных лизингополучателей в технике и ограниченностью средств регионального и федерального лизинговых фондов. Обновление материально-технической базы АПК сдерживается низкой платежеспособностью сельхозтоваропроизводителей. Лизинговые сделки нередко тормозятся в силу того, что их оформление осложнено, во многом формализовано, превращено в затяжной процесс.

8. Страховая защита участников лизинговых отношений по имущественным рискам обеспечивается системой страхования, которая нуждается в совершенствовании. Результаты проведенного обследования показали, что страхование предметов лизинга стоимостью менее 100 тыс. руб. (культиваторы, бороны, косилки, плуги и т.д.) не обосновано. Указанная техника обезличена, не имеет заводского номера и паспорта, поэтому установить ее индивидуальную принадлежность при наступлении страхового случая не представляется возможным.

Научная новизна результатов исследования. Результаты настоящей работы характеризуются следующими элементами новизны, содержащими приращение научного знания:

• Доказано, что лизинговый механизм, сочетая в себе специфические черты аренды, кредита и менеджмента, выражает новую форму бизнеса, функционирование которого увеличивает предпринимательский инвестиционный ресурс и конкурентоспособность предприятий.

• Обоснована ключевая роль целей развития лизинговых отношений, базирующаяся на свойствах интеграционного потенциала лизинга, наиболее важным из которых является баланс интересов лизингодателя и лизингополучателя, что позволяет определить направления в совершенствовании существующей системы агролизинга.

• Развито положение о том, что существенным резервом расширения лизинговой сферы в АПК является создание коммерческих подразделений в государственных лизинговых компаниях, что будет способствовать привлечению частнопредпринимательских источников финансирования лизинговых сделок, повышению оперативности продвижения лизинга и увеличению объемов лизинговых услуг.

• Обоснована необходимость образования межхозяйственных кооперативов по совместному приобретению техники в лизинг и ее использованию, что будет способствовать решению проблемы лизингового обеспечения техникой хозяйств населения и фермерских хозяйств.

• Предложено перестроить страхование лизинговой техники в части неномерной номенклатуры в силу того, что отсутствие ее номинации в страховых договорах заведомо не гарантирует страховых выплат, а реализация данного предложения позволит сельским предпринимателям Ростовской области экономить свыше 600 тыс. руб. в год.

Теоретическая и практическая значимость диссертационной работы:

- получено приращение теоретических знаний о лизинге как инвестиционном источнике в АПК;

- намечены пути совершенствования лизинговых отношений на уровне сельскохозяйственных предприятий;

- дана классификация лизинговых структур в АПК, что способствует более эффективной разработке инвестиционных проектов;

- на основе обобщения опыта работы лизинговых компаний в Ростовской области и в Краснодарском крае даны рекомендации по их организационному совершенствованию;

- разработаны сравнительные варианты подходов к оценке экономической эффективности приобретения лизингового оборудования.

Выводы диссертационного исследования могут быть использованы:

- при разработке нормативно-методических документов, касающихся лизинговых отношений в АПК;

- в процессе дальнейших научных изысканий по проблемам лизинга в сельскохозяйственных предприятиях;

- при разработке лизинговых программ в условиях Северного Кавказа; в совершенствовании вузовских учебных курсов «Экономика сельского хозяйства», «Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК».

Апробация работы. Результаты исследования докладывались и обсуждались на межвузовских научных конференциях в г.г. Новочеркасске, Ростове-на-Дону, на всероссийских научных конференциях в г. Анапе (2000, 2001гг.), использовались в качестве материалов методического обеспечения в дипломном проектировании.

Объем и структура работы. Диссертация состоит из введения, четырех глав, включающих девять параграфов, заключения, списка литературы и приложений.

Заключение диссертации по теме «Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда», Долгова, Елена Николаевна

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В настоящей диссертации получены следующие результаты:

1. Дано всестороннее определение сущности лизинга, как сложной системы экономических отношений, включающих владение, пользование, распоряжение объектами лизинговых сделок, а также системы финансовых (кредитных), арендных и инвестиционных отношений, которые в совокупности характеризуют лизинг, как новый для России вид предпринимательской деятельности.

2. Показано, что лизинг является дополнительным финансовым источником экономического развития, сочетающим в себе симбиоз арендных и кредитных отношений. Это позволяет участникам лизинговой сделки использовать одновременно преимущества, как кредита, так и аренды в большей степени, чем это имело бы место при чистом кредите и обыкновенной аренде.

3. Выявлены риски, с которыми сталкиваются лизинговые компании в процессе своей деятельности (политические, макроэкономические, юридические, налоговые, проектные). Раскрыта их суть, причины возникновения, способы уменьшения рисков, в т.ч. страхование предметов лизинга. Предложено изменить существующий порядок страхования сельскохозяйственной техники, не имеющей заводских номеров и обезличенной в страховых договорах, что заведомо не гарантирует страховых выплат.

4. Проанализированы новые нормативные акты, а также изменения и дополнения в действующие правовые документы, регулирующие лизинговую деятельность в Российской Федерации, вскрыты противоречия действующего закона «О лизинге» с другими законодательными актами, в т.ч. с Гражданским Кодексом и международными обязательствами России, закрепленными в Конвенции УНИДРУА. С учетом всего этого внесены предложения по вопросам реализации договоров лизинга в сельском хозяйстве, возмещения затрат лизингодателя и выкупной цены лизинга.

5. Охарактеризовано состояния Российского АПК на современном этапе, прежде всего, его материально-технической базы, с целью исследования путей и способов выхода его из кризиса. Анализ технической оснащенности крестьянских (фермерских) хозяйств и сельскохозяйственных предприятий Ростовской области показал, что степень обеспеченности хозяйств необходимой техникой, ее возрастной состав и техническое состояние не соответствуют необходимым требованиям и негативно влияют на эффективность работы. На основе проведенного анализа инвестиционных возможностей сельскохозяйственных товаропроизводителей показано, что внутренних финансовых средств в АПК России для возрождения его материально-технической базы недостаточно и решить эту проблему можно только при условии дальнейшего развития агролизинга.

6. Дан анализ деятельности «Росагроснаба» по обеспечению села техникой и ее обслуживанием на основе лизинга. Предложено совершенствовать организационную структуру региональной лизинговой компании ОАО «Ростовагроснабсервис» путем создания отдела коммерческого лизинга и отдела реализации сельскохозяйственной продукции, что даст возможность увеличить объем лизинговых услуг для сельхозтоваропроизводителей и повысит их платежеспособность. Выдвинуто предложение о том, что в систему финансирования лизинговых проектов следует активнее привлекать региональные банки, страховые компании и другие организации, обладающие значительным инвестиционным потенциалом.

7. Изучен опыт применения лизинга в АПК Ростовской области и Краснодарского края (хозяйства Аксайского, Семикаракорского, Лабинского, Кавказского районов). Дана оценка развитию рынка агролизинговых услуг за период с 1994-2000гг. Определено, что динамика показателя объема поставок техники в лизинг для сельхозтоваропроизводителей имеет устоимивую тенденцию роста. При этом отмечено, что одной из особенностей развития лизингового рынка Ростовской области является то, что поставщиками объектов лизинга (сельхозтехники) являются местные предприятия. Лизинг способствовал росту производства этих предприятий, т.к. обеспечивал надежный сбыт.

8. Обозначены нерешенные проблемы аграрного лизинга. Аргументирован вывод о том, что оживлению лизингового предпринимательства в аграрной сфере могут послужить усовершенствование законодательной базы, привлечение частного капитала и иностранных инвестиций, упрощение процедуры внедрения лизингового механизма.

9. Показано, что существующая система агролизинга сориентирована в основном на средние и крупные сельскохозяйственные предприятия, а для хозяйств населения и крестьянских (фермерских) хозяйств лизинг сельхозтехники малодоступен. Для решения данной проблемы предложено создать межхозяйственные кооперативы по совместному приобретению на условиях лизинга необходимой техники и ее использованию.

10. Выделены некоторые факторы упрочения лизинговой системы в АПК, в том числе развитие сети региональных и местных компаний, расширение перечня услуг, введение единых правил экономических отношений для всех субъектов лизинга, рост покупательной способности лизингополучателей, упорядочение лизинговых платежей, снижение процентных ставок, укрепление финансовой дисциплины.

Результаты проведенного исследования позволяют сформулировать следующие предложения:

1. С целью увеличения объема лизинговых услуг активнее привлекать региональные банки, страховые компании и другие организации, обладающие инвестиционным потенциалом в систему финансирования лизинговых проектов.

2. Совершенствовать организационную структуру региональных лизинговых компаний, создать на их базе подразделения по развитию коммерческого лизинга.

3. Снизить торговую наценку на поставляемую в хозяйства по лизингу технику до 5 -7% (согласно расчетам, приведенным в четвертой главе).

4. Внедрить возвратный лизинг, то есть выкуп лизинговыми компаниями имеющиеся у сельхозтоваропроизводителей техники с последующей передачей этой техники им в лизинг.

5. Совершенствовать существующую систему страхования объектов лизинга.

6. Способствовать распространению платежей за лизинговую технику не только деньгами, но и сельскохозяйственной продукцией, как это практикуется во многих районах Краснодарского края.

Реализация данных предложений будет способствовать дальнейшему развитию лизингового рынка и позволит улучшить снабжение предприятий АПК необходимой техникой.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Долгова, Елена Николаевна, 2002 год

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч. 1-2. М.: НОРМА-ИНФРА,- 1999.-832с.

2. Налоговый кодекс. 4.1 // Собрание законодательства РФ. 1998.-№31.- Ст.3824

3. Налоговый кодекс. 4.2 // Собрание законодательства РФ. 2000. -№32. - Ст.3340

4. Федеральный закон «О сельскохозяйственной кооперации» // СЗ РФ. -1995. -№50. -С.427

5. Закон РФ «О лизинге» от 29 октября 1998. №164-ФЗ Н Собрание законодательства РФ. - 1998. - №44. - Ст.5394

6. Закон РФ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» от 14 июня 1995. №88-ФЗ // Собрание законодательства РФ. - 1995. - №25. - Ст.2343

7. Закон РФ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О лизинге» от 26 декабря 2001.

8. Указ Президента РФ «О мерах по стабилизации экономического положения и развитию реформ в АПК» от 16 апреля 1996. №565 // Собрание законодательства РФ. - 1996. - Ст. 1956.

9. Указ Президента РФ «О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности» от 17 сентября 1994. №1929 // Собрание законодательства РФ. - 1994. - №22. - С г.2463

10. Постановление Правительства РФ «Об организации обеспечения агропромышленного комплекса машиностроительной продукцией на основе долгосрочной аренды (лизинга)» от 16 июня 1994. №686 // Собрание законодательства РФ. - 1994. - №8. - С 1.874

11. Постановление Правительства РФ «О совершенствовании лизинговой деятельности в агропромышленном комплексе Российской Федерации» от 29 октября 1997. №1367 // Собрание законодательства РФ. -1997. -№44. -Ст.5075

12. Постановление правительства РФ «О развитии лизинга в инвестиционной деятельности» от 29 июня 1995. №633 // Собрание законодательства РФ. - 1995. - №27. - Ст.2591

13. Постановление правительства РФ «О лизинге машиностроительной продукции в агропромышленном комплексе Российской Федерации с использованием средств федерального бюджета» от 26 февраля 1999. -№228 // Собрание законодательства РФ. 1999. -№11. -Ст. 1294

14. Постановление Правительства РФ «О мерах по финансовому оздоровлению акционерного общества «Ростсельмаш» от П февраля 1999. -№160 // Собрание законодательства РФ. 1999. -№7. - С i .921

15. Постановление Правительства РФ «О мерах по развитию лизинга в РФ на 1997-2000гг.» от 21 июля 1997. №915 // Собрание законодательства РФ. - 1997. - №30. - Ст.3654

16. Положение о лицензировании лизинговой деятельности от 26 февраля 1996. -№167 //Собрание законодательства РФ. 1996. - №10. - Ст.936

17. Порядок обеспечения агропромышленного комплекса продукцией машиностроения на лизинговой основе от 5мая 1995 // Сборник нормативных материалов по вопросам лизинговой деятельности в АПК. М. 1995.

18. Конвенция УНИДРУА о международном финансовом лизинге г. Оттава, 28 мая 1988 // Вестник ВАС. 1998. - №5

19. Временное положение о лизинге от 29 июня 1995 // Собрание законодательства РФ. 1995. - Ст. 2591

20. Методические рекомендации по расчету лизинговых платежей // Экономико-правовой бюллетень. 1996. - Вып.9 (76)

21. Федеральная программа развития лизинга до 2000 И Экономико-правовой бюллетень. -1996. Вып.9 (76)

22. Областной закон. Об областном бюджете на 2000. Ст.52 // Наше время. 2000. -№39-40, - 15 февраля

23. Постановление главы администрации Ростовской области №>99 от 23.03.98. «О льготном кредитовании сельхозпроизводителей области в период весенне-полевых и уборочных работ 1998 года» // Донской регион. 1998,- 30 марта

24. Постановление главы администрации Ростовской области №«429 от 20.10.98. «О порядке использования областного лизингового фонда н агропромышленном комплексе»

25. Абашина A.M., Симонова М.Н., Талье И.К. Аренда и лизинг. Бухгалтерский учет и налогообложение. М.: ИИД «Филин», 1998. - 160с.

26. Агропромышленный комплекс Российской Федерации // Госкомстат РФ-ML: 1991,1992

27. Алтынбаев Р.З. Современная техническая база ключевой вопрос развития сельского хозяйства // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. - 2000. - №4. - С.6-8

28. Антипов М.С. Организация учета операций финансового лизинга в аграрном комплексе // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2000. - №4. -С.35-38

29. Аксаков А.Г. и др. Лизинг: законодательство, практика применения,перспективы // Лизинг-курьер. 2000. - №3-4

30. Алферьев В.П. О совершенствовании организации поставок техники селу // Экономика сельского хозяйства России. 2000. - №8. - С.8-10

31. Алферьев В.П. Пути стабилизации материально-технической базы села // Экономика сельского хозяйства России. 2000. - № 10. - С. 19-20

32. Ансофф И. Стратегическое управление: Перевод с англ. М.: Экономика, 1989.-519с,

33. Андриасова И. Лизинг: быть или не быть // Бизнес и банки. 1997. -№1,2 - С.10

34. Афанасенко И.Д. Теория циклов и движения государственной формы во времени // Известия Санкт-Петербургского университета экономики и финансов. 2000. № 3.

35. Балтус П., Майджер Б. Школа европейского лизинга // Лизинг-ревю. -1996.-май. -№1

36. Бабусенко С. Лизинг в России в самом начале своего становления // Независимая газета. - 1996. - 23 марта.

37. Барышников Н.П. Бухгалтеру и аудитору. Основные средства. М.: «Паритет Граф», 2000. -262с.

38. Белокопытова Л. Совершенствование производственной и рыночной инфраструктуры АПК // АПК: экономика, управление. 1999. - №1. -С.48

39. Белокрылова О.С. Концепция реформы распределения доходов. Рос-тов-н/Д: Изд-во: РГУ, 1995.

40. Белокрылова О.С. Развитие инвестиционных процессов в аграрной сфере переходной экономики. Ростов-н/Д: Изд-во: РГУ, 1998.

41. Белоус М.А. Лизинг в мировой экономике // Мировая экономика и международные отношения. 1998. - №12. - С.111-122.

42. Бирман Г., Шмидт С. Экономический анализ инвестиционных проектов: Пер. с англ. Мл Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997. - 631с.

43. Блех Ю., Гетце У. Инвестиционные расчеты: Пер. с нем./ Под ред. A.M. Чуйнина, Л.А. Гамотина Калининград: Янтар. Сказ. - 1997. -450с,

44. Бригхем Юджин Ф. Энциклопедия финансового менеджмента: Сокр. Пер. с англ. / Ред. кол.: A.M. Емельянов, В.В. Воронов, В.И. Кушлин и др. -5-е изд. М.: РАГС; ОАО «Изд-во «Экономика». - 1998. - 823с.

45. Бригхем Ю., Гаперски Л. Финансовый менеджмент: Полный курс. Т. 1,2. Пер. с англ. СПб: Экономическая школа. - 1997. Т.2 - 669с.

46. Бромлевич М. Анализ эффективности капиталовложений: Пер. с англ.- М: ИНФРА-М. 1996. - 432с.

47. Бузгалов И.Н., Мартынов В. Сельскохозяйственная кооперация: теория, мировой опыт, проблемы возрождения в России. М.: Наука, -1997.-256с.

48. Бульдяева Е. Страхование лизинговых операций надежное средство защиты инвестиций // Лизинг-курьер. - 2000. — .Nb3-4

49. Борисенко Н., Борисенко А. Сельскохозяйственное машиностроение: условия подъема // Экономист 2000. - №1 - С.60

50. Большой экономический словарь / Под ред. А.Н. Азриэляна 2-е изд. Доп. и перераб. - М.: Институт новой экономики. - 1997. -864с.

51. Васильев Н.М., Катырин С.Н., Лепе Л.Н. Лизинг: организация, нормативно-правовая основа, развитие. М.: ТОО Инжиниринго-Консалтинговая компания «ДеКА». - 1997. - 176с.

52. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами. Пер. с англ. М: Финансы и статистика. - 1996. - 800с.

53. Витрянский В.В. Договор финансовой аренды (лизинга) /7 Вестник ВАС, специальное приложение о лизинге. 1999. - №10. - С. 64

54. Вологжин В. ОВАО «Промышленно-лизинговая компания» осуществляет финансовый лизинг // Внешняя торговля. 1998. - .N«4-6. - С.41 -42

55. Гарднер Д., Оуэн Р., Конвей Р. Пособия Эрнст энд Янг. Привлечение капитала. Пер. с англ. М.: «Джон Уайли энд Санз». - 1995. - 464с.

56. Газман В.Д. Лизинг в малом предпринимательстве: организационно-правовое обеспечение // Хозяйство и право. 1998. - №7 - С. 100-108

57. Газман В.Д. Лизинг в России // Финансы. 1999. - Ш. - С. 16-1 8

58. Газман В.Д. Рынок лизинговых услуг. — М.: Фонд «Правовая культура». 1999.-376с.

59. Газман В.Д. Лизинг: виды, формы и практика применения // Библиотечка «Российской газеты». 2000. - С.80-87

60. Газман В.Д. Пути расширения рынка лизинговых услуг // Финансовый бизнес,- 2000.- №3. -€.39-47

61. Газман В.Д. Особенности применения регионального законодательства о лизинге // Хозяйство и право. 2000. - №12. - С.79-88

62. Газман В.Д. Российский лизинг нуждается в законодательной поддержке // Хозяйство и право. 2001. -№1. -С.40-51

63. Гарькавый В.В. Модель экономического механизма функционирования МТС // Проблемы и научные обеспечения агропромышленного комплекса. Ростов-н/Д. - 1999. - С. 69-81.

64. Гарькавый В.В. Паритет цен на сельскохозяйственную и промышленную продукцию: (проблемы и методы отслеживания).- Ростов н/Д. -1999,- 38 с.

65. Гарькавый В.В. Подпрограмма развития АПК Ростовской области на период до 2001 года. Ростов н/Д. - 1999. - 59 с.

66. Гарькавый В.В. Концепция социально-экономического развития АПК региона // Проблемы и научные обеспечения агропромышленного комплекса. Ростов н/Д, 1999 - С. 37-50.

67. Гейбл Боукет. Обзор рынка финансовой аренды в России // Лизинг-курьер. 1999. -ноябрь-декабрь. - С. 16-17

68. Герасимова 3., Лукашев Н. Совершенствовать ценообразование на лизинговую технику // Экономика сельского хозяйства России. 1999. -№4. - С.27

69. Гладких Р. Лизинг как форма инвестиционной деятельности // Бизнес и банки. 1997. - №30 (352)

70. Горемыкин В.А. Лизинг: Практическое учебно-справочное пособие. -М.: ИНФРА-М. 1997. - 379с.

71. Горемыкин В.А. Лизинг как форма предпринимательской деятельности // Достижения наук и техники АПК. 1999. - №4

72. Гордеев А. Обеспечение продовольственной безопасности Россиизадача стратегическая // АПК: экономика и управление. 1998. -№8.-С.3-12

73. Гордеев А.В. России нужна новая аграрная политика /У Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2000. -ЖЗ.-С.9-10

74. Гордеев А. Актуальные проблемы аграрного развития России на современном этапе // Международный сельскохозяйственный журнал. -2000. -31. С.8-12

75. Голощапов В. Развитие лизинга в России: реальность и перспективы //Финансовый бизнес. -1996. -№7. -С.7-9

76. Голиков Р.П. Бремя лизинга // ЭКО. 1997. - К» И. -С.84-97

77. Гумеров P.P. Новый этап аграрного кризиса: содержание и последствия // Российский экономический журнал. 1998. - №6. -С.26-38

78. Гумеров P.P. Инвестиционный кризис в АПК: причины, последствия, пути преодоления // Российский экономический журнал. -2000. №2. - С.45-56

79. Гусаков Б., Сидорович Ю. Лизинг катализатор экономического роста // Финансы. - 2001. - №1. - С. 12-14

80. Гусева К.Н. Инвестиционная ситуация в сельском хозяйстве и состояние долгосрочных кредитных мотиваций // Деньги и кредит. 1998. -№3. - С.26-28

81. Декельман Л. Лизинг формирует рынок услуг для малых предприятий // Бизнес для всех. 1995. - № 16. -С.7

82. Джуха В.М. Лизинговая форма инвестирования: анализ и оценка -Ростов-на-Дону: «Феникс». 1999. - 150с.

83. Джуха В.М. Лизинг.- Ростов-н/Д: «Феникс». -1999. 320с.

84. Дорофеева Н. Технико-экономическое обоснование создания МТС // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. -2000. -№10. -С. 11

85. Дрогайцев В.И. Экономическая оценка использования отечественной и зарубежной техники // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. — 1996. №2. - С.27-30

86. Жук И. Страхование лизингового имущества и возврата лизинговых платежей // Финансовый бизнес. 1997. - №9. -С.30-35

87. Жуков Г.М. Лизинг в АПК // Деньги и кредит. 1990.- № 1.- 0.39-41

88. Зенкова И. Инвестирование АПК и новые формы хозяйствования // АПК: экономика и управление. 1991. -№2,- С. 16-24

89. Иванов В.В. Аграрная реформа в России: организационно• экономический аспект Санкт-Петербург. - 1993.

90. Игнатов В.Г. Дальнейший подъем сельского хозяйства основа продовольственной программы. Ростов-н/Д. - 1983. - 27 с.

91. Игнатов В.Г. Регионоведение (методология, политика, экономика, право): Учебное пособие М.: МарТ. 1998 . - 320 с.

92. Игнатов В.Г., Некрасов В.Н., Игнатова Т.В. Приоритеты государственного регулирования экономики. Ростов-н/Д, СКАГС. 1998 .

93. Ищенко Е. Государство особый участок лизинговых отношений /7 Законность. - 1997,- №11.- С.49-52

94. Кабатова Е.В. Лизинг: правовое регулирование, практика. VI.: ИИ* ФРА-М. - 1997. -204с.

95. Кабатова Е. Закон о лизинге сегодня и завтра // Закон. -2000. -№11.-С.49-55

96. Казаков М.П., Масленков В.Ф. О финансово-кредитном механизме в сельском хозяйстве // Экономика сельского хозяйства. 1999. -.№4. -С.36-41

97. Калашников С. Оптовые рынки продукции производственно-технического назначения // АПК: экономика, управление. 1999. -№3. -С.39

98. Калинин Н. Лизинговые сделки в деятельности организаций /У Экономика и жизнь. -- 1999. март. -№10. - С. 15-20

99. Касл Э., Бекер М,, Нелсон А. Эффективное фермерское хозяйствование. М.: ВО «Агропромиздат», 1991. -496с,

100. ЮО.Кетова Н.П., Игнатов В.Г., Бутов В.И. Основы региональной экономики: Учебное пособие, Ростов-н/Д: Кн. Дом "Университет", МарТ. -2000.-448 с.

101. Кетова Н.П. Региональные рынки: проблемы регулирования /7 Социально-политический журнал. 1994 . № 3-6.

102. Ю2.Коберг П. Лизинг в экономике западных стран // Финансовый бизнес.- 1996.-№7.-С.24

103. Ковалев В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом, выбор инвестиций. М.: Статистика. - 2000. - 512с.

104. Ковнир В.Н, Арендует трудовой коллектив. М.: Профиздат. 1989. -74с,

105. Коган Э.Э. Правовые основы лизинга // ЭКО. 1996. - №3. -С.61-85

106. Комаров В.В. Межгосударственный лизинг // Общество и экономика.- 1997.-№9-10. -СЛ 18-129

107. Конкин Ю.А., Зимин Н.Е, Технический сервис, реальность и перспективы экономических отношений // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 1997. - №8. - С. 11-16

108. Конкин Ю. Стратегия и практика амортизации средств производства // АПК: экономика, управление. 2000. - №7.- С.31-41

109. Концепция аграрной политики России в 1997-2000гг. / Под ред. Е.С, Строева. М.: Экономика. - 1997. -345с,

110. ПО.Кормаков Л.Д. Инвестиции в АПК: направления, приоритеты, оценка эффективности // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 1996,- №3. -С.8-12

111. Коробейников М. Роль кредитования АПК в период становления рыночных отношений // Финансовый бизнес, 2000,- №3.- С.33-38

112. Королькова А.П. Анализ состояния и развития лизинга сельскохозяйственной техники. -ML: Информагротех. 1998. - 84с.

113. Королькова А.П., Меркурьев А.И. Кредитно-финансовые проблемы формирования рынка сельскохозяйственной техники // Механизация и электрификация сельского хозяйства. 1994. - №1. - С.2-3

114. Кошкина М.В. Учет лизинговых операций // Бухгалтерский учет. -1997. -№10. С.59-62

115. Красногир А.К., Пахомчик С.А. Кредитование фермерских хозяйств. -М.: Информагротех. 1996. - 72с.

116. Краснощеков Н.В. Машинно-технологические станции и техническая политика в АПК // Техника в сельском хозяйстве. 1999. - №5 - С.3-9

117. Кукушкин А. Это странное слова «лизинг» // Ваше право. 1998. -№33. -август. - С. 13

118. Кулапин Р.П. Оценка уровня дефицитности зерноуборочных комбайнов по регионам и областям РФ до 2ООО // Тракторы и сельскохозяйственные машины. 1997. - №2. - СЛ0-13

119. Кулешов А. Рынок лизинговых услуг в ракурсе налогообложения // Экономика и жизнь. 1996. - №20. - СЛ 3

120. Куликов А.Г. Лизинг в России: стоит ли убивать курицу, несущую золотые яйца // Деньги и кредит. 1998. - №6.- С.35-44

121. Куликов А.Г. Почем фунт лизинга в России // Деньги и кредит 2000. - №4.-С. 16-21

122. Курносое А. Аренда машин и оборудования в капиталистических странах // Внешняя торговля. 1989. - №4. - С. 18-32

123. Клюкович З.А. Налоговое регулирование стимулирования инвестиционных вложений// Сельское хозяйство региона в переходной экономике: теория, практика. Вып. 1 Ростов-н/Д. 1998.

124. Лапуста М.Г., Масленников В.В. Арендный подряд. Справочное пособие.- М.: Экономика. 1991. - 234с.

125. Лебедев С.Н. Планы «Ростсельмаша» // Молот. 2000. - 4 октября

126. Лелецкий Д. Об экономической эффективности лизинга // Рынок ценных бумаг. 1999. - №18.-С.31

127. Лещенко М.И. Нормативно-правовая база, регламентирующая проведение лизинговых операций // Тракторы и сельскохозяйственные машины. 2000. - №5.

128. Лещенко М.И. Инвестиционные аспекты лизинга // Тракторы и сельскохозяйственные машины. 2000. - №1. - С.37-46

129. Лезина М. Рынок сельхозтехники в России /7 Экономика сельского хозяйства России. 2000.- №1. -С. 16

130. Ленин В.И. Полное собрание сочинений. Т.39

131. Лизинг будущее экономики Кубани // Краснодарские известия. -1999. - 18 сентября

132. Лимарев В.Я. Лизинг техники основа государственной поддержки АПК России // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. - 2000. - .N<212. -С.9-12

133. Лукашев Н. Ценовые отношения в системе лизинга на сельскохозяйственную технику // АПК: экономика, управление. 2000. - JVb7. - С.44

134. Мадеина М. Лизинг: (Что такое лизинг и его виды) // Домашний адвокат. 1994. - №7.-С.4

135. Мамедов P.M. Проблемы формирования и развития аграрного рынка // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий России. 2000. - №3. -С.20-22

136. Мамедов О.Ю. Производственное отношение. Политикоэкономическая модель. Ростов-н/Д. 1997.

137. Наумов В.И. «Росагропромсоюз» защищает интересы товаропроизводителей АПК // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2000. - №2. - С. 11-12

138. Никулин В. Промышленно-инвестиционный лизинг и предприятие /У Экономист. 1998. -№7. -С.48-57

139. Нечитайлов С. Совершенствовать инженерно-техническое обслуживание // Экономика сельского хозяйства России. -2000. №5. - С.7

140. Овчинников В.Н., Сериков Г.А. Непосредственно общественная форма. Ростов-н/Д. РГУ. - 1986 . - 192 с.

141. Овчинников В.Н., Тарасюк А.И. Социальная ориентация социалистического хозяйственного механизма. Ростов-н/Д. РГУ. - 1989.

142. Организационно-хозяйственные аспекты использования и оценки земель. Под общей ред. д.э.н., проф. академика РАЕН Чсшева А.С. -Ростов-н/Д. 1998.

143. Огарков А.П. Сельское хозяйство и его производственно-ресурсный потенциал // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2000. - №5. - С.9

144. Огнивцев С.Б. Финансово-кредитная инфраструктура продовольственных рынков // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2000. - №3. -С.38-39

145. Остапенко В.В., Мешков В.М. Финансовая поддержка лизинга /У Финансы. 1997. - № 10. -С. 11 -14

146. Отдельные аспекты лизинговой деятельности: (Разъяснения специалиста) // Экономика и жизнь. 1999. - №35. - С. 17

147. Павлодский Е. Развитие лизинга в России // Деловой мир. 1994. - 1016 октября

148. Павлодский Е.А. Становление финансового лизинга в России // Право и экономика. 1995. - №17,18. - С.30-31

149. Петрова В.И. Лизинговые операции, правовое регулирование, учет и налогообложение // Бухгалтерский учет. 1999. -№11. -С.36-40

150. Попова Е.Ю. Некоторые актуальные проблемы лизинговой деятельности // Приложение к журналу «Бухгалтерский учет». 2000. - № 11.-С.20-22

151. Прилуцкий Л. Мировые тенденции развития лизинга // Закон. 1999. -№8. - С.90-95

152. Прилуцкий Л. Лизинг. Правовые основы лизинговой деятельности в Российской Федерации. М.: Издательство «Ось-89». - 1996. -84с

153. Прилуцкий Л. Финансовый лизинг. М.: Издательство «Ось-89». -1997,- 62с.

154. Ровенский Ю.А. Лизинг для малого предпринимательства // Социально-гуманитарные знания. 1999. - №2. -С.135-137156. «Ростсельмаш»: за первое полугодие оценка «отлично» // Молот. -2001.- 13 июля

155. Сабитов А. Комментарий к Федеральному закону «О лизинге» /7 Лизинг-курьер. 1999. -№2

156. Сахарчук В. Виды лизинговых операций // Хозяйство и право. 1998. - №4. — С.26-31

157. Семенов В.И. Насущные вопросы страхования сельскохозяйственных товаропроизводителей И Финансы. 1999. - №6. - С.39-43

158. Сизов В.Г. Аренда и кооперация новые формы хозяйствования - М.: Профиздат. - 1989. - 111с.

159. Синько В., Черноусое Е. Лизинг средство подъема производства // Экономист. - 1999. - №3. -С.48-55

160. Скороходова А., Евдокимова И. Международный финансовый лизинг // Законодательство и экономика. 1999. - №8 - С.64-67

161. Скрыпник Е. Лизинговые услуги в России // Закон. 2000. - №8

162. События на рынке лизинговых услуг в России // Лизинг-курьер.2001. №3. - май-июнь. - С.32

163. Соколов В.В. Лизинг в России: правовые основы. М.: Экономико-правовой бюллетень. 1996,- №9

164. Степаненко Е.С., Степаненко А .Г. Ростовская область. География родного края в вопросах и ответах. Ростов-н/Д. - 1999. — 120с.

165. Тамбиянц Г. Лизинг в коротких штанишках /7 Краснодарские известия. 1999. - 31 августа

166. Терентьев И. Состояние и перспективы АПК // Экономист. 2000. -№4. - С.83-91

167. Фадеев В.Ю. Лизинговые операции: суть, особенности, законодательство II Лизинговые отношения в России. Библиотечка «Российской газеты». 2000. - №4

168. Чекмарева Е.И. Лизинговый бизнес: Практическое пособие по организации и проведению лизинговых операций. М.; Экономика - 1994. -127с.

169. Черняков Б., Овчинников О. России нужна новая аграрная политика // Человек и труд. -2000.- №2. -С.15-18

170. Черноиванов В.И. Проблемы развития инженерно-технической сферы АПК России // Тракторы и сельскохозяйственные машины. 1998. -№1. -С.6-8

171. Четыркин Е. Лизинговые платежи: общая методика их определения // Финансовый бизнес. 1996. - №7. -С. 16-18

172. Чуйко С. Стратегическое направление развития финансового лизинга в России // Финансовый бизнес. 1996. -№7. -С. 10-14

173. Шершнев Е.С. Бюджетное субсидирование сельского хозяйства США // США: экономика, политика, идеология. 1998. - №3. -С. 102-314

174. Шпилько А.В. Развитие материально-технической базы АПК России // Техника и оборудование для села. 1998. - №7. - С.4-10

175. Шпилько А.В., Драгайцев В.И. и др. Экономическая эффективность механизации сельскохозяйственного производствпа. М.: Российская академия сельскохозяйственных наук. - 2001. - 412с.

176. Штельмах В. Лизинг и банковский кредит на приобретение основных средств: сравнение эффективности // Финансы. 1999. - №8. - С. 19-21

177. Штельмах В. Риски, с которыми сталкиваются участники лизинговой деятельности // Лизинг-курьер. 2000. - №3-4

178. Шмелев Г.И. Аграрная политика и аграрные отношения в России в XX веке. М.: Наука. - 2000.

179. Шутьков А. Совершенствовать ценовой и финансово-кредитный механизм в АПК // Экономика сельского хозяйства России. 1998. - №3. - С.4-5

180. Шутьков А. Проблемы выхода агропромышленного комплекса из кризиса //АПК: экономика, управление. 2000. - №1. -С.6

181. Щербак В. По пути реальных преобразований // АПК: экономика, управление. 1998. - №4. - С.3-15

182. Agricultural Policies. Markets and Trade in Transition Economies /7 Monitoring and Evaluation, Paris, OECD. 1996

183. Bohme K. Securing the land for business // World Agricultural Economic and Rural Sociology Abstracts. 1997. Vol. 39/ - №1. - p. 53

184. David Taylor. Mastering. Economic and social history. Macmillan. 1997. -p. 724

185. Farm Credit System. Annual information statement. F/M. 1994. - p.7-10

186. Hamel Henry G. Leasing in industry. New York. National industrial conference boards. Monreal Conference board in Canada. 1968. - p.5-11

187. Leasing and Financial Indemediation. Comparative Tax advantages. Brick Ivan E., Fund William, Subrahmanyam Marti, «Finance Management». -1987. p.55-59

188. MC. Edwards Moss, Z. Barry. The competitive environment for agricultural bankers in USA // Agribusiness (New York), 13 (4)

189. The leasing decision: a comparison of theory and practice / Drury Colin, Braun Steven // Account and Bus. Res. 1990. - 20/ - №79. -p.179-191

190. Wikberger, C. Agricultural investment in machines and equipment in 1996 // World Agricultural Economic and Rural Sociologi Abstracts. 1997. Vol. 39. - №7.- p.476

191. Leasing of unoccupied space. Hearing before the Committee on environment and publics United Senate ninety sixth Congress. Second session. January 25.-1980. Serial 96. - Н37/ Washington. - 1980. - p.34