Организационно-экономический механизм воспроизводства основных фондов в АПК региона на основе лизинга: на примере Республики Дагестан тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат экономических наук Алиева, Назифат Меджидовна

• Алиева, Назифат Меджидовна
• кандидат экономических наук
• 2009

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Алиева, Назифат Меджидовна

Введение

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ РАЗВИТИЯ ЛИЗИНГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ В АГРОПРОМЫШЛЕННОМ КОМПЛЕКСЕ

1.1. Экономическая сущность лизинговых отношений

1.2. Формы, типы и виды лизинга

1.3. Специфические особенности агролизинга

1.4. Роль государственного регулирования в развитии лизинговых отношений в АПК

ГЛАВА 2.: ОТЕЧЕСТВЕННЫЙ РЫНОК ЛИЗИНГОВЫХ УСЛУГ

И ЗАРУБЕЖНЫЙ ОПЫТ РАЗВИТИЯ ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

2.1. Формирование отечественного рынка лизинговых услуг

2.2. Зарубежный опыт развития лизинговых операций

2.3. Современное состояние лизинговых отношений в АПК Республики Дагестан

ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ ЛИЗИНГОВЫХ

ОТНОШЕНИЙ В АПК РЕГИОНА 3.1. Обновление технического потенциала сельскохозяйственного производства и перспективы развития рынка лизинговых услуг 98 3.2 Совершенствование государственного регулирования лизинга в АПК региона

3.3. Методическая база оценки эффективности лизинговых операций

3.4. Методика оценки эффективности лизинга в сельском хозяйстве 140 Заключение 154 Список использованных источников 160 Приложения ^ ёГО^) ^

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Организационно-экономический механизм воспроизводства основных фондов в АПК региона на основе лизинга: на примере Республики Дагестан»

Актуальность исследования. Рыночная модернизация АПК в ходе происходящих реформ, наряду с изменением экономической природы аграрного сектора и его социальной базы, сопровождалась глубоким системным кризисом, усиленным беспрецедентным трансформационным спадом производства, разрушением его ресурсного потенциала, «отбросившим» экономику АПК по уровню развития ее технического потенциала на многие десятилетия назад.

Современное состояние экономики России, одним из проявлений которого является низкий уровень производства в большинстве отраслей промышленности, недостаточный потенциал инвестиционной деятельности, при. рыночных императивах повышения уровня его конкурентоспособности, требует применения неординарных методов финансирования сельхозтоваропроизводителей соответствующих рыночным условиям. Одним из таких методов, обеспечивающим обновление производственно-технической'базы сельскохозяйственных предприятий при отсутствии соответствующих объемов первоначального капитала, является лизинг

Необходимость активизации лизинговой деятельности объясняется тем, что, с одной стороны, в стране были, сформированы определенные институты рыночной инфраструктуры, которые предопределяют возможность эффективного использования лизинговых операций; с другой стороны, стала остро выявляться необходимость в инвестициях для обновления производственно-технического потенциала предприятий, для приобретения конкурентоспособной техники. Потребность в инвестициях может быть удовлетворена традиционными методами. Использование же лизинга позволяет получить дополнительный источник ресурсов для реализации инвестиционных проектов.

Вместе с тем, пока что на практике роль агролизинга даже в форме государственной поддержки оказалась весьма скромной, а его потенциальный эффект размыт в силу концептуального несовершенства самой стратегии развития данного вида деятельности.

В отечественном АПК рынок лизинговых услуг развит недостаточно, что обусловлено как низкоэффективной государственной политикой в данной сфере, так и экономическим состоянием отрасли. Проблема развития лизинга в аграрном секторе особенно актуальна, учитывая высокую потребность в техническом и технологическом обновлении отрасли в кратчайшие сроки.

Основные задачи, которые необходимо решить для обеспечения технического обновления российского сельскохозяйственного' производства, возможно, представить в виде ряда'блоков: создание условий для ускорения'об-новления технического потенциала, в первую очередь, за счет приобретения! техники отечественного производства; формирования, вторичного рынка техники; регулирования стихийно развивающегося сельхозмашиностроения в регионах; создания сети машинно-технологических станций (МТС); развитие лизинга^ диверсификации его форм и схем.

Следует отметить, что на современном этапе развития/рыночных отношений назрела объективная необходимость изучения хозяйственного механизма лизинга и управления лизинговым процессом, внедрения новых схем и моделей в АПК региона.

Степень разработанности проблемы. Основные теоретические и методологические положения, связанные с раскрытием содержания лизинга, его особенностями и закономерностями в сельском хозяйстве в условиях рынка и реформирования" отрасли изложены в научных трудах зарубежных экономиI стов: Р.Бауэра, В.Хойера, М.Гиммана, В.Тана, Р.Хольта, Д.Стоуна и других.

Различным аспектам проблем лизинговых отношений в России посвящены исследования таких ученых как Антипов М, Васильев Н., Газман В., Грубый В., Исмуратов С, Кетова Н., Ковалев В., Колкарева Э., Лелецкий Д., Липкович Э., Овчинников В., Пятов М., Толочек Н., Чекмарева Е. и др. В указанных работах обобщен мировой опыт и тенденции развития лизинга в российских условиях. Методологические аспекты реализации функций ли зинга и различных его схем, а также вопросы управления лизинговым процессом представлены в трудах таких ученых как Горемыкин В., Кабатова Е., Лещенко М. и ряд других.

Применительно к вопросам практического внедрения и технико-экономического обоснования лизинга в АПК особую значимость представляют труды таких экономистов, как Белый Ю., Горин И., Лимарев В., Пара-хин Ю., Талалаев В. Шпилько А. и др.

Применительно к условиям Республики Дагестан вопросы экономической эффективности АПК и аграрного сектора рассматриваются в трудах дагестанских ученых: Агаларханова М.Д., Гасанова А.Т., Данияловой Н.В., До-холяна С.В., Зайналова М.И., Ибрагимова М.-Т.А., Казаватовой Н.Ю., Кази-ханова A.M., Курбанова К.К., Надирадзе А.И, Петросянца В.З., Пулатова З.Ф, Шарипова Ш.И., Шейхова М.А., Юнусовой П.С. и др.

Однако до настоящего времени вопросы, связанные с особенностями развития лизинговых отношений в агропромышленном комплексе раскрыты не в'полной мере.

Недостаточная научная и практическая разработанность вышеперечисленных проблем определила выбор темы, цели и задач настоящего исследования:

Целью диссертационного исследования является разработке и обосновании системы организационно-экономических мер по преобразованию технического потенциала регионального агропромышленного> комплекса на основе лизинга и разработке схем и инструментов лизингового процесса в аграрной экономике.

В соответствии с поставленной целью в работе рассматривались и решались следующие задачи: исследовать теоретические взгляды, сложившиеся в отечественной и зарубежной науке на экономические и правовые основы становления лизинговых отношений и механизм функционирования и регулирования лизингового бизнеса в аграрном секторе; уточнить основные недостатки государственного регулирования лизинга и научно обоснованы практические рекомендации по совершенствованию государственной поддержки лизинга в АПК; проанализировать рынок лизинговых услуг в агропромышленном комплексе и оценить потенциал его развития; разработать новые инструменты и усовершенствовать действующие технологии в сфере управления лизингом в аграрном секторе, обоснованы новые организационно-экономические подходы к воспроизводства основных фондов в АПК и обновлению технического потенциала сельскохозяйственного производства на основе лизинга; разработать методику расчета эффективности использования лизинговых средств, отвечающую современным требованиям;

Предметом исследования'является*совокупность экономических и организационных отношений, связанных с воспроизводством,основных фондов в агропромышленном комплексе на основе лизинга.

Объектом исследования выступает агропромышленный комплекс России и Республики Дагестан

Теоретической и методологической основой диссертационного исследования послужили современные научные достижения отечественных и зарубежных авторов в области экономической теории, региональной экономики, теории и практики перехода к рыночным отношениям, экономики и управления сельским хозяйством, методов моделирования и прогнозирования экономических процессов, фундаментальные положения концепций рыночной трансформации и технической модернизации российского АПК, теоретические обоснования лизинговых схем и областей применения различных его видов.

В процессе исследования применялись методы: монографический, аналитический, экономико-статистический, абстрактно-логический.

Информационное обеспечение диссертации составили законодательные и нормативные акты органов власти Российской Федерации и Республики Дагестан, материалы Госкомстата РФ и РД, Министерства сельского хозяйства и продовольствия РД. В работе использовалась информация, опубликованная по проблематике исследования в монографиях и периодической печати.

Научная новизна диссертационной работы заключается в обосновании* теоретических положений и разработке методических рекомендаций по совершенствованию организационно-экономического механизма воспроизводства основных фондов в агропромышленном: комплексе региона на основе активизации лизинговых отношений.

К основным результатам^ составляющим научную новизну исследования, можно отнести следующие: осуществлено развитие понятийного аппарата лизинга; уточнено определение лизинга: как сложной системы экономических и; организационных отношений, систематизированы формы, типы, и виды лизинга; определены основные этапы-его развития;. обоснована, роль агролизинга, как специфического вида предпринимательства, направленного на инвестирование, временно свободных или привлеченных финансовых средств; в сельскохозяйственную технику, машины и оборудование, передаваемые по договору лизингополучателям на определенный.срок, благодаря чему обеспечиваются возможности: для обновления технического потенциал а; АПК, повышения уровня механизации сельхозпроизводства, повышается конкурентность рыночной среды; раскрыто содержание хозяйственного механизма лизинга в аграрном секторе российской экономики, который включает не только субъекты и объекты лизинга, но и структуру, и характер лизинговых платежей, систему договоров, маркетинговые исследования рынка и т.д. обоснована необходимость повышения роли государства в развитии лизинга и предложена система мер государственного регулирования лизинга в агропромышленном комплексе, включающая ценовую^ налоговую и финансово-кредитную политики, ориентированные на региональный уровень. проведен анализ зарубежного опыта развития лизинга, осуществлена оценка процедур лизинга на предмет их использования в агропромышленном комплексе Российской Федерации, сформулированы научно обоснованные рекомендации; разработана модель получения машинно-технологическими станциями (МТС) техники по лизингу для оказания производственных услуг сельхозтоваропроизводителям территориально-локализованной зоны обслуживания, разработана методика оценки эффективности лизинговых операций, основанная на сравнении величины денежных оттоков лизингополучателя и заемщика при осуществлении лизинговой и кредитной операции, включающая ряд последовательных этапов: расчет платежей по лизингу и кредиту, определение финансового результата для лизингополучателя, расчет возможного снижения налога на прибыль и определение эффективности лизинга.

Практическая значимость работы. Основные теоретические подходы1 и методические рекомендации диссертационного исследования доведены до уровня конкретных предложений, имеют комплексный характер и направлены на разработку организационных, экономических и финансовых лизинговых отношений в агропромышленном комплексе на региональном уровне.

Концептуально-теоретическое обоснование приоритетов политики в сфере агролизинга, основанное на исследовании возможностей использования лизинговых схем для обновления находящегося в критическом состоянии технического потенциала агропромышленного производства, может быть востребовано при разработке стратегии развития лизинга в аграрной сфере региона, для деятельности лизинговых компаний.

Заключение диссертации по теме «Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда», Алиева, Назифат Меджидовна

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Исследования, проведённые в рамках поставленных в диссертации задач, дали основания для следующих выводов и рекомендаций.

1. Современное состояние экономики России, одним из проявлений которого является низкий уровень производства в большинстве отраслей промышленности, недостаточный потенциал инвестиционной деятельности, при рыночных императивах повышения уровня его конкурентоспособности, требует применения неординарных методов финансирования сельхозтоваропроизводителей соответствующих рыночным условиям. Одним из таких методов, обеспечивающим обновление производственно-технической базы сельскохозяйственных предприятий при отсутствии соответствующих объемов первоначального капитала, является лизинг

Необходимость активизации лизинговой деятельности объясняется тем, что, с одной стороны, в стране были сформированы определенные институты рыночной инфраструктуры, которые предопределяют возможность эффективного использования лизинговых операций, с другой стороны, стала остро выявляться необходимость в инвестициях для обновления производственно-технического потенциала предприятий, для приобретения конкурентоспособной техники. Потребность в инвестициях может быть удовлетворена традиционными методами. Использование же лизинга позволяет получить дополнительный источник ресурсов для реализации инвестиционных проектов.

2. Характеризуя экономическую сущность лизинга, следует подчеркнуть, что лизинг - это способ реализации его агентами различных форм экономического присвоения собственности и владения (включая пользование), позволяющий изменить состояние производительных сил (в рамках сложившейся субъектно-объектной структуры) производственных отношений.

Трактуя лизинг в узком (трехсторонняя сделка) и широком смысле (где наряду с лизингодателем, лизингополучателем и поставщиком взаимодействуют на рынке лизинговых услуг банки, страховые компании, посредники, брокеры и другие структуры), нами сформулировано понятие -«система лизинговых отношений». Она вбирает в себя совокупность взаимосвязанных элементов (содержание лизинга, его субъекты и объекты, спрос и предложение, процедуры, лизинговые платежи, правовое регулирование).

В современных условиях лизинг выполняет ряд весьма важных функций в экономике АПК: инвестиционную, финансовую, социально-экономическую, а также развития предпринимательства и укрепления юридической базы, формирования «законодательного поля» всех участников лизинговых сделок. Это существенно повышает роль лизинга в реализации технико-экономической политики в аграрной сфере.

3. В исследовании обоснована роль агролизинга, как специфического вида предпринимательства, направленного на инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств в сельскохозяйственную технику, машины и оборудование, передаваемые по договору лизингополучателям на определенный срок, благодаря чему обеспечиваются возможности для обновления технического потенциала АПК, повышения уровня механизации сельхозпроизводства, повышается конкурентность рыночной среды.

Агролизинг - это очень ёмкое понятие: это и вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества; это и комплекс имущественных отношений, связанный с передачей оборудования в аренду; это и кредит, предоставляемый лизингодателем лизингополучателю; это и своеобразная организационная форма предпринимательской деятельности. Он имеет материально-вещественную основу и социально-экономическое содержание, поскольку выражает определенное взаимодействие элементов производительных сил и производственных отношений.

Агролизинг рассматривается в исследовании как специфичный вид агробизнеса, строящийся на взаимодействии партнеров трех основных сфер АПК с лизинговыми компаниями и банковскими структурами, как эффективный механизм обновления основных фондов сельского хозяйства.

4. Хозяйственный механизм лизинга формируется в аграрной сфере в соответствии с рыночными реалиями, и включает не только субъекты и объекты лизинга, но и структуру, и характер лизинговых платежей, систему договоров, маркетинговые исследования рынка и т.д.

5. Для достижения имеющихся преимуществ в схемах лизинга должны не только активно участвовать все его стороны (субъекты), но их функционирование должно также обеспечиваться регулированием со стороны государства.

На основе проведенного анализа теоретического материала были сделаны следующие выводы о роли государства в развитии лизинга и месте данного инструмента в инвестиционном процессе.

Основным фактором развития лизинга выступает льготный режим налогообложения, который представляется государством для ускорения и увеличения инвестиций в собственный капитал предприятий.

Лизинг обеспечивает посредством своего механизма гарантированное использование инвестиционных ресурсов на цели переоснащения производства и используется как катализатор инвестиций в условиях научно-технического прогресса. Его эффективность возрастает при высоких ставках ссудного процента.

Учитывая высокие темпы научно-технического прогресса и техническое отставание российского аграрного сектора, с одной стороны, и быстрое накопление амортизационного фонда за счет лизинговых операций, с другой, проблема развития лизинга приобретает для государства особую актуальность.

6. В отличие от стран с развитой рыночной экономикой, где лизинг получил широкое распространение и где полностью реализуются его преимущества, в Российской Федерации налицо проблема неразвитости лизинговых отношений в народнохозяйственном комплексе. Для эффективной реализации лизинга в российских условиях необходимо глубоко понимать и адекватно учитывать его особенности. Важными факторами развития аг-ролизинга в России следует считать: участие государства в образовании лизингового фонда и создание системы налоговых льгот, делающих привлекательным такой вид предпринимательства.

В целом в России сформировался механизм лизинговых отношений между субъектами АПК, но не все его элементы функционируют эффективно и требуют дальнейшего совершенствования. Механизм агролизинга должен быть восприимчив к научно-техническому прогрессу; более полно отражать интересы регионов; учитывать сезонный характер сельскохозяйственного производства и неравномерное поступление средств на счета сельхозтоваропроизводителей; отстаивать их интересы в получении качественной и высокопроизводительной техники; способствовать увеличению объемов бюджетных ассигнований; стимулировать эффективное использование имущества, переданного в лизинг; содействовать выполнению договорных отношений в части возмещения лизинговых платежей.

Монографические изучения развития агролизинга за рубежом свидетельствуют о том, что в последние годы лизинговые операции стали одним из важнейших инструментов стабилизации и развития экономики во многих странах мира.

Используя опыт зарубежных стран по развитию лизинга в отечественной практике, на наш взгляд, необходимо учитывать следующее: при разработке нормативных документов и законодательных актов полнее использовать механизмы проведения лизинговых операций, определенные Конвенцией ЮНИДРУА по международному лизингу при проведении лизинговых операций учитывать отраслевую специфику. Особенно это относится к АПК. шире использовать зарубежный инструментарий установления размеров арендной платы за лизинг, дифференцированной оплаты первоначальных взносов, снабженческо-сбытовых наценок, оплаты железнодорожных тарифов. необходимо использовать в отечественной практике опыт зарубежных лизинговых компаний в части: изучения субъектов лизинговой сделки, снижения финансового риска, взаимодействия с финансовыми структурами и поставщиками продукции, передаваемой в лизинг. с использованием зарубежного опыта подготовить нормативно-правовую базу для осуществления операций на вторичном рынке лизинговых услуг.

7. Проведенное исследование позволило прийти к выводу, что основной причиной отсутствия стабильного развития лизинга в сельском хозяйстве Республики Дагестан является фактор спроса. Как показывают теоретические положения и зарубежная практика, лизинг становится востребованным в условиях экономического роста, активизации инвестиционного процесса, необходимости быстрого технического переоснащения и может быть эффективным только при рентабельной деятельности лизингополучателей, так как увеличивается дополнительная нагрузка на себестоимость за счет роста амортизационных отчислений.

8. В настоящее время важной тенденцией является развитие интеграционных процессов при использовании техники в регионе. Важное направление повышения эффективности использования машинно-тракторного парка - организация машинно-технологических станций (МТС).

Одна из основных задач при организации МТС - концентрация высокопроизводительной техники для обслуживания всех хозяйств зоны в заявленном режиме, что позволит повысить ее производительность в 2-3 раза и более чем при ее разрозненном применении в отдельных хозяйствах. Другая задача - выполнение машинно-технологическими станциями наиболее трудоемких работ с наименьшей стоимостью. И, наконец, - освоение и распространение с помощью МТС интенсивных технологий в сельском хозяйстве.

В современных условиях, когда весьма заметно возрастает роль МТС в обслуживании сельхозтоваропроизводителей, комплектация их техникой и оборудованием наиболее целесообразна и эффективна с использованием лизинга. В схему заключения сделки необходимо включать не только производителей сельхозтехники, сельхозтоваропроизводителей, лизинговые компании, гарантов, банки, МТС, но и страховые компании.

Стратегическое развитие сети МТС в Республике Дагестан целесообразно осуществлять в следующих направлениях: освоение станциями перспективных технологий сельскохозяйственного производства; расширение сети МТС внутри агрофирм районного масштаба; увеличение объема работ каждой станции снижение тарифа на выполняемые работы (существенно ниже, чем в необслуживаемых хозяйствах).

9. В диссертации разработана методика оценки эффективности лизинговых операций, основанная на сравнении величины денежных оттоков лизингополучателя и заемщика при осуществлении лизинговой и кредитной операции, включающая ряд последовательных этапов: расчет платежей по лизингу и кредиту, определение финансового результата для лизингополучателя, расчет возможного снижения налога на прибыль и определение эффективности лизинга.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Алиева, Назифат Меджидовна, 2009 год

1. Федеральный закон от 29.10.1998 N 164-ФЗ (ред. от 26.07.2006) «О финансовой аренде (лизинге)» (принят ГД ФС РФ 11.09Л 998)

2. Федеральный закон от 08.02.1998 N 16-ФЗ «О присоединении Российской Федерации к конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге» (принят ГД ФС РФ 16.01.1998)

3. Абалкин Н.И. Банковская система России: лизинговые, факторинговые и форфетинговые операции банков. -М.: ДЕКА, 1995, с. 178.

4. Агеев А.Н., Ржевский Е.С. Развитие правовой базы лизинга и его место в инвестиционной деятельности //Лизинг-ревю-1997,-№4,- С. 37.

5. Акиндинов А. Лизинг в России в самом начале своего становления // Независимая газета. - 1996. - 23 марта.

6. Альтудов Ю.К. Использование трансформационного потенциала факторов посткризисного развития экономики регионов России. М.: Издательский Центр РГГУ, 2002. С. 8-9.

7. Андреев П.А., Батулин В.М., Юсупова А.Т. Лизинг; общая характеристика, история, применение в агропромышленном секторе. М.: Информин-тех, 1993, с. 18.

8. Андриасова И. Лизинг: быть или не быть? // Бизнес и банки 1997. № 1С. 23.

9. Аткинсон Э., Стиглиц Дж. Лекции по экономической теории государственного сектора/ Пер. с англ. под ред. Л. Любимова. М.: Аспект Пресс, 1995, с. 179.

10. Ю.Барбасов С. Лизинговые операции с сельхозтехникой //АПК: экономика и управление. -2001 -№8. -С. 61;

11. П.Бойкова М. Амортизация основных фондов, учет и налогообложение // Дайджест директор. 1999. - №4. - С. 51-54.

12. Большой экономический словарь / Под ред. А.Н. Азрилияна. 2-е изд. Доп. и перераб. - М.: Институт новой экономики, 1997. - 864 с.

13. Бородулин В. Лизинг в современной экономике. Экономическое процветание напрокат // Коммерсант DAILY. - 1995. - 24 апреля, № 79. - С. 23-26.

14. Бухгалтерский, валютный и инвестиционный аспекты лизинга. М.: Изд-во «Истсервис», 1994. - 126 с.

15. Васильев А., Коганов В. Поддержка малого бизнеса: стратегии развития // Предпринимательство в России.- 1996.-№36.-С. 7.

16. Вилкова Н. Международный финансовый лизинг // Экономика и жизнь. -1996.-№20-С. 42.

17. Витрянский В.В. Договор аренды и его виды: прокат, фрахтование на время, аренда зданий, сооружений и предприятий, лизинг. М.: Статут, 1999, с.284.

18. Воронин М. Лизинговые операции // Экономика и жизнь. 1996 - № 38. -С. 25.

19. Газман В.Д. Лизинг в зеркале статистики //Лизинг ревю. -1999 № 7.-С. 34.

20. Газман В.Д. Лизинг: теория, практика, комментарии. М.: Фонд «Правовая культура», 1997. -416 с.

21. Газман В.Д. Рынок лизинговых услуг. М.: Фонд «Правовая культура», 1999.-376 с.

22. Газман В.Д. Финансовый лизинг открывает малым предприятиям путь к инвестициям// Финансовые известия. -1997. -№ 99.- С.37.

23. Галалаев В.Д. Лизинг сельскохозяйственной техники // Экономика сельскохозяйственных предприятий России. 2001. - №9. - С.7;

24. Гапоненко А. Как высвободить «замороженные» оборотные средства // Экономика и жизнь. 1997. - № 12, март. - С. 23.

25. Гладких Р.А. Лизинг как форма инвестиционной деятельности // Бизнес и банки.-1997.-№30 С.48.

26. Голощапов В. Лизинг обречен на успех, но мешают налоговые проблемы // Экономика и жизнь. 1996. - № 8, февраль. - С. 3.

27. Голубев М., Станова Е., Скворцов Я. Лизинговые операции коммерческих банков. Лизинг игрушка для любимых клиентов // Коммерсант DAILY. -1995. - 12 сентября. - № 9. - С. 35-39.

28. Горемыкин В.А. Лизинг. Практическое учебно-справочное пособие. М.: ИНФРА-М, 1997.-384 с.

29. Горемыкин В.А. Лизинг: Учебник. М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К0», 2003. - 944 с.

30. Горемыкин В.А. Лизинговый бизнес // Консультант директора. 1996.10.-С. 16-21.

31. Грамлих Э. Инвестиции в инфраструктуру // Журнал экономической лите-ратуры.-1994.-Сентябрь- С. 176.

32. Гумеров Р. Инвестиционный кризис в АПК, причины, последствия, пути преодоления // Российский экономический журнал 2000. № 2. С. 45-51.,

33. Драгайцев В. Эффективна ли зарубежная техника? // Сельский механизатор. 1998.-№ 6. - С. 20-21.

34. Еремихин Б.М., Игнатущенко В. Н., Шабанова Н.Н. Лизинг для предпринимателя. Практическое пособие. -М., Агроконсалт,1998.

35. Есипов. Лизинговые поставки не сворачивать, а расширять // Сельская жизнь,- 2001.-№20.-С.2.

36. Иваненко А. Аренда: условия эффективности // Слово лектора. 1989,— №7,-С. 2-3.

37. Ивасенко А.Г. Лизинг: экономическая сущность и перспективы развития / Учебное пособие. М.: Вузовская книга, 1997, с.68.

38. Ивашкин В. Методические основы операций финансового лизинга. //

39. Промстройбанк. Управление экономического анализа конъюнктуры рынка. Обзорная информация. -Вып.2 М.,1991, 42 с.

40. Игнатовский Г. Собственность: ее истоки в настоящем и будущем // Экономист. -1999.-№>11 С. 43.

41. Кабатова Е.В. Лизинг: понятие, правовое регулирование, международная унификация. М., 1991.

42. Кабатова Е.В. Лизинг: правовое регулирование, практика. М.: ИНФРА-М, 1997.-204 с.

43. Кабатова Е.В. Правовое регулирование лизинга в России // Консультант директора. 1996. - №2 (14). - С. 3-8.

44. Кадушин А., Михайлова Н. Лизинг: экономичный путь привлечения реальных инвестиций // Финансовый бизнес. -1998.-№4- С.40.

45. Каплунов П. Правовое поле лизинга. Тенденции развития // Технологии лизинга и инвестиций.-1999.-№2.-С. 18

46. Карнаухов С.Б., Кулапин Р.П. Состояние российского рынка тракторов и зерноуборочных комбайнов // Техника и оборудование села. 1999. - №1-2.-С. 37-39.

47. Карп М.В., Махмутов Р.А., Шабалкин Е.М. Финансовый лизинг на предприятии -М.: Финансы. 1998. С. 38-39

48. Киселев И.Б. Лизинг практика становления // Деньги и кредит. - 1991. -№1.-С. 33-36.

49. Киселев И.Б. Эффективность лизинговых операций // Хозяйство и право-1991.-№ 9. С. 28.

50. Козырь О.М. Аренда (комментарии ко второй части ГК РФ). М: Международный центр финансово-экономического развития, 1996, с. 344

51. Коммерческо-посредническая'деятельность на товарном рынке / Под ред. А.В. Зырянова. -Екатеринбург: «КОМБИ», 2001. С. 419-453.

52. Конина Е.А. Эффективность лизинговых взаимоотношений в АПК. Автореферат на соискание ученой степени кандидата экономических наук. -Ижевск, 1999.-С. 3.

53. Королев В. Теоретические вопросы развития аренды // Экономические науки. 1990.-№6.- С. 68.

54. Кравченко В.Г. Проблемы формирования и развития регионального рынка материально-технических ресурсов // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2001. -№9. - С. 41-43.

55. Кравченко В.Г., Рысьмятов А.З., Анализ сезонности спроса на немонопольном рынке материально-технических ресурсов для АПК // Международный сельскохозяйственный журнал. 2002. №4. С. 8-12;

56. Красева Т.А. Повышение эффективности лизинговых операций в АПК // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий.2001,-№6,-С. 25;

57. Красева Т.А. Развитие лизинга в сельском хозяйстве//Аграрная наука2002. №4. С. 13-15.

58. Куколев Ю.И. Большой немецко-русский экономический словарь / РУССО, 2007,-928 с.

59. Кулешов В. Лизинг: особенности платежей // Дайджест директор. 1999. -№2.-С. 61.

60. Кулигин П. Развитие лизинга в Чехии. // Бизнес и банки. 1996. -№ 9. -С.47.

61. Лелецкий Д. Банковское финансирование лизинга //Лизинг-ревю. 1998. - №9.-С-20-23.;

62. Лещенко М.И., Бочков В.Е., Демин Ю.Н. Лизинг в транспортном комплексе: Учеб. пособие/Под общ. ред. М.И. Лещенко. М.: МГИУ, 2003. -240 с.

63. Лещенко М.И., Бочков В.Е., Демин Ю.Н., Кацыв Д.П. Международная практика лизинга: учебное пособие/Под ред. М.И. Лещенко. М.: МГИУ, 2002.-341с.

64. Лигай Г.А. Собственность и распределение в экономических системах. М.: Политиздат, 1990, с. 104.

65. Лизинг это аренда с последующим выкупом // Куранты. - 1992 - №51. С.35.

66. Лизинг оборудования для малого бизнеса в России / Под ред.

67. Сандберга. Джорджия (США), 1994. 168 с.

68. Лимарев В.Я. Задачи года // Сельский механизатор. 1996. № 6. - С. 3436.

69. Лимарев В.Я. Задачи развития лизинга техники в АПК // Сельский механизатор. 1997. - № 6. - С. 1-2.

70. Лимарев В.Я. Материально-техническое обеспечение АПК в условиях рынка // Техника и оборудование для села №11-12. -2001 ,с.20-24.

71. Лимарев В.Я. Росагроснаб надежный партнер АПК // Сельский механи-затор.-1998.-№ 1.-С. 11-17.

72. Лимарев В.Я., Ерохин М.Н., Пучин Е.А. и др. Материально-техническое обеспечение агропромышленного комплекса. М.: Известия, 2002. - 464 с.

73. Липатова Л. Лизинг: схемы, методики, условия //Лизинг ревю. 1996. - №4. С.65

74. Лишанский МЛ. Лизинг как эффективная форма кредитования // Финансы и кредит. 2001. №7. С.47.

75. Макконнелл К.Р., Брю СЛ. Экономикс: принципы, проблемы и политика. -М.: Республика, 1993,- Т.1,с.369.

76. Малярина А.В., Попова С.А., Пашина Н.Б. Лизинг и антикризисное управление. -М. Изд-во «Экзамен». 2002. С. 113-114.

77. Методические рекомендации по расчету лизинговых платежей, разработанные Министерством экономики РФ и предназначенные для расчетов платежей финансового лизинга// Экономика и жизнь 1996.-№39.-С.49.

78. Методические рекомендации по расчету лизинговых платежей. Утверждены заместителем Министра экономики Российской Федерации В.В.Коссовым 16 апреля 1996 г. и согласованы с заместителем Министра финансов Российской Федерации С. Д. Шаталовым 16 апреля 1996;

79. Немецко-Русский юридический словарь / РУССО, 2004. 624 с.

80. Нестерова С., Ткаченко Н. Финансовый лизинг это выгодно// Экономика и жизнь.-1995.-№ 28. - С.9.

81. Нечитайлов В. Роль лизинга в производстве и использование техники // АПК: экономика и управление. 2001- №9.-С. 45;

82. Ноубс К. Карманный словарь-справочник бухгалтера: Под ред. М.С. Киселева и С. А. Табалиной. М.: Аудит, ЮНИТИ, 1997,200стр. :Иллюстрации.

83. Овчаров Д. Методическое обеспечение расчета эффективности операций финансового лизинга // Лизинг-Ревю. -1997 №2. - С.58

84. Овчаров Д.А. Развитие лизинга в рыночной экономике. Автореферат на соискание ученой степени кандидата экономических наук,- М.: МГУ им. Ломоносова, 1994, с. 4.

85. Овчинникова В.Ф., Зубина СВ. Аспекты лизинга: бухгалтерский, валютный и инвестиционный (перевод с английского). М.: ИСТ - Сервис, 1994, с. 59.87.0льхова Р. Лизинговые сделки // Журнал для акционеров. 1996. - № 3-С. 39-41.

86. Ольховская Р. Расчет платежей по лизингу, обеспечивающий безубыточность деятельности лизингодателя // Лизинг-ревю. 1998,- №2.-С24;

87. Осипов Ю.М. Основы предпринимательского дела. М.: Инфра-М, 1992, с. 179.90.0сипова М.И. Мачковский Г.И. Русско-французский и французско-русский юридический словарь. М.: Русский язык, 1982. - 680 с.

88. Прилуцкий Д.Н. Метод финансовых рент //Лизинг-курьер. 1999 №5.-С. 69.;

89. Прилуцкий Л.Н. Лизинг: правовые основы лизинговой деятельности в РФ. М.: Изд-во «Ось-89», 1996. - 280 с.

90. Прилуцкий Л.Н. Финансовый лизинг. Правовые основы, экономика, практика. М.: Изд-во «Ось-89», 1997. - С. 28.

91. Проблемы управления в условиях перехода к рыночной экономике. М.,1992. С. 125.

92. Радостев Ю.П. Марксистская теория экономического развития капитализма. СПб.: СЛИТМО, 1989, с.73

93. Райзберг Б.А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б. Современный экономический словарь. 5-е изд., перераб. и доп. М.: ИНФРА-М, 2007. - 495 с. - (Б-ка словарей «ИНФРА-М»),

94. Рид Э., Коттер Р., Гилл Э., Смит Р. Варианты сравнительного анализа арендного и кредитного финансирования. Коммерческие банки. - М.: Прогресс, 1993, с.ЗЗО.

95. Рубинштейн Т., Шевелев Л. Финансовая аренда может стать рычагом подъема промышленности // Финансовые известия. 1997. - №69. - С.14;

96. Рубченко М. Детские болезни //Эксперт -1998. №2-С38.

97. Савин Ю. Миллиарды на лизинг пока в пути // Сельская жизнь 2001 -№71.-С1;

98. Самохвалова Ю.Н. Лизинг в России: правовые основы, бухгалтерский учет, налогообложение. М.: Современная экономика и право, 1999, с. 10.

99. Самсонов И. Лизинговая технология и инвестиции // Журнал Российской ассоциации лизинговых компаний. 1999,- № 1- С.36.

100. Сёмин А.Н., Шарапова В.М. Методика оценки экономической эффективности способов приобретения сельскохозяйственной техники и оборудования. Екатеринбург: Изд-во УрГСХА, 2000. - 35 с.

101. Серова Е. Янбых Р. Государственные программы поддержки сельскохозяйственного кредита // Вопросы экономики. 2000. № 11.

102. Сидорович А. В. Собственность: арендные отношения// Экономическая газета. 1992.-№15,-С. 12.

103. Синки Дж.Ф. Управление финансами в коммерческих банках / Перевод с английского. 4-ое переработанное издание под ред. Левиты Р., Пинскера Б.-М.: Инфра-М, 1994, с. 520.

104. Скрынник Е. Лизинг это веление времени // Экономика России 21 Век.-2001.-№3.-С64.

105. Соколов В. Лизинг в России: перспективы развития // «Экономическая газета», спецвыпуск, эж-Дело. 1997. -№10, ноябрь. - С. 6.

106. Справочник директора предприятия / под ред. М.Г. Лапусты М.: ИНФРА-М, 2004. - 912 с.

107. Сусанян К.Г. Лизинг. М.: Наука, 1992, с.5

108. Сусанян К.Г. Самые выгодные сделки: лизинг, бартер, товарообмен с зарубежными партнерами. -М.: Изд-во «Мировой океан», 1993.

109. Талье И. К., Абашина A.M., Бражникова Л.Н., Леонтьева Е.В. Аренда и лизинг. -М.: Филинъ, 1996.—51с;

110. Тихомирова Е. Аренда и лизинг // Экономика и жизнь.-1996.-№25. С. 18;

111. Филлипов К. К. Новая система внешнеэкономических связей в России. -СПб.: СЛИТМО, 1992, с.5.

112. Финансы. Оксфордский толковый словарь. М.: Весь мир, 1997, с. 492.

113. Францева Е. Лизинг / Справочное пособие. М.: ПРИОР, 1998 - С.102.

114. Ходакова Т. Рейтинговый мониторинг процесса поставки техники АПК по лизингу // АПК: экономика, управление. 2003. №3. С.70.

115. Чекмарева Е. Лизинговый бизнес. М.: Инфра-М.-1994, с. 180;

116. Шапиро С. Лизинг: преимущества и недостатки //АПК: экономика и управление. -1990-№6.-С.40.

117. Шатравин А. Лизинг в вопросах и ответах // Практическое руководство по лизингу для предпринимателей. М.: Ось-89,1998, с.84.

118. Штельмах В. Лизинг и банковский кредит на приобретение основных средств: сравнение эффективности// Финансыр -1998-№6. -С.23.

119. Штельмах В. Помощь в расчете лизинговых платежей // Лизинг-курьер.-2000,- № 1.- С. 41.

120. Эксперт РА. Интернет источник: http://www.raexpert.ru/

121. Carter L. Leasing in Emerging Markets. P.World Bank.- 1996.

122. Derek A., Bloom Esq. Legal and Regl-Cdilatory Framework for Leasing in Rl-Cdissia Dl-Cdiring 1999. Международная Финансовая Корпорация.

123. Управление экономического анализа конъюнктуры рынка. Обзоры по основным направлениям развития отрасли. Обзорная информация. Вып.2.-М.: -2000- С.42

124. Edward J.S., Michael D. Joehnk. Leasing as a Ml-Cdinicipal Finance Alternative / Capital Financing Strategies. -1993 -P. 134.

125. Edwards J. S., Mayer P. Leasing, Taxes, and the Cost of Capital // Jol-Cdirnal of Pl-Cdiblic Economics. 1991. -№ 8.-P.174

126. Feldstein M.S. Tax incentives, corporate saving and capital accl-Cdiml-Cdilation in the 1-CDInited States // Jol-Cdirnal of Pl-Cdiblic Economics-1973, с 159.

127. Giovanoli M. Le credit-bail en El-Cdirope: developpement etnatl-Cdirejl-Cdiridiql-Cdie, 1980, c.3.

128. Miller M., Merton H., Charles W., Leasing, Bl-Cdiying and the Cost of Capital Services// Jol-Cdirnal of Finance. 1976. - №6. - P.39-57.

129. Sharpe, S., Ngl-Cdiyen H. Leasing effectiveness: theory and practice. // Journal of Financial Economics. 1994-№39.-P.78.