Формирование системы контроллинга на угольном предприятии тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат наук Кожарский, Павел Валентинович

• Кожарский, Павел Валентинович
• кандидат наук
• 2014

Оглавление диссертации кандидат наук Кожарский, Павел Валентинович

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КОНТРОЛЛИНГА ГОРНОДОБЫВАЮЩИХ ПРЕДПРИЯТИЙ

1.1 Теоретические аспекты контроллинга горных предприятий

1.2 Анализ инструментов контроллинга

1.3 Современное состояние и направления развития контроллинга на российских предприятиях

1.4 Контроллинг в угольных компаниях России

1.5 Выводы по 1 главе

ГЛАВА 2 РАЗВИТИЕ МЕТОДИЧЕСКИХ ПОДХОДОВ К ОРГАНИЗАЦИИ КОНТРОЛЛИНГА НА ПРЕДПРИЯТИЯХ УГОЛЬНОЙ ОТРАСЛИ

2.1 Рекомендации по формированию системы контроллинга на угольном предприятии

2.2 Информационное обеспечение контроллинга

2.3 Инструменты и методы оперативного контроллинга в угольной компании

2.4 Процессный подход к деятельности интегрированной угольной компании

2.5 Выводы по 2 главе

ГЛАВА 3 ФОРМИРОВАНИЕ СИСТЕМЫ КОНТРОЛЛИНГА В ОАО «СУЭК-КУЗБАСС»

3.1 Исследование существующей системы управленческого учета, планирования, анализа в ОАО «СУЭК-Кузбасс»

3.2 Организация контроллинга в ОАО «СУЭК-Кузбасс»

3.3 Разработка комплекса мероприятий по повышению эффективности деятельности производственных единиц ОАО «СУЭК-Кузбасс»

3.4 Выводы по 3 главе

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Приложение А

Приложение Б

Приложение В

Приложение Г

Приложение Д

Приложение Е

Приложение Ж

Приложение 3

Приложение И

Приложение К

Приложение Л

Приложением

Приложение H

Приложение 0

Приложение П

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Формирование системы контроллинга на угольном предприятии»

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования. В основе успешного развития любого промышленного предприятия лежит всесторонний анализ и оценка многообразных внешних и внутренних факторов, влияющих на эффективность его деятельности. Усиление конкуренции во всех отраслях промышленности, реактивные изменения во внешней среде обуславливают необходимость применения эффективной системы управления, которая способствует обеспечению устойчивого положения предприятия на рынке.

В течение достаточно долгого промежутка времени развитие угольной отрасли, как и экономики России в целом, происходило в условиях относительной стабилизации, наблюдался рост добычи, обогащения и экспорта российского угля,

связанный со значительным увеличением объема инвестиций в основной капитал

\

угольных предприятий и вводом новых производственных мощностей.

В тоже время необходимо отметить, что объективные факторы, связанные с увеличением доли подземной добычи угля и ухудшением горно-геологических условий разработки снижают потенциал российских угольных компаний, а способы поддержания эффективности производства, постепенно исчерпываются.

Кроме того на мировом рынке угля наблюдается нестабильная ситуация. Возможны как рост спроса на угольную продукцию с приходом на рынок новых игроков и увеличением конкуренции, так и снижение спроса на уголь, что приводит к уменьшению объема добычи и реализации.

В 2013 году произошло снижение цен на уголь в среднем на 18% и по прогнозам международных энергетических агентств быстрого роста цен в ближайшей перспективе не ожидается. Данное обстоятельство привело к резкому уменьшению чистой прибыли многих угольных предприятий, часть из которых были вынуждены уйти с рынка.

Для обеспечения устойчивых конкурентных позиций на рынке, предприятиям угольной отрасли требуется обратить внимание на управление операционной эффективностью, что диктует необходимость совершенствования

организации, планирования, учета, анализа и контроля финансово-хозяйственной деятельности угольных компаний. В этой связи целесообразным представляется совершенствование системы менеджмента с целью повышения эффективности принимаемых решений, что может быть достигнуто путем формирования системы контроллинга.

Для российских предприятий угольной отрасли внедрение системы контроллинга в настоящее время является относительно новым направлением управленческой деятельности, что требует разработки и адаптации необходимых методов и инструментов.

Степень изученности. Вопросы теории и практики контроллинга и его внедрения в промышленных компаниях достаточно освещены и разработаны сначала в экономической зарубежной, затем отечественной литературе. Основополагающий вклад в исследование контроллинга внесли такие ведущие зарубежные ученые, как: И. Вебер, А. Дайле, Е. Майер, Р. Манн, Д. Хан, Е. Хейнен, П. Хорват, Е. Шеффлер, Д. Шнейдер. В России авторами первых публикаций, посвященных отдельным теоретическим и методологическим вопросам контроллинга, появившихся в середине 1990-х гг. стали Н. Данилочкина, В. Ивашкевич, А. Казанцев, А. Карминский, Э. Минаев, С. Николаева, В. Носов, Н. Оленев, А. Примак, Э. Уткин, С. Фалько.

Различные аспекты планирования, учета, а также оперативного управления угольными предприятиями рассматривались в трудах Галиева Ж.К., Гурена М.М., Лобанова Н.Я., Петросова A.A., Пешковой М.Х. в контексте плановой и рыночной экономики.

Однако в настоящее время вопросы контроллинга по-прежнему остаются актуальными и недостаточно изученными применительно к деятельности компаний минерально-сырьевого комплекса с учетом отраслевой специфики, угольных компаний, в частности.

Целью исследования является разработка и обоснование механизма управления угольным предприятием на основе формирования системы контроллинга.

Основная научная идея. Механизм менеджмента компаний угольной отрасли должен основываться на концепции контроллинга, которая интегрирует и координирует функции планирования, организации, учета, информационного обеспечения с использованием структурного и процессного подхода к управлению производственной деятельностью и инструментов внутреннего бенчмаркинга.

Основные задачи диссертационной работы:

выполнить сравнительный анализ основных концепций контроллинга и определить его особенности в угольной отрасли;

провести анализ организации управленческого учета в компаниях угольной отрасли и применяемых в практике управления информационных систем;

выявить и обосновать процессы и объекты мониторинга в компаниях угольной отрасли;

обосновать методический подход и алгоритм построения системы контроллинга на угольных предприятиях на основе использования процессного подхода и применения инструментов внутреннего бенчмаркинга;

разработать методику оценки эффективности бизнес-процессов производственных единиц угольного предприятия;

разработать организационный механизм применения внутреннего бенчмаркинга;

разработать и апробировать методические рекомендации по формированию эффективной системы контроллинга в ОАО «СУЭК-КУЗБАСС».

Объектом исследования являются угольные предприятия, входящие в структуру холдинга «СУЭК»

Предметом исследования являются организационно-экономические отношения, возникающие в процессе управления угольными предприятиями на основе контроллинга.

Методология исследований. Теоретической базой исследования являются теории производственного менеджмента, управления затратами, контроллинга,

эффективности, бизнес-планирования. В методическом отношении основой исследования являются методы экономико-статистического, сравнительного, комплексного, факторного анализа и экономико-математического моделирования.

Информационную основу исследования составили официальные материалы Федеральной службы государственной статистики, государственные отраслевые программы, корпоративная, бухгалтерская, статистическая и управленческая отчетность ОАО «СУЭК-Кузбасс», годовые отчеты ОАО "СУЭК".

Защищаемые научные положения:

1. В современных условиях хозяйствования менеджмент угольной компании должен ориентироваться на разработанную концептуальную схему формирования системы контроллинга в оперативном и стратегическом аспектах деятельности предприятия с выделением центров ответственности и определением возможных качественных результатов на каждом уровне управления.

2. Ключевым этапом формирования системы контроллинга на угольном предприятии должно стать внедрение оперативного контроллинга на уровне производственных единиц, построение которого осуществляется комплексным применением процессного и структурного подходов к анализу, организации и управлению финансово-хозяйственной деятельностью.

3. Перечень и очередность реализации мероприятий по повышению эффективности хозяйственной деятельности угольных шахт необходимо определять на основе выявления проблемных мест производства с использованием инструмента внутреннего бенчмаркинга, включающего комплекс показателей оценки каждого бизнес-процесса.

Научная новизна диссертационной работы.

1. Предложены концептуальные принципы формирования системы контроллинга, охватывающие стратегические и тактические уровни управления интегрированной угольной компании, обеспечивающие информационное обеспечение менеджмента, а также устанавливающие, цели, задачи и центры ответственности.

2. Усовершенствован и адаптирован к угольному предприятию инструментарий контроллинга с применением специальных методов менеджмента, включая анализ издержек по центрам ответственности, отклонений, «узких мест», функционально-стоимостной анализ; гибкое попроцессное бюджетирование; контроль и производственный бенчмаркинг структурных единиц.

3. Разработан методический подход к проведению оперативного контроллинга на основе применения матрицы сопоставления и определения основных оценочных показателей бизнес-процессов.

4. Предложен алгоритм выбора управленческого решения по совершенствованию производственно-хозяйственной деятельности, в основе которого лежит сравнение процессов по производственным единицам с использованием интегрального показателя.

5. Сформирована концептуальная схема информационного обеспечения в рамках контроллинга, включающая порядок прохождения документов, повышение уровня автоматизации передачи информации.

Полученные научные результаты соответствует паспорту специальности 08.00.05 «Экономика и управление народным хозяйством (экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами)»: пункты 1.1.26. — «Теоретические и методические подходы к созданию системы контроллинга в промышленной организации», 1.1.13. «Инструменты и методы менеджмента промышленных предприятий, отраслей, комплексов», 1.1.22. Методология развития бизнес-процессов и бизнес-планирования в электроэнергетике, нефтегазовой, угольной, металлургической, машиностроительной и других отраслях промышленности.

Практическая значимость работы заключается в разработке методических и практических рекомендаций по формированию системы контроллинга, позволяющей наполнить информационное обеспечение системы управления и создающей возможность сравнения бизнес-процессов и обеспечивающих процессов угольного предприятия для повышения

эффективности его деятельности.

Апробация работы. Основные положения и результаты исследований были представлены на научных конференциях и конкурсах в 2011-2013 гг.: Всероссийской научно-практической конференции «Экономические проблемы минерально-сырьевого и топливно-энергетического комплексов России» (Горный университет), международных форумах-конкурсах «Проблемы

недропользования» в Горном университете.

Публикации. Основные положения диссертации нашли отражение в научных публикациях. В изданиях, рекомендованных ВАК, опубликовано 5 работ.

Объем и структура работы. Диссертация изложена на 155 страницах и состоит из введения, трех глав, заключения; содержит 46 рисунков, 26 таблиц, 15 приложений. Список литературы включает 101 источник.

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ

КОНТРОЛЛИНГА ГОРНОДОБЫВАЮЩИХ ПРЕДПРИЯТИЙ

1.1 Теоретические аспекты контроллинга горных предприятий

На современном этапе развития экономики эффективность и результативность деятельности промышленных предприятий все в большей степени зависит от применяемых методов иинструментов управления. Глобализация производственно - хозяйственных связей и ужесточение конкуренции выдвигают новые требования к системе управления.

Современные предприятия являются сложными системами. В связи с этим появляется объективная необходимость координации и контроля деятельности как предприятия в целом, так и входящих в его состав отдельных подразделений.

В настоящее время одним из основных направлений развития системы управления является разработка и применение концепции контроллинга, объединяющей основные элементы планирования, реализации, координации и контроля деятельности предприятия и являющейся инструментом управления достижением его целей [43].

Концепция контроллинга получила свое развитие в 30 годах 20 века и развилась от понимания контроллинга как механизма учета затрат к контроллингу как инструменту координации процесса принятия управленческих решений (рисунок 1.1). Развитие системы контроллинга с течением времени можно представить в виде хронологии возникновения следующих концепций: концепции с ориентацией на учет, концепции с ориентацией на информацию, концепции с ориентацией на управление. В настоящий момент на этапе формирования находятся концепция стратегической навигации, концепция оптимизации интересов заинтересованных лиц и концепция «нового» контроллинга.

Ступени развития концепции контроллинга

Параметрический контроллинг

Уровень 2-й. Структурный контроллинг

Координационно-навигационная

Внутрифирменной интеграции

Учетно-аналитическая

Регистра' ционная

Уродунь 1-р. V Формирования парадигмы ' (исходной концептуальной схемы) контроллинга

Время, годы

Рисунок 1.1 - Ключевые этапы становления контроллинга [31]

Описание рассматриваемых этапов приведено в таблице 1.1.

Таблица 1.1 - Этапы развития концепции контроллинга [47,18,27, 50]

Наименование Период Общая характеристика

Регистрационная концепция нач. XX в Контроллер регистрирует информацию, полезную для управления, и представляет ее руководству в виде отчетов, отличных от бухгалтерских.

Учетно-аналитическая концепция 1930-1970 гг. Контроллинг — совокупность организационных мероприятий по совершенствованию документооборота в рамках управленческого учета. Информация, предоставляемая контроллером, приобретает аналитический характер и дополняется рекомендациями, а сам контроллинг практически не отличается отуправленческого учета.

Концепция внутрифирменной интеграции 1970-1990 Концепция возникла одновременно с АСУП и идеей интеграции производства, снабжения, сбыта и, позже, исследований и разработок. Она базируется на новых возможностях обработки информации, предоставляемых компьютерной техникой и предполагает интеграцию в рамках контроллинга планов и бюджетов предприятия по его подразделениям в рамках основных функциональных направлений деятельности

Продолжение таблицы 1.1.

Наименование Период Общая характеристика

Концепция, ориентированная на координацию процесса * управления 1990-2000 Контроллинг осуществляет координацию действий руководства в системе управления, согласует подсистемы планирования, контроля, организации, информационного обеспечения и управления персоналом.

Концепция стратегической навигации 2000 г. — по настоящее время. Контроллинг должен сосредоточиться на решении задач стратегического менеджмента, т.к. именно на этом уровне можно обеспечить будущую эффективность предприятия. Решение большинства оперативных задач на современном этапе уже может быть автоматизировано. В первую очередь он призван создавать инструменты для численного измерения стратегических намерений и потенциалов.

Концепция оптимизации интересов заинтересованных лиц 2000 г. —по настоящее время Предприятия в современных условиях не могут ставить целевую задачу в виде оптимизации финансово-экономических показателей только для самого предприятия (прибыль, рентабельность, денежный поток). Необходимо учитывать интересы широкого круга заинтересованных лиц — государства, собственников, кредиторов, работников, социальных, экологических институтов, местного сообщества и пр. Достижение сбалансированности интересов предприятия с интересами наиболее влиятельных институтов, оптимизация интересов всех заинтересованных лиц. Деятельность по контроллингу, как в постановке целевых задач, так и в интерпретации полученных результатов, обязательно должна быть ориентирована на внешних клиентов.

Представленные концепции являются логическим продолжением друг друга, что объясняется совершенствованием с течением времени не только функций контроллинга, но и развитием технологии и программного обеспечения, а также формированием принципиально новых направлений менеджмента.

Этапы развития концепции контроллинга, рассмотренные в таблице 1.1 определяет неоднозначность соответствующего понятия. Термин «контроллинг» имеет значительное количество трактовок, отличающихся по смыслу, что затрудняет его понимание и применение соответствующего инструментария на практике. Изучением контроллинга занимаются как зарубежные, так и отечественные ученые, это подтверждается большим количеством научных трудов [2,19,52,89,99,101]. В научной литературе имеют место различные определения термина «контроллинг». По смысловой нагрузке выделяются три группы определений с точки зрения значимости контроллинга в менеджменте:

1. Определение контороллинга как понятия дублирующего уже существующие концепции или функции управления. Контроллинг не рассматривается как самостоятельная концепция в теоретическом или прикладном аспекте.

2. Определения в соответствии, с которыми контроллинг рассматривается как вторичное по отношению к менеджменту понятие. Однако авторами подчеркивается его значение в повышении эффективности управления предприятием. В данном случае контроллинг рассматривается как система (подсистема, направление экономической работы, инструмент), в качестве элементов которой выступают механизмы, инструменты и функции менеджмента.

3. Определения контроллинга как самостоятельной теории, концепции, или функции менеджмента. Авторы отмечают высокую значимость контроллинга и относят его к общим научным категориям менеджмента [47].

В таблице 1.2 приведены определения контроллинга.

Таблица 1.2. - Определение контроллинга

Источник Сущностная характеристика

Д. Хан[85] Контроллинг как система интегрированного информационного обеспечения планирования и контроля деятельности

Ивашкевич В.Б. [23] Система управления процессом достижения конечных целей и результатов деятельности фирмы, т.е. в экономическом отношении, с некоторой долей условности, как система управления прибылью предприятия. Одним из механизмов, инструментов и одновременно одна из составляющих ... искусства экономического управления

Фалько С.Г. [75] Философия и образ мышления, ориентированные на эффективное использование ресурсов и развитие предприятия в долгосрочной перспективе. Ориентированная на долгосрочное и эффективное развитие система информационно-аналитической, методической и инструментальной поддержки руководителей предприятия по достижению поставленных целей, обеспечивающая реализацию цикла управления по всем функциональным сферам и процессам посредством измерения ресурсов и результатов деятельности

МанР. [51] Контроллинг - система управления прибылью

П. Хорват [88] Контроллинг как ориентированная на результат функция поддержки руководства

Э. Майер [49] Контроллинг — это концепция, направленная на ликвидацию «узких мест» и ориентированная на будущее в соответствии с поставленными целями и задачами получения определённых результатов

Ананькина Е.А., Данилочкин C.B., Данилочкина Н.Г. [3] Функционально обособленное направление экономической работы на предприятии, связанное с реализацией финансово-экономической и комментирующей функции в менеджменте для принятия оперативных и стратегических управленческих решений

Карминский A.M., Оленев Н.И., Примак А.Г., Фалько С.Г. [32] Обеспечение успешного функционирования организационной системы в долгосрочной перспективе... на основе системной интеграции различных аспектов управления бизнес-процессами в организационной системе

Дайле А. [17] Процесс, понимаемый как овладение экономической ситуацией на предприятии. Сопоставление плановых и фактических показателей

Уткин Э.А., Мырынюк И.В. [74] Концепция эффективного управления фирмой в целях обеспечения ее стабильного существования на рынке

Предпосылками возникновения и развития контроллинга являются [5, 86,

- неустойчивость внешней и внутренней среды предприятия;

- рост объема информации и повышение значимости информационного обеспечения управленческих решений;

- усложнение систем менеджмента;

- потребность практики в комплексной инструментальной и методической базах для поддержания основных функций управления;

- усиление функции координации в процессе подготовки и реализации предпринимательской деятельности.

Таким образом, можно сформулировать главные причины организации контроллинга на предприятиях в актуальных экономических условиях:

- во - первых, потребность улучшения качества принимаемых управленческих решений в ситуации с нестабильной внешней средой предприятий [45];

-во - вторых, необходимость непрерывного отслеживания изменений, которые происходят во внутренней и внешней средах организаций;

-в - третьих, контроль и координация действий на уровне системы управления внутри предприятия;

- в-четвертых, недостаток информации необходимой для принятия управленческих решений;

- в - пятых, потребность повышения мобильности ресурсов предприятия и увеличения скорости реагирования на изменения внешней среды предприятия.

Целевая задача контроллинга заключается в системно - интегрированной информационной, аналитической, инструментальной и методической поддержке руководства для обеспечения долгосрочного существования и развития предприятия [79].

Контроллинг интегрирует учет, контроль, планирование и анализ в единую самоуправляемую систему, в которой четко определяются цели предприятия, принципы управления и способы их реализации.

Одним из важнейших разделов контроллинга является методическая и информационная поддержка учета затрат и калькулирования себестоимости продукции, предоставление необходимой аналитической информации для принятия обоснованных управленческих решений и, как следствие, получение предприятием максимальных финансовых результатов [92].

В таблице 1.3 представлены ключевые задачи, решаемые контроллерами на предприятии.

Таблица 1.3 - Задачи, решаемые службой контроллинга на предприятии [48]

Цель Ключевые задачи в соответствии с областью и направлением действия

Ориентация управленческого процесса на достижение целей предприятия. - участие в разработке качественных целей предприятия; - определение ключевых показателей контроля достижения целей; - стратегическое планирование; - анализ плановых и фактических значений показателей контроля; - участие в разработке целей на среднесрочный и краткосрочный период; - анализ влияния отклонений контролируемых показателей на выполнение текущих производственных планов; - информационное обеспечение.

Обеспечение методической и инструментальной базы для поддержки функций менеджмента. - формирование системы планирования деятельности предприятия; - разработка методов и способов планирования; - установление информации необходимой для реализации процесса планирования, а также определение источников получения информации и способов ее получения; - разработка архитектуры информационной системы, стандартизация информационных каналов и носителей; - выбор методов обработки информации.

Ориентация управленческого процесса на достижение всех целей предприятия. - формирование системы управления достижениями текущих целей; - обеспечение выживаемости и отслеживание движения к намеченной цели; - ориентация руководства на принятие управленческих решений.

Ориентация деятельности всех структурных подразделений предприятия на достижение поставленных целей, как тактических, так и стратегических. — обеспечение рационального использования всех видов ресурсов предприятия; - обеспечение оптимального использования имеющихся у предприятия возможностей; -всесторонняя оценка сильных и слабых сторон предприятия; -анализа и регулирование плановых и фактических показателей деятельности предприятия.

Информационная поддержка управленческих решений и методология управления. — выбор наиболее эффективной структуры системы управления предприятием; - постановка задач, связанных с функциями учета, планирования, контроля и принятия решений.

Предупреждение возникновения кризисных ситуаций как в настоящем, так и в будущем. - выявление проблем функционирования предприятия и корректировка его деятельности до того, как проблемы перерастут в кризис. — информационное обеспечение процесса планирования.

Оперативное прогнозирование, смещение акцента с текущего анализа на прогнозный анализ деятельности (в стратегическом и оперативном аспектах). - участие в разработке целей предприятия; -стратегическое планирование; - определение ключевых показателей для контроля; - мотивация и создание информационных систем для принятия управленческих решений.

Продолжение таблицы 1.3

Цель Ключевые задачи в соответствии с областью и направлением действия

Обеспечение эффективного управления с целью достижения стратегических и оперативных целей предприятия. — подготовка решений по стратегическому планированию; — финансовое планирование (бюджетирование) на предприятии; — реинжиниринг бизнес-процессов предприятия; — подготовка решений по управлению всеми видов ресурсов предприятия; — подготовка решений по инвестиционному развитию предприятия (задачи управления проектами).

Адаптация предприятия к изменениям, происходящим в внешней среде. - организация и обслуживание стратегических звеньев управления; - создание рамочных условий для обмена инновационной информацией.

Поддержка внутрифирменного процесса управления и принятия решений с помощью целенаправленного подбора и обработки информации. — рефлексия управленческих решений; — получение и обработка информации; — координация получения и подготовки информации с потребностями в ней.

Ориентация управленческого процесса на достижение всех целей, стоящих перед организацией. - определение количественных и качественных критериев деятельности; - планирование; - отслеживание процессов, протекающих на предприятии в режиме реального времени; - фиксирование и оценка свершившихся фактов.

Список литературы диссертационного исследования кандидат наук Кожарский, Павел Валентинович, 2014 год

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Алешина, Е. И. Контроллинг в информационно-аналитическом обеспечении управления холдинговыми структурами в строительстве. [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://naukovedenie.ru/sbornikl2/12-106.pdf

2. Ананькина, Е. А. Контроллинг как инструмент управления предприятием / Е.А. Ананькина, C.B. Данилочкин, Н.Г. Данилочкина. - М.: ЮНИТИ, 2002. -279 с.

3. Ананькина, Е.А. Концепция контроллинга / Е.А. Ананькина, C.B. Данилочкин, О.В. Дерипаска // Управление изменением. - 2001. - № 1. - с. 3-14.

4. Аниксин, Ю.П. Планирование и контроллинг: Учебник для вузов / Ю.П. Анискин. - М.: Омега-JI, 2005. - 280 с.

5. Анташов, В. Контроллинг / В. Анташов, Г. Уварова // Финансы, учет, аудит. - 1995.-№4.-с. 89-100.

6. Антонов, И.В. Сбалансированная система показателей в контроллинге (на примере нефтегазового холдинга) / И.В. Антонов // Аудит и финансовый анализ. -2006.-№3.-с. 244-271.

7. Березовская, E.H. Методологические основы развития оперативного контроллинга промышленной компании [Текст]: автореф. дис. ... канд. эк. наук: 08.00.05/ E.H. Березовская. - Москва, 2009. - 24 с.

8. Бородушко, И.В. Стратегическое планирование и контроллинг / И.В. Бородушко, Е.К. Васильева. - СПб.: Питер, 2006г. - 192 с.

9. Вертунов, В. Контроллинг как инструмент решения задачи экономии издержек [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.cfîn.ru/management/controlling/experiential.shtml

10. Вирула, М.А. Алгоритм бюджетного управления бизнес процессами углепроизводства / М.А. Вирула, A.M. Великанов // Горный информационно-аналитический бюллетень. - 2005. - № 6.

11. Галиев Ж.К. Комплекс взаимосвязанных показателей эффективной деятельности угледобывающего предприятия / Ж.К. Галиев, Н.В. Галиева, К.А.

Янкевич, С.И. Закоршменный // Горный информационно-аналитический бюллетень. - 2012, - № 7. - с.349-353.

12. Годовая отчетность ОАО «Северсталь» [Электронный ресурс]. — Режим доступа: Шр://\улуш. severstal.com

13. Годовая отчетность ОАО «СУЭК» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: suek.ru

14. Головань, С.И. Бизнес-планирование и инвестирование / С.И. Головань, М.А. Спиридонов. - Ростов - на - Дону: Феникс, 2008. - 302 с.

15. Государственный доклад «О состоянии и использовании минерально-сырьевых ресурсов Российской Федерации в 2011 году. [Электронный ресурс]. -Режим доступа: http://www.mineral.ru/Facts/russia/156/516/3_03_ugol.pdf

16. Гусева, И.Б. Методологические основы формирования системы контроллинга на промышленных предприятиях [Текст]: автореф. дис. ... докт. эк. наук: 08.00.05/ И.Б. Гусева. - Нижний Новгород, 2008.

17. Дайле, А. Практика контроллинга / А. Дайле. - М. : Финансы и статистика, 2001.-336 с.

18. Данилочкина, Н.Г. Контроллинг: концептуальный подход к управлению [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://consulting.lc.ru/journal-агйс1е^ 1

19. Данилочкина, Н.Г. Контроллинга как инструмент управления предприятием / Н.Г. Данилочкина, Е.А. Ананькина. - М.: «ЮНИТИ», 2002. - 279 с.

20. Данилочкина, Н.Г. Роль и задачи контроллинга в системе управления [Электронный ресурс]. - Режим доступа: Ьйр://соп8иШ^. 1 с.ги/е]оита^Г8Мат1ос11кта_Адс1е.рс1Г

21. Дмитриева, Н.И. Производственный контроллинг в системе управления промышленным предприятием [Текст]: автореф. дис. ... канд. эк. наук: 08.00.05/ Н.И. Дмитриева. - Москва, 2009.

22. Елиферов, В.Г. Бизнес-процессы: Регламентация и управление: Учебник / В.Г. Елиферов. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 319 с.

23. Ивашкевич, В.Б. Стратегический контроллинг / В.Б. Ивашкевич. - М.: Магистр: ИНФРА-М, 2011. - 155 с.

24. Ивлев, В.А., Попова Т.В. Что такое функционально-стоимостной анализ процессов и систем [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://consulting.ru/econs_art_514772269.

25. Ивлев, В. А, Попова, Т.В. Концепция контроллинга и функционально-стоимостной анализ [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://www.cfin.ru/management/control_and_abc.shtml

26. Ивлев, В.А. Реорганизация деятельности предприятий: от структурной к процессной организации / В.А. Ивлес, Т.В. Попова. - Москва: Научтехлитиздат, 2009. - 355 с.

27. Игнатова, О.И. Концептуальные основы становления и развития контроллинга. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://vestnik-old.samsu.ru/articles/9 l_9.pdf

28. Карминский, A.M. Оперативный анализ исполнения бюджета с помощью контроллинга / A.M. Карминский // Менеджмент и менеджер. - 2011. - № 6. - с. 1519.

29. Карминский, A.M. Информатизация контроллинга / A.M. Карминский // Контроллинг. - 2002. - №1 - с. 54-58.

30. Карминский, A.M. Информатизация контроллинга: практические решения / A.M. Карминский, A.A. Жевага // «Контроллинг. Технологии управления». -2002.- №4.

31. Карминский, A.M. Контроллинг / A.M. Карминский, С.Г. Фалько, A.A. Жевага, Н.Ю. Иванова. - М.:Финансы и статистика. - 2006.- 336 с.

32. Карминский, A.M. Контроллинг в бизнесе. Методические и практические основы построения контроллинга в организациях / A.M. Карминский, Н.И. Оленев, А.Г. Примак, С.Г. Фалько // М.: Финансы и статистика. - 2002.

33. Киселев, А.Г. Бизнес-процессы и процессный подход: как преодолеть последствия консалтингового маркетинга [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://orgstructura.ru/business-processes-and-process-approach

34. Кодин, В.Н. Как работать над управленческим решением. Системный подход / В.11. Кодин, С. В. Литягина. - М.: КиоРус, 2010.

35. Кожарский, П.В. Применение -оперативного контроллинга в угольно-энергетическом холдинге (на примере ОАО «СУЭК-Кузбасс») / П.В. Кожарский // Производственная безопасностью и охрана труда на угольных разрезах России: Горный информационно-аналитический бюллетень (научно-технический журнал). Отдельные статьи (специальный выпуск). М.: издательство «Горная книга». -2012.-№5.-с. 61-72.

36. Кожарский, П.В. Процессный подход к деятельности интегрированной угольной компании / П.В. Кожарский // Экономика и предпринимательство. — 2014.-№ 10.-с. 653-656.

37. Кожарский, П.В. Рекомендации по формированию системы контроллинга в угольном холдинге / П.В. Кожарский // Горный информационно-аналитический бюллетень (научно-технический журнал). М.: «Горная книга». - 2014. - № 10. -с. 3-11.

38. Кожарский, П.В. Сравнительный анализ технико-экономических показателей и себестоимости добычи угля на шахтах ОАО «СУЭК-Кузбасс»/ П.В. Кожарский // Записки Горного института. СПб.: Национального минерально-сырьевого университета «Горный». - 2013. - Т. 201. - с. 176-181.

39. Колочева, В.В. Оценка и повышение результативности бизнес-процессов предприятия [Текст]: автореф. дис. ... канд. эк. наук: 08.00.05 / В.В. Колочева. -Новосибирск, 2010. - 24 с.

40. Круглов, Д.В. Развитие системы управления промышленными предприятиями с использованием методологии контроллинга / Д. В. Круглов. -СПб.: Петербургский ин-т ядерной физики, 2012. - 103 с.

41. Круссер, Н. Г. Контроллинг как инструмент обеспечения стабильности организации в период кризиса [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.koet.syktsu.ru/ чъ&тШШ/ 2009-2/5/5.Ыт.

42. Круссер, Н.Г. Контроллинг как инструмент координации управленческих воздействий при реализации стратегии предприятия (на примере предприятий

газовой отрасли) [Электронный ресурс]. — Режим доступа:

http://koet.syktsu.ru/vestnik/2005/2005-4/27.htm

43. Кузьмина, Е.А. Функционально-стоимостный анализ и метод ABC /. Е.А. Кузьмина, A.M. Кузьмин // Методы менеджмента качества. - 2002. - № 12.-е. 4-9.

44. Лебедев, П.В. Контроллинг: система эффективного управления экономикой предприятия / П.В. Лебедев // Директор. - 2000. - № 2. - с. 31-33.

45. Лебедев, П.В. Проблемы контроллинга на современном этапе развития экономики / П.В. Лебедев // Бухгалтерский учет и анализ. - 2001. - № 6. - с. 37-38.

46. Литвак, Б. Г. Разработка управленческого решения / Б. Г. Литвак. - М.: Дело, 2008.

47. Лихтарев, Л.Ю. Систематизация определений термина «контроллинг». [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.cfin.ru/management/controlling/systematization.shtml

48. Лихтарев, Л.Ю. Контроллинг как объект исследования. [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://erce.ru/internet-magazine/all_archive/20/320/

49. Майер, Э. Контроллинг как система мышления и управления / Э. Майер -М.: Финансы и статистика. - 1993. - 96 с.

50. Малышева Л. Контроллинг на предприятии. [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://www.osp.ni/os/2000/01 -02/178178/

51. Манн, Р. Контроллинг для начинающих / Р. Манн, Э. Майер / под ред. В. Б. Ивашкевича. - М.: Финансы и статистика, 1995. - 304 с.

52. Минаев, Э.С. Основы контроллинговых исследований: Учеб. пособие / Э.С.Минаев, Н.Г. Данилочкина, В.И. Ионов, Н.Г. Базадзе - М.: Изд-во МАИ, 1999. -26 с

53. Официальный сайт контроллеров России [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.controlling.ru

54. Пархоменко, A.B. Экономико-математические модели контроллинга на промышленном предприятии / A.B. Пархоменко, Л.В. Пархоменко, Б.И. Герасимов - Тамбов: Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2005. - 96 с.

55. Петросов, A.A. Стратегическое планирование, прогнозирование, экономические риски горного производства: учебное пособие для вузов / А. А. Петросов. - М.: Изд-во МГТУ «Горная книга», 2009. — 684 с-.

56. Пешкова, М.Х. Экономическая оценка горных проектов / М.Х. Пешкова -М.: Изд-во МГГУ «Горная книга», 2003. - 422 с.

57. Пич, Г. Уточнение содержания контроллинга как функции управления и его поддержки / Г. Пич // Проблемы теории и практики управления. - 2001. - № 3. - с. 102-107.

58. Полазник, А.Н. Совершенствование управления холдингом: подходы к решению ключевых проблем / Под ред. В.В. Герасимовой. — Саратов: Поволжская академия государственной службы им. П.А. Столыпина, 2002. — 40 с.

59. Прозрачность бизнес-процессов добывающих компаний [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://www.norbit.rU/press/articles/erp2/l 11 l.html

60. Просветов, Г. И. Управленческие решения: задачи и решения / Г. И. Просветов. - М.: Альфа-Пресс, 2009.

61. Распоряжение Правительства РФ от 21.06.2014 N 1099-р «Об утверждении программы развития угольной промышленности России на период до 2030 года» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_l 65139/#р9

62. Репин, В.В. Бизнес-процессы. Моделирование, внедрение, управление / В.В. Репин. - М.: Манн, Иванов и Фербер, 2013. - 512 с.

63. Репин, В.В. Процессный подход к управлению. Моделирование бизнес-процессов /В.В. Репин. - М.: Манн, Иванов и Фербер, 2013. - 544 с.

64. Робсон М., Уллах Ф. Реинжиниринг бизнес-процессов: Практическое руководство / М. Робсон, Ф. Уллах. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.

65. Рожнова, Е.С. Контроллинг как система управления конкурентоспособностью предприятия / Е.С. Рожнова, H.H. Шилова // Нефть, газ и бизнес. 2010. - № 12. - с. 24-26.

66. Рудакова, О.С. Реинжиниринг бизнес-процессов: Учебное пособие для студентов вузов / О.С. Рудакова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013.-343 с.

67. Сидоренко, A.A. Совершенствование методики влияния горногеологических условий на технико-экономические показатели работы угольных шахт / А. А. Сидоренко; С.А. Сидоренко, П.В. Кожарский // Записки Горного института. СПб.: Национального минерально-сырьевого университета «Горный». -2013.-Т. 201.-с. 236-240.

68. Скрипко, Л. Е. Процессный подход в управлении качеством [Текст]: учебное пособие / Л. Е. Скрипко. - СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2011. - 105 с.

69. Смирнов, Э. А. Разработка управленческих решений / Э. А. Смирнов. - М.: ЮНИТИ, 2000.

70. Собакарева, A.B. Процессный подход и мероприятия по устранению проблем его внедрения на российских предприятиях / A.B. Собакарева // Вестник МГТУ, 2008 г. -№2. - с. 279-283

71. Сулоева, С.Б. Стратегический контроллинг в системе управления промышленным предприятием: учебное пособие / С.Б. Сулоева, Н.В. Муханова. — СПб.: Изд-во Политехи. Ун-та, 2012. - 232 с

72. Торозян С.А Контроллинг как инструмент управления промышленными предприятиями [Текст]: автореф. дис. ... канд. эк. наук: 08.00.05 / С.А. Торозян. — Москва, 2007.

73. Уварова, Г. Национальные модели контроллинга [Электронный ресурс]. -Режим доступа: http://www.eg-online.rU/article/mmedia/diag/80640/0/

74. Уткин, Э.А. Контроллинг: российская практика / Э.А. Уткин, И.В. Мырынюк - М.: Финансы и статистика, 1999. — 272 с

75. Фалько, С.Г. Контроллинг на предприятии / С.Г. Фалько, В.М. Носов - М.: "Знание" России, 1995.- 80 с.

76. Фалько, С.Г. Контроллинг: национальные особенности - российский и американский опыт / С.Г. Фалько, К.Расселл, Л.Левин // Контроллинг. Технологии управления. 2002. - № 1.

77. Фалько, С.Г. Не просто учет, а информационная поддержка / С.Г. Фалько // Экономика и жизнь. - 2007. - № 35. -с. 31-35.

78. Фалько, С.Г. Сервис и технологии для управления [Электронный ресурс]. -Режим доступа: http://www.eg-online.ru/article/81974/

79. Фалько, С.Г. Контроллинг: современное состояние и перспективы / С.Г. Фалько // Российское предпринимательство. - 2001. - № 1 (13). - с. 96-101.

80. Фатхутдинов, P. JI. Управленческие решения : учебник / P. JI. Фатхутдинов. - М.: ИНФРА-М, 2001.

81. Федулов, C.B. Введение в ERP-системы. SAP. «Галактика ERP» [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://elar.urfu.rU/bitstream/10995/1361/4/1324613_schoolbook.pdf

о

82. Фольмут, Х.И. Инструменты контроллинга от А до Я. Пер. с нем. /Под ред. и с предисл. M. JI. Лукашевича и Е. Н. Тихоненковой. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 288 с.

83. Фофанов, И.С. Аспекты управленческой деятельности в разрезе использования новых инфокоммуникационных технологий [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://www.vipstd.ru/nauteh/index.php/—etnl2-04/531-a

84. Хаммер, М. Быстрее, лучше, дешевле: Девять методов реинжиниринга бизнес-процессов / М. Хаммер. - М.: Альпина Пабл., 2012. - 356 с.

85. Хан, Д. Планирование и контроль: концепция контроллинга: пер. с нем. / Д. Хан; под ред. A.A. Турчака, Л.Г. Головача, М.Л. Лукашевича. - М.: «Финансы и статистика», 1997. - 800 с.

86. Хан, Д. Стоимостно-ориентированные концепции контроллинга / Д. Хан, X. Хунхенберг - М.: Финансы и статистика, 2005. - 928 с.

87. Харитонова, H.A., Касымова Н.Б. Теория контроллинга в управлении предприятием [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.nauteh-journal.ru/index.php/—ер12-10/623-а

88. Хорват, П. Концепция контроллинга: Управленческий учет. Система отчетности. Бюджетирование / П. Хорват - М.: «АльпинаБизнес Букс», 2005. — 269 с.

89. Хунгенберг, X. Планирование и контроль: стоимостно-ориентированные концепции контроллинга / X. Хунгенберг - М.: «Финансы и статистика», 2005. — с. 215-225.

90. Черкесова, Э.Ю. Оценка эффективности процессного подхода в управлении угледобывающими организациями / Э.Ю. Черкесова, Э.М. Попова // «Российское предпринимательство». - 2012. - № 5 (203). - с. 83-88.

91. Чернер, Н. Виды контроллинга. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://consulting. 1 c.ru/journal-article.j sp?id=410

92. Чесалин, Д.С. Формирование и развитие контроллинга на предприятиях газовой отрасли [Текст]: автореф. дис.... канд. эк. наук: 08.00.05/ Д.С. Чесланин. -Москва, 2012.-21 с.

93. Шевченко, Б.И., Цуприк, Г.Г. Служба контроллинга на предприятиях промышленности [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://cyberleninka.rU/article/n/sluzhba-kontrollinga-na-predpriyatiyah-promyshlennosti

94. Шеффер, У. Должен ли контроллинг выполнять функцию контроля? [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://quality.eup.ru/MATERIALY2/controlling.htm

95. Ширяев, В.И. Управление бизнес-процессами: учеб.-метод. пособие / В.И. Ширяев. - М.: ФиС, ИНФРА-М, 2009. - 464 с.

96. Щиборш К.В. Учет по центрам ответственности как основа системы материального стимулирования на предприятии [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.cfin.ru/press/management/2000-6/05.shtml

97. Эддоус, М. Методы принятия решений / М. Эддоус, Р. Стэнфилд; пер. с англ. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 1997.

98. Adams, С. You Are What You Measure / С. Adams, P. Roberts // Manufacturing Europe, Sterling Publications Ltd. - 1993 - p. 504-507.

99. Becker, Al. Accounting for «Controlling». Contradictions in the Theoretical Foundations of Management Accounting and Control in German Business Administration. Berlin: Department of Business Administration Free University, 1999. -p. 223

100. Turney, P. B. B. "Activity-Based Costing: A Tool for Manufacturing Excellence," Target, Summer 1989, p. 13-19.

101. Weber, J. Einführung in das Controlling / J. Weber, U. Schäffer. - Stuttgart: Schäffer-Poeschel, 2006 - 488 f.

Карта бизнес-процесса

Общая информация о бизнес-процессе

Наименование бизнес-процесса Проходка

Подразделение, ответственное за выполнение бизнес-процесса Директор по производству

Классификация бизнес-процесса Основной

Удельный вес в структуре себестоимости %

Оценочные критерии и показатели бизнес-процесса

Критерий Показатели

Стоимость бизнес-процесса Плановые затраты на проведение бизнес-процесса, тыс. руб.

Фактические затраты на проведение бизнес-процесса, тыс. руб.

Темп роста фактических затрат на проведение бизнес-процесса за отчетный год, %

Отношение фактических затрат на проведение бизнес-процесса к плановым, %

Эффективность использования ресурсов в рамках бизнес-процесса Коэффициент использования оборудования, т./тыс. руб.

Производительность труда по проходке, т./чел.

Безопасность ведения бизнес-процесса Количество несчастных случаев

Число аварийных ситуаций

Рост (+) или снижение (-) несчастных случаев в сравнении с предшествующим периодом

Результативность бизнес-процесса Фактическая себестоимость проходки 1 п.м., руб./п.м.

Плановая себестоимость проходки 1 п.м., руб./п.м.

Темп роста фактической себестоимости проходки 1 п.м за отчетный год, %

Отношение фактической себестоимости проходки 1 п.м. к плановой, %

Фактический объем проходки, т.п.м.

Плановый объем проходки, т.п.м.

Темп роста фактического объема проходки за отчетный год, %

Отношение фактического объема проходки к плановому, %

Карта бизнес-процесса

Общая информация о бизнес-процессе

Наименование бизнес-процесса Добыча угля подземным способом

Лицо, ответственное за выполнение Директор по производству

Классификация бизнес-процесса Основной

Удельный вес в структуре %

Оценочные критерии и показатели бизнес-процесса

Критерий Показатели

Стоимость бизнес-процесса Плановые затраты на проведение бизнес-процесса, тыс. руб.

Фактические затраты на проведение бизнес-процесса, тыс. руб.

Темп роста фактических затрат на проведение бизнес-процесса за отчетный год, %

Отношение фактических затрат на проведение бизнес-процесса к плановым, %

Эффективность использования ресурсов в рамках бизнес-процесса Коэффициент использования оборудования

Производительность труда по добыче, т./чел.

Безопасность ведения бизнес-процесса Количество несчастных случаев

Число аварийных ситуаций

Рост (+) или снижение (-) несчастных случаев в сравнении с предшествующим

Результативность бизнес-процесса Фактическая себестоимость добычи 1 т угля, руб./т.

Плановая себестоимость добычи 1 т угля, руб./т.

Темп роста фактической себестоимости добычи 1 т угля за отчетный год, %

Отношение фактической себестоимости добычи 1 т угля к плановой

Фактический объем добычи угля, т.т.

Плановый объем добычи угля, т.т.

Темп роста фактического объема добычи за отчетный год, %

Отношение фактического объема добычи к плановому, %

Стратегическая карта бизнес-процесса

Общая информация о бизнес-процессе

Наименование бизнес-процесса Переработка

Лицо, ответственное за выполнение Директор по производству

Классификация бизнес-процесса Основной

Удельный вес в структуре %

Оценочные критерии и показатели бизнес-процесса

Критерий Показатели

Стоимость бизнес-процесса Плановые затраты на проведение бизнес-процесса, тыс. руб.

Фактические затраты на проведение бизнес-процесса, тыс. руб.

Темп роста фактических затрат на проведение бизнес-процесса за отчетный год, %

Отношение фактических затрат на проведение бизнес-процесса к плановым, %

Эффективность использования ресурсов в рамках бизнес-процесса Коэффициент использования оборудования

Производительность труда по переработке, т./чел.

Коэффициент загрузки мощностей, %

Безопасность ведения бизнес-процесса Количество несчастных случаев

Число аварийных ситуаций

Рост (+) или снижение (-) несчастных случаев в сравнении с предшествующим

Качество выполнения бизнес- Коэффициент потерь при осуществлении обогащении

Результативность бизнес-процесса Фактическая себестоимость переработки 1 т угля, руб./т.

Плановая себестоимость переработки 1 т угля, руб./т.

Темп роста фактической себестоимости переработки 1 т угля за отчетный год, %

Отношение фактической себестоимости переработки 1 т угля к плановой

Фактический объем переработанного угля, т.т.

Плановый объем переработанного угля, т.т.

Темп роста фактического объема переработанного угля за отчетный год, %

Отношение фактического объема переработанного угля к плановому, %

Карта бизнес-процесса

Общая информация о бизнес-процессе

Наименование бизнес-процесса Производство угольных смесей

Подразделение, ответственное за выполнение бизнес-процесса Директор по производству

Классификация бизнес-процесса Основной

Удельный вес в структуре себестоимости %

Оценочные критерии и показатели бизнес-процесса

Критерий Показатели

Стоимость бизнес-процесса Плановые затраты на проведение бизнес-процесса, тыс. руб.

Фактические затраты на проведение бизнес-процесса, тыс. руб.

Темп роста фактических затрат на проведение бизнес-процесса за отчетный год, %

Отношение фактических затрат на проведение бизнес-процесса к плановым, %

Эффективность использования ресурсов в рамках бизнес-процесса Коэффициент использования оборудования, т./тыс. руб.

Производительность труда по производству угольных смесей, т./чел.

Безопасность ведения бизнес-процесса Количество несчастных случаев

Число аварийных ситуаций

Рост (+) или снижение (-) несчастных случаев в сравнении с предшествующим периодом

Результативность бизнес-процесса Фактическая себестоимость производства 1 т. угольных смесей, руб./т.

Плановая себестоимость производства 1 т. угольных смесей, руб./т.

Темп роста фактической себестоимости производства 1 т. угольных смесей за отчетный год, %

Отношение фактической себестоимости производства 1 т. угольных смесей к плановой, %

Фактический объем производства угольных смесей, т.т.

Плановый объем производства угольных смесей, т.т.

Темп роста фактического объема производства угольных смесей за отчетный год, %

Отношение фактического объема производства угольных смесей к плановому, %

Карта бизнес-процесса

Общая информация о бизнес-процессе

Наименование бизнес-процесса Реализация угля

Подразделение, ответственное за выполнение бизнес-процесса Директор по производству

Классификация бизнес-процесса Основной

Удельный вес в структуре себестоимости %

Оценочные критерии и показатели бизнес-процесса

Критерий Показатели

Стоимость бизнес-процесса Плановые затраты на проведение бизнес-процесса, тыс. руб.

Фактические затраты на проведение бизнес-процесса, тыс. руб.

Темп роста фактических затрат на проведение бизнес-процесса за отчетный год, %

Отношение фактических затрат на проведение бизнес-процесса к плановым, %

Эффективность использования ресурсов в рамках бизнес-процесса Производительность труда, т./чел.

Результативность бизнес-процесса Фактическая себестоимость реализации 1 т. продукции, руб./т.

Плановая себестоимость реализации 1 т. продукции, руб./т.

Темп роста фактической себестоимости реализации 1 т. продукции за отчетный год, %

Отношение фактической себестоимости реализации 1 т. продукции к плановой, %

Фактический объем реализованной продукции, т.т.

Плановый объем реализованной продукции, т.т.

Темп роста фактического реализованной продукции за отчетный год, %

Отношение фактического реализованной продукции к плановому, %

Карта бизнес-процесса

Общая информация о процессе

Наименование бизнес- Электроснабжение, теплоснабжение, водоснабжение

Лицо, ответственное за Главный механик

Классификация бизнес- Обеспечивающий

Удельный вес в структуре %

Оценочные критерии и показатели процесса

Критерий Показатели

Стоимость бизнес-процесса Плановые затраты на электроэнергию, тыс. руб.

Фактические затраты на электроэнергию, тыс. руб.

Плановые затраты на теплоэнергию, тыс. руб.

Фактические затраты на теплоэнергию, тыс. руб.

Плановые затраты на водоснабжение, тыс. руб.

Фактические затраты на водоснабжение, тыс. руб.

Темп роста фактических затрат на проведение процесса за отчетный год, %

Отношение фактических затрат на проведение процесса к плановым, %

Эффективность использования ресурсов в рамках бизнес-процесса Коэффициент использования оборудования

Производительность труда, т./чел.

Безопасность ведения бизнес-процесса Количество несчастных случаев

Число аварийных ситуаций

Рост (+) или снижение (-) несчастных случаев в сравнении с предшествующим периодом

Качество выполнения бизнес-процесса Потери электроэнергии, кВт

Потери теплоэнергии, Дж

Потери воды, м3

Результативность бизнес-процесса Фактическая себестоимость выработки 1 кВт-ч электроэнергии, руб./ кВт-ч.

Плановая себестоимость выработки 1 кВт-ч электроэнергии, руб./ кВт-ч.

Фактическая себестоимость покупки 1 кВт-ч электроэнергии, руб./ кВт-ч.

Плановая себестоимость покупки 1 кВт-ч электроэнергии, руб./ кВт-ч.

Темп роста фактической себестоимости выработки 1 кВт-ч электроэнергии за отчетный

Отношение фактической себестоимости выработки 1 кВт-ч электроэнергии к плановой

Фактический объем потребленной электроэнергии, кВт

Плановый объем потребленной электроэнергии, кВт

Темп роста фактического объема потребленной электроэнергии за отчетный год, %

Отношение фактического объема потребленной электроэнергии к плановому, %

Фактическая себестоимость выработки 1 Дж теплоэнергии, руб./ Дж

Плановая себестоимость выработки 1 Дж теплоэнергии, руб./ Дж

Темп роста фактической себестоимости выработки 1 Дж теплоэнергии за отчетный

Отношение фактической себестоимости выработки 1 Дж теплоэнергии к плановой

Фактический объем потребленной теплоэнергии, Дж

Плановый объем потребленной теплоэнергии, Дж

Темп роста фактического объема потребленной теплооэнергии за отчетный год, %

Отношение фактического объема потребленной теплоэнергии к плановому, %

Фактическая себестоимость 1 м3 воды, руб./ м3

Плановая себестоимость 1 м3 воды, руб./ м3

Темп роста фактической себестоимости 1 м3 воды за отчетный год, %

Отношение фактической себестоимости 1 м3 воды к плановой

Фактический объем потребленной воды, м3

Плановый объем потребленной воды, м3

Темп роста фактического объема потребленной воды за отчетный год, %

Отношение фактического объема потребленной воды к плановому, %

Стратегическая карта процесса

Общая информация о процессе

Наименование бизнес-процесса Жизнеобеспечение добычи

Лицо, ответственное за выполнение Технический диретор

Классификация бизнес-процесса Обеспечивающий

Удельный вес в структуре %

Оценочные критерии и показатели процесса

Критерий Показатели

Стоимость бизнес-процесса Плановые затраты на проведение процесса, тыс. руб.

Фактические затраты на проведение процесса, тыс. руб.

Темп роста фактических затрат на проведение процесса за отчетный год, %

Отношение фактических затрат на проведение процесса к плановым, %

Эффективность использования Коэффициент использования оборудования

Безопасность ведения бизнес-процесса Количество несчастных случаев

Число аварийных ситуаций

Рост (+) или снижение (-) несчастных случаев в сравнении с предшествующим

Качество выполнения бизнес-процесса Количество аварийных ситуаций в поддерживаемых выработках

Количество аварийных ситуаций в законсервированных выработках

Результативность бизнес-процесса Фактическая себестоимость поддержания 1 м выработки, руб./м.

Плановая себестоимость поддержания 1 м выработки, руб./м.

Темп роста фактической себестоимости поддержания 1 м выработки за отчетный год, %

Отношение фактической себестоимости поддержания 1 м выработки к плановой

Фактическая протяженность поддерживаемых выработок в отчетном году, м

Плановая протяженность поддерживаемых выработок в отчетном году, м

Протяженность законсервированных в отчетном году выработок, м

Темп роста протяженности поддерживаемых выработок в отчетном году, %

Стратегическая карта процесса

Общая информация о процессе

Наименование бизнес-процесса Дегазация

Лицо, ответственное за выполнение Технический директор

Классификация бизнес-процесса Обеспечивающий

Удельный вес в структуре %

Оценочные критерии и показатели процесса

Критерий Показатели

Стоимость бизнес-процесса Плановые затраты на проведение процесса, тыс. руб.

Фактические затраты на проведение процесса, тыс. руб.

Темп роста фактических затрат на проведение процесса за отчетный год, %

Отношение фактических затрат на проведение процесса к плановым, %

Эффективность использования ресурсов в рамках бизнес-процесса Коэффициент использования оборудования

Безопасность ведения бизнес-процесса Количество несчастных случаев

Число аварийных ситуаций

Рост (+) или снижение (-) несчастных случаев в сравнении с предшествующим

Качество выполнения бизнес-процесса Количество остановок очистных работ из-за повышенного содержания метана

Объем недобитого угля из-за остановок очистных работ вследствие повышенного содержания метана, т.т.

Результативность бизнес-процесса Фактическая себестоимость дегазации 1 м. выработки, руб./м.

Плановая себестоимость дегазации 1 м. выработки, руб./м.

Темп роста фактической себестоимости дегазации! м. выработки за отчетный год, %

Отношение фактической себестоимости дегазации 1 м. выработки к плановой

Фактический объем выделения метана, м3.

Объем утилизированного метана, м3.

Темп роста фактического объема добычи за отчетный год, %

Отношение фактического объема добычи к плановому, %

Стратегическая карта процесса

Общая информация о процессе

Наименование бизнес-процесса Экология

Лицо, ответственное за выполнение Технический директор

Классификация бизнес-процесса Обеспечивающий

Удельный вес в структуре %

Оценочные критерии и показатели бизнес-процесса

Критерий Показатели

Стоимость бизнес-процесса Плановые затраты на проведение процесса, тыс. руб.

Фактические затраты на проведение процесса, тыс. руб.

Темп роста фактических затрат на проведение процесса за отчетный год, %

Отношение фактических затрат на проведение процесса к плановым, %

Качество выполнения бизнес-процесса Число аварийных ситуаций, повлекших выбросы (сбросы) загрязняющих веществ

Рост (+) или снижение (-) количества аварийных ситуаций в сравнении с предшествующим периодом

Величина штрафов за превышение установленных нормативов выбросов в атмосферу, млн руб.

Величина штрафов за превышение установленных нормативов сбросов в водную среду, млн руб.

Величина штрафов за превышение установленных нормативов размещения отходов, млн руб.

Результативность бизнес-процесса Объем выбросов загрязняющих веществ в атмосферу, м3

Объем сбросов загрязняющих веществ в водные объекты, м3

Объем размещенных отходов, т.т.

Темп роста фактического объема выбросов загрязняющих веществ в атмосферу за

Отношение фактического объема выбросов загрязняющих веществ в атмосферу к

Темп роста фактического объема сбросов загрязняющих веществ в водные объекты за

Отношение фактического объема сбросов загрязняющих веществ в водные объекты к

Темп роста фактического объема размещения отходов за отчетный год, %

Отношение фактического объема размещения отходов к плановому, %

Стратегическая карта процесса

Общая информация о процессе

Наименование бизнес-процесса Снабжение

Лицо, ответственное за выполнение Директор по МТС

Классификация бизнес-процесса Обеспечивающий

Удельный вес в структуре %

Оценочные критерии и показатели процесса

Критерий Показатели

Стоимость бизнес-процесса Плановые затраты на проведение процесса, тыс. руб.

Фактические затраты на проведение процесса, тыс. руб.

Темп роста фактических затрат на проведение процесса за отчетный год, %

Отношение фактических затрат на проведение процесса к плановым, %

Качество выполнения бизнес-процесса Число задержанных поставок

Количество остановок очистных работ из-за отсутствия поставок

Объем недобытого угля из-за отсутствия поставок, т.т.

Результативность бизнес-процесса Фактическая себестоимость дегазации 1 м. выработки, руб./м.

Плановая себестоимость дегазации 1 м. выработки, руб./м.

Темп роста фактической себестоимости дегазации 1 м. выработки за отчетный год, %

Отношение фактической себестоимости дегазации 1 м. выработки к плановой

Фактический объем выделения метана, м3.

Объем утилизированного метана, м3.

Темп роста фактического объема утилизированного метана за отчетный год, %

Отношение фактического объема утилизированного метана к плановому, %

Стратегическая карта процесса

Общая информация о процессе

Наименование бизнес-процесса Землепользование

Лицо, ответственное за выполнение Технический директор

Классификация бизнес-процесса Обеспечивающий

Удельный вес в структуре %

Оценочные критерии и показатели бизнес-процесса

Критерий Показатели

Стоимость бизнес-процесса Плановые затраты на проведение процесса, тыс. руб.

Фактические затраты на проведение процесса, тыс. руб.

Темп роста фактических затрат на проведение процесса за отчетный год, %

Отношение фактических затрат на проведение процесса к плановым, %

Качество выполнения бизнес-процесса Величина штрафов за нарушение условий использования земель, тыс. руб.

Результативность бизнес-процесса Фактическая плата за аренду 1 га земли, руб./га.

Плановые затраты на аренду 1 га земли, руб./га..

Темп роста фактической стоимости аренды 1 га земли за отчетный год, %

Отношение фактической стоимости аренды 1 га земли к плановой

Площадь арендуемых земель, га

Площадь рекультивируемых земель, га

Фактическая себестоимость рекультивации 1 га земли, руб./га.