Формирование и развитие зон экономического благоприятствования: Методология и практика тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, доктор экономических наук Гуцериев, Микаил Сафарбекович

• Гуцериев, Микаил Сафарбекович
• доктор экономических наук
• 1998

Оглавление диссертации доктор экономических наук Гуцериев, Микаил Сафарбекович

Введение.5

Раздел I Методологические основы политики и теории «зонирования».16

Глава I Концептуализация принятой гипотезы.16

1.1 Принципиальная основа научного направления.16

1.2 Общесистемные вопросы самоорганизации

ЗЭБ.24

1.3 Некоторые концептуальные обобщения.32

Глава II Понятийный аппарат и оффшорные институты.36

2.1 Обоснование основных понятийных позиций.36

2.2 Типологические аспекты оффшора.40

Глава III Объективные предпосылки создания зон экономического благоприятствования.62

3.1 Аналитические обобщения целеполагания

ЗЭБ.62

3.2 Вопросы экономической поддержки ЗЭБ.84

3.3 Региональные особенности создания и управления ЗЭБ.106

Глава IV Экономический механизм формирования и функционирования ЗЭБ.124

4.1 Экономико-правовое обеспечение ЗЭБ.124

4.2 Этапы формирования практики «зонирования».137

4.3 Специфика российского институционализма

ЗЭБ.155

Раздел II Прикладные аспекты реализации ЗЭБ.187

Глава V Специфика экономики функционирования оффшорных институтов в России.187

5.1 Особенности функционирования оффшорной институции в РФ.187

5.2 Экономическое обеспечение становления статуса ЗЭБ.197

5.3 Регламентация статуса участников и условий экономической деятельности в ЗЭБ.211

Глава VI Зона экономического благоприятствования «Ингушетия».225

6.1 Этапирование формирования СЭЗ как ЗЭБ.225

6.2 Экономико-системная характеристика ЗЭБ.231

6.3 Анализ результатов ограниченной во времени деятельности ЗЭБ.242

Глава VII Центр Международного бизнеса «Ингушетия» как фактор активного включения России в мировой экономический оффшорный бизнес.258

7.1 Оценка реальной деятельности ЗЭБ.258

7.2 Анализ юридической ограниченности ЗЭБ.284

7.3 Некоторые обобщения по ЗЭБ «Ингушетия». .293

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Формирование и развитие зон экономического благоприятствования: Методология и практика»

Актуальность темы исследования. Одна из главных задач, стоящих сегодня перед страной и её регионами - выйти из кризиса и сформировать механизм эффективного управления и регулирования социально-экономическими процессами. При государственном регулировании социально-экономического развития все большее значение приобретают вопросы региональной экономической политики и разработки комплекса мер федеральной поддержки регионов, часто при «параллельном» участии корпораций, в том числе ТНК. Поэтому самостоятельность регионов в организации социально-экономической жизни будет расширяться. Под самостоятельностью диссертантом понимается единство их свободы маневра, ответственности за конечные результаты и наличие собственных ресурсов социально-экономического роста. Такой подход не означает, что интересы центра отодвигаются на второй план. Он лишь реализует свой эффект, получаемый на более высоком уровне и в больших, чем регионы, масштабах - за счёт эффектов, получаемых от рациональной кооперации и специализации производства в рамках межрегионального и даже глобального разделения труда. Как показала мировая практика, одним из апробированных направлений решения социально-экономических проблем в регионах стало создание в них свободных экономических зон - СЭЗ. СЭЗ самых различных типов стали характерной чертой и даже неотъемлемой частью современной практики мирохозяйствования, важным объектом международных хозяйственных связей. К настоящему времени практика накопила достаточно большой опыт в области создания СЭЗ.

В мире уже зарегистрировано свыше тысячи таких зон как в промышленно развитых, так и в развивающихся странах. Совокупный объём экспорта, приходящегося на СЭЗ всех типов, в 1995 г. превзошёл 25 млрд. долл.; число занятых здесь превысило 3 млн. человек. Через свободные экономические зоны реализуется до половины мирового оборота капитала.

Немалый опыт использования СЭЗ и оффшорных механизмов накоплен в России. Концепция СЭЗ в принципе вписывается в систему основных механизмов переходного периода экономики РФ, хотя сегодня ориентация Правительства на быстрое проведение реформ и жёсткий контроль над бюджетными расходами не предусматривает в качестве приоритетов задачи организации национальной системы СЭЗ и оффшорных центров. Эта конфликтность ещё более определяет актуальность исследований.

Проблема - определяется совместным влиянием нескольких взаимосвязанных тенденций развития экономик, в особенности переходных (транзитивных). К ним относятся:

1) явное раздвоение (бифуркация) траекторий социально-экономического развития от однозначной концепции равновесного жесткой ориентации системного неконтрактного развития к многозначности договорно-контрактных институционально-ограниченных гибких и даже временных хронически неравновесных систем;

2) саморазвитие феноменов самооргнизации на основе институтов оффшорных отношений;

3) активизация глобальных процессов в менеджменте, в частности, расширения факторов прозрачности границ, временности отношений, диктата ТНК, ФПГ и др. международных структур;

4) избыточная государственная зарегулированность территориальных систем и т.д.

Теоретические и методологические основы исследования и степень разработанности проблемы. Основой является системный подход к анализу социально-экономических проблем развития СЭЗ в Российской Федерации. При постановке и решении рассмотрены в диссертации проблемы учёта труда российских и зарубежных учёных, законодательные акты, постановления Правительства РФ, указы Президента РФ, аналитические записки, результаты Парламентских слушаний. В Российской Федерации принят ряд нормативно-правовых актов, направленных на функционирование СЭЗ. Однако чёткой и действенной структуры механизма функционирования СЭЗ нет, на федеральном и региональном уровне он находится в стадии развития.

До сих пор ещё редки монографические исследования и диссертационные работы по проблемам, актуальным для СЭЗ. Только к 80-м - началу 90-х гг. был опубликован ряд работ по различным вопросам СЭЗ. К ним можно отнести работы: Е.Авдокушкина,

A.Аганбегяна, А.Барышникова, М.Богуславского, В.Бутова, Л.Васильева, А.Гниденко, Т.Данько, Р.Зименкова, В.Иванова,

B.Игнатова, Б.Кожевникова, В.Кравцовой, С.Никитиной, З.Окрут,

C.Овчинниковой, Г.Петровой, С.Рябикова, В.Савина, Ю.Селивохина, Н.Смородинской, Ю.Степанова, А.Тарханова, И.Фаминского, М.Халдина, Р.Хасбулатова, Е.Чистякова., Н.Швыдак, В.Шульги и др.

В этом же ряду находятся работы Иванова В. и Тарханова А. «Организационно-экономический механизм создания и функционирования свободных экономических зон» (М., 1998), Игнатова В, Бутова В. «Свободные экономические зоны» (М., 1997), Данько Т., Округ 3. «Свободные экономические зоны в России» (М., 1995), Данько Т., Окрут 3. «Свободные экономические зоны» (М., 1998) и некоторые другие.

Однако в отечественной экономической литературе рассматриваются лишь отдельные аспекты этой проблемы. Диссертант существенно дополняет теорию и методологию проблематики. При написании диссертационной работы были также изучены более общие аспекты системного характера других авторов: Д. МакНотон, Д.Карлсон, К.Дитц, П.Фаллетти, К.Барлтроп (1994), М.Алле (1995), К.Менар (1996), У.Мастенбрук (1996), М.Мобиус (1995), И.Пригожин, И.Стенгерс, Э.Ласло (1977-1997), А.Блинов (1997), В.Масленников (1997), Н.Моисеев (1997), Л.Никулин (1987-1997) и др.

На сегодняшний день пока нельзя говорить о сложившейся концепции СЭЗ, стратегии политики «зонирования» в РФ, о теоретическом обосновании экономического и юридического феномена оффшорности, о доктринальной базе развития соответствующего законодательства и подзаконных актов в рамках единой экономической концепции развития и стратегии социально-экономических и иных преобразований в российском обществе и государстве.

Диссертант в своей работе принципиально развил с учётом российской реальности концепцию СЭЗ, учтя многие их недостатки теоретического и практического плана.

Цель работы - разработка системной методологии социальных и экономических основ формирования государственной политики, учитывающей глобальные, государственные, национальные, региональные и прочие особенности транзитивной экономики РФ.

Поэтому в соответствии с целью и определённой автором логикой исследования в работе были поставлены задачи:

• сформировать новые модели регионального развития на основе создания СЭЗ, в том числе обосновать необходимость создания совместных экономических зон с приграничными и более отдалёнными географическими странами и ТНК;

• разработать механизм реализации новой модели развития регионов в соответствии с условием функционирования СЭЗ;

• определить причины и классифицировать факторы создания специальных зон в регионе, сформулировать требования к территории (региону), где создаются свободные зоны;

• проанализировать факторы многообразия типов зон в мировой практике «зонирования»;

• предложить рациональную схему управления СЭЗ;

• выявить проблемы, связанные с совершенствованием экономического механизма формирования и развития СЭЗ;

• предложить меры по улучшению государственного регулирования СЭЗ;

• на основе изучения законодательной базы определить основные направления развития экономических и правовых процессов функционирования оффшорных зон, формирования оффшорных институтов;

• сформулировать научную гипотезу, определить экономическую сущность теории организации, учитывающей СЭЗ;

• исследовать в историческом и логическом аспектах динамику

СЭЗ;

• провести системный аспект функционирования СЭЗ как в странах с развитой рыночной экономикой, так и в странах с переходной экономикой;

• разработать методологии формирования федерального органа исполнительной власти в области СЭЗ;

• предложить рекомендации по системе подготовки кадров, работающих в СЭЗ.

Научная гипотеза. Автором предполагается возможность принципиального совершенствования методологии и практики организации и управления в рамках принятого экономико-территориальными системами предмета исследования в условиях системного учёта ряда положений на основе развития системы зон экономического благоприятствования (ЗЭБ), в первую очередь в отображающих мировые и переходные тенденции трансформации экономики РФ. К ним диссертант относит следующие:

1. Корпоративный подход как в масштабе конкретной территории административно-государственной сущности, так и страны, СНГ и мировых развитых и развивающихся рынков.

2. Глобализация социально-экономических процессов, которые существенно изменяют роли и функции центральных, региональных и местных органов власти в пользу самоуправления территорий и хозяйственных субъектов, обеспечивающих пространственную интегрируемость рынков, ранее разделяемых экономическими, административными и государственными границами, и привлечение глобальных и локальных рынков.

3. Учёт феномена самоорганизации, обеспечивающий после своей горизонтальной структурной реализации функции самоуправления, самокординации и самоконтроля, что предполагает легализацию также «теневых» рынков как объективной реальности.

4. Отказ от жёсткого административно-иерархического и однозначно командного системообразования и переход в так называемым слабоструктурированным схемам в форме сетевой (ограниченной или всеобщей) организации.

5. Учёт так называемого виртуального характера предмета диссертационных исследований, самопроизвольно проявляющегося в определённых условиях и конкретизируемого временным характером отношений и сетей, привлечением малого бизнеса, полупрозрачностью системных границ и т.п.

6. Отказ от концепции традиционной жесткости и непрозрачности границ СЭЗ, определявшихся ранее экономико-административными критериями и переход к мягким границам, самоорганизующимся ресурсными потребностями СЭЗ, но уже как ЗЭБ.

7. Рассмотрение зоны экономического благоприятствования (ЗЭБ) как своеобразного мягкого ответа на экспансии международных ТНК при одновременном учёте конкретных тенденций развитых и развивающихся рынков.

8. Самоорганизация дополнительных рабочих мест.

В результате концептуализации диссертантом обосновано следующее научное направление - «Исследование и формирование обобщённой теории зон экономического благоприятствования (ЗЭБ) как социально-экономических самоорганизованных целерегулируемых систем с полупрозрачными границами».

В качестве основополагающего метода диссертационного исследования принята дедукция как реализация результатов обобщений литературных источников и практической деятельности Государственной Думы РФ и целого ряда конкретных свободных экономических зон (СЭЗ) в форме ЗЭБ и Центра международного бизнеса «Ингушетия», в которых диссертант осуществил научно-методическое и организационное руководство.

Объект исследования - представляет собой новые экономические отношения на международном, федеральном, региональном и местном уровнях РФ с учётом специфики выявленной проблемы. Эти отношения отображают по существу так называемый корпора-тивистский треугольник организационных интересов государственных структур, самоорганизованных предпринимателей и наёмных работников.

Предметом исследования являются корпоративные отношения между государственными структурами на любом территориальном уровне организации, отечественными предпринимателями, работниками, менеджерами, в т.ч. ТНК, в вопросе формирования организации и стимулирования социально-экономической безопасности развития отдельных регионов или отраслевых систем РФ.

Научная новизна диссертационного исследования заключается в следующем:

1. Диссертант обосновал новое направление экономической науки «Формирование обобщённой теории зон экономического благоприятствования».

2. Диссертант предложил оригинальное описание принятой в работе проблемы.

3. В отличие от существующих концепций СЭЗ диссертант выдвинул свою авторскую позицию в форме «зон экономического благоприятствования», учитывающих современные тенденции развития мировой и российской экономик (бифуркацию, феномена, полупрозрачность границ и т.п.

4. Предложена оригинальная комплексная концепция, не имеющая прямых аналогов в современной отечественной экономической науке о свободных экономических зонах.

5. Предложен проблемный понятийный аппарат, основой которого являются понятия «зоны экономического благоприятствования» и феноменов.

6. На основе анализа большого фактологического и статистического материалов предложенная концепция обосновывает направление темпов становления и развития СЭЗ в России;

7. Разработаны принципы построения типологии ЗЭБ;

8. Разработаны определения хозяйствующих субъектов как резидентов в ЗЭБ и определено особое место государства в круге хозяйствующих субъектов в них, проявляющееся в двух аспектах. С одной стороны, государство является субъектом самой политики «зонирования», определяя основные положения этой политики. С другой стороны, государство в лице своих органов, организаций, учреждений, имеющих права юридического лица, выступает как прямой хозяйствующий субъект в зоне;

9. Обоснована сущность механизма согласования интересов между центром и СЭЗ на основе договорных отношений, базирующихся на следующих принципах: экономического федерализма и местного самоуправления, государственного протекционизма, направленного на создание в ЗЭБ льготного режима развития, селективности государственной поддержки регионов;

10. Разработаны приоритетные направления развития экономической политики для ЗЭБ и раскрыты общественно-значимые их функции;

11. Обоснована настоятельная необходимость разработки государственной политики создания, функционирования и развития ЗЭБ для подъёма социально-экономического роста в регионах, предполагающей наряду с расширением самостоятельности регионов в решении конкретных вопросов их сочетание с усилением централизованных институциональных начал (чётких действенных норм и правил, принятых на уровне Федерации)

Практическая значимость исследования заключается в том, что выявлены деформации в существующей организационной регламентации деятельности оффшорных зон и разработаны предложения по их устранению (в частности, дана всестороння оценка оффшорному эксперименту на территории Республики Ингушетия по различным факторам: статусу зоны, кругу участников хозяйствования, набору льгот и привилегий для компаний международного бизнеса и намечены тенденции дальнейшего развития эксперимента).

Результаты диссертационного исследования доведены до конкретных моделей и рекомендаций по созданию и функционированию ЗЭБ в различных регионах России. Содержащиеся в нем материалы и выводы могут быть использованы в разработке современной экономической теории. Некоторые выводы работы могут быть применены в экономической концепции рыночных отношений, а также практике деятельности Федерального Собрания РФ, органов законодательной власти субъектов Федерации для совершенствования законодательства о СЭЗ (как ЗЭБ) и экономической инвестиционной деятельности.

Апробация результатов исследования. Основные теоретические положения работы были опубликованы соискателем в отечественной и зарубежной литературе. Практические рекомендации диссертации в ходе ее подготовки и написания были использованы для экономических разработок в Государственной Думе, а также при разработке Федерального Закона о свободных экономических зонах (1997г.), для подготовки и разработки оффшорного законодательства и других экономически обоснованных нормативных актов, относящихся к Республике Ингушетия и в др. случаях. Отдельные положения рассматривались на X (1997) и XI (1998) международных Плехановских чтениях.

Структура диссертации: Работа состоит из введения, двух разделов, семи глав, 20 параграфов, выводов и предложений, приложения ( 22 таблиц и 2 схем) и списка литературных источников (138 наименований, в т.ч. 27 на английском языке).

Заключение диссертации по теме «Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда», Гуцериев, Микаил Сафарбекович

Выводы и предложения

1. Обобщения, приведённые на основе диссертационных исследований, позволяют признать реальность и реализуемость принятой научной гипотезы, теоретического обоснования и реализации концепции ЗЭБ как сложной многоуровневой социально-экономической системы, ориентированной на совместное управление и регулирование государственными структурами, глобальным и национальным предпринимательским сектором при масштабном участии малого бизнеса и отдельных предпринимателей.

Даётся определённый вывод о хронической ресурсной полупрозрачности границ и неравновесности зоны экономического благоприятствования, что предполагает принципиально изменить отношение к ЗЭБ лишь как территориально ограниченным анклавам.

Социально-экономическая эффективность ЗЭБ выражается в первую очередь через создание дополнительных рабочих мест и обеспечение доходной части соответствующих бюджетов (при принятии соответствующих рекомендаций диссертанта через ускоренного и устойчивого привлечения инвесторов иностранных фирм и корпораций).

2. Создание и функционирование зон и связанного с ними оффшорного бизнеса - одна из примечательных тенденций новейшего развития мировой экономики. Тенденция к «зонированию», охватывая более 60 стран и территорий, соответствует главной закономерности динамики мирового рынка - линии на национализацию и интеграцию мирового хозяйства. С присущими оффшорным институтам гибкости, высокой степенью адаптации к требованиям развивающейся действительности, оффшорные зоны зарекомендовали себя как эффективное средство экономического роста. Это особенно относилось к опыту стран, которые, как и Россия, стремились уйти от кризисной, дефицитной экономики, прежде всего, экономики командной, тоталитарной, к экономике рыночно ориентированной. Пример Китая, ряда латиноамериканских стран, новых индустриальных стран Юго-Восточной Азии показал роль свободных зон в качестве «полюсов роста», своего рода «заповедников нормального рынка в ненормальной стране».

3. В мировые оффшорные процессы активно включается и РФ. Уже сейчас многие предрасположенные к "зонированию" регионы и территории получили или намереваются приобрести «зонный» статус. Некоторые из них добились серьёзных экономических и социальных достижений, в которых усматривается непосредственное значение оффшорного статуса. Так, оффшорные институты на территории Ингушетия стали важным экономическим и финансовым феноменом; результаты их деятельности оправдывают возлагаемые на них финансовые, экономические, хозяйственные расчёты. Только за счёт валютных поступлений от их деятельности осуществляется погашение бюджетных ссуд Федерации; деятельность тысяч оффшорных предприятий обеспечивает работой по крайней мере до 80 тысяч жителей Ингушетии — и это в условиях традиционно высокой безработицы в регионе. Обеспечивается стабильность целых отраслей экономики, регулярная выплата заработной платы; ведётся жилищное строительство и строительство других социальных объектов. В рамках «зонирования», хотя и недостаточно быстро, но идёт процесс создания совместных предприятий (Калининградская область, "Находка", "Кузбасс", "Даурия", "Янтарь", "Выборг", "Садко" и т.д.), привлечения в производство, в сферу услуг иностранного капитала.

4. Принятие Федерального закона 1997 г. о СЭЗ создаёт стабильные экономико-юридические основы для закрепления статуса и порядка функционирования ЗЭБ, создания стабильного режима, атмосферы уверенности и надёжности для иностранных инвесторов. Ликвидировано положение, когда отсутствие Федерального закона создавало условия для постоянного вмешательства различных властей и ведомств через законодательные решения и особенно часто через подзаконные акты в деятельность свободных зон, для манипулирования и пересмотра установленных ранее льгот и привилегий свободных зон в интересах текущей экономической политики, в целях "пожарного" латания бюджета, решения валютно-финансовых проблем и т.п. В то же время положительный опыт некоторых российских ЗЭБ (в частности, в Ингушетии, Находке) свидетельствует о том, что при обеспечении определённых в настоящей диссертации системообразующих условий возможно решение сложнейших вопросов социально-экономической ситуации.

Россия заинтересована в активизации своей внешнеэкономической деятельности, в том числе с помощью использования оффшорных инструментов. Ныне, после принятия Федерального закона проблема заключается в том, чтобы придать «зональной» политике и практике оффшорных операций цивилизованные рыночные порядки.

Для РФ практика как самоорганизации в виде "расширяющегося зонирования" и тем самым поддержания оффшорного бизнеса является, по крайней мере, объектом среднесрочной политики, ориентированной на всемерное подключение российской экономики к мировым хозяйственным связям (глобализации), вовлечения её в мировые интеграционные процессы.

Заключение.

Создание и функционирование СЭЗ и связанного с ними оффшорного бизнеса является одной из примечательных тенденций новейшего развития мировой экономики и мировых хозяйственных отношений. Тенденция к «зонированию», охватывая более 60 стран и территорий современного мира, полностью соответствует главной закономерности динамики мирового рынка - линии на национализацию и интеграцию мирового хозяйства.

Несмотря на все сложности и противоречия, отдельные неудачи оффшорных экспериментов, успехам оффшорности современной мировой экономики способствует гибкость, высокая степень адаптации оффшорных механизмов к требованиям изменяющейся ситуации. Достаточно отметить многообразие типов и методов «зонирования» и оффшорной деятельности.

Оффшорные зоны зарекомендовали себя как эффективное средство экономического роста. Это особенно относилось к опыту стран, которые, как и Россия, стремились уйти от кризисной, дефицитной экономики, прежде всего, экономики командной, тоталитарной, к экономике рыночноориентированной. Пример Китая, ряда латиноамериканских стран, новых индустриальных стран Юго-Восточной Азии показал поистине чудодейственную роль специальных и других СЭЗ в качестве «полюсов роста», своего рода «заповедников нормального рынка в ненормальной стране»1.

Растущий интерес реформаторов, в том числе и российских, к политике «зонирования» определяется необходимостью учитывать

1 Экономика и жизнь. 1993. № 8. С. 16. очевидные позитивы мирового опыта функционирования СЭЗ и других оффшорных институтов. Экономический эффект зон стал важным звеном социально-экономического развития принимающих стран. Функционирование оффшоров стало важным звеном в развитии концепции размещения и форсирования производительных сил страны, политики всемерного использования иностранных инвестиций и в целом активизации внешнеэкономической деятельности.

В мировые оффшорные процессы активно включается и РФ. Уже сейчас многие предрасположенные к «зонированию» регионы и территории получили или намериваются приобрести статус СЭЗ -целые субъекты Федерации - края, области, города и порты, аэропорты и «точечные» объекты (предприятия, склады, ангары, терминалы).

Некоторые из них добились серьезных экономических и социальных достижений, в которых усматривается непосредственное значение оффшорного статуса. Так, оффшорные институты на территории Республики Ингушетия стали по существу социально-экономическим и финансовым феноменом; правда, результаты их деятельности не всегда оправдывали возлагаемые на них финансовые, экономические, хозяйственные расчеты. За счет валютных поступлений от деятельности ЗЭБ и ЦМБ «Ингушетия» осуществилось погашение ряда важных, хотя и не всех, бюджетных ссуд Федерации (речь идет о поступлении только за счет доходов от регистрационных и иных единовременных сборов с предприятий сотен миллиардов рублей).

Деятельность тысяч оффшорных предприятий обеспечивала работой по крайней мере до 80$ тысяч жителей Ингушетии - и это в условиях традиционно высокой безработицы в регионе. На многих предприятиях стабилизировалась выплата заработной платы; продолжает вестись жилищное строительство и строительство других социальных объектов. Вместе с тем зарегистрированные в зоне, но действовавшие в других регионах страны, предприятия не всегда полностью снимали напряженность на рынке труда в других районах.

Решение о прекращении деятельности оффшорного эксперимента в рамках ЗЭБ «Ингушетия» (Постановление Правительства РФ от 3 июля 1997г.) не умаляет указанного интереса исследователя; напротив оно лишь ставит перед последним целый ряд новых проблем.

Прежде всего, исследование экономической и всего спектра социальной практики оффшорных институтов на территории Республики Ингушетии даёт полное основание говорить о позитивных аспектах этой практики. Уже сам факт пролонгации первоначального годичного срока действия ЗЭБ и учреждение второго оффшорного института - Центра международного бизнеса - подтверждение и признание как региональными властями республики - инициаторами идеи данных институтов, так и федеральным центром эффективности и значимости этих институтов.

Вместе с тем четырехлетний опыт «зонирования» в Республике Ингушетия показал и ряд серьёзных недостатков и пробелов в регулировании и функционировании оффшорных процессов, которые в конечном счёте определили решение федерального центра о прекращении оффшорного эксперимента.

Постановление № 821 указывает на центральную проблему, которая предопределила негативное решение по зоне. В ст.2 Постановление в этой связи говорится: « Считать нецелесообразным создание зон экономического благоприятствования, предполагающих снижение доходов федерального бюджета или бюджетов других субъектов Российской Федерации, в качестве механизма финансирования программ социально-экономического развития регионов».

Формально указанная аргументация укладывается в общую концепцию бюджетной политики федерального центра, который, разрабатывая с весны 1997г. проект бюджета РФ на 1998г., исходил из требований строжайшей экономии федеральных средств, мобилизации доходов, сокращения бюджетных расходов и тем более прямых потерь бюджета.

Здесь не меньшую роль сыграли факторы неэкономического, нефинансового плана. Таковыми, на наш взгляд, стали причины политического, субъективного плана.

Прежде всего, оценка оффшорного эксперимента в Республике Ингушетия требует, чтобы при этом соображения экономической целесообразности не подменялись аргументации политического характера, за которыми порой стояли идущие от субъективных амбиций позиции.

В подобных условиях аргументация руководителей некоторых субъектов РФ о том, что предоставление в одностороннем порядке оффшорных преимуществ Ингушетии ставит в неравное положение членов Федерации, не учитывает уже сложившейся фактически дифференциации, её тяжёлых последствий последние могут повредить не только наиболее неблагополучным регионам, но и Федерации в целом. Вероятно, не стоит разъяснять, что при всех трудностях нынешней ситуации в стране, тем не менее условия, к примеру, тех же индустриальных районов Урала несопоставимы с обстановкой на Северном Кавказе.

В числе тех же субъективных факторов, так или иначе тормозящих нормальное развитие оффшорных процессов в Ингушетии, необходимо назвать и уровень общей криминализации в регионе, отягощённый последствием военного конфликта в Чечне и осетино-ингушского конфликта. В подобных условиях к деятельности оффшорных институтов оказались «примазанными» коррумпированные элементы.

И, наконец, на ситуацию вокруг оффшорных центров в Ингушетии и на последовавшее в 1997г. решение федерального центра оказало негативное воздействие несовершенство правого регулирования. Фактически до середины 1997г. отсутствовало федеральное законодательство по СЭЗ; в учредительных документах по оффшорам в Ингушетии также были свои недостатки.

В конечном счёте в пользу тезиса о необходимости опираться на накопленный опыт «зонирования» в регионе свидетельствует продолжающаяся работа федерального центра над законодательным регулированием статуса ЦМБ «Ингушетия».

В СЭЗ, хотя и недостаточно быстро, но идет процесс создания совместных предприятий («Находка», «Кузбасс», «Даурия», «Янтарь», «Выборг», «Садко» и т.д.). Речь идет о привлечении в производство, в сферу услуг иностранного капитала.

Одновременно идет врастание российской экономики в мировой оффшорный бизнес, который сегодня имеет действительно глобальные масштабы (достаточно сказать, что на 1997 г. одних только СЭЗ насчитывается более 600; оффшорные режимы признают законы более 65 стран; сотни тысяч компаний имеют оффшорный статус). В этих условиях, с одной стороны, сама Россия с ее самыми благоприятными геополитическими условиями - расположением на стыке Европы и Азии, с прямыми морскими выходами на Африку и обе Америки, с протяженностью ее границ, в том числе морских, развитыми транспортными коммуникациями, достаточно подготовленными инфраструктурой и персоналом, но одновременно с ее неоформленными границами, ослабленным контролем центра над таможенным, валютным, банковским, иммиграционных режимами, -весьма комфортная страна для зарубежного оффшорного бизнеса.

С другой стороны, российские деловые круги, предприниматели, банки, несмотря на десятилетия господства бюрократически централизованной, идеологизированной хозяйственной жизни, репрессии и, как результат, «противоестественный отбор» лучших представителей делового мира, тем не менее не утратили способность схватывать новое и перспективное, ориентироваться в любой социально-экономической ситуации. Они быстро оценили оффшорные возможности и быстро завоевали серьезные позиции в оффшорном бизнесе. Десятки тысяч российских компаний получили за рубежом статус оффшорных1. С их участием осуществляются крупные экспортно-импортные сделки России. Российские суда активно используют возможности регистрации в заграничных портах - «гаванях удобного флага». Параллельно в самой России отечественные предприниматели активно оказывают услуги зарубежным оффшорам в качестве представителей; на обслуживание оффшорного бизнеса внутри страны работает целая «индустрия» - десятки и сотни юридических контор, представительств зарубежных фирм .

Представляется, что принятие фундаментального специально закона в 1997 г. о СЭЗ создает стабильные основы для закрепления статуса и порядка функционирования свободных зон, в создании стабильного режима, атмосферы уверенности и надежности для иностранных инвесторов. Ныне ликвидировано положение, когда отсутствие стержневого федерального закона создавало условия для постоянного вмешательства различных властей и ведомств через законодательные решения и особенно часто через подзаконные акты в деятельность СЭЗ, для манипулирования и пересмотра установленных ранее льгот и привилегий СЭЗ в интересах текущей социально-экономической политики, в целях «пожарного» латания бюджета, решения валютно-финансовых проблем и т.п. В то же время упомянутый выше положительный опыт некоторых российских СЭЗ (в частности, СЭЗ «Находка») свидетельствует о том, что при обеспечении минимальных юридических условий стабильности и перспектив на будущее с помощью СЭЗ возможно решение сложнейших вопросов социально-экономической ситуации.

В необходимости эффективной, развитой, последовательной общефедеральной политики «зонирования» убеждает и опыт стран «ближнего зарубежья». В силу объективных причин - наличия общих корней происхождения и, особенно, сталкиваясь с аналогичными социально-экономическими проблемами, требующими безотлага

1 Финансовые известия. 1997. № 10.

2 Международный бизнес России. 1994. № 9. тельного решения, становление правовых систем стран-наследниц бывшего Союза ССР идет достаточно совпадающими курсами. Именно по этим причинам, а также в результате объективной потребности в интеграции на постсоветском пространстве, развитие и углубление процессов сотрудничества между странами СНГ неизбежно ведет к сближению и гармонизации и такой сферы регулирования, как зональная и оффшорная политика. Поэтому, страны-участницы СНГ и в силу официально принимаемых обязательств, и в силу объективной необходимости неизбежно будут обращаться к экономическому опыту друг друга, инкорпорировать его во внутреннее национальное законодательство. Со временем произойдет становление целой сферы общего, "коммунитарного" правотворчества Сообщества (потому и применительно к данному случаю термина, относящегося к общему "европейскому" праву стран-участниц Европейского союза, бывшего "Общего рынка"). Для РФ важно, что некоторые страны, наши партнеры по СНГ, весьма активно и успешно решают вопросы зональной политики; так в Казахстане уже в первой половине 90-х гг. были приняты законы о СЭЗ. С учетом достаточно сходной социально-экономической ситуации опыт соседей в этом плане представляет практический интерес. И, наконец, знание дел у партнеров по СНГ представляет интерес и с точки зрения перспективы, — возможности создания совместных, двусторонних и даже многосторонних СЭЗ.

Обобщая основные тенденции и особенности экономического развития и отражая общую тенденцию интернационализации мировой хозяйственной деятельности и ее оформления, соответствующее развитие оффшорной экономики показывает и современное международное практика. Уже в 70 — 80-е гг. мировая практика показала постепенное сближение подходов самых различных стран к регулированию СЭЗ оффшорного и трастового бизнеса. Наиболее четкое стремление к законодательной унификации и гармонизации систем показали названная выше К и отекая конвенция (1979 г.) и законодательство западноевропейского "Общего рынка" (Европейского Экономического Сообщества, ныне Европейского Союза). Отдельные вопросы, касающиеся режима СЭЗ, оффшорного бизнеса и оффшорной собственности, решаются в Гаагской конвенции по международному частному праву, в Международной конвенции 1984 г. о трастах и в других международных документах1.

В настоящее время во всех странах Европейского Союза наметились основные общие контуры единой модели оффшорных зон, оффшорного бизнеса и траста. Это касается прежде всего системы льгот и исключений.

Подобная унификация способствует расширению международной активности бизнеса, базирующегося на СЭЗ. Особенно это касается повышения уровня банковского и страхового дела2.

В целом международное обеспечение развития и роли СЭЗ и основывающегося на них оффшорного бизнеса усиливает значение СЭЗ как своего рода шлюза, канала, связывающих национальные экономики соответствующих стран с мировым рынком.

Поэтому, при всей противоречивости подхода субъектов ВЭД — национальных правительств, международных организаций типа Европейского союза, региональных группировок государств в раз

1 Оффшорные зоны и трастовое законодательство. С.63.

2 Оффшорный бизнес за рубежом и в России. С.38 - 39. личных районах планеты, юридических и частных лиц — собственников компаний производственного, коммерческого характера, ориентированных на экспорт-импорт и т.д. — оффшорные зоны и оффшорный бизнес имеют достаточно ограниченные — и экономически, и юридически — рамки.

Логика национальных приоритетов экономической и внешнеэкономической политики предопределяет неизбежное нарастание борьбы между двумя базами налогообложения, формами наполнения средствами национальных бюджетов. С одной стороны, это база национального законодательства, исходящая от принципа территориальности, принципа национальности, и, с другой стороны, — база на принципе экстерриториальности, резидентности.

Для большинства налогоплательщиков, а в развитых странах это — подавляющая часть состоятельных слоев населения — фискальная политика всегда являет собой объект недовольства, повод для поиска все новых и новых, зачастую легальных методов эффективного укрытия своих доходов, увода их от обложения налогом.

Подобный конфликт интересов неизбежно должен разрешиться. И с высот принципов экономико-правового государства — в пользу экономической стабильности, закона и права, социальной справедливости.

Отсюда — противоречивость в позиции национального законодательства по отношению к СЭЗ и оффшорному бизнесу. С одной стороны — государства, устанавливая и признавая такие институты, стремятся использовать позитивы оффшорных центров для получения дополнительных источников финансирования (особенно для развития застойных регионов), для стимулирования экономической активности, в том числе национального капитала, для приобщения к современной технологии и современным системам менеджмента и организации производства, для стимулирования экспорта и экспортно-ориентированного производства. Поэтому, даже государства с жесткими преференциальными системами защиты отечественного производителя и жесткими системами налогообложения как США, не говоря уже о Великобритании, Швейцарии, Португалии — до сих пор широко применяют на части национальной территории режим СЭЗ и оффшорных центров.

Однако, с другой стороны, даже в условиях открытой рыночной экономики, с самыми либеральными принципами свободы движения капиталов и услуг, те же самые государства будут жестко бороться с утечкой капитала, с уклонением от уплаты налогов, способствовать сохранению и расширению национальной базы налогообложения. Отсюда вытекает стремление оффшорных стран поставить экономические, законодательные и административные защитные меры в отношении оффшорных операций под прикрытием борьбы с "отмыванием" "грязных денег", с "теневым бизнесом", незаконными операциями с оружием, наркотиками и порнопродукцией.

Оффшорные зоны, в частности, европейские "налоговые гавани" на территории некоторых стран — участниц Евросоюза, явно не вписываются в логику унификации "европейской" налоговой политики. Оффшорный бизнес, далее, создает особые условия коммерческой деятельности, выходящие за рамки требований «конкурентной» политики Евросоюза. Последняя требует равных условий конкуренции на европейском рынке товаров, капиталов, услуг и рабочей силы.

Того же требуют и правила международных организаций. Так, по нормам ГАТТ и ВТО страна-участница принимает обязательство выровнять торгово-экономические условия хозяйственной и внешнеэкономической деятельности участников международного экономического оборота. Ясно, что режим свободных экономических зон не укладывается в рамки таких норм и от принимающей страны потребуются соответствующие меры.

Россия заинтересована в активизации своей внешнеэкономической деятельности, в том числе с помощью использования оффшорных инструментов. Ныне, после принятия Федерального закона о свободных экономических зонах, проблема заключается в том, чтобы придать зональной политике, практике оффшорных операций цивилизованные рыночные порядки. Для этого, в частности, необходимо правовыми, но прежде всего экономическими методами ослабить «бегство капитала» за границу, изыскать способы поощрения репатриации российских капиталов.

Политика «зонирования» не может быть предметом политических спекуляций; создание или отрицание свободных зон не должно служить политической конъюнктуре. Хотя и понятны концепция «зонирования», дискуссии общественно-политической жизни, особенно на местах, где инициируются зональные идеи.

Список литературы диссертационного исследования доктор экономических наук Гуцериев, Микаил Сафарбекович, 1998 год

1. Конституция Российской Федерации. М. 1996.

2. Закон СССР "Об Основах экономических отношений Союза СССР, Союзных республик", апрель 1990 г.

3. Закон "Об иностранных инвестициях в РСФСР", 04.07.91г.

4. Закон РФ "О таможенном тарифе", июнь 1993 г.

5. Таможенный кодекс РФ, апрель 1993 г.

6. Закон РФ "О валютном регулировании и валютном контроле", 24.10.92 г.

7. Закон РСФСР "О создании зон свободного предпринимательства", 1990 г.

8. Федеральный закон "О свободных экономических зонах", принятый Государственной Думой в апреле 1997 года и направленный в Совет Федерации.

9. Указ Президента СССР "Об иностранных инвестициях в СССР", октябрь 1990 г.

10. Указ Президента РФ "О либерализации внешнеэкономической деятельности", ноябрь 1991 г.

11. Указ Президента РФ "О некоторых мерах по развитию свободных экономических зон", 04.06.92.

12. Указ Президента РФ "О совершенствовании работы с иностранными инвестициями", сентябрь 1993 г.

13. Указ Президента РФ "Об урегулировании вопросов создания и функционирования свободных таможенных зон в РФ", 27.09.93 г.

14. Указ Президента РФ "Об урегулировании вопросов создания и функционирования свободных таможенных зон в РФ", апрель 1994 г.

15. Постановление Совета Министров СССР №1405, декабрь 1988г.

16. Постановление Верховного Совета РСФСР, 14.07.90 г.

17. Постановление Верховного Совета РСФСР, 13.09.90 г.

18. Постановление Верховного Совета РСФСР, 24.10.90 г.

19. Постановление Верховного Совета РСФСР, ноябрь 1990 г.

20. Первая сессия Верховного Совета РСФСР. Бюллетень совместного заседания Совета Республики и Совета Национальностей. М. Верховный Совет РСФСР. 1990 г.

21. Вторая сессия Верховного Совета РСФСР. Бюллетень совместного заседания Совета Республики и Совета Национальностей. М. Верховный Совет РСФСР. 1990 г.

22. Стенограмма парламентских слушаний Комитета по международным делам Совета Федерации. "Проблемы законодательного обеспечения создания и функционированиясвободных экономических зон в России". 14 апреля 1995 г., с. 1-99.♦ *

23. Законодательные и нормативные документы Российской Федерации

24. Федеральный закон "О Центре международного бизнеса "Ингушетия" № 16-ФЗ от 30 января 1996 г.

25. Указ Президента Российской Федерации № 280 от 25 февраля 1993 г. "О неотложных мерах по государственной поддержке становления и социально-экономического развития Ингушской Республики".

26. Указ Президента Российской Федерации "О мерах по обеспечению стабилизации экономической ситуации в Ингушской Республике" №1342 от 31 декабря 1995 г.

27. Постановление Правительства Российской Федерации "О зоне экономического благоприятствования на территории Ингушской Республики" №740 от 19 июня 1994 г.

28. Постановление Правительства Российской Федерации "О продлении срока функционирования Зоны экономического благоприятствования "Ингушетия" №36 от 16 января 1996 г.

29. Постановление Правительства Российской Федерации «О прекращении действия зоны экономического благоприятствования «Ингушетия» № 821 от 3 июля 1997г.

30. Положение о Зоне экономического благоприятствования "Ингушетия". Утверждено постановлением Правительства Российской Федерации №740 от 19 июня 1994 г.

31. Положение «О порядке предоставления бюджетной ссуды в размере уплачиваемых предприятиями Зоны экономического благоприятствования "Ингушетия" ввозных и вывозных пошлин, НДС и акцизов». Приложение к приказу ГКТ РФ №370 от 18 июля 1994 г.

32. Законодательные и нормативные документы Республики Ингушетт

33. Указ Президента Республики Ингушетия "О Центре международного бизнеса "Ингушетия" №22 от 9 февраля 1996 г.

34. Положение «О порядке предоставления компенсаций по налоговым платежам предприятиям, входящим в Зону экономического благоприятствования "Ингушетия"». Утверждено Указом Президента Республики Ингушетия №20 от 9 февраля 1996г.

35. Положение «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для организаций-субъектов малого предпринимательства в ЗЭБ "Ингушетия"». Утверждено Указом Президента Республики Ингушетия №19 от 9 февраля 1996 г.

36. Положение «О системе налогообложения предприятий, зарегистрированных на правах вхождения в Зону экономического благоприятствования "Ингушетия"». Утверждено Указом Президента Республики Ингушетия №19 от 9 февраля 1996 г.

37. Положение о деятельности и администрации Центра международного бизнеса "Ингушетия". Утверждено Указом Президента Республики Ингушетия №22 от 9 февраля 1996 г.

38. Положение о секретарской компании Центра международного бизнеса "Ингушетия". Утверждено Указом Президента Республики Ингушетия № 22 от 9 февраля 1996 г.

39. Положение о консультативной комиссии Центра международного бизнеса "Ингушетия". Утверждено Главой Администрации Центра международного бизнеса "Ингушетия" 27 февраля 1996 г.

40. Соглашение о делегировании полномочий по работе в режиме Центра международного бизнеса "Ингушетия". Утверждено Указом Президента Республики Ингушетия № 22 от 9 февраля 1996 г.

41. Программа социально-экономического развития Республики Ингушетия на 1996-2006 гг. Подготовлена Правительством Ингушетии совместно с Администрацией Зоны экономическогоблагоприятствования "Ингушетия", г.Назрань, 1996 г.♦ *

42. Закон "О свободных экономических зонах в Казахской ССР", 30.11.90.

43. Указ Президента Казахстана "О мерах по упорядочению деятельности СЭЗ", 05.03.94 г.

44. Закон Украины "О внешнеэкономической деятельности". Закон Киргизии "О свободных экономических зонах", 16.12.92г.

45. Постановление Совмина Беларуссии "О создании СЭЗ в Бресте", 26.02.92 г.

46. Закон Молдовы "О зонах свободного предпринимательства", 25.05.93 г.

47. Постановление Совмина Литвы "О свободной экономической зоне в Клайпеде", 28.05.92 г.

48. Постановление Совмина Литвы "О создании свободныхэкономических зон", 12.03.93 г.♦ ♦

49. Вольные гавани и необходимые учреждения их в России. В 2-х частях. Одесса. 1910.

50. Россия. Министерство торговли и промышленности. Заявления, ходатайства и отзывы, касающиеся вопроса о порто-франко на Дальнем Востоке. СПб. 1906.

51. Россия. Министерство торговли и промышленности. Совещание о порто-франко на Дальнем Востоке. Журнал совещания о порто-франко на Дальнем Востоке, ч. 1-2. СПб. 1906.

52. Россия. Совет Министров. Докладная записка представителей промышленности, торговли и судоходства Приамурья, представленная г-ну Председателю Совета Министров 29 сентября 1906 г. СПб. 1906.

53. Совещание о порто-франко на Дальнем Востоке. Петербург. 1906.; Южнорусский торгово-промышленный съезд, 1-ый. Одесса. 1910.♦ ♦

54. Авдокушкин Е.Ф. Свободные (специальные) экономические зоны. М. 1993.

55. Алле М. Экономика как наука. М.: Издцентр РГГУ. 1995.

56. Аганбегян А.Г. Стратегия формирования свободных экономических зон в СССР. Свободные экономические зоны и совместное предпринимательство в области культуры и туризма: Сб.науч.тр. АНХ СССР и консорциум «Шедевры искусства». М. 1991.

57. Бабинцев В., Валиуллин X. Особые экономические зоны // Российский экономический журнал. 1992. № 9.

58. Барлтроп К., МакНотон Д. Интегрирование финансовой отчётности. М.: Финансы и статистика. 1994.

59. Барышников А. Свободная экономическая зона в условиях крупного города И Экономические науки. 1990. №11.

60. Беккер Г. Бизнес уик. 1995.№8.

61. Березной А.В. Транснациональные корпорации на рынках развивающихся стран. М. 1985.

62. Блинов А., Голаенко Н. Малый бизнес в России: вчера, сегодня и завтра. Краснодар. «Адыгея». 1996.

63. Богуславский М., Кожевников Б., Рябиков С. Проблемы правового регулирования свободных экономических зон // Внешняя торговля. 1989. № 4.

64. Вардомский JI. Некоторые аспекты создания в СССР зон совместного предпринимательства // Внешняя торговля. 1989. № 10.

65. Васильев Л. Свободные экономические зоны: от эйфории к продуктивной работе // Российский экономический журнал. 1992. №11-12.

66. Войтоловский Л., Дийков С., Думнов А., Филатов В. Зоны совместного предпринимательства в СССР, концепция создания и функционирования // Внешняя торговля. 1989. № 6.

67. Гилмор Р. Прикладная теория катастроф. Кн. 1,2. М.: Мир. 1984.

68. Гниденко А. Свободные зоны иллюзии и реальность // Экономика и жизнь. 1991. № 2.

69. Гурьев В., Салыкин П., Уваров В. Свободные экономические зоны Дальнего Востока: начало пути // Экономическая жизнь Дальнего Востока. 1992. № I.

70. Гуцериев М.С. Формирование организационно-экономического механизма свободных экономических зон (монография). Женева, (на английском языке) 1998.

71. Гуцериев М.С. Свободные экономические зоны (опыт, проблемы, перспективы), (монография). М.: НПО «Школа Изд-во «Открытый мир». 1997.

72. Гуцериев М.С. Правовые и социально-экономические проблемы формирования свободных экономических зон (мировой опыт и российское законодательство) (монография). М.: Изд-во «Инкоцентр». 1997.

73. Гуцериев М.С. Оффшорный банковский бизнес. М. 1997.

74. Гуцериев М.С. Россия: центр и регионы (социологическое исследование). Выпуск I. М.: ИСПИ РАН. 1997.

75. Данько Т.П., Окрут З.М. Свободные экономические зоны. М. 1998.

76. Евстратов С. Иностранные инвестиции в СССР. М. 1991.

77. Зубченко JI. Свободные экономические зоны и развитие международного туризма. М.: ИНИОН РАН. 1991.

78. Иванов В.М., Тарханов А.В. Организационно-экономический механизм создания и функционирования свободных экономических зон. Уч. пособие. М. 1998.

79. Игнатов В., Бутов В. Свободные экономические зоны. М. 1997.

80. Иностранные инвестиции в России; проблемы и перспективы. Аналитический доклад независимых экспертов. М. 1993.

81. Иностранные инвестиции в национальной экономике: гипотезы и опыт, возможности и пределы. Аналитический обзор отечественной литературы. М.: ИНИОН РАН. 1993.

82. Калмыков Ю. Финансовый механизм регулирования экономики КНР // Финансы СССР. 1990. № 6.

83. Капустин А. Мексика: современные тенденции интернационализации производства. Центральная Америка и Карибы, 80-е годы. М. 1989.

84. Ковалев А. Свободные экономические зоны: опыт зарубежных стран и перспективы создания в СССР // Внешняя торговля. 1989. №11.

85. Комлев Ю. Свободные экономические зоны: зарубежный опыт. Алма-Ата. 1990.

86. Концепция создания правовой базы для свободных экономических зон в России. Проект Закона РФ "О свободных экономических зонах" (внесен депутатами фракции "Яблоко") // Право и экономика. 1995. № 8.

87. Кравцов А. Формирование правового режима свободных зон в СССР. Тезисы научно-практической конференции. М. 1991.

88. Кузнецов А. Особенности свободных экономических зон в СССР//Вопросы экономики. 1991. № 10.

89. Ласло Э. Век бифуркации. Постижение изменяющегося мира //Путь. 1995. №7.

90. Леженина Т. Промышленная политика в новоиндустриальных странах Азии // Вопросы экономики. 1992. № 2.

91. Леусский А. Экономика зон свободного предпринимательства. СПб. 1991.

92. МакНотон Д. Укрепление руководства и повышение чувствительности к переменам. М.: Финансы и статистика. 1994.

93. Малахин П., Тищенко О. Внешнеторговые зоны в США // США. 1982. № 2.

94. Мастенбрук У. Управление конфликтными ситуациями и развитие организации. М.: Инфра-М. 1996.

95. Международная конвенция об упрощении и гармонизации таможенных процедур (Киотская конвенция 1979). Приложение 1. Относительно свободных зон // Право и экономика. 1995. № 8.

96. Милонов В. Реформирование регионального управления в Китае: опыт свободных зон. М.: ИНИОН РАН. 1994.

97. Мобиус М. Руководство для инвестора по развивающимся рынкам. М.: Атон. 1995.

98. Моисеев Н.Н. С мыслями о будущем России. М.: ФСРСПН. 1997.

99. Моисеев Н.Н. Цивилизация на переломе. Пути России. М.: РИЦ ИСПИ РАН. 1996.

100. Никулин Л.Ф. Самоорганизация мягких систем. М.: Экономика. 1992.

101. Овчинникова С. Зоны свободного предпринимательства. СПб. 1994.

102. Оффшорные зоны и трастовые законодательства. Справочник. Лондон Нассау. 1996.

103. Оффшорный бизнес за рубежом и в России. Никосия -Хельсинки. 1995.

104. Поливанная Е. "Макиладорас": современные особенности и тенденции развития // Латинская Америка. 1989. № 5.

105. Пригожин И., Стенгерс И. Время, хаос, квант. М.: Изд. группа Прогресс. 1994.

106. Приходько С., Трошин Н. Варианты развития взаимосвязей свободной экономической зоны и национальной экономики // Вопросы экономики. 1991. № 10.

107. Проблемы создания и функционирования свободных приморских экономических зон в мировой хозяйственной практике. Калининград. 1990.

108. Робсон М., Уллах Ф. Практическое руководство по реинжинирингу бизнес-процессов. М.: Аудит. ЮНИТИ. 1997.

109. Ровинский Р.Е. Развивающаяся вселенная. М. 1995.

110. Рубченко М. Неоффшорные возможности // Эксперт. 1996. №12.

111. Руководство Фраскати. М.: ЦИСН. 1995.

112. Рыночная экономика. 200 терминов. Словарь. М. 1991.

113. Савельева И. Специальные экономические зоны в мировой практике. Информационно-аналитический материал

114. Международного института экономических проблем мировой социалистической системы. М. 1988.

115. Савин В. О законодательной базе свободных экономических и оффшорных зон в России // Маркетинг. 1996. № 4.

116. Сборник действующих инструктивных материалов по вопросам внешнеэкономической деятельности. Российская ассоциация акционеров коммерческих промстройбанков. т. 1-3. М. 1991.

117. Сборник документов для научно-практического семинара "Бизнес в свободной экономической зоне". СПб. 1991.

118. Свободные экономические зоны: уроки мировой практики. М.Находка. 1993.

119. Семенов Г. Развитие свободных экономических и оффшорных зон // Российский экономический журнал. 1995. №11.

120. Смородинская Н., Капустин А. Свободные экономические зоны: Мировой опыт и российские перспективы // Вопросы экономики. 1994. № 12.

121. Справочник: Фирма в оффшорной зоне. М. 1992. Степанов Ю.С. Свободные экономические зоны в СССР. М.: Знание. 1990.

122. Стратегия и тактика антикризисного управления фирмой. СПб: Спецлитература. 1996.

123. Тарханов А.В., Шихалёва Д.С., Казиахмедов A.M. Законодательная база создания свободных экономических зон в Российской Федерации // Экономика России: теория и практика возрождения: Межвуз.сб.науч.тр. / Под ред. Башмакова В.М.; Рос.экон.акад. М.1996.

124. Уваров В. Свободные экономические зоны Востока России. Хабаровск. 1994.

125. Халдин М. Россия в мировом оффшорном бизнесе // Международный бизнес России. 1994. № 9.

126. Халдин М. Мировой опыт оффшорного бизнеса. М. 1995.

127. Халдин М., Андрианов В. Капитал России: потерять или приумножить? — Круглый стол "Бизнес России". Аналитическое обозрение центра комплексных социальных исследований и маркетинга. Вып. 196 (15). Серия: Экономика. М. 1996.

128. Хаммер М., Чампи Дж. Реинжениринг корпорации. СПб.: Изд-во СПбУ. 1997.

129. Хасбулатов Р.И. Мировая экономика. М.: Инсан. 1994.

130. Цыплаков С. Особые экономические зоны: к проблеме создания в СССР // Диалог. 1990. №15.

131. Штыканова Е. Специальные экономические зоны в Латинской Америке. 1990. № 2.

132. Шумптер И. Капитализм, социализм и демократия. М.: Экономика. 1995.

133. Щитов В. Свободные экспортные промышленные зоны //

134. Экономические науки. 1989. № 8.♦ *

135. Bolz К., Losch D., Pissula P. Freihandels- und Sonderwirtschaftszonen in Osteuropa und in der VR China. Hamburg. 1990.

136. The Challenge of Free Economic Zones in Central and Eastern Europe: Intemationalle Perspectives. N.Y. 1991.

137. The Challenge of Free Economic Zones in Central and Eastern Europe: Intemationalle Perspectives. UNCTC. № 4. 1991.

138. Chinas Coastal Development Strategy. 1979-1984. N.Y. 1994.

139. Chown J.F., Kelen T.F. Offshore Investment Centres. L. 1975.

140. Currie J. Investment: The Growing Importance of Export Processing Zones. L. 1979.

141. Diamond W.H., Diamond D.B. Tax Havens of the World. № 3. 1986.

142. The Dictionary of Modern Economics. Cambridge (Massachusetts). 1984.

143. Die Erhaltung der deutschen Freihafen. Ein nationales Bedurfiiiss. Hamburg. 1880.

144. Dorrenbacher H. Die Sonderwirtschaftszone Jantar von Kaliningrad. Bonn. 1994.

145. EfFektiveness of Enterprise Zones. Wash. (Govern, print, off.). 1992. Engel M. Die Freihafengebiete in Osterreich-Ungam, mit Anschliessen der Behandlung der Freihafen des Deutschen Reiches und anderen Staaten. Wien. 1906.

146. Enterprise Zones and Economic Revitalisation. (H.R.6). Field Hearing. Wash.

147. Evaluation of Employment Enterprise Zones. Final Report to the Commitee of the European Communities. Luxembourg. 1990.

148. Gabrisch H. Sonderwirtschaftszonen in Osteuropa und der Sowjetunion. Wien. 1990.

149. Ginsberg A.S. Tax Havens. N.Y. 1991. Heurteux C. Les Zones d'Enterprise. P. 1990.

150. Jones E.R. Models for Public Participation in State Enterprise Zone Programmes. Hearing before the Commitee on Ways and Means. Wash. 1990.

151. Kwan-Yiu W.,Chu D.K.Y. Eds. Modernisation in China: The Case of Shenzhen Economic Zone. Oxford. 1995.1.rot P., Schwob T. Les Zones Franches dans le Monde. (Notes et Etudes Documentaires. N 4829). P. 1987.

152. Martinez-Cazon S.N. What is a Foreign-Trade Zone? Journal "Global Trade". September. 1989.

153. The Role of Free Economic Zones in USSR and Eastern Europe. UNCTC Current Studies. Series A. № 14. March. 1990. Tax Havens Encyclopaedia. L. 1995.

154. Transnational. Quarterly Newsletter of the United Nations Center on Transnational Corporations. Vol.1. № 3. Oct. 1989.

155. Wall D. Export Processing Zones. Journal of World Trade Law. L. 1976. V.10. №5.

156. Wall D. Special Economic Zones in China: the Administrative and Regulatory Framework. The Journal of Asian Affairs. Vol. VII. № 1. 1993.

157. Warr P.G. Export Processing Zones and Trade Policy. Journal "Finance and Development". June. 1989.