Финансово-правовой режим валютных операций в Российской Федерации тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 12.00.04, кандидат наук Куликов, Алексей Сергеевич

• Куликов, Алексей Сергеевич
• кандидат наук
• 2013

Оглавление диссертации кандидат наук Куликов, Алексей Сергеевич

Оглавление

Введение

Глава 1. Финансово-правовые основы валютного регулирования и валютного контроля

§ 1. Эволюция категорий «деньги» и «валюта» в российском праве

§ 2. Особенности правового регулирования валютных отношений

§ 3. Категория «правовой режим» в валютном праве

§ 4. Влияние международных интеграционных процессов

на валютно-правовой режим Российской Федерации

Глава 2. Правовое регулирование валютных операций в Российской Федерации

§ 1. Валютные операции как существенный элемент

финансово-правового режима валютных операций

§ 2. Особенности объектов и субъектного состава

финансово-правового режима валютных операций

§ 3. Правовые формы обеспечения

финансово-правового режима валютных операций

Заключение

Список нормативных правовых актов и литературы

Приложения

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Финансово-правовой режим валютных операций в Российской Федерации»

Введение

Актуальность темы исследования. Коренные преобразования в экономической политике государства, её нацеленность на либерализацию в сфере оборота иностранной и национальной валюты, глобализация и интеграция на региональном уровне - всё это непосредственным образом влияет на сферу государственного валютного регулирования и контроля.

Актуализации тематики исследования способствует целый ряд факторов, в том числе исторический, экономический и политический, а также отсутствие в юридической теории её однозначного понимания. В первом случае вопросы правового регулирования данной сферы представляют интерес как очередной этап развития общества, отражающий новый курс эволюции российского государства, в том числе с учётом обозначенных выше интеграционных процессов. Во втором - следует говорить об усложнении надстройки, о финансовой стабильности и безопасности государства. В третьем случае рассматриваются вопросы суверенитета государства (либо степень такого суверенитета). Перечисленные факторы влияют на многие юридические аспекты рассматриваемой области.

Для науки финансового права данная тема, с одной стороны, актуальна ввиду определения пределов предмета ведения финансового права по кругу вопросов, связанных с порядком оборота валюты и валютных ценностей. С другой стороны, исследуются вопросы валютного регулирования и контроля в контексте правового режима, что позволяет провести комплексный анализ, понять их природу, механизм, определить и дифференцировать от иных близких понятий, таких как валютные сделки и платежи. Своевременность такого подхода подтверждается и тем, что полученные результаты могут быть востребованными в процессе нормотворчества и в практике применения валютно-правовых норм.

Кроме того, в работе рассматриваются актуальные аспекты процесса гармонизации правовых систем государств - членов ЕврАзЭС, в котором

непосредственным образом затрагиваются вопросы валютного регулирования и контроля.

Соответственно, определение финансово-правового режима валютных операций, его соотношение с иными публично-правовыми режимами имеет научное значение и требует взаимосвязанного, системного изучения.

Состояние научной разработанности темы исследования. Исследование осуществлено с учётом существующих разработок финансово-правового регулирования валютных операций учёными: Н.М. Артёмовым, Е.Ю. Грачёвой, Н.Ю. Ерпылевой, А.Н. Козыриным, Ю.А. Крохиной, А.Ю. Лисицыным, Ю.Л. Смирниковой, Н.И. Химичевой, И.В. Хаменушко.

Предмет названных исследований не распространяется на полное и комплексное изучение финансово-правового режима валютных операций. Их авторы либо обращали внимание на отдельные аспекты, либо основывались на нормативной правовой базе 90-х гг. XX в, которая существенным образом изменилась в начале XXI в.

Проблематика, рассматриваемая в диссертации, впервые поднимается в едином финансово-правовом исследовании, где валютные операции как существенный элемент валютного права, рассматриваются с позиции теоретической конструкции «правовой режим», а также учитываются и интеграционные аспекты в рамках ЕврАзЭС.

Объектом диссертационного исследования являются общественные отношения, возникающие в процессе государственного валютно-правового регулирования и контроля в Российской Федерации.

Предметом исследования являются совокупность правовых норм, регламентирующих основы установления, функционирования, реализации финансово-правового режима валютных операций в Российской Федерации и контроля за его соблюдением.

Цель исследования состоит в обосновании финансово-правового режима валютных операций в Российской Федерации как системы отношений, регулируемых нормами финансового права, и выявлении его

элементов на основе проведения комплексного анализа валютных правоотношений, а также организационно-правовых основ обеспечения соблюдения указанного юридического режима.

В соответствии с заявленной целью автор ставил перед собой следующие задачи:

- исследовать эволюцию природы категорий «деньги» и «валюта»;

- изучить правовое установление и особенности регулирования валютных отношений в российском финансовом праве;

- определить категорию «валютно-правовой режим», установить его содержание и основные элементы;

- установить степень влияния на валютно-правовой режим Российской Федерации международных публично-правовых отношений и интеграционных процессов;

- определить место валютных операций в структуре валютно-правового режима и уточнить специфику взаимодействия с его иными элементами;

- исследовать соотношение валютных операций в Российской Федерации с иными смежными категориями;

- выделить особенности функционирования, специфику субъектного и объектного состава валютно-правового режима;

- исследовать формы и меры обеспечения рассматриваемого финансово-правового режима валютных операций, его систематизацию и обобщение.

Методологическая основа диссертационного исследования

Методология исследования обусловлена сформулированной целью и определёнными задачами. При' написании диссертации использовались общенаучные методы теоретического и логического познания, такие как анализ, синтез, дедукция, индукция, абстрагирование, обобщение, системный анализ, структурно-функциональный анализ.

Общенаучные методы исследования применялись во взаимосвязи со специальными методами юридических наук, в том числе с формально-юридическим, догматическим методом толкования права.

При исследовании воздействия международных публично-правовых отношений и региональных интеграционных процессов в рамках ЕврАзЭС на валютно-правовой режим Российской Федерации использовался сравнительно-правовой метод.

Теоретическая основа исследования

В основу исследования легли труды ведущих отечественных специалистов в области теории государства и права, а также конституционного, финансового, административного, гражданского права, в которых затрагиваются вопросы, составляющие объект настоящего исследования.

Теоретико-правовым фундаментом диссертации явились работы таких учёных в области финансового права, как: Н.М. Артёмов, Е.М. Ашмарина, О.В. Болтинова, А.Б. Быля, JI.K. Воронова, О.Н. Горбунова, Е.Ю. Грачёва, C.B. Запольский, А.Н. Козырин, Ю.А Крохина, АЛО. Лисицын, Л.А. Лунц, В.А. Лебедев, М.И. Пискотин, Н.В. Сапожников, Ю.Л. Смирникова, Т.Н. Трошкина, И.В. Хаменушко, Н.И. Химичева, А.И. Худяков,

A.A. Шахмаметьев, С.О. Шохин, A.A. Ялбулганов и другие.

В процессе исследования использованы труды ряда учёных в области административного права: С.С. Бородина, С.С. Громыко, Г.А. Кузьмичевой, Ю.И. Мигачева, Л.Л. Попова, В.Е. Чиркина и других.

Исследуя содержание финансово-правового режима валютных операций, диссертант обращался к научным работам по теории права отечественных и зарубежных учёных, таких как: С.С. Алексеев, М.И. Байтин, В.П. Беляев, С.Н. Братусь, О.С. Иоффе, O.E. Кутафин, Р.З. Лившиц, A.B. Малько, Н.И. Матузов, P.O. Халфина, И.Б. Шахов, Л.С. Явич и другие.

Существенное влияние на исследование финансово-правового режима валютных операций оказали труды, относящиеся к дореволюционному и советскому периодам развития науки финансового права: Э.Н. Берендтса,

B.В. Бесчеревных, С.И. Иловайского, A.A. Исаева, В.А. Лебедева, М.

Литовченко, И.Х. Озерова, М.Ф. Орлова, Э.Э. Понтовича, Е.А. Ровинского, М.М. Сперанского, И.Т. Тарасова, Н.И. Тургенева, JI.B. Ходского, С.Д. Цыпкина, И.И. Янжула и других.

Также следует отметить диссертационные работы, затрагивающие отдельные проблемы, входящие в предмет настоящего исследования: Н.М. Артёмова, М.Г. Кальней, A.B. Реут, Е.В. Шестаковой, И.В. Хаменушко, P.JI. Янушко.

Нормативно-правовая база исследования включает Конституцию Российской Федерации, акты международного права, законодательные акты Российской Федерации, регулирующие финансово-правовой режим валютных операций. Кроме того, эмпирический материал диссертации составили акты Конституционного Суда Российской Федерации, подзаконные нормативные правовые акты Правительства Российской Федерации, Центрального банка Российской Федерации, акты Верховного Суда Российской Федерации, Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, федеральных арбитражных судов округов, законодательные акты Республики Казахстан и Республики Беларусь.

Научная новизна диссертации состоит в комплексном исследовании валютно-правового режима Российской Федерации с учётом последних изменений в сфере валютно-правового регулирования и контроля, а также процесса гармонизации правовых систем государств - членов ЕврАзЭС. Авторский подход позволил рационально рассмотреть данное явление, выявить глубинные аспекты валютного регулирования и контроля и их органическую взаимосвязь, в том числе применительно к каждой валютной операции; сформулировать определение финансово-правового режима валютных операций (валютно-правового режима); выявить и систематизировать его элементы и внутреннюю структуру.

Диссертантом подробно рассмотрен и проанализирован понятийный аппарат, а равно взаимосвязь с иными терминами и дефинициями, используемыми в законодательстве, имеющими существенное значение для

надлежащего осуществления государственного валютного регулирования и контроля, выявлены основные направления и способы совершенствования правового регулирования как валютно-правового режима в целом, так и его элементов.

Результатом проведённого исследования явились следующие разработанные автором положения, которые выносятся на защиту:

1. Установлено, что правовая категория «валютно-правовой режим» многогранна и связана как со смежными публично-правовыми, так и гражданско-правовыми режимами. С учётом указанного, диссертантом выделены следующие признака валютно-правового режима, а также его тип как специального отраслевого режима:

- базис данного режима составляют принципы валютного права;

- основывается на императивном методе регулирования (методе властных предписаний) с преобладанием позитивных обязываний над запретами;

- включает специальные основания возникновения прав и обязанностей субъектов, порядок правового воздействия и способы защиты их прав;

- специфика содержания, выражающаяся, в частности, в особенных целях данного режима (обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации), принципах (совпадающих по содержанию с принципами валютного регулирования), круге регулируемых общественных отношений, статусе субъектов, средствах обеспечения данного режима;

- устанавливается на уровне федерального закона, который, в свою очередь, делегирует часть регулятивных полномочий специальным установленным в нём субъектам, издающим в пределах своей компетенции соответствующие нормативные правовые акты;

- преимущественно финансово-правовой характер отношений, охватываемых данным режимом.

2. Выявлено, что валютно-правовой режим может быть рассмотрен в двух аспектах. В широком смысле он представляет собой валютно-правовой режим государства. При указанном рассмотрении валютно-правовой режим может существовать в виде режима валютной монополии, режима валютных ограничений либо режима свободной конвертируемости валюты. Взятый в широком смысле, данный режим может быть соотнесён в контексте философских категорий «общее», «особенное» и «частное», в результате чего образуется следующая структура: «Публично-правовой режим - Финансово-правовой режим - Валютно-правовой режим». В этом случае понятие «финансово-правовой режим валютных операций» по своему содержанию совпадает с понятием «валютно-правовой режим».

В узком смысле, применительно к конкретной валютной операции, следует говорить о валютно-правовом режиме её осуществления. Это позволяет исключить из сферы рассмотрения некоторые аспекты, не являющиеся финансово-правовыми, но составляющие часть режима осуществления валютной операции (что проявляется на примере существования транзитного счёта).

3. Обосновано, что финансово-правовой режим валютных операгщй включает в себя следующие элементы:

- систему валютных ограничений (запретов);

- систему разрешительных (дозволительных) мер;

- валютные операции, осуществляемые с учётом существующей системы валютных ограничений;

- валютные операции, ограничения по осуществлению которых отсутствуют;

- порядок реализации мер валютного регулирования, включая порядок осуществления всех и каждой валютной операции;

- меры валютного контроля.

4.. Доказано, что валютная операция всегда представляет собой юридически значимое действие, отличное от сделки с участием иностранного

элемента (валютной сделки), но, в большинстве случаев, сопровождающее такую сделку.

Валютные операции могут быть определены как установленные федеральным законом юридически значимые действия, осуществляемые резидентами и нерезидентами (по валютному законодательству) в отношении валюты Российской Федерации, внутренних ценных бумаг, валютных ценностей и обеспечивающиеся государством посредством применения специальных контрольных мер. Существенной особенностью указанных действий является обязательное наличие как минимум одной «иностранной компоненты»: иностранного объекта, иностранного субъекта либо осуществления трансграничной передачи.

У различных валютных операций могут быть выявлены как общие, так и особые черты. Наличие таких специфик в целях эффективного воздействия права позволяет классифицировать их по различным основаниям: по содержанию, по объекту, по субъектному составу, по объёму правомочий субъектов. Особенностью классификации является возможность определения как группового, так и индивидуального правового режима осуществления валютной операции.

5. Обосновано, что отношения, складывающиеся по поводу валюты, носят комплексный междисциплинарный характер. Категория «валюта» в соотношении с деньгами (законным платёжным средством) может быть рассмотрена как «денежная единица государства», включающая в себя возможность разделения на «денежную единицу (деньги) иностранного государства» и «национальную денежную единицу». Рассматривая деньги в юридическом смысле, в контексте «законного платёжного средства», именно финансово-правовая составляющая обусловливает особенности денег, выделяющие их из других видов имущества. Тем самым государство обеспечивает исполнение выбранным платёжным средством экономических функций денег, в том числе быть всеобщим эквивалентом стоимости (при необходимости учёта общественного восприятия данного платёжного

средства), что позволяет ему выполнять свои непосредственные функции: экономическую, социальную, защиты государственного суверенитета.

Теоретическая и практическая значимость исследования состоит в том, что оно вносит вклад в теорию финансового права, выявляя признаки и элементы финансово-правового режима валютных операций Российской Федерации; обосновывая и сопоставляя категории «валютно-правовой режим», «правовой режим валютных операций», «правовой режим осуществления валютных операций».

Диссертантом сформулированы основные направления и способы модернизации правового регулирования с целью упорядочения внутренней структуры валютного законодательства и совершенствования валютного законодательства по вопросам понятийного аппарата, принципам контроля и определения сферы его регулирования.

Кроме того, ценность исследования состоит в определении понятия и правовых признаков категорий «деньги» и «валюта», понятий «валютно-правовой режим», «финансово-правовой режим валютных операций», «валютный контроль», что имеет существенное значение для дальнейшего совершенствования нормативной правовой базы в данной сфере.

Проведённое исследование позволит более полно оценить существующие аспекты финансово-правового режима валютных операций в современных условиях.

Положения диссертации могут использоваться при осуществлении научных исследований в области валютного регулирования и контроля, эмиссионно-правового регулирования и денежного обращения.

Теоретические и практические результаты исследования могут быть учтены при дальнейшем совершенствовании правового регулирования как валютно-правового режима в целом, так и режимов осуществления той либо иной валютной операции.

Практическая значимость результатов исследования состоит в том, что его положения и выводы способствуют расширению знаний по вопросам

финансово-правового регулирования валютных отношений; их можно использовать в научно-исследовательской деятельности, в учебном процессе при разработке программ учебных дисциплин и проведении занятий по курсам «Финансовое право», «Актуальные проблемы финансового права», «Валютное право», «Денежное право».

Апробация результатов исследования осуществлена в различных формах, в том числе в форме подготовки научных публикаций, в которых нашли отражение положения настоящего диссертационного исследования, выступлений на научно-практических конференциях и семинарах, а также в учебном процессе.

Результаты исследования были использованы при проведении занятий по курсу «Финансовое право» (Москва, НИУ ВШЭ, 2011 г.), выступлениях на научно-исследовательском семинаре «Порядок перемещения валюты и валютных ценностей через таможенную границу ЕврАзЭС» (Москва, НИУ ВШЭ, 2012 г.) и научных конференциях (Актуальные проблемы современной науки. СПб., 2010; Инновационно-развивающаяся Россия: проблемы, тенденции, перспективы. Волгоград, 2011), а также обсуждениях и рекомендации к защите диссертации на кафедре финансового права (рекомендована к защите) НИУ ВШЭ и кафедре финансового права (рекомендована к защите) Московского государственного юридического университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА).

Структура диссертации обусловлена предметом, целями и его задачами. Диссертация состоит из введения, двух глав, семи параграфов, заключения и библиографического списка, а также двух графических приложений.

Глава 1. Финансово-правовая основа валютного регулирования и

валютного контроля

§ 1. Эволюция категорий «деньги» и «валюта» в российском праве

Функционирование и эволюция современной экономики и финансовой системы требуют сбалансированного государственного регулирования различных общественных явлений. Существенное значение для обеспечения указанных процессов имеет надлежащее правовое регулирование отношений, складывающихся по поводу денег, валюты и иных приравниваемых к ней инструментов (валютные ценности).

Важнейшим условием развития любой отрасли законодательства является всестороннее, комплексное исследование базовых категорий1. Для целей настоящего исследования в первую очередь следует определить и дифференцировать с юридической точки зрения такие существенные, в том числе для науки финансового права, категории, как «деньги» и «валюта», а также раскрыть и соотнести категорию «валютные ценности» с категорией «валюта».

Этимология денег, как и попытки определить этот общественный феномен, уходят корнями глубоко в историю, возникнув задолго до науки о финансах и, тем более, до появления науки финансового права. Например, ещё древнегреческий философ Аристотель рассуждал об условности характера денег, указывал на их происхождение из договора и на наличие у них исключительно представительной стоимости , а Фома Аквинский, говоря

0 сути денег, утверждал, что сами по себе они «не имеют никакой цены, идею денег никоим образом нельзя отделить от идеи пользования деньгами. Тот, кто занимает деньги, занимает, собственно, только известную возможность

1 Козырни А.Н. Категории «валюта» и «валютные ценности» в законодательстве Российской Федерации // Бухгалтерия и банки. 1998. № 1. URL: http://www.kozyrin.ru/userfiles/documents/fragl l.pdf.

1 Аристотель. «Политика. Афинская полития». Серия: «Из классического наследия». М.: Мысль, 1997.

С. 48,51,53.

приобрести известные ценности»3. Вплоть до настоящего времени учёные отмечают неполноту представлений о социально-экономической природе денег, о закономерностях эволюции и трансформации их форм4.

В связи с этим, говоря о сложности в поиске отправной точки развития рассматриваемого явления, М.И. Туган-Барановский в предисловии к монографии «Бумажные деньги и металл» приводит меткую цитату У.Ю. Глад стона: «Лучший способ в кратчайший срок сойти с ума - это заняться вопросами денежной теории»5, а, к примеру, Д.А. Лоевецкий относит деньги к одному из самых сложных вопросов и самых запутанных явлений6.

В науке и, в первую очередь, в экономической, существует множество теорий происхождения денег. Среди основных теорий денег могут быть названы металлическая7, количественная8, классическая,9 включая различные направления внутри теорий, наравне с различными классификациями и обобщениями направлений теоретической мысли. Например, в зависимости от понимания происхождения денег и природы их стоимости существующие теории предлагается разделить на два направления: товарно-эволюционное и государственно-правовое10.

Будучи по своей природе междисциплинарной категорией, деньги в то же время являются предметом исследования и науки юридической, что в совокупности с характером настоящего исследования приводит диссертанта к выводу о необходимости рассматривать этимологию понимания денег именно с точки зрения учёных-правоведов и в первую очередь

3 Ткачев П.Н. Сочинения: В двух томах. Т. 1. / Общ. ред. A.A. Галактионова, В.Ф. Пустарнакова, Б.М. Шахматова. М.: «Мысль», 1975. С. 136.

4 Базутш Ю. В. Происхождение и природа денег. СПб.: Изд-во С.-Петерб. ун-та, 2008. С. 7.

5 Туган-Барановский \f.II. Бумажные деньги и металл. Одесса, 1919. С. 1.

6 Лоевецкий Д.А. Денежное обращение и государственные займы: популярный очерк / НКФ СССР. Фин.-эконом. бюро. М., 1923. С. 5.

7 Например, Н.И. Кауфман под настоящими «высшей экономической культуры» понимал исключительно золотые и серебряные деньги. См.: Кауфман И.И. Кредит, банки и денежное обращение. СПб., 1873. С. 54.

8 См. например: Фишер И. Покупательная сила денег. М.: Дело, 2001.

9 Подробнее о данных и многих иных теориях денег можно ознакомиться практически в любом труде по экономической теории.

10 Базутш Ю.В. Указ. соч. С. 10.

представителей российской юридической школы, представления и труды которых существенно способствовали формированию самостоятельной теоретической модели: «деньги как юридическая категория».

Следует обратить внимание на глубокие исторические корни отечественных правовых исследований данной тематики. Исследованию денег как правовой категории посвящали себя учёные-правоведы дореволюционного периода, теоретики советского, постсоветского и современного периода времени.

Так, рассуждая о природе денег, Н.И. Тургенев понимал их как средства, «коими различные части общественного капитала приводятся в движение и разделяются между людьми»11.

IО

В.А. Лебедев , отвечая на вопрос «что такое деньги?», определял их как «платёжное средство, товар - посредник мены, но товар, всем одинаково пригодный, всеми желаемый, всеми любимый, за редкими исключениями»13. Раскрывая данную мысль, учёный акцентировал внимание на том, что «назвать деньги товаром можно только тогда, когда они металлические, -словом, не деньги сами по себе товар, а тот металл, из которого они сделаны». Тем самым о деньгах можно говорить не иначе как «о санкции, даваемой государством»14.

11 Тургенев Н.И. Опыт теории налогов // У истоков финансового права. М., Статут (в серии «Золотые страницы российского финансового права» Т. I) / науч. ред. А.Н. Козырни; сост. А.А. Ялбулганов. М.: Статут, 1998. С. 54.

12 Рассуждая о значении данного труда для науки вообще и для науки финансового права в частности, А.Н. Козырни отмечает, что «значение этой небольшой по объему работы трудно переоценить: В.А. Лебедев одним из первых в российской науке финансового права проанализировал сущность необеспеченных бумажных денег, появление которых ознаменовало наступление нового этапа развития финансового хозяйства - этапа кредитных денег». См.: Козырин А.Н. В.А. Лебедев и развитие финансово-правовой науки в России II Лебедев В.А. Финансовое право: учебник. М.: Статут (в серии «Золотые страницы финансового права России» Т. II) / Науч. ред. А.Н. Козырин; сост. А.А. Ялбулганов. М., Статут, 2000. С. 17.

13 Лебедев В.А. Бумажные деньги // Лебедев В.А. Финансовое право: учебник (в серии «Золотые страницы российского финансового права». Т. II) / Науч. ред. А.Н. Козырин; сост. А.А. Ялбулганов. М.: «Статут», 2000. С. 408.

14 Следует отметить, что, например, Л.А. Лунц отдаёт право первенства в разделении экономического и юридического понимания денег G. Hartmann'y, ссылаясь на его труд «Ueber den rechtlichen Begriff des Geldes und den Inhalt von Geldschulden», Braunschweig, 1868. См.: Лунц Л.А. Деньги и денежные обязательства: юридическое исследование. Деньги и денежные обязательства в гражданском праве. Изд. 2-е, испр. М.: Статут, 2004. С. 35.

Таким образом, уже во второй половине XIX в. сложилось понимание о деньгах как о сложной и многогранной материи. В.А. Лебедев, акцентирует внимание на том факте, что полный свой характер деньги получают, совмещая в себе как юридическую правоспособность, так и экономическую платёжную способность. Отделяя различные составляющие денег, учёный обращается к гражданско-правовому принципу свободы волеизъявления сторон-участников оборота, указывая, что в силу добровольного соглашения лицо может взять в уплату любой предмет, считаемый им для себя полезным. Закон в данном случае не вмешивается в частные отношения: «Я могу взять в плату даже такие деньги, обращение которых в государстве запрещено», но принудить принять в качестве надлежащей оплаты иное, нежели законно установленное платёжное средство, не представляется возможным и правомерным15.

Список литературы диссертационного исследования кандидат наук Куликов, Алексей Сергеевич, 2013 год

Список нормативных правовых актов и литературы

1. Конституция Российской Федерации. Принята всенародным референдумом 12 декабря 1993 г. // Российская газета. 25 декабря 1993 г.

2. Всеобщая декларация прав человека. Принята и провозглашена резолюцией 217 А (III) Генеральной Ассамблеи ООН от 10 декабря 1948 года.

3. Декларация о принципах международного права, касающихся дружественных отношений и сотрудничества между государствами в соответствии с Уставом Организации Объединенных Наций (Принята 24 октября 1970 г. Резолюцией 2625 (XXV) на 1883-ем пленарном заседании Генеральной Ассамблеи ООН). Генеральная Ассамблея. Официальные отчеты. Двадцать пятая сессия. Нью-Йорк. Организация Объединенных Наций, 1971.

4. Договор о Таможенном союзе и Едином экономическом пространстве (подписан в г. Москве 26 февраля 1999 г.) / СЗ РФ. 15 октября 2001 г. №42.

5. Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 20.01.1995 «О едином порядке регулирования внешнеэкономической деятельности» / СЗ РФ. 15.10.2007. № 42. Ст. 4939. Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь от 06.01.1995 «О Таможенном союзе» // СЗ РФ. 04 ноября 1996 г. № 45.

6. Соглашение между Правительством РФ, Банком России и Правительством Республики Беларусь, Национальным банком

Республики Беларусь от 30.11.2000 «О мерах по созданию условий по введению единой денежной единицы» / Бюллетень международных договоров. 2002. № 9.

7. Договор об учреждении Евразийского экономического сообщества от 10 октября 2000 г. (с изменениями от 25 января 2006 г. и 6 октября 2007 г.) // СЗ РФ. 18 февраля 2002. № 7.

8. Договор о создании единой таможенной территории и формировании таможенного союза (подписан в г. Душанбе 06.10.2007) / СЗ РФ. 21 марта 2011 г. № 12.

9. Договор об учреждении Евразийского экономического сообщества (с изм. от 06 октября 2007 г.). Подписан в г. Астане 10 октября 2000 г.). Ратифицирован Федеральным закон от 22 мая 2001 г. № 56-ФЗ «О ратификации Договора об учреждении Евразийского экономического сообщества» // Российская газета. 29 мая 2001 г. № 101.

10. Федеральный конституционный закон от 17 декабря 1997 г. № 2-ФКЗ «О Правительстве Российской Федерации»), ред. ФЗ от 28 декабря 2010 г. № 8-ФКЗ // Российская газета, 23 декабря 1997 г. № 245.

11. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 № 145 ФЗ // Российская газета, 12 августа 1998 г. № 153-154, ред. ФЗ от 19.07.2009 № 192-ФЗ // Российская газета, 22 июля 2009 г. № 133.

12. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ // Российская газета, 06 августа 1998 г. № 148 - 149.

13. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05 августа 2000 г. № 117-ФЗ // Парламентская газета, 10 августа 2000 г. № 151 - 152.

14. Таможенный кодекс Таможенного союза / СЗ РФ. 13 декабря 2010 г. №50.

15. Лесной кодекс Российской Федерации от 04 декабря 2006 г., № 200-ФЗ // СЗ РФ. 11 декабря 2006 г. № 50.

16. Гражданско-процессуальный кодекс Российской Федерации (ред. ФЗ от 28 июня 2009 г. № 128-ФЗ, № 124-ФЗ, 01 июля 2009 г. // Российская

газета, 01 июля 2009 г. № 118) // Российская газета, 20 ноября 2002 г. № 220.

17. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996 г. № 63-Ф3. (ред. от 28 апреля 2009 г. № 66-ФЗ) // Российская газета от 5 мая 2009 г. №78.

18. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ. (ред. ФЗ от 07 мая 2009 г. № 86-ФЗ. Российская газета, 12 мая 2009 г. № 83) // Парламентская газета от 5 января 2002 г. № 2 - 5.

19. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18.12.2001 № 174 ФЗ. СЗ РФ, 24.12.2001, № 52 (ч. I), ст. 4921 в ред. ФЗ от 18.07.2009 № 176-ФЗ // Собрание законодательства РФ» - 20.07.2009.

20. Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» в ред. ФЗ от 07.02.2011 № 8-ФЗ// Российская газета, 17.12.2003. № 253.

21. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (ред. от 07.02.2011) // Парламентская газета, 13.07.2002. № 131 - 132.

22. Федеральный закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» // СЗ РФ. 04.07.2011. № 27.

23. Федеральный закон от 25.07.2006 № 124-ФЗ «О ратификации Протокола о присоединении Республики Узбекистан к Договору об учреждении Евразийского экономического сообщества от 10 октября 2000 года и Протокола о внесении изменений и дополнений в Договор об учреждении Евразийского экономического сообщества от 10 октября 2000 года» // Российская газета. 28.07.2006. № 164.

24. Федеральный закон от 02.01.2000 № 25-ФЗ «О ратификации Договора о создании Союзного государства» // Российская газета, 06.01.2000. № 4.

25. Федеральный закон от 22.05.2001 № 55-ФЗ (с изм. От 29.12.2004) «О ратификации Договора о Таможенном союзе и Едином экономическом пространстве// Российская газета. 29.05.2001. № 101.

26. Федеральный закон от 11.07.2011 № 184-ФЗ «О ратификации Соглашения о согласованных принципах валютной политики» // Российская газета. 15.07.2011. № 153.

27. Федеральный закон от 03.05.2011 № 83-Ф3 «О ратификации Договора о порядке перемещения физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу таможенного союза» // Российская газета. 06.05.2011. № 97.

28. Федеральный закон от 26.04.2007 № 63-Ф3 О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации // СЗ РФ, 30.04.2007. № 18.

29. Федеральный закон «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 06.12.2011 № 409-ФЗ // Российская газета. 09.12.2011. № 278.

30. Постановление Правительства РФ «Об утверждении Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора» от 15.06.2004 № 278 // Российская газета. 17.06.2004. № 126.

31. Постановление Правительства РФ от 24.02.2009 № 166 «О порядке представления органами и агентами валютного контроля в орган валютного контроля, уполномоченный Правительством Российской Федерации, необходимых для осуществления его функций документов и информации» / СЗРФ. 02.03.2009. №9.

32. Постановление Правительства РФ от 15.06.2004 № 278 «Об утверждении Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора» // Российская газета. 17.06.2004. № 126.

33. Положение о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора, утверждённого Постановлением Правительства РФ от 15.06.2004 № 278 // Российская газета, 17.06.2004. № 126.

34. Указ Президента РФ «О мерах по обеспечению перехода к конвертируемости рубля» от 16.05.1996 № 721 // Российская газета. 18.05.1996. №93.

35. Концепция реформирования межбюджетных отношений в Российской Федерации в 1999—2001 гг. Одобрена постановлением Правительства РФ от 30 июля 1998 г., № 862 // СЗ РФ. 1998. № 32. Ст. 3905; Основные положения региональной политики в Российской Федерации. Утверждены Указом Президента РФ от 3 июля 1996 г. № 803 // СЗ РФ. 1996. № 23.

36. Положение о порядке и условиях проведения торгов иностранной валютой за российские рубли на единой торговой сессии межбанковских валютных бирж (утв. Банком России 16.06.1999 № 77-П) // Вестник Банка России. 23.06.1999. № 37.

37. Положение о порядке передачи уполномоченными банками информации о нарушениях лицами, осуществляющими валютные операции, актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования. Утв. Банком России 20.07.2007 № 308-П // Вестник Банка России. 15.08.2007. № 46.

38. Инструкция Банка России от 16.09.2010 № 136-И «О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц // Вестник Банка России. 06.10.2010. № 55.

39. Инструкция Банка России от 14.09.2006 № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» // Вестник Банка России. 25.10.2006. № 57.

40. Инструкция Банка России от 30.03.2004 № 111 - И (ред. от 29.03.2006) «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» // Вестник Банка России. 13 мая 2004 г. № 29.

41. Указание Банка России от 28.04.2004 № 1425-У «О порядке осуществления валютных операций по сделкам между уполномоченными банками» // Вестник Банка России. 09.06.2004. № 33.

42. Указание Банка России от 28.04.2004 № 1425-У «О порядке осуществления валютных операций по сделкам между уполномоченными банками» // Вестник Банка России. 09.06.2004. № 33.

43. Положение Банка России от 15 сентября 1997 г. № 519 «О порядке подготовки и вступления в силу нормативных актов Банка России».

44. Инструкция Банка России «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций» от 02.04.2010 № 135-И // Вестник Банка России. 30.04.2010. № 23.

45. Инструкция Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учёта уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» / Вестник Банка России. 17.08.2012. № 48-49.

46. Положение о безналичных расчётах в Российской Федерации». Утв. Банком России 03.10.2002. № 2-П Зарегистрировано в Минюсте РФ 23.12.2002. № 4068 // Вестник Банка России. 28.12.2002. № 74.

47. Положение об открытии Банком России банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведении операций по указанным счетам. Утв. Банком России 04.05.2005 № 269-П // Вестник Банка России. 08.06.2005. № 29.

48. Постановление Конституционного Суда РФ от 17.06.2004 № 12-П «По делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 155, пунктов 2 и 3 статьи 156 и абзаца двадцать второго статьи 283 Бюджетного кодекса Российской Федерации в связи с запросами Администрации Санкт-Петербурга, Законодательного Собрания Красноярского края, Красноярского краевого суда и Арбитражного суда Республики Хакасия» // Российская газета. 25.06.2004. № 134.

49. Информационное письмо Президиума ВАС РФ «Обзор практики разрешения споров, связанных с применением Федерального закона «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» от 16.02.2001 г., № 59 // Вестник ВАС РФ, 2001. № 4;

50. Информационное письмо Президиума ВАС РФ «Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел о признании и приведении в исполнение решений иностранных судов, об оспаривании решений третейских судов и о выдаче исполнительных листов на принудительное исполнение решений третейских судов» от 22.12.2005 г., № 96 // Вестник ВАС РФ. 2006. № 3.

51. Информационное письмо Президиума ВАС РФ «Обзор практики разрешения споров, связанных с применением норм о договоре о залоге и иных обеспечительных сделках с ценными бумагами» от 21.01.2002 г. № 67 // Вестник ВАС РФ. 2002. № 3.

52. Информационное письмо Президиума ВАС РФ «Обзор практики рассмотрения споров, связанных с исполнением договоров страхования» от 28.11.2003 г., № 75 // Вестник ВАС РФ. 2004. № 1.

53. Информационное письмо Президиума ВАС РФ «Обзор практики рассмотрения споров, связанных с использованием аккредитивной и инкассовой форм расчётов» от 15.01.1999 г., № 39 // Вестник ВАС РФ. 1999. № 4.

54. О некоторых вопросах судебной практики по применению законодательства о валютном регулировании и валютном контроле // Вестник ВАС РФ. 1999. № 4, 7.

55. Обзор практики разрешения арбитражными судами споров, связанных с применением законодательства о валютном регулировании и валютном контроле // Вестник ВАС РФ. 2000. № 7.

56. Постановление Президиума ВАС РФ от 28.04.2009 № 15714/08 по делу № А40-15595/08-147-214.

57. Постановление Президиума ВАС РФ от 30.03.2010 № 15970/09 по делу № А40-31656/09-152-183 // Вестник ВАС РФ. 2010. № 7.

58. Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 09.10.1992 № 3615-1 //Российская газета. 04.11.1992. № 240.

59. Закон СССР от 01.03.1991 № 1982-1 «О валютном регулировании» // Ведомости СНД и ВС СССР. 1991. № 12.

60. Свод Законов Российской империи Т.VII. СПб., 1913.

61. Свод Законов Российской империи Т.VI. СПб., 1913.

62. Декрет ВЦИК и СНК РСФСР от 15 февраля 1923 г. «О валютных операциях» // Собрание узаконений РСФСР. 1923. № 15.

63. Декрет ВЦИК и СНК РСФСР от 19 апреля 1923 г. «О порядке вывоза и перевода за границу валютных ценностей» // Собрание узаконений РСФСР. 1923. №32.

64. Постановление ЦИК СССР и СНК СССР от 17 июля 1925 г. «О торговле фондовыми и валютными ценностями» // СЗ СССР. 1925. № 45.

65. Постановление ЦИК и СНК СССР от 7 января 1937 г. «О сделках с валютными ценностями и о платежах в иностранной валюте» // СЗ СССР. 1937. № 8.

66. Указ Президиума ВС СССР от 30.11.1976 «О сделках с валютными ценностями на территории СССР» // Ведомости ВС СССР, 1976. № 49.

67. Указ Президиума ВС СССР от 25.03.1961 // Ведомости ВС СССР. 1961. № 13.

68. Закон СССР от 11.12.1990 № 1829-1 «О банках и банковской деятельности» // Ведомости СНД и ВС СССР. 1990. № 52.

69. Закон СССР от 01.03.1991 № 1982-1 «О валютном регулировании» // Ведомости СНД и ВС СССР. 1991. № 12.

70. Постановление ВС СССР от 01.03.1991 № 1983-1 «О введении в действие Закона СССР «О валютном регулировании» // Ведомости СНД и ВС СССР. 1991. № 12.

71. Закон Республики Казахстан от 13 июня 2005 года № 57 «О валютном регулировании и валютном контроле» // Ведомости Парламента Республики Казахстан. 2005. № 11.

72. Агапов А.Б. Постатейный комментарий к Кодексу РФ об административных правонарушениях. М.: Статут, 2004.

73. Айзенберг И.П. Валютная система СССР. М., 1962.

74. Актуальные проблемы истории, политики и права: Часть 1. Екатеринбург, Издательство Уральского юридического института МВД России, 2002. - 126 с.

75. Издательство Уральского юридического института МВД России, 2002.

76. Алексеев С.С. Теория права. М.: Издательство БЕК, 1995.

77. Алексеева Д.Г., Пыхтин С.В., Сапожников Н.В. Новое в валютном законодательстве // Банковское право, 2004. № 3.

78. Алексеев С.С. Общие дозволения и общие запреты в советском праве. М., 1989.

79. Алексеев С.С. Теория права. Изд. 2-е, перераб. и доп. - М., БЕК. 1995.

80. Алексеев С.С. Право: азбука - теория - философия: Опыт комплексного исследования. М., 1999.

81. Алексеев С.С. Общие дозволения и общие запреты в советском праве. М., 1989.

82. Алексеев С. С. Структура советского права. - М., Юридическая литература, 1975.

83. Альтшулер А.Б. Международное валютное право. - М.: Международные отношения, 1984.

84. Анненков К.Н. Система русского гражданского права. Т. III. Права обязательственные. 2-е изд. - СПб., 1901.

85. Аристотель. Сочинения. Т. 4. - М., 1984.

86. Аристотель. «Политика. Афинская полития». Серия: «Из классического наследия». М.: «Мысль», 1997.

87. Артёмов Н.М. Валютное регулирование в Российской Федерации: дис... д-ра юрид. наук. - М., 2002.

88. Артёмов Н.М. Валютные рынки. - М.: ООО «Профобразование», 2001.

89. Артёмов Н.М. Проблемы и перспективы валютного регулирования в РФ (финансово-правовой аспект): монография. -М.: Профобразование, 2002.

90. Артёмов Н.М., Арзуманова JI.JI., Ситник A.A. Денежное право. - М.: Элит, 2011.

91. Базулин Ю. В. Происхождение и природа денег. - СПб.: Изд-во С.-Петерб. ун-та, 2008.

92. Байрамов Ф.Д., Аббасов Ф.Н. К вопросу о понятии «функции государства» // История государства и права. 2003. № 5.

93. Баранов В.М., Пшеничнов М.А. Гармонизация законодательства как общеправовой феномен // Журнал российского права. 2009. № 6.

94. Белов В.А. Денежные обязательства. - М., АО «Центр ЮрИнфоР», 2001.

95. Белов В.А. К вопросу о соотношении понятий обязательства и договора // Вестник гражданского права. 2007. № 4 (СПС «КонсультантПлюс»).

96. Вельский К.С. К вопросу о понятии денежной системы Российской Федерации // Финансовое право. 2005. № 8.

97. Бойко H.H. Некоторые вопросы правового режима доходов бюджетных учреждений // Финансовое право, 2007.

98. Боженок С.Я. О финансовом обеспечении государственных функций // Финансовое право. 2010. № 12.

99. Болтинова O.B. Проблемы развития бюджетного контроля в Российской Федерации // Финансовое право. 2011. № 7.

100. Большой бухгалтерский словарь / под ред. А.Н.Азрилияна. - М.: Институт новой экономики, 1999.

101. Большой юридический словарь / под ред. А.Я. Сухарева, В.Е. Крутских. 2-е изд., перераб. и доп. -М.: ИНФРА-М, 2004.

102. Брагинский М.И., Витрянский В.В. Договорное право. В двух томах. Т. 2: Договоры о банковском вкладе, банковском счёте; банковские расчёты. Конкурс, договоры об играх и пари. М., 2006.

103. Бюджетная система России в ред. Г.Б. Поляка. - М., 1999.

104. Валютное право: учеб. пособие / Д. Г. Алексеева, C.B. Пыхин, Н. В. Сапожников, Я. М. Фальковская. 2-е изд., доп. - М.: Норма. 2008.

105. Василец В.П. Денежное обращение в России как объект правового регулирования, дис... канд. юрид. наук. 12.00.14. - М., 2002.

106. Вельяминов Г.М., Карро Д., Жюйар П. Международное экономическое право. - М.: Международные отношения, 2002.

107. Вишневский A.A. Банковское право: краткий курс лекций. 2-е изд., перераб. и доп. - М., 2004.

108. Вишняков В. Конституция России и межгосударственные объединения // Журнал российского права. 2003. № 11.

109. Гаврилюк P.A. Диалектика содержания и формы налогового права как отражение его системной сущности // Финансовое право. 2006. №12.

110. Грачева Е.Ю. Проблемы правового регулирования государственного финансового контроля: дис.... д-ра юрид. наук. - М., 2000.

111. Грачева Е.Ю. Налоговые правоотношения // Финансовое право. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Юристъ, 2000.

112. Грачева Е.Ю. Некоторые проблемы развития финансового контроля // Материалы Международной научно-практической конференции «Государство и право: вызовы XXI века. Кутафинские чтения». - М., 2009.

113. Грачева ЕЛО. Финансовый контроль - подотрасль финансового права // Финансовое право. 2002. № 2.

114. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Финансовое право: учеб. пособие. - М.: Юриспруденция, 2000.

115. Гумеров JI.A. Международно-правовое регулирование научно-технического сотрудничества государств - участников СНГ. - М., 2005.

116. Гурвичъ A.M. Бюджетное право по законодательству Россшской Сощалистической Федеративной Советской Республики. М.: Издание «Известш Государственнаго Контроля», типолитография т/д «Печатникъ», 1918.

117. Деев А.Н. Введение в теорию гармонии. - М., 2001.

118. Денисов Е. Р. Финансово-правовые основы денежной системы Российской Федерации: дис. ... канд. юрид. наук. 12.00.14. -М., 2003.

119. Джабиев Э.С. Исторический и международный опыт правового регулирования валютных отношений // Финансовое право, 2009. № 6.

120. Добрынин И.Н. Модернизация отечественных кредитно-финансовых институтов: конституционно-правовые аспекты // Конституционное и муниципальное право, 2010. № 3.

121. Дорофеев Б.Ю. Валютное право России / Б.Ю. Дорофеев, H.H. Земцов, В.А. Пушин - 2-е изд., пересмотр, и доп. - М.: Норма, 2008.

122. Емелин A.B. Проблемы финансово-правового регулирования валютных операций в РФ: автореф. дис.... к.ю.н.: 12.00.12. МГЮА. - М., 2000.

123. Емелин A.B. Основы правового регулирования валютных отношений // Закон. 2005. №» 4.

124. Емелин A.B. Новеллы и незавершённые проблемы // ЭЖ-Юрист. 2004. № 5 СПС «КонсультантПлюс».

125. Емельянов A.C. Функции финансового права и механизм финансово-правового регулирования // Реформы и право. 2009. № 4.

126. Ерпылева НЛО. Механизм валютного регулирования в России: новеллы правовой регламентации // Банковское право. 2006. № 2.

127. Ерпылева Н.Ю. Международный валютный фонд как институционный механизм регулирования международной валютной системы // Право и политика. 2007. № 1.

128. Ерпылева Н.Ю. Структура механизма валютного регулирования: правовые основы // Юридическая работа в кредитной организации. 2011. №3.

129. Жамкочьян С. Единое таможенное законодательство Европы: от Римского договора к модернизированному Таможенному кодексу // Таможенное дело. 2009. № 4.

130. Затулина Н.Т. Постановка проблемы регулирования принципов налоговых правоотношений (конституционный аспект) // Финансовое право. 2008. № 6.

131.3вонова Е.А., Журавлева Ю.А. Международные валютные войны в конце 2010 года: позиции отдельных стран // Международная экономика. 2011. №3.

132. Золотые страницы финансового права / под ред. А.Н. Козырина, состав.: A.A. Ялбулганов. Том 1. - М.: Статут, 1998.

133. Золотые страницы финансового права / под ред. А.Н. Козырина., состав.: A.A. Ялбулганов Том 2. В.А. Лебедев. Финансовое право: Учебник. - М.: Статут, 2000.

134. Золотые страницы финансового права / под ред. А.Н. Козырина, состав.: A.A. Ялбулганов. Том 3. И.И. Янжул. Основные начала финансовой науки. - М.: Статут, 2002.

135. Золотые страницы финансового права / под ред. А.Н. Козырина. Том 4. Финансы и налоги: очерки теории и политики. - М.: Статут, 2004.

136. Иващенко Н. Структура налогового правового режима // Финансовое право. 2006. № 7.

137. Игнатьева C.B., Игбаева Г.Р. Правовая природа валютных правоотношений // Банковское право. 2004. № 4.

138. Иоффе О.С. Понятие и система хозяйственного законодательства. В кн.: Систематизация хозяйственного законодательства, гл. 2. - М., 1971.

139. Истомин С.И. О спорных вопросах содержания таможенного дела, таможенного оформления и таможенного режима // Таможенное дело. 2010. № 1.

140. История русской экономической мысли. М., 1958.

141. Канцеров Р.Э. Финансово-правовое регулирование валютных отношений: понятие и сущность // Финансовое право. 2008. № 10.

142. Кальней М.Г. Правовое регулирование валютных операций в Российской Федерации, дис. ... канд. юрид. наук. Омск, 2002.

143. Карамзин Н.М. Записка о древней и новой России. М., 1994.

144. Касевич Е.В., Станкевич Г.В. О государственном регулировании денежного обращения // Общество и право. 2010.

145. Каск Л.И. Функции и структура государства. Л., 1969.

146. Каценеленбаум З.С. Очерки по теории и практике денежного обращения. Вып. 1.- Н.-М., 1922.

147. Кашкин С.Ю. Стратегия и механизмы гармонизации законодательства России и Европейского союза как ключевые компоненты их эффективного взаиморазвития в XXI в. // Тенденции российско-европейских отношений. 2005. № 6.

148. Кауфман И.И. Кредит, банки и денежное обращение. - СПб., 1873.

149. Классификация принципов налогового права: постановка проблемы. Смирнов Д.А. «Финансовое право», 2006. № 4.

150. Каширкина A.A., Морозов А.Н. Правовые аспекты интеграции на постсоветском пространстве в рамках ЕврАзЭС: проблемы и перспективы // Журнал российского права. 2010. № 2.

151. Кнапп Г.Ф. Очерки государственной теории денег. Одесса, 1913.

152. Кобзева Т. Офшорные юрисдикции - инструмент налогового планирования // Финансовая газета. Региональный выпуск. 2011. № 25.

153. Козырин А.Н. Налоговое право зарубежных стран: вопросы теории и практики. - М., 1993.

154. Козырин А.Н. Категории «валюта» и «валютные ценности» в законодательстве Российской Федерации // Бухгалтерия и банки. 1998. № 1. URL: http://www.kozyrin.ru/userfiles/documents/fragll.pdf.

155. Козырин А.Н. В.А. Лебедев и развитие финансово-правовой науки в России // Лебедев В.А. Финансовое право: учебник. - М.: Статут (в серии «Золотые страницы финансового права России» T. II) / Науч. ред. А.Н. Козырин; сост. A.A. Ялбулганов. М.: Статут, 2000.

156. Козырин А.Н. У истоков финансового права. // У истоков финансового права. - М.: Статут (в серии «Золотые страницы российского финансового права» T. I) / науч. ред. А.Н. Козырин; сост. A.A. Ялбулганов. - М.: «Статут», 1998.

157. Козырин А.Н. Новое в законодательстве о валютных ценностях // Бухгалтерский учёт. 1998. № 11.

158. Козырин А.Н., Глушко Е.К., Штатина М.А. Публичная администрация и административные реформы в зарубежных странах: учеб. пособие. М.: Теис, 2006. С. 6.

159. Козырин А.Н. Таможенный режим уничтожения: постатейный комментарий к § 3 главы 20 Таможенного кодекса РФ // Реформы и право, 2008. № 2;

160. Козырин А.Н. Правовое регулирование таможенного режима транзита // Налоговый вестник, 1999. № 8.

161. Козырин А.Н., Егиазарова В.В. Правовое регулирование таможенных режимов. Комментарий законодательства // СПС «КонсультантПлюс». 2001.

162. Козырин А.Н. Свободный склад и свободная таможенная зона по российскому законодательству // СПС «КонсультантПлюс», 2001;

163. Козырин А.Н. Валютный контроль в механизме государственного регулирования внешнеторговой деятельности. Комментарий законодательства// СПС «КонсультантПлюс», 2001

164. Козырин А.Н. Понятие, предмет и система бюджетного права // Административное и финансовое право. Ежегодник центра публично-правовых исследований. Т. 1. - М., 2006.

165. Козырин А.Н. Таможенные режимы. -М.: Статут, 2000.

166. Комментарий к Бюджетному кодексу Российской Федерации» од ред. Е.Ю. Грачевой - М., Проспект, 2009.

167. Комягин Д.Л.Принцип единства кассы в России: история и современность // Финансовое право. 2006. № 2.

168. Красавчиков O.A. Советская наука гражданского права (понятие, предмет, состав и система). Учён, труды Свердловского юрид. ин-та, Т. 6., Свердловск, 1961.

169. Крохина Ю.А. Понятие и содержание валютного права Российской Федерации // Финансовое право. 2010. № 5.

170. Крохина Ю.А. Валютное право: учебник для вузов. М.: Высшее образование; Юрайт-Издат. 2009.

171. Крылов О.М. Организация валютного обращения как функция финансовой деятельности государства // Административное и муниципальное право. 2010. № 9.

172. Канцеров Р.Э. Механизм государственного принуждения в валютной сфере // Финансовое право. 2009. № 9.

173. Крохина Ю.А. Международные и финансово-правовые предпосылки создания в Москве мирового финансового центра // Финансовое право. 2009. № 12.

174. Крылов О.М. Фискализация - современная тенденция развития валютного законодательства Российской Федерации // Законодательство и экономика, 2005. № 2.

175. Крысин Л.П. Толковый словарь иностранных слов. - М., Эксмо. 2010.

176. Кутафин O.E. Основы государства и права. - М., 2000.

177. Кучерявенко Н.П. Теоретические проблемы правового регулирования налогов и сборов в Украине. - Харьков: Фирма «Консум», 1997.

178. Латковская Т.А. Взаимодействие национальных денежно-кредитных институтов в условиях глобализации // Финансовое право. 2011. № 10.

179. Лебедев В.А. Бумажные деньги // Лебедев В.А. Финансовое право: Учебник (в серии «Золотые страницы российского финансового права» Т. II) / науч. ред. А.Н. Козырин; сост. A.A. Ялбулганов - М.: Статут, 2000.

180. Левина Л.А.Правовое положение Международного валютного фонда и Всемирного банка: монография. - М.: ЛЕГАТ, 1996.

181. Лисицын А.Ю. Валютная политика. Валютный союз. Евро, под ред. А.Н. Козырина / Центр публично-правовых исследований, 2008.

182. Лисицын А.Ю. Финансово-правовые основы денежно-кредитной и валютной политики Европейского валютного союза // Публичные финансы и финансовое право / под ред. А.Н. Козырина. - М., 2005.

183. Лисицын А.Ю. Эффективность системы валютно-правового регулирования внешнеторговой деятельности. // Реформы и право. 2008. №4.

184. Лисицын А.Ю. Валютно-правовой режим в Российской Федерации // Реформы и право, 2010. № 1.

185. Лисицын А.Ю. Валютное регулирование и валютный контроль в механизме государственного регулирования внешнеторговой деятельности // Административное и финансовое право. Ежегодник Центра публично-правовых исследований. Том 2. - М.: AHO «Центр публично-правовых исследований», 2007.

186. Лисицын А.Ю. Финансово-правовые основы денежно-кредитной и валютной политики Европейского Союза. Диссертационное исследование кандидата юридических наук. - М., 2006.

187. Лисицын А.Ю. Теоретико-правовые основания включения денежно-кредитной и валютной политики в предмет науки финансового права (обзор истории науки российского финансового права) // История финансового права: учебное пособие / под ред. A.A. Ялбулганова. - М.: ГУ-ВШЭ, 2005.

188. Литовченко М. Деньги в гражданском праве. Киев: Типо-Литография И.Н. Кушнерева и К°, 1887.

189. Лященко П.И. История народного хозяйства СССР. T.I. - М., 1952.

190. Лоевецкий Д.А. Денежное обращение и государственные займы: популярный очерк / НКФ СССР. Фин.-Эконом. Бюро. - М., 1923.

191. Лунц Л.А. Деньги и денежные обязательства: юридическое исследование. Деньги и денежные обязательства в гражданском праве. Изд. 2-е, испр. -М.: Статут, 2004.

192. Лунц Л.А. Курс международного частного права: в 3-х т. - М., 2002. Т. 2.

193. Матвиенко Г.В. К вопросу о понятии и видах валютных ограничений // Финансовое право. 2010. № 8.

194. Матузов Н.И., Малько A.B. Правовые режимы: Вопросы теории и практики//Правоведение. 1996. № 1.

195. Матвиенко Г.В. Правовая природа валютных ограничений: Материалы международной научно-практической конференции «Система финансового права». Одесса, 2009.

196. Малько A.B. Стимулы и ограничения в праве. Саратов, 1994. Общая теория государства и права под ред. д.ю.н. проф. В.В. Лазарева - М., Юристъ, 2001.

197. Мельникова A.C. Очерки истории русского денежного обращения XVI-XVII веков. - М.: ООО «Издательство Стрелец», 2005.

198. Морозова Ю.Г. Подлежит ли применению международное соглашение, не опубликованное в средствах массовой информации? // Арбитражная практика. 2002. № 6.

199. Морозова JI.А. Функции Российского государства на современном этапе // Государство и право. 1993.

200. Мухитдинова Н.Б. Состояние и тенденции развития теории финансового законодательства и финансового права // Законодательство и экономика. 2009. № 4.

201. Мамбеталиева А.Н. Валютное регулирование и валютный контроль в государствах - членах ЕврАзЭС // Финансовое право. 2010. № 11.

202. Мухитдинов Н.Б., Айдарханова К.Н., Жукенова A.C. Валютное право: понятия и термины: учеб. пособие / Алматы: Казак, университет!, 2004.

203. Научно обоснованные принципы финансового права как вектор его действия, развития и формирования новой методологии преподавания // Химичева Н.И. «Финансовое право», 2009.

204. Неверова Н.В. Современное состояние и перспективы развития финансово-правовой науки в области валютных правоотношений // Финансовое право. 2009. № 2.

205. Неретин М.С. Административное правовое регулирование валютного контроля и место Банка России в системе валютного контроля // Административное и муниципальное право. 2008. № 4.

206. Нешатаева Т.Н. Мировой банк и Международный валютный фонд: правовая идея и реальность // Московский журнал международного права. 1993. № 2.

207. Новицкин И.Б., Лунц Л.А. Общее учение об обязательствах. - М.: Юр. лит, 1950.

208. Общая теория государства и права под ред. д.ю.н. проф. В.В. Лазарева М., Юристъ, 2001. С.72.

209. Ожегов С. И., Шведова Н. Ю.. Толковый словарь русского языка: 72 500 слов и 7 500 фразеологических выражений / Рос. АН, Ин-т рус. яз., Рос. фонд культуры. -М.: Азъ, 1992.

210. О конституционном принципе финансовой самостоятельности местного самоуправления. Некенов A.B. // Финансовое право, 2004. № 5.

211.0 понятии принципов права. Алексеев С.С. Общая теория права. Т. 1. -М., 1981.

212. Орлов М.Ф. Капитуляция Парижа. Политические сочинения. Письма. -М., 1963.

213. Пепеляев С.Г. О правовом понятии фискальных сборов и порядке их установления. Фискальные сборы: правовые признаки и порядок регулирования / под ред. С.Г. Пепеляева. - М., 2003.

214. Петрова Г.В. Современные теоретические подходы к формированию международного банковского права // Банковское право. 2010. № 5.

215. Петрова Г.В. Предотвращение финансирования терроризма в международном финансово-правовом регулировании // Международное уголовное право и международная юстиция. 2010. № 3.

216. Пешкова Х.В. Состояние российской правовой концепции бюджетного устройства государства// Финансовое право, 2011. № 4.

217. Постатейный комментарий к Федеральному закону «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» / под ред. А.Н. Козырина // СПС «КонсультантПлюс»., 2005.

218. Потапова Е.В. Экспорт. Импорт. Бухгалтерский учет, налогообложение, правовой аспект. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2010.

219. Прокофьев С. Е. Казначейская система исполнения бюджета Франции. Бюджет, 2003, № 6.

220. Правовое регулирование экономических отношений. Альманах / В.В. Андрощук, П.А. Борноволоков, Е.В. Еремина и др.; под ред. А.Н. Козырина. М.: Центр публично-правовых исследований, 2008. Вып. 1.

221. Пыпин А.Н. Общественное движение в России при Александре I. - СПб., 1901. С. 179.

222. Радионов О.С. Механизм установления правовых режимов российским законодательством.: автореф. дис. ... канд. юрид. наук. Саратов. 2001.

223. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. 2-е изд., испр. / М. ИНФРА-М. 1999.

224. Райхер В.К. Общественно-исторические типы страхования. -М.-Л., 1947.

225. Ретбард М. Государство и деньги: Как государство завладело денежной системой общества / пер. с .англ и франц.; под ред. и с пред. Гр. Сапова. Челябинск. Социум, 2004.

226. Реут A.B. Правовой режим государственной пошлины в России: автореф. канд. юрид. наук. М., ГУ-ВШЭ, 2009.

227. Розанов И.С. Административно-правовые режимы по законодательству Российской Федерации // Государство и право. 1996. № 9.

228. Рыжов В.Б. Международно-правовые модели региональной экономической интеграции Европейский Союз, МЕРКОСУР, ЕврАзЭС). // Международное публичное и частное право, 2006. № 4.

229. Сапожников Н.В. Правовые проблемы предпринимательской деятельности банков с валютными ценностями. -М. 1997.

230. Сапожников Н.В. Теоретические проблемы и перспективы развития валютного права//Государство и право, 2001. № 12.

231. Саттарова H.A. Система мер валютно-правового ограничения // Финансовое право. 2005. № 12.

232. Саттарова H.A. Принуждение в механизме валютно-правового регулирования // Банковское право, 2006. № 2 (СПС «КонсультантПлюс»).

233. Ситник A.A. Финансово-правовое регулирование денежного обращения в Российской Федерации: автореф. канд. юрид. наук. - М., МГЮА, 2010.

234. Слюсарь Н.Б., Евдокимова И.А. Аспекты формирования Таможенного союза Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации // Международное публичное и частное право. 2009. № 6.

235. Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов. - М., 1962.

236. Смирнов A.M. Международные валютные и кредитные отношения СССР.-М., 1960.

237. Смирникова Ю.Л. Валютные правоотношения как элемент механизма финансово-правового регулирования // Международное публичное и частное право. 2006. № 6.

238. Селивановский A.C. Проблемы совершенствования понятийного аппарата валютного законодательства: автореф. дис. ... канд. юрид. наук. -М., 2000.

239. Селивановский A.C. Комментарий к Закону Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле» - М., 2000.

240. Серегина В.В. Государственное принуждение по советскому праву. Изд-во Воронежского университета, 1991.

241. Смирникова Ю.Л. Валютно-правовой статус резидентов и нерезидентов // Банковское право. 2006. № 5.

242. Соколов A.A. Валютный вопрос как международная проблема и восстановление денежного обращения в России / Очередные вопросы финансовой политики: сборник Института экономических исследований НКФ. Вып. I.-M., 1922.

243. Соколова Э.Д. Правовое регулирование финансовой деятельности государства и муниципальных образований - М.: Юриспруденция, 2009.

244. Сударев В.П. Межамериканская система: генезис и эволюция (конец XIX - начало XXI в.): учебное пособие. - М.: МГИМО-Университет, 2008.

245. Суткевич Е.А. Проблемы валютной интеграции России и Республики Беларусь: правовые аспекты //Реформы и право. 2009. № 1.

246. Тарасов И.Т. Финансы и налоги: очерки теории и политики. / науч. ред. А.Н. Козырин; сост. A.A. Ялбулганов. - М.: Статут (в серии «Золотые страницы финансового права России» Т. IV), 2004.

247. Теория государства и права: курс лекций / под ред. Н.И. Матузова и A.B. Малько. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Юристъ, 2001.

248. Теория государства и права. Алексеев С.С., Архипов С.И. и др. 3-е изд. -М. Норма, 2005.

249. Теория государства и права: курс лекций, под ред. д.ю.н. проф. Н.И. Матузова, Д.Ю.Н. проф A.B. Малько. М. Юристь, 2001.

250. Ткачев П.Н. Сочинения: В двух томах. Т. 1. Общая редакция A.A. Галактионова, В.Ф. Пустарнакова, Б.М. Шахматова. - М.: «Мысль», 1975.

251. Тосунян Г.А., Емелин A.B. Валютное право Российской Федерации. -М., 2002. С. 24.

252. Туган-Барановский М.И. Бумажные деньги и металл. Одесса, 1919.

253. Товмасян Р.Э. К вопросу о праве денежного обращения как подотрасли финансового права // Финансовое право. 2009. № 2.

254. Трошкина Т.Н. Пути повышения эффективности нетарифного регулирования в Российской Федерации // Реформы и право. 2010. № 1.

255. Тургенев Н.И. Опыт теории налогов // У истоков финансового права. -М: Статут (в серии «Золотые страницы российского финансового права» Т. I) / Науч. ред. А.Н. Козырин; сост. A.A. Ялбулганов - М.: Статут, 1998.

256. Тютина Ю.В. Понятие и источники валютного права // Крохина Ю.А. Валютное право: учебник для вузов. - М.: Высшее образование; Юрайт-Издат. 2009.

257. Учебник финансового права. Иловайский С.И. Одесса, 1904.

258. Ушаков Д.И. Большой толковый словарь русского языка. 180 000 слов и словосочетаний. -М., Альта-Принт: ДОМ.ХХ1 век, 2009.

259. Федоров Б.Г. Валютная система СССР: взгляд в будущее. М., 1990. Правовое регулирование экономических отношений. Альманах / В.В. Андрощук, П. А. Борноволоков, Е.В. Еремина и др.; под ред. А.Н. Козырина. - М.: Центр публично-правовых исследований, 2008. Вып. 1.

260. Финансовое право: Учебник / отв. ред. Н.И. Химичева. - М.: Юристъ, 2004.

261. Финансовое право: учебник. 2-е изд. / отв. ред. д.ю.н., проф. Е.Ю. Грачёва и д.ю.н., проф. Г.П. Толстопятенко. М., 2007.

262. Финансовое право / отв. ред. д. ю. н., проф. Н. И. Химичева. (Серия учебно-методических комплексов). - М.: Норма, 2005.

263. Финансовое право России: учебник / Ю. А. Крохина. 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Норма. 2008.

264. Финансовое право: учебник / под ред. д.ю.н., проф. C.B. Запольского. -М., 2006. Финансы, денежное обращение и кредит. Краткий курс / Под ред. Н.Ф. Самсонова. - М.: ИНФРА-М, 2003.

265. Финансовое право, учебное пособие /под ред. A.A. Ялбулганова. - М.: Статут, 2001.

266. Финансовое право / под ред. О.Н. Гарбуновой. - М., 1996.

267. Фишер И. Покупательная сила денег. - М.: Дело, 2001.

268. Фомина О.И. Закон в системе источников налогового права (на примере англосаксонской правовой системы), автореферат дис. ... канд. юр. наук. -М., 1997.

269. Фрей Л.И. Международные расчеты и финансирование внешней торговли социалистических стран. - М., 1960.

270. Хаменушко И.В. Валютный контроль в Российской Федерации: учебно-практическое пособие. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2001.

271. Хаменушко И.В. Валютный регулирование в Российской Федерации: правила, контроль, ответственность: учеб.-практ. пособие. М.: Норма, 2013.

272. Халфина P.O. Общее учение о правоотношении. - М., Юридическая литература, 1974.

273. Хрестоматия по истории отечественного государства и права (X век -1917 год) / составитель д.ю.н. проф. В.А. Томсинов. - М.: ИКД «Зерцало-М», 2001.

274. Худяков А.И. Финансовое право Республики Казахстан (Общая часть) / Алматы: Каржы-каражат, 2001.

275. Черепанов И.З. Классификация административно-правовых режимов иммиграции // Административное право и процесс. 2010. № 5.

276. Черноголовкин Н.В. Теория функций социалистического государства. -М., 1970.

277. Чистякова Е.В. Социально-экономические взгляды A.JT. Ордина-Нащокина (XVII век) // Труды Воронежского государственного университета. Т. XX. 1950.

278. Шахмаметьев А. А. Режим налогообложения нерезидентов: правовая основа регулирования: монография. М., Юрлитинформ. 2010.

279. Шибаева Е.А. Право международных организаций - М.: Междунар. отношения, 1986.

280. Шерстобитов А.Е. Научное наследие, востребованное временем // Лунц Л.А. Деньги и денежные обязательства: юридическое исследование. Изд. 2-е, испр. - М.: Статут, 2004.

281. Шестакова Е.В. Правовое регулирование валютных операций банков в Российской Федерации, дис. ... канд. юрид. наук. -М.: 2005.

282. Шохина Э.Х. Валютное законодательство: проблемные аспекты // Внешнеторговое право. 2010. № 2.

283. Шохина Э.Х. Таможенный союз: будет ли финансовое право на троих? // Юрист. 2010. №10.

284. Щербина М.А. Классификация валютных операций в законодательстве Республики Беларусь // Международные банковские операции, 2009. № 2 (СПС «КонсультантПлюс»).

285. Эбке В. Международное валютное право. - М., 1997.

286. Эриашвили Н.Д. Финансовое право: учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2000.

287. Этимологический словарь русского языка в 4 т. Т.З / Пер. с немецкого и доп. О.Н.Трубачева. - 2-е изд., стер. - М.: Преображение, 1987.

288. Ялбулганов A.A. Неналоговые доходы в Российской Федерации: вопросы правового регулирования // Финансовое право. 2007. № 5.

289. Ялбулганов A.A. Комментарии // У истоков финансового права. - М.: Статут (в серии «Золотые страницы российского финансового права». T. I) / Науч. ред. А.Н. Козырин; сост. A.A. Ялбулганов. М.: «Статут», 1998.

290. Янжул И.И. Основные начала финансовой науки: Учение о государственных доходах (Серия «Золотые страницы финансового права России». Т. III) / науч. ред. А.Н. Козырин; сост. A.A. Ялбулганов. М.: Статут, 2002.

291. Ялбулганов A.A., Кинсбурская В.А. Налоговый контроль: научно-практический комментарий положений законодательства о налогах и сборах с обзором судебной практики / под ред. A.A. Ялбулганова // СПС «КонсультантПлюс», 2007.

292. Ялбулганов A.A. Правовое регулирование природоресурсных платежей: учебное пособие / под ред. A.A. Ялбулганова. - М., Юстицинформ, 2007.

293. Ялбулганов A.A., Шаманова Е. Валютные операции: вопросы терминологии // Капитал и право. 2005. № 8.

294. Янушко P.JI. Правовое регулирование валютными ограничениями в Российской Федерации: дис. ... канд. юрид. наук. Петрозаводск, 2006.

295. Gaston-Breton T. Banque de France deux siecles d'histoire. Paris, 1999.

296. Mann F. A. The legal aspect of money. Oxford, Clarendon Press. 2005.

297. Philip R Wood. Comparative financial law. London, Sweet & Maxwell. 1995.

298. Reddy Y. Monetaru policy - an outline // Bank of international Sattlements. 2005. N 9.

299. Vandervort, Thomas L. R. International Law and Organization. Dordrecht, 1996.

Приложение 1 Существующие виды валютно-правовых режимов

Режим свободной конвертируемости

Режим валютных ограничений

Режим валютной монополии

Степень жёсткости

А- Условное «место нахождения» / «тяготение» того или иного валютно-правового режима, в зависимости от выбранных критериев