Правовое регулирование финансового контроля и надзора в сфере денежного обращения в Российской Федерации тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 12.00.04, доктор наук Ситник Александр Александрович

• Ситник Александр Александрович
• доктор наук
• 2021

Оглавление диссертации доктор наук Ситник Александр Александрович

Введение

Глава I. Финансовый контроль и надзор в сфере

денежного обращения как вид финансового контроля

1.1. Финансовый контроль и надзор в сфере денежного обращения: понятие, особенности и место в системе финансового контроля Российской Федерации

1.2. Финансовый контроль и надзор в сфере денежного обращения

как институт права денежного обращения

1.3. Финансово-контрольные правоотношения

в сфере денежного обращения

1.4. Финансовый контроль и надзор в сфере денежного обращения

в условиях цифровизации экономики

Глава II. Финансовый контроль и надзор

в сфере национального денежного обращения

2.1. Финансовый контроль в сфере наличного денежного обращения

2.2. Контроль и надзор в сфере безналичного денежного обращения

в рамках национальной платежной системы

2.3. Надзор и наблюдение в национальной платежной системе

Глава III. Валютный контроль и финансовый мониторинг:

правовое регулирование, взаимосвязь и перспективы развития

3.1. Валютный контроль в Российской Федерации: понятие, система, тенденции и перспективы правового регулирования

3.2. Финансовый мониторинг в Российской Федерации

3.3. Контроль за обращением виртуальных (крипто-) валют

для целей обеспечения соблюдения валютного законодательства и законодательства в сфере противодействия легализации денежных средств, полученных преступным путем, и финансированию терроризма

Глава IV. Финансовый контроль и надзор в сфере

денежного обращения в зарубежных странах

4.1. Финансовый контроль в сфере наличного денежного обращения

за рубежом

4.2. Контроль в сфере безналичного денежного обращения

в зарубежных странах (на примере надзора и наблюдения

за платежными системами)

4.3. Валютный контроль в зарубежных странах

Заключение

Список сокращений

Список литературы

Приложение

Приложение

Приложение

Приложение

Приложение

Приложение

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Правовое регулирование финансового контроля и надзора в сфере денежного обращения в Российской Федерации»

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования. Деньги — одно из важнейших изобретений человеческой цивилизации и неотъемлемая ее часть. История свидетельствует о том, что с развитием общества эволюционируют и формы денежных знаков. За тысячелетия своего существования деньги прошли путь от наиболее простых материальных объектов до цифровых записей, не имеющих овеществленного выражения. Данный процесс непосредственным образом влияет на общественные отношения, ведя к их трансформации и усложнению.

Действуя в публичном интересе, государство организует и регулирует денежное обращение посредством экономических и правовых инструментов. Последние предполагают установление правил совершения операций с денежными средствами, ограничений и запретов, призванных обеспечить кассовую дисциплину хозяйствующих субъектов, прозрачность их деятельности, стабильность национальной валюты в частности и денежной системы страны в целом, устойчивость всей финансовой системы. Первоочередную роль в регулировании рассматриваемых общественных отношений играют нормы финансового права.

Необходимым условием соблюдения установленных правил проведения и учета денежных операций является финансовый контроль. Без контроля норма права теряет свой основной признак — общеобязательность. Право не может опираться исключительно на высокое правосознание — оно должно обладать действенными инструментами стимулирования правомерного поведения.

Следует подчеркнуть, что на сегодняшний день вопросы финансово-правового регулирования контроля в сфере денежного обращения чрезвычайно актуальны для финансового права.

Первоочередное значение приобретает проблема сохранения государственной независимости при проведении финансовой политики в условиях введения в отношении России санкций со стороны ряда зарубежных стран. Соответствующие ограничения и запреты, выступающие в качестве инструмента геополитического давления, направлены в том числе на снижение устойчивости денежной системы Российской Федерации. По справедливому

замечанию Дж. Кейнса, «нет более надежного способа подорвать основы существования общества, чем расстройство денежного обращения»1.

Между тем наблюдаемые в последнее время кризисные явления свидетельствуют о недостаточной эффективности мер государственного регулирования денежного обращения. С сожалением приходится признать наличие ряда негативных факторов, дестабилизирующих денежную систему страны, среди которых можно выделить коррупцию, практику легализации преступных доходов, сокрытие от учета операций с денежными средствами. Право государства осуществлять контроль в сфере денежного обращения прямо вытекает из его суверенитета, а от эффективной реализации данного права во многом зависит сохранение независимости.

Долгое время отдельные направления контрольной деятельности, затрагивающие вопросы совершения операций с денежными средствами, в том числе валютный контроль, финансовый мониторинг, надзор и наблюдение в национальной платежной системе и т.д., воспринимались как самостоятельные, не имеющие четкой взаимосвязи виды финансового контроля. Вместе с тем деньги, являясь материальным выражением финансов, находятся в постоянном движении, перетекают между централизованными и децентрализованными фондами, меняют форму своего существования, собственника и юрисдикции. Современное денежное обращение включает в себя различные аспекты движения денег в наличной и безналичной форме, выраженных в национальной и иностранной валюте. Данный процесс должен быть воспринят как системное явление во всем его многообразии. Практика требует выявления взаимосвязи между названными видами финансового контроля, с тем чтобы на основе анализа прямых и обратных связей, с одной стороны, исключить дублирование полномочий, а с другой — нивелировать существующие пробелы. Указанный подход является необходимым условием обеспечения законности в процессе организации денежного обращения.

Известная бессистемность механизма правового регулирования финансового контроля в сфере денежного обращения во многом

1 Цит. по: Мысли, афоризмы, цитаты. Бизнес, карьера, менеджмент / К. В. Душенко. М., 2008. С.135.

обуславливается множественностью субъектов финансового контроля в указанной области. В целом процесс финансового контроля в сфере денежного обращения не в полной мере характеризуется скоординированностью действий уполномоченных субъектов.

Здесь же следует отметить вызовы, которые ставит перед финансово-правовой наукой цифровизация экономики. Появление новых финансовых инструментов ведет к ускорению процесса движения денежных средств и в целом к изменению парадигмы правового регулирования денежного обращения. В то же время за использованием указанных инструментов (в частности, криптовалют) должен осуществляться эффективный и всесторонний контроль со стороны государства. Уполномоченные органы должны обладать полномочиями и средствами для осуществления контроля, в том числе для проведения идентификации субъектов, проводящих операции с использованием названных финансовых инструментов, а также для отслеживания движения денежных средств. Следует понимать, что в данном случае государственный финансовый контроль в первую очередь направлен не на ограничение прав и свобод граждан, а, наоборот, на их обеспечение. Таким образом, перед государством стоит задача нахождения баланса между внедрением новых технологий, являющихся неотъемлемым условием опережающего развития экономики на современном историческом этапе, и обеспечением законности и правопорядка.

Перечисленные проблемы в конечном итоге и обусловили необходимость научного исследования темы настоящей диссертации.

Степень научной разработанности темы исследования. Вопросы правового регулирования финансового контроля и денежного обращения всегда вызывали повышенный интерес в науке финансового права.

Важное значение для становления теории финансового контроля имела диссертация на соискание ученой степени доктора юридических наук профессора Е. Ю. Грачевой2. В данной работе автор закладывает основы современного понимания финансового контроля, в частности предлагает

2 Грачева Е. Ю. Проблемы правового регулирования государственного финансового контроля : дис. ... д-ра юрид. наук. М., 2000. 377 с.

определение данной категории, обосновывает систему, принципы и место финансового контроля в рамках отрасли финансового права, выделяет особенности государственного финансового контроля как функции управления. Наряду с этим следует выделить диссертации Е. М. Ашмариной, А. Г. Гузнова, И. Б. Лагутина, Т. Э. Рождественской, С. О. Шохина и ряда иных ученых, в которых рассматриваются отдельные виды финансового контроля3.

Определяющую роль для развития учения о финансово-правовом регулировании денежного обращения в целом и теории валютного регулирования и валютного контроля в частности сыграла диссертация на соискание ученой степени доктора юридических наук, а также целый ряд иных трудов профессора Н. М. Артемова4, в которых автор последовательно отстаивает концепцию объединения норм, регулирующих общественные отношения, складывающиеся в процессе обращения национальной и иностранной валюты, в рамках единой подотрасли финансового права — права денежного обращения. Данный подход нашел свое развитие в диссертации на соискание ученой степени кандидата юридических наук автора настоящего исследования, а также в диссертации на соискание ученой степени доктора юридических наук профессора Л. Л. Арзумановой5. Идея о возможности выделения права денежного обращения как подотрасли финансового права отстаивается и в работах профессора И. И. Кучерова6.

Вопросы финансово-правового регулирования денежного обращения также освещались в трудах Е. М. Ашмариной, К. С. Бельского, В. П. Васильца, Я. А. Гейвандова, С. А. Голубева, О. Н. Горбуновой, Е. Ю. Грачевой,

3 Ашмарина Е. М. Финансово-правовые аспекты учетных систем Российской Федерации : дис. ... д-ра юрид. наук. М., 2005. 387 с. ; Гузнов А. Г. Финансово-правовое регулирование финансового рынка в Российской Федерации : дис. ... д-ра юрид. наук. М., 2016. 493 с. ; Лагутин И. Б. Системность бюджетного контроля и бюджетного аудита в Российской Федерации: финансово-правовое регулирование : дис. ... д-ра юрид. наук. М., 2014. 471 с. ; Рождественская Т. Э. Теоретико-правовые основы банковского надзора в Российской Федерации : дис. ... д-ра юрид. наук. М., 2012. 432 с. ; Шохин С. О. Правовое обеспечение деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации: проблемы и перспективы : дис. ... д-ра юрид. наук. М., 1999. 391 с.

4 Артемов Н. М. Валютное регулирование в Российской Федерации : дис. ... д-ра юрид. наук. М., 2002. 347 с.

5 Арзуманова Л. Л. Право денежного обращения как подотрасль финансового права Российской Федерации : дис. ... д-ра юрид. наук. М., 2014. 439 с.

6 Кучеров И. И. Законные платежные средства : монография. М., 2016. 392 с.

М. В. Карасевой, М. Л. Когана, Л. А. Лунца, Е. А. Ровинского, А. В. Турбанова, Н. И. Химичевой, А. И. Худякова и ряда иных авторов.

Существует целый ряд диссертационных исследований, затрагивающих отдельные аспекты финансового контроля в сфере денежного обращения, а именно валютного контроля (И. В. Хаменушко, В. В. Кораблина), финансового мониторинга (М. М. Прошунина, А. А. Булаева), надзора и наблюдения в национальной платежной системе (Е. Г. Хоменко, Ю. В. Суродеева).

На сегодняшний день тематика государственного финансового контроля в сфере денежного обращения наиболее полно и последовательно раскрыта в диссертации на соискание ученой степени доктора юридических наук профессора Е. Е. Фроловой7. В данной работе автор, в частности, обосновывает выделение самостоятельного института «государственный финансовый контроль в сфере денежного обращения», делает вывод о его структуре, систематизирует финансово-контрольные правоотношения, возникающие в сфере денежного обращения.

Между тем с момента написания указанной работы правовые основы финансового контроля в сфере денежного обращения претерпели серьезные качественные изменения. Так, многие нормативные правовые акты, на которые опиралось данное исследование, были существенно изменены или отменены. Пришедшие им на смену нормативные правовые акты коренным образом изменили парадигму правового регулирования общественных отношений, складывающихся при осуществлении финансового контроля в сфере денежного обращения. Требуют своего научного осмысления современные процессы цифровизации: их изучение позволит очертить перспективы развития предмета настоящего исследования. Важным в контексте поставленных задач видится и проведение сравнительно-правового исследования правового регулирования финансового контроля в сфере денежного обращения в зарубежных странах.

В целом следует отметить, что сегодня финансовый контроль в сфере денежного обращения признается самостоятельным видом финансового контроля в первую очередь учеными, специализирующимися на изучении

7 Фролова Е. Е. Государственный финансовый контроль в сфере денежного обращения : дис. ... д-ра юрид. наук. М., 2011. 488 с.

проблем денежного обращения (в том числе упомянутыми профессорами Н. М. Артемовым, Л. Л. Арзумановой, И. И. Кучеровым, Е. Е. Фроловой). Между тем представляется, что данная концепция нуждается в дополнительном обосновании для ее окончательного закрепления в науке финансового права.

Настоящая работа опирается на выводы и положения диссертации на соискание ученой степени кандидата юридических наук, защищенной автором в 2010 г. В исследовании находят свое развитие идеи и положения, отстаиваемые на протяжении более десяти лет.

Объектом исследования выступает совокупность общественных отношений, складывающихся в процессе финансового контроля в сфере денежного обращения, который объединяет различные направления контроля за операциями с национальной и иностранной валютой в наличной и безналичной форме, а также за операциями с электронными денежными средствами и виртуальной (крипто-) валютой.

Предметом диссертации являются нормативные правовые акты Российской Федерации, нормы международных и зарубежных правовых актов, регулирующие общественные отношения, складывающиеся в процессе финансового контроля в сфере денежного обращения, материалы правоприменительной практики, судебные акты, статистика, научная и учебная литература российских и иностранных авторов.

Цель исследования состоит в том, чтобы на основе критического анализа монографических, литературных источников, систематизации действующей практики в области применения финансово-правовых норм разработать концепцию правового регулирования финансового контроля в сфере денежного обращения, специфика которого обусловлена наличием прямых и обратных связей между отдельными направлениями контрольной деятельности финансовых органов, затрагивающими вопросы обращения национальной и иностранной валюты в наличной и безналичной форме, электронных денежных средств и виртуальной (крипто-) валюты, позволяющими рассмотреть их в качестве единой системы обеспечения законности в сфере денежного обращения, а также в разработке предложений по внесению изменений в

законодательство и подзаконные нормативные правовые акты Российской Федерации.

Для реализации заявленных целей были поставлены следующие задачи:

— определить правовую природу, объем и содержание таких понятий, как «финансовый контроль», «финансовый надзор», «финансовый контроль в сфере денежного обращения», «валютный контроль», «финансовый мониторинг», «надзор в национальной платежной системе», «наблюдение в национальной платежной системе», а также ряда иных категорий;

— представить систему финансового контроля в сфере денежного обращения, включающую в том числе его объект, предмет, принципы, виды, формы, методы, процедуры;

— выявить закономерности развития механизма правового регулирования финансового контроля в сфере денежного обращения, а также прямые и обратные связи между отдельными его направлениями;

— решить вопрос о месте норм, регулирующих общественные отношения, складывающиеся в процессе финансового контроля в сфере денежного обращения, в системе финансового права;

— исследовать влияние процесса цифровизации экономики на финансовое право в целом и финансовой контроль в сфере денежного обращения в частности;

— выделить виды финансового контроля и надзора в сфере безналичного денежного обращения;

— обосновать включение общественных отношений, складывающихся в процессе функционирования национальной платежной системы, в предмет финансового права;

— разграничить такие виды контрольной деятельности Банка России, как надзор и наблюдение в национальной платежной системе;

— решить вопрос о целесообразности сохранения системы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации на современном историческом этапе;

— изучить зарубежный опыт правового регулирования финансового контроля в сфере денежного обращения в целях сопоставления с российской

практикой и рецепции положительного зарубежного опыта в рассматриваемой области;

— сформулировать предложения по совершенствованию законов и подзаконных нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих общественные отношения, складывающиеся в процессе финансового контроля в сфере денежного обращения.

Теоретическую основу диссертации составили труды современных представителей науки финансового права, таких как: Н. М. Артемов, Л. Л. Арзуманова, Е. М. Ашмарина, К. С. Бельский, О. В. Болтинова, В. П. Василец, О. Н. Горбунова, Е. Ю. Грачева, А. Г. Гузнов, Е. Р. Денисов, Ф. Т. Диланян, М. В. Карасева, Е. Н. Кондрат, В. В. Кораблин, Д. В. Кудлаев, И. И. Кучеров, И. Б. Лагутин, А. Ю. Лисицын, В. Н. Назаров, И. А. Никулина, В. А. Парыгина, М. С. Першин, Г. В. Петрова, А. Б. Пронин, М. М. Прошунин, Т.Э. Рождественская, И. В. Рукавишникова, Г. Ф. Ручкина, Ю. В. Суродеев,

A. А. Тедеев, Ю. И. Фрейдина, Е. Е. Фролова, И. В. Хаменушко, Н. И. Химичева, Е. Г. Хоменко, А. И. Худяков, И. А. Цинделиани, С. О. Шохин, Г. Г. Ячменев.

При написании диссертации были использованы труды представителей советской и дореволюционной школ финансового права: Э. Н. Берендтса, М. А. Гурвича, Г. С. Гуревича, С. И. Иловайского, Д. М. Львова, И. Х. Озерова, Е. А. Ровинского, Р. О. Халфиной, И. И. Янжула.

Сложный и многоаспектный характер объекта исследования обусловил необходимость обращения к трудам ученых в области теории государства и права, административного, гражданского, банковского и иных отраслей российского права, таких как: Н. Г. Александров, С. С. Алексеев, Д. Н. Бахрах,

B. А. Белов, А. Ю. Венгеров, Л. Г. Ефимова, С. М. Зубарев, О. С. Иоффе,

C. Ю. Кашкин, Ю. М. Козлов, А. Я. Курбатов, В. В. Лазарев, К. Лауе, С. В. Липень, В. С. Лощилин, Л. А. Лунц, Я. М. Магазиннер, Н. М. Марченко, Н. И. Матузов, Л. Л. Попов, Т. Н. Радько, А. А. Старченко, М. С. Студеникина, Ю. К. Толстой, М. В. Шевчук.

При исследовании зарубежного опыта правового регулирования финансового контроля в зарубежных странах использовались труды иностранных авторов: R. T. Ainsworth, Y. Almeida, M. Arnold, C. Bamford,

D. Chaum, G. Dorfleitner, A. C. Fernando, Lin Guijun, V. Haksar, Dong He, U. Hengartner, Tu Hong, V. Kalleriparambath, M. Kashima, M. Kohen, N. Kyriakos-Saad, M. W. Meredith, A. Nacamuli, S. Nakamoto, H. Oura, P. Petit, S. Pius Fernandez, D. Rambure, R. Ross Leckow, So Saito, R. M. Schramm, W. Shan, Shang-Jin Wei, K. V. Tu, J. Wales, Zhiwei Zhang.

Методологическую основу исследования составил общенаучный метод диалектического познания социальных и правовых явлений в их взаимосвязи и взаимообусловленности, позволивший выявить общие закономерности, тенденции и перспективы развития финансового контроля в сфере денежного обращения в Российской Федерации.

В ходе исследования также применялись методы анализа, синтеза, дедукции, индукции, сравнительно-правовой, исторический, лингвистический и другие методы. Применение сравнительно-правового метода позволило сопоставить особенности правового регулирования финансового контроля за порядком применения контрольно-кассовой техники, валютного контроля, надзора и наблюдения за платежными системами в зарубежных странах (в частности, в странах Европейского союза, США, Китае, Японии, Индии и некоторых других странах). Логические методы использовались при проведении классификации видов и форм финансового контроля в сфере денежного обращения, субъектов контрольно-финансовых правоотношений и др. Исторический метод позволил рассмотреть развитие правового регулирования отдельных аспектов предмета настоящего исследования, в частности либерализации валютного законодательства, эволюцию формирования системы органов валютного контроля и т.д. Лингвистический метод использовался в процессе сопоставления таких категорий, как «контроль» и «надзор».

При подготовке диссертации был использован системный подход, предполагающий исследование вопросов финансово-правового регулирования контроля в сфере денежного обращения в их единстве с учетом прямых и обратных связей.

Эмпирическую базу диссертации составили материалы судебной практики, статистические и иные данные, отражающие развитие

правоприменительной деятельности при реализации нормативных правовых актов, регламентирующих различные направления контроля за операциями с национальной и иностранной валютой в наличной и безналичной форме, а также за операциями с электронными денежными средствами и виртуальной (крипто-) валютой. В работе отражены результаты проведенного автором социологического исследования, направленного на выявление мнения профессионального юридического сообщества по вопросам, связанным с правовым регулированием и контролем за обращением криптовалют.

Научная новизна диссертации предопределяется ее целью и задачами, теоретическим осмыслением и комплексной оценкой состояния правового регулирования общественных отношений, складывающихся в процессе финансового контроля в сфере денежного обращения в Российской Федерации и за рубежом, а также полученными в результате этого выводами.

Настоящая работа является монографическим исследованием, в рамках которого сформировано новое научное направление, основанное на системном анализе и комплексном рассмотрении норм, регулирующих финансово-контрольные отношения в сфере денежного обращения в Российской Федерации. Диссертация расширяет научные представления о правовом регулировании надзора и наблюдения в национальной платежной системе, валютного контроля и финансового мониторинга, контроля за соблюдением порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, контроля и надзора за соблюдением требований к контрольно-кассовой технике. Сущность представленного научного направления заключается в формировании концепции системного правового регулирования названных видов финансового контроля. В работе также исследован комплекс вопросов, касающихся влияния процесса цифровизации на финансовое право, и проблем, связанных с осуществлением финансового контроля за операциями с криптовалютами.

Выводы и положения диссертации направлены на совершенствование действующего законодательства и подзаконных нормативных правовых актов Российской Федерации, категориального аппарата финансового права, на выявление тенденций и перспектив развития финансового контроля в сфере

денежного обращения в Российской Федерации. На основе всестороннего сравнительно-правового анализа практики правового регулирования в России и зарубежных странах общественных отношений, составляющих объект настоящего исследования, сделан вывод об эффективности отечественной модели финансового контроля в сфере денежного обращения.

В диссертации сформулирован ряд выводов и положений, выносимых на защиту и характеризующих новизну исследования:

1. Предложена концепция, рассматривающая финансовый контроль в сфере денежного обращения в качестве целостной взаимосвязанной системы, включающей в себя различные направления контрольной деятельности, затрагивающей вопросы обращения национальной и иностранной валюты в наличной и безналичной форме, электронных денежных средств, виртуальной (крипто-) валюты, устойчивости и эффективности инфраструктуры, опосредующей движение денежных средств между различными субъектами финансовых правоотношений. Концепция представляет собой совокупность взглядов о:

— внутренней структуре системы финансового контроля в сфере денежного обращения, включающей цели, задачи, принципы, источники правового регулирования, объект, предмет, субъекты, виды, формы, методы и процедуры названного вида финансового контроля;

— системных взаимосвязях, объединяющих различные направления финансового контроля за обращением наличных и безналичных денежных средств, выраженных в национальной и иностранной валюте, а также обращением иных финансовых инструментов, выполняющих отдельные денежные функции;

— финансовом контроле в сфере денежного обращения как комплексном правовом образовании в системе финансового права;

— особенностях финансовых правоотношений, складывающихся в процессе осуществления финансового контроля в сфере денежного обращения;

— тенденциях и перспективах развития финансового контроля в сфере денежного обращения на современном историческом этапе.

Некоторые концептуальные предложения изложены в приложениях к работе в виде проектов нормативных правовых актов, вносящих изменения и дополнения в действующие источники правового регулирования финансового контроля в сфере денежного обращения.

Обоснованность применения системного подхода обуславливается тем, что нормы, охватывающие контроль за обращением наличной национальной валюты, осуществлением безналичных денежных переводов, финансовый мониторинг и валютный контроль, регулируют однородные общественные отношения и преследуют единую цель — обеспечение стабильности денежной системы Российской Федерации и устойчивости национальной валюты. Перечисленные направления контрольной деятельности, находясь во взаимодействии и образуя системные связи, в своей совокупности позволяют охватить все сферы денежного обращения.

2. Отмечается, что контроль в сфере денежного обращения может осуществляться на разных уровнях экономики — макро- и микроэкономических уровнях. Данные виды финансового контроля преследуют различные цели и задачи.

Финансовый контроль в сфере денежного обращения, осуществляемый на макроэкономическом уровне, представляет собой совокупность мер, направленных на мониторинг состояния денежной массы, поддержание ее определенного объема и качества, создание условий для стабильного обращения национальной валюты, эффективного и бесперебойного функционирования национальной платежной системы.

Финансовый контроль в сфере денежного обращения, осуществляемый на микроэкономическом уровне (юридическое понимание контроля в сфере денежного обращения), — это деятельность по контролю уполномоченных субъектов финансовых правоотношений за соблюдением физическими лицами и организациями правил осуществления расчетов, переводов, покупки и продажи, а также перемещения через таможенную границу Евразийского экономического союза национальной и иностранной валюты в наличной и безналичной форме, а также иных финансовых инструментов, выполняющих отдельные денежные функции, учета соответствующих операций, проверки

Список литературы диссертационного исследования доктор наук Ситник Александр Александрович, 2021 год

Нормативные правовые акты

Конституция РФ — Конституция Российской Федерации ГК РФ — Гражданский кодекс Российской Федерации НК РФ — Налоговый кодекс Российской Федерации

КоАП РФ — Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях

Закон о противодействии легализации — Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»

Закон о Банке России — Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ

«О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»

Закон о ККТ — Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении

контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской

Федерации»

Закон о валютном регулировании и валютном контроле — Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле»

Закон о ВЭБ.РФ — Федеральный закон от 17.05.2007 № 82-ФЗ «О государственной корпорации развития "ВЭБ.РФ"»

Закон о НПС — Федеральный закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»

Положение Банка России № 380-П — Положение о порядке осуществления наблюдения в национальной платежной системе, утв. Банком России от 31.05.2012 № 380-П

Положение Банка России № 381-П — Положение о порядке осуществления надзора за соблюдением не являющимися кредитными организациями операторами платежных систем, операторами услуг платежной инфраструктуры требований Федерального закона от 27 июня 2011 года № 161-

ФЗ «О национальной платежной системе», принятых в соответствии с ним нормативных актов Банка России, утв. Банком России от 09.06.2012 № 381-П Инструкция Банка России № 149-И — Инструкция Банка России от 25.02.2014 № 149-И «Об организации инспекционной деятельности Центрального банка Российской Федерации (Банка России)» Инструкция Банка России № 156-И — Инструкция Банка России от 01.09.2014 № 156-И «Об организации инспекционной деятельности Банка России в отношении некредитных финансовых организаций, саморегулируемых организаций некредитных финансовых организаций и не являющихся кредитными организациями операторов платежных систем, операторов услуг платежной инфраструктуры»

Инструкция Банка России № 181-И — Инструкция Банка России от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» Положение Банка России № 705-П — Положение о порядке осуществления Банком России надзора за соблюдением не являющимися кредитными организациями операторами платежных систем, операторами услуг платежной инфраструктуры, а также операторами иностранных платежных систем требований Федерального закона от 27 июня 2011 года № 161 -ФЗ «О национальной платежной системе» и принимаемых в соответствии с ним нормативных актов Банка России, утв. Банком России от 18.12.2019 № 705-П Инструкция Банка России № 202-И — Инструкция Банка России от 15.01.2020 № 202-И «О порядке проведения Банком России проверок поднадзорных лиц»

Инструкция Банка России № 147-И — Инструкция Банка России от

05.12.2013 № 147-И «О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации (Банка России)» (Утратил юридическую силу) Инструкция Банка России № 151-И — Инструкция Банка России от

24.04.2014 № 151-И «О порядке проведения проверок деятельности

некредитных финансовых организаций и саморегулируемых организаций некредитных финансовых организаций уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации (Банка России)» (Утратил юридическую силу)

Международные и зарубежные нормативные правовые акты и иные

официальные документы

Рекомендации ФАТФ — Рекомендации ФАТФ «Международные стандарты по противодействию отмыванию денег, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения» Временные правила — Временные правилами управления наличными денежными средствами КНР, принятые Государственным Советом КНР 8 сентября 1988 г.

Закон о платежных услугах — Закон Японии от 24.06.2009 № 54 «О платежных услугах»

Директива 2015/2366 — Директива (ЕС) 2015/2366 Европейского Парламента и Совета от 25.11.2015 «О платежных услугах на внутреннем рынке, изменении Директив 2002/65/ЕС, 2009/110/ЕС и 2013/36/Еи и Регламента (ЕС) № 1093/2010 и отмене Директивы 2007/64/ЕС)»

Политика — Политика ФРС по управлению рисками платежных систем

Прочие сокращения

Директорат — Директорат поддержания правопорядка Индии

Доклад — доклад «Реформа валютного регулирования и валютного контроля в

России»

ЗПС — значимая платежная система ИФР — инфраструктуры финансового рынка ККТ — контрольно-кассовая техника

КПРС БМР — Комитет по платежным и расчетным системам Банка международных расчетов

НСПК — Национальная система платежных карт НФО — некредитные финансовые организации ОФР — организации финансового рынка

ПОД/ФТ и ФРОМУ — противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения ПС — платежная система РБИ — Резервный банк Индии

Росфинмониторинг — Федеральная служба по финансовому мониторингу

РФ — Российская Федерация

ФНС России — Федеральная налоговая служба

ЦБ РФ — Центральный банк Российской Федерации

ЭДС — электронные денежные средства

ЭСП — электронные средства платежа

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ I. Конституция Российской Федерации

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) // РГ. — 1993. — 25 декабря.

II. Международные договоры и соглашения

2. Конвенция против транснациональной организованной преступности (принята в г. Нью-Йорке 15.11.2000 Резолюцией 55/25 на 62-м пленарном заседании 55-й сессии Генеральной Ассамблеи ООН). Ратифицирована Федеральным законом от 26.04.2004 № 26-ФЗ «О ратификации Конвенции Организации Объединенных Наций против транснациональной организованной преступности и дополняющих ее протокола против незаконного ввоза мигрантов по суше, морю и воздуху и протокола о предупреждении и пресечении торговли людьми, особенно женщинами и детьми, и наказании за нее» // СЗ РФ. — 2004. — № 18. — Ст. 1684.

3. Международная конвенция о борьбе с финансированием терроризма (Заключена в г. Нью-Йорке 09.12.1999). Ратифицирована Федеральным законом от 10.07.2002 № 88-ФЗ «О ратификации Международной конвенции о борьбе с финансированием терроризма» // СЗ РФ. — 2002. — № 28. — Ст. 2792.

4. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Китайской Народной Республики о сотрудничестве и взаимной помощи в области валютного контроля (заключено в г. Пекине 25.04.1996) // Бюллетень международных договоров. — 1996. — № 12. — С. 28-29.

5. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Таджикистан о сотрудничестве и взаимной помощи в области валютного и экспортного контроля (заключено в

г. Душанбе 12.02.1997) // Бюллетень международных договоров. — 1997. — № 7. — С. 36-38.

6. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Азербайджанской Республики о сотрудничестве и взаимной помощи в области валютного и экспортного контроля (заключено в г. Москве 03.07.1997) // Бюллетень международных договоров. — 2004. — № 11. — С. 29-30.

7. Резолюция 1540 (2004), принятая Советом Безопасности ООН на его 4956-м заседании 28 апреля 2004 г.

8. Договор о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014) // Официальный сайт Евразийской экономической комиссии. — URL: http://www.eurasiancommission.org/. — Дата публикации: 05.06.2014.

III. Федеральные законы, подзаконные нормативные правовые акты и иные официальные документы

9. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ // СЗ РФ. — 1994. — № 32. — Ст. 3301.

10. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ // СЗ РФ. — 1996. — № 5. — Ст. 410.

11. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ // СЗ РФ. — 1998. — № 31. — Ст. 3823.

12. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ // СЗ РФ. — 1998. — № 31. — Ст. 3824.

13. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ // СЗ РФ. — 2000. — № 32. — Ст. 3340.

14. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ // СЗ РФ. — 2002. — № 1 (ч. 1). — Ст. 1.

15. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» // СЗ РФ. — 1996. — № 6. — Ст. 492.

16. Закон РФ от 27.11.1992 № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» // РГ. — 1993. — № 6.

17. Федеральный закон от 12.08.1995 № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» // СЗ РФ. — 1995. — № 33. — Ст. 3349.

18. Федеральный закон от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» // СЗ РФ. — 1996. — № 3. — Ст. 145.

19. Федеральный закон от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» // СЗ РФ. — 1996. — № 17. — Ст. 1918.

20. Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» // СЗ РФ. — 2001. — № 33 (ч. I). — Ст. 3418.

21. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» // СЗ РФ. — 2002. — № 28. — Ст. 2790.

22. Федеральный закон от 30.10.2002 № 131-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем"» // СЗ РФ. — 2002. — № 44. — Ст. 4296.

23. Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» // СЗ РФ. — 2003. — № 21. — Ст. 1957.

24. Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» // СЗ РФ. — 2003. — № 50. — Ст. 4859.

25. Федеральный закон от 27.07.2006 № 149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации» // СЗ РФ. — 2006. — № 31 (ч. 1). — Ст. 3448.

26. Федеральный закон от 17.05.2007 № 82-ФЗ «О государственной корпорации развития "ВЭБ.РФ"» // СЗ РФ. — 2007. — № 22. — Ст. 2562.

27. Федеральный закон от 26.12.2008 № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении

государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» // СЗ РФ. — 2008. — № 52 (ч. 1). — Ст. 6249.

28. Федеральный закон от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» // СЗ РФ. — 2009. — № 23. — Ст. 2758.

29. Федеральный закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» // СЗ РФ. — 2011. — № 27. — Ст. 3872.

30. Федеральный закон от 21.11.2011 № 327-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "Об организованных торгах"» // СЗ РФ. — 2011. — № 48. — Ст. 6728.

31. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» // СЗ РФ. — 2011. — № 50. — Ст. 7344.

32. Федеральный закон от 03.12.2012 № 230-ФЗ «О контроле за соответствием расходов лиц, замещающих государственные должности, и иных лиц их доходам» // СЗ РФ. — 2012. — № 50 (ч. 4). — Ст. 6953.

33. Федеральный закон от 05.04.2013 № 41-ФЗ «О Счетной палате Российской Федерации» // СЗ РФ. — 2013. — № 14. — Ст. 1649.

34. Федеральный закон от 07.05.2013 № 89-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" в части уточнения обязанностей кредитных организаций» // СЗ РФ. — 2013. — № 19. — Ст. 2316.

35. Федеральный закон от 23.07.2013 № 251-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с передачей Центральному банку Российской Федерации полномочий по регулированию, контролю и надзору в сфере финансовых рынков» // СЗ РФ. — 2013. — № 30 (ч. I). — Ст. 4084.

36. Федеральный закон от 04.11.2014 № 348-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» // СЗ РФ. — 2014. — № 45. — Ст. 6158.

37. Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и отдельные законодательные акты Российской Федерации» // СЗ РФ. — 2016. — № 27 (ч. I). — Ст. 4223.

38. Федеральный закон от 31.12.2017 № 482-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» // СЗ РФ. — 2018. — № 1 (ч. I). — Ст. 66.

39. Федеральный закон от 23.04.2018 № 90-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия финансированию распространения оружия массового уничтожения» // СЗ РФ. — 2018. — № 18. — Ст. 2560.

40. Федеральный закон от 02.08.2019 № 264-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон "О национальной платежной системе" и Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"» // СЗ РФ. — 2019. — № 31. — Ст. 4423.

41. Указ Президента РФ от 09.03.2004 № 314 «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти» // СЗ РФ. — 2004. — № 11. — Ст. 945.

42. Указ Президента РФ от 13.06.2012 № 808 «Вопросы Федеральной службы по финансовому мониторингу» // СЗ РФ. — 2012. — № 25. — Ст. 3314.

43. Указ Президента РФ от 18.11.2015 № 562 «О Межведомственной комиссии по противодействию финансированию терроризма» // СЗ РФ. — 2015. — № 47. — Ст. 6576.

44. Указ Президента РФ от 02.02.2016 № 41 «О некоторых вопросах государственного контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере» // СЗ РФ. — 2016. — № 6. — Ст. 831.

45. Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» // СЗ РФ. — 2004. — № 40. — Ст. 3961.

46. Постановление Правительства РФ от 11.09.2006 № 560 «Об утверждении Правил по обеспечению взаимодействия не являющихся

уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг как агентов валютного контроля, таможенных и налоговых органов как уполномоченных Правительством Российской Федерации органов валютного контроля с Центральным банком Российской Федерации» // СЗ РФ. — 2006. — № 38. — Ст. 3989.

47. Постановление Правительства РФ от 17.02.2007 № 98 «Об утверждении Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля» // СЗ РФ. — 2007. — № 9. — Ст. 1089.

48. Постановление Правительства РФ от 30.06.2012 № 667 «Об утверждении требований к правилам внутреннего контроля, разрабатываемым организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальными предпринимателями, и о признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации» // СЗ РФ. — 2012. — № 28. — Ст. 3901.

49. Постановлением Правительства Российской Федерации от 28.12.2012 № 1459 «О порядке передачи таможенными органами Центральному банку Российской Федерации и уполномоченным банкам в электронном виде информации о зарегистрированных таможенными органами декларациях на товары» // СЗ РФ. — 2013. — № 1. — Ст. 55.

50. Постановление Правительства РФ от 16.09.2013 № 809 «О Федеральной таможенной службе» // СЗ РФ. — 2013. — № 38. — Ст. 4823.

51. Постановление Правительства РФ от 19.03.2014 № 209 «Об утверждении Положения о представлении информации в Федеральную службу по финансовому мониторингу организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальными предпринимателями и направлении Федеральной службой по финансовому мониторингу запросов в организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальным предпринимателям» // СЗ РФ. — 2014. — № 12. — Ст. 1304.

52. Постановление Правительства РФ от 08.07.2014 № 630 «Об утверждении Положения о предоставлении информации и документов Федеральной службе по финансовому мониторингу органами государственной власти Российской Федерации, Пенсионным фондом Российской Федерации, Фондом социального страхования Российской Федерации, Федеральным фондом обязательного медицинского страхования, государственными корпорациями и иными организациями, созданными Российской Федерацией на основании федеральных законов, организациями, созданными для выполнения задач, поставленных перед федеральными государственными органами, органами государственной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления» // СЗ РФ. — 2014. — № 28. — Ст. 4070.

53. Постановление Правительства РФ от 14.07.2014 № 657 «О проведении в 2014-2015 годах эксперимента по применению контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в целях совершенствования порядка ее регистрации и применения» // СЗ РФ. — 2014. — № 29. — Ст. 4158.

54. Постановление Правительства РФ от 13.04.2016 № 300 «Об изменении и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации» // СЗ РФ. — 2016. — № 17. — Ст. 2399.

55. Постановление Правительства РФ от 26.09.2017 № 1160 «Об утверждении Правил представления органами и агентами валютного контроля в уполномоченные Правительством Российской Федерации органы валютного контроля (Федеральную таможенную службу и Федеральную налоговую службу) необходимых для осуществления их функций документов и информации и внесении изменений в Правила представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля» // Официальный интернет-портал правовой информации. — URL: http://www.pravo.gov.ru. — Дата публикации: 28.09.2017.

56. Приказ Минфина России от 06.05.1999 № 32н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. — 1999. — № 26.

57. Приказ МВД РФ № 102, Банка России № ОД-113 от 05.02.2009 «Об утверждении Порядка взаимодействия Министерства внутренних дел Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации в борьбе с фальшивомонетничеством» // СПС «КонсультантПлюс».

58. Приказ Минфина РФ от 17.10.2011 № 132н «Об утверждении Административного регламента исполнения Федеральной налоговой службой государственной функции по осуществлению контроля и надзора за соблюдением требований к контрольно-кассовой технике, порядком и условиями ее регистрации и применения» // РГ. — 2012. — № 14.

59. Приказ Минфина РФ от 17.10.2011 № 133н «Об утверждении Административного регламента исполнения Федеральной налоговой службой государственной функции по осуществлению контроля и надзора за полнотой учета выручки денежных средств в организациях и у индивидуальных предпринимателей» // РГ. — 2012. — № 26.

60. Приказ Минобрнауки России от 02.08.2013 № 723 «Об утверждении федерального государственного образовательного стандарта среднего профессионального образования по профессии 100701.01 Продавец, контролер-кассир» // РГ. — 2013. — № 221/1.

61. Приказ Минкомсвязи России от 25.06.2018 № 321 «Об утверждении порядка обработки, включая сбор и хранение, параметров биометрических персональных данных в целях идентификации, порядка размещения и обновления биометрических персональных данных в единой биометрической системе, а также требований к информационным технологиям и техническим средствам, предназначенным для обработки биометрических персональных данных в целях проведения идентификации» // Официальный интернет-портал правовой информации. — URL: http://www.pravo.gov.ru. — Дата публикации: 11.07.2018.

62. Приказ Минкомсвязи России от 25.06.2018 № 322 «Об определении размера платы, взимаемой оператором единой информационной системы персональных данных, обеспечивающей обработку, включая сбор и хранение биометрических персональных данных, их проверку и передачу информации о степени их соответствия предоставленным биометрическим персональным данным гражданина Российской Федерации, за предоставление банкам, соответствующим критериям, установленным абзацами вторым — четвертым пункта 5.7 статьи 7 Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», информации о степени соответствия предоставленных биометрических персональных данных биометрическим персональным данным клиента — физического лица, содержащимся в указанной системе» // Официальный интернет-портал правовой информации. — URL: http: //www.pravo .gov.ru. — Дата публикации: 10.07.2018.

63. Приказ Минфина России от 03.10.2018 № 203н «Об утверждении Стандарта осуществления Федеральным казначейством внутреннего государственного финансового контроля "Проверка предоставления из федерального бюджета субсидий федеральным бюджетным и автономным учреждениям и (или) их использования"» // Официальный интернет-портал правовой информации. — URL: http://www.pravo.gov.ru. — Дата публикации: 18.12.2018.

64. Приказ Росфинмониторинга от 08.05.2009 № 103 «Об утверждении Рекомендаций по разработке критериев выявления и определению признаков необычных сделок» // Финансовая газета. — № 39. — 24.09.2009.

65. Приказ ФНС России от 21.06.2013 № ММВ-7-6/211@ «Об утверждении Порядка обмена информацией между налоговыми органами и уполномоченными банками, государственной корпорацией «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)» при передаче указанным банкам как агентам валютного контроля по их запросам информации, подтверждающей уведомление (неуведомление) налогового

органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации, в электронном виде» // РГ. — 2013. — № 196.

66. Приказ Росфинмониторинга от 29.07.2014 № 191 «Об утверждении Административного регламента исполнения Федеральной службой по финансовому мониторингу государственной функции по осуществлению контроля за выполнением физическими и юридическими лицами требований законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и привлечению к ответственности лиц, допустивших нарушение этого законодательства» // РГ. — 2014. — № 275.

67. Приказ Росфинмониторинга от 23.12.2014 № 349 «Об утверждении Положения о направлении Федеральной службой по финансовому мониторингу в кредитные организации запросов о представлении информации об операциях клиентов, о бенефициарных владельцах клиентов и информации о движении средств по счетам (вкладам) клиентов, а также информации, необходимой для выполнения обязательств по соответствующим международным договорам Российской Федерации, в электронной форме» // Официальный интернет-портал правовой информации. — URL: http://www.pravo.gov.ru. — Дата публикации: 21.04.2015.

68. Приказ Росфинмониторинга от 22.04.2015 № 110 «Об утверждении Инструкции о представлении в Федеральную службу по финансовому мониторингу информации, предусмотренной Федеральным законом от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"» // Официальный интернет-портал правовой информации. — URL: http://www.pravo.gov.ru. — Дата публикации: 02.06.2015.

69. Приказ ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/232@ «Об утверждении Порядка ведения кабинета контрольно-кассовой техники» // Официальный интернет-портал правовой информации. — URL: http://www.pravo.gov.ru. — Дата публикации: 27.07.2017.

70. Приказ Казначейства России от 29.09.2017 № 259 «Об утверждении Стандарта управления внутренними (операционными) казначейскими рисками в Федеральном казначействе» // СПС «КонсультантПлюс».

71. Приказ Казначейства России от 26.12.2018 № 433 «Об утверждении Методики отбора контрольных мероприятий при формировании планов контрольных мероприятий Федерального казначейства и территориальных органов Федерального казначейства в финансово-бюджетной сфере» // СПС «КонсультантПлюс».

72. Приказ ФТС России от 17.07.2019 № 1171 «Об утверждении Административного регламента Федеральной таможенной службы по осуществлению государственного контроля за валютными операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации, а также за соответствием проводимых валютных операций, связанных с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации, условиям лицензий и разрешений» // Официальный интернет-портал правовой информации. — URL: http://www.pravo.gov.ru. — Дата публикации: 09.12.2019.

73. Приказ ФНС России от 26.08.2019 № ММВ-7-17/418с «Об утверждении Административного регламента осуществления Федеральной налоговой службой контроля и надзора за соблюдением резидентами (за исключением кредитных организаций, некредитных финансовых организаций, предусмотренных Федеральным законом от 10.07.2002 № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)") и нерезидентами валютного законодательства Российской Федерации, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля (за исключением контроля за валютными операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации), соответствием проводимых валютных

операций, не связанных с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением резидентами, не являющимися уполномоченными банками, обязанности уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и представлять отчеты о движении средств по таким счетам (вкладам)» // Официальный интернет-портал правовой информации. — URL: http://www.pravo.gov.ru. — Дата публикации: 06.12.2019.

74. Инструкция Банка России от 26.04.2006 № 129-И «О банковских операциях и других сделках расчетных небанковских кредитных организаций, обязательных нормативах расчетных небанковских кредитных организаций и особенностях осуществления Банком России надзора за их соблюдением» // Вестник Банка России. — 2006. — № 32.

75. Указание Банка России от 26.12.2006 № 1778-У «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России» // Вестник Банка России. — 2017. — № 5.

76. Положение о порядке осуществления наблюдения в национальной платежной системе, утв. Банком России от 31.05.2012 № 380-П // Вестник Банка России. — 2012. — № 31.

77. Положение о требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, утв. Банком России 02.03.2012 № 375-П // Вестник Банка России. — 2012. — № 20.

78. Положение о правилах осуществления перевода денежных средств, утв. Банком России 19.06.2012 № 383-П // Вестник Банка России. — 2012. — № 34.

79. Инструкция Банка России от 25.02.2014 № 149-И «Об организации инспекционной деятельности Центрального банка Российской Федерации (Банка России)» // Вестник Банка России. — 2014. — № 23-24.

80. Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» // Вестник Банка России. — 2014. — № 46.

81. Инструкция Банка России от 01.09.2014 № 156-И «Об организации инспекционной деятельности Банка России в отношении некредитных финансовых организаций, саморегулируемых организаций некредитных финансовых организаций и не являющихся кредитными организациями операторов платежных систем, операторов услуг платежной инфраструктуры» // Вестник Банка России. — 2014. — № 80.

82. Указание Банка России от 05.12.2014 № 3470-У «О квалификационных требованиях к специальным должностным лицам, ответственным за реализацию правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в некредитных финансовых организациях» // Вестник Банка России. — 2014. — № 117-118.

83. Положение о требованиях к правилам внутреннего контроля некредитных финансовых организаций в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, утв. Банком России 15.12.2014 № 445-П // Вестник Банка России. — 2015. — № 14.

84. Указание Банка России от 20.07.2016 № 4077-У «О порядке представления кредитными организациями в уполномоченный орган сведений о случаях отказа от заключения договора банковского счета (вклада) и (или) расторжения договора банковского счета (вклада) с клиентом по инициативе кредитной организации, о случаях отказа в выполнении распоряжения клиента о совершении операции» // Вестник Банка России. — 2016. — № 77.

85. Инструкция Банка России от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным

операциям, порядке и сроках их представления» // Вестник Банка России. — № 96-97. — 16.11.2017.

86. Указание Банка России от 16.08.2017 № 4498-У «О порядке передачи уполномоченными банками, государственной корпорацией "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)" органам валютного контроля информации о нарушениях лицами, осуществляющими валютные операции, актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования» // Вестник Банка России. — 2018. — № 8.

87. Указание Банка России от 30.08.2017 № 4512-У «Об объеме и порядке передачи уполномоченными банками как агентами валютного контроля информации органам валютного контроля» // Вестник Банка России. — 2017. — № 108.

88. Положение о представлении кредитными организациями по запросам Федеральной службы по финансовому мониторингу информации об операциях клиентов, о бенефициарных владельцах клиентов и информации о движении средств по счетам (вкладам) клиентов, утв. Банком России

20.09.2017 № 600-П // Вестник Банка России. — 2017. — № 107.

89. Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации, утв. Банком России

29.01.2018 № 630-П // Вестник Банка России. — 2018. — № 51.

90. Указание Банка России от 17.10.2018 № 4936-У «О порядке представления кредитными организациями в уполномоченный орган сведений и информации в соответствии со статьями 7, 7.5 Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"» // Вестник Банка России. — 2019. — № 5.

91. Указание Банка России от 17.10.2018 № 4937-У «О порядке представления некредитными финансовыми организациями в уполномоченный орган сведений и информации в соответствии со статьями 7, 7.5 Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов,

полученных преступным путем, и финансированию терроризма"» // Вестник Банка России. — 2019. — № 5.

92. Указание Банка России от 12.02.2019 № 5071-У «О правилах проведения кассового обслуживания Банком России кредитных организаций и юридических лиц, не являющихся кредитными организациями» // Вестник Банка России. — 2019. — № 33.

93. Указание Банка России от 09.12.2019 № 5348-У «О правилах наличных расчетов» // Вестник Банка России. — 2020. — № 29.

94. Приказ Банка России от 05.11.2019 № ОД-2551 «Об утверждении Методики оценки Банком России системно и социально значимых платежных систем и системно значимых инфраструктурных организаций финансового рынка (центрального депозитария, центральных контрагентов и репозитариев) и отмене приказа Банка России от 9 апреля 2014 года № ОД-607 и приказа Банка России от 6 ноября 2014 года № ОД-3118» // Вестник Банка России. — 2019. — № 72.

95. Указание Банка России от 11.12.2019 № 5351-У «О требованиях к кредитным организациям, которым может быть поручено проведение идентификации или упрощенной идентификации, а также к микрофинансовым организациям, которые могут поручать кредитным организациям проведение идентификации или упрощенной идентификации» // Вестник Банка России. — 2020. — № 10.

96. Положение о порядке осуществления Банком России надзора за соблюдением не являющимися кредитными организациями операторами платежных систем, операторами услуг платежной инфраструктуры, а также операторами иностранных платежных систем требований Федерального закона от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» и принимаемых в соответствии с ним нормативных актов Банка России, утв. Банком России от 18.12.2019 № 705-П // Вестник Банка России. — 2020. — № 15.

97. Указание Банка России от 23.12.2019 № 5365-У «О порядке осуществления контроля оператором по переводу денежных средств за деятельностью

банковских платежных агентов» // Вестник Банка России. — 2020. — № 17.

98. Инструкция Банка России от 15.01.2020 № 202-И «О порядке проведения Банком России проверок поднадзорных лиц» // Официальный сайт Банка России. URL: http://www.cbr.ru/, 27.04.2020.

99. Распоряжение Правительства РФ от 23.07.2018 № 1510-р «Об утверждении Меморандума о финансовой политике государственной корпорации "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)"» // СЗ РФ. — 2018. — № 31. — Ст. 5031.

100. Распоряжение Правительства РФ от 18.09.2019 № 2097-р «О подписании Соглашения о согласованных подходах к регулированию валютных правоотношений и принятии мер либерализации» // СЗ РФ. — 2019. — № 38. — Ст. 5359.

101. Письмо Банка России от 29.06.2012 № 94-Т «О документе Комитета по платежным и расчетным системам "Принципы для инфраструктур финансового рынка"» // Вестник Банка России. — 2012. — № 38-39.

102. Информация Минфина России № ПЗ-11/2013 «Организация и осуществление экономическим субъектом внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности» // СПС «КонсультантПлюс».

103. Письмо ФНС России от 05.06.2013 № АС-4-2/10250 «О направлении арбитражной практики» // Документы и комментарии. — 2013. — № 14.

104. Письмо Банка России от 14.04.2014 № 59-Т «О соответствии рекомендациям Банка России» // Вестник Банка России. — 2014. — № 37.

105. Информация Банка России «Ответы на вопросы, связанные с применением отдельных норм Федерального закона от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ "О национальной платежной системе" (далее — Закон № 161-ФЗ)» // URL: https: //www.cbr.ru/Content/Document/File/16192/faq_161a4. pdf (дата обращения: 10.02.2020).

106. Рекомендации по выявлению сомнительных операций и оценке рисков нарушения требований валютного законодательства Российской Федерации по репатриации денежных средств от внешнеторговой

деятельности в случаях замены денежных обязательств нерезидентов по внешнеторговым сделкам долговыми обязательствами, выраженными в ценных бумагах, утв. ФТС России 10.12.2015 // http://www.customs.ru/. — Дата публикации: 10.12.2015.

107. Информация Банка России от 27.01.2014 «Об использовании при совершении сделок "виртуальных валют"» // Вестник Банка России. — 2014. — № 11.

108. Информационное сообщение Федеральной службы по финансовому мониторингу от 06.02.2014 «Об использовании криптовалют» // СПС «КонсультантПлюс».

109. Письмо ФНС России от 03.10.2016 № ОА-18-17/1027 // СПС «КонсультантПлюс».

110. Методические рекомендации по усилению контроля операторами по переводу денежных средств за деятельностью банковских платежных агентов // Вестник Банка России. — 2016. — № 40.

111. Подходы к имплементации документа КПРИ — МОКЦБ «Принципы для инфраструктур финансового рынка» в странах — членах КПРИ. Опыт Банка Канады и Федеральной резервной системы США // Платежные и расчетные системы. — 2016. — № 51.

112. Информационное письмо Росфинмониторинга от 12.12.2017 № 53 «О Методических рекомендациях по выявлению иностранных публичных должностных лиц, должностных лиц публичных международных организаций, а также российских публичных должностных лиц при идентификации клиентов, принятию их на обслуживание и управлению рисками при работе с указанными лицами» // URL: http://www.fedsfm.ru/. — Дата публикации: 27.12.2017.

113. Годовой отчет Банка России за 2017 г. // URL: https://www.cbr.ru/Collection/Collection/File/7796/ar_2017.pdf (дата обращения: 10.02.2020).

114. Национальная оценка рисков легализации (отмывания) преступных доходов. Основные выводы. 2017-2018 : публичный отчет // URL:

http://www.fedsfm.ru/content/fLles/documents/2018/оценкаo/o20рисковo/o20од _5.pdf (дата обращения: 10.02.2020).

115. Информационное письмо Росфинмониторинга от 01.03.2019 № 59 «О методических рекомендациях по проведению оценки рисков ОД/ФТ организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом и индивидуальными предпринимателями» // URL: http://www.fedsfm.ru/. — Дата публикации: 04.03.2019.

116. Ответы на вопросы по применению отдельных норм Федерального закона № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» и Федерального закона № 103-Ф3 «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» // URL: https://www.cbr.ru/Collecti on/Collection/File/25541/faq_1.pdf (дата обращения: 10.02.2020).

117. Правила платежной системы «Мир» // URL: https://www.nspk.ru/upload/ibloc k/34d/Правила%20ПС%20Мир_v.3.1.pdf (дата обращения: 10.02.2020).

118. Правила платежной системы «Мастеркард» в России // URL: https: //www. mastercard. ru/ru-ru/about-mastercard/what-we-do/rules-fees. html (дата обращения: 10.02.2020).

119. Правила платежной системы «Виза» по осуществлению операций на территории Российской Федерации // URL: https://www.visa.com.ru/content/ dam/VCOM/regional/cemea/russia/media-kits/documents/vpsorr-21.11.19.pdf (дата обращения: 10.02.2020).

120. Правила платежной системы «Сбербанк» // URL: https://www.sberbank.ru/common/img/uploaded/files/paysystem_rules_ 072017.pdf (дата обращения: 10.02.2020).

IV. Нормативные правовые акты, утратившие юридическую силу

121. Устав кредитный // Полный свод законов Российской империи. — Т. 11. — Ч. 2. — СПб., 1904.

122. Положение о надзоре за деятельностью страховых учреждений и обществ и штата Страхового комитета и отдела, утв. 6 июня 1884 г. Высочайшим

повелением императора Александра III // Полное собрание законов Российской империи. Собрание третье. — Т. 14. — 1894. — № 10765.

123. Закон РФ от 09.10.1992 № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле» // Ведомости СНД и ВС РФ. — 1992. — № 45. — Ст. 2542.

124. Указ Президента РФ от 17.05.2000 № 867 «О структуре федеральных органов исполнительной власти» // СЗ РФ. — 2000. — № 21. — Ст. 2168.

125. Постановление Правительства РФ от 15.11.1993 № 1157 «Об утверждении Положения о Федеральной службе России по валютному и экспортному контролю» // Собрание актов Президента и Правительства РФ. — 1993. — № 47.

126. Приказ Минфина РФ от 04.10.2011 № 123н «Об утверждении Административного регламента исполнения Федеральной налоговой службой государственной функции по контролю за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. — 2012. — № 19.

127. Приказ ФТС России от 24.12.2012 № 2621 «Об утверждении Административного регламента Федеральной таможенной службы по исполнению государственной функции по осуществлению в пределах своей компетенции контроля за валютными операциями резидентов и нерезидентов, не являющихся кредитными организациями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, а также ввозом в Российскую Федерацию и вывозом из Российской Федерации товаров, в соответствии с международными договорами государств — членов Таможенного союза, валютным законодательством Российской Федерации и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами органов валютного регулирования» // РГ. — 2013. — № 157.

128. Инструкция Банка России от 05.12.2013 № 147-И «О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными

представителями Центрального банка Российской Федерации (Банка России)» // Вестник Банка России. — 2014. — № 23 — 24.

129. Инструкция Банка России от 24.04.2014 № 151-И «О порядке проведения проверок деятельности некредитных финансовых организаций и саморегулируемых организаций некредитных финансовых организаций уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации (Банка России)» // Вестник Банка России. — 2014. — № 68.

V. Официальные документы международных организаций

1. Группа разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денег (ФАТФ)

1. The FATF Recommendations (adopted by the FATF Plenary in February 2012) (Updated June 2019) // URL: http://www.fatf-gafi.org/media/fatf/documents/ recommendations/pdfs/FATF%20Recommendations%202012.pdf (дата обращения: 10.02.2020).

2. FATF. Guidance for financial institutions in detecting terrorist financing. 24.04.2002 // URL: http://www.fatf-gafi.org/media/fatf/documents/ Guidance%20for%20financial%20institutions%20in%20detecting%20terrorist% 20financing.pdf (дата обращения: 10.02.2020).

3. FATF Report. Virtual Currencies. Key Definitions and Potential AML/CFT Risks. June 2014 // URL: https://www.fatf-gafi.org/media/fatf/documents /reports/Virtual-currency-key-definitions-and-potential-aml-cft-risks.pdf (дата обращения: 10.02.2020).

4. FATF Report. Money Laundering Through the Physical Transportation of Cash». October 2015 // URL: http://www.fatf-gafi.org/media/fatf/ documents/reports/money-laundering-through-transportation-cash.pdf (дата обращения: 10.02.2020).

5. Рекомендации ФАТФ. Международные стандарты по противодействию отмыванию денег, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения / пер. с англ. — М. : МУМЦФМ, 2012. — 189 с.

2. Банк международных расчетов

6. Committee on Payment and Settlement Systems. Bank for International Settlements. A glossary of terms used in payments and settlement systems. March 2003. // URL: https://www.bis.org/cpmi/glossary_030301.pdf (дата обращения: 10.02.2020).

7. Committee on Payment and Settlement Systems. Bank for International Settlements. Central bank oversight of payment and settlement systems. May 2005. // URL: http://www.bis.org/cpmi/publ/d68.pdf (дата обращения: 10.02.2020).

8. Committee on Payment and Settlement Systems, Technical Committee of the International Organization of Securities Commissions. Principles for Financial Market Infrastructures. April 2012. Bank for International Settlements // URL: https://www.bis.org/publ/cpss101.htm (дата обращения: 10.02.2020).

9. CPSS — Red Book (2012): Payment, clearing and settlement systems in France, Bank for International Settlements, 2012 // URL: https://www.bis.org/cpmi/publ/d105_fr.pdf (дата обращения: 10.02.2020).

10.Наблюдение центрального банка за платежными и расчетными системами // Платежные и расчетные системы. Международный опыт. — 2007. — Вып. 2.

11. Общее руководство по развитию национальной платежной системы // Платежные и расчетные системы. Международный опыт. — 2008. — Вып. 3.

3. Международный валютный фонд

12.International Monetary Fund. The Annual Report on Exchange Arrangements and Exchange Restrictions, 2016. — November 11, 2016.

13.International Monetary Fund. The Annual Report on Exchange Arrangements and Exchange Restrictions, 2018. — April 16, 2019.

4. Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР)

14.Money Laundering Awareness Handbook for Tax Examiners and Tax Auditors. OECD. 2009 // URL: http://www.oecd.org/tax/exchange-of-tax-information/43841099.pdf (дата обращения: 10.02.2020).

15.Electronic Sales Suppression: a Threat to Tax Revenues. OECD. 2013 // URL: https://www.oecd.org/ctp/crime/ElectronicSalesSupression.pdf (дата обращения: 10.02.2020).

5. БРИКС

16. Стратегии экономического партнерства БРИКС // URL: http://infobrics.org/files/pdf/107.pdf (дата обращения: 10.02.2020).

VI. Нормативные правовые акты и иные официальные документы зарубежных стран

1. Европейский Союз

17.Protocol (№ 4) on the Statute of the European System of Central Banks and of the European Central Bank // URL: https://www.ecb.europa.eu/ecb/legal/pdf/en_st atute_2.pdf (дата обращения: 10.02.2020).

18.Directive 98/26/EC of the European Parliament and of the Council of 19 May 1998 on settlement finality in payment and securities settlement systems // URL: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/HTML/?uri=CELEX:319 98L0026&from=EN (дата обращения: 10.02.2020).

19.Council Regulation (EC) № 2532/98 of 23 November 1998 concerning the powers of the European Central Bank to impose sanctions // URL: https://eur-

lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/HTML/?uri=CELEX:31998R2532&from =BG (дата обращения: 10.02.2020).

20.Regulation (EC) № 1889/2005 Of the European Parliament and of the Council of 26 October 2005 on controls of cash entering or leaving the Community // URL: https://eur-lex.europa.eu/LexUriServ/LexUriServ.do?uri= 0J:L:2005:309:0009:0012:EN:PDF (дата обращения: 10.02.2020).

21.Directive 2009/110/EC of the European Parliament and of the Council of 16 September 2009 on the taking up, pursuit and prudential supervision of the business of electronic money institutions amending Directives 2005/60/EC and 2006/48/EC and repealing Directive 2000/46/EC // OJ L 267 of 10.10.2009. P. 717.

22.Directive (EU) 2015/2366 of the European Parliament and of the Council of 25 November 2015 on payment services in the internal market, amending Directives 2002/65/EC, 2009/110/EC and 2013/36/EU and Regulation (EU) No 1093/2010, and repealing Directive 2007/64/EC // URL: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/HTML/?uri=CELEX:32015L2366&from=EN (дата обращения: 10.02.2020).

23.Directive (EU) 2015/849 of the European Parliament and of the Council of 20 May 2015 on the prevention of the use of the financial system for the purposes of money laundering or terrorist financing, amending Regulation (EU) No 648/2012 of the European Parliament and of the Council, and repealing Directive 2005/60/EC of the European Parliament and of the Council and Commission Directive 2006/70/EC // URL: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/en/TXT/?uri=CELEX:32015L0849 (дата обращения: 10.02.2020).

24.Regulation of the European Central Bank (EC) № 2157/1999 of 23 September 1999 on the powers of the European Central Bank to impose sanctions (ECB/1999/4) // URL: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/HTML/ ?uri=CELEX:31999R2157&from=EN (дата обращения: 10.02.2020).

25.Regulation of the European Central Bank (EU) № 795/2014 of 3 July 2014 on oversight requirements for systemically important payment systems (ECB/2014/28) // URL: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri= CELEX%3A32014R0795 (дата обращения: 10.02.2020).

26.Guideline of the European Central Bank of 5 December 2012 on a Trans-European Automated Real-time Gross settlement Express Transfer system (TARGET2) (recast) (ECB/2012/27) (2013/47/EU) // URL: https: //www.ecb .europa.eu/pub/pdf/other/Revised_oversight_framework_for_retai l_payment_systems.pdf (дата обращения: 10.02.2020).

27.European Central Bank. Virtual currency schemes — a further analysis. February 2015 // URL: https://www.ecb.europa.eu/pub/pdf/other/virtualcurrencysc hemesen.pdf (дата обращения: 10.02.2020).

28.Why is Cash Still King? A Strategic Report on the Use of Cash by Criminal Groups as a Facilitator for Money Laundering, European Police Office, 2015 // URL: https://www.europol.europa.eu/sites/default/files/documents/europolcik%20 %281%29.pdf (дата обращения: 10.02.2020).

2. Австрия

29.Bundesgesetz vom 26. Juni 1958, betreffend das Finanzstrafrecht und das Finanzstrafverfahrensrecht // BGBl. Nr. 129/1958.

30.Bundesgesetz über allgemeine Bestimmungen und das Verfahren für die von den Abgabenbehörden des Bundes, der Länder und Gemeinden verwalteten Abgaben // BGBl. Nr. 194/1961.

31. Verordnung des Bundesministers für Finanzen über die technischen Einzelheiten für Sicherheitseinrichtungen in den Registrierkassen und andere, der Datensicherheit dienende Maßnahmen // BGBl. II № 410/2015.

3. Германия

32.Gesetz über das Kreditwesen vom 10.07.1961 // BGBl. I S. 1506.

33. Abgabenordnung vom 16.März 3.1976 // BGBl. I S. 613.

34.Gesetz über die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht vom 22. April 2002 // BGBl. I S. 1310.

35.Gesetz über die Beaufsichtigung von Zahlungsdiensten vom 17. Juli 2017 // BGBl. I S. 2446.

36.Gesetz über die Beaufsichtigung der Versicherungsunternehmen vom 1. April 2015 // BGBl. I S. 434.

37.Gesetz zum Schutz vor Manipulationen an digitalen Grundaufzeichnungen vom 22. Dezember 2016 // BGBl. I S. 3152.

38.Verordnung zur Bestimmung der technischen Anforderungen an elektronische Aufzeichnungs- und Sicherungssysteme im Geschäftsverkehr vom 26. September 2017 // BGBl. I S. 3515.

39.BVerfG 1 DvR 1215/07 vom 24/4/2013 Rn 205 ff // URL: http://www.bverfg.de/e/rs20130424_1bvr121507.html (дата обращения: 10.02.2020).

40.BMF-Schreibens «Aufbewahrung digitaler Unterlagen bei Bargeschäften» vom 26. November 2010 (BStBl. I S. 1342).

41.Überwachung des Zahlungsverkehrs und der Wertpapierabwicklung, Deutsche Bundesbank // URL: https://www.bundesbank.de/de/aufgaben/unbarer-zahlungsverkehr/ueberwachung/ueberwachung-642858 (дата обращения: 10.02.2020).

42.Bitcoins: Aufsichtliche Bewertung und Risiken für Nutzer // URL: https://www.bafin.de/SharedDocs/Veroeffentlichungen/DE/Fachartikel/2014/fa_bj _1401_bitcoins.html (дата обращения: 10.02.2020).

4. Швеция

43.Socialförsäkringsbalken (2010:110) // URL: https://www.riksdagen.se/ sv/dokument-lagar/dokument/svensk-forfattningssamling/socialforsakringsbalk-2010110_sfs-2010-110 (дата обращения: 10.02.2020).

44.Skatteförfarandelag (2011:1244) // URL: https://www.riksdagen.se/ sv/dokument-lagar/dokument/svensk-forfattningssamling/skatteforfarandelag-20111244_sfs-2011-1244 (дата обращения: 10.02.2020).

45. Regeringens proposition 2006/07:105 «Konkurrens pä lika villkor i kontantbranschen» // URL: https://data.riksdagen.se/fil/BFF0B155-AF5C-4FD4-95A0-4343AB2E4E43 (дата обращения: 10.02.2020).

46.Kontrollbesök för kassaregister // URL: https://www4.skatteverket.se/ rattsligvagledning/edition/2018.2/348226.html (дата обращения: 10.02.2020).

5. США

47.United States Code // URL: https://uscode.house.gov/ (дата обращения: 10.02.2020).

48.Code of Federal Regulations // URL: https://www.ecfr.gov/ (дата обращения: 10.02.2020).

49.Texas Finance Code // URL: http://www.texas-statutes.com/finance-code (дата обращения: 10.02.2020).

50.New York Codes, Rules and Regulations // URL: https://govt.westlaw.com/nycrr (дата обращения: 10.02.2020).

51.Revised Code of Washington // URL: https://apps.leg.wa.gov/rcw/.

52.California Statutes // URL: http://www.legislature.ca.gov/laws_and_constitution.h tml (дата обращения: 10.02.2020).

53.Uniform Regulation of Virtual-Currency Businesses Act // URL: https://www.uniformlaws.org/HigherLogic/System/DownloadDocumentFile.ashx? DocumentFileKey=a091 c6a7-2cc0-6650-3 5ef-f0976ab461 f9&forceDialog=0 (дата обращения: 10.02.2020).

54.Protocol for the Cooperative Oversight Arrangement of CLS // URL: https://www.federalreserve.gov/paymentsystems/files/cls_protocol.pdf (дата обращения: 10.02.2020).

55. Application of FinCEN's Regulations to Persons Administering, Exchanging, or Using Virtual Currencies. 18.03.2013. FIN-2013-G001 // URL: https://www.fincen.gov/sites/default/files/shared/FIN-2013-G001.pdf (дата обращения: 10.02.2020).

56.IRS Notice 2014-21, April 14, 2014. IRS Virtual Currency Guidance // Internal Revenue Bulletin: 2014-16.

57.Department of Financial Institutions. Licensee List — Virtual Currency // URL: https://dfi.wa.gov/sites/default/files/documents/virtual-currency-licensee-list.pdf (дата обращения: 10.02.2020).

58.Chairman's Testimony on Virtual Currencies: The Roles of the SEC and CFTC // URL: https://www.sec.gov/news/testimony/testimony-virtual-currencies-oversight-role-us-securities-and-exchange-commission#_ftn11 (дата обращения: 10.02.2020).

59. Supervisory Memorandum — 1037 // URL: http://www.dob.texas.gov/public/ uploads/files/consumer-information/sm1037.pdf (дата обращения: 10.02.2020).

6. Индия

60.Income-Tax Act, 1961 // URL: http://www.icnl.org/research/library/files/India/ IndiaIncomeTax1961.pdf (дата обращения: 10.02.2020).

61.Foreign Exchange Management Act // URL: https://www.rbi.org.in/Scripts/ BS_viewfemanewnotification.aspx (дата обращения: 10.02.2020).

62. Finance Act. 31.03.2017. № 7 // The Gazette of India. Extraordinary. Part II. Section 1. — URL: http://www.civilaviation.gov.in/sites/default/files/ MoL%26amp%3BJ%20%28Legislative%20Deptt%29%20The%20Finance%20 Act%20.pdf (дата обращения: 10.02.2020).

63.Liberalised Remittance Scheme // URL: https://rn.rbi.org.in/Scripts/FAQView.asp x?Id=115 (дата обращения: 10.02.2020).

64.Exchange Control Manual // URL: https://www.rbi.org.in/scripts/ecmuserview.asp x?id= 16&catid= 10 (дата обращения: 10.02.2020).

65.Enforcement Directorate: Performance from 2012 to 2018 // URL: http: //www.enforcementdirectorate. gov. in/Performance_of_%20ED_%20fr om_%202012_to_2018. pdf (дата обращения: 10.02.2020).

66.Organisational History // URL: http://www.enforcementdirectorate.gov.in/ organisational_history.html?p1=1191271551265301365 (дата обращения: 10.02.2020).

465 7. Китай

67. ЭДЙШМ^Т^ (1988^9Я 8 0ф^ЛШ^^аа^^^Ш

URL: http://www.gov.cn/gongbao/content/2011/content_1860822.htm (дата обращения: 10.02.2020).

93^^^) // URL: http://www.gov.cn/flfg/2008-08/06/content_ 1066336.htm (дата обращения: 10.02.2020).

да^-Ё2007^2Я10^Шт) // URL: http://www.gov.cn/flfg/2007-01/09/content_491093.htm (дата обращения: 10.02.2020).

2017] 29^ 2017^12^300 // URL: http://www.safe.gov.cn/safe/2017/1230/ 8116.html (дата обращения: 10.02.2020).

^Ш^ШЙ^ШР [2017] 59^ 2017^11^290) // URL:

https://www.safe.gov.cn/chongqing/2017/! 130/751.html (дата обращения: 10.02.2020).

[20

17] 9^ 2017^3^310 ) // URL: http://rn.safe.gov.cn/safe/2017/0404/5430.html (дата обращения: 10.02.2020).

(ФШЛКШ^[2006] ШПТШИ, ^2016^12^90

»^,Ё2017^7Я10^Шт)// URL:

http://www.gov.cn/flfg/2006-11/15/content_442981.htm (дата обращения: 10.02.2020).

74.^}ГШ1 www.gov.cn. 2012^04^100 16^34^) //

URL: http://www.gov.cn/test/2012-04/10/content_2110113.htm (дата обращения: 10.02.2020).

«^ТРМвЬЬ^ттбЖП» // URL:

http://www.pbc.gov.cn/eportal/fileDir/image_public/UserFiles/zhengwugongkai/u pload/File/%E5%85%B3%E4%BA%8E%E9%98%B2%E8%8C%83%E6%AF% 94%E7%89%B9%E5%B8%81%E9%A3%8E%E9%99%A9%E7%9A%84%E9% 80%9A%E7%9F%A5.PDF (дата обращения: 10.02.2020).

M^TPMEitm^ffliMM^Ä^, 04.09.2017 // URL:

http://www.pbc.gov.cn/goutongjiaoliu/113456/113469/3374222/index.html (дата обращения: 10.02.2020).

8. Япония

// URL: https://elaws.e-

gov.go.jp/search/elawsSearch/elaws_search/lsg0500/detail?lawId=356AC0000000 059 (дата обращения: 10.02.2020).

// URL: https://elaws.e-

gov.go.jp/search/elawsSearch/elaws_search/lsg0500/ detail?lawId=421AC0000000059 (дата обращения: 10.02.2020).

// URL:

http://elaws.e-

gov.go.jp/search/elawsSearch/elaws_search/lsg0500/detail?lawId=429M60000002 007#134 (дата обращения: 10.02.2020).

// URL:

https://www.boj.or.jp/announcements/release_2010/set1005b.pdf (дата

обращения: 10.02.2020).

81.Policy on Oversight of Offshore Yen Payment Systems. Bank of Japan // URL: https: //www.boj .or.j p/en/announcements/release_2010/set1005c.pdf (дата

обращения: 10.02.2020).

82.Information Disclosure Based on the Principles for Financial Market Infrastructures: The BOJ-NET Funds Transfer System. Bank of Japan. September 2015 // URL: https://www.boj.or.jp/en/announcements/release_2015/re l150930c.pdf (дата обращения: 10.02.2020).

9. Иные государства

83.Закон Республики Казахстан от 30.03.1995 № 2155 «О Национальном Банке Республики Казахстан» // Казахстанская правда. — 1995. — № 73.

84.Code monétaire et financier // URL: https://www.legifrance.gouv.fr/ affichCode.do?cidTexte=LEGITEXT000006072026 (дата обращения: 10.02.2020).

85.Ley 7/2012, de 29 de octubre, de modificación de la normativa tributaria y presupuestaria y de adecuación de la normativa financiera para la intensificación de las actuaciones en la prevención y lucha contra el fraude // BOE. — Núm. 261. — 30 de octubre de 2012. — Páginas 76259-76289.

86.SADC Payment System Oversight Committee Report 2016/17 // URL: https://www.sadcbankers.org/subcommittees/PaySystem/sadcpsoc/Documents/SA DC%20PS%20Oversight%20Committee%20Report%202016_17.pdf (дата обращения: 10.02.2020).

87.HM Treasure. UK national risk assessment of money laundering and terrorist financing. October 2015 // URL: https://assets.publishing.service.gov.uk/governm ent/uploads/system/uploads/attachment_data/file/468210/UK_NRA_October_201 5_final_web.pdf (дата обращения: 10.02.2020).

VII. Судебная практика

88.Постановление Конституционного Суда РФ от 19.05.1998 № 15-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений статей 2, 12, 17, 24 и 34 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате» // СЗ РФ. — 1998. — № 22. — Ст. 2491.

89. Постановление Конституционного Суда РФ от 01.04.2003 № 4-П «По делу о проверке конституционности положения пункта 2 статьи 7 Федерального закона "Об аудиторской деятельности" в связи с жалобой гражданки И. В. Выставкиной» // Вестник Конституционного Суда РФ. — 2003. — №2 3.

90. Определение Конституционного Суда РФ от 01.12.2005 № 519-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Голубка Сергея Александровича на нарушение его конституционных прав подпунктом 1 пункта 1 статьи 7 Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"» // СПС «КонсультантПлюс».

91. Постановление Конституционного Суда РФ от 19.12.2005 № 12-П «По делу о проверке конституционности абзаца восьмого пункта 1 статьи 20 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" в связи с жалобой гражданина А. Г. Меженцева» // СЗ РФ. — 2006. — № 3. — Ст. 335.

92. Определение Конституционного Суда РФ от 10.02.2009 № 461-О-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Мисовца Василия Григорьевича на нарушение его конституционных прав положениями статей 15 и 24.6 Федерального закона "Об оценочной деятельности в Российской Федерации"» // Вестник Конституционного Суда РФ. — 2009. — № 5.

93.Определение Конституционного Суда РФ от 19.07.2016 № 1741-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Подчасова Антона Валерьевича на нарушение его конституционных прав пунктом 2.4 статьи 6, подпунктом 6 пункта 1 и пунктом 10 статьи 7 Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных

преступным путем, и финансированию терроризма"» // СПС «КонсультантПлюс».

94.Постановление Конституционного Суда РФ от 16.07.2018 № 32-П «По делу о проверке конституционности пункта 3 статьи 69 Воздушного кодекса Российской Федерации, подпункта 1 пункта 2 статьи 78 Бюджетного кодекса Российской Федерации, а также пунктов 3 и 6 Правил предоставления субсидий из федерального бюджета организациям на возмещение недополученных ими доходов от предоставления услуг по аэропортовому и наземному обеспечению полетов воздушных судов пользователей воздушного пространства, освобожденных в соответствии с законодательством Российской Федерации от платы за эти услуги, в связи с жалобами публичного акционерного общества "Аэропорт Кольцово" и акционерного общества "Международный аэропорт Н. Новгород"» // Вестник Конституционного Суда РФ. — 2018. — № 6.

95.Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.04.1994 № 2 «О судебной практике по делам об изготовлении или сбыте поддельных денег или ценных бумаг» // РГ. — 1994. — № 131.

96.Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 22.06.2010 № 1130/10 по делу № А40-85045/09-80-464 // СПС «КонсультантПлюс».

97.Постановление Верховного Суда РФ от 07.07.2015 № 32 «О судебной практике по делам о легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, и о приобретении или сбыте имущества, заведомо добытого преступным путем» // Бюллетень Верховного Суда РФ. — 2015. — № 9.

98.Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 26.02.2019 № 1 «О внесении изменений в постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 7 июля 2015 года № 32 "О судебной практике по делам о легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, и о приобретении или сбыте имущества, заведомо добытого преступным путем"» // Бюллетень Верховного Суда РФ. — 2019. — № 4.

99.Определение Верховного Суда РФ от 19.04.2016 № 9-КГ16-3 // СПС «КонсультантПлюс».

100. Постановление Верховного Суда РФ от 30.09.2015 № 307-АД15-11670 по делу № А56-83951/2014 // СПС «КонсультантПлюс».

101. Определение Высшего Арбитражного Суда РФ от 06.04.2009 № ВАС-1000/09 по делу № А31-1247/2008-15 // СПС «КонсультантПлюс».

102. Постановление Верховного Суда РФ от 29.07.2009 № 41-АД09-3 // СПС «КонсультантПлюс».

103. Определение Высшего Арбитражного Суда РФ от 08.05.2008 № 3125/08 по делу № А03-4802/07-2 // СПС «КонсультантПлюс».

104. Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 28.01.2011 № А33-9571/2010 // СПС «КонсультантПлюс».

105. Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от

03.12.2014 по делу № А56-44210/2014 // СПС «КонсультантПлюс».

106. Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от

29.06.2015 по делу № А13-2752/2015 // СПС «КонсультантПлюс».

107. Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 12.10.2015 № 08АП-9971/2015 по делу № А75-3603/2015 // СПС «КонсультантПлюс».

108. Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от

28.12.2015 № 08АП-13670/2015 по делу № А75-9434/2015 // СПС «КонсультантПлюс».

109. Постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от

20.01.2016 № 20АП-7487/2015 по делу № А62-5106/2015 // СПС «КонсультантПлюс».

110. Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.07.2016 по делу № А05-1233/2016 // СПС «КонсультантПлюс».

111. Постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 04.10.2016 № 02АП-7259/2016 по делу № А29-3338/2016 // СПС «КонсультантПлюс».

112. Решение Арбитражного суда Краснодарского края от 12.01.2012 по делу № А32-17155/2011 // СПС «КонсультантПлюс».

113. Решение Владимирского областного суда от 27.07.2016 № 11-178/2016 // СПС «КонсультантПлюс».

VIII. Учебники, учебные пособия, монографии

114. Административное право : учебник / под ред. Л. Л. Попова, М. С. Студеникиной. — М. : Норма, 2008. — 992 с.

115. Александров Н. Г. Законность и правоотношения в советском обществе. — М. : Госюриздат, 1955. — 176 с.

116. Алексеев С. С. Общая теория права : в 2 т. — М. : Юрид. лит. 1982. — Т. 2. — 360 с.

117. Арзуманова Л. Л. Денежное обращение и история его развития (финансово-правовой аспект) : монография / под ред. Е. Ю. Грачевой. — М. : Проспект, 2013. — 264 с.

118. Артемов Н. МВалютный контроль : монография. — М. : «Профобразование», 2001. — 126 с.

119. Артемов Н. М. Проблемы и перспективы валютного регулирования в РФ (финансово-правовой аспект) : монография — М. : Профобразование, 2002. — 168 с.

120. Артемов Н. М., Арзуманова Л. Л., Ситник А. А. Денежное право (финансово-правовое регулирование обращения национальной и иностранной валюты на территории Российской Федерации) : коллективная монография. — М. : Норма: Инфра-М, 2011. — 96 с.

121. Артемов Н. М., Шохин С. О., Ситник А. А. Финансово-правовое регулирование внешнеэкономической деятельности : учебник для магистратуры / отв. ред. Е. Ю. Грачева. — М. : Проспект, 2015. — 368 с.

122. Артемов Н. М., Ячменев Г. Г. Финансово-правовое регулирование внешнеэкономической деятельности. — М. : Элит, 2009. — 536 с.

123. Афанасьев В. Г. Общество: системность, познание и управление. — М. : Политиздат, 1981. — 432 с.

124. Банковское право Российской Федерации : учебник для магистратуры / отв. ред. Е. Ю. Грачева. — 3-е изд., перераб. и доп. — М. : Норма: Инфра-М, 2016. — 368 с.

125. Банковское право : учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / Т. Э. Рождественская, А. Г. Гузнов, А. В. Шамраев. — М. : Юрайт, 2019. — 371 с.

126. Бахрах Д. Н., Российский Б. В., Старилов Ю. Н. Административное право : учебник для вузов. — 2-е изд., изм. и доп. — М. : Норма, 2005. — 800 с.

127. Белов В. А. Денежные обязательства : учебное пособие. — М. : Эксмо, 2007. — 192 с.

128. Бельский К. С. Финансовое право. — М. : Юрист, 1994. — 208 с.

129. Берендтс Э. Н. Русское финансовое право. — СПб. : Типо-лит. С.-Петербургской одиночной тюрьмы, 1914. — 453 с.

130. Болтинова О. В. Бюджетное право : учебное пособие для магистратуры. — 3-е изд., пересмотр. — М. : Норма: Инфра-М, 2018. — 256 с.

131. Валютное право : учебник для вузов / под ред. Ю. А. Крохиной. — 2-е изд. — М. : Юрайт-Издат, 2009. — 430 с.

132. Валютное право : учебник / под ред. П. Н. Бирюкова, В. Е. Понаморенко. — М. : Юстиция, 2016. — 286 с.

133. Валютное регулирование и валютный контроль : учебник для вузов / под ред. Ю. А. Крохиной. — 7-е изд., перераб. и доп. — М. : Юрайт, 2019. — 231 с.

134. Венгеров А. Ю. Теория государства и права : учебник. — 8-е изд., стер. — М. : Омега-Л, 2011. — 607 с.

135. Горбунова О. Н. Финансовое право и финансовый мониторинг в современной России : научно-популярная монография. — М. : Элит, 2012. — 296 с.

136. Гузнов А. Г., Рождественская Т. Э. Регулирование, контроль и надзор на финансовом рынке в Российской Федерации : учебное пособие для бакалавриата и магистратуры. — М. : Юрайт, 2017. — 438 с.

137. Гурвич М. А., Ровинский Е. А. Лекции по советскому финансовому праву для студентов ВЮЗИ. — М., 1953.

138. Джеймс П., Торп Н. Древние изобретения. — Мн. : Попурри, 1997. — 768 с.

139. Егоров Н. Н., Ищенко Е. П. Криминалистика : учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры : в 2 ч. — 2-е изд., испр. и доп. — М. : Юрайт, 2018. — Ч. 1. — 362 с.

140. Ефимова Л. Г. Банковское право. — М. : Статут, 2010. — Т. 1 : Банковская система России. — 404 с.

141. Зарубежное банковское право (банковское право Европейского Союза, Франции, Швейцарии, Германии, США, КНР, Великобритании) : монография / отв. ред. Л. Г. Ефимова. — М. : Проспект, 2016. — 656 с.

142. Зубарев С. М. Система контроля в сфере государственного управления : монография. — М. : Норма: Инфра-М, 2019. — 152 с

143. Зубков В. А. Формирование и развитие системы финансового мониторинга в Российской Федерации : монография. — М. : Университетская книга, 2008. — 322 с.

144. Ивлев Ю. В. Логика для юристов : учебник. — 5-е изд., перераб. и доп. — М. : Поспект, 2018. — 272 с.

145. Иловайский С. И. Учебник финансового права. — 5-е изд., перераб и доп. / под ред. Н. П. Яснопольского. — Одесса : Издание Е. С. Иловайской, 1912. — 604 с.

146. Иоффе О. С. Спорные вопросы учения о правоотношении // Избранные труды : в 4 т. — М. : Юридический центр-Пресс, 2010. — Т. 4. — 910 с.

147. Кириллов В. И., Старченко А. А. Логика : учебник для бакалавров / под ред. проф. В. И. Кириллова. — 6-е ид., перераб. и доп. — М. : Проспект, 2015. — 240 с.

148. Коваль А. А., Левашенко А. Д., Синелъников-Мурылев С. Г., Трунин П. В. Реформа валютного регулирования и валютного контроля в России. — М., 2018. — 50 с.

149. Кондрат Е. Н. Правонарушения в финансовой сфере России. Угрозы финансовой безопасности и пути противодействия : монография. — М. : Форум, 2014. — 928 с.

150. Криминалистика : учебник / под ред. Е. П. Ищенко. — М. : Проспект, 2018. — 504 с.

151. Крохина Ю. А. Финансовое право России : учебник. — 4-е изд., перераб. и доп. — М. : Норма, 2011 — 720 с.

152. Крылов О. МПравовое регулирование денежного обращения в Российской Федерации : монография / отв. ред. С. В. Запольский. — М. : Контракт, 2014. — 104 с.

153. Курбатов А. Я. Банковское право России : учебник для магистров. — 3-е изд., перераб. и доп. — М. : Юрайт, 2013. — 576 с.

154. Кучеров И. И. Валютно-правовое регулирование в Российской Федерации: эволюция и современное состояние : монография. — М. : ИЗиСП при Правительстве РФ: Инфра-М, 2013. — 234 с.

155. Кучеров И. И. Законные платежные средства : монография. — М. : ИЗИСП при Правительстве РФ, 2016. — 392 с.

156. Кучеров И. И. Криптовалюта (идеи правовой идентификации и легитимации альтернативных платежных средств) : монография. — М. : ЮрИнфоР, 2018. — 204 с.

157. Кучеров И. И. Право денежного обращения : курс лекций. — М. : Магистр: Инфра-М, 2013. — 256 с.

158. Лазарев В. В., Липень С. В. История и методология юридической науки : университетский курс для магистрантов юридических вузов / под ред. А. В. Корнева. — М. : Норма: Инфра-М, 2017. — 496 с.

159. Лунц Л. А. Деньги и денежные обязательства в гражданском праве. — Изд. 2-е, испр. — М. : Статут, 2004. — 350 с.

160. Львов Д. М. Курс финансового права. — Казань : Типография Императорского университета, 1887. — 537 с.

161. Магазиннер Я. М. Избранные труды по общей теории права / отв. ред. А. К. Кравцов. — СПб. : Издательство Р. Асланова «Юридический центр-Пресс», 2006. — 352 с.

162. Матузов Н. И. Актуальные проблемы теории права. — Саратов : Изд-во Сарат. гос. академии права, 2014. — 512 с.

163. Налоговое право : учебник для вузов / под ред. С. Г. Пепеляева. — М. : Альпина Паблишер, 2015. — 796 с.

164. Национальная платежная система : бизнес-энциклопедия / коллектив авторов ; ред.-сост. А. С. Воронин. — М. : Кнорус: ЦИПСРиР, 2013. — 424 с.

165. Нерсесянц В. С. Общая теория права и государства : учебник. — М. : Норма: Инфра-М, 2018. — 560 с.

166. Озеров И. ХОсновы финансовой науки : Бюджет. Формы взимания. Местные финансы. Государственный кредит. — М. : ЮрИнфоР-Пресс, 2008. — 622 с.

167. Парыгина В. А., Тедеев А. А. Финансовое право : учебник — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Эксмо, 2006. — 752 с.

168. Право Европейского Союза : учебник для вузов / под ред. С. Ю. Кашкина. — 4-е изд., перераб. и доп. — М. : Юрайт, 2019. — 172 с.

169. Правовое регулирование финансового контроля в Российской Федерации: проблемы и перспективы : монография / отв. ред. Е. Ю. Грачева. — М. : Норма: Инфра-М, 2013. — 384 с.

170. Правовое регулирование финансового контроля. Виды, формы и методы финансового контроля и надзора : учебник для магистратуры / отв. ред. Е. Ю. Грачева. — М. : Норма: Инфра-М, 2019. — 208 с.

171. Правовые основы бизнеса в Китае / отв. ред. А. Е. Молотников, В. Шань. — М. : Издеательство РКЮО, 2018. — 572 с.

172. Проблемы общей теории права и государства : учебник / под общ. ред. В. С. Нерсесянца. — 2-е изд., пересмотр. — М. : Норма: Инфра-М, 2010. — 816 с.

173. Пронин А. Б. Бюджетный контроль в субъектах Российской Федерации: финансово-правовое регулирование : монография / под ред. Е. Ю. Грачевой. — М., 2016. — 160 с.

174. Прошунин М. М. Правовое регулирование финансового мониторинга (российский и зарубежный опыт). — М. : Российская академия правосудия,