Финансово-правовые аспекты государственного принуждения в механизме валютного регулирования тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 12.00.14, кандидат наук Канцеров, Равиль Эльгизович

• Канцеров, Равиль Эльгизович
• кандидат наук
• 2012

Оглавление диссертации кандидат наук Канцеров, Равиль Эльгизович

Введение

Глава 1. Валютное регулирование в системе финансовой деятельности

государства

1.1 Валютное регулирование как правовая категория

1.2 . Финансово-правовое регулирование валютных отношений

Глава 2. Механизм и меры финансово-правового принуждения в валютной сфере

2.1. Роль органов государственной власти в системе валютного регулирования и валютного контроля

2.2. Финансово-правовая регламентация механизма государственного принуждения в валютной сфере

2.3. Противодействие легализации доходов, полученных преступным путем как самостоятельное направление финансово-правового принуждения в сфере валютных операций

Заключение

Библиографический список

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Финансово-правовые аспекты государственного принуждения в механизме валютного регулирования»

Введение

Актуальность темы исследования. Развитие российской экономики в условиях рыночных отношений, ее постепенная интеграция в систему международного экономического пространства и международные валютно-финансовые организации, последовательная децентрализация внешнеэкономических связей российских предприятий с зарубежными партнерами делают крайне актуальными знания правового механизма регулирования валютных отношений на территории России и за ее пределами. При этом, проблемы финансово-правого регулирования валютных отношений на современном этапе становятся все более актуальными и значимыми, поскольку, с одной стороны лежит объективная необходимость Российского государства регулировать и контролировать движение трансграничных потоков с целью поддержания стабильности национальной валюты и платежного баланса страны, а с другой -необходимость либерализации национального валютного законодательства и приведение его в соответствие с международными нормами для полноценного экономического развития России и выхода ее на мировой финансовый рынок. Указанное обстоятельство определяет особую заинтересованность государства в регламентации валютных отношений. Причем актуальность имеет даже не столько вопрос об участии государства в указанных отношениях, сколько его воздействие на динамику этих отношений посредством применения правового принуждения. Современная практика применения норм валютного законодательства предопределяет потребность в проведении системного анализа финансово-правовых аспектов принудительного механизма в сфере валютных отношений, в том числе процессуально-правовых вопросов валютного регулирования.

Вместе с тем, следует признать, что аккумулирование финансовых

ресурсов в иностранной валюте, механизм осуществления валютного

контроля, противодействие легализации доходов, полученных преступным

путем, в настоящее время являются неудовлетворительными. Проблемы

3

правового регулирования валютных отношений, валютного контроля в конечном счете, препятствуют достижению целей и решению задач финансовой деятельности Российского государства, а также нарушают основополагающие начала денежно-кредитной и валютной политики и имеют иные негативные последствия. Так, по данным Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в I полугодии 2011 г. привлечено к административной ответственности по делам об административных правонарушениях 3 906 юридических лиц, 1096 должностных лиц и 199 физических лиц. За отчетный период в доход государства в виде штрафов за нарушения валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования поступило более 363 млн. рублей (по данным Федерального Казначейства)1. Также, по сведениям Департамента экономической безопасности (ДЭБ) МВД России «в 2010 году выявлено 1284 преступления, связанных с так называемым «отмыванием» денег, причем 712 из них были совершены в крупном и особо крупном размере. ... сумма легализованных незаконных денежных средств по оконченным уголовным делам составила 14,2 млрд. руб., а в ходе расследований наложен арест на имущество, добровольно погашено, изъято имущества и денег на сумму 1,1 млрд. руб.»2.

Все сказанное подтверждает актуальность темы диссертационного исследования, которая обусловлена рядом факторов теоретического и практического характера, в том числе:

1) отсутствием комплексных исследований финансово-правовых аспектов применения государственного принуждения в механизме валютного регулирования;

2) необходимостью обеспечения стабильности финансовой системы, защиты национальной валюты, аккумулирования финансовых ресурсов в

1 URL:http://www.rosfinnadzor.ru/project/index/2388 (доступно 30.01.2012).

2 URL: http://www.vedomosti.ru/politics/news/1211775/okolo (доступно 05.02.2012).

иностранной валюте через финансово-правовой механизм принудительного воздействия на валютные отношения;

3) коллизиями и пробелами в валютном законодательстве, устанавливающем порядок осуществления валютного контроля и применения валютных ограничений.

Степень научной разработанности темы исследования. Различные аспекты механизма валютного регулирования и валютного контроля рассматривались в трудах В.Н. Кужикова, Ю.Ф. Симионова, В.М.Столяренко, О.Ю. Якимова и др. Научные публикации О.М. Крылова, В.В. Кузовкова, С.И. Прокопчука P.J1. Янушко расширили представления о финансово-правовом регулировании валютных отношений3, работы А.С Пучкина, O.A. Чванова, О.И. Юстус о механизме правоприменения и принуждения, финансово-правовой ответственности4.

Несмотря на множество научных статей, диссертационных исследований посвященных отдельным аспектам регулирования валютных отношений, в настоящее время отсутствуют работы по комплексному исследованию финансово-правовых аспектов государственного принуждения в механизме валютного регулирования. До настоящего времени механизм валютного регулирования как элемент финансовой деятельности государства с позиции государственного принуждения не исследовался. Это явилось причиной того, что остаются неизученными принципиально важные вопросы теоретического и практического характера. Указанное обстоятельство определило выбор темы диссертационного исследования. Представленное

3 Крылов О.М. Соотношение норм валютного и налогового законодательства Российской Федерации: вопросы теории и практики. Дисс. канд. юрид. наук. - М., 2008;Кузовков В.В. Финансово-процессуальное принуждение (теоретико-правовые аспекты). Дисс...канд.юрид.наук. М., 2007;Прокопчук С.И. Валютное регулирование и валютный контроль как объект правового регулирования: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук. М., 2002; Янушко P.JI. Правовое регулирование валютными ограничениями в Российской Федерации: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук. Петрозаводск. 2006.

4 Пучкин A.C. Принуждение и право: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук. Тамбов, 1999; Чванов O.A. Механизм правоприменения: Автореф. дис. ... к.ю.н. Саратов, 1995; Юстус О.И. Финансово-правовая ответственность налогоплательщиков - организаций: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук. Саратов, 1997.

исследование, направленное на комплексный анализ финансово-правового аспекта принудительного механизма в сфере валютного регулирования, обладает несомненной актуальностью, а также теоретической и практической значимостью.

Цель диссертационной работы - комплексная разработка теоретических положений, направленных на совершенствование финансово-правового регулирования валютных отношений, механизма государственного принуждения в сфере валютного регулирования и выработка на этой основе научно-практических рекомендаций по совершенствованию валютного законодательства и практики его применения в данном направлении.

Поставленная цель определила следующие задачи исследования:

- выявить публично-правовые аспекты валютного регулирования, определить тенденции характерные для правового регулирования валютных отношений;

- проанализировать понятие и содержание валютного регулирования и валютного контроля, а также выявить особенности валютного законодательства с позиции финансово-правового регулирования;

- исследовать механизм валютного регулирования с позиции финансового права;

- определить роль органов государственной власти в системе валютного регулирования и валютного контроля;

- проанализировать специфику государственного принуждения в системе валютного регулирования;

- исследовать формы и методы государственного воздействия на валютные отношения, валютные операции с учетом принудительного механизма;

- изучить проявление процессуально-правового принуждения в сфере валютных отношений, а также вопросы финансово-правового аспекта ответственности за нарушение валютного законодательства;

- исследовать вопросы противодействия легализации доходов, полученных преступным путем как самостоятельного направления финансово-правового принуждения в сфере валютных операций;

- изучить основные теоретические и практические проблемы механизма валютного регулирования и валютного контроля, а также разработка предложений по совершенствованию норм валютного законодательства, регламентирующих вопросы механизма валютного регулирования.

Объект и предмет исследования. Объектом диссертационного исследования являются общественные отношения, связанные с реализацией финансово-правового принуждения в сфере валютного регулирования.

Предметом диссертационного исследования выступают правовые нормы, регламентирующие порядок реализации государственного принуждения в механизме валютного регулирования, законодательные акты, судебная и административная практика в данной области, научные концепции и положения, содержащиеся в философской, юридической и исторической литературе по избранной проблематике.

Методологическую основу исследования составляют: всеобщие диалектические методы; общенаучные методы, в частности, системный метод, логический метод, анализ, синтез, индукция, дедукция, аналогия; частнонаучные методы, среди которых следует отдельно обозначить юридические методы - формально-юридический метод, метод сравнительного правоведения, метод технико-юридического анализа, а также методы других наук - исторический метод, статистический метод, лингвистический метод. Указанные методы были использованы в их взаимосвязи и взаимообусловленности, что позволило автору изучить предмет диссертационного исследования целостно и всесторонне.

Теоретическую основу диссертационного исследования составляют фундаментальные труды российских специалистов по финансовому праву, валютному праву. Среди них: Н.М. Артемов, О.Ю. Бакаева, К.С. Вельский,

A.B. Брызгалин, O.H. Горбунова, Е.Ю. Грачева, A.B. Емелин, C.B. Запольский, М.Г. Кальней, М.В. Карасева, Ю.А. Крохина, М.В. Кустова, И.И. Кучеров, Н.П. Кучерявенко, С.Г. Пепеляев, Г.В. Петрова, Е.В. Покачалова, М.Б. Разгильдиева, И.В. Рукавишникова, H.A. Саттарова, Э.Д.Соколова, Г.П. Толстопятенко, Ю.В. Тютина, Е.Е. Фроловой, И.В. Хаменушко, Н.И. Химичева, O.E. Царева, H.A. Шевелева, С.О. Шохин, A.A. Ялбулганов, и др.

Особое значение для исследования имели труды ученых в области теории государств и права, административного и уголовного права: С.С. Алексеева, Д.Н. Бахраха, Б.Т. Базылева, Д.А. Керимова, В.Н. Кужикова, Н.И. Матузова, A.B. Малько, М.Н. Марченко, В.А. Никулиной, В.М. Сырых, Ю.А. Тихомирова, Ю.В. Трунцевского, P.O. Халфиной, И.В. Ясинского, О.Ю.

Якимова, П.С. Яни.

Значительный интерес представляют работы ученых - практиков, чьи научные публикации дают возможность изучить тенденции и закономерности развития отдельных валютных отношений: Ю.М. Воронина, Н. Ковалевой, И.В. Пановой, Г.А. Тосуняна.

Нормативную базу исследования составили положения Конституции Российской Федерации, федеральные законы Российской Федерации и иные нормативные правовые акты, регулирующие объект диссертационного исследования.

Эмпирическая основа исследования. В качестве эмпирического материала использовались отдельные постановления Конституционного Суда Российской Федерации, Высшего Арбитражного Суда, Верховного Суда Российской Федерации, периодическая печать, официальные статистические данные, информация официальных сайтов органов государственной власти а также информация сети Интернет, затрагивающие различные аспекты

исследуемой проблематики.

Научная новизна диссертационного исследования. Впервые проведено комплексное исследование механизма валютного регулирования

в финансово-правовом аспекте, учитывающее современные тенденции в понимании сущности государственного принуждения в валютных отношениях; выработано понятие финансово-правового регулирования валютных отношений; выявлены процессуально-правовые аспекты валютного контроля и валютных ограничений как институтов финансового права; раскрыты особенности противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, как самостоятельного направления финансово-правового принуждения в валютной сфере, на основе чего представлена правовая модель оптимизации законодательства, регулирующего финансово-правовые аспекты осуществления государственного принуждения в сфере валютного регулирования; предлагается решение спорных вопросов, относящихся к теме исследования, а также научное осмысление положений, закрепленных в законодательстве и предлагаемых в теории валютного права в порядке совершенствования законодательства.

Научная новизна диссертационного исследования состоит также в сформулированных автором теоретических и практических положениях,

выносимых на защиту.

В результате проведенного исследования на защиту выносятся следующие новые и содержащие элементы научной новизны положения.

1. Под финансово-правовым регулированием валютных отношений следует понимать процесс государственного воздействия на общественные отношения в валютной сфере публично-правовой направленности, с использованием специфических методов прямого и косвенного регулирования, имеющих непосредственное отношение к финансовой деятельности государства. Механизм финансово-правового регулирования валютных отношений включает нормотворческую и правоприменительную деятельность государственных органов власти РФ по установлению правового статуса субъектов валютных правоотношений, контроль за соблюдением законов и подзаконных актов, регулирующих валютную

сферу, а также применение государственного принуждения и привлечение к ответственности за нарушение валютного законодательства.

2. Сформулирован вывод о том, что финансово-правовое регулирование валютных отношений охватывает отношения: 1) по осуществлению валютного регулирования и валютного контроля, которые представляют собой один из институтов финансового права; 2) в рамках поддержания единого порядка осуществления валютных операций, проведения государственного финансового контроля (валютного контроля) с целью упорядочения и охраны валютных отношений публично-правового (финансово-правого) характера, прямо или косвенно имеющих отношение к образованию государственных денежных фондов Российской Федерации, субъектов Российской Федерации; 3) в сфере реализации своих полномочий органами государственной власти, осуществляющих финансовую деятельность государства, в том числе, валютное регулирование как часть системы валютной и денежно-кредитной политики.

3. Выявлено, что правовая модель валютных отношений, заложенная в ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003г. №173-Ф3 неэффективна с точки зрения предотвращения нарушений законодательства, поскольку в статье 14 «Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций» четко не прописаны обязанности резидентов. В тексте статьи законодателем не используется слово «обязан», а в случаях, когда указывается на должное поведение и соответствующие обязанности резидентов употребляется слово «могут» (словосочетания «могут производиться», «могут осуществлять»). Данное обстоятельство свидетельствует о том, что название статьи не соответствует содержанию. Устранение указанного противоречия требует внесения соответствующих изменений в вышеуказанную статью ФЗ от 10 декабря 2003г. №173-Ф3.

4. Доказано, что меры финансово-правового регулирования оказывают прямое и косвенное влияние на валютные правоотношения. Существующие на сегодняшний день валютные ограничения, как меры финансово-правового

регулирования, можно отнести к мерам процессуального принуждения, применяемым в механизме валютного регулирования уполномоченными органами валютного регулирования и валютного контроля. Основная особенность валютных ограничений как мер процессуального принуждения заключается в том, что их применение сопровождается дополнительными обременениями организационного и имущественного характера для резидентов и нерезидентов - участников валютных правоотношений.

5. Выявлено, что Закон №173-Ф3 от 10 декабря 2003 года указывает также на наличие мер процессуального принуждения, не относящихся непосредственно к валютным ограничениям, целью применения которых является предупреждение противоправного поведения и исключение обстоятельств, препятствующих нормальной деятельности органов валютного регулирования и валютного контроля. Анализ норм валютного законодательства позволяет выделить такие меры процессуального принуждения как меры пресечения, меры процессуального обеспечения и правовосстановления.

6. Под механизмом государственного принуждения в валютной сфере необходимо понимать систему мер правового воздействия принудительного характера специально уполномоченных органов на участников валютных отношений в целях упрочения режима законности и правопорядка в сфере осуществления валютных операций.

Меры процессуального принуждения в валютной сфере (валютно-процессуального принуждения) определены как специфичная группа мер государственного принуждения в сфере валютных отношений. Указанные меры применяются в соответствии с предусмотренным законом процессуальном порядке органами валютного регулирования и валютного контроля с целью создания условий для выполнения возложенных на них задач, а также обеспечения надлежащего уровня исполнительности и поддержания финансовой дисциплины в валютной сфере.

7. Доказано, что отсутствие четкой регламентации порядка осуществления валютного контроля приводит к возникновению ситуации правовой неопределенности, что не вполне согласуется с целями валютного контроля, а также общими принципами валютного регулирования. Анализ главы 4 Закона №173-Ф3 от 10 декабря 2003 года позволил выявить, что нормы о валютном контроле необходимо доработать и конкретизировать, поскольку в указанном нормативном акте в значительной степени отсутствует процессуальный аспект. В главе 4 отсутствуют нормы определяющие применение мер процессуального принуждения, процессуальных действий в механизме осуществления валютного контроля, в связи с чем, предлагается статью 22 Закона №173-Ф3 от 10 декабря 2003 года переименовать и указать следующее название «Общие положения о валютном контроле», а в статью необходимо включить пункты содержащие: 1) понятие валютного контроля, формы валютного контроля; 2) конкретный перечень органов и агентов валютного контроля, непосредственно осуществляющих контрольные мероприятия; 3) сроки проведения ревизии (проверок) и основания проведения повторных проверок.

8. Валютный контроль в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем является видом государственного финансового контроля, направленным на проверку финансовых (валютных) операций на предмет их использования для придания правомерного вида владению, пользованию, распоряжению денежными (валютными) средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения преступления.

Теоретическая и практическая значимость исследования

определяется тем, что в ней обоснован комплексный подход к исследованию механизма валютного регулирования в финансово-правовом аспекте. В данном аспекте валютное регулирование практически не изучено в правовой науке. Остаются достаточно спорными вопросы принудительного механизма, в том числе процессуально-правового принуждения в системе валютного

регулирования, валютного контроля и ответственности за нарушение валютного законодательства. Результаты диссертационной работы расширяют теоретические представления о финансово-правовых аспектах валютного регулирования и способствуют совершенствованию правового регулирования валютных отношений.

Теоретические положения и выводы, представленные в диссертации, направлены на дальнейшую научную разработку проблем финансового, валютного законодательства и могут быть использованы при определении вариантов повышения эффективности действия норм действующего законодательства, регулирующего вопросы государственного принуждения в сфере валютных отношений; при применении процессуального принуждения в процессе осуществления валютного контроля и противодействия легализации доходов, полученных преступным путем в целях совершенствования отечественного финансового, валютного законодательства; при изучении и решении проблем применения на практике единых подходов финансово-правового регулирования в механизме валютного регулирования и валютного контроля.

Практическая ценность работы проявляется в прикладном характере предложенных рекомендаций, внедрение которых позволит привести в соответствии с доктриной валютного права порядок осуществления валютного регулирования и валютного контроля как части финансовой деятельности государства. Предложенные рекомендации могут быть использованы также в законотворческой деятельности при разработке проектов федеральных законов, связанных с осуществлением валютного регулирования и контроля, противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, обеспечения контроля за международными текущими платежами и использования соответствующих ограничений в целях защиты национальной валюты.

Материал, обобщенный в исследовании, и содержащиеся в нем теоретические выводы могут быть использованы в лекционных занятиях и

семинарах по финансовому праву, в подготовке учебно-методического пособия по валютному, банковскому праву.

Апробация результатов исследования. Разработанные автором теоретические положения о финансово-правовом механизме регулирования валютных отношений, о принудительном воздействии валютного регулирования и валютного контроля внедрены в учебный процесс кафедры финансового права в Институте экономики, управления и права (г. Казань) в процессе преподавания дисциплин «Финансовое право», «Валютное право».

Результаты исследования использовались в практической деятельности валютного отдела Акционерно-инвестиционного коммерческого Банка «Татфондбанк» (г. Казань), аудиторской фирмы «ФинансАудит» при разработке методических рекомендаций по вопросам правового обеспечения мероприятий по соблюдению законности и правопорядка в сфере осуществления валютных операций.

Публикации, отражающие результаты диссертационного исследования. По результатам исследования автором опубликованы 7 научных статей общим объемом 3,6 п.л. В том числе 3 статьи объемом 1,3 п.л. опубликованы в рецензируемых научных изданиях, рекомендованных ВАК РФ для публикации результатов научных исследований

Структура и объем диссертации обусловлены сформулированными целями и поставленными задачами исследования. Диссертация состоит из введения, двух глав, объединяющих в себе пять параграфов, и заключения, а также списка использованных нормативных правовых актов и литературы.

Глава 1. Валютное регулирование в системе финансовой деятельности государства

1.1 Валютное регулирование как правовая категория

«Право - это система общеобязательных, формально-определенных норм, которые выражают государственную волю общества, ее общечеловеческий и классовый характер; издаются или санкционируются государством и охраняются от нарушений возможностью государственного принуждения; является властно-официальным регулятором общественных отношений... Право существующее в реальной жизни, необходимо рассматривать с учетом конкретизации его государственно-волевого, нормативного и властно-регулятивного признаков применительно к определенной ступени исторического развития и особенностям той или иной страны»5.

Основное назначение права состоит в детальном регулировании наиболее значимых общественных отношений. Для этого используется целый арсенал разнообразных средств и способов правового воздействия. В своем скоординированном системообразующем взаимодействии по достижению поставленных целей они образуют единый, хорошо слаженный механизм.

Понятие «механизм» в юридической науке используется для конструирования целого ряда юридических абстракций: механизм правового регулирования, механизм правового воздействия, механизм действия права, механизм процессуального регулирования, механизм правотворчества, механизм реализации права, механизм правоприменения, механизм обеспечения прав и свобод человека, правоохранительный механизм,

5 Байтин М.И. Сущность права. М., 2005. С.80-81.

механизм формирования правомерного поведения, механизм правового

6

стимулирования и др.

Для обозначения работы этого механизма в юридической литературе используются две категории - механизм правового воздействия и механизм правового регулирования. Как считает В.Л. Кулапов механизм правового воздействия богаче и шире по своему содержанию. Он объединяет как специально-юридические, так и общесоциальные (информационно-психологические организационные и воспитательные) средства воздействия на человека. Эти средства позволяют оказывать воздействие как на внешние поступки индивида, так и на его внутренний, духовный мир. Они воспринимаются им как выражение воли и интересов всего населения страны7.

Правовое воздействие представляет собой влияние права на сознание и поведение людей на основании самого факта наличия требований. Такое воздействие называется неюридическим действием права. Речь идет о том, что принятие и наличие определенных законов влияет на людей, оказывает на них воспитательное воздействие8.

Список литературы диссертационного исследования кандидат наук Канцеров, Равиль Эльгизович, 2012 год

Библиографический список

I. Нормативные источники, документы

1. Конституция Российской Федерации принята всенародным голосованием 12 декабря 1993г. //Российская газета. 1997. №237.

2. Федеральный Конституционный закон 17.12.1997г.№2-КФЗ «О Правительстве Российской Федерации» // Российская газета. 1997. №245.

3. Федеральный конституционный закон от 28.12.2010 № 8-ФКЗ «О внесении изменений в отдельные Федеральные конституционные законы в связи с совершенствованием деятельности органов предварительного следствия» (с изм. от 28.12.2010) // СЗ РФ. 03.01.2011, № 1, Ст. 1.

4. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 №145-ФЗ // СЗ РФ. 1998. №31.Ст.3823.

5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 № 146-ФЗ // СЗ РФ. 1998.№31. Ст.3824.

6. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30 ноября 1994 №51 -ФЗ // СЗ РФ.1994.№32.Ст.3301.

7. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 №195-ФЗ // Российская газета. 2001. №256.

8. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996 №64-ФЗ

//СЗ РФ. 1996. №25. Ст.2954.

9. Таможенный кодекс Российской Федерации от 18 июня 1993. №5221-1. Российская газета. 1993.№ 138.

10. Федеральный закон 02.12.1990г. №395-1 «О банках и банковской

деятельности» // СЗ РФ. 1996. №6.Ст.492.

11. Федеральный закон от 07.08.2001 №115-ФЗ (с изм. от 08.11.2011) «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» // Российская газета, №

151-152, 09.08.2001.

12. Федеральный закон 08.12.2003г. № 164-ФЗ (с изм. 06.12.2011) «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности».

Российская газета. 1998. №78.

13. Федеральный законе от 10 июля 2002 №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» // СЗ РФ. 2002. №28. Ст.2790.

14. Федеральный закон от 10 декабря 2003г. №173-Ф3 О валютном регулировании и валютном контроле» // СЗ РФ.2003. №50. Ст.4859.

15. Федеральный закон от 24 июля 2007 №198-ФЗ «О Федеральном бюджете на 2008 год и плановый период 2009 и 2010 годов» // СЗ РФ.2007. №31.Ст.3995.

16. Федеральный закон от 27 ноября 2010 г. № 311-Ф3 «О таможенном регулировании в Российской Федерации» // СЗ РФ. 2010. № 48. Ст. 6252.

17. Указ Президента Российской Федерации от 15 марта 200 №511 «О классификаторе правовых актов»// СЗ РФ. 2000. №12. Ст. 1260.

18. Постановление Правительства РФ от 24 февраля 2009 г. № 166 «О порядке представления органами и агентами валютного контроля в орган валютного контроля, уполномоченный Правительством Российской Федерации, необходимых для осуществления его функций документов и информации» // СЗ РФ. 2009. № 9. Ст. 1129.

19. Постановление Правительства РФ от 22 ноября 2011 г. № 964 «О порядке осуществления деятельности по страхованию экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и политических рисков» // СЗ РФ.

2011. №48. Ст. 6936.

20. Постановление Правительства РФ от 15 июня 2004 №278 «Об утверждении положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора» // СЗ РФ. 2004. №25. Ст.2561.

21. Постановление Правительства РФ от 30 сентября 2004 №56 «Об утверждении положения о Федеральной налоговой службе» // СЗ РФ 2004. №40.Ст.3961.

22. Постановление Правительства РФ от 28 декабря 2005г. №819 «Об утверждении Правил представления налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации // СЗ РФ .2006. №2. Ст. 188.

23. Постановление Правительства РФ от 26 июля 2006 №459 «О федеральной таможенной службе» // СЗ РФ. 2006. №32. Ст.3569.

24. Постановление Правительства РФ от 21.08.2004 № 429 (ред. от 01.10.2011) «Вопросы Федеральной таможенной службы» // Российская

газета. № 183,26.08.2004.

25. Постановление Правительства Российской Федерации от 23 июня 2004 г. № 307 «Положение о Федеральной службе по финансовому мониторингу» (в ред. Постановлений Правительства РФ от 27.10.2007 № 708, от 07.11.2008 N 814, от 27.01.2009 № 43, от 08.08.2009 № 649, от 15.06.2010 № 438) // СЗ РФ. 2004, № 26, ст. 2676; 2007, № 45, ст. 5492. 2008, № 46, ст. 5337; 2009, № 6, ст. 738, № 33, ст. 4081.

26. Постановление Правительства РФ от 17 февраля 207 №98 «Об утверждении правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентами валютного контроля, за исключением уполномоченных банков» // СЗ РФ. 2007. №9. Ст. 1089.

27. Постановление Правительства РФ от 7 февраля 2007 г. №80 «О порядке представления органами и агентами валютного контроля в орган валютного контроля, уполномоченный Правительством Российской Федерации, необходимых для осуществления его функций документов и информации» // СЗ РФ. 2007. №7. Ст.901.

28. Приказ Минфина РФ от 06 ноября 2007 г. № 98н «Об утверждении Административного регламента Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по исполнению государственной функции органа

валютного контроля» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2008. № 23.

29. Указание ЦБ РФ от 07 августа 2003г. №1317-У (ред.от 27 декабря 2006) «О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (оффшорных зонах) // Вестник Банка России. №51. 2003.

30. Указание ЦБР от 12 февраля 1999г. №500-У «Об усилении валютного контроля со стороны уполномоченных банков за правомерностью осуществления их клиентами валютных операций и о порядке применения мер воздействия к уполномоченным банкам за нарушения валютного законодательства» // Нормативные акты по банковской деятельности. 1999. №5.

31. Положение Банка России от 29.07.98 №46-П «О территориальных учреждениях Банка России», утвержденное Советом директоров (протокол от 10 апреля 1997 №15) // Справочно-информационная система «Консультант-Плюс».

32. Положением Банка России от 01.06.2004 №258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» // Вестник Банка России. 17 июня 2004. №35 (759).

33. Инструкция ЦБ РФ от 1.12.2003. № 108-И «Об организации инспекционной деятельности Центрального банка Российской Федерации (Банка России)» // Вестник Банка России, № 67, 09.12.2003.

34. Инструкция ЦБ РФ от 1.12.2003. № 117(ред. от 12.08.2008 «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» // Вестник Банка России", № 36, 18.06.2004.

II. Судебная практика

35. Определение Конституционного Суда РФ от 05.11.1999 N 185-0 "По запросу Арбитражного Суда Республики Карелия и жалобам ОАО «ЛЕННИИХИММАШ», ОАО АКБ "АВТОБАНК", ОАО "БРИТИШ АМЕРИКАН ТОБАККО - СТФ", АОЗТ "РАЗНОТРЕЙД" на нарушение конституционных прав и свобод Положениями пунктов 1 и 4 статьи 14 Закона Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле».

36. Определение Конституционного Суда РФ от 04.03.1999 N 50-0 «По жалобе закрытого акционерного общества «Производственно-коммерческая

компания «Пирамида» на нарушение конституционных прав и свобод Положениями пунктов 1 и 4 статьи 14 Закона Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле». Российская газета,

26.05.1999, № 100.

37. Определение ВАС РФ от 25.08.2008 N 10260/08 по делу N А53-18117/2007-С6-22. Документ опубликован не был. ПС Консультант Плюс.

38. Постановление ФАС Московского округа от 31 августа 2004г. № КА-А40/6545; Постановление ФАС Поволжского округа от 12 октября 2004г. № А65-25704/2003-СА2-11

39. Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 6 августа 2004г. № А82-1200/2004-31.

40. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 18 ноября 2004 г. № 23 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем» //Бюллетень Верховного Суда РФ, № 1, 2005.

41. Постановлением Конституционного Суда РФ от 27.05.2008 № 8-П.

42. Постановление Президиума ВАС РФ от 18.03.2008 № 10840/07 по делу № АЗЗ-1127/2007. Вестник ВАС РФ, 2008, № 6.

43. Постановление Президиума ВАС РФ от 18.03.2008 № 15693/07 по делу N А78-5027/2006-С2-28/245. Документ опубликован не был. ПС Консультант Плюс.

44. Постановление Президиума ВАС РФ от 26.02.2008 № 14520/07 по делу N А45-5563/07-41/117. Вестник ВАС РФ, 2008, № 5.

III. Учебники и монографии

45. Алексеев С.С. Теория права. М.,1995.

46. Алексеев С.С. Общая теория права. М., 1981. Т. 1.

47. Алексеев С.С. Социальная ценность права в советском обществе. М., 1971.

48. Артемов Н.М. Валютные ограничения. М., 2001.

49. Байтин М.И. Сущность права. М., 2005.

50. Бахрах Д.Н. Административное право России. Учебник для вузов. М., 2001.

51. Базылев Б.Т. Юридическая ответственность. Красноярск, 1985.

52. Борисов К.Г. Международное таможенное право. Учеб.пособие. М., 2001.

53. Бункина М.К., Семенов А.М. Рубль в валютном пространстве Европы. М., 2004.

54. Бобылев А.И. Горшкова Н.Г., Ивакин В.И. Исполнительная власть в России: теория и практика ее осуществления. М., 2003.

55. Братусь С.Н. Юридическая ответственность и законность. М., 1976.

56. Валютное право: учебное пособие / Д.Г. Алексеев, C.B. Пыхтин, Н.В. Сапожников, Я.М. Фальковская. М., 2007.

57. Валютное право. Ю.А. Крохина, Смирникова Ю.Л., Тютина Ю.В. М, 2007.

58. Винницкий Д.В. Субъекты налогового права. М., 2000.

59. Воронин Ю.М. Государственный финансовый контроль: вопросы теории и практики. М., 2005.

60. Галаган И.А. Административная ответственность в СССР. Воронеж,

1970.

61. Годме П. Финансовое право. М., 1978.

62. Грачева Е.Ю., Толстопятенко Г.П., Рыжкова Е.А. Финансовый

контроль. М., 2004.

63. Грачева Е.Ю. Проблемы правового регулирования государственного

финансового контроля. М., 2000.

64. Дорофеев Б.Ю., Земцов H.H., Пушин В.А. Валютное право России.

М., 2005.

65. Емельянов A.C., Черногор H.H. Финансово-правовая

ответственность. М., 2004.

66. Зимин И.В. Государственный контроль: понятие и сущность. Вторые всероссийские державинские чтения. Кн.2: Проблемы административного и финансового права. М., 2007.

67. Зинченко С.А. Юридические факты в механизме правового

регулирования. М., 2007.

68. Канашевский В.А. Внешнеэкономические сделки: правовое

регулирование. М., 2005

69. Комментарий к Федеральному закону «О валютном регулировании и валютном контроле». Колл.авторов. М., 2004.

70. Карасева М.В. Финансовое правоотношение. Воронеж, 1997.

71. Кравченко А.И. Социология. М., 2003.

72. Кредитные организации в России: правовой аспект. Ответ.ред. Е.А.

Павлодский. М.,2006.

73. Кожевников С.Н. Юридическая ответственность // Общая теория

права. Н. Новгород, 2003.

74. Крохина Ю.А. Финансовое право России. Учебник для вузов.

М.,2007.

75. Кузнеченкова В.Е. Налоговый процесс: теория и проблемы правоприменения. М., 2004.

76. Кулапов В.Л. Проблемы теории государства и права. Учебное

пособие. Саратов. 2008.

77. Кучеров И.И., Кикин А.Ю. Меры налогово-процессуального

принуждения. М., 2006.

78. Лобанов В.В. Государственное управление и общественная

политика. М., 1997.

79. Лукьянова Е.Г. Теория процессуального права. М. 2003.

80. Лунц Л.А. Денежное обязательство в гражданском и коллизионном праве капиталистических стран. М., 1948.

81. Лучин В.О. Процессуальные нормы в советском государственном праве. М. 1976.

82. Малько A.B., Шундиков К.В. Цели и средства в праве и правовой

политике. Саратов. 2003.

83. Мусаткина A.A. Финансовая ответственность в системе юридической ответственности. Монография / Под ред. Р.Л. Хачатурова. Тольятти, 2003.

84. Наговицин А.Г. Валютная политика. М., 2000. С.49.

85. Никулина В.А. Отмывание «грязных» денег. Уголовно-правовая характеристика и проблемы соучастия. М., 2001.

86. Ожегов С.И. , Шведова Н.Ю. Толковый словарь русского языка. М.,

1999.

87. Панова И.В. Административно-процессуальное право России. М., 2007.

88. Петрова Г.В. Финансовое право. Учебник. М., 2006.

89. Петрухин И.Л. Свобода личности и уголовно-процессуальное

принуждение. М., 1985.

90. Протасов В.Н. Основы общеправовой процессуальной теории. М.,

1991.

91. Раянов Ф.М. Юриспруденция. Курс лекций. Уфа. 2001.

92. Рукавишникова И.В. Метод финансового права. М., 2006. С.54

93. Рязановский В.А., Единство процесса. М., 1996.

94. Салищева Н.Г. Проблемные вопросы административного процесса. Административное право и административный процесс: актуальные

проблемы. М.2004.

95. Сапожников Н.В. Валютные операции коммерческих банков. Правовое регулирование: Практическое пособие. М., 1999.

96. Саттарова H.A. Принуждение в финансовом праве. М., 2006.

97. Селивановский A.C. Комментарий к Закону Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле». М., 2000.

98. Серегина В.В. Государственное принуждение по советскому праву. Изд-во Воронежского университета. 1991.

99. Симионов Ю.Ф., Носко Б.П. Валютные отношения: Учебное пособие для вузов. Ростов н/Д. 2001.

100. Сырых В.М. Теория государства и права: Учебник для вузов. М.,

2004.

101. Сорокин В.Д. Правовое регулирование: предмет, метод, процесс

(макроуровень). С-Пб. 2003.

102. Столяренко В.М. Незаконный вывоз капитала и финансовая

амнистия. СПб.2002.

ЮЗ.Студеникина М.С. Государственный контроль в сфере управления.

М., 1974.

104. Теория государства и права. Учебник. Ответ.ред. A.B.

Малько.М.,2008.

105. Тихомиров Ю.А. Управление на основе права. М., 2007.

106. Тосунян Г.А., Емелин A.B. Валютное право Российской Федерации. М, 2002.

107. Тосунян Г.А., Викулин А.Ю. Деньги и власть. Теория разделения властей и проблемы банковской системы. Часть 1. М., 2000.

108. Теория государства и права. Учебник. Ответ.ред. A.B. Малько. М., 2008.

109. Финансовое право: Учебник / Под ред. Н.И. Химичевой. М., 1995.

110. Финансовое право для экономических специальностей: Учебник / под общ.ред. С.О. Шохина. М., 2006.

111. Финансовое право Российской Федерации: Учебник /ответ.ред. М.В. Карасева. М., 2002.

112. Финансовое право: Учебник / Под ред. Е.А. Ровинского. М., 1971.

113. Финансовое право. Учебник / Под ред. C.B. Запольского. М., 2006.

114. Финансовое право: Учебное пособие. Ответ.ред. И.В. Рукавишникова. М.,2007.

115. Финансовая политика России. Учеб.пособие. Под ред. Р.А.Набиева, Г.А. Тактарова, Р.К. Арыкбаева. М., 2008.

Пб.Хаменушко И.В. Валютный контроль в Российской Федерации. М., 2001.

117. Халфина P.O. Общее учение о правоотношении. М., 1974.

118. Экономика: Учебник / Под ред. A.C. Булатова. М., 2002.

119. Шумилов В.М. Международное финансовое право. Учебник. М., 2005.

120. Юридическая процессуальная форма / Под ред. В.М. Горшенева, П.Ю. Недбайло. М., 1976.

121. Якимов О.Ю. Легализация (отмывание) доходов, приобретенных преступным путем: уголовно-правовые и уголовно-политические проблемы / Под ред. H.A. Лопашенко. - СПб.2005.

IV. Авторефераты диссертаций

122. Батыров С.Е. Финансово-правовая ответственность: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук. М., 2003.

123.Быченков Е.Г. Противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма в условиях финансовой глобализации. Автореф. ...кад.экон.наук. М., 2009.

124.Болтинова О.В. Бюджетные процесс Российской Федерации: теоретические основы и проблемы развития. Автореф. ...дис. д.ю.н. М., 2008.

125.Кужиков В.Н. Уголовная ответственность за легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем. Автореф. ...канд.юрид.наук.М., 2002

126. Новикова И.П. Финансово-правовое регулирование валютной системы Российской Федерации. Автореф. дис. ... канд. юрид. наук. М., 2010.

127.Нуртдинов A.A. Государственная казна как финансово-правовая категория. Автореф. ...канд.юрид. наук. М., 2008.

128. Меркулов А.Ю. Финансово-правовое регулирование валютных операций юридических лиц в Российской Федерации: Автореф. дис. ... канд.

юрид. наук. М., 1999.

129. Прокопчук С.И. Валютное регулирование и валютный контроль как объект правового регулирования: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук. М., 2002.

130.Пучкин A.C. Принуждение и право: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук. Тамбов, 1999.

131. Чванов O.A. Механизм правоприменения: Автореф. дис. ... к.ю.н.

Саратов, 1995.

132. Царева O.E. Правовое регулирование валютного и налогового контроля внешнеэкономической деятельности: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук. М., 2001.

133. Юстус О.И. Финансово-правовая ответственность налогоплательщиков - организаций: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук. Саратов, 1997.

134.Янушко Р.Л. Правовое регулирование валютными ограничениями в Российской Федерации: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук. Петрозаводск. 2006.

V. Диссертационные исследования

135. Бессонов A.A. Процессуальные нормы российского права. Дисс...канд.юрид.наук. Саратов. 2001.

136. Казакбиева Л.Т. Банковский надзор за деятельностью кредитных организаций как финансово-правовая категория. Дисс...канд.юрид.наук. М., 2004.

137.Кальней М.Г. Правовое регулирование валютных операций в Российской Федерации: Дисс. канд. юрид. наук. - М., 2004.

138. Крылов О.М. Соотношение норм валютного и налогового законодательства Российской Федерации: вопросы теории и практики. Дисс. канд. юрид. наук. - М., 2008.

139. Кузовков В.В. Финансово-процессуальное принуждение (теоретико-правовые аспекты). Дисс...канд.юрид.наук. М., 2007.

140. Меркулов А.Ю. Финансово-правовое регулирование валютных операций юридических лиц в Российской Федерации. Дисс....к.ю.н. М., 1999.

141. Фролова Е.Е. Государственный финансовый контроль в сфере денежного обращения. Дисс. ...докт.юрид.наук. М., 2011.

VI. Научные статьи

142. Абдулаев М.И. Учение Канта о праве и государстве // Известия вузов. Правоведение. 1998. №3.

143.Ардашкин В.Д. О принуждении по советскому праву // Сов. Государство и право. 1970. №7.

144.Ашмарина Е.М. Финансовая деятельность современного государства// Государство и право. 2004. №3.

145. Батанов Е.Г. Чрезвычайные меры валютного регулирования: правовая процедура и принципы применения // Финансовое право. 2006. №5.

146. Братко А.Г. Правовое регулирование Банка России // Банковское дело. 2005. №1.

147. Болотова Е.О. Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенного другими лицами преступным путем // Адвокат. 2011. №2.

148.Галаган И.А. Процессуальные нормы и процессуальные отношения в российском праве // Правовая наука и реформа юридического образования: Сб. науч. Трудов. Вып.6:Юридический процесс: Реформа процедур управления, законодательной деятельности и судебной власти. Воронеж: Издательство Воронежского университета, 1996.

149. Гринько С.Д. Ответственность за невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте // Закон и право. 2003. №3.

150. Гармаев Ю.П. Актуальные проблемы квалификации преступного невозвращения валютных средств из-за границы // Закон и право. 2001. №8.

Ш.Гогин A.A. Характеристика правонарушений в области валютного законодательства Российской Федерации // Финансовое право. 2005. №3 .

152. Грачева Е.Ю. К вопросу о сущности финансового права // Федеральные и региональные аспекты финансового права. Материалы «круглого стола» посвященного 75-летию Н.И. Химичевой. Саратов. 2004.

153. Губарева Т.И. Статус органов валютного регулирования и валютного контроля в свете проводимой и административной реформы // Право и политика. 2007. №12.

154. Гущина H.A. Сущностная природа правового принуждения и поощрения в современном российском законодательстве // Право и политика, 2006, №8.

155. Денисов И.К. Понятие легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества в отечественном уголовном праве // Адвокат.2011. №4.

156. Егоров A.B. Государственная валютная политика России в условиях расширения роли евро // Вестник РЭА. 2004. №2.

157.Емелин A.B. Частное и публичное начала в валютном праве // Деньги и кредит. 2004. N 3.

158. Емелин A.B. Основы организации и функционирования системы валютного контроля в Российской Федерации // Деньги и кредит. 2005. №3. С.ЗЗ.

159.Ерпылева Н.Ю. Механизм валютного регулирования в России: новеллы правовой регламентации // Законодательство и экономика, 2006, №4, 5, 6.; Банковское право, 2006, № 2.

160. Золотухин A.B. Теоретические аспекты развития института ответственности за налоговые правонарушения в науке российского права // Законодательство и экономика. 2003. №8.

161.Ивлиева М.Ф. категория «финансы» в финансовом праве // Финансовый механизм и его правовое регулирование. Международная научно-практическая конференция. Саратов. 2003.

162.Искоростенский А.Н. Либерализация валютных отношений // Сборник статей. Вторые всероссийские державинские чтения. Кн.З. С. 198.

163. Карасева М.В. Категории «финансы», «обязательство», «процесс» в финансовом праве. Научные труды РАЮН. №4. М.,2004.

164. Каплунов А.И. Об основных чертах и понятии государственного принуждения // Государство и право. 2004. № 12.

165. Керимов А.Д. Исполнительная власть в системе разделения властей // Гражданин и право. 2001. №9.

166. Кожевников С.Н. О принуждении в правоохранительной деятельности Советского государства // Сб.учен. тр. Свердловск Юрид. инта. Свердловск, 1973. Вып.22. Проблемы применения советского права.

167.Козырин А.Н. Категории «валюта» и «валютные ценности» в законодательстве Российской Федерации // Бухгалтерия и банки. 1998. №1.

168. Кононов П.И. административный процесс: подходы к определению понятия и структуры // Государство и право. 2001.№6.

169. Кочарян В. Индивидуальные правовые акты в механизме административно-правового регулирования валютных отношений // Финансовое право. 2007. № 1.

170. Кузнецов B.C. Правовой базис свободной обратимости рубля // Финансовое право. 2004. № 4.

171.Лахтина Т.А. О сущности финансовой системы как элемента современного государства // Финансовое право. 2005. №4.

172. Лейст O.E. Дискуссия об ответственности: проблемы и перспективы //ВестникМГУ. Серия 11. "Право". М.: МГУ, 1981.

173. Лисицын А.Ю. Понятия «акты органов валютного регулирования» и «акты органов валютного контроля» по законодательству Российской Федерации // Финансовое право. 2006. №2.

174.Мамедов A.A. Современное состояние финансово-правового регулирования страховой деятельности // Юрист. 2008. №2.

175.Мусаткина A.A. Финансовая ответственность в системе юридической ответственности. Монография / Под ред. Р.Л. Хачатурова. Тольятти, 2003.

176.Пастушенко E.H. К вопросу о понятии правовых актов Центрального банка Российской Федерации // Банковское право. 2006. №2.

177.Пилипенко A.A. Структурно-модификационные аспекты познания категории «финансовая деятельность государства» // Финансовое право. 2007. №1.

178. Поветкина H.A. Проблемы правового обеспечения бюджетной ответственности // Финансовое право. 2003. №4;

179. Рукавишникова И.В. К вопросу об особенностях метода финансового права // Государство и право. 2004. № 4.

180. Сапожников H.B. Ответственность в валютных правоотношениях // Законность. 2001. №9.

181. Саттарова H.A. Принуждение в механизме валютно-правового регулирования // Банковское право. 2006. N 2. С. 51 - 54.

182. Саттарова H.A. Система мер валютно-правового ограничения // Финансовое право. 2005. №12

183.Смирникова Ю.Л. Валютные правоотношения как элемент механизма финансового регулирования // Финансовое право. 2006. №6.

184.Степанян М.Г. Использование иностранной валюты // «Черные дыры» в Российском законодательстве. 2001. №1.

185.Трошкина Т.Н. Новое в системе органов валютного контроля в Российской Федерации // Финансовое право. 2007. №2.

186.Тютина Ю.В. К вопросу о месте валютного права в системе российского права и законодательства// Финансовое право. 2008. №1.

187. Федченко О.С. Вопросы влияния валютного регулирования на внешнеэкономическую деятельность России и Украины // Финансовое право, 2007, № 6.

188. Федченко О.С. Вопросы взаимодействия внешнеэкономической и валютной политики государства // Финансовое право. 2008. №6.

189. Филиппенко Е.Д. О полномочиях налоговых органов в сфере валютного контроля // Современное право. 2007. №8.

190. Хаменушко И.В. Валютные операции: проблемы определения и классификация // Очерки финансово-правовой науки современности. Под ред. Л.К. Вороновой и Н.И. Химичевой. М. 2011.

191.Якушкина Е.Е. Проблемы налогового процессуального права // Финансовое право. 2007. №4.

192. Яни П.С. Уголовная ответственность за легализацию имущества, приобретенного незаконным путем // Право и экономика. 1998. №1

VII. Компьютерная сеть «ИНТЕРНЕТ»

193. http://www.ach.gov.ru.

194. http: www.neg.by/ publication .

195. http://www.rosfinnadzor.ru/.

196. Справочно-информационная система «Консультант Плюс.