Финансово-правовое регулирование отношений государственного кредита в Российской Федерации тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 12.00.14, кандидат юридических наук Ситникова, Елена Геннадьевна

• Ситникова, Елена Геннадьевна
• кандидат юридических наук
• 2004

Оглавление диссертации кандидат юридических наук Ситникова, Елена Геннадьевна

ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ОТНОШЕНИЙ ГОСУДАРСТВЕННОГО КРЕДИТА.

1.1. Понятие государственного кредита как объекта правового регулирования.

1.2. Организационное обеспечение правового регулирования отношений государственного кредита.

ГЛАВА 2. ФОРМЫ И МЕТОДЫ ФИНАНСОВО-ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ОТНОШЕНИЙ ГОСУДАРСТВЕННОГО КРЕДИТА.

2.1. Специфика финансово-правового регулирования отношений государственного долга.

2.2. Специфика финансово-правового регулирования отношений, связанных с эмиссией и обращением государственных ценных бумаг.

2.3 . Порядок правового регулирования отношений, связанных с предоставлением кредитных средств иным субъектам.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Финансово-правовое регулирование отношений государственного кредита в Российской Федерации»

Актуальность темы диссертационного исследования. История государственного кредита в России довольно обширна - впервые облигационный внешний заём был произведён в 1769 году при Екатерине П. В дальнейшем к получению и предоставлению заёмных средств прибегали практически все российские государи, а также советские и российские правительства. В истории современной России проблемы с использованием института государственного кредита возникли в 90-х годах прошлого века, когда чрезмерная практика эмиссии государственных ценных бумаг привела к возникновению огромного внутреннего и внешнего долга.

Институт государственного кредита имеет огромное значение для решения экономических и социальных проблем общества, обеспечения устойчивости государственного бюджета. Благодаря применению механизма государственного кредита, государство может использовать эффективные рычаги в целях финансирования возникающих бюджетных расходов. В процессе использования государственного кредита государство получает необходимые ему денежные средства не прибегая к повышению уровня налогообложения, эмиссии денег, получая тем самым возможность не препятствовать развитию производственного потенциала страны.

Несмотря на принятие Бюджетного кодекса Российской Федерации, бюджетное законодательство не решило проблему комплексного и детального регулирования отношений в сфере государственного кредита, что также обусловливает актуальность данной проблематики. Следует отметить, что на сегодняшний день в бюджетном законодательстве

Российской Федерации отсутствует понятие государственного кредита, как совокупности отношений, в которых государство выступает в качестве заёмщика, кредитора и гаранта, его основных принципов, понятия и способов управления государственным кредитом.

Перед государством, ввиду нерешённости ряда методологических и организационных вопросов, стоит проблема повышения результативности государственного кредита, что требует разработки эффективной модели правового регулирования института государственного кредита с учётом научных исследований и опыта правоприменения. В этой связи большое значение приобретает научная разработка и теоретические исследования финансово-правового регулирования отношений государственного кредита, выявление и анализ недостатков действующего законодательства Российской Федерации в этой области, а также формирование предложений по их устранению.

Степень разработанности проблемы. При выборе темы диссертационного исследования учитывалась не только её актуальность для совершенствования механизма правового регулирования отношений государственного кредита, но и разработанность этих вопросов в науке финансового права.

Несмотря на то, что государственный кредит, как самостоятельный финансово-правовой институт, является объектом различных правовых теорий, предметом исследования ряда авторов, многие проблемы еще не получили должного научного обоснования и развития. Существуют пробелы в исследовании финансово-правового регулирования отношений государственных займов, государственных гарантий, эмиссии и обращения государственных ценных бумаг, восстановления и защиты сбережений граждан Российской Федерации. Поэтому финансово-правовое регулирование отношений государственного кредита в

Российской Федерации, является недостаточно разработанным направлением, в связи с чем исследование в этой области имеет научную и практическую значимость.

Тема государственного кредита разрабатывалась ещё в дореволюционной России в работах С.И. Иловайского, М. Боголепова, М.Ф. Орлова, М.М. Сперанского, Л. Ходского и др.

Значительный вклад в разработку проблем государственного кредита на современном этапе внесён О.Н. Горбуновой, Е.Ю. Грачевой, Ю.А. Крохиной, Е.В. Покачаловой, А.Д. Селюковым, Н.И. Химичевой, A.A. Ялбулгановым.

Отдельные аспекты правового регулирования отношений государственного кредита также рассматривались в работах Л.Д. Андросовой, В.В. Гущина, В.Т. Валиева, Д.В. Винницкого, C.B. Запольского, М.В. Карасёвой, И.В. Рукавишниковой, А.Ю. Савина, Э.Д. Соколовой, С.Д. Цыпкина, и др.

В процесс исследования проблематики государственного кредита внесли вклад учёные-экономисты: О.В. Врублевская, Г.Б. Поляк, Л.Н. Павлова, М.В. Романовский, Б.М. Сабанти и др.

Большое методологическое значение для анализа правовых аспектов отношений государственного кредита представляют труды учёных: Л.Н. Алдошина, С.С. Алексеева, Г.В. Атаманчука, И.Н. Барциц, A.B. Васильева, Ю.Я. Вавилова, В.Г. Вишнякова, Я.А. Гейвандова, H.A. Емельянова, Т.В. Закупень, В.Г. Залевского, Е.И. Козловой, А.Н. Козырина, Л.М. Колодкина, B.C. Лазарева, A.B. Малько, М.Н. Марченко, Н.И. Матузова, М.А. Миронова, B.C. Нерсесянца, А.Ф. Ноздрачёва, И.И. Овчинникова, A.C. Пиголкина, В.А. Прокошина, М.М. Рассолова, В.Д. Сорокина, Е.А. Суханова, В.В. Таболина, С.О. Шохина и др.

Автор отдает себе отчет в том, что выдвинутая проблематика весьма обширна и требует анализа всех аспектов финансово-правового регулирования отношений государственного кредита, в том числе в субъектах Российской Федерации и муниципальных образованиях. В рамках данной диссертационной работы исследуется лишь финансово-правовое регулирование отношений государственного кредита на федеральном уровне. Данные отношения, по своей природе, могут быть отнесены к определяющим и типологическим, а их оптимизация способна дать импульс совершенствованию финансово-правового регулирования отношений государственного кредита в целом.

Объектом диссертационного исследования являются отношения, складывающиеся в процессе правового регулирования государственного кредита как комплексного экономического института, являющегося составной частью финансовой системы Российской Федерации.

Предметом исследования выступает совокупность норм финансового права, регулирующих отношения государственного кредита и представляющих собой самостоятельный правовой институт отрасли финансового права

Цель диссертационного исследования состоит в том, чтобы на основе анализа существующих научных работ, нормативно-правовых актов Российской Федерации и практики отношений, складывающихся в области государственного кредита раскрыть сущность государственного кредита и особенности его проявления в условиях современной России, специфику правового регулирования отношений, складывающихся в процессе функционирования государственного кредита, нормами финансового права, выявить имеющиеся проблемы и определить пути их устранения.

Такая цель предопределила постановку следующих задач: раскрыть сущность государственного кредита на основе изучения и анализа его признаков, с учетом имеющихся позиций в существующих V научных работах и теоретических положений науки финансового права; определить содержание и специфику механизма правового У регулирования института государственного кредита, выявить его содержание и комплексный характер, показать особенности регулирования нормами финансового права отношений государственного кредита; исследовать организационное обеспечение правового регулирования отношений государственного кредита и порядок управления государственным кредитом; определить состояние и возможные направления ^ совершенствования финансово-правового регулирования отношений государственного долга и отношений, связанных с эмиссией и У обращением государственных ценных бумаг как составных частей государственного кредита; показать особенности проявления государственного кредита в отношениях, в которых государство выступает в качестве кредитора; выявить имеющиеся проблемы в функционировании государственного кредита и предложить действенные механизмы по их преодолению, включая внесение изменений в законодательство Российской Федерации.

Методологическая основа исследования. Для получения объективных знаний о предмете исследования и достижения поставленных задач диссертант руководствовался общефилософскими у принципами историзма, всесторонности и комплексности исследования.

Использовались такие общенаучные методы познания, как логический, системный, сравнительный, методы восхождения от конкретного к абстрактному и от абстрактного к конкретному; а также основанные на них частные методы познания - сравнительно-правовой и формально-юридический.

Источниковедческую базу диссертации составили: Конституция Российской Федерации, международные акты, федеральные конституционные законы, Бюджетный кодекс Российской Федерации, Гражданский кодекс Российской Федерации и другие федеральные законы, указы Президента Российской Федерации, постановления Правительства Российской Федерации и другие нормативные правовые акты. В работе использовались постановления Конституционного Суда Российской Федерации, а также акты других федеральных судов по вопросам государственного кредита.

Научная новизна диссертационного исследования состоит в том, что оно представляет собой первое исследование финансово-правового регулирования отношений государственного кредита в Российской Федерации, где с позиций методологии финансового права проанализирован правовой институт государственного кредита, исследуется его организационное обеспечение, специфика регулирования отношений государственного долга, эмиссии и обращения государственных ценных бумаг, а также выявляются проблемы и противоречия в этой сфере и предлагаются пути их решения.

В диссертации обоснованы и выносятся на защиту следующие основные положения и выводы, которые представляются новыми или содержат элементы новизны:

- на основе анализа понятий государственного кредита, существующих в науке финансового права, экономической теории и законодательстве Российской Федерации, предложено определение государственного кредита, который представляет собой форму привлечения и предоставления Российской Федерацией средств на возвратной, возмездной и срочной основе определённому в законодательстве Российской Федерации кругу субъектов, в том числе предоставление государственных гарантий, в связи с чем аргументирована необходимость включения приведенного выше определения государственного кредита, а также его основных принципов, в главу 14 Бюджетного кодекса Российской Федерации;

- обоснована необходимость включения в главу 14 Бюджетного кодекса Российской Федерации понятия управления государственным кредитом как системы мероприятий, проводимых органами государственной власти Российской Федерации с целью планирования и учёта предоставляемых и получаемых на условиях срочности, возвратности и возмездности средств и предоставления государственных гарантий, а также оптимизации выплат и обслуживания государственного долга; аргументирована необходимость создания специальной государственной структуры в рамках которой на основе чёткого разграничения полномочий, в целях оптимизации размеров государственного долга и платежей по нему, планирования предоставления и получения заёмных средств, будет осуществляться эффективное управление государственным кредитом;

- выявлено, что предусмотренная действующим законодательством система учёта сведений о размерах и структуре долга иностранных государств, их юридических лиц и международных организаций перед Российской Федерацией не позволяет учитывать динамику изменения долговых обязательств, формы их обеспечения, факты исполнения их полностью или частично и другую подобную информации, в связи с чем соискателем обосновывается предложение о внесении изменений в главу

15 Бюджетного кодекса в части целесообразности ведения Государственной книги долга перед Российской Федерацией к иностранных государств, их юридических лиц и международных организаций;

- показано, что договор о предоставлении государственной гарантии, имеет комплексную правовую природу, в частности регулируется нормами финансового, гражданского и административного права. Порядок и условия предоставления государственных гарантий определяется на основании норм финансового права, порядок предъявления регрессных требований, субсидиарной ответственности и другие подобные вопросы регламентируются нормами гражданского права;

- на основе анализа практики применения федерального закона от 10 мая 1995 года № 73-ФЗ «О восстановлении и защите сбережений граждан Российской Федерации» обоснована необходимость дальнейшего совершенствования финансово-правового регулирования вопросов, связанных с восстановлением сбережений граждан Российской Федерации, признанных государственным внутренним долгом, в связи с чем предложено включить в текст указанного федерального закона критерии для отбора категорий граждан, имеющих в соответствии с нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации, право на получение предварительной компенсации по вкладам в Сберегательном банке Российской Федерации являющихся гарантированными сбережениями;

- в целях придания строгой логики механизму правового у регулирования отношений в сфере эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг обоснована необходимость дополнения Федерального закона от 29.07.98 № 1Э6-ФЗ

Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг» понятием эмиссии государственных и , муниципальных ценных бумаг как установленной названным

Федеральным законом последовательности действий эмитента по размещению государственных и муниципальных ценных бумаг.

Научная и практическая значимость исследования состоит в том, что результаты диссертационного исследования расширяют основу для дальнейших теоретических исследований государственного кредита и могут быть использованы в законотворческой деятельности для подготовки проектов нормативных правовых актов о внесении изменений дополнений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и другие законодательные акты Российской Федерации в целях восполнения пробелов и устранения существующих на сегодняшний день противоречий. Выводы диссертации могут быть использованы при разработке учебной и методологической литературы, а также преподавания курса финансового права.

Апробация результатов исследования. Основные положения и выводы диссертационного исследования обсуждены, одобрены и рекомендованы к защите на учебно-методических семинарах и заседании кафедры государственного управления и правового обеспечения государственной службы Российской академии государственной службы при Президенте Российской Федерации. Важнейшие положения диссертационного исследования отражены в научных статьях, подготовленных диссертантом, а также нашли практическое применение в профессиональной деятельности диссертанта при подготовке * экспертных заключений на проекты федеральных законов, внесённых на рассмотрение Государственной Думы Федерального собрания Российской Федерации.

Структура диссертации определена целями исследования и отражает его логику и состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованных нормативных правовых актов и литературы.

Заключение диссертации по теме «Административное право, финансовое право, информационное право», Ситникова, Елена Геннадьевна

Заключение

В настоящем диссертационном исследовании было проведено всестороннее и подробное исследование особенностей финансово-правового регулирования института государственного кредита, что имеет важное методологическое значение не только для развития науки финансового права, но и для определения главных направлений реформирования финансового законодательства. Проведенное теоретическое исследование сложного комплексного межотраслевого правового института, каким является государственный кредит, позволило раскрыть его сущность, изучить систему его функционирования и правового обеспечения. Осуществлён также комплексный сравнительный анализ законодательства Российской Федерации в этой сфере, разработаны научно обоснованные предложения по совершенствованию российского финансового законодательства, регламентирующего отношения государственного кредита.

Включение в главу 14 Бюджетного кодекса Российской Федерации определения государственного кредита, как формы привлечения и предоставления Российской Федерацией средств на возвратной, возмездной и срочной основе определённому в законодательстве Российской Федерации кругу субъектов, в том числе путём предоставления государственных гарантий, будет способствовать совершенствованию механизма правового регулирования этого правового института и систематизации регулируемых им отношений.

Исследование организационного обеспечения правового регулирования отношений государственного кредита и порядка управления им позволило сделать вывод о необходимости включения в главу 14 Бюджетного кодекса Российской Федерации понятия управления государственным кредитом как системы мероприятий, проводимых органами государственной власти Российской Федерации с целью планирования и учёта предоставляемых и получаемых на условиях срочности, возвратности и возмездности средств и предоставления государственных гарантий, а также оптимизации выплат и обслуживания государственного долга.

Совершенствованию законодательной базы в сфере государственного кредита могла бы способствовать реформа финансово-правового регулирования отношений, связанных с управлением государственным кредитом. Особое внимание при этом, по нашему мнению, необходимо уделить таким вопросам, как дополнение действующего законодательства понятием управления государственным кредитом и основных способов его осуществления, а также создания специальной государственной структуры, в рамках которой на основе чёткого разграничения полномочий, в целях оптимизации размеров государственного долга и платежей по нему, планирования предоставления и получения заёмных средств, будет осуществляться эффективное управление государственным кредитом. Это может быть осуществлено путём разработки и утверждения Правительством Российской Федерации нормативного правового акта, в котором будет содержаться концепция управления государственным кредитом.

Для реализации потенциала, заложенного в институте государственного кредита, необходимо серьёзно переработать нормативные правовые акты, в соответствии с которыми осуществляется его финансово-правовое регулирование. Именно под таким углом зрения были изучены положения Бюджетного кодекса Российской Федерации, других нормативных правовых актов Российской Федерации в этой области. На наш взгляд, часть статей глав 14 и 15 Бюджетного кодекса Российской Федерации характеризуются неполнотой и противоречивостью формулировок, недостаточным правовым обоснованием. Так, в Бюджетном кодексе одновременно содержатся два совершенно разных понятия государственных заимствований, что нарушает логику правового регулирования этого института. В связи с этим, необходимо уточнить понятие государственных заимствований, содержащееся в статье 89 Бюджетного кодекса Российской Федерации и изложить его в следующей редакции: государственные заимствования Российской Федерации - государственные займы, а также кредиты, по которым возникают долговые обязательства Российской Федерации как заемщика, в том числе обязательства по государственным гарантиям, предоставленным Российской Федерацией.

Недостаточно внимания уделяется на сегодняшний день исследованию правовой природы договора о предоставлении государственной гарантии. Так, в Бюджетном кодексе определяются требования к государственной гарантии - письменная форма, сведения, которые должны быть в ней указаны (о гаранте, наименовании органа, выдавшего гарантии, определение объема обязательств по гарантии). Устанавливается, что гарантия предоставляется, как правило, на конкурсной основе. В то же время указывается, что гарант по государственной гарантии несёт субсидиарную ответственность дополнительно к ответственности должника по гарантированному им обязательству. При этом в Бюджетном кодексе не раскрывается понятие и принципы субсидиарной ответственности, что было бы излишним — поскольку они уже определены в Гражданском кодексе Российской Федерации. Следовательно, в случае привлечения к субсидиарной ответственности стороны должны будут руководствоваться нормами гражданского права. Всё это, на наш взгляд, обусловливает комплексную правовую природу договора о предоставлении государственной гарантии, который регулируется нормами финансового, гражданского и административного права.

Разработка и включение в текст федерального закона от 10 мая 1995 года № 73-ФЗ «О восстановлении и защите сбережений граждан Российской Федерации» критериев, в соответствии с которым производится определение групп граждан, имеющих первоочередное право на получение компенсаций по вкладам, признанным государственным внутренним долгом позволит решить возникающие в этой сфере проблемы, влекущие за собой многочисленные судебные разбирательства. В качестве критериев, по нашему мнению, могут быть предложены следующие:

- тяжёлое материальное положение, вызванное факторами, не зависящими от воли человека (это такие категории граждан, как вынужденные переселенцы, беженцы, пострадавшие от стихийных бедствий, семьи, потерявшие кормильца и т.п.);

- тяжёлое материальное положение, связанное с достижением определённого возраста или состояния здоровья (лица, получающие пенсию по старости в минимальном размере, инвалиды и т.п.);

- необходимость в стимулировании государством процессов в социально значимых областях (семьи, имеющие трёх и более детей, военнослужащие и т.п.).

Совершенствование законодательства в области эмиссии и обращения государственных ценных бумаг требует придания строгой логики механизму правового регулирования отношений в этой сфере. В связи с этим необходимым представляется дополнение Федерального закона от 29.07.98 № 136-ФЭ «Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг» понятием эмиссии государственных и муниципальных ценных бумаг как установленной названным Федеральным законом последовательности действий эмитента по размещению государственных и муниципальных ценных бумаг.

Дальнейшему развитию рынка государственных ценных бумаг будет способствовать совершенствование его правового регулирования, в том числе путём утверждения Правительством Российской Федерации концепции эмиссии государственных ценных бумаг, в том числе разнообразных их видов и способов первичного размещения. Помимо этого необходимо провести всесторонний анализ с целью изучения влияния государственных ценных бумаг на развитие рынка ценных бумаг, определения оптимального соотношения государственных и частных бумаг на рынке, а также недопущения негативных последствий для экономики страны, связанных с преобладанием на рынке государственных ценных бумаг.

Среди отношений государственного кредита, правовое регулирование которых нуждается в совершенствовании, можно назвать сферу долговых обязательств иностранных государств перед Российской Федерацией. Предусмотренная действующим законодательством система учёта сведений о размерах и структуре долга иностранных государств, их юридических лиц и международных организаций перед Российской Федерацией не позволяет учитывать динамику изменения долговых обязательств, формы их обеспечения, факты исполнения их полностью или частично и другую подобную информацию, в связи с чем, необходимо внести изменения в главу 15 Бюджетного кодекса Российской Федерации и предусмотреть ведение Государственной книги долга перед Российской Федерацией иностранных государств, их юридических лиц и международных организаций.

Список литературы диссертационного исследования кандидат юридических наук Ситникова, Елена Геннадьевна, 2004 год

1. Список использованных нормативно-правовых актов

2. Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 года

3. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ (с изм. и доп. на 23.12.2003 г.), Собрание законодательства Российской Федерации от 3 августа 1998 г. № 31 ст. 3823

4. Налоговый кодекс Российской Федерации (с изм. и доп. на 05.04.2004 г.), Собрание законодательства РФ, 07.08.2000, № 32, ст. 3340

5. Федеральный конституционный закон от 17 декабря 1997 г. № 2-ФКЗ «О Правительстве Российской Федерации» (с изм. и доп. на 31.12.97 г.), Российская газета от 23 декабря 1997 года.

6. Федеральный закон от 23 декабря 2003 года № 186-ФЗ «О федеральном бюджете на 2004 год», Собрание законодательства Российской Федерации от 29 декабря 2003 г. № 52 (часть I) ст. 5038

7. Федеральный закон от 24 декабря 2002 г. № 176-ФЗ "О федеральном бюджете на 2003 год", (с изм. и доп. на 11 ноября 2003 г.), Собрание законодательства Российской Федерации от 30 декабря 2002 г. № 52 (часть I) ст. 5132

8. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", (с изм. и доп. на 23.12.2003 г.) Собрание законодательства Российской Федерации от 15 июля 2002 г., № 28, ст. 2790

9. Федеральный закон от 12 июля 1999 г. № 162-ФЗ "О порядке перевода государственных ценных бумаг СССР и сертификатов Сберегательного банка СССР в целевые долговые обязательства

10. Российской Федерации", Собрание законодательства Российской Федерации от 19 июля 1999 г., № 29, ст. 3683

11. Федеральный закон от 29.07.98 № 136-ФЭ «Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг», Собрание законодательства Российской Федерации от 3 августа 1998 г., №31, ст. 3814

12. Федеральный закон от 29 июля 1998 г. № 135-ФЭ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации» (с изм. и доп. на 27.02.2003 г.), Собрание законодательства Российской Федерации от 3 августа 1998 г., №31, ст. 3813

13. Федеральный закон от 22 апреля 1996 г. № 39-Ф3 "О рынке ценных бумаг" «О рынке ценных бумаг» (с изм. и доп. на 28.12.2002 г.), Собрание законодательства Российской Федерации от 22 апреля 1996 г. № 17, ст. 1918

14. Федеральный закон от 6 июля 1996 года № 87-ФЗ «О порядке установления долговой стоимости единицы номинала целевого долгового обязательства Российской Федерации», Собрание законодательства Российской Федерации от 8 июля 1996 г. № 28, ст. 3349

15. Федеральный закон от 10 мая 1995 года № 73-Ф3 «О восстановлении и защите сбережений граждан Российской Федерации», Собрание законодательства Российской Федерации от 15 мая 1995 г. № 20, ст. 1765

16. Закон РФ от 13 ноября 1992 г. № 3877-1 "О государственном внутреннем долге Российской Федерации", Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации от 7 января 1993 г., № 1, ст. 4 (утратил силу)

17. Закон РСФСР от 10.10.91 № 1734-1 «Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса в РСФСР», "Ведомости СНД и ВС РСФСР", 14.11.1991, № 46, ст. 1543 (с изм. и доп. на 10.07.1996, утратил силу)

18. Указ Президента Российской Федерации от 9 марта 2004 г. № 314 «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти», Собрание законодательства Российской Федерации от 15 марта 2004 г. № 11 ст.945

19. Указ Президента Российской Федерации от 23 июля 1997 года № 773 «О предоставлении гарантий или поручительств по займам и кредитам», Собрание законодательства Российской Федерации от 28 июля 1997 г. № 30, ст. 3606

20. Указом Президента РФ № 1565 от 7 декабря 1992 г. «О мерах по урегулированию внутреннего валютного долга бывшего Союза ССР», Собрание актов Президента и Правительства Российской Федерации от 21 декабря 1992 г., № 25, ст. 2215

21. Бюджетное послание Президента РФ Федеральному Собранию РФ от 1 июня 2002 г. "О бюджетной политике в 2003 году» (текст послания официально опубликован не был)// СПС «Консультант.плюс»

22. Постановление Правительства РФ от 7 апреля 2004 г. № 185 «Вопросы Министерства финансов Российской Федерации» // Собрание законодательства Российской Федерации от 12 апреля 2004 г. № 15 ст. 1478

23. Постановление Правительства Российской Федерации от 27 июля 1998 г. № 861 «О Генеральных условиях эмиссии и обращения государственных облигаций, погашаемых золотом», Собрание законодательства Российской Федерации от 10 августа 1998 г., № 32, ст. 3897

24. Постановление СМ РФ от 27 августа 1993 г. № 864 "О федеральном казначействе Российской Федерации" (с изм. и доп. на 28.01.1997) , Собрание актов Президента и Правительства Российской Федерации от 30 августа 1993 г., № 35, ст. 3320

25. Постановление Правительства Российской Федерации от 4 марта 1997 г. № 245 «О единой системе управления государственным долгом Российской Федерации», Собрание законодательства Российской Федерации от 10 марта 1997 г. № 10, ст. 1184

26. Постановление Правительства РФ от 15 марта 1993 г. № 222 «Об утверждении условий выпуска внутреннего государственного валютного облигационного займа», Собрание актов Президента и Правительства Российской Федерации, № 12, 22 марта 1993 г., ст. 1002

27. Постановление Правительства РФ от 19 февраля 1992 г. № 97 "О государственном внутреннем выигрышном займе 1982 года и выпуске Российского внутреннего выигрышного займа 1992 года" (с изм. и доп. на 16.10.99 г.), "Российская газета" от 25 февраля 1992 г.

28. Распоряжение Правительства РФ от 12 декабря 1998 года № 1787-р «О новации по государственным ценным бумагам» (с изм. и доп. на 03.03.99 г.), Собрание законодательства Российской Федерации от 21 декабря 1998 г., № 51, ст. 6329

29. Распоряжение Правительства Российской Федерации от 23 января 2004 г. № 122-р «Об эмиссии государственных ценных бумаг в 2004 году», Собрание законодательства Российской Федерации от 2 февраля 2004 г. № 5 ст. 399

30. Декрет ВЦИК от 21.01.1918 "Об аннулировании государственных займов, "СУ РСФСР", 1918, № 27, ст. 353

31. Приказ Минфина РФ от 16 августа 2001 г. № 65н "Об утверждении Условий эмиссии и обращения облигаций федерального займа с постоянным купонным доходом" (с изм. и доп. на 26.09.2002 г.), Российская газета" от 21 ноября 2001 г., № 228

32. Алдошин Л.Н. «Ответственность государства по обязательствам во внутреннем гражданском обороте» // Журнал российского права

33. Алексеев С.С. Общая теория права. Вып. 1. Свердловск. 1963.; Теория государства и права. Л. 1973.

34. Алексеев С.С. Общие теоретические проблемы системы советского права, М., 1961

35. Алексеев С.С. Теория права. М. 1994

36. Алексеев С.С. Теория права. М.: Издательство БЕК, 1993

37. Алексеева И.А. Ценные бумаги: Опыт Германии. Иркутск: Издательство Иркутской государственной экономической академии, 1994

38. Алехин А.П., Кармолицкий A.A., Козлов Ю.М. Административное право Российской Федерации: Учебник. М.: ЗЕРЦАЛО, 1997.

39. Анисимов A.C. Государственный долг России. М.: Экономика 2000

40. Арсентьев Ю.А. Внешняя задолженность государств и международные кредитно-финансовые институты. М.: Изд-во Моск. унта 2003

41. Астафьев А. Дореформенные сбережения: компенсировать или восстанавливать // Банковское обозрение, № 10, 2002

42. Бабич A.M., Павлова JT.H. «Финансы, денежное обращение и кредит», 2002 г., М.: Юнити-Дана

43. Базовый курс по рынку ценных бумаг. М.: Финансовый издательский дом «Деловой экспресс», 2000

44. Банковское дело, М.: Финансы и строительство, 1998

45. Беккер А. Не доросли ещё. Создание долгового агентства откладывается // Ведомости, 04.11.2002

46. Боголепов М. Государственный долг (к теории государственного кредита). СПб, 1910

47. Бойко Т.С., Правовое регулирование государственного внутреннего кредита в Республике Беларусь, диссертация на соискание учёной степени к.ю.н., Минск, 1991

48. Бюджетная система России. Учебник для вузов / Под. Ред. Г.Б. Поляка. М., 1999.

49. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. М., 1999.

50. Бюджетное право: Учебное пособие для вузов под ред. A.M. Никитина. М.: Юнити, 2001

51. Вавилов А.П. Внутренние проблемы внешнего долга // КоммерсантЪ, № 59, 06.04.2000

52. Вавилов Ю.Я. «Вопросы государственного долга в бюджетном кодексе РФ» // Финансы, № 7,1999

53. Вавилов Ю.Я. Государственный долг. М., 2000

54. Винницкий Д.В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики. Спб.: Издательство «Юридический центр Пресс», 2003

55. Волкова Н.М., Рынок субфедеральных и муниципальных ценных бумаг и его роль в решении социально-экономических проблем региона, автореферат диссертации на соискание ученой степени к.э.н., Москва, 2002

56. Вопленко H.H. Система права // Общая теория права. Курс лекций. Под общ. ред. В.К. Бабаева, Нижний Новогород, 1993

57. Вопросы участия государственной казны в гражданском обороте, Право и экономика, 1999, № 3

58. Гейвандов Я.А. Центральный банк Российской Федерации: юридический статус, организация, функции, полномочия. М.: Издательство Московского независимого института международного права, 1997.

59. Грачева Е.Ю. Соколова Э.Д. Финансовое право: Учебное пособие. М.: Юристъ, 2002

60. Гурьев А. Очерк развития государственного долга России. — СПб, 1903

61. Дробозина Л.А., Г.Б. Поляк, Константинова Ю.Н. и др. «Государственный кредит», М.: Юнити, 2001 г.,

62. Дронова М.В. Территориальные органы федерального казначейства в обслуживании внутреннего государственного долга // Финансы, № 3, 2002

63. Другова Ю.В. Использование бюджетных средств коммерческими организациями: правовой аспект //"Законодательство и экономика", № 1, 2003

64. Ефимова Л.Г. Теория и практика заёмно-кредитных правоотношений// Юридический мир. 2000 № 1

65. Залевский В.Г. «Проблема соотношения терминов «государственный кредит» и «государственный заем» в теории и законодательстве» // Законодательство, № 1, 2002

66. Залевский В.Г. Отказ заемщика от исполнения договора государственного займа на первоначальных условиях: законодательство и арбитражная практика. // Законодательство № 3, 2002

67. Залевский В.Г. Проблемы правового регулирования договора государственного (федерального) займа в России. Владимир: Посад 2002

68. Златкис Б. Бюджетная политика компромисс между долгами и налогами // Банковское дело в Москве, № 5, 2001

69. Златкис Б. Три бюджета в пользу вкладчиков? // Российская газета, 12 ноября 2003 года, № 229

70. Златкис Б.И. Проблемы создания системы управления государственным долгом в Российской Федерации // Финансы, № 4, 2001 г.

71. Иванова Е.Е. Государственный долг как объект правового регулирования // Современное право, № 10, 2003

72. Иванова Е.Е. Государственный долг РФ: проблемы правового регулирования // Научные труды. Российская академия юридических наук. Выпуск 3. Том 3. М.: Издательская группа «Юрист», 2003

73. Игнатовская И.И., Конституционно-правовое регулирование денежно-кредитных отношений в Российской Федерации, диссертация на соискание учёной степени к.ю.н., Барнаул, 2000

74. Иловайский С.И. Учебник финансового права, Одесса, 1904 г.

75. Илларионов А. Платить или не платить? Альтернативные стратегии снижения бремени государственного внешнего долга // Вопросы экономики. 2001. № 10.

76. Ильюшихин И. «Актуальные вопросы применения бюджетного кодекса РФ»// Хозяйство и право, № 8, 2001 г

77. История финансового законодательства России: Учебное пособие. Серия «Экономика и управление». Москва: ИКЦ «МарТ»; Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ», 2003

78. Калинкин К.Г., Внешний долг государства и основные методы его урегулирования, автореферат диссертации на соискание ученой степени к.э.н., Москва, 2002

79. Карасева М.В «Финансовое право политически «напряженная отрасль права»// Государство и право, 2001 № 8

80. Карасева М.В. Финансовое право. Общая часть М., 2000

81. Карасева М.В. Финансовое правоотношение. М.: Издательство НОРМА, 2001

82. Качушкин C.B. Основные направления совершенствования управления внешним долгом// «Экономические реформы России: вопросы теории и практики». М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2001 г.

83. Килячков А.А., Чалдаева JI.A. Рынок ценных бумаг и биржевое дело.- М.: Юристь, 2001.

84. Кирин А.В. Правовые основы отношений государства и инвесторов. М.: ИНФРА-М, 1998.

85. Кисилёва Е. Центробанк выступил против передачи ему всех полномочий по обслуживанию госдолга Долговому агентству // Коммерсантъ-Daily, 19.09.2002

86. Ковалишин Е. Государственный долг: некоторые вопросы методологии // Финансовый контроль. № 2, 2003

87. Комягин Д.Л. «Вопросы участия государственной казны в гражданском обороте» // Право и экономика, 1999, № 3

88. Коркин В. Государственный внешний долг: причины кризиса и пути преодоления // Финансовый бизнес, № 11, 2001

89. Крохина Ю.А. Государственный кредит и государственный долг: политические причины и правовые последствия // Финансовое право, № 2, 2003

90. Курбатов А. Обеспечение баланса частных и публичных интересов основная задача права на современном этапе //Хозяйство и право, № 6, 2001 г.

91. Прошунин М.М. Финансово-правовые вопросы управления государственным долгом Российской Федерации, Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата юридических наук, Российский Университет Дружбы народов, 2003

92. Марченко М.Н. Теория государства и права. М. 1996

93. Махмутова Э.Х. Проблемы правового регулирования управлением государственным долгом Российской Федерации // Научные труды. Российская академия юридических наук. Выпуск 3. Том 3. М.: Издательская группа «Юрист», 2003

94. Михайленко В. «Прозрачный» долг проще платить // Финансовый контроль, № 2, 2003

95. Общая теория права и государства: Учебник / Под ред. В.В. Лазарева. 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Юристъ, 2000

96. Онищенко Т. Госдолг обслуживанием красен // Банковское обозрение, № 10, 2002

97. Орлов М.Ф. «О государственном кредите» // У истоков финансового права. М., 1998

98. Орлов М.Ф. «О государственном кредите»/ У истоков финансового права. Под ред. Козырина А.Н. т. 1, М.: Статут, 1998

99. Пискотин М.И. Советское бюджетное право. М., 1971

100. Покачалова Е.В. Государственный и муниципальный долг: проблемы правового регулирования. // Финансовое право, № 1, 2002

101. Покачалова Е.В. Государственный кредит (долг) и организация страхового дела: методологические проблемы финансово-правового регулирования // Научные труды. Российская академия юридических наук. Выпуск 3. Том 3. М.: Издательская группа «Юрист», 2003

102. Постатейный комментарий к Федеральному закону от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Г.А.Тосунян, А.Ю. Викулин) М.: Издательство "Дело", 2003. Серия "Банковское и финансовое право"

103. Постатейный комментарий к части второй Гражданского кодекса Российской Федерации. Издание 3-е, дополненного и переработанное/Гуев А.Н.-М.: ИНФРА . М, 2000.

104. Рынок ценных бумаг: Учебник / Под ред. В.А. Галанова, А.И. Басова. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2002

105. Рынок ценных бумаг: Учеб. пособие для вузов / Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003

106. Рукавишникова И.В. Метод финансового права: Монография. М.: ОЛМА-ПРЕСС, 2004

107. Сабанти Б.М. Теория финансов. Учебное пособие. М.: Менеджер, 2000.

108. Савин А.Ю. "Финансовое право. М.: Финстатинформ, 1997

109. Селюков А. Д. Государственный и муниципальный кредит: Правовое обеспечение. М.: Право и закон , 2000. Серия «Лекции по курсу финансового права». Выпуск первый.

110. Семёнов Ю.И. Курс лекций. М., 2000

111. Советское финансовое право / Под ред. Е.А. Ровинского. 3-е изд. М.: Юридическая литература, 1978.

112. Советское финансовое право: Учебник / Под ред. В.В. Бесчеревных, С.Д. Цыпкина. М.: Юридическая литература, 1982

113. Сорокин В.Д. Вопросы теории советского административно-процессуального права. Автореф. докт. дисс. Л. 1968.

114. Сорокин В.Д. Метод правового регулирования. М. 1976.

115. Сорокин В.Д. Правовое регулирование: Предмет, метод, процесс (макроуровень). СПБ.: Издательство «Юридический центр Пресс», 2003

116. Соснин А.Е., Государственный долг: механизм его функционирования и социально-экономические последствия, автореферат диссертации на соискание ученой степени к.э.н., Москва, 2001

117. Суханов Е.А. «Об ответственности государства по гражданско-правовым обязательствам» / СПС «Консультант.плюс»

118. Таранков В.И. Ценные бумаги Государства Российского. М.: Тольятти, 1992

119. Тарачев В. Государственный долг, управлять или манипулировать // Банковское обозрение № 10, 2002

120. Финансовое право. Курс лекций // под ред. C.B. Игнатьевой. СПб, 2000

121. Финансовое право. Под ред. Горбуновой О.Н. М.: Юрист, 2000

122. Финансовое право. Учебное пособие. Под ред. А. А. Ялбулганова. // М.: «Статут», 2001.

123. Финансовое Право: Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева, 2-е изд., перераб. и доп. М.: Юристъ, 2002

124. Финансы: Учебник для ВУЗов под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской, Б.М. Сабанти, М., 2000

125. Финансы: Учебник для вузов/Под ред. проф. JI.A. Дробозиной. -М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999

126. Фондовые рынки США: основные понятия, механизмы, терминология. ООН. М.: Цэрих-ПЭЛ

127. Халфина P.O. Общее учение о правоотношении, М., 1974

128. Хейло Д.Л., Государственный кредит в Российской Федерации, диссертация на соискание учёной степени к.ю.н., Москва, 2001

129. Хейфец Б. Забытый долг // Российская газета, 12 ноября 2003 года, №229

130. Химичева Н.И. Субъекты советского бюджетного права. Саратов, 1978

131. Хохлов С.А. Регулирование денежных отношений // Вестник высшего арбитражного суда, № 8, 1996 г.

132. Ходский Л. Государственный кредит // Основы государственного хозяйства. 1894

133. Ценные бумаги.: Учебник/ Под ред. В.И. Колесникова , B.C. Торкановского. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2002

134. ЮЗ.Цыпкин С.Д. Правовое регулирование государственного кредита в СССР.-М.: Знание, 1977

135. Цыпкин С. Д. Финансово-правовые институты, их роль в совершенствовании финансовой деятельности советского государства. М, 1983

136. Чичерин Б.Н. Курс государственной науки, том 1 Москва, Типография т-ва И.Н. Кушнарёв и К, 1894 г.

137. Шохин С.О. Махмутова Э.Х. Об управлении государственным долгом // Финансы, № 12, 2002

138. Ябулганов A.A. «Регулирование государственного и муниципального кредитов» // СПС «Гарант»

139. Ялбулганов A.A. «М.Ф. Орлов — основоположник учения о государственном кредите // Финансовое право, № 2, 2001 г.