Экономические экспертизы в судопроизводстве России: теория и практика тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 12.00.12, доктор наук Савицкий Алексей Анатольевич

• Савицкий Алексей Анатольевич
• доктор наук
• 2021

Оглавление диссертации доктор наук Савицкий Алексей Анатольевич

Введение

Глава 1. Концептуальные основы теории судебных экономических экспертиз

§1.1. Специальные знания при производстве судебных экономических экспертиз в уголовном, арбитражном, гражданском и административном судопроизводстве

§1.2. Судебные экономические экспертизы в судопроизводстве СССР и РФ: генезис и формирование частной экспертной теории

§1.3. Предмет и задачи судебной экономической экспертизы

§1.4. Учение об объектах судебной экономической экспертизы

§1.5. Учение о классификации судебно-экономических экспертиз

Глава 2. Субъекты использования специальных экономических знаний в судопроизводстве, их статус и компетенция

§2.1. Эксперт судебной экономической экспертизы: правовой статус и компетенция

§2.2. Современные особенности участия в судопроизводстве специалиста-экономиста

§2.3. Особенности использования в судопроизводстве заключения аудитора, отчета оценщика, акта ревизии

Глава 3. Экспертные технологии по родам судебных экономических экспертиз

§3.1. Судебная бухгалтерская экспертиза как основа судебных экономических экспертиз

§3.2. Судебно-экспертные технологии производства судебных экономических экспертиз по делам о преднамеренном банкротстве

§3.3. Особенности использования экспертных технологий при производстве судебных оценочных экспертиз

§3.4. Комплексные экспертизы на основе судебной экономической экспертизы

Глава 4. Особенности назначения судебных экономических экспертиз, оценка и использование их результатов в доказывании

§4.1. Особенности назначения судебных экономических экспертиз в уголовном, арбитражном, гражданском и административном процессах

§4.2. Оценка заключения эксперта-экономиста в судопроизводстве, экспертные ошибки при производстве судебных экономических экспертиз

Заключение

Библиографический список

Приложение 1. Анкета для опроса судей, следователей и адвокатов по актуальным вопросам судебных экономических экспертиз

Приложение 2. Сравнительный анализ судебной экономической экспертизы, аудита и ревизии

Приложение 3. Стадии экспертного исследования структуры и динамики бухгалтерского баланса по делам о банкротстве

Приложение 4. Методика анализа бухгалтерского баланса, позволяющая сделать однозначные выводы о структуре и динамике бухгалтерского баланса

Приложение 5. Методики анализа ликвидности бухгалтерского баланса, основанная на сопоставлении активов, сгруппированных по степени ликвидности с пассивами, сгруппированными по степени срочности наступления обязательств

Приложение 6. Методика расчета и оценки финансовых коэффициентов платежеспособности

Приложение 7. Методика расчета и оценки коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость

Приложение 8. Границы классов для оценки финансового состояния организации по балльной системе

Приложение 9. Методика оценки финансового состояния организации по балльной системе

Приложение 10. Объекты судебной оценочной экспертизы на примере исследования стоимости предприятия (бизнеса)

Приложение 11. Информационная правовая система судебной бухгалтерской экспертизы, используемая при производстве судебных экспертиз в РФ

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Экономические экспертизы в судопроизводстве России: теория и практика»

Введение

Актуальность темы диссертационного исследования

Современная социально-экономическая сфера РФ характеризуется системным развитием и трансформацией, что обуславливает появление новых экономических процессов, понятий, предметов экономического оборота (с специальными правилами и ограничениями). За последние 30 лет политическая система страны изменила курс социально-политического развития, что явилось основной причиной изменения экономических ориентиров развития. Послереформенная экономическая сфера страны характеризуется появлением широкого спектра новых (ранее не используемых) экономических понятий, новых правил экономического оборота и прочее. В частности, в экономический оборот современной России вошли такие понятия как ценные бумаги (акции, облигации, прочее), налоги и налогообложение, кредитная сфера, банкротство юридических и физических лиц, такие операции, как факторинг, франчайзинг, форфейтинг и прочие. Современная экономическая сфера страны находится в стадии системной трансформации и развития. Особенностью современной экономики страны является нормативное правовое регулирование всех вопросов экономической деятельности. В связи с развитием экономической сферы возрастает объем экономических преступлений, а также споров по экономическим вопросам между хозяйствующими субъектами. Причем имеет место увеличение не только количества, но и разнообразия уголовных дел по экономическим преступлениям и спорных вопросов, рассматриваемых в судебном порядке. Для вынесения обоснованного и объективного решения по экономическим делам необходимо исследование информации о хозяйственных операциях, отраженной в документах учета и отчетности. Такая информация может быть получена при проведении судебно-экономической экспертизы. Судебно-экономические экспертизы являются одними из наиболее распространенных классов экспертиз в современных процессуальных действиях (как в уголовном, так и в арбитражном и гражданском процессах).

За последние годы имели место существенные изменения в содержании нормативных правовых актов, регулирующих различные аспекты экономического оборота, которые являются основой для экономических исследований. Указанные изменения оказывают непосредственное влияние на возможности производства судебных экономических экспертиз.

По данным Министерства внутренних дел России, опубликованным на ресурсе РБК1 ущерб от более 100 тыс. выявленных экономических преступлений в 2019г. превысил 440 млрд. руб. Общая сумма ущерба от преступности в стране за этот период составила 627,7 млрд. руб. 84,6% преступлений в России являются преступлениями экономической направленности. В 2019г. число преступлений этой категории снизилось на 4,1% по сравнению с 2018г. Тяжкие и особо тяжкие преступления составили 60,3%. Общий ущерб от преступности в стране по итогам 2019г. составил 627,7 млрд. руб. Этот показатель на 11,5% выше уровня 2018г. Более половины зарегистрированных преступлений (53,5%) составили хищения чужого имущества.

В современных условиях по экономическим делам в уголовном процессе в силу специфики экономических операций и финансовых процессов следствие и суды систематически назначают судебные экономические экспертизы. В частности, без заключения эксперта не обойтись при исследовании экономических взаимосвязей между контрагентами, определении размера финансовых результатов от экономических операций, выявлении признаков преднамеренного и фиктивного банкротства и пр. Наиболее часто судебные экономические экспертизы назначаются при расследовании уголовных дел по следующим статьям Уголовного кодекса РФ (далее, УК РФ) ст. 159. Мошенничество, ст. 172. Незаконная банковская деятельность, ст. 176. Незаконное получение кредита, ст. 177. Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности, ст. 195. Неправомерные действия при банкротстве, ст. 196. Преднамеренное банкротство, ст. 197. Фиктивное банкротство, ст. 199.

1 МВД подсчитало ущерб от экономических преступлений в 2019 году. URL: https://www.rbc.ru/society/28/01/2020/5e2f57719a794770bfad76b6:

Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией - плательщиком страховых взносов.

Методология и технология судебной экономической экспертизы находятся в непосредственной зависимости от современного экономического курса страны и особенностей организации бизнес-процессов, поэтому данный класс судебных экспертиз характеризуется динамичным развитием или даже трансформацией. Наиболее ярко трансформация судебной экономической экспертизы наблюдалась в период перехода от командно-административной к рыночной экономике: если до 1991г. в рамках судебной экономической экспертизы рассматривались в большей степени вопросы целевого расходования бюджетных средств и т.п., то после 1991г. в связи с развитием финансово-экономической сферы судебная экономическая экспертиза характеризуется широким спектром проводимых исследований, затрагивающим операции с ценными бумагами, финансово -кредитные операции, анализ финансового состояния предприятия и многие другие. В современных условиях Правительством РФ взят курс на цифровизацию экономики, а также актуализацию и популяризацию операций с цифровыми финансовыми активами (в том числе созданные на основе технологии blockchain). Подобное развитие экономики и привело к возникновению новых арбитражных споров и экономических преступлений, неизвестных ранее, специфика которых настолько сложна, что вынести судебное решение или рассмотреть уголовное дело без использования специальных знаний не представляется возможным.

В настоящее время существует ряд значимых проблем, связанных с производством судебных экономических экспертиз, обусловленных недостаточностью правового сопровождения и нормативной регламентации. Актуальные проблемы судебно-экономических экспертиз определены отсутствием единого методического обеспечения, рассогласованностью методического аппарата, отсутствием единых методик и пр.

Теоретические и прикладные проблемы судебной экономической экспертизы на переходном этапе во многом сходны с проблемами иных классов и

родов экспертиз, как давно существующих, так и новых формирующихся. Решение указанных проблем связано с опорой на судебную экспертологию, которая завершила свое формирование в конце нулевых годов двадцатого века и является теоретической и методологической основой развития судебной экономической экспертизы.

Основой большинства проблем судебной экономической экспертизы можно считать отсутствие единой классификации судебных экономических экспертиз. Отсутствие единой теории судебной экономической экспертизы обуславливает различные классификации ее родов, видов, подвидов в различных ведомствах.

Согласно теории судебной экспертологии, экспертиза является сформировавшийся только при наличии разработанной частной теории. В настоящее время отсутствует единая теория судебной экономической экспертизы, разработанная на основе положений судебной экспертологии. Согласно концепции судебной экспертологии в частную теорию входят описание предмета, объектов, задач, классификации, методологи судебной экономической экспертизы, разработка и описание которых в настоящее время отсутствует.

Первоначальной проблемой судебной экономической экспертизы является отсутствие четкой регламентации основных теоретических понятий. Понятия предмета, объекта, целей и задач судебной экономической экспертизы в нормативно-правовых актах не могут быть регламентированы в силу специфики, однако данные понятия можно встретить в современных научно-методических публикациях, в том числе и в интерпретации автора. Не определено само понятие класса судебной экономической экспертизы, которое, по нашему мнению, представляет собой процессуальное действие, проводимое в установленном законом порядке, основывающееся на специализированном исследовании финансово-экономических операций и их отражения на счетах бухгалтерского учета, на основании документации финансово-хозяйственной деятельности и данных бухгалтерского учета, осуществляемого с использованием специальных познаний в области экономики, финансов, бухгалтерского учета с целью выявления фактических данных о финансово-хозяйственной деятельности

организации. Однако научная деятельность не исключает наличие различных трактовок основных понятий судебной экономической экспертизы. В настоящее время в рамках единой теории необходима разработка и унификация основных понятий судебной экономической экспертизы, единой классификации на основе судебной экспертологии.

Отдельно необходимо отметить особенности судебных оценочных экспертиз. Подобные экспертизы назначаются регулярно для определения рыночной стоимости различных активов (недвижимого имущества, транспортных средств, объектов интеллектуальной собственности, финансовых вложений, предприятия (бизнеса)), при этом понятие «оценочной» экспертизы в настоящее время не регламентировано. Одна из проблем состоит в том, что некоторые роды судебных экономических экспертиз выполняются в рамках совсем иных родов судебных экспертиз, в частности, в рамках строительно-технической, автотехнической, товароведческой, землеустроительной экспертиз. Отсутствие единой регламентации обуславливает «размытость» предмета, таких как оценочная экспертиза, ведет к «размыванию» указанных экспертиз по другим видам экспертиз. Например, исследование по вопросам, связанным с определением рыночной стоимости объектов недвижимости и транспортных средств нередко осуществляются в рамках автотехнической и строительно-технической экспертиз соответственно, а не в рамках судебной экономической экспертизы, то есть экспертами, не имеющими экономической компетенции. Подобный подход не учитывает, что стоимость - это экономическое понятие и может быть определено только в рамках экономического исследования, лицом, обладающим соответствующими специальными знаниями.

Существует ряд методик исследования, разработанных и опубликованных учеными-экономистами Донцовой Л.В., Никифоровой Н.А., Дыбаль С.В., Савицкой Г.В., Шереметом А.Д., Ковалевым В.В. и др., применяемых при производству судебных экономических экспертиз. Однако указанные методики не являются однозначными и допускают вариативность выводов, что недопустимо в судебно-экспертной деятельности. Кроме того, указанные методики разработаны

учеными-экономистами не в целях судебно-экспертной деятельности и судопроизводства, что затрудняет их применение при производстве судебных экономических экспертиз. Наличие противоречий в существующих экспертных методиках позволяют поставить под сомнение возможность получения однозначных выводов по результатам экспертного исследования.

Таким образом, можно констатировать, что назрела необходимость в разработке единого концептуального подхода судебной экономической экспертизы в рамках новой теории судебных экономических экспертиз, которая призвана устранить вышеуказанные методические несоответствия.

Все вышеизложенное обуславливает актуальность темы исследования, которая представляется следующими факторами:

- Судебная экономическая экспертиза - наиболее часто назначаемая экспертиза при расследовании уголовных преступлений в сфере экономики и экономической деятельности; при рассмотрении экономических споров между хозяйствующими субъектами.

- Практически отсутствуют фундаментальные научно-практические исследования проблем судебной экономической экспертизы, опирающиеся на судебную экспертологию, содержащие в себе всеобъемлющее рассмотрение понятийного аппарата судебной экономической экспертизы в совокупности с методическими подходами судебной экономической экспертизы с учетом процессуального статуса эксперта-экономиста, сформированные на основе судебной экспертологии. Отсутствует единая классификация судебных экономических экспертиз, разработанная в соответствии с интеграциями научного знания.

- Цифровизация, как направление экономического развития общества и введение в оборот цифровых финансовых активов (в том числе созданных на основе технологии ЫосксИат) ведут к необходимости трансформации судебной экономической экспертизы и выделению новых видов (судебная экономическая экспертиза операций с цифровыми финансовыми активами (экономико-цифровая экспертиза)) в соответствии с закономерностями судебной экспертологии.

Степень разработанности темы исследования

Интерес к использованию специальных экономических исследований при выявлении и расследовании экономических преступлений и судебных споров был во все времена независимо от эпохи и политического строя государства. Первые научно-практические публикации в области судебной экономической экспертизы датированы началом ХХ века. К первым трудам по этой теме относят труды С. Ф. Иванова «Бухгалтерская экспертиза в судебном процессе: пособие для юристов и бухгалтеров-экспертов» (1913г.), Ф.В. Езерского «Обрусение счетоводного языка» (1900г.), Горбачева И. А. «Закон и судебно-счетоводные экспертизы» (1909г.), о возрастающем значении судебной бухгалтерской экспертизы писали А.Ф. Кони (1905г.) и В.К. Случевский (1913г.).

Отдельные аспекты теоретических основ судебной экономической экспертизы рассматриваются в трудах Р.С. Белкина, Е.Р. Россинской, Аверьяновой Т.В., А.М. Зинина, Ю.Г. Корухова, Н.П. Майлис, Т.Ф. Моисеевой, Смирновой С.А. и других ученых в рамках рассмотрения вопросов теории судебной экспертизы и судебной экспертологии.

Становление и развитие судебной экономической экспертизы осуществлялось на основе научных трудов С. С. Остроумова, В. Г. Танасевич, С. П. Фортинского, С. П. Голубятникова, Н. В. Кудрявцевой и других.

Дальнейшее развитие судебная экономическая экспертиза получила в трудах А.И. Винберга, Н.Т. Малаховской, Еремин С.Г., С.Г. Чаадаев, А.Р. Шляхова, А.М. Ромашова, Г.А. Матусовского, П.К. Пошюнаса и многих других.

Однако труды вышеуказанных авторов направлены в большей степени на рассмотрение вопросов судебной бухгалтерской экспертизы, поскольку и в дореволюционный период, и во времена СССР в силу особенностей социально-политического строя и диктуемых общественным строем задач актуальными являлись вопросы судебной бухгалтерской экспертизы. Поэтому, несмотря на актуальность предложенных указанными учеными научных подходов, в силу развития экономических отношений, они нуждаются в корректировке.

Отдельные вопросы современной судебной экономической экспертизы рассматривались в трудах современных российских ученых, в том числе и в диссертационных исследованиях таких ученых, как Ю. К. Гаджиев, В.В. Голикова, А.Ф. Волынский, М. М. Виноградова, Е.Г. Белякова, С.Г. Еремин, Л. П. Климович, Ж.Т. Ковган, И.И. Лиханова, А. А. Матвеев, Л. Л. Михайлов, Э.Ф. Мусин, М.Г. Нерсесян, Е. Н. Петухов, Е. П. Пустовалов, Э.С. Сарыгина, В.А. Тимченко, М. В. Чадин, Л. Г. Шапиро, Н. В. Шувалов и др.

Таким образом, проблемы использования специальных экономических знаний в доказывании проработаны в научных трудах большого числа российских и советских ученых. В то же время, несмотря на большую практическую значимость вопросов использования специальных экономических знаний при расследовании экономических преступлений и рассмотрении споров между хозяйствующими субъектами в настоящее время не представлены научно -практические исследования, содержащие в себе всеобъемлющее рассмотрение понятийного аппарата судебной экономической экспертизы в совокупности с методическими подходами судебной экономической экспертизы в совокупности с процессуальным статусом эксперта-экономиста. Отсутствие единого понятийного аппарата осложняет не только проведение исследований, но является фактором, существенно осложняющим оценку заключения эксперта в процессуальных действиях. Несмотря на богатую историю судебной экономической экспертизы, в настоящее время отсутствует единая классификация судебных экономических экспертиз согласно ведомственным приказам МВД и Минюста России2. При том, что в настоящее время отсутствуют частные экспертные методики, а утвержденные методики не отвечают принципам теории судебной экспертологии

2 Приказ Минюста России от 27 декабря 2012 г. № 237 (ред. от 29 июня 2016 г.) «Об утверждении Перечня родов (видов) судебных экспертиз, выполняемых в федеральных бюджетных судебно-экспертных учреждениях Минюста России, и Перечня экспертных специальностей, по которым предоставляется право самостоятельного производства судебных экспертиз в федеральных бюджетных судебно-экспертных учреждениях Минюста России». Классификация судебных экономических экспертиз согласно Приказу МВД РФ от 29 июня 2005 г. № 511 «Вопросы организации производства судебных экспертиз в экспертно-криминалистических подразделениях органов внутренних дел РФ» // СПС «КонсультантПлюс».

и требованиям нормативных правовых актов, регулирующих судебно-экспертную

3

деятельность3.

Таким образом, несмотря на наличие большого числа научных публикаций, представляется актуальной и необходимой разработка единой классификации, унифицированных подходов, методик и приемов экономического исследования. Кроме того, в настоящее время в процессуальных действиях можно наблюдать назначение судебных экономических экспертиз аудиторам и оценщикам, которые, в силу различных причин, руководствуются номами и правилами, регулирующими аудит и оценочную деятельность, противоречащими требованиям процессуальной регламентации, что не позволяет использование полученных таким образом заключений в доказывании.

Таким образом, на современном этапе сформировались предпосылки для комплексного исследования проблемы использования экономических специальных знаний в уголовном, арбитражном, гражданском и административном процессах на основе единого инструментария и единого подхода в соответствии с судебной экспертологией.

Особую актуальность развитие судебной экономической экспертизы обретает в условиях трансформации экономики и введения в оборот понятия цифровых финансовых активов (в том числе созданных на основе технологии blockchain). В настоящее время сформировались необходимые условия и предпосылки для разработки концептуальных основ теории судебной экономической экспертизы.

Вышерассмотренные положения явились мотивацией выбора темы исследования и вектора научного исследования в рамках диссертационной работы.

3 Например, Методические рекомендации по проведению финансово-экономической экспертизы, назначенной в ходе предварительного следствия, судебного разбирательства уголовных дел, возбужденных по признакам преступления, предусмотренного статьей 196 УК РФ, и методических рекомендаций для специалистов, привлекаемых к участию в процессуальных действиях в порядке, установленном УПК РФ, при проверке следователем сообщения о преступлении, предусмотренном ст. 196 УК РФ// СПС «КонсультантПлюс».

Объектом исследования послужили экспертная практика, следственная и судебная практика назначения, производства, оценки и использования в доказывании результатов судебной экономической экспертизы.

Предметом диссертационного исследования является комплекс теоретических, нормативно-правовых, организационных, методических и технологических закономерностей судебной экономической экспертизы, а также совокупность механизмов исследования экономической информации, имеющей доказательственное значение.

Целью диссертационного исследования является разработка теории судебной экономической экспертизы, обеспечивающей комплексное использование специальных экономических, правовых, организационных и технологических знаний и являющейся базой поступательного и целенаправленного развития данного класса экспертиз в судопроизводстве России.

Для достижения указанной цели были решены следующие задачи диссертационного исследования:

1. Разработка понятия специальных знаний при производстве судебных экономических экспертиз и возможностей их использования в современном процессе. Изучение и обобщение компетенций эксперта судебной экономической экспертизы по различным категориям дел.

2. Определение вектора дальнейшего развития судебной экономической экспертизы на основе генезиса, с учетом перспектив влияния на судебную экономическую экспертизу курса Правительства РФ на цифровизацию экономики.

3. В концепте развития судебной экономической экспертизы определить и обосновать новый инновационный вид судебных экономических экспертиз (в рамках судебной финансово-экономической экспертизы) - судебная экспертиза операций с цифровыми финансовыми активами (экономико-цифровая экспертиза).

4. Разработка частной экспертной теории судебной экономической экспертизы на основе положений судебной экспертологии.

5. Разработка учения об объектах судебной экономической экспертизы в рамках частной теории судебной экономической экспертизы на основе положений судебной экспертологии.

6. Разработка предмета и задач судебной экономической экспертизы в современных условиях на основе положений судебной экспертологии.

7. Разработка учения о классификации судебных экономических экспертиз.

8. Определение правового статуса и компетенции эксперта судебной экономической экспертизы, а также особенностей участия специалиста-экономиста в процессуальных действиях.

9. Методическое и методологическое разграничение использования специальных знаний в рамках судебно-экспертной деятельности и иных видов деятельности, требующих применения специальных экономических знаний (оценка, аудит, ревизия и прочие) с учетом процессуальных особенностей.

10. Определение концептуальных основ и методических особенностей судебно-экспертных технологий производства наиболее значимых судебных экономических экспертиз: по делам о преднамеренном банкротстве, судебных оценочных экспертиз, а также возможности судебных экономических экспертиз при выявлении экономических признаков преступлений коррупционной направленности в финансово-экономической сфере.

11. Выявление особенностей оценки и использования судебной экономической экспертизы. Обобщение и классификация современных ошибок при производстве судебных экономических экспертиз, определение причин их возникновения, последствий и возможности их профилактики.

Методология и методы исследования

Методологическую основу диссертационного исследования составили диалектический подход на основании категорий и законов диалектической и формальной логики. В работе был использован большой спектр методов научного

исследования: общенаучные методы (наблюдение, анализ, синтез, сравнение, обобщение, математическое моделирование, и т.д.); частнонаучные методы (формально-юридический, исторический, сравнительно-правовой,

статистический, социологический и другие), общие и частные экспертные методы.

Теоретическую основу исследования

составили труды таких ученых в области теории судебной экспертизы (судебной экспертологии) и криминалистики как Р.С. Белкин, Е.Р. Россинская, Т.В. Аверьянова, А. И. Алиев, В.Д., Арсеньев, С. Ф. Бычкова, А.И. Винберг, Е.И. Галяшина, В. М. Галкин, А. В. Дулов, И. М. Зельдес, А.М. Зинин, Е. П. Ищенко, Ю.Г. Корухов, А.В. Кудрявцева, И. Ф. Крылов, Н.П. Майлис, Н. Т. Малаховская, С.П. Митричев, Д. Я. Мирский, Т.Ф. Моисеева, Ю.К. Орлов, С.А. Смирнова, И.Л. Петрухина, А.Р. Шляхов, А.И.Усов, А. А. Эйсман и др.

Диссертационное исследование основано также на специальной литературе, затрагивающей различные аспекты судебных экономических экспертиз, в частности, работах Л. Н. Агаева, Н. К. Болдова, М.М. Виноградовой, А.Ф. Волынского, В.В. Голиковой, С. П. Голубятникова, Т.В. Демидовой, Т.М. Дмитриенко, С.Г. Еремина, И. Н. Каревской, Ж. А. Кеворкова, Л.П. Климович, Е.С. Лехановой, Н. В. Лысенко, Л. Л. Михайлова, Н.С. Неретина, М.Г. Нерсесян, П.К. Пошюнаса, Э.С. Сарыгиной, В. К. Степутенкова, Е.А. Укладовой, С.Г. Чаадаева, М.В. Чадина, Л.Г. Шапиро и др.

Автором обобщено современное состояние исследуемых проблем в криминалистической и специальной литературе; проанализирован обширный эмпирический материал следственной, судебной и экспертной практики; использован собственный многолетний опыт работы в качестве эксперта судебной экономической экспертизы, а также опыт обучения экспертов-экономистов Университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА) и повышения квалификации экспертов в рамках курсов переподготовки в Университете имени О.Е. Кутафина (МГЮА), повышения квалификации в Российском обществе оценщиков, Союза финансово-экономических судебных экспертов, Палаты

судебных экспертов имени Ю.Г. Корухова, учебных центров (в том числе УМЦ Интеркон-Интеллект).

Нормативную основу исследования составляют Конституция Российской Федерации, Уголовный кодекс Российской Федерации (далее - УК РФ), Уголовный процессуальный кодекс Российской Федерации (далее - УПК РФ), Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации (далее - АПК РФ), Кодекс об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ), Федеральный закон № 73-ФЗ от 31 мая 2001 «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации» (далее - ФЗ ГСЭД), Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» №127-ФЗ от 26 октября 2002 (далее - ФЗ о банкротстве), Федеральный закон № 402-ФЗ от 06 декабря 2011 «О бухгалтерском учете» (далее - ФЗ о бухучете), а также иные нормативные правовые акты, ведомственные приказы, имеющие отношение к предмету диссертационного исследования. В исследовании также использованы Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации и Постановления Пленума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации.

Список литературы диссертационного исследования доктор наук Савицкий Алексей Анатольевич, 2021 год

Библиографический список

Законодательство, нормативно-правовые акты

1. Конституция Российской Федерации 12 дек. 1993 г. [Электронный ресурс] : (принята всенародным голосованием 12 дек. 1993 г.) : офиц. текст: по состоянию на 19 апреля 2021 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

2. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24 июля 2002 г. № 95-ФЗ [Электронный ресурс] : принят Гос. Думой Федер. Собр. РФ 14 июня 2002 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. РФ 10 июля 2002 г.: офиц. текст : по состоянию на 19 апреля 2021 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

3. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 дек. 2001 г. № 195-ФЗ [Электронный ресурс] : принят Гос. Думой Федер. Собр. РФ 20 дек. 2001 г. : одобр. Советом Федерации Федер. Собр. РФ 26 дек. 2001 г. : офиц. текст : по состоянию на 19 апреля 2021 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

4. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18 дек. 2011 г. № 174-ФЗ [Электронный ресурс] : принят Гос. Думой Федер. Собр. РФ 22 нояб. 2001 г. : одобр. Советом Федерации Федер. Собр. РФ 05 дек. 2001 г. : офиц. текст : по состоянию на 19 апреля 2021 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

5. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996 г. № 63-Ф3 [Электронный ресурс] : принят Гос. Думой Федер. Собр. РФ 24 мая 1996 г. : одобр. Советом Федерации Федер. Собр. РФ 05 июня 1996 г. : офиц. текст : по состоянию на 19 апреля 2021 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

6. Вопросы организации производства судебных экспертиз в экспертно-криминалистических подразделениях органов внутренних дел Российской Федерации (вместе с «Инструкцией по организации производства судебных

экспертиз в экспертно-криминалистических подразделениях органов внутренних дел Российской Федерации», «Перечнем родов (видов) судебных экспертиз, производимых в экспертно-криминалистических подразделениях органов внутренних дел Российской Федерации») [Электронный ресурс]: приказ МВД России от 29 июня 2005 г. № 511: зарегист. в Минюсте России 23 авг. 2005 г. № 6931: офиц. текст: по состоянию на 19 апреля 2021 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

7. О бухгалтерском учете от 06 дек. 2011 г. № 402-ФЗ [Электронный ресурс]: принят Гос. Думой Федер. Собр. РФ 22 нояб. 2011 г. : одобр. Советом Федерации Федер. Собр. РФ 29 нояб. 2011 г.: офиц. текст : по состоянию на 19 апреля 2021 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

8. О внесении изменений в Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 28 нояб. 2018 № 444-ФЗ [Электронный ресурс] : принят Гос. Думой Федер. Собр. РФ 15 нояб. 2018 г. : одобр. Советом Федерации Федер. Собр. РФ 23 нояб. 2018 г.: офиц. текст : по состоянию на 19 апреля 2021 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

9. О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации от 31 мая 2001 г. № 73-Ф3 [Электронный ресурс] : принят Гос. Думой Федер. Собр. РФ 05 апр. 2001 г. : одобр. Советом Федерации Федер. Собр. РФ 16 мая 2001 г. : офиц. текст : по состоянию на 19 апреля 2021 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

10. О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года [Электронный ресурс]: Указ Президента РФ от 07 мая 2018 г. № 204: офиц. текст: по состоянию на 19 апреля 2021 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

11. О несостоятельности (банкротстве) от 26 окт. 2002 г. № 127-Ф3 [Электронный ресурс]: принят Гос. Думой Федер. Собр. РФ 27 сент. 2012 г. : одобр. Советом Федерации Федер. Собр. РФ 16 окт. 2012 г.: офиц. текст : по состоянию на 19 апреля 2021 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

12. О судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации № 306504-6 [Электронный ресурс]: офиц. текст: по состоянию на 19 апреля 2021 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

13. Об аудиторской деятельности от 30 дек. 2008 г. № 307-Ф3 [Электронный ресурс]: принят Гос. Думой Федер. Собр. РФ 24 дек. 2008 г. : одобр. Советом Федерации Федер. Собр. РФ 29 дек. 2008 г.: офиц. текст : по состоянию на 19 апреля 2021 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

14. Об информации, информационных технологиях и о защите информации от 27 июля 2006 г. № 149-ФЗ [Электронный ресурс] : принят Гос. Думой Федер. Собр. РФ 08 июля 2006 г. : одобр. Советом Федерации Федер. Собр. РФ 14 июля 2006 г.: офиц. текст : по состоянию на 19 апреля 2021 г. -Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

15. Об образовании в Российской Федерации от 29 дек. 2012 г. № 273-ФЗ [Электронный ресурс]: принят Гос. Думой Федер. Собр. РФ 21 дек. 2012 г. : одобр. Советом Федерации Федер. Собр. РФ 26 дек. 2012 г.: офиц. текст : по состоянию на 19 апреля 2021 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

16. Об оценочной деятельности в Российской Федерации от 29 июля 1998 г. № 135-ФЗ [Электронный ресурс]: принят Гос. Думой Федер. Собр. РФ 16 июл. 1998 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. РФ 17 июля 1998 г.: офиц. текст : по состоянию на 19 апреля 2021 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

17. Об утверждении Временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства [Электронный ресурс]: постановление Правительства РФ от 27 дек. 2004 г. № 855: офиц. текст: по состоянию на 19 апреля 2021 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

18. Об утверждении Методических рекомендаций по проведению финансово-экономической экспертизы, назначенной в ходе предварительного

следствия, судебного разбирательства уголовных дел, возбужденных по признакам преступления, предусмотренного статьей 196 Уголовного кодекса Российской Федерации, и Методических рекомендаций для специалистов, привлекаемых к участию в процессуальных действиях в порядке, установленном Уголовно-процессуальным кодексом Российской Федерации, при проверке следователем сообщения о преступлении, предусмотренном статьей 196 Уголовного кодекса Российской Федерации [Электронный ресурс]: приказ Минэкономразвития РФ от 05 фев. 2009 г. № 35: офиц. текст: по состоянию на 19 апреля 2021 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

19. Об утверждении Перечня родов (видов) судебных экспертиз, выполняемых в федеральных бюджетных судебно-экспертных учреждениях Минюста России, и Перечня экспертных специальностей, по которым представляется право самостоятельного производства судебных экспертиз в федеральных бюджетных судебно-экспертных учреждениях Минюста России [Электронный ресурс]: приказ Минюста России от 27 дек. 2012 г. № 237: зарегист. в Минюсте России 29 янв. 2013 г. № 26742: офиц. текст: по состоянию на 19 апреля 2021 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

20. Об утверждении Порядка подачи в арбитражные суды Российской Федерации документов в электронном виде, в том числе в форме электронного документа" (вместе с "Порядком подачи в арбитражные суды Российской Федерации документов в электронном виде, в том числе в форме электронного документа") [Электронный ресурс]: приказ Судебного департамента при Верховном Суде РФ от 28 дек. 2016 г. № 252: офиц. текст: по состоянию на 19 апреля 2021 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

21. Об утверждении Порядка представления экземпляра составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения о ней в целях формирования государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности [Электронный ресурс]: приказ ФНС России от 13 нояб. 2019 г. № ММВ-7-1/569@: зарегист. в Минюсте России 10 дек.

2019 г. № 56754: офиц. текст: по состоянию на 19 апреля 2021 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

22. Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа [Электронный ресурс]: постановление Правительства РФ от 25 июня 2003 г. № 367: офиц. текст: по состоянию на 19 апреля 2021 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

23. Указ Президиума Верховного Совета СССР «Об ответственности за хищения горючего в МТС и совхозах» от 23 июня 1942 года / Сборник законов СССР и указов Президиума Верховного Совета СССР. 1938 г. - июль 1956 г. / Под ред. к.ю.н. Ю. И. Мандельштам. - М.: ГИЮЛ, 1956. - С. 395.

24. Об утверждении Административного регламента исполнения Федеральной службой финансово-бюджетного надзора государственной функции по осуществлению контроля и надзора за соблюдением законодательства Российской Федерации при использовании средств федерального бюджета, средств государственных внебюджетных фондов, а также материальных ценностей, находящихся в федеральной собственности [Электронный ресурс]: приказ Минфина РФ от 04.09.2007 № 75н (ред. от 04.10.2010) : офиц. текст: по состоянию на 19 апреля 2021 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

25. О судебной экспертизе по уголовным делам [Электронный ресурс]: постановление Пленума Верховного Суда РФ от 21 дек. 2010 г. № 28: офиц. текст: по состоянию на 19 апреля 2021 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

26. О некоторых вопросах практики применения арбитражными судами законодательства об экспертизе [Электронный ресурс]: постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 04 апр. 2014 г. № 23: офиц. текст: по состоянию на 19 апреля 2021 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

27. О судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации № 306504-6 [Электронный ресурс]: офиц. текст: по состоянию на 19 апреля 2021 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

28. О банковских операциях с векселями [Электронный ресурс]: приказ ЦБР от 9 сентября 1991г. № 14-3/30, действующее в исследуемом периоде: офиц. текст: по состоянию на 19 апреля 2021 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

29. Перечень функций подразделений центрального аппарата, следственных органов и организаций Следственного комитета Российской Федерации, при реализации которых возможно возникновение коррупционных рисков (утв. СК России) [Электронный ресурс]: офиц. текст: по состоянию на 19 апреля 2021 г. -https://sledcom.ru/upload/site1/Perechen_korr-funkciy.doc.

30. О перечне специальностей высшего профессионального образования в Системе добровольной сертификации методического обеспечения судебной экспертизы: приказ Российского федерального центра судебных экспертиз при Минюсте России №86/1-1 от 18.04.2018: [Электронный ресурс]: офиц. текст: по состоянию на 19 апреля 2021 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

31. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности»; «Порядок оценки кредитного риска по портфелю (портфелям) однородных ссуд"»: положение Банка России от 28.06.2017 № 590-П (ред. от 16.10.2019): [Электронный ресурс]: офиц. текст по состоянию на 19 апреля 2021 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

32. Об утверждении Федерального стандарта оценки «Общие понятия оценки, подходы и требования к проведению оценки» (ФСО № 1): приказ Минэкономразвития России от 20.05.2015 № 297: [Электронный ресурс]: офиц. текст по состоянию на 19 апреля 2021 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

33. Устав Уголовного судопроизводства от 20 ноября 1864 г. Ст. 112, 325 [Электронный ресурс]: офиц. текст по состоянию на 19 апреля 2021 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

Монографии, книги, учебники, словари, учебные и научно-практические пособия

34. Аверьянова, Т. В. Судебная экспертиза. Курс общей теории. - М.: Норма: Инфра-М, 2014. - 479 с.

35. Аверьянова, Т.В., Россинская, Е.Р. Энциклопедия судебной экспертизы / под ред. Т.А. Аверьяновой и Е.Р. Россинской. - М.: Юристъ, 1999. -551 с.

36. Аверьянова, Т.В., Статкус, В.Ф. Практическое руководство по производству судебных экспертиз для экспертов и специалистов: научно-практич. пособие / Под ред. Т. В. Аверьяновой, В. Ф. Статкуса. М., 2015. - 724 с.

37. Адамайтис, Л.А. Анализ финансовой отчетности. Практикум: учебное пособие - М.:КНОРУС, 2007.- 400 с.

38. Алиев, И.А, Аверьянова, Т.В., Белкин, Р.С. и др. Основы судебной экспертизы. Часть 1 Курс общей теории (Методическое пособие для экспертов, следователей и судей). - М.: РФЦСЭ, 1997. - 430 с.

39. Арзуманова, Л.Л., Болтинова, О.В., Грачева, Е. Ю. Правовое регулирование финансового контроля в Российской Федерации: проблемы и перспективы: монография / отв. ред. Е. Ю. Грачева. - М.: Норма: ИНФРА-М, 2013. - 383 с.

40. Ашмарина, Е. М., Хилобок, М. П., Викторова, Е. Н. Криминалистика: учебник / Под ред. В. А. Образцова. М.: Юрист, 1997. - 756 с.

41. Ашмарина, Е.А., Ершова, В.В. Правовое обеспечение контроля, учета, аудита и судебно-экономической экспертизы: учебник для академического бакалавриата / Е. А. Ашмарина и др., под ред. В. В. Ершова, Е. М. Ашмариной. -М.: Юрайт, 2015. - 299 с.

42. Ашмарина, Е.М. Правовое обеспечение контроля, учета, аудита и судебно-экономической экспертизы: учебник для вузов / под редакцией Е. М. Ашмариной. - М.: Издательство Юрайт, 2020. - 299 с.

43. Белкин, Р. С. Криминалистическая энциклопедия. - М.: Мегатрон XXI, 2000. - 2-е изд. доп. - 334 с.

44. Белкин, Р.С. Винберг, А.И., Дорохов, В.Я. Теория доказательств в советском уголовном процессе / Белкин Р.С., Винберг А.И., Дорохов В.Я., Карнеева Л.М., и др.; Редкол.: Жогин Н.В. (Отв. ред.), Миньковский Г.М., Ратинов А.Р., Танасевич В.Г., Эйсман А.А.. - 2-е изд., испр. и доп. - М.: Юрид. лит., 1973. -736 с.

45. Белкин, Р.С. Криминалистика: проблемы сегодняшнего дня. - Москва: НОРМА: ИНФРА-М, 2001. - 237 с.

46. Белкин, Р.С. Криминалистическая энциклопедия. - М.: Изд-во «БЕК», 1997. - 342 с.;

47. Белкин, Р.С. Курс советской криминалистики: Частные криминалистические теории. Пособие для преподавателей, адъюнктов, соискателей и слушателей учебных заведений МВД СССР. - Т. 2. М.: Изд-во Акад. МВД СССР, 1978. - 410 с.

48. Белкин, Р.С. Учебный словарь-справочник по криминалистике. М.: Юристъ, 1999. - 242 с.

49. Белов, А.А., Белов, А.Н. Судебно-бухгалтерская экспертиза. - 2 изд.. , перераб. и доп. - М.: Книжный мир, 2004. - 646 с.

50. Белов, А.А., Белов, А.Н. Судебно-бухгалтерская экспертиза. - М.: Книжный мир, 2003. - 605 с.

51. Беляева Л.Д., Бутырин А.Ю., Воронков Ю.М. Современные возможности судебных экспертиз. Методическое пособие для экспертов, следователей и судей / Беляева Л.Д., Бутырин А.Ю., Воронков Ю.М и др.; Науч. ред.: Корухов Ю.Г. - М.: Триада-Х, 2000. - 261 с.

52. Бигер, И.А. Техническая диагностика. - М.: Машиностроение, 1978. -

240 с.

53. Болдова, Н.К. Эксперт. Руководство для экспертов органов внутренних дел / Под ред. Т. В. Аверьяновой, В. Ф. Статкуса. - М.: КноРус: Право и закон, 2003. - 591 с.

54. Борисов, А.Н. Комментарий к положениям Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации по проведению судебно-экономических экспертиз, ревизий и документальных проверок. - М.: Юстицин-форм, 2003. - 127 с.

55. Викторова, Е.Н. Справочная книга криминалиста / Отв. ред. Н. А. Селиванов. М.: Норма-Инфра-М, 2001. С. 694-703.

56. Винберг, А.И. Судебная экспертология (общетеоретические и методологические проблемы судебных экспертиз): учебное пособие / А.И. Винберг, Н.Т. Малаховская. - Волгоград: ВСШ МВД СССР, 1979. - 183 с.

57. Винберг, А.И., Мирский, Д.Я., Ростов, М.Н. Гносеологический информационный и процессуальный аспект учения об объекте судебной экспертизы // Вопросы теории и практики судебной экспертизы: Сб. научных трудов ВНИИСЭ МЮ СССР. - М.: 1983. - 171 с.

58. Головин, С.Ю. Словарь практического психолога. - Минск : Харвест, 1998. - 799 с.

59. Голубятников, С.П., Кудрявцева, Н.В. Основы документальной ревизии и судебно-бухгалтерской экспертизы. -М., 1965. - 129 с.

60. Горбачев, И.А. Закон и судебно-счетоводные экспертизы / Бухгалтерский кабинет И. А. Горбачева. - М.: Товарищество типографии А. И. Мамонтова, 1909. - 48 с.

61. Горбачева, А.В. Использование специальных экономических знаний при раскрытии преступлений экономической направленности: монография / под общ. ред. С.П. Голубятникова. - М.: Проспект, 2020. - 248 с.

62. Грачева, Е. Ю., Толстопятенко Г. П., Рыжкова Е. А. Финансовый контроль. - М.: Камерон, 2004. - 270 с.

63. Грачева, Е.Ю. Правовое регулирование финансового контроля в Российской Федерации: проблемы и перспективы: монография / отв. ред. Е. Ю. Грачева. - М.: Норма: ИНФРА-М, 2015. - 382 с.

64. Грачева, Е.Ю. Финансовое право: учебник / под ред. Е. Ю. Грачевой.

- М.: ИНФРА-М, 2019. - 272 с.

65. Гусева, Т.М., Шеина, Т.Н. Основы бухгалтерского учета: теория, практика, тесты: учеб.пособие. - 4-е изд., доп. и перераб. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 367 с.

66. Давтян, А. Г. Экспертиза в гражданском процессе. - М.: СПАРК, 1995. - 83 с.

67. Дерен, В. И. Экономическая теория и экономическая политика. Практикум: учебное пособие для вузов / В. И. Дерен. - 2-е изд., испр. и доп. - М.: Издательство Юрайт, 2019. - 286 с.

68. Додин, Е.В. Доказательства в административном процессе. - М.: Юрид.лит, 1973. - 192 с.

69. Додин, Е.В. Доказывание и доказательства в правоприменительной деятельности органов советского государственного управления. - Киев; Одесса : Вища шк., 1976. - 127 с.;

70. Донцова, Л.В., Никифорова, Н.А. Анализ финансовой отчетности: учебник - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2007. -358 с.

71. Донцова, О.В., Никифорова, Н.А. Анализ финансовой отчётности. Практикум. - М. «Дело и сервис», 2018. - 160 с.

72. Дыбаль, С.В. Финансовый анализ: теория и практика: Учеб. Пособие.

- СПб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2004. -300 с.

73. Езерский, Ф.В. Обрусение счетоводного языка. Библиографический курс коммерческой корреспонденции. Анализ Ф.В. Езерского. - СПб., М.: тип. т-ва И.Н. Кушнерев и Ко , 1900, - 28 с.

74. Езерский, Ф.В. Судебно-счетоводная экспертиза. Приложение статьи закона об экспертах. - Санкт-Петербург : типо-лит. Дома призрения малолет. бедн[ых], 1883 (обл. 1884). - 23 с.

75. Езерский, Ф.В. Счетоводство в его историческом развитии / Антология учетной мысли. Из истории бухгалтерии: сост. Д.В. Назаров, М.Ю. Медведев. -М., 2006, - 351 с.;

76. Жбанков, В.А. Получение образцов для сравнительного исследования.

- М.: УМЦ при ГУК МВД РФ,1992. - 52 с.

77. Зинин, A.M., Майлис, Н.П., Судебная экспертиза. Учебник. - М.: Право и закон; Юрайт-Издат, 2002. - 320 с.

78. Зинин, А.М. Участие специалиста в процессуальных действиях: учебник / А. М. Зинин, А. И. Семикаленова, Е. В. Иванова; под общ.ред. А.М. Зинина. - Москва: Проспект, 2016. - 289 с.

79. Зинин, А.М., Майлис, Н.П. Судебная экспертиза. Учебник. - М., 2001

- 318 с.

80. Зинин, А.М., Семикаленова, А.И., Иванова, Е.В. Участие специалиста в процессуальных действиях: учебник / под общей редакцией А.М. Зинина. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Проспект, 2020. - 288 с.

81. Иванов, С. Ф. Бухгалтерская экспертиза в судебном процессе: пособие для юристов и бухгалтеров-экспертов. -Спб.: Коммерческая литература, 1913. -222 с.

82. Ивин, А.А., Никифоров, А.Л. Словарь по логике. - М.: Гуманит. изд. центр "ВЛАДОС", 1997. - 383 с.

83. Иохин, В. Я. Экономическая теория: учебник для бакалавриата и специалитета / В. Я. Иохин. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство Юрайт, 2019. - 353 с.;

84. Ищенко, П. П. Специалист в следственных действиях (уголовно-процессуальные и криминалистические аспекты). - М.: Юрид. лит., 1990. - 158 с.

85. Кеворкова, Ж. А., Бахолдина, И. В. Судебно-экономическая экспертиза: учеб. пособие. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. 253 с.

86. Кеворкова, Ж.А. Экономическая экспертиза. Курс лекций: учебное пособие - М.: Проспект, 2020. - 256 с.

87. Классификация судебных экспертиз и типизация их задач: материалы к Ученому совету. - М.: ВНИИСЭ МЮ, 1977. - 134 с.

88. Климович, Л.П. Научные основы современной судебной экономической экспертизы: монография. - М.: Проспект, 2014. - 143 с.

89. Комиссарова, Я.В. Профессиональная деятельность эксперта в уголовном судопроизводстве: теория и практика. - М.: Юрлитинформ, 2014. - 365 с.

90. Комментарии к Уголовно-процессуальному кодексу РФ / Отв. ред. Д. Н. Козак; Е. Б. Мизулина. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Юристъ, 2004 - 822 с.

91. Комментарии к Уголовно-процессуальному кодексу РФ / Под общ. ред. А. Я. Сухарева. - М.: Норма, 2002 - 878 с.

92. Комментарий к законодательству о судебной экспертизе / Отв. ред. проф. В. Ф. Орлова. - М.: Норма, 2004 - 194 с.

93. Корухов, Ю. Г. Криминалистическая диагностика при расследовании преступлений. - М.: Норма, 1998. - 283 с.

94. Корухов, Ю. Г. Судебная экспертиза в уголовном процессе: практическое пособие для судей и экспертов. - М.: Пресс Бюро, 2012. - 242 с.

95. Корухов, Ю.Г. Основы судебной экспертизы: общая теория. Часть 1 / Отв. ред. Ю. Г. Корухов [и др.]. -М.: РФЦСЭ, 1997. - 430 с.

96. Корухов, Ю.Г. Правовые основания применения научно-технических средств при расследовании преступлений. - М.: [б.и.], 1974. - 29 с.

97. Корухов, Ю.Г. Словарь основных терминов судебных экспертиз / Ред.-сост. Ю. К. Корухов . - М.: ИПК РФЦСЭ, 2007. - 119 с.;

98. Коршунов, В. В. Экономическая теория (для неэкономистов): учебник для вузов / В. В. Коршунов. - 3-е изд., испр. и доп. - М.: Издательство Юрайт, 2019. - 237 с.

99. Криминалистический словарь-справочник / Авт.-сост. Д. В. Исютин-Федотков. - М.: Юрлитинформ, 2010. -462 с.

100. Кузнецов, Г.А. Новейший большой толковый словарь русского языка / гл.ред. С.А. Кузнецов. - Спб.: «Норинт», М.: «РИПОЛ классик», 2008. -1534 с.

101. Лагутин, И. Б. Финансово-правовые основы регионального финансового контроля. - М., Юрлитинформ, 2012. - 237 с.

102. Лобачева, Е. Н. Экономическая теория: учебник для вузов / Е. Н. Лобачева [и др.]; под редакцией Е. Н. Лобачевой. 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство Юрайт, 2019. - 501 с.

103. Любкин, В.Б. Основы судебной бухгалтерии. - Саратов: Издательство «Коммунист», 1956. - 319 с.

104. Максимова, В. Ф. Экономическая теория: учебник для бакалавров / В. Ф. Максимова [и др.]; под общей редакцией В. Ф. Максимовой. - М.: Издательство Юрайт, 2019. - 580 с.

105. Матусовский, Г. А. Экономические преступления: криминалистический анализ. - Харьков: Консум, 1999. - 480 с.

106. Махов, В.Н. Использование знаний сведущих лиц при расследовании преступлений: монография. - М.: Издательство РУДН, 2000. - 295 с.;

107. Маховикова, Г. А. Экономическая теория: учебник и практикум для бакалавриата и специалитета / Г. А. Маховикова, Г. М. Гукасьян, В. В. Амосова. -4-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство Юрайт, 2019. - 443 с.

108. Моисеева, Т.Ф., Майлис, Н.П., Судебная экспертиза. Введение в специальность: Учебное пособие. - М.: РГУП, 2017. - 223 с.

109. Москвина, Т.А. Возможности производства судебной экспертизы в государственных судебно-экспертных учреждениях Минюста России / Под общ. ред. Т. П. Москвиной. - М.: Антидор, 2004. - 512 с.

110. Москвина, Т.А. Силлабусы по судебной экспертизе: учебно-методический комплекс. Часть 3. С. 454;

111. Мусин, Э.Ф. Судебно-экономическая экспертиза в уголовном процессе: учеб. Пособие для вузов / под ред. Э.Ф. Мусина. - М.: Издательство: Юрайт, 2017. -273 с.

112. Нерсесян, М. Г. Исследование данных бухгалтерского учета и отчетности для определения признаков и способов искажения показателей, характеризующих финансовое состояние хозяйствующего субъекта в целях получения банковских кредитов: методические рекомендации для экспертов-экономистов // Теория и практика судебной экспертизы. - М.: РФЦСЭ, 2002. - 21 с.

113. Орлов, Ю. К. Назначение и производство судебных экспертиз: пособие для следователей, судей и экспертов / Под ред. Г. П. Аринушкина и А. Р. Шляхова. -М.: 1988. - 320 с.

114. Орлов, Ю. К. Современные проблемы доказывания и использования специальных знаний в уголовном судопроизводстве. - М.: Проспект, 2016. - 213 с.

115. Орлов, Ю. К. Судебная экспертиза как средство доказывания в уголовном судопроизводстве. - М.: Ин-т повышения квалификации Рос. федер. центра судеб. экспертизы, 2005. -261 с.

116. Орлов, Ю.К. Заключение эксперта и его оценка (по уголовным делам). - М.: Юрист, 1995. -. 64 с.

117. Орлов, Ю.К. Использование специальных знаний в уголовном судопроизводстве: Судебная экспертиза: общие понятия. Учебное пособие. Вып. 2. - М.: Изд-во МГЮА, 2004. - 23 с.

118. Остроумов, С. С., Фортинский, С. П. Основы бухгалтерского учета и судебно-бухгалтерской экспертизы. - М.: Изд. Московского университета, 1964. -291 с.

119. Поликарпова, Т. И. Экономическая теория: учебник и практикум для бакалавриата и специалитета / Т. И. Поликарпова. - 4-е изд., испр. и доп. - М.: Издательство Юрайт, 2019. - 254 с.

120. Пошюнас, П.К. Применение бухгалтерских познаний при расследовании и предупреждении преступлений. - Вильнюс: Минтис, 1977. - 197 с.

121. Россинская Е.Р. Судебная экспертиза в гражданском, арбитражном, административном и уголовном процессе. - М.: Норма, 2014. -714 с.

122. Россинская Е.Р. Судебная экспертиза: типичные ошибки / под ред. Е.Р. Россинской. - М.: Проспект, 2014. - 544 с.

123. Россинская Е.Р. Экспертиза в судопроизводстве: учебник для бакалавров. - М.: Проспект, 2015. - 336 с.

124. Россинская Е.Р., Галяшина Е.И. Настольная книга судьи: судебная экспертиза. - М.: Проспект, 2015. - 464 с.

125. Россинская Е.Р., Галяшина Е.И. Судебная экспертология: история и современность (научная школа, экспертная практика, компетентностный подход) / [Россинская Е. Р. и др.] ; под ред. Е. Р. Россинской, Е. И. Галяшиной; - М.: Проспект, 2017. - 269 с.

126. Россинская Е.Р., Усов А.И. Судебная компьютерно-техническая экспертиза. - М.: Право и закон, 2001. - 414 с.

127. Россинская Е.Р., Усов А.И. Судебная компьютерно-техническая экспертиза. - М.: Право и закон, 2001. - 414 с.

128. Россинская Е.Р., Эриашвили, Н.Д. Судебно-бухгалтерская экспертиза /Под редакцией Россинской Е.Р. и Эриашвили Н.Д. - М.: ЮНИТИ, 2006. - 382 с.

129. Россинская, Е. Р. Судебная экспертиза в гражданском, арбитражном, административном и уголовном процессе: монография / под ред. Е. Р. Россинской. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Норма : ИНФРА-М, 2020. - 576 с.

130. Россинская, Е. Р., Галяшина, Е. И., Зинин, А. М. Теория судебной экспертизы (Судебная экспертология): учебник / Под ред. Е. Р. Россинской. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Норма: Инфра-М, 2016. - 367 с.

131. Россинская, Е.Р. Избранное. - М.: Норма, 2019. - 680 с.

132. Россинская, Е.Р. Научно-практический комментарий к Федеральному закону «О государственной судебно-экспертной деятельности в РФ». - М.: Право и закон; Юрайт-Издат, 2002. - 383 с.

133. Россинская, Е.Р., Галяшина Е.И. Судебно-экспертная деятельность: правовое, теоретическое и организационное обеспечение: учебник для

аспирантуры по специальности 12.00.12 «Криминалистика; судебно-экспертная деятельность; оперативно-розыскная деятельность» / под ред. Е.Р. Россинской, Е.И. Галяшиной. - М.: Норма: ИНФРА-М, 2017. - 400 с.

134. Россинская, Е.Р., Зинин А.М. Экспертиза в судопроизводстве: учебник для бакалавров. / под ред. Е. Р. Россинской. - Москва : Проспект, 2015. - 336 с.

135. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - 4 издание - М.: ИНФРА-М, 2008. - 512 с.;

136. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник.-4 издание - М.:ИНФРА-М, 2008. - 512 с.

137. Савицкий, А.А. Аудит: учебное пособие / А.А. Савицкий, М.А. Меньшикова. М.: МГУЛ, 2002. - 68 с.

138. Савицкий, А.А. Бухгалтерский учет, анализ и аудит: учеб.-методич. пособие / А.А. Савицкий, Н.А. Бурдин, М.А. Меньшикова. - М.: ГОУ ВПО МГУЛ, 2010. - 36 с.

139. Савицкий, А.А. Бухгалтерский финансовый учет: учебно-методическое пособие / А.А. Савицкий, Г.А. Васильева, Т.С. Яшкова. - М.: МГУЛ, 2003. - 24 с.

140. Савицкий, А.А. Оценка экономической эффективности и финансовой реализуемости инвестиционных проектов: учебно-методическое пособие / А.А. Савицкий, Н.Б. Пинягина, Н.С. Горшенина. - М.: ФГБОУ ВПО МГУЛ, 2015. - 75 с.

141. Савицкий, А.А. Практический аудит: учебное пособие / А.А. Савицкий, М.А. Меньшикова. - М.: МГУЛ, 2004. - 92 с.

142. Савицкий, А.А. Субъекты использования специальных экономических знаний в судопроизводстве, их статус и компетенция: монография / А.А. Савицкий. - М.: Проспект, 2021. - 144 с.

143. Савицкий, А.А. Судебная бухгалтерская экспертиза: учебник. - М.: Проспект, 2021. - 368 с.

144. Савицкий, А.А. Судебная экспертиза в цивилистических процессах: научно-практическое пособие / под ред. Е.Р. Россинской. - М.: Проспект, 2018. -700 с.

145. Савицкий, А.А. Судебно-экономическая экспертиза: монография. Казакбиев Т.А., Г.А. Корнилов, Корнилова И.Г. [и др.]; - Махачкала, АЛЕФ, 2016. - 146 с.

146. Савицкий, А.А. Судебные экспертизы в гражданском судопроизводстве: организация и практика: научно-практическое пособие / Россинская Е.Р., Савицкий А.А. [и др.]; под ред. Е.Р. Россинской - М.: Издательство Юрайт, 2010. - 535 с.

147. Савицкий, А.А. Теория и практика судебной экспертизы в гражданском и арбитражном процессе: научно-практическое пособие / Е.Р. Россинская, Е.И. Галяшина, А.М. Зинин [и др.]; под ред. Е.Р. Россинской. - М.: Викор-медиа, 2006. - 431 с.

148. Савицкий, А.А. Управление инвестициями: теория и практика: практикум / А.А. Савицкий, Н.Б. Пинягина, Н.С. Горшенина. - М.: ФГБОУ ВПО МГУЛ, 2013. - 110 с.

149. Савицкий, А.А. Управление инвестициями: учебное пособие / А. А. Савицкий, Н.С. Горшенина, Н. Б. Пинягина. - Москва: ГОУ ВПО МГУЛ, 2010. -281 с.

150. Савицкий, А.А. Управление инвестициями: учебное пособие / А.А. Савицкий - М: МГУЛ, 2004. - 217 с.

151. Савицкий, А.А. Экономическая оценка инвестиций: учебно -методическое пособие / А.А. Савицкий, Н.Б. Пинягина, Н.С. Горшенина. - М.: ФГБОУ ВПО МГУЛ, 2014. - 68 с.

152. Савицкий, А.А. Экономическая оценка инвестиционных проектов: учебно-методическое пособие / А.А. Савицкий, Н.Б. Пинягина, Н.С. Горшенина. -М.: ФГБОУ ВПО МГУЛ, 2014. - 79 с.

153. Савицкий, А.А. Экономические экспертизы в судопроизводстве России: монография / А.А. Савицкий. - М.: Проспект, 2021. - 352 с.

154. Сафонова, М.Ф. Судебно-бухгалтерская экспертиза - Ростов н/Д: Феникс, 2008 - 377 с.;

155. Сахнова, Т.В. Судебная экспертиза. - М.: Городец, 1999. - 368 с.

156. Седых-Бондаренко, Ю.П.; Криминалистическая неидентификационная экспертиза: учебное пособие / Под ред.: Сова Ф.П. - М.: Изд-во ВШ МВД СССР, 1973. -- 52 с.

157. Словарь основных терминов судебных экспертиз. - М.: 1980 - 92 с.;

158. Смирнов, Д. В., Танасевич В. Г. Основы бухгалтерского учета и судебно-бухгалтерской экспертизы. - Л.: Изд-во ЛГУ, 1964. -140 с.

159. Смирнова, С. А. Вызовы времени и экспертные технологии правоприменения. Мультимодальное издание «Судебная экспертиза: перезагрузка». Том. Часть I. С. - М.: ЭКОМ-ООО «ЭКОМ Паблишерз», 2012. -655 с.

160. Смирнова, С. А. Судебная экспертиза на рубеже XXI века: состояние, развитие, проблемы. 2-е изд., перераб. и доп. - СПб.: Питер, 2004. - 854 с.

161. Смирнова, С.А. Силлабусы по судебной экспертизе. Учебно-методический комплекс. Мультимодальное издание «Судебная экспертиза: перезагрузка» / Под ред. С. А. Смирновой. Часть 3. - М.: ЭКОМ, 2012. -. 656 с.

162. Снетков, В. А. Криминалистическая диагностика в деятельности экспертно-криминалистических подразделений МВД России по применению экспертно-криминалистических методов и средств: учебное пособие. - М.: ЭКЦ МВД России, 1998. - 40 с.

163. Сорокотягина, Д. А. Судебная бухгалтерия: учебник для бакалавров / И.Н. Скоротягин, Л.К. Безукладникова, Д.А. Скоротягина. - М.: Изд-во Юрайт, 2013. - 287 с.

164. Сперанский, М.М. План финансов М.М. Сперанского. Сборник русского исторического общества // СПб., 1885, т. 45. - 623 с.

165. Сухарев, О. С. Экономическая теория. Современные проблемы: учебник для вузов / О. С. Сухарев. - М.: Издательство Юрайт, 2019. - 215 с.

166. Толкачев, С. А. Экономическая теория: учебник и практикум для академического бакалавриата / С. А. Толкачев [и др.] ; под редакцией С. А. Толкачева. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство Юрайт, 2019. - 410 с.

167. Треушников, М.К. Судебные доказательства. - М.: Городец, 1997. -

320 с.

168. Уголовно-процессуальное право Российской Федерации: учебник / Отв. ред. П. А. Лупинская . 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Норма, 2009. - 1072 с.

169. Философский энциклопедический словарь - М.: ИНФРА-М, 1997. -

574 с.

170. Шляхов А. Р. Судебная экспертиза: организация и проведение. - М.: Юрид. лит., 1979. - 168 с.

171. Шляхов А.Р. Труды по судебной экспертизе. - М.: Наука, 2006. - 565

с.

172. Шмаков А. В. Экономическая теория права: учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / А. В. Шмаков, Н. С. Епифанова. - 2-е изд. - М.: Издательство Юрайт, 2019. - 420 с.

173. Щербакова, Г.Н. Анализ и оценка банковской деятельности - М.: Вершина, 2007. - 462 с.

174. Эйсман, А.А. Заключение эксперта (структура и научное обоснование). - М.: «Юридическая литература», 1967. - 152 с.

175. Эксархопуло, А.А. Специальные познания и их применение в исследовании материалов уголовного дела. - Спб., 2005. - 277 с.

176. Экспертиза Ф. В. Езерского по отчетам Опочецкой уездной земской управы с 1-го января 1875 по 22-е ноября 1877 года. - Спб., Псковская областная универсальная научная библиотека. 1879. - 82 с.

177. Энциклопедия эпистемологии и философии науки / Под ред. И. Т. Красавина. - М.:Канон+ , 2009. - 1247 с.

Статьи и тезисы докладов

178. Аверьянова, Т.В. Субъекты экспертной деятельности / Т.В. Аверьянова // Вестник криминалистики / отв. ред. А.Г.Филиппов. - М.: Спарк, 2001, вып. 2. - С.29-37.

179. Алаева, Г.Т. Теория и практика судебно-экономической экспертизы в современных условиях / Г.Т. Алаева // Восток-Запад: партнерство в судебной экспертизе. Актуальные вопросы теории и практики судебной экспертизы: материалы научно-практической конференции (г. Алматы, 27 октября 2016 года). - Алматы, 2016. - С. 32-38.

180. Алибеков, Ш.И. Становление и развитие судебно-бухгалтерской экспертизы в России / Ш.И. Алибеков // Аудит и финансовый анализ. - 2008. -№6. URL: http://auditfin.eom/fm/2008/6/Alibekov/Alibekov%20.pdf.

181. Белоусов, А.И., Зеленина, А.В. Особенности бухгалтерского учета в период Великой Отечественной войны / А.И. Белоусов, А.В. Зеленина// Вестник Ставропольского государственного университета. - 2010. - № 68. - С.13-17.

182. Белякова, Е.Г. Об особенностях использования цифровых технологий при производстве судебных финансово-экономических экспертиз по делам o преднамеренном банкротстве юридических лиц / Е.Г. Белякова // Современные проблемы цифровизации криминалистической и судебно-экспертной деятельности: материалы научно-практической конференции с международным участием. - М.: РГ-Пресс, 2019. - С.28-31.

183. Берзин, A.M., Голубятников, С. П. Криминалистические аспекты и частные методики, исследования экономических показателей в непроизводственной сфере / А.М. Берзин, С.П. Голубятников // Труды ГВШ МВД СССР. - Горький, 1981. - С. 102.

184. Борисов, А. Н. Комментарий к положениям УПК Российской Федерации по проведению судебно-экономических экспертиз, ревизий и документальных проверок / А.Н. Борисов // Право и экономика. - 2002. - № 10. -С. 65-75.

185. Винберг А. И. Идентификационная, диагностическая и ситуационная криминалистическая экспертизы / А.И. Винберг // Сов. государство и право. -1978. - № 9. - С.71-75.

186. Виноградова М.М., Нерсесян М.Г. Судебная экономическая экспертиза / М.М. Виноградова, М.Г. Нерсесян // Теория и практика судебной экспертизы. Научно-практический журнал. - 2007. - № 4 (8). - С.70-74.

187. Виноградова, М. М., Нерсесян, М. Г. Комментированное заключение судебной финансово-экономической экспертизы по анализу финансового состояния хозяйствующего субъекта / М.М. Виноградова, М.Г. Нерсесян // Теория и практика судебной экспертизы. - № 4 (8). - 2007. - С.158-169.

188. Дульская, Е.Г. Место судебной финансово-экономической экспертизы по делам о банкротстве в классификации судебных экономических экспертиз / Е.Г. Дульская // Будущее российского права: концепты и социальные практики. V Московский юридический форум. Материалы XIV Международной научно-практической конференции (Кутафинские чтения): в 4 частях. - М.: РГ-Пресс, 2018. - С.291-294.

189. Евстратова, Ю.А. Судебная финансово-экономическая экспертиза: проблемы назначения, проведения и использования результатов в расследовании криминальных банкротств / Ю. А. Евстратова // Вестник Санкт-Петербургской юридической академии. - 2014. - №4(25). - С.104 - 108.

190. Каревская, И.Н., Лысенко, Н.В., Нерсесян, М.Г. Определение стоимости имущества, причитающегося каждому из участников общества с ограниченной ответственностью или акционерного общества при выходе из него: методические рекомендации для экспертов- экономистов / И.Н. Каревская, Н.С. Лысенко, М.Г. Нерсесян// Теория и практика судебной экспертизы. - 2007. - № 4 (8). - С. 110-124.

191. Карпунина, О.Ю., Сарыгина, Э.С. Вклад Ф.В. Езерского в становление судебных экономических экспертиз / О.Ю. Карпунина, Э.С. Сарыгина // Актуальные направления фундаментальных и прикладных исследований /

материалы XI международной научно-практической конференции. НИЦ «Академический»: Create Space, 2017. - С.226-232.;

192. Кеворкова, Ж. А., Бахолдина ,И. В. Порядок сертификации экспертов-экономистов в Российской Федерации / Ж.А. Кеворкова, И.В. Бахолдина// Управление экономическими системами. № 4. 2014. URL: http://uees.ru/finansi-i-kredit/item/2887-2014-04-29-08-51 -04?pop= 1 &print=1 &tmpl=component.

193. Кеворкова, Ж.А. Эволюция развития судебно-бухгалтерской экспертизы в России как специальной отрасли экономических знаний / Ж.А. Кеворкова // Учет. Анализ. Аудит. - 2018. - №2. URL: https://eyberleninka.ru/artiele/n/evolyutsiya-razvitiya-sudebno-buhgalterskoy-ekspertizy-v-rossii-kak-spetsialnoy-otrasli-ekonomieheskih-znaniy (дата обращения: 25.06.2019).

194. Ковган, Ж. И. Финансово-экономическая экспертиза при выявлении и расследовании экономических правонарушений / Ж. И. Ковган // Вестник Академии МВД Республики Беларусь. - 2014. - № 2. - С. 113 - 117. -[Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://elib.amia.by//handle/docs/994 (дата обращения 16.03.2019 г.).

195. Колотов С.М. Объекты судебной экономической экспертизы в отношении операций с активами, созданными на основе технологии блокчейн / С.М. Колотов // Эксперт-криминалист. - 2018. - №3. - С.29. С.29-30.

196. Корухов Ю. Г. Понятие «предмет экспертизы» и его практическое значение / Ю.Г. Корухов // Эксперт-криминалист. - М.: Юрист, 2013. - № 1. - С. 15-17.

197. Кузнецов О. Г. Предмет, объект и задача судебной экспертизы / О.Г. Кузнецов// Вестник КРСУ. - 2008. - Т 8. -№ 3. - С.126-133.

198. Леханова, Е.С., Укладова, Е.А. Современные проблемы использования электронных документов и компьютерной информации при производстве экономических экспертиз // Наука и современное общество: взаимодействие и развитие. - 2017. - №1(4).- С. 65-67.

199. Лиханова, И.И., Евстратова, Ю.А. Значение финансово-экономической экспертизы в расследовании банкротств криминальной направленности // Вестник Санкт-Петербургской юридической академии. - 2016. - С.105.

200. Лузгин И.М. Участие специалиста-криминалиста в производстве иных следственных действий / И.М. Лузгин // В кн.: Криминалистическая экспертиза. Вып. 1. - М., 1966. - С.159-164.

201. Матусовский, Г. А. Судебные экспертизы в методике расследования хищений, совершаемых путем присвоения, растраты или злоупотребления служебным положением / Г.А. Матусовский // Современные проблемы судебной экспертизы и пути повышения эффективности деятельности судебно-экспертных учреждений в борьбе с преступностью: тезисы республ. науч.-практ. конф. -Киев, 1983. - С. 117-119.

202. Мирский, Д. Я., Ростов, М. Н. Понятие объекта судебной экспертизы / Д.Я. Мирский, М.Н. Ростов // Актуальные проблемы теории судебной экспертизы: Сб. науч. тр. / ВНИИСЭ. - М., 1984. -С. 25-26.

203. Надгорный, Г. М. Проблемы судебно-экспертной отрасли знаний и предмет судебной экспертизы / Г.М. Надгорный// Сб. науч. тр. ВНИИСЭ. 1976. Вып. 13. - С.40-45.

204. Пошюнас, П. К. Сущность и классификация судебно-экономических экспертиз / П.К. Пошюнас// Правоведение. - 1989. - № 6. - С. 72-77.

205. Пошюнас, П.К. Комплексные судебно-экономические экспертизы / П.К. Пошюнас // Социалистическая законность. - М.: Известия, 1989. - № 1. - С. 50-52.

206. Пучкова, Т. М. Сущность и классификация задач в судебных экспертизах. Теоретические и практические вопросы судебной экспертизы / Т.М. Пучкова // Сборник научных трудов ВНИИСЭ Вып. 38. - М.: ВНИИСЭ, 1979. - С. 52-57.

207. Ромашов, А. М., Шляхов, А. Р. Судебная планово-экономическая и финансово-экономическая экспертизы / А.М. Ромашов, А.Р. Шляхов // Социалистическая законность. - М.: Известия, 1980. - № 4. - С. 51-53.

208. Россинская, Е. Р. Развитие новых судебных экспертиз и подготовка специалистов / Е.Р. Россинская // Закон. - 2005. - № 6. - С. 100-105.

209. Россинская, Е. Р. Тенденции развития института судебной экспертизы в современных условиях / Е.Р. Россинская // Криминалистика. XXI век. Материалы научно-практической конференции 26-28 февраля 2001 г. - Т. 1. М.: ГУ ЭКЦ МВД РФ 2001. - С. 36-47.

210. Россинская, Е. Р. О предмете и системе теории судебной экспертизы -судебной экспертологии в современных условиях / Е.Р. Россинская // Материалы 4-й Международной научно-практической конференции «Теория и практика судебной экспертизы в современных условиях» (Москва, 30-31 января 2013 г.). -М.: Проспект, 2013. - С. 3-10.

211. Россинская, Е. Р. Проблемы современной судебной экспертологии / Е.Р. Россинская // Криминалистические средства и методы в раскрытии и расследовании преступлений. Материалы VI Всероссийской научно-практической конференции по криминалистике и судебной экспертизе с международным участием. 4-5 марта 2014 года. - М.: ЭКЦ МВД России, 2014. - С. 65-69.

212. Россинская, Е.Р. Генезис и проблемы развития новых родов и видов судебных экспертиз / Е.Р. Россинская // Вестник Университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА). - 2014. - №3. - С.114-123.

213. Россинская, Е.Р. Из практики негосударственных судебно-экспертных учреждений / Е.Р. Россинская // Судебная экспертиза. - 2009. - № 4. - С. 72-80.

214. Россинская, Е.Р. Методологические и правовые проблемы комплексных судебных экспертиз в условиях реформирования законодательства о судебно-экспертной деятельности / Е.Р. Россинская // Вестник Московского университета МВД России. - 2014. - № 6. - С. 12-18.

215. Россинская, Е.Р. Некоторые актуальные проблемы криминалистической диагностики / Е.Р. Россинская // Информационный

бюллетень № 25 по материалам Криминалистических чтений «Значение диагностики в следственной и экспертной практике». — М.: Изд-во Академии управления МВД РФ, 2004. - С. 10-18.

216. Россинская, Е.Р. Некоторые проблемы общей теории судебной экспертизы и подготовка экспертов судебных инженерно-технических экспертиз / Е.Р. Россинская // Судебная экспертиза на рубеже тысячелетий: материалы межведомственной научно-практической конференции. В. 3 ч.2. Саратов: СЮИ МВД России. - 2002. -С.3-8.

217. Россинская, Е.Р. Некоторые проблемы оценки заключения судебной экспертизы судом / Е.Р. Россинская // Судья. - 2021. -№2 (122). - С.10-16.

218. Россинская, Е.Р. Проблемы комплексности в теории и законодательстве о судебной экспертизе / Е.Р. Россинская // Теория и практика судебной экспертизы. - 2012. - №3. - С. 38-43.

219. Россинская, Е.Р. Современная судебно-экспертная деятельность и направления ее совершенствования / Е.Р. Россинская // Закон. - 2019. - №10. -С.31-42.

220. Россинская, Е.Р. Специальные юридические знания и судебно-нормативные экспертизы / Е.Р. Россинская // Argumentum ad judicium. ВЮЗИ -МЮИ - МГА. Труды. Т.2. - М., 2006. - С.234-241.

221. Россинская, Е.Р. Судебная экспертология - научная основа формирования правового и организационного обеспечения негосударственной судебно-экспертной деятельности / Е.Р. Россинская // Теория и практика судебной экспертизы: международный опыт, проблемы, перспективы: сборник научных трудов I Международного форума (7-8 июня 2017 г.): научное электронное издание (90,4 МБ). - М.: МосУ МВД России имени В.Я. Кикотя, 2017. - С.88-96.

222. Рудиченко, А. И. Классификация и структура решения диагностических экспертных задач, их место в системе судебной экспертизы. Теоретические вопросы судебной экспертизы. / А.И. Рудиченко // Сборник научных трудов 48. - М.: ВНИИМЭ, 1981. - С. 93-105.

223. Савицкий, А.А. Актуальные вопросы использования специальных знаний при производстве судебных бухгалтерских экспертиз / А.А. Савицкий // Конституция Российской Федерации и современный правопорядок: материалы конференции в 5 ч. - М.: РГ-Пресс, 2019. - С. 227-233.

224. Савицкий, А.А. Актуальные вопросы назначения и производства судебных финансово-экономических экспертиз по делам о банкротстве / А.А. Савицкий // Будущее российского права: концепты и социальные практики V Московский юридический форум: материалы XIV Международной научно-практической конференции (Кутафинские чтения) в 4-х частях. - М.: Проспект, 2018. - С. 374-379.

225. Савицкий, А.А. Актуальные вопросы производства судебных финансово-экономических экспертиз операций с цифровыми финансовыми активами в условиях правового вакуума / А.А. Савицкий // Теоретические и прикладные аспекты использования специальных знаний в уголовном и гражданском судопроизводстве: Сб. статей. Вып. 5. — М.: РГУП, 2021. - С.8-16.

226. Савицкий, А.А. Актуальные вопросы производства судебных финансово экономических экспертиз операций с криптовалютой на примере манейро / А.А. Савицкий // Теоретические и прикладные аспекты использования специальных знаний в уголовном и гражданском судопроизводстве: Сб. статей. Вып. 5. - М.: РГУП, 2021. - С.51-55.

227. Савицкий, А.А. Актуальные вопросы становления и развития судебной экономико-цифровой экспертизы в условиях цифровизации социально-экономической сферы государства / Савицкий А.А. // Законы России: опыт, анализ, практика. - 2021. - № 3 - С. 60-65.

228. Савицкий, А.А. Актуальные вопросы судебной финансово-экономической экспертизы операций с векселями / Савицкий А.А. // Законы России: опыт, анализ, практика. - 2011. - № 12 - С. 94-98.

229. Савицкий, А.А. Актуальные вопросы судебных финансово-экономических экспертиз операций с цифровыми финансовыми активами /

Савицкий А.А. // Аубакировские чтения: материалы международной научно-практической конференции (19 февраля 2020 г.). - С. 190-193.

230. Савицкий, А.А. Актуальные проблемы назначения и производства судебных оценочных экспертиз / Савицкий А.А. // Вестник Алтайской академии экономики и права. - 2021. - № 5 (часть 2) - С. 288-294.

231. Савицкий, А.А. Актуальные проблемы назначения и производства судебных финансово-аналитических экспертиз / Савицкий А.А. // Вестник Университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА). 2018. - № 7 (47) - С. 94-102.

232. Савицкий, А.А. Актуальные проблемы производства судебных экспертиз в негосударственных судебно-экспертных учреждениях по уголовным делам / Савицкий А.А. // Эксперт-криминалист. 2020. - № 3 - С.13-15.

233. Савицкий, А.А. Актуальные проблемы судебной экономической экспертизы / Савицкий А.А. // Законы России: опыт, анализ, практика. - 2015. - № 10 - С. 39-45.

234. Савицкий, А.А. Актуальные проблемы судебной экономической экспертизы / А.А. Савицкий // Законы России: опыт, анализ, практика. - 2015. -№10. - С.39-45.

235. Савицкий, А.А. Актуальные проблемы судебной экономической экспертизы / А.А. Савицкий // Законы России: опыт, теория, практика. - 2015. -№ 10. - С. 39-46.

236. Савицкий, А.А. Влияние институционального окружения на реализацию приоритетных инвестиционных проектов в ЛПК / А.А. Савицкий // Вестник Московского государственного университета леса - Лесной вестник. -2011. - №6 (82) - С.4-8.

237. Савицкий, А.А. Вопросы судебной бухгалтерской экспертизы как основа экспертного исследования: общие требования, процессуальная практика, типичные ошибки / А.А. Савицкий // Развитие криминалистики и судебной экспертизы в трудах профессора Е.Р. Россинской - М.: Проспект, 2019. - С. 387395.

238. Савицкий, А.А. К вопросу об объектах исследования судебной экономической экспертизы / Савицкий А.А. // Вестник Университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА). 2020. - № 6 (70) - С. 101-110.

239. Савицкий, А.А. К вопросу об объектах исследования судебной экономической экспертизы / Савицкий А.А. // Вестник Университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА). - 2019. - № 5 (57) - С.105-114.

240. Савицкий, А.А. Комплексные экспертизы на основе судебной экономической экспертизы / Савицкий А.А. // Международный юридический журнал. International Law Journal. - 2021. - Том 4. - №3. - С. 27-30.

241. Савицкий, А.А. Концептуальные основы частной теории судебной экономической экспертизы / Савицкий А.А. // Гуманитарные и социально-экономические науки. ISSN 2221-1373 (On-line) «Гуманитарные, социально-экономические и общественные науки». Серия: Исторические науки. Культурология. Политические науки. URL: https://www.online-science.ru/?k=p&i=p372021r. - №5.

242. Савицкий, А.А. Незаконная банковская деятельность vs обналичивание / А.А. Савицкий // Адвокатская газета. - 2019. - № 24 (305) - С.8-9.

243. Савицкий, А.А. Нормативное правовое регулирование и процессуальная практика оценки операций с цифровыми финансовыми активами в уголовном и арбитражном процессах / А.А. Савицкий // Теоретические и прикладные аспекты использования специальных знаний в уголовном и гражданском судопроизводстве: Сб. статей. Вып. 5. - М.: РГУП, 2021. - С.55-60.

244. Савицкий, А.А. Правовой статус эксперта судебной экономической экспертизы в уголовном судопроизводстве России / Савицкий А.А. // Евразийская адвокатура. - 2012. - №2 (51) - С. 76-80 .

245. Савицкий, А.А. Современные особенности участия в судопроизводстве специалиста-экономиста / Савицкий А.А. // Пробелы в российском законодательстве. - 2021. - №3. - С. 270-276.

246. Савицкий, А.А. Специальные знания при производстве судебных экономических экспертиз в судопроизводстве России / Савицкий А.А. // Юридическая наука. - 2021. - №5 - С.93-98.

247. Савицкий, А.А. Судебная оценочная экспертиза УБ оценочная деятельность: сравнительный анализ концептуальных противоречий, пути нивелирования расхождений / А.А. Савицкий // Вопросы оценки. - 2019. -№039(97) - С. 18-25.

248. Савицкий, А.А. Судебная оценочная экспертиза определения стоимости участника общества с ограниченной ответственностью при выходе из общества: актуальные проблемы и пути их решения / А.А. Савицкий // Теория и практика судебной экспертизы в современных условиях: материалы VII Международной научно-практической конференции. - М.: РГ-Пресс, 2019. - С. 436-447.

249. Савицкий, А.А. Судебная оценочная экспертизы определения стоимости участника общества с ограниченной ответственностью при выходе из общества: актуальные проблемы и пути их решения / Савицкий А.А. // Теория и практика судебной экспертизы в современных условиях: материалы VII Международной научно-практической конференции. - Москва: РГ-Пресс, 2019. -С. 436-447.

250. Савицкий, А.А. Судебная финансово-экономическая экспертиза операций с криптовалютой Манеро / Савицкий А.А. // Вестник криминалистики. -2020. - №2 (74). - С.75-80.

251. Савицкий, А.А. Судебная экономическая экспертиза: о проблемах производства и типичных ошибках / А.А. Савицкий // Адвокатская газета. - 2019. - № 16 (297).

252. Савицкий, А.А. Судебная экономическая экспертиза: современное состояние, перспективы развития / Савицкий А.А. // Вопросы экспертной практики. - 2019. - № Б1. - С. 579-586.

253. Савицкий, А.А. Судебные финансово-экономические экспертизы операций с цифровыми активами: теория и практика / А.А. Савицкий //

Материалы научно-практической конференции с международным участием «Современные проблемы цифровизации криминалистической и судебно-экспертной деятельности» (г. Москва 5 апреля 2019г.). - М.: РГ-Пресс, 2019. - С. 194-200.

254. Савицкий, А.А. Финансовые вложения в обрабатывающие отрасли лесопромышленного комплекса Российской Федерации и пути преодоления инвестиционного кризиса в отрасли / Савицкий А.А. // Вестник Московского государственного университета леса - Лесной вестник. - 2011. - №1 (77) - С.4-7.

255. Савицкий, А.А., Арутюнян, С.М. Государственная политика финансовой поддержки промышленных предприятий в России и в странах зарубежья / А.А. Савицкий, С.М. Арутюнян // Экономика и предпринимательство. - 2016. - № 1-2 (66). - С. 983-995.

256. Савицкий, А.А., Арутюнян, С.М. Осмысление сущности инвестиций и их роли в экономике в процессе эволюции экономической мысли / А.А. Савицкий, С.М. Арутюнян // Экономика и предпринимательство. - 2015. - № 12-4 (65). - С. 758-763.

257. Савицкий, А.А., Балов, А.В., Манукян, А.Г. Прогнозный анализ оборотных активов в условиях изменяющейся деловой среды и риска / А.В. Балов, А.Г. Манукян, А.А. Савицкий // Вестник Московского государственного университета леса - Лесной вестник. - 2012. -№ 4. - С. 161-163.

258. Савицкий, А.А., Горшенина, Н.С., Кюрпя, Ю.С., Инвестиционная политика предприятия / Н.С. Горшенина, А.А. Савицкий, Ю.С. Кюрпя // Вестник Московского государственного университета леса - Лесной вестник. - 2016. - № 5. - С. 81-83.

259. Савицкий, А.А., Козлова, Т.А. Определение стоимости доли участника при выходе из общества с ограниченной ответственностью: актуальные проблемы, пути их решения / А.А. Савицкий, Т.А. Козлова // Экономика и предпринимательство. - 2017. - № 12-1 (89). - С. 787-791.

260. Савицкий, А.А., Колотов, С.М. Актуальные вопросы современной классификации судебных экономических экспертиз / Савицкий А.А., Колотов

С.М. // Современное развитие криминалистики и судебной экспертизы как реализация идей Р.С.Белкина: материалы Международной научно-практической конференции «К 95-летию со дня рождения ученого, педагога, публициста». - М.: РГ-Пресс, 2018. - С. 653-662.

261. Савицкий, А.А., Колотов, С.М. Актуальные проблемы проведения судебной финансово-экономической экспертизы операций с цифровыми активами, созданными на основе технологии Ыоск^ат / С.М. Колотов, А.А. Савицкий // Современное развитие криминалистики и судебной экспертизы как реализация идей Р.С. Белкина: материалы Международной научно-практической конференции «К 95-летию со дня рождения ученого, педагога, публициста». - М: Проспект, 2018. - С. 386-392.

262. Савицкий, А.А., Корольков, А.В., Колотов, С.М, Методические подходы к оценке эффективности инвестиционных проектов / Корольков А.В., Савицкий А.А., Колотов С.М. // Вестник Московского государственного университета леса - Лесной вестник. - 2012. - № 5. - С. 82-84.

263. Савицкий, А.А., Обыденников, В.И., Родин, А.В. Незаконное лесопользование в РФ, его экономические последствия и пути их преодоления / В.И. Обыденников, А.А. Савицкий, А.В. Родин // Вестник Московского государственного университета леса - Лесной вестник. - 2012. - № 4. - С. 182189.

264. Савицкий, А.А., Покладова, Н.В. Инновационная модель подготовки специалистов в области бухгалтерского учета, анализа и аудита в рамках высшего профессионального образования в лесопромышленном комплексе / Н.В. Покладова, А.А. Савицкий // Вестник Московского государственного университета леса - Лесной вестник. - 2010. - № 2. С.154-157.

265. Савицкий, А.А., Покладова, Н.В. Судебная бухгалтерская экспертиза целевого и эффективного использования бюджетных средств при рассмотрении дел о нарушении антимонопольного законодательства / А.А. Савицкий, Н.В. Покладова // Экономика и предпринимательство. - 2018. - № 4 (93). - С. 210-212.

266. Савицкий, А.А., Строева, А.А. Актуальные вопросы производства судебных бухгалтерских экспертиз операций с готовой продукцией / А.А. Строева, А.А. Савицкий // Следственная деятельность: проблемы, их решение, перспективы развития: материалы II Всероссийской молодёжной научно-практической конференции. Под общей редакцией А.М. Багмета. - 2019. - С. 346348.

267. Савицкий, А.А., Экспертиза по коррупционным делам в сфере экономики. Как выявлять признаки преступления / Савицкий А.А. // Уголовный процесс. 2020. - № 6 (186). - С. 36-45.

268. Сарыгина, Э.С. Специальные экономические знания в годы Великой Отечественной войны // материалы международной научно-практической конференции студентов, аспирантов 27 ноября 2015 г. / Э.С. Сарыгина // Судебная экспертиза: правовые, теоретические и методические проблемы. - М.: Полиграф-плюс, 2015. - С. 55-64.

269. Сегай, М. Я. Типология экспертных задач: методологические аспекты / М.Я. Сегай, Е.К. Стринжа; отв. ред. В. Ф. Бойко // Криминалистика и судебная экспертиза: республ. межвед. научн.-метод. сб. Вып. 37. - Киев: Лыбидь, 1988. -С. 9-18.

270. Смирнова, С. А. Модернизация судебно-экспертной деятельности в связи с изменением правового положения государственных учреждений / С.А. Смирнова // КриминалистЪ. - 2011. - № 2(9). - С. 10.

271. Снетков, В. А. Проблемы криминалистической диагностики / В.А. Снетков // Труды ВНИИ МВД СССР. - М., 1972. № 23. - С. 103-106;

272. Соколовский, З.М. Понятие специальных познаний / З.М. Соколовский // Криминалистика и судебная экспертиза. - 1969. - №6. - С.199-205.

273. Шевелева, Л.А. Экспертное исследование финансового состояния экономического субъекта при расследовании преступлений в сфере экономической деятельности / Л.А. Шевелева // Экономическая безопасность России: вызовы XXI века: материалы международной научно-практической конференции (г. Саратов, 15 марта 2016 г.). - Саратов, 2016. - С.296-303.

Авторефераты и диссертации

274. Артюшенко Д. В. Теоретические и прикладные аспекты классификации судебных экспертиз: дис. ... канд. юр. Наук: 12.00.12 / Артюшенко Дмитрий Викторович. - М., 2013. - 214 с.

275. Виноградова М. М. Теоретические и методологические основы экспертного исследования финансового состояния хозяйствующего субъекта при расследовании преступлений в сфере экономической деятельности: дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.09 / Виноградова Марина Михайловна. - М., 2006. - 214 с.;

276. Евсиков К. С. Использование информационных технологий в судебно-бухгалтерской экспертизе в процессе расследования преступлений в экономической сфере: дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.09 / Евсиков Кирилл Сергеевич. - Тула, 2011. - 226 с.

277. Климович, Л.П. Судебно-экономические экспертизы: теоретические и методические основы, значение при расследовании преступлений: дис. ... док. юрид. наук: 12.00.09 / Климович Лариса Петровна. - Красноярск, 2004. - 484 с.

278. Матвеев А. А. Использование экономической информации при выявлении и предупреждении организованных преступлений: дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.09 / Матвеев Алексей Александрович. - Н. Новгород, 1999. - 208 с.

279. Михайлова Л. Л. Комплексная судебно-экономическая экспертиза как средство расследования и предупреждения преступлений в сфере предпринимательской деятельности: дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.09 / Михайлова Любовь Леонидовна. - М., 2007.- 202 с.

280. Россинская Е.Р. Концептуальные основы теории неразрушающих методов исследования вещественных доказательств : автореферат дис. ... доктора юридических наук : 12.00.09 / Россинская Елена Рафаиловна. - Москва, 1993. -32 с.

281. Сарыгина, Э.С. Судебная финансово-экономическая экспертиза: теоретические и организационно-методические аспекты: дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.12 / Сарыгина Элина Сергеевна. - М., 2017. - 205 с.

282. Третьяков Ю.В. Проблемы использования специальных экономических знаний при раскрытии и расследовании преступлений: автореф. дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.12 / Третьяков Юрий Владимирович - Краснодар, 2013. -30 с.

283. Фортинский С. П. Теоретические основы и сущность судебно-бухгалтерской экспертизы в советском судопроизводстве: дис. ... д-ра юрид. наук. - М., 1967; Фортинский Сергей Петрович. - М.: 1962. - 32 с.

Судебная и экспертная практика

284. Архив АНО «СОДЭКС МГЮА им. О. Е. Кутафина», 2006 - 2021 гг.

285. База данных «Государственная автоматизированная система Российской Федерации «Правосудие» интернет-портал» [Электронный ресурс]. -Режим доступа: https://sudrf.ru (дата обращения: 19.04.2021).

286. База данных «Судебные и нормативные акты РФ» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.sudakt.ru/ (дата обращения: 15.02.2020).

287. База данных «Электронное правосудие» [Электронный ресурс]. -Режим доступа: https://kad.arbitr.ru (дата обращения: 15.02.2020).

Интернет-ресурсы

288. Положение о дополнительном профессиональном образовании работников федеральных бюджетных судебно-экспертных учреждений Министерства юстиции Российской Федерации, утвержденное Приказом ФБУ РФЦСЭ МЮ РФ от 16 декабря 2014 г. № 239/1-1. URL: http://sudexpert.ru/norms/ (дата обращения 21 апреля 2017 г.).

289. Кабмин утвердил план восстановления экономики. URL: https://rg.ru/2020/09/29/pravitelstvo-utverdilo-obshchenacionalnyj-plan-vosstanovleniia-ekonomiki.html (дата обращения 03.10.2020).

290. МВД подсчитало ущерб от экономических преступлений в 2019 году. URL: https://www.rbc.ru/society/28/01/2020/5e2f57719a794770bfad76b6:

291. Официальный сайт для подачи документов в электронном виде в арбитражные суды «МойАрбитр». [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://my.arbitr.ru/#index.

292. Перечень специальностей высшего профильного образования в Системе добровольной сертификации методического обеспечения судебной экспертизы, утвержденный Приказом Государственного учреждения Российского Федерального Центра Судебной Экспертизы при Министерстве юстиции Российской Федерации от 28 января 2011 г. № 15/1-1 / URL: http://sudexpert.ru/files/special.pdf.

293. Путин призвал развить тенденции цифровизации, проявившиеся в период карантина. URL: https: //tass. ru/ekonomika/8695395 (дата обращения 10.06.2020).

294. Российский государственный университет правосудия. URL: http: //www. rgup .ru.

Приложение 1. Анкета для опроса судей, следователей и адвокатов по актуальным вопросам судебных экономических экспертиз

1. В рамках каких категорий дел в вашей практике наиболее часто назначаются судебные экономические экспертизы? (возможно несколько вариантов ответов)

□ 196 УК РФ «Преднамеренное банкротство»

□ 159 УК РФ «Мошенничество»

□ 172 УК РФ «Незаконная банковская деятельность»

□ 199 УК РФ «Налоговые преступления»

□ Другое_.

Результаты анкетирования (в процентном соотношении к общему числу респондентов):

24% - 196 УК РФ «Преднамеренное банкротство» 51% - 159 УК РФ «Мошенничество» 14% - 172 УК РФ «Незаконная банковская деятельность» 11% - 199 УК РФ «Налоговые преступления»

2. Какие знания Вы считаете наиболее приоритетными при выборе эксперта / специалиста для участия в процессе:

□ Экспертно-процессуальные специальные знания;

□ Практико-ориентированные специальные экономические знания (практические навыки)

□ Экономические специальные знания

□ Опыт работы по соответствующей экспертной специальности;

Результаты анкетирования (в процентном соотношении к общему числу респондентов):

17% - Экспертно-процессуальные специальные знания

28% - Практико-ориентированные специальные экономические знания

(практические навыки)

22% - Экономические специальные знания

33% - Опыт работы по соответствующей экспертной специальности;

3. В какой форме в Вашей практике наиболее часто используются специальные экономические знания:

□ Производство судебных экономических экспертиз

□ Участие специалиста-экономиста

□ Использование акта ревизии, заключения аудитора, отчета об оценке

Результаты анкетирования (в процентном соотношении к общему числу респондентов):

61% - Производство судебных экономических экспертиз 30% - Участие специалиста-экономиста

9% - Использование акта ревизии, заключения аудитора, отчета об оценке

4. Встречались ли в Вашей практике дела в которых фигурировали цифровые финансовые активы? Если да, то в каком качестве указанные активы фигурировали в рамках конкретного дела?

□ Мошеннические действия, связанные с хищением цифровых финансовых активов

□ Использование цифровых финансовых активов, в качестве средства платежа в незаконных операциях

□ Дела о банкротстве при внесении в конкурсную массу должника цифровых финансовых активов

□ Не встречались

Результаты анкетирования (в процентном соотношении к общему числу респондентов):

51% - Использование цифровых финансовых активов, в качестве средства платежа в незаконных операциях 30% - Не встречались

19% - Мошеннические действия, связанные с хищением цифровых финансовых активов

10% - Дела о банкротстве при внесении в конкурсную массу должника цифровых финансовых активов

5. К чьей компетенции относится исследование содержания записей «чернового учета», при условии отражения в них данных об экономических операциях организации

□ К компетенции специалиста-бухгалтера

□ К компетенции следователя или суда

□ К компетенции эксперта судебной экономической экспертизы

□ Не может использоваться в доказывании

Результаты анкетирования (в процентном соотношении к общему числу респондентов):

71% - К компетенции эксперта судебной экономической экспертизы 20% - К компетенции специалиста-бухгалтера 9% - К компетенции следователя или суда 0% - Не может использоваться в доказывании

6. Какие виды судебных экономических экспертиз в Вашей практике назначаются наиболее часто?

□ Судебные налоговые экспертизы

□ Судебные оценочные экспертизы

□ Судебные финансово-аналитические экспертизы

□ Судебные бухгалтерские экспертизы

□ Прочие_

Результаты анкетирования (в процентном соотношении к общему числу респондентов):

42 % - Судебные оценочные экспертизы

25% - Судебные бухгалтерские экспертизы

18% - Судебные финансово-аналитические экспертизы

10% Судебные налоговые экспертизы

5% - Прочие, в том числе экспертиза операций с ценными бумагами

7. Какое образование должен иметь эксперт для производства судебной экономической экспертизы?

□ Наличие образования по специальности «Судебная экспертиза» специализация судебная экономическая экспертиза

□ Наличие диплома переподготовки по специальности по судебной экономической экспертизе

□ Наличие сертификата добровольной сертификации в области судебной экономической экспертизы

□ Наличие в совокупности юридического и экономического образования

Результаты анкетирования (в процентном соотношении к общему числу респондентов):

55% - Наличие образования по специальности «Судебная экспертиза» специализация судебная экономическая экспертиза

29% - Наличие диплома переподготовки по специальности по судебной экономической экспертизе

12% - Наличие сертификата добровольной сертификации в области судебной экономической экспертизы

5% - Наличие в совокупности юридического и экономического образования

8. Привлекаете ли вы специалистов в области экономических исследований с целью анализа заключений экспертов и последующей подготовкой заключений, связанных с установлением соответствия заключений экспертов нормативным и методическим требованиям (рецензирование заключений экспертов)? (выберите один вариант ответа)

□ да, часто

□ да, иногда

□ нет, не привлекаю

Результаты анкетирования (в процентном соотношении к общему числу респондентов)

65% да, часто 30% да, иногда 5% нет, не привлекаю

9. Специалистов в какой области экономических знаний в Вашей практике наиболее часто привлекаются к участию в процессуальных действиях?

□ в области бухгалтерского учета (в том числе, имеющие навыки контрольно-ревизионной или аудиторской деятельности)

□ в области оценочной деятельности

□ В области анализа финансово состояния организации

□ прочие

Результаты анкетирования (в процентном соотношении к общему числу респондентов)

40% в области бухгалтерского учета (в том числе, имеющие навыки контрольно-ревизионной или аудиторской деятельности) 35% в области оценочной деятельности

15%в области анализа финансово состояния организации 10% прочие

10. В качестве какого доказательства в вашей практике приобщается заключение, подготовленное специалистом в области экономических исследований по адвокатскому запросу в соответствии с пп.4 п.3 ст. 6 Федерального закона "Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации" от 31.05.2002 № 63-Ф3? (возможно несколько вариантов ответов)

□ заключение специалиста

□ заключение эксперта