Теория и практика собирания и экспертного исследования цифровых следов по уголовным делам в сфере экономической деятельности тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 00.00.00, кандидат наук Буйнов Дмитрий Олегович

• Буйнов Дмитрий Олегович
• кандидат наук
• 2024

Оглавление диссертации кандидат наук Буйнов Дмитрий Олегович

Введение

Глава 1. Использование специальных знаний при собирании цифровых следов в расследовании уголовных дел о преступлениях в сфере экономической деятельности

§1.1. Особенности криминалистического обеспечения расследования преступлений в сфере экономической деятельности в условиях

цифровизации

§1.2. Цифровые следы при расследовании преступлений в сфере экономической

деятельности

§1.3. Собирание цифровых следов при проведении следственных действий по делам о преступлениях в сфере экономической

деятельности

Глава 2. Судебные экспертизы цифровых следов по уголовным делам в сфере

экономической деятельности

§2.1. Назначение судебных экспертиз при исследовании цифровых следов по

уголовным делам в сфере экономической деятельности

§2.2. Особенности экспертного исследования операций с цифровыми

финансовыми активами и цифровыми валютами

§2.3. Методические особенности производства судебных финансово-экономических экспертиз цифровых следов по определению финансового результата при совершении операций на биржевых торгах с признаками неправомерного использования инсайдерской информации и манипулирования

рынком

Заключение

Список сокращений и условных обозначений

Список использованных источников и литературы

Список иллюстративного материала

Приложение 1. Способы преступлений в сфере экономической деятельности с

использованием цифровых технологий

Приложение 2. Технология собирания сведений об операциях с ЦВ

Приложение 3. Пример выписки по блокчейн-адресу

Приложение 4. Пример выписки по операции поступления ЦВ на исследуемый блокчейн-адрес и выписки по операции перечисления ЦВ с

исследуемого блокчейн-адреса

Приложение 5. Приложение к заключению эксперта по судебной

бухгалтерской экспертизе операций с ЦВ

Приложение 6. Схемы сделок при манипулировании рынком на биржевых

торгах

Приложение 7. Алгоритм производства судебной финансово-экономической экспертизы по определению финансового результата операций на биржевых торгах с признаками неправомерного использования инсайдерской информации и манипулирования рынком

Приложение 8. Примеры таблиц приложения к заключению эксперта, отражающих ход и результаты исследования при производстве судебной финансово-экономической экспертизы определения финансового результата операций на биржевых торгах с признаками неправомерного использования инсайдерской информации и манипулирования рынком

4

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Теория и практика собирания и экспертного исследования цифровых следов по уголовным делам в сфере экономической деятельности»

Введение

Актуальность темы диссертационного исследования

За последние десятилетия Россия прошла через глубокие социально -экономические преобразования. Кроме собственно экономических преобразований последние годы отмечены процессами внедрения цифровых решений в сферу экономики. Продолжающийся процесс цифровизации экономических отношений, несомненно, несёт положительные результаты, как например упрощение и удешевление документооборота, сопровождающего весь процесс экономической деятельности; создание инновационных бизнес-моделей, взаимовыгодных как для производителя товаров и услуг, так и для его клиентов, создание и бурное развитие рынка онлайн-услуг, сервисов. На ряду с этими процессами меняются и виды доказательств, которые могут быть рассмотрены судом при разрешении экономических споров. В связи с цифровой трансформацией экономики и права появляются принципиально новые, ранее неизвестные категории активов и сделок с ними, что обусловливает развитие судебно-экспертной деятельности. Компьютерная информация экономического содержания имеет большое доказательственное значение в цивилистических процессах - при рассмотрении гражданских и арбитражных споров между организациями и гражданами. Однако в контексте исследуемой темы обратим внимание на цифровые следы, исследуемые при расследовании преступлений в сфере экономической деятельности.

Отметим, что актуальность проблем, связанных с преступностью в сфере экономической деятельности и экономической преступностью с использованием информационных технологий, подтверждается официальными статистическими данными. Так, согласно данным ФКУ «Главный информационно-аналитический центр» МВД России о состоянии преступности в России за период с 2017 год по 2021 год число преступлений в сфере экономической деятельности стабильно росло. Несмотря на то, что в 2022 году количество указанных преступлений несколько снизилось, общий прирост количества преступлений в сфере экономической деятельности, совершенных в 2022 году, по отношению к числу преступлений данной группы, совершенных в 2017 году, составил 25,5%.

Параллельно с этим наблюдается стабильный ежегодный прирост преступлений экономической направленности, совершенных с использованием компьютерных и телекоммуникационных технологий. Прирост количества данных преступлений, совершенных в 2022 году, по отношению к аналогичному показателю 2017 года составляет 135,7%1.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что рассматриваемая нами категория преступлений остаётся достаточно распространенной. Однако сложности с противодействием преступлениям в сфере экономической деятельности, совершаемых с помощью ^-технологий заключаются не только в количестве указанных правонарушений, но и в проблемах собирания и исследования доказательств (компьютерной информации, носителей, устройств и т.д.). Отметим, что высокий уровень латентности отдельных преступлений в сфере экономической деятельности, а также недостаточное методическое обеспечение производства судебных экономических экспертиз при расследовании данных преступлений являются причиной крайне небольшого количества судебных актов по таким преступлениям, как например манипулирование рынком и неправомерное использование инсайдерской информации.

В связи с возникновением всё новых видов криминалистически значимой компьютерной информации, а также распространением новых автоматизированных цифровых средств фиксации, сохранения, обработки и исследования доказательственной и ориентирующей информации, криминалистике и судебной экспертологии потребовались теоретическое обоснование и исследование закономерностей возникновения, движения и видоизменения компьютерной информации, представляющей интерес для целей расследования. Развитие в рамках криминалистики и судебной экспертологии теории информационно-компьютерного обеспечения криминалистической деятельности продолжается в нескольких аспектах, один из которых - учение о

1 Состояние преступности в Российской Федерации // Официальный сайт Главного информационно -аналитического центра Министерства внутренних дел Российской Федерации. [Электронный ресурс]. URL: https://xn—b1aew.xn—p1ai/reports?ysdid=lpcrx4vrxz396837555 (дата обращения: 12.10.2023).

цифровых следах, как источниках криминалистически значимой компьютерной информации.

Процесс цифровизации экономики выражается в том числе в виде популяризации таких инновационных инструментов, применяемых на рынке, как цифровые валюты и цифровые финансовые активы. Использование данных инструментов в преступлениях в сфере экономической деятельности порождает новые виды цифровых следов, для исследования которых требуются специальные знания. Появление таких объектов, как данные об операциях с цифровыми валютами (далее - ЦВ) и цифровыми финансовыми активами (далее - ЦФА), и их исследование при производстве судебных экономических экспертиз формируют новое перспективное направление развития судебной экспертологии.

В настоящее время существует ряд значимых проблем, связанных с производством судебных экспертиз, объектами которых являются цифровые следы, в рамках уголовного судопроизводства при расследовании преступлений в сфере экономической деятельности. В частности, появление новых видов цифровых следов требует высокого уровня методической подготовки как эксперта, которому поручено производство экспертизы, так и специалиста, осуществляющего поиск, фиксацию и изъятие цифровых следов, а также их последующее исследование. К сожалению, методическая база по исследованию таких объектов, как ЦВ и ЦФА, а также смарт-контракты на данный момент разработана весьма слабо в связи со сравнительно недавним появлением и внедрением указанных инструментов в свободное обращение на рынке, пробелами в существующей нормативно-правовой базе, регулирующей использование данных инструментов.

Прикладные проблемы исследования цифровых следов в рамках уголовного судопроизводства при расследовании преступлений в сфере экономической деятельности обусловлены характером исследуемых объектов. Зачастую для изъятия и исследования отдельных видов цифровых следов (например, данных специализированного программного обеспечения (далее - ПО)) требуется участие специалиста в области 1Т-технологий, а также назначение комплексной судебной

экспертизы, при производстве которой требуются знания как в области экономики, так и в области компьютерно-технических экспертиз. Также не получили должного внимания со стороны учёных методические особенности экспертного исследования цифровых следов при производстве финансово-экономических экспертиз при расследовании таких видов преступлений в сфере экономической деятельности, как манипулирование рынком и неправомерное использование инсайдерской информации. Отсутствие должного методического обеспечения экспертов-экономистов в данном случае приводит к невозможности следственных органов определить сумму неправомерно полученного дохода, вследствие чего доказывание по данным категориям дел становится невозможным.

Теоретические проблемы исследования новых видов цифровых следов в рамках уголовного судопроизводства при расследовании преступлений в сфере экономической деятельности обусловлены отсутствием устоявшегося в судебной экспертологии понятийного аппарата, необходимого при работе с такими объектами, как например, данные об операциях с ЦВ и ЦФА, смарт-контракты.

Вышеизложенные положения раскрывают актуальность темы настоящего диссертационного исследования, которая включает следующие аспекты:

- цифровизация экономической деятельности ведет к использованию цифровых технологий при совершении преступлений в сфере экономической деятельности, а также обуславливает возникновение новых объектов судебных экспертиз, назначаемых при расследовании данных преступлений;

- необходимость применения как специальных экономических знаний, так и специальных знаний в области 1Т-технологий при исследовании отдельных видов цифровых следов, в том числе в форме производства комплексной судебной экспертизы;

- отсутствие разработанных методик и методических подходов к исследованию новых видов цифровых следов с учетом особенностей расследования преступлений в сфере экономической деятельности.

Вышеуказанные тезисы выступили обоснованием выбора темы исследования и вектора научного исследования в рамках диссертационной работы.

Степень научной разработанности темы исследования. Особенности криминалистического обеспечения расследования различных преступлений в сфере экономической деятельности, а также теоретические и практические аспекты производства судебных экспертиз по делам об отдельных преступлениях данной категории достаточно широко освещены в трудах учёных в сфере криминалистики и судебной экспертологии: И. В. Александров, Л. В. Бертовский, Ю. В. Гаврилин, В. В. Голикова, Н. А. Данилова, Л. П. Климович, В. А. Козлов, Е. П. Пустовалова, А. А. Савицкий, В. А. Тимченко, Л. Г. Шапиро и др.

Тем не менее возможности использования специальных знаний при расследовании ряда групп преступлений в сфере экономической деятельности исследованы недостаточно глубоко. Так практически отсутствуют научные работы, посвященные методическому обеспечению производства судебных экономических экспертиз при расследовании преступлений в сфере манипулирования рынком и неправомерного использования инсайдерской информации.

Цифровые следы, как источник криминалистически значимой информации о преступлении, являются одним из актуальнейших направлений современной криминалистики и экспертологии. Особенности теории и практики собирания и производства судебных экспертиз в отношении цифровых следов выступали предметом исследования таких учёных в сфере криминалистики и судебной экспертологии, как В. Ю. Агибалов, А. М. Багмет, В. В. Бычков, В. Б. Вехов, Ю. В. Гаврилин, Н. Н. Ильин, Е. П. Ищенко, В. А. Мещеряков, В. А. Милашев, Е. Р. Россинская, А. И. Семикаленова, С. Ю. Скобелин, А. Б. Смушкин и др.

Однако образование цифровых следов преступлений в сфере экономической деятельности, а также закономерности использования специальных знаний при собирании и экспертном исследовании отдельных видов цифровых следов не столь часто выступают предметом научных исследований. Несмотря на наличие научных работ на тему расследования преступлений в сфере экономики, совершаемых с применением цифровых технологий, обобщение и актуализация криминалистического и судебно-экспертного опыта собирания и исследования

цифровых следов в призме борьбы с преступностью в сфере экономической деятельности требуют дальнейших научных исследований.

Объектом исследования является экспертная, следственная и судебная практика собирания и исследования цифровых следов по делам о преступлениях в сфере экономической деятельности.

Предметом исследования являются правовые, теоретические и организационно-методические закономерности собирания и экспертного исследования цифровых следов при расследовании преступлений в сфере экономической деятельности.

Цель диссертационного исследования заключается в разработке теоретических и прикладных аспектов собирания и экспертного исследования цифровых следов с учетом особенностей расследования преступлений в сфере экономической деятельности.

Для достижения указанной цели исследования автором поставлены следующие задачи:

- определить виды преступлений в сфере экономической деятельности, при расследовании которых наиболее актуально назначение судебных экономических экспертиз цифровых следов;

- определить способы преступлений в сфере экономической деятельности, предусматривающие возникновение цифровых следов;

- уточнить понятийно-категориальный аппарат учения о цифровых следах, как источников криминалистически значимой компьютерной информации, в рамках теории информационно-компьютерного обеспечения судебно-экспертной и криминалистической деятельности;

- определить виды цифровых следов преступлений в сфере экономической деятельности, содержащих наиболее криминалистически важную информацию;

- выявить проблемы правового регулирования собирания цифровых следов в уголовном процессе;

- определить способы собирания цифровых следов преступлений в сфере экономической деятельности;

- выявить особенности назначения судебных экспертиз в уголовном судопроизводстве по делам о преступлениях в сфере экономической деятельности;

- установить организационные и методические особенности проведения экспертного исследования различных видов цифровых следов.

Методология и методы научного исследования основаны на положениях диалектического подхода к познанию действительности, содержащий категории диалектической и формальной логики. В ходе исследования применялись общенаучные методы, такие как наблюдение, анализ, синтез, сравнение и другие, а также следующие частнонаучные методы: формально-юридический, сравнительно-правовой, статистический и другие.

Наряду с вышеуказанными методами в части исследования, посвященной разработке практических рекомендаций по производству экспертного исследования цифровых следов, содержащих экономическую информацию, также применялись общеэкспертные методы, выработанные в судебной экспертологии, а также методы, сформированные в частных теориях родов судебных экономических экспертиз.

Теоретическая основа исследования состоит из трудов таких ученых в области судебной экспертологии и криминалистики как Р. С. Белкин, Е. Р. Россинская, Т. В. Аверьянова, А. М. Багмет, Л. В. Бертовский, В. В. Бычков, В. Б. Вехов, Ю. В. Гаврилин, Н. Г. Гаджиев, В. В. Голикова, А. М. Зинин, Н. Н. Ильин, Е. П. Ищенко, О. В. Киселева, Л. П. Климович, С. А. Коноваленко, Л. Б. Краснова, Н. Н. Лыткин, В. А. Мещеряков, В. А. Милашев, М. Г. Нерсесян, Е. П. Пустовалова, А. А. Савицкий, С. Ю. Скобелин, О. В. Скрипкина, Н. П. Яблоков.

Нормативную основу исследования составляют Федеральный закон от 31 мая 2001 г. № 73-Ф3 «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации», Уголовно-процессуальный кодекс

Российской Федерации, Уголовный кодекс Российской Федерации, Налоговый кодекс Российской Федерации, Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Федеральный закон от 27 июля 2006 г. № 149-ФЗ

«Об информации, информационных технологиях и о защите информации», Федеральный закон от 31 июля 2020 г. № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», Федеральный закон от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», Федеральный закон от 27 июля 2010 г. № 224-ФЗ «О противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», Федеральный закон от 07 июля 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», Приказ Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 23.03.2015 № 183н «Об утверждении профессионального стандарта «Следователь-криминалист», а также иные нормативные правовые акты, имеющие отношение к предмету исследования. В исследовании также использованы постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации.

Эмпирической базой исследования выступили:

- материалы экспертной практики (42 заключений экспертов и 33 заключений специалистов);

- материалы судебной практики (206 судебных актов по уголовным делам о преступлениях в сфере экономической деятельности, совершенных с использованием цифровых технологий);

- личный опыт автора в производстве судебных экономических экспертиз в отношении цифровых следов в уголовном судопроизводстве по делам о преступлениях в сфере экономической деятельности.

Научная новизна исследования заключается в следующем:

- разработка концепции цифровых следов, как источников криминалистически значимой компьютерной информации при расследовании преступлений в сфере экономической деятельности, в частности выделены виды цифровых следов, имеющих наибольшую значимость при расследовании преступлений данной группы;

- выявление особенностей собирания цифровых следов при расследовании преступлений в сфере экономической деятельности, в частности определены способы собирания цифровых следов, содержащих информацию об операциях с ЦВ и ЦФА, а также иных видов цифровых следов в уголовном судопроизводстве по делам о преступлениях данной категории;

- определение предмета, задач и объектов судебных экономических экспертиз операций с ЦВ и ЦФА, определение места судебных экспертиз операций с ЦВ и ЦФА в общей классификации судебных экономических экспертиз;

- разработка судебно-экспертных технологий исследования операций с ЦВ и ЦФА, определение особенностей документов, отражающих движение ЦВ и ЦФА в сравнении с документами, подтверждающих движение денежных средств;

- разработка методических рекомендаций по проведению экспертного исследования цифровых следов при расследовании дел о манипулировании рынком и неправомерном использовании инсайдерской информации, анализе особенностей объектов экспертного исследования при расследовании преступлений в сфере манипулирования рынком и неправомерного использования инсайдерской информации.

Теоретическая и практическая значимость работы. Теоретические выводы, изложенные в диссертации, будут способствовать дальнейшей разработке концепции цифровых следов, как источников криминалистически значимой компьютерной информации при расследовании преступлений в сфере экономической деятельности. Впервые рассмотрена возможность экспертного исследования операций с ЦВ и ЦФА в рамках судебных бухгалтерских экспертиз и судебных налоговых экспертиз, установлены задачи, решаемые при производстве данных экспертиз, определено место судебных экспертиз операций с ЦВ и ЦФА в общей классификации судебных экономических экспертиз, тем самым внесён вклад в развитие теории судебных экономических экспертиз.

Методические особенности экспертного исследования цифровых следов, выявленные диссертантом в том числе исходя из личного опыта производства судебных экономических экспертиз, назначаемых при расследовании

преступлений в сфере экономической деятельности, могут быть использованы судебными экспертами при производстве судебных экономических экспертиз.

Основные положения, выносимые на защиту:

1. Группы преступлений в сфере экономической деятельности, при расследовании которых наиболее актуально назначение и производство судебных экономических экспертиз цифровых следов:

- преступления в сфере предпринимательской деятельности, включая преступления со специальным предметом (товаром) (судебные бухгалтерские экспертизы, судебные финансово-экономические экспертизы);

- налоговые преступления (судебные налоговые экспертизы, судебные бухгалтерские экспертизы);

- преступления, связанные с легализацией и приобретением денежных средств и иного имущества, полученных преступным путём (судебные бухгалтерские экспертизы, судебные финансово-экономические экспертизы);

- преступления в сфере банкротства (судебные бухгалтерские экспертизы, судебные финансово-экономические экспертизы);

- преступления в сфере манипулирования рынком и неправомерного использования инсайдерской информации (судебные финансово-экономические экспертизы).

2. Способы преступлений в сфере экономической деятельности с использованием цифровых технологий:

- использование интернет-ресурсов, ПО для автоматизации бухгалтерского учета, электронного документооборота, осуществление безналичных расчетов, операций с ЦФА и ЦВ в целях ведения незаконной экономической деятельности либо в целях уклонения от исполнения обязательств, предусмотренных законом либо договором;

- использование электронных документов, безналичных расчетов в целях незаконного создания препятствий ведению законной хозяйственной деятельности, воспрепятствования осуществлению либо незаконного ограничения прав участников рынка;

- использование электронной почты и мессенджеров, ПО, передача электронных документов и иной компьютерной информации на носителе в целях распространения заведомо ложных сведений, угроз и совершения иных незаконных действий с информацией;

- использование ПО, создание электронного документа при производстве заведомо ложного экспертного заключения в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд;

- осуществление безналичных расчетов, операций с ЦФА и ЦВ в целях подкупа лица, обладающего специальными правами и обязанностями;

- создание и использование фиктивных и подложных электронных документов, использование фиктивных сведений и сведений о подставных лицах в виде компьютерной информации;

- создание и использование поддельных электронных документов, банковских карт; использование носителей компьютерной информации, компьютерных устройств и ПО, а также информационно-телекоммуникационных сетей для ведения оборота поддельных денежных средств, ценных бумаг, поддельных и подложных средств платежей.

3. Основные виды цифровых следов и их образов, несущих экономическую информацию о преступлениях в сфере экономической деятельности:

- электронные документы, содержащие информацию об экономической деятельности, электронные образы таких документов, образы электронных документов, отображаемые на бумажных носителях;

- данные специализированного программного обеспечения, отражающие сведения о хозяйственных операциях;

- данные интернет-ресурсов об организации торговли и ведения иной экономической деятельности преступниками;

- данные соцсетей и мессенджеров, несущие информацию о совершении транзакций и иных экономических операций;

- данные об операциях с цифровыми валютами и цифровыми финансовыми активами;

- смарт-контракты.

4. Основные способы собирания (обнаружения, фиксации, изъятия) цифровых следов и их образов при расследовании преступлений в сфере экономической деятельности:

- собирание носителей компьютерной информации (компьютерных устройств и внешних носителей);

- собирание цифровых следов посредством получения данных из информационно-телекоммуникационных сетей;

- собирание цифровых следов посредством копирования компьютерной информации, в том числе путем создания образа жёсткого диска компьютерного устройства;

- собирание цифровых следов посредством создания цифровых копий документов, составленных на традиционных носителях.

5. Авторская классификация судебных экономических экспертиз операций с ЦФА и ЦВ, а также понятийный аппарат судебной бухгалтерской экспертизы операций с ЦФА и ЦВ.

Основание формирования нового вида судебных экономических экспертиз операций с ЦФА и ЦВ: новый вид специальных экономических знаний, особенный предмет и новые задачи, обусловленные развитием информационных технологий и цифровой экономики. Виды судебных экономических экспертиз операций с ЦФА и ЦВ: судебная бухгалтерская экспертиза операций с ЦФА и ЦВ, судебная финансово-экономическая экспертиза операций с ЦФА и ЦВ.

Предметом судебной бухгалтерской экспертизы операций с ЦФА и ЦВ являются фактические данные об операциях с ЦФА и ЦВ, исследуемые и устанавливаемые в судопроизводстве с использованием специальных знаний в области бухгалтерского учета, специальных знаний в сфере принципов работы технологии блокчейн при совершении операций с ЦФА и ЦВ и специальных знаний в сфере нормативно-правового регулирования выпуска, оборота и учета ЦФА и ЦВ.

Специализированными объектами судебной бухгалтерской экспертизы операций с ЦФА и ЦВ являются выписки по цифровым кошелькам, выписки по блокчейн-адресам, выписки по отдельным операциям с ЦФА и ЦВ.

Задачами судебной бухгалтерской экспертизы операций с ЦФА и ЦВ являются установление фактического наличия определенного количества ЦФА и ЦВ, установление количества ЦФА и ЦВ, поступивших на блокчейн-адрес за определенный период; установление количества ЦФА и ЦВ, перечисленных с блокчейн-адреса за определенный период.

6. Методические рекомендации по производству судебных финансово-экономических экспертиз цифровых следов по определению финансового результата при совершении операций на биржевых торгах с признаками неправомерного использования инсайдерской информации и манипулирования рынком, в том числе алгоритм действий эксперта по исследованию носителя компьютерной информации, исследованию объектов, при определении финансового результата с учетом особенностей каждого из видов операций на биржевых торгах.

Апробация и внедрение в практику результатов исследования

Основные теоретические положения и практические рекомендации диссертационного исследования отражены в 1 3 публикациях по теме диссертационного исследования, 3 из которых опубликованы в изданиях, входящих в Перечень ВАК при Минобрнауки России. Основные положения диссертации докладывались на международных и всероссийских конференциях, посвященных актуальным проблемам криминалистики и судебной экспертизы.

Список литературы диссертационного исследования кандидат наук Буйнов Дмитрий Олегович, 2024 год

Список использованных источников и литературы

Международные нормативно-правовые акты и документы международных организаций

1. Директива (ЕС) 2018/843 Европейского парламента и совета от 30 мая 2018 года «О внесении изменений в директиву (ЕС) 2015/849 о предотвращении использования финансовой системы в целях отмывания денег или финансирования терроризма и о внесении изменений в директивы 2009/138/ЕС и 2013/36/ЕС».

2. Конвенция Совета Европы об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности и о финансировании терроризма (Заключена в г. Варшаве 16.05.2005) // Собрание законодательства Российской Федерации от 19.02.2018 № 8. Ст. 1091.

3. Конвенция о преступности в сфере компьютерной информации (Заключена в г. Будапеште 23.11.2001) // [Электронный ресурс]. ЭПС «Система Гарант». URL: https://base.garant.ru/12179582/ (дата обращения 20.12.2022).

4. FATF (2019), Guidance for a risk-based approach to virtual assets and virtual asset service provider, FATF, Paris, [Электронный ресурс] // URL: www.fatf-gafi.org/publications/fatfrecommendations/documents/guidance-rba-virtual-assets.html (дата обращения 03.08.2022).

Национальное законодательство Российской Федерации

5. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации от 17 июня 1996 г. № 25 Ст. 2954.

6. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18 декабря 2001 г. № 174-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации от 24 декабря 2001 г. № 52 (часть I). Ст. 4921.

7. Часть первая Налогового кодекса Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации от 3 августа 1998 г. № 31. Ст. 3824.

8. Часть вторая Налогового кодекса Российской Федерации от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации от 7 августа 2000 г. № 32 ст. 3340.

9. Гражданский кодекс Российской Федерации от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации от 5 декабря 1994 г. № 32. Ст. 3301.

10. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 2002. № 1. Ст. 1.

11. Федеральный закон от 31 мая 2001 г. № 73-ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в РФ» // Собрание законодательства Российской Федерации. 2001. № 23. Ст. 2291.

12. Федеральный закон от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» // Собрание законодательства Российской Федерации. 2002. № 43. Ст. 4190.

13. Федеральный закон от 08 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» // Собрание законодательства Российской Федерации от 13.08.2001. № 33 (Часть I). Ст. 3431.

14. Федеральный закон от 04 мая 2011 г. № 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» // Собрание законодательства Российской Федерации от 09.05.2011. № 19. Ст. 2716.

15. Федеральный закон от 21 ноября 2011 г. № 325-ФЗ «Об организованных торгах» // Собрание законодательства Российской Федерации от 28 ноября 2011 г. № 48. Ст. 6726.

16. Федеральный закон от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» // Собрание законодательства Российской Федерации от 22 апреля 1996 г. № 17. Ст. 1918.

17. Федеральный закон от 27 июля 2010 г. № 224-ФЗ «О противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком и о внесении изменений в отдельные законодательные акты

Российской Федерации» // Собрание законодательства Российской Федерации от 2 августа 2010 г. № 31. ст. 4193.

18. Федеральный закон от 31.07.2020 № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ» // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2020. - №31. -Ст. 5018.

19. Федеральный закон № 34-ФЗ от 18 марта 2019 г. «О внесении изменений в части первую, вторую и статью 1124 части третьей ГК РФ» // СПС «КонсультантПлюс». [Электронный ресурс]. иКС: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_320398/ (дата обращения: 24.12.2020).

20. Федеральный закон от 12.08.1995 № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» // Собрание законодательства Российской Федерации от 14.08.1995. № 33. Ст. 3349.

21. Федеральный закон от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» // Собрание законодательства РФ от 05.01.2009 г. № 1. Ст. 15.

22. Основы законодательства Российской Федерации о нотариате (утв. Верховным Советом Российской Федерации 11.02.1993 № 4462-1) (ред. от 24.07.2023) // Российская газета от 13 марта 1993 г.

23. Положения о порядке снятия копий с документов, изъятых в ходе досудебного производства по уголовным делам о преступлениях в сфере экономики, утв. Постановлением Правительства РФ от 22 апреля 2017 г. № 482 // Собрание законодательства Российской Федерации от 01.05.2017. № 18 ст. 2791.

24. Распоряжение Правительства Российской Федерации от 16 ноября 2021 г. № 3214-р // Собрание законодательства РФ от 22.11.2021. № 47. Ст. 7923.

25. Распоряжение Правительства РФ от 22 марта 2023 г. № 672-р // Собрание законодательства РФ от 27.03.2023. № 13. Ст. 2342.

26. Приказ Министерства внутренних дел Российской Федерации от 29.06.2005 № 511 «Вопросы организации производства судебных экспертиз в

экспертно-криминалистических подразделениях органов внутренних дел Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс».

27. Приказ Следственного комитета РФ от 24.07.2020 № 77 «Об утверждении Порядка определения, пересмотра уровня квалификации и аттестации экспертов федерального государственного казенного учреждения Судебно-экспертный центр Следственного комитета РФ на право самостоятельного производства судебных экспертиз» // СПС «КонсультантПлюс».

28. Приказ Министерства юстиции РФ от 20.04.2023 № 72 «Об утверждении Перечня родов (видов) судебных экспертиз, выполняемых в федеральных бюджетных судебно-экспертных учреждениях Минюста России, и Перечня экспертных специальностей, по которым предоставляется право самостоятельного производства судебных экспертиз в федеральных бюджетных судебно-экспертных учреждениях Минюста России» // СПС «КонсультантПлюс».

29. Приказ Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 23 марта 2015 г. № 183н «Об утверждении профессионального стандарта «следователь-криминалист». // [Электронный ресурс]. Официальный интернет-портал правовой информации. URL: http://www.pravo.gov.ru (дата обращения 08.02.2022).

30. Приказ Минфина РФ от 10 декабря 2002 г. № 126н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений ПБУ 19/02» // Российская газета от 09.01.2003. № 2.

31. Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 38 «Нематериальные активы» (введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2015 № 217н) // [Электронный ресурс]. СПС «КонсультантПлюс».

32. Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 2 «Запасы» (введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2015 N 217н) (ред. от 11.07.2016) // [Электронный ресурс]. СПС «КонсультантПлюс».

33. Приложение к Письму Министерства финансов Российской Федерации от 23 декабря 2022 г. № 07-04-09/126779 // [Электронный ресурс]. Сайт Министерства финансов Российской Федерации. иКС: https://minfin.gov.ru (дата обращения 03.08.2023).

34. Законопроект № 419059-7 «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». иКС: https://sozd.duma.gov.ru/bill/419059-7 (дата обращения: 08.02.2023).

Российская судебная практика

35. Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 15.12.2022 № 37 «О некоторых вопросах судебной практики по уголовным делам о преступлениях в сфере компьютерной информации, а также иных преступлениях, совершенных с использованием электронных или информационно-телекоммуникационных сетей, включая сеть «Интернет» // Бюллетень Верховного Суда РФ. № 3. Март. 2023.

36. Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 26.11.2019 № 48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления» // Бюллетень Верховного Суда РФ. № 1. Январь. 2020.

37. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 7 июля 2015 года № 32 «О судебной практике по делам о лега-лизации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступ-ным путем, и о приобретении или сбыте имущества, заведомо добытого преступным путем» // Бюллетень Верховного Суда Российской Федерации. Сентябрь 2015. № 9.

38. Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации № 28 от 21 декабря 2010 г. // Бюллетень Верховного Суда Российской Федерации. № 2. Февраль. 2011.

39. Определение Верховного Суда Российской Федерации по делу № 6-удп23-6-а1 от 08.06.2023 // [Электронный ресурс]. СПС «КонсультантПлюс».

40. Определение Верховного Суда Российской Федерации от 10.07.2019 № 305-эс19-11972 по делу № а40-36991/2018 // Интернет-ресурс «Судебные и нормативные акты РФ (СудАкт)». [Электронный ресурс]. URL: https://sudact.ru/vsrf/doc/5p2jid8gp9zr/?vsrf-txt=&vsrf-case_doc=305-%d0%ad%d0%a119-11972&vsrf-lawchunkinfo=&vsrf-date_from=&vsrf-date_to=&vsrf-judge=&_=1697819189979 (дата обращения 23.09.2022)

41. Приговор Каспийского городского суда Республики Дагестан № 1 -101/2020 от 25 февраля 2020 г. по делу № 1-352/2019 // Интернет-ресурс «Судебные и нормативные акты РФ (СудАкт)». [Электронный ресурс]. URL: https://sudact.ru/regular/doc/GIUnnrhGkPNX/ (дата обращения: 03.02.2022).

42. Приговор Советского районного суда г. Нижний Новгород Нижегородской области. № 1-172/2020 от 24 июля 2020 г. по делу № 1-172/2020. // Интернет-ресурс «Судебные и нормативные акты РФ (СудАкт)». [Электронный ресурс]. URL: https://sudact.ru/regular/doc/eXP6uc2OuB5p/ (дата обращения: 03.02.2022).

43. Приговор Свердловского районного суда г. Костромы Костромской области № 1-416/2017 1-9/2018 от 16 июля 2018 г. // Интернет-ресурс «Судебные и нормативные акты РФ (СудАкт)». [Электронный ресурс]. URL: https://sudact.ru/regular/doc/bprtlg3cn3zw/ (дата обращения: 03.02.2022).

44. Приговор Вуктыльского городского суда Республики Коми № 120/2019 от 23 мая 2019 г. по делу № 1-20/2019 // Интернет-ресурс «Судебные и нормативные акты РФ (СудАкт)». [Электронный ресурс]. URL: https://sudact.ru/regular/doc/GjmjBlEPZ6d8/ (дата обращения 03.02.2022).

45. Приговор Вахитовского районного суда г. Казани № 1-529/2019 168/2020 от 27 января 2020 г. по делу № 1-529/2019 // Интернет-ресурс «Судебные и нормативные акты РФ (СудАкт)». [Электронный ресурс]. URL:https://sudact.ru/regular/doc/rK0pqKV8oXWr/ (дата обращения 03.02.2022).

46. Приговор Чусовского городского суда Пермского края № 1-1/2022 1168/2021 от 21 февраля 2022 г. по делу № 1 -1/2022 // Интернет-ресурс «Судебные

и нормативные акты РФ (СудАкт)». [Электронный ресурс]. иКС: https://sudact.ru/regular/doc/qUH1eF2lZILm/ (дата обращения 03.03.2023).

47. Приговор Мичуринского городского суда Тамбовской области № 1 -208/2019 от 28 июня 2019 г. по делу № 1-208/2019 // Интернет-ресурс «Судебные и нормативные акты РФ (СудАкт)». [Электронный ресурс]. иКС: https://sudact.ru/regular/doc/fm0rmXBU5kbT/ (дата обращения: 03.02.2022).

48. Приговор Индустриального районного суда г. Перми Пермского края № 1-455/2014 455/14 от 10 ноября 2014 г. по делу № 1-455/2014 // Интернет-ресурс «Судебные и нормативные акты РФ (СудАкт)». [Электронный ресурс]. иКС: https://sudact.ru/regular/doc/mijgzyf1hsv/ (дата обращения: 03.02.2022).

49. Приговор Свердловского районного суда г. Костромы Костромской области № 1-416/2017 1-9/2018 от 16 июля 2018 г. // Интернет-ресурс «Судебные и нормативные акты РФ (СудАкт)». [Электронный ресурс]. ЦКЪ: https://sudact.ru/regular/doc/bprtlg3cn3zw/ (дата обращения: 03.02.2022).

Российская научная и учебная литература

50. Аверьянова Т.В., Белкин Р.С., Корухов Ю.Г., Россинская Е.Р. Криминалистика. Учебник для вузов. Изд. 4 переработанное и доп. - М.: Норма-ИНФРА-М, 2014. - 928 с.

51. Агибалов В.Ю. Виртуальные следы в криминалистике и уголовном процессе: авт. реф. дисс. канд. юрид. наук 12.00.09 // Агибалов Владимир Юрьевич. Воронеж, 2010. - С. 7.

52. Багмет А. М., Бычков В. В., Скобелин С. Ю., Ильин Н. Н. Цифровые следы преступлений : монография. М. : Проспект, 2021. - С. 168.

53. Белкин Р.С. Криминалистика: учебник для вузов / под ред. Р.С. Белкина. - М.: НОРМА, 2001. - 2001.

54. Бертовский Л.В. Проблемы теории и практики выявления и расследования преступного нарушения правил экономической деятельности. авт. реф. дисс. ... доктора юрид. наук: 12.00.09 // Бертовский Лев Владимирович. -Москва, 2005. - С. 50.

55. Бояркина Л.А., Бояркин В.В. Цифровой след и цифровая тень как производные персональных данных. // Сборники конференций НИЦ Социосфера.

- 2016. - №62. - С. 79.

56. Буйнов Д. О. Виды цифровых следов преступлений в сфере экономической деятельности и особенности их исследования экспертом // Актуальные проблемы российского права. 2022. Т 17. № 11 (144) С. 140-148.

57. Буйнов Д.О. Развитие научных подходов к понятию «цифровые следы» как объекта экспертного исследования // Законы России: опыт, анализ, практика. 2023. № 3. С. 17-22.

58. Буйнов Д.О. Смарт-контракт как объект судебной экспертизы операций с цифровыми активами // International Law Journal. 2023. Т. 6. № 3. С. 14-20.

59. Буйнов Д.О. Назначение комплексных судебных экспертиз при исследовании цифровых следов в расследовании экономических преступлений // Полицейская деятельность. 2022. № 4. С 20-28.

60. Буйнов Д.О. Назначение судебных экспертиз при исследовании цифровых следов в ходе расследования преступлений в сфере экономической деятельности // Теория и практика расследования преступлений : материалы X Международной научно-практической конференции. - Краснодар : Краснодарский университет МВД России. 2022. С. 384-386.

61. Буйнов Д.О. Пределы компетенции эксперта-экономиста при исследовании цифровых следов // Совершенствование законодательной и правоприменительной практики в сфере уголовно-правовых наук в современных условиях: дискуссионные вопросы : Международная научно-практическая конференция: 9 - 10 июня 2022 года. Тула - Хюэ. Тула: Издательство ТулГУ, 2022. С. 372-379.

62. Быля А. Б. К вопросу об использовании криптовалют в Российской Федерации // Вестник Университета имени О. Е. Кутафина. - 2020. - № 9 (73).

- С. 187-197.

63. Вехов В.Б. Криминалистическое учение о компьютерной информации и средствах ее обработки. авт. реф. дисс. доктора юрид. наук 12.00.09 // Вехов Виталий Борисович. - Волгоград, 2008. - С. 22-23.

64. Волос А. А. Смарт-контракты и принципы гражданского права // Российская юстиция. 2018. - № 12. - С. 5 - 7.

65. Гаврилин Ю.В. Расследование неправомерного доступа к компьютерной информации. Авт. реф. дисс. канд. юрид. наук 12.00.09 // Гаврилин Юрий Викторович. - Москва, 2000. - С. 15.

66. Гаджиев Н.Г., Киселева О.В., Коноваленко С.А., Скрипкина О.В. Судебная экономическая экспертиза : учебник. под. общ. ред. Н.Г. Гаджиева. -Москва : ИНФРА-М, 2024.

67. Галяшина Е.И. Экспертология: проблемы наименования и предметная область знаний // Вестник экономической безопасности. - №4. - 2016. - С. 25.

68. Галяшина Е.И. Паспортизация экспертных специальностей и профессиональное образование судебных экспертов // Уголовное судопроизводство: проблемы теории и практики. - № 1. - 2016. - С 16.

69. Голикова В.В. Предмет, объекты и задачи судебной бухгалтерской экспертизы // Вестник криминалистики. - 2018. - № 2 (66). - С. 29-36.

70. Голикова В.В. Предмет, объекты и задачи судебной налоговой экспертизы расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость // Вестник Университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА). - 2018. - № 7. - С. 53.

71. Диденко А.А. Информационное поле: состав, структура, свойства // Россия молодая : материалы X Всероссийской, научно-практической конференции молодых ученых с международным участием (24-27 апреля 2018 года). - Кемерово, 2018. - С. 74506.1-74506.4.

72. Ефимова Л. Г., Сиземова О. Б. Правовая природа смарт-контракта // Банковское право. - 2019. - № 1. - С. 23 - 30.

73. Ефимов С. Е. и др. ; под редакцией Э. Ф. Мусина. Судебно-экономическая экспертиза в уголовном процессе : практическое пособие. - М. : Издательство Юрайт, 2022. - 273 с. - Текст : непосредственный.

74. Ищенко Е.П., Топорков А.А. Криминалистика: учебник. - 2-е издание.

- М.: Юридическая фирма «Контракт», ИНФРА-М, 2010. - С. 62.

75. Климович Е.П. Современные направления развития криминалистических методик и технологий в уголовном судопроизводстве : монография / под науч. ред. Д.В. Кима ; отв. ред. А.И. Баянов. - Красноярск : Сиб. федер. ун-т, 2020. - С. 48.

76. Краснова Л.Б. Компьютерные объекты в уголовном процессе и криминалистике: автореф. дис. ... канд. юрид. наук. Воронеж, 2005. - С.17.

77. Кузьменков М.Ю. Правовое регулирование трансграничного оборота цифровых активов: дисс. канд. юрид. наук: 5.1.3. // Кузьменков Михаил Юрьевич.

- Москва, 2022. - С. 10.

78. Лыткин Н.Н. Использование компьютерно-технических следов в расследовании преступлений против собственности. авт. реф. дисс. канд. юрид. наук: 12.00.09 // Лыткин Николай Николаевич. - Москва, 2007. - С. 11.

79. Максимовская А.А. Использование смарт-контрактов в международных финансовых отношениях // Современные научные исследования и разработки. - 2018. - № 3. - С. 782 - 783.

80. Махалина О. М., Махалин В. Н. Цифровизация криптосферы стран ЕАЭС: состояние и перспективы // Вестник ГУУ. - 2019. - № 6. - С. 143-149.

81. Мещеряков В.А. Основы методики расследования преступлений в сфере компьютерной информации: автореф. дисс. доктор. юрид. наук 12.00.09 // Мещеряков Владимир Алексеевич. Воронеж, 2001. - С. 33.

82. Мещеряков Владимир Алексеевич «Виртуальные следы» под «Скальпелем Оккама» // Информационная безопасность регионов. - 2009. - №1. [Электронный ресурс]ЦКЬ: https://cyberleninka.ru/article/n/virtualnye-sledy-pod-skalpelem-okkama (дата обращения: 02.12.2022).

83. Милашев В.А. Проблемы тактики поиска, фиксации и изъятия следов при неправомерном доступе к компьютерной информации в сетях ЭВМ: автореф. канд. юрид. наук: 12.00.09 // Милашев Вадим Александрович. - Москва, 2004. -С. 18.

84. Нерсесян, М. Г. Судебная экономическая экспертиза / М. Г. Нерсесян, М. М. Виноградова - Текст : непосредственный. // Теория и практика судебной экспертизы. - 2007. - № 4(8). - С. 70-74.

85. Нерсесян М.Г., Семикаленова А.И. Проблемы производства судебных финансово-экономических экспертиз, объектом которых выступают программные продукты автоматизации бухгалтерского учета и финансового учета // Теория и практика судебной экспертизы. - № 2(22). - 2011. - С. 128-132.

86. Никишин В. Д. Цифровые и речевые следы в аспекте обеспечения информационной (мировоззренческой) безопасности в интернет-среде. // Судебная экспертиза. - 2020. - № 1. - С. 132.

87. Поляков, С.А. Лапин. Средства совершения компьютерных преступлений. Доклады ТУСУРа. - 2014. - № 2 (32). - С. 163.

88. Рождественская Т.Э., Гузнов А.Г. Цифровые финансовые активы: проблемы и перспективы правового регулирования // Актуальные проблемы российского права. - 2020. - № 15(6). - С. 43-54.

89. Рождественская Т. Э., Гузнов А. Г. Реализация подходов ФАТФ к регулированию виртуальных активов в законодательстве Российской Федерации: перспективы развития // Вестник Университета имени О. Е. Кутафина. - 2020.

- № 9(73). - С. 138-147.

90. Россинская Е.Р., Галяшина Е.И., Зинин А.М. Теория судебной экспертизы: учебник / под ред. Е.Р. Россинской. М.:Норма; ИНФРА-М, 2013.

- С. 138.

91. Россинская Е.Р. Теория информационно-компьютерного обеспечения криминалистической деятельности / под ред. Е. Р. Россинской. М. : Проспект, 2022.

- С. 46.

92. Россинская Е. Р., Рядовский И. А. Концепция цифровых следов в криминалистике // Аубакировские чтения: материалы международной научно -практической конференции (19 февраля 2019 г.). / Алматы: Казахстан Республикасы 11М М. Есболатов атындаFы Алматы академиясынын ГЗжРБЖ¥Б.

- 2019. - С. 7.

93. Россинская Е. Р., Рядовский И. А. Тактика и технология производства невербальных следственных действий по делам о компьютерных преступлениях: теория и практика // Lex Russica. - 2021. - №9 (178). С. 102-117.

94. Россинская Е.Р., Семикаленова А.И. Основы учения о криминалистическом исследовании компьютерных средств и систем как часть теории информационно-компьютерного обеспечения криминалистической деятельности // Вестник СПбГУ. Серия 14. Право. - 2020. - №3. - С. 745-759.

95. Россинская, Е. Р. Генезис и проблемы развития новых родов и видов судебных экспертиз / Е. Р. Россинская. - Текст : непосредственный // Вестник Университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА). - 2014. - № 3(3). - С. 114-121.

96. Россинская, Е. Р. Компетентностный подход как основа судебно-экспертной дидактики / Е. Р. Россинская. - Текст : непосредственный // Вестник Московского университета МВД России. - 2016. - № 5. - С. 76-81.

97. Россинская Е.Р. Методологические и правовые проблемы комплексных судебных экспертиз в условиях реформирования законодательства о судебно-экспертной деятельности // Вестник Московского университета МВД России. -2014. - № 6. - С. 15.

98. Россинская, Е. Р. Учение о цифровизации судебно-экспертной деятельности и проблемы судебно-экспертной дидактики / Е. Р. Россинская. -Текст : непосредственный // Правовое государство: теория и практика. - 2020. -№ 4-1(62). - С. 88-101.

99. Пустовалова Е.П. Теоретические и методические основы экспертного исследования операций с ценными бумагами. Авт. реф. ... дисс. канд. юрид. наук: 12.00.09. 2004.

100. Опальский А.П. Корякина З.А. Использование специальных знаний в расследовании манипулирования рынком и перспективы экспертного сопровождения уголовных дел // Судебная экспертиза: прошлое, настоящее и взгляд в будущее. материалы международной научно-практической конференции. Санкт-Петербург, 2021. - С. 262-267.

101. Савицкий А.А. Судебная бухгалтерская экспертиза: учебник. - М.: Проспект, 2021.

102. Савицкий А.А. Экономические экспертизы в судопроизводстве России: теория и практика: диссертация ... доктора юридических наук: 12.00.12. - Москва, 2021. - С. 102.

103. Савицкий, А. А. К вопросу об объектах исследования судебной экономической экспертизы / А. А. Савицкий. - Текст : непосредственный // Вестник Университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА). - 2019. - № 5(57). - С. 105114.

104. Савицкий, А. А. Актуальные вопросы становления и развития судебной экономико-цифровой экспертизы в условиях цифровизации социально-экономической сферы государства / А. А. Савицкий. - Текст : непосредственный // Законы России: опыт, анализ, практика. - 2021. - № 3. - С. 60-64.

105. Савицкий, А. А. Экономические экспертизы в судопроизводстве России : монография / А. А. Савицкий. - Москва : Проспект, 2021. - 352 с. - Текст : непосредственный.

106. Семикаленова А.И. Цифровые следы и их носители как объекты судебно-экспертного исследования // Материалы научно-практической конференции с международным участием «Современные проблемы цифровизации криминалистической и судебно-экспертной деятельности». - Москва, 2019. -С. 212-215.

107. Смушкин А.Б. Виртуальные следы в криминалистике. Законность. -№ 8 (934). - 2012. - С. 43.

108. Таненбаум Э., Остин Т. Архитектура компьютера. 6 изд. - СПб., 2013.

- С. 800.

109. Тимченко, В.А. Судебная налоговая экспертиза : Учебное пособие / В. А. Тимченко. - Нижний Новгород : Изд-во Нижегородского госуниверситета, 2018.

- 116 с. - Текст : непосредственный.

110. Трунцевский Ю.В., Севальнев В.В. Смарт-контракт: от определения к определенности // Право. Журнал Высшей школы экономики. - 2020. - № 1. -С. 120.

111. Хаванова И.А. Смарт-контракты: феномен техноправового регулирования и налоги // Финансовое право. - 2020. - № 3. - С. 36 - 38.

112. Юрасов М. Ю., Поздняков Д. А. Смарт-контракт и перспективы его правового регулирования в эпоху технологии блокчейн [Электронный ресурс]. -Режим доступа. URL: https://zakon.ru/blog/2017/10/09/smartkontrakt_i_perspektivy_ego_pravovogo_reguliro vaniya_v_epohu_tehnologii_blokchejn (дата обращения: 30.06.2019).

113. Яблоков Н.П. Криминалистика [Электронный ресурс]: учебник / под ред. Н.П. Яблокова, И.В. Александрова. - Москва : Норма : ИНФРА-М, 2024. -С. 189. URL: https://znanium.com/catalog/document?id=436064 (дата обращения 23.10.2023).

114. Янковский Р.М. Проблемы правового регулирования криптовалют / Р. М. Янковский // Право и бизнес. - 2018. - № 1. - С. 45-51.

Зарубежная научная и учебная литература

115. Ah-hyun Park, Hyejin Ryu, Woobeen Park, Doowon Jeong. Forensic investigation framework for cryptocurrency wallet in the end device. College of Police and Criminal Justice, Dongguk University, Seoul, South Korea. URL: https://doi.org/10.1016/j.cose.2023.103392 (дата обращения 15.10.2023).

116. Angelica Montanez. Investigation of Cryptocurrency Wallets on iOS and Android Mobile Devices for Potential Forensic Artifacts. Department of Forensic Science, Marshall University. Huntington. URL: https://www.marshall.edu/forensics/files/Montanez-Angelica_Final-Research-Paper.pdf. (дата обращения 15.10.2023).

117. Bruce Nikkel. Fintech forensics: Criminal investigation and digital evidence in financial technologies // Forensic Science International: Digital Investigation.

vol. 33. 2020. (дата обращения 15.10.2023).

URL: https://doi.org/10.1016/j.fsidi.2020.200908 (дата обращения 15.10.2023).

118. Daniel Gregory. Cryptocurrency and its Forensic Significance. Murdoch University. Perth, Australia. P. 61. URL: https://researchportal.murdoch.edu.au/ esploro/outputs/graduate/Cryptocurrency-and-its-forensic-significance/991005541378807891/filesAndLinks?index=0 (дата обращения 15.10.2023).

119. Electronic Evidence. Stephen Mason, Daniel Seng. P. 101.

120. Kevin V. Tu & Michael W. Meredith, Rethinking Virtual Currency Regulation in the Bitcoin Age // 90 Wash. L. Rev. 271 (2015). pp. 271-347.

121. Olivier Favre, Tarek Houdrouge, Fabio Elsener. The Virtual Currency Regulation Review: Switzerland // The Law Review. 2020. - Режим доступа: https://thelawreviews.co.uk/title/the-virtual-currency-regulation- review/switzerland.

122. Paul Reedy, Interpol review of digital evidence for 2019-2022 // Forensic Science International: Synergy. Vol. 6. 2023. URL: https://doi.org/10.1016/j.fsisyn.2022.100313 (дата обращения 15.10.2023).

123. S. A. Raza1, M. Shaikh, K. Tahira. Cryptocurrency Investigations in Digital Forensics: Contemporary Challenges and Methodological Advances. Inf. Dyn. Appl., vol. 2, no. 3, pp. 126-134, 2023. URL: https://doi.org/10.565 78/ida020302 (дата обращения 15.10.2023).

Иные документы

124. Аналитический обзор по теме «Смарт-контракты». Банк России. Октябрь 2018. // [Электронный ресурс]. URL: http://www.cbr.ru/Content/Document/File/47862/SmartKontrakt_18-10.pdf (дата обращения: 08.02.2023).

125. Концепция комплексного регулирования(правового регулирования) отношений, возникающих в связи с развитием цифровой экономики // URL: https://webcache.googleusercontent.com/search?q=cache:zufngxyz6x0j:https://sk.ru/doc uments/358/10.06.2020 %25d0%259a%25d0%259d%25d0%259f%25d0%25a0 %25d

0%25b4%25d0%25be%25d1%2580%25d0%25b0%25d0%25b1%25d0%25be%25d1% 2582%25d0%25b0%25d0%25bd%25d0%25bd%25d0%25b0%25d1%258f_%25d0%25 bf%25 d0%25be%25d1 %2581 %25 d0 %25 bb%25 d0 %25b5_%25 d0 %25 a0 %25 d0 %2593 .pdf+&cd=1&hl=ru&ct=clnk&gl=nl (дата обращения 16.01.2022).

126. Методические рекомендации по установлению критериев существенного отклонения цены ценных бумаг и фьючерсных договоров от 20.02.2023 № 3-МР / Вестник Банка России от 01.03.2023 № 11. Методические рекомендации по установлению критериев существенного отклонения объема торгов ценными бумагами от 11.03.2019 от № 7-МР / Вестник Банка России от 18.03.2019 № 18.

127. Методические рекомендации по установлению критериев существенного отклонения спроса и предложения ценных бумаг от 20.02.2023 № 4-МР / Вестник Банка России от 01.03.2023 № 11.

128. Национальный стандарт Российской Федерации ГОСТ Р 2.105-2019 «Единая система конструкторской документации. Общие требования к текстовым документам» (утв. и введен в действие Приказом Росстандарта от 29.04.2019 № 175-ст) // Официальное издание Стандартинформ. Москва, 2021.

129. Национальный стандарт Российской Федерации ГОСТ Р ИСО/МЭК 27037-2014 «Информационная технология. Методы и средства обеспечения безопасности. Руководства по идентификации, сбору, получению и хранению свидетельств, представленных в цифровой форме» (утв. приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 9 сентября 2014 г. № 1028-ст) // Официальное издание Стандартинформ. Москва, 2021.

130. Отчет Chainalysis «The Chainalysis 2023 Crypto Crime Report». [Электронный ресурс]. https://go.chainalysis.com/2023-crypto-crime-report.html (дата обращения 15.01.2024).

131. Отчет ФАТФ «FATF Annual report 2021-2022». [Электронный ресурс]. https://cbr.ru/Content/Document/File/146034/FATF21-22.pdf (дата обращения 15.10.2023).

132. Перечень поручений Президента РФ по итогам совещания по вопросу использования цифровых технологий в финансовой сфере. 2017. - Режим доступа: http://www.kremlin.ru/acts/assignments/orders/55899 (дата обращения 15.10.2023).

133. Положение Банка России от 17.10.2014 № 437-П (ред. от 17.05.2022) «О деятельности по проведению организованных торгов» // Вестник Банка России от 26.01.2015 г. № 5.

134. Приказ Судебного департамента при Верховном Суде Российской Федерации от 28 декабря 2016 г. № 252 «Об утверждении порядка подачи в арбитражные суды РФ документов в электронном виде, в том числе в форме электронного документа» // СПС «КонсультантПлюс».

135. Реестр операторов обмена цифровых финансовых активов. [Электронный ресурс]. URL: https://www.cbr.m/registries/admissionfmmarket/#a_150412 (дата обращения 10.10.2023).

136. Состояние преступности в Российской Федерации // Официальный сайт Главного информационно-аналитического центра Министерства внутренних дел Российской Федерации. [Электронный ресурс]. URL: https://xn--b1aew.xn--p1ai/reports?ysclid=lpcrx4vrxz396837555 (дата обращения 12.10.2023).

137. Указание Банка России от 27 сентября 2021 г. № 5946-у «О перечне инсайдерской информации юридических лиц, указанных в пунктах 1, 3, 4, 11 и 12 статьи 4 Федерального закона от 27 июля 2010 года № 224-ФЗ «О противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», а также о порядке и сроках ее раскрытия» // Вестник Банка России от 17.11.2021 г. № 77.

138. Указание Банка России от 19.06.2023 № 6450-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 25 октября 2017 года № 612-П» // Вестник Банка России. № 56 от 02.08.2023.

139. Указание Банка России от 26 сентября 2022 г. № 6264-У // Вестник Банка России от 15.02.2023 № 9.

Список иллюстративного материала

п. п. Наименование Страница

1 2 3

1 Таблица 1. Статистические данные о количестве преступлений в сфере экономической деятельности и преступлениях экономической направленности, совершенных с использованием компьютерных и телекоммуникационных технологий, за период 20172022 гг. 17-18

Рисунок 1. Статистические данные о преступлениях экономической направленности, совершенных с применением компьютерных и телекоммуникационных технологий 18

Рисунок 2. Выписка по блокчейн-адресу в виде электронного документа формата «*.pdf» 141

Рисунок 3. Содержание выписки по блокчейн-адресу 142

Рисунок 4. Вводная часть выписки по блокчейн-адресу 143

Рисунок 5. Заключительная часть выписки по блокчейн-адресу 143

Таблица 2. Поступление цифровых валют на исследуемые блокчейн-адрес 146

Таблица 3. Перечисление цифровых валют с исследуемого блокчейн-адреса 147

Рисунок 6. Интерфейс Remix IDE 148

Таблица 4. Информация об объектах, представленных на исследование 165

Приложение 1. Способы преступлений в сфере экономической

деятельности с использованием цифровых технологий.

Способ преступления Пример преступления главы 22 Уголовного кодекса Российской Федерации

использование интернет-ресурсов, ПО для автоматизации бухгалтерского учета, электронного документооборота, осуществление безналичных расчетов, операций с ЦВ и ЦФА в целях ведения незаконной экономической деятельности либо в целях уклонения от исполнения обязательств, предусмотренных законом либо договором ст. 172.2 УК РФ, ст. 174 УК РФ, ст. 174.1 УК РФ, ст. 175 УК РФ, ст. 189 УК РФ, ст. 191 УК РФ, ст. 191.1 УК РФ, ст. 195 УК РФ, ст. 171 УК РФ, ст. 171.2 УК РФ, ст. 171.3 УК РФ, ст. 171.4 УК РФ, ст. 171.5 УК РФ, ст. 172 УК РФ, ст. 171.1 УК РФ, ст. 180 УК РФ, ст. 181 УК РФ, ст. 185.2 УК РФ, ст. 185.3 УК РФ, ст. 192 УК РФ, ст. 196 УК РФ, ст. 200.1 УК РФ, ст. 200.2 УК РФ, ст. 200.3 УК РФ, ст. 200.4 УК РФ, ст. 177 УК РФ, ст. 185.1 УК РФ, ст. 190 УК РФ, ст. 193 УК РФ, ст. 194 УК РФ, ст. 198 УК РФ, ст. 199 УК РФ, ст. 199.1 УК РФ, ст. 199.2 УК РФ, ст. 199.3 УК РФ, ст. 199.4 УК РФ

использование ПО, создание и использование электронных документов в целях незаконного создания препятствий ведению законной хозяйственной деятельности, воспрепятствования осуществлению либо незаконного ограничения прав участников рынка ст. 169 УК РФ, ст. 185.4 УК РФ

использование электронной почты и мессенджеров, ПО, передача электронных документов и иной компьютерной информации на носителе в целях распространения заведомо ложных сведений, угроз и совершения иных незаконных действий с информацией ст. 183 УК РФ, ст. 185.6 УК РФ, ст. 172.4 УК РФ, ч. 2, ч. 3 ст. 178 УК РФ, ст. 179 УК РФ

использование ПО, создание и использование электронного документа при производстве заведомо ложного экспертного заключения в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд ст. 200.6 УК РФ

осуществление безналичных расчетов, операций с ЦВ и ЦФА в целях подкупа лица, наделенного специальными полномочиями ст. 184 УК РФ, ст. 200.5 УК РФ, ст. 200.7 УК РФ

создание и использование фиктивных и подложных электронных документов, использование фиктивных сведений и сведений о подставных лицах в виде компьютерной информации ст. 173.1 УК РФ, ст. 173.2 УК РФ, ст. 170 УК РФ, ст. 170.1 УК РФ, ст. 170.2 УК РФ, ст. 172.1 УК РФ, ст. 172.3 УК РФ, ст. 176 УК РФ, ст. 185 УК РФ, ст. 185.2 УК РФ, ст. 185.5 УК РФ, ст. 193.1 УК РФ, ст. 197 УК РФ

создание и использование поддельных электронных документов, банковских карт; использование носителей компьютерной информации, компьютерных устройств и ПО для ведения оборота поддельных денежных средств, ценных бумаг, поддельных и подложных средств платежей ст. 186 УК РФ, ст. 187 УК РФ

Приложение 2. Технология собирания сведений об операциях с ЦВ.

Проведем анализ особенностей получения сведений сайта-агрегатора данных о транзакциях и адресах «Blockcahir».

Допустим, следствие располагает информацией о том, что при осуществлении хозяйственной деятельности коммерческой организации часть денежных средств была направлена на приобретение криптовалюты по следующему адресу: bc1q34aq5drpuwy3wgl9lhup9892qp6svr8ldzyy7c.

Чтобы проследить, как в дальнейшем была использована цифровая валюта, необходимо получить выписку по данному адресу за определенный период. Для этого воспользуемся сайтом-агрегатора данных о транзакциях и блокчейн-адресах https://blockchair.com/ru/. Доступ к указанному сайту осуществляется посредством браузера Google Chrome (Рисунок 1). На открывшейся странице веб-сайта расположена поисковая строка (1) для поиска транзакций и адресов.

Рисунок 1. Сайт-агрегатор данных о блокчейн-адресах и операциях с

цифровыми финансовым активами

Условные обозначения:

1. поисковая строка для поиска транзакции, адреса либо блокчейна. Для поиска данных по операциям, совершаемым с вышеуказанным адресом необходимо ввести данный адрес в поисковую строку (1) на стартовой странице

сайта после чего выполнить поиск, нажав на соответствующую кнопку (2) (Рисунок 2).

Рисунок 2. Сайт-агрегатор данных о блокчейн-адресах и операциях с цифровыми финансовым активами с заполненной поисковой строкой

Условные обозначения:

1. поисковая строка, содержащая адреса, данные о котором представляют криминалистическую значимость;

2. кнопка поиска.

После выполнения поиска на сайте открывается страница блокчейн-адреса, который был указан. На открывшейся странице (Рисунок 3) отражаются криминалистически значимые сведения.

Рисунок 3. Страница с данными о блокчейн-адресе 4 5

я р и с » <ь и т ~ § * « # «j^u 9

Условные обозначения:

1. сведения об истории транзакций по данному адресу, отражающие тип транзакции (полученный/посланный), дату и время транзакции, а также ссылки на адреса-отправители и адреса-получатели и хэш каждой из транзакций;

2. боковое меню, содержащее указание о типе адреса, количестве транзакций, периоде изменения баланса адреса;

3. вид криптовалюты исследуемого адреса;

4. исследуемый адрес, баланс адреса на текущий момент, общее количество полученной и потраченной криптовалюты, ссылка на анализируемый адрес в виде QR-кода;

5. ссылка на скачивание выписки по данному адресу.

При взаимодействии с наименованием документа «Wallet statement» (выписка по блокчейн-адресу) открывается страница, на которой возможно получить ссылку для скачивания выписки по блокчейн-адресу за необходимый период. Для этого необходимо указать границы отчетного периода и нажать на кнопку «Generate statement» (Рисунок 4), после чего в появившемся поле ввести код, сформированный компьютерным тестом CAPTHCA и отображаемым в виде изображения (Рисунок 5).

Рисунок 4. Страница формирования выписки по блокчейн-адресу

Р и С '» <Б И а

Условные обозначения:

1. кнопка создания выписки по адресу;

2. поле для ввода конечной даты отчетного периода;

3. поле для ввода начальной даты отчетного периода.

Рисунок 5. Страница с компьютерным тестом

Условные обозначения:

1. поле для ввода ответа;

2. изображение кода, сгенерированного компьютерным тестом CAPTHCA.

После успешного прохождения данного теста на странице отобразится сообщение о готовности выписки для скачивания и кнопка для скачивания (Рисунок 6).

Рисунок 6. Страница с кнопкой для загрузки файла с выпиской по блокчейн-

адресу

Условные обозначения:

1. кнопка для скачивания файла выписки по блокчейн-адресу. При взаимодействии с данной кнопкой открывается ссылка на документ в формате «*.рёБ>, с возможностью сохранения указанного документа во внешнюю память компьютера (Рисунок 7).

Рисунок 7. Ссылка на электронный документ с выпиской по блокчейн-

адресу

• Blockchair X | $ Blockchair PDF Адрес Receipt X Ц V - CP X

<г О Ä blockchair.com/storage/pdf/bitcoin/addre5s/bc it © * □ О ;

- Blockchair PDF Адрес Receipt 1/2 | — 100% + Ш <£> с »1

m infofcblockchaij.io" ^ BLOCKCHAIR https://biockciuii.(M M/91/2022 - 25/08/2023 (Pait 1/1) WALLET STATEMENT BITCOIN \

WALLET ADDRESS: bclq34aqS(lrpjwy3*gl91hijp9892qp6svr81dzyy7c STATEMENT PERIOD: 01/01/2022 - 25/08/2023 BTC BALANCE SUMMARY: НАЧАЛЬНЫЙ БАЛАНС (01/81/2022 1 0.1475731S BTC 6,830.87 USD ВСЕГО ПОЛУЧЕНО 0.01245982 BTC 435.06 USD ВСЕГО ОТПРАВЛЕНО 0.00000000 BTC 0-00 USD ending balance 125/08/20231 0.16003217 втс 4,178.12 usd

" S к »I »t 9

Условные обозначения:

1. выписка по адресу;

2. кнопка для скачивания документа в формате «* .pdf».

Отдельного внимания также заслуживает проблема изъятия данных о смарт -контрактах при производстве следственных действий по уголовным делам в сфере экономической деятельности. На данный момент отсутствуют какие-либо методические рекомендации по собиранию цифровых следов, учитывающих особенности смарт-контрактов, а также иных данных, которые целесообразно собирать при изъятии смарт-контрактов.

Как уже было сказано ранее, с технической точки зрения смарт-контракт представляет собой программный код, обеспечивающий исполнение обязательств сторон. В связи с этим при изъятии информации о смарт-контрактах целесообразно применять рекомендации по изъятию программного кода.

Также параллельно с изъятием программного кода смарт-контракта необходимо собирать и иную информацию, отражающую особенности смарт-контракта. В первую очередь, к данной информации стоит отнести договоры на естественном языке между сторонами смарт-контракта, особенно если условие о применении смарт-контракта в части исполнения обязательств предусмотрено в

данном договоре. Очевидно, что при совершении противоправных действий и использовании смарт-контракта преступниками в целях сокрытия личной информации договор на естественном языке не составляется. Тем не менее, сопутствующую информацию, предшествующую составлению и исполнению смарт-контракта можно извлечь из сообщений в мессенджерах, сообщений электронной почты и т.д.

Приложение 3. Пример выписки по блокчейн-адресу.

Рисунок 1. Страница 1 выписки по блокчейн-адресу bclquwvdwxwdljdm8u3rc8vn5xum6anx50nszshg73

infoeblockchair.com http>i://bloekehaii. сой

11/В7ЛВ23 - 2$IBSI2%23 (Part 1/1)

WALLET STATEMENT BITCOIN

WALLET ADDRESS: bclquwvdwxwdljdmSu3rcEvr5xuiii6arxSen5zshg7i STATEMENT PERIOD: 11/07/2023 - 25/08/2023

BTC BALANCE SUMMARY:

НАЧАЛЬНЫЙ БАЛАНС (11/07/2023) 0 .06006600 BTC 06 USD

ВСЕГО ПОЛУЧЕНО 0 .22006600 BTC 6,717, 42 USD

ВСЕГО ОТПРАВЛЕНО 0 .22006600 BTC 6,917 17 USD

ENDING BALANCE (25/0В/2023) 0 06006600 BTC .06 USD

HISTORY OF TRANSACTIONS: 11/07/2023 - 25/08/2023

# ВРЕМЯ СУМНА (ETC) СУММА (USD) TRANSACTION HASH

1 2023-07-11 20:23:25 Полученный 0. 16660000 3,042. 90 955dfc958a0db69ec210fec6aae6023d9 Bbaec4b234d4falb05teefa20be9da4

2 2023-07-12 08:53:59 посланный 0.06653525 16. 39 0366 7 9 7 76babf6 a 57 с d Ь667 ef 6 71f426 9 4b065a645f6ef6albb6ece6c6565Bab

3 2023-07-12 09:12:16 посланный 0.06652840 16. .18 1ааб d 5 h 290494f h В a f6f7592 2 4 f20e Зе с 265c24f8 c417001aS331abla4ca9BS5

4 2023-07-12 09:36:24 посланный 0.06652414 16. 05 07fd961927S3170b3S595335ff7S4ea48 a4ee5c873dll6e303a65be0ad042t26

5 2023-07-12 10:64:19 Полученный 0.12660000 3,674. ,52 74ed5c476944di:9dl63a561af6Sa71fab 7592a3Sc2b62a6002bl>cef 71ca 561 dd

6 2023-07-12 10:29:24 посланный 0.06652397 16. .04 2ced2cS6be31a9838a7f8d071b69336bd a2619S2el6e2a736S71d87c081ddb78

7 2023-07-12 10:41:23 посланный 0.06652397 16. 04 2de2a9b448034672bSf3ba9013368b9e8 64 4 d «2f7 596 b 0 8 90c76e 0 4 d64a dee ed

В 2023-07-12 посланный 0.06677115 23. 61 b4fda65c£c£64c2ecd3dd7al72a2d6a2c

11:19:55 f559a9Se9dblb3183adf704691b35b6

9 2023-07-12 11:46:34 посланный 0 06652397 16. .04 4425fab2f09f4fae6ba725e56e291alla 14903S22d2bac4e3Se499162b32af3f

^ BLOC КС HAI R

Рисунок 2. Страница 2 eunucKU no dnomeun-adpecy bclquwvdwxwdljdm8u3rc8vn5xum6anx50nszshg73

# BPEHfl CyHHA [BTC) CVMMA (USD) TRANSACTION HASH

10 2023-07-12 12:17:54 noc/iaHHtiM 0.00051333 15. 37 92d2aS571d4dlb6tjf el26373f f 3a6bff c 559eeS91bBB07e9be0409455f75eec3

11 2023-07-12 12:30:14 nocjianHhirt 0 00051333 15. 37 f12o52bJc607fcb60552bcl21iaaa6d3d B39fe24293a2507Se0b2ac0457ae409

12 2023-07-12 12:49:54 notnanHhirt 0.00041333 12. 31 eaddbe355b746d689b2bffe70tj3a64e4b 5c911S14bed5272c90a3e50e0ee73Se

13 2023-07-12 17:13:30 nOtn ¿HHUH 0 00069409 21. 25 49cd443b4^bbe75e257731c4c3c4965a3 cf75cS3B503093B245025f59169419f

14 2023-07-14 01:64:34 nocjiaHHtiii 0.21392007 fi,731. 00 fBe53e49S5ceclaeeed0aB09S362459f9 c2b531d0924db8082al633ce0dll619

NOTE

BTC-USD RATE AT THE TIME OF TRANSACTION. OMNI LAYER BALANCES ARE NOT INCLUDED IN THIS REPORT.

DISCLAIMER

THIS RECEIPT WAS GENERATED AUTOMATICALLY ON 2aZ3-68-ZS 11:37 1JTC] AND IS EASED ON PUBLIC DATA FROM THE HITCOIN BLOCKCHAIN. BLOCKCHAIR HAKES NEITHER WARRANTY THAT THIS RECEIPT IS FREE OF ERRORS, NOR WARRANTY THAT ITS CONTENT IS ACCURATE. BLOCKCHAIR WILL NOT BE RESPONSIBLE OR LIABLE TO YOU FOR ANY LOSS OF ANY KIND, FROM ACTION TAKEN, OR TAKEN IN RELIANCE ON INFORMATION CONTAINED IN THIS RECEIPT. BLOCKCHAIR IS NEITHER A BANK, NOR A PAYMENT Star) t(J check thi validity of

PROCESSOR FOR THIS PAYHENT. BLOCKCHAIR DOES NOT PROVIDE SUPPORT IN CASE OF receipt at Blockchair. COIH

PROBLEMS ASSOCIATED WITH THIS RECEIPT.

SET THE WALLET STATEMENT FOR YOUR ADDRESS OR KPUB AT: https://blockchalr comIru/pdf/statement

Приложение 4. Пример выписки по операции поступления ЦВ на

исследуемый блокчейн-адрес и выписки по операции перечисления ЦВ с

исследуемого блокчейн-адреса.

Рисунок 1. Выписка по операции поступления ЦВ на исследуемый блокчейн-адрес

bclquwvdwxwdljdm8u3rc8vn5xum6anx50nszshg73

Рисунок 2. Выписка по операции перечисления ЦВ с исследуемого блокчейн-адреса

bclquwvdwxwdljdm8u3rc8vn5xum6anx50nszshg73

1|^оеЬ1оексЬа1г. со« МСрз: /;Ь1оекеЬа1г. со*

ПОЛУЧЕНИЕ ТРАНЗАКЦИИ BITC0IN

TRANSACTION IDENTIFIER:

086079776babf6a57cdb007af671f42694b065a645f0ef6a1ЬЬБесе6с65658аЬ

TRANSACTION TIMESTAMP: CONFIRMED TRANSACTION:

2023-Й7-12 flj:Sj |UTC> Included in block: »798373 on the flltcaln блакчейн

ОТПРАВИТЕЛИ # (INPUTS): ОТПРАВИТЕЛЬ СУННА (BTC) СУММА {USD)

0 bclquwvdwxwdl j dnSu3rcSvrSxuni6an)t50nsz5hg73 0.10000000 3,042.90

-» TOTAL: 0.10000000 BTC | 3,062.10 USD

ПОЛУЧАТЕЛИ # (ВЫХОДЫ): ПОЛУЧАТЕЛЬ СУННА (BTC) СУММА (USD]

0 bclqrc4csnn25xv6u7yex8iq6409klwrrjxfy20klk 0.00050000 15.31

1 bclquwvduxwdl j dm8u3rcSvn5xum6an*50n5Z5hg73 0.09946475 3,045.71

/ * * * MINER FEE * * * 0.00003525 1.08

> TOTAL: 0.10000000 BTC | 3,051,02 USD

NOTE

ETC-U5B rate AT the TIME of transaction.

OMNI LAYER BALANCÉS ARE NOT INCLUDED IN THIS REPORT.

DISCLAIMER

THIS RECEIPT MAS GENERATED AUTOMATICALLY ON 2B23-B8-Z5 17:8B jUTC] AND IS EASEB ON PUBLIC DATA FROM THE EITCOIN BLOCKCHAIN. BLDCKCHAIR HAKES NEITHER WARRANTY THAT THIS RECEIPT IS FREE OF ERRORS, NOR WARRANTY THAT ITS CONTENT IS ACCURATE. BLDCKCHAIR WILL NOT BE RESPONSIBLE OR LIABLE TO YOU FOR ANY LOSS OF ANY KIND, FROM ACTION TAKEN, OR TAKEN IN RELIANCE ON INFORMATION CONTAINED IN THIS RECEIPT. BLDCKCHAIR IS NEITHER A BANK, NÛR A PAYMENT PROCESSOR FOR THIS PAYHENT. BLDCKCHAIR DOES NOT PROVIDE SUPPORT IN CASE OF PROBLEMS ASSOCIATED WITH THIS RECEIPT.

scan ta check the validity of the feeeipt at Bloekchalr.com

Приложение 5. Приложение к заключению эксперта по судебной бухгалтерской экспертизе операций с ЦВ.

Таблица 1. Данные об операциях с цифровыми валютами, в результате которых цифровые валюты поступали на _блокчейн-адрес bc1quwvdwxwdljdm8u3rc8vn5xum6anx50nszshg73 за период с 11.07.2023 по 25.08.2023

Номер операции Дата операции Время операции Хэш операции Отправитель (блокчейн-адрес) Получатель (блокчейн-адрес) Сумма операции

Сумма (ВТС) Сумма (ШЭ)

1 11.07.2023 20:23 955а&958а0Л69ес210йс6аае6023а98Ьаес4Ь284а4Га1Ы 5с8 еГа20Ье9аа4 1А'й4К.а2Е80тУ1БН'№К.ЬщпК.еС3еуУЬШК.0 Б be1quwvdwxwdlidпl8u3rc8vп5xum6aпx50пszs Ьв73 0,100000000 3 042,90

2 11.07.2023 20:23 955аГе958а0Л69ес21018с6аае6023а98Ьаес4Ь284а4Га1Ы 5с8 еГа20Ье9аа4 1AwkRd2E8DmYtBHWRhrqnReC3eyVhhHRG Б bc1qckfud7dtxhr2s9x8y25q ll2lmigwdhki0qhihh 0,015714930 478,19

3 11.07.2023 20:23 955а&958а0Л69ес210188с6аае6023а98Ьаес4Ь284а4ГаШ 5с8 еГа20Ье9аа4 1AwkRd2E8DmYtБHWRhrqпReC3eyVhhHRG Б 14o5ywJJmLPJe8egNo 7a5fSdtEgarkus33 27,58419417 839 359,44

4 12.07.2023 10:04 74еа5с476944ас9а163а561аГ65а7ШЬ7592а38с2Ь62а600 2ЬЬ сеШса50Ыа be1q3п8e53kpxe43pswv4zwdfeпpwpjjhd424sm хиг bc1quwvdwxwdljdm8u3rc8 vп5xum6aпx50пszshg73 0,12000000 3 674,52

5 12.07.2023 10:04 74еа5с476944ас9а163а561аГ65а7ШЬ7592а38с2Ь62а600 2ЬЬ сеШса50Ыа be1q3п8e53kpxe43pswv4zwdfeпpwpj^jhd424s тхиг be1q3п8e53kpxe43pswv4zw dfeпpwpiihd424smxur 2,20054062 67 382,76

Таблица 2. Сводные данные об операциях о поступлении цифровых валют на блокчейн-адрес _bc1quwvdwxwdljdm8u3rc8vn5xum6anx50nszshg73 за период с 11.07.2023 по 25.08.2023

Номер операции Хэш операции Получатель (блокчейн-адрес) Отправитель (блокчейн-адрес) Дата операции Сумма цифровой валюты (ВТС)

1 955dfc958a0db69ec210f8c6aae6023d98baec4b284d4fa1b 05c8efa20be9da4 ЬС 1 quwvdwxwdljdm8u3rc8vп5xum6aпx 50пszshg73 1AwkRd2E8DmYtБHWRhrqпReC3eyVhhHRGF 11.07.2023 0,100000

4 74ed5c476944dc9d163a561af65a71fab7592a38c2b62a60 02bbcef71ca501dd ЬС 1 quwvdwxwdljdm8u3rc8vп5xum6aпx 50пszshg73 Ьc1q3п8e53kpxe43pswv4zwdfeпpwpjjhd424smxur 12.07.2023 0,120000

Итого: 0,22

Таблица 3. Данные об операциях с цифровыми валютами, в результате которых цифровые валюты перечислялись с

блокчейн-адреса bc1quwvdwxwdljdm8u3rc8vn5xum6anx50nszshg73 за период с 11.07.2023 по 25.08.2023

Номер операции Дата операции Время операции Хэш операции Отправитель (блокчейн-адрес) Получатель (блокчейн-адрес) Сумма операции

Сумма (ВТС) Сумма (ивЭ)

1 12.07.2023 8:53 086079776babf6a57cdb007ef671f42694b065a645f0ef6a1bb6ece 6с65658аЬ Ьc1quwvdwxwdljdm8u3rc8vn5xum6a nx50nszshg73 Ьc1qrc4csпn25xv6u7yex8zq6409klwnrjxfy20kl k 0,000500000 15,31

2 12.07.2023 8:53 086079776babf6a57cdb007ef671f42694b065a645f0ef6a1bb6ece 6с65658аЬ Ьc1quwvdwxwdljdm8u3rc8vn5xum6a nx50nszshg73 Ьc1quwvdwxwdljdm8u3rc8vn5xum6anx50nszs hg73 ' 0,099464750 3 045,71

3 12.07.2023 9:12 1aa0d5b290494fb8af6f759224f20e3ec265c24f8c417001a8331ab 1a4ca9885 bc1quwvdwxwdljdm8u3rc8vn5xum6a nx50nszshg73 3KP6MwWeey2Ruk8WCdNPUSLLahHjowd2 bD 0,000500000 15,31

4 12.07.2023 9:12 1aa0d5b290494fb8af6f759224f20e3ec265c24f8c417001a8331ab 1a4ca9885 bc1quwvdwxwdljdm8u3rc8vn5xum6a nx50nszshg73 bc1quwvdwxwdljdm8u3rc8vn5xum6anx50nszs hg73 0,098936350 3 029,53

5 12.07.2023 9:36 07fd96192753170b35595335ff754ea48a4ee5c873d116e303a65b s0ad042c26 bc1quwvdwxwdljdm8u3rc8vn5xum6a nx50nszshg73 3EjEAbsDEsoygGzMsaiSrDPaJHBpXjWBgM 0,000500000 15,31

6 12.07.2023 9:36 07fd96192753170b35595335ff754ea48a4ee5c873d116e303a65b s0ad042c26 bc1quwvdwxwdljdm8u3rc8vn5xum6a nx50nszshg73 bc1quwvdwxwdljdm8u3rc8vn5xum6anx50nszs hg73 0,098412210 3 013,48

7 12.07.2023 10:29 2ced2c86be31a9838a7fSd071b69336bda261982e1682a736871d 87c081ddb78 bc1quwvdwxwdljdm8u3rc8vn5xum6a nx50nszshg73 bc1qgqxkg9vpedmah0y3qrhnerhhe5lzcz9al6es 65 0,000500000 15,31

8 12.07.2023 10:29 2ced2c86be31a9838a7f8d071b69336bda261982e1682a736871d 87c081ddb78 bc1quwvdwxwdljdm8u3rc8vn5xum6a nx50nszshg73 bc1quwvdwxwdljdm8u3rc8vn5xum6anx50nszs hg73 0,097888240 2 997,44

9 12.07.2023 10:41 2d82a9b448034072b5f3ba9013368b9e8644de2f7590b0890c76e 04d64adeeed bc1quwvdwxwdljdm8u3rc8vn5xum6a nx50nszshg73 bc1qr8rg4wrwp3f2f9qzuc5c40l8kpswel3acmrz yr 0,000500000 15,31

10 12.07.2023 10:41 2d82a9b448034072b5f3ba9013368b9e8644de2f7590b0890c76e 04d64adeeed bc1quwvdwxwdljdm8u3rc8vn5xum6a nx50nszshg73 bc1quwvdwxwdljdm8u3rc8vn5xum6anx50nszs hg73 0,097364270 2 981,39

11 12.07.2023 11:19 b4fda65c8c864c2ecd3dd7a172a2d6a2cf559a98e9db1b3183adf7 04691b35b6 bc1quwvdwxwdljdm8u3rc8vn5xum6a nx50nszshg73 bc1qwgllrpdwjmz7dcqw2jkulncwkknfrp8k9w0 g6f 0,000750000 22,97

12 12.07.2023 11:19 b4fda65c8c864c2ecd3dd7a172a2d6a2cf559a98e9db1b3183adf7 04691b35b6 bc1quwvdwxwdljdm8u3rc8vn5xum6a nx50nszshg73 bc1quwvdwxwdljdm8u3rc8vn5xum6anx50nszs hg73 0,096593120 2 957,78

13 12.07.2023 11:46 4425fab2f09f4fae6ba725e56e291a11a14903522d2bac4e35e4991 62b32af8f bc1quwvdwxwdljdm8u3rc8vn5xum6a nx50nszshg73 bc1qsm9knmz2s36y3002dkf008wxwe8eg3qe5 06e3v 0,000500000 15,31

14 12.07.2023 11:46 4425fab2f09f4fae6ba725e56e291a11a14903522d2bac4e35e4991 62b32af8f bc1quwvdwxwdljdm8u3rc8vn5xum6a nx50nszshg73 bc1quwvdwxwdljdm8u3rc8vn5xum6anx50nszs hg73 0,096069150 2 941,73

15 12.07.2023 12:17 92d2a8571d4d1b6bfe126373ff3a6bffc559ee891b8807e9be04094 55f75eec8 bc1quwvdwxwdljdm8u3rc8vn5xum6a nx50nszshg73 bc1q9mewnngq6pmla5t49ez696qp7kqehc0eep hxp9 0,000500000 15,31

16 12.07.2023 12:17 92d2a8571d4d1b6bfe126373ff3a6bffc559ee891b8807e9be04094 55f75eec8 bc1quwvdwxwdljdm8u3rc8vn5xum6a nx50nszshg73 bc1quwvdwxwdljdm8u3rc8vn5xum6anx50nszs hg73 0,095550820 2 925,86

17 12.07.2023 12:30 f12e52b3e607fcb60552bc12118aa6d3d839fe24293a25075e0b2a c0457ae409 bc1quwvdwxwdljdm8u3rc8vn5xum6a nx50nszshg73 bc1qd9wsvqcanrq0rxtayye95t52sklcqammzrhtn m 0,000500000 15,31

18 12.07.2023 12:30 f12e52b3e607fcb60552bc12118aa6d3d839fe24293a25075e0b2a c0457ae409 bc1quwvdwxwdljdm8u3rc8vn5xum6a nx50nszshg73 bc1quwvdwxwdljdm8u3rc8vn5xum6anx50nszs hg73 0,095032490 2 909,99

19 12.07.2023 12:49 3addbe355b746d689b2bffe70b3a64e4b5c911814bed5272c90a3e 50e0ee738e bc1quwvdwxwdljdm8u3rc8vn5xum6a nx50nszshg73 bc1q6vacutd5f0066295dmxq9489z9nh8l3ag03 5u5 0,000400000 12,25

20 12.07.2023 12:49 3addbe355b746d689b2bffe70b3a64e4b5c911814bed5272c90a3e 50e0ee738e bc1quwvdwxwdljdm8u3rc8vn5xum6a nx50nszshg73 bc1quwvdwxwdljdm8u3rc8vn5xum6anx50nszs hg73 ' 0,094614160 2 897,18

21 12.07.2023 17:13 49cd448b4abbe75e257731c4c3c4965a3cf75c838503093824502 5f59169419f bc1quwvdwxwdljdm8u3rc8vn5xum6a nx50nszshg73 3NULkt3mmMjfNCSuhoRnFdo4qscvXK 1 Hyc 0,000672790 20,60

22 12.07.2023 17:13 49cd448b4abbe75e257731c4c3c4965a3cf75c838503093824502 5f59169419f bc1quwvdwxwdljdm8u3rc8vn5xum6a nx50nszshg73 bc1quwvdwxwdljdm8u3rc8vn5xum6anx50nszs hg73 0,093920070 2 875,93

23 14.07.2023 1:04 FSe53e4985cec1aeeed0a8098362459f9c2b531d0924db8082a168 3ce0d11619 bc1quwvdwxwdljdm8u3rc8vn5xum6a nx50nszshg73 36hhYnzsxhzkJXpWNRodLTTvAdd2ZNszHF 0,213873530 6 729,53

Таблица 4. Сводные данные об операциях с цифровыми валютами, в результате которых цифровые валюты перечислялись с блокчейн-адреса bc1quwvdwxwdljdm8u3rc8vn5xum6anx50nszshg73 за период с 11.07.2023 по 25.08.2023

Номер операции Хэш операции Отправитель (блокчейн-адрес) Получатель (блокчейн-адрес) Дата операции Сумма цифровой валюты (ВТС)

1 086079776babf6a57cdb007ef671f42694b065a645f0ef6a 1bb6ece6c65658ab bc 1quwvdwxwdljdm8u3rc8vn5xum6anx50nszshg73 Ьо1 qrc4csnn25xv6u7yex8zq6409khvnrjxfy20klk 12.07.2023 0,0005

3 1aa0d5b290494fb8af6f759224f20e3ec265c24f8c417001 a8331ab1a4ca9885 bc 1quwvdwxwdljdm8u3rc8vn5xum6anx50nszshg73 3KP6MwWeey2Ruk8WCdNPUS LLahHj owd2bD 12.07.2023 0,0005

5 07fd96192753170b35595335ff754ea48a4ee5c873d116e 303a65be0ad042c26 bc 1quwvdwxwdljdm8u3rc8vn5xum6anx50nszshg73 3EjEAbsDEsoygGzMsaiSrDPaJHBpXjWBgM 12.07.2023 0,0005

7 2ced2c86be31a9838a7f8d071 b69336bda261982e 1682a7 36871d87c081ddb78 bc 1quwvdwxwdljdm8u3rc8vn5xum6anx50nszshg73 bc1qgqxkg9vpedmah0y3qrhnerh he5lzcz9al6es65 12.07.2023 0,0005

9 2d82a9b448034072b5f3ba9013368b9e8644de2f7590b08 90c76e04d64adeeed bc 1quwvdwxwdljdm8u3rc8vn5xum6anx50nszshg73 bc1qr8rg4wrwp3f2f9qzuc5c40l8kpswel3acmrzyr 12.07.2023 0,0005

11 b4fda65c8c864c2ecd3dd7a172a2d6a2cf559a98e9db1b31 B3adf704691b35b6 bc 1quwvdwxwdljdm8u3rc8vn5xum6anx50nszshg73 bc1qwgИrpdwjmz7dcqw2jkulncwkknfrp8k9w0g6f 12.07.2023 0,00075

13 4425fab2f09f4fae6ba725e56e291a11a14903522d2bac4e 35e499162b32af8f bc 1quwvdwxwdljdm8u3rc8vn5xum6anx50nszshg73 bc 1 qsm9knmz2s36y3002dkf008wxwe8eg3qe506e3v 12.07.2023 0,0005

15 92d2a8571d4d1b6bfe126373ff3a6bffc559ee891b8807e9 be0409455f75eec8 bc 1quwvdwxwdljdm8u3rc8vn5xum6anx50nszshg73 bc 1 q9mewnngq6pmla5t49ez696qp7kqehc0eephxp9 12.07.2023 0,0005

17 f12e52b3e607fcb60552bc12118aa6d3d839fe24293a2507 5e0b2ac0457ae409 bc 1quwvdwxwdljdm8u3rc8vn5xum6anx50nszshg73 bc 1 qd9wsvqcanrq0rxtayye95t52sklcqammzrhtnm 12.07.2023 0,0005

19 eaddbe355b746d689b2bffe70b3a64e4b5c911814bed527 2c90a3e50e0ee738e bc 1quwvdwxwdljdm8u3rc8vn5xum6anx50nszshg73 bc1q6vacutd5f0066295dmxq9489z9nh8l3ag035u5 12.07.2023 0,0004

21 49cd448b4abbe75e257731c4c3c4965a3cf75c838503093 B245025f59169419f bc 1quwvdwxwdljdm8u3rc8vn5xum6anx50nszshg73 3NULkt3mmMjfNCSuhoRnFdo4qscvXK1Hyc 12.07.2023 0,00067279

23 f8e53e4985cec 1 aeeed0a8098362459f9c2b531 d0924db80 B2a1683ce0d11619 bc 1quwvdwxwdljdm8u3rc8vn5xum6anx50nszshg73 36hhYnzsxhzkJXpWNRodLTTvAdd2ZNszHF 14.07.2023 0,21387353

Итого: 0,21969632

Приложение 6. Схемы сделок при манипулировании рынком на биржевых торгах.

Схема № 1 сделок при манипулировании валютным рынком на биржевых торгах.

©

излишнии доход организации № 1

*

ущерб организации № 2

Схема № 1.1 сделок при манипулировании валютным рынком на биржевых торгах.

ФИО1

©

*

ущерб организации № 2

Схема № 2 сделок при манипулировании валютным рынком на биржевых торгах.

©

излишнии доход организации № 1

ущерб организации № 2

Приложение 7. Алгоритм производства судебной финансово-экономической экспертизы по определению финансового результата операций на биржевых торгах с признаками неправомерного использования инсайдерской

информации и манипулирования рынком.

Приложение 8. Примеры таблиц приложения к заключению эксперта, отражающих ход и результаты исследования при производстве судебной финансово-экономической экспертизы определения финансового результата операций на биржевых торгах с признаками неправомерного использования инсайдерской информации

и манипулирования рынком.

Таблица 1. Данные реестра сделок с ценными бумагами, входящих в операции, совершенные ФИО

Номер Дата Время Наименование Краткое КШ Период Цена за Количество Стоимость Коли- Существен- Существен- Существенное Направлен-

операции торгов регистрации ценной бумаги наименование осуществле- одну купленных покупок, чество ное ное влияние влияние на ность

сделки в ценной бумаги ния операции ценную ценных руб- продан- влияние на на объем спрос/ сделки

Системе бумагу бумаг ных цену торгов предложение (Покупка

торгов ценных торгуемого инстру-мента инструмента (В) /

бумаг инстру- на торгах продажа

мента (8))

Таблица 2. Сводные данные об операциях с ценными бумагами, совершенных ТФИО

Номер Наименование Краткое КШ Период Средняя Кол-во Стоимость Кол-во Доход от Средняя цена Тип Финансовый

операции ценной бумаги наименование цена купленных покупок проданных продаж продажи операции результат от

ценной бумаги покупки ценных ценных ценной бумаги операции

ценной бумаг бумаг

бумаги