Судебная финансово-экономическая экспертиза: теоретические и организационно-методические аспекты тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 12.00.12, кандидат наук Сарыгина, Элина Сергеевна

• Сарыгина, Элина Сергеевна
• кандидат наук
• 2017

Оглавление диссертации кандидат наук Сарыгина, Элина Сергеевна

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ СУДЕБНОЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ

§ 1.1. Генезис судебной финансово-экономической экспертизы

§1.2. Предмет, объекты и задачи судебной финансово-экономической экспертизы

§1.3. Судебный эксперт судебной финансово-экономической экспертизы

и его профессиональная компетенция

ГЛАВА 2. ПРАВОВЫЕ И ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ СУДЕБНОЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ

§2.1. Особенности назначения судебной финансово-экономической экспертизы

§2.2. Методическое обеспечение судебной финансово-экономической экспертизы

§2.3 Оценка заключения судебной финансово-экономической экспертизы следователем и судом

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК СОКРАЩЕНИЙ И УСЛОВНЫХ ОБОЗНАЧЕНИЙ

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

СПИСОК ИЛЛЮСТРАТИВНОГО МАТЕРИАЛА

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение № 1 Статистические данные выявленных преступлений экономической направленности за период с 2010 г. по 2016 г

Приложение № 2 Историческая справка

Приложение № 3 Воззрения о родах системы судебных экономических экспертиз

Приложение № 4 Основные определения предмета СФЭЭ

Приложение № 5 Виды документации предприятия (организации) - материальные объекты, характеризующие его финансы и их обращение

Приложение № 6 «Встречная документация» проверяемого предприятия в качестве свободных образцов для сравнительного исследования

Приложение № 7 Классификация объектов СФЭЭ («экспертиза содержания экономических операций») по Л. П. Климович

Приложение № 8 Классификация экономической информации по А. Д. Шеремету. 181 Приложение № 9 Классификация видов СФЭЭ по СЭУ Минюста России: научный

подход

Приложение № 10 Общий объект рода СФЭЭ и его виды

Приложение № 11 Специальные знания эксперта-экономиста СФЭЭ

Приложение № 12 Вариативность дополнительного обучения в области СФЭЭ на основе базового уровня образования эксперта

Приложение № 13 Программа по курсу «Судебная финансово-экономическая экспертиза»

Приложение № 14 Особенности формулирования вопросов при организации назначения СФЭЭ: методические рекомендации правоприменителю

Приложение № 15 Алгоритм назначения СФЭЭ: общий подход

Приложение № 16 Технологический алгоритм производства СФЭЭ

16.1 Подготовительная стадия экспертного исследования

16.2 Раздельная стадия экспертного исследования

16.3 Стадия моделирования процессов формирования, движение и изменений экономического продукта (операций)

16.4 Стадия сравнительного исследования и стадия формулирования выводов

Приложение № 17 Примерный перечень вопросов специалисту как процессуальной фигуры при оказании методической помощи в проверке заключения эксперта СФЭЭ

Приложение № 18 Типичные задачи специалиста как процессуальной фигуры при

оказании методической помощи в проверке заключения эксперта СФЭЭ

Приложение № 19 Результаты интервьюирования, анкетирования и опросов практических работников, чья деятельность связана с организацией назначения, производства и определения доказательственного значения СФЭЭ

19.1 Суды, следователи, дознаватели и их руководители

19.2 Адвокаты по экономическим преступлениям и юристы претензионных отделов крупных российских компаний по досудебным спорам в сфере экономической деятельности

19.3 Судебные эксперты-экономисты

19.4 Судебные эксперты иных родов (видов)

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Судебная финансово-экономическая экспертиза: теоретические и организационно-методические аспекты»

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования. Конституцией Российской Федерации (статья 8) гарантируются единство экономического пространства, свободное перемещение товаров, услуг и финансовых средств, поддержка конкуренции, свобода экономической деятельности, признаются и защищаются равным образом частная, государственная, муниципальная и иные формы собственности1. Вместе с тем выбранный политический курс России требует совершенствования правового регулирования общественных отношений в области экономики и экономической деятельности при конструктивном и целенаправленном подходе, с соблюдением принципов демократического общества. Разработка и реформирование такого механизма будут способствовать поддержанию и развитию экономического потенциала страны, а имеющиеся неурегулированные пробелы могут дестабилизировать хозяйственные системы и их экономические субъекты, что будет негативно влиять на экономику страны.

Ряд отраслей экономики в той или иной степени подвергаются криминализации, деструктивное действие которой усиливается ее приспособляемостью, чутким реагированием на правовые, социально-экономические преобразования, предприимчивым использованием недостатков, упущений, слабых сторон существующего правового регулирования и практики. Статистические данные о состоянии преступности экономической направленности в России отражают лишь наиболее распространенные ее виды2.

Для преступных сообществ притягательны процессы финансирования экономических субъектов, и особо привлекательной является среда формирования фи-

1 Конституция Российской Федерации : принята всенародным голосованием 12 дек. 1993 г. : с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30 дек. 2008 г. № 6-ФКЗ; от 30 дек. 2008 № 7-ФКЗ, от 5 февр. 2014 № 2-ФКЗ, от 21 июля 2014 № 11ФКЗ) // СПС «КонсультантПлюс».

Приложение № 1 Статистические данные выявленных преступлений экономической направленности за период с 2010 г. по 2016 г.

нансов, что обусловлено их сущностью и природой. Нередко совершение противоправных деяний и действий сопровождается использованием различных приемов фабрикования подложных результатов хозяйственной деятельности. Расследование преступлений вызывает резкое и усиленное противодействие правоохранительным органам, увеличение доли заранее спланированных и тщательно замаскированных преступлений, повышение уровня подготовленности организованных преступных сообществ. При рассмотрении уголовных и гражданских дел, связанных с защитой экономической свободы, обращением финансов, существенную роль играют специальные знания, основной формой использования которых в судопроизводстве является судебная экспертиза.

Тем не менее, до настоящего времени не обобщена практика расследования и рассмотрения уголовных, гражданских и административных дел, связанных с защитой экономической свободы, обращением финансов и их фондов, обоснованностью финансирования либо сопряженных с возникающим имущественным интересом, по которым назначаются судебные экспертизы.

Экономическим экспертизам посвящена обширная литература, в том числе по судебной финансово-экономической экспертизе (далее СФЭЭ), но она сводится к рассмотрению и выявлению частных проблем использования специальных экономических знаний. Насущным вопросом остается разработка теоретических основ проведения такого рода экономических экспертиз, так как отсутствуют современные монографические исследования, научно-методические рекомендации по их организации и производству с учетом особенностей комиссионных и комплексных экспертиз.

Существующие ведомственные подходы к классификации судебных экономических экспертиз не дают целостного представления о судебной финансово -экономической экспертизе как самостоятельном роде экспертиз, на что неоднократно указывали многие ученые (М. М. Виноградова, В. М. Волга, Л. К. Климович, А. А. Савицкий, Г. А. Матусовский, С. П. Фортинский, Л. Г. Шапиро, др.).

Судебной финансово-экономической экспертизе присущи свои особенности (предмет, объекты, задачи), с которыми и связаны определенные трудности у правомочных на ее назначение лиц (назначение и подготовка материалов на экспертизу). 89 проинтервьюированных нами правоприменителей (суды, следователи, дознаватели) отметили, что результаты проведенных исследований являлись одним из основных факторов, способствовавших раскрытию и расследованию экономических преступлений судебном рассмотрении уголовных и гражданских дел.

Вместе с тем 95 респондентов выразили неудовлетворенность:

- трудностями, связанными с постановкой вопросов при назначении СФЭЭ и определением доказательственного значения ее результатов;

- отсутствием единого научно-методического подхода к СФЭЭ в судебно-экспертных учреждений (далее СЭУ) различных ведомств, а также негосударственных СЭУ;

- длительностью проведения такого рода экспертиз;

- низким качеством проведения этих экспертиз в негосударственных СЭУ.

Таким образом, в настоящее время насущной необходимостью является разработка теоретических, организационных и методических аспектов судебной финансово-экономической экспертизы на основе общей теории судебной эксперто-логии, что обусловливает актуальность темы данного диссертационного исследования и ее направленность.

Степень разработанности проблемы. Отдельные вопросы по судебной финансово-экономической экспертизе рассматривались в диссертационных исследованиях таких ученых, как Ю. К. Гаджиев, М. М. Виноградова, Л. П. Климович, А. А. Матвеев, Л. Л. Михайлова, Е. Н. Петухов, Е. П. Пустовалова, М. В. Чадин, Л. Г. Шапиро, Н. В. Шувалов и др.

Несмотря на бесспорную теоретическую и практическую значимость указанных выше и ряда других научных работ, следует констатировать, что до настоящего времени не предпринимались комплексные исследования, направленные на рассмотрение теоретических положений судебной финансово-экономической

экспертизы, ее места в системе судебных экономических экспертиз, экспертной технологии ее производства.

Предметом исследования являются закономерности формирования и функционирования системы специальных знаний, синтез которых составляет правовую, теоретическую и методическую основу судебной финансово-экономической экспертизы, закономерности формирования и видоизменения компетенций судебного эксперта финансово-экономической экспертизы.

Объектом исследования являются экспертная, следственная и судебная практика по назначению, производству, оценке и использованию в доказывании судебных финансово-экономических экспертиз.

Цель исследования заключается в разработке теоретических, организационных и методических аспектов судебной финансово-экономической экспертизы.

Достижение поставленной цели диссертационного исследования предполагало решение научных задач:

- исследование генезиса СФЭЭ;

- определение основных категорий СФЭЭ: предмета, объектов, задач и пр.;

- определение компетенции эксперта СФЭЭ, разработка путей обеспечения современного уровня его подготовки и повышения квалификации;

- обобщение проблем, связанных с назначением СФЭЭ, и разработка рекомендаций по их решению;

- систематизация и совершенствование методического обеспечения СФЭЭ;

- разработка технологии по подготовке заключения СФЭЭ и дополнительных материалов к нему;

- разработка рекомендаций для правоприменителей по оценке заключения эксперта СФЭЭ с точки зрения соблюдения процессуального законодательства, методологии и экспертной технологии.

Основу методологии и методов исследования работы составил диалектический подход, включающий категории и законы диалектической и формальной логики, позволяющий проанализировать формирование и функционирование сис-

темы специальных знаний, синтез которых составляет правовую, теоретическую и методическую основу судебной финансово-экономической экспертизы.

Также в процессе исследования были использованы общенаучные методы: наблюдение, сравнение, описание, формализация и другие. Кроме того, в диссертации использованы частнонаучные методы: исторический, логический, сравнительно-аналитический, системно-структурный и системный подходы.

Теоретическую основу исследования составили труды ученых - специализирующихся в областях криминалистики и судебной экспертологии: Т.В. Аверьяновой, Р. С. Белкина, А.И. Винберга, Е.И. Галяшиной, A.M. Зинина, Ю.Г. Корухова, А.В. Кудрявцевой, Н.П. Майлис, Ю.К. Орлова, Е.Р. Россинской, С.А. Смирновой, И.Л. Петрухина, А.Р. Шляхова, и многих других.

В процессе исследования потребовалось обратиться к специальной литературе теоретического и методического характера по проблемам использования специальных знаний в области экономики и финансов таких видных ученых, как Л. Н. Агаева, Н. К. Болдова, А.Ф. Волынский, В. В. Голикова, С. П. Голубятников, И. Н. Каревская, Ж. А. Кеворкова, Л. П. Климович, Н. В. Лысенко, Л. Л. Михайлова, М. Г. Нерсесян, В. К. Степутенкова, М. В. Чадин, и другие.

Нормативную основу научного исследования составили Конституция Российской Федерации, Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации, Гражданский кодекс Российской Федерации, Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации, Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации, Кодекс об административных правонарушениях Российской Федерации, Кодекс административного судопроизводства Российской Федерации, Федеральный закон от 31 мая 2001 г. № 73-ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации», Федеральный закон от 06 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 21 декабря 2010 г. № 28 «О судебной экспертизе по уголовным делам», Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 04 ап-

реля 2014 г. № 23 «О некоторых вопросах практики применения арбитражными судами законодательства об экспертизе».

Кроме того, использована нормативная база, затрагивающая особенности производства судебных финансово-экономических исследований и экспертиз: постановления Пленумов ВС и ВАС РФ, ведомственные нормативные акты.

Эмпирической базой исследования являлись:

- материалы экспертной практики, находившиеся в архивах государственных и негосударственных СЭУ г. Москвы, изучение которых произведено сплошным методом за разные периоды времени. В частности, проанализированы:

- 3 024 заключения экспертов, начиная с 1992 г. по 2017 г., в которых использовались специальные экономические знания, в том числе в области финансов, хозяйственно-экономического анализа, финансовой математики;

- 105 заключений специалистов и 78 рецензий на заключения экспертов, касающихся исследований методической обоснованности и процессуального соответствия ранее данных заключений экспертов по конкретным делам за период с 2005 г. по 2017 г.;

- материалы судебной практики за 2010-2017 гг., опубликованные в информационных ресурсах ГАС «Правосудие», справочно-правовых системах «Кон-сультантПлюс» и «Право.ру»;

- результаты проведенного интервьюирования, анкетирования и опросов практических работников г. Москвы, Московской, Тульской, Ростовской областей, Краснодарского края, чья деятельность связана с организацией и производством судебных экономических экспертиз, в частности финансово-экономических, в том числе: 26 судей; 88 следователей, руководителей следственных органов и дознавателей; 55 адвокатов, специализирующихся на экономических преступлениях и спорах; 36 юристов претензионных отделов крупных российских компаний, в компетенцию которых входит разрешение досудебных экономических споров с контрагентами; 43 судебных экспертов ведомственных

и негосударственных СЭУ, в обязанность которых входит производство судебных финансово-экономических экспертиз; 65 судебных экспертов ведомственных и негосударственных СЭУ, в обязанность которых входит производство иных судебных экспертиз;

- аналитические данные статистики о преступлениях экономической направленности по открытым официальным данным МВД России за период с 2010 по 2016 г.г.

Автором также использован личный опыт (более десяти лет) судебно-экспертной деятельности в области производства экономических экспертиз, в том числе финансово-экономических, в качестве государственного и негосударственного эксперта.

Научная новизна диссертационного исследования определяется тем, что это одна из первых монографических работ, посвященных комплексному рассмотрению с позиций современной экспертологии судебной финансово -экономической экспертизы, как рода класса судебных экономических экспертиз, включающему предмет, объекты, задачи, методологию, технологию этого рода судебных экспертиз; компетенции экспертов судебной финансово-экономической экспертизы; научно-методические рекомендации для правоприменителей по особенностям назначения подобных экспертиз и определению доказательственного значения экспертных выводов.

Основные положения, выносимые на защиту:

1. Авторский подход к судебной финансово-экономической экспертизе, как роду класса судебных экономических экспертиз, включающий предмет, объекты, задачи этого рода экспертизы.

Под предметом судебной финансово-экономической экспертизы понимаются фактические данные (обстоятельства дела), устанавливаемые для целей судопроизводства на основе использования специальных знаний в области экономики и финансов предприятия при исследовании отраженных на материальных носите-

лях (документах) процессов формирования, движение и изменений экономического продукта (экономических операций).

Общая задача судебной финансово-экономической экспертизы состоит в исследовании на основе использования специальных знаний в области экономики и финансов предприятия материальных носителей (документов) с целью анализа экономического продукта (экономических операций).

Типичные задачи судебной финансово-экономической экспертизы - это сложные прямые и обратные диагностические задачи:

- определение финансового состояния (активы, структуры обязательств и капитала), в том числе платежеспособности, ликвидности, финансового устойчивости, рентабельности, кредитоспособности и т.п., в статике либо в динамике;

- анализ структуры и динамики доходов и расходов организации (предприятия) в целях определения в них диспропорций, повлиявших на величину балансовой прибыли и связанных с ней показателей;

- анализ финансового результата и характера изменения (признаки и способы изменения, особенности формирования: наличие, размещение, его времени возникновения и характер устойчивости), последующего направления движения в обеспечении соответствующих обязательств (анализ правильности расчетов);

- анализ направления использования прибыли, полученной экономическим субъектом за определенный срок;

- определение действительной стоимости доли имущества, причитающейся участнику общества при выходе из него;

- определение финансовой возможности хозяйствующего субъекта отвечать по своим обязательствам или принимать на себя долговые обязательства;

- анализ полноты и своевременности исполнения кредитных обязательств;

- анализ полноты и своевременности исполнения договорных обязательств перед контрагентами;

- определение степени обеспечения предприятия оборотными средствами, причин образования дебиторской и кредиторской задолженности;

- анализ выявленных экономических факторов, вызвавших существенное изменение финансового состояния организации (предприятия), влияющих на способность отвечать по обязательствам;

- определение степени влияния либо причин изменения на финансовое состояние хозяйствующего субъекта экономических факторов (конкретных хозяйственных операций);

- определение соответствия формирования, движение и изменений экономического продукта требованиям нормативных актов в сфере финансовой дисциплины.

Объекты судебной финансово-экономической экспертизы:

- документы проверяемого экономического субъекта: документация, характеризующая вид экономической деятельности: учредительная документация, свидетельства, выписка из реестра юридических лиц и т.п.; документация, характеризующая локально-нормативное регулирование: организационные, распорядительные, справочно-информационные, коммерческие документы, документы по личному составу и т.п.; документы, характеризующие систему хозяйствования субъекта; документы учета (бухгалтерского, банковского, бюджетного и т.п.) и отчетности: первичные документы; регистры аналитического и синтетического учета, отчетность;

- документы иных экономических субъектов в качестве свободных образцов: «встречная» документация коммерческих, некоммерческих; кредитных организаций (банков); налоговых органов и т.п.;

- иные материалы дела, содержащие сведения, относящиеся к предмету экспертизы (протоколы следственных и судебных действий, заключения экспертов (первичные, дополнительные, повторные судебные экспертизы, заключения специалистов, акты ревизии, отчеты и т.п.).

2. Предложение по использованию, основанной на концепции судебной экспертологии, единой научной классификации судебных экономических экспертиз, включающей роды:

- судебная бухгалтерская экспертиза;

- судебная финансово-экономическая экспертиза,

- судебная оценочная экспертиза.

- судебная налоговая экспертиза;

Обоснование предложения на этой основе унификации ведомственных классификаций (МВД России, Минюста России и др.) судебных экономических экспертиз и разработки в рамках Технического комитета по стандартизации № 134 Росстандарта «Судебная экспертиза» Национального стандарта Российской Федерации «Судебная экономическая экспертиза. Термины и определения. Классификация родов (видов)».

3. Авторская классификация рода судебной финансово-экономической экспертизы, включающая виды:

- СФЭЭ финансов коммерческих предприятий (организаций);

- СФЭЭ финансов некоммерческих предприятий (организаций);

- СФЭЭ финансов кредитных организаций;

- СФЭЭ финансов страховых организаций;

- СФЭЭ экономики труда.

Определены предметы, объекты и общие задачи данных видов СФЭЭ.

4. Технологический алгоритм производства СФЭЭ, основанный на стадиях диагностического экспертного исследования сложных прямых и обратных диагностических задач с конкретизацией содержания этих стадий, а именно, особенностей:

- подготовительной стадии экспертного исследования;

- раздельного экспертного исследования - решения промежуточных простых диагностических задач;

- моделирования процессов формирования, движение и изменений экономического продукта или экономических операций;

- сравнительного экспертного исследования как выведение следствий из полученной модели и сравнения этих гипотетических следствий с реально уста-

новленными признаками объектов диагностирования - процессов формирования, движение и изменений экономического продукта (экономических операций);

- формулирования экспертных выводов.

5. Рекомендации следователям и судьям по назначению СФЭЭ в государственные СЭУ и негосударственные судебно-экспертные организации по уголовным, гражданским, арбитражным и административным делам, связанные с особенностями подготовки материалов на экспертизу; спецификой вопросов, выносимых на разрешение судебного эксперта (сформулирован перечень типовых вопросов, разрешаемых в рамках данного рода экспертизы); выбором эксперта или экспертного учреждения, с учетом определения его компетенции.

6. Рекомендации по оценке заключения эксперта СФЭЭ следователем и судом, которые должны включать не только формальную проверку соответствия заключения нормам процессуального законодательства, но и проверку:

- достаточности исследованных объектов СФЭЭ и сравнительных образцов;

- научной обоснованности и допустимости применения общенаучных, общеэкспертных и частноэкспертных методов, использованных при производстве данной СФЭЭ;

- полноты, всесторонности, логической обоснованности хода и результатов экспертного исследования.

7. Авторский подход к содержанию общей и специальной компетенции эксперта СФЭЭ. Компетентностный подход - основа подготовки экспертов СФЭЭ - специалистов двойной компетенции. При этом наиболее предпочтительным вариантом подготовки квалифицированных экспертов данного рода экспертизы является наличие у них первого высшего образования по специальности ФГОС ВО 40.05.03 «судебная экспертиза», специализация «судебные экономические экспертизы».

Вторым вариантом может быть обучение бакалавров-экономистов в юридической магистратуре по программе «судебная финансово-экономическая экспер-

тиза», однако качество такой подготовки ниже, поскольку за краткий период обучения в магистратуре невозможно дать студентам в достаточном объеме требуемые юридические знания в области материального и процессуального права, судебной экспертологии, криминалистики и целого ряда общеэкспертных дисциплин.

Третьим, наименее предпочтительным, вариантом является практикуемая в настоящее время профессиональная переподготовка лиц, имеющих высшее экономическое образование (бакалавр или специалист), в ходе которой даются лишь фрагментарные знания некоторых разделов криминалистики и теории судебной экспертологии, а также выдержки из процессуальных кодексов.

В связи с приоритетом высшего образования по специальности «судебная экспертиза» при обучении судебных экспертов предлагается внести изменения в ч. 1 ст. 13 Федерального закона № 73-ФЗ от 31 мая 2001 г. «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации», изложив ее в следующей редакции: «Должность эксперта в государственных судебно-экспертных учреждениях может занимать гражданин Российской Федерации, имеющий высшее образование по специальности «судебная экспертиза» либо иное высшее образование и дополнительное образование по конкретной экспертной специальности...... Предлагается также учесть данное предложение в новом

законе «О судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации»3.

Полагаем, что необходимо внесение изменений в Федеральный образовательный стандарт высшего образования 3+ 40.05.03 по специальности «судебная экспертиза», связанных получением первого и второго высшего образования по очно-заочной форме (в настоящее время предусмотрена исключительно очная форма обучения). При этом будет возможно сокращать срок обучения для лиц, имеющих высшее экономическое образование.

Проект федерального закона № 306504-6 «О судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации» : внесен Правительством РФ, в первом чтении // СПС «Гарант». URL : http://base.garant.ru/57731874/ (дата обращения: 01 июня 2017 г.).

Теоретическая и практическая значимость диссертационного исследования определяется тем, что в исследовании определяются основные положения частной теории - судебной финансово-экономической экспертизы, которые не получили должного отражения в научной литературе, предложенные рекомендации направлены на совершенствование следственно-судебной практики по назначению и оценке использования результатов судебной финансово-экономической экспертизы; а также улучшение (повышение качества) ее производства в государственных и негосударственных СЭУ.

Результаты диссертационного исследования могут быть использованы в учебном процессе в вузах, которые реализуют программы высшего образования по специальности «судебная экспертиза» со специализацией «судебные экономические экспертизы»; по программам повышения квалификации и профессиональной переподготовки «Судебная экономическая экспертиза», в том числе по конкретной экспертной специальности «судебная финансово-экономическая экспертиза», а также по программам бакалавриата и магистратуры в рамках дисциплин курсов «экспертизы в судопроизводстве», «участие специалиста в процессуальных действиях» и др.

Выводы и результаты диссертации могут быть использованы в дальнейших научно-исследованиях проблем судебных экономических экспертиз.

Степень достоверности результатов диссертационного исследования обеспечивалась:

- формально-логическим использованием научных методов познания;

- изучением достаточного объема научно-методической литературы;

- исследованием нормативной базы и судебной практики;

- достаточным объемом экспертной практики, включающей заключения экспертов, рецензии на заключения экспертов по конкретным делам (как внутреннюю форму повышения качества производства судебных экспертиз в системе СЭУ Минюста России), заключения специалистов в отношении формулирования

суждения о методической обоснованности заключений экспертов по конкретным делам;

- репрезентативностью выборки респондентов, т.е. привлечением высококвалифицированных специалистов по проблеме научного исследования.

Апробация результатов исследования. По результатам научной работы опубликованы двадцать пять трудов, шесть из них - в изданиях, входящих в Перечень ведущих рецензируемых научных журналов и изданий, в которых должны быть опубликованы научные результаты диссертаций на соискание ученой степени кандидата наук, сформированный ВАК Министерства образования и науки Российской Федерации.

Список литературы диссертационного исследования кандидат наук Сарыгина, Элина Сергеевна, 2017 год

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Законодательство, нормативные правовые акты

1. Конституция Российской Федерации [Электронный ресурс] : принята всенародным голосованием 12 дек. 1993 г. : с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30 дек. 2008 г. № 6-ФКЗ; от 30 дек. 2008 № 7-ФКЗ, от 5 февр. 2014 № 2-ФКЗ, от 21 июля 2014 № 11ФКЗ) : - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлю с».

2. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18 дек. 2001 г. № 174-ФЗ [Электронный ресурс] : принят Гос. Думой Федер. Собр. РФ 22 нояб. 2001 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. РФ 5 дек. 2001 г. : офиц. текст : по состоянию на 25 мая 2017 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

3. Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации от 14 нояб. 2002 г. № 138-Ф3 [Электронный ресурс] : принят Гос. Думой Федер. Собр. РФ 23 окт. 2002 г. : одобр. Советом Федерации Федер. Собр. РФ 30 окт. 2002 г.: офиц. текст : по состоянию на 25 мая 2017 г. — Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

4. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24 июля 2002 г. № 95-ФЗ [Электронный ресурс] : принят Гос. Думой Федер. Собр. РФ 14 июня 2002 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. РФ 10 июля 2002 г.: офиц. текст : по состоянию на 25 мая 2017 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультангПлюс».

5. Кодекс административного судопроизводства Российской Федерации от 08 марта 2015 г. №21-ФЗ [Электронный ресурс] : принят Гос. Думой Федер. Собр. РФ 20 фев. 2015 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. РФ 25 февр. 2015 г.: офиц. текст : по состоянию на 25 мая 2017 г. — Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

6. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996г. № 63-ФЗ [Электронный ресурс] : принят Гос. Думой Федер. Собр. РФ 24 мая 1996 г. : одобр. Советом Федерации Федер. Собр. РФ 05 июня 1996 г. : офиц. текст : по состоянию на 25 мая 2017 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

7. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 дек. 2001 г. № 195-ФЗ [Электронный ресурс]: принят Гос. Думой Федер. Собр. РФ 20

дек. 2001 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. РФ 26 дек. 2001 г.: офиц. текст : по состоянию на 25 мая 2017 г - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

8. Гражданский кодекс Российской Федерации : часть первая от 30 нояб. 1996 г. № 51-ФЗ [Электронный ресурс] : принят Гос. Думой Федер. Собр. РФ 21 окт. 1994 г. : офиц. текст : по состоянию на 25 мая 2017 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлю с».

9. Гражданский кодекс Российской Федерации : часть вторая от 26 янв. 1996 г. № 14-ФЗ [Электронный ресурс] : принят Гос. Думой Федер. Собр. РФ 22 дек. 1994 г. : офиц. текст : по состоянию на 25 мая 2017 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлю с».

10. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30 дек. 2001 г. № 197-ФЗ [Электронный ресурс] : принят Гос. Думой Федер. Собр. РФ 21 дек. 2001 г. : одобр. Советом Федерации Федер. Собр. РФ 26 дек. 2001 г. : офиц. текст : по состоянию на 25 мая 2017 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

11. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ [Электронный ресурс] : принят Гос. Думой Федер. Собр. РФ 17 июля 1998 г. : одобр. Советом Федерации Федер. Собр. РФ 17 июля 1998 г. : офиц. текст : по состоянию на 25 мая 2017 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

12. Налоговый кодекс Российской Федерации : часть первая от 31 июля 1998 № 146-ФЗ [Электронный ресурс] : принят Гос. Думой Федер. Собр. РФ 16 июля 1998 г. : одобр. Советом Федерации Федер. Собр. РФ 17 июля 1998 г. : офиц. текст : по состоянию на 25 мая 2017 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

13. Налоговый кодекс Российской Федерации : часть вторая от 05 авг. 2000 № 117-ФЗ [Электронный ресурс] : принят Гос. Думой Федер. Собр. РФ 19 июля 2000 г. : одобр. Советом Федерации Федер. Собр. РФ 26 июля 2000 г. : офиц. текст : по состоянию на 25 мая 2017 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

14. О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации от 31 мая 2001 г. №73-Ф3 [Электронный ресурс] : принят Гос. Думой Федер. Собр. РФ 5 апр. 2001 г. : одобр. Советом Федерации Федер. Собр. РФ 16 мая 2001 г. : офиц. текст : по состоянию на 25 мая 2017 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

15. Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации от 31 мая 2002 г. №63-Ф3 [Электронный ресурс] : принят Гос. Думой Федер. Собр. РФ 25 апр. 2002 г. : одобр. Советом Федерации Федер. Собр. РФ 15 мая 2002 г. : офиц. текст : по состоянию на 25 мая 2017 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

16. Об оперативно-розыскной деятельности от 12 авг. 1995 г. №144-Ф3 [Электронный ресурс] : принят Гос. Думой Федер. Собр. РФ 05 июля 1995 г. : офиц. текст : по состоянию на 25 мая 2017 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

17. Об образовании в Российской Федерации от 29 дек. 2012 г. №273-Ф3 [Электронный ресурс] : принят Гос. Думой Федер. Собр. РФ 21 дек. 2012 г. : одобр. Советом Федерации Федер. Собр. РФ 26 дек. 2012 г. : офиц. текст : по состоянию на 25 мая 2017 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

18. О банках и банковской деятельности от 02 дек. 1990 № 395-1-ФЗ [Электронный ресурс] : офиц. текст : по состоянию на 25 мая 2017 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

19. О некоммерческих организациях от 12 янв. 1996 г. № 7-ФЗ [Электронный ресурс] принят Гос. Думой Федер. Собр. РФ 08 дек. 1995 г. : офиц. текст : по состоянию на 25 мая 2017 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

20. Об акционерных обществах от 26 дек. 1995 г. №208-Ф3 [Электронный ресурс] : принят Гос. Думой Федер. Собр. РФ 24 нояб. 1995 г. : офиц. текст : по состоянию на 25 мая 2017 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

21. О бухгалтерском учете от 06 дек. 2011 г. №402-Ф3 [Электронный ресурс] : принят Гос. Думой Федер. Собр. РФ 2 нояб. 2011 г. : одобр. Советом Федерации Федер. Собр. РФ 29 нояб. 2011 г.: офиц. текст : по состоянию на 25 мая 2017 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

22. Об аудиторской деятельности от 30 дек. 2008 г. №307-Ф3 [Электронный ресурс] : принят Гос. Думой Федер. Собр. РФ 24 дек. 2008 г. : одобр. Советом Федерации Федер. Собр. РФ 29 дек. 2008 г.: офиц. текст : по состоянию на 25 мая 2017 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

23. Об оценочной деятельности в Российской Федерации от 29 июля 1998 г. №135-Ф3 [Электронный ресурс] : принят Гос. Думой Федер. Собр. РФ 16 июля 1998 г. : одобр. Советом Федерации Федер. Собр. РФ 17 июля 1998 г.: офиц. текст : по состоянию на 25 мая 2017 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

24. О несостоятельности (банкротстве) от 26 окт. 2002 г. №127-Ф3 [Электронный ресурс] : принят Гос. Думой Федер. Собр. РФ 27 сент. 2012 г. : одобр. Советом Федерации Федер. Собр. РФ 16 окт. 2012 г.: офиц. текст : по состоянию на 25 мая 2017 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

Акты высших судебных инстанций

25. О судебной экспертизе по уголовным делам [Электронный ресурс] : постановление Пленума Верховного Суда РФ № 28 : принято 21 дек. 2010 г. : офиц. текст: по состоянию на 01 июля 2017 г. - Доступ из справ.-правовой системы «Гарант».

26. О подготовке гражданских дел к судебному разбирательству [Электронный ресурс] : постановление Пленума Верховного Суда РФ № 11 : принято 24 июня 2008 г. : офиц. текст: по состоянию на 01 июля 2017 г. - Доступ из справ.-правовой системы «Гарант».

27. О некоторых вопросах практики применения арбитражными судами законодательства об экспертизе [Электронный ресурс] : постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ № 23 : принято 04 апр. 2014 г. : офиц. текст: по состоянию на 01 июля 2017 г. - Доступ из справ.-правовой системы «Гарант».

28. О судебной практике по делам о легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, и о приобретении или сбыте имущества, заведомо добытого преступным путем [Электронный ресурс] : постановление Пленума Верховного Суда РФ № 32 : принято 07 июл. 2015 г. : офиц. текст: по состоянию на 01 июля 2017 г. - Доступ из справ.-правовой системы «Гарант».

Акты органов исполнительной власти

29. Вопросы организации производства судебных экспертиз в экспертно-криминалистических подразделениях органов внутренних дел Российской Федерации» (вместе с «Инструкцией по организации производства судебных экспертиз в экспертно-криминалистических подразделениях органов внутренних дел Российской Федерации», «Перечнем родов (видов) судебных экспертиз, производимых в экспертно-криминалистических подразделениях органов внутренних дел Российской Федерации») [Электронный ресурс] : приказ МВД России от 29 июня 2005 г. № 511: офиц. текст: по состоянию на 01 июля 2017 г. - Доступ из справ.-правовой системы «Гарант».

30. Вопросы определения уровня профессиональной подготовки экспертов в системе МВД России» (Приложение № 1. Положение об аттестации экспертов на право са-

мостоятельного производства судебных экспертиз и о порядке пересмотра уровня их профессиональной подготовки в системе Министерства внутренних дел Российской Федерации, Приложение № 1. Положение о Центральной экспертно-квалификационной комиссии Министерства внутренних дел Российской Федерации) : приказ МВД РФ от 09 янв. 2013 г. № 2 : зарегист. в Минюсте России 19 апр. 2013 г. № 28236 // Российская газета. № 97 от 08 мая 2013 г.

31. Об утверждении Перечня родов (видов) судебных экспертиз, выполняемых в федеральных бюджетных судебно-экспертных учреждениях Минюста России, и Перечня экспертных специальностей, по которым представляется право самостоятельного производства судебных экспертиз в федеральных бюджетных судебно-экспертных учреждениях Минюста [Электронный ресурс] : приказ Министерства юстиции РФ от 27 дек. 2012 г. № 237 : зарегист. в Минюсте России 29 янв. 2013 г. № 26742 : офиц. текст: по состоянию на 01 июля 2017 г. - Доступ из справ.-правовой системы «Гарант».

32. Об утверждении методических рекомендаций по проведению финансово-экономической экспертизы, назначенной в ходе предварительного следствия, судебного разбирательства уголовных дел, возбужденных по признакам преступления, предусмотренного статьей 196 Уголовного кодекса Российской Федерации и Методических рекомендаций для специалистов, привлекаемых к участию в процессуальных действиях в порядке, установленном уголовно-процессуальным кодексов Российской Федерации, при проверке следователем сообщения о преступлении, предусмотренном статьей 196 Уголовного кодекса Российской Федерации [Электронный ресурс] : Приказ Минэкономразвития РФ от 05 фев. 2009 г. № 35 : офиц. текст: по состоянию на 01 июля 2017 г. - Доступ из справ.-правовой системы «Гарант».

33. Об утверждении временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства [Электронный ресурс] : Постановление Правительства РФ от 27 дек. 2004 г. № 855 : офиц. текст: по состоянию на 01 июля 2017 г. - Доступ из справ.-правовой системы «Гарант».

34. Методические рекомендации по порядку назначения и производства судебных экспертиз в рамках доследственных проверок и расследования преступлений, подследственных Федеральной службе судебных приставов [Электронный ресурс] : утвержденные ФССП России от 15 сент. 2014 г. № 0004/22 : письмо ФССП от 18 сентября

2014 г. № 00043/14/56151-ВВ «О методических рекомендациях» : офиц. текст: по состоянию на 01 июля 2017 г. - Доступ из справ.-правовой системы «Гарант».

35. О Создании технического комитета по стандартизации «судебная экспертиза» [Электронный ресурс] : приказ Росстандарта от 13 мая 2015 г. № 561 : офиц. текст: по состоянию на 01 июля 2017 г. - Доступ из справ.-правовой системы «Гарант».

36. Об утверждении перечней специальностей и направлений подготовки высшего образования [Электронный ресурс]: Приказ Минобрнауки России от 12 сент. 2013 г. № 1061: зарегистр. В Минюсте России 14 окт. 2013 г. № 30163 : офиц. текст: по состоянию на 01 июля 2017 г. - Доступ из справ.-правовой системы «Гарант».

37. Положение о дополнительном профессиональном образовании работников федеральных бюджетных судебно-экспертных учреждений Министерства юстиции Российской Федерации, утвержденное Приказом ФБУ РФЦСЭ при Минюсте России от 16 дек. 2014 г. № 239/1-1 : офиц. текст: по состоянию на 01 июля 2017 г. - Доступ из справ.-правовой системы «Гарант».

38. Перечень специальностей высшего профильного образования в Системе добровольной сертификации методического обеспечения судебной экспертизы, утвержденный Приказом Государственного учреждения Российского Федерального Центра Судебной Экспертизы при Министерстве юстиции Российской Федерации от 28 января 2011 г. № 15/1-1 : офиц. текст: по состоянию на 22 апр. 2017 г. - Доступ из URL: http://sudexpert.ru/files/special.pdf .

39. Методические рекомендации по выявлению и расследованию преступлений, предусмотренных статьей 177 Уголовного кодекса Российской Федерации (злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности) [Электронный ресурс] : утвержденные ФССП России от 21 авг. 2013 г. № 04/12 : офиц. текст: по состоянию на 01 июля 2017 г. - Доступ из справ.-правовой системы «Гарант».

40. План счетов казначейского учета и Инструкция по применению плана счетов казначейского учета [Электронный ресурс]: Приказ Минфина России от 30 нояб. 2015 г. № 184н : офиц. текст: по состоянию на 01 июля 2017 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

41. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методические рекомендации по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной

деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса [Электронный ресурс]: Приказ Минсельхоза РФ от 13 июня. 2001 г. № 654 : офиц. текст: по состоянию на 01 июля 2017 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

42. План счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и Порядок по применению Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях [Электронный ресурс]: Положение Банка России от 02 сент. 2015 г. № 486-п : офиц. текст: по состоянию на 01 июля 2017 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

43. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций [Электронный ресурс]: Приказ Минфина России от 31 окт. 2000 г. № 94н : офиц. текст: по состоянию на 01 июля 2017 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

44. Единый план счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкция по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений [Электронный ресурс]: Приказ Минфина России от 01 дек. 2010 г. № 157н : офиц. текст: по состоянию на 01 июля 2017 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

45. План счетов бюджетного учета и Инструкция по применению плана счетов бюджетного учета [Электронный ресурс]: Приказ Минфина России от 06 дек. 2010 г. № 162н : офиц. текст: по состоянию на 01 июля 2017 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

46. План счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений [Электронный ресурс]: Приказ Минфина России от 16 дек. 2010 г. № 172н : офиц. текст: по состоянию на 01 июля 2017 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

47. План счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений [Электронный ресурс]: Приказ Минфина России от 23 дек. 2010 г. № 183н : офиц. текст: по состоянию на 01 июля 2017 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

48. Информация об особенностях формирования бухгалтерской (финансовой) отчетности некоммерческих организаций (П3-1/2015) [Электронный ресурс]: письмо Минфина : офиц. текст: по состоянию на 01 июля 2017 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

49. План счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядок его применения [Электронный ресурс]: Положение Банка России от 27 фев. 2017 г. № 579-П : офиц. текст: по состоянию на 01 июля 2017 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлю с».

50. Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования» [Электронный ресурс]: Положение Центрального банка РФ от 28 дек. 2015 г. № 526 : офиц. текст: по состоянию на 01 июля 2017 г. - Доступ из http://www.cbr.ru/analytics/accounting/files_nfo/526-p.pdf.

51. Методические рекомендации по бухгалтерскому учету операций страховщиков, связанных с осуществлением деятельности по страхованию, состахованию, перестрахованию и обязательному медицинскому страхованию, на которые распространяются Положение Банка России от 04 сентября 2015 г. № 491-П « [Электронный ресурс]: Положение Центрального банка РФ от 22 сент. 2016 г. № 29-МР : офиц. текст: по состоянию на 01 июля 2017 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

52. Концептуальные основы финансовой отчетности [Электронный ресурс] : приказ Совета МСФО Минфина РФ от 30 янв. 2017 г. : офиц. текст: по состоянию на 01 июля 2017. - иКЬ: https://www.minfin.ru/ru/search.? // - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлю с».

Иные нормативные акты, не имеющие юридической силы

53. Устав Уголовного судопроизводства от 20 ноября 1864 г. Ст. 112, 325. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

54. Инструкция о порядке производства судебных экспертиз в экспертных учреждениях Министерства юстиции РСФСР : приказ Министра юстиции РСФСР В. М. Блинова от 10 декабря 1974 г.

55. Перечень родов экспертиз, методов экспертного исследования и экспертных специальностей, по которым присваивается квалификация судебного эксперта в судебно-экспертных учреждениях системы Министерства юстиции Российской Федерации : приказ заместителя Министра юстиции Российской Федерации от 11 ноября 1996 г. № 13-14-165.

56. Перечень экспертиз, выполняемых в судебно-экспертных учреждениях системы Министерства юстиции России в 1996-2000 г. г. и территориальных сфер их деятельности, утвержденный заместителем Министра юстиции Российской Федерации от 18 апреля 1996 г. № 13-11-62 г.

57. Примерный перечень видов экспертиз, выполняемых в судебно-экспертных учреждениях Министерства юстиции Российской Федерации : приказ Министерства юстиции РФ от 30 ноября 2000 г. № 363.

58. Примерный перечень видов экспертиз, выполняемых в судебно-экспертных учреждениях Министерства юстиции Российской Федерации : приказ Министерства юстиции РФ от 14 мая 2003 г. № 114.

59. Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности организаций государственного сектора» [Электронный ресурс]: приказ Минфина от 31 дек. 2016 г. № 256н ; вступит в силу с 2018 г. : офиц. текст: по состоянию на 01 июля 2017 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

Государственные стандарты и классификаторы

60. Федеральный государственный образовательный стандарт высшего образования по специальности 40.05.03 судебная экспертиза (уровень специалитета) «специалист») [Электронный ресурс] : приказ Минобрнауки России от 28 окт. 2016 г. № 1342 : офиц. текст: по состоянию на 01 июля 2017 г. - Доступ из справ.-правовой системы «Гарант».

61. Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 0292014 (КДЕС РЕД.2) [Электронный ресурс] : приказ Росстандарта России от 31 янв. 2014

г. № 14-ст : офиц. текст: по состоянию на 01 июля 2017 г. - Доступ из справ.-правовой системы «Гарант».

62. Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности ОК 034-2014 (КПЕС 2008) [Электронный ресурс] : приказ Росстандарта России от 31 янв. 2014 г. № 14-ст : офиц. текст: по состоянию на 01 июля 2017 г. - Доступ из справ.-правовой системы «Гарант».

63. Общероссийский классификатор организационно-правовых форм ОК 0282012 [Электронный ресурс] : приказ Росстандарта России от 16 окт. 2012 г. № 505 -ст : офиц. текст: по состоянию на 01 июля 2017 г. - Доступ из справ.-правовой системы «Гарант».

64. Общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93 [Электронный ресурс] : приказ Росстандарта России от 30 дек. 1993 г. № 299-ст : офиц. текст: по состоянию на 01 июля 2017 г. - Доступ из справ.-правовой системы «Гарант».

Словари и энциклопедии

65. Белкин, Р.С. Криминалистическая энциклопедия / Р. С. Белкин. - 2. изд., доп.

- М. : Мегатрон XXI, 2000. - 334 с.

66. Борисов, А . Б. Большой экономический словарь / А.Б. Борисов. - 2. изд., доп.

- М. : Книжный мир, 2009. - 864 с.

67. Словарь основных терминов судебных экспертиз / ред.-сост. Ю. Г. Корухов. -М. : СУДЕКС, 2012. - 119 с.

68. Словарь основных терминов судебных экспертиз / отв. ред. А. И. Винберг, А. Р. Шляхов, А. А. Эйсман. - М. : ВНИИСЭ, 1980. - 92 с.

69. Словарь основных терминов судебно-бухгалтерской и планово-экономической экспертиз / отв. ред. В. К. Степутенкова. - М. : ВНИИСЭ, 1987. - 99 с.

70. Современный экономический словарь / Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б. - 6-е изд., перераб., доп. - М. : Инфра-М, 2011. // СПС «Консультант».

71. Энциклопедия судебной экспертизы / под ред. Т.В. Аверьяновой, Е.Р. Российской. - М. : Юристъ, 1999. - 552 с.

Монографии, учебники и учебные пособия

72. Аверьянова, Т. В. Судебная экспертиза. Курс общей теории / Т.В. Аверьянова.

- М. : Норма, 2014. - 480 с.

73. Ашмарина, Е. А. Правовое обеспечение контроля, учета, аудита и судебно-экономической экспертизы : учебник для академического бакалавриата / Е. А. Ашмарина, [др.] ; под общ.рук. В. В. Ершова ; под ред. Е. М. Ашмариной. — М. : Юрайт, 2015. --289 с.

74. Барыгина, А. А. Критерии допустимости доказательств в уголовном процессе : монография / А. А. Барыгина. - М. : Юрлитинформ, 2016. - 192 С.

75. Белкин, Р. С. Курс криминалистики : в 3-х томах. Т2. : Частные криминалистические теории : / Р. С. Белкин. - Т.2. - М. : Юрист, 1997. - 464 с.

76. Белов, А. А. Судебно-бухгалтерская экспертиза / Белов А. А., Белов А. Н. - 2 изд., перераб., доп. - М. : Книжный мир, 2004. - 643 с.

77. Белуха, Н. Т. Судебно-бухгалтерская экспертиза : учебное пособие / Н.Т. Белуха - М. : Дело ЛТД, 1993. - 272 с.

78. Борисов, А. Н. Комментарий к положениям Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации по проведению судебно-налоговых экспертиз, ревизий и документальных проверок / А. Н. Борисов. - М. : Юстицинформ, 2004. - 223 с.

79. Винберг, А. И. Судебная экспертология : общетеоретические и методологические проблемы судебных экспертиз : учебное пособие / А. И. Винберг, Н. Т. Малаховская ; отв.ред. Б. А. Викторов. - Волгоград. : НИиРИО ВСШ МВД СССР, 1979. - 183 с.

80. Возможности производства судебной экспертизы в государственных судебно-экспертных учреждениях Минюста России : научное издание / под общей ред. Т. П. Москвиной. - М. : Антидор, 2004. - 512 с.

81. Голикова, В. В. Судебная налоговая экспертиза : монография / В.В. Голикова ; под.ред. Е. Р. Российской. - М. : Пресс Бюро, 2012. - 196 с.

82. Голубятников, С. П. Основы документальной ревизии и судебно-бухгалтерской экспертизы : учебно-методическое пособие / С. П. Голубятников, Н. В. Кудрявцева ; отв.ред. В.Г. Танасевич. - М. : [б. и.], 1965. - 129 с.

83. Горбачев, И. А. Закон и судебно-счетоводные экспертизы / И. А. Горбачев. -М. : Бухгалтерский кабинет И. А. Горбачева; Товарищество типографии А. И. Мамонтова, 1909. - 49 с.

84. Давыдов, Н. А. Современная подготовка юристов : бакалавров, специалистов и магистров в вузах России (опыт проектирования и реализации) : монография / Н. А. Да-

выдов, И. И. Аминов, С. П. Поляков ; под общ. ред. Н. А. Давыдова. - М. : Проспект, 2015. - 208 с.

85. Доказывание и принятие решений в состязательном уголовном судопроизводстве : монография / Е.К. Антонович, Т.Ю. Вилкова, Л.М. Володина, М.И. Воронин, Л.А. Воскобитова, [др.] ; отв.ред. Л. Н. Масленникова. — М. : Норма, 2017. — 384 с.

86. Езерский, Ф. В. Обрусение счетоводного языка : библиографический курс коммерческой корреспонденции. Анализ Ф. В. Езерского / Ф. В. Езерский. - СПб., М. : Тип. т-ва И.Н. Кушнерев и Ко, 1900. - 28 с.

87. Езерский, Ф. В. Экспертиза Ф. В. Езерского по отчетам Опочецкой уездной земской управы с 1-го января 1875 по 22-е ноября 1877 года / Ф. В. Езерский. - Спб. : Фирма счетовод, Невский проспект, № 37, 1879. - 82 с.

88. Иванов, С. Ф. Бухгалтерская экспертиза в судебной процессе : пособие для юристов и бухгалтеров-экспертов / С. Ф. Иванов. - Спб. : Коммерческая литература, 1913. - 244 с.

89. Иванов, С. Ф. О бухгалтерской экспертизе в судебном процессе / С. Ф. Иванов. - Спб. : типо-лит А.Э. Винеке, 1911. - 22 с.

90. Исаенко, В. Н. Оценка и использование прокурором заключений экспертов в уголовном судопроизводстве : монография / В. Н. Исаенко, Е. В. Павлова. - М. : Юрли-тинформ, 2014. - 168 с.

91. Использование табличных построений при производстве судебных экономических экспертиз : методическое письмо / С. А. Плишкин, Л. Е. Васенкова ; ред. В. К. Степутенкова. - М. : ВНИИСЭ, 1990. - 80 с.

92. Кеворкова, Ж. А. Судебно-экономическая экспертиза : учебное пособие / Ж. А. Кеворкова, И. В. Бахолдина. - М. : Юнити-дана, 2015. - 191 с.

93. Кирилов, В. И. Логика : учебник / В. И. Кирилов. - 3-е изд., стереотипное. - М. : Норма, 2017. - 240 с.

94. Классификация судебных экспертиз и типизация их задач : материалы к Учен. совету МЮ СССР. ВНИИСЭ. - М. : [б. и.], 1977. - 134 с.

95. Комментарий к законодательству о судебной экспертизе : уголовное, гражданское, арбитражное судопроизводство / Ю. Г. Корухов, Н. П. Майлис, Ю. К. Орлов и [др.] ; отв. ред. В. Ф. Орлова ; РФЦСЭ МЮ РФ. - М. : Норма, 2004. - 192 с.

96. Комментарии к Уголовно-процессуальному кодексу Российской Федерации / В. М. Лебедев, В. В. Устинов, Л. Б. Алексеева и [др.] ; отв. ред. Д. Н. Козак; Е. Б. Мизулина, Комитет Государственной думы по гражданскому, уголовному и процессуальному законодательству. - 2-е изд., перераб. доп. - М. : Юристъ, 2004. - 823 с.

97. Контрольное сличение как метод экспертного исследования : методическое письмо / сост. В. Г. Дрейден ; отв. ред. С. А. Смирнова. - Спб. : ЦлНИЛСЭ, 1992. - 50 с.

98. Корухов, Ю. Г. Криминалистическая диагностика для экспертов : научно-практическое пособие / Ю. Г. Корухов. - М. : ИПК РФЦСЭ, 2007. - 227 с.

99. Корухов, Ю. Г. Специалист в гражданском, арбитражном и угловном процессах : пособие для судебных экспертов и судей / Ю. Г. Корухов. - М. : Пресс Бюро, 2012. - 32 с.

100. Криминалистика : учебник / Т. В. Аверьянова, Р. С. Белкин, Ю. Г. Корухов, Е. Р. Россинская. - 4-е изд., перераб. и доп. - М. : Норма : Инфра-М, 2013. - 928 с.

101. Криминалистическая неидентификационная экспертиза : учебное пособие / Седых-Бондаренко Ю.П. ; под ред. Ф. П. Сова. - М.: Изд-во ВШ МВД СССР, 1973. - 52 с.

102. Матусовский, Г. А. Экономические преступления: криминалистический анализ / Г. А. Матусовский. - Харьков : Консум, 1999. - 480 с.

103. Майлис, Н. П. Трасология и трасологическая экспертиза : курс лекций / Н. П. Май-лис. - М. : РГУП, 2015. - 236 с.

104. Орлов, Ю. К. Современные проблемы доказывания и использования специальных знаний в уголовном судопроизводстве: научно-учебное пособие / Ю. К. Орлов. -М. : Проспект, 2016. - 208 с.

105. Орлов, Ю. К. Судебная экспертиза как средство доказывания в уголовном судопроизводстве : научное издание / Ю. К. Орлов. - М. : ИПК РФЦСЭ, 2005. - 264 с.

106. Основы судебной экспертизы : часть 1 : общая теория / отв. ред. Корухов Ю. Г. - М. : РФЦСЭ, 1997. - 430 с.

107. Остроумов, С. С. Основы бухгалтерского учета и судебно-бухгалтерской экспертизы / С. С. Остроумов, С. П. Фортинский. - 2-е изд., испр. и доп. - М. : Юрид. лит, 1969. - 296 с.

108. Петрухин И.Л. Экспертиза как средство доказывания в советском уголовном процессе / И. Л. Петрухин, Чангули И. И. - М. : Юрид. лит, 1964. - 268 с.

109. Практическое руководство по производству судебных экспертиз для экспертов и специалистов : практическое пособие : учебное пособие / Т. В. Аверьянова, В. Ф. Статкус, Ю. С. Блинов, А. А. Власичев и [др] ; под ред. Т. В. Аверьяновой, В. Ф. Стат-куса. - 2-е изд., пер.и доп. - М. : Юрайт, 2016. - С. 724.

110. Применение традиционных методов и приемов экономического анализа при решении задач судебной планово-экономической экспертизы : методические рекомендации для экспертов / С. А. Плишкин ; ред. В. К. Степутенкова. - М. : ВНИИСЭ, 1987. -35 с.

111. Программа «Судебный экономический анализ и судебная планово-экономическая экспертиза» и методические рекомендации по подготовке курсовых работ : для слушателей заочных курсов повышения квалификации работников СЭУ системы МЮ СССР / авт.-сост. В. К. Степутенкова, С. А. Плишкин. - М. : ВНИИСЭ, 1987. -С. 30.

112. Проект федерального закона № 306504-6 «О судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации» : внесен Правительством РФ, в первом чтении // СПС «Гарант». URL : http://base.garant.ru/57731874/ (дата обращения: 01 июня 2017 г.).

113. Прорвич, В.А. Судебно-оценочная экспертиза : правовые, организационные и научно-методические основы / В. А. Прорвич. - М. : Закон и право, Юнити-дана, 2009. -399 с.

114. Россинская, Е. Р. Настольная книга судьи: судебная экспертиза : теория и практика, типичные вопросы и нестандартные ситуации / Е. Р. Россинская, Е. И. Галя-шина. - М. : Проспект, 2014. - 458 с.

115. Россинская, Е. Р. Судебная экспертиза в гражданском, арбитражном, административном и уголовном процессе : монография / Е. Р. Россинская. - М. : Норма, 2015. -736 с.

116. Россинская, Е. Р. Судебная экспертиза в гражданском, арбитражном и уголовном процессе : практическое пособие / Е. Р. Россинская. - М. : Право и закон, 1996. -224 с.

117. Россинская, Е. Р. Судебная экспертология : история и современность (научная школа, экспертная практика, компетентностный подход) : монография ; под ред. Е. Р. Россинской, Е. И. Галяшиной -- М. : Проспект, 2017. -- 272 с.

118. Россинская, Е. Р. Судебно-экспертная деятельность : правовое, теоретическое и организационное обеспечение : учебник для аспирантуры по специальности 12.00.12 «Криминалистика ; судебно-экспертная деятельность, оперативно-розыскная деятельность» ; под ред. Е. Р. Российской, Е. И. Галяшиной — М. : Норма : Инфра-М, 2017. — 400 с.

119. Россинская, Е. Р. Теория судебной экспертизы (судебная экспертология) : учебник / Е. Р. Россинская, Е. И. Галяшина, А. М. Зинин. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Норма : Инфра-М, 2016. - 368 с.

120. Россинская, Е. Р. Судебная экспертиза : типичные ошибки / Е.И. Галяшина, Е. Р. Россинская и [др.] ; под ред. Е. Р. Российской. - М. : Проспект, 2016. - 544 с.

121. Смирнова, С. А. Вызовы времени и экспертные технологии правоприменения : мультимодальное издание «судебная экспертиза : перезагрузка» : научное издание / С. А. Смирнова. - Часть 1. - М. : Эком, 2012. - 656 с.

122. Смирнова, С. А. Силлабусы по судебной экспертизе : учебно-методический комплекс : мультимодальное издание «судебная экспертиза : перезагрузка» : научное издание ; под ред. С. А. Смирновой. - Часть 3. - М. : Эком, 2012. - 656 с.

123. Смирнова, С. А. Судебная экспертиза на рубеже XXI века : состояние, развитие, проблемы / С. А. Смирнова. - 2-е изд., перераб. и доп. - СПб. : Питер, 2004. - 875 с.

124. Снетков, В. А. Криминалистическая диагностика в деятельности экспертно-криминалистических подразделений МВД России по применению экспертно-криминалистических методов и средств : учебное пособие / В. А. Снетков. - М. : ЭКЦ МВД России, 1998. - 40 с.

125. Соколов, Я. В. История бухгалтерского учета : учебник / Я. В. Соколов, В. Я. Соколов. - М . : Финансы и статистика. 2004. - 272 с.

126. Современные возможности судебных экспертиз : методическое пособие для экспертов, следователей и судей / Л. Д. Беляева, А. Ю. Бутырин, Ю. М. Воронков, С. М. Вул, [др.] ; науч. ред. Ю. Г. Корухов. - М. : Триада-Х, 2000. - 261 с.

127. Справочная книга криминалиста / Е. Н. Викторова, Л. Н. Викторова, И. Г. Виноградов, А. И. Дворкин, [др.] ; отв. ред. Н. А. Селиванов. - М. : Норма : Инфра-М, 2000. - 727 с.

128. Судебная бухгалтерия : учебник для бакалавров / И. Н. Скоротягин, Л. К. Без-укладникова, Д. А. Скоротягина ; под ред. И.Н. Сорокотягина. - 2-е изд., пер. и доп. - М. : Юрайт, 2017. - 287 с.

129. Судебная бухгалтерия : учебное пособие / А. А. Толкаченко, Н. Д. Эриашви-ли, В. И. Бобошко, Ж. А. Кеваркова, В. Е. Суглобов, В. А. Бородин, К. В. Харабет, К. К. Арабян, М. М. Виноградова. - М. : Юнити-Дана, 2016. - 239 С.

130. Судебно-бухгалтерская экспертиза : учебное пособие для студентов вузов / Е.Р. Российская и [др.] ; под ред. Е. Р. Российской, Н. Д. Эриашвили. - 3-е изд., перераб и доп. - М. : Юнити-дана, 2012. - 383 с.

131. Судебно-экономическая экспертиза : монография / Т. А. Казакбиев, Г. А. Корнилов, И. Г. Корнилова, Н. Н. Лобанов, А. А. Савицкий. - Махачкала : ИП Овчинников М. А. (Типография Алеф), 2016. - 146 с.

132. Судебно-бухгалтерская экспертиза : учебное пособие / Т.В. Котенева, Е.В. Черномырдина - М. : Научная книга, 2004. - 224 с.

133. Типовые экспертные методики исследования вещественных доказательств в 2-х ч. : часть II / под ред. А. Ю. Семенова ;общ. ред. В. В. Мартынова. - М. : ЭКЦ МВД России, 2012. - 800 с.

134. Уголовно-процессуальное право Российской Федерации : учебное пособие / Л. А. Воскобитова, Л. Н. Масленникова, Ю. К. Орлов, С. Б. Россинский, Т. Ю. Вилкова, [др.]. — М. : Норма, 2013. — 1008 с.

135. Фортинский, С. П. Судебно-бухгалтерская экспертиза / С. П. Фортинский. -М. : Юрид. лит, 1962. - 234 с.

136. Шеремет, А. Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций : монография / Е. В. Негашев, А. Д. Шеремет. - 2-е изд., доп. - М. : Инфра-М, 2013. - 208 с.

137. Шеремет А. Д., Теория экономического анализа : учебник / А. Д. Шеремет. -3-е изд., доп. - М. : Инфра-М, 2011. - 352 с.

138. Шляхов, А. Р. Труды по судебной экспертизе : научное издание / А. Р. Шляхов; Гос. учреждение Российский федеральный центр судебной экспертизы при Минюсте России. - М. : Наука, 2006. - 567 с.

139. Шмонин, А. В. Расследование экономических преступлений : учебно-практическое / А. В. Шмонин . - М. : Дашков и К, 2004. - 304 с.

140. Эксперт. Руководство для экспертов органов внутренних дел : методическое пособие для экспретов ; под ред. Т.В. Аверьяновой, В.Ф. Статкуса. - М. : КноРус, Право и закон, 2003. - 392 с.

Статьи и тезисы докладов

141. Агаева Л. Н. Программа подготовки экспертов по специальности 18.1 «Исследование показателей финансового состояния и финансово-экономической деятельности хозяйствующего субъекта» / Л. Н. Агаева, М. Г. Нерсесян // Теория и практика судебной экспертизы. - 2007. - № 4 (8). - С. 34-40.

142. Агаева Л. Н. Помощь специалиста в оценке заключения эксперта судебной экономической экспертизы / Л. Н. Агаева, И. В. Нельга // Теория и практика судебной экспертизы. - 2007. - № 4 (8). - С. 232-234.

143. Антонов, И. А. Экспертное заключение: оценка доказательственного значения при производстве по уголовному делу / И. А. Антонов // Мир юридической науки. -2016. - № 3. - С. 73-77.

144. Аснис, А. Я. Субъективное и объективное в судебной экспертизе и современная практика правоприменения / А. Я. Аснис // Теория и практика судебной экспертизы. - 2016. - № 1(41). - С. 60-62.

145. Белоковыльский, М. С. Участие адвоката в проверке и оценке допустимости заключения эксперта в уголовном процессе : анализ соблюдения требований закона на этапах производства судебной экспертизы и оформления заключения эксперта / М. С. Белоковыльский // Адвокат. - 2010. - № 9. - С. 18-23.

146. Белоусов, А. И. Особенности бухгалтерского учета в период Великой Отечественной войны / А. И. Белоусов, А. В. Зеленина // Вестник Ставропольского государственного университета : экономические науки. - 2010. - № 68. - С. 13-17.

147. Бондарь, Н. Н. Некоторые особенности исследования объектов судебной экономической экспертизы, в том числе документов неофициального учета и электронных документов / Н. Н. Бондарь, М. М. Виноградова // Теория и практика судебной экспертизы. - 2011. - № 2 (22) - С. 85-93.

148. Бондарь, Н.Н. О проблемах методического обеспечения судебных экономических экспертиз / Н. Н. Бондарь, М. М. Виноградова // Теория и практика судебной экспертизы. - 2007. - № 4 (8). - С. 125-128.

149. Бондарь, Н. Н. Особенности производства судебной экономической экспертизы по уголовным делам, связанным с мошенничеством в сфере коммунальных платежей / Н. Н. Бондарь, М. М. Виноградова // Теория и практика судебной экспертизы. - 2016. -№ 2(42). - С. 60-74.

150. Бондарь, Н. Н. Типичные недостатки, встречающиеся в заключениях экспертов-экономистов и возможные способы их устранения / Н. Н. Бондарь, М. М. Виноградова // Теория и практика судебной экспертизы. - 2007. - № 4 (8). - С. 82-84.

151. Винберг, А. И. Идентификационная, диагностическая и ситуационная криминалистическая экспертизы /А. И. Винберг // Советское государство и право. - 1978. - № 9. - С. 71-75.

152. Виноградова, М. М. Всегда ли книга в помощь эксперту / М. М. Виноградова // Теория и практика судебной экспертизы - 2011. - № 2(22). - С. 186-205.

153. Виноградова, М. М. О возможности применения методических положений и рекомендаций по проведению анализа финансового состояния хозяйствующего субъекта, разработанных различными министерствами и ведомствами, при производства судебных экономических экспертиз / М. М. Виноградова // Теория и практика судебной экспертизы. - 2011. - № 1(21). - С. 94-101.

154. Виноградова, М. М. Комментированное заключение судебной финансово-экономической экспертизы по анализу финансового состояния хозяйствующего субъекта / М. М. Виноградова, М. Г. Нерсесян // Теория и практика судебной экспертизы. -2007. - № 4 (8). - С. 158-169.

155. Волынский, А. Ф. О содержании и организации профессиональной переподготовки судебных экспертов и специалистов-экономистов / А. Ф. Волынский, В. А. Про-рвич // Вестник Московского университета МВД России. - 2016. - № 5. - С. 25-29.

156. Волынский, А. Ф. Преступления в сфере экономики: организация и методика расследования / А. Ф. Волынский // Вестник Нижегородской академии МВД России. -2016. - № 2 (34) - URL: http://cyberleninka.ru/article/n/prestupleniya-v-sfere-ekonomiki-organizatsiya-i-metodika-rassledovaniya (дата обращения: 02.06.2017).

157. Зинин А. М. Заключение специалиста : сущность, содержание и форма / А. М. Зинин // Вестник Университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА). - 2016. - № 8 (4). -С. 32-37.

158. Зинин А. М. Значение экспертной дидактики для процесса обучения судебных экспертов / А. М. Зинин // Уголовное судопроизводство : проблемы теории и практики. - М. : Юнити-дана, 2016. - № 1. - С. 30-31.

159. Каревская, И. Н. Определение стоимости имущества, причитающегося каждому из участников общества с ограниченной ответственностью или акционерного общества при выходе из него ( методические рекомендации для экспертов-экономистов ) / И. Н. Каревская, Н. В. Лысенко, М. Г. Нерсесян // Теория и практика судебной экспертизы. - 2007. - № 4 (8). - С. 110-124.

160. Карпунина, О. Ю. Вклад Ф.В. Езерского в становление судебных экономических экспертиз / О. Ю. Карпунина, Э. С. Сарыгина // Актуальные направления фундаментальных и прикладных исследований», North Charleston, 27-28 февраля 2017 г. : сборник материалов XI международной научно-практической конференции. - North Charleston, SC, USA : Create Space, 2017. — С. 226-232.

161. Кеворкова, Ж. А. В. Порядок сертификации экспертов-экономистов в Российской Федерации / Ж. А. Кеворкова, И. В. Бахолдина // Управление экономическими системами. - 2014. - № 4. - URL: http://uecs.ru/finansi-i-kredit/item/2887-2014-04-29-08-51-04?pop=1&print=1&tmpl=component (дата обращения 22.04.2017 г.).

162. Ковалев, В. В. Бухгалтерский учет в России : смена приоритетов / В. В. Ковалев // Вестник Санкт-Петербургского университета : экономика, серия 5. - 2010. - №4. -С. 98-112.

163. Красильников, В. Г. Компьютерно-технические экспертизы при расследовании преступлений экономической направленности / В. Г. Красильников // Судебная экспертиза. - Саратов : Изд-во СЮИ МВД России, 2010. - № 3(23). - С. 102-105.

164. Крюкова, Т. Ю. Теоретические основы формирования бухгалтерского учета и отчетности в зарубежной практике / Т. Ю. Крюкова // Бизнес в законе : экономико-юридический журнал. - 2011. - №3. - С. 293-299.

165. Любовицкий, А. В. Оценка заключения эксперта как субинститут судебно-экспертной деятельности /А. В. Любовицкий // Вестник Удмуртского ун-та : серия Экономика и право. - 2013. - № 2-4. - С. 147-150.

166. Лысенко, Е.Е. Проблема экономического инструментария судебных экономических экспертиз / Е.Е. Лысенко, А.А. Сардюков, Э.С. Сарыгина // Наука в современном информационном общества, 28-29 ноября 2016 г., North Charleston, USA : сборник мате-

риалов X международной научно-практической конференции : в 3-х томах - Т.3. - North Charleston, SC, USA : Create Space, 2015. - С. 155-161.

167. Майлис, Н. П. Творческий подход при решении экспертных задач как залог эффективности и качества производства судебных экспертиз / Н. П. Майлис // Вестник Московского университета МВД России. - 2017. - №2 - С. 71-73.

168. Майлис, Н. П. Роль экспертной гипотезы в диагностическом исследовании / Н. П. Майлис // Известия Тульского государственного университета. Экономические и юридические науки. - 2014. - №4-2. - С. 17-21.

169. Маслова, И. А. История бухгалтерского учета / И. А. Маслова, Б. Г. Маслов, Ю. Д. Земляков, В. Ю. Салихова // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. - 2006. - №19. - С. 39-45.

170. Матусовский, Г. А. Использование экономико-математических методов / Г. А. Матусовский // Эффективность научно-технических исследований и внедрение их в практику расследования преступлений : межвуз.сб. науч.тр. - Свердловск : Свердл.юрид.ин-т, 1987. - С. 82-87.

171. Матусовский, Г. А. Судебные экспертизы в методике расследования хищений, совершаемых путем присвоения, растраты или злоупотребления служебным положением / Г. А. Матусовский // Современные проблемы судебной экспертизы и пути повышения эффективности деятельности судебно-экспертных учреждений в борьбе с преступностью : сб.трудов. - Киев, 1983. - с. 117-119.

172. Малютин, М. П. Некоторые особенности проверки и оценки заключения и показаний эксперта защитником / М. П. Малютин, Ю. В. Дыбченко // Юридический вестник Кубанского гос. ун-та. - 2011. - № 3 (8). - С. 22-24.

173. Моисеева, Т. Ф. Оценка допустимости заключения эксперта как доказательства в уголовном судопроизводстве / Т. Ф. Моисеева // Российское правосудие. - 2016. -№ 5 (121). - С. 94-100.

174. Муженская, Н. Е. О необходимости и возможности оценки следователем и судом научной обоснованности заключения эксперта / Н. Е. Муженская // Уголовное право. - 2011. - № 3. - С. 99-103.

175. Надгорный, Г. М. Проблемы судебно-экспертной отрасли знаний и предмет судебной экспертизы / Г. М. Надгорный // Криминалистика и судебная экспертиза. - Киев. 1976. - № 13. - С. 42-47.

176. Нерсесян, М. Г. Исследование данных бухгалтерского учета и отчетности для определения признаков и способов искажения показателей, характеризующих финансовое состояние хозяйствующего субъекта в целях получения банковских кредитов : методические рекомендации для экспертов-экономистов / М. Г. Нерсесян // Теория и практика судебной экспертизы. - М. : РФЦСЭ, 2002.

177. Плеханов, А. В. Вопросы теории и практики расследования преступлений в сфере экономической деятельности / А. В. Плеханов // Вестник ВолГУ : серия 5: Юриспруденция. - 2010. - № 2-13. - URL: http://cyberleninka.ru/article/n/voprosy-teorii-i-praktiki-rassledovaniya-prestupleniy-v-sfere-ekonomicheskoy-deyatelnosti (дата обращения: 02.05.2017).

178. Подольный, Н. А. Отдельные проблемы оценки заключения эксперта Н.А. По-дольный // Эксперт-криминалист. - 2016. - № 1. - С. 31-34.

179. Посельская, Л. Н. Правовое и организационное обеспечение расследования преступлений в сфере экономики / Л. Н. Посельская // Известия Тульского государственного университета.Экономические и юридические науки. - 2011. - № 2. - С. 170-174.

180. Пошюнас, П. Комплексные судебно-экономические экспертизы / П. К. Пошю-нас // Социалистическая законность. - № 1. - М. : Известия, 1989. - С. 50-52.

181. Пошюнас, П. К. Сущность и классификация судебно-экономических экспертиз / П.К. Пошюнас // Правоведение. - № 6. - Ленинград : Изд-во Ленингр. ун-та, 1989. - С. 72-77.

182. Пучкова, Т. М. Сущность и классификация задач в судебных экспертизах / Т.М. Пучкова // Теоретические и практические вопросы судебной экспертизы : сборник научных трудов ВНИИСЭ - Вып. 38. - М. : ВНИИСЭ, 1979. - С. 52-57.

183. Рудиченко, А. И. Классификация и структура решения диагностических экспертных задач, их место в системе судебной экспертизы /А.И. Рудиченко // Теоретические вопросы судебной экспертизы : сборник научных трудов. - № 48. - М. : ВНИИСЭ, 1981. - С. 93-106.

184. Сарыгина, Э. С. Актуальные проблемы судебной оценочной экспертизы / Э. С. Сарыгина // Юридическая панорама. — № 2. — М. : Юридическая панорама, 2012 -С. 1280-1285.

185. Сарыгина, Э. С. Генезис судебной финансово- экономической экспертизы / Э. С. Сарыгина // Научные труды. Российская академия юридических наук : сборник статей. - № 15. — М. : Юрист, 2015 - С. 1280-1285.

186. Сарыгина, Э. С. Интеллектуальный подлог в сфере экономической деятельности и реализация экспертной инициативы при производстве судебных финансово -экономических экспертиз / Э. С. Сарыгина // Теория и практика судебной экспертизы в современных условиях, г. Москва, 22-23 января 2015 г. : материалы V Международной научно-практической конференции. - М. : Проспект, 2015. - С. 425-428.

187. Сарыгина, Э. С. Особенности назначения судебной финансово-экономической экспертизы / Э. С. Сарыгина // Актуальные проблемы Российского права. — 2015. — № 4. — С. 78-83.

188. Сарыгина, Э.С. Особенности оценки заключения судебного эксперта-экономиста в арбитражном процессе / Э. С. Сарыгина // Вестник Университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА). - 2015. - № 12. - С. 128-140.

189. Сарыгина, Э. С. Особенности формирования внутреннего убеждения судебного эксперта при производстве судебных экономических экспертиз: гносеологический аспект / Э. С. Сарыгина // Судебная экспертиза: прошлое, настоящее и взгляд в будущее: материалы ежегодной всероссийской научно-практической конференции (4-5 июня 2015 года: сб. статей / сост. Бачиева А.В., Виноградова А.Н., Лейнова О.С. - СПб. : Изд-во СПб ун-та МВД России, 2015. - С. 308-316.

190. Сарыгина, Э. С. Предмет и задачи судебной финансово-экономической экспертизы / Э. С. Сарыгина // Судебная экспертиза. — 2016. — № 2(46). — С. 140-150.

191. Сарыгина, Э. С. Проблемы организации производства комиссионной судебной финансово-экономической экспертизы / Э. С. Сарыгина // Научные труды. Российская академия юридических наук : сб. статей в 2 т. - Т. 2 - № 16. — М. : Юрист, 2016 -С. 273-276.

192. Сарыгина, Э. С. Проблемы определения уровня компетенции частного эксперта при назначении судебной финансово-экономической экспертизы / Э. С. Сарыгина // Государственный суверенитет и верховенство права : международное и национальное измерения : II Московский юридический форум «Кутафинские чтения» (г. Москва, 2-4 апреля 2015 г.): материалы круглых столов : в 2 ч. - Часть 1. - М. : Проспект, 2015. -С. 643-648.

193. Сарыгина, Э. С. Пути повышения уровня готовности студентов к дидактическому планированию своей подготовки как специалиста / Э. С. Сарыгина // Вестник Московского университета МВД России. — 2016. — № 5. — С. 82-86.

194. Сарыгина, Э. С. Совершенствование нормативной регламентации производства судебных экономических экспертиз / Э. С. Сарыгина // Юридический мир : законотворческие инициативы студентов МГЮА имени О.Е. Кутафина : специальный выпуск, ноябрь, 2012 : сборник научных статей - М. : Юрист, 2012. - С.60-62.

195. Сарыгина, Э. С. Современное представление об объектах судебной финансово-экономической экспертизы / Э. С. Сарыгина // Библиотека криминалиста. — 2015. — № 6(23). — С. 255-263.

196. Сарыгина, Э.С. Содействие специалиста-экономиста следователю, суду в оценке результатов проведения судебной финансово-экономической экспертизы / Э. С. Сарыгина // Фундаментальные и прикладные науки сегодня, 24-25 августа 2015 г., North Charleston, USA : сборник материалов VI международной научно-практической конференции. - North Charleston, SC, USA : Create Space, 2015. - С. 341-343.

197. Сарыгина, Э. С. Специальные знания при расследовании преступлений в экономической сфере, используемые при производстве судебных финансово-экономических экспертиз определения стоимости объектов учета / Э. С. Сарыгина // Известия Тульского государственного университета. Экономические и юридические науки. — 2015. — № 4-2. — С. 352-357.

198. Сарыгина, Э. С. Специальные экономические знания в годы Великой Отечественной войны / Э. С. Сарыгина // Судебная экспертиза : правовые, теоретические и методические проблемы, г. Москва, 27 ноября 2015 г. : материалы международной научно-практической конференции студентов, аспирантов : - М. : Полиграф-плюс, 2015. -С. 55-64.

199. Сарыгина, Э. С. Специальные экономические знания как основной критерий выделения судебных экономических экспертиз в системе судебных экспертиз / Э. С. Са-рыгина // Конституционализм и правовая система России : итоги и перспективы : сб. докладов V Международной научно-практической конференции «Кутафинские чтения». - М. : Проспект, 2014. - С. 388-392.

200. Сарыгина, Э. С. Судебная финансово-экономическая экспертиза : современное состояние и актуальные вопросы / Э. С. Сарыгина // Судебная экспертиза : методо-

логические, правовые и организационные проблемы новых родов (видов) судебных экспертиз : сб. докладов Международной научно-практической конференции, г. Москва, 15-16 января 2014 г. - М. : Проспект, 2014. - С. 198-201.

201. Сарыгина, Э. С. Судебно-бухгалтерская экспертиза как базис в классе экономических экспертиз в современных реалиях: исторические аспекты / Э. С. Сарыгина // Судебная реформа в России: прошлое, настоящее, будущее : сб. докладов VII Международной научно-практической конференции «Кутафинские чтения», г. Москва, 26-27 ноября 2014 г. - М. : ИЦ Ун-та О.Е. Кутафина (МГЮА), 2015. - С. 183-187.

202. Сарыгина, Э. С. Судебный эксперт в сфере экономических экспертиз: профессиональная ориентация / Э. С. Сарыгина // Вестник Университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА). - 2016. - № 8(24). - С. 120-127.

203. Сегай, М. Я. Типология экспертных задач : методологические аспекты / М. Я. Сегай, Е. К. Стринжа ; отв. ред. В. Ф. Бойко // Криминалистика и судебная экспертиза : сборник трудов. - Вып. 37. - Киев : Лыбидь, 1988. - С. 9-18.

204. Семикаленова, А. И. К вопросу о возможностях проведения комплексных экономических и компьютерно-технических исследований / А. И. Семиколенова // Теория и практика судебной экспертизы в современных условиях, Москва, 25-26 янв. 2011 г. : материалы конференции. - М. : Проспект, 2011. - С. 476-480.

205. Смирнова, С. А. Модернизация судебно-экспертной деятельности в связи с изменением правового положения государственных учреждений / С. А. Смирнова // КриминалистЪ. - 2011. - № 2(9). - С. 7-10.

206. Смирнова, С. А. Современные подходы к профессиональной подготовке судебных экспертов в системе СЭУ Минюста России / С. А. Смирнова // Теория и практика судебной экспертизы : международный опыт, проблемы, перспектива, Москва, 07-08 июня 2017 г.: сб. научн.тр. I Международного форума.2017. - М. : МосУ МВД им. В.Я.Кикотя, 2017. - С. 17-21.

207. Смирнова, С. А. Усиление взаимодействия судебных органов и субъектов судебно-экспертной деятельности: российский опыт и перспективы его использования в евразийской интеграции / С. А. Смирнова // Восток-Запад: партнерство судебной экспертизе : актуальные вопросы теории и практики судебной экспертизы, Алматы, 6 ноября 2014 г. : материалы международной научно-практической конференции. - Астана, 2014. - URL: http://online.zakon.kz/ Document/ ?doc_id=31629086#sub_id=9300.

208. Смирнова С.А. Проблемы профессиональной подготовки судебных экспертов / С.А. Смирнова // Теория и практика судебной экспертизы. - 2013. - № 2 (30). - С. 2427.

209. Сулейманова, Г. И. О частной методике, разработанной при производстве финансово-экономической экспертизы, связанной с определением обоснованности заявленных налоговых обязательств по НДС в декларациях предпринимателя (ПБОЮЛ) А. А. Иванова / Г. И. Сулейманова // Теория и практика судебной экспертизы. - 2007. - № 4 (8). - С. 85-90.

210. Сусло, Е. А. К вопросу об оценке заключения эксперта следователем и судом / Е. А. Сусло // Актуальные вопросы применение уголовного и уголовно-процессуального законодательства в борьбе с преступностью : сборник трудов конференции. - М. : Московский университет МВД РФ им. В. Я. Кикотя, 2011. - С. 125-127.

211. Суйц, В. П. Диагностика недостоверности отчетности организации : косвенные априорные методы оценки информационной асимметрии / В. П. Суйц, А. Н. Хорин, Д. С. Жакипбеков // Аудит и финансовый анализ. - 2015. - № 2. - С. 188-193.

212. Ромашов, А. М. Судебная планово-экономическая и финансово-экономическая экспертизы / А. М. Ромашов, А. Р. Шляхов // Социалистическая законность. - № 4. - М. : Известия, 1980. - С. 51-53.

213. Рубис, А. С. Что нужно сделать, чтобы судебный эксперт перестал быть «судьей факта», или еще раз о возможности и необходимости оценки достоверности судебных экспертиз / А. С. Рубис // Эксперт-криминалист. - 2014. - № 2. - С. 36-40.

214. Фролов, А. Н. Привлечение специалиста для оценки заключения эксперта /А. Н. Фролов // Вестник Саратовской государственной юридической академии. -2007. -№ 3 (55). - С. 193-195.

215. Шапиро, Л. Г. Судебно-экономические экспертизы в борьбе с преступностью в сфере экономики : процессуальные и криминалистические проблемы /Л. Г. Шапиро // Вестник СГЮА. - 2016. - № 1(108). - С. 158-163.

216. Шеремет, А.Д. Комплексный анализ показателей устойчивого развития предприятия / А.Д. Шеремет // Экономический анализ : теория и практика. - 2014. - № 45 (396). - С. 2-10.

Авторефераты и диссертации

217. Артюшенко, Д. В. Теоретические и прикладные аспекты классификации судебных экспертиз : дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.12 / Артюшенко Дмитрий Викторович. - М.: МГЮА, 2013. - 214 с.

218. Аубакирова, А. А. Следственные и экспертные ошибки при формировании внутреннего убеждения : дис. ... д-ра. юрид. наук: 12.00.09 / Аубакирова Анна Александровна. - Челябинск : Южн.-Ур. Гос.ун-т, 2010. - 512 с.

219. Бецуков, А. З. Документы как источник доказательств по уголовным делам о преступлениях в сфере экономики: процессуальные и криминалистические аспекты (по материалам Северо-Кавказского региона) : автореф. дис. .. канд. юрид. наук: 12.00.09 / Бецуков Альберт Заудинович. - Краснодар : КубГУ, 1999. - 19 с.

220. Волга, В. М. Судебно-экономическая экспертиза : общие положения и специфика производства на стадии предварительного следствия : дис. .. канд. юр. наук: 12.00.09 / Волга Виктор Михайлович. - Волгоград : Волгоградская академия МВД РФ, 2006. - 257 с.

221. Воронов, С. С. Использование судебно-экономической информации в методике выявления и раскрытия преступлений в банковской сфере : дис. .. канд. юр. наук: 12.00.09 / Воронов Сергей Сергеевич. - Нижний Новгород : Нижегородская академия МВД РФ, 2009. - 231 с.

222. Виноградова, М. М. Теоретические и методологические основы экспертного исследования финансового состояния хозяйствующего субъекта при расследовании преступлений в сфере экономической деятельности : дис. .. канд. юр. наук: 12.00.09 / Виноградова Марина Михайловна. - М.: РФЦСЭ, 2006. - 214 с.

223. Гаджиев, Ю. К. Финансово-экономическая экспертиза хозяйствующего субъекта : дис. ... канд. экон. наук: 08.00.12, 08.00.10 / Гаджиев Юсуп Канаматович. - Махачкала : Дагестанский государственный ун-тет, 2002. - 124 с.

224. Евсиков, К. С. Использование информационных технологий в судебно-бухгалтерской экспертизе в процессе расследования преступлений в экономической сфере : дис .. канд. юрид. наук : 12.00.09 / Евсиков Кирилл Сергеевич. - Тула.: Тульск.гос.ун-т, 2011. - 226 с.

225. Звезда, И. И. Расследование хищений в банковской сфере, совершенных путем мошенничества : автореф. дис .. канд. юрид. наук : 12.00.09 / Звезда Ирина Игоревна. - М.: Моск.пед.гос.ун-т, 2008. - 22 с.

226. Лазарева, Л. В. Концептуальные основы использования специальных знаний в российском уголовном судопроизводстве : дис .. д-ра юрид. наук: 12.00.09 / Лазарева Лариса Владимировна. - Владимир: Владимирский юридический ин-тут ФСИН, 2011. -470 с.

227. Неретина, Н. С. Методологические, правовые и организационные аспекты формирования и развития новых родов и видов судебных экспертиз : дис .. канд. юрид. наук : 12.00.12. / Неретина Надежда Сергеевна. - М. : МГЮА, 2016. - 204 с.

228. Петрикина, А. А. Использование экономических познаний в процессе доказывания по делам о преступлениях в сфере экономической деятельности : дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.09 / Петрикина Анна Александровна. - М. : Моск.акад.эконом.и.права, 2009. -178 с.

229. Петухов Е. Н. Досудебное производство по уголовным делам, связанным с преступлениями в финансово-кредитной сфере : по материалам преступлений, связанных с незаконным получением, использованием и невозвращением кредитов : дис. . канд. юрид. наук: 12.00.09 / Петухов Евгений Николаевич. - Нижний Новгород : Нижегородская академия, 2001. -187 с.

230. Пустовалова, Е. П. Теоретические и методические основы экспертного исследования операций с ценными бумагами : дис. .. канд. юр. наук: 12.00.09 / Пустовалова Елена Петровна. - М.: РФЦСЭ, 2004. - 222 с.

231. Климович, Л. П. Судебно-экономические экспертизы: теоретические и методические основы, значение при расследовании преступлений : дис .. д-ра юрид. наук: 12.00.09 / Климович Лариса Петровна. - Красноярск : Сибирский юридический ин-тут, 2004. - 484 с.

232. Матвеев, А. А. Использование экономической информации при выявлении и предупреждении организованных преступлений : дис .. канд. юрид. наук: 12.00.09 / Матвеев Алексей Александрович. - Нижний Новгород.: Нижегородский юрид.ин-т, 1999. - 208 с.

233. Михайлова, Л. Л. Комплексная судебно-экономическая экспертиза как средство расследования и предупреждения преступлений в сфере предпринимательской деятельности : дис .. канд. юрид. наук: 12.00.09 / Михайлова Любовь Леонидовна. - М.: Рос.гос.торг.-эконом.ун-т, 2007. - 202 с.

234. Хамова, И. Е. Оценка допустимости заключения в уголовном процессе : авто-реф. дис. .. канд. юрид. наук : 12.00.09 / Хамова Ирина Евгеньевна. - Краснодар : Краснодарский ун-тет МВД РФ, 2011. - 26 с.

235. Цаплин, А. С. Проблемы использования специальных знаний представителем потерпевшего и защитником в уголовном процессе : дис .. канд. юрид. наук: 12.00.12 / Цаплин Алексей Сергеевич. - М. : МГЮА, 2015. - 207 с.

236. Чадин, М. В. Судебно-экономическая экспертиза как метод государственного финансового контроля в Российской Федерации : дис .. канд. юрид. наук: 12.00.14 / Чадин Максим Валерьевич. - М. : МГЮА, 2003. - 197 с.

237. Чипура, Д. П. Использование специальных экономических знаний при расследовании преступлений : уголовно-процессуальные и организационные аспекты : дис .. канд. юрид. наук: 12.00.09 / Чипура Дмитрий Петрович. - Волгоград : Волгоград. акад. МВД РФ, 2005. - 260 с.

238. Штатский, А. А. Проблемы выявления, предупреждения и раскрытия преступлений в сфере кредитных отношений : по материалам подразделений БЭП органов внутренних дел Северо-Западного федерального округа : автореф. дис. .. канд. юр. наук: 12.00.09 / Штатцкий Александр Анатольевич. - Калининград : Калин.юрид.ин-т МВД России, 2007. - 27 с.

239. Шувалов, Н.В. Методика расследования преступлений, совершенных в сфере кредитования : автореф. дис. .. канд. юр. наук: 12.00.09 / Шувалов Николай Васильевич. - Волгоград : Волгоградская академия МВД России, 2002. - 25 с.

Судебная и следственная практика

240. Архив АНО «СОДЭКС МГЮА им. О.Е. Кутафина», 2009-2017 г.г.

241. Архив ФБУ Московская Лаборатория судебной экспертизы МЮ РФ, 19922013 г.г.

242. База данных «Судебные и нормативные акты РФ» - URL: http://www. sudakt.ru/.

243. База данных «Росправосудие» - URL: https://rospravosudie.com/.

Интернет-ресурсы

244. Официальный сайт Верховного суда РФ - URL: http://www.vsrf.ru/.

245. Официальный сайт Федеральных Арбитражных судов РФ - URL: http://www. arbitr.ru/.

246. Официальный сайт Министерства внутренних дел РФ // ФКУ «Главный информационно-аналитический центр» - URL: http://www.мвд.ru/.

247. Государственная автоматизированная система РФ «Правосудие» - URL: http://www. sudrf.ru/.

248. Справочно-правовая система «КонсультантПлюс».

249. Справочно-правовая система «Право.ги» URL: http://www.docs.pravo.ru/.

250. Официальный сайт РФЦСЭ при Минюсте России - URL: http://www. sudexpert.ru/.

251. Официальный сайт Некоммерческого партнерства «Палата Судебных экспертов» - URL: http://www.sudex.ru//.

252. Официальный сайт Некоммерческого партнерства «КРЭС» - URL: http://www. np-kres.ru//.

253. Официальный сайт Некоммерческого партнерства «Саморегулируемая организация судебных экспертов» - URL: http://www. http://exprus.ru /sro/index. php//.

254. Официальный сайт Некоммерческого партнерства «Союз финансово-экономических судебных экспертов» - URL: http://www. http:// www.finsudexpert.ru/.

СПИСОК ИЛЛЮСТРАТИВНОГО МАТЕРИАЛА

п.п. Наименование таблицы Страница

1 2 3

1 «Таблица № 1» Позиция судебной финансово-экономической экспертизы класса судебных экономических экспертиз по данным ведомственных нормативных актов системы экспертных учреждений Минюста России : исторический анализ 30