Эффективность системы государственной поддержки хозяйствующих субъектов дотационных территорий тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат экономических наук Васин, Денис Геннадьевич

• Васин, Денис Геннадьевич
• кандидат экономических наук
• 2006

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Васин, Денис Геннадьевич

Введение.

1. ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОДДЕРЖКА ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ СУБЪЕКТОВ В ПОСТКРИЗИСНЫЙ ПЕРИОД.

1.1 Концептуальный анализ сущности и функций бюджетно-финансовой поддержки хозяйствующих субъектов в посткризисной экономике.

1.2 Основные формы и методы государственного регулирования экономического развития предприятий и организаций.

2. ЭВОЛЮЦИЯ СИСТЕМЫ БЮДЖЕТНОГО СУБСИДИРОВАНИЯ ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ СУБЪЕКТОВ В ПОСТКРИЗИСНОЙ ЭКОНОМИКЕ.

2.1 Особенности моделирования системы субсидирования части процентной ставки по привлеченным банковским кредитам.

2.2 Регулирование системы бюджетного субсидирования в посткризисный период реформирования российской рыночной экономики.

2.3 Влияние реформы бюджетно-налогового планирования территориального развития на технологии государственного субсидирования хозяйствующих субъектов.

3. ПОВЫШЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ СИСТЕМЫ СУБСИДИРОВАНИЯ ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ СУБЪЕКТОВ НА ДОТАЦИОННЫХ ТЕРРИТОРИЯХ В УСЛОВИЯХ ОГРАНИЧЕНИЯ БЮДЖЕТНЫХ РЕСУРСОВ.

3.1 Оценка влияния процедуры субсидирования на эффективность деятельности получателей субсидий.

3.2 Обеспечение системности в процедуре контроля за использованием целевых финансовых средств фонда поддержки хозяйствующих субъектов.

3.3 Условия, принципы ранжирования и оценка эффективности функционирования хозяйствующих субъектов при субсидировании их деятельности в условиях дотационных бюджетов.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Эффективность системы государственной поддержки хозяйствующих субъектов дотационных территорий»

Актуальность темы исследования. Совершенствование системы государственной поддержки хозяйствующих субъектов создает предпосылки для развития тех ее форм, которые обеспечивают условия для их эффективного экономического развития с наименьшими затратами для бюджета.

На оказание финансовой поддержки затрачиваются значительные бюджетные средства, поэтому важной задачей является выбор такой ее формы, механизм реализации которой оптимизирует финансовую нагрузку на бюджет за счет привлечения хозяйствующими субъектами внебюджетных ресурсов. В условиях, когда кредит становится действенным рыночным инструментом, одной из приоритетных форм оказания бюджетной финансовой поддержки является субсидирование части процентной ставки по привлеченным банковским кредитам, которое за счет снижения стоимости заемных средств расширяет кредитный потенциал хозяйствующих субъектов и стимулирует эффективное использование финансовых ресурсов. Субсидирование части процентной ставки уменьшает риски кредитных учреждений при размещении свободных денежных средств в создание новых предприятий, расширение, модернизацию и диверсификацию существующих и не продлевает существование бесперспективных и устаревших производств за счет того, что кредитование остается исключительно коммерческим.

В рамках концепции реформирования бюджетного процесса в Российской Федерации в 2004-2006 годы, одобренной Постановлением Правительства Российской Федерации от 22 мая 2004 года № 249 «О мерах по повышению результативности бюджетных расходов», осуществляется переход на бюджетирование, ориентированное на результат, что позволит повысить эффективность управления государственными финансами за счет достижения конечных общественно значимых и измеримых результатов их использования.

Необходимость повышения результативности бюджетных расходов на оказание хозяйствующим субъектам государственной поддержки в форме субсидирования части процентной ставки по привлеченным банковским кредитам определяет актуальность данного исследования.

Степень разработанности проблемы. Классические работы по проблеме бюджетного регулирования экономического развития принадлежат Дж. М. Кейнсу, Д. Хиксу, У. Митчеллу. Механизм регулирования экономического развития и вопросы бюджетной финансовой поддержки хозяйствующих субъектов рассмотрены в работах Л. Дробозиной, Р. Ишутина, М. Санталовой, Г. Тамошиной, Ф. Шамхалова, Т. Юткиной и др.

Современные подходы к кредитованию исследованы в работах А. Абашиной, Е. Жукова, Н. Журавлевой, А. Куликова, О. Лаврушина, М. Лишанского, И. Масловой, Ж. Масона, А. Ольшаного, И. Пещанской, О. Семенюты, М. Ямпольского и др.

Анализу развития современных бюджетно-налоговых моделей посвящены работы Л. Абалкина, С. Глазьева, А. Грязновой, В. Князева, О. Пчелинцева, В. Родионовой, М. Яндиева и др.

Исследования в области субсидирования предприятий и эффективности государственных субсидий представлены в работах Е. Орлова, А. Тимофеева. Отдельные вопросы субсидирования части процентной ставки как формы бюджетной финансовой поддержки рассмотрены в работах И. Пещанской, О. Шик.

Однако система государственной поддержки хозяйствующих субъектов в форме субсидирования части процентной ставки по привлеченным банковским кредитам и направления ее совершенствования не исследована в полной мере. Это обусловило постановку целей и задач, определение предмета и объекта данного исследования.

Цель и задачи исследования. Целью диссертационного исследования является определение условий и методов повышения эффективности действующей системы государственной поддержки хозяйствующих субъектов дотационных территорий.

Достижение поставленной цели предопределило постановку и решение ряда исследовательских задач, к числу которых относятся:

- проведение концептуального анализа сущности и функций бюджетно-финансовой поддержки хозяйствующих субъектов в посткризисной экономике;

- выявление основных форм и методов государственного регулирования экономического развития предприятий и организаций;

- исследование методологических особенностей моделирования системы субсидирования части процентной ставки по привлеченным банковским кредитам;

- определение эволюции системы бюджетного субсидирования в посткризисный период реформирования российской рыночной экономики;

- исследование влияния реформы бюджетного планирования территориального развития на технологии государственного субсидирования хозяйствующих субъектов;

- оценка влияния процедуры субсидирования на эффективность деятельности получателей субсидий;

- определение предпосылок, обеспечивающих системность процедуры контроля за использованием целевых финансовых средств фонда поддержки хозяйствующих субъектов на дотационных территориях;

- выявления условий и принципов ранжирования и оценки эффективности функционирования хозяйствующих субъектов при субсидировании их деятельности в условиях дотационных бюджетов.

Объект и предмет исследования. Объектом исследования является система государственной поддержки хозяйствующих субъектов, находящихся на дотационных территориях.

Предметом исследования выступает совокупность экономических отношений между государством и хозяйствующими субъектами по поводу государственного регулирования бюджетной поддержки в форме субсидирования части процентной ставки по привлеченным банковским кредитам.

Теоретико-методологическую основу работы составляют исследования, представленные в современных работах отечественных и зарубежных авторов, отражающих институциональные подходы к реформированию финансового механизма, налоговой системы России, регулированию целевого бюджетного финансирования хозяйствующих субъектов.

Инструментарно-методический аппарат работы. Исследование проведено с применением таких общенаучных методов познания, как наблюдение, логический, сравнительный и системный анализ. Анализ эмпирической базы исследования проведен с использованием методов сравнения, обобщения, группировок, экспертных оценок.

Информационно-эмпирической базой исследования послужили данные Федеральной службы государственной статистики, данные Министерства финансов Российской Федерации, территориальных министерств, Центрального банка России, Торгово-промышленной палаты Российской Федерации, а так же данные Интернет, Счетной палаты Российской Федерации.

Значительная часть эмпирического материала представлена данными первичного учета хозяйствующих субъектов, которым из бюджета Ростовской области оказывалась государственная поддержка в форме субсидирования части процентной ставки по привлеченным банковским кредитам. Репрезентативная совокупность использованных данных обеспечила достоверность результатов исследования и аргументированную обоснованность теоретических выводов и практических рекомендаций.

Нормативно-правовую базу составили Конституция Российской Федерации, Гражданский, Бюджетный, Налоговый кодексы Российской Федерации, федеральные и региональные нормативные акты в области кредитования хозяйствующих субъектов.

Рабочая гипотеза диссертационного исследования состоит в выдвижении и обосновании системы теоретических положений, согласно которым разработка эффективной модели поддержки хозяйствующих субъектов за счет выделения предприятиям и организациям финансовых ресурсов для компенсации части процентной ставки по привлеченным объемам кредитных средств требует становления действенного механизма критериального отбора, финансирования и контроля результативности использования целевых бюджетных средств предприятиями и организациями.

Такой механизм должен возникнуть на основе объективного репрезентативного анализа действующей практики субсидирования части процентной ставки по кредитным средствам, их эволюционной динамики, выявленных тенденций, сложившихся институтов с учетом обеспечения единых принципов и теоретико-методологических подходов.

Положения диссертации, выносимые на защиту. На защиту выносятся следующие основные положения, составившие содержание разработанной автором концепции:

По специальности 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит 1. Государственная бюджетно-финансовая поддержка хозяйствующих субъектов используется в целях подъема инвестиционной и инновационной активности и ориентирована на решение приоритетных задач модернизации и структурной перестройки экономики путем предоставления налоговых кредитов и льгот, гарантий по кредитным заимствованиям, бюджетных кредитов, субсидий, субвенций и дотаций. Система государственной поддержки хозяйствующих субъектов обеспечивает эффект расширения налоговой базы бюджетов за счет увеличения объемов производства и создания дополнительных рабочих мест. Эффективность системы поддержки хозяйствующих субъектов обеспечивается партнерством между государством и хозяйствующими субъектами и выражается в соотношении полученного государством результата в виде увеличения налоговых поступлений в бюджет и «вложенных» в эффективный бизнес целевых средств, предоставленных хозяйствующим субъектам в виде ресурсов за пределами обычной функции государства, связанной с перераспределением общественных благ.

2. Рыночная трансформация экономики России способствовала эволюции системы государственной поддержки хозяйствующих субъектов, выразившейся в изменении методологии моделирования кредитования юридических лиц, а именно в переходе от прямого финансирования и бюджетного кредитования к более эффективной форме регулирования экономического развития отраслей экономики - субсидированию кредита. Снижение стоимости банковского кредита за счет компенсации части процентной ставки средствами бюджета способствует концентрации и перераспределению свободных капиталов и ресурсов, повышает экономическую целесообразность и рентабельность привлечения денежных средств, позволяет получателю субсидии увеличить прибыль и как следствие — обеспечить прирост налоговых платежей в бюджет, а банку получить доход в виде банковского процента. Обеспечение хозяйствующих субъектов дотационных территорий банковскими кредитами способствует ускоренному экономическому росту, повышению уровня жизни населения, снижению финансовой нагрузки на бюджет за счет дополнительных налоговых поступлений.

3. Действующей системой субсидирования не предусмотрено автоматическое принятие решения об оказании финансовой поддержки при выполнении предприятием условий, указанных в нормативных правовых актах, регламентирующих субсидирование, поскольку решения о субсидировании принимаются рабочей группой (комиссией) при рассмотрении документов претендентов на получение субсидии. При принятии таких решений основной проблемой является выбор для субсидирования тех хозяйствующих субъектов, которые предлагают максимальные показатели прироста налоговых платежей и объемов привлеченных средств в абсолютном выражении. Главным недостатком такой системы является, во-первых, отсутствие критерия эффективности субсидирования, что позволяет заявителям представлять в комиссию недостоверные, как правило, завышенные показатели планируемых результатов использования субсидий; во-вторых, отсутствие увеличения доходов дотационных бюджетов территориальных образований.

4. Преодоление указанных недостатков системы субсидирования части процентной ставки по кредитам обеспечивается разработкой показателей результативности субсидирования и их применением для специального расчета распределения средств государственной поддержки с учетом дотационности бюджетов и определением методологических основ контроля государства за эффективностью их использования. При этом целесообразно применение специального показателя, обеспечивающего приоритет в субсидировании хозяйствующих субъектов, находящихся на территории дотационных территориальных образований. В качестве такого показателя целесообразно использовать удельный прирост налоговых платежей с учетом коэффициента бюджетной масштабности, учитывающего среднедушевой налоговый и неналоговый ресурс территории по собственным доходам бюджета. Преимуществами предлагаемого расчета результативности субсидирования части процентной ставки являются его полная прозрачность, простота расчета, сопоставимость с другими показателями.

По специальности 08.00.05 — Экономика и управление народным хозяйством: макроэкономика 1. Государственное регулирование обусловлено необходимостью управления социально-экономическими процессами и является формой участия государства в экономике, которое посредством административных и правовых мер, бюджетно-налоговой и денежно-кредитной политики воздействует на распределение ресурсов и доходов, уровень и темпы экономического развития и благосостояния населения. Основными инструментами бюджетно-налоговой политики является предоставление налоговых льгот и кредитов, бюджетное кредитование, безвозвратное адресное финансирование территориальных образований, секторов и отраслей экономики через дотации, субвенции, субсидии. Субсидирование кредита позволяет регулировать по отраслевому и территориальному признаку величину банковского ссудного процента для хозяйствующих субъектов, которым за счет бюджетных средств компенсируется часть процентной ставки.

2. Система субсидирования части процентной ставки как форма государственной поддержки хозяйствующих субъектов способствует стимулированию кредитования их банками за счет снижения рисков и оптимизирует финансовую нагрузку на бюджет путем привлечения внебюджетных средств (банковских кредитов). Субсидирование части процентной ставки, первоначально осуществляемое по линии Центрального банка России как элемент денежно-кредитной политики, трансформировалось в форму государственной поддержки хозяйствующих субъектов. Система субсидирования части процентной ставки, включающая меры по недопущению недобросовестного и нецелевого использования полученных хозяйствующими субъектами финансовых ресурсов, обеспечила замену бюджетного источника заемных средств банковским кредитом. В настоящее время наблюдается тенденция расширения сферы субсидирования части процентной ставки, в частности, субсидируются процентные ставки по кредитам прошлых лет.

3. Результатом реформирования бюджетно-налогового планирования и технологии государственного субсидирования хозяйствующих субъектов явилась выработка критериев «бюджетной эффективности». Термин «бюджетная эффективность» используется при определении результатов субсидирования части процентной ставки, но отсутствует официально утвержденная методика расчета, обеспечивающая комплексную оценку эффективности государственной поддержки. Формирование системы субсидирования в России прошло ряд этапов, что позволило учесть имеющийся опыт и сформировать систему субсидирования части процентной ставки по привлеченным банковским кредитам, насыщенную включением в нее различных элементов организации процесса субсидирования. Применение разработанных критериев эффективности обеспечивает оценку результативности государственной поддержки для всех участников процесса субсидирования - государства, хозяйствующих субъектов, кредитных организаций.

4. Отсутствие научных основ контроля государства результатов экономической деятельности хозяйствующих субъектов, претендующих на получение средств бюджетной поддержки привело к завышению ими финансовых показателей для получения субсидий и невыполнению взятых обязательств по обеспечению прироста налоговых платежей в бюджет. Сложившаяся система показателей результативности субсидирования не позволяет в полной мере определить эффективность субсидирования для бюджета, за счет средств которого оказывалась целевая государственная поддержка. Главной целью контроля результатов субсидирования части процентной ставки является выявление отклонений от намеченных результатов по увеличению доходной части бюджетной системы с целью снижения дотационности территорий. Контроль результатов субсидирования части процентной ставки, осуществляемый государством, должен проводиться по основным показателям критерия результативности (соотношения объема привлеченных средств и прироста налоговых платежей на один рубль бюджетной субсидии), экономичности (соотношение затрат на оказание бюджетной финансовой поддержки и совокупности экономических результатов), действенности (увеличение или уменьшение доходной части бюджета по результатам субсидирования).

Научная новизна результатов диссертационного исследования состоит в разработке концепции повышения эффективности государственной поддержки хозяйствующих субъектов дотационных территорий на основе совершенствования бюджетного субсидирования части процентной ставки по привлеченным банковским кредитам, системы критериев отбора предприятий и организаций, претендующих на приоритетное субсидирование, определение методов контроля за использованием целевых бюджетных средств. Наиболее существенные элементы приращения научного знания состоят в следующем.

По специальности 08.00.10 — Финансы, денежное обращение и кредит - определена методологическая особенность моделирования системы субсидирования части процентной ставки по привлеченным банковским кредитам, заключающаяся в отраслевой и территориальной дифференциации механизма кредитования предприятий и организаций, а также переход от ранее применяющегося прямого финансирования и бюджетного кредитования к привлечению внебюджетных финансовых ресурсов, что позволило обосновать эффективность субсидирования в сравнении с другими формами государственной поддержки;

- выявлена трансформационная динамика системы государственной поддержки хозяйствующих субъектов в форме бюджетного субсидирования, связанная с заменой государственного источника заемных средств юридических лиц коммерческим, формированием системы льготного кредитования за счет субсидирования части процентной ставки по привлеченным банковским кредитам, которая определила направления повышения эффективности системы государственной поддержки хозяйствующих субъектов;

- проведена оценка влияния процедуры субсидирования на получателей средств государственной поддержки, показавшая нецелесообразность решений о субсидировании хозяйствующих субъектов, отобранных по максимальному приросту налоговых платежей в бюджет без учета обобщающего показателя, определяющего приоритетность поддержки предприятий и организаций дотационных территорий;

- предложена система показателей критериального отбора претендентов на субсидирование части процентной ставки по привлеченным банковским кредитам, включающая удельный показатель прироста налоговых платежей в бюджет и коэффициент бюджетной масштабности, что позволило в полной мере обеспечить приоритет государственной поддержки хозяйствующих субъектов дотационных территорий.

По специальности 08.00.05 — Экономика и управление народным хозяйством: макроэкономика

- уточнена систематизация форм и методов государственного регулирования экономического развития хозяйствующих субъектов, главными из которых являются бюджетно-налоговые, денежно-кредитные, административные и правовые, что позволило идентифицировать систему государственной поддержки хозяйствующих субъектов, ориентированную на сочетание их интересов и интересов государства;

- осуществлен сравнительный анализ инструментов функционирующей системы субсидирования, позволяющий определить временные лаги окупаемости целевых финансовых вложений, структуру инвестиционных предложений, объемы целевого финансирования, результативность субсидирования;

- обоснована необходимость обеспечения системности и регулярности контроля за выделенными средствами и полученными хозяйствующими субъектами результатами, проведения аудита эффективности деятельности органов государственной власти, правовой ответственности в случае несоблюдения нормативно-правовых актов, регламентирующих данный процесс.

Теоретическая значимость исследования состоит в дальнейшем развитии теоретико-методологических представлений о распределении средств субсидирования части процентной ставки по привлеченным банковским кредитам как важном факторе поддержания финансовой обеспеченности хозяйствующих субъектов, способствующем рациональному выбору целевой направленности государственной поддержки хозяйствующих субъектов дотационных территорий.

Практическая значимость исследования заключается в том, что его результаты могут быть использованы:

- органами исполнительной власти федерального и регионального уровня при реализации системы государственной поддержки хозяйствующих субъектов в форме субсидирования части процентной ставки по привлеченным банковским кредитам;

- коммерческими банками и предприятиями для оптимизации взаимодействия в процессе кредитования;

- в системе подготовки и переподготовки государственных служащих;

- в учебном процессе при подготовке методических материалов и в преподавании курсов: «Деньги, кредит, банки», «Бюджетная система» и др.

Апробация работы. Основные результаты и выводы исследования были апробированы и внедрены в практику работы ОАО «Аэрофлот-Дон», ООО «Донской народный банк» в процессе оптимизации взаимодействия предприятий с коммерческими банками и органами государственной власти.

Отдельные положения диссертационного исследования опубликованы в 6 работах общим объемом 1,8 п.л., в которых лично автору принадлежит 1,4 п.л.

Логическая структура, концептуальная логика и объем диссертации определяются последовательностью достижения цели и решения основных исследовательских задач. Диссертация состоит из введения, трех глав, содержащих 8 параграфов, 5 таблиц и 6 рисунков, заключения, списка использованных источников, включающего 207 наименований, и 21 приложения.

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Васин, Денис Геннадьевич

Заключение

Одной из главных задач государства в современных условиях является формирование и реализация новой финансовой политики, сопряженной с динамикой и направлениями макроэкономических трансформаций.

Глубокий и затяжной финансовый кризис, отразившийся на деятельности функционирующих предприятий и организаций, потребовал усиления государственной поддержки с целью стабилизации их работы в рыночных условиях. Совершенствование системы государственной поддержки создает предпосылки для развития тех ее форм, которые обеспечивают условия для эффективного экономического развития хозяйствующих субъектов с наименьшими затратами для бюджета.

Исследование показало, что на оказание финансовой поддержки затрачиваются значительные бюджетные средства, поэтому важной задачей является выбор такой ее формы, механизм реализации которой оптимизирует финансовую нагрузку на бюджет за счет привлечения хозяйствующими субъектами иных, внебюджетных, ресурсов.

Выявлено, когда кредит становится действенным рыночным инструментом, а одной из приоритетных форм оказания бюджетной финансовой поддержки является субсидирование части процентной ставки по привлеченным банковским кредитам, которое за счет снижения стоимости заемных средств расширяет кредитный потенциал хозяйствующих субъектов и стимулирует эффективное использование финансовых ресурсов.

Проводимое субсидирование части процентной ставки уменьшает риски кредитных учреждений при размещении свободных денежных средств в создание новых предприятий, расширение, модернизацию и диверсификацию существующих и не продлевает существование бесперспективных и устаревших производств за счет того, что кредитование остается исключительно коммерческим.

Назревшая необходимость повышения результативности бюджетных расходов на оказание хозяйствующим субъектам финансовой поддержки в форме субсидирования части процентной ставки по привлеченным банковским кредитам потребовала научных исследований с целью формирования нового финансового механизма.

Проводимая в настоящее время бюджетно-финансовая поддержка хозяйствующих субъектов используется в целях подъема инвестиционной и инновационной активности и ориентирована на решение приоритетных задач модернизации и структурной перестройки экономики за счет государственных закупок новой техники для государственных нужд, льготного кредитования жилищного строительства, организации лизинга для социально значимых отраслей, предприятий, которым требуется государственная поддержка для привлечения долгосрочных кредитов под модернизацию и обновление основных фондов.

Сущность создания экономических стимулов для развития хозяйствующих субъектов заключается в предоставлении им ресурсов за пределами обычной функции государства, связанной с перераспределением общественных благ. Бюджетно-финансовая поддержка обеспечивает партнерство между государством и хозяйствующими субъектами, при которой государство «вкладывает» свои средства в эффективный бизнес, получая в дальнейшем «прибыль» за счет функционирвоания бизнес-процессов.

Потери государства от предоставления временных ресурсов должны компенсироваться многократным увеличением бюджетных поступлений за счет ускоренного развития производства в течение периода оказания такой поддержки.

Необходимость государственного регулирования экономического развития хозяйствующих субъектов обусловлена потребностью рынка и возможностью через него оказывать влияние на сопряженные с ними стороны хозяйственной жизни.

Рынок является объектом государственного регулирования и используется в системе государственного регулирования в качестве инструмента регулирования. Государственное регулирование является одной из форм участия государства в экономике, воздействующей на распределение ресурсов и доходов, уровень и темпы экономического развития и благосостояния населения страны.

Государственное регулирование экономического развития базируется на методах, основными из которых являются административные, правовые, косвенные и прямые. При этом используются различные формы государственного регулирования экономики: административные, бюджетно-налоговое, денежно-кредитное регулирование. Фактическая передача средств может осуществляться в виде бюджетного кредитования, предоставления субсидий, субвенций, дотаций.

Рыночная трансформация экономики России способствовала эволюции системы субсидирования хозяйствующих субъектов, выразившейся в методологических особенностях моделирования кредитования юридических лиц, а именно в переходе от прямого финансирования и бюджетного кредитования к более эффективным формам регулирования экономического развития отраслей экономики, которые обеспечивают привлечение различных внебюджетных финансовых ресурсов, в том числе кредитных.

Анализ системного подхода субсидирования части процентной ставки по привлеченным банковским кредитам позволил выявить методологическую особенность отраслевого и территориального характера оказания бюджетно-финансовой поддержки.

В настоящее время хозяйствующие субъекты привлекают банковские кредиты в основном на пополнение необходимого объема постоянной части оборотных активов и обеспечение формирования переменной их части, формирование недостающего объема инвестиционных ресурсов, обеспечение социально-бытовых потребностей персонала организации и другие временные потребности.

Следует отметить, что субсидирование части процентной ставки за счет снижения рисков способствует стимулированию кредитования банками хозяйствующих субъектов и оптимизирует финансовую нагрузку на бюджет за счет привлечения внебюджетных средств (банковских кредитов).

Исследованная эволюционная динамика процесса субсидирования позволила выявить его основные этапы. Так, субсидирование части процентной ставки до 1993 года осуществлялось по линии Центрального банка России и являлось скорее элементом денежно-кредитной политики, нежели формой бюджетной финансовой поддержки хозяйствующих субъектов. В 1993 году было начато субсидирование части процентной ставки, то есть ее использование как формы бюджетной финансовой поддержки сельского хозяйства.

Система субсидирования части процентной ставки включала меры, препятствующие возможностям недобросовестного и нецелевого использования полученных средств. Позитивным итогом реализованных в 2000-2001 годах программ субсидирования можно считать изменение источника заемных средств - по существу, государство впервые отказалось от использования бюджетных средств. В 2003-2004 годах количество направлений субсидирования части процентной ставки возросло, субсидировались процентные ставки по кредитам, полученным с 2001 года.

Вместе с тем, формирование системы субсидирования в регионах происходило в условиях, когда была накоплена определенная практика реализации таких программ. Это позволило учесть уже имеющийся опыт, в результате чего сформированная в области система субсидирования части процентной ставки по привлеченным банковским кредитам стала одним из наиболее насыщенных по части включения в нее различных элементов организации процесса субсидирования. Результатом реформы бюджетного планирования территориального развития на технологии государственного субсидирования хозяйствующих субъектов явилась выработка критериев бюджетной эффективности.

Выявлено, что отсутствие методик контроля результатов субсидирования не позволяет критически оценить полученные результаты в сравнении с объемом привлеченных кредитных средств и полученных дополнительных налоговых поступлений. Исследование оценки влияния процедуры субсидирования позволило выявить результат системы субсидирования процентной ставки и полученные негативные эффекты.

Действовавшей системой субсидирования не предусмотрено автоматическое принятие решения об оказании финансовой поддержки при выполнении предприятием условий, указанных в нормативных правовых актах, регламентирующих субсидирование, поскольку решения о субсидировании принимаются рабочей группой (комиссией) при рассмотрении документов претендентов на получение средств субсидии.

В работе доказано, что главной целью контроля результатов субсидирования части процентной ставки является выявление недостатков системы субсидирования, которые приводят к отклонениям от намеченных результатов по увеличению доходной части бюджета с целью уменьшения дотационности территорий.

Контроль результатов субсидирования части процентной ставки должен осуществляться по показателям критерия результативности (объем привлеченных средств и прирост налоговых платежей на один рубль бюджетной субсидии), экономичности (соотношение затрат на оказание бюджетной финансовой поддержки к совокупности экономических результатов), действенности (увеличение или уменьшение доходной части бюджета по результатам субсидирования).

Как показало исследование, действующая система субсидирования части процентной ставки не обеспечивает приоритет в субсидировании хозяйствующих субъектов, имеющих наибольшее экономическое значение для дотационных бюджетов территорий.

Решение этой проблемы предполагает совершенствование системы субсидирования путем применения специального расчета распределения средств, обеспечивающего первоочередное субсидирование хозяйствующих субъектов территориальных образований с низким среднедушевым налоговым и неналоговым ресурсом территории по собственным доходам бюджета.

В качестве условий и принципов определения эффективности функционирования хозяйствующих субъектов при субсидировании их деятельности в условиях дотационных бюджетов целесообразно использовать показатели результативности (удельный прирост налоговых платежей) с учетом коэффициента среднедушевого налогового и неналогового ресурса территории по собственным доходам бюджета. Преимуществами предлагаемого расчета результативности субсидирования части процентной ставки являются его полная прозрачность, простота расчета, сопоставимость с другими показателями.

Ряд теоретических положений и выводов, предложенных в настоящем диссертационном исследовании, будут способствовать повышению эффективности системы государственной поддержки хозяйствующих субъектов дотационных территорий.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Васин, Денис Геннадьевич, 2006 год

1. Абашина A.M., Симонова М.Н., Талье И.К. Кредиты и займы. -М.: Филинъ, 1997.

2. Ахмадеев A.M. Проблемы кредитования агропромышленного комплекса // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 1996. № 5.

3. Алле М. Условия эффективности в экономике / Пер. с франц. Л.Б. Азимова, A.B. Белянина, И.А. Егорова, Н.М. Калмыковой. М.: Наука для общества, 1998.

4. Альтернативный бюджет экономического роста. Российская демократическая партия «Яблоко» // http://www.yabloko.ru/Themes/Budget/ 2003/alt-part2-1-13 .html.

5. Банковское дело: Учебник / Под ред. проф. В.И. Колесникова, проф. Л.П. Кроливецкой. М.: Финансы и статистика, 1995.

6. Белая книга. Экономические реформы в России 1991-2001 гг. / С.Ю. Глазьев, С.Г. Кара-Мурза, С.А. Батчиков-М.: Эксмо: Алгоритм , 2003.

7. Биншток Ф.И. Государственное регулирование предпринимательской деятельности М., ИНФРА-М: 2003.

8. Бланк И.А. Управление использованием капитала. К.: «Ника-Центр», 2000.

9. Брайчева Т.В. Государственные финансы. СПб: Питер, 2001.

10. Бремя государства и экономическая политика: либеральная альтернатива. Доклад / Под рук. Е. Ясина. М.: Фонд «Либеральная Россия», 2003.

11. Бюджет и бюджетный процесс Ростовской области в 2002 году. -Ростов н/Д, «Феникс», 2002.

12. Бюджет и бюджетный процесс Ростовской области в 2004 году. -Ростов н/Д: «Феникс», 2004.

13. Бюджетный кодекс Российской Федерации М., Юрайт, 2003.

14. Бюллетень Счетной палаты Российской Федерации 2003. № 12 (72).

15. Вахрин П.И. Бюджетная система Российской Федерации М., Дашков и Ко: 2005.

16. Владыко В.Н. Бюджетное регулирование экономического развития региона (на примере Ростовской области): Автореф. дис. . канд. экон. наук. Ростов н/Д, 2002. 23 с.

17. Владыко В.Н. Межбюджетные отношения как важнейший фактор территориального развития. Ростов н/Д: «Пегас», 2001.

18. Высоков В.В. Миллиард долларов донских инвестиций: научно-практическое пособие / РГЭУ (РИНХ). Ростов н/Д., 2003.

19. Гаврилов А.И. Региональная экономика и управление: Учеб. пособие для вузов — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.

20. Годин A.M., Подпорина И.В. Бюджет и бюджетная система Российской Федерации: Учебное пособие. М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2002.

21. Государственные финансы России. XIX первая четверть XX века - М., ЮНИТИ-ДАНА: 2003.

22. Грибкова Н. Налоговый механизм стимулирования инвестиций в России и роль амортизационной политики в нем // Финансы. 2001 № 5.

23. Грицюк Т.В. Государственное регулирование экономики: теория и практика. М., "РДЛ" - 2004.

24. Грицюк Т.В. Фискальный федерализм и межбюджетные отношения. М., "Финансы и статистика" - 2004.

25. Грузов В. Прогрессивные формы банковского кредитования // Российский экономический журнал. 1995. № 7.

26. Дейкин А. Экономика США после «эпохи бюджетных дефицитов» // Журнал «США Канада: экономика, политика, культура». 2000. № 2.

27. Денежное обращение и кредит СССР / Под. ред. проф. А.Я. Ротлейдера. -М.: Финансы, 1979.

28. Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. О.И.Лаврушина.-2-е изд., перераб. и доп. М: Финансы и статистика, 2000.

29. Жилкина М. Финансовые, кредитные и страховые инструменты государственного регулирования экономических процессов // Финансовый бизнес. 2001. №7.

30. Журавлева Н.В. Кредитование и расчеты предприятий: Учеб. пособие. М.: Изд-во Моск. гос. ун-та леса, 2003.

31. Загребельный П. Прйбыли без опоздания // Профиль. 2001. № 48.

32. Зайков Д.Е. Финансовое право М., Юриспруденция: 2005.

33. Закон Краснодарского края от 07.06.2004 г. № 721-КЗ «О государственной поддержке развития личных подсобных хозяйств на территории Краснодарского края».

34. Закон Краснодарского края от 15.07.2005 г. № 888-КЗ «О государственной поддержке санаторно-курортного и туристского комплекса Краснодарского края».

35. Закон Краснодарского края от 26.12.2005 г. № 976-КЗ «О наделении органов местного самоуправления в Краснодарском краеотдельными государственными полномочиями по поддержке сельскохозяйственного производства».

36. Закон Липецкой области от 03.01.2003 г. №27-03 «О программе экономического и социального развития Липецкой области на 2003 год».

37. Закон РСФСР от 02.12.1990 г. №395-1 «О банках и банковской деятельности».

38. Закон Российской Федерации от 27.12.1991 г. № 2116-1 «О налоге на прибыль».

39. Закон Российской Федерации от 14.07.1997 г. № 100-ФЗ «О государственном регулировании агропромышленного производства».

40. Закон Российской Федерации от 26.11.1998 г. № 181-ФЗ «О бюджете развития Российской Федерации».

41. Закон Российской Федерации от 31.12.1999 г. № 227-ФЗ «О федеральном бюджете на 2000 год».

42. Закон Российской Федерации от 27.12.2000 г. № 150-ФЗ «О федеральном бюджете на 2001 год».

43. Закон Российской Федерации от 30.12.2001 г. № 194-ФЗ «О федеральном бюджете на 2002 год».

44. Закон Российской Федерации от 24.12.2002 г. № 176-ФЗ «О федеральном бюджете на 2003 год».

45. Закон Российской Федерации от 23.12.2003 г. № 186-ФЗ «О федеральном бюджете на 2004 год».

46. Закон Российской Федерации от 23.12.2004 г. № 173-Ф3 «О федеральном бюджете на 2005 год».

47. Закон Российской Федерации от 26.12.2005 г. № 189-ФЗ «О федеральном бюджете на 2006 год».

48. Закон Ростовской области от 16.06.1997 г. № 40-ЗС «О поддержке малого предпринимательства в Ростовской области».

49. Закон Ростовской области от 04.02.1998 г. № 66-ЗС «О поддержке инвестиционной деятельности на территории Ростовской области» (с изменениями от 15.03.2004 г.).

50. Закон Ростовской области от 26.04.1999 г. № ЗЗ-ЗС «О государственной координации единой финансовой и бюджетной политики в Ростовской области».

51. Закон Ростовской области от 02.11.2001 г. № 186-ЗС «О некоторых вопросах налогообложения».

52. Закон Ростовской области от 27.12.2001 г. № 200-ЗС «Об областном бюджете на 2002 год».

53. Закон Ростовской области от 17.06.2002 г. № 235-30 «Об утверждении отчета об исполнении областного бюджета на 2001 год».

54. Закон Ростовской области от 28.11.2002 г. № 279-ЗС «О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности».

55. Закон Ростовской области от 11.12.2002 г. № 290-ЗС «Об областном бюджете на 2003 год» (в редакции от 25.12.2003 г.).

56. Закон Ростовской области от 27.12.2002 г. № 293-ЗС «Об утверждении инвестиционной программы Ростовской области на 2003 год» (в редакции Областных законов от 11.12.2003 г. № 46-ЗС, от 05.05.2004 г. № 104-ЗС).

57. Закон Ростовской области от 27.12.2002 г. № 296-ЗС «Об утверждении программы развития малого предпринимательства в Ростовской области на 2003-2005 годы» (в редакции Областных законов от 16.06.2003 г. № 7-ЗС, от 31.12.2003 г. № 79-ЗС).

58. Закон Ростовской области от 16.06.2003 г. № З-ЗС «Об утверждении отчета об исполнении областного бюджета на 2002 год».

59. Закон Ростовской области от 25.12.2003 г. № 62-ЗС «Об областном бюджете на 2004 год».

60. Закон Ростовской области от 14.12.2004 г. №211-ЗС «Об областном бюджете на 2005 год».

61. Закон Ростовской области от 02.06.2005 г. № 321-30 «Об утверждении отчета об исполнении областного бюджета за 2004 год».

62. Закон Ростовской области от 15.12.2005 г. №413-30 «Об областном бюджете на 2006 год».

63. Закон Ростовской области от 26.12.2005 г. № 423-30 «Об утверждении областной целевой программы развития малого предпринимательства в Ростовской области на 2006-2008 годы».

64. Закон Тульской области от 25.04.2003 г. № З8О-ЗТО «Об областной целевой программе развития экспорта на 2003-2005 годы».

65. Заявление Правительства Российской Федерации и Центрального банка России от 24.05.1993 г. «Об экономической политике Правительства и Центрального банка России».

66. Иияшвили В., Чичелёв М. О принципах формирования бюджетной политики и бюджетных показателей // Информационный бюллетень Контрольно-счетной палаты Москвы. 2002. № 4.

67. Ишутин Р.В. Концепция и механизм государственного регулирования системы региональной предпринимательской деятельности. -М: ИРЦ Газпром, 2003.

68. Кашин В., Бобоев М. О совершенствовании налоговой системы Российской Федерации // Налоговый вестник. 2002. № 12.

69. Кейнс Дж.М. Общая теория занятости, процента и денег // Антология экономической классики; В 2-х т. Т. 2. - М., 1992.

70. Ковалев В.В. Финансы. М., "Проспект" - 2004.

71. Конституция Российской Федерации. М.: Айрис-пресс, 2004.

72. Концепция государственной политики поддержки и развития малого предпринимательства в Российской Федерации (проект, редакция от 20.11.2001) // http://www.smb.ru/analitics.html?id=conception2&part=.

73. Королев О. Черный металл и белая техника http://www.search.rg.ru/ 2004/ 01/21/lipezk.html.

74. Кредитный процесс коммерческого банка Абалкин Л. И. и др. -М.: Инжиниринго-консалтинговая компания "ДеКА", 1995.

75. Кредиты, инвестиции / Под ред. А.Г. Куликова. М.: Приор, 1994.

76. Кузнецов Б. Влияние налоговой защиты на стоимость кредита // Финансовый менеджмент. 2001. №4. // http://www.dis.ru/fm/arhiv/2001/ 4/12.html.

77. Кузнецов Э. Стабильный финансовый рынок опора региональной экономики // Финансовый контроль. 2003. № 12.

78. Кузнецова О. В. Оценка экономической политики региональных властей по бюджетным индикаторам // http://www.iet.ru/papers/38/index.htm.

79. Кузьменко В. Субсидированное кредитование АПК: особенности и перспективы // http://bdm.ru/arhiv/2002/04/28-30.html.

80. Лавров А. Среднесрочное бюджетирование, ориентированное на результаты: международный опыт и российские перспективы // Финансы. 2004. № 3.

81. Лаврушин О.И. Кредит как стоимостная категория социалистического воспроизводства. -М.: Финансы и статистика, 1989.

82. Левин Н. Бюджетная система как активный инструмент государственной политики по поддержке малого предпринимательства http://openbudget.karelia.ru/books/conf3/d2.htm.

83. Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии: Учебно-практическое пособие. М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2003.

84. Лишанский М.Л., Маслова И.Б. Краткосрочное кредитование сельскохозяйственных предприятий: Учебное пособие для вузов. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000.

85. Луговой О., Синельников Мурылев С., Трунин И. Оценка налогового потенциала субъектов Российской Федерации // Региональная экономика (сборник статей). - М.: 2002.

86. Лукасевич И .Я. Программное обеспечение финансовых решений // Финансы. 2000. № 7.

87. Майкл Бретт. Как читать финансовую информацию. Простое объяснение того, как работают деньги / Пер. с англ. И. В. Гебенова и В.В. Иванова; Под ред. В.В. Иванова. М.: Издв-во Проспект, 2004.

88. Малис Н. Некоторые проблемы налогообложения прибыли // Финансы. 2002. № 10.

89. Манзина М.П. Финансовое право М. Приор-издат: 2004.

90. Масарыгин Ф.С. К вопросу о развитии финансовой науки // Финансы СССР. 1982. № 6. с. 46.

91. Масленченков Ю.С., Тронин Ю.Н. Практика бюджетирования на предприятиях России: Практическое пособие. М., "БДЦ-Пресс" - 2004.

92. Масон Ж. Кредитование: Пер. с англ. / Под ред. М.А. Гольцберга. -Киев, 1994.

93. Мельникова Н., Братцев Д. К вопросу об экономической природе налогового регулирования // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2003. № 1.

94. Методические основы деятельности контрольно-счетных органов. Часть Н.-М.: Контрольно-счетная палата, 2004.

95. Методические рекомендации к положению Банка России от 05.10.1998 г. № 273-Т «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» от 13.08.1998 г. № 54-П.

96. Механизм посткризисного развития экономики регионов России: Альтудов Ю.К., Кетова Н.П., Овчинников В.Н.; Рост. гос. ун-т — Ростов н/Д: Изд-во Рост, ун-та, 2002.

97. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Курс лекций. М.: Инфра-М, 2000.

98. ЮЗ.Минмухаметов М.В. Фонд льготного кредитования в АПК: Дис. . канд. экон. наук. Ростов н/Д, 2002. 222 с.

99. Митчелл У. Экономические циклы: Проблема и ее постановка. -М.-Л., 1930.

100. Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства: Учебное пособие. М.: Финансы и статистика, 1999.

101. Морозова Л. Ставка на лизинг // http://www.rg.ru/bussines/financ /371.зЫ;т.

102. Налоговый кодекс Российской Федерации. М., Юрайт, 2003.

103. Налоги и их роль в экономическом и социальном развитии России: // Науч. зап. Финансовая акад. при Правительстве Рос. Федерации. / Под рук. Грязновой А. Г., Павловой Л. П. М.: 0ргсервис-2000, 2004.

104. Налоговые системы зарубежных стран: Учебник для вузов / Под ред. В.Г.Князева, проф. Д.Г. Черника. -М.: ЮНИТИ, 1997.

105. Николаев И., Шульга И., Артемьева С., Калинин А. Экономика льгот // Общество и экономика. 2003. № 10.

106. Общая теория денег и кредита / Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1998.

107. Ольшаный А.И. Банковское кредитование: российский и зарубежный опыт. М., 1997.

108. Орешин В.П. Государственное регулирование национальной экономики (в вопросах и ответах): Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2000.

109. Перекрестова Л.В., Романенко Н.М., Сазонов С.П. Финансы и кредит. М., "Академия" - 2004.

110. Пессель М.А. Заем, кредит, ссуда // Деньги и кредит. 1999. № 4.

111. Пещанская И.В. Краткосрочный кредит: теория и практика. М.: Издательство «Экзамен», 2003.

112. Постановление Администрации Ростовской области от2703.2002 г. № 123 «О субсидировании в 2002 году за счет средств областного бюджета части процентных ставок по привлеченным кредитам и займам».

113. Постановление Администрации Ростовской области от1301.2003 г. № 17 «О порядке оказания финансовой поддержки предприятиям и организациям из областного бюджета».

114. Постановление Администрации Ростовской области от 13.01.2003 г. № 18 «О субсидировании за счет средств областного бюджета части процентных ставок по привлеченным кредитам (займам)» (с изменениями от 26.08.2003 г.).

115. Постановление Администрации Ростовской области от 05.06.2003 г. № 262 «Об оказании финансовой поддержки деловой активности предприятий и организаций отраслей экономики».

116. Постановление Администрации Ростовской области от 05.08.2003 г. № 357 «Об оказании финансовой поддержки деловой активности предприятий и организаций отраслей экономики».

117. Постановление Администрации Ростовской области от 22.09.2003 г. № 439 «Об оказании финансовой поддержки деловой активности предприятий и организаций отраслей экономики».

118. Постановление Администрации Ростовской области от 23.09.2003 г. №443 «О Концепции (основных направлениях) бюджетной и налоговой политики Ростовской области на 2004 год».

119. Постановление Администрации Ростовской области от 24.09.2003 г. № 447 «Об оказании финансовой поддержки деловой активности предприятий и организаций отраслей экономики».

120. Постановление Администрации Ростовской области от 01.10.2003 г. №461 «Об оказании финансовой поддержки деловой активности предприятий и организаций отраслей экономики».

121. Постановление Администрации Ростовской области от0312.2003 г. №556 «Об оказании финансовой поддержки деловой активности предприятий и организаций отраслей экономики».

122. Постановление Администрации Ростовской области от1604.2004 г. № 167 «О порядке оказания финансовой поддержки предприятиям и организациям из областного бюджета».

123. Постановление Администрации Ростовской области от 19.08.2004 г. № 342 «О мерах по повышению результативности бюджетных расходов».

124. Постановление Правительства Российской Федерации от2907.2000 г. № 580 «О дополнительных мерах по уборке урожая в 2000 году».

125. Постановление Правительства Российской Федерации от 23.11.2005 г. № 694 «Об инвестиционном фонде Российской Федерации».

126. Приказ Министерства финансов Ростовской области от 01.07.2004 г. №38 «О порядке оценки финансового состояния и качества управления областным бюджетом и бюджетами муниципальных образований Ростовской области».

127. Приказ МНС России от 19.11.2002 г. № БГ-3-10/667.

128. Проблемы и перспективы развития малого предпринимательства (по итогам социологического опроса). Ростов-на-Дону, 2004.

129. Программа развития бюджетного федерализма в Российской Федерации на период до 2005 года, утвержденная Постановлением Правительства Российской Федерации от 15.08.2001 г. № 584.

130. Программа экономического и социального развития Ростовской области на 2003-2006 годы, утвержденная Законом Ростовской области от1712.2003 г. № 55-ЗС «Об утверждении программы экономического и социального развития Ростовской области на 2003-2006 годы».

131. Псеуш Э. Обзор банковского кредитования в Краснодарском крае // http://www.credits.ru/articles/284/.

132. Пушкарева В.М. История мировой и русской финансовой науки и политики. М., "Финансы и статистика" - 2003.

133. Распоряжение Правительства Российской Федерации от1007.2001 г. №910-р «О программе социально-экономического развития Российской Федерации на среднесрочную перспективу (2002-2004 годы)».

134. Распоряжение Правительства Российской Федерации от 19.01.2006 г. № 38-р «О программе социально-экономического развития Российской Федерации на среднесрочную перспективу (2006-2008 годы)».

135. Решение коллегии Администрации Волгоградской области от2603.2002 г. № 3/8 «О ходе реструктуризации задолженности и финансового оздоровления предприятий АПК Волгоградской области».

136. Родионова В.М. Шлейников В.И. Финансовый контроль: Учебник. М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2002.

137. Рожков О. Государственная поддержка инвестиционной деятельности в регионе в форме субсидирования части процентной ставки по банковским кредитам, привлекаемым предприятиями на осуществление инвестиционных проектов // http://www.coфfin.ru/doc/21 .html.

138. Ротбард М. Власть и рынок. Государство и экономика М., Социум: 2003.

139. Сабирова JI. Валовый региональный продукт в 2003 году составил 290 млрд. рублей //http://info.tatcenter.ru/12851.htm.

140. Савинова O.B. Анализ действующей практики налогового стимулирования инновационной деятельности и базовых условий его реализации // Финансы и кредит. 2003. №11.

141. Сагиров И. Сроки окупаемости и льготирование инвестиций // Финансы. 2003. № 8.

142. Санталова М.С., Тамошина Г.И., ТурковА.В. Механизм регулирования экономики как составляющая экономической политики государства. Воронеж, 2003.

143. Семенюта О. Банковский кредит и реальный сектор экономики: посткризисные проблемы. // Финансовые исследования. 2000. № 1.

144. Семенюта О.Г. Деньги, кредит, банки в РФ. Учебное пособие. -М.:«Контур», 1998.

145. Сергеев Л.И., Мнацаканян А.Г., Сергеев Д.Л. Финансы отраслей и предприятий регионов: Учебник. Калининград: «Янтарный сказ», 2000.

146. Серова Е. Новая аграрная политика России // http://www.iet.ru/ trend/08-00/8.htm.

147. Сивогракова-Хорошавкина А. Академики обсуждают пути разрешения кризиса // http://www.akdi.ru/avt-upr/probnep/akad.htm.

148. Смилтнекс П. Доклад на конференции «Государственный социальный заказ — правовые аспекты и механизмы осуществления», Астана, Казахстан, 15-16 ноября 2002 года.

149. Соколов Ю.А., Гришанова O.A. Кредитные отношения в бюджетной сфере // Деньги и кредит. 2004. № 3.

150. Социально-экономическое положение Ростовской области в январе — декабре 2003 года: Докл. / Ростоблкомстат. — Ростов н/Д, 2003.

151. Справочник районного финансового работника. / Под. ред. П.А. Малетина. Госфиниздат, 1952.

152. Степашин C.B., Столяров Н.С., Шохин С.О., Жуков В.А. Государственный финансовый контроль: Учебник для вузов. СПб.: Питер, 2004.

153. Субсидирование предприятий в условиях децентрализации бюджетной системы / А.Н. Тимофеев М.: Консорциум экон. исслед. и образования, 2002.

154. Сычев Н.Г., Ильин В.В. Толковый словарь аудиторских, налоговых и бюджетных терминов. М., "Финансы и статистика" - 2003.

155. Теория экономической истории: Пер. с англ. Джон Хикс; Под общ. ред. Р. М. Нуреева. М.: Журн. Вопросы экономики , 2003.

156. Территориальное управление экономикой: Словарь-справочник. 2-е изд., доп. и перераб. / Гл. ред. В.П. Колесов, В.М. Шупыро. М.: ТЕИС, 2001.

157. Трясцин М., Серова Е., Карлова Н. Проблема самообеспеченности Пермской области агропродовольственной продукцией //http://www.iet.ru/ personal/agro/newslet/bullet9/10.htm.

158. Тюрго А.Р. Избранные экономические произведения. М.: Соцэкгиз, 1961.

159. Указ Президента Российской Федерации от 12.02.1993 г. № 222 «О международном фонде земельной и агропромышленной реформы».

160. Усокин М.М. Основы кредитного дела. М.: Госфиниздат, 1946.

161. Фетисов В.Д. Бюджетная система Российской Федерации. М., "ЮНИТИ" - 2003.

162. Финансовое право. Учебник. / Под ред. Е.Ю. Грачева, Г.П. Толстопятенко. М.: ООО «ТК Велби», 2003.

163. Финансово-кредитный энциклопедический словарь / Под общ. ред. А.Г. Грязновой. -М.: Финансы и статистика, 2000.

164. Финансы: Учебник / Под ред. В.М.Родионовой. М.: Финансы и статистика, 1995.

165. Финансы. Денежное обращение. Кредит / Под. ред. проф. JI.A. Дробозиной. М.¡Финансы, ЮНИТИ, 1997.

166. Финансы и кредит субъектов Российской Федерации / Под ред. проф. Л.И. Сергеева.- Калининград, 1999.

167. Финансы предприятий / Под ред. проф. Н.В. Колчиной. 2-е изд., перераб. и доп. -М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2003.

168. Финансы регионов-2001 // Сб. студен, работ Моск. гос. ун-т им. М.В. Ломоносова. Экон. фак. / Под ред. М.И. Яндиева. М.: ТЕИС, 2003.

169. Харитонов А. Минимальное число параметров, характеризующих социально-экономическое развитие регионов // http://www.optim.ru/fin/2002/l/ rharitonov/rharitonov.asp.

170. Ходов Л.Г. Государственное регулирование национальной экономики. М., "Экономистъ" - 2004.

171. Царицина Г., Галкин Д. К вопросу об инвестициях в промышленные предприятия. // Финансы. 2001. № 9.

172. Цена. Труд. Деньги: Неоклассический синтез Дж. М. Кейнса и Дж. Р. Хикса / Т.В. Резанова. — 2-е. изд. Новомосковск: Рос. хим.-технол. ун-т им. Д. И. Менделеева: Новомосковский ин-т, 2002.

173. Чорба П., Гулько А. К вопросу о трактовке сущности оборотных средств // Финансы. 2004. № 7. С 53.

174. Шамхалов Ф.И. Государство и экономика: основы взаимодействия. Учебник для вузов. М.: ОАО «НПО 'Издательство 'Экономика'», 2000.

175. Шибаева В. Политика субсидирования и защита окружающей среды. (Сводный реферат). 98.03.035-036. // Экономика. 1998. № 3.

176. Шик О. Обзор бюджетной поддержки АПК в России в 1994-2002 гг. // Научн. труды Ин-та эконом, переходного периода. 2003. - № 47.

177. Шоломович И. Планирование оборотных средств промышленных предприятий // Вопросы советских финансов. М., Госфиниздат. 1956.

178. Экономический словарь / Багудина Е.Г., Большаков А.К. и др.; Отв. ред. А.И. Архипов. М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004.

179. Эффективность государственных субсидий российским предприятиям / Е.Г. Орлов. М.: Рос. экон. шк., 2000.

180. Юткина Т.Ф. Бюджетный механизм регулирования социально-экономического развития региона: Учеб. пособие по спецкурсу. Сыктывкар: СГУ, 1991.

181. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. Учебник. М.: ИНФРА-М, 1999.

182. Ямпольский М.М. О трактовках кредита // Деньги и кредит. 1999.4.

183. Careaga М., Wiengast В. The Fiscal Pact with the Devil; A Possible Approach to Fiscal Federalism, Revenue Sharing, and Good Governance. Mimeo, Stanford University, 2000.

184. Gerking D., Welfens M.J. Okologish zukunftsahige Subventionspolitik // Wirtschaftsdients. Hambugr, 1997. - Jg.77, N 3. - S. 159-165.

185. Leveque F., Daude C., Caulry F. La pollution est-elle subventionnee? // Problemes econ. P., 2000. - № 662. - P.26-30.

186. Schreiber S. Europa: Tatort eines Krimis // Spiegel. Hamburg, 1999. -№ 45. - S.l 16-118.

187. Wurzzel E. Towards More Efficient Government: Reforming Federal Fiscal Relations in Germany. OECD Economics Department Working Paper. 1999. № 209.