Эффективное налоговое регулирование и прогнозирование в управлении экономикой региона тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат экономических наук Колесников, Владимир Васильевич

• Колесников, Владимир Васильевич
• кандидат экономических наук
• 2010

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Колесников, Владимир Васильевич

ВВЕДЕНИЕ.

Глава 1 АНАЛИЗ ТЕОРЕТИЧЕСКИХ ОСНОВ И ПРАКТИКИ РЕГИОНАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ И НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ.

1.1. Теоретические основы региональной налоговой системы и налоговой политики в Российской Федерации.

1.2. Анализ нормативно-правовой базы и практики налогового администрирования в Российской Федерации.

1.3. Классификация факторов, влияющих на эффективность формирования налоговых доходов бюджета субъекта РФ.

Глава 2 РАЗРАБОТКА НАУЧНО-МЕТОДИЧЕСКОГО ПОДХОДА К ФОРМИРОВАНИЮ РЕГИОНАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ.

2.1. Механизм налогового прогнозирования.

2.2. Разработка модели прогнозирования налоговой базы региона.

2.3. Разработка системы показателей, характеризующих состояние доходной части регионального бюджета и эффективность деятельности налоговых органов.64.

2.4. Разработка методики налогового прогнозирования и регулирования в процессе управления экономикой региона.

Глава 3 АПРОБАЦИЯ МЕТОДИКИ НАЛОГОВОГО ПРОГНОЗИРОВАНИЯ И РЕГУЛИРОВАНИЯ (НА ПРИМЕРЕ ОРЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ).

3.1. Анализ состояния бюджета субъекта РФ на примере Орловской области.

3.2. Прогнозирование налоговой базы на примере Орловской области.

3.3. Разработка системы мероприятий по повышению эффективности налогообложения на примере Орловской области.

3.4. Совершенствование организационно-правовых основ процесса работы территориальных налоговых органов в условиях внедрения налогового прогнозирования.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Эффективное налоговое регулирование и прогнозирование в управлении экономикой региона»

Актуальность темы диссертационной работы

Эффективная налоговая политика не только обеспечивает формирование бюджетов всех уровней бюджетной системы, но и является одним из действенных рычагов регулирования социально-экономических процессов.

В ходе становления и развития современной налоговой системы РФ принимались различные нормативные правовые акты, ориентированные на обеспечение ее развития, основным из них является Налоговый кодекс РФ. После его принятия совершенствование налогового законодательства продолжается. Так, полномочия региональных органов власти в реализации налоговой политики пересматривались несколько раз. Корректировки налоговой нормативной правовой базы ориентированы как на изменение перечня действующих налогов, применяемых налоговых ставок, льгот, распределения налоговых доходов между уровнями бюджетной системы, полномочий налоговых органов, так и на развитие налогового прогнозирования и планирования, повышение эффективности налоговой системы государства в целом.

В связи с переходом бюджетной системы РФ к среднесрочному финансовому планированию возникает необходимость в научно обоснованных подходах к прогнозированию налоговых доходов как основы доходной части региональных бюджетов на перспективу (в 2009 году доля налоговых доходов составила в среднем около 2/3 доходной части бюджетов субъектов РФ)1. На 2011-2013 годы приоритетами Правительства Российской Федерации в области налоговой политики является создание эффективной

1 Доклад об оценке эффективности деятельности органов исполнительной власти субъектов РФ по итогам 2009г.: [Электронный ресурс]. URL: www/minregion.ru налоговой системы, обеспечивающей бюджетную устойчивость в среднесрочной и долгосрочной перспективе1.

Так как эффективное функционирование налоговой системы во многом определяет уровень социально-экономического развития как государства в целом, так и отдельных регионов, необходима оптимизация управленческих подходов и методов в условиях изменчивости внешней среды. Существующая практика налогового администрирования приводит к необходимости все большего перераспределения финансовых ресурсов через межбюджетные трансферты, что является существенным дестимулирующим фактором обеспечения устойчивости региональных бюджетов. Между тем разрыв в доходах между 10-ю самыми богатыми и 10-ю самыми бедными регионами РФ по итогам 2009 года составил 2,8 раза, при этом разница в доходах без учета бюджетной поддержки между самым богатым регионом

Г)

Москвой) и самым бедным регионом (Ингушетией) составляет более 40 раз".

Сложилась ситуация, когда налоговое регулирование выполняет преимущественно фискальную функцию, а деятельность налоговых и финансовых органов администраций на региональном уровне не всегда согласована. Управление экономикой региона должно осуществляться с использованием широкого спектра методов и механизмов эффективного налогового регулирования и прогнозирования, предполагающих координацию деятельности налоговых органов и органов государственной власти субъекта РФ по достижению целей регионального социально-экономического развития.

Степень научной разработанности темы можно оценить по теоретическим и методологическим разработкам, связанным с обеспечением эффективности функционирования систем управления регионами и выявлением доминантной роли налогов при формировании доходов бюджета

1 Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов: [Электронный ресурс]. URL: http://wwwl.minfin.ru/ru/taxrelations/policy/

2 Материалы пресс-конференции Минфина РФ: [Электронный ресурс]. URL: http://www.minfin.ru/ru/press/speech/index.php?id4=9259 и их воздействии на качественные и количественные параметры региональных экономик. Указанным аспектам посвящено значительное количество работ А. Смита, Д. Риккардо, В. Петти, Дж. С. Миля, А. Вагнера, Н.И. Тургенева, Дж. М. Кейнса и других классиков экономики. Организация налогообложения в странах с рыночной экономикой рассматривалась впоследствии в трудах таких зарубежных авторов, как М. Лоре, А. Лаффер, Р. А. Масгрейв, Й. Броузон, A.A. Фридман, Г. Талок, Р. Холл и др.

Теоретическим, методологическим и практическим вопросам управления региональным развитием уделено достаточно внимания в работах отечественных и зарубежных экономистов: Л.И. Абалкин, А.Г. Гранберг, В.И Мишин, А.Б Паскачев, Ф.К Садыгов, С.Д. Шаталов, Т.Ф. Юткина.

Результаты исследований, посвященных поиску эффективных механизмов налогово-бюджетного регулирования процессов развития экономики регионов, освещены в работах С.Н. Алехина, О.И. Бетина, С.Ю. Глазьева, В.И. Данилова, О.Г. Дмитриевой, И.М. Осадчей, A.A. Петрова, Б.Г. Преображенского, Л. Столяра, Ю.А. Чижова, С.Д. Шаталова, Д.Г. Черника, В.Г. Панскова, А.П. Починка, В.Б. Христенко и др.

Однако, несмотря на достаточно глубокое и детальное рассмотрение отдельных вопросов, все еще недостаточно работ, посвященных комплексному изучению механизма налогового прогнозирования и регулирования доходов региональных бюджетов в современных условиях в процессе управления региональной экономикой, что подтверждает актуальность данного исследования.

Цель работы — разработка научно-методического подхода к осуществлению налогового регулирования и прогнозирования в процессе управления экономикой региона.

Для достижения поставленной цели сформулированы следующие задачи:

- провести анализ нормативной и правовой базы, а также практики налогового администрирования в Российской Федерации и выявить влияние налогового прогнозирования и регулирования на процесс управления экономикой на региональном уровне;

- разработать классификацию факторов, влияющих на эффективность формирования налоговых доходов бюджета субъекта РФ;

- сформировать систему показателей, характеризующих состояние доходной части регионального бюджета и эффективность деятельности налоговых органов;

- разработать модель прогнозирования динамики изменения налогооблагаемой базы региона;

- разработать методику налогового прогнозирования и регулирования в процессе управления экономикой региона.

Область исследования соответствует п. 3.15. «Инструменты разработки перспектив развития пространственных социально-экономических систем. Прогнозирование, форсайт, индикативное планирование, программы, бюджетное планирование, ориентированное на результат, целевые программы, стратегические планы» и п. 3.17. «Управление экономикой регионов. Формы и механизмы взаимодействия федеральной, региональной, муниципальной власти, бизнес-структур гражданского общества. Функции и механизмы управления. Методическое обоснование и разработка организационных схем и механизмов управления экономикой регионов; оценка их эффективности» специальности 08.00.05 — «Экономика и управление народным хозяйством (региональная экономика» и п.2.9. «Концептуальные основы, приоритеты налоговой политики и основные направления реформирования современной российской налоговой системы» специальности 08.00.10 - «Финансы, денежное обращение и кредит (общегосударственные, территориальные и местные финансы)» Паспорта специальностей ВАК России.

Объектом исследования является налоговая система региона.

Предмет исследования — экономические и организационные отношения, возникающие в процессе управления налоговой системой региона.

Теоретическая и методологическая основа работы — законодательные и нормативные акты Российской Федерации, постановления Правительства РФ, инструктивные материалы Федеральной налоговой службы России, имеющие отношение к рассматриваемым вопросам; данные органов Государственной статистики, информация налоговой статистики, материалы периодической печати, экономическая и правовая литература. В ходе исследования использованы методы статистического, системного и сравнительного анализа, а также математического и логического моделирования.

Научная новизна диссертационной работы заключается в разработке научно-методического подхода к осуществлению налогового прогнозирования и регулирования в процессе формирования налоговой политики субъекта РФ, предполагающего выработку рекомендаций по формированию управленческих воздействий на региональную экономику по приоритетным направлениям, позволяющих повысить эффективность регионального управления.

Конкретные элементы новизны заключаются в следующем:

- на основе анализа нормативной и правовой базы, а также практики налогового администрирования на уровне субъекта РФ установлено, что эффективность налогового регулирования и прогнозирования оказывает существенное влияние на состояние и развитие экономики региона, и доказана необходимость формирования научно обоснованного методического подхода к формированию налоговой политики в процессе регионального управления (п. 3.17. Паспорта специальности 08.00.05);

- выявлены и классифицированы по признаку «управляемость» факторы, влияющие на эффективность налогового прогнозирования и регулирования, что позволяет адекватно учитывать их при осуществлении управленческой деятельности налоговых и финансовых органов субъекта РФ по наполнению региональных бюджетов за счет налоговых поступлений (п. 3.17. Паспорта специальности 08.00.05 и п. 2.9. Паспорта специальности 08.00.10); сформирована система показателей, которая может быть использована для анализа состояния доходной части регионального бюджета и оценки эффективности деятельности региональных налоговых органов, что позволит выявлять наиболее перспективные направления налоговой политики субъекта РФ (п.3.15. Паспорта специальности 08.00.05 и п. 2.9. Паспорта специальности 08.00.10); разработана модель прогнозирования динамики изменения налогооблагаемой базы региона при воздействии определенных и случайных факторов, особенностью которой является возможность учёта изменения налоговых поступлений во времени, что позволит принимать наиболее эффективные решения как в налоговой и финансовой политике региона, так и в целом по управлению региональной экономикой (п. 2.9. Паспорта специальности 08.00.10); разработана методика налогового прогнозирования и регулирования в рамках формирования налоговой политики субъекта РФ, предполагающая выработку рекомендаций по формированию управленческих воздействий на региональную экономику в выявленных приоритетных направлениях, позволяющая повысить эффективность регионального управления (п. 3.15 Паспорта специальности 08.00.05 и п. 2.9. Паспорта специальности 08.00.10).

Практическая значимость работы состоит в том, что на основе разработанного научно-методического подхода к формированию налоговой политики субъекта РФ разработан комплекс организационных мероприятий, обеспечивающий повышение эффективности деятельности региональных налоговых и финансовых органов.

Результаты разработок могут применяться на практике региональными и территориальными налоговыми и финансовыми органами для совершенствования системы налогового прогнозирования и управления, обеспечения стабильного роста поступления налогов в региональный бюджет.

Апробация работы. Результаты диссертационного исследования докладывались на научных семинарах кафедры экономики, финансов и менеджмента Воронежского филиала Российской академии Государственной службы при Президенте РФ, на 6-ой Международной научно-практической конференции «Управление изменениями в социально-экономических системах» (Воронеж, 2006 г.), Международной научно-практической конференции «Актуальные проблемы развития территорий и систем регионального и муниципального управления» (Воронеж, 2007 г.), на заседании регионального «круглого стола» Черноземья «Региональная пореформенная экономика и управление (инновационные, информационные и кадровые факторы антикризисного взаимодействия)» (Воронеж, 2009 г.).

Методические рекомендации диссертационного исследования приняты к использованию в управлениях Федеральной налоговой службы России по Белгородской и Владимирской^ области, Департаментом экономического развития правительства Воронежской области.

Результаты диссертационной работы внедрены в учебный процесс на кафедре экономики, финансов и менеджмента Воронежского филиала Российской академии Государственной службы при Президенте РФ, приняты к использованию департаментом экономической политики администрации Орловской области.

Публикации. По теме диссертационной работы опубликовано 9 печатных работ общим объемом 4,1 п.л, в которых отражено основное содержание диссертации, из них 4 статьи — в изданиях из перечня ВАК.

Структура и объём работы. Работа изложена на 142 страницах машинописным текстом, содержит 15 рисунков, 8 таблиц, 18 формул. Библиографический список включает 154 наименования.

Заключение диссертации по теме «Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда», Колесников, Владимир Васильевич

Основные выводы и результаты:

1. Проведен анализ нормативной и правовой базы, а также практики налогового администрирования в Российской Федерации, позволивший выявить влияние налогового прогнозирования и регулирования на процесс управления экономикой на региональном уровне. Сделан вывод о том, что эффективность налоговой политики зависит от ряда причин, среди которых основными являются соответствие используемых налоговых инструментов целям и задачам регионального управления, уровню развития региональной экономики;

2. Выявлены и классифицированы по признаку управляемости факторы, которые влияют на эффективность налогового прогнозирования и регулирования на уровне субъекта РФ, что позволяет учитывать их воздействие при реализации региональной бюджетно-налоговой политики по наполнению региональных бюджетов за счет налоговых поступлений.

3. Предложена система показателей, позволяющая оценить состояние доходов бюджета субъекта РФ и эффективность деятельности региональных налоговых органов в целях определения наиболее перспективных направлений налоговой политики региона. Показатели, которые были включены в систему, состоят из двух основных групп - показатели, характеризующие состояние регионального бюджета в целом и показатели, характеризующие.достаточность налогообложения, которые, в свою очередь, подразделяются на две подгруппы - уровень налоговой нагрузки на одного субъекта хозяйствования и уровень налогового потенциала, налоговой нагрузки и бюджетной обеспеченности региона.

4. Разработана модель прогнозирования динамики изменения налогооблагаемой базы региона, отражающая основные направления взаимодействия региональной администрации и налоговых органов, которая позволяет учесть воздействие определенных и случайных факторов и обеспечивает повышение эффективности принимаемых решений в сфере бюджетно-налоговой политики и управления региональным развитием в целом.

5. На основе предложенной системы показателей и модели прогнозирования динамики изменения налоговой базы разработана и апробирована методика налогового прогнозирования и регулирования в процессе управления экономикой региона, которая предполагает реализацию процедур анализа, прогнозирования, реализации конкретных мероприятий и мониторинга их эффективности формирования и реализации налоговой политики субъекта РФ, дающая возможность выработки рекомендаций по управлению социально-экономическим развитием региона по приоритетным направлениям.

Заключение

В результате исследований, проведенных автором, разработан научно-методический подход к осуществлению налогового прогнозирования и регулирования в процессе формирования региональной налоговой политики, предполагающий выработку рекомендаций по формированию управленческих воздействий на региональную экономику по приоритетным направлениям, позволяющих увеличить доходную базу бюджета субъекта федерации и повысить эффективность регионального управления.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Колесников, Владимир Васильевич, 2010 год

1. Конституция РФ, принятая 12Л2Л993 (с изм. от 25.07.2003).2. Гражданский кодекс РФ.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146 ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) «Собрание законодательства РФ», № 31, 03.08.1998, ст. 3824. (в ред. от 02.02.2006 г.).

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117 ФЗ (принят ГД ФС 19.07.2000) (ред. от 01.01.2007) «Собрание законодательства РФ», 07.08.2000, № 32, ст. 3340.

4. Закон РФ от 21.03.1991 № 943-1 «О государственной налоговой службе Российской Федерации» (в ред. от 22.05.2003).

5. Закон РФ от 27.12.1991 № 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» (в ред. от 24.03.2001).

6. Закон РФ от 16.07.1992 № 3317-1 «О внесении изменений и дополнений в налоговую систему России» (в ред. от 06.08.2001, с изм. от 31.12.2002).

7. Закон РФ от 22.12.1992 № 4178-1 «О внесении изменений и дополнений в отдельные законы Российской Федерации о налогах» (в ред. от 30.12.2001, с изм. от 31.12.2002).

8. Указ Президента РФ от 31.12.1991 №340 «О государственной налоговой службе Российской Федерации» (в ред. от 19.07.2001).

9. Указ Президента РФ от 22.12.1993 № 2270 «О некоторых изменениях в налогообложении и взаимоотношениях бюджетов различных уровней (утратил силу в связи с изданием Указа Президента РФ от 15.11.1997 №1233)».

10. Указ Президента РФ от 08.05.1996 №685 «Об основных направлениях налоговой реформы в Российской Федерации и мерах по укреплению налоговой и платежной дисциплины (утратил силу в связи с изданием Указа Президента РФ от 08.10.2002 №1134)»

11. Постановление Правительства РФ от 22.11.2004 № 670 «О распределении дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации» (в ред. от 18.09.2006 № 580, от 03.11.2007 № 745, от 12.08.2008 № 593, от 02.11.2009 № 885).

12. Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 № 506 «Об утверждении положения о Федеральной налоговой службе».

13. Бюджетное послание Президента РФ Федеральному собранию РФ от1005.2006 // Российская газета. 2006. - 11 мая. - С. 1-3.

14. Бюджетное послание Президента РФ Федеральному Собранию от0903.2007 «О бюджетной политике в 2008 2010 годах» // Финансовый вестник. Финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет, № 7, апрель, 2007.

15. Бюджетное послание Президента РФ Федеральному Собранию от2306.2008 «О бюджетной политике в 2009 — 2011 годах» // «Социальный мир», № 26, 07 13.07.2008.

16. Закон Орловской области от 18.12.2006 № 641-03 «Об областном бюджете на 2007 год» // «Орловская правда», № 218, 21.12.2006.

17. Закон Орловской области от 24.12.2007 № 735-03 «Об областном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов» // «Орловская правда» № 218,26.12.2007.

18. Закон Орловской области от 05.12.2008 № 836-03 «Об областном бюджете на 2009 год и на плановый период 2010 и 201Г годов» // «Орловская правда», № 202, 11.12.2008.

19. Закон Орловской области от 07.12.2009 № 997-03 «Об областном бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов» // Орловская правда», № 184, 09.12.2009.

20. Постановление Правительства Орловской области от 30.08.2009 № 70 «О порядке ежегодной оценки бюджетной, социальной и экономической эффективности установленных (планируемых к установлению) налоговых льгот».

21. Распоряжение Коллегии Орловской области от 10.12.2008 № 450-Р «О концепции реформирования региональных финансов Орловской области на 2008-2010 годы».

22. Приказ МНС России от 19.10.2001 № БГ-3-10/431 «Об утверждении форм отчетности МНС России на 2002 год» (с изм. и доп.).

23. Методические рекомендации по расчету доходных источников федерального бюджета и государственных фондов, администрируемых Федеральной налоговой службой (письмо ФНС России от 10.12.2009 № ШТ-22-1/927).

24. Абалкин JI. Курс переходной экономики. М.: Высшая школа, 1997. - 200 с.

25. Алехин А.П. Кармолицкий A.A. Административное право России. Основные понятия и институты. М.: Зеркало-М, 2004. — 351 с.

26. Алехин С.Н., Федорова Е.А. Федорова Т.А. Особенности деятельности территориальных налоговых органов в современных условиях. Тула: Инфра, 2005.

27. Алехин С.Н. Анализ перспектив наполнения бюджета при снижении налогового бремени налогоплательщиков // Финансы и кредит. 2005. № 22.1. С. 51-55.

28. Алехин С.Н. Методика оценки налогового потенциала территории //. Российский налоговый курьер. 2005. № 6. С. 68-71.

29. Алехин С.Н., Федорова Е.А., Федорова Т.А., Черных И.А. Территориальные налоговые органы на современном этапе развития экономики России. М. ЗАО «Издательство «Экономика», 2006, 319 с.

30. Алехин С.Н., Чернов В.В. Налоговое прогнозирование на проблемном этапе развития экономики «Налоговая политика и практика» 2009. № 3 (74). с. 32-37.

31. Ансофф И. Стратегическое управление. М. : Экономика , 1989. - 519 с.

32. Арнольд, В. И. Особенности дифференцируемых отображений / В.И. Арнольд, А.Н. Варченко, С.М. Гусейн-Заде. 2. изд., испр. - М.: Издательство МЦНМО , 2004. - 670 с.

33. Астафьева Е.В., Саакян P.A. Налоговые поступления: краткосрочное прогнозирование на основе эконометрических моделей. // Налоговая политика и право. 2007. - №4. - С. 22-25.

34. Астафьева Е.В., Саакян P.A. Налоговые поступления: краткосрочное прогнозирование на основе эконометрических моделей. // Налоговая политика и право. 2007. - №3. - С. 10-15.

35. Аткинсон Э.Б., Стиглер Д.Е. Лекции по экономической теории государственного сектора. —М.: Аспект ПРЕСС, 1995. 831с.

36. Ашманов С.А. Введение в математическую экономику. -М.: Наука, 1984. 296 с.

37. Баткибеков С., Кадочников П., Луговой О., Синельников С., Трунин И. Оценка налогового потенциала регионов и распределение финансовой помощи федерального бюджета // Сб. статей. Серия «Научные труды ИЭПП». 2000. - № 24. - С.43- 61.

38. Беллман Р. Динамическое программирование. — М.: Иностранная литература, 1960. — 430 с.

39. Бережная Е.В. Математические методы моделирования экономических систем. М.: Финансы и статистика, 2005.

40. Бестужев-Лада И.Н. Рабочая книга по прогнозированию. — М.: Мысль, 1982. 200 с.

41. Бирюков А.Г. К оценке бюджетной обеспеченности регионов // Финансы. 2001. №4. С. 10-12.

42. Большой экономический словарь / Под ред. А.Н.Азрилияна. 7-е изд., доп. — М.: Институт новой экономики, 2008. — 1472 с.

43. Борисова Е.В. Иерархическая сеть, как модель состояния и развития региона\ Вестник 1ГТУ. -2006. Вып. 8. - С. 71-79.

44. Боровикова Е.В. Налоговое планирование в субъектах Федерации и муниципальных образованиях: система аналитических показателей. // Налоговая политика и право. — 2007. №7. — С. 12-15.

45. Бузин А.Ю., Флеров A.A. Применение принципа инвариантности к управлению.экономическими системами. // Техн. кибернетика. — 1985. №4. -С. 29-39:

46. Бурцев Д.Г. Проблемы совершенствования налогового администрирования. СПб.: Центр подготовки персонала Федеральной налоговой службы, г.Санкт — Петербург, 2007. - 164 с.

47. Вылкова Е.С. Налоговое планирование. СПб.: Питер, 2004.

48. Гладких Р.Б. Причинный комплекс налоговых преступлений, совершенных в сфере малого предпринимательства//М., Налоговый вестник, 2000, № 2. С. 82-90.

49. Глазьев С. Экономике управляемый режим производства и роста// Проблемы теории и практики управления. - 1996. - №1. - С. 23-27.

50. Глазьев С.Ю. Теория долгосрочного технико-экономического развития. -М.: ВлаДар, 1993.-310 с.

51. Горский И.В. Налоговый потенциал в механизме межбюджетных отношений// Финансы. 1999. - № 6. - С. 28-35.

52. Гохберг, JI. Новая инновационная система для «новой экономики». Препринт WP5/2002/02. М.: ГУ-ВШЭ, 2002. - 30 с.

53. Граждан В.Д. Теория управления. М., 2005. -219 е.

54. Гранберг А.Г. Динамические модели народного хозяйства: Учебн. пособие для студентов ВУЗов, обучающихся по спец. «экономическая кибернетика». -М.:Экономика, 1985.-240 с.

55. Данилов В.И. Оптимальное развитие экономики с переменной технологией. В кн.: Методы функционального анализа в математической экономике. — М.: Наука, 1978. - 251с.

56. Елисеев А.Н., Кикин А.Ю., Кучеров И.И., Соловьев H.H., Тамбовцев B.JI. Криминологическая характеристика налоговой преступности // Налоговый вестник. 2005. - №4. - С. 34-37.

57. Зайцев В.К. Система национальных счетов и государственного программирования в Японии. М.: Наука, 1984. - 225 с.

58. Замков О.О., Толстопятенко A.B., Черемных Ю.Н. Математические методы в экономике. — М. : Дело и сервис , 2004. — 365 с.

59. Занг В.-Б. Синергетическая экономика. Время и перемены в нелинейной экономической теории. М.: Мир, 1999, 335 с.

60. Зеленская С.Г. Управление экономикой региона через механизм регулирования налогообложения: Дис. канд. экон. наук: 05.13.10/ Воронеж, 1998. 173 с. РГБ ОД, 61:99-8/860-8.

61. Зеленская С.Г, Преображенский Б.Г. Использование процедуры оптимизации при определении средней налоговой ставки производства // Энергия. 1995 - № 2-3(20-21)-Воронеж: НПК(О) Энергия. 1995. с.7-12.

62. Ивченко Г.И., Медведев Ю.И. Математическая статистика. — М.: Высшая школа, 1992. 303с.

63. Кади Д. Количественные методы в экономике. — М.: Прогресс, 1977. -317с.

64. Кадочников П., Луговой О. Оценка налогового потенциала и расходных потребностей субъектов Российской Федерации. — М.: Наука, 2001. 144 с.

65. Кашин В.А., Абрамов М.Д. О путях совершенствования налоговой системы «Налоговая политика и практика» 2009. №9. с. 4-9.

66. Кевеш А.Л., Семченко Н.И. О «Методических рекомендациях по внедрению общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД) в статистическую информационную систему» // Вопросы статистики. 2002 - №10 - С.24-33.

67. Князева E.H., Курдюмов С.П. Законы эволюции и самоорганизации сложных систем. М.: Наука, 1994. 229 с.

68. Князева E.H., Курдюмов С.П. Синергетика как новое мировоззрение: диалог с И. Пригожиным // Вопросы философии. 1992. - № 12. - С.64-91.

69. Козыркин А. Налоговое право зарубежных стран: вопросы теории и практики. — М.: Манускрипт, 1993. 225 с.

70. Колесников В.В. Налоговое регулирование в управлении развитием экономической системы региона// Энергия^ -XXI век. 2007 №1 (63) — М., 2007. С. 111 -116.

71. Колесников В.В. Динамика структурных изменений налогооблагаемой базы региона (на примере Орловской области)//Регион: системы, экономика, управление. 2008. - №1.- С. 91-96.

72. Колесников В.В. Преображенский Б.Г. Эффективность налогового регулирования экономики региона: индикаторы оценки и методы обеспечения // Регион: системы, экономика, управление. 2008. - №1. С. 97103.

73. Колесников В.В. Формирование стратегии налогового регулирования на основе оптимизации налоговых нагрузок в экономической системе региона// Регион: системы, экономика, управление.- 2008. №2. С. 16—19.

74. Колесников В.В., Пребраженский Б.Г. Налоговый потенциал региона: методы оценки и прогнозирования. // Регион: системы, экономика, управление.- 2008. №3. С. 116 - 125.

75. Колесников В.В., Преображенский Б.Г. Развитие предпринимательства как условие формирования налогооблагаемой базы региона// Предпринимательство.- 2007. №7. С. 42 - 48.

76. Колесников В.В. Зеленская С.Г. Налоговое регулирование экономики региона: методы увеличения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.// Среднерусский вестник общественных наук. 2008 - №4. -С.108-114.

77. Колесников В.В. Классификация факторов, влияющих на эффективность формирования налоговых доходов бюджета субъекта РФ // Известия ТулГУ. Экономические и юридические науки. Вып. 2. — Тула: Изд-во ТулГУ. — 2010.-390 с.-С. 32 — 40. — 0,5 п.л.

78. Колесников В.В. Разработка методики налогового прогнозирования и регулирования в процессе управления экономикой региона РФ // Известия ТулГУ. Экономические и. юридические науки. Вып. 2. — Тула: Изд-во ТулГУ. 2010. - 390 с. - С. 194 - 205. - 0,7 п.л.

79. Колесникова Н.А. Финансовый и имущественный потенциал региона: опыт регионального менеджмента. — М.: Финансы и статистика, 2000. 236с.

80. Коломиец А.Л., Мельник А.Д. О понятиях налогового и финансового потенциалов региона // Налоговый вестник. 2000. - № 1. - С. 3—5.

81. Кононов Д.А., Кульба В.В., Ковалевский С.С., Косяченко С.А. Синтез формализованных сценариев и структурная устойчивость сложных систем (синергетика и аттрактивное поведение). Препринт. М.: ИПУ РАН, 1998. 103 с.

82. Кэмпбелл Р. Макконнелл, Стенли Л. Брю. Экономикс: краткий курс. М.: ИНФРА-М, 2008 - 461 с.

83. Лапина О.Г. Расчет налоговой базы переходного периода. Практический комментарий М.: МЦФЭР, 2002. - 175 с.

84. Лермонтов Ю.М. Об основных характеристиках доходных источников федерального бюджета на 2008 2010 гг. // Налоговая политика и практика. -2007.-№12.-С. 10-16.

85. Математическое моделирование: Методы описания и исследования сложных систем / Под ред. А.А.Самарского, Н.Н.Моисеева, А.А.Петрова. -М.: Наука, 1989. 291 с.

86. Матузов Н., Малько А./ Теория государства и права. М.: Юристъ. 2001. 257 с.

87. Месарович М., Мако Д., Такахара И. Теория иерархических многоуровневых систем. М.: Мир, 1978. - 311 с.

88. Мещерякова О. В. Налоговые системы развитых стран мира (справочник). М.: Фонд "Правовая культура", 2003. - 296 с.

89. Мишин В.И., Паскачев А.Б., Саакян Р.А, Садыгов Ф.К и др. Анализ и планирование налоговых поступлений: Теория и практика/ Под ред. Ф.К.Садыгова. М.: Издательство экономико-правовой литературы, 2004. 232 с.

90. Мовшович С.М., Соколовский Л.Е. Выпуск, налоги и кривая Лаффера// Экономика и математические методы. М.: РАН. — 1994. - №3. - С. 129-142.

91. Мокрецов М.П. Повышение эффективности налогового администрирования — главная задача текущего года. // Налоговая политика и практика 2007 - №4 С. - 4 - 7.

92. Моришима М. Равновесие, устойчивость, рост. М., Наука, 1974. - 300 с.

93. Налоги: Учебное пособие / под ред. Черника Д.Г. М.: Финансы и статистика, 1995. - 400 с.

94. Никайдо X. Выпуклые структуры и математическая экономика. М.: Мир, 1972. - 427 с.

95. Николис Г., Пригожин И. Познание сложного. Введение. М.: УРСС, 2003. - 342 с.

96. Одинокова Т.Д., Истомина H.A. Оценка налогового потенциала по бюджетообразующим налогам: Свердловская область «Налоговая политика и практика» 2009. № 1 (73). с. 64-72.

97. О социально-экономическом положении областей ЦентральноЧерноземного района в январе-декабре 2007 года.//Территориальный орган Федеральной службы государственной статистики по Орловской области. -Орел, 2007. С.28.

98. Орловская область 1998-2005 гг.: стат.сб./ Территориальный орган Федеральной службы государственной статистики по Орловской области. — Орел, 2006.-395 с.

99. Осадчая И.М. Бюджетная политика на переломных этапах: опыт индустриально развитых стран // Мировая экономика и международные отношения. 1995. - № 8: 190 с.

100. Основы теории оптимального управления. Учебн. пособие для экономических ВУЗов / под.ред. В.Ф.Кротова. М.: Высш. школа, 1990. - 490 с.

101. Панина Е.В. Малому кораблю большое плавание. // Налоговая политика и практика. - 2007. - №7. - С. 4-5.

102. Пансков В.Г. Налоговая политика в условиях финансового кризиса — средство оперативного реагирования «Налоговая политика и практика» 2009. № 6 (78). с. 4-9.

103. Паскачев А.Б. Налоговый потенциал экономики России. —М.: МЕЛАП. 2001.-396 с.

104. Паскачев А.Б. Садыгов Ф.К. Мишин В.И. Саакян P.A. Анализ и планирование налоговых поступлений. М. Издательство экономико-правовой литературы, 2004. 232 с.

105. Перегудов И.Ф., Тарасенко Ф.П. Введение в системный анализ. — М.: Высшая школа, 1989. 161 с.

106. Петраков Н.Я., Ротарь В.И. Фактор неопределенности и управление экономическими системами. М.: Наука, 1985. - 191 с.

107. Петров A.A., Поспелов И.Г. Системный анализ развивающейся экономики: системный подход и односекторная модель // Техн. кибернет. -1979.-№3.-С. 28-38.

108. Петров A.A., Поспелов И.Г.Системный анализ развивающейся экономики: учет научно-технического прогресса. // Техн. кибернет. 1979. -№5. - С. 42-49.

109. Петров Ю. России не хватает реалистов// Проблемы теории и практики управления. 1996. - С. 12-14.

110. Петти У. Трактат о налогах и сборах. Антология экономической классики. М. Эконом. 1993. Т.1. 371 с.

111. Поляк Г.Б. Бюджетная система России. М. ЮНИТИ, 2000, 692 с.

112. Поспелов Д.А. Ситуационное управление. Новый виток развития // Теория и системы управления. М.: РАН, 1995. - № 5. - С. 56-70.

113. Поспелов И.Г. Динамическая модель рынка// Экономика и математические методы. 1988. - T.XXIV. 3. С. 4-8.

114. Пригожин И. От существующего к возникающему. М.: УРСС, 2006. -291 с.

115. Пригожин И. Время, структура и флуктуации// Успехи физ. наук. 1980. -Т. 131. №2. - С. 47- 52.

116. Пригожин И. Философия нестабильности // Вопросы философии. №6. -С. 72-90.

117. Публикация подготовлена при участии специалистов ФНС России. Важней всего прогноз доходов «Налоговая политика и практика» 2008. № 5. с. 4-7.

118. Публикация подготовлена при участии специалистов ФНС России. Особенности аналитической работы и формирования доходной части бюджетной системы РФ в современных условиях «Российский налоговый курьер» 2008. № 24. с. 14-19.

119. Публикация подготовлена при участии специалистов ФНС России. Повышение эффективности обеспечения доходов региональных и местных бюджетов «Российский налоговый курьер» 2009. № 21. с. 50-54.

120. Регионы России:. Социально-экономические показатели. Стат. сб./Росстат. М, 2008. - 999 с.

121. Рикардо. Д. Начала политической экономии и налогового обложения, пер.с англ.: Соч., т. 1 5. - М.: Эксмо, 2007. - 953 с.

122. Ротова В.Н. Анализ оценки налогового потенциала. —М.: Наука, 2001. -253 с.

123. Саакян P.A., Ананьева Г.И. О некоторых аспектах налогового прогнозирования и планирования // Налоговый вестник. 2000. № 12. С. 12-15.

124. Самуэльсон П. Экономика в 2-х гг. М.: «АЛГЛОН» - ВНИИСИ, 1992.

125. Срагович В.Г. Адаптивное управление. М.: Наука, 1981. - 381 с.

126. Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов./ Пер. с англ. М., Наука, 1993. - 569 с.

127. Срагович В.Г. Управление и адаптация. М.: Знание, 1985. - 48 с.

128. Столярю Л. Равновесие и экономический рост. М.: Статистика, 1974. - 472 с.

129. Taxa X. Введение в исследование операций. — М.: Мир, 1980. 457с

130. Тейл Г. Экономические прогнозы и принятие решений. / Пер.с англ. под ред. Е.М. Четыркина. М: Статистика, 1991. - 488 с.

131. Теория потребительского поведения и спроса / Под. ред. В.М. Гольперина. Спб.: Экономическая школа, 1993. - 380 с.

132. Том Р., Мозер К.и др.Особенности дифференцируемых отображений. Сб. переводов. М.: Мир, 1968. - 268 с.

133. Тривус А. Налоги как орудие экономической политики. Баку, 1925. -113 с.

134. Тургенев Н. Опыт теории налогов. М.: Соцэкгиз, 1937. 176 с.

135. Тютюрюков H.H., Тернопольская Г.Б., Тютюрюков В.Н. Налоговые льготы и преференции: цель — одна, а механизм — разный «Налоговая политика и практика» 2009. № 10 (73). с. 18-23.

136. Фишер С., Дерибуш Р., Шмапинзи Р. Экономика: Пер. с англ. М.: Дело, 1999. 317с.

137. Фридман A.A. Равновесие в модели смешанной экономики.// Экономика и мат. Методы. -М.: 1993.Т.29. Вып. 1., С.

138. Фридман М. Капитализм и свобода. М: Научное издательство, 1982, с. 240

139. Хакен Г. Информация и самоорганизация: Макроскопический подход к сложным системам. Пер. с англ. М.: Мир, 1991. 240 с.

140. Хорев А.И., Рукин Б.П., Макаров O.A. Стратегия управления организацией и ее влияние на величину налога на прибыль. // Налоговая политика и практика. 2007. - №10. - С. 20-23.

141. Черник Д.Г., Павлова Л.П., Дадашев JI.3. Налоги и налогообложение. М. Инфра-М. 2004.

142. Чернов В.В., Алехин С.Н. Снижение налоговых ставок: утопия или эффективное решение // Российский налоговый курьер 2007 г. - № 18. - С. 57-61.

143. Четыркин Е.М. Статистические методы прогнозирования. — М.: Статистика, 1977. 365 с.

144. Чижов Ю.А. Модель экономики США. Новосибирск: Наука. Сиб. Отделение, 1977. - 205 с.

145. Шаталов С. Д. Комментарий к Налоговому кодексу. М.: Международный центр финансово-экономического развития, 1999. - 205 с.

146. Эшби У.Р. Принципы самоорганизации// Принципы самоорганизации. -М.: Мир. 1996. 365 с.

147. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. М., Инфра-М, 2006г. — 240 с.

148. ДЕПАРТАМЕНТ ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ ВОРОНЕЖСКОЙ ОБЛАСТИпл. им. Ленина, 1, г. Воронеж, 394018 Тел/ факс [phone] ОГРН1093668004660 ИННЛСПП 3664095502/3664010011. Ц.№1. На№

149. В диссертационный совет при Тульском государственном университете1. СПРАВКАоб использовании результатов НИР в практической деятельности департамента экономического развития Воронежской области

150. Руководитель Управления Федеральной налоговой службы по Владимирской области, государственный советник Российской Федерации 2 класса, кандидат экономических наук

151. Федеральное государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

152. Комиссия отмечает, что основные научные результаты, рекомендации и выводы диссертационного исследования Колесникова В.В. носят инновационный характер и соответствуют целям и задачам социально-экономического развития регионов.

153. Воротникова Е.В. Рогачева Н.И.