Судебная налоговая экспертиза. Правовые и методологические аспекты тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 12.00.12, кандидат наук Голикова, Виктория Владимировна

• Голикова, Виктория Владимировна
• кандидат наук
• 2013

Оглавление диссертации кандидат наук Голикова, Виктория Владимировна

Оглавление

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ

СПЕЦИАЛЬНЫХ ЗНАНИЙ В ОБЛАСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

§1.1. Формы использования специальных знаний в области

налогообложения в уголовном процессе

§1.2. Предмет, объекты и задачи судебной налоговой экспертизы

§1.3. Эксперт судебной налоговой экспертизы: его профессиональная

компетенция и подготовка

ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ

СУДЕБНОЙ НАЛОГОВОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ

§2.1 Особенности назначения судебной налоговой экспертизы. Подготовка

материалов на экспертизу

§2.2 Методическое обеспечение судебной налоговой экспертизы

§2.3 Особенности оценки заключения эксперта, и типичные ошибки,

допускаемые при производстве судебной налоговой экспертизы

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

ПРИЛОЖЕНИЕ

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Судебная налоговая экспертиза. Правовые и методологические аспекты»

ВВЕДЕНИЕ

Наиболее опасными для экономики России среди преступлений, совершаемых в сфере экономической деятельности, на наш взгляд являются преступления, связанные с уклонением от уплаты налогов и (или) сборов с организации. По данным статистики МВД РФ за последние годы налоговые преступления приобретают масштабный характер, это связано с тем, что организациями и физическими лицами применяются разнообразные схемы, направленные на то, чтобы не платить налоги и сборы. Схемы, применяемые субъктами налоговых преступлений, с каждым годом совершенствуются, ими разрабатываются новые способы совершения и сокрытия налоговых преступлений, поэтому расследование и рассмотрение уголовных дел данной категории, на наш взгляд, невозможно без использования специальных знаний в области бухгалтерского учёта и налогового законодательства, основной процессуальной формой использования которых является судебная налоговая экспертиза. Судебная налоговая экспертиза на сегодняшний день в основном назначается в уголовном судопроизводстве. Проведённое нами исследование показало, что вопросы налогов и сборов также рассматриваются и в арбитражном судопроизводстве, однако судебные экспертизы, касающиеся решения вопросов налогообложения назначаются пока крайне редко. Суды сами решают вопросы в области налогообложения, при этом по изученным нами 5 производствам города Москвы могла быть назначена судебная налоговая экспертиза1, но практика таких экспертиз пока отсутствует. В связи с этим в работе рассмотрены правовые и методологические аспекты судебной налоговой экспертизы только в уголовном процессе.

1 Рассматривались дела о признании недействительным решение ИФНС России за совершение налоговых правонарушений (рассматривались вопросы в части отказа в возмещении НДС, о доначислении НДС с сумм авансовых платежей, внесенных векселями, и соответствующих сумм пеней, о правомерности применения вычета по НДС, о выявлении неуплаты налога на прибыль и НДС).

Актуальность темы исследования обусловлена тем, что в настоящее время в следственной и судебной практике по уголовным делам об уклонении от уплаты налогов все большее значение получает судебная экспертиза. Однако наиболее часто по делам связанным с уклонением от уплаты налогов назначаются судебная бухгалтерская экспертиза, а если экспертиза по вопросам правильности исчисления налогов назначается в экспертные учреждения Минюста РФ, то проводится судебная финансово-экономическая экспертиза. Судебная налоговая экспертиза назначается редко, поскольку отсутствуют хорошо проработанные теоретические и методические рекомендации по организации и проведению этой экспертизы, что препятствует активному её внедрению в следственную (судебную) и экспертную деятельность.

На практике часто возникают проблемы с назначением экспертизы по вопросам правильности исчисления налогов и (или) сборов. Проведённое нами исследование показало, что у 36% следователей при назначении судебной налоговой экспертизы возникают сложности с определением задач и формулировкой вопросов, у 21% следователей возникают сложности при определении рода назначаемой экономической экспертизы по вопросам налогов, так как до сих пор отсутствует единый подход в том, какого рода экономическую экспертизу следует назначать по вопросам правильности исчисления налогов подлежащих уплате в бюджет. Практика показывает, что следователи и суды по вопросам налогообложения назначают экспертизы самых разных родов (судебные бухгалтерские, судебные финансово-экономические, судебные налогово-бухгалтерские и судебные налоговые экспертизы). При изучении 223-х уголовных дел связанных с налоговыми преступлениями нами было выявлено, что по 7% уголовных дел назначались судебные налогово-бухгалтерские экспертизы. При этом необходимо отметить, что «налогово-бухгалтерская экспертиза» противоречит концептуальным положениям классификации судебных экспертиз. По 41%

изученных уголовных дел назначались судебные бухгалтерские экспертизы, по 32% уголовных дел назначались судебные финансово-экономические экспертизы, по 20% дел судебные налоговые экспертизы назначались в экспертные учреждения МВД РФ и в негосударственные экспертные учреждения г. Москвы. Необходимо отметить, что в негосударственных экспертных учреждениях также нет единого подхода в рамках какого рода экономической экспертизы следует решать вопросы налогообложения. Исследование показало, что только в 4-х экспертных учреждениях из 19-ти изученных вопросы налогообложения решаются в рамках судебной налоговой экспертизы, в других негосударственных экспертных учреждениях вопросы налогов решаются в рамках уже упомянутых судебной бухгалтерской и судебной финансово-экономической экспертизы. Можно сделать вывод, что в экспертных учреждениях нет однозначного подхода к тому, к какому роду судебной экономической экспертизы относится решение вопросов налогов и налогового законодательства.

Далее, у 43 % следователей возникают сложности с определением достаточности объектов, необходимых для производства судебной налоговой экспертизы. Представляется, причинами указанных проблем является отсутствие достаточного теоретического и методического обеспечения данного рода экспертизы. Несмотря на уже многолетнюю практику проведения судебных налоговых экспертиз, её научному обоснованию не уделено нужного внимания.

В этой связи разработка теоретических и методических основ судебной налоговой экспертизы приобретает большое научное и практическое значение, что обуславливает актуальность и значимость данной работы. Степень научной разработанности темы исследования Проблеме классификации судебных экономических экспертиз на сегодняшний день уделено много внимания. Среди родов экономической экспертизы наиболее развитой является судебно-бухгалтерская экспертиза,

так как проблемы данного рода экспертизы проработаны достаточно детально и раскрыты в многочисленных публикациях. Однако остро дискуссионным вопросом остаётся вопрос, связанный с выделением судебной налоговой экспертизы в самостоятельный род судебной экономической экспертизы. Ряд авторов выделяют судебную налоговую экспертизу в качестве самостоятельного рода, другие авторы считают, что вопросы в области налогов и (или) сборов, необходимо решать в рамках других родов экономических экспертиз. Большинство авторов, по сути, придерживается единого подхода к классификации судебной экономической экспертизы, наиболее часто выделяя судебно-бухгалтерскую и судебную финансово-экономическую экспертизу без определения места для рода судебной налоговой экспертизы.

Различные проблемы, связанные с судебной налоговой экспертизой и использованием специальных знаний по вопросам правильности исчисления налогов и (или) сборов нашли своё отражение в работах Борисова А.Н., Воронина М.И., Галая А.Н., Ищенко А.Н., Кучерова И.Н., Лукашевича C.B., Мусина Э.Ф., Сальникова К.Е., Шапиро Л.Г., Якубова P.C. и др.

Предметом диссертационного исследования являются закономерности формирования и функционирования системы специальных знаний, синтез которых составляет правовую и теоретическую основу судебной налоговой экспертизы, закономерности методического обеспечения, экспертных технологий, экспертных компетенций для данного рода судебных экономических экспертиз.

Объектом исследования является экспертная, следственная и судебная практика по делам, связанным с уклонением от уплаты налогов, а также судебно-экспертная деятельность в государственных и негосударственных экспертных учреждениях выполняющих судебную экспертизу по вопросам правильности исчисления и полноты уплаты налогов в бюджет.

Цель диссертационной работы состоит в решении актуальной научно-прикладной задачи по разработке теоретических и прикладных аспектов судебной налоговой экспертизы, заключающейся в обосновании предмета, объектов, задач и методов судебной налоговой экспертизы, формировании основ технологии производства данного рода экспертизы и методических основ назначения, производства, оценки и использования результатов судебной налоговой экспертизы.

Реализация поставленной цели осуществлена посредствам решения следующих задач:

- определение места судебной налоговой экспертизы в системе классификации судебной экономической экспертизы. Аргументация авторской классификации судебной экономической экспертизы;

- определение предмета, объектов и задач судебной налоговой экспертизы;

- анализ объектов, предмета и задач судебной бухгалтерской экспертизы, судебной финансово-экономической экспертизы и судебной налоговой экспертизы с целью выявления особенностей каждого из этих родов экспертиз. Анализ существующего понятийного аппарата судебной налоговой экспертизы;

- выявление закономерностей развития судебной налоговой экспертизы в процессе изучения её становления и развития как самостоятельного рода исследования. Обоснование целесообразности выделения в качестве самостоятельного рода судебной налоговой экспертизы;

- анализ наиболее важных и дискуссионных проблем назначения и производства экономических экспертиз по вопросам правильности исчисления и уплаты налогов. Решение проблем связанных с назначением и производством судебной налоговой экспертизы;

- формулирование понятия специальных знаний, определяющих пределы компетенции эксперта судебной налоговой экспертизы;

- анализ современного состояния подготовки специалистов для производства судебной налоговой экспертизы;

- исследование заключения эксперта судебной налоговой экспертизы на предмет выявления типичных ошибок. Выявление основных причин возникновения ошибок в заключениях эксперта.

Методология и методы исследования

Методология и методы исследования определены на основе диалектических положений теории познания окружающей действительности в их взаимосвязи и взаимообусловленности. Также был применен междисциплинарный подход, поскольку исследования потребовали использования знаний в области судебно-экспертной деятельности, экономики, процессуального и материального права, криминалистики, что предопределило комплексный характер данного исследования.

Кроме того, при анализе предмета исследования применялись как обще-, так и частно-научные методы: исторический, логический, системно-структурный, сравнительно-аналитический, комплексный, статистический и другие. В целом, в работе использовались все перечисленные методы познания в совокупности, приоритет в использовании того или иного метода, или же их комплекса определялся в зависимости от задач исследования.

Теоретическая основа исследования

Теоретическую основу исследования составили труды ученых, посвятивших свои научные изыскания вопросам криминалистики и судебной экспертизы: Аверьяновой Т.В., Белкина P.C., Винберга А.И., Зинина A.M., Ищенко Е.П., Карнеевой JI.M., Майлис Н.П., Орлова Ю.К., Российской Е.Р., Рахунова Р.Д., Шляхова А.Р. и др.

В процессе исследования автор опиралась на идеи, концепции, подходы теоретического и методологического характера видных ученых в

области судебной экономической экспертизы и судебной налоговой экспертизы, занимавшихся проблемами использования специальных знаний по делам связанным с уклонением от уплаты налогов: Атанесяна А.Г., Алибекова Ш.И., Белова A.A., Белова А.Н., Белухи Н.Т., Бертовского JI.B., Борисова А.Н., Виноградовой М.М., Воронина М.И., Галая А.Н., Голубятникова С.П., Дмитриенко Т.М., Дубоносова Е.С., Извекова С.С., Казарчиковой Э.Ю., Кеворковой Ж.А., Кучерова И.И., Лукашевича C.B., Мусина Э.Ф., Рагозиной И.Г., Ривкина К.Е., Романова В.В., Сауткина И.В., Степутенковой В.К., Фёдоровой А.Н., Якубова Р.С.и др.

Сопряженные с тематикой исследования вопросы, связанные с проблемами теории и практики судебных экономических экспертиз, и использованием специальных знаний по делам о налоговых преступлениях рассматривались в диссертационных работах Воронина М.И., Загвоздкина H.H., Ищенко А.Н., Пащенко Т.В., Пешкова С.С., Потураева P.A., Сальникова К.Е., Шариповой А.Р., Шапиро Л.Г.

Нормативная основа исследования

Нормативную базу исследования составляют Конституция РФ, Уголовно-процессуальный и Уголовный кодексы РФ, Налоговый кодекс РФ, Федеральный закон «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации» от 31.05.2001г. N73-ФЗ, Федеральный закон «О бухгалтерском учёте» от 06.12.2011г. N 402 ФЗ, Постановление Пленума Верховного Суда РФ N 28 от 21 декабря 2010г. «О судебной экспертизе по уголовным делам», Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28 декабря 2006г. N 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления», а также нормативные документы ведомств в виде писем, положений, инструкций, правил, методических рекомендаций, регулирующих судебно-экспертную деятельность, налоговое законодательство и бухгалтерский учёт.

Эмпирическая база исследования

Эмпирическую базу исследования составляют материалы следственной и судебно-экспертной практики, статистические данные. При подготовке диссертационной работы исследованы материалы 223 уголовных дел о преступлениях связанных с уклонением от уплаты налогов, рассмотренных судами г. Москвы, а также 98 заключений эксперта, подготовленных сотрудниками судебно-экспертных учреждений органов внутренних дел Российской Федерации г. Москвы, г. Воронежа и г. Краснодара; РФЦСЭ при Минюсте РФ г. Москвы, ФБУ Самарская ЛСЭ Минюста России г. Самары и заключений эксперта и специалиста, подготовленных рядом негосударственных экспертных учреждений г. Москвы. Проведён анкетный опрос 68 следователей подразделений Главного следственного управления ГУ МВД России по г.Москве и следователей подразделений Главного следственного управления СК России по г. Москве по вопросам связанным с проблемами назначения судебной экспертизы в области налогообложения.

Проведён анкетный опрос 49 судебных экспертов-экономистов государственных и негосударственных экспертных учреждений г. Москвы по проблемам производства судебной налоговой экспертизы. Изучены производства арбитражных дел г. Москвы, касающиеся рассмотрения налоговых споров. Диссертантом использован также собственный опыт экспертной деятельности в области производства судебных экономических экспертиз. В работе использованы инструкции, методические рекомендации, законы и подзаконные акты, регламентирующие работу судебно-экспертных учреждений МВД РФ и Минюста РФ.

Научная новизна исследования определяется тем, что это одна из первых диссертационных работ, посвященных научному обоснованию судебной налоговой экспертизы основанная на теоретических и методических рекомендациях по назначению, производству, оценке и использованию результатов данного рода судебных экспертиз. Определены

предмет, объекты и задачи судебной налоговой экспертизы. В целях методического совершенствования производства судебной налоговой экспертизы в данной работе разработаны основы методики и технология производства экспертного диагностического исследования. Выявлены особенности судебной налоговой экспертизы при сопоставлении с другими родами экономической экспертизы, подчёркнута самостоятельность указанного рода экспертиз. Получили развитие теоретические и прикладные аспекты судебной налоговой экспертизы, заключающиеся в том, что сформулированы теоретические и методические рекомендации по организации и проведению судебной налоговой экспертизы, недостаточное обогащение которых препятствовало активному внедрению судебной налоговой экспертизы в следственную и судебно-экспертную практику.

Положения, выносимые на защиту

1. Дана классификация судебных экономических экспертиз с выделением в ней рода судебной налоговой экспертизы. Класс судебных экономических экспертиз в предложенной классификации включает: судебную бухгалтерскую экспертизу, судебную финансово-экономическую экспертизу и судебную налоговую экспертизу.

Предмет судебной налоговой экспертизы составляют фактические данные (обстоятельства дела), исследуемые и устанавливаемые в судопроизводстве с использованием специальных знаний в области бухгалтерского учёта и налогового законодательства, на основе исследования закономерностей субъектов и элементов налогообложения, сумм исчисленных, уплаченных и подлежащих уплате налогов (сборов) и соответствия их правильности и полноты исчисления требованиям налогового законодательства.

2. К задачам судебной налоговой экспертизы предлагается отнести: - установление соответствия правильности и полноты исчисления

налогов (сборов) требованиям налогового законодательства;

- выявление нарушений налогового законодательства;

- установление документального подтверждения факта нарушения налогового законодательства, выявленного в ходе налоговой проверки.

Общей задачей судебной налоговой экспертизы является исследование закономерностей субъектов и элементов налогообложения, данных бухгалтерского и налогового учёта позволяющих установить сумму начисленных и уплаченных налогов (сборов) в бюджет и соответствие их правильности и полноты исчисления требованиям налогового законодательства.

Типичными задачами судебной налоговой экспертизы является установление правильности и полноты исчисления налогов (сборов), выявление нарушений налогового законодательства и установление документального подтверждения факта нарушения налогового законодательства, выявленного в ходе налоговой проверки по видам экспертиз, входящих в данный род.

Судебная налоговая экспертиза решает только диагностические задачи, которые состоят в выявлении механизма событий, способа и последовательности действий, а также качественных и количественных характеристик данных учёта финансово-хозяйственных операций при применении различных систем налогообложения. Среди диагностических задач автором работы выделены классификационные и ситуационные задачи; отмечено, что в ходе судебной налоговой экспертизы не решаются идентификационные задачи.

Автором сформулированы основные требования, которым должны соответствовать вопросы судебной налоговой экспертизы.

3. Объекты судебной налоговой экспертизы классифицированы на:

- основные объекты - это составленные по унифицированной и неунифицированной форме учётные документы, содержащие информацию о финансово-хозяйственных операциях для целей учёта расчётов по налогам.

Объектами являются первичные учётные документы, используемые при определении элементов налогообложения, регистры учёта и отчетность, в которых отражены данные о финансово-хозяйственных операциях по производству и реализации товаров, по реализации товаров, работ и услуг, поставке товаров, о доходах физических лиц, доходах и расходах юридических лиц и т.д., (первичные учётные документы, регистры бухгалтерского и налогового учёта, налоговая отчётность, бухгалтерская отчетность, автоматизированная система учёта).

- вспомогательные объекты судебной налоговой экспертизы — это внеучётные документы, которые исследуются во взаимосвязи с учётными документами (учредительные документы, договоры, акт налоговой проверки, документы налоговых органов, заключение первичной судебной налоговой экспертизы, черновые записи).

4. Обоснован приоритет двойной юридической и экономической компетенции лиц, имеющих высшее экспертное образование, перед лицами, имеющими только экономическое образование; т.е. приоритет высшего судебно-экспертного образования со специализацией «судебно-экономическая экспертиза», что является непременным условием высокого уровня для производства судебной налоговой экспертизы. Дано обоснование возможности разрешения экспертом судебной налоговой экспертизы вопросов, касающихся выявления нарушений налогового законодательства, но не юридической квалификации этих нарушений как правонарушений.

5. Разработаны основы методики судебно-экспертного исследования расчётов налога на добавленную стоимость в целях выявления нарушений налогового законодательства при определении элементов налогообложения, а именно: объекта налогообложения, налоговой базы, налогового периода, налоговой ставки, порядка исчисления налога, порядка и сроков уплаты налога. Приведены источники информации и методические приёмы судебно-экспертного исследования правильности определения

налоговой базы по НДС и судебно-экспертного исследования правильности применения и отражения в учёте суммы НДС, предъявленной к вычету.

6. Предложены основы судебно-экспертной технологии производства судебной налоговой экспертизы, разработан алгоритм производства судебной налоговой экспертизы, основанный на стадиях экспертного диагностического исследования. Определено содержание подготовительной стадии, стадии раздельного исследования, стадии сравнительного исследования, стадии обобщения, оценки результатов экспертного исследования и формулирования выводов.

Теоретическая и практическая значимость результатов исследования работы обусловлена тем, что разработаны основные положения частной теории судебной налоговой экспертизы. Практическое значение проведенного исследования заключается в его направленности на совершенствование процесса назначения судебной налоговой экспертизы следователем и судом, а также её производства в государственных и негосударственных экспертных учреждениях. Результаты диссертационного исследования мо1ут быть использованы при производстве судебной налоговой экспертизы и в учебном процессе юридических вузов готовящих судебных экспертов.

Предложенные теоретические и прикладные положения, заключающиеся в обосновании предмета, объектов, задач и методов судебной налоговой экспертизы, могут способствовать научному обогащению судебной налоговой экспертизы и сокращению числа допускаемых ошибок при назначении и производстве данного рода экспертизы. В проведённом исследовании комплексно с позиций теории судебной экспертизы, а также современной судебно-экспертной практики сформулированы и обоснованы особенности судебной налоговой экспертизы, назначаемой по делам о налоговых правонарушениях. В результате

проведенных исследований получили развитие методология и научный понятийный аппарат судебной налоговой экспертизы.

Апробация и внедрение результатов диссертационного исследования

Основные положения исследования изложены в 16 научных работах, в том числе, монография и 3 - в ведущих рецензируемых научных изданиях, входящих в перечень, сформированный ВАК при Министерстве образования и науки Российской Федерации.

Основные теоретические положения и практические рекомендации доложены на: 2-ой Международной научно-практической конференции «Теория и практика судебной экспертизы в современных условиях» (МГЮА, 24-25 июня 2009г.,), Международной научно-практической конференции «Теоретические и прикладные аспекты использования новейших научных достижений в сфере борьбы с преступностью» (Тульский государственный университет 01 декабря 2009г.), IX Международной научно-практической конференции молодых ученых «Традиции и новации в системе современного российского права» (МПОА имени O.E. Кутафина, 2-3 апреля 2010г.), Международной научно-практической конференции «Уголовно-процессуальное законодательство в современных условиях: проблемы теории и практики» (Российская академия правосудия, 13-14 апреля 2010г.), Всероссийской научно-практической конференции «Проблемы современного состояния и пути развития органов предварительного следствия» (к 150-летию образования в России следственного аппарата и 55-летию кафедры управления органами расследования преступлений) (Академия управления МВД, 28-29 мая 2010г.), 3-й Международной научно-практической конференции «Теория и практика судебной экспертизы в современных условиях» (МГЮА имени O.E. Кутафина, 25-26 января 2011г.), Всероссийской научно-практической конференции «Правовое и криминалистическое обеспечение управления органами расследования

преступлений» (Академия управления МВД России, 26 мая 2011г.), Круглом столе «К 90-летию со дня рождения P.C. Белкина» (МПОА имени O.E. Кутафина, 26-27 октября 2012г.), 4-ой Международной научно-практической конференции «Теория и практика судебной экспертизы в современных условиях» (МПОА имени O.E. Кутафина, 30-31 января 2013г.), Международной научно-практической конференции «Актуальные проблемы в сфере судебно-экспертной и экспертно-оценочной деятельности» (Тульский государственный университет, 29-30 октября 2013г.).

Результаты проведённых исследований обсуждались на кафедре судебных экспертиз Московского государственного юридического университета имени O.E. Кутафина (МПОА).

Основные положения работы используются в учебном процессе Московского государственного юридического университета имени O.E. Кутафина (МПОА) по курсу учебных дисциплин «Судебная налоговая экспертиза», «Теория судебной экспертизы», «Теория и практика судебной экспертизы», «Использование специальных знаний в сфере банковского права», «Специальные знания в деятельности адвокатов»; в Палате судебных экспертов (НП «СУДЭКС») в подготовке и при повышении квалификации судебных экспертов, а также в процессе консультационного и информационного обеспечения членов Палаты судебных экспертов; в практической деятельности при производстве судебных налоговых экспертиз в AHO «СОДЭКС МПОА имени O.E. Кутафина». Результаты использования наработанных автором данных в учебном процессе и в практической деятельности оформлены актами о внедрении.

Список литературы диссертационного исследования кандидат наук Голикова, Виктория Владимировна, 2013 год

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Нормативные правовые акты:

1. Конституция Российской Федерации от 12 дек. 1993г. [Электронный ресурс] : (принята всенародным голосованием 12 дек. 1993г.) : офиц. текст: по состояниюна 21 янв. 2009г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

2. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996 N 63

- ФЗ [Электронный ресурс] : принят Гос. Думой Федер. Собр. РФ 24.05.1996 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. 05 июня 1996 г. офиц. текст: по состоянию на 23.07.2013 г.: ввод. Федер. законом от 13 июня 1996 г. N 63-Ф3.

- Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

3. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18 дек. 2001 г. N 174-ФЗ [Электронный ресурс] : принят Гос. Думой Федер. Собр. РФ 22 нояб. 2001 г. : одобр. Советом Федерации Федер. Собр. РФ 5 дек. 2001 г. : офиц. текст: по состоянию на 01.09.2013 г. : ввод. Федер. законом от 18 дек. 2001 г. N 177-ФЗ. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ [Электронный ресурс] : принят Гос. Думой Федер. Собр. РФ 16 июля 1998 г. одобр. Советом Федерации Федер. Собр. РФ 17 июля 1998 г.: офиц. текст: по состоянию на 01.10.2013 г. : ввод Федер. законом от 01 янв. 1999 г. N 146-ФЗ - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05 авг. 2000 г. N 117-ФЗ [Электронный ресурс] : принят Гос. Думой Федер. Собр. РФ 19 июля 2000 г.: офиц. текст: по состоянию на 01.10.2013 г. : ввод Федер. законом от 05 авг. 2000 г. N 118-ФЗ - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

6. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая ) от 26 янв. 1996 г. N 14-ФЗ [Электронный ресурс]: принят Гос. Думой Федер. Собр. РФ 22 дек. 1995 г. : офиц. текст: по состоянию на 01.09.2013 г. : ввод Федер. законом от 26 янв. 1996 г. N 15-ФЗ - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

7. Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации от 14 нояб. 2002 г. N 138-Ф3 [Электронный ресурс] : принят Гос. Думой Федер. Собр. РФ 23 окт. 2002 г. : одобр. Советом Федерации Федер. Собр. РФ 30 окт. 2002 г. : офиц. текст: по состоянию на 02.07.2013 г. : ввод Федер. законом от 14 нояб. 2002 г. N 137-Ф3. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

8. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24 июля 2002 г. N 95-ФЗ [Электронный ресурс] : принят Гос. Думой Федер. Собр. РФ 14 июня 2002 г. : одобр. Советом Федерации Федер. Собр. РФ 10 июля 2002 г. : офиц. текст: по состоянию на 01 авг. 2013 г. : ввод Федер. законом от 24 июля 2002 г. N 96-ФЗ. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

9. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 дек .2001 г. N 195-ФЗ [Электронный ресурс] : принят Гос. Думой Федер. Собр. РФ 20 дек. 2001 г. : одобр. Советом Федерации Федер. Собр. РФ 26 дек. 2001 г.: офиц. текст: по состоянию на 22 окт. 2013 г. : ввод Федер. законом от 30 дек. 2001 г. N 196-ФЗ. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

10. О государственном регулировании внешнеторговых бартерных сделок [Электронный ресурс] : Указ Президента РФ от 18 авг. 1996 г. N 1209.- Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

11. О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации [Электронный ресурс] : Федер. закон от 31 мая 2001 г. N 73-Ф3 : принят Гос. Думой Федер. Собр. РФ 05 апр. 2001 г. : одобр.

Советом Федерации Федер. Собр. РФ 16 мая 2001 г. : офиц. текст: по состоянию на 02 июля 2013 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

12. Об оперативно-розыскной деятельности [Электронный ресурс] : Федер. закон от 12 августа 1995 г. N 144-ФЗ : принят Гос. Думой Федер. Собр. РФ 5 июля 1995 г. : офиц. текст: по состоянию на 05 апр. 2013 г. -Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

13. о бухгалтерском учёте [Электронный ресурс] : Федер. закон от 06 дек. 2011г. N 402 -ФЗ : принят Гос. Думой Федер. Собр. РФ 22 нояб. 2011 г. : одобр. Советом Федерации Федер. Собр. РФ 29 нояб. 2011 г. : офиц. текст: по состоянию на 23 июня 2013 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

14. О бухгалтерском учёте [Электронный ресурс] : Федер. закон от 21 нояб. 1996 г. N 129- ФЗ принят Гос. Думой Федер. Собр. РФ 23 февр. 1996 г. одобр. Советом Федерации Федер. Собр. РФ 25 нояб. 1998 г.: офиц. текст: по состоянию на 31 дек. 2012 г. Документ утратил силу с 1 янв. 2013 г. в связи с принятием Федерального закона от 06 дек. 2011 г. N 402-ФЗ. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

15. Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации [Электронный ресурс] : Федер. закон от 31 мая 2002 г. N 63-Ф3 принят Гос. Думой Федер. Собр. РФ 26 апреля 2002 г. одобр. Советом Федерации Федер. Собр. РФ 15 мая 2002 г. : офиц. текст: по состоянию на 02 июля 2013 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

16. Об аудиторской деятельности [Электронный ресурс] : Федер. закон от 30 дек. 2008 N 307-Ф3 принят Гос. Думой Федер. Собр. РФ 24 дек. 2008. одобр. Советом Федерации Федер. Собр. РФ 29 дек. 2008 г. : офиц. текст: по состоянию на 02 июля 2013 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

17. О первичных учетных документах [Электронный ресурс] : Постановление Правительства РФ от 8 июля 1997 г. N 835 // Собрание законодательства РФ от 14 июля 1997 г. N 28, Ст. 3448 - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

18. Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций [Электронный ресурс] Постановление Госкомстата России от 25 дек. 1998 г. N 132 // Финансовая газета N 5,1999 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

19. Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, основных средств и нематериальных активов, материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, работ в капитальном строительстве [Электронный ресурс] : Постановление Госкомстата России от ЗОокт. 1997 г. N 71а // Нормативные акты по финансам, налогам, страхованию и

бухгалтерскому учету N 1, 1998 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

20. Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету основных средств [Электронный ресурс] : Постановление Госкомстата России от 21янв.2003 г. N 7 // Финансовая газета N 11 от 12 марта 2003 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

21. Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету продукции, товарно-материальных ценностей в местах хранения [Электронный ресурс] : Постановление Госкомстата России от 09 авг. 1999 N 66 // Бухгалтерский учет N 12, 1999 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

22. Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации [Электронный ресурс] : Постановление Госкомстата России

от 18 авг. 1998 N 88 // Российский налоговый курьер N 11, 2000 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

23. Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты [Электронный ресурс] : Постановление Госкомстата России от 05 янв. 2004 г. N 1 // Финансовая газета N 13, 2004 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

24. О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчётах по налогу на добавленную стоимость [Электронный ресурс] : Постановление Правительства от 26 дек. 2011 г. N 1137 // Собрание законодательства РФ от 16 янв. 2012 г. N 3, Ст. 417 - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

25. Об утверждении порядка поэтапного введения в организациях независимо от формы собственности, осуществляющих деятельность на территории Российской Федерации, унифицированных форм первичной учетной документации [Электронный ресурс] : Постановление Госкомстата РФ от 29 мая1998 г. N 57а, Минфина РФ от 18 июня 1998 г. N 27н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти N 17, от 03 авг. 1998 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

26. Об утверждении Порядка применения унифицированных форм первичной учетной документации [Электронный ресурс] : Постановление Госкомстата России от 24 марта 1999 г. N 20 // Финансовая газета N 23, 1999 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

27. Об утверждении порядка взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений [Электронный ресурс] : Приказ МВД РФ N 495, ФНС России N ММ-7-2-347 от 30 июня 2009 г. //

Российская газета N 173 от 16 сент. 2009 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

28. Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в Российской Федерации [Электронный ресурс] : Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 г. N 34н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти N 23 от 14 сент. 1998 г. -Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

29. Об утверждении положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации [Электронный ресурс] : Приказ Минфина РФ от 06 июля 1999 г. N 43н // Финансовая газета N 34, 1999 г. -Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

30. Федеральный государственный образовательный стандарт высшего профессионального образования по направлению подготовки (специальности) 031003 Судебная экспертиза (квалификация (степень) "специалист") [Электронный ресурс] : Приказ Минобрнауки России от 17 янв. 2011 г. N 40 // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти N 23от 06 июня 2011 г. (Приказ).- Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

31. Положение об аттестации экспертов на право самостоятельного производства судебных экспертиз и о порядке пересмотра уровня их профессиональной подготовки в системе Министерства внутренних дел Российской Федерации [Электронный ресурс] :Приказ МВД России от 09 янв. 2013 г. N 2 // Российская газета N 97 от 08 мая 2013 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

32. Вопросы организации производства судебных экспертиз в экспертно-криминалистических подразделениях органов внутренних дел Российской Федерации [Электронный ресурс] : Приказ МВД России от 29 июня 2005 г. N 511 // Бюллетень нормативных актов федеральных органов

исполнительной власти N 35 от 29 авг.2005 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

33. Об утверждении перечня родов (видов) судебных экспертиз, выполняемых в Федеральных бюджетных судебно-экспертных учреждениях Минюста России и перечня экспертных специальностей, по которым представляется право самостоятельного производства судебных экспертиз в Федеральных бюджетных судебно-экспертных учреждениях Минюста России [Электронный ресурс] : Приказ Минюста РФ от 27 дек. 2012 г. N 237 // Российская газета N 24 от 06 февр. 2013 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

34. Об утверждении плана счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению [Электронный ресурс] : Приказ Минфина РФ от 31 окт. 2000 г. N 94н // Финансовая газета N 46, 2000 г. (Приказ), Финансовая газета N 47, 2000 г. (План счетов) - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

35. Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и порядка её заполнения [Электронный ресурс] : Приказ Минфина РФ от 15 окт. 2009 г. N 104н // Российская газета N 9 от 20 янв. 2010 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

36. О порядке взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов при организации и проведении выездных налоговых проверок (Приложение 1) [Электронный ресурс] : Приказ МВД РФ N 495, ФНС России N 495/ММ-7—2-347 от 30 июня 2009 г. // Российская газета N 173 от 16 сент. 2009 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

37. О порядке направления органами внутренних дел материалов в налоговые органы при выявлении обстоятельств, требующих совершения действий, отнесенных к полномочиям налоговых органов, для принятия по ним решения (Приложение 2) [Электронный ресурс] : Приказ МВД РФ N 495, ФНС России N 495/ММ-7-2-347 от 30 июня 2009 г. // Российская газета

N 173 от 16 сент. 2009 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

38. О производстве судебно-бухгалтерских экспертиз в экспертных учреждениях системы Министерства юстиции СССР [Электронный ресурс] : утв. Минюстом СССР 20 июля 1987 г. N К-8-463. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

39. О порядке заполнения счетов-фактур [Электронный ресурс] : Письмо ФНС РФ от 20 мая 2005 г. N 03-1-03/838/8 // Нормативные акты для бухгалтера N12 от 21 июня 2005 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

40. О налоге на добавленную стоимость [Электронный ресурс] : Письмо от 10 марта 2011 г. N КЕ-4-3/3790 // Официальные документы N 12 от 22 марта 2011 г. (еженедельное приложение к газете "Учет, налоги, право") - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

41. О налоге на добавленную стоимость [Электронный ресурс] : Письмо ФНС РФ от 10 дек. 2004 г. N 03-1-08/2472/16 // Официальные документы N 48, от 21 дек. 2004 г. (еженедельное приложение к газете "Учет, налоги, право") - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

42. О применении счетов-фактур при расчётах по налогу на добавленную стоимость [Электронный ресурс] : Письмо МНС России от 21 мая 2001 г. N ВГ-6-03/404 // Российская Бизнес-газета N 35 от 04 сент. 2001 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

43. Государственный образовательный стандарт высшего профессионального образования по специальности 060500 «Бухгалтерский учёт, анализ и аудит» [Электронный ресурс] : Приказ Минобра России N 686 от 02 марта 2000 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

44. Государственный образовательный стандарт высшего профессионального образования по специальности 080107 «Налоги и налогообложение» [Электронный ресурс] : Приказ Минобра России N 686 от 02 марта 2000 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

45. Государственный образовательный стандарт высшего профессионального образования по специальности 060400 «Финансы и кредит» [Электронный ресурс] : Приказ Минобра России N 686 от 02 марта 2000 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

46. Федеральный государственный образовательный стандарт высшего профессионального образования по направлению подготовки (специальности) 031003 «Судебная экспертиза» (квалификация (степень) «специалист») [Электронный ресурс] : Приказ Минобрнауки России N 40 от 17 янв. 2011 г. // По информации, опубликованной в "Бюллетене нормативных актов федеральных органов исполнительной власти" N 23, от 06 июня 2011 г., Федеральный государственный образовательный стандарт размещен на официальном сайте Министерства образования и науки Российской Федерации: http://www.mon.gov.ru.

47. Положение о документах и документообороте в бухгалтерском учете [Электронный ресурс] : утв. Министерством финансов СССР от 29 июля1983 г. N105 // Бюллетень нормативных актов министерств и ведомств СССР N 4,1984 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

48. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008) [Электронный ресурс] : Приказ Минфина России от 06 окт. 2008 г. N 106н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти N 44 от 03 нояб. 2008 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

49. Положение по бухгалтерскому учету «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» (ПБУ 22/2010) [Электронный ресурс] :

Приказ Минфина России от 2В июня 2010 г. N 63н // Российская газета N 174 от 06 авг. 2010 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

Акты высших судебных инстанций:

50. О судебной экспертизе по уголовным делам [Электронный ресурс] : пост-ние Пленума Верх. Суда РФ N 28 : принято 21 дек. 2010 г. -Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

51. О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления [Электронный ресурс]: пост-ние Пленума Верх. Суда РФ N 64 : принято 28 дек. 2006г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

Монографии, методические пособия, учебники

52. Аверьянова, Т.В. Судебная экспертиза. Курс общей теории [Текст] / Т.В. Аверьянова. - М.: Норма, 2008. - 480 с.

53. Аверьянова, Т.В. Эксперт. Руководство для экспертов органов внутренних дел [Текст] Т.В. Аверьянова / под ред. Т.В. Аверьяновой,В.Ф. Статкуса. М.: КноРус, Право и закон, 2003.

54. Аверьянова, Т.В., Российская, Е.Р. Энциклопедия судебной экспертизы [Текст] / Т.В. Аверьянова, Е.Р. Российская / под ред. Т.В .Аверьяновой. М.: Юристъ, 1999.-456 с.

55. Агафонова, М.Н. Бухгалтерский учёт и отчётность. [Электронный ресурс] / М.Н. Агафонова «Налоговый вестник», 2011. -Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

56. Алексеева, Т.Н. Теория бухгалтерского учета [Текст]: учебное пособие / Т.Н. Алексеева - Тамбов: Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2004. -105с.

57. Атанесян, А.Г., Голубятников, С.П. Судебная бухгалтерия [Текст]: учебник / А.Г. Атанесян, С.П. Голубятников - М.: Юрид.лит., 1989. -351 с.

58. Белкин, А.Р. Теория доказывания в уголовном судопроизводстве [Текст] / А.Р. Белкин. - М.: Норма, 2007. - 528 с.

59. Белкин, P.C. Криминалистика: проблемы сегодняшнего дня. Злободневные вопросы российской криминалистики [Текст] / P.C. Белкин. -М.: НОРМА, 2001.-240 с.

60. Белкин, P.C. Криминалистическая энциклопедия [Электронный ресурс] : 2-е изд. доп. / P.C. Белкин. - М.: Мегатрон XXI, 2000.- 334 с. -Университетская библиотека ONLINE.

61. Белкин, P.C. Курс криминалистики: в 3-х томах. Т.2: Частные криминалистические теории [Текст] / P.C. Белкин - М.: Юристъ, 1997. - 464 с.

62. Белкин, P.C. Курс криминалистики: в 3-х томах. Т.З: Криминалистические средства, приемы и рекомендации [Текст] / P.C. Белкин. - М.: Юристъ, 1997. - 480 с.

63. Белкин, P.C. Собирание, исследование и оценка доказательств. Сущность и методы [Текст] / P.C. Белкин. - М.: Наука, 1966. - 295 с.

64. Белов, A.A., Белов, А.Н. Судебно-бухгалтерская экспертиза. [Текст] /A.A. Белов, А.Н. Белов - М.: Книжный мир, 2004. - 646 с.

65. Белуха, Н.Т. Судебная бухгалтерия [Текст] / Н.Т. Белуха. - М.: «ЛТД», 1991.

66. Белуха, Н.Т. Судебно-бухгалтерская экспертиза [Текст] / Н.Т. Белуха - М.: «Дело ЛТД», 1993. - 272 с.

67. Бертовский, Л.В., Образцов, В.А. Выявление и расследование экономических преступлений [Текст] : учебно-методическое издание / Л.В. Бертовский. - М.: Экзамен, 2003.-256 с.

68. Борисов, А.Н. Комментарий к положениям УПК РФ по проведению судебно-налоговых экспертиз, ревизий и документальных проверок [Электронный ресурс] / А.Н. Борисов М.: Юстицинформ, 2004. -Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

69. Бочкова, Л.И., Новак, О.Э., Савинов, C.B. Судебная бухгалтерия. Общая часть [Текст] : учебное пособие / Л.И. Бочкова, О.Э. Новак, C.B. Савинов. - Саратов, СЮИ МВД РФ, 2005. - 320 с.

70. Бровкина, Н.Д. Контроль и ревизия [Текст] : учеб.пособие / Н.Д. Бровкина. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 346 с.

71. Васнев, С.А. Статистика [Текст] : учебное пособие / С.А. Васнев. - М.: МГУП, 2001. 170 с.

72. Волынский, А.Ф., Прорвич, В.А., Расторопов, C.B., Семёнова, Е.А. Судебно-экономическая экспертиза [Текст] : учебное пособие / А.Ф. Волынский, В.А. Прорвич, C.B. Расторопов, Е.А. Семёнова / под. ред. А.Ф. Волынского, В.А. Прорвича. - Москва: ЗАО «Издательство «Экономика», 2010.-514 с.

73. Воронина, Л.И. Основы бухгалтерского учёта и аудита [Текст] : учебное пособие / Л.И. Воронина. - М..-1997. - 241 с.

74. Голикова, В.В. Судебная налоговая экспертиза [Текст] / В.В. Голикова / под ред. проф. Е.Р. Российской. - М.: Издательство «Пресс Бюро», 2012.-191 с.

75. Голубятников, С.П. Судебная бухгалтерия и основы аудита [Текст] : учебник / С.П. Голубятников / под ред. С.П. Голубятникова. - М.: Юрид. лит., 2004. - 247 с.

76. Голубятников, С.П. Судебная бухгалтерия [Текст] / С.П. Голубятников - М.: Юридическая литература, 1998. - 368 с.

77. Грудцына, Л.Ю., Спектор, A.A., Гражданское право России [Текст] : учебник для вузов / Л.Ю. Грудцына, A.A. Спектор. - М.: ЗАО Юстицин-форм, 2008. - 560 с.

78. Дмитриенко, Т.М., Чаадаев, С.Г. Судебная (правовая) бухгалтерия [Текст] / Т.М. Дмитриенко, С.Г. Чаадаев. - М.: 2001. - 263 с.

79. Дубоносов, Е.С. Судебная бухгалтерия [Текст] : учебно-практическое пособие / Е.С. Дубаносов. - М.: Книжный мир, 2004. - 252 с.

80. Дубоносов, Е.С. Судебная бухгалтерия [Текст] : учебник / 2-е изд., перераб. и доп. / Е.С. Дубоносов. - М.: Издательство Юрайт; ИД Юрайт, 2010.-148 с.

81. Дубоносов, Е.С., Петрухин, A.A. Судебная бухгалтерия [Текст] : курс лекций / Е.С. Дубоносов, A.A. Петрухин. - М.: Книжный мир, 2005. -197 с.

82. Ерофеева, В.А. Аудит [Текст] : учеб. пособие / В.А. Ерофеев / под ред. В.А. Ерофеева, В.А. Пискунов, Т.А. Битюкова. - 2-е изд., перер. и доп. -М.: Издательство Юрайт; Высшее образование, 2010.-638 с.

83. Есаков, Г.А., Рарог, А.И., Чучаев, А.И. Настольная книга судьи по уголовным делам [Текст] / Г.А. Есаков, А.И. Рарог, А.И. Чучаев / отв.ред. А.И. Рарог - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. - 569 с.

84. Зинин, A.M. Судебная экспертиза [Текст]: учебник / A.M. Зинин, Н.П. Майлис. - М.: Право и закон; Юрайт-издат, 2002. - 320 с.

85. Зинин, A.M. Участие специалиста в процессуальных действиях [Текст]: учебник / A.M. Зинин. -М.: Проспект, 2011. - 256 с.

86. Кеворкова, Ж.А. Судебно-бухгалтерская экспертиза [Текст]: учебное пособие / Ж.А.Кеворкова, A.A. Савин. - М.: Вузовский учебник, 2007.-129 с.

87. Керимов, В.Э. Бухгалтерский учёт [Текст] / В.Э. Керимов. - М.: Эксмо, 2006. - 688 с.

88. Комментарий к законодательству о судебной экспертизе [Текст] /отв. ред. проф. В.Ф. Орлова. - М.: Норма, 2004. - 192 с.

89. Комментарий к Уголовно-процессуальному кодексу Российской Федерации [Электронный ресурс] / под ред. А .Я. Сухарева. М.: Норма, 2002. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

90. Комментарий к Уголовно-процессуальному кодексу Российской Федерации [Текст] / отв. ред. Д.Н. Козак; Е.Б. Мизулина. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Юристъ, 2004. - 1039 с.

91. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учёт [Текст] : учебник / Н.П. Кондраков. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 840 с.

92. Криминалистика [Текст] : Учебник / Отв. ред. Н.П. Яблоков. - 2-е изд., перераб. и доп.— М.: Юристь, 1999. - 641 с.

93. Криминалистика [Текст] : Учебник / Отв. ред. Н.П. Яблоков. - 3-е изд., перераб. и доп.— М.: Юристь, 2005. - 718 с.

94. Криминалистика [Текст] : учебник для вузов / Т. В. Аверьянова, Р. С. Белкин, Ю. Г. Корухов, Е. Р. Российская. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Норма - Инфра-М, 2013.-928 с.

95. Крюков, A.B. Бухгалтерский учет с нуля [Текст] / A.B. Крюков. -Издательство: Эксмо, 2010.-368 с.

96. Кучеров, И.И. Налоговые преступления (теория и практика расследования) [Текст] / И.И. Кучеров. - М.: ООО «ЮрИнфоР - Пресс», 2010.-286 с.

97. Лазарева, Л. В. Специальные знания и их применение в доказывании по уголовному делу [Текст] / Л.В. Лазарева. - М.: Юрлитинформ, 2009. - 224 с.

98. Лытнева, H.A., Малявкина, Л.И. Бухгалтерский учёт [Текст] : учебник / H.A. Лытнева, Л.И. Малявкина. - М.: ФОРУМ: ИНФРА -М 2006. -496 с.

99. Малявкина, Л.И. Основы налогового учёта [Текст] / Л.И. Малявкина.- Издательство: Вершина, 2005. - 352 с.

100. Мамзин, A.C. история и философия науки [Текст] : учебное пособие для аспирантов / A.C. Мамзин. - СПб.: Питер, 2008. - 304 с.

101. Мельник, М.В. Контроль и ревизия [Текст] : учебник для среднего профессионального образования / М.В. Мельник. - М.: Экономистъ, 2007.254 с.

102. Мельник, М.В., Пантелеев, A.C., Звездин, A.JI. Ревизия и контроль [Текст] : учебник / М.В. Мельник, A.C. Пантелеев, A.JI. Звездин. -М.: КНОРУС, 2006. - 520 с.

103. Миляков, Н.В. Налоги и налогообложение [Текст] :учебник. - 5-е изд., перераб. и доп. / Н.В. Миляков. - М.: ИНФРА - М, 2006. - 509 с.

104. Москвина, Т.П. Возможности производства судебных экспертиз в государственных судебно-экспертных учреждениях Минюста России [Текст] / Т.П. Москвина. - М.: РФЦСЭ при МЮ РФ, 2004.

105. О недостатках в производстве судебно-бухгалтерских экспертиз (обзор экспертной практики) [Текст] / Под ред. Б.И. Алексеева -М.: Центральный научно-исследовательский институт судебных экспертиз, 1969. -37с.

106. Орлов, Ю.К. Проблемы теории доказательств в уголовном процессе [Текст] / Ю.К. Орлов. -М.: Юристъ, 2009. - 175 с.

107. Орлов, Ю.К. Судебная экспертиза как средство доказывания в уголовном судопроизводстве [Текст] / Ю.К. Орлов. - М.: Институт повышения квалификации Российского федерального центра судебной экспертизы, 2005. - 264 с.

108. Петров, A.B. Налоговый учёт [Текст] : учебник / A.B. Петров.-М.: Бератор Паблишинг, 2009. - 248 с.

109. Печерский, В.В. Основы общей и судебной бухгалтерии [Текст] : учебное пособие /В.В. Печерский. - Гродно, 1997.

110. Пошерстник, Н.В. Бухгалтерский учёт на современном предприятии [Текст] : учеб.-практич. пособие. / Н.В. Пошерстник. -М.: Проспект, 2007. - 552 с.

111. Рагозина, И.Г. Уголовно-правовая характеристика и методика расследования налоговых преступлений [Текст] : учеб.-практич.пособие / И.Г. Рагозина. - Ханты-Мансийск: Следственное управление при УВД ХМАО, 2004.

112. Рахунов, Р.Д. Теория и практика экспертизы в советском уголовном процессе [Текст] / Р.Д. Рахунов. - М.: Гос.издат. юрид.литерат. 1950.-248 с.

113. Романов, В.В. Судебная бухгалтерия. Краткий курс [Текст] : учебное пособие. / В.В. Романов. - М.: Издательство "Окей-книга" 2011. - 65 с.

114. Российская, Е.Р. Криминалистика [Текст] : учебник. / Е.Р. Российская. - М.: Норма, 2012. - 464 с.

115. Российская, Е.Р. Настольная книга судьи: судебная экспертиза [Текст] / Е.Р. Российская, Е.И. Галяшина. - М.: Проспект, 2010. - 464 с.

116. Российская, Е.Р. Научно-практический комментарий к Федеральному закону «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации». М.: Право и закон, 2002.

117. Российская, Е.Р. Судебная экспертиза в гражданском, арбитражном, административном и уголовном процессе [Текст] / Е.Р. Российская. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Норма, 2008. - 688 с.

118. Российская, Е.Р. Судебно-бухгалтерская экспертиза [Текст] / Е.Р. Российская, Н.Д. Эриашвили / под ред. Е.Р. Российской. - М.: Юнити, 2008. -383 с.

119. Российская, Е.Р. Теория судебной экспертизы [Текст] : учебник / Е.Р. Российская, Е.И. Галяшина, A.M. Зинин / под ред. Е.Р. Российской. -М.: Норма, 2009.-384 с.

120. Свиридова, Н.В., Козлова, Т.Н. Налоговый учёт и отчётность [Текст] : учебное пособие / Н.В. Свиридова, Т.Н. Козлова. - Пензенский государственный университет, 2005. - 346 с.

121. Снетков, H.H. Имитационное моделирование экономических процессов [Текст] : учебно-практическое пособие / H.H. Снетков. - М.: Изд. центр ЕАОИ, 2008. - 228 с.

122. Судебная экспертиза: типичные ошибки [Текст] / под ред. Е.Р. Российской. -М.: Проспект, 2012. - 544 с.

123. Теория и практика судебной экспертизы в гражданском и арбитражном процессе [Текст] : научно-практическое пособие / под ред. Е.Р. Российской - М., 2006. - 432 с.

124. Ушаков, Е.В. Введение в философию и методологию науки [Текст]: учебник / Е.В. Ушаков. - М.: Издательство Экзамен, 2005. - 528 с.

125. Филина, Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации [Текст] :учеб. Пособие / Ф. Н. Филина. -М.: ГроссМедиа РОСБУХ, 2009.-424 с.

126. Шадрин, В.В. Применение судебно-бухгалтерской экспертизы в уголовном процессе [Текст] / В.В. Шадрин. - М.: Юрлитинформ, 2003. - 176 с.

127. Шеремет, А.Д., Суйц, В.П. Аудит [Текст] : учебник. — 5-е изд., перераб. и доп. / А.Д. Шеремет, В.П. Суйц. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 449 с.

128. Шляхов, А.Р. Назначение и производство судебных экспертиз [Текст] : пособие для следователей, судей и экспертов / А.Р. Шляхов. - М.: 1988.-320 с.

Статьи

129. Александров, И.В. Документы как средства доказывания при расследовании экономических преступлений [Текст] / И.В. Александров // материалы конференции «Роль кафедры криминалистики юридического факультета МГУ им. М.В. Ломоносова в развитии криминалистической науки и практики». 2010. - С.35.

130. Алибеков, Ш.И. Сущность и содержание специальных познаний эксперта - бухгалтера // Управленческий учёт - 2006. - N 2 [Электронный ресурс] / Ш.И. Алибеков // <http://wvvw.upruchet.ru/articles/2006/2/4079.html> (дата обращения 16.04. 2012).

131. Балашов, Д.Г. Об эффективности документального контроля при выявлении налоговых преступлений [Текст] / Д.Г. Балашов // Наука и практика N 1(38). - 2009. - С. 10-14.

132. Бондарь, H.H., Виноградова М.М. Типичные недостатки, встречающиеся в заключениях экспертов-экономистов, и возможные способы их устранения [Текст] / H.H. Бондарь, М.М. Виноградова // Теория и практика судебной экспертизы. - 2007. - N 4(8). - С. 82-84.

133. Бондарь, H.H., Виноградова, М.М. О проблемах методического обеспечения судебных экономических экспертиз на современном этапе [Текст] / H.H. Бондарь, М.М. Виноградова // Теория и практика судебной экспертизы. - 2007. - N4(8). -С.125-128.

134. Виноградова, М.М. Проблемы установления границ компетенции судебных экспертов-экономистов и применения специальных экономических знаний [Текст] / М.М. Виноградова // Теория и практика судебной экспертизы. - 2010. - N 3 (19). - С.85-92.

135. Виноградова, М.М., Бондарь, H.H. Некоторые особенности исследования объектов судебной экономической экспертизы, в том числе документов неофициального учёта и электронных документов [Текст] / М.М. Виноградова, H.H. Бондарь // Теория и практика судебной экспертизы. -2011. - N 2 (22). - С.85-93.

136. Виноградова, М.М., Нерсесян, М.Г. Судебная экономическая экспертиза [Текст] / М.М. Виноградова, М.Г. Нерсесян // Теория и практика судебной экспертизы. - 2007. - N 4(8). - С.72.

137. Галай, А.Н. Роль специалистов при расследовании экономических преступлений в налоговой сфере [Текст] / А.Н. Галай // Проблемные аспекты правопорядка в современных усло-виях : сб. научных статей. Вып. 17 / под ред. Н. А. Духно. М.: Юридический институт МИИТа. -2010. -С.255-258.

138. Голикова, В.В. Задачи судебной налоговой экспертизы [Текст] /

B.В. Голикова // «Эксперт-Криминалист». - 2010. - N 4. - С. 15-16.

139. Голикова, В.В. К вопросу о методическом обеспечении судебной налоговой экспертизы [Текст] / В.В. Голикова // «Законы России: опыт, анализ, практика». -2011.-N12. -С.99-102.

140. Голикова, В.В. Методология судебной налоговой экспертизы [Текст] / В.В. Голикова // Криминалист первопечатный. - 2012. N 4. - С.154-164.

141. Голикова, В.В. О научной и методической обоснованности при производстве судебной налоговой экспертизы [Текст] / В.В. Голикова // Актуальные проблемы российского права. - 2010. - N 4(17). - С.217-224.

142. Голикова, В.В. О необходимости выделения налоговой экспертизы в самостоятельный род судебно-экономической экспертизы [Текст] / В.В. Голикова // материалы 3-й Международной научно-практической конференции «Теория и практика судебной экспертизы в современных условиях» М.: Проспект. - 2011. - С.447-450.

143. Голикова, В.В. Особенности назначения судебной налоговой экспертизы [Текст] /В.В. Голикова // материалы круглого стола «К 90-летию со дня рождения P.C. Белкина». М.: МГЮА имени O.E. Кутафина. - 2012. -

C. 52-58.

144. Голикова, В.В. Предмет, задачи и объекты судебной налоговой экспертизы [Текст] / В.В. Голикова // Законы России: опыт, анализ, практика. - 2011. - N 6. - С.73-76.

145. Голикова, В.В. Применение метода моделирования при производстве судебных экономических экспертиз [Текст] /В.В. Голикова // Известия ТулГУ. Экономические и юридические науки. Вып. 4. Ч. II. Юридические науки. - Тула: Изд-во ТулГУ. - 2013.- С.173-177.

146. Голикова, В.В. Производство судебной налоговой экспертизы на стадии предварительного расследования [Текст] /В.В. Голикова // материалы

Всероссийской научно-практической конференции «Проблемы современного состояния и пути развития органов предварительного следствия» (к 150-летию образования в России следственного аппарата и 55-летию кафедры управления органами расследования преступлений). М.: Академия управления МВД. - 2010. - С.89-94.

147. Голикова, В.В. Процессуальное значение акта налоговой проверки при расследовании уголовных дел об уклонении от уплаты налогов [Текст] / В.В. Голикова // Юридическая панорама. - 2011. - N 18. - С.42-44.

148. Голикова, В.В. Статус эксперта и использование специальных знаний в области налогового контроля [Текст] /В.В. Голикова // материалы 2-й Международной научно-практической конференции «Теория и практика судебной экспертизы в современных условиях». 2009. - С.78-80.

149. Голикова, В.В. Судебная налоговая экспертиза как основная процессуальная форма использования специальных знаний при расследовании налоговых преступлений [Текст] /В.В. Голикова // материалы Международной научно-практической конференции «Теоретические и прикладные аспекты использования новейших научных достижений в сфере борьбы с преступностью». - 2009. - С.94-98.

150. Голикова, В.В. Судебный эксперт налоговой экспертизы и его профессиональная компетенция [Текст] / В.В. Голикова // материалы Всероссийской научно-практической конференции «Правовое и криминалистическое обеспечение управления органами расследования преступлений». - 2011. - С.84-88.

151. Данилова, H.A. Использование методов научного познания при выявлении и расследовании невыплаты заработной платы [Текст] / H.A. Данилова// Общество и право. М.: - 2010. - N 1(28). - С.228-231.

152. Журавлёв, С.Ю., Полякова, М.А. Использование специальных познаний при расследовании экономических преступлений [Текст] / С.Ю.

Журавлёв, М.А. Поляков // Вестник Нижегородской академии МВД России. -2009. - N 1 (10). - С. 70.

153. Извеков, С.С. Экономическая экспертиза как один из источников доказательств по уголовным делам о налоговых преступлениях [Текст] / С.С. Извеков, Д.В. Федоткин // Юридический мир. - 2000. - N 12. - С. 139.

154. Ишенина, И.Н. Современные проблемы назначения и производства судебных экономических экспертиз [Текст] / И.Н. Ишенина // Судебная экспертиза. - 2009. - N 4. - С.96.

155. Карпушкин, О.С. Особенности изъятия предметов и документов в ходе выявления преступлений в сфере экономической деятельности [Текст] / О.С Карпушкин // Наука и практика N 1(38). - 2009. - С. 48-51.

156. Кисилевич, Т.И. Неунифицированные формы первичных учётных документов в бухгалтерском и налоговом учёте [Текст] / Т.И. Кисилевич // Аудит и финансовый анализ. - 2009. - N 5/2009. - С.39-48.

157. Козырчикова, Э.Ю. Приёмы и методы проведения судебно-бухгалтерской экспертизы (проблемы, возникающие при её производстве и практика проведения судебно-бухгалтерской экспертизы) [Текст] / Э.Ю. Козырчикова // Аудит и финансовый анализ. - 2007. - N 5. - С. 26-39.

158. Корухов, Ю.Г. Достоверность экспертного заключения и пути совершенствования её оценки [Текст] Ю.Г. Корухов // Вопросы теории судебной экспертизы и совершенствования деятельности судебно-экспертных учреждений. Сборник научных трудов. М.: Изд. ВНИИСЭ. -1986.-С.4-27.

159. Леханова, Е.С. К вопросу о содержании «специальных знаний», используемых при раскрытии преступлений с сфере экономики [Текст] / Е.С. Леханова // Вестник Нижегородской академии МВД России. - 2009. - N 1 (10). -С.118.

160. Лукашевич, C.B., Участие специалистов и экспертов в процессе доказывания по уголовным делам об уклонении от уплаты налогов [Текст] / C.B. Лукашевич // Право. - М.: 2007. - С.130-133.

161. Лукьянчикова, С.А. Использование специальных бухгалтерских знаний в выявлении и расследовании преступлений [Текст] / С.А. Лукьянчикова // Наука и практика N 1(38). - 2009. - С.76-78.

162. Макаров, П.А. Уголовно правовая характеристика деяний, предусмотренных ст. 199-2 УК РФ. Выявление и документирование преступлений данной категории, совершаемых субъектами - должностными лицами государственных учреждений [Текст] / П.А. Макаров // Наука и практика N 1(38). - 2009. - С.78-81.

163. Малышев, A.A. К вопросу о взаимодействии следователя и эксперта при расследовании экономических и налоговых преступлений [Текст] / A.A. Малышев // Теория и практика судебной экспертизы. - 2007. -N4(8).-С. 76-78.

164. Муренко, Т.М. Некоторые вопросы общей методики судебно-бухгалтерской экспертизы [Текст] / Т.М. Муренко // Современные тенденции развития судебной экспертизы вещественных доказательств и пути внедрения новых физических, химических и биологических методов в экспертную практику: материалы Всесоюзной научной конференции. Часть 4. Организационно-методические вопросы некоторых видов судебной экспертизы. - 1972. - С.28-32.

165. Мусин, Э.Ф. Особенности назначения и производства судебно-экономических экспертиз: теория и практика [Электронный ресурс] / Э.Ф. Мусин//<

URL:http://www.ecrime.m/arhiv/6_iun_2005/topic61_osobennosti_naznacheniya_ ijroiz^odstva_sudebno45_ekonomicheskih_ekspertizJ;eoríya_ijraktika.html> (дата обращения 12.10.2012).

166. Мусин, Э.Ф. Судебно-налоговая экспертиза как новый род судебно-экономической экспертизы [Текст] / Э.Ф. Мусин, А.Н. Борисов // Экспертная практика. - 2003. - N 55. - С. 31-38.

167. Мусин, Э.Ф., Ефимов C.B. Современное состояние и возможности судебно-экономических экспертиз в органах внутренних дел РФ [Текст] / Э.Ф. Мусин, C.B. Ефимов // Теория и практика судебной экспертизы. - 2007. - N 4(8). - С. 62.

168. Налогоплательщики под прицелом силовиков (интервью с И.И. Кучеровым, заместителем начальника правового департамента МВД России) [Электронный ресурс] / И.И. Кучеров // Налоговые споры. - 2006. - N 11. -Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

169. Нельга, И.В., Агаева, JI.H. Помощь специалиста в оценке заключения эксперта судебной экономической экспертизы [Текст] / И.В. Нельга, JI.H. Бондарь // Теория и практика судебной экспертизы. - 2007. - N 4(8).-С. 236.

170. Нерсесян, М.Г., Виноградова, М.М. Судебная экономическая экспертиза [Текст] / М.Г. Нерсесян, М.М. Виноградова // Теория и практика судебной экспертизы. - 2007. - N 4(8). - С.70-75.

171. Пешков, С.С. Тактика обыска по делам о налоговых преступлениях и особенности его производства в помещениях, оборудованных средствами компьютерной техники [Электронный ресурс] / С.С. Пешков // Информационные технологии в криминалистике. < URL:http://zhenilo.narod.ru/main/ips/2008_criminalistics.pd£> (дата обращения 02.03.2011).

172. Питеров, A.A. Предмет, задачи и объекты судебной экономико-стоимостной экспертизы [Текст] / A.A. Питеров // Судебная экспертиза. -2010.-N1.-С. 108.

173. Поппонас, П.К. О формах применения специальных бухгалтерских познаний в уголовном судопроизводстве [Текст] / П.К.

Пошюнас // Современные тенденции развития судебной экспертизы вещественных доказательств и пути внедрения новых физических, химических и биологических методов в экспертную практику: материалы Всесоюзной научной конференции. Часть 4. Организационно-методические вопросы некоторых видов судебной экспертизы. - 1972. - С.15-19.

174. Ромашов, А.М. Актуальные вопросы судебно-бухгалтерской экспертизы [Текст] / А.М. Ромашов // Современные тенденции развития судебной экспертизы вещественных доказательств и пути внедрения новых физических, химических и биологических методов в экспертную практику: материалы Всесоюзной научной конференции. Часть 4. Организационно-методические вопросы некоторых видов судебной экспертизы. - 1972. -С.24-27.

175. Российская, Е.Р. Использование специальных знаний в адвокатской деятельности (по уголовным и гражданским делам, делам об административных правонарушениях) [Электронный ресурс] / Е.Р. Российская // Профессиональная деятельность адвоката как объект криминалистического исследования. Екатеринбург. - 2002. < URL:http://www.rossinskaya.ru/articles/l.htm?p=3> (доступ 15.05.2011).

176. Российская, Е.Р. Развитие новых видов судебных экспертиз и подготовка специалистов [Текст] / Е.Р. Российская // "Закон". - 2005. - N6. -С.100-105.

177. Российская, Е.Р. Специальные юридические знания и судебно-нормативные экспертизы [Электронный ресурс] / Е.Р. Российская // ARGUMENTUM AD JURIDICUM ВЮЗИ-МЮИ-МГЮА Труды, т.2, М.: МПОА. - 2006. < URL:http://www.rossinskaya.ru/articles/32.htm?p=2> (доступ 23.02.2012).

178. Российская, Е.Р., Галяшина, Е.И. Негосударственные экспертные учреждения, их правовой статус и организационные формы [Текст] / Е.Р. Российская, Е.И. Галяшина // Законность. - 2009. - N 2. - С.28-32.

179. Российская, Е.Р., Таубкин, И.С. Исследование нарушений требований нормативных и нормативно-технических актов как задача судебных пожарно-технической и взрыво-технологической экспертиз [Текст] / Е.Р. Российская, И.С. Таубкин // Научно-практический журнал "Судебная экспертиза". - 2007. - N2. - С. 19.

180. Россинский, С.Б. О практике производства экспертиз в негосударственном судебно-экспертном учреждении [Текст] / С.Б. Россинский // Эксперт-криминалист. - 2010. - N 4. - С.30-33.

181. Семикаленова, А.И., Нерсесян, М.Г. Проблемы производства судебных финансово-экономических экспертиз, объектом которых выступают программные продукты автоматизации бухгалтерского и финансового учёта [Текст] / А.И. Семикаленова, М.Г. Нерсесян // Теория и практика судебной экспертизы. - 2011. - N 2 (22). - С. 129.

182. Сидоров, A.A. Особенности организации и тактики допроса при расследовании налоговых преступлений [Текст] / A.A. Сидоров // Актуальные проблемы криминалистики на современном этапе. Материалы всероссийской научно-практической конференции. Краснодар. - 2002. -С.137-141.

183. Степутенкова, В.К., Сумцов, А.И. Использование экспертной информации, содержащейся в документах механизированного бухгалтерского учёта [Текст] / В.К. Степутенкова, А.И. Сумцов // Проблемы информационного и математического обеспечения экспертных исследований в целях решения задач судебной экспертизы: материалы Всесоюзной научно-практической конференции. - 1983. - С.162.

184. Сулейманова, Г.И. О частной методике, разработанной при производстве финансово-экономической экспертизы, связанной с определением обоснованности заявленных налоговых обязательств по НДС в декларациях предпринимателя (ПБОЮЛ) A.A. Иванова [Текст] / Г.И.

Сулейманова // Теория и практика судебной экспертизы. - 2007. - N 4(8). -С.85-90.

185. Шапиро, Л.Г. Использование судебно-налоговых экспертиз при расследовании преступлений в сфере налогообложения [Текст] / Л.Г. Шапиро // «Чёрные дыры» в Российском законодательстве. Юридический журнал. М.: 2008. - N 1. - С.401-404.

Диссертации, авторефераты

186. Алибеков, Ш.И. Концепция современной бухгалтерской экспертизы и судебной ревизии: автореф. дис. ... д-ра эконом, наук: 08.00.12 / Алибеков Шахизин Имультдинович. - Казань, 2009. - 42 с.

187. Бадзгарадзе, Т.А. Методика расследования сокрытия денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов: автореф. дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.09 / Бадзгарадзе Татьяна Александровна. - Санкт-Петербург, 2011. - 25 с.

188. Васильев, В.П. Расследование налоговых преступлений: криминалистические и уголовно-процессуальные проблемы: автореф. дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.09 / Васильев Виктор Петрович. - Москва, 2003. - 20 с.

189. Вельможко, Д.Ю. Совершенствование методики расследования преступлений, связанных с уклонением от уплаты налогов и (или) сборов с организаций: автореф. дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.09 / Вельможко Дмитрий Юрьевич. - Краснодар, 2012. - 28 с.

190. Виноградова, М.М. Теоретические и методологические основы экспертного исследования финансового состояния хозяйствующего субъекта при расследовании преступлений в сфере экономической деятельности: дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.09 / Виноградова Марина Михайловна. - Москва, 2006.-214 с.

191. Воронин, М.И. Особенности доказывания по уголовным делам о налоговых преступлениях: автореф. дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.09 / Воронин Михаил Ильич. - Москва, 2008. — 27 с.

192. Донцов П.В. Особенности расследования налоговых преступлений "с иностранным элементом": автореф. дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.09 / Донцов Павел Владимирович. - Воронеж ,2002 - 26 с.

193. Евсиков К.С. Использование информационных технологий в судебно-бухгалтерской экспертизе в процессе расследования преступлений в экономической сфере: автореф. дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.09 / Евсиков Кирилл Сергеевич. - Краснодар, 2011. - 20 с.

194. Евстратова, Ю.А. Системный анализ специальных знаний, используемых в расследовании и раскрытии криминальных банкротств: автореф. дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.09 / Евстратова Юлиана Айратовна. -Иркутск, 2008.-22 с.

195. Загвоздкин, H.H. Теория и практика совершенствования выявления и расследования преступлений в сфере налогообложения: автореф. дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.09 / Загвоздкин Николай Николаевич. - Краснодар, 2009. - 25 с.

196. Исаева, O.A. Процессуальный статус специалиста в условиях состязательности уголовного судопроизводства: автореф. дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.09 / Исаева Ольга Александровна. - Москва, 2008. - 22 с.

197. Ищенко, А.Н. Организационно-методические аспекты обработки документированных сведений для налоговых расследований и налоговых экспертиз: автореф. дис. ... канд. эконом, наук: 08.00.10 / Ищенко Андрей Николаевич. - Москва, 2009. - 25 с.

198. Климович, Л.П. Судебно-экономические экспертизы: теоретические и методические основы, значение при расследовании преступлений: дис. ... д-ра. юрид. наук: 12.00.09 / Климович Лариса Петровна. - Красноярск, 2004. - 484 с.

199. Лукашевич, C.B. Доказывание по делам о преступном уклонении от уплаты налогов: автореф. дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.09 / Лукашевич Сергей Владимирович. - Омск, 2007. - 27 с.

200. Михайлова, Л.Л. Комплексная судебно-экономическая экспертиза как средство расследования и предупреждения преступлений в сфере предпринимательской деятельности: дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.09 / Михайлова Любовь Леонидовна. - Москва, 2007. - 202 с.

201. Пащенко, Т.В. Развитие теории и практики бухгалтерской экспертизы: автореф. дис. ... канд. эконом, наук: 08.00.12 / Пащенко Татьяна Васильевна. - Пермь, 2010. - 23 с.

202. Петрикина, A.A. Использование экономических познаний в процессе доказывания по делам о преступлениях в сфере экономической деятельности: автореф. дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.09 / Петрикина Анна Александровна. - Москва, 2009. - 21 с.

203. Пешков, С.С. Особенности досудебного производства по уголовным делам о налоговых преступлениях: автореф. дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.09 / Пешков Сергей Сергеевич. - Москва, 2009. - 28 с.

204. Потураев, P.A. Следственный осмотр в процессе доказывания по делам о налоговых преступлениях: автореф. дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.09 / Потураев Роман Александрович. - Москва, 2009. - 23 с.

205. Поппонас, П.К. Научные основы судебной ревизии и судебно-экономической экспертизы: автореф. дис. ... д-ра. юрид. наук: Вильнюс, 1989.-44 с.

206. Сальников, К.Е. Методические аспекты развития экономической экспертизы в налоговых расследованиях органов внутренних дел: автореф. дис. ... канд. эконом, наук: 08.00.10 / Сальников Константин Евгеньевич. -Москва, 2010. -26 с.

207. Чадин, М.В. Судебно-экономическая экспертиза как метод государственного финансового контроля в Российской Федерации: дис. ...

канд. юрид. наук: 12.00.14 / Чадин Максим Валерьевич. - Москва, 2003. - 196 с.

208. Шапиро, Л.Г. Специальные знания в уголовном судопроизводстве и их использование при расследовании преступлений в сфере экономической деятельности: дис. ... д-ра. юрид. наук: 12.00.09 / Шапиро Людмила Геннадьевна. - Краснодар, 2008. - 497 с.

209. Якубов, Р.С. Вопросы использования специальных экономических знаний при расследовании налоговых преступлений: автореф. дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.09 / Якубов Ренат Саидович. - Челябинск, 2004.-24 с.

Статистические данные и материалы сети Интернет

210. Состояние преступности: [Электронный ресурс]. URL:http://www.mvd.ru/presscenter/statistics/reports/ (дата обращения

I

03.09.2011).

211. Официальный сайт Главного управления Министерства внутренних дел Российской Федерации по г. Москве [Электронный ресурс]. URL http://petrovka38.ru/news/39759/ (дата обращения 16.10.2012).

212. О создании экспертных подразделений в Следственном комитете Российской Федерации по субъектам России [Электронный ресурс]. URL :http://www.su-chuvashia.ru/mart2012/1829137549/ (СУ СК России по Чувашской Республике) (дата обращения 15.10.2012); URL : http://www.sledstvie-eao.ru/contentview/1250.html/ (СУ СК России по Еврейской Автономной области) (дата обращения15.10.2012); URL:http://www.ivanskom.ru/index.php/newsarhive/l -2010-09-04-08-13-37/1632011-01-20-11-46-56/ (СУ СК России по Ивановской Области) (дата обращения 15.10.2012); URL:http://www.komitet-nso.ru/news/1285 / (СУ СК России по Новосибирской области) (дата обращения 15.10.2012); URL:http://sled24.ru/cabinet/doc/ (ГСУ СК России по Красноярскому краю) (дата обращения 15.10.2012).