Совершенствование факультативного перестрахования тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат экономических наук Шутов, Виктор Станиславович

• Шутов, Виктор Станиславович
• кандидат экономических наук
• 2003

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Шутов, Виктор Станиславович

Введение.

Глава 1. Экономические основы перестрахования.

1.1. Перестрахование как экономическая категория.

1.2. Идентификация предметной области перестрахования

1.3. Классификация операций перестрахования.

Глава 2. Назначение и методы факультативного перестрахования.

2.1. Область применения факультативного перестрахования для целей управления страховой организацией.

2.2. Экономическая сущность факультативного перестрахования.

Глава 3. Совершенствования инструментария российского андеррайтинга факультативного перестрахования

3.1. Факультативное перестрахование как инструментарий андеррайтинга цедента.

3.2. Структура договора факультативного перестрахования и проблема собственного удержания.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Совершенствование факультативного перестрахования»

Актуальность темы исследования определяется общественной потребностью в совершенствовании инструментов деятельности страховщиков в условиях рыночной экономики. Российские экономические реформы, постепенно формируя рыночную среду, вносят в предпринимательскую деятельность элементы неопределенности, расширяют сферы и границы рисковых ситуаций. В результате получило развитие осознание того факта, что большинство управленческих решений принимается в условиях неопределенности и риска, что приводит к пониманию необходимости страхования. Так, в 1999 г. сбор страховых премий составил 96,6 млрд. руб., в 2000 г. 171.8, в 2001 г. 276.6 и в 2002 г. 300,1 млрд. руб. Хотя темпы прироста и снизились, все равно их принято считать достаточно высокими. Ожидается некоторый всплеск роста страхования в середине нынешнего года, - примерно 40-45 % - после начала действия с 1 июля с.г. ФЗ «Об обязательном страховании ответственности владельцев транспортных средств».1

Страховые компании, для того, чтобы добиться устойчивости своего положения на рынке, должна выработать эффективную стратегию андеррайтинга в части касающейся перестрахования. Речь идет, прежде всего, о факультативном перестраховании, являющимся наиболее актуальным для всего российского страхования на современном этапе его развития.

В законодательных актах и работах отечественных и зарубежных авторов по перестрахованию уже сделан определенный шаг в

1 Интерфакс 100. Крупнейшие страховые компании России. Итоги 2001 г. ЦЭА агентства «Интерфакс». определении роли и места перестрахования в экономике и правовом обеспечении процесса перестрахования. Однако затронутые в них вопросы не исчерпывают всего круга проблем методического обеспечения перестраховочного андеррайтинга, которые до настоящею времени остаются недостаточно разработанными.

Спрос на перестраховочную защиту растет гораздо быстрее, чем увеличивается капитализация самих перестраховщиков.

Специализированные перестраховочные общества увеличили сборы премий в 2001 г. по сравнению с 2000 г. в 2.5 раза. В тоже время, развитие национального рынка перестрахования сильно тормозится недостаточностью собственных средств российских перестраховочных обществ. По различным оценкам, в настоящее время в перестрахование передается 50-55% собранных страховыми компаниями взносов по рисковым видам страхования (около 50 млрд. руб.), в том числе на долю российских страховщиков в 2001 г. приходилось 6,6%. на российские специализированные перестраховочные компании - 17,3%, на зарубежные страховые и перестраховочные компании 76,1 %.

Структура перестраховочных услуг на российском рынке представлена тремя основными сегментами:

1) группа отечественных специализированных перестраховщиков, включающая 25 специализированных компаний. По оценке, на эту группу приходилось всего 2% страховых операций, хотя, по прогнозам, следует ожидать уже в 2005-2007 гг. увеличение этого показателя до 1012%. Л

Российский рынок страхования. Центр страховой информации. 2002., с. 46; И.Постникова. Анализ перестраховочного рынка// Страховое ревю, №4, 2002.

2) страховые компании, предлагающие перестраховочную защиту другим страховщикам наряду с проведением операций по прямому страхованию. Из-за отсутствия статистической информации можно лишь косвенно оценить объемы операций на этом рынке услуг. Пока единственной возможной формой расчета является подход по остаточному принципу от объема перестрахования у отечественных и иностранных перестраховщиков. Из общего числа страховщиков перестраховочную защиту предлагали около трети всех компаний. В 1997 г. их доля в совокупном объеме перестраховочных премий составляла 82,1%.

Объемы такого перестрахования в 1998 г. уже оценивались в 53,9% премии, собранной всеми перестраховщиками, а в 2001 г. - только 6,6%.

3) иностранные страховые и перестраховочные компании, доля которых в 1998 г. возросла с 8,0 до 23,0% рынка, что было незначительной величиной по сравнению с их потенциальными возможностями. Ситуация изменилась в дальнейшем, и в 2001 г. этот показатель уже составил 76,1%3.

Несмотря на сравнительно незначительные объемы операций перестрахования на российском страховом рынке, интерес к теоретическому осмыслению экономической категории «перестрахование» с различных точек зрения неуклонно возрастает. Это обусловлено, в первую очередь, стремительным развитием перестраховочных технологий, требующих постоянного повышения квалификации андеррайтеров и менеджеров для эффективного управления страховыми компаниями.

В последние годы было издано немало монографий, посвященных различным аспектам перестраховочной деятельности. Труды

3 Там же. отечественных авторов содержат отдельные главы, посвященные различным вопросам практики перестрахования. Однако они преимущественно отражают экономические характеристики института перестрахования, практически не затрагивает методические основы перестрахования, как раздела теории страхования.

К числу наиболее актуальных относится проблема идентификации перестрахования, как экономической категории. «До сих пор серьезные разногласия у специалистов вызывает вопрос тождественности перестрахования и страхования. Одни видят в перестраховании самостоятельную отрасль, принципиально отличающуюся от прямого страхования.

Другие считают, что перестрахование не выполняет самостоятельных функций и является лишь конечным этапом процесса страхования»4.Не менее актуальной остается проблема объективной оценки приемов андеррайтинга цедента и цессионера, без решения которой невозможно преодолеть барьер недоверия партнеров по перестраховочному бизнесу.

Потребность и необходимость совершенствования деятельности андеррайтеров страховщиков и перестраховщиков в совокупности с практическим опытом работы автора в области перестрахования обусловили выбор темы диссертации, ее цель, задачи и направления исследования.

Цель и задачи исследования. Главная цель исследования состоит в совершенствовании факультативного перестрахования и выработке

4 Страхование. Под редакцией профессора Шахова В.В. М.: " Анкил"\ 2002, с. 188. инструментария андеррайтинга для развития российского страхового рынка.

Достижение главной цели потребовало решения следующих задач:

- проанализировать существующие трактовки понятия «перестрахование»;

- обосновать классификацию операций перестрахования;

- определить специфику факультативного перестрахования;

- предложить приемлемые приемы андеррайтинга цедента и перестраховщика в российских условиях.

Объектом исследования является теория и практика перестрахования в целом и факультативною перестрахования, в частности, как органической компоненты страхового бизнеса.

Предметом исследования является совокупность экономических отношений между страховщиками и перестраховщиками в области перестрахования, взаимосвязь приемов андеррайтинга при факультативном перестраховании для достижения баланса интересов страховщиков и перестраховщиков в условиях рыночной экономики.

Теоретической и методологической основой диссертации послужили современные концепции страхования, результаты исследований отечественных ученых и специалистов по теоретическим и практическим вопросам перестрахования, а также работы зарубежных экономистов по перестраховочной проблематике. В качестве основных инструментов исследования использованы методы системного экономического анализа, экономической статистики.

Информационную базу исследования составили законодательные и нормативные акты по страхованию, статистические данные Госкомстата России, Министерства финансов РФ, Всероссийского Союза страховщиков. Центра страховых исследований (ЦСИ). материалы конференций, монографии отечественных и зарубежных авторов, касающиеся различных аспектов теории и практики перестрахования, а также результаты, полученные автором в процессе диссертационного исследования. При подготовке работы использовались также отечественные периодические издания по финансово-экономической проблематике, вопросам страхового дела и страхового права, а также управления рисками.

Научная новизна исследования заключается в совершенствовании инструментария андеррайтинга факультативного перестрахования, применительно к российским условиям страхового бизнеса. Основные элементы научной новизны состоят в следующем:

• обоснована необходимость проведения различий роли и функции перестрахования в рамках национальной и мировой страховых систем, что позволяет выделить ряд отечественных прямых страховщиков для обеспечения эффективной перестраховочной защиты от опасностей, связанных:

- с неопределенностью возможных потерь в результате наступления страховых случаев по крупным страховым рискам; с влияниями флуктуации сумм претензий от года к году и в течение года по массовым видам страхования; с финансовыми ограничениями по развитию клиентской базы, емкость которой с приобретением перестраховочного покрытия увеличивается.

• разработана модель принятия страховщиком рисков страхователя, включающих:

- риски решений продавцов перестраховочного рынка (риск непрофессиональности персонала, цессионера и посредника); риски решений покупателей перестраховочного рынка (риск непрофессиональности персонала цедента и посредника); риски решений посредников перестраховочного рынка (риск неправильной оценки цедента и цессионера);

• установлена взаимосвязь между рисками деятельности страховщика и перестраховщика, определяемая как угрозы безопасности деятельности как страховой, так и перестраховочной компании;

• эти угрозы классифицированы: на производственные (колебания страховых выплат, неравномерное поступление заявлений о страховых убытках и т.д.), финансовые (колебания стоимости денег, неверные предположения при расчете ставки премии), маркетинговые (дисбаланс страхового портфеля, потеря выгодного клиента и т.д.) и менеджерские (возникновение ситуации неплатежеспособности, банкротство страховой компании и т.п.);

• предложена инновационная классификация перестрахования как вида предпринимательства, разделяющая сферы перестраховочного бизнеса на:

- соучастие в страховании страхователя (факультативное и облигаторное пропорциональное перестрахование);

- страхование страховщика (финансовое и облигаторное непропорциональное перестрахование);

• показано, что в треугольнике субъектов факультативного перестрахования (страхователя, цедента, цессионера) цедент является продавцом страхового продукта (для страхователя) и доли участия в страховом полисе (для цессионера), поэтому сделка по факультативному перестрахованию является компромиссом трех экономических субъектов, имеющих как общие, так и специфические частные коммерческие интересы.

Практическая значимость работы. Исследование, проведенное автором, позволило разработать конкретные методические рекомендации андеррайтерам и менеджерам страховых и перестраховочных компаний. Наибольший практический интерес представляют следующие выводы: в случае факультативного перестрахования (соучастия в страховании) андеррайтер перестраховщика должен обладать всеми знаниями и навыками андеррайтера прямого страховщика, чтобы сравнять риски собственников цедента и цессионера, обусловленные решениями их андеррайтеров;

- в случае облигаторного перестрахования (страхование страхового портфеля) андеррайтер перестраховщика должен обладать всеми знаниями и навыками «портфельного менеджера по определенному виду страхования»;

- в случае финансового или «альтернативного» перестрахования андеррайтер перестраховщика должен обладать знаниями и навыками финансового аналитика (финансового менеджера) страховой компании.

- при факультативном перестраховании андеррайтерам цедента и цессионера, наряду с идентификацией объекта страхования и страховых событий, необходимо решить задачу согласования методик оценки и прогнозирования страховых ущербов, оценки стоимости объекта страхования и вероятности наступления страхового события.

Апробация результатов исследования. Основные положения диссертационной работы нашли практическое применение в организации перестраховочной деятельности страховых компаний, с которыми работал автор. Но материалам диссертации автором опубликованы три статьи объемом 1,3 п.л. Ряд положений апробирован на семинарах Российской Академии предпринимательства и Школы страхового бизнеса МГИМО, Военной космической академии им. А.Ф.Можайского и использован в деятельности страховой компании «Русский страховой центр» и ФГУП «Центр эксплуатации наземной космической инфраструктуры».

Структура работы обусловлена главной целью исследования и вытекает из его логики. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы.

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Шутов, Виктор Станиславович

Основные выводы и практические предложения, изложенные в диссертационной работе, будут способствовать, по мнению автора, повышению эффективности работы андеррайтеров российских страховых (перестраховочных) компаний в условиях дальнейшего развития экономики нашей страны.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В российской литературе проблематике перестрахования посвящены в основном книги и статьи специализированных журналов, в которых освещается в основном классификация видов перестрахования и технологические аспекты операций перестрахования. В то же время очень мало материалов методологического плана, позволяющих более глубоко познать экономическую сущность и принципы эффективного андеррайтинга перестрахования. «Технологии перестрахования отрабатывались в западных странах десятилетиями и разработаны в том, что касается формы договора перестрахования — до мелочей. А вот содержание, буква договора перестрахования —до последнего времени внимания к себе не притягивала». В диссертации предпринята попытка восполнить этот пробел в части идентификации предметной области перестрахования и совершенствовании инструментария андеррайтинга факультативного перестрахования, применительно к российским условиям страхового бизнеса.

Анализ существующих в литературе трактовок понятия «перестрахование» показал наличие экономического и юридического подходов к решению этой проблемы, которые системно не увязаны между собой. Проблема усложняется также отсутствием единообразного толкования понятия «риск», без которого не обходится ни одно определение сущности договора страхования. Следствием отсутствия обоснованной терминологии является неадекватная трактовка андеррайтерами перестраховочных компаний своих задач и функций перестрахования в страховой индустрии. Методические и практические аспекты андеррайтинга факультативного перестрахования стали предметной областью исследования, проведение которого позволило решить следующие научно-практические задачи:

1. Идентифицировать предметную область перестрахования на основе системного подхода и новой концепции определения рисков.

В ходе решения этой задачи показано, в частности, следующее: а) Перестрахование обладает как общими присущими страхованию, так и специфическими (отмечены в скобках) свойствами:

• системы общественных отношений (рынок перестрахования; перестраховочное право);

• вида деятельности (перестраховочное дело -совокупность технологий перестраховочных операций; наука перестрахования: виды, отрасли и формы перестрахования; научные основы экономики и менеджмента перестраховочной компании);

• вида бизнеса субъекта (договор перестрахования, перестраховочные компании и брокеры);

• способа защиты имущественных интересов субъекта (способ защиты имущественных интересов страховщика).

Отсюда следует, что перестрахование является подсистемой системы страхования. б) Роль и функции перестрахования в рамках национальной и мировой страховых системах различны.

В рамках национальной системы страхования назначением перестрахования является стабилизация национальной системы страхования, а функциями перестрахования являются селекция грамотных и перспективных прямых страховщиков на национальном страховом рынке и обеспечение им возможности защиты за определенную плату от опасностей, связанных:

• с неопределенностью возможных потерь в результате наступления страховых случаев по крупным страховым рискам;

• с влияниями флуктуаций сумм претензий от года к году и в течение года по массовым видам страхования;

• с финансовыми ограничениями по развитию клиентской базы.

В рамках мировой системы страхования назначением перестрахования является стабилизация мировой системы страхования, а функциями перестрахования являются аккумулирование страховых премий с приемлемыми рисками в руках транснациональных финансовых гигантов на основе кредитования путем перестрахования наиболее успешных первичных страховщиков в различных странах мира. в) Для предметной области перестрахования, как подсистемы страхования, применима новая концепция определения «рисков», согласно которой различают риски решений субъектов и риски деятельности субъектов.

Рисками решений субъектов рынка перестрахования являются:

• риски решений продавцов перестраховочного рынка: риск непрофессиональности персонала цессионера (менеджмента, андеррайтеров актуариев, маркетологов и т.д.) и посредника;

• риски решений покупателей перестраховочного рынка: риск непрофессиональности персонала цедента и посредника;

• риски решений посредников перестраховочного рынка: риск неправильной оценки цедента и цессионера.

Риски деятельности перестраховщика следует классифицировать по признаку принадлежности к видам деятельности:

• риски производственной деятельности (колебания страховых выплат; неравномерное поступление заявлений о страховых убытках и т.д.);

• риски финансовой деятельности (колебания стоимости денег, неверные предположения при расчете ставки премии);

• риски маркетинговой деятельности (дисбаланс страхового портфеля, потеря выгодного клиента и т.д.);

• риски менеджерской деятельности (возникновение ситуации неплатежеспособности; банкротство страховой компании и т.п.). г) Ввиду многоаспектности понятия «перестрахование» нецелесообразно ставить задачу выбора единственной наиболее «правильной» классификации видов перестрахования. В тоже время для андеррайтеров, наряду с технологическими классификациями видов перестрахования, существенна классификация технологических видов перестрахования по признаку специфичности бизнеса. Классификация видов перестрахования по признаку специфичности бизнеса ведет к их разбиению на две группы:

• соучастие в страховании страхователя, которое имеет место при факультативном и облигаторном пропорциональном перестраховании, и

• страхование страховщика, которое имеет место при финансовом и облигаторном непропорциональном перестраховании, а также других видов страхования страховщика как хозяйствующего субъекта рыночной экономики.

2. Обосновать альтернативную «перераспределению рисков» точку зрения на факультативное перестрахование как на продажу цедентом доли участия в сделке по страхованию страховщика цессионеру. С экономической точки зрения в треугольнике субъектов факультативного перестрахования (страхователя, цедента, цессионера) складывается ситуация, при которой цедент является продавцом страхового продукта (для страхователя) и доли участия в страховом полисе (для цессионера). В силу этого обстоятельства сделка по факультативному перестрахованию является поиском компромисса трех экономических субъектов, имеющих как общие, так и специфические коммерческие интересы. Естественно, когда речь идет о продаже более адекватным, с экономической точки зрения, является понятие «страхового продукта», чем «страхового риска». Наличие же модели страхового продукта позволяет более конструктивно охарактеризовать интересы и выявить узкие места андеррайтинга факультативного перестрахования с позиции цедента и цессионера.

Вскрыть типичные ошибки при оценке целеполаганий, при факультативном перестраховании как инструментария андеррайтинга перестрахователя.

В ходе решения этой задачи показано, в частности, следующее: а) Факультативное перестрахование не может служить инструментом «используемым андеррайтерами для повышения эффективности управления катастрофическими рисками», поскольку главная цель андеррайтера состоит в недопущении ситуации «катастрофического риска» для страховой (перестраховочной) компании. б) Профессиональный андеррайтер перестраховочной компании не может принять на перестрахование договор, грозящий катастрофическими убытками, для того, чтобы может «помочь андеррайтеру (цедента) в управлении потенциальными катастрофическими или крупными убытками в портфеле страховой компании». Селекция договоров есть его основная обязанность, и она исключает помощь в управлении «плохими» договорами, предлагаемыми андеррайтерами цедентов на перестрахование. в) Андеррайтер перестраховщика не может решить задачу селекции договоров факультативного перестрахования, если он не обладает более высокими показателями квалификации и опыта, чем у андеррайтера цедента, «чтобы оценить потенциальную убыточность по передаваемому в перестрахование риску на момент цессии». Иначе нарушается принцип соответствия уровня ответственности (который пропорционален доле участия в договоре страхования) уровню профессионализма, что в условиях рыночной экономики недопустимо (теоретически, конечно!). г) Ущерб страховому объекту является катастрофическим для страховщика, если в случае наступления страхового события, влекущего за собой этот ущерб, страховщик попадает в ситуацию банкротства, что, очевидно, зависит от наличия собственного капитала страховщика. Для страховщика, имеющего собственный капитал в сто раз больший, катастрофический ущерб также примерно в сто раз больший. Поскольку разница в собственных капиталах цедента и перестраховщика может достигать очень больших значений, то катастрофические ущербы для цедента не являются таковыми для перестраховщика. И именно это обстоятельство, а также доказанная андеррайтером цедента прибыльность договора, который для него содержит потенциально катастрофический ущерб, является экономической основой развития выборочного факультативного перестрахования. д) Отсутствие четких представлений у андеррайтеров о структуре страхового продукта и понятии риска ведут к некорректным выводам по поводу экономических взаимоотношений цедента и цессионера и меры ответственности каждого из них за обоснованность параметров договоров о страховании и перестраховании. Следует различать ситуации нового продукта для цедента при условии, что такой продукт является «старым» для цессионера, и нового продукта для обоих участников коллективного страхования страховщика (цедента и цессионера). В первом случае, у цессионера имеется возможность купить технологию страхования по новому для него страховому продукту. Во втором случае партнеры должны совместно разработать технологию страхования по новому для них страховому продукту, которая включает различные методики и инструкции для оценщиков, андеррайтеров, аварийных комиссаров, сотрудников подразделений по работе с претензиями И т.д.

Следует также отметить, что сведения перестраховщика по таким вопросам, как :

• оценка фактора риска:

• урегулирование претензий;

• восстановление застрахованного объекта; и

• аудит в сфере андеррайтинга и страховых претензий, накопленные в результате проведения перестраховочных операций в одних странах могут оказаться в малой степени приемлемыми для цедентов других стран. По крайней мере, для нефтяной или газовой промышленности это представляется очевидным (климатические условия, принципы обеспечения безопасности, законодательство и т.д.). е) Существующая в страховой теории формула для расчета максимального собственного удержания, основанная на показателе степени финансовой устойчивости страховых операций, является некорректной. Ее следует исключить из инструментария андеррайтера цедента. ж) Договор факультативного перестрахования содержит много позиций, не относящихся к компетенции андеррайтера. В нем, наряду с условиями сделки по купле-продаже цедентом доли участия в страховании страхователя перестраховщику, содержатся положения по технологии реализации страхового продукта и условиях разрешения возможных спорных ситуаций. Однако андеррайтер должен обладать знаниями всех аспектов договора и страховой технологии для эффективного выполнения своих функций.

Наибольший практический интерес представляют, вытекающие из результатов построения новых конструкций понятий перестрахования и характеристик андеррайтинга факультативного перестрахования выводы о том, что: в случае факультативного перестрахования (соучастия в страховании) андеррайтер перестраховщика должен обладать всеми знаниями и навыками андеррайтера прямого страховщика, причем уровень его профессионализма и опыта должен соответствовать доле участия в страховании. Поскольку доля, как правило, значительно, иногда на порядок, выше, то профессионализм и опыт андеррайтера перестраховщика должен быть в такой же степени выше, чтобы сравнять риски собственников цедента и цессионера, обусловленные решениями их андеррайтеров; в случае облигаторного перестрахования (страховании страхового портфеля) андеррайтер перестраховщика должен обладать всеми знаниями и навыками «портфельного менеджера по определенному виду страхования»; в случае финансового или «альтернативного» перестрахования андеррайтер перестраховщика должен обладать знаниями и навыками финансового аналитика (финансового менеджера) страховой компании; при факультативном перестраховании андеррайтерам цедента и цессионера наряду с идентификацией объекта страхования и страховых событий необходимо решить задачу согласования методик оценки и прогнозирования страховых ущербов, оценки стоимости объекта страхования и вероятности наступления страхового события, причем с участием страховщика, если речь идет об уникальных объектах.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Шутов, Виктор Станиславович, 2003 год

1. Официальные материалы

2. Гражданский Кодекс Российской Федерации (Часть вторая). Ред. 24.10.1997. Глава 48. Страхование.

3. Закон РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации" от 27.11.92 № 4015-1 (ред. от 31.12.97).

4. Инструкция о порядке расчета нормативного соотношения активов и обязательств страховщиков (в ред. Приказа Росстрахнадзора от 19.06.96 № 02-02/16).

5. Методика расчета страховых тарифов по видам страхования, относящимся к страхованию жизни. (Приказ Росстрахнадзора от 28 июня 1996 г. № 02-02/18).

6. Методики расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования (утв. распоряжением Росстрахнадзора от 08.07.93 № 02-03-36).

7. Основные направления развития национальной системы страхования в Российской Федерации в 1998 2000 годах. Постановление Правительства от 1.10.98 г. № 4015-1 (ред. от 31.12.97).

8. Положение о порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков. ЦБ РФ, 24 .09.1999 г., № 89-П.

9. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика предприятия (ПБУ 1/98): Приложение к приказу МФ РФ от 09.12.98 № 60н // Экономика и жизнь. -1999. № 3.

10. Правила формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни (Утверждены Приказом Росстрахнадзора от 18.03.94 № 02-02/04).

11. Приказ Минфина РФ " О годовой бухгалтерской отчетности страховых организаций и отчетности, представляемой страховыми организациями в порядке надзора" от 30.12.96 № 111 (ред. от 19.01.98).

12. Приказ Минфина РФ "О внесении изменений в Приложение к Правилам размещения страховщиками страховых резервов" от 16.03.2000 г. № 28н.

13. Приказ Минфина РФ "Об утверждении правил размещения страховщиками страховых резервов" от 22.02.99 №16н.

14. Условия лицензирования страховой деятельности на территории Российской Федерации. (Утверждены Приказом Росстрахнадзора от 19 мая 1994 г. № 02-02/08).

15. Федеральный закон "Об акционерных обществах" от 26 декабря 1995 года № 208-ФЗ (с изм. и доп. от 13 июня 1996 года).1.. Научная литература

16. Базанов А.Н. Экономические интересы и российское законодательство о страховании //Страховое дело, 2002, № 8.

17. Балябин Д. В России все риски не разместишь.// Эксперт, № 6, 17 февраля 2003 г.

18. Батадеев В.А. Страхование имущества предприятий и организаций. М.: Финансы и статистика, 1992. 112 с.

19. Беллероуз Р.Филипп. Перестрахование для начинающих. 3-е издание. Лондон, Издательство Уитерби & Ко, 1987 г. 142 с.

20. Благутин Д.Ю. Становление французского перестраховочного рынка. Опыт государственного воздействия //Страховое дело, 2002, № 3.

21. Борисова Н.Ю. Формирование рыночных условий развития страхования //Управление риском, 2002, № 3.

22. Бурроу К. Основы страховой статистики. М.: Анкил, 1997.- 96 с.

23. Веретенов A.A., Кузьминов H.H. Таможня и страхование. Справочник. М.: Анкил, 1999. 208 с.

24. Воблый К.Г. Основы экономии страхования. М.: Анкил, 1995. - 228 с.

25. Галагуза Н.Ф., Ларичев В.Д. Преступления в страховании: предотвращение, выявление, расследование (отечественный и зарубежный опыт). М.: 2000. - 256 с.

26. Герасимова О. Недооценённый рынок// Русский полис, 2002, №6.

27. Гранатуров В.М. Экономический риск. Сущность, методы измерения, пути снижения. М.: Изд-во «Дело и сервис», 1999. 112 с.

28. Гришин Г. Проблемы правового определения терминов понятий в договоре перестрахования. // Страховое право, 2001, №2.

29. Данилин Д. Global Casualty Facultative. П Страховое дело, 2001, № 9.

30. Дедиков C.B. Перестрахование как разновидность страхования //Страховое право, 2002, № 3.

31. Елохин А.Н. Анализ и управление риском: теория и практика. Страховая группа "ЛУКОЙЛ", 2000. 186 с.

32. Журавлёв Ю.М. Словарь-справочник терминов по страхованию и перестрахованию. М. 1997.- 184 с.

33. Журавлев Ю.М. Страхование во внешнеэкономических связях. М.: Анкил, 1993. 76 с.

34. Журавлев Ю.М. Формы и методы проведенияперестраховочных операций. М.: ЮКИС, 1993. - 190 с.

35. Журавлев Ю.М., Секерж И.Г. Страхование и перестрахование. М.: Анкил, 1993. — 184 с.

36. Зубец А.Н. Страховой маркетинг в России: Практическое пособие. М.: Центр экономики и маркетинга, 1999. - 336 с.щ 36. Зубец А.Н. Страховой маркетинг. М.: Анкил, 1998. 252 с.

37. Зубов B.C. Государственное регулирование сделок по перестрахованию: налоговый аспект //Страховое право, 2002, № 3.

38. Измайлов В.Г. Метод создания оптимальной перестраховочной программы //Страховое дело, 2002, № 5.

39. Ингосстрах: Опыт практической деятельности / Сборник материалов по вопросам практической деятельности подред. В.П. Кругляка. М.: Издательский Дом Русанова, 1996. 432с.

40. Камынкина М.Г., Солнцева Е.Е. Перестрахование. Практическое руководство для страховых компаний. М.: АО «ДИС», 1994 - 140 с.

41. Кенон JI., Томсон X. Скромные предложения по обновлению права перестрахования (Перевод Гришина Г. статьи: Louw & Thompson's Modest Proposals for Bringing Reinsurance Law Up to Date, October 1996). // Страховое право, 2001, № 2.

42. Клоченко JI.H., Пылов К.И. Основы страхового права. Ярославль: Норд, 2002. 232 с.

43. Клоченко Л.Н., Юлдашев Р.Т. Руководство по организации страховой компании. М.: Анкил, 1997. - 110 с.

44. Князева Е.Г. Комплексная страховая защита корпоративных интересов предприятия //Страховое дело, 2002, №4.

45. Колесников Н. Факультативное перестрахование имущественных рисков. // Страховое дело, 2001, № 9.

46. Колесников Н. Факультативное перестрахование как средство андеррайтерской политики. // Страховое дело, 2001, № 9.

47. Крутик А.Б., Никитина Т.В. Организация страхового дела: Учеб. пособие СПб.: Изд. Дом «Бизнес-Пресса», 1999. -304 с.

48. Кузьминов H.H. Особенности бухгалтерского учета в страховых компаниях. Изд. второе доп. и переработанное. М.: Анкил, 2000. - 304 с.

49. Левант H.A., Журавлев Ю.М. Перестрахование в условиях становления и развития рынка//Финансы СССР, 1991, №11.

50. Материалы Представительства в Москве Кёльнского перестраховочного общества Оепега1Со1о§пе Яе. // Страховое дело, 2001, №9.

51. Медведчиков Д.А. Организационно-экономические принципы страхования космических рисков. М.: Анкил, 1998. — 184 с.

52. О деятельности Всероссийского Союза Страховщиков (май 2000 февраль 2002 гг. Материал к отчетному докладу Президента ВСС 5-му съезду ВСС. - М., 2002 г.

53. Олейник К.А. Экологические риски в предпринимательской деятельности. М.: Анкил, 2002. 208 с.

54. Орланюк-Малицкая Л. А. Платежеспособность страховой организации. М.: Анкил, 1994. - 152 с.

55. Ортвин Ренн. Три десятилетия исследования риска: достижения и новые горизонты//Вопросы анализа риска, 1999, №1.

56. Основы страховой деятельности: Учебник/Отв. ред. проф. Т.А. Федорова. М.: Издательство «БЕК», 1999. - 776 с.

57. Петренко И.Н. Безопасность экономического пространства субъекта//Управление риском, 2002, №3.

58. Пирожков О.А. Обзор судебно-арбитражной практики по спорам из договоров перестрахования //Страховое дело, 2002, № 10, 11.

59. Присоединение России к ВТО: вопросы страховых услуг. Доклад, подготовленный ИМЭМО РАН и НИФИ Минфина России// Финансовый бизнес, 2002, №5-6.

60. Пфайффер К. Введение в перестрахование. М.: Анкил, 2000. - 156 с.

61. Пылов К.И. Страховое дело в России. М.: ЭДМА, 1993. - 145 с.

62. Райхер В.К. Общественно-исторические типы страхования. М.: ЮКИС, 1992. 284 с.

63. Решетин Е. Зло и благо перестрахования.// Эксперт, №6, 17 февраля 2003.

64. Риски: анализ и управление. Сб. научн. трудов Международного института исследования риска. Под ред. A.A. Быкова и Р.Т. Юлдашева. Вып. 1. - М.: Анкил, 1999.-120 с.

65. Рудницкий В.В. Экономика и организация страхового дела. СПб., 1993

66. Сичка Я.Б. Особенности перестрахования на базе эксцедента убытка// Страховое дело, 2003, № 1.

67. Сплетухов Ю.А. Страхование ответственности //Аудитор, 2001, № 3.

68. Справочник по страховому бизнесу/ Под редакцией проф. Уткина Э.А. М.: Ассоциация авторов и издателей "ТАНДЕМ". Изд-во ЭКМОС, 1998. - 416 с.

69. Страхование в Российской Федерации в цифрах 19942001 гг. /Под ред. И.Б. Котлобовского. М.: Экономический факультет МГУ, ТЕИС, 2002. - 69 с.

70. Страхование от А до Я / Под ред. Л.И. Корчевской, К.Е. Турбиной. М.: ИНФРА-М, 1996. - 624 с.

71. Страхование. Под редакцией профессора Шахова В.В. М.: Анкил, 2002. 480 с.

72. Страхование: принципы и практика / Составитель Дэвид Бланд. Пер. с англ. М.: Финансы и статистика, 2000. - 416 с.

73. Страховое дело: Учебник /Под ред. проф. Л.И. Рейтмана. М.: Рост, 1992. 530 с.

74. Сухов В.А. Государственное регулирование финансовой устойчивости страховщиков. — М.: Изд. центр «Анкил», 1995. -112 с.

75. Тенденции и перспективы развития страхования в России / Под ред. А.З. Астаповича, И.Б. Котлобовского. М.: Диалог МГУ, 1999. - 80 с.

76. Теоретические основы и практика страховой защиты субъектов предпринимательства. / Под ред. В.А. Батадеева. М.:МАГ и МУ, 2001 432 с.

77. Томилин В.Н. Транспортное страхование в России и странах Балтии. М.: Анкил, 2000.- 208 с.

78. Тронин Ю., Юлдашев Р. Системный анализ базовых понятий предметной области "российский страховой менеджмент" // Страховое дело, 1999, № 12.

79. Турбина К.Е. Инвестиционный процесс и страхование инвестиций от политических рисков. М., Анкил, 1995 86 с.

80. Турбина К.Е. Тенденции развития мирового рынка страхования. М.: Анкил, 2000.- 320 с.

81. Турбина К.Е., Мировая практика государственного регулирования международного перестрахования. // Страховое право, 2001,№ 1.

82. Уткин А.И. Глобализация: процесс осмысления. М.: Логос, 2001. 254 с.

83. Фогельсон Ю.Б. Комментарий к страховому законодательству. М: Юрист, 2000.

84. Хохлов Н.В. Управление риском. Уч. пос. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 1999. 239 с.

85. Цветкова JI. И. Управление страховыми рисками. Автореферат КЭН, М. 2001.

86. Цховребов Ю.В., Елохин А.Н. Рецепты страховой компании. М.: Надежность и сертификация оборудования для нефти и газа, 1998, №3, стр. 15-18.

87. Шахов В.В. Введение в страхование. М.: Финансы и статистика, 1999. - 193 с.

88. Шахов В.В. Страхование: Учебник для вузов. М.: ЮНИТИ, 2000. 311 с.

89. Шинкаренко И.Э. Страхование ответственности. М.: Финансы и статистика, 1999.-352 с.

90. Шутов B.C. Область применения факультативного перестрахования/Страховое дело, 2002, № 12.

91. Шутов B.C. Управление рисками и страхование в системе механизмов обеспечения безопасности//У правление риском, 2002, №3.

92. Шутов B.C. Экономическая модель оценки интересов при факультативном перестраховании//Страховое дело, 2003, № 1.

93. Экономика страхования и перестрахования. М.: Изд. центр «Анкил», 1996 218 с.

94. Юлдашев Р.Т. Организационно-экономические основы страхового бизнеса. М.: Анкил, 2002. - 248 с.

95. Юлдашев Р.Т. Страховой бизнес: словарь-справочник. -М.: Анкил, 2000 с. 272.

96. Юлдашев Р.Т., Тронин Ю.Н. Концепция научной корректировки регулирования страховой деятельности // Страховое дело, № 7 / 2000.

97. Юлдашев Р.Т., Тронин Ю.Н. РОССИЙСКОЕ СТРАХОВАНИЕ: системный анализ понятий и методология финансового менеджмента. М.: Анкил, 2000. - 448 с.

98. Юлдашев Р.Т., Цветкова Л.И. Постановка задачи идентификации страховых рисков и пример ее решения // Страховое дело, № 4/ 2000.

99. Insurance: Principles and Practice. Compiled by David Bland. The Chartered Insurance Institute, Great Britain, 1993.

100. Merkin R. What is reinsurance? LLP, 1998.

101. Sneyd Michael R/ Insurance/ Professional Reading Skills Series. Longman, 2000.