Российский ломбард в инфраструктуре кредитных отношений тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат экономических наук Шор, Инна Михайловна

• Шор, Инна Михайловна
• кандидат экономических наук
• 2003

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Шор, Инна Михайловна

Введение

Глава 1. Научные основы исследования ломбарда

1.1 Экономическое содержание кредита населению в многообразии кредитных форм '

1.2 Ломбард как специфический элемент инфраструктуры кредитных отношений и инструменты его деятельности

Глава 2. Современное состояние и перспективы развития российского ломбарда

2.1 Оптимизация кредитной деятельности в ломбарде на основе моделирования и совершенствования его методического инструментария

2.2 Особенности организации и функционирования ломбардного кредитования в России

2.3 Проблемы и перспективы развития ломбарда в кредитных отношениях с населением 130 Заключение 148 Литература 155 Приложения

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Российский ломбард в инфраструктуре кредитных отношений»

Актуальность темы исследования. Современная российская экономика характеризуется низким уровнем развития рынка розничных кредитных услуг банковских учреждений, малочисленностью и разрозненностью обществ взаимного кредита, кредитных кооперативов и товариществ. В сложившихся условиях особенно возрастает роль ломбардов как ведущих кредиторов населения, призванных поддерживать и повышать платежеспособность широких масс, активизировать совокупный спрос в экономике и служить дополнительным импульсом экономического роста страны. Для интенсивного развития кредитных отношений с населением в стране должна быть создана широкая сеть ломбардов и ломбардная инфраструктура. В этом специфическом сегменте кредитных отношений заложен нереализованный потенциал взаимодействия с населением и развитый кредитный инструментарий, востребуемый современным рынком ссудного капитала.

Однако на сегодняшний день в России отсутствуют комплексные завершенные исследования центральных вопросов кредитования населения в рамках ломбардной системы. К ним относятся проблемы систематизации принципов ломбардной деятельности, раскрытия содержания ломбардного кредитного механизма и факторов, определяющих его действие. Существует настоятельная потребность моделирования и дальнейшего совершенствования кредитного инструментария ломбарда для расширения его деятельности на пути эффективного функционирования потребительских кредитных отношений.

Степень разработанности проблемы. Одновременно с развитием рыночных отношений в стране активизировались научные исследования в области организации и эволюции кредитных отношений с населением в контексте определения их сущности и содержания, места и роли в экономике.

Основу формирования авторской концепции о кредите населению составляет научный аппарат теории кредита. Понятия формы и вида кредита, их классификация и проблемы развития отражены в трудах B.C. Геращенко, JI.A. Дробозиной, З.С. Каценеленбаума, В.В. Лаврова, О.И. Лаврушина, Ф.С. Масарыгина, М.А. Песселя, В.А. Ржешевского, В.М. Родионовой, Н.И. Сивульского, Н.Н. Шабановой, Г.А. Шварца, Ю.Е. Шенгера.

Кредитные отношения с населением выступали специальным предметом исследований российских и зарубежных ученых: В.В. Иванова, Ю.Б. Ильиной,

A.А. Казимагомедова, И.А. Кармашова, В. Лексиса, Е. Лустиной, Л. Миллера, Г.С. Пановой, Д.С. Пудикова, Ж. Ривуара, Э. Рида, П. Роуза, Дж. Ф. Синки -мл.,

B.М. Усоскина, В.А. Черненко, Е.Б. Ширинской, М.М. Ямпольского.

Научной разработкой потребительской и производительной составляющей кредита населению занимались B.C. Волынский, В.А. Косинский, И.И. Трахтенберг, М.М. Туган-Барановский, Й. Шумпетер.

Проблеме инфраструктуры потребительских кредитных отношений в России посвящены публикации B.C. Захарова й Ю.С. Крупнова.

Ломбард как специфический элемент кредитной инфраструктуры непосредственно исследован в работах А.Н. Гурьева, И.А. Кириллова, В.М. Новикова, С.Ф. Памфилова, Я.С. Серебрякова, однако эти труды главным образом относятся к ранним этапам развития ломбардных учреждений.

Процесс накопления знаний, появление новых публикаций привели к многообразному толкованию исходных теоретических позиций по исследованию кредитных отношений с населением. В результате отмечается наличие диаметрально противоположных представлений по таким вопросам, как соотношение между кредитом населению и потребительским кредитом, производительным и потребительским кредитом; с разных позиций трактуются сущность и классификация форм кредитных отношений, содержание и роль потребительского кредита и др.

В отечественной науке ломбард крайне редко становился самостоятельным предметом исследования. Современная кредитная теория запаздывает с обобщением практических материалов в этой области, поэтому отечественная ломбардная практика, недостаточно подготовленная к новым проблемам, основывается на индивидуальном опыте и не всегда находит правильные решения.

Все это в совокупности требует нового обращения к фундаментальным вопросам кредитных отношений с населением, обобщения теоретико-практических положений в области их организации и функционирования в ломбарде, решения целого ряда методологических и методических проблем.

Цель и задачи диссертационного исследования. Основной целью работы является раскрытие специфических особенностей организации и функционирования российского ломбарда, а также определение перспектив его развития в инфраструктуре современных кредитных отношений.

Реализация поставленной цели потребовала постановки и решения следующих задач теоретического и прикладного характера:

- раскрыть экономическое содержание кредита населению и его место в многообразии форм существования кредитных отношений;

- определить кредитно-финансовые учреждения, составляющие в совокупности инфраструктуру потребительских кредитных отношений, и установить назначение каждого из них в обеспечении трансмиссии потребительского использования ссуженных стоимостей;

- выделить ломбард как специфический элемент инфраструктуры потребительских кредитных отношений и показать особенности его инструментария;

- разработать меры по повышению эффективности кредитной деятельности ломбарда на основе моделирования и совершенствования его методического инструментария;

- исследовать особенности организации и функционирования ломбарда в России;

- проанализировать актуальные проблемы развития отечественного ломбарда и определить его перспективы.

Предметом исследования определена совокупность экономических отношений в ломбарде как элемента инфраструктуры кредитных отношений.

Объектом исследования являются взаимосвязи и взаимозависимости, возникающие в процессе функционирования системы потребительских кредитных отношений.

Теоретической и методологической основой диссертационного исследования послужили классические и современные труды отечественных и зарубежных ученых, раскрывающие сущность, содержание и роль кредита населению, систему кредиторов частных лиц и их отличительные характеристики, особенности организации и функционирования ломбарда.

Метод исследования основан на использовании диалектической логики и системного подхода. В процессе работы применялись научные методы и приемы: научная абстракция, моделирование, анализ и синтез, индукция и дедукция, группировка, сравнение и др.

Информационную базу исследования составляют материалы ломбардов России, отечественная и зарубежная монографическая литература, публикации в периодической печати, а также ломбардное законодательство РФ. В работе использованы материалы Банка России, Министерства финансов РФ, Госкомстата РФ; материалы научно-практических конференций, симпозиумов, семинаров; материалы, размещенные в сети Интернет; статистические данные предприятий, входящих в «Межрегиональную ассоциацию ломбардов» РФ, а также результаты экспертных опросов их руководителей и маркетинговых исследований потребителей ломбардных услуг.

Основные положения, выносимые на защиту.

1. Форма кредита является субкатегорией кредита и определяется через способ осуществления и выражения его содержания как целого. Вид кредита выступает категорией классификации, уточняющей понимание кредита как особого рода экономических отношений. Многокритериальный характер кредитной формы выражается в совокупности признаков классификации: а) по степени развития кредита; б) в зависимости от материально-вещественной природы; в) по функциональному признаку; г) по структуре кредитного отношения.

2. Кредит населению в системе кредитных форм отличается потребительским характером использования ссуженной стоимости. При этом он не тождествен потребительскому кредиту, так как по признаку целевой направленности кредит населению включает в себя и производительный кредит. Сходство между потребительским и производительным кредитом заключается в оформлении отношений с населением в форме заимствования денежных средств на условиях возвратности, срочности и платности. Но экономическая суть их различная: производительный кредит создает прибавочную стоимость, а потребительский кредит потребляется без воспроизводства соответствующего эквивалента. Современный уровень развития кредитных отношений с населением выдвигает в качестве главного критерия формирования заемных средств не производительное использование t кредита, а его доступность в интересах заемщика. Особенность потребительского кредита заключается в том, что его экономическая природа имеет двузначный характер, обусловленный наличием ряда родственных и отличительных черт по сравнению с денежным и капитальным кредитом. К тому же потребительский кредит играет специфическую роль в рыночной экономике. Выступая инструментом реальных и финансовых инвестиций частных лиц, он содействует в конечном счете укреплению и расширению материально-технической и финансовой базы граждан, а также наращиванию «человеческого капитала».

3. Кредитор населения, размещая ссужаемые средства, имеющие для него производительный характер, обеспечивает трансмиссию потребительского использования ссуженной стоимости, которая реализуется в индивидуальном хозяйстве заемщика. Обеспечение условий формирования и использования трансмиссионных инструментов возлагается на инфраструктуру потребительских кредитных отношений, включающую банковские и парабанковские учреждения. В условиях неразвитости кредитной инфраструктуры и незначительного числа потенциальных кредиторов населения в России преобладающая роль принадлежит ломбардам, уделяющим особое внимание реализации принципа свободного доступа к потребительскому кредиту. Ломбард - специфический элемент инфраструктуры потребительских кредитных отношений, определяемый ярко выраженным залоговым характером кредитной деятельности. Специализация ломбарда по предоставлению краткосрочных кредитов населению под залог движимого имущества отражает суть кредитного инструментария, имеющего потребительское трансмиссионное предназначение, и обусловливает особенность комплекса приемов стимулирования сбыта ломбардных услуг. Среди них главная роль должна быть отведена манипулированию процентной ставкой по выдаваемым кредитам и оценке заклада.

4. Необходимым условием оптимизации кредитного механизма ломбарда является разработка общей модели его деятельности, в которой критерием оптимальности является максимум дисконтированного дохода, зависящего от доли невыкупленного залога, значений процентной ставки, размера кредита, цены продажи невыкупленного залога.

5. Значение ломбардной процентной ставки зависит от величины затрат, обусловленных объективными факторами (условиями приобретения заемных средств; размером обязательных отчислений, относимых на себестоимость и непроизводных от фонда оплаты труда управленческого персонала; размером налоговых платежей за счет прибыли и др.) и субъективными факторами (размером обязательных отчислений, относимых на себестоимость и производных от фонда оплаты труда управленческого персонала; размером фонда оплаты труда управленческого персонала, суммой эксплуатационных расходов и др.). Уменьшение процентной ставки предлагается реализовать на основе дифференциации затрат по характеру фактора, определяющего их возникновение, за счет регулирования суммы управленческих расходов с помощью установленных по ним нормативам. Значение процентной ставки целесообразно ранжировать в зависимости от величины выдаваемого кредита. Повышение эффективности кредитной деятельности ломбарда достигается путем увеличения до определенного максимума значения размера кредита за 1 условную единицу закладываемого имущества.

6. Оптимизация ломбардной деятельности включает внедрение автоматизированной информационной системы, которое осуществляется в несколько этапов. В качестве первоочередных предлагается выделить работы по автоматизации технологических операций и управленческого учета в удаленных ломбардах (АРМ «Прием залога», АРМ «Выкуп залога», АРМ «Администратор ломбарда») и в его центральном офисе (АРМ «Администратор центрального офиса», «СУБД центрального офиса»).

7. Разработка и принятие на федеральном уровне специального закона о ломбардах и ломбардной деятельности, а также нормативного акта, наделяющего ломбарды правом осуществления торговли золотыми слитками и ювелирными изделиями, необходимы для формирования комплексного правового обеспечения ломбардного бизнеса в России. Ломбардная деятельность должна строиться на оптимизации источников внутреннего и внешнего финансирования, применении схем принятия под залог ценных бумаг, проведении широких кампаний по предоставлению целевых льготных кредитов населению.

Научная новизна диссертационного исследования заключается в комплексном решении проблемы организации и функционирования российского ломбарда в системе современных кредитных отношений. Благодаря такому подходу, получены следующие научные результаты, содержащие элементы новизны:

- уточнено место потребительского кредита в системе кредитных отношений: он не тождествен кредиту населению и не преследует производительных целей, его природа отличается двузначным характером и обусловливает специфичность выполняемой им роли;

- в отечественный научный оборот введено понятие «трансмиссия потребительского использования ссуженной стоимости», которое присуще элементам инфраструктуры кредита населению;

- предложена системная характеристика ломбарда как специфического элемента инфраструктуры потребительских кредитных отношений: уточнено понятие «ломбард», определены его функции, дана классификация ломбардов, сведены воедино принципы организации потребительского кредита в ломбарде, выработан механизм кредитной деятельности и вычленен комплекс факторов, определяющий его действие;

- построена оригинальная модель деятельности ломбарда, доказывающая, что оптимизация кредитного механизма сводится к нахождению оптимальных значений цены продажи невыкупленного залога и процентной ставки;

- разработан методический инструментарий, направленный на повышение • эффективности деятельности ломбарда, который включает определение экономически обоснованного значения ломбардной процентной ставки, оптимизацию соотношения суммы выдаваемых кредитов и принимаемых залогов;

- представлена информационная модель функционирования ломбарда, включающая комплекс аппаратных средств программного обеспечения и правил делопроизводства, позволяющая оптимизировать документооборот и финансовый анализ его деятельности.

Теоретическая значимость работы заключается в развитии теории кредита населению как особенной формы кредитных отношений, а также теории ломбарда как специального учреждения кредитной инфраструктуры.

Практическая значимость диссертационного исследования заключается в разработке модели оптимизации ломбардной деятельности, адекватно отражающей ее основные закономерности, доступной пониманию менеджеров-практиков российских ломбардов. Практические рекомендации, разработанные в диссертации, применяются в деятельности ООО ломбард «Созидание» (г. Волгоград).

Предложенный методический инструментарий может быть использован при формировании нормативной основы формирования ломбардного бизнеса в стране.

Апробация работы. Основные теоретические положения диссертационной работы могут быть использованы в преподавании дисциплин "Финансы", "Деньги, кредит, банки и биржевое дело", «Банковское дело».

Результаты научных исследований по теме диссертации были доложены на международных и всероссийских научно-практических конференциях в Волгограде и Санкт-Петербурге (2001-2003 гг.), а также на межвузовских научно-практических конференциях молодых ученых, аспирантов и студентов в Волгограде (2001-2003гг.).

Публикации. Наиболее существенные положения и результаты исследования отражены в семи публикациях общим объемом 2,72 п. л.

Объем и структура диссертационной работы. Цель и задачи исследования определили структуру диссертационной работы, которая отражает общую идею и логику работы. Диссертация состоит из введения, двух глав, заключения, списка используемой литературы, включающего 180 источников, 10 приложений.

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Шор, Инна Михайловна

Заключение

Проведенное научное исследование выявило, что современная система экономических отношений в российском ломбарде как элемента кредитной инфраструктуры характеризуется специфическими особенностями. В этой связи, в диссертации проводится идея о необходимости раскрытия теоретико-практических положений в области организации и функционирования ломбарда, а также дальнейшей разработки методических подходов к повышению эффективности его кредитной деятельности. Исследование этих проблем в диссертационной работе позволило сделать ряд выводов, которые заключаются в следующем:

- Соответственно усложнению кредитных отношений эволюционировала категория кредита, получая выражение в понятии «кредитная форма», которую можно рассматривать в качестве субкатегории кредита. К числу основных форм кредита относят банковский, межхозяйственный, коммерческий, государственный и кредит населению.

Кредит населению представляет собой систему экономических отношений между кредитором и индивидуальным заемщиком по поводу движения ссуженной стоимости на условиях возвратности, срочности и платности, предназначенной для производительного и потребительного ее использования.

Выдача кредита населению определила и другое название данной формы -потребительский кредит. Однако если для предыдущих форм кредита критерием их названия был состав субъектов (банк, хозяйство, государство), то здесь решающим является целевое направление использования кредита, его производительный или потребительный характер. С точки зрения субъекта пользования ссуженной стоимостью речь должна идти не о потребительском кредите, а о кредите населению.

- В структуре кредита населению наибольший удельный вес занимают потребительские кредитные ресурсы, которые отличаются от производительных кредитных ресурсов по признаку создания ссуженной стоимостью новой ценности, которая является источником для возрата полученных кредитных ресурсов. Особенность экономической природы потребительского кредита связана с тем, что с одной стороны ей присуща родственность с денежным и капитальным кредитом: подчинение в своем движении общему экономическому закону возратности ссуженных стоимостей, схожесть основных черт сферы приложения и характера обеспечения, зависимость от экономического цикла. С другой стороны, потребительский кредит отличается от денежного и капитального кредита по субъектам и объектам отношения, характеру движения ссужаемых стоимостей и способу использования заемщиком кредита.

Потребительский кредит играет специфическую роль в рыночной экономике. Он служит важнейшим инструментом, обеспечивающим непрерывность процесса расширенного воспроизводства, кругооборота капитала предприятий, ускорение реализации товаров и услуг конечным потребителям; способствует повышению платежеспособного спроса; содействует укреплению и расширению материально-технической и финансовой базы населения, а также развитию человеческого фактора.

- Основными элементами потребительского кредитного отношения являются ссуженная стоимость, кредитор (кредитно-финансовое учреждение, предприятие) и заемщик (население). Характер движения потребительского кредита таков, что, будучи продуктом стоимости, главным образом через потребление он влияет на создание общественного продукта. Исследование размещения кредитором ссуженной стоимости, имеющей для него производительный характер (ибо способствует превращению его высвободившихся средств в «работающие» ресурсы) и реализующейся в индивидуальном хозяйстве заемщика, позволило обозначить этот процесс понятием «трансмиссия потребительского использования ссуженной стоимости», которая возлагается на кредитную инфраструктуру.

Инфраструктура потребительских кредитных отношений представляет собой совокупность связанных между собой кредитно-финансовых учреждений, действующих на рынке ссудного капитала и выполняющих функции обеспечения нормального режима его функционирования. Кредитная инфраструктура выделяется в рамках двух подсистем.

Банковская подсистема состоит из коммерческих банков и банков, специализированных на потребительском кредите. Коммерческие банки выдают кредитные ресурсы населению в виде персонального кредита, учетного кредита, кредита на образование, кредита с индивидуальными условиями, путем разрешенного овердрафта и т. д.

Парабанковская подсистема включает специализированные кредитно-финансовые институты, которые ориентируются либо осуществление одного-двух видов кредитных услуг, либо на обслуживание определенных групп заемщиков, и почтово-сберегательные институты. Специализация в кредитных отношениях определяется сделками по купле-продаже товаров (финансовая компания), залогом движимого имущества (ломбард), выдачей кредита членам объединения граждан (кредитный кооператив, кредитное товарищество, кредитный союз, общество взаимного кредита). На основе привлечения денежных ресурсов населения почтово-сберегательные институты размещают аккумулированные средства в форме предоставления кредита.

- Позитивное развитие потребительского кредита основано на кредитных инструментах обеспечения трансмиссии потребительского использования ссудных средств. Учитывая специфику экономической ситуации в России, характеризующуюся низким уровнем благосостояния населения и незначительным числом его потенциальных кредиторов, ведущую роль в создании условий формирования кредитного инструментария в реализации трансмиссионной функции выполняет ломбард.

Ломбард - это специализированное кредитно-финансовое учреждение, управляющее с помощью кредитного механизма отношениями с населением по поводу движения ссуженной стоимости, связанными с залогом движимого имущества. Специализация ломбарда проявляется в разграничении его функций на главную функцию (выдача краткосрочных кредитов) и косвенные функции продажа заложенного имущества и хранение ценностей клиента). В зависимости от участия государства и частного капитала ломбарды классифицируются на государственные, коммунальные, частные и смешанные.

- В число факторов, обусловливающих специфичность работы ломбарда, входят такие, как случайность момента времени возникновения у клиента потребности в кредите, неопределенность исхода оказанной услуги, психологический барьер заемщика при оформлении кредита, наличие некоммерческих конкурентов, острота конкурентной борьбы на рынке ломбардных услуг и строгое его деление по территориальному признаку и пр.

К специфическому кредитному инструментарию ломбарда, имеющему потребительское трансмиссионное предназначение, относятся оценка закладываемого движимого имущества физического лица, манипулирование ломбардной ставкой процента, оформление кредитных отношений путем заполнения залогового билета, операции по перезалогу, продажа залога в случае несвоевременного выполнения заемщиком возложенных на него обязательств. *

Увеличение льготного срока сверх законодательно установленного, отмена штрафных процентов в период льготного срока, введение экспресс-перезалога, упрощение правил получения кредита в совокупности определяют особенные приемы кредитной деятельности ломбарда.

- Ключевые факторы, определяющие действие кредитного механизма ломбарда, находятся в двух средах: внешней и внутренней. К факторам внешней среды относятся величина оборотного капитала, значение процентной ставки, оценочная цена залога, значение размера кредита, форма проведения продажи невыкупленных закладов и т. д. Факторы внешней среды включают характеристики залога, потребность населения в кредите, уровень цен на ломбардные услуги, состояние «системы жизнеобеспечения» ломбарда, уровень благосостояния граждан, цену золота в Государственном центральном скупочном предприятии, уровень инфляции и пр.

Об эффективности кредитных операций ломбарда свидетельствуют такие показатели, как продолжительность пользования кредитом; интенсивность кредитных операций; доля, объем запасов, хранящихся на складе и в магазине, продолжительность продажи невыкупленных залогов; выручка от возврата кредитов с начисленными процентами и от продажи невыкупленных залогов; расходы постоянные и обусловленные выдачей кредитов.

Существенное влияние на результаты кредитной деятельности оказывают наиболее мобильные и управляемые параметры ломбардной деятельности: процентная ставка, размер кредита и цена продажи невыкупленного залога, в связи с чем, они требуют оптимизации.

Модель деятельности ломбарда показывает, что оптимизация деятельности ломбарда в условиях существенной неопределенности поведения залогодателей сводится к последовательному решению задач по оптимизации цены продажи и процентной ставки. Критерием оптимальности деятельности ломбарда является максимум его дисконтированного дохода.

В отличие от процентной ставки и размера кредита оптимальная цена продажи невыкупленного залога зависит не от доли невыкупа заложенного имущества, а определяется непрерывной ставкой сравнения и характером зависимости продолжительности продажи невыкупленного заклада от его цены. Оптимальное значение процентной ставки зависит от непрерывной ставки сравнения, скорости поступления залогов, продолжительности пользования кредитом и однозначно определяет оптимальное значение размера кредита.

- Дифференциация затрат в зависимости от условий их формирования и установление для управленческих расходов нормативных значений позволяют обоснованно формировать и реализовать политику установления значения ломбардной процентной ставки в результате использования внутренних резервов ломбарда. Процентную ставку необходимо устанавливать ранжировано в зависимости от размера кредита.

Оптимальных финансовых результатов можно достичь путем увеличения до определенного максимального значения выдаваемого кредита за 1 условную единицу закладываемого имущества, которое не должно превышать цену изделия для розничной торговли с учетом износа и морального старения. Экономически целесообразным следует считать установление минимального значения кредита под закладываемое имущество.

- Повышение эффективности ломбардного кредитного инструментария во многом определяется совершенствованием информационной системы ломбарда. Информационная система ломбарда есть комплекс аппаратных средств, программного обеспечения и правил делопроизводства, позволяющий автоматизировать документооборот и финансово-экономический анализ ломбардной деятельности.

Предметом первой очереди построения информационной системы ломбарда является разработка и внедрение программно-аппаратного комплекса, служащего задаче автоматизации наиболее трудоемких и подлежащих повышенному контролю технологических операций (АРМ «Прием залога», АРМ «Выкуп залога», АРМ «Администратор ломбарда», АРМ «Администратор центрального офиса», «СУБД центрального офиса»).

- Особенностью организации кредитных операций в ломбарде является отсутствие кредитного договора с клиентом и залогового обязательства. Договорные отношения оформляются залоговым билетом. Такой порядок оформления денежных расчетов с населением является одной из "проблемных" зон работы российских ломбардов, разрешаемой применением дополнений и приложений к бланкам строгой отчетности, оформлением договорных отношений в произвольной форме с обязательным соблюдением всех реквизитов, предусмотренных действующим законодательством. В повышении эффективности деятельности ломбарда при расчетах с населением большое значение имеет применение контрольно-кассовых машин.

Эффективность ломбардной деятельности зависит от построения оценочной работы по предметам залога. Принимаемое под заклад имущество должно быть оценено по его рыночной стоимости.

Невозврат кредита влечет за собой продажу предмета залога путем проведения публичных торгов и/или с помощью розничной торговли. Немаловажное значение имеет внешнее оборудование торга и широта оповещения населения о вещах, предназначенных к продаже, а также важно устанавливать оценочную стоимость залога для первого торга. При вторичной продаже заклада первоначальная цена продажи складывается из суммы задолженности по кредиту с начисленными процентами и причитающихся ломбарду платежей за оказанные услуги.

- В современных условиях для российских ломбардов наиболее острыми проблемами являются недостаток собственных оборотных средств и несовершенство правового обеспечения ломбардной деятельности. Основным способом решения первой проблемы можно считать использование учредительских ресурсов, банковских кредитов, заемных средств кредитно-потребительского кооператива, прием денег от населения. Ломбарду необходимо заимствовать требуемый объем денежных средств только в определенные периоды, которые до известной степени можно предвидеть.

Сегодня особенно назрела потребность принятия органами государственной власти Федерального закона о ломбардах, а также нормативного акта, закрепляющего ломбардные полномочия на осуществление самостоятельной продажи не выкупленных населением изделий из драгоценных металлов.

Проведенное исследование позволило определить перспективы развития отечественных ломбардов в современной кредитной инфраструктуре, которые сводятся к следующему: работа с ценными бумагами, перераспределение структуры расходов, уменьшение стоимости кредита, проведение широких кампаний по предоставлению населению целевых льготных кредитов, опережение темпов развития целевого льготного кредитования над нецелевым, реорганизация муниципальных ломбардов, укрупнение ломбардов.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Шор, Инна Михайловна, 2003 год

1. Гражданский кодекс РФ (часть первая) №51-ФЗ от 30.11.1994 // Российская газета. 1994. 8 декабря (№238-239).

2. Гражданский кодекс РФ (часть вторая) №14-ФЗ от 26.01.1996 // Российская газета. 1996. 6 февраля (№ 23), 7 февраля (№24), 8 февраля (№25), 10 февраля (№27).

3. Закон Волгоградской области №29-ОД от 13.06.1995 «О ломбарде» // Волгоградская правда. 1995. 10 июля.

4. Закон Волгоградской области №34-ОД от 20.09.1995 «О кредитно-потребительских кооперативах в Волгоградской области» // Волгоградская правда. 1995. 15 октября.

5. Закон РФ №2872-1 от 29.05.1992. «О залоге» // Российская газета. 1992. 6 июня (№129).

6. Закон РФ №5215-1 от 18.07.1993г. «О применении ККМ при осуществлении денежных расчетов с населением» // Российская газета. 1993. 2 июля (№125).

7. Письмо Госналогслужбы РФ №ЮУ-4-14/29н от 22.06.1995. «О формах документов строгой отчетности для учета наличных денежных средств без применения контрольно-кассовых машин» // Налоговый вестник. 1995. №8.

8. Письмо Минфина РФ №16-00-30-33от 20.04.1995г. «Об утверждении форм документов строгой отчетности для учета наличных денежных средств без применения контрольно-кассовых машин» // Экономика и жизнь. 1995. №41.

9. Постановление Правительства РФ ' №1014 от 27.12.2000 «Об утверждении Положения о лицензировании деятельности ломбардов» // Российская газета. 2001. 17 января (№ 10).

10. Федеральный закон №115-ФЗ от 07:08.2001 г. «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» // Российская газета. 2001. 9 августа (№ 151-152).

11. Федеральный закон №135-Ф3 от 29.07.1998г. «Об оценочной деятельности» // Российская газета. 1998. 6 августа (№148-149).

12. Федеральный закон №158-ФЗ от 25.09.1998г. «О лицензировании отдельных видов деятельности» // Российская газета. 3 октября (№188).

13. Федеральный закон №2300-1 от 07.02.1992г. «О защите прав потребителей» // Российская газета. 1996. 16 января (№8).

14. Федеральный закон №41-ФЗ от-26.03.1998 г. «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» // Российская газета. 1998. 7 апреля (№67).1.. Научная и специальная литература

15. Абалкин Л.И. Заметки о российском предпринимательстве. М.: Прогресс- Академия, 1994.

16. Авдиянц Ю.П. Кредит и его законы // Деньги и кредит. 1982. №2. С.4-8.

17. Аллахвердян Д.А. Финансово-кредитная система СССР. — М.: Издательство «Наука», 1982.

18. Андерсон Б. Определение драгоценных камней: Пер. с англ. М.: Мир, 1983г.

19. Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки. — М.: Финстатинформ, 1976.

20. Бакалавр экономики. Хрестоматия в 3 томах. Российская экономическая академия им. Г.В. Плеханова, Центр кадрового развития. Том 3. Информационно-издательская фирма "Триада", М., 1999г.

21. Балицкая О.И. Развитие ломбардов в России. Автореферат дис. на соиск. уч. степ. канд. экон. наук / Университет экономики и финансов. Санкт-Петербург, 1995.

22. Банковская система России. Настольная книга банкира. В 3-х т. / Ред. колл. А.Г. Грязнова, О.И. Лаврушин, Г.С. Панова и др. — М.: ДеКа, 1995.

23. Банковский аудит. В 2 ч. / И.Д. Мамонова, З.Г. Ширинская, Р.Г. Ольхова и др. М.: Бухгалтерский учет, 1994.

24. Банковский надзор и аудит: Учебное пособие / Авт. кол.: И.Д. Мамонова, З.Г. Ширинская, Р.Г. Ольхова и др. М.: Инфра-М, 1995.

25. Банковский портфель — 1: Книга банкира. Книга клиента. Книга инвестора / Авт. кол. О.И. Антипова и др. Отв. ред. Ю.И. Коробов, Ю.Б. Рубин, В.И. Солдаткин — М.: Соминтэк, 1994.

26. Банковский портфель — 2: Книга банковского менеджера. Книга банковского финансиста. Книга банковского юриста / Авт. кол. О.И. Антонов и др. Отв. ред. Ю.И. Коробов, Ю.Б. Рубин, В.И. Солдаткин — М.: Соминтэк, 1994.

27. Банковское дело с частными лицами. Учеб. пособие.- Спб.: СП6УЭФ,1998.

28. Банковское дело: Справочное пособие / М.Ю. Бабичев, Ю.А. Бабичева, О.В. Трохова и др.; Под ред. Ю.А. Бабичевой. М.: Экономика, 1994.

29. Банковское дело: Учебник 4-е изд., перераб. и доп. / Под ред. В.И. Колесникова, JI.B. Крапивецкой. - М.: Финансы и статистика, 1998.

30. Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. — М.: Финансы и статистика, 2000.

31. Белугин Ю.М. Сберегательное дело. Уч. для учетно-кредитных техникумов. — М.: Финансы и статистика, 1985.

32. Богомолов С.М. Процент за кредит. М.: Финансы и статистика, 1990.

33. Борисов С.М. Золото в экономике современного капитализма. М. Финансы, 1984.

34. Бунге Н. Теория кредита. Киев, 1852.

35. Васильева Г. Бывают здесь и принц, и нищий // Волгоградская правда. 2000. №4. С.4.

36. Введение в банковское дело: Учебное пособие / Пер. с нем. (Коллектив авторов под рук. проф., д-ра Гюнтера Асхауера. М.: ИПФ «Мир и культура», 1997

37. Волошин Ю. Подозрительный рост демонстрируют банки в потребительском кредитовании и открытии частных депозитов // Финансовая Россия. 2001. №46. С.6.

38. Волынский B.C. Кредит в условиях современного капитализма. М.: Финансы и статистика, 1991.

39. Гаврилов Р.Б. Развитие отношений банков и малого бизнеса // Бизнес и банки. 2003. №7. С.2-5.

40. Гамидов Г. М. Банковское и кредитное дело М.: ЮНИТИ,1994.

41. Голикова JI. Жизнь в кредит // Коммерсантъ. 2001. №151 (23 августа).1. С.5.

42. Горемыкин В.А. Залоговое кредитование: авторизованные схемы // Законодательство и экономика. 1997. №21-22. С.3-32.

43. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая. Научно-практический комментарий. Отв. ред. Т.Е. Абова, А.Ю. Кабалкин, В.П. Мозолин. М., 1996.

44. Гурьев А.Н., Памфилов С.Ф. История России: Кредитная система / Репринтное воспроизведение. Нижний Новгород, 1924. - М.: ЮНИКСД995.

45. Денежное обращение и кредит капиталистических стран: Учебник / Под ред. проф. JI.H. Красавиной.-2-е изд., перераб. и доп. М. Финансы и статистика, 1983.

46. Денежное обращение и кредит СССР: Учебник / Под ред. проф. А .Я. Ротлейдера М. Финансы, 1979.

47. Денежное обращение и кредит СССР: Учебник / Под ред. проф. B.C. Геращенко. М. Финансы, 1976.

48. Деньги и кредит в рыночной экономике: Уч. пос. / Авт. кол.: Г.Н. Белоглазова и др. СПб.: СПбУЭФ, 1994.

49. Деньги и кредит в социалистическом обществе: Учеб пособие / Под ред. проф. О.И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 1984.

50. Деньги. Кредит. Банки: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 1999.

51. Договор о залоге. Некоторые аспекты // Директор информационно-аналитический деловой журнал. 1996. №3-6. С. 100-112.

52. Долан Э. Дж. и др. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика / Пер. с англ. В. Лукашевича и др.; Под общ. ред. В. Лукашевича.-Л.,1991.

53. Дронова Н.Д Залоговая оценка драгоценных камней и ювелирных изделий // Вопросы оценки. 1996. (апрель-сентябрь). С.37-43.

54. Е. Выхухолева. Процент на процент // Известия (Москва). 2002. (23 апреля). С.4.

55. Жеребин В.М., Романов А.Н. Экономика домашних хозяйств. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.56.3амураев А.С. Кредит и ссуда: терминологический анализ, классификация, определение, формы // Деньги и кредит. 1999. №4. С.32-34.

56. Захаров B.C. Кредит в системе управления экономикой. М.: Финансы, 1979.

57. Захаров B.C. Потребительский кредит в СССР. М.: Финансы и статистика, 1986.

58. Ивченко Д. Залог движимого имущества // Банковский аудит. 1997. №2. С.19-25.

59. История экономических учений / Под ред. В. Автономова, О. Ананьина, Н. Макашевой: Учеб. пособие.- М.: ИНФРА-М, 2002.

60. Казимагомедов А. А. Банковские операции с частными лицами (зарубежный опыт).- Спб.: Лики России, 1997.

61. Казимагомедов А.А. Банковское обслуживание населения: зарубежный опыт. М.: Финансы и статистика, 1999.

62. Казимагомедов А.А. Кредиты и условия кредитования частных лиц за рубежом: Учеб. пособие. Спб.:СПбУЭФ,1995-.

63. Казимагомедов А.А. Услуги коммерческих банков населению. Учеб. пособие. Спб.:СП6УЭФ, 1994.

64. Каледина А. Кредит без риска // Известия. 2002. 29 мая. С.6.

65. Караваева И.В. Из истории развития казенных ломбардов // Банковские услуги. 1998. №11-12. С.49-57.

66. Кауфман И.И. Кредит, банки и денежное обращение. П., 1876.

67. Кацеленбаум З.С. Учение о деньгах и кредите. Часть 2. Кредит и кредитные учреждения. Москва: "Экономическая жизнь", 1928.

68. Кацко С. Залог на выгодных условиях // Московский комсомолец в Волгограде. 2002г. (16-23 мая). С.6.

69. Кейнс Дж. М. Общая теория занятости, процента и денег (1936): Пер. с англ. М., 1978.

70. Кириллов И.А. Ломбарды в России Изд-во Нар.ком. Финансов, 1922г.

71. Кистенев С.Т. О свободном обращении драгоценных металлов If Очередные вопросы финансовой политики. Вып. 2. М., 1922.

72. Ковальский В. Где взять деньги начинающему предпринимателю // http://www.eurasia.vl.ru/html

73. Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части первой, второй (постатейный) Под редакцией О.Н. Садикова М.: Юридическая фирма КОНТРАКТ; ИНФРА-М,1998 - XXII.

74. Коркин В. Структура ссудного рынка и ее посткризисная динамика // Финансовый бизнес. 2001г. №10. С.2-4.

75. Корлякова Л.Л. Франция. / В кн.: Российская банковская энциклопедия. Редколлегия: О.И. Лаврушин (гл. ред.) и др. М.: Энциклопедическая Творческая Ассоциация, 1995.

76. Коробова Г.Г. Роль кредита в ускорении научно-технического прогресса. -М.: Финансы и статистика, 1986.

77. Косинский. Учреждения для мелкого кредита в Германии.

78. Кредит (Свод трудов местных комитетов по 49 губерниям Европейской России). //Бородаевский С. В. -Петербург, 1904.

79. Кредитование / Пер. с англ. Киев: Торгово-издат. Бюро BHV. 1994.

80. Крол И.М. Некоторые вопросы развития теории кредита // Деньги и кредит. 1983. №1.С.З-7.

81. Крупное Ю.С. Банковский потребительский кредит в России // Бизнес и банки. 2002. №42. С.2-5.

82. Крупное Ю.С. Банковский потребительский кредит в России // Бизнес и банки. 2002. №43. С. 1-4.

83. Крупнов Ю.С. О природе банковского потребительского кредита // Бизнес и банки. 2002. №8. С. 1-5.

84. Куликов А.Г. и др. Кредиты. Инвестиции / А.Г. Куликов, В.В. Голосов, Б.Е. Пеньков. М.: Приор, 1994.

85. Лаврушин О.И. К вопросу о взаимосвязи денег и кредита // Бизнес и банки. 2002. №4. С. 1-3.

86. Лаврушин О.И. Кредит как стоимостная категория социалистического воспроизводства. М.: Финансы и статистика, 1989.

87. Лаврушин О.И. Роль финансов и кредита в повышении производительности труда. — М.: Финансы и статистика, 1990.

88. Лаврушин О., Миркин Я. Банковская система России: текущая ситуация и проблемы развития. М., 1992.

89. Левчук И.В. Ссудный фонд и кредит. -М.: Финансы, 1971.

90. Лексис В. Кредит и банки / Пер. с нем.'М.: Перспектива, 1993.

91. Ленин В.И. Полн. собр. соч., -5-е изд. Т.38.

92. Лицензирование // Современный ломбард. 1998-1999г.

93. Лущикова Ю.Ю. Особенности бухгалтерского учета и налогообложения в ломбардах // Главбух. 1997.№1. С. 19-25.

94. Максимова О. Жизнь взаймы не всем по средствам // Известия. 2002. 27 ноября. С.4.

95. Мартынов А.В. Планомерное регулирование оборота денежных доходов населения / Отв. ред. В. М. Иванченко.- М.: Наука, 1990.

96. Масарыгин Ф.С. К вопросу о развитии финансовой науки // Финансы СССР. 1982. №6. С.7-12.

97. Масарыгин Ф.С. Кредитная система СССР. М.: Изд-во МГУ, 1974.

98. Матук Ж. Финансовые системы Франции и других стран: В 2 т. / Пер. с фр. — М.: Финстатинформ, 1994.

99. Менкью Н. Грегори. Макроэкономика. М.: МГУ. 1994.

100. Мехряков В.Д. Развитие кредитных учреждений в России. — М.: Инжиниринго- консалтинговая компания «ДеКА»,1996.

101. Милушина И. Бухгалтерский учет и налогообложение // Финансовая газета. Региональный выпуск. 2002. №4. С.4.

102. Милушина И. Документальное оформление операций // Финансовая газета. Региональный выпуск. 2002. №3. С.З.

103. Моисеев С.Р. Трансмиссионный механизм денежно-кредитной политики // Бизнес и банки. 2002. №45. С. 1-4. ,

104. Морина Н.А. Вопросы стандартизации оценки стоимости объектов залога // Банковское дело. 2000. №3. С.36-41.

105. Муслимова Э.Е. Кредиты населению и их современное развитие. Автореферат дис. на соиск. уч. степ. канд. экон. наук. Саратов: Издательский центр Саратовского государственного социально-экономического универсистета, 2001.

106. Мязина Е. Российские банкиры не хотят мелочиться // Финансовая Россия. 2001. №9. С.5.

107. Новиков В.М. Правовые акты о деятельности отечественной банковской системы (1860-1996гг.) // Информационно-аналитические материалы. 1997. №7(20).

108. Обзор законодательства// Современный ломбард. 1998. С.4-7.

109. Общая теория денег и кредита: Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995.

110. Организация и планирование кредита. Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 1991.

111. Организация торговли драгоценными металлами. — М.: ИНФРА-М,1996.

112. Отличие кредитных потребительских кооперативов от прочих финансовых организаций // Деловой круг. 1997. №3. С.2.

113. Павлодский Е.А. Продажа с публичных торгов: возможность или обязанность? // Современный ломбард. 1999-1998. С.4-6.

114. Панова Г.С. Банковское обслуживание частных лиц. М.: ДИСД994.

115. Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. М.: ИКЦ "ДИС",1997.

116. Панченко Т.М. Как ведут учет и платят налоги в ломбарде // Главбух. 2000. №18. С.12-16.

117. Пессель М.А. Финансово-кредитный механизм интенсификации общественного производства.-М.: Финансы, 1977.

118. Пессель М.А. Заем, кредит, ссуда // Деньги и кредит. 1999. №4. С.27-30.

119. Петров Е. Ломбарды живут по своим правилам // Экономика и время. 2002. №43 (280). С.4.

120. Покровская И. Н. Учет и налогообложение в ломбардах // Бухгалтерский учет. 2001. №20. С. 10-14.

121. Полищук А.И. Кредитная система: научные и "человеческие" суждения // Бизнес и банки .2002. №18. С.1-3.

122. Полищук О. Ломбард за $20-30 // Бизнес. 2001. №15(430). С.4.

123. Различные виды залоговых операций // Аудит и финансовый анализ.1997. №2. С.251-275.

124. Ржешевский В. А. Новый облик основного звена // Экономическая газета. 1986. №25. С.3-4.

125. Ривуар Ж. Техника банковского дела / Пер. с фр. М.: Прогресс-Универс, 1993.

126. Рид Э. и др. Коммерческие банки / Пер. с англ. М.: Прогресс, 1983.

127. Рогова O.JT. Денежное обращение и краткосрочный кредит. М.: Финансы, 1978.

128. Роде Э. Банки, биржи, валюты современного капитализма / Пер. с нем. М.: Финансы и статистика, 1996.

129. Российская банковская энциклопедия / Под ред. О.И. Лаврушина — М.: Энциклопедическая творческая ассоциация, 1995

130. Роуз Питер С. Банковский менеджмент / Пер. с англ. М.: "Дело ЛТД",1995.

131. Рыбин В.И. Кредит как экономическая категория социализма. М.: Мысль, 1978.

132. Рябикин В.И. Статистика денежных накоплений населения. М.: "Статистика", 1980.

133. Сауляк О.П. Залог как способ обеспечения кредитных обязательств в банковской практике // Финансы и кредит. 1999. №6. С.6-16.

134. Сивульский Н.И. О сущности кредита при социализме // Экономические науки. 1983. №12. С.2-5.

135. Симановский А.Ю. Финансово-банковский сектор российской экономики. -М.: Соминтек, 1995.

136. Синки Дж. Ф. мл. Управление финансами в коммерческих банках / Пер. с англ. М.: Catalaxy, 1994.

137. Сиренко B.C. Системный анализ доходов и потребления населения. Уч. пособие. М.: Институт народного хозяйства им. Г.В.Плеханова, 1980.

138. Сиротина И.А. Кредит под залог М.: Приор, 1995.

139. Смоляр В. Кредит на покупку автомобиля: брать или не брать? // Московский комсоомолец. 2001. 19 октября. С.6.

140. Соболев М.Н. Кредит и его роль в народном хозяйстве. Харьков, 1918.

141. Суринов А.Е. Доходы населения. Опыт количественных измерений. М.: Финансы и статистика, 2000.

142. Теликовский С. Ломбарды бизнес современный // Ювелир. 1999. №10. С.36.

143. Теория кредита. Под редакцией проф. Трахтенберга. Издательство "Пролетарий", 1927.

144. Толстой Д. История финансовых учреждений России. СПб, 1848.

145. Томсон А. Учет и налогообложение залоговых операций // Экономика и жизнь. 1999. №2. С.9-14.

146. Трахтенберг И.А. Современный кредит и его организация. М.: Изд-во Коммунистической академии ,1928.

147. Туган-Барановский. Основы политической экономии, изд. 1915г.

148. Унсков М., Томсон А. Ломбарды: решенные вопросы и новые проблемы // Ювелир. 2002. №11. С.60-64.

149. Унсков М. Лига ломбардов первый год работы // Ювелир. 1997. №8. С.76-77.

150. Унсков М., Томсон А. Ломбард вчера, сегодня, завтра // Ювелир.1998. №9. С.54-55.

151. Управление организацией: Учебник / Под ред. А.Г. Поршнева, З.П. Румянцевой, Н.А. Саломатина. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М,1999.

152. Усоскин В.М., Лаврушин О.И. Кредит потребительский. В кн. Экономическая энциклопедия. Политическая экономия. М.: "Советская энциклопедия", 1975.

153. Учет, налоги, право. 2002. №20. С.2.

154. Филатова Е. Тайны ломбарда // Спрос. 1997. №7. С.35.

155. Философский энциклопедический словарь. М.: Советская энциклопедия, 1983.

156. Финансово-кредитный словарь (т.2) М. - Финансы и статистика -1986г.

157. Финансово-кредитный словарь / Гл. ред. В.Ф. Гарбузов. М.: Финансы и статистика, 1986.

158. Финансы и кредит СССР / Под ред. проф. В.В. Лаврова,-М. :Финансы, 1977.

159. Финансы и кредит СССР / Под ред. проф. Л.А. Дробозиной. -М.:Финансы и статистика, 1982

160. Финансы, денежное обращение и кредит. Учебник / Под ред. В.К. Сенчагова, А.И. Архипова М.: "Проспект", 1996г.

161. Хейне П. Экономический образ мышления в банковской практике. М.: Новости, перевод с англ., 1994.

162. Чагина Г. Ломбард: вещи ваши будут наши? // Финансовая Россия. 1999. №36. С.13.

163. Чарльз Дж. Вулфел. Энциклопедия банковского дела и финансов / Пер. с англ. Самара: Корпорация "Федоров",2000.

164. Челноков В.А. Банки и банковские операции: Букварь кредитования. Технологии банковских ссуд. Околобанковское пространство: Учеб. для вузов.- М.: Высшая школа, 1998.

165. Челноков В.А. Кредит и кредитный механизм в условиях перестройки.- М.: Финансы и статистика, 1989.

166. Шабалина Л. В ломбардном бизнесе нет места авантюристам // http://www.et.dux.vl.ru/html

167. Шабанова Н.Н. Денежное обращение и кредит СССР. Учебник. -Ташкент: Укитувчи, 1985.

168. Швыркоц В.В. Тайна традиционной статистики Запада. М.: Финансы и статистика. 1998.

169. Шенгер Ю.Е. Кредит и предприятие,- М.: Финансы, 1973.

170. Шенгер Ю.Е. Очерки советского кредита. М.: Госфиниздат,1961.

171. Шенгер Ю.Е. Проблемы денежного обращения и кредита в социалистическом обществе. Ташкент: Фан, 1983.

172. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков и зарубежный опыт. -М.: Финансы и статистика, 1983.

173. Экономическая теория (политэкономия): Учебник / Под общей ред. акад. В.И. Видяпина, акад. Г.П. Журавлевой.-М.:ИФРА-М,1997.

174. Энджел Д. Поведение потребителей СПб: Питер Ком, 1999.

175. Ямпольский М.О. О некоторых трактовках кредита // Деньги и кредит. 1999. №4. С.5-10.

176. Ando A./ Modigliani F./ The "Life Cycle" Hypothesis of Saving Aggregate Implications and Test// American Economic Review. 1963/ March.

177. Frederic S. Mishkin, The Economics of Money, Banking, and Financial Markets. Harper Collins Publishers. 1992.

178. Friedman M. A Theory of the Consumption Function/ Prienston. 1957.

179. Jay Diamond, Gerald Pintel, Principles of Marketing, Prentice-Hall. 1986.