Развитие научно-методического аппарата управления рисками при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат экономических наук Шаланина, Наталья Анатольевна

• Шаланина, Наталья Анатольевна
• кандидат экономических наук
• 2010

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Шаланина, Наталья Анатольевна

ВВЕДЕНИЕ

1 АНАЛИЗ СОВРЕМЕННЫХ ПОХОДОВ К УПРАВЛЕНИЮ 11 РИСКАМИ ПРИ ПЕРЕМЕЩЕНИИ ТОВАРОВ И ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ.

1.1 Понятие, сущность, формы и методы таможенного контроля

1.2 Риски в процедурах таможенного контроля и анализ их 18 источников и размеров.

1.3 Анализ научно-методического аппарата для управления 29 таможенными рисками на основе принципа минимизации потерь и постановка научной задачи.

Выводы по главе.

2 РАЗВИТИЕ МЕТОДИЧЕСКИХ ОСНОВ ДЛЯ 41 УПРАВЛЕНИЯ ТАМОЖЕННЫМИ РИСКАМИ НА ОСНОВЕ ПРИНЦИПА МИНИМИЗАЦИИ ПОТЕРЬ.

2.1 Экономическая природа таможенных рисков и концепция 41 усовершенствованного подхода к управлению ими

2.2 Методика оценки последствий таможенных рисков.

2.2.1 Методика оценки последствий перемещения через 49 таможенную границу товаров, запрещенных к ввозу.

2.2.2 Методика оценки последствий перемещения через 53 таможенную границу РФ контрафактных товаров.

2.2.3 Методика оценки последствий декларирования ввозимых 55 товаров с заниженной стоимостью, недостоверной классификацией.

2.2.4 Методика оценки последствий недостоверного 56 декларирования вывозимых товаров.

2.2.5 Методика оценки последствий нарушения порядка 58 проведения операций с условно выпущенными товарами.

2.3 Методика минимизации стоимости потерь при 59 перемещении через таможенную границу Российской

Федерации товаров группы риска.

Выводы по главе.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Развитие научно-методического аппарата управления рисками при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации»

Актуальность темы исследования. Одной из основных функций таможенных органов является таможенный контроль товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации. Цель таможенного контроля состоит в обеспечении соблюдения законодательства Российской Федерации. Достижение этой цели достигается решением следующих задач:

1) контроль соблюдения мер таможенно-тарифного регулирования, запретов и ограничений, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственном регулировании внешнеторговой деятельности;

2) обеспечение полноты взимания таможенных платежей.

В настоящее время решение этих задач представляется достаточно сложным вследствие ряда причин. К ним, прежде всего, относятся: невозможность обеспечения тотального контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации; отсутствие необходимого взаимодействия различных контролирующих органов: ветеринарных, лицензионных и др.

Все это приводит к нелегальному перемещению через таможенную границу РФ достаточно больших объемов контрабандных, контрафактных товаров и транспортных средств.

В обозримом будущем проблема достижения целей таможенного контроля еще более обострится. Это обусловлено:

- увеличение интенсивности потоков движения товаров и транспортных средств;

- увеличение разнообразия товаров;

- сокращение допустимого времени на выполнение задач таможенного оформления и таможенного контроля.

Кроме того, в соответствии с Концепцией развития таможенных органов до 2020 года и вступлением России в Таможенный союз предполагается решение задач ускорения внешнеторгового оборота, а также максимального содействия международной торговле, при условии соблюдения юридических и правовых требований действующего законодательства. Существующая система таможенного контроля не позволяет обеспечить решение указанных задач и, следовательно, уже в настоящее время, и тем более в ближайшей перспективе является недостаточно эффективной.

Указанные обстоятельства свидетельствуют о необходимости поиска путей совершенствования таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации. Это обусловило актуальность проведенных исследований, определило их объект и цель.

В качестве объекта исследования принят таможенный контроль товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации.

Цель исследования заключается в повышении эффективности таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации.

Одним из основных направлений совершенствования таможенного контроля в настоящее время является применение системы управления рисками.

Это определило предмет проведенных в диссертации исследований. В качестве предмета принято управление рисками при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации.

Степень разработанности проблемы. Проблема управления риском являлась предметом исследований многих зарубежных и отечественных ученых. Первой вехой в истории управления риском стал математический анализ игры в кости, проведенный Блезом Паскалем и Пьером де Ферма и послуживший толчком к разработке теории вероятностей.

Исследованию отдельных аспектов управления риском посвящены работы Я.Бернулли, Ф.Найта, Д.Бернулли, Ф.Гальтона, Д.Неймана и О.Моргенштерна, Г.Марковица, Ф.Блэка и М.Шоулза и др. Эти работы заложили фундамент общей теории оценки рисков. Дальнейшее развитие теории управления рисками шло по пути учета специфики предметных областей.

В области таможенного дела риски, связанные с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации рассматривались в работах ученых Российской таможенной академии. Так, в работах Е.Г.Анисимова, С.В. Барамзина, В.В. Макрусева, Л.А. Поповой, В.А. Останина, В.В. Новикова, А.Д. Ершова, В.Е.Бурдина и др. рассмотрены возможные таможенные риски, проведена их классификация, предложены подходы к определению вероятности их возникновения. Вместе с тем, при исследовании рисков важны не только показатели возможности возникновения рисковых событий, но и оценки их последствий. Эти аспекты исследования таможенных рисков еще не получили необходимого развития. В то же время, без учета последствий рисковых событий дальнейшее развитие системы управления таможенными рисками не представляется возможным. Это, в свою очередь, не позволяет обеспечить требуемое повышение эффективности таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации.

Указанные обстоятельства определили общую научную задачу проведенных исследований. Ее суть состоит в развитии научно-методического аппарата для управления таможенными рисками на основе принципа минимизации стоимости потерь государства в результате реализации рисковых событий.

Решение этой задачи в диссертации достигнуто решением следующих частных задач:

1) установление экономической природы таможенных рисков;

2) развитие концепции управления таможенными рисками на основе принципа минимизации потерь в результате реализации рисковых событий;

3) разработка методики оценки последствий таможенных рисков;

4) разработка методики минимизации стоимости потерь при перемещении через таможенную границу РФ товаров группы риска;

5) формирование рекомендаций по совершенствованию управления рисками на основе принципа минимизации потерь при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации.

Теоретической и методологической основой исследования явились труды российских и зарубежных экономистов, специалистов в области управления рисками, таможенного дела. При проведении исследования были использованы такие методы научных исследований, как анализ и синтез. Исследование опирается на методологический принцип единства теории и практики. В аналитической части работы использованы методы теории вероятностей, а также прикладные экономико-статистические методы.

Информационную базу исследования составили международные соглашения, законодательные акты Российской Федерации, нормативно-правовые акты Правительства Российской Федерации, аналитические материалы и нормативно-правовые акты Федеральной таможенной службы (ФТС России), Дальневосточного таможенного управления. В работе также использована информация по теме исследования из средств массовой информации, в том числе из компьютерной сети Internet. Эмпирическую основу исследования составили данные Дальневосточного таможенного управления.

Новыми научными и практическими результатами, полученными лично автором, являются:

1) усовершенствованная концепция управления таможенными рисками;

2) методика оценки последствий таможенных рисков;

3) методика минимизации потерь в результате наступления рисковых событий при перемещении через таможенную границу Российской Федерации товаров группы риска;

4) рекомендации по совершенствованию управления рисками на основе принципа минимизации стоимости потерь государства при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации.

Их научная новизна и отличие от результатов, полученных другими авторами, состоит в том, что в основу управления рисками впервые положен принцип минимизации стоимости потерь государства в результате реализации рисковых событий при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации. С учетом этого принципа, сформирована концепция усовершенствованного подхода к управлению таможенными рисками. В интересах реализации этой концепции впервые предложены:

- методика оценки стоимостных последствий таможенных рисков;

- математическая модель минимизации стоимости потерь в случае реализации рисковых событий, связанных с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации.

Полученные в диссертации научные результаты позволили выработать рекомендагщи по совершенствованию управления рисками на основе принципа минимизации стоимости потерь государства при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации.

Апробация и реализация результатов исследования велись по нескольким направлениям:

1) основные положения диссертационной работы докладывались на научно-практических конференциях Владивостокского филиала Российской таможенной академии (3 октября 2008 г., 14-16 апреля 2009 г., Владивосток), Таможенном молодежном форуме XIV научно-практической конференции студентов и молодых ученых Владивостокского филиала Российской таможенной академии (16-19 марта 2010 г., Владивосток), III Международной молодежной научно-практической конференции «Инновационное развитие таможенного дела: взгляд молодых» (20-23 апреля 2010 г., Люберцы);

2) использовались в научно-педагогической деятельности при подготовке и проведению занятий по программе дополнительного профессионального образования дисциплины «Система управления рисками в таможенной службе Российской Федерации», при чтении лекционных курсов «Организация таможенного контроля товаров и транспортных средств», «Риск-менеджмент»; материалы исследования включены в отчет по научно-исследовательской работе на тему «Развитие научно-методического аппарата для совершенствования системы управления рисками на основе предварительного информирования».

Обоснованность результатов обеспечивается полнотой учета факторов, влияющих на систему управления рисками при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации и корректностью принятых ограничений и допущений.

Достоверность результатов исследований подтверждается согласованностью получаемых на их основе выводов с практикой таможенного контроля при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации, а также положительными результатами внедрения основных научных результатов.

Теоретическая значимость результатов исследования состоит в том, что они обеспечивают дальнейшее развитие теории управления рисками в таможенном деле. Ряд полученных результатов, в частности, методика минимизации потерь в результате наступления рисковых событий может найти применение при управлении широким классом экономических систем, функционирующих в условиях риска.

Практическая значимость результатов исследования заключается в том, что реализация сформулированных практических рекомендаций обеспечивает существенное повышение экономической эффективности функционирования системы управления рисками при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации.

Основные положения диссертационной работы представляют интерес в процессе изучения экономических, социологических процессов и явлений. Отдельные результаты исследования нашли применение в учебном процессе факультета таможенного дела Владивостокского филиала Российской таможенной академии.

На защиту выносятся:

1) усовершенствованная концепция управления таможенными рисками;

2) методика оценки последствий таможенных рисков;

3) методика минимизации потерь в результате наступления рисковых событий при перемещении через таможенную границу Российской Федерации товаров группы риска;

4) практические рекомендации по совершенствованию управления рисками при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации.

Основные положения диссертации нашли отражение в 6 публикациях общим объемом 0,91 п.л. Из них, в изданиях, рекомендуемых ВАК:

1. Шаланина Н.А., Анисимов Е.Г. Минимизация стоимости потерь при перемещении через таможенную границу Российской Федерации товаров группы риска // Вестник МГОУ. Серия «Экономика». №3. - 2009. - С. 136

2. Шаланина Н.А. Методика оценки последствий таможенных рисков // Интеграл. - № 5(49). - 2009. - С. 69

Объем работы. Диссертация выполнена на 107 листах машинописного текста, содержит 18 рисунков, 6 таблиц, список использованных источников из 106 наименований и приложения общим объемом 8 листов.

Заключение диссертации по теме «Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда», Шаланина, Наталья Анатольевна

Выводы по главе:

1. Для реализации предложенной в диссертации новой концепции управления рисками при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации, в действующую систему управления рисками необходимо добавить следующие блоки:

1) блок оценки возможных потерь при реализации рисковых событий;

2) блок оценки вероятности возникновения рисковых событий;

3) блок принятия решений по выбору товаров, подлежащих таможенному контролю и определению степени такого контроля.

2. В интересах информационного обеспечения системы управления рисками с учетом новых блоков необходимо повысить информативность действующих профилей риска. Для этого, в профили риска необходимо включить дополнительную информацию:

- о вероятности возникновения рисковых событий;

- о возможных потерях при реализации рисковых событий.

3. В интересах получения необходимой для повышения информативности профилей риска информации необходимо дополнить формы статистической отчетности в соответствии с рекомендациями, изложенными в п.п. 3.2.

4. Система управления рисками, построенная на основе предложенного в диссертации усовершенствованного подхода, в отличие от применяемой в настоящее время системы, позволяет:

- учитывать возможные ущербы государству при реализации тех или иных рисковых событий;

- формировать решения по управлению рисками, обеспечивающие минимизацию потерь государства при реализации рисковых событий;

- осуществлять адаптацию системы управления рисками к изменению условий перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ.

Как показали расчеты, приведенные в разделе 3.3, указанные дополнительные возможности системы управления рисками обеспечивают существенное повышение ее эффективности в условиях ограниченных ресурсов таможенных органов.

Это свидетельствует о целесообразности предложенной концепции построения системы управления рисками на основе принципа минимизации потерь государства при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Действующая в настоящее время система управления рисками при перемещении товаров и транспорных средств через таможенную границу РФ опирается на реализацию принципа недопущения рисковых событий. Вместе с тем, как показал приведенный в диссертации анализ, в условиях ограниченных возможностей таможенных органов реализация этого принципа не представляется возможной. Это привело к необходимости поиска новых направлений совершенствования управления таможенными рисками. В диссертации предложено одно из направлений такого совершенствования. Оно заключается в построении перспективной системы управления рисками на основе принципа минимизации потерь государства при реализации рисковых событий. Реализация этого принципа обусловила необходимость разработки соответствующего научно-методического аппарата. Его разработка составила суть решенной в диссертации научной задачи. Ее решение в диссертации осуществлено на основе дедуктивного подхода (реализации принципа «от общего — к частному»). В рамках указанного подхода, прежде всего, были сформулированы концептуальные основы научно-методического аппарата, обеспечивающего потребности растущего товарооборота без ущерба для государства. При этом показано, что в качестве меры ущерба целесообразно принять стоимость потерь государства в случае реализации рисковых событий.

В рамках рассмотрения сущности риска был сделан вывод, что на сегодняшний день содержание данной категории требует уточнений для конкретного вида деятельности. В интересах такого уточнения в диссертации приведена классификация рисковых событий в области таможенного оформления и контроля.

В основу классификации была положена общность характера потерь от реализации рисковых событий при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации.

В соответствии с приведенной классификацией выделены следующие группы рисковых событий: перемещение через таможенную границу Российской Федерации товаров, запрещенных к ввозу; перемещение контрафактных товаров; декларирование товаров с заниженной таможенной стоимостью, недостоверной классификацией; недостоверное декларировании вывозимых товаров; нарушение порядка проведения операций с условно выпущенными товарами (распоряжение товарами без разрешения таможенных органов).

Эта классификация позволила построить модели оценок стоимости потерь государства от реализации различных рисковых событий в области таможенного оформления и контроля.

Моделирование в интересах формирования решений по минимизации стоимости потерь от реализации рисковых событий может осуществляться различными способами. Целесообразность того или иного из них определяется сущностью моделируемой задачи и условиями, в которых осуществляется ее решение. Практическая реализация этого принципа предполагает формализацию принятия решений по проведению таможенного контроля товаров группы риска. В диссертации конструктивное представление задачи осуществлено в виде целочисленной задачи линейного программирования. Возможность такого представления обусловлена линейным характером зависимости стоимости суммарной стоимости потерь от реализации рисковых событий и линейностью ограничений на возможности таможенных органов по осуществлению полного досмотра товарных партий, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации.

Для реализации подхода к минимизации стоимости потерь от реализации рисковых событий, опирающегося на построенную линейную модель, в действующую систему управления рисками добавлены следующие блоки:

1) блок оценки возможных потерь при реализации рисковых событий;

2) блок оценки вероятности возникновения рисковых событий;

3) блок принятия решений по выбору товаров, подлежащих таможенному контролю и определению степени такого контроля.

В интересах информационного обеспечения системы управления рисками с учетом новых блоков для повышения информативности действующих профилей риска, включена дополнительную информацию:

- о вероятности возникновения рисковых событий;

- о возможных потерях при реализации рисковых событий.

В интересах получения необходимой для повышения информативности профилей риска информации предложены дополнительные формы статистической отчетности.

Система управления рисками, построенная на основе предложенного в диссертации усовершенствованного подхода, в отличие от применяемой в настоящее время системы, позволяет: учитывать возможные ущербы государству при реализации тех или иных рисковых событий; формировать решения по управлению рисками, обеспечивающие минимизацию потерь государства при реализации рисковых событий; осуществлять адаптацию системы управления рисками к изменению условий перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ.

Как показали расчеты, указанные дополнительные возможности системы управления рисками обеспечивают существенное повышение ее эффективности в условиях ограниченных ресурсов таможенных органов.

Это свидетельствует о целесообразности предложенной концепции построения системы управления рисками на основе принципа минимизации потерь государства при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации.

Полученные в диссертационной работе результаты могут быть положены в основу дальнейших исследований в области риск-менеджмента, а также фундаментальных проблем теории рисков.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Шаланина, Наталья Анатольевна, 2010 год

1. Конституция Российской Федерации : закон Российской Федерации : принят всенародным голосованием 12.12.1993. // Рос. газ. -1993.- 25 дек.

2. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях : федер. закон : принят Гос. Думой 20.12.2001 : по сост. на 20.08.2004. Владивосток : Интертех, 2004. - 328 с.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации : федер. закон : принят Гос. Думой 05.08.2000 № 117-ФЗ.

4. Таможенный кодекс Российской Федерации : федер. закон : принят Гос. Думой 25.04.2003 : по сост. на 11.11.2004. Владивосток : ЛАИНС, 2005. - 336 с.

5. О Государственной границе Российской Федерации: закон РФ от 01.04.1993 №4730-1.

6. Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности : федер. закон от 08.12.2003 № 164-ФЗ.

7. Концепция развития таможенных органов РФ : распоряжение Правительства РФ от 14.12.2005 № 2225-р.

8. Об утверждении Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов при подготовке и рассмотрении проектов профилей рисков, применении профилей рисков при таможенном контроле, их актуализации и отмене : приказ ФТС России от 11.01.2008 №11.

9. Об утверждении Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов, осуществляющих таможенное оформление и таможенный контроль при декларировании и выпуске товаров : приказ ГТК России от 28.11.2003 № 1356.

10. Об утверждении концепции развития таможенного контроля после выпуска товаров и (или) транспортных средств: приказ ФТС России от 07.12.2007 № 1516.

11. Об утверждении методики расчета штатной численности таможенных органов Российской Федерации и их структурных подразделений : приказ ФТС России от 29.12.2007 № 1666.

12. Об утверждении порядка действий должностных лиц таможенных органов при подтверждении фактического вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации (ввоза товаров на таможенную территорию РФ) : приказ ФТС России от 18.12.2006 № 1327.

13. Об утверждении Типовой инструкции об организации и проведении сотрудниками таможенных органов Российской Федерации таможенного контроля за товарами, перемещаемыми физическими лицами : приказ ГТК России от 22.11.1999 № 803.

14. Об утверждении перечня документов и сведений, необходимых для таможенного оформления товаров в соответствии с выбранным таможенным режимом : приказ ФТС России от 25.04.2007 № 536.

15. Об утверждении формы акты проведения личного досмотра : приказ ГТК России от 20.10.2003 № 1165.

16. Об утверждении формы поручения на досмотр (осмотр) и формы акта таможенного досмотра (осмотра) товаров и транспортных средств : приказ ГТК России от 20.10.2003 № 1166.

17. Об утверждении типовой формы поручения на проведение таможенного досмотра и Инструкции о порядке заполнения, регистрации, хранения и учета поручений на досмотр : распоряжение ГТК России от 18.12.2003 № 689-р.

18. Об утверждении порядка таможенного контроля товаров и транспортных средств с использованием инспекционно-досмотровогокомплекса в автомобильном пункте пропуска через государственную границу РФ : приказ ФТС России от 12.01.2007 № 13.

19. О направлении методических рекомендаций : письмо ФТС России от 29.06.2007 № 01-06/24387.

20. О направлении методических рекомендаций о действиях должностных лиц таможенных органов в ходе осуществления таможенного контроля в форме таможенного досмотра (осмотра) товаров и транспортных средств : письмо ФТС России от 25.12.2008 № 01-11/55111.

21. Методические рекомендации по квалификации административных правонарушений в области таможенного дела (нарушений таможенных правил) : письмо ФТС России от 28.04.2007 № 01-06/16066.

22. Об утверждении типового регламента функционирования координирующих подразделений таможенных органов при применении отдельных элементов системы управления рисками : приказ ФТС России от 11.06.2008 №729.

23. Об утверждении Временного порядка разработки и утверждения региональных и зональных профилей рисков региональными таможенными управлениями и таможнями, непосредственно подчиненными ФТС РФ : приказ ФТС России от 02.07.2008 № 807.

24. Об утверждении концепции системы управления рисками в таможенной службе Российской Федерации : приказ ГТК России от 26.09.2003 № 1069.

25. Об утверждении порядка таможенного оформления отдельных видов товаров, в отношении которых осуществляется условный выпуск : приказ ФТС России от 22.11.2006 № 1213.

26. О повышении эффективности деятельности таможенных органов в области экспортного контроля : приказ ГТК России от 26.12.2003 № 1545.

27. Об утверждении порядка взаимодействия подразделений таможенной инспекции, правоохранительных подразделений собственной безопасности таможенных органов при организации и проведении таможенных ревизий : приказ ФТС России от 20.06.2007 № 749.

28. Об утверждении порядка организации и проведения таможенной ревизии : приказ ФТС России от 06.11.2008 № 1378.

29. Об утверждении форм документов, используемых при проведении таможенной ревизии и осмотра помещений и территорий и инструкции по их заполнению : приказ ГТК России от 16.09.2003 № 1023.

30. Анисимов, В.Г. Введение в теорию эффективности инвестиционных процессов / В.Г. Анисимов, Е.Г. Анисимов, Д.Б. Босов. -М. : МПГУ, 2006. 92 с.

31. Анисимов, В.Г. Инвестиционный анализ в условиях неопределенности / В.Г. Анисимов, Е.Г. Анисимов, Г.А. Ботвин. — СПб.: СПГПУ, 2006. -288 с.i

32. Анисимов, В.Г. Алгоритм ветвей и границ для одного класса задач теории расписаний / В.Г. Анисимов, Е.Г. Анисимов // Вычисл. матем. и матем. физ. 1992. - Т. 32. - № 12. - С. 2000-2005.

33. Афонин, П.Н. Таможенные риски: интеллектуальный анализ и управление / П.Н. Афонин, С.Н. Гамидуллаев. СПб.: Изд-во Политехи, ун-та, 2007. - 266 с.

34. Бакаева, О.Ю. Таможенное право : учеб. / О.Ю. Бакаева. М. : Юристъ, 2003.-427 с.

35. Балдин, К.В. Риск-менеджмент : учеб. пособие / К.В. Балдин. -М. : Эксмо, 2006. 368 с.

36. Балдин, К.В. Риск-менеджмент: учеб. пособие / К.В. Балдин, С.Н. Воробьёв. М. : Гардарики, 2005. - 285 с.

37. Барамзин, С. В. Управление качеством таможенной деятельности: учеб. / С. В. Барамзин. М. : РИО РТА, 2004. - 356 с.

38. Барамзин, С.В. Развитие управления таможенной деятельностью в РФ (Теоретико-методологический аспект) : дис. . д-ра экон. наук : 08.00.05 / С. В. Барамзин. М., 2000. - 305 с.

39. Бартон, Т. Риск-менеджмент. Практика ведущих компаний : пер. с англ. / Т. Бартон, У. Шенкир, П. Уокер. М. : Изд. дом «Вильяме», 2008.-208 с.

40. Блауг, М. Экономическая мысль в ретроспективе : пер. с англ. / М. Блауг. М. : Дело Лтд., 1994. - 720 с.

41. Боди, 3. Финансы : пер. с англ. / 3. Боди, Р. К. Мертон. М., 2003.-592 с.

42. Большая экономическая энциклопедия. М. : Эксмо, 2007. - 816с.

43. Ван Хорн, Дж. К. Основы управления финансами : пер. с англ. / Дж. К. Ван Хорн ; гл. ред. серии Я.В. Соколов. М. : Финансы и статистика, 1996. - 780 с.

44. Василькова, В.В. Порядок и хаос в развитии социальных систем / В.В. Василькова. СПб. : Лань, 1999. - 480 с.

45. Вентцель, Е.С. Теория вероятностей и ее инженерные приложения / Е.С. Вентцель, Л.А. Овчаров. М. : Наука, 1988. - 480 с.

46. Виханский, О.С. Менеджмент : учеб. / О.С. Виханский, А.И. Наумов.-М. : Гардарики, 1999

47. Вишняков, Я.Д. Общая теория рисков : учеб. пособие / Я.Д. Вишняков. М. : Изд. центр «Академия», 2008. - 368 с.

48. Войтешонок, Г.А. Формирование таможенной системы по критериям экономической безопасности РФ / Г.А. Войтешонок, Н.Н. Потрубач. М. : Институт экономики РАН, 2002.

49. Всемирная таможенная организация. Управление таможенными рисками. М.: РИО РТА, 2001. - 250 с.

50. Гончаров, В.А. Методы оптимизации : учеб. пособие / В.А. Гончаров. -М. : Высшее образование, 2009. 191 с.

51. Дамодаран, А. Инвестиционная оценка: Инструменты и методы оценки любых активов / А. Дамодаран. М., 2007. - 1342 с.

52. Долматов, А.С. Математические методы Риск-менеджмента : учеб. пособие / А.С. Долматов. М. : Экзамен, 2007. — 319 с.

53. Евстафьев, И.Н. Тотальный Риск-менеджмент / И.Н. Ефстафьев.- М. : Эксмо, 2008. 208 с.

54. Жариков, Е.П. Системный анализ и проблема измкрения синергизма / Е.П. Жариков, Н.Е. Якименко. Владивосток : Изд-во ДВГУ, 2007. - 80 с.

55. И-Цзин: древняя китайская «Книга Перемен». М. : ЭКСМО — Пресс, 1999.-560 с.

56. Кириллов, В.И. Логика : учеб. для юрид. факультетов и институтов / И.И. Кириллов, А.А. Старченко. М. : Юристъ, 1995. - 256 с.

57. Комментарий к Таможенному кодексу РФ с выдержками из Кодекса РФ об административных правонарушениях и Уголовного кодекса РФ. М. : Печатный двор «Стерх», 2009. - 745 с.

58. Корнеенко, В.П. Методы оптимизации : учеб. / В.П. Корнеенко.- М. : Высш. шк., 2007. 664 с.

59. Королев, В.Ю. Математические основы теории риска : учеб. пособие / В.Ю. Королев, В.Е. Бенинг, С.Я. Шоргин. М. : ФИЗМАТЛИТ, 2007. - 544 с.

60. Крушвиц, Л. Финансирование и инвестиции. Неоклассические основы теории финансов / Л. Крушвиц. — М., 2000. 400 с.

61. Мамаева, Л.Н. Управление рисками : учеб. пособие / Л.Н. Мамаева. М. : Дашков и Ко, 2009. - 256 с.

62. Макрусев, В.В. Основы системного анализа таможенного дела: направления, проблемы, методология : монография / В.В. Макрусев. М. : РИО РТА, 2001.-332 с.

63. Маршалл, А. Основы экономической науки / А. Маршалл. — М. : Эксмо, 2008. 832 с.

64. Мескон, М. Основы менеджмента / М. Мескон, М. Альберт, Ф. Хедоури. -М. : Вильяме, 2007. 672 с.

65. Милль, Дж. С. Основы политической экономии. Т. 1 / Дж. С. Милль. М. : Прогресс, 1980. - 495 с.

66. Мизес, JI. фон. Человеческая деятельность: трактат по экономической теории / пер. с 3-го испр. англ. изд. А.В. Куряева. — Челябинск : Социум, 2005. — 878с.

67. Найт, Ф.Х. Риск, неопределенность и прибыль : пер. с англ. / Ф.Х. Найт. М. : Дело, 2003. - 360 с.

68. Нейман, Дж. фон, Моргенштерн О. Теория игр и экономическое поведение / Дж. фон Нейман, О. Моргенштерн ; пер. с англ. под ред. и с доп. Н.Н. Воробьева. -М. : Наука, 1970. 707 с.

69. Никитина, Т.В. Страхование коммерческих и финансовых рисков / Т.В. Никитина. СПб. : Питер, 2002. - 240 с.

70. Ожегов, С.И. Словарь русского языка / С.И. Ожегов, Н. Шведова. -М. : Рус.яз., 1983. 816 с.

71. Останин, В.А. Совершенствование хозяйственного механизма как форма разрешения противоречий социалистической собственности (Вопросы теории и методологии) / В.А. Останин. Владивосток : Изд-во ДВГУ, 1990.- 112 с.

72. Паскаль, Б. Мысли. Малые сочинения. Письма / Б. Паскаль. М. : НФ «Пушкинская библиотека» ; ООО «Издательство ACT», 2003. - 528 с.

73. Пикфорд, Д. Управление рисками / Д. Пикфорд. М., 2004.352 с.

74. Под знаком рисков: роль таможенных органов в экономическом развитии страны // Таможня. 2005. - № 12. - С. 9 - 11.

75. Просветов, Г.И. Управление рисками: задачи и решения : учебно-прак. пособие / Г.И. Просветов. М. : Альфа-Пресс, 2008. - 416 с.

76. Райзберг, Б.В. Предпринимательство и риск / Б.В. Райзберг. М. : Знание, 1992.- 165 с.

77. Райзберг, Б.А. Современный энциклопедический словарь / Б.В. Райзберг, Л.Ш. Лозовский, Е.Б. Стародубцева. М. : ИНФРА-М, 1997. -496 с.

78. Райченко, А.В. Административный менеджмент : учеб. / А.В. Райченко. М. : ИНФРА-М, 2007. - 416 с.

79. Ремарк, Э.М. Жизнь взаймы / Э.М. Ремарк. М. : ACT, 2004.266 с.

80. Риск-менеджмент инвестиционного проекта : учеб. для студ. вузов, обучающихся по экон. спец. / под ред. М.В. Грачевой, А.Б. Секерина. М. : ЮНИТИ - ДАНА, 2009. - 544 с.

81. Розен, В.В. Математические модели принятия решений в экономике : учеб. пособие / В.В. Розен. М., 2002. - 288 с.

82. Романов, B.C. Понятие рисков в экономической деятельности Электронный ресурс. / Романов B.C. URL : http://www.aup.ru/articles/fmance/1 .htm

83. Рыхтикова, Н.А. Анализ и управление рисками организации : учеб.пособие / Н.А. Рыхтикова. М. : ФОРУМ: ИНФРА - М, 2009. - 240 с.

84. Седых, Л.Г. Методы оптимизации, учеб. пособие / Л.Г. Седых, Г.И. Бякин, С.Н. Гамидуллаев. СПб. : РИО СПб РТА, 1995.- 100 с.

85. Сергеев, В.И. Справочник логиста: таможенное оформление. Том первый / В.И. Сергеев. М. : МЦВДНТ «Москва», 2007. - 180 с.

86. Симчера, В.М. Финансовые и актуарные вычисления / В.М. Симчера. М. : Дашков и К, 2005. - 543 с.

87. Современное управление : энциклопед. справ. Том второй. М. : Издатцентр, 1997. - 576 с.

88. Современное управление. Энциклопедический справочник. Том первый. М. : Издатцентр, 1997. - 584 с.

89. Современные проблемы и перспективы развития финансовой и кредитной сфер экономики РФ XXI века : сб. науч. ст. / под науч. ред.проф. Ю.В.Р ожкова, проф. В.Ф. Бадюкова, проф. И.М. Соломко. -Хабаровск : РИЦХГАЭП, 2007. 352 с.

90. Тепман, JI.H. Управление рисками: учеб. пособие для студентов экономических вузов / Л.Н. Темпан. М. : Анкил, 2009. - 352 с.

91. Управление рисками : учеб. пособие для студ. вузов, обучающихся по спец. экономики и управления / К.В. Балдин, С.Н. Воробьев. М. : ЮНИТИ - ДАНА, 2005. - 511 с.

92. Успенский, В. Бизнес-проблема: управление риском / В. Успенский // Финансы и кредит. 2000. - №7. - с.43 - 49.

93. Финансово-кредитный энциклопедический словарь / колл. авторов ; под общ. ред. А.Г. Грязновой. М. : Финансы и статистика, 2004.- 1168 с.

94. Фомичев, А.Н. Риск-менеджмент : учеб. / А.Н. Фомичев. М. : Дашков и Ко, 2009. - 376 с.

95. Халипов, С.В. Таможенное право: учеб. пособие / С.В. Халипов.- М. : Зерцало-М, 2004. 328 с.

96. Хейне, П. Экономический образ мышления: пер. с англ. / П. Хейне. Изд. второе, стереот. - М. : Дело ; Catallaxy, 1992. - 704 с.

97. Хохлов, Н.В. Управление риском: учеб. пособие для вузов /. М. : ЮНИТИ ДАНА, 1999. 158 с.

98. Чернова, Г.В. Управление рисками : учеб. пособие / Г.В. Чернова, А.А. Кудрявцев. М. : Проспект, 2008. - 160 с.

99. Четыркин, Е.М. Финансовые риски : науч.- практич. пособие / Е.М. Четыркин. М. : Дело, 2008. - 176 с.

100. Чиркин, В.Е. Государственное управление : элементарный курс.- М. : Юрист, 2003. 320 с.

101. Шарп, У. Инвестиции: пер. с англ. / У. Шарп, Г. Александер, Дж. Бэйли. М. : ИНФРА-М, 1998. - 1028 с.

102. Ширкунова, Н.В. Управление рисками в таможенном контроле : Электронный ресурс. : дис. . канд.экон.наук: 08.00.05. / Н.В. Ширкунова. М. : РГБ, 2006.

103. Шоломицкий, А.Г. Теория риска. Выбор при неопределенности и моделирование риска: учеб. пособие для вузов / А.Г. Шоломицкий . — М. : ГУ ВШЭ, 2005.-400 с.

104. Щитов, И.Н. Введение в методы оптимизации: учеб. пособие для вузов / И.Н. Щитов. М. : Высшая школа, 2008. - 206 с.

105. Kyoto Convention (1999). General Annex, Chapter 6, Guidelines on Customs Controls.

106. Классификация индикаторов риска

107. Вид индикатора риска Характеристика индикатора риска

108. Индикаторы, связанные со стоимостью товара объявленная стоимость явно не соответствует стоимости в национальной валюте; наличие дополнительных платежей; несоответствие заявленной стоимости количеству или типу товара.

109. Данные о состоянии преступности в РФ Государственного комитета статистики РФ с 2001 по 2007 год