Разработка методов организационно-экономического управления системами материальных и кредитно-денежных ресурсов предприятий в условиях нестабильной рыночной среды тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат экономических наук Ракант, Евгения Михайловна

• Ракант, Евгения Михайловна
• кандидат экономических наук
• 2005

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Ракант, Евгения Михайловна

Введение.

Глава 1. Анализ известных методов организационно-экономического управления системами материальных и кредитно-денежных ресурсов предприятий.

Глава 2. Разработка теоретических основ оптимизационного имитационного управления.

2.1 Обоснование иерархического уровня оптимизационного производственно-финансового управления.

2.2 Разработка организационной формы оптимизационного производственно-финансового управления.

2.3 Контроль и оценка работы исполнителей.

2.4 Регулирование в схеме скользящего имитационного планирования.

Глава 3. Разработка методов моделирования и оптимизации для оптимизационного имитационного управления

3.1. Метод имитационного моделирования финансов средствами электронных таблиц.

3.2. Методы поточно-финансового моделирования.

3.3. Проектирование моделирующих электронных таблиц и исследование имитационных моделей.

3.4. Метод многомерной оптимизации производственно-финансовых процессов.

Глава 4. Разработка оптимизационного имитационного планирования в условиях производственных предприятий.

4.1 Ресурсы предприятий, производящих продукцию и представление ресурсов в виде поточно-финансовых принципиальных схем.

4.2 Задача оптимизационного имитационного планирования деятельности производственного предприятия.

4.2.1 Ресурсы, среда функционирования и выбор управленческих решений предприятия, производящего продукцию сезонного спроса.

4.2.2. Аналитическое исследование стратегии производства «в запас».

4.2.3. Постановка задачи оптимизационного планирования предприятия.

4.2.4. Разработка имитационной модели функционирования предприятия.

4.2.5. Решение задачи и ее исследование.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Разработка методов организационно-экономического управления системами материальных и кредитно-денежных ресурсов предприятий в условиях нестабильной рыночной среды»

Среда функционирования предприятий в современной постиндустриальной экономике нестабильна и агрессивна. Рыночный спрос, цены и многие другие факторы среды могут существенно изменяться как в долгосрочной, так и в краткосрочной перспективе, а деятельность конкурентов требует повышенных экономических результатов.

Эти экономические результаты возникают как следствие движения материальных и кредитно-денежных ресурсов предприятий (рис. в.1). На процессы движения ресурсов оказывает влияние управленческая деятельность в различных областях, таких, как маркетинг, финансы, производство и персонал, однако непосредственно на эти процессы влияют оперативные организационно-экономические управленческие решения. Обоснование таких управленческих решений становиться все более важной проблемой, учитывая постоянный рост нестабильности и агрессивности среды функционирования современных предприятий.

Как известно, управление современными предприятиями осуществляется как на оперативном, так и на стратегическом уровнях. Поэтому организационно-экономические управленческие решения, определяющие движение ресурсов на оперативном уровне, должны воплощать в жизнь стратегические концепции и установки.

Материальные и кредитно-денежные ресурсы ограничены, расходуются и конвертируются из одной формы в другую в процессах функционирования предприятий.

Управленческие решения по ресурсам многовариантны: так, нужны согласованные решения по объемам и срокам выпуска, обновлению номенклатуры продукции, поставкам, финансированию и замене технологического оборудования. Постиндустриальная экономика отличается возросшей значимостью ресурсов кредитно-денежных, наиболее динамичных и универсальных в смысле быстрой конвертируемости в другие формы, и поэтому финансовые ресурсы следует рассматривать в одном ряду с материальными.

Следовательно, в современных условиях возникает необходимость оптимизации управленческих решений в отношении системы материальных и кредитно - денежных ресурсов предприятия на организационном уровне по экономическим критериям с учетом ограничений на ресурсы таким образом, чтобы оперативное управление системами ресурсов осуществлялось адекватно стратегическим целям предприятия.

Альтернативы стратегических решений

Цели, стратегии Г 1

Альтернативные решения по ресурсам

Icup0*: J

Прогнозируемые результаты

Доходность Риск

Устойчивость Реализация стратегий

Рис в. 1. Управление материальными и кредитно-денежными ресурсами

Учитывая сказанное, целью настоящей диссертационной работы является разработка методов организационно- экономического управления системами материальных и кредитно-денежных ресурсов предприятий на основе их моделирования и оптимизации с целью повышения эффективности использования ресурсов.

Для достижения поставленной цели в диссертации решались следующие научные задачи.

1. Исследование иерархических уровней управления предприятиями и обоснование уровня оптимизационного управления.

2. Исследование систем обоснования управленческих решений по материальным и кредитно-денежным ресурсам и разработка системы оптимизационного управления.

3. Исследование методов моделирования систем материальных и кредитно - денежных ресурсов и выбор поточно-финансового метода.

4. Разработка метода проектирования поточно-финансовых имитационных моделей.

5. Исследование задачи оптимального производства «в запас)) в условиях ссудного финансирования.

6. Применение разработанных методов для оптимизации проекта развития производственного предприятия.

В первой главе диссертации выполняется анализ современных методов организационно-экономического оперативного управления материальными и кредитно-денежными ресурсами предприятий. Рассматриваются известные управленческие технологии бюджетного планирования и управления, а также ERP-системы. Выясняется комплексный характер перспективных подходов и ориентация на выработку более обоснованных управленческих решений, используя возможности современных информационных технологий. Анализ показывает недостаточную разработанность известных методов управления и возможные направления их совершенствования. В результате анализа обосновывается цель диссертационной работы.

Вторая глава посвящена исследованию иерархических уровней управления предприятиями и обоснованию иерархического уровня оптимизационного управления. Предлагается выделить характерные признаки различных иерархических уровней организационно-экономического управления. На стратегическом уровне вырабатываются укрупненные концепции и цели, более детально разрабатываемые на оперативном уровне. Для стратегического уровня характерны преимущественно качественные методы анализа, тогда как для оперативного — в основном, количественные.

Исследование показывает, что между стратегическим и оперативным управлением следует выделить специфический иерархический уровень оптимизационного управления, так как здесь рассматривается множество вариантов управленческих решений, и поэтому представление управляемой системы ресурсов и процессов не может быть слишком детальным. Таким образом, ранг оптимизационного управления ниже стратегического, но выше уровня формирования непосредственно исполняемых планов, где детализация процессов повышенная. Как специфический уровень управления, оптимизационное управление характеризуется также двумя основными функциями:

1. Оценкой выполнимости стратегических решений и выбором наилучшей альтернативы;

2. Формированием решений по ресурсам и финансовым представлением ресурсов в виде активов, источников и потоков средств.

Следовательно, управленческие решения на этом уровне носят производственно-финансовый характер, так как материальные и кредитно - денежные ресурсы рассматриваются совместно.

В третьей главе исследуются методы и системы обоснования управленческих решений по материальным и кредитно-денежным ресурсам. Известны методы выработки таких решений в различных вариантах систем бюджетирования и ERP - систем.

Традиционное бюджетирование, когда суммы годового бюджета жестко распределяются среди исполнителей, неприемлемо как недостаточно гибкое.

Бюджетирование «снизу вверх» предполагает получение проектов локальных краткосрочных бюджетов от исполнителей и их взаимоувязку в центре. В этом случае ориентация на оценку исполнителями своих возможностей может противоречить целям предприятия в целом.

Жесткое» бюджетирование «сверху вниз», когда центр планирует процессы и ресурсы исполнителей, для работы в нестабильной среде малопригодно из-за быстрого устаревания плана.

С точки зрения необходимой адаптации бюджетирования к нестабильностям среды, наиболее подходящей является схема скользящего бюджетирования, где бюджетные планы периодически корректируются.

Так как формировать годовые графики следует оптимальным образом, рассматривая варианты и адаптируя сложную систему процессов и ресурсов к среде, то можно сказать, что бюджетирование следует дополнить средствами оптимизации.

В работе предлагается схема скользящего оптимизационного бюджетирования: в центре, с учетом нестабильностей среды, формируется оптимизированный, например, годовой график выполнения процессов и движения ресурсов, на его основании исполнителям выдаются краткосрочные, например, месячные задания, и по результатам их исполнения формируется новый вариант годового графика, и т.д.

В свою очередь, оптимизация графика заключается в генерации его вариантов для различных управленческих решений по ресурсам и стратегических решений, и в выборе наилучшего варианта.

Очевидно, что в условиях сложной системы ресурсов и процессов для оптимизации бюджетных планов необходимо применять имитационное моделирование.

Перспективность имитационного моделирования в новых поколениях систем бюджетирования и ERP общепризнанна, но методы разработаны недостаточно.

Поэтому в диссертации разрабатывается соответствующая методология, и в рамках этой разработки в третьей главе исследуются структуры движения ресурсов в системе процессов.

Структура может быть представлена, в частности, в виде управления запасами, сетевых графиков, расписаний работ по рабочим центрам и обслуживания заявок. Известные структуры плохо приспособлены для моделирования движений ресурсов и процессов в виде активов, источников и потоков средств, то есть в финансовой проекции. Поэтому методы динамического моделирования финансов разрабатывались на основе так называемого поточно-финансового моделирования, разработанного на кафедре ИБМ-3 МГТУ им. Н. Э. Баумана. В результате исследования структуры в диссертации делается вывод, что структурными элементами могут быть модели как в финансовом, так и в натуральном измерениях.

Для реализации такого производственно-финансового моделирования разработана технология на основе электронных таблиц, существенно упрощающая разработку, отладку и эксплуатацию имитационных моделей.

В четвертой главе разработанные методы применяются для оптимизации проекта развития производственного предприятия. Изучаются условия и ограничения функционирования предприятий, производящих продукцию на рынке с нестабильным характером спроса, в условиях, когда существует возможность управления интенсивностью производства и создания буферных запасов готовой продукции. Выявляются альтернативные стратегии организационно-экономического управления в этих условиях. Разрабатывается поточно-финансовая и имитационная модель функционирования предприятия при колебаниях спроса и ссудном финансировании буферного запаса готовой продукции. С целью количественного исследования стратегических управленческих решений разрабатывается аналитическая модель, названная моделью «производства в запас». Исследование аналитической модели показывает наличие оптимальных параметров стратегии «производства в запас», зависящих от соотношения показателей рентабельности продаж и процентной ставки по ссуде. Для нахождения оптимальных значений параметров стратегий и выбора наилучшей стратегии в условиях конкретных предприятий применяется разработанная имитационная модель в сочетании с технологией многомерной оптимизации. Имитационное моделирование позволяет получать оперативные планы функционирования предприятий, оптимальные по критерию годовой прибыли, определяющие процессы движения материальных и кредитно-денежных ресурсов на годовых горизонтах планирования с детализацией по месяцам. Оперативные планы пригодны для использования в системах бюджетирования и позволяют реализовать принятые стратегические решения.

Диссертация докладывалась на кафедре ИБМ-3 МГТУ им. Н.Э. Баумана, по теме диссертации опубликованы 2 научные статьи [97], [108].

Заключение диссертации по теме «Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда», Ракант, Евгения Михайловна

Основные выводы и результаты:

1. Обоснована необходимость специфического уровня оптимизационного управления в связи с усложнением среды функционирования современных предприятий. Основные функции оптимизационного управления заключаются в оценке выполнимости стратегических решений и формировании решений по ресурсам с учетом экономических критериев и ограничений и с представлением ресурсов в финансовом формате.

2. Предложена система оптимизационного управления, названная скользящим оптимизационным бюджетированием, основанная на оперативном формировании планов движения ресурсов во времени методами имитационного моделирования, что создает предпосылки улучшения экономических показателей функционирования предприятий за счет уточнения количественных моделей ресурсов, большей оперативности и обоснованности управленческих решений.

3. Предложен метод проектирования поточно-финансовых имитационных моделей для оптимизационного управления, существенно упрощающий разработку моделей на основе классификации функциональных зависимостей между потоками и запасами ресурсов предприятий.

4. Выполнено уточнение и систематизация методологии поточно — финансового моделирования, ориентированной на оптимизационное управление в скользящем бюджетировании, и обоснована структура методологии, включающей: а) метод математического моделирования финансовой двойной записи; б) метод поточно — финансовых принципиальных схем; в) метод проектирования поточно — финансовых имитационных моделей предприятий; г) метод многомерной оптимизации процессов функционирования предприятий на основе имитационного моделирования и методов градиентного поиска.

5. Предложена и исследована математическая модель стратегии производства с созданием буферных запасов готовой продукции в условиях колебаний спроса (стратегия производства «в запас»); выявлены количественные взаимосвязи между производственными и финансовыми параметрами в оптимальных стратегиях, обеспечивающих получение наилучших экономических результатов.

6. На основе полученных результатов и выполненных разработок спроектирована и внедрена система оптимизационного управления производственным предприятием, обеспечивающая улучшение показателя чистой прибыли при более адекватном учете реальных ограничений и большей оперативности реагирования на изменения среды.

Заключение

В современной постиндустриальной экономике возникли существенно иные условия функционирования современных предприятий, характеризующиеся агрессивной деятельностью конкурентов и повышенными требованиями к экономическим результатам.

Применительно к этим новым условиям, в диссертационной работе предложен нетрадиционный подход к управлению предприятиями, включающий в себя разработанные методы и технологии. Принципиальное отличие от общеизвестных подходов является следствием ориентации разработанных методов и технологий на имитационное моделирование и численную многомерную оптимизацию. Применение имитационного моделирования, в свою очередь, потребовало формирования концепции иерархического уровня оптимизационного управления как компромисса между необходимой детальностью представления системы ресурсов и возможностью количественной оптимизации.

Ориентация на имитационное моделирование и численную оптимизацию является естественным следствием возросшей динамичности среды, в которой существуют современные предприятия, а так же существенно иного характера финансовых ресурсов в постиндустриальной экономике.

Для реализации предложенных подходов в условиях автоматизированных систем управления предприятиями в диссертации изучались известные подходы к управлению ресурсами - различные варианты бюджетирования и ERP-систем. В результате проведенного в работе исследования, предложено скользящее оптимизационное бюджетирование, сочетающее в себе некоторые известные технологии и использование имитационных моделей для планирования.

За основу разрабатываемых методов и технологий имитационного моделирования взята поточно - финансовая методология, ранее предложенная в научно-исследовательских работах кафедры ИБМ-3 МГТУ им. Баумана. В диссертации эта методология изложена более последовательно, в ней выделены основные методы и уточнена терминология.

Предложенные в работе теоретические положения разрабатывались более детально для условий предприятий, производящих продукцию на открытый нестабильный рынок, и отличающихся короткой длительностью производственных циклов и наличию ссудного финансирования. Особое внимание уделено случаю, когда создается запас готовой продукции, предназначенный для сбыта в периоды повышенного спроса. Для этого случая разработана аналитическая модель совместного управления материальными и финансовыми ресурсами, исследование которой позволяет лучше объяснить результаты оптимизации планов реальных предприятий. Внедрение результатов исследования выполнялось на производственном предприятии, для которого разработана система скользящего бюджетирования и выполнена оптимизация управленческой стратегии производства «в запас».

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Ракант, Евгения Михайловна, 2005 год

1. Экономика и статистика фирм / В.Е.Адамов, С.Д.Ильенкова, Т.П.Сиротина и др. М.: Финансы и статистика, 1997. - 240 с.

2. Акинфиев А.Д. Анализ эффективности инвестиционных проектов. М.: Институт проблем управления, 1994. - 212 с.

3. Акофф P.JI. Планирование будущего корпорации. М.: Прогресс, 1985. -224 с.

4. Алешина С. Анкета для бюджета// Секрет фирмы. 2004. - №26.- С. 4953

5. Ансофф И. Новая корпоративная стратегия. СПб.: Питер, 1999.- 283 с.

6. Ансофф И. Стратегическое управление. М.: Экономика, 1989. - 302 с.

7. Иванов Г.П. Антикризисное управление: от банкротства к финансовому оздоровлению. - М.: ЮНИТИ, 1995. - 256 с.

8. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник.- М.: Финансы и статистика, 1999.- 416 с.

9. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. М.: Финансы и статистика, 1995. -384 с.

10. Баранчеев В.П. Организация программно целевого управления научно-техническим прогрессом в машиностроении. - М.: Моск. ин-т управления, 1987. - 71 с.

11. П.Беллман Р., Дрейфус С. Прикладные задачи динамического программирования: Пер. с англ.- М.: Наука, 1965. 458 с.

12. Беляев Ю.А. Дефицит, рынок и управление запасами. М.: Ун-т дружбы народов, 1991. - 228 с.

13. Беренс В., Хавранек П.М. Руководство по оценке эффективности инвестиций. М: Интерэксперт, 1995. - 344 с.

14. Бирман И.Я. Оптимальное программирование. М.: Экономика, 1968.232 с.

15. Бляхман JI.C. Экономика, организация управления и планирования научно-технического прогресса. М.: Высшая школа, 1991. - 388 с.

16. Богачев В.Н. Прибыль?!. О рыночной экономике и эффективности капитала. М.: Финансы и статистика, 1993. - 287 с.

17. Богданов А.И. Стратегическое управление научно-техническим прогрессом на предприятии. М.: ВАФ, 1991. - 218 с.

18. Божко П. Особенности управленческого учета на российских предприятиях // Финансовый директор. 2003. - №2. С. 38-43

19. Семь нот менеджмента / А.Бочкарев, В.Кондратьев, В.Краснова и др. -М.: Журнал Эксперт, 2002.- 656 с.

20. Браверман Э.М. Математические модели планирования и управления в экономических системах. М.: Наука, 1976 - 368 с.

21. Букан Дж., Кенигсберг Э. Научное управление запасами: Пер. с англ. -М.: Наука, 1967. 254 с.

22. Бунич П.Г. Экономико-математические методы управления оборотными средствами. М.: Финансы, 1973. - 157 с.

23. Бункин В.А., Курицкий Б.Я., Сокуренко Ю.А. Решение задач оптимизации в управлении машиностроительным производством. JL: Машиностроение, 1976. - 232 с.

24. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами: Пер. с англ.- М.: Финансы и статистика, 2001. 800 с.

25. Вентцель Е.С. Исследование операций: задачи, принципы, методология. М.: Наука, 1988. - 208 с.

26. Вентцель Е.С. Элементы динамического программирования. М.: Наука, 1964. - 175 с.

27. Виханский О.С., Наумов А.И. Менеджмент. М.: Гардарика, 1998. -324 с.

28. Виханский О.С., Наумов А.И. Менеджмент: человек, стратегия, организация, процесс: Учебник, 2-е издание. М.: Гардарика, 1996. -416 с.

29. Волков Е.А. Численные методы. М.: Наука, 1987. - 248 с.

30. Вудкок М., Фрэнсис Д. Раскрепощенный менеджер: для руководителя -практика. М.: Дело, 1991. - 346 с.

31. Гаджинский A.M. Логистика: Учебник для вузов. М.: ИВЦ Маркетинг, 1999. - 228 с.

32. Герчикова И. Н. Менеджмент. М.: ЮНИТИ, 1995. - 208 с.

33. Гизе Р. Современная концепция комплексного управления оборотом материальных ресурсов // Материально- техническое снабжение. — 1991.-№3.-С. 105-108

34. Гиллард Ш., Прайс Д. Роль менеджеров в эффективном управлении проектами // Проблемы теории и практики управления. 1994. - № 1. -С. 125-127.

35. Глухов В., Коробко С.Б., Маринина Т.В. Экономика знаний. СПб.: Питер, 2003.-441 с.

36. Голенко Д.И. и др. Моделирование в технико-экономических системах (управление запасами). Л.: Изд-во Ленингр. ун-та, 1975. - 197 с.

37. Голубков Е.П. Основы маркетинга: Учебник. М.: Финпресс, 1999.656 с.

38. Гордон М.П. Материально-техническое снабжение: перестройка организации управления. М.:Экономика, 1989. - 178 с.

39. Горбунов А. Р. Управление финансовыми потоками. Сборка Холдинга. М.: Глобус, 2004 240 с.

40. Грызанов Ю.П., Файницкий А.И. Управление товарными запасами в торговле.- М.: Экономика, 1973. 215 с.

41. Дайле А. Практика контроллинга. М.: Финансы и статистика, 2001. -324 с.

42. Данциг Дж. Линейное программирование, его применение и обобщение.- М.: Прогресс, 1966. 600 с.

43. Дегтярев Ю.И. Методы оптимизации. М.: Советское радио, 1980.- 272 с.

44. Деминг Э. Выход из кризиса / Пер. с англ. Тверь: Альба, 1994. - 498 с.

45. Дики Т. Бюджетирование малого бизнеса / Пер. с англ. — СПб.: Полигон, 1999.-214 с.

46. Дуброва Т.А. Статистические методы прогнозирования. М.: ЮНИТИ, 2003. - 206 с.

47. Едронова В.Н., Мизиковский Е.А. Учёт и анализ финансовых активов. М.: Финансы и статистика, 1995. - 304 с.

48. Завлин П.Н., Васильев А.В., Кноль А.И. Оценка экономической эффективности инвестиционных проектов: Современные подходы. -СПб.: Наука, 1995.-216 с.

49. Зеваков А. М. Методические основы решения задач по управлению запасами: Учебное пособие. Караганда, 1989. - 98 с.

50. Зермати П. Практика управления товарными запасами: Пер. с фр. М.: Экономика, 1982. - 112 с.

51. Иванов А.П. Вычислительные параметры экономических задач. М.: Статистика, 1976. - 358 с.

52. Иванова Н.П. Малый инновационный бизнес в странах развитой рыночной экономики // Российский экономический журнал. — 1995. № 12. - С.61-72.

53. Иванцевич Дж., Лобанов А.А. Человеческие ресурсы управления. М.: Дело, 1993.-98 с.

54. Ильенкова Н.Д. Спрос: анализ и управление. М.: Финансы и статистика, 1997. - 118 с.

55. Инютина К.В. Нормирование производственных запасов с применением математике статистических методов. - М.: Статистика, 1969.-97 с.

56. Инютина К.В. Совершенствование планирования и организации материально-технического обеспечения производственных объединений. Л.: Машиностроение, 1986.- 247 с.

57. Инютина К.В., Куровский В.Н. Модели задач планирования производства и материально технического снабжения в АСУ П.- М.: Статистика, 1975. - 134 с.

58. Моудер Дж., Элмаграби С. Исследование операций. Модели и применения. М.: Мир, 1981. - 465 с.

59. Калихман И.Л., Войтенко М.А. Динамическое программирование. М.: Высшая школа, 1979. - 139 с.

60. Канторович Л.В. Оптимальные решения в экономике.- М.: Наука, 1972. -231 с.

61. Кастеллани К. Автоматизация решения задач управления: Пер. с франц.- М.: Мир, 1982. 472 с.

62. Кауфман Х.Р. Тактика успеха в бизнесе и науке. М.: Интеллект, 1993. - 384 с.

63. Краюхин Г.А. Книга делового человека. М.: Высшая школа, 1993.160 с.

64. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2002. -319 с.

65. Колобов А.А., Омельченко И.Н. Методы оценки уровня сервиса поставок в условиях машиностроительного производства П Вестник машинстроения. 1995. - №1.- С.40-43.

66. Кондратьев Н.Д. Избранные сочинения. М.: Экономика, 1993. - 283 с.

67. Котлер Ф. Основы маркетинга. М.: Прогресс, 1992. — 560 с.

68. Кудрявцев Б.М. Модели управления запасами. М.: Ин-т управления им. М. Орджоникидзе, 1987. - 52 с.

69. Купчина Л. Управленческий учет помогает увеличить прибыль компании // Проблемы теории и практики управления. 1999.- №6. - С. 97-103.

70. Курс экономической теории / Под ред. А.С. Сидоровича. М.: Учебники МГУ, 1997. - 114 с.

71. Лагуткин В.М. Автоматизированные системы управления материально -техническим снабжением. М.: Экономика, 1975. - 271 с.

72. Ланге О. Оптимальные решения. М.: Прогресс, 1967. - 288 с.

73. Ластовецкий В.Е. Учет затрат по факторам производства и центрам ответственности. М.: Финансы и статистика, 1988. - 176 с.

74. Ледин М.И. Управление запасами (экономико математические методы). - М.: Знание, 1978. - 64 с.

75. Либерникель В. Управление конкурентоспособностью малых и средних предприятий на международных рынках // Проблемы теории и практики управления. 1991. - № 5. - С. 86-89.

76. Лифшищ В.Н. Проектный анализ: методология, принятая во Всемирном Банке // Экономика и математические методы. 1994. - № 3. - С.56-64.

77. Лотоцкий В .А., Мандель А.С. Модели управления запасами. М.: Наука, 1991. -64 с.

78. Макарова Е.Г., Андреева Т.Е. Так управленческий учет или . просто бюджетирование? Материалы российской конференции // Роль аналитика в управлении компанией. М.: 2003. - С. 18- 24

79. Макджи С. Свобода вместо бюджета // Секрет фирмы. 2004. - №26. -С. 45-51

80. Макконел К., Брю С. Экономика. М.: Экономика, 1993.- 380 с.

81. Манн Р., Майер Э. Контроллинг для начинающих. М.: Финансы и статистика, 1992. - 90 с.

82. Марка Д., Гоуэн К.М. Методология структурного анализа и проектирования / Пер. с англ. М.: 1993.- 240 с.

83. Румянцева З.П., Соломатина Н.А. Менеджмент организации. М.: ИНФРА-М, 1995.- 256 с.

84. Мескон М., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента / Пер. с англ. М.: Дело, 1995.- 340 с.

85. Микков У.Э. Оценка эффективности капитальных вложений (новые подходы).- М.: Наука, 1991.- 278 с.

86. Мильнер Б.Е., Евенко Л.И., Рапопорт B.C. Системный подход к организации управления. М.: Экономика, 1983. - 316 с.

87. Мир управления проектами / Пер. с англ. М.: Алане, 1993. - 206 с.

88. Моисеева Н.К., Анискин Ю.П. Современное предприятие: конкурентоспособность, маркетинг, обновление. М.: Внешторгиздат, 1993.-256 с.

89. Наука России в цифрах: 1997. М.: ЦИСН, 1997. - 266 с.

90. Никитин В.П. Теория управления запасами. — Рига: Латвийский гос. Ун-т, 1973.- 118 с.

91. Николаева С.А. Учетная политика предприятия. М.: ИНФРА-М, 1995. - 148 с.

92. Новиков Д.Т. и др. Управление материальными ресурсами. М.: Знание, 1990.- 64 с.

93. Норенков И.П., Кузьмик П.К. Информационная поддержка наукоемких изделий. CALS- технологии. М.: Изд-во МГТУ им. Н.Э. Баумана, 2002.- 320 с.

94. О'Лири Д. ERP- системы. Современное планирование и управление ресурсами предприятия. Выбор, внедрение, эксплуатация.- М.: Вершина, 2004. 272 с.

95. Родионов Б.П. Организация и управление машиностроительным производством. М.: Машиностроение, 1989. - 364 с.

96. Мосина Н. Основы экономического и социального прогнозирования. -М.: Высшая школа, 1985. 149 с.

97. Павлов В.А., Ракант Е.М. Оптимизация запасов и цен сбыта продукции предприятий при использовании заемных средств // Вестник машиностроения. 2004. - №1. - С. 110- 117.

98. Первозванский А.А. Математические модели в управлении производством. М.: Наука, 1975 - 616 с.

99. Пешкова Е.П. Маркетинговый анализ в деятельности фирмы.- М.: Ось-89, 1999.- 80 с.

100. Питеркин С.В., Оладов Н. А., Исаев Д.В. Точно вовремя для России. Практика применения ERP- систем. М.: Альпина Паблишер, 2003.368 с.

101. Плоткин Б.К. Управление материальными ресурсами: очерк коммерческой логистики. JL: ЛФЭИ, 1991. - 128 с.

102. Портер М. Международная конкуренция: Конкурентные преимущества стран. М.: Прогресс, 1994. - 264 с.

103. Производственный менеджмент: Учебник для вузов / Под ред. С.Д. Ильенковой М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. - 216 с.

104. Промышленная логистика. Логистико ориентированное управление организационно - экономической устойчивостью промышленных предприятий в рыночной среде / И.Н. Омельченко, А.А. Колобов, А.Ю. Ермаков и др. - М.: Изд-во МГТУ им. Н.Э. Баумана, 1997. - 204 с.

105. Проценко О.Д. Оперативное регулирование поставок продукции производственно технического назначения. - М.: Экономика, 1985. -175 с.

106. Пшеничный Б.Н., Данилин Ю.М. Численные методы в экстремальных задачах. М.: Наука, 1975. - 320 с.

107. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. М.: ИНФРА-М, 1999. - 479 с.

108. Ракант Е.М. Когда товар сезонного назначения // Аналитический журнал РИСК. 2002. - № 3. - С. 61-62.

109. Реагирование на факторы внешней среды: Пер. с англ. Жуковский: МИМ ЛИНК, 2002. - 55 с.

110. Рубальский Г.Б. Вероятностные и вычислительные методы оптимального управления запасами. М.: Знание, 1987. - 115 с.

111. Рубальский Г.Б. Управление запасами при случайном спросе. М.: Советское радио, 1997. - 160 с.

112. Рыжиков Ю.И. Имитационное моделирование систем массового обслуживания: Учеб. пособие.- J1.: Воен. инж.-космический ин-т им. А.Ф. Можайского, 1991.- 111с.

113. Рыжиков Ю.И. Теория очередей и управления запасами. СПб.: Питер, 2001.-384 с.

114. Сакович В.А. Модели управления запасами. Минск: Наука и техника, 1986. - 319 с.

115. Самочкин В.Н. Гибкое развитие предприятия. Анализ и планирование. М.: Дело, 1998. - 336 с.

116. Основы управления персоналом / С.И.Самыгин, М.С. Зайналабидов, З.Г.Макиев и др. Ростов н/Д: Феникс, 2001. - 480 с.

117. Серегин A.M. Эффективность малого бизнеса. М. Экономика, 1990. -210 с.

118. Сергеев И.В., Шипицын А.В. Оперативное финансовое планирование на предприятии. М.: Финансы и статистика, 2002. - 288 с.

119. Смирнов A JL Организация финансирования инвестиционных проектов. М.: Консалт банкир, 1993. - 136 с.

120. Стил Р., Олбрайт К. Бюджетные игры менеджеров // Секрет фирмы, 2004. - №26. - С. 37-41

121. Колобов А. А., Омельченко И.Н. Стратегическое управление организационно-экономической устойчивостью фирмы: логистикоориентированное проектирование бизнеса. М.: Издательство МГТУ им. Н.Э. Баумана, 2001.- 245 с.

122. Теория прогнозирования и принятия решений: Учебное пособие /Под ред. С.А. Саркисяна.- М.: Высшая школа, 1977.- 351 с.

123. Уайт О.У. Управление производством и материальными запасами: Пер. с англ. М.: Прогресс, 1978.- 304 с.

124. Уорд К. Стратегический управленческий учет. М.: Олимп-бизнес, 2002. - 448 с.

125. Горшкова А.Г., Румянцева З.П. Управление организацией. М.: -2000. - 600 с.

126. Фасоляк Н.Д., Бармина З.Н. Материально- техническое снабжение: Словарь справочник. - М.: Экономика, 1985. - 224 с.

127. Федотова М.А. Доходы предпринимателя. М.: Финансы и статистика, 1993. - 252 с.

128. Родионова В.М. Финансы. М.: Финансы и статистика, 1993. - 362 с.

129. Форрестер Дж. Основы кибернетики предприятия. М.: Прогресс, 1971.-340 с.

130. Фостер Р. Обновление производства: атакующие выигрывают. М.: Прогресс, 1987. - 272 с.

131. Хайман Д.Я. Современная микроэкономика: анализ и применение: -М.: Финансы и статистика, 1992. 308 с.

132. Хан Д. Планирование и контроль: концепция контроллинга: Пер. с нем.- М.: Финансы и статистика, 1997. 265 с.

133. Хелферт Э. Техника финансового анализа: Пер. с англ.- М.: ЮНИТИ, 1996. 126 с.

134. Холт Р.Н., Барнес С.Б. Планирование инвестиций. М.: Дело, 1994.246 с.

135. Хорнгрен Ч.Т., Фостер Дж. Бухгалтерский учет: управленческий аспект: Пер. с англ. М.: Финансы и статистика, 1995. - 276 с.

136. Хруцкий В.Е, Сизова Т.В., Гамаюнов В.В. Внутрифирменное бюджетирование.- М.: Финансы и статистика, 2002. 295 с.

137. Хруцкий Е.А. Проблема эффективности принятия решений: на примере материально — технического снабжения. М.: Наука, 1983. -303 с.

138. Чаусов В., Ашкинадзе А. Критерии оценки систем бюджетирования. http://www.iteam.ru/publications/finances/section29/articlel 97/

139. Чернышев С. JI. Моделирование экономических систем и прогнозирование их развития: Учебник.- М.: Изд-во МГТУ им. Н.Э. Баумана, 2003. 232 с.

140. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. М.: ИНФРА-М, 2001. - 208 с.

141. Шим Д.К., Сигел Д.Г. Методы управления стоимостью и анализа затрат: Пер. с англ. М.: Филинъ, 1996. - 174 с.

142. Шим Д.К., Сигел Д.Г. Основы коммерческого бюджетирования: Пер. с англ. С-Пб.: Азбука, 2001. - 364 с.

143. Шумпетер И. Теория экономического развития. М.: Прогресс, 1982.- 270 с.

144. Щиборщ К.В. Бюджетирование деятельности промышленных предприятий России,- М.: Дело и Сервис, 2001. 418 с.

145. Ильенкова С.Д. Экономика и статистика фирм. М.: Финансы и статистика, 1996. - 248 с.

146. Юлдашева О.У. Промышленный маркетинг: Учеб. пособие. СПб.: СПбУЭФ, 1998. - 196 с.

147. Якокка Ли. Карьера менеджера: Пер. с англ. М.: Прогресс, 1991.346 с.

148. Christopher М. Logistics and Supply Chain Management: Strategics for Reducing Costs and Improving Services. London: Pitman Publishing, 1992.-118 p.

149. Copeland Т. E., Weston J. F. Financial Theory and Corporate Policy. -London: Campus Verlag, 1991. 192 p.

150. Fogarty D.W. Hoffman T.R. Production and Inventory Management. -London: South Western Publishing, 1983. 257 p.

151. Jones C. P. Investments. Analysis and management. New York: John Wiley & Sons, 1991.-386 p.

152. Kerzner H. Strategic Planning for Project Management Using a Project Management Maturity Model. New York: John Wiley & Sons, 2001. - 255 P

153. Organization for Economic Cooperation and Development. The Knowledge-based Economy. Paris: OECD, 1996. - 248 p.

154. Petersen R., Silver E.A. Decision systems for inventory management and production planning. New York: John Wiley & Suns, 1979. - 174 p.

155. Экономическое моделирование в Microsoft Excel: Пер. с англ. М.: Вильяме, 2004. - 574 с.1. XT1. Russian Game1. УТВЕРЖДАЮ»

156. Генеральный директор ЗАО «Русская Игра» Кольцов А. Г. 2004 г.1. Акт внедрения

157. Эффект от внедрения возникает как следствие более точной оценки ожидаемых доходностей и рисков проектов.

158. Утверждаю» Генеральный директор ООО «Амирис Маркет»1. Акт внедрения1. Афанасьев Б.С.