Расследование хищений, совершенных у юридических лиц путём подлога тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 12.00.09, кандидат юридических наук Абдрахманов, Руслан Магсумович

• Абдрахманов, Руслан Магсумович
• кандидат юридических наук
• 2010

Оглавление диссертации кандидат юридических наук Абдрахманов, Руслан Магсумович

Введение.

Глава 1. Криминалистическая характеристика хищений, совершенных у юридических лиц путем подлога.

§ 1. Понятие, содержание и взаимосвязь элементов криминалистической характеристики хищений, совершенных у юридических лиц путем подлога.

§ 2. Обстоятельства, подлежащие установлению по уголовным делам обозначенной категории.

Глава 2. Тактические и организационные основы расследования хищений, совершенных у юридических лиц путем подлога.

§ 1. Выявление признаков хищений и особенности проверки первичных материалов по делам о хищениях рассматриваемой категории.

§ 2. Выдвижение версий и планирование расследования хищений, совершенных у юридических лиц путем подлога.

§ 3. Типичные следственные ситуации и алгоритм действий следователя на первоначальном и последующем этапах расследования уголовных дел рассматриваемой категории.

§ 4. Взаимодействие следователя с органами дознания и специалистами при расследовании преступлений данной категории, современные возможности использования результатов экспертиз.

Глава 3. Предупреяедение хищений, совершаемых у юридических лиц путем подлога.

§ 1. Общие меры по предупреждению хищений, совершаемых у юридических лиц путем подлога.

§ 2. Деятельность сотрудников юридических лиц по предупреждению хищений имущества их организаций путем подлога.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Расследование хищений, совершенных у юридических лиц путём подлога»

Актуальность темы исследования. В конце 1980-х гг. в нашей стране были ликвидированы система директивного управления экономикой и монополия государства на внешнюю торговлю, сняты многочисленные существовавшие ранее запреты и ограничения. Это послужило мощным толчком для образования и развития различных организационно-правовых форм предпринимательской деятельности, которые сразу же стали объектом преступной деятельности части граждан, стремившихся обогатиться любыми средствами.

Анализ динамики и направленности криминальных процессов, происходящих в экономике, свидетельствует о значительном росте преступлений в этой сфере. Чаще всего данные преступления направлены на хищение имущества различных юридических лиц, что приводит не только к их экономическому ослаблению, но и влияет на состояние и перспективы развития экономики страны в целом. Наиболее распространенными преступлениями в отношении юридических лиц являются мошенничество, присвоение и растрата.

Так, если в 2002 г. в Российской Федерации было зарегистрировано 69 348 мошенничеств и 42 590 хищений путем присвоения или растраты, то уже в 2007 г. количество первых составило 211 277, а вторых - 73 4891, т. е. число мошенничеств всего за 5 лет выросло более чем в 3 раза, а число хищений путем присвоения или растраты — почти в 2 раза. При этом, несмотря на то, что по итогам 2008 и 2009 гг. общее количество мошенничеств и хищений путем присвоения или растраты несколько сократилось, раскрываемость такого рода преступлений также снизилась. Одновременно с этим количество мошенничеств так называемой экономической направленности в 2008 г. выросло на 7,8 %, а в 2009 г. - еще на 4,4 %, что свидетельствует о серьезных проблемах в данной сфере.

Проведенный международной аудиторской компанией Pricewater-houseCoopers опрос представителей ведущих российских предприятий пока

1 Состояние преступности в Российской Федерации за январь-декабрь 2002 года; 2007 года; 2008 года// [Офиц. сайт МВД России]. URL: http://www.mvd.ru. зал, что в 2009 г. от экономических преступлений пострадал 71 % российских компаний, тогда как в 2007 г. о случаях мошенничества заявили лишь 59 % респондентов2.

Большая часть хищений путем присвоения или растраты была совершена с использованием документов с признаками подлога. Данные преступления наиболее опасны, так как, несмотря на то, что объектом посягательства при их совершении является собственность, прямо или косвенно они затрагивают отношения, регулирующие документооборот юридического лица. Так, если в 2005 г. в Российской Федерации был зарегистрирован 6 881 случай подделки удостоверения или иного официального документа с целью скрыть другое преступление или облегчить его совершение, то в 2006 г. о • '

7 204, а в 2008 г. - уже 9 413 . Как правило, данные преступления совершаются с целью скрыть или облегчить совершение мошенничеств и хищений путем присвоений или растрат. При этом следует отметить, что статистика отражает подделку только официальных документов и удостоверений, подделка же иных документов вообще не учитывается. '

Важность рассматриваемой проблематики неоднократно отмечалась и руководством страны. Так, президент Российской Федерации Д. А. Медведев в ходе рабочей встречи с министром внутренних дел Российской Федерации дал поручение уделять особое внимание вопросам борьбы с незаконным завладением имущества предприятия, подчеркнув, что это сложное и очень опасное преступление, которое душит экономику4. Именно на борьбу с такого рода преступлениями направлены последние изменения в УК РФ, в соответствии с которыми он был дополнен рядом статей, защищающих права акционеров предприятий от преступных посягательств. Так, например, ст. 185.5 УК РФ, введенная Федеральным законом от 1 июля 2010 г. № 147-ФЗ, преду

2 Зыков С. Мошенники н активе // Рос. газ. 2009. 20 нояб.

3 Состояние преступности в Российской Федерации за январь-декабрь 2005 года;

2006 года; 2008 года//[Офиц. сайт МВД России]. сматривает ответственность за фальсификацию решения общего собрания акционеров или совета директоров хозяйственного общества.

В вынесенном 27 декабря 2007 г. Пленумом Верховного Суда Российской Федерации постановлении «О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате» № 51, большое внимание в числе прочего уделено квалификации хищений, совершенных с использованием подложных документов5.

В современных условиях хищения в отношении юридических лиц постоянно видоизменяются, трансформируются и приобретают новые формы. За последнее время наблюдается резкий рост количества хищений в отношении страховых компаний и банковских учреждений, в жизнь российского общества прочно вошли понятия «рейдерство» и «корпоративный захват». Данные преступления, как правило, носят многоэпизодный, межрегиональный характер, совершаются организованными преступными группами с использованием документов с признаками подлога. В то же время отмечается высокая латентность данной категории преступлений. Хищения вуалируются под законные гражданско-правовые сделки; документы, использованные при их совершении, не позволяют установить фактические обстоятельства преступления, а лица, причастные к хищениям, прямо заинтересованы в их сокрытии. При этом квалификация сотрудников правоохранительных органов и используемые ими методы также не позволяют эффективно бороться с такого рода преступлениями.

Кроме того, в действующем законодательстве наблюдаются определенные пробелы, препятствующие защите интересов юридических лиц от преступных посягательств. Отсутствие должного уголовно-процессуального, криминалистического обеспечения расследования хищений, совершенных у юридических лиц путем подлога, приводит к негативным последствиям. В связи с этим в целях устранения данных пробелов возникает потребность в научно обоснованном изучении и определении эффективных мер выявления, раскрытия, расследования и предупреждения хищений рассматриваемой категории.

Все вышеизложенное позволяет считать избранную тему актуальной и значимой для ее исследования на диссертационном уровне.

Степень научной разработанности темы. Вопросы расследования мошенничеств и хищений путем присвоений или растрат рассматриваются в трудах таких ученых, как: И. О. Антонов, А. Д. Берензон, Л. В. Бертовский, Г. Н. Борзенков, И. А. Возгрин, Б. В. Волженкин, Л. Д. Гаухман, О. А. Гуйва, А. И. Гуров, О. В. Дмитриев, Л. Я. Драпкин, В. Н. Карагодин, А. Н. Колесни-ченко, В. Д. Ларичев, Н. А. Лопашенко, В. В. Лунеев, А. П. Севрюков, Т. Л. Ценова, А. В. Шмонин и др.

Использованию подлога, в том числе при совершении и сокрытии хищений, посвящены работы М. А. Алиевой, Н. И. Архипцева, Л. А. Букалеро-вой, Е. Ф. Буринского, А. 3. Бецукова, И. Д. Гамолина, И. Г. Гричанина,

A. М. Зинина, И. А. Клепицкого, Е. Г. Коваленко, А. В. Кузнецова, Н. А. Кузнецовой, А. А. Леви, Б. И. Пинхасова, Л. Г. Чащиной, Т. Ф. Шарко-вой, Ю. В. Щиголева и др.

Отдельные аспекты совершения преступлений в отношении юридических лиц нашли отражение в исследованиях Е. В. Богданова, Г. И. Богуша,

B. Ф. Джафарли, Д. В. Качурина, И. А. Никитиной, А. С. Никифорова,

C. В. Пропастина, И. П. Рожкова, П. Г. Сычева, П. С. Яни и др.

Однако в работах названных ученых достаточно широко освещены в основном общие вопросы расследования таких преступлений, как мошенничество, присвоение, растрата и подделка документов. Имеется ряд работ, посвященных проблемам расследования преступлений, совершенных в сфере экономической деятельности с использованием подлога документов и отдельно - в отношении юридических лиц. Вместе с тем комплексного исследования хищений у юридических лиц путем подлога, в том числе электронных документов, до настоящего времени не проводилось. Недостаточная научная разработка общих и специальных вопросов расследования хищений, совершенных у юридических лиц путем подлога, позволяет утверждать, что проблема, входящая в предмет исследования настоящей работы, ставится и решается впервые.

Объектом исследования являются общественные отношения, складывающиеся в процессе деятельности сотрудников правоохранительных органов при раскрытии и расследовании уголовных дел о хищениях, совершенных у юридических лиц путем подлога.

Предметом исследования выступают закономерности механизма совершения хищений у юридических лиц путем подлога, их отражения в виде идеальных и материальных следов, а также специфика организации и осуществления деятельности следователей, оперативных работников и специалистов по собиранию и исследованию этих следов в целях раскрытия и расследования преступлений рассматриваемой категории.

Цель исследования заключается в создании теоретико-прикладной модели деятельности по расследованию хищений у юридических лиц путем подлога.

Указанная цель исследования предопределила необходимость решения следующих основных задач:

- изучить основные элементы криминалистической характеристики рассматриваемых преступлений (в том числе способы их подготовки, совершения и сокрытия), выявить существующие между ними закономерные взаимосвязи;

- определить обстоятельства, подлежащие установлению и доказыванию при расследовании хищений, совершенных у юридических лиц путем подлога, и методы обнаружения подлога документов;

- проанализировать особенности проверки первичных материалов, организации и тактики производства отдельных следственных действий при расследовании хищений обозначенного вида;

- выделить типичные следственные ситуации отдельных этапов расследования дел данной категории, определить вытекающие из них задачи и разработать программу действий следователя;

- сформулировать возможные версии по делам данной категории, определить особенности планирования расследования, взаимодействия следователя с работниками органов дознания;

- выявить ошибки и недостатки в выявлении, расследовании и предотвращении преступлений обозначенной категории и предложить пути их преодоления;

- обосновать применение специальных познаний при расследовании рассматриваемой категории преступлений, разработать методические рекомендации по их совершенствованию;

- скорректировать основные меры по предупреждению хищений у юридических лиц с использованием подлога.

Методологической основой исследования является диалектический метод познания объективной действительности. В решении поставленных задач были использованы общие и частные методы познания: анализ, синтез, исторический, сравнительно-правовой, статистический, системно-структурный, математический, формально-логический и др.

При подготовке диссертации проводились опрос, интервьюирование, наблюдение, анализ уголовных дел, применялся метод экспертных оценок.

Теоретическая основа диссертации. Исследование проводилось на основе достижений в области таких наук, как криминалистика, уголовный процесс, уголовное право, криминология, юридическая психология, гражданское право, административная деятельность. Теоретическую основу диссертационного исследования составили научные концептуальные взгляды, подходы, содержащиеся в фундаментальных трудах таких ученых, как: А. И. Ал-газин, У. Альбрехт, И. В. Александров, С. И. Анненков, Ю. М. Антонян, Р. С. Белкин, Г. Н. Борзенков, И. А. Возгрин, Б. В. Волженкин, В. И. Гаенко, И. Д. Гамолин, А. А. Герцензон, А. И. Гуров, Г. А. Густов, Л. Я. Драпкин,

В. Н. Карагодин, С. М. Кочои, В. Н. Кудрявцев, Н. А. Лопашенко, В. Д. Ларичев, В. В. Лунеев, С. В. Максимов, В. М. Мешков, С. П. Митричев, Б. И. Пинхасов, Н. И. Порубов, Э. Сатерленд, Р. С. Сатуев, Н. А. Селиванов, А. Хайден, М. П. Хилобок, Ю. В. Щиголев, Н. П. Яблоков, С. А. Яни и др.

Нормативную базу исследования составили положения Конституции Российской Федерации; постановления Конституционного Суда Российской Федерации; уголовное, уголовно-процессуальное, гражданское, налоговое, административное законодательство Российской Федерации; иные федеральные законы, указы Президента и постановления Правительства Российской Федерации; приказы и инструкции Министерства внутренних дел Российской Федерации; нормативно-правовые акты, регулирующие отношения в сфере экономики и финансов; международные правовые акты, касающиеся различных аспектов рассматриваемой категории преступлений; соответствующие нормы законодательства ряда зарубежных стран.

Эмпирической основой диссертации служат материалы опубликованной и неопубликованной судебно-следственной практики; материалы изучения по специально разработанной анкете 267 архивных уголовных дел по фактам хищений, совершенных в отношении юридических лиц путем подлога, рассмотренных районными и городскими судами Республики Татарстан, Республики Марий Эл, Республики Чувашия в период с 2002 г. по 2009 г. включительно; материалы изучения 100 уголовных дел по фактам хищений, совершенных у юридических лиц путем подлога, находящихся в архивах Главного следственного управления при МВД по Республике Татарстан, УВД по г. Казани и районных следственных управлений по г. Казани и г. Владимиру, приостановленных и прекращенных по различным основаниям.

В исследовании использовались официальные статистические данные, полученные из информационных подразделений МВД России; результаты анкетирования 120 работников правоохранительных органов (следователей и оперативных сотрудников), ведущих борьбу с хищениями, совершенными у юридических лиц путем подлога, а также 74 руководителей юридических лиц. Полученные результаты проанализированы, обобщены и изложены в тексте исследования и приложениях.

В работе нашел отражение личный опыт службы автора в органах внутренних дел в качестве следователя отдела по расследованию организованной преступной деятельности в сфере экономики следственной части Главного следственного управления при МВД по Республике Татарстан (с 2002 г. по январь 2009 г.).

Научная новизна исследования состоит в том, что соискателем на теоретическом уровне осуществлена комплексная разработка основных положений методики расследования хищений, совершенных у юридических лиц путем подлога, и заложены концептуальные основы алгоритма действий сотрудников юридических лиц по предупреждению преступлений рассматриваемой категории. Диссертантом также определены типичные способы совершения хищений в отношении юридических лиц путем подлога и приемы их сокрытия, уточнена криминалистическая характеристика данных преступлений.

Автором предложены дефиниции понятий «материальный подлог», «интеллектуальный подлог» с учетом высокой степени распространения электронно-цифровой формы документов.

На основе изученных уголовных дел (архивных и рабочих) и анкетирования сотрудников правоохранительных органов и руководителей юридических лиц выработаны предложения по совершенствованию уголовно-процессуального и уголовного законодательства.

Основные положения, выносимые на защиту и определяющие научную значимость исследования:

1. Криминалистическая характеристика хищений, совершенных у юридических лиц путем подлога, представляет собой систему сведений, полученных на основе изучения криминалистически значимых, устойчивых признаков данной группы преступлений, особенностей, способа и обстановки их совершения, в том числе способа подлога, личности преступника, организационно-правовой формы потерпевшего юридического лица и должностного положения его представителя, размера и характера вреда, причиненного в результате совершения преступления, а также иных элементов, взаимодействующих между собой. Данная система сведений отображает закономерные связи между названными элементами, установление которых позволяет определить направления типизации процесса расследования преступлений с применением криминалистических приемов, средств и методов.

2. Основными элементами криминалистической характеристики хищений, совершенных у юридических лиц путем подлога, являются: 1) обстановка совершения хищения; 2) способ его подготовки, совершения и сокрытия, а также присущие ему следы; 3) характеристика предмета преступного посягательства; 4) характеристика личности преступника, мотивы и цели его действий; 5) характеристика организационно-правовой формы потерпевшего юридического лица, а также личности и должностного положения его представителя; 6) причины и условия, способствовавшие хищению.

3. Объектом подлога может быть не только традиционный бумажный документ, но и электронный. При этом электронный документ так же, как и традиционный, может обладать признаками и материального подлога (за исключением таких его способов, как травление, подчистка и некоторых других), и интеллектуального.

4. Авторское определение понятия «материальный подлог»: это составление полностью подложного документа, в том числе в электронно-цифровой форме, а равно внесение таких изменений в подлинный документ, в результате которых изменяются их смысл либо отдельные реквизиты, имеющие значение для установления каких-либо фактов и обстоятельств, — и понятия «интеллектуальный подлог»: это составление документа, в том числе в электронно-цифровой форме, обладающего всеми необходимыми реквизитами, с соблюдением соответствующих требований, предусмотренных для данного вида документов, правильного по форме, но содержащего в себе сведения, полностью или частично не соответствующие действительности.

5. Следственные ситуации, складывающиеся на первоначальном этапе расследования хищений, совершенных у юридических лиц путем подлога, необходимо классифицировать в зависимости от характера и полноты исходных данных о виновном лице и местонахождении похищенного имущества, а ситуации последующего этапа расследования - в зависимости от показаний виновного. В соответствии с конкретной складывающейся следственной ситуацией определяются задачи, стоящие перед субъектом расследования, и программа его действий как на первоначальном, так и на последующем этапах расследования. На основе имеющейся первоначальной информации выдвигаются типичные версии, а в рамках конкретной следственной ситуации -частные версии о лице, совершившем преступление. В диссертации приводится их перечень.

6. Методические рекомендации по совершенствованию тактики производства следственных действий на первоначальном и последующих этапах расследования дел рассматриваемой категории.

7. Алгоритм действий сотрудников юридических лиц по предупреждению хищений путем подлога в отношении имущества их организаций, который в случаях с мошенничествами включает деятельность по предупреждению хищения в период до заключения договора и деятельность по предупреждению хищения в ходе выполнения условий договора. При предупреждении присвоения или растраты данный алгоритм состоит из деятельности по тщательной проверке лица, которому потенциально может быть вверено имущество организации, и деятельности по предупреждению хищения в ходе выполнения данным лицом его профессиональных обязанностей.

8. Предложения по совершенствованию нормативно-правовых актов: дополнить ч. 3 ст. 144 УПК РФ правом руководителя следственного органа по ходатайству следователя, а прокурора — по ходатайству дознавателя продлить в исключительных случаях срок проверки сообщений о преступлениях, предусмотренных ст. 159 и 160 УК РФ, до 60 суток;

- внести в ч. 5 ст. 165 УПК РФ дополнение о возможности производства в исключительных случаях выемки предметов и документов, содержащих государственную или иную охраняемую федеральным законом тайну, а также предметов и документов, содержащих информацию о вкладах и счетах граждан в банках и иных кредитных организациях, на основании постановления следователя без получения судебного решения, с последующим уведомлением судьи и прокурора о производстве следственного действия;

- внести в ст. 183 УПК РФ дополнительную часть, предусматривающую в случаях, не терпящих отлагательства, производство выемки предметов и документов до возбуждения уголовного дела.

Обоснованность и достоверность результатов исследования, предложений и рекомендаций, сформулированных в диссертации, обеспечиваются использованием апробированного юридической наукой методологического инструментария, опорой на широко известные положения таких наук, как уголовный процесс и криминалистика, использованием значительного количества источников и объемом собранного эмпирического материала, гарантирующих его репрезентативность.

Теоретическая значимость исследования состоит в том, что разработанная соискателем основа частной методики расследования хищений, совершенных у юридических лиц путем подлога, может послужить научно значимым элементом криминалистического обеспечения расследования указанных преступлений. Кроме того, теоретическое значение исследования выражается в потенциальной возможности использования его в качестве основы для дальнейших разработок частных методик выявления и расследования преступлений, связанных с посягательством на завладение имуществом путем подлога.

Практическая значимость работы заключается в возможности использования результатов исследования практическими работниками в следственной, оперативно-розыскной деятельности, что позволит на высоком профессиональном уровне проводить необходимые мероприятия по документированию преступных деяний в сфере хищений, совершенных у юридических лиц путем подлога, успешнее решать вопросы возмещения ущерба, причиненного юридическим лицам, эффективнее проводить предупредительно-профилактические мероприятия.

Материалы исследования могут быть использованы в профессиональной подготовке (переподготовке) сотрудников правоохранительных органов, специализирующихся на расследовании хищений, совершенных у юридических лиц путем подлога.

Отдельные положения работы могут способствовать повышению качества нормативно-правовой регламентации деятельности по расследованию хищений, совершенных у юридических лиц путем подлога. Выводы, предложения и рекомендации, сформулированные в диссертации, будут полезны в законотворческом процессе при совершенствовании уголовного и уголовно-процессуального законодательства.

Материалы исследования могут быть также использованы в учебном процессе высших и средних учебных заведений юридического профиля при изучении соответствующих тем в курсе уголовно-процессуального права и криминалистики.

Апробация результатов исследования. Основные положения диссертации обсуждались на заседаниях кафедры криминалистики Владимирского юридического института Федеральной службы исполнения наказаний и кафедры криминалистики Казанского юридического института МВД России; докладывались на различного уровня научно-практических конференциях, совещаниях-семинарах следователей.

Результаты исследования нашли отражение в 17 научных публикациях автора, внедрены в учебный процесс Казанского юридического института МВД России и Казанского филиала Владимирского юридического института Федеральной службы исполнения наказаний, а таюке в практическую деятельность органов внутренних дел Республики Татарстан.

15

Заключение диссертации по теме «Уголовный процесс, криминалистика и судебная экспертиза; оперативно-розыскная деятельность», Абдрахманов, Руслан Магсумович

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Изучение трудов российских и зарубежных ученых, так или иначе затрагивающих процесс расследования хищений, совершенных у юридических лиц путем подлога, анализ положений действующего законодательства, предусматривающего ответственность за данную категорию преступлений, а также изучение судебно-следственной практики позволяют сформулировать ряд выводов и предложений.

1. Анализ динамики и направленности криминальных процессов в сфере экономики свидетельствует о значительном росте хищений имущества различных юридических лиц путем подлога. При этом объектом посягательства при их совершении является не только собственность. Прямое или косвенно при их совершении затрагиваются отношения, регулирующие документооборот юридического лица. Все это приводит к экономическому ослаблению отдельных юридических лиц и влияет на состояние и перспективы развития всей экономики страны в целом. В связи с этим только целенаправленная борьба с рассматриваемой категорией преступлений при комплексном взаимодействии государственных структур и коммерческих организаций позволяет успешно противостоять такого рода преступлениям.

2. В диссертационном исследовании на монографическом уровне проведено комплексное исследование расследования хищений, совершенных у юридических лиц путем подлога. Даны авторские дефиниции понятий «подлог», «материальный подлог», «интеллектуальный подлог». Установлены типичные способы совершения и сокрытия хищений в отношении юридических лиц путем подлога. При этом в работе на основе изучения законодательства зарубежных стран сделано предложение по уголовно-правовой охране использования электронных документов. Определено, что объектом подлога может быть не только традиционный бумажный документ, но и электронный, который так же, как и традиционный, может обладать признаками и материального подлога (за исключением таких его способов, как травление, подчистка и некоторых других), и интеллектуального.

3. Анализ изучения судебно-следственной практики-показал, что определенную трудность вызывает выявление признаков хищений, совершенных у юридических лиц путем подлога. В связи с этим в работе сформулировано следующее определение: «Выявление признаков1 хищений, совершенных у юридических лиц путем подлога, можно определить как деятельность уполномоченных государственных органов и сотрудников юридических лиц по получению сведений (фактических данных), совокупность которых свидетельствует о совершенном в отношении юридического лица противоправном безвозмездном изъятии имущества или получении права на него путем использования документов с признаками подлога, в результате чего юридическому лицу причинен ущерб».

Кроме того, в диссертационном исследовании определены основные этапы деятельности по выявлению преступлений рассматриваемой категории, способы и методы выявления, субъекты данной деятельности, проблемы, возникающие в процессе выявления признаков хищений.

4. На основе анализа имеющихся понятий, уточнено определение криминалистической характеристики хищений, совершенных у юридических лиц путем подлога, в которую с учетом специфики рассматриваемой категории преступлений включены способ подлога документа, организационно-правовая форма потерпевшего юридического лица и должностное положение его представителя, размер и характер вреда, причиненного в результате совершения преступления. Определены наиболее значимые структурные элементы криминалистической характеристики рассматриваемой категории хищений.

Наиболее значимым элементом криминалистической характеристики хищений, совершенных у юридических лиц путем подлога, в котором выражается ее специфика, является способ совершения преступления. К действиям по совершению хищения относятся: а) передача вербального сообщения и документа с признаками подлога представителю юридического лица (обычно при совершении мошенничества) либо включение документа с признаками подлога в официальный документооборот юридического лица (обычно при совершении присвоения или растраты); б) завладение предметом хищения, приобретение права на него; в) принятие мер к уклонению от исполнения взятых на себя обязательств, совершение иных действий, направленных на уклонение от ответственности. Обстановка совершения хищений у юридических лиц путем подлога включает общую историческую и социально-политическую обстановку, уровень развития промышленности и технологий в конкретной стране или регионе, уровень развития экономики в целом и ее сегментов, в частности.

В большинстве изученных нами уголовных дел отдельные действия по подготовке и совершению хищения являлись одновременно действиями по его сокрытию в целях уклонения от ответственности-.

5. Приведенные в диссертационном исследовании данные позволяют представить типичный портрет преступника, совершающего рассматриваемую категорию хищений: это мужчина активного и работоспособного возраста (от 25 до 40 лет), гражданин РФ, местный житель, женатый, имеющий высшее или среднее специальное образование, являющийся сотрудником потерпевшего юридического лица или руководителем (сотрудником) стороннего юридического лица, ранее не судимый, положительно характеризующийся-' по месту жительства, не состоящий на учете у врача-психиатра и нарколога.

6. Специфика возбуждения рассматриваемой в диссертационном исследовании категории уголовных дел заключается в том, что основным поводом к их возбуждению служат заявления представителей потерпевшего юридического лица. В этой связи деятельность следователя и работников органа дознания должна быть направлена на проверку обстоятельств, изложенных в заявлении, а также на получение недостающих для принятия решения материалов. В^ то же время другой характерной особенностью возбуждения дел данной категории является наличие продолжительного периода времени с момента получения сообщения о преступлении до принятия итогового решения о возбуждении уголовного дела, что объясняется, по нашему мнению, неочевидностью рассматриваемой категории преступлений; нехваткой исходной информации либо, напротив, большим- количеством! информации, требующей соответствующей проверки и оценки; необходимостью привлечения помощи специалистов к установлению значимых обстоятельств событий.

Специфика тактики действий следователя, дoзнaвaтeля¿нa этапе возбуждения уголовных дел рассматриваемой категории обусловлена особенностями предварительной проверки и полнотой имеющейся информации.

7. Первоначальный этап расследования хищений, совершенных у юридических лиц путем подлога, характеризуется многообразием следственных ситуаций, в соответствии с которыми определяется алгоритм действий субъекта расследования. В качестве оснований классификации следственных ситуаций выделяют: наличие информации о лице, подозреваемом в совершении хищения; отношение установленного лица, подозреваемого в совершении хищения к потерпевшему юридическому лицу; способ совершения хищения; наличие информации о местонахождении имущества, на которое были направлены преступные действия; осведомленность лица, совершившего хищение в отношении организации, о проводимых сотрудниками правоохранительных органов мероприятиях.

В соответствии со сложившейся на первоначальном этапе расследования хищения следственной ситуацией и стоящими перед субъектом расследования задачами определяются перечень и очередность следственных действий, организационных и оперативно-розыскных мероприятий, проводимых по делу. Данный перечень мероприятий составляет алгоритм действий субъекта расследования, который в зависимости от конкретной следственной ситуации может меняться.

8. Последующий этап расследования хищений, совершенных у юридических лиц путем подлога, также характеризуется рядом типичных следственных ситуаций, которые классифицируются в зависимости: от позиции*обвиняемого в совершении хищения на допросе; количества обвиняемых в совершении хищения и степени установления их личностей; установления местонахождения похищенного у юридического лица имущества; и степени« возмещенности причиненного ущерба.

91 При выдвижении версий по рассматриваемой категории преступлений большое значение имеют версии о способе совершения хищения^так. как в нем преступник частошроявляет свой умысел, профессиональные навыки, а нередко и; свое должностное положение, в связи с чем версия о способе совершения преступления сочетается с версией о лице, его совершившем. По делам рассматриваемой категории версии могут выдвигаться в зависимости: от субъекта хищения; документов, использованных при совершении хище-ния;:способа подлога документа.

10. Типичный; план расследования хищения; должен- включать в себя:; фабулу с указанием обстоятельств совершенного хищения; перечень неотложных следственных действий; список версий; следственные действия и оперативно-розыскные мероприятия по каждой из версий. Также план расследования должен включать в себя конкретных исполнителей: каждого из . запланированных действий, сроки их исполнения. При этом план должен: быть согласован с оперативными; работниками и утвержден руководителем? следственного органа. В зависимости от обстоятельств совершения конкретного преступления форма плана может видоизменяться и дополняться.

11. Наиболее эффективными и распространенными следственными действиями, производимыми при расследовании хищений, совершенных у юридических лиц путем подлога являются допрос; выемка и обыск;; следственный осмотр; назначение экспертиз.

Допрос по данной категории дел имеет свои особенности, проявляющиеся; в процессе подготовки к его проведению; круге лиц, привлекаемых к участию в его проведении; предъявляемых доказательствах. Особое внимание должно быть уделено документам с признаками подлога, использованным при совершении и сокрытии хищения. Допрос необходимо проводить с предъявлением данных документов, выясняя роль каждого из них в-процессе совершения преступления.

Обыск и выемка по данной категории дел также имеют свои особенности. Объектами изъятия по данной категории дел, как правило, являются: а) документы с признаками подлога, использованные при совершении и сокрытии хищения; иные документы, свидетельствующие о совершенном хищении (счета-фактуры, накладные, договоры, платежные поручения, расписки, черновые записи и т. д.); б) предметы, использованные для изготовления подложных документов, а также являющиеся носителями информации о совершенном или готовящемся хищении: печати и штампы; образцы похищенной продукции; аудио- и видеоносители информации с записями обстоятельств, имеющих значение для дела; дискеты, жесткие диски компьютеров, СБ-диски и иные компьютерные носители информации, содержащие сведения, имеющие значение для дела и т. д.; в) имущество и денежные средства, похищенные у юридического лица либо полученные виновным лицом в результате совершения им хищения.

Все изъятые в ходе выемки предметы и документы должны быть осмотрены и проанализированы, а сведения, содержащиеся в них, проверены.

Для участия в допросе, обыске и выемке, следственном осмотре по рассматриваемой категории дел целесообразно привлекать специалистов в различных областях, использовать технические средства. При этом субъекту расследования необходимо продумать возможность проведения тактической операции, включающей в себя комплекс следственных действий.

12. В современных условиях хищения в отношении юридических лиц постоянно видоизменяются, трансформируются и приобретают новые, ранее не известные формы. В то же время применяемые правоохранительными органами средства и методы не в полной мере учитывают специфику данной категории преступлений. В диссертационном исследовании отмечены ошибки, допускаемые субъектом расследования при проверке сообщений о совершенном хищении, возбуждении уголовных дел, выдвижении версий и планировании, взаимодействии с органами дознания, назначении судебных экспертиз, проведении конкретных следственных действий. Также выявлены определенные пробелы в существующем законодательстве, препятствующие действенной защите интересов юридических лиц от преступных посягательств. В целях устранения данных пробелов в диссертационном исследовании определен ряд мер, направленных на выявление, раскрытие, расследование и предупреждение хищений, совершаемых у юридических лиц путем подлога. На основе изученных уголовных дел и анкетирования сотрудников правоохранительных органов и руководителей юридических лиц сделаны предложения по совершенствованию уголовно-процессуального и уголовного законодательства.

13. Деятельность по предупреждению хищений у юридических лиц путем подлога может быть успешна только при использовании всего комплекса профилактических мер, путем сочетания неуголовно-правовых и уголовно-правовых средств воздействия, тесном взаимодействии всех субъектов предупреждения и неукоснительном соблюдении принципа неотвратимости наказания.

Список литературы диссертационного исследования кандидат юридических наук Абдрахманов, Руслан Магсумович, 2010 год

1. Конституция Российской Федерации : принята всенар. голосованием 12 дек. 1993 г. : с поправками от 4 марта 1998 г. и 30 дек. 2008 г. // Рос. газ.-2009.-21 янв.

2. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ : в ред. федер. закона от 28 апр. 2009 г. № 66-ФЗ. // Собр. законодательства Рос. Федерации. 1996. -№25, ст. 2954 ; 2009. -№ 18, ч. 1, ст. 2146.

3. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18 дек. 2001 г. № 177-ФЗ : в ред. федер. закона от 28 апр. 2009 г. № 65-ФЗ. // Рос. газ. -2001.-22 дек.; 2009. 5 мая.

4. Гражданский кодекс Российской Федерации. Новосибирск : Сиб. унив. изд-во, 2008. - 704 с.

5. О банках и банковской деятельности : федер. закон : от 2 дек. 1990 г. № 395-1. // Собр. законодательства Рос. Федерации. 1996. - № 6, ст. 492.

6. О бухгалтерском учете : федер. закон : от 21 нояб. 1996 г. № 129-ФЗ. // Собр. законодательства Рос. Федерации. 1996. — № 48, ст. 5369.

7. О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей : федер. закон : от 8 авг. 2001 г. №129-ФЗ. // Собр. законодательства Рос. Федерации. 2001. - № 33, ст. 3431.

8. О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации : федер. закон : от 31 мая 2001 г. № 73-Ф3. // Собр. законодательства Рос. Федерации 2001. - № 23, ст. 2291.

9. О милиции : закон Рос. Федерации : от 18 апр. 1991 г. №1026-1. //Ведомости Съезда нар. депутатов и Верхов. Совета РСФСР. 1991. - №16, ст. 503.

10. Уголовный кодекс Республики Польша / пер. с польск. Д. А. Бари-лович и др. ; адапт. пер. и науч. ред. Э. А. Саркисова, А. И. Лукашов ; под общ. ред. Н. Ф. Кузнецовой. Минск : Тесей, 1998. - 128 с.

11. Уголовный кодекс Бельгии / науч. ред. Н. И. Мацнева ; пер. с фр. Г. И. Мачковского. СПб. : Юрид. центр Пресс, 2004. - 561 с.

12. Уголовный кодекс Республики Корея / науч. ред. А. И. Коробеева ; пер. с корейского В. В. Верхоляка. СПб. : Юрид. центр Пресс, 2004. - 240 с.

13. Уголовный кодекс ФРГ : пер. с нем. М.: Зерцало-М, 2001. - 208 с.

14. Уголовный кодекс Австрии: пер. с нем.. М.: Зерцало-М, 2001.144 с.

15. Уголовный кодекс Швейцарии: пер. с нем.. М.: Зерцало-М, 2001. -138 с.

16. Уголовный кодекс Испании / под ред. Н. Ф. Кузнецова, Ф. М. Решетникова. М. : Зерцало, 1998.-218 с.

17. Уголовный кодекс Республики Болгария / редкол.: А. И. Лукашов и др.. Минск : Тесей, 2000. - 192 с.

18. Антонов, И. О. Основы расследования мошенничества / И. О. Антонов. Казань : Изд-во Казан, ун-та, 2001. - 204 с.

19. Антонян, Ю. М. Психология преступника и расследование преступлений / Ю. М. Антонян, М. И. Еникеев, В. Е. Эминов. М. : Юристъ, 1996. -336 с.

20. Архипцев, Н. И. Уголовная ответственность за приписки и другие искажения отчетности о выполнении планов : учеб. пособие / Н. И. Архипцев. Харьков : Изд-во Харьков, юрид. ин-та, 1982. - 56 с.

21. Астапкина, С. М. Криминалистика: расследование преступлений в сфере экономики : учебник / С. М. Астапкина ; Нижегор. высш. шк. МВД России. Н. Новгород, 1995. - 399 с.

22. Багаутдинов, Ф. Н. Финансовое мошенничество (уголовно-правовой и криминологический аспекты противодействия) / Ф. Н. Багаутдинов, Л. С. Хафизова. М. : Юрлитинформ, 2008. - 272 с.

23. Балашов, Д. Н. Криминалистика : учеб. для студ. вузов / Д. Н. Балашов, H. М. Балашов, С. В. Маликов. М. : ИНФРА-М., 2005. - 501 с.

24. Баширов, Р. А. Судебная бухгалтерия : учеб. пособие для студентов вузов / Р. А. Баширов, Н. В. Баширова. Ростов н/Д : Феникс ; Краснодар : Изд-во Краснодар, акад. МВД России, 2004. - 224 с.

25. Безлепкин, Б. Т. Уголовный процесс России : учеб. пособие / Б. Т. Безлепкин. М. : КНОРУС, 2008. - 472 с.

26. Безлепкин, Б. Т. Уголовный процесс России : учебник / Б. Т. Без-лепкин. -М. : Юристъ, 2001. 730 с.

27. Белкин, Р. С. Криминалистика: проблемы сегодняшнего дня: злободневные вопросы российской криминалистики / Р. С. Белкин. М. : Норма : Инфра-М., 2001. - 237 с.

28. Белкин, Р. С. Криминалистика: проблемы, тенденции, перспективы. От теории к практике / Р. С. Белкин. М. : Юрид. лит., 1988. - 303 с.

29. Белкин, Р. С. Криминалистическая энциклопедия / Р. С. Белкин. -2-е изд., доп. М. : Мегатрон XXI, 2000. - 333 с.

30. Белкин, Р. С. Курс криминалистики : учеб. пособие для вузов / Р. С. Белкин. М. : Юнити-Дана, 2006. - 837 с.

31. Белкин, Р. С. Курс криминалистики. В 3 т. Т. 2. Частные криминалистические теории / Р. С. Белкин. М. : Юристъ, 1997. - 464 с.

32. Белов, А. А. Судебно-бухгалтерская экспертиза / А. А. Белов, А. Н. Белов. М. : Книж. мир, 2004. - 643 с.4 51. Берензон, А. Д. Борьба с хищениями на предприятиях / А. Д. Берензон, В. Б. Ястребов. М. : Юрид. лит., 1974. - 64 с.

33. Бертовский, Л. В. Выявление и расследование экономических преступлений : учеб.-практ. изд. / Л. В. Бертовский, В. А. Образцов. М. : Экзамен, 2003. - 256 с.

34. Борзенков, Г. Н. Ответственность за мошенничество (вопросы квалификации) / Г. Н. Борзенков. М. : Юрид. лит., 1971. - 168 с.

35. Булатов, Р. М. Криминологическая характеристика и профилактика организованной преступности : учеб. пособие / Р. М. Булатов. Казань : Школа, 1999.- 19 с.

36. Буринский, Е. Ф. Судебная экспертиза документов, производство ее и пользование ею / Е. Ф. Буринский. М. : ЛексЭст, 2002. - 464 с.

37. Васильев, А. Н. Предмет, система и теоретические основы кримиУналистики / А. Н. Васильев, Н. П. Яблоков. М. : Изд-во Моск. ун-та, 1984. -143 с.

38. Васильев, А. Н. Следственная тактика / А. Н. Васильев. М. : Юрид. лит., 1976.-200 с.

39. Васильев, А. Н. Тактика допроса / А. Н. Васильев, Л. М. Карнеева.- М. : Юрид. лит., 1970. 116 с.

40. Васильев, А. Н. Тактика отдельных следственных действий / А. Н. Васильев. -М. : Юрид. лит., 1981. 112 с.

41. Ващекин, Н. 77. Безопасность предпринимательской деятельности : учеб. пособие для вузов / Н. П. Ващекин, М. И. Дзлиев, А. Д. Урсул. 2-е изд., доп. и перераб. — М. : Экономика, 2002. - 334 с.

42. Викторова, Е. 77. Справочная книга криминалиста / Е. Н. Викторова и др. ; отв. ред. Н. А. Селиванов. М. : Норма, 2001. - 712 с.

43. Возгрин, И. А. Общие положения методики расследования отдельных видов преступлений / И. А. Возгрин. Л., 1976. - 80 с.

44. Волженкин, Б. В Преступления в сфере экономической деятельности (экономические преступления) / Б. В. Волженкин. СПб. : Юрид. центр Пресс, 2002.-641 с.

45. Выявление причин преступности и предупреждение преступлений. Общие положения / под ред. Г. Г. Зуйкова. М. : Б. и., 1967. - 179 с.

46. Гавло, В. К. Теоретические проблемы и практика применения методики расследования отдельных видов преступлений / В. К. Гавло. Томск : Изд-во ТГУ, 1985.-333 с.

47. Галахова, А. В. Уголовная ответственность за хозяйственные преступления: вопросы квалификации / А. В. Галахова. М. : Юрид. лит., 1987.- 160 с.

48. Гаухман, Л. Д. Ответственность за преступления против собственности / Л. Д. Гаухман, С. В. Максимов. М. : ЮрИнфоР, 1997. - 310 с.

49. Герасимов, И Ф. Некоторые проблемы раскрытия преступлений / И. Ф. Герасимов. Свердловск : Средне-Урал. кн. изд-во, 1975. - 237 с.

50. Гинзбург, А. Я. Тактика предъявления для опознания / А. Я. Гинзбург. М.: Юрид. лит., 1972. - 82 с.

51. Гладких, В. И. Предупреждение преступлений в сфере малого предпринимательства сверхкрупного города : пособие / В. И. Гладких, П. Н. Кобец, Е. М. Леонов ; ВНИИ МВД России. М., 2002. - 91 с.

52. Горяинов, К. К. Криминалистическая характеристика лиц, совершивших хищения государственного и общественного имущества / К. К. Горяинов, Ю. Т. Деревягин ; ВНИИ МВД СССР. М., 1976. - 55 с.

53. Гражданское право : учебник / под ред. О. Н. Садикова. М. : Контракт, 2006. - Т. 1. - 493 с.

54. Грамович, Г. И. Основы криминалистической техники / Г. И. Гра-мович. Минск : Выш. школа, 1981. - 208 с.

55. Григорьев, В. Н. Уголовный процесс : учебник / В. Н. Григорьев, А. В. Победкин, В. Н. Яшин. М. : Эксмо, 2008. - 816 с.

56. Гурое, А. И. Мошенничество и его профилактика / А. И. Гуров. -М. : Знание, 1983.-64 с.

57. Гусев, О. Б. Преступления против собственности / О. Б. Гусев и др.. -М. : Экзамен, 2001.- 192 с.

58. Данилевский, Ю. А. Финансовый контроль в отраслях народного хозяйства при различных формах собственности / Ю. А. Данилевский, Т. М. Мезенцева. М. : Финансы и статистика, 1992. - 134 с.

59. Дмитриев, О. В. Экономическая преступность и противодействие ей в условиях рыночной системы хозяйствования / О. В. Дмитриев ; отв. ред. М. П. Клейменов. -М. : Юристъ, 2005. 396 с.

60. Долгова, А. И. Криминология : учеб. для вузов / А. И. Долгова. -М. : Юнити, 1999.-267 с.

61. Драпкин, Л. Я. Основы теории следственных ситуаций / Л. Я. Драп-кин. Свердловск : Изд-во СЮИ, 1987. - 264 с.

62. Дубоносов, Е. С. Судебная бухгалтерия : учеб.-практ. пособие / Е. С. Дубоносов. М. : Книж. мир, 2008.-416 с.

63. Дубровин, С. В. Методологические аспекты криминалистической диагностики / С. В. Дубровин. М. : ЮНИТИ : Закон и право, 2002. - 71 с.

64. Дулов, А. В. Судебная психология / А. В. Дулов. 2-е изд., испр. и доп. - Минск : Выш. шк., 1975. - 464 с.

65. Дулов, А. В. Тактические операции при расследовании преступлений / А. В. Дулов. Минск : Изд-во БГУ, 1979.- 128 с.

66. Дьячков, А. М. Применение специальных бухгалтерских познаний при расследовании хищений / А. М. Дьячков. М. : Спарк, 2000. - 123 с.

67. Еникеев, М. И. Основы общей и юридической психологии : учеб. для вузов / М. И. Еникеев. М. : Юристъ, 1996. - 631 с.

68. Ермолович, В. Ф. Криминалистическая характеристика преступлений / В. Ф. Ермолович. Минск : Амалфея, 2001. - 304 с.

69. Ермолович, В. Ф. Построение и проверка версий / В. Ф. Ермолович, М. В. Ермолович ; под ред. И. И. Басецкого. Минск : Амалфея, 2000. -176 с.

70. Жадан, В. Н. Судебные экспертизы (досудебное производство) : учеб.-справ. пособие / В. Н. Жадан, А. В. Мамай, Е. Е. Горячева. Елабуга, 2003.-299 с.

71. Жбанков, В. А. Тактика следственного осмотра / В. А. Жбанков. -М. : Изд-во Акад. МВД России, 1992. 57 с.

72. Жижиленко, А. А. Подлог документов : ист.-догмат. исслед. / А. А. Жижиленко. Спб., 1900. - 746 с.

73. Журавлев, С. Ю. Криминалистика: расследование преступлений в сфере экономики : учеб.-метод. пособие / С. Ю. Журавлев ; ИМЦ ГУК МВД России. М., 2002. - 187 с.

74. Зимин, А. М. Проверка документов, удостоверяющих личность : учеб.-практ. пособие / А. М. Зинин. М. : Экзамен, 2002. - 96 с.

75. Зорин, Г. А. Криминалистическая методология / Г. А. Зорин. -Минск : Амалфея, 2000. 608 с.

76. Игошев, К. Е. Типология личности преступника и мотивация преступного поведения : учеб. пособие / К. Е. Игошев ; Горьк. высш. шк. МВД СССР. Горький, 1974. - 168 с.

77. Ищенко, Е. П. Криминалистика : учебник / Е. П. Ищенко, А. А. Топорков. -М. : Контракт, 2007. 748 с.

78. Клепщкий, И. А. Система хозяйственных преступлений / И. А. Кле-пицкий. М. : Статут, 2005. - 572 с.

79. Кони, А. Ф. Избранные произведения / А. Ф. Кони; сост. Г. К. Большакова, П. М. Захаров. М. : Юрид. лит., 1980. - 496 с.

80. Кривенко, А. И. Взаимодействие следователя и органов, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность / А. И. Кривенко. М. : Юрли-тинформ, 2006. - 192 с.

81. Криминалистика : учеб. для вузов / под ред. И. Ф. Герасимова, JI. Я. Драпкина. 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Высш. школа, 2000. - 672 с.

82. Криминалистика : учеб. для студентов вузов / под ред. Р. С. Белкина. 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Норма, 2006. - 973 с.

83. Криминалистика : учеб. для экспертов-криминалистов / под. ред. А. Г. Филиппова. М. : Юрлитинформ, 2005. - 484 с.

84. Криминалистика : учеб. пособие / под ред. А. В. Дулова. Минск : Экоперспектива, 1996. -415 с.

85. Криминалистика : учебник / отв. ред. Н. П. Яблоков. М. : Юристь, 2007.-781 с.

86. Криминалистика : учебник / под ред. А. П. Резвана и др. ; ЦОКР МВД России. М., 2006. - 328 с.

87. Криминалистика : учебник / под ред. Т. А. Седовой, А. А. Эксар-хопуло. СПб., 2001.- 928 с.

88. Криминалистика : учебник / под. ред. А.Г.Филиппова. М. : Спарк, 2005.-750 с.

89. Криминалистика : учебник / под. ред. Е. П. Ищенко. М. : ИНФРА-М, 2006. - 748 с.

90. Криминалистика: информационные технологии доказывания : учеб. для вузов / под ред. В. Я. Колдина. М. : Зерцало-М, 2007. - 752 с.

91. Криминалистическая методика расследования отдельных видов преступлений : учеб. пособие / под ред. А. П. Резвана, М. В. Субботиной ; ИМЦ ГУК МВД России. М., 2002. - 264 с.

92. Кузнецов, А. В. Ответственность за подлог документов / А. В. Кузнецов. -М. : Госюриздат, 1959. 112 с.

93. Курашвили, А. А. Криминологические проблемы борьбы органов внутренних дел с грабежами и разбоями : учеб. пособие / А. А. Курашвили ; Моск. высш. шк. милиции. М., 1990. - 58 с.

94. Ларин, А. М. От следственных версий к истине / А. М. Ларин. М. : Юрид. лит., 1976.- 197 с.114 .Ларин, A.M. Расследование по уголовному делу: планирование, организация / А. М. Ларин. М. : Юрид. лит., 1970. - 223 с.

95. Ларичев, В. Д. Коммерческое мошенничество в России: способы совершения. Методы защиты / В. Д. Ларичев, Г. М. Спирин. М. : Экзамен, 2001.-256 с.

96. Лопашенко, Н. А. Преступления в сфере экономической деятельности (комментарий к главе 22 УК РФ) / Н. А. Лопашенко. Ростов н/Д : Феникс, 1999.-382 с.

97. Лопашенко, Н. А. Преступления против собственности : теорет,-приклад. исслед. / Н. А. Лопашенко. М. : ЛексЭст, 2005. - 408 с.

98. Маргуновский, А. Д. Уголовно-правовые проблемы борьбы с мошенничеством : учебник / А. Д. Маргуновский ; Ташкент, высш. шк. МВД СССР Ташкент, 1978. - 48 с.

99. Марочкин, Н. А. Теоретические проблемы тактических операций в криминалистике : учеб. пособие / Н. А. Марочкин. — Саратов : Изд-во Сарат. ун-та, 1999.-31 с.

100. Методика расследования хищений социалистического имущества : справ, пособие для следователей / отв. ред. В. Г. Танасевич. М. : Изд-во ВЮЗИ, 1979. - Вып. 3: Общие вопросы расследования хищений : метод, рекомендации- 220 с.

101. Миусская,, Р. А. Расследование хищений, совершаемых с использованием служебного положения : учеб. пособие / Р. А. Миусская. М. : Изд-во ВЮЗИ, 1982.-72 с.

102. Никифоров, А. С. Юридическое лицо как субъект преступления' и уголовной ответственности / А. С. Никифоров. М. : Центр ЮрИнфоР, 2002. -204 с.

103. Образцов, В. А. Выявление и изобличение преступника / В. А. Образцов. М. : Юристъ, 1997. - 336 с.

104. Образцов, В. А. Основы криминалистики / В. А. Образцов. М. : Юристъ, 1996.- 158 с.

105. Орлов, Ю. К. Основы теории доказательств в уголовном процессе : науч.-практ. пособие / Ю. К. Орлов. М. : Проспект, 2000. - 144 с.

106. Пиляева, В. В. Гражданское право : учебник / В. В. Пиляева. М. : КНОРУС, 2009. - 992 с.

107. Пинхасов, Б. И. Подлог документов (уголовно-правовое и крими-нол. исслед.) / Б. И. Пинхасов. Ташкент : Изд-во ТНИИСЭ, 1969. - 216 с.

108. Поленов, Г. Ф. Ответственность за похищение, подделку документов и их использование / Г. Ф. Поленов. М. : Юрид. лит., 1980. - 72 с.

109. Приводнова, Е. В. Криминалистика в вопросах и ответах : учеб. пособие / Е. В. Приводнова. М. : Проспект, 2004. - 240 с.

110. Протас, Е. В. Гражданское право: учебник / Е. В. Протас. М. : Высш. шк., 2005. - 339 с.

111. Расследование преступлений в сфере экономики : руководство для следователей. -М. : Спарк, 1999. -415 с.

112. Расследование экономических преступлений : учеб.-метод. пособие / под ред. С. Ю. Журавлева, В. И. Каныгина ; ЦОКР МВД России. М., 2006.-568 с.

113. Расследование экономических преступлений в условиях нового административного и уголовного законодательства : учеб.-метод. пособие / Калинингр. юрид. ин-т. Калининград, 2005. - 76 с.

114. Ратинов, А. Р. Обыск и выемка / А. Р. Ратинов. М. : Юрид. лит., 1961.-92 с.

115. Рустамбаев, М. X. Уголовное право Республики Узбекистан. Особенная часть : учеб. для вузов / М. X. Рустамбаев. Ташкент : Мир экономики и права, 2002. - 527 с.

116. Севрюков, А. 77. Хищение имущества: криминологические и уголовно-правовые аспекты / А. П. Севрюков. М. : Экзамен, 2004. - 350 с.

117. Селина, Е. В. Применение специальных познаний в уголовном процессе / Е. В. Селина. -М. : Юрлитинформ, 2002. 144 с.

118. Сергеев, Л. А. Ревизия при расследовании преступлений / Л. А. Сергеев. -М. : Юрид. лит., 1969. 104 с.

119. Соловьев, А. Б. Использование доказательств при допросе / А. Б. Соловьев. -М. : Юрид. лит., 1981. 103 с.

120. Судебно-бухгалтерская экспертиза : учеб. пособие для студентов вузов / под ред. Е. Р. Российской, Н. Д. Эриашвили. М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2006.-351 с.

121. Судоплатов, А. 77. Безопасность предпринимательской деятельности : практ. пособие / А. П. Судоплатов, С. В. Лекарев. — М. : Олма-пресс, 2001.-382 с.

122. Тактика производства следственных действий / под ред. Н. В. Ба-харева. Казань : Изд-во Казан, ун-та, 1994. - 170 с.

123. Торвалъд, Ю. Век криминалистики / Ю. Торвальд ; пер. с нем. И. С. Власова, Л. А. Пэк ; под. ред. Ф. М. Решетникова. М. : Прогресс, 1991. - 334 с.

124. Уголовно-процессуальное право РФ : учебник / отв. ред. П. А. Лу-пинская. 3-е изд., перераб. и доп. - М. : Юристъ, 2000. - 694 с.

125. Уголовный процесс : учеб. для студентов юрид. вузов / под ред. К. Ф. Гуценко. М. : Зерцало, 2000. - 608 с.

126. Шмонин, А. В. Методика расследования преступлений : учеб. пособие / А. В. Шмонин. М.: Юстицинформ, 2006. - 464 с.

127. Шмонин, А. В. Расследование преступлений, связанных с незаконным получением кредита : монография / А. В. Шмонин. Архангельск : МИУ, 2001.-240 с.

128. Шмонин, А. В. Расследование экономических преступлений : учеб.-практ. пособие / А. В. Шмонин. М. : Дашков и К0, 2004. - 302 с.

129. Шурухнов, Н. Г. Криминалистика : учебник / Н. Г. Шурухнов. М. : Эксмо, 2008.-720 с.

130. Экспертизы на предварительном следствии : крат, справ. / под общ. ред. В. В. Мозякова ; ГУ ЭКЦ МВД России. М., 2002. - 120 с.

131. Яблоков, Н. П. Исследование обстоятельств преступных нарушений правил безопасности труда / Н. П. Яблоков. М. : Изд-во МГУ, 1980. -145 с.

132. Яблоков, Н. 77. Криминалистика : учеб.для вузов и юрид. фак. / Н. П. Яблоков. М. : ЛексЭст, 2005. - 376 с.

133. Якимов, И. Н. Криминалистика : рук. по уголов. технике и тактике / И. Н. Якимов. М. : ЛексЭст, 2003. - 471 с.

134. I. Статьи, лекции диссертации, авторефераты диссертаций

135. Алиева, М. А. Уголовно-правовая борьба с подделкой документов : автореф. дис. . канд. юрид. наук. Баку, 1973. -29 с.

136. Аменицкая, Н. А. Взаимодействие следователя и органов, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность в раскрытии и расследовании преступлений (в ОВД) : дис. . канд. юрид. наук. -Н. Новгород, 2006.-201 с.

137. Аничин, А. Следствием установлено / А. Аничин // Милиция. — 2009.-№2-С. 4-5.

138. Антонов, И. О. Расследование мошенничества : дис. . канд. юрид. наук. Казань, 1999. - 204 с.5%.Арзумян, 71 М. Планирование и организация расследования / Т. М. Арзумян // Руководство для следователей. М. : Юрид. лит., 1982. -Ч. 2.-С. 12-18.

139. Баев, О. Я. Основы криминалистики : курс лекций / О. Я. Баев. -М. : Экзамен, 2001. 288 с.

140. Басалаев, А. Н. Криминалистическая характеристика преступлений: общее понятие и практическое значение / А. Н. Басалаев, В. А. Гуняев // Методика расследования преступлений (общие положения). — М., 1976. С. 96.

141. Бецуков, А. 3. Документы как источник доказательств по уголовным делам о преступлениях в сфере экономики: процессуальные и криминалистические аспекты : автореф. дис. . канд. юрид, наук. Краснодар, 1999. - 19 с.

142. Богданов, Е. В. Сущность и ответственность юридического лица / Е. В. Богданов // Государство и право. 1997. - № 10. - С. 97-101.

143. Богуш, Г. И. К вопросу об уголовной ответственности юридических лиц / Г. И. Богуш // Вест. Моск. ун-та. Сер. 11, Право. 2005. - № 4. -С. 19-29.

144. Борзенков, Г, Н. Мошенничество и подлог / Г. Н. Борзенков // Сов. юстиция. 1964. -№ 15. - С. 19-21.

145. Быков, В. М. Новый УПК РФ и проблемы организации, раскрытия и расследования преступлений / В. М. Быков // Вестн. криминалистики. -2003. Вып. 3 (7). - С. 4-7.

146. Быков, В. М. Установление психологического контакта при допросе свидетелей / В. М. Быков // Криминалистика. Экспертиза. Розыск : сб. науч. ст. Саратов, 1995. - С. 58-60.

147. Быков, Ю. И. Криминологический анализ мошенничества в сфере страхования / Ю. И. Быков // Рос. следователь. 2006. - № 9. - С. 26-29.

148. Вандер, М. Б. Особенности расследования преступлений в современной криминальной обстановке / М. Б. Вандер // Вестн. криминалистики. -2003.-№3.-С. 10-15.

149. Васильев, А. Н. О криминалистической классификации преступлений / А. Н. Васильев // Методика расследования преступлений (общие положения). М., 1976. - 174 с.

150. НА. Верш, В. П. Комментарий к ст. 158 УК РФ / В. П. Верин // Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации / отв. ред. В; М. Лебедев. М. : Юрайт-Издат, 2004. - 267 с.

151. Воронов, В. Мошенничество в электронной коммерции: формы проявления и способы предупреждения / В. Воронов, В. Лазарев, О. Павленко // Маркетинг. 2006. - № 1. - С. 101-114.

152. Гадэюиев, Н. Выявление и профилактика подлогов / Н. Гаджиев // Законность. 1995. -№ 1. - С. 25-27.

153. Герасимов, И. Ф. Следственная ситуация на первоначальном этапе расследования преступлений / И. Ф. Герасимов // Соц. законность. 1977. -№7.-С. 61-62.

154. Гончаров, Д. Квалификация подделки документов / Д.Гончаров // Законность. 2000. - № 12. - С. 12-13.

155. Гончаров, Д. Квалификация хищений, совершаемых с помощью компьютеров / Д. Гончаров // Законность. 2001. - № 11. - С. 31-33.18в. Горелов, А. 77. Уголовная ответственность руководителя организации / А. П. Горелов // Закон. 2004. - № 1. - С. 96-98.

156. Горелов, М. В. Электронный документ как доказательство в арбитражном процессе / М. В. Горелов // Арбитраж, и гражд. процесс. 2004. -№1.-С. 4-5.

157. Гричанин, И. Г. Квалификация преступлений, предусматривающих подлог документа в качестве признака состава / И. Г. Гричанин, Ю. В. Щиго-лев // Журн. рос. права. 1999.-№ 1.-С. 115-121.

158. Громов, Н. Заключение эксперта как источник доказательств / Н. Громов // Законность. 1997. - № 9. - С. 42^15.

159. Джафарли, В. Ф. Уголовная ответственность за совершение хищений в банковской сфере, связанных с использованием электронных платежных документов : автореф. дис. . канд. юрид. наук. -М., 2003. -26 с.

160. Ефремкина, О. Электронная подпись: основные термины и понятия / О. Ефремкина // Рос. юстиция. 2001. - № 2. - С. 71-72.

161. Жижина, М. Возможности защиты подписи от подделки / М. Жи-жина // Хозяйство и право. 2007. - № 6. - С. 96-100.

162. Жуланов, В. Использование баз данных в расследовании экономических преступлений / В. Жуланов, Е. Ищенко // Законность. 2007. - № 10. -С. 25-28.

163. Звягин, С. А. Исследование документов при производстве судебно-бухгалтерской экспертизы / С. А. Звягин // Уголов. процесс. 2008. — № 1. -С. 58-64.

164. Звягин, С. А. Судебно-бухгалтерская экспертиза и экономический класс судебных экспертиз / С. А. Звягин // Рос. следователь. 2006. - № 6. -С. 8-12.

165. Зимин, М. Г. Юридический анализ норм, устанавливающих ответственность за преступления против собственности организаций / М. Г. Зимин // Рос. следователь. 2007. - № 4. - С. 22-25.

166. Иванов, Н. Экспертиза документов на машинных носителях и машинограмм / Н. Иванов // Законность. 2005. - № 8. - С. 21-23.

167. Иванюк, И. И. Рейдеры и филантропы / И. И. Иванюк // Рос. юстиция. 2006. - № 1. - С. 25-28.

168. Ильин, И. В. Проблемы толкования понятия «приобретение права на чужое имущество» в контексте ст. 159 УК РФ / И. В. Ильин // Рос. следователь. 2006. - № 10. - С. 21-22.

169. Клепицкий, И. А. Документ как предмет подлога в уголовном праве / И. А. Клепицкий // Государство и право. 1998. - № 5. - С. 68-75.

170. Клепгщкий, И. А. Мошенничество и правонарушения гражданско-правового характера / И. А. Клепицкий // Законность. 1995. - № 7(729). -С. 42^7.

171. Коваленко, Е. Г. Расследование преступлений, совершенных в сфере экономической деятельности с использованием подлога документов : дис. . канд. юрид. наук / Е. Г. Коваленко. Владивосток, 2007. - 203 с.

172. Козлова, М. Развитие электронной торговли в России: проблемы юридического обоснования законности проведения электронных сделок / М. Козлова // Адвокат. 2004. - № 11. - С. 92-94.

173. Кокорев, Д. А. Психофизиологическая экспертиза с применением полиграфа / Д. А. Кокорев, О. В. Белюшина // Адвокат. 2005. - № 5. - С. 8.

174. Колб, Б. Разграничение мошенничества и преднамеренного банкротства/Б. Колб//Законность.-2001.-№ 11.-С. 14.

175. Колесниченко, А. Н. Общие положения методики расследования отдельных видов преступлений : текст лекции / А. Н. Колесниченко. Харьков : Изд-во Харьк. юрид. ин-та, 1976. - 28 с.

176. Костин, 77. В. Место машинных носителей информации в механизме преступлений в сфере экономики, совершаемых с использованием средств компьютерной техники / П. В. Костин // Рос. следователь. 2006. -№7.-С. 11-16.

177. Криминалистическая характеристика преступлений : сб. науч. тр. / редкол.: В. В. Клочков (отв. ред.) и др. ; Всесоюз. ин-т по изучению причин и разработке мер предупреждения преступности. М., 1984. - 106 с.

178. Криминалистические характеристики в методике расследования преступлений : сб. ст. Свердловск : Изд-во УрГУ, 1978. - 155 с.

179. Куриное, Б. А. О некоторых научно-правовых аспектах криминалистической характеристики мошенничества / Б. А. Куринов // Государство и право,-2005.12.-С. 108-111.

180. Кушниреико, С. П. Криминалистическая характеристика и типовые программы расследования хищений чужого имущества путем мошенничества с использованием лжепредприятий : автореф. дис. . канд. юрид. наук. — СПб., 1996.-22 с.

181. Лебедева, Н. Проблемы обеспечения подлинности электронной цифровой подписи / Н. Лебедева, О. Дацюк // Рос. юстиция. 2006. - № 4. -С. 56-57.

182. Лопашенко Н. Рейдерство / Н. Лопашенко // Законность. 2007. — № 4. - С. 7-12.223 .Лычагин, А. Л. Проблемы профилактики преступлений, предусмотренных статьей 160 УК РФ / А. Л. Лычагин // Закон и право. 2007. — № 11.-С. 91-94.

183. Ляпунов, Ю. И. Квалификация хищений социалистического имущества путем мошенничества / Ю. И. Ляпунов // Соц. законность. 1984. -№ 4. - С. 36-38.

184. Малумов, Г. Недружественный корпоративный захват / Г. Малу-мов // Право и экономика. 2007. - № 7. - С. 30-34.

185. Мальцев, В. Понятие хищения / В. Мальцев // Рос. юстиция. 1995. -№4.-С. 35-37.

186. Межевов, А. Маркетинг и мошенничество в предпринимательской деятельности / А. Межевов, И. Бейсембаева // Маркетинг. 2002. - № 2. — С. 76-81.

187. Мерзогитова, Ю. А. Ответственность за мошенничество в сфере финансово-кредитных отношений (уголовно-правовой и криминологический аспекты) : автореф. дис. . канд. юрид. наук. -М., 1998. -24 с.

188. Митричев, С. П. Методика расследования отдельных видов преступлений / С. П. Митричев // Криминалистика и судебная экспертиза. Киев, 1973.-С. 28-31.

189. Мусин, М. В плену у спрута / М. Мусин // Аргументы и факты. -2007.-№50.-С. 16.231 .Нехорошева, О. Изъятие компьютерной техники и информации / О. Нехорошева // Законность. 2004. - № 8. - С. 15-18.

190. Никитина, И. А. Хищение чужого имущества в сфере предпринимательской деятельности : автореф. дис. . канд. юрид. наук. Томск, 1995. -23 с.

191. Никифоров, С. Проводить обыск или ждать? / С.Никифоров, А. Бочкарев // Законность. 2005. - № 4. - С. 37-39.

192. Новоселова, С. С. Организация предупреждения преступлений в сфере экономической деятельности / С. С. Новоселова // Рос. следователь. -2006.-№5.-С. 29-31.

193. Образцов, В. А. К вопросу о методике раскрытия преступлений / В. А. Образцов // Вопросы борьбы с преступностью. — М. '. Юрид. лит., 1977. -С. 107-109.

194. Образцов, В. А. Криминалистика : курс лекций / В. А. Образцов. -М.: Право и Закон : Юнифир, 1996. 447 с.

195. Осин, Е. А. Актуальные уголовно-процессуальные и криминалистические проблемы расследования уголовных дел о незаконном обороте драгоценных металлов, природных драгоценных камней и жемчуга : дис. . канд. юрид. наук. Челябинск, 2004. - 198 с.

196. Попов, Е. Оценка внутрифирменного оппортунизма работников и менеджеров / Е. Попов, В. Симонова // Проблемы теории и практики управления. 2005. - № 4. - С. 108-116.

197. Пропастин, С. В. Признание потерпевшим по делам о мошенничестве в области потребительского кредитования / С. В. Пропастин, В. А. Лаб-зов // Уголов. процесс. 2007. - № 7. - С. 8-11.

198. Российская, Е. Р. Криминалистика : курс лекций / Е. Р. Российская. М. : Норма, 2006. - 384 с.

199. Рохлин, В. Использование специальных бухгалтерских знаний при расследовании экономических преступлений / В. Рохлин, Н. Данилова, Т. Николаева // Законность. 2006. - № 4. - С. 29-31.

200. Сабитова, Е. Ю. Документы как объективный признак составов преступления : автореф. дис. . канд. юрид. наук. — Саратов, 2005. — 29 с.

201. Савельева, М. Нейролингвистическое программирование в следственной практике / М. Савельева, В. Степанов // Законность. 2006. - № 5. -С. 16-19.

202. Селиванов, Н. А. Типовые версии, следственные ситуации и их значение для расследования / Н. А. Селиванов // Соц. законность. 1985. -№7.-С. 52-55.

203. Семилетов, С. И. Электронный документ как продукт технологического процесса документирования информации и объект правового регулирования / С. И. Семилетов // Государство и право. 2003. - № 1. - С. 92-102.

204. Серго, А. Электронный документооборот / А. Серго // Рос. юстиция. 2003. - № 5. - С. 69-70.

205. Скляров, С. В. Понятие хищения в уголовном законодательстве России : теорет. анализ / С. В. Скляров // Государство и право. 1997. - № 9. - С. 64-68.

206. Смирнова, Л. Я. Анализ основных видов преступлений в сфере электронной коммерции / Л. Я. Смирнова // Закон и право. 2007. - № 2. — С. 83-84.

207. Сорокотягин, И. Н. Привлечение специалиста для оценки экспертного заключения / И. Н. Сорокотягин // Уголов. процесс. 2007. - № 10. -С. 62-64.

208. Степанов, В. В. Документальные проверки и ревизии как средства собирания информации в уголовном судопроизводстве / В. В. Степанов, Л. Г. Шапиро // Уголов. процесс. 2006. - № 4. - С. 82-86.

209. Степанов, В. В, Использование документальных проверок и ревизий при возбуждении уголовных дел / В. В. Степанов, Л. Г. Шапиро // Уголов. процесс. 2006. - № 11. - С. 60-64.

210. Суслина, Е. В. К вопросу об объекте мошенничества и иных обманных имущественных посягательств / Е. В. Суслина // Рос. юрид. журн. -2007.-№ 1.-С. 149-151.

211. Сычев, 77. Г. Юридическое лицо в уголовном процессе / П. Г. Сычев // Вестн. Моск.ун-та. Сер. 11, Право. 2006. - № 4. - С. 97-104.

212. Ътченко, В. Бухгалтерские документы и записи при установлении обстоятельств, подлежащих доказыванию по уголовному делу / В. Тимченко //Законность. 2000. - № 10.-С. 6-10.

213. Тимченко, В. Раскрытие хищений, совершенных под видом возмещения НДС по экспортным операциям / В. Тимченко // Законность. 2001. -№ 5. - С. 9-12.

214. Филиппов, А. Г. О понятии и содержании криминалистической характеристики преступлений / А. Г. Филиппов // Вопросы совершенствования отдельных видов преступлений ; Ташкент, высш. шк. МВД СССР. Ташкент, 1984.-С. 3-14.

215. Хаджиев, А. Б. Уголовно-правовые и криминологические меры противодействия хищениям чужого имущества, совершаемым путем обмана или злоупотребления доверием : автореф. дис. . канд. юрид. наук. М., 2005.-27 с.

216. Ценова, Т. Л. Проблемы методики расследования коммерческого мошенничества : дис. . канд. юрид. наук / Т. Л. Ценова. Краснодар, 2003.- 223 с.

217. Чащина, Л. Г. Подлог как признак объективной стороны состава преступления : автореф. дис. . канд. юрид. наук. -М., 1999.-29 с.

218. Шагиахметов, М. Использование методов экономического анализа по делам о мошенничестве / М. Шагиахметов // Рос. юстиция. 2000. - № 2. -С. 44-45.

219. Шамсутдинов, М М Производство предварительного следствия следственной группой: (процессуальные, управленческие и тактико-психологические аспекты): автореф. дис. . канд. юрид. наук. Ижевск, 2005. - 27 с.

220. Шаркова, Т. Ф. Уголовная ответственность за хищения государственного и общественного имущества, совершаемые путем подлога документов, меры их предупреждения : автореф. дис. . канд. юрид. наук. Одесса, 1958.-21 с.

221. Щепалов, С. Мошенничество это умышленное причинение имущественного ущерба / С. Щепалов // Рос. юстиция. - 2003. - № 1. - С. 60-62.

222. Щиголев, Ю. В. Виды подлога документов (уголовно-правовой аспект) / Ю. В. Щиголев // Изв. высш. учеб. заведений. Правоведение. 2000. -№2.-С. 198-207.

223. Щиголев, Ю. В. Квалификация подлогов документов по российскому уголовному праву : дис. . канд. юрид. наук. М., 1998. - 219 с.

224. Щиголев, Ю. В. Понятие и основные элементы подлога документов / Ю. В. Щиголев // Правоведение. 1998. - № 1. - С. 116-123.

225. Юрин, В. Как установить умысел мошенника / В. Юрин // Рос. юстиция. 2002. - № 9. - С. 58-59.

226. Яни, 77. С. Хищение продукции с использованием фирмы-лжепосредника / П. С. Яни // Рос. юстиция. 2005. - № 5. - С. 11-14.