Правовые проблемы финансирования и кредитования малого предпринимательства в Российской Федерации тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 12.00.03, кандидат юридических наук Ибадова, Лейла Тофиковна

• Ибадова, Лейла Тофиковна
• кандидат юридических наук
• 2005

Оглавление диссертации кандидат юридических наук Ибадова, Лейла Тофиковна

Введение. ч-

Глава 1. Общие положения о малом предпринимательстве.

I 1.1. Роль и значение малого предпринимательства.

1.2. Понятие субъекта малого предпринимательства.

1.3. Правовые проблемы законодательства о малом предпринимательстве.

Глава 2. Правовые проблемы финансирования малого предпринимательства.

2.1. Понятие, виды и источники финансирования малого предпринимательства. fiy 2.2. Самофинансирование субъектов малого предпринимательства.

Ч 2.3. Гражданско-правовые формы финансового обеспечения малого предпринимательства.

Глава 3. Правовые проблемы кредитования малого предпринимательства.

3.1. Понятие и виды кредитования малого предпринимательства.

3.2. Банковское кредитование малого предпринимательства.

3.3. Организации кредитной кооперации в малом предпринимательстве.

Глава 4. Правовые формы государственной финансово-кредитной поддержки малого предпринимательства.

4.1 Органы государственной поддержки малого предпринимательства.

4.2 Формы государственной финансово-кредитной поддержки малого предпринимательства.

4.2.1. Субвенции и субсидии. ь 4.2.2. Бюджетные кредиты, займы, ссуды.

4.2.3. Государственные и муниципальные гарантии.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Правовые проблемы финансирования и кредитования малого предпринимательства в Российской Федерации»

Актуальность темы диссертационного исследования

Развитие экономики любой страны немыслимо без оптимального соотношения в ней крупных, средних и малых предприятий. Являясь одним из ключевых элементов рыночного механизма, малое предпринимательство (или малый бизнес) играет значительную роль в обеспечении устойчивого развития экономики.

В современной России малый бизнес имеет недолгую историю. Формирование данного сектора экономики началось в конце 80-х годов XX в. Причём бурный рост числа малых предприятий пришёлся на тот период (до 1995г.), когда практически отсутствовало нормативное регулирование данного сектора экономики. Когда же был принят закон, регулирующий деятельность малых предприятий, темпы роста числа их резко сократились. В научной литературе того времени данному феномену нашли следующее объяснение: малый бизнес уже заполнил все полагающиеся ему ниши российской экономики.

Начиная с 1999 г. прекратилась положительная динамика развития малого предпринимательства. На фоне сокращения числа малых предприятий стало увеличиваться число индивидуальных предпринимателей. Данные обстоятельства изменили взгляд на проблему малого бизнеса.

Сейчас совершенно очевидно, что снижение темпов развития малого бизнеса, а тем более уменьшение числа малых предприятий, вовсе не результат насыщения ими экономики страны. Количество малых предприятий и индивидуальных предпринимателей в нашей стране значительно отстаёт от соответствующих показателей в зарубежных странах. В развитых странах на 1 тыс. жителей приходится 20-25 человек, занятых в малом бизнесе, а в России - 5-6 человек1. Кроме того, малый бизнес занял

1 Экономика и жизнь. 2001. № 9. далеко не все полагающиеся ему сферы российской экономики (например, очень мало промышленных и инновационных малых предприятий).

Столь плачевное состояние малого бизнеса обусловлено не только экономическими причинами. Законодательная база малого предпринимательства находится на начальной стадии. Действующее законодательство не только не эффективно, но и не регулирует целый ряд вопросов в данной области. Даже легальное определение субъекта малого предпринимательства не выдерживает никакой критики. Очевидно, что дальнейшее развитие малого бизнеса в нашей стране невозможно без совершенствования его нормативной базы.

Несмотря на несомненную значимость малого предпринимательства (далее - МП) для российской экономики, в научной юридической литературе ему уделяется недостаточное внимание. Малый бизнес исследуют, в основном, экономисты. К тому же, большинство исследований касается вопросов налогообложения. Разумеется, данный вопрос является немаловажным. Однако повысить темпы развития и эффективность функционирования МП лишь с помощью налогообложения невозможно. Необходим целый комплекс мер, в числе которых финансово-кредитные механизмы играют не последнюю роль.

На сегодняшний день нет ни одного монографического исследования по вопросам финансирования и кредитования МП в современных российских условиях. Однако интересы экономического развития страны предполагают всестороннее и глубокое исследование правового статуса субъекта МП, правовых проблем финансирования и кредитования малого бизнеса и других, связанных с ними вопросов.

Вышеизложенное предопределило выбор темы диссертации. Разумеется, в рамках одной диссертации невозможно подробно исследовать все возможные формы финансирования и кредитования МП. Поэтому диссертационному исследованию подверглись лишь наиболее приемлемые для малого бизнеса механизмы финансирования и кредитования.

Цель исследования. Основная цель диссертации — выявление и изучение правовых проблем финансирования и кредитования малого предпринимательства, а также определение понятия субъекта МП; исследование теоретических и практических проблем, связанных с финансированием и кредитованием МП; анализ правовых норм и практики их применения; систематизация теоретического, нормативного и практического материала по исследуемой теме; выявление пробелов в нормативном регулировании финансирования и кредитования МП; разработка предложений по совершенствованию законодательства о финансировании и кредитовании МП.

Для достижения поставленных целей определены следующие основные задачи:

• на основе анализа действующего законодательства и научной литературы выработать определение понятия субъекта малого предпринимательства;

• проанализировать эффективность действующего законодательства, регулирующего финансирование и кредитование МП;

• выявить и систематизировать правовые формы финансирования и кредитования МП, их источники;

• выявить особенности каждой из рассматриваемых форм финансирования и кредитования применительно к субъектам МП;

• выработать предложения по совершенствованию правового регулирования финансирования и кредитования МП.

Объектом исследования являются нормы законодательства, регулирующие различные формы финансирования и кредитования МП; основные научно-теоретические концепции по проблематике темы; правоприменительная практика финансирования и кредитования МП.

В данной работе отмечен ряд правовых проблем по финансированию и кредитованию МП, к некоторым из которых предложен и аргументирован собственный подход их разрешения.

Предмет исследования. В диссертации рассматриваются особенности правового статуса субъекта МП; анализируется соотношение понятий финансирования и кредитования; выявляются наиболее подходящие для субъектов МП формы финансирования и кредитования, а также изучается их специфика применительно к субъектам малого бизнеса.

Методологической основой исследования явились общенаучные методы (формально - логический, системный, конкретно - исторический, социологический, статистический и др.); специальные юридические приёмы и методы (сравнительного правоведения, технико-юридического анализа, толкования и др.).

Теоретическая и эмпирическая основа исследования. Теоретическими источниками проведённого исследования послужили труды отечественных учёных в области теории права, гражданского и хозяйственного права: Т.Е. Абовой, С.С. Алексеева, М.И. Брагинского, С.Н. Братуся, О.С. Иоффе, А.Ю. Кабалкина, В.В. Лаптева, Н.С. Малеина, В.К. Мамутова, B.C. Мартемьянова, М.Г. Масевич, О.Н. Садикова, Ю.К. Толстого, P.O. Халфиной и других авторов.

При подготовке диссертации были использованы труды современных учёных-юристов в области гражданского и предпринимательского права:

B.К. Андреева, JI.B. Андреевой, А.Г. Быкова, В.В. Витрянского, Г.А. Гаджиева, Т.М. Гандилова, Е.П. Губина, И.В. Дойникова, И.В. Ершовой,

C.С. Занковского, И.А. Исаева, В.В. Лаптева, П.Г. Лахно, О.М. Олейник, Э.Г. Плиева, В.Ф. Попондопуло, М.А. Супатаева, В.В. Устюковой и других авторов.

Значительный вклад в разработку правовых проблем финансирования и кредитования внесли: А.Т. Ащеулов, М.И. Брагинский, И.С. Гуревич, Я.А. Куник, Е.С. Компанеец, В.Ф. Кузьмин, Н.С. Малеин, Э.Г. Полонский, Е.А. Флейшиц. Эти работы написаны в советский период и отражают существовавшие в то время научные концепции и практические подходы. Однако они не утратили значения и в настоящее время, являясь основой для дальнейших исследований правовых проблем финансирования и кредитования в сфере предпринимательской деятельности.

Общетеоретические вопросы финансирования и кредитования нашли отражение и в трудах учёных-экономистов: A.M. Бирмана, А.О. Блинова, О.Ю. Бородина, Е.М. Бухвальда, Э.А. Вознесенского, В.Г. Игнатова и других.

Эмпирическую основу диссертации составляют нормативные акты, регулирующие правовой статус субъекта МП, правовые формы финансирования и кредитования малого бизнеса.

При написании диссертации использованы практические материалы, изучена многочисленная периодическая литература.

Научная новизна работы заключается в том, что впервые на монографическом уровне на стыке юриспруденции и экономики комплексно исследуются правовые проблемы финансирования и кредитования малого предпринимательства. При этом задействованы нормы различных отраслей права.

Новизна диссертации состоит и в том, что:

• критически исследованы основные научные концепции определения понятия субъекта малого предпринимательства;

• проведена систематизация и классификация правовых форм финансирования и кредитования МП;

• выявлена специфика правового регулирования различных форм финансирования и кредитования применительно к субъектам МП;

• при исследовании правовых форм кооперации хозяйствующих субъектов выдвигается предложение о закреплении в законодательстве единого для них термина - «организации кредитной кооперации»;

• исследована новая форма финансирования, используемая в зарубежной практике, но не известная российскому законодательству;

• выработаны рекомендации по совершенствованию законодательства о правовом статусе субъекта МП, о финансировании и кредитовании малого бизнеса.

Основные положения и выводы, выносимые на защиту.

1. На основе анализа законодательства и практики его применения, а также взглядов учёных-юристов даётся более полное и чёткое определение субъектов малого предпринимательства. К последним наряду с коммерческими организациями относятся и физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. При этом коммерческие организации как субъекты малого предпринимательства должны отвечать следующим требованиям:

• средняя численность работников за год не превышает 100 человек (в розничной торговле и бытовом обслуживании населения - 50 человек);

• совокупная доля (вклад, пай) участия РФ, субъектов РФ, муниципальных образований, одного или нескольких юридических лиц, не являющихся субъектами малого предпринимательства, общественных, благотворительных и религиозных организаций (объединений) в уставном (складочном) капитале или паевом фонде организации составляет не более 25%;

• остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учёте, не превышает 100 млн руб., а в торговле и бытовом обслуживании населения доход от реализации товаров (работ, услуг) не превышает 50 млн руб.

В будущем законе следует также указать, что к субъектам малого предпринимательства не относятся: кредитные организации; страховые организации; инвестиционные фонды; профессиональные участники рынка ценных бумаг; ломбарды; организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров; организации и индивидуальные предприниматели, занимающихся игорным бизнесом; государственные и муниципальные унитарные предприятия; организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции.

2. В целях достижения соответствия между названием основного акта в сфере МП и предметом его регулирования обоснована необходимость принятия базового закона в сфере малого бизнеса, а именно, Федерального закона «О малом предпринимательстве в Российской Федерации», который регулировал бы общие вопросы в этой сфере и предусматривал издание специальных актов по отдельным вопросам в области малого бизнеса, в том числе и акта «О финансировании и кредитовании малого предпринимательства в Российской Федерации», примерное содержание которого предлагается в диссертации.

3. В целях создания необходимых условий для развития и стимулирования самофинансирования субъектов малого предпринимательства предлагается внести в законодательство следующие поправки: установить коэффициент ускоренной амортизации (равный трём) не только для лизинга, но и для всех остальных операций субъектов малого предпринимательства, поскольку законодательный механизм амортизации является одним из источников финансирования восстановления основных фондов, от состояния которых зависит деятельность малых предприятий; распространить действие установленного порядка начисления ускоренной амортизации на все виды основных средств; предусмотреть создание из части прибыли (например, 20-25%) не облагаемый налогом фонд риска (или резервный фонд);

4. Обосновывается необходимость закрепления в законодательстве ряда положений, направленных на развитие гражданско-правовых форм финансирования малого предпринимательства. В частности, для широкого применения лизинга в данной сфере предлагается следующее. Во-первых, отменить для лизингополучателей - субъектов малого предпринимательства требование об отнесении вещи, являющейся предметом договора лизинга, к основным средствам. В то же время, для предотвращения злоупотреблений целесообразно предусмотреть, что предметом договора лизинга не может быть вещь стоимостью менее 10 минимальных размеров оплаты труда и полезным сроком использования менее одного года.

Во-вторых, легализовать в законодательстве и потребительский лизинг, а лизингу в предпринимательских целях, и только ему, в особенности с участием субъектов малого бизнеса, предоставлять льготы.

В-третьих, необходимо при региональных фондах поддержки малого предпринимательства (далее - ФПМП), как финансовых органах в сфере малого бизнеса создать специальные управления, занимающиеся вопросами финансирования лизинговых операций субъектов МП.

5. По мнению диссертанта, создание специального банка не решит в целом проблему кредитования малого бизнеса. В работе сделан вывод о том, что банки, в которых имеется доля государства, должны предоставлять кредиты в установленных законом пределах (например, не менее 3% от общего объёма кредитных ресурсов) начинающим свой бизнес субъектам малого предпринимательства, а также тем из них, которые заняты в приоритетных отраслях экономики (например, в сельском хозяйстве, промышленности, инновациях и т.д.).

Для кредитования всех остальных субъектов МП, не исключая и перечисленных ранее, государству следует ориентироваться на стимулирующий тип правового регулирования путём предоставления коммерческим банкам налоговых льгот, гарантий и иных преимуществ.

6. В целях устранения существующей в законодательстве и научной литературе путаницы и разночтений в терминологии, касающейся кредитной кооперации, предлагается унифицировать понятийный аппарат законодательства. При этом отстаивается целесообразность использования единого термина - «организации кредитной кооперации» для обозначения кредитных потребительских кооперативов граждан, сельскохозяйственных кредитных кооперативов и обществ взаимного кредитования, поскольку эти организации не отличаются друг от друга по своему функциональному назначению.

По мнению автора, следует также сформулировать понятие общества взаимного кредитования, определить его юридический статус и механизм формирования, ибо на сегодняшний день оно не имеет нормативно закреплённого содержательного наполнения.

7. В работе аргументируется важность усовершенствования финансово-кредитного механизма государственной поддержки МП. Автор приходит к выводу, что одной из причин, препятствующих кредитованию малого бизнеса на льготных условиях с компенсацией соответствующей разницы кредитным организациям, является отсутствие на федеральном уровне единого механизма компенсирования. При этом обосновываются и выдвигаются следующие предложения:

• компенсацию следует производить путём непосредственного перечисления бюджетных субвенций организациям-кредиторам, а также за счёт средств гарантийного фонда при ФПМП;

• в определённых случаях вменить в обязанность фондов производить соответствующую компенсацию с установлением механизма её реализации;

• предусмотреть в законе случаи предоставления полной компенсации, например, при льготном кредитовании субъектов МП в сфере промышленности, сельского хозяйства, научно-технической сфере и т.д.;

• нормативно закрепить новую форму финансирования, используемую в зарубежной практике. Речь идёт об обществах взаимных гарантий, не известных российскому законодательству.

Реализация этих предложений, как полагает автор, поможет совершенствованию финансово-кредитного механизма государственной поддержки МП.

В работе, помимо указанных выше положений, содержится ряд дополнительных предложений и выводов.

Теоретическая и практическая значимость исследования состоит в возможности использования содержащихся в нём положений, выводов и рекомендаций в целях совершенствования законодательства о МП, а также для дальнейшей научной разработки проблем финансирования и кредитования малого бизнеса.

Конкретные предложения по совершенствованию законодательства могут быть использованы в нормотворческой деятельности. Кроме того, материалы исследования могут быть применены для совершенствования деятельности органов государственной власти и местного самоуправления, а также учтены при преподавании курсов предпринимательского и гражданского права. Апробация результатов исследования. Основные результаты диссертационного исследования являлись предметом выступлений на международной конференции «Опыт финансовой поддержки малого предпринимательства» (г. Москва, ВВЦ, 9-12 декабря 2002 г.), на международной научно-практической конференции «Малый бизнес на этапе обновления законодательства о предпринимательстве» (г. Москва, ВВЦ, 3 декабря 2003 г.).

По теме диссертации опубликовано 10 научных работ.

Структура работы. Диссертация состоит из введения, четырёх глав, разбитых на параграфы, перечня основных нормативных актов и списка использованной литературы.

Список литературы диссертационного исследования кандидат юридических наук Ибадова, Лейла Тофиковна, 2005 год

1. Нормативные и правоприменительные акты

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ (ред. от23.12.2003)//СЗ РФ. 1994. №32. Ст. 3301.

3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ (ред. от 23.12.2003) // СЗ РФ. 1996. № 5. Ст. 410.

4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (в ред. от 29.07.2004) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.

5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (в ред. от 29.07.2004) // Российская газета. 2000. 10 августа.

6. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ (ред. от23.12.2003)//Российская газета. 1998. 12 августа. № 153-154.

7. Закон СССР от 4 июня 1990 г. № 1529-1 «О предприятиях в СССР» // Ведомости СНД и ВС СССР. 1990. № 25. Ст. 460.

8. Закон РСФСР от 19 апреля 1991 г. № 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации» (ред. от 10.01.2003) // Электронная справочная правовая система «Гарант».

9. Закон РСФСР от 12 декабря 1991 г. № 2023-1 «О налоге на операции с ценными бумагами» (в ред. от 23.12.2003) // Ведомости СНД и ВС РФ. 1992. № 11.

10. Федеральный закон от 27 декабря 1991 г. № 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» (в ред. от 06.08.2001) // Ведомости СНД и ВС РФ. 1992. № 11. Ст. 525.

11. Федеральный закон от 19 июня 1992 г. № 3085-1 «О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации» (в ред. от 21.03.2002) // Ведомости СНД и ВС РФ. 1992. № 30.

12. Федеральный закон от 9 июля 1993 г. № 5351-1 «Об авторском праве и смежных правах» (в ред. от 19.07.1995) // Российская газета. 3 августа 1993 г. № 147.

13. Федеральный закон от 23 сентября 1992 г. № 3523-1 «О правовой охране программ для электронных вычислительных машин и баз данных» (в ред. от 24.12.2002) // Российская газета. 20 октября 1992. № 229.

14. Федеральный закон от 14 июня 1995 г. № 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» (в ред. от 21.03.2002) // СЗ РФ. 1995. №. 25.

15. Закон г. Москвы от 28 июня 1995 г. № 14 «Об основах малого предпринимательства в Москве» (в ред. от 09.11.2001) // Тверская, 13. (3-9 августа) 1995. № 31

16. Федеральный закон от 8 декабря 1995 г. № 193-Ф3 «О сельскохозяйственной кооперации» (в ред. от 11.06.2003) // Российская газета. 16 декабря 1995. № 242.

17. Федеральный закон от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» (ред. от 28.12.2002) // СЗ РФ. 1996. № 3.

18. Закон РСФСР от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (ред. от 23.12.2003) // Российская газета. 10 февраля 1996. № 27.

19. Федеральный закон от 10 января 1997 г. № 13-Ф3 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» // Российская газета. 21 января 1997. № 13.

20. Федеральный закон от 25 сентября 1997 г. № 126-ФЗ «О финансовых основах местного самоуправления в Российской Федерации» (в ред. от 09.07.1999) // СЗ РФ. 1997. № 39. Ст. 4464.

21. Федеральный закон от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» (в ред. от 23.12.2003) // СЗ РФ. 1998. № 44. Ст. 5394.

22. Федеральный закон от 6 января 1999 г. № 7-ФЗ «О народных художественных промыслах» // СЗ РФ. 1999. № 2.

23. Закон г. Москвы от 16 июня 1999 г. № 25 «О ремесленной деятельности в городе Москве» // Ведомости Московской городской Думы. № 8 (с. 65). 1999.

24. Федеральный закон от 19 июня 2000 № 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда» (ред. от 01.10.2003) // Парламентская газета. 21 июня 2000. № 114.

25. Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 117-ФЗ «О кредитных потребительских кооперативах граждан» // СЗ РФ. 2001. № 33 (часть 1). Ст. 3420.

26. Закон г. Москвы от 9 ноября 2001 г. № 65 «О внесении изменений и дополнений в закон г. Москвы от 28 июня 1995 года № 14 «Об основах малого предпринимательства в Москве» // Вестник мэрии Москвы. Декабрь 2001. №48,

27. Федеральный закон от 6 октября 2003 г. № 131-Ф3 «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» // СЗ РФ. 2003. № 40. Ст. 3822.

28. Федеральный закон от 23 декабря 2003 г. № 186-ФЗ «О федеральном бюджете на 2004 год» // СЗ РФ. 2003. № 52 (часть 1). Ст. 5038.

29. Федеральный закон от 23 декабря 2004 г. № 176-ФЗ «О федеральном бюджете на 2005 год» // Российская газета. 28-29 декабря 2004 г.

30. Федеральный закон от 30 декабря 2004 г. № 218-ФЗ «О кредитных историях» // Российская газета. 13 января 2005. № 2.

31. Указ Президента РФ от 30 ноября 1992 г. № 1485 «Об организационных мерах по развитию малого и среднего бизнеса в РФ» // Ведомости СНД и ВС РФ. 1992. № 49.

32. Указ Президента РФ от 22 декабря 1993 г. № 2270 «О некоторых изменениях в налогообложении и взаимоотношениях бюджетов различных уровней» (ред. от 16.05.1997) // Российская газета. 29 декабря 1993. № 239.

33. Указ Президента РФ от 23 мая 1994 г. № 1004 «О некоторых вопросах налоговой политики» (ред. от 29.08.2001) // Российская газета. 24 мая 1994. №96.

34. Указ Президента РФ от 8 июля 1994 г. № 1484 «О порядке предоставления финансовой поддержки предприятиям за счёт средств федерального бюджета» // Российская газета. 13 июля 1994. № 130.

35. Указ Президента РФ от 4 апреля 1996 г. № 491 «О первоочередных мерах государственной поддержки малого предпринимательства в Российской Федерации» (ред. от 14.11.1997) // СЗ РФ. 1996. № 15.

36. Указ Президента РФ от 12 мая 1997 г. № 467 «О прекращении предоставления гарантий и поручительств за счёт средств федерального бюджета» // СЗ РФ. 1997. № 20. Ст. 2233.

37. Указ Президента РФ от 11 января 2000 г. № 30 «О внесении изменений в Указ Президента РФ от 7 октября 1994 г. № 1987 «О мерах государственной поддержки народных художественных промыслов» // СЗ РФ. 2000. № 3. Ст. 254.

38. Указ Президента РФ от 9 марта 2004 г. № 314 «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти» // СЗ РФ. 2004. №11. Ст. 945.

39. Постановление Совета Министров СССР от 8 августа 1990 г. № 790 «О мерах по созданию и развитию малых предприятий» // СП РСФСР. 1990. № 19. Ст. 101,

40. Постановление Совета Министров РСФСР от 18 июля 1991 г. № 406 «О мерах по поддержке и развитию малых предприятий в РСФСР» // Электронная справочная правовая система «Гарант».

41. Постановление Правительства РСФСР от 28 декабря 1991 г. № 78 «Положение о выпуске и обращении ценных бумаг и фондовых биржах в РСФСР» // Финансовая газета. 1992. № 5

42. Постановление Совета Министров от 1 апреля 1993 г. № 268 «О фонде поддержки предпринимательства и развития конкуренции» // Собрание актов Президента и Правительства РФ. 1993. № 14.

43. Постановление Совета Министров Правительства РФ от 11 мая 1993 г. № 446 «О первоочередных мерах по развитию и государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» // Российские вести. 25 мая 1993. №98.

44. Постановление Верховного Совета РФ от 8 июня 1993 г. № 5132-1 «Об утверждении Положения о Государственном фонде занятости населения Российской Федерации» // Российская газета. 29 июня 1993. № 122.

45. Постановление СМ Правительства РФ от 17 августа 1993 г. № 827 «Вопросы создания Банка развития предпринимательства» // Собрание актов Президента и Правительства РФ. 1993. № 34.

46. Постановление Правительства РФ от 3 февраля 1994 г. № 65 «О фонде содействия развитию малых форм предприятий в научно-технической сфере» (ред. от 26.10.2000) // Российская газета. 9 февраля 1994. № 26.

47. Постановление Правительства РФ от 29 апреля 1994 г. № 409 «О мерах по государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации на 1994-1995годы» //Российская газета. 31 мая 1994. № 101.

48. Постановление Госстандарта РФ от 26 декабря 1994 г. № 359 «Об утверждении Общероссийского классификатора основных фондов ОК 01394» // Электронная справочная правовая система «Гарант».

49. Постановление Правительства РФ от 4 декабря 1995 г. № 1184 «О федеральном фонде поддержки малого предпринимательства» (ред. от 27.11.2000) // СЗ РФ. 1995. № 50. Ст. 4924.

50. Постановление Правительства РФ от 18 декабря 1995 г. № 1256 «О Федеральной программе поддержки малого предпринимательства в Российской Федерации на 1996-1997 годы» // Российская газета. 30 января 1996.

51. Постановление Правительства РФ от 6 марта 1996 г. № 253 «О привлечении кредита Федеративной Республики Германии для поддержки и развития малого предпринимательства в Российской Федерации» // СЗ РФ. 1996. № 12.

52. Постановление Правительства РФ от 12 апреля 1996 г. № 424 «Вопросы Федерального фонда поддержки малого предпринимательства» (ред. от 27.08.1999)//СЗ РФ. 1996. № 16.

53. Постановление Правительства РФ от 3 июля 1998 г. № 697 «О Федеральная программе государственной поддержки малогопредпринимательства в Российской Федерации на 1998-1999 годы» // СЗ РФ. 1998. № 28. Ст. 3355.

54. Постановление Государственной Думы Федерального Собрания РФ от 2 сентября 1998 N° 2906-II ГД «О социально-экономической ситуации в стране» // Электронная правовая справочная система «Гарант».

55. Постановление Правительства РФ от 12 июля 1999 г. № 793 «Об утверждении положения о Министерстве Российской Федерации по антимонопольной политике и поддержке предпринимательства» (ред. от 31.07.2003) // СЗ РФ. 1999. № 29. Ст. 3756 .

56. Постановление Правительства РФ от 31 декабря 1999 г. № 1460 «О комплексе мер по развитию и государственной поддержке малых предприятий в сфере материального производства и содействию их инновационной деятельности» // СЗ РФ. 2000. № 2. Ст. 240.

57. Постановление Правительства РФ от 14 февраля 2000 г. № 121 «О Федеральной программе государственной поддержки малого предпринимательства в Российской Федерации на 2000-2001 годы» // СЗ РФ. 2000. № 8. Ст. 959.

58. Постановление Правительства РФ от 18 января 2001 г. № 35 «О регистрации образцов изделий народных художественных промыслов признанного художественного достоинства» // СЗ РФ. 2001. № 4. Ст. 294.

59. Распоряжение Правительства РФ от 29 марта 2000 г. № 476-Р «О получении информации о развитии и состоянии малых предприятий в Российской Федерации» // СЗ РФ. № 15. 2000. Ст. 1619.

60. Распоряжение Правительства РФ от 15 августа 2003 г. № 1163-Р «Программа социально-экономического развития Российской Федерации на среднесрочную перспективу на 2003-2005 годы» // Электронная справочная правовая система «Гарант».

61. Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 34-н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в Российской Федерации» (ред. от 24.03.2000) // Финансовая газета. 1998. № 36.

62. Приказ Минэкономики РФ от 3 ноября 1999 г. № 479 «Об утверждении Положения о предоставлении субсидий организациям народных художественных промыслов» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 1999. № 47.

63. Приказ МАП РФ от 17 ноября 1999 г. № 441 «Об утверждении Положения о территориальном управлении МАП России» (ред. от 30.04.2002) // Российская газета. 1 марта 2000.

64. Приказ Минтруда РФ от 16 февраля 2001 г. № 21 «Об утверждении Положения о реализации мероприятий по содействию занятости населения и направлениях расходования средств федерального бюджета» // Электронная справочная правовая система «Гарант».

65. Приказ Минпромнауки РФ от 14 марта 2001 г. № 115 «Об утверждении Положения о предоставлении субсидий организациям народных художественных промыслов» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2001. № 14.

66. Письмо Министерства торговли РСФСР от 21 февраля 1991 г. № 11337/33-8 «О методических и нормативных документах по применению налогообложения в торговле в условиях перехода к рыночной экономике» // Электронная справочная правовая система «Гарант».

67. Письмо Высшего Арбитражного суда РФ от 20 июля 1995 г. № С5-7/03-412 «О малом предпринимательстве в Российской Федерации» // Электронная справочная правовая система «Гарант».

68. Телеграмма Центрального Банка РФ от 11 июня 2004 г. № 1443-У «О ставке рефинансирования Банка России» // Вестник Банка России. 2004. № 34.Монографии. Учебники.

69. Абова Т.Е. Охрана хозяйственных прав предприятий. М., 1975.

70. Александров A.M., Вознесенский Э.А. Финансы социализма. Учебное с пособие. М., 1974.

71. Алексеев С.С. Механизм правового регулирования в социалистическом государстве. М., 1966.

72. Ащеулов А.Т. Кредитные правоотношения колхозов. М., 1970.

73. Вельский К.С. Финансовое право. М., 1995.

74. Бирман A.M. Финансы отраслей народного хозяйства СССР. Часть 1. М., 1953.

75. Блинов А.О. Малое предпринимательство: организационные и правовые основы деятельности. М.: Ось-89, 1998.

76. Брагинский М.И., Витрянский В.В. Договорное право. Книга вторая. М., 2000.

77. Брагинский М.И., Витрянский В.В. Договорное право. Книга третья. М., 2002.

78. Вильнянский С.И. Кредитно-расчётные правоотношения. Учебное пособие. Харьков, 1955.

79. Витрянский В.В. Договор аренды и его виды. М., 2001.

80. Витрянский В.В. Договор займа. Общие положения и отдельные виды договора. М., 2004.

81. Власов В.И., Крапивин О.М. Комментарий к законодательству о малых предприятиях. М., 2001.

82. Вознесенский Э.А. Дискуссионные вопросы социалистических финансов. ЛГУ, 1969 г.

83. Голышев В.Г. Сделки в кредитной сфере. М.: МЗ Пресс, 2003 г.

84. Горфинкель В.Я., Швандар В.А. Малые предприятия. Организация, экономика, учёт, налоги. Учебное пособие. М., Юнити, 2001 г.

85. Гуревич И.С. Очерки советского банковского права. ЛГУ, 1959.

86. Дьяченко В.П. Вопросы теории финансов. М., 1957.

87. Ершова И.В. Имущество и финансы предприятия. Правовое регулирование. М.: Юрист, 1999 г.

88. Игнатов В.Г., Бородина О.Ю. Органы власти и поддержка малого бизнеса. Учебно-справочное пособие. М, 1998.

89. Игнатьев В.П. Правовое регулирование малого предпринимательства: сравнительный анализ теории и практики. Кишинёв, 2004.

90. Иконников В.В. Кредит в социалистическом обществе. Госфиниздат, 1959.

91. Информационный бюллетень. Выпуск № 2 — М: Академия менеджмента и рынка, 2001 г. Тема выпуска: Международная конференция «Финансово-кредитные механизмы поддержки малого предпринимательства» Сочи, 3-5 октября 2001 г.

92. Иоффе О.С., Шаргородский М.Д. Вопросы теории права. М., 1961.

93. Комментарий к Бюджетному кодексу РФ. Под ред. К.И. Таксира. М., Юрайт, 2004 г.

94. Комментарий к Федеральному закону «О финансовой аренде (лизинге)». Под ред. Н.М. Коршунова. М., Норма, 2003 г.

95. Коммерческое право. Часть 2. Под ред. Попондопуло В.Ф., Яковлевой В.Ф. М., 2002.

96. Компанеец Е.С., Полонский Э.Г. применение законодательства о кредитовании и расчётах. М., 1967 г.

97. Кооперативы по производству товаров и оказанию услуг. Справочное пособие. М., 1991.

98. Коряков В.П. Юридическая природа кредитно-расчётных правоотношений в СССР. М., 1960.

99. Крапивин О.М. Особенности правового положения малого предприятия (ответы на вопросы). М., 2001 г.

100. Кузьмин В.Ф. Кредитные и расчётные правоотношения в промышленности. М., Юридическая литература, 1975 г.

101. Куник Я.А. Кредитные и расчётные отношения в торговле. М., 1970.

102. Лазарев Г.И. Малый бизнес и государство. М., Луч, 1996 г.

103. Лаптев В.В. Субъекты предпринимательского права. М., 2003.

104. Лапуста М.Г., Старостин Ю.Л. Малое предпринимательство / Учебное пособие. М., ИНФРА-М, 1998 г.

105. Лапуста М.Г., Поршнев А.Г. и другие. Предпринимательство / Учебник. М., ИНФРА-М, 2002 г.

106. Малое предпринимательство в России: состояние, проблемы, перспективы. М., 1999.

107. Малый бизнес на этапе обновления законодательства о предпринимательстве. Отв. ред. М.А. Супатаев, В.К. Андреев. М., 2004.

108. Механизмы развития малого предпринимательства в России. Аналитический сборник. Отв. ред. В.Ю. Заведеев. М.: Академия менеджмента и рынка, 2002 г.

109. Николас К. Сирополис. Управление малым бизнесом. М., Дело, 1997 г.

110. Нормативно-правовое регулирование деятельности субъектов малого предпринимательства в Москве / Информационно-справочное пособие. Выпуск 3, М., 2002 г.

111. Плиев Э.Г. Правовые проблемы предпринимательства в России. Цивилистический аспект. М., Проспект, 1999 г.

112. Попов В.М., Ляпунов С.И. Практика малого бизнеса / Практическое пособие. М., Кнорус, 2001 г.

113. Правовое регулирование банковской деятельности. Под ред. Суханова Е.А. М., 1997.

114. Правовые проблемы малого предпринимательства. Отв. Ред. Т.М. Гандилов. Экзамен, М., 2001 г.

115. Предпринимательское (хозяйственное) право. Том 2. Учебник. Отв. ред. О.М. Олейник. М., 2002 г.

116. Предпринимательское право в рыночной экономике. Отв. ред. Е.П. Губин, П.Г. Лахно. М., 2004.

117. Предпринимательство в России / Вып. 10 № 3 1997 г.

118. Производственные кооперативы в России на пороге XXI века. Т.2 М., 1996 г.

119. Правовое регулирование капитального строительства в СССР. Под ред. Садикова О.Н. М., 1972.

120. Правовое регулирование малого предпринимательства. Состояние и перспективы / Отв. редакторы: А.В. Орлов, М.А. Супатаев. М., 2003 г.

121. Российские лизинговые компании. Краткий справочник. IFC, М., 2002.

122. Самцова А.Н. Кредитные и расчётные правоотношения по советскому гражданскому праву. Лекции для студентов ВЮЗИ. М., 1954 г.

123. Системы поддержки и развития малого бизнеса за рубежом. Под ред. А.В. Рунова. Уникум Пресс. М., 2003 г.

124. Современный экономический словарь. Под ред. Б.А. Райзберга, Л.Ш. Лозовского, Е.Б. Стародубцева. М., ИНФРА-М, 1997 г.

125. Тарусина Н.Н. Малое предпринимательство как социально-экономическое и юридическое понятие / Юридические записки Ярославского государственного университета имени. П.Г.Демидова. Вып. 2. Ярославль. 1998.

126. Финансовая аренда (лизинг) в России. Обзор рынка 2001-2002 / Группа по развитию лизинга Международной финансовой корпорации. М., 2002 г.

127. Флейшиц Е.А. Расчётные и кредитные правоотношения. М., Госюриздат, 1956 г.

128. Халфина P.O. Правовое положение Государственного банка СССР. «Известия АН СССР», № 1, 1947.

129. Чепуренко А., Обыденнова Т. Развитие малого предпринимательства в России. М., 1999 г.

130. Шадрин В. Менеджмент малого бизнеса. (Малое предпринимательство вотечественной практике. Обобщения, методы и рекомендации). М., 2000 г.

131. Широков Б.М. Введение в оптимальный бизнес. Учебное пособие. М.,ЮНИТИ-ДАНА, 2002.Статьи. Периодические издания.

132. Ажекбаров К., Кашенков А., Колобова С. Законодательство стран СНГ о поддержке малого предпринимательства // Право и экономика. 1999. № 5.

133. Алимова Т.А., Поповская Е.В. Статистический анализ приоритетных отраслей развития малого и среднего предпринимательства // Вопросы статистики, 2003 №11.

134. Андреев В.К. правовой статус малых предприятий // Российская юстиция. 2000 №9.

135. Артюх К.Ю. Правовое регулирование кредитования малого предпринимательства РФ // Юрист. 2003 № 7.

136. Архипов А., Баткилина Г., Калинин В. Государство и малый бизнес: финансирование, кредитование и налогообложение // Вопросы экономики. 1997 № 4.

137. Бажан А.И. Реструктуризация в сфере кредитования малого бизнеса // Деньги и кредит. 2000 № 4.

138. Белозёров Б.П., Романов А.Р. Индивидуальное предпринимательство как важная функция государства: (Правовой аспект) // Учёные записки С.-Петербургского имени. В.Б. Бобкова филиала Росийской таможенной академии. СПб., 1998 № 1.

139. Блинов А. Малое предпринимательство и большая политика // Вопросы экономики. 1997 № 1.

140. Богданова С. Малый и средний бизнес важнейший партнёр и клиент банков // Банковское дело. 2003 № 2.

141. Брагина Е. Малое предпринимательство в переходной экономике Юга // Мировая экономика и международные отношения. 2001 № 1.

142. Буев В. Правовая база и институты финансовой поддержки малого предпринимательства в Москве // Предпринимательство в России. 1997 № 3.

143. Бухвальд Е., Виленский А. Кредитование малого предпринимательства // Вопросы экономики. 2001 № 4.

144. Бухвальд Е.М., Виленский А.В. перспективы развития малого предпринимательства в России // Вопросы экономики. 2001 № 4.

145. Виленский А. Финансовая поддержка малого предпринимательства // Экономист. 1999 № 9.

146. Володина Т. Кредитование малого бизнеса // Бизнес-партнёр. 2003 Ноябрь №11.

147. Воронин Д.В. Устойчивость банковской системы: роль кредитных бюро // Банковское дело. № 12.

148. Ворохалина JI. Финансово-кредитные механизмы регулирования малого бизнеса // Вопросы экономики. 1996 № 7.

149. Высоков В. Всегда готовы поддержать // Закон. 1998 № 3.

150. Газман В. Лизинг в малом предпринимательстве: организационно-правовое обеспечение // Хозяйство и право. 1998 № 7.

151. Гамза В.А. Малые и средние предприятия: Финансово-кредитные проблемы развития // Банковское дело. 2003 № 6.

152. Головнин М.Ю. О создании кредитных бюро в России // Финансы 2003 № 3.

153. Дадашев А., Гловацкая Н. и другие. Эффективность поддержки малого предпринимательства // Вопросы экономики. 2002 № 7.

154. Еваленко М. Региональное преломление общих проблем развития малого предпринимательства в России // Российский экономический журнал. 2003 № 2.

155. Егорушков А.П. Проблемы развития малого предпринимательства в России//Финансы. 1999 № 12.

156. Ефименко Е. Правила игры малого бизнеса // Журнал для акционеров. 1996. № 10.

157. Зинов В., Сафарян К. Налогообложение // Закон. 1998 № 3.

158. Ильясов М. Экономико-правовые аспекты предпринимательства в инновационной сфере // Хозяйство и право. 2000. № 9.

159. Ильинский И.В. Россия на пути к созданию института кредитных историй // Банковское дело. 2003. № 7.

160. Костров А.В., Николаев В.В. Законы о малом бизнесе // Журнал российского права. 2002 № 2.

161. Лебедева И.П. государственная поддержка малого бизнеса в Японии // Японский опыт для российских реформ. Вып. 2. М., 1999.

162. Лизинг — курьер. Информационный бюллетень. Июль-декабрь 2002 г№ 5.

163. Мудунов А.С., Алиев М.А. Проблемы кредитования и финансирования малого предпринимательства на современном этапе // Финансы и кредит. 2001 №15.

164. Немчинов Н. Вопросы правового регулирования малого предпринимательства // Деловой юридический журнал. 1995. № 4.

165. Неонет Л. Кредит из Европы // Закон. 1998 № 3.

166. Оганян О. О государственной поддержке малого бизнеса в России // Экономист. 2002 № 8.

167. Орлов А. Малое предпринимательство: старые и новые проблемы // Вопросы экономики. 1997 № 1.

168. Орлов А. Перспективы развития малого предпринимательства в России // Вопросы экономики. 2002 № 7.

169. Портной Л. Банкротство это не чугунная баба // Первая гильдия России. 2001 № 2.

170. Рагимов С.Н., Петров Б.В. Современные проблемы развития малого предпринимательства в России // Финансы. 2001 №11.

171. Рассказов А.В. Влияние Налогового кодекса на развитие малого предпринимательства // Бизнес и политика. 1998 № 5-6.

172. Семеусов В. Особенности статуса индивидуального предпринимателя // Российская юстиция. 2003 № 3.

173. Семёнушкин И. К классификации форм господдержки малого предпринимательства // Российский экономический журнал. 2000 №1112.

174. Слуцкий Л.Э. Банк и малое предприятие: проблемы взаимодействия // Деньги и кредит. 2000 № 10.

175. Смирнов И.Е. Малый бизнес требует внесения корректив в законодательство // Аудитор. 2002 № 6.

176. Тимаков В. Малый бизнес в региональной экономике: на примере Московской области // Экономист. 2003 № 7.

177. Тихомиров Ю.А. Правовое обеспечение малого предпринимательства // Право и экономика. 1996 № 1-2.

178. Федоренко В. Малое предпринимательство в Волгоградской области // Предпринимательство в России. 1997. № 3.

179. Фильченко Д., Ящинский М. Государственные гарантии субъектам малого предпринимательства // Право и экономика. 2003 № 4.

180. Хакамада И. Большие дела малого бизнеса // Закон 1998 № 3.

181. Шевченко И.В., Литвинский К.О., Александрова Е.Н. Состояние и перспективы развития лизинга в России. Дайджест-Финансы. 2002 №11.

182. Шеховцов А. Законодательство и развитие малого бизнеса в регионах // Вопросы экономики 2001 № 4.52. Аргументы и факты.53. Бизнес для всех.54. Литературная газета.55. Парламентская газета.56. Российская газета.

183. Торгово-промышленные ведомости.58. Финансовая газета.59. Экономика и жизнь.Авторефераты диссертаций. Диссертации.

184. Абдуллин И.И. Стратегия развития и поддержки малого бизнеса: Автореф. дисс. канд. экон. наук. Казань, 1997.

185. Малухов К.М. Развитие системы государственной поддержки малого предпринимательства в России: Автореф. дисс. . канд. экон. наук. М., 1997.

186. Садыков К.Р. Государственно-правовое регулирование малого предпринимательства в России: Автореф. дисс. . канд. юрид. наук. М., 1997.

187. Бахмудов М.М. Система государственной поддержки малого предпринимательства в регионе. Дисс. . канд. экон. наук. Махачкала, 2001.

188. Блинков О.Е. Правовое регулирование финансовой аренды (лизинга) недвижимости. Дисс. . канд. юрид. наук. Рязань, 2000.

189. Бочко В.В. Теоретико-методологические основы формирования стратегии развития малых и средних предприятий. Дисс. . канд. экон. наук. Екатеринбург, 2001.

190. Буянкина А.Н. Государственное регулирование малого бизнеса в России. Дисс. докт. экон. наук. М., 1998.

191. Груздева А.А. Лизинг в гражданском праве России. Дисс. . канд. юрид. наук. Саратов, 2000.

192. До Суан Ха. Социально-экономическое и организационное государственное регулирование малого бизнеса в условиях рыночных отношений. Дисс. . канд. экон. наук. М., 2002.

193. Кестер Я.М. Управление развитием малых промышленных предприятий в экономике региона. Дисс. . канд. экон. наук. Ниж. Новгород, 2001.

194. Киризлеева Е.М. Формирование финансовых отношений малых предприятий при переходе к рыночной экономике. Дисс. . канд. экон. наук. М., 1994.

195. Климатова З.А. Современные проблемы развития малого бизнеса и предпринимательства (на примере республики Северная Осетия — Алания). Дисс. канд. экон. наук. М., 2001.

196. Кузнецова А.Н. Малое и среднее предпринимательство в период структурной перестройки экономики. Дисс. . канд. экон. наук. М., 1995.

197. Лисименко И.Г. Договор лизинга в российском гражданском праве. Дисс. . канд. юрид. наук. Волгоград, 1999.

198. Лукманова З.А. Малое предпринимательство: системно-региональные принципы развития и регулирования. Дисс. . канд. экон. наук. Черкесск, 2001.

199. Маренный М.А. Механизмы и методы кооперационных взаимодействий малых промышленных предприятий. Дисс. канд. экон. наук. М., 2001.

200. Мирзов М.А. Формирование и развитие эффективной системы поддержки малого предпринимательства. Дисс. . канд. юрид. наук. СПб., 2001.

201. Никитина Л.Л. Развитие системы управления поддержкой малого бизнеса в промышленности. Дисс. канд. экон. наук. СПб., 2001.

202. Пахолкова А.Ю. Правовое регулирование малого предпринимательства в Российской Федерации. Дисс. . канд. юрид. наук. М., 2002.

203. Саляхова Г.И. Государственная поддержка малого бизнеса в рыночной экономике. Дисс. . канд. экон. наук. Казань, 2001.

204. Семёнушкин И.М. Формирование механизма государственной поддержки малого предпринимательства. Дисс. канд. экон. наук. М., 2000.

205. Сухарева Ю.Л. Факторы развития и проблемы финансирования малого бизнеса. Дисс. канд. экон. наук. СПб., 1994.

206. Табатадзе Р.В. Организационно-экономический механизм воздействия на эффективность малого бизнеса (на примере предприятий лёгкой промышленности). Дисс. канд. экон. наук. М., 2002.

207. Татарская О.В. Правовые проблемы малого предпринимательства в Российской Федерации. Дисс.канд. юрид. наук. М., 2003.

208. Телегина Е.М. Формирование инфраструктуры малого бизнеса в крупном городе. Дисс. конд. экон. наук. СПб., 2001.

209. Фадеев В.Ю. Формирование и развитие системы государственного регулирования и поддержки малого бизнеса в период трансформации российской экономики. Дисс. . докт. экон. наук. М., 2001.

210. Харитонова Ю.С. Юридическая природа договора финансовой аренды (лизинга). Дисс. . канд. юрид. наук. М., 2001.

211. Чечёткина О.В. Развитие сетевых форм взаимодействия в предпринимательской деятельности малого и крупного бизнеса России. Дисс. . канд. экон. наук. М., 2000.