Оптимизация корреспондентских отношений коммерческого банка тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат экономических наук Карнаух, Сергей Юрьевич

• Карнаух, Сергей Юрьевич
• кандидат экономических наук
• 2002

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Карнаух, Сергей Юрьевич

Введение.

Глава I. «Экономическая и правовая природа корреспондентских отношений коммерческого банка».

Параграф 1. Характеристика сущности корреспондентских отношений и их оптимизации.

Параграф 2. Правовые основы установления корреспондентских отношений и пути их совершенствования.

Глава II. «Содержание оптимизации корреспондентских отношений коммерческого банка».

Параграф 1. Банковский маркетинг и управление рисками в процессе установления и оптимизации корреспондентских отношении.

Параграф 2. Оптимизация условий ведения корреспондентских счетов и межбанковских расчетов.

Параграф 3. Совершенствование использования межбанковских лимитов На принятие кредитных рисков при оптимизации корреспондентских отношений.

Глава № III. «Анализ прибыльности установления и оптимизации корреспондентских отношений коммерческого банка».

Параграф 1. Анализ доходов и расходов коммерческого банка при установлении и оптимизации корреспондентских отношений.

Параграф 2. Роль деятельности подразделения корреспондентских отношений в получении прибыли коммерческим банком.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Оптимизация корреспондентских отношений коммерческого банка»

Вопросы совершенствования банковского сектора экономики и определения приоритетных сфер деятельности коммерческих банков находятся сегодня в центре экономической, политической и социальной жизни страны. Актуальность темы диссертационной работы обусловлена, с одной стороны, той важной ролью, которую играют корреспондентские отношения в становлении и развитии двухуровневой банковской системы. После кризиса в августе 1998г. необходимо восстановление межбанковского доверия и партнерства для нормального функционирования внутреннего финансового рынка в России и полноценного банковского обслуживания всех субъектов национальной экономики. С другой стороны, тем значением, которые имеют корреспондентские отношения для коммерческих банков при выборе ими приоритетных и наиболее прибыльных направлений развития бизнеса в условиях конкуренции.

Следует отметить, что в ближайшие годы на развитие корреспондентского дела в России будут оказывать влияние следующие факторы:

- улучшение макроэкономической ситуации страны и ее регионов, что обусловит потребность в разнообразном, качественном и индивидуализированном банковском обслуживании все большего числа субъектов национального хозяйствования, занимающих разные рыночные ниши. Предоставление такого уровня банковского обслуживания одним российским коммерческим банком невозможно; размер территории страны и неравномерность распределения на ней кредитных организаций, а также недостаточная развитость их филиальных сетей (без учета Сбербанка РФ), что будет способствовать развитию корреспондентских отношений между коммерческими банками в различных регионах; низкая капитализация большинства российских коммерческих банков, что будет способствовать их обращению к практике корреспондентских отношений в целях обеспечения конкурентоспособности предоставляемых ими банковских услуг и рентабельности своей деятельности; дальнейшая интеграция России в мировую экономику, которая будет способствовать развитию корреспондентских отношений с зарубежными банками; сложившаяся у большинства российских коммерческих банков структура привлеченных средств, которая характеризуется высокой долей средств до востребования и которая обусловливает необходимость развития межбанковских от-ф ношений с иностранными банками в целях привлечения от них средне- и долгосрочных денежных ресурсов для кредитования реального сектора экономики.

В целом, активизация корреспондентских отношений коммерческих банков послужит укреплению вертикальных и горизонтальных связей внутри российской банковской системы, обеспечению устойчивости банковского сектора, его целостного и динамичного развития. Именно такая цель ставится Правительством Российской Федерации и Банком России в Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на 2002-2007гг., принятой 30 декабря 2001г.

Вместе с тем, представляется важным, чтобы развитие и совершенствование корреспондентских отношений осуществлялось на должной научной, методологической основе. Корреспондентское дело современных отечественных коммерческих банков характеризуется отсутствием системности и целенаправленности.

Для обеспечения надлежащей экономической эффективности (прибыльности) корреспондентских отношений необходима их систематическая оптимизация. Процесс указанной оптимизации способствует выбору коммерческими банками приоритетных и наиболее прибыльных направлений межбанковского сотрудничества, что имеет большое практическое значение в плане определения перспектив их развития и достижения позитивных финансовых результатов деятельности. При этом для принятия решений о необходимости оптимизации корреспондентских отношений требуется регулярный контроль за уровнем их экономической эффективности (прибыльности).

Между тем, теоретические основы и методологические подходы к процессу установления и оптимизации корреспондентских отношений, а также к контролю за их эффективностью (прибыльностью) сегодня недостаточно разработаны.

Степень разработанности проблемы. Теории и практике корреспондентско-I» го банковского дела посвящено небольшое число работ в современной российской экономической литературе. В научных трудах В.А.Калашникова,

Д.М.Михайлова, Е.М.Сиговой, Г.А.Титоренко корреспондентские отношения связывают с формализацией порядка проведения межбанковских расчетов в рамках платежных систем. В научных работах, опубликованных в последние годы, в том числе в учебниках и учебных пособиях по банковскому делу, а также в коллективной монографии «Банковская система России: настольная книга банкира» (1995г.), в Российской банковской энциклопедии (1995г.), в Финансово-кредитном энциклопедическом словаре (2002г.), корреспондентские отношения уже рассматриваются как особая форма межбанковского сотрудничества в различных областях банковского дела, хотя и подчеркивается, что основным объектом указанных отношений являются межбанковские расчетные операции. Значительными являются научные труды М.П.Березиной, О.Е.Васильевой, В.С.Захарова, С.В.Котелкина, Л.Н.Красавиной, В.В.Круглова, Ю.С.Крупнова, Ю.И.Локотцова, М.В.Маковецкой. Вместе с тем, понятие и сущность корреспондентских отношений все еще остаются дискуссионными. Кроме того, в отечественной экономической литературе слабо изучены вопросы, связанные с оптимизацией корреспондентских отношений и влиянием указанной оптимизации на финансовые результаты деятельности коммерческого банка.

В зарубежной экономической литературе, представленной такими авторами, как Р.Коттер, Д.Мирэтт, Э.Рид, Б.Д.Саммерс, Н.Уилкинс, оптимизация корреспондентских отношений связана с банковским маркетингом и получением дополнительной банковской прибыли, с финансовыми результатами деятельности коммерческого банка. Тем не менее, научная основа и методологические подходы к процессу оптимизации и к контролю за эффективностью (прибыльностью) указанных отношений недостаточно освещены в зарубежной экономической литературе.

В этой связи, представляется, что комплексная проработка теоретических и практических вопросов, более глубоко раскрывающих экономические и правовые аспекты корреспондентских отношений, процесс их оптимизации, а также принципы и систему оценки эффективности корреспондентского дела, является актуальной для улучшения взаимодействия российских коммерческих банков в банковской системе.

Актуальность и недостаточная научная и практическая разработанность вопросов корреспондентского дела отечественных коммерческих банков обусловили выбор темы, цель и задачи диссертационного исследования.

Цель исследования заключается в дальнейшем развитии теоретических и методологических положений об установлении и оптимизации корреспондентских отношений коммерческого банка.

В рамках теоретического направления исследования поставлены следующие задачи:

1) дать авторские варианты определений межбанковских и корреспондентских отношений, которые более детализировано раскрывают объект этих отношений и, в отличие от определений, имеющихся в отечественной экономической литературе, характеризует не только их юридические, но и временные, целевые аспекты; сформулировать определение оптимизации корреспондентских отношений и раскрыть ее сущность;

2) рассмотреть правовые аспекты установления корреспондентских отношений российских коммерческих банков;

3) исследовать процесс оптимизации корреспондентских отношений и его инструментарий (корреспондентские счета и межбанковские лимиты на принятие кредитного риска);

4) проанализировать значение методов банковского маркетинга и управления рисками в процессе оптимизации корреспондентских отношений.

С целью расширения практического инструментария поставлены следующие задачи:

1) сформулировать рекомендации по совершенствованию нормативной базы, регулирующей установление корреспондентских отношений российских коммерческих банков;

2) дать рекомендации по использованию методов банковского маркетинга и управления рисками в процессе оптимизации корреспондентских отношений;

3) проанализировать практику оптимизации корреспондентских отношений российского коммерческого банка; на основе проведенного анализа разработать рекомендации по совершенствованию межбанковских расчетов и порядка проведения других банковских операций, осуществляемых в счет использования межбанковских лимитов на принятие кредитного риска;

4) разработать методологические подходы для оценки эффективности корреспондентских отношений на базе управленческого учета и системы функционально-стоимостного анализа.

Объектом исследования являются межбанковские отношения в Российской Федерации и зарубежных странах.

Предметом исследования является процесс установления и оптимизация корреспондентских отношений коммерческих банков.

Теоретическая и методологическая основа исследования. Теоретическую и методологическую основу работы составили труды ведущих российских и зарубежных экономистов, которые освещали вопросы корреспондентских отношений, а также вопросы межбанковских денежных расчетов. При написании работы диссертант изучал и опирался на труды и выводы следующих авторов: А.В. Аникина, М.П.Березиной, О.Е.Васильевой, В.И.Видягина, В.С.Захарова, В.А.Калашникова, В.Д.Камаева, В.И.Колесникова, К.С.Косована, С.В.Котелкина, Л.Н.Красавиной, В.В.Круглова, Ю.С.Крупнова, О.И.Лаврушина, Ю.И.Локотцова, М.В.Маковецкой, З.К.Махачевой, Д.М. Михайлова, В.В.Платонова, К.К. Садва-касова, В.К.Сенчагова, Е.М.Сиговой, A.M. Тавасиева, Г.А. Титоренко, Г.А.Тосуняна, А.В.Тютюнника, В.А.Челнокова, Э.Гилла, Р.Йожефа, Р.Коттера, Д.МакНотон, Д. Мирэтга, Э.Рида, Э.Родэ, Б.Д.Саммерса, Дж.Ф.Синки мл., Н.Уилкинса, Дж.Чампи, М.Хиггинса и других.

Методика исследования базировалась на использовании диалектической логики и системного подхода, при которых происходит изучение процессов во взаимосвязи и взаимозависимости. В процессе работы применялись общенаучные методы и приемы: научная абстракция, моделирование, анализ и синтез, сравнения, системно-структурные подходы и анализе предмета исследования и т.д.

Информационной базой послужили нормативные документы, статистические и информационные данные Банка России и российских коммерческих банков; публикации министерств и ведомств Российской Федерации; публикации зарубежной периодической печати, в том числе аналитические обзоры центральных (национальных) банков зарубежных стран и независимых исследовательских компаний; материалы докладов на банковских семинарах, посвященных вопросам корреспондентских отношений, межбанковских расчетов и системам построения функционально-стоимостного анализа в коммерческих банках.

Научная новизна диссертационной работы заключается в следующем:

1) Уточнены временные и целевые аспекты сущности корреспондентских отношений; раскрыта сущность оптимизации корреспондентских отношений, заключающаяся в создании и совершенствовании экономических, юридических и временных условий, а также наиболее эффективных (прибыльных) форм межбанковского сотрудничества;

2) Уточнены определения межбанковских и корреспондентских отношений; которые более детализировано раскрывают объект этих отношений и характеризуют не только юридические, но и временные, целевые аспекты их сущности;

3) Раскрыто содержание понятия оптимизации корреспондентских отношений, которое определено как процесс выбора и установления экономически эффективных, наиболее прибыльных форм межбанковского сотрудничества путем изменения режимов ведения корреспондентских счетов и межбанковских лимитов на принятие кредитного риска, являющимися основными инструментами реализации корреспондентских отношений;

4) Выявлена эффективность (прибыльность) использования методов банковского маркетинга и управления рисками в оптимизации корреспондентских отношений.

Практическая значимость диссертационной работы заключается в изложенных в ней рекомендациях по совершенствованию корреспондентского дела отечественных коммерческих банков, которые ориентированы на повседневное использование в работе коммерческих банков, а именно:

1) Рекомендации по совершенствованию нормативной базы, регулирующей установление корреспондентских отношений российских коммерческих банков. Они заключаются в необходимости введения в действие официального понятия корреспондентских отношений, основных положений установления и ведения корреспондентских отношений без счета и с открытием счетов в иностранной валюте, а также в официальном утверждении процедуры установления корреспондентских отношений без заключения документального договора (на основе "конклюдентного" способа, при котором банки-корреспонденты лишь взаимно идентифицируют друг друга);

2) Рекомендации по использованию методов банковского маркетинга в процессе оптимизации корреспондентских отношений. Они заключаются (а) в сегментации банковского рынка для определения потенциальных корреспондентов, (б) в анализе рыночного поведения потенциальных конкурентов, (в) в обеспечении взаимного сотрудничества, (г) в неценовой и ценовой дифференциации и индивидуализации сервиса для корреспондентов;

3) Рекомендации по совершенствованию условий ведения корреспондентских счетов, расчетно-кассового обслуживания банков-корреспондентов и межбанковских расчетов, а также порядка проведения других банковских операций, осуществляемых в счет использования межбанковских лимитов на принятие кредитного риска. Они состоят в организации в коммерческом банке порядка: (а) управления объемами проводимых с банками-корреспондентами операций с целью получения дополнительных доходов (экономии расходов), (б) консолидированного размещения денежных средств с корреспондентских счетов в одной валюте в краткосрочные депозиты, (в) проведения ускоренных региональных межбанковских расчетов, (г) привлечения экономического потенциала банков-корреспондентов для совершения банковских операций, осуществляемых в счет использования межбанковских лимитов на принятие кредитных рисков;

4) Рекомендации по формированию и ведению сметы доходов и расходов подразделения корреспондентских отношений коммерческого банка на базе управленческого учета и системы функционально-стоимостного анализа с целью оценки эффективности оптимизации корреспондентских отношений. Суть их сводится к отражению доходов и расходов, полученных в результате оптимизации корреспондентских отношений, в смете данного подразделения.

Апробация и внедрение результатов исследования. Материалы, теоретические и практические выводы и положения, содержащиеся в настоящем исследовании, используются в Финансовой академии при Правительстве Российской Федерации при чтении лекций и проведении семинарских занятий по учебной дисциплине «Организация деятельности коммерческого банка» для изучения теоретических основ корреспондентских отношений и их оптимизации, а также в повседневной работе Акционерного банка "Банк проектного финансирования" (БПФ) и Акционерного коммерческого банка "Москва. Центр".

Акционерным банком "Банк проектного финансирования" (БПФ) в практической деятельности применен принцип обеспечения самоокупаемости и рентабельности структурного подразделения, отвечающего за установление и оптимизацию его корреспондентских отношений. Также им внедрены в практику мето-ф дологические основы сметного бюджетирования указанного структурного под

разделения на базе управленческого учета и системы функционально-стоимостного анализа с целью оценки эффективности установления и оптимизации корреспондентских отношений. При практическом внедрении практических разработок настоящей диссертации Акционерным банком «Банк проектного финансирования» (БПФ) получены результаты, приведенные в приложении № 1 на 1 странице.

Акционерным коммерческим банком "Москва. Центр" используются рекомендованные в диссертационной работе методы банковского маркетинга в процессе оптимизации корреспондентского дела, которые предусматривают сегментацию банковского рынка для определения потенциальных банков-корреспондентов, анализ рыночного поведения банков-конкурентов, дифференциацию и индивидуализацию предоставляемых банковских услуг в рамках корреспондентских отношений.

Публикации. Основные положения диссертационной работы отражены в

3 публикациях общим объемом 2,5 п.л., в том числе авторский объем 2,0 п.л.

Структура и объем работы обусловлены целью и задачами исследования. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений. Работа иллюстрирована 20 таблицами, 5 схемами, 3 графиками и диаграммой.

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Карнаух, Сергей Юрьевич

Выводы по третьей главе:

Следующие выводы и положения третьей главы настоящей диссертационной работы имеют практическую значимость:

1. Аналитическую оценку прибыльности установления и оптимизации корреспондентских отношений коммерческого банка следует производить на основе сметы доходов и расходов ОКО в системе ФСА. Это рекомендуется потому, что доходы и расходы коммерческого банка от совершения банковских операций, могут быть обусловлены установлением и оптимизацией корреспондентских отношений, но напрямую могут быть не относиться к ОКО. То есть, доходы и расходы, которые фактически получены (произведены) при установлении и оптимизации корреспондентских отношений, могут иметь скрытый (латентный) характер в структуре общих финансовых результатов коммерческого банка.

2. Для анализа и оценки прибыльности установления и оптимизации корреспондентских отношений коммерческого банка следует руководствоваться следующими принципами:

- в коммерческом банке должна функционировать система управленческого учета и функционально-стоимостного анализа, которая позволяла бы формировать смету доходов и расходов структурного подразделения, отвечающего за установление и оптимизацию его корреспондентских отношений. Прибыльность корреспондентского дела коммерческого банка должна оцениваться на основе объективных критериев - финансовых результатов, зафиксированных в данной смете;

- деятельность ОКО должна базироваться на принципах самоокупаемости и рентабельности и должна быть сконцентрирована исключительно на реализации банковских услуг по корреспондентским отношениям на основе банковского маркетинга и элементов банковского менеджмента (управления рисками). При этом данное подразделение должно рассматриваться как фронт-офис и центр прибыли в структуре коммерческого банка.

3. Формирование и ведение сметы доходов и расходов ОКО рекомендуется осуществлять по следующим статьям: операционные и комиссионные доходы и расходы; результаты от перераспределения денежных ресурсов внутри банка, числящихся по корреспондентским счетам, по трансфертным ценам; резервы созданные (или высвобожденные) под остатки денежных средств на корреспондентских счетах «Ностро»; условные (трансфертные) доходы и расходы, от перераспределения финансовых результатов деятельности смежных с ОКО структурных подразделений коммерческого банка; прямые административно-хозяйственных расходы ОКО; плата за распределенный капитал для обеспечения финансовых рисков коммерческого банка; перераспределение части неоперационных общебанковских административно-хозяйственных затрат коммерческого банка.

При этом смета доходов и расходов ОКО должна формироваться за счет трансфертного перераспределения внутри коммерческого банка фактических доходов и расходов других структурных подразделений, которые сформированы за счет установления и оптимизации корреспондентских отношений (за счет управления режимами ведения корреспондентских счетов и межбанковских лимитов). При этом, для учета участия корреспондентских счетов и межбанковских лимитов в совершении банковских операций коммерческого банка, используются условные (трансфертные) комиссии и условное (трансфертное) вознаграждение ОКО. Если доходы и расходы образуются другими источниками, они не отражаются по смете доходов и расходов ОКО.

Расходную часть сметы доходов и расходов ОКО, особенно в части прямых административно-хозяйственных затрат ОКО, перераспределения части неоперационных общебанковских административно-хозяйственных затрат, нужно формировать исходя из плановых, нормативных показателей. При отклонении фактических значений затрат от их нормативных величин, разница должна покрываться за счет доходов ОКО. В противном случае, работа ОКО будет нерентабельной.

Как представляется, вышеизложенные рекомендации по анализу и оценке прибыльности установления и оптимизации корреспондентских отношений, а также формированию и ведению сметы доходов и расходов ОКО могут успешно применяться в работе любого коммерческого банка.

Заключение

На современном этапе развития российской axqhomhkh и ее банковского сектора становятся актуальными вопросы не столько экономической стабильности и поддержания основных макроэкономических параметров, сколько вопросы экономического роста. Можно констатировать, что банковский сектор России, несмотря на имеющиеся структурные диспропорции, относительно низкую капитализацию и нехватку инвестиционных ресурсов, пережил последствия кризиса августа 1998г. и в настоящее время имеет предпосылки к дальнейшему развитию. Однако указанное развитие будет затруднено без консолидации банковской системы, без понимания экономического потенциала межбанковских корреспондентских отношений.

Теоретические выводы и практические рекомендации, сделанные в настоящей диссертационной работе, свидетельствуют, что оптимизация корреспондентских отношений позволяет коммерческим банкам значительно повысить конкурентоспособность предоставляемых ими банковских услуг, максимизировать (интенсифицировать процесс) получения банковской прибыли, обеспечить выживание в жесткой конкурентной борьбе. Работа в рамках корреспондентских отношений обеспечивает и сопровождает реализацию банковских услуг коммерческого банка. В этом она сродни деятельности торговых предприятий, которая заключается в сбыте готовой промышленной продукции. Корреспондентские отношения обеспечивают и сопровождают сбыт готовых банковских услуг коммерческого банка, причем как банковской, так и небанковской клиентуре (в том числе клиентов банков-корреспондентов). Однако, в отличие от торговой деятельности, корреспондентское дело позволяет также регулировать и приспосабливать финансовые и иные возможности коммерческого банка к существующим потребностям его клиентуры в указанных услугах. У корреспондентского дела есть значительная маркетинговая и инновационная составляющая. Разработка и «приспособление» новых банковских услуг для клиентуры коммерческого банка - одно из основных направлений оптимизации корреспондентских отношений.

При этом оптимизация может способствовать переходу с экстенсивного способа получения банковской прибыли на интенсивный способ, когда за счет нахождения и внедрения экономически эффективных и взаимовыгодных форм межбанковского сотрудничества количественные показатели полученных доходов (сэкономленных расходов) коммерческого банка от совершения одной и той же банковской операции многократно возрастают.

На сегодняшний день, представляется важным внедрять в банковское дело технологии, которые позволяют перейти от экстенсивного к интенсивному способу экономического роста. Тем более, что коммерческий успех в мировом хозяйствовании, как показывают экономические и статистические исследования зарубежных [67] и отечественных ученых, все больше зависит не от информационной, а от технологической составляющей научно-технического прогресса.

Оптимизация корреспондентских отношений, представляющая собой выбор наилучших форм межбанковского сотрудничества, формирует предпосылки для поиска и внедрения в практику подобных технологий, основанных на банковском маркетинге и элементах банковского менеджмента (управление рисками).

Следующие выводы исследования диссертационной работы имеют научную новизну:

1) Межбанковские и корреспондентские отношения являются экономическими, которые возникают между кредитными организациями в банковской системе в процессе их взаимодействия в финансово-кредитном механизме экономики. Межбанковские отношения - это совокупность экономических отношений, которые возникают между кредитными организациями по поводу их взаимодействии в финансово-кредитном механизме национальной и/или международной экономики (на определенном историческом этапе ее развития);

2) Сущность межбанковских (корреспондентских) отношений на макроэкономическом уровне заключается в обеспечении организации денежного оборота и кредитных отношений. Между тем, на микроэкономическом уровне сущность корреспондентских отношений следует усматривать в организации экономических, юридических и временных форм межбанковского сотрудничества для совершения банковских операций (соответственно, сущность оптимизации указанных отношений следует усматривать в совершенствовании этих форм межбанковского сотрудничества). Корреспондентские отношения являются частным видом межбанковских отношений, которые отличаются от них юридическими, временными и целевыми характеристиками. Они устанавливаются на договорной основе, на определенный период времени и имеют своей целью максимизацию (интенсификацию процесса) получения банковской прибыли. Корреспондентские отношения - это межбанковские договорные отношения, устанавливаемые между кредитными организациями на заранее согласованный временной период для проведения взаимных, регулярных банковских операций, обусловленных обслуживанием их клиентов или собственными инициативами, с целью взаимного извлечения и максимизации прибыли;

3) На микроэкономическом уровне цель установления и оптимизации корреспондентских отношений заключается в совершении банковских операций на условиях, позволяющих максимизировать (интенсифицировать процесс) получения банковской прибыли. Данная максимизация достигается за счет оптимизации корреспондентских отношений, которая представляет собой выбор наиболее экономически эффективной (прибыльной) и взаимовыгодной формы сотрудничества между банками-корреспондентами (с использованием инструментов реализации корреспондентских отношений);

4) Содержание процесса оптимизации корреспондентских отношений состоит в управлении режимами ведения корреспондентских счетов и межбанковских лимитов. Данные счета и лимиты представляют собой инструменты реализации функций и процесса оптимизации корреспондентских отношений. Функции корреспондентских отношений представляют собой проведение межбанковских операций в соответствии с их предметом. В свою очередь, предмет корреспондентских отношений представляет собой регулярное взаимодействие кредитных организаций по обслуживанию их клиентов и реализации собственных межбанковских сделок;

5) Корреспондентские счета и межбанковские лимиты представляют собой инструменты реализации корреспондентских отношений. Их использование позволяет представлять комплекс банковских услуг и операций коммерческого банка согласно предмету корреспондентских отношений;

6) Процесс оптимизации корреспондентских отношений коммерческого банка должен быть системным и целенаправленным. Для этого он должен базироваться на банковском маркетинге и элементах банковского менеджмента (управление рисками). При установлении и оптимизации корреспондентских отношений коммерческому банку необходимо руководствоваться маркетинговыми программами, которые должны быть нацелены на обеспечение: проведения банковских операций на различных сегментах финансовых рынков и в различных регионах; возможности одновременного проведения банковских операций, связанных с клиентским обслуживанием и собственными межбанковскими сделками, с использованием одного и того же инструмента реализации корреспондентских отношений; дифференциации банковских услуг по корреспондентским отношениям по ценовым и неценовым параметрам в целях обеспечения их конкурентоспособности; реализации банковских услуг путем их индивидуализации и адаптации к существующему спросу со стороны банков-корреспондентов.

Межбанковский лимит представляет собой инструмент управления рисками, элемент банковского менеджмента. Вместе с тем, это также инструмент реализации корреспондентских отношений, который позволяет коммерческому банку ограничивать или поощрять ту или иную форму межбанковского сотрудничества. Ведение корреспондентских счетов подвержено различного рода рискам: валютному, кредитному, ценовому, процентному, операционному и пр. Для правильной реализации данных банковских услуг по корреспондентским отношениям коммерческому банку необходимо учитывать данные риски и управлять ими путем формирования резервов согласно нормативным актам Банка России (Инструкция от 12.04.2001г. № 137-П) и изменения соответствующим образом режимов ведения указанных счетов. Грамотное управление этими рисками в сочетании с системой банковского маркетинга позволяет выбрать наиболее экономически эффективные и взаимовыгодные формы межбанковского сотрудничества в сфере банковских операций, совершаемых с использованием корреспондентских счетов.

7) Анализ и оценку прибыльности установления и оптимизации корреспондентских отношений необходимо осуществлять на основе финансовых результатов деятельности структурного подразделения коммерческого банка, отвечающего за его корреспондентские отношения (ОКО). Для определения указанного количественного показателя:

- в коммерческом банке должна функционировать система функционально-стоимостного анализа и управленческого учета (ФСА), которая позволяла бы формировать смету доходов и расходов структурного подразделения, отвечающего за организацию и оптимизацию его корреспондентских отношений (ОКО);

- деятельность ОКО должна базироваться на принципах самоокупаемости и рентабельности и должна быть сконцентрирована на реализации банковских продуктов корреспондентских отношений. При этом ОКО должен рассматриваться как фронт-офис и центр прибыли.

Следующие рекомендации, сделанные в диссертационной работе имеют практическую значимость:

1) Разработаны рекомендации по совершенствованию нормативной базы, регулирующей установление корреспондентских отношений российских коммерческих банков. Они заключаются в необходимости введения в действие понятия корреспондентских отношений, основных положений установления и ведения корреспондентских отношений без счета и с открытием счетов в иностранной валюте, а также в официальном утверждении процедуры установления корреспондентских отношений без заключения документального договора (на основе «конклюдентного» способа, при котором банки-корреспонденты лишь взаимно идентифицируют друг друга). Кроме того, представляется целесообразным рекомендовать Банку России принять ряд нормативных актов, регулирующих порядок совершения межбанковских расчетов в соответствии с потребностями новых банковских технологий, особенно тех, которые основываются на электронной цифровой подписи;

2) Сформулированы рекомендации по использованию методов банковского маркетинга в процессе оптимизации корреспондентских отношений. ОКО коммерческого банка должно выполнять следующие маркетинговые функции и методы:

- сбор и анализ информации о рынках и банковских услугах, предоставляемых в рамках корреспондентских отношений с использованием корреспондентских счетов и/или межбанковских лимитов. Анализ маркетинговой информации подразумевает (а) сегментацию банковского рынка для определения потенциальных корреспондентов, (б) анализ рыночного поведения потенциальных конкурентов, (в) анализ обеспечения взаимности сотрудничества;

- управление (повышение) спросом на банковские услуги, предоставляемые в рамках корреспондентских отношений с использованием корреспондентских счетов и/или межбанковских лимитов. Данное управление подразумевает (а) неценовую и (б) ценовую дифференциацию и (в) индивидуализацию сервиса для банков-корреспондентов;

3) Разработаны рекомендации по совершенствованию условий ведения корреспондентских счетов, расчетно-кассового обслуживания банков-корреспондентов и межбанковских расчетов, а также порядка проведения других банковских операций, осуществляемых в счет использования межбанковских лимитов на принятие кредитного риска. Они состоят в организации в коммерческом банке порядка: (а) управления объемами проводимых с банками-корреспондентами операций с целью получения дополнительных доходов (экономии расходов), (б) консолидированного размещения денежных средств с корреспондентских счетов в одной валюте в краткосрочные депозиты, (в) проведения ускоренных региональных межбанковских расчетов, (г) привлечения экономического потенциала банков-корреспондентов для совершения банковских операций, осуществляемых в счет использования межбанковских лимитов на принятие кредитных рисков;

4) Разработаны рекомендации по формированию и ведению сметы доходов и расходов структурного подразделения, отвечающего за установление и оптимизацию корреспондентских отношений коммерческого банка (ОКО), на базе управленческого учета и системы функционально-стоимостного анализа (ФСА). Суть их сводится к отражению доходов и расходов коммерческого банка, полученных в результате установления и оптимизации корреспондентских отношений (в результате управления (оптимизации) режимами ведения корреспондентских счетов и межбанковских лимитов), на смету данного структурного подразделения. Это рекомендуется потому, что многие доходы и расходы, полученные от установления и оптимизации корреспондентских отношений, имеют скрытый (латентный) характер в структуре общих финансовых результатов коммерческого банка. С учетом этого, в системе ФСА предлагается руководствоваться трансфертным перераспределением фактических доходов и расходов между структурными подразделениями коммерческого банка. Расходную часть сметы ОКО нужно формировать исходя из плановых, нормативных показателей. Эти расходы также связаны исключительно с режимами ведения банковских услуг по корреспондентским отношениям, административно-хозяйственными расходами самого ОКО и перераспределением части неоперационных общебанковских административно-хозяйственных расходов внутри коммерческого банка на смету доходов и расходов ОКО. При этом отклонения фактических значений произведенных затрат от их нормативных величин должны покрываться за счет доходов ОКО.

В целом, смета доходов и расходов ОКО образуется за счет а) фактических комиссионных доходов и расходов (комиссии за ведение корреспондентских счетов «Лоро» и «Ностро»), б) создания (высвобождения) резервов под остатки денежных средств на корреспондентских счетах «Ностро», в) фактических операционных доходов и расходов по уплате процентов по корреспондентским счетам «Лоро» и «Ностро» или трансфертных доходов и расходов полученных от покупки-продажи денежных ресурсов внутри коммерческого банка, г) трансфертных доходов и расходов, полученных в результате перераспределения части фактических доходов и расходов между ОКО и другими структурными подразделениями, задействованными в процессе использования и обслуживания корреспондентских счетов и межбанковских лимитов, д) платы за распределенный капитал, е) неоперационных прямых административно-хозяйственных расходов ОКО, ж) перераспределения части неоперационных общебанковских административно-хозяйственных расходов.

В заключение, хотелось бы отметить, что оптимизация корреспондентских отношений - сфера деятельности российских коммерческих банков, которая в ближайшее время будет оказывать ключевое влияние на их финансовые результаты.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Карнаух, Сергей Юрьевич, 2002 год

1. НОРМАТИВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ

2. О банках и банковской деятельности в Российской Федерации: Федеральный Закон Российской Федерации от 2 декабря 1990г. № 395-1 (в ред. Федеральных законов ог 03.02.96г. № 17-ФЗ, от 31.08.98г. № 151-ФЗ, от 05.07.99г. № 126-ФЗ, от 08.07.99г. № 136-Ф3).

3. О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций: Федеральный Закон Российской Федерации от 25 февраля 1999г. № 40-ФЗ.

4. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 1-я с изменениями от 20.02.96г. и 12.08.96г. М: Новая волна. - 1997.

5. Положение об особенностях учета в налоговых органах организаций, образованных в соответствии с законодательством иностранных государств, и международных организаций: приказ Госналогслужбы Российской Федерации от 20 сентября 1996г. № ВА-4-06/57н.

6. Положение о проведении безналичных расчетов кредитными организациями в Российской Федерации: приказ Центрального Банка Российской Федерации от 12 апреля 2001г. № 2-П.

7. Рамочное соглашение о проведении финансовых операций банковской ассоциации Европейского сообщества (Master Agreement for Financial Transactions of Banking Federation of the European Union).

8. Унифицированные правила и обычаи по проведению аккредитивных, инкассовых, переводных операций, публикуемые Международной Торгово-Промышленной палатой № 500, № 520, № 525.1. МОНОГРАФИИ

9. Абалкин Л.И. Россия 2015. Оптимистический сценарий. М.: ММВБ. - 1999г. - 369 с.

10. Аникин В.А. Желтый дьявол. Золото и капитализм. М.:, Молодая гвардия -1978г.-212 с.

11. Банки на развивающихся рынках: в 2-х томах. Т 1. Укрепление руководства и повышение чувствительности к переменам /Диана МакНотон. Дональд Дж.Карлсон и др./ Пер. с англ. М.: Финансы и статистика. - 1994г. - 330 с.

12. Банковская система России: настольная книга банкира/в 4 томах, Т.З/, под редакцией А.Г.Грязновой, А.Б.Абалкина. М.: ДеКа. - 1995г. - 1097 с.

13. Банковское дело, Учебник под редакцией И.Т. Балабанова Санкт-Петербург: - Питер. - 2002г. - 304 с.

14. Банковское дело: Учебник /В.И. Колесников, Л.П. Кроливецкая, Н.Г.Александрова и др./ Под редакцией В.И. Колесникова. 2-е изд. - М.: Финансы и статистика. - 1996г. - 480 с.

15. Банковское дело: Учебник /О.И. Лаврушин, И.Д.Мамонова и др./ Под редакцией О.И.Лаврушина. М.: Банковский и биржевой научно-консультационный центр. - 1992г.-390 с.

16. Банковское дело: Учебник /О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева и др./ Под редакцией О. И. Лаврушина. 2-е изд. - М.: Финансы и статистика. -1999г. -579с.

17. Березина М.П. Безналичные расчеты в экономике России. Анализ практики. — М.: Консалтбанкир. 1997г. - 355 с.

18. Березина М. П., Крупнов Ю. С. Межбанковские расчеты. М.: Финстатин-форм. - 1994г. - 196 с.

19. Большой экономический словарь /Под. редакцией А.Н. Азрилияна/. М.: Фонд «Правовая культура. - 1994г. - 690 с.

20. Васильев Е.А. Гражданское и торговое право капиталистических государств. -М.: Международные отношения. 1993г. - 415 с.

21. Видяпин В.И., Журавлева Г.П. Экономическая теория (политэкономия) М.: ИНФРА-М - 1997г. - 524 с.

22. Геюшов Гусейн Гаджиахмед оглы Становление корреспондентского банковского дела в Российской Федерации /Диссертация/- Санкт-Петербург 1998г. -169 с.

23. Деньги, кредит, банки Учебник /О.И. Лаврушин, Ю.П. Савинский, М.М. Ям-польский/ Под редакцией О.И.Лаврушина М.: Финансы и статистика. -1999г. - 436 с.

24. Дж. Ф.Синки мл. Управление финансами в коммерческих банках М.: Cafal-laxy.- 1994г.-650 с.

25. Егоров Е.В., Романов А.В., Романова В.А. Маркетинг банковских услуг- М.: ТЕИС 1999г.- 120 с.

26. Иванов А.Н. Мировой опыт развития банковских услуг и пути его применения в России /Диссертация/- М.: 2000г. - 180 с.

27. Камаев В.Д. Экономическая теория М: ИМПЭ - 1998г. - 470 с.

28. Красавина JI.H. Международные валютные и кредитные отношения капиталистических стран М.: Финансы и статистика - 1986г. - 280 с.

29. Круглов В.В., Котелкин С.В. Основы международных валютно-финансовых и кредитных отношений М.: ИНФРА - М - 2000г. - 340 с.

30. Локотцов Ю.И. Клиринг и межбанковские финансовые отношения. Основные понятия и инструменты М.: Дело - 1994 г. - 56 .

31. Махачева З.К. Развитие межбанковских расчетов и межбанковского кредитования в России /Диссертация/ М.: - 1999г.

32. Михайлов Д.М. Международные расчеты и гарантии М.: ФБК-Пресс - 1998г. -330 с.

33. К. Маркс /К критике политической экономии/ М.: Государственное издательство политической литературы - 1978.

34. Рид Э., Коттер Р., Гилл Э., Смит Р. /пер. в англ./ Коммерческие банки М.: Космополис - 1991г. - 220 с.

35. Родэ Э. Банки, биржи, валюты современного капитализма М.: Финансы и статистика - 1986г. - 320 с.

36. Садвакасов К.К. Коммерческие банки, управленческий анализ деятельности, планирование и контроль М.: Ось-89 - 1998г. - 190 с.

37. Сенчагов В.К. Финансы, денежное обращение и кредит М.: Проспект -1999г.-490 с.

38. Саммерс Б.Д. Платежная система: структура, управление и контроль Вашингтон, МВФ - 1994г. - 280 с.

39. Сигова Е.М. Развитие системы межбанковских расчетов в России /Диссертация/ М.: - 1998г.

40. Словарь современной экономической теории Макмиллана /Пер. с англ. Пиво-варова А.Г., научный редактор B.C. Автономов/ М.: ИНФРА-М - 1997г.t 450с.

41. Словарь-справочник предпринимателя /под редакцией Б.А.Райзберга, Л.Ш.Лозовского/ М.: Ось - 1989г. - 320 с.

42. Современный экономический словарь 2-е изд. /Райзберг Б.А., Лозовской Л.Ш., Стародубцева Е.Б./ - М.: ИНФРА-М - 1999г. - 390 с.

43. Титоренко Г.А. Компьютеризация банковской деятельности М.: Финстатин-форм- 1997г.-90 с.

44. Толковый терминологический словарь «Рынок, бизнес, коммерция, экономика» 4-е изд. - /Калашников В.А., Дашкова Л.П./ - М.: Маркетинг - 1998г. — 430 с.

45. Тютюнник А.В. Совершенствование межбанковской платежной системы при переходе к рыночным условиям хозяйствования /Диссертация/ М.: - 1998г.

46. Федосеев В.В., Эриашвили Н.Д. Экономико-математические методы и модели ^ в маркетинге М.: Юнити - 2001г. - 85 с.

47. Хиггинс Майкл Джеймс и Платонов В.В. Банковское дело: стратегическое руководство М.: Консалтбанкир - 1998г. - 280 с.

48. Emmanuel С., Otley D., Merchant К. Accounting for Management Control, 2nd ed,, London, Chapmann&Hall 1990.

49. Farwell L.C. (Editor), Gane F.H., Jacobs D.P., Jones S.L., Robinson R.I. Financial Institutions, Illinois, Homewood 1966.

50. Frank Cottier Base of Marketing, New York & London, Columbia University Press 1993.

51. Fleming I., McKinstry S. Accounting for Business Management, 2nd ed., London, International Thomson Business Press 1998.

52. Hammer M., Champy J. Reengineering the corporation: a manifesto for business revolution London - Harvard University Press - 1993.

53. Hammer M. Beyond reengineering London - Harvard University Press - 1996.

54. Merrett D.T. Global Reach by Australian Banks: Correspondent Banking Networks Ф Melbourne - Business History Press - October 1993.

55. Nicholas Faith Safety in numbers, the mysterious world of Swiss banking London - Hamish Hamilton - 1982.

56. Nigel Wilkins The Correspondent Banking Handbook Euromoney Books - 1992.

57. William R. White International agreements in the area of banking and finance accomplishment and outstanding issues Bank for International Settlements publications - Basel - October 1996.

58. ПУБЛИКАЦИИ В ПЕРИОДИЧЕСКИХ ИЗДАНИЯХ

59. Асланбеков-Федоров А.А. Проведение калькуляции и расчета себестоимости банковских операций /материалы банковского семинара «Проблемы организации финансово-аналитической службы в коммерческом банке»/ М.: -16 ноября 2000г.

60. Баранов Г. Динамично-неэффективные банки /еженедельный журнал «Коммерсантъ Деньги / 29 марта 2000г. - стр.70.

61. Булатов М. А. Проблемы расчетной системы /ежеквартальный журнал «Расчеты и операционная работа в коммерческом банке»/ апрель 1999г. - № 4 - стр. 67.

62. Егоров С.Е. Малые и средние банки не должны погибнуть /газета «Бизнес и банки»/- март 1998г. № 12.

63. Илкка Салонен /материалы Пятой Северо-Западной Межбанковской конференции/ Санкт-Петербург - 29-30 июня 2000г.

64. Косован К.С. Трансфертное ценообразование в коммерческом банке /журнал «Деньги и кредит»/ за ноябрь 1999г. - № 11.

65. Ломов А.В. Проведение калькуляции расходов, расчет себестоимости трудозатрат и оценка эффективности работы Банка /материалы банковского семинара «Проблемы организации финансово-аналитической службы в коммерческом банке»/ М.: - 16 ноября 2000г.

66. Маковецкая М.В., О.Е. Васильева. Установление корреспондентских отношений между банками: Рекомендации и типовые документы /Газета "Бизнес и банки"/ май 1994г. - № 21.

67. Пичугин И.В., Полуэктов Н.П. /газета «Коммерсантъ-компьютер», статья «Все люди будут делать это»/ апрель 1998г. - № 67.

68. Пономарев Ю.В. Российские банки в международном финансовом сообществе /информационный бюллетень Международного Банка Экономического Сотрудничества/ за 29 сентября 2000г. - № 9.

69. Ричард Томас Возрождение или окончательная смерть? /Информационный бюллетень «Российские банки»/ 2000г. стр. 11.

70. Саркисянц А.С., Дубов А.Н. /газета «Бизнес и банки», статья «Банковские технологии конца XX века»/ май 1998г. - № 20.

71. Судаков А.А. Формирование оптимального банковского портфеля с требуемыми параметрами риска, доходности и ликвидности /материалы банковского семинара «Проблемы анализа и управления рисками в деятельности кредитных организаций»/ М.: - 15 ноября 2001г.

72. Эдмунд Йенсен, Карте место! /еженедельник издательского дома «Коммерсантъ Деньги»/ - июнь 1998г. - № 22.

73. Ширинская Е.Б. Особенности формирования информационно-аналитического поля банка. Некоторые аспекты управленческого учета и анализа /газета «Бизнес и банки»/ октябрь 2000г. - № 42.

74. Ямпольский М.М. Об особенностях и проблемах денежно-кредитной политики /ежемесячный журнал «Деньги и кредит»/- июль 1997г. стр. 33.

75. The LDC Debt Crisis, An Examination of the Banking Crises of the 1980s and Early 1990s Federal Deposits Insurance Company Publications - 1996 - стр. 1-9.

76. Torben von Lowzow Changing patterns in the payments markets Den Danske Bank bulletin - 1997.

77. СТАТИСТИЧЕСКИЕ И ИНЫЕ ИНФОРМАЦИОННЫЕ МАТЕРИАЛЫ

78. Бюллетень банковской конференции «Развитие банковской системы России: современные проблемы и перспективы» /Фонд «Реформа», Ассоциация региональных банков России/ Сочи - 8-9 сентября 2000г.

79. Вестник Ассоциации Российских Банков март 2000г. - № 3.

80. Годовые отчеты коммерческого банка Внешторгбанк 1997-2001гг.

81. Годовой отчет коммерческого банка «Мост-банк» 1997г.

82. Годовой отчет коммерческого банка США «The Bank of New York» 1998г.

83. Годовой отчет Центрального банка Российской Федерации 1999-2000г.

84. Интернет страница Federal Deposits Insurance Company (FDIC) США (www.fdic.gov).

85. Интернет страница Госкомстата Российской Федерации (www.gks.ru).

86. Интернет страница Министерства финансов Российской Федерации (www.minfin.ru).

87. Интернет страница Центрального банка Российской Федерации (www.cbr.ru).

88. Информационный бюллетень ЕВА (European Banking Association) апрель 2000г.

89. Информационный бюллетень Deutsche Bank AG апрель 1997г.

90. Информационный бюллетень Собинбанка /Рынок российских синдикаций/ октябрь 2000г.

91. Информационно-справочные материалы агентства «Рейтер».

92. Концепция развития клиринговой расчетной палаты Межбанковского Финансового Дома 1997г. - стр. 1-12.

93. Материалы Института экономики переходного периода Тенденции в реальном секторе экономики, финансовое состояние предприятий: сокращение неплатежей и неденежных расчетов макроэкономический отчет за 1999г.

94. Материалы функционально-стоимостного управленческого учета и анализа Акционерного коммерческого банка МДМ-Банк - М.: - 1999г.

95. Методика оценки эффективности деятельности подразделений и рентабельности банковских продуктов с использованием механизма функционально-стоимостного анализа Внешторгбанка — М.: 2000г.

96. Des systems de comptabilites internes quidance dans l'information a la BCEN-Eurobank - Paris - 1999.

97. Отдельные показатели деятельности Акционерного коммерческого банка «Банк проектного финансирования» (БПФ), полученные в ходе внедрения практических разработок диссертационной работы.

98. Наименование Ув.кол. Доп. при- Доп. полу- Сэкономле- Получена доп.кредитной счетов влечено де- чено ДОХО- но расходов Балансоваяорганизации «Лоро» нежных ДОВ (в (в тыс. руб.) прибыльед). ресурсов (в тыс. руб.) тыс. руб.) (в тыс. руб.)

99. БПФ С 16 до 25 80 35 28 63

100. Ш12 260 0 0000 00600И UEH ЖТ-т,АЗЕРШЛ1йН, ШУ