Направления развития банковского надзора в системе антикризисного регулирования тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат экономических наук Магомедова, Камила Казибековна

• Магомедова, Камила Казибековна
• кандидат экономических наук
• 2012

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Магомедова, Камила Казибековна

Введение.

Глава 1. Роль и специфика банковского надзора на современном этапе экономического развития России.

1.1. Значение и роль банковского надзора в развитии банковского сектора

1.2. Специфика современной методологии банковского надзора.

1.3. Актуальные направления оптимизации надзорных требований к банковской системе России.

Глава 2. Современные тенденции в развитии банковского надзора.

2.1. Критический анализ использования методик Базельского комитета в процессе банковского надзора.

2.2. Внедрение антикризисного риск-ориентированного надзора на основе мотивированного суждения.

2.3. Анализ целесообразности внедрения в надзорную практику методологии контрциклического регулирования.

Глава 3. Направления практической реализации инновационных методик банковского надзора.

3.1. Оптимизация методологии оценки финансовой устойчивости банков в целях банковского надзора.

3.2. Совершенствование практики стресс-тестирования с целью предупреждения кризисных явлений в банковском секторе.

3.3. Развитие банковского надзора на основе системы стандартов качества.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Направления развития банковского надзора в системе антикризисного регулирования»

Актуальность темы диссертационного исследования. Создание эффективной системы банковского надзора является одним из наиболее актуальных направлений посткризисного развития экономики России. При этом основное место отводится внедрению новых элементов Базельских соглашений по банковскому надзору на всех уровнях кредитной системы. Условиям преодоления глобального финансового кризиса должна соответствовать адекватная возникающим рискам система банковского надзора и регулирования.

В последнее десятилетие в связи с либерализацией и активизацией национальных кредитных рынков произошла кардинальная переориентация взглядов экономистов на инструментарий банковского надзора и методы анализа во всем диапазоне банковской деятельности от элементов институциональной структуры кредитных рынков до ее базовых элементов -банков.

Актуальность исследования возрастает в связи с тем, что серьезному переосмыслению подвергается терминологический аппарат в области банковского надзора и регулирования. Этому во многом способствуют рекомендации Банка России, Базельского комитета, внедрение стандартов МСФО, процессы интеграции российских банков с зарубежными.

Большой объем отчетных данных, представляемых в Банк России, множественность аналитических методов и расчетов, используемых преимущественно на нижних уровнях банковских структур, практическое отсутствие единой системы обработки данных, доминирование целого ряда достаточно субъективных методов, базирующихся на рейтингах, баллах, коэффициентах, анкетах, мотивированных суждениях, слабое использование формализованных методов анализа причинно-следственных связей и оценки степени влияния на конечный результат высокоточного прогнозирования -все это требует особого внимания к разработке методологии комплексного внедрения новых принципов банковского надзора в России. Всё 3 перечисленное определяет актуальность данного диссертационного исследования, его теоретическую и практическую значимость.

В диссертационной работе решение перечисленных проблем осуществлено путем развития методологии банковского надзора и устранения его недостатков на основе внедрения рекомендаций Базельского комитета, максимально адаптированных к российским условиям. Такая постановка научной задачи исследования приобретает особенную актуальность в условиях вступления России во Всемирную торговую организацию (ВТО).

Степень научной разработанности проблемы. Повышение эффективности банковского надзора на основе методов антикризисного управления представляет собой достаточно новое направление в теории и практике банковской деятельности и менеджмента, в силу чего оно является недостаточно разработанной сферой теоретического знания и практической реализации.

Направления развития банковского надзора изучены в трудах таких отечественных ученых, как Буздалин A.B., Батырева C.B., Белоглазова Г.Н., Богатырев В.И., Красавина JI.H., Кроливецкая Л.П., Лаврушин О.И., Лобанов A.A., Мехряков В.Д., Молчанова O.A., Моисеев С.Р., Мурычев A.B., Никитина Т.В., Симановский А.Ю., Парусимова Н.И., Савинская H.A., Селищев A.C., Тулин Д.В., Саркисянц А.Г., Тавасиев A.M., Улюкаев A.B., Усоскин В.М., Фетисов Г.Г., Хандруев A.A., Чугунов A.B., Черных С.И.

Такие авторы, как Березина М.П., Ерпылеева Н.Ю., Ершов М.В., Рогачев А. Ю., Сердинов Э. М., Чернова Г.В., Шмелев В.В. в различной степени затрагивают вопросы развития современных банковских систем зарубежных стран, международного надзорного права, гармонизации международного банковского и финансового надзора.

Правовые аспекты проблем банковского надзора изложены в трудах российских специалистов Пиранова И.А, Тедеева A.A., Тосуняна Г.А.

Однако практически не изучены опыт развитых стран и отечественный опыт в области комплексной оценки банковской деятельности, внедрения новых стандартов банковского надзора, разработки в смежных областях знаний, в сфере исследования сложных экономических систем, которые могут быть эффективно использованы в теории и практике банковского надзора.

Таким образом, несмотря на наличие значительного числа глубоких и обстоятельных трудов по надзору в банковской деятельности, проблема совершенствования этого важнейшего элемента банковской политики изучена недостаточно подробно с точки зрения реализации принципов антикризисного управления. В частности, не сформулированы многие аспекты повышения эффективности системы банковского надзора, ориентированной на интеграцию современного надзорного инструментария и направленной на целевые индикаторы банковской деятельности -надежность, снижение рисков, достижение устойчивости финансового состояния.

Цель диссертационного исследования - разработать теоретические и практические рекомендации по комплексному внедрению инновационных инструментов банковского надзора на основе изучения его современного состояния, методологии риск-менеджмента и антикризисного управления.

Реализация поставленной цели предопределила постановку и последовательное решение следующих взаимосвязанных задач, определивших логику и структуру исследования: дать развернутую характеристику системы банковского надзора в России, выявить ее достоинства и недостатки; проанализировать структуру современного инструментария банковского надзора и особенности использования международных принципов надзора в условиях глобального финансового кризиса; обосновать рекомендации по внедрению методов риск-ориентированного надзора на основе мотивированного суждения; определить направления дальнейшего развития банковской системы на основе внедрения Базельских международных стандартов надзора; выявить возможность использования принципов контрциклического регулирования в процессе банковского надзора; разработать практический механизм расширения использования стресс-тестирования в надзорной практике с целью предупреждения кризисных явлений в банковском секторе.

Объект исследования - финансовые отношения, возникающие в процессе внедрения инновационных инструментов банковского надзора.

Предметом исследования являются направления развития банковского надзора в системе антикризисного управления.

Область исследования. Исследование проводилось в рамках специальности 08.00.10 - «Финансы, денежное обращение и кредит» и соответствует пункту 11.10. «Система банковского надзора и ее элементы. Принципы эффективного банковского надзора и их реализация в России. Методология и методика осуществления банковского надзора» Паспорта специальностей ВАК (экономические науки).

Информационно-эмпирическую основу диссертационной работы составили: официальные материалы федеральных органов исполнительной власти, российское банковское законодательство и инструкции Банка России (законодательство Российской Федерации, Положения и Указания Банка России, Заявления и Распоряжениях Правительства Российской Федерации); статистические данные Федеральной службы государственной статистики России, Министерства финансов РФ и Банка России; статистические и информационно-аналитические материалы рейтинговых систем; статистическая отчетность коммерческих банков; научные труды и публикации по вопросам банковского дела, теории финансов и денежного обращения ведущих российских и зарубежных ученых, а также практиков банковского дела, в первую очередь, экономистов-аналитиков; документы и материалы Базельского комитета по банковскому надзору; материалы научных и научно-практических съездов и конференций, проводимых Банком России; собственные исследования автора, в том числе с использованием опыта непосредственной работы в банке.

Теоретическую и методологическую основу исследования составляют концептуальные положения, представленные в классических и современных работах в области экономической теории, банковского дела, банковского регулирования и надзора. Основой разработки и решений поставленных задач является системный подход к изучению всех составляющих банковского регулирования и надзора. При доказательстве теоретических положений и разработке практических рекомендаций использовались методы наблюдения, сравнительного, логического анализа. Основные результаты и выводы исследования получены методом статистического анализа, синтеза, индукции, дедукции и экспертных частных оценок.

Научная новизна исследования заключается в развитии методологии банковского надзора и разработке рекомендаций по повышению его эффективности в системе антикризисного регулирования банковской сферы, в основу которых положены принципы саморегулирования и дифференциации инструментов риск-ориентированного надзора, внедрение стандартов качества банковской деятельности, увязанных с поэтапной оценкой показателей финансовой устойчивости.

Основные научные результаты, полученные лично автором и раскрывающие научную новизну исследования.

1. Разработаны инновационные антикризисные принципы банковского надзора, включающие: а) адекватную принимаемым рискам оценку финансовой устойчивости кредитных организаций с использованием формализованных методов расчета основных показателей их деятельности (капитал, активы, доходность, ликвидность); б) моделирование перспектив изменения основных показателей банковской деятельности на основе стресс-тестирования; в) дифференцированный подход к использованию контрциклического регулирования в зависимости от результатов надзорного анализа банка.

2. Обоснована необходимость координации стресс-тестирования с контрциклическим регулированием банковской системы и предложен алгоритм ее реализации на макро - и микроуровне, обеспечивающий построение системы надзора в зависимости от специфики банка (величины капитала и активов, позиции на финансовых рынках, доступности ресурсов).

3. Разработана система адаптации рекомендаций Базельского комитета к российским условиям на базе внедрения риск-ориентированного надзора со стороны Банка России, сопряженного с внутренним инструментарием риск-менеджмента конкретных банков, направленная на выявление скрытых рисков банковского менеджмента (приоритет субъективных оценок при проведении мониторинга состояния банков, незамкнутость процесса интеграции данных по различным уровням банковской системы, отсутствие аналитического инструментария для решения целого ряда задач в условиях повышенных рисков, низкая квалификация менеджмента банка, отсутствие методологии решения антикризисных задач).

4. Предложен принципиально новый подход к организации банковского надзора, опирающийся не только на нормативные требования Банка России, но также учитывающий потенциальные возможности банков по преодолению кризисных ситуаций на основе использования разработанных внутрибанковских стандартов качества, включенных в общую схему контрциклического регулирования и систему внутреннего аудита.

Теоретическая значимость результатов диссертации заключается в разработке комплексного подхода к интеграции базовых инноваций в области банковского надзора, что позволяет ваработать ряд методологических рекомендаций по совершенствованию банковского регулирования.

Практическая значимость результатов исследования заключается в том, что они доведены до конкретных практических предложений по организации и совершенствованию банковского надзора в условиях современной России.

Результаты диссертационного исследования могут быть использованы при написании учебных, практических пособий, чтении общих и специальных учебных курсов в высших экономических учебных заведениях.

Апробация и внедрение результатов исследования. Результаты, полученные в ходе исследования, внедрены в практику коммерческого банка АКБ «Терра» ЗАО.

Основные результаты диссертационного исследования по использованию новых инструментов банковского надзора обсуждены и одобрены на Международной научно-практической конференции: «Виттевские чтения» в апреле 2012 года в Московском банковском институте.

Результаты диссертации нашли также применение в учебном процессе ФГБОУ ВПО «Российский экономический университет имени Г.В. Плеханова» при чтении лекций и проведении практических занятий по дисциплинам «Деньги, кредит, банки», «Банковское дело».

Основные положения работы докладывались на научных семинарах и конференциях, проводимых в РЭУ им. Г.В. Плеханова.

Публикации. Основные положения диссертации изложены в шести научных работах общим объёмом 2,7 п. л., из них три - в журналах, входящих в перечень изданий, рекомендуемых ВАК.

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Магомедова, Камила Казибековна

Заключение

В ходе исследования автором рассмотрены наиболее важные и актуальные вопросы, касающиеся влияния надзорных требований регулятора на эффективность развитие коммерческих банков.

Обосновано наличие взаимосвязи между надзорными требованиями и эффективностью банковской системы, поскольку в случае применения необоснованных требований к банковскому сектору это выливается в формализацию отношений между банками и регулятором, которые способствуют росту не финансовой устойчивости коммерческих банков, а росту их издержек. Надзорный же орган, из-за сокрытия банками реального положения дел, лишается объективной картины процессов, происходящих в коммерческих банках.

В случае если же надзорные требования постоянно и актуально совершенствуются, то к коммерческим банкам предъявляются адекватные и соответствующие их современному состоянию и перспективам развития регулятивные требования, что существенно им помогает, учитывая большую потребность в методологическом и практическом обеспечении своего функционирования.

Приход в Россию крупнейших иностранных банков, имеющих богатый опыт финансовой деятельности и устоявшиеся деловые традиции, ставит российские банки в жёсткие конкурентные рамки, поскольку у них нет ни таких широких финансовых возможностей по привлечению ресурсов, ни возможностей проводить дорогостоящие процессы оптимизации своей деятельности на основании рекомендаций Базельского комитета по банковскому надзору.

В связи с этим методологическая и практическая деятельность банковского регулятора существенно повышается в условиях внедрения инновационных методик в деятельность коммерческих банков.

Таким образом, важность оптимизации банковского надзора и обоснованного внедрения инновационных зарубежных методик с учётом специфики российского банковского сектора является несомненной.

Поскольку глобальные изменения сути организации и управления банковской деятельностью требуют новой философии банковского надзора и регулятивных требований, автор предлагает сделать особый акцент на реализации принципов мотивированного суждения.

Очень важно, чтобы инновации в банковском секторе находили адекватное отражение и в модификации надзорных требований. Вместе с тем надзорные требования не должны и не могут формироваться исключительно на потребностях коммерческих банков, поскольку эти потребности иногда могут идти вразрез с интересами кредиторов и вкладчиков.

Надзорные требования должны корректировать рыночную политику банков, чтобы она не переходила границы рискованности и законности. Для успешного развития банковского сектора требуется в первую очередь согласованность и уравновешивание процессов внедрения инноваций как внутри коммерческих банков, так и с позиции надзорного органа.

С позиции автора, инновационное совершенствование надзорных требований - это постоянный и непрерывный процесс совершенствования их законотворческой составляющей, а также практических методик и приёмов в соответствии с тенденциями рынка банковских услуг (в том числе -международных), с учётом особенностей уровня развития российских коммерческих банков. Главная цель современных надзорных требований -обеспечение оптимального баланса между инновационным развитием банков и уровнем риска, которое несёт или может нести такое развитие.

Мировой финансовый кризис продемонстрировал очевидные недостатки политики зарубежных банков и используемых ими методик, на которые ориентируются и российские кредитные организации. Стремление к максимизации текущей прибыли и к захвату рынка всегда более мощное, чем консервативная осторожность. Не произошло осознание того, что от увеличения масштабов операций и в целом деятельности увеличение рисков происходит отнюдь не в арифметической прогрессии, а в гораздо большей степени.

Можно констатировать, что методология банковского надзора в настоящее время идёт «нога в ногу» с развитием банковского дела - и это большое достижение для России, которая менее чем за два десятилетия смогла освоить и внедрить основные принципы рыночной организации банковского бизнеса. Вместе с тем, эффективным банковский надзор будет только тогда, когда он выстроится «на шаг впереди», то есть станет опережать возможные кризисы, предотвращать опасные тенденции и сглаживать образующиеся диспропорции.

Автор подчёркивает, что эффективный банковский надзор должен ориентироваться не на констатацию свершившихся фактов и выдаче формальных разрешений на деятельность, а на комплексный анализ деятельности банков, корректировку политики банков в зависимости от экономической ситуации и потребностей общества.

Банковский надзор должен опираться на анализ как качественных характеристик, так и количественных коэффициентов. При этом качественный анализ должен подтверждать истинность и правильность трактовки количественных коэффициентов и при необходимости модернизировать и изменять их.

Несмотря на многочисленную критику системы банковского надзора в России, она вышла на новый качественный уровень и первоочередной задачей в настоящее время является повышение его аналитической составляющей, после развития которой можно будет видоизменять или отказываться от некоторых формальных (количественных) требований.

Представим основные выводы, полученные автором в диссертационном исследовании.

1. В качестве важнейшего направления банковского надзора многие специалисты выделяют внедрение рекомендаций Базельского комитета по банковскому надзору. Автор проанализировал основные аспекты как Соглашения «Базель И», так и нового, ориентированного на антикризисные цели, Соглашения «Базель III» и получил следующие выводы.

1. Большинство зарубежных методик эффективны для банков с высококвалифицированным менеджментом, который будет стремиться посредством внедрения этих методик совершенствовать деятельность банков и получать дополнительные экономические выгоды и имиджевые преимущества. Банки же с неквалифицированным менеджментом или с владельцами, ориентированными на максимизацию текущей прибыли любой ценой, в любом случае будут пытаться лишь скрыть реальные направления деятельности банка и уровень принятия рисков.

Если резко начать внедрять новые принципы надзора и дать коммерческим банкам по сути возможность практически «саморегулироваться», то вполне возможно, что ряд менеджеров смогут длительное время вводить регулятора в заблуждение, проводя сомнительные и высокорискованные операции.

Поэтому представляется целесообразным внедрить и усилить те аспекты Базельских рекомендаций и других международно-признанных регламентов, направленных на повышение требований к менеджменту банков и их ответственности за нарушение нормативных требований и действий, которые могут привести к ухудшению положения вкладчиков и кредиторов.

2. Мировой кризис наглядно продемонстрировал неэффективность многих постулатов Соглашения «Базель II». По этой причине необходимо предоставить банкам возможность самостоятельно определять степень их готовности и целесообразности следования инновациям банковского дела.

В сложившейся ситуации Банку России наиболее целесообразно внести в банковское законодательство те аспекты Соглашения «Базель II» и «Базель III», которые предъявляют современные обоснованные требования к организации и функционированию системы управления рисками, оптимизации внутреннего контроля, рыночной дисциплины, а также чётко определить механизм применения в надзорной практики мотивированного суждения, без которого функционирование надзора просто не представляется возможным.

2. Новое Базельское соглашение («Базель III»), по мнению автора, включает в себя оправданные меры и инструменты, однако ему не хватает конкретных указаний к их практическому применению, так как надзорный компонент в нём отсутствует. К кризисным явлениям привели не проблемы в экономических нормативах, а недостатки в банковском регулировании и надзоре, которые не смогли выявить и предотвратить разрастание негативных явлений, когда менеджмент банков проводил крайне рискованную политику.

Целесообразно подвергнуть оптимизации всю систему банковского регулирования и надзора, привлечь к этому вопросу специалистов как надзорного органа, так и коммерческих банков, а также сферы науки, провести открытое обсуждение проблем банковского надзора с широкой общественностью.

3. Одно лишь основанное на количественных критериях банковское регулирование уже не может в полной мере охватить все аспекты, отражающие динамику современного банковского бизнеса. Для эффективности количественный аспект в банковском регулировании должен подкрепляться качественным аспектом, при котором особое внимание уделяется превентивным мерам (риск-ориентированный подход), и прежде всего - обеспечению безопасной и стабильной деятельности банков, которая формируется наличием действенной системы управления рисками.

Преимущество риск-ориентированного надзора заключается в том, что он позволяет надзорному органу оценивать не только общую устойчивость банка к рискам в настоящем, но и прогнозировать потенциальные риски банка в будущем, обеспечивая тем самым как текущую, так и перспективную оценку соответствия банка надзорным требованиям.

4. При риск-ориентированном надзоре особый акцент делается на анализе политики руководства банка, что позволяет надзорному органу банковского надзора своевременно реагировать на выявленные проблемы путем рекомендаций и корректирующих мер.

При проведении риск-ориентированного надзора надзорный орган должен обращать особое внимание руководства банка на те виды деятельности и системы внутреннего контроля, которые обеспечили бы банку стабильное, разумное и уверенное развитие в интересах его вкладчиков и кредиторов и в целях укрепления общей финансовой стабильности.

Внедрение практики мотивированного суждения работника надзорного блока Банка России требует значительной перестройки всей системы надзора. В числе факторов, требующих трансформации, - организация системы надзора и кадровый потенциал надзорного органа.

5. Мы согласны с мнением специалистов Банка России, что для успешной реализации практики мотивированного суждения сотрудникам надзорного блока также необходима частичная судебная неприкосновенность. По мере совершенствования надзорного процесса все вышеописанные нововведения положительно отразятся на финансовой устойчивости банковского сектора. Задача Центрального банка заключается не только в анализе текущего финансового состояния банков, а прежде всего в его прогнозировании. Статистические показатели лишь в некоторой мере могут быть полезны при прогнозировании, для которого не менее важно экспертное, мотивированное мнение.

Вместе с тем, чтобы надзор был действительно эффективным, он должен оценивать эффективность не только отдельных банков, но и всей банковской системы, в частности - её влияние на экономику, и исходя из полученных результатов формулировать те или иные регулятивные требования. Поскольку большинство проблем возникает в банках именно в кризисные периоды, необходима новая философия надзора, которая ставит своей целью не столько снижение последствий от кризисов, сколько их предупреждение. Сформулируем определение антикризисного банковского надзора.

6. Контрцикличный надзор позволяет более эффективно регулировать риски банковской системы и в известной мере препятствует «разрастанию» проблем. Но предотвратить само возникновение болезней в виде кризисов контрциклический надзор не способен (как, впрочем, и проциклический). По мнению автора, к системным мерам по введению контрциклического регулирования наша банковская система еще не готова: пока требования к классификации активов (прежде всего ссуд) по категориям качества зачастую носят формальный характер, во многих аспектах форма преобладает над содержанием. Прежде чем предпринимать шаги по переходу к подобному типу регулирования, необходимо коренным образом изменить требования и подходы к формированию банковской отчетности, о чем неоднократно высказывается большинство критиков современной системы банковского контроля. Представляется целесообразным использовать отдельные механизмы контрциклического надзора. При этом, использовать не столько с целью дополнительного резервирования средств в успешные для банковского бизнеса годы, сколько с созданием адекватных резервов для высокорискованных активов.

Необходимо стимулировать коммерческие банки разрабатывать системы мотивации работников в зависимости не только от конкретных показателей продаж, но и в первую очередь от значения важнейших экономических коэффициентов, в том числе хотя бы в среднесрочном периоде.

Необходимо разработать количественные и качественные критерии анализа системы стимулирования в банках в целях оценки влияния деятельности сотрудников (отделов, подразделений) на чрезмерное увеличение уровня риска банка.

7. По результатам анализа был сделан вывод о том, что методики оценки финансовой устойчивости банков в целях банковского надзора требуют существенной переработки на основе функциональных и информационно-аналитических данных. Если предлагаемая методология анализа, интеграции данных будет реализована в коммерческих банках и в Банке России, то это позволит повысить уровень стандартизации, обеспечит полную сопоставимость информации и аналитических оценок. Это даст возможность сократить объём информации для реализации надзорных функций на уровне текущих оценок и сконцентрировать усилия на интегральных показателях.

Для конкретного банка такая система консолидирует всю отчетность; позволяет проводить анализ как текущей ситуации, так и анализ ретроспективы; позволяет осуществлять планирование оперативно на различных уровнях детализации показателей.

8. Центральному банку целесообразно разработать конкретные механизмы стресс-тестирования для различных категорий коммерческих банков (в первую очередь для системообразующих) и уже на его основании оценивать необходимый для каждого конкретного банка объём дополнительных резервов, то есть по сути и проводить так называемое контрциклическое регулирование. В дальнейшем на фоне применения принципов контрциклического регулирования возможна взаимоувязка результатов стресс-тестирования и динамических резервов коммерческих банков.

Главным вектором совершенствования стресс-тестирования должно стать его методологическое и технологическое развитие от изолированных тестов отдельных рисков к комплексным сценариям. Обязательный характер в настоящее время целесообразно установить для количественного анализа, но вместе с тем Банку России необходимо подчеркнуть важность качественных сценариев, методики и результаты стресс-тестирования которых коммерческие банки могут предоставлять в ЦБ на добровольной основе с возможностью в дальнейшем закрепления за каждым коммерческим банком его собственной комплексной методологии.

Объектом надзора при проведении стресс-тестирования должна стать не только его методология и используемые массивы информации, но и факт учёта полученных результатов в процессе планирования деятельности банка и управления рисками, независимость и непредвзятость стресс-тестирования, а также оперативность доведения его результатов до руководства банка.

Необходимо поощрять разработку коммерческими банками собственных методик стресс-тестирования, наиболее точно отражающих специфику нынешней и будущей деятельности банка, его положения на рынке, акционеров, клиентов и партнёров, которые будут сочетать в себе количественный и качественный анализ, собственные разработки и рекомендации Банка России.

9. Всё более актуальными становятся вопросы разработки и контроля стандартов качества банковской деятельности - этому уделяют внимание как Центральный банк, так и Ассоциация российских банков.

Поскольку единой универсальной модели качества деятельности банков не существует, автору представляется целесообразным предоставить каждому банку разработать собственные правила, на которые он будет ориентироваться в своей деятельности и которые будут в том числе подлежать как аудиту, так и надзору. В идеальном варианте стандарты необходимы банку по каждому направлению деятельности и каждому бизнес-процессу - начиная от банковских продуктов и заканчивая вопросами организации деятельности банка, то есть менеджмента.

Для того чтобы разработать эффективный стандарт качества, банку необходимо описать анализируемый процесс «как есть» (то есть как он осуществляется сейчас) и «как должно быть», чтобы было понятно, какие действия необходимы и в какой последовательности их следует предпринимать.

Те банки, которые показывают хорошие результаты по обязательному стресс-тестированию, проводящие дополнительное добровольное стресс-тестирование по наиболее важным для себя аспектам, а также разрабатывающие и внедряющие стандарты качества своей деятельности, будут иметь возможность в качестве стимулирования получить разрешение на более либеральные количественные надзорные требования, что должно стать дополнительным стимулирующим фактором. Кроме того, это полностью соответствует как сущности риск-ориентированного надзора, так и основным положениям рекомендаций Базельского комитета.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Магомедова, Камила Казибековна, 2012 год

1. Нормативно-правовые акты и регламенты

2. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (ред. от 03.11.2010).

3. Федеральный закон № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (в ред. от 23.07.2010).

4. Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (ред. от 27.07.2010).

5. Федеральный закон от 18.09.98 № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» (с изм. от 19.07.08).

6. Инструкция ЦБ РФ от 16.01.2004 № 110-И «Об обязательных нормативах банков» (ред. от 08.11.2010).

7. Указание Банка России от 16.01.2004 № 1379-У (ред. от 27.10.2009) «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» (per. в Минюсте РФ 23.01.2004 № 5485);

8. Указание Банка России от 30.04.2008 № 2005-У (ред. от 05.08.2009, с изм. от 29.04.2011) «Об оценке экономического положения банков»;

9. Инструкция ЦБ РФ от 14.01.04 № 109-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензии на осуществление банковских операций» (ред. от 03.12.2010).

10. Положение от 26.03.2007 № 302-П «О Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (ред. от 08.11.2010).

11. Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности« (с изм. от 04.12.2009).

12. Положение ЦБ РФ от 20.03.2006 № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери! (с изм. от 03.11.2009).

13. Письмо ЦБ РФ от 23.06.2004 № 70-Т «О типичных банковских рисках».

14. Инструкция Банка России от 25 августа 2003 года N 105-И "О порядкепроведения проверок кредитных организаций (их филиалов)уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации"

15. Положение о Комитете банковского надзора Банка России (утв.решением Совета директоров ЦБ РФ от 10.08.2004, протокол N 21) (ред. от 26.03.2007)//

16. Положение ЦБ РФ от 07.09.2007 № 310-П «О кураторах кредитных организаций».

17. Подходы к организации стресс-тестирования в кредитных организациях (на основе обзора международной финансовой практики) / ЦБ РФ. М., 2003.

18. Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала: новые подходы (Базель II).

19. Банковский надзор: Европейский опыт и российская практика. Пособие, подготовленное в рамках проекта "Обучение персонала Банка России. Этап III" / пер. с англ.; под ред. Микаэа Олсена. М., Представительство Европейской комиссии в России, 2005.

20. Основополагающие принципы эффективного банковского надзора // Базельский комитет по банковскому надзору. Базель, сент., 1997.1. Книги, монографии

21. Алавердов А.Р. Стратегический менеджмент в коммерческом банке: учебник. М.: Маркет ДС, 2007.

22. Алексеева Д.Г., Пыхтин С. В., Хоменко Е.Г., Банковское право. М.: Норма, 2011.

23. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: учебн. пособие / И.Т. Балабанов. -М.: Экономиста», 2008.

24. Банковский надзор: каким ему быть? (Актуальная тема)// Деньги и кредит. -2007.-№4.

25. Банковские риски / под ред. Лаврушина О.И. М.: КноРус, 2009.

26. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка. -М.: Юрайт, 2010.

27. Беляков A.B. Банковские риски: проблемы учета, управления и регулирования. -М.: БДЦ-пресс, 2004.

28. Богатырев В.И., Журкина Н.Г. Основы банковской деятельности. -М.: Инфра-М, 2003.

29. Введение в право Европейского Союза / под ред. С.Ю. Кашкина. М.: Эксмо, 2005.

30. Гайсина Д.В. Моделирование и оценка рисков банковских операций с пластиквыми картами: дис. канд. экон. наук. М., 2003.

31. Геронина Н.Р. Инвестиционная активность населения: теория и практика управления. М.: Палеотип, 2005.

32. Горинг Г., Витвицкая О. Право Европейского Союза. СПб.: Питер, 2005.

33. Грининг Ван. МСФО. Всемирный банк. М.: Весь мир, 2007.

34. Гриффин Эндрю. Управление репутационными рисками. Стратегический подход. New Strategies for Reputation Management: Gaining Control of Issues, Crises and Corporate Social Responsibility. -M.; Альпина Бизнес Букс, 2009.

35. Гришина О.А., Звонова Е.А. Регулирование мирового финансового рынка: теория, практика, инструменты. -М.: Инфра-М, 2010.

36. Деднев M.A., Дыльнов Д.В., Иванов М.А. Защита информации в банковском деле и электронном бизнесе М.: Кудиц-Образ, 2004.

37. Димитриади Г.Г. Кредитный риск. Методические материалы. М.: Ленанд, 2008.

38. Ерпылеева Н.Ю. Международное частное право. М.: ИД NOTA BENE, 1999.

39. Ершов М.В. Финансовая глобализация вызовы и возможности для России. Мировая валютная система и проблема конвертируемости рубля. Антология. - М.: Международные отношения, 2006.

40. Ершов М.В. Экономический суверенитет России в глобальной экономике. М.: Экономика, 2005.

41. Ефимова Л.Г. Банковское право. В 2 т. М.: Статус, 2010

42. Заман Ариф. Репутационный риск. Управление в целях создания стоимости. Reputational Rick: How to Manage for Valué Creation. M.: Олимп-Бизнес, 2008.

43. Зверев О.А. Инновационные технологии в розничном банковском бизнесе. М.: Палеотип, 2008.

44. Ключников И.К., Молчанова О.А., Ключников О.И. Кредит и банки. Вводный курс. М.: Финансы и статистика, 2007.

45. Ковалев П. П. Банковский риск-менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2009.

46. Котляров М.А. Статус центрального банка России как элемент эффективного регулирования банковской деятельности // Финансы и кредит. 2008. - № 11.

47. Красавина JI.H., Пищик В.Я. Регулирование инфляции. Мировой опыт и российская практика. М.: Финансы и статистика, 2009.

48. Красавина JT.H., Былиняк С.А., Смыслов Д.В. и др. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения. М.: Финансы и статистика, 2003.

49. Кроливецкая JI. П. Банковское дело. М.: Вектор, 2006.

50. Кроливецкая JI. П., Тихомирова Е. В. Банковское дело. Кредитная деятельность коммерческих банков. М.: КноРус, 2009.

51. Кудрявцев A.A., Чернова Г.В. Управление рисками. М.: Велби Проспект, 2007.

52. Курбатов А.Я. Банковское право России. М.: Юрайт, 2011.

53. Лавру шин О.И., Мамонова И. Д., Фетисов Г.Г. Организация деятельности центрального банка. М.: КноРус, 2006.

54. Лаврушин О.И и др. Банковское дело М.: Финансы и статистика, 2010.

55. Линников A.C. Правовое регулирование банковской деятельности и банковский надзор в европейском союзе. М.: Статус, 2009.

56. Лаврушин О.И. Банковский менеджмент. М.: КноРус, 2010.

57. Мазина Ю.Ю. Надзор за платежными системами (на примере частных платежных систем): дис. канд. экон. наук. Иваново, 2002.

58. Методологии анализа, обеспечивающие основные банковские процессы управления: / К.К. Тагирбекова в соавт.: Библиотека банкира. Кн. 6. М.: Ассоциация «Военная книга», 2007.

59. Методологии анализа, обеспечивающие основные банковские процессы управления / К.К. Тагирбекова в соавт.: Библиотека банкира. Кн. 6. — М.: Ассоциация «Военная книга», 2007.

60. Моисеев С.Р. Базель умер, да здравствует Базель! // Банковское обозрение, №12/18 (131), декабрь 2009.

61. Моисеев С.Р. Влияние "Базеля III" на банковский сектор России: новые требования к капиталу банков // Институт экономической политики им. Е.Т. Гайдара. М., 2010.

62. Моисеев С.Р. Международные финансовые рынки и международные финансовые институты. М.: ММИЭИФП, 2003.

63. Мурычев A.B. Банки и банковская система России: состояние и пути развития эффективного корпоративного управления/ Национальный совет по корпоративному управлению. М. 2007.

64. Мурычев A.B. Банковский надзор и финансовая стабильность. Россия в контексте общемировых стандартов // Выступление на III Международном банковском форуме, Сочи, 2-4 сентября, 2006.

65. Мурычев A.B. Инновационное развитие корпоративного управления в банках России. М.: РАГС, 2006.

66. Мурычев A.B. Антикризисное управление кредитными организациями. -М.: Юнити-Дана, 2010.

67. Никитина Т.В. Банковский надзор в контексте глобализированных финансовых рынков. СПб.: СПбГУЭФ, 2004.

68. Никитина Т.В. Влияние финансовой глобализации на развитие банковского дела и банковского надзора. СПб.: СПбГУЭФ, 2007.

69. Никитина Т.В. Гармонизация банковского надзора в условиях глобализации финансовых рынков // Банковский сектор России: от стабилизации к эффективности. В 2 т. Т. 1 / под ред. H.A. Савинской и Г.Н. Белоглазовой. СПб.: СПбГУЭФ, 2003.

70. Никитина Т.В. Европейский центральный банк. Деньги, кредит, банки : учеб. для вузов / под ред. Г.Н. Белоглазовой. М.: ЮРАЙТ, 2005,

71. Неретин М.С. Понятие и правовые основы банковского надзора в Российской федерации// Административное и муниципальное право. -2008.- №5.

72. Нобель П. Швейцарское финансовое право и международные стандарты. М.: Вольтере Клувер, 2007.

73. Операции банка на рынке банковских услуг. / К.К. Тагирбекова в соавт.: Библиотека банкира. Кн. 4 — М.: Ассоциация «Военная книга»,2007.

74. Организация и управление коммерческим банком. Функционально-технологические основы: обобщение практики, документы и материалы / К.К. Тагирбекова в соавт. : Раздел II. М.: Весь мир,2008.

75. Пассивные и активные операции основа кредитования коммерческим банком / К.К. Тагирбекова в соавт.: Библиотека банкира. Кн. 3. - М.: Ассоциация «Военная книга», 2007.

76. Пещанская И.В. Финансовый менеджмент: краткосрочная финансовая политика. М.: Экзамен, 2006.

77. Практические аспекты анализа финансового состояния банка и их реализация в технологиях агрегированных систем / К.К. Тагирбекова в соавт.: Библиотека банкира. Кн. 7. М.: Ассоциация «Военная книга», 2007.

78. Русанов Ю.Ю. Теория и практика риск-менеджмента кредитных организаций России. М., Экономистъ, 2004.

79. Савинская Н.А., Мизгулин Д.А. Слияние банков. М.: Руда и металлы, 2001.

80. Сазыкин Б. В. Управление операционным риском в коммерческом банке. М.: Вершина, 2008.

81. Селищев А.С. Микроэкономика. СПб: Питер, 2002.

82. Сенчагов В.К. Экономическая безопасность России. М.: Дело, 2005.

83. Синки Джозеф. Финансовый менеджмент в коммерческом банке и в индустрии финансовых услуг. Commercial Bank Financial Management. M.: Альпина Бизнес Букс, 2007.

84. Смулов А. М. Промышленные и банковские фирмы: взаимодействие и кризисные ситуации. М.: Финансы и статистика, 2004.

85. Современные банковские технологии: теоретические основы и практика. Научный альманах фундаментальных и прикладных исследований / гл. ред. JI.H. Красавина. М.: Финансы и статистика, 2005.

86. Стародубцева Е.Б. Основы банковского дела. М.: Инфра-М, 2006.

87. Стратегия развития коммерческого банка на финансовом рынке России / К.К. Тагирбекова в соавт.: Библиотека банкира. Кн. 2. М.: Кучково поле, 2007.

88. Тавасиев А.М., Мехряков В.Д., Смирнов С.Н. Российское банковское право в официальных документах. М.: Дашков и Ко, 2011.

89. Тавасиев А.М. Банковское дело. М.: Дашков и Ко, 2010.

90. Тавасиев А.М., Мурычев А.В. Антикризисное управление кредитными организациями. М.: Юнити-Дана, 2010.

91. Тавасиев А.М., Эриашвили Н.Д., Бочаров С.Н., Казаков В.В., Соломатина Е.А., Прудникова Т.А. Банковское право. М.: Юнити-Дана, 2011.

92. Тагирбеков К.Р. Банковская система России на пути восстановления и развития платежно-финансовой и кредитно-инвестиционной политики. М.: Весь Мир, 1999.

93. Тагирбеков К.Р. Организация и управление коммерческим банком. Функционально-технологические основы: обобщение практики, документы и материалы: учебн. пособие / Рос. экон. акад. им. Г.В. Плеханова, каф. «Банковское дело». М.: Весь Мир, 2006.

94. Тагирбеков К.Р. Организация и управление коммерческим банком: учебн. пособие. М.: Весь Мир, 2006.

95. Тагирбеков K.P. Совершенствование методологии управления в системе экономических коммерческих структур : автореф. дис. д-ра экон. наук. -М.: Рос. экон. акад. им. Г.В. Плеханова, 1996.

96. Тагирбеков K.P., Паштова Л.Г. Инвестиционные процессы и банковская систем в экономике России. М.: Весь мир, 2005.

97. Тосунян Г. А. Актуальные проблемы банковского и смежного законодательства. Вып. 1. М.: Олимп-Бизнес, 2011.

98. Тосунян Г. А. Банковское саморегулирование. М.: Спец-Адрес, 2006.

99. Тосунян Г.А., Викулин. А. Ю. Антикризисные меры и антикризисное законодательство России. Общий комментарий. М.: Олимп-Бизнес, 2010.

100. Управление частными капиталами в системе социальных финансов // под ред. И.П. Хоминич. М.: Финансы и статистика, 2008.

101. Управление, анализ, планирование в основных процессах инвестиционно-функциональной и надзорной политики банковской системы / К.К. Тагирбекова в соавт.: Библиотека банкира. Кн. 5. М.: Ассоциация «Военная книга», 2007.

102. Усоскин В.М. Секьюритизация активов кредитных учреждений: гл. в монографии: Мировой фондовый рынок и интересы России. М.: Наука, 2006.

103. Усоскин В.М. Платежные системы: эволюция и риск-менеджмент // Международные банковские операции, .№2, 2006.

104. Финансы: учебник. 3-е изд., перераб. и доп. / под ред. В.Г. Князева, В.А. Слепова. М.: Магистр, 2011.

105. Функциональные, институциональные и организационные основы банковской системы на финансовом рынке / К.К. Тагирбекова в соавт.: Библиотека банкира. Кн. I. М.: Ассоциация «Военная книга», 2007.

106. Хандруев A.A. Привлечение банковского капитала в экономику России региональный аспект. - М.: БФИ, 2002.

107. Хесус УЭРТА ДЕ СОТО. Австрийская экономическая школа: рынок и предпринимательское творчество. Челябинск: Социум, 2007.

108. Шмелев В.В. О реформе мировой финансовой архитектуры / В.В. Шмелев // Финансы, 2010.

109. Шумилов В.М. Международное финансовое право. М.: Международные отношения, 2005.

110. Энциклопедия финансового риск-менеджмента / под ред. A.A. Лобанова, A.B. Чугунова. М.: Альпина Бизнес Букс, 2009.1. Публикации

111. Буздалин A.B. Подводные камни методологии пруденциального надзора //Бухгалтерский учет в кредитных организациях, №9, 2000.

112. Батырева C.B. Банковское регулирование и надзор в России // http://www.finanal.ru/038/bankovskoe-regulirovanie-i-nadzor-v-rossii?page=0,0

113. Березина М.П. Современные тенденции развития платежной системы России // Банковское дело, № 8, 2010.

114. Веретенников Ю. Последнее слово Центробанка // Время новостей, № 17, 11.05.2005.

115. Владимиров Д.Г. Основные принципы банковского законодательства стран Евросоюза // Аналитический вестник Совета Федерации, № 15, 2007.

116. Козлов A.A. Банки не против мотивированного суждения // Время новостей, № 111, 23.06.2003.

117. Козлов A.A. Банковский надзор все больше переключается на финансовый анализ // 03.08.2005. http://www.banki.ru/news/interview/?id=67408

118. Козлов A.A. Вопросы реализации Базельских рекомендаций в области банковского надзора в России // Деньги и кредит, июль, 2006.

119. Милюков, А.И. Стандарты качества банковской деятельности // Деньги и кредит, № 11, 2007.

120. Моисеев С. Финансовая реформа: контрциклическое регулирование // http://www.ippnou.ru/print/006902.

121. Меликьян Г.Г. Для перемен нет подтвержденных практикой аргументов // Коммерсант, 09.03.2007.

122. Мурычев A.B. Инновации в экономике и финансах // Банковское дело, № 1 (193), 2010.

123. Мурычев A.B. О стратегии и искусстве компромисса // Банки и деловой мир, № 12 (180), 2009.

124. Мурычев A.B. Темпы спада замедлились // Банковское обозрение для бизнеса, № 4/9, 2009.

125. Мурычев A.B., Моисеев С.Р. О модернизации банковского регулирования и надзора // Банковское дело, № 3 (295), 2010.

126. Никитина Т.В. Гармонизация банковского надзорного права. Актуальные проблемы сотрудничества надзорных органов в ЕС и на международном уровне // Иностранное право, вып. 5, 2005.

127. Никитина T.B. Опыт организации комбинированного финансового надзора в странах ЕС // Известия Санкт-Петербургского университета экономики и финансов. СПб., 2007.

128. Парусимова Н.И. Банковский бизнес России: состояние и перспективы // Вестник ОГУ, №9 (91), сентябрь, 2008.

129. Парусимова Н.И. Развитие банковского дела и формирование банковского продукта в условиях трасформационной экономики современной России // Вестник ОГУ, № 8, 2005.

130. Парусимова Н.И. Ступени трансформации банковского дела // Вестник ОГУ, № 1, 2006.

131. Парусимова Н.И., Кононенко В.А. Роль коммерческих банков в инфраструктуре российского рынка капиталов // Вестник ОГУ, № 7, 2003.

132. Пашковская И. В. Стресс-тестирование: как метод обеспечения устойчивости банковской деятельности // Банковские услуги, № 4, 2004;

133. Печникова A.B. Совершенствование системы банковского регулирования и надзора в России //Банковские услуги, №5, 2004.

134. Пивоварова М. Регуляторы задумываются о необходимости введения контрциклического банковского надзора // Национальный банковский журнал, 27.10.2009.

135. Рогачев А.Ю. Практическое управление рисками в современной российской экономике // Управление риском, № 4, 2006.

136. Самиев П. Идет Базель III // Банковское обозрение, 06/2009.

137. Саркисянц А.Г. Проблемы банковского надзора // Бухгалтерия и банки, №6, 2008.

138. Саркисянц А.Г. Проблемы банковской безопасности и отмывания денег // Бухгалтерия и банки, № 7, 2008.

139. Сердинов Э.М. Борьба с отмыванием капиталов и финансированием международного терроризма // Банковское дело, № 7, 2003.

140. Симановский А.Ю. Базельские принципы эффективного банковского надзора // Деньги и кредит, № 1, 2007.

141. Тулин Д.В. Банковский надзор: О мнимых и реальных проблемах // Ведомости, № 40 (1814), 07.03.2007.

142. Хандруев A.A. В России формируется трехуровневая банковская система // http://www.banki.ru/news/lenta/?id=630991. Иностранные источники

143. Amendment to the Capital Accord to incorporate market risks. Basle Committee on Banking Supervision, 1996, January.

144. Blaschke W., Jones Т., Majnoni G., Peria S-M. "Stress Testing of Financial Systems: An Overview of Issues, Methodologies, and FSAP Experience", IMF Working Paper, 2001.

145. Consultative Paper "Credit Stress-Testing", Monetary Authority of Singapore, 2002.

146. Kupiec P.C., O'Brien J.M. The pre-commitment approach: Using incentives to set market risk capital requirements. Board of Governors of the Federal Reserve System. 1997, March.

147. Manning P. Basel II: Unfinished business // GARP Risk Review, 2004, September/October.

148. Overviev of the Amendment to the Capital Accord to incorporate market risk. Basle Committee on Banking Supervision, 1996, January, p. 781.

149. Stress testing by large financial institutions: current practice and aggregation issues", BIS, 2000.1. Интернет-ресурсы

150. Аналитики о введении положений "Базель III". // http://blogberg.rU/blog/news/l9373.html (13.09.10).

151. Антикризисные мероприятия банка России. // http://big-american-show.net/antikrizisnye-meropriyatiya-banka-rossii/.

152. Базель раз! Базель - два! Базель - три!. // http://www.bankizhevsk.ru/articleinfo.aspx?id=7CE6218A-68E2-488A-90C7-03CA25F46FB6 (14.09.10).

153. Базель III не сможет предотвратить новых банкротств. // http://www.audit-it.ru/news/msfo/269591.html (28.10.10).

154. Базель III нуждается в некоторых доработках PwC. // http://sox404.ws/2010/10/01/bazel-iii-nuzhdaetsya-v-nekotoryx-dorabotkax-%e2%80%93-pwc/(01.10.10).

155. Базель III одобрен странами G20. // http://www.finansmag.ru/news/97503 (12.11.10).

156. Базель III: Требования стали более мягкими, и это вызывает опасения, Кристиан Блоберг, Saxo Bank. // http://www.investpalata.ru/?p=20784 (04.08.10).

157. Вводить нормы Базеля III необходимо адаптируя их с учетом особенностей российской банковской системы. // http ://www. aksako v. ru/ru / mainthemes/?id=1081(13.10.10).

158. К "Базелю III" готовы. Почти. // http://bankir.ru/news/article/6445348 (28.09.2010).

159. Костин: «Базель III» схож по жесткости с российской нормативной базой. // http://www.dabsurd.ru/newsfull.php?fullnews=5788 (17.09.10).

160. МВФ: Соглашению "Базель III" недостает надзорного компонента. // http://top.rbc.ru/economics/14/09/2010/465639.shtml (14.09.10).

161. Министр финансов Германии: Новые правила Базель III не причинят вреда экономике. // http://blogberg.ru/blog/news/19395.html (13.09.10).

162. Президент ЕЦБ Трише полностью уверен в том, что США применят Базель III. // http://blogberg.ru/blog/news/19385.html (13.09.10).

163. Российские банки выдержат принципы требований "Базель III".// http://www.ma-journal.ru/news/76479/ (12.11.10).

164. Секреты Полишинеля, или почему центробанки не делают свою работу. // http://slon.ru/blogs/tulindmitriy/post/412986/ (16.06.10).

165. Финансовая реформа: контрциклическое регулирование. // http://slon.ru/blogs/moiseev/post/106953/ (06.08.09).

166. WSJ: Скорого повышения дивидендов после введения положений "Базель III" ждать не стоит. // http://blogberg.ru/blog/news/19434.html (14.09.10).