Механизм формирования бюджета региональных органов власти: На примере Свердловской области тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат экономических наук Истомина, Наталья Александровна

• Истомина, Наталья Александровна
• кандидат экономических наук
• 2000

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Истомина, Наталья Александровна

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СУЩНОСТИ БЮДЖЕТА

1.1. Экономическая природа бюджета

1.2. Генезис и эволюция бюджетной системы Российской Федерации

1.3. Дефицит бюджета и его влияние на экономику страны

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ СОВРЕМЕННОГО СОСТОЯНИЯ БЮДЖЕТНОЙ

СИСТЕМЫ (НА ПРИМЕРЕ СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ)

2.1. Особенности формирования бюджетов на территории области

2.2. Анализ доходной и расходной частей областного бюджета Свердловской области в 1997-2000 годах

2.3. Межбюджетные отношения в Свердловской области

ГЛАВА 3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ

БЮДЖЕТНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В СУБЪЕКТАХ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

3.1. Концептуальные основы формирования сбалансированного бюджета (на примере Свердловской области)

3.2. Развитие и совершенствование механизмов формирования региональных бюджетов как способ оздоровления бюджетной ситуации в России

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Механизм формирования бюджета региональных органов власти: На примере Свердловской области»

АКТУАЛЬНОСТЬ ТЕМЫ. В условиях формирования в России новой модели экономических отношений, основанной на рыночном механизме хозяйствования, претерпело изменение понимание роли и значения многих сфер деятельности, в том числе, бюджетной сферы. Традиционно устоявшееся признание государственного бюджета центральным звеном бюджетной системы, концентрирующим большую часть финансовых ресурсов страны, было дополнено выделением в качестве равноправных участников бюджетных правоотношений региональных бюджетов с перераспределением в их пользу части общегосударственных денежных средств.

Бюджеты субъектов РФ (региональные бюджеты) являются основным источником, за счет которого происходит удовлетворение большей части необходимых потребностей населения определенной территории. Отражая географические, природно-климатические, демографические, социально-экономические особенности конкретных регионов, они реализуют программы и проекты, направленные на развитие производства, инфраструктуры, социальной сферы и т.п.

Однако на сегодняшний день большинство субъектов РФ не располагают достаточными ресурсами для этих целей. Подавляющая часть региональных бюджетов дефицитна, что является сдерживающим фактором для развития территорий.

Не завершен процесс формирования новой схемы взаимоотношений с федеральным бюджетом. Законодательно не установлены разграничения полномочий по расходам между уровнями бюджетной системы, не приняты государственные социальные стандарты, не учитываются интересы субъектов Федерации при изменении налогового законодательства. По-прежнему, большинство регионов зависят от федеральных трансфертов.

Внутри субъектов РФ наблюдаются противодействия со стороны муниципальных образований, вызванные политикой региональных администраций. Последние фактически самостоятельно разрабатывают методики расчета бюджетов и иные документы, регламентирующие бюджетный процесс на региональном уровне, которые практически ежегодно подвергаются корректировке.

В соответствии с этим, совершенствование механизма формирования бюджетов региональных органов власти весьма актуально, что и определило цель работы и круг рассматриваемых в ней вопросов.

ЦЕЛЬ И ЗАДАЧИ ИССЛЕДОВАНИЯ. Основной целью работы является изучение механизма формирования бюджета региональных органов власти на примере Свердловской области и разработка на этой основе научно обоснованных предложений по его совершенствованию.

Исходя из поставленной цели, были определены следующие задачи:

- изучить и уточнить существующие теоретические концепции в области сущности бюджета, его функций и роли в экономике страны;

- исследовать причины возникновения несбалансированности бюджета (дефицита) и степень его влияния на возможность функционирования бюджета как инструмента государственной финансовой политики, а также возможные способы снижения и ликвидации дефицита;

- рассмотреть основные этапы эволюции бюджетной системы России и разработать ее уточненную периодизацию;

- изучить методики формирования бюджетов в Свердловской области, выявить их достоинства и недостатки;

- проанализировать доходную и расходную части областного бюджета Свердловской области и оценить степень их исполнения;

- исследовать состояние межбюджетных отношений в регионе и обосновать их воздействие на формирование областного бюджета;

- выделить наиболее актуальные проблемы бюджетного процесса в рассматриваемом субъекте РФ (в части формирования бюджетов - в целом и областного бюджета - в частности) и разработать конкретные пути их решения. ПРЕДМЕТОМ ИССЛЕДОВАНИЯ является совокупность экономических отношений, возникающих между государством, предприятиями и населением, по поводу формирования централизованного фонда денежных средств, предназначенного для реализации задач и функций, возложенных на органы государственной власти.

ОБЪЕКТОМ ИССЛЕДОВАНИЯ является областной бюджет Свердловской области.

ТЕОРЕТИЧЕСКОЙ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКОЙ ОСНОВОЙ ИССЛЕДОВАНИЯ выступают труды отечественных и зарубежных ученых-экономистов в области финансов и бюджета, в которых разработана теоретическая база изучаемых вопросов.

Основой настоящей работы послужили исследования сущности бюджета, его доходов и расходов, содержащиеся в трудах таких авторов, как М.И. Бого-лепов, Д.А. Аллахвердян, как A.M. Александров, В.П. Дьяченко, Г.М. Точиль-ников, Э.А. Вознесенский, А.Г. Зверев, Г.К. Шеховцов, B.C. Павлов, Н.Г. Сычев, Б.Г. Болдырев, А.Ю. Казак, М.В. Романовский, О.В. Врублевская, Л.А. Дробозина, М.И. Ткачук, и других.

Разработки зарубежных ученых в области бюджетного дефицита и способов воздействия государства на экономику через бюджет приводятся в работах Я. Корнай, Э. Дж. Долана, Кемпбелла Р. Макконелла, Стенли Л. Брю, М. Блауга, Р. Дорнбуша, С. Фишера, Р. Шмалензи.

Исторические аспекты бюджетной сферы рассматриваются такими учеными, как Б.М. Сабанти, П.И. Лященко, Т.М. Тимошина, В.П. Дьяченко, М.И. Боюле-пов, A.M. Александров, А.Ю. Казак.

ИНФОРМАЦИОННАЯ БАЗА ИССЛЕДОВАНИЯ состоит из федеральных законов и подзаконных актов по вопросам бюджета и бюджетной системы, дополненных законодательством Свердловской области и некоторых находящихся на ее территории муниципальных образований, статистических материалов (в том числе, государственная финансовая статистика периода СССР), нормативных и аналитических материалов Министерства финансов Свердловской области, публикаций в общероссийских и областных периодических изданиях.

В работе автор руководствовался диалектическим методом, предполагающим исследование явлений в их взаимосвязи и взаимообусловленности, и принципом историзма, означающим изучение современной ситуации на основе исторического опыта.

При обработке данных использовались методы группировки, сравнения, ряды динамики, методы табличного и графического представления информации, классификация и другие.

НАУЧНАЯ НОВИЗНА ИССЛЕДОВАНИЯ. В ходе исследования были получены следующие результаты, дающие представление о научной новизне диссертационной работы:

1. Разработана авторская совокупность признаков бюджета, позволяющих наиболее полно отразить его сущность; проведена градация позиций ученых-экономистов в области бюджета по выделенным признакам.

2. Введены понятия «субъект» и «объект» бюджета.

3. Предложены новые признаки классификации бюджетного дефицита, а также расходов бюджета по степени их значимости.

4. Выделены основные этапы эволюции бюджетной системы России.

5. Разработан комплекс мер по изменению методики расчета доходов и минимально необходимых расходов бюджетов Свердловской области.

6. Предложена совокупность мероприятий по управлению расходами областного бюджета Свердловской области на основе авторских группировок.

7. Уточнены условия, необходимые для достижения сбалансированности областного бюджета Свердловской области.

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЗНАЧИМОСТЬ ИССЛЕДОВАНИЯ. Выводы и разработки автора предложены к рассмотрению в Министерство финансов Свердловской области. Результаты исследования могут быть использованы при составлении проектов бюджетов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (в том числе, на территории Свердловской области).

АПРОБАЦИЯ РЕЗУЛЬТАТОВ ИССЛЕДОВАНИЯ. Основные результаты и предложения автора докладывались на всероссийских, межрегиональных и региональных научно-практических конференциях (г. Екатеринбург, 1998-2000 гг., г. Ярославль, 2000 г.), включены в хозяйственный договор на тему «Проблемы использования бюджетных ценных бумаг» (август 1999 - июнь 2000 года).

Ряд разработок автора используются в учебном процессе Уральского государственного экономического университета в темах и курсах, посвященных бюджету и бюджетной системе, а также в методическом пособии по курсу «Бюджетная система».

ПУБЛИКАЦИИ. Основные положения диссертационной работы нашли отражение в 27 публикациях общим объемом 10,77 п.л., из них основными являются 18 работ объемом 3,75 п.л.

ОБЪЕМ И СТРУКТУРА РАБОТЫ. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы из 115 источников и 15 приложений, включает в себя 3 рисунка, 41 таблицу.

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Истомина, Наталья Александровна

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Результаты проведенного исследования позволяют сделать следующие выводы:

- В условиях перехода России к рыночным отношениям возрастает роль и значение бюджетной сферы. Это обусловлено тем, что в нестабильной экономике увеличивается объем затрат по финансированию социально значимых отраслей и видов деятельности, материальной поддержке малообеспеченных слоев населения, осуществляемых через бюджеты всех уровней.

- Недостаточность денежных средств на уровне федерального бюджета явилась причиной проведения крупномасштабной программы экономии государственных расходов. Многие объекты, принадлежавшие государству, передаются в собственность субъектов РФ. Это ведет к повышению роли региональных бюджетов, за счет которых традиционно происходит удовлетворение большей части необходимых потребностей населения определенного региона.

- Существование на территории России субъектов с разным уровнем социально-экономического развития, демографической ситуацией, географическими и природно-климатическими условиями вызывает объективные трудности в процессе создания новой модели межбюджетных отношений, основанной на равноправии ее участников (с учетом их специфических характеристик). На сегодняшний день в РФ выделяют две группы регионов, различающихся, в том числе, по типу управления собственными финансовыми ресурсами: территории-доноры и территории-реципиенты.

- Особенностью первой группы регионов является наличие собственных методик расчета объемов бюджетных потребностей и средств, имеющихся для их удовлетворения (так называемых «минимальных бюджетов»). Данные методики, несмотря на их существенные отличия друг от друга, позволяют определить реальные возможности территории по финансированию необходимых расходов. Нормативный метод бюджетного планирования в большинстве субъектов РФ, применивших его на практике, показал несомненные преимущества.

Однако без закрепления на федеральном уровне ключевых параметров сферы межбюджетных отношений (к которым относятся нормативы зачисления в региональные бюджеты основных федеральных налогов на срок не менее, чем на три года; государственные социальные стандарты и нормативы минимальной бюджетной обеспеченности; разграничение расходных полномочий между уровнями бюджетной системы) результативность применения нормативного подхода является недостаточной. Следовательно, многие регионы-доноры (за исключением городов Москвы, Санкт-Петербурга и ряда других) сталкиваются с серьезными проблемами в бюджетной сфере, главная из которых - дефицит бюджетов.

При ограниченной возможности привлечения средств для его финансирования дефицит региональных бюджетов ложится непосильным бременем на территории. Задача сбалансированности бюджетов субъектов РФ в современных условиях является ключевой. Пример ряда регионов демонстрирует реальную возможность решения этой задачи за счет оптимизации налогового законодательства, снижения и реструктуризации бюджетных расходов. Возможность достижения сбалансированности бюджета сдерживается во многих субъектах РФ отсутствием продуманной бюджетной стратегии и некомпетентностью законодательных и исполнительных органов власти. Как правило, мероприятия по экономии бюджетных расходов носят декларативный характер и не претворяются в жизнь. Имеют место увеличение объемов финансирования непроизводительных статей (особенно такой, как «государственное управление») сверх установленных нормативов; противоречия в региональных налоговых законах и их постоянное изменение; неэффективное использование собственности субъектов РФ; противодействие со стороны муниципальных образований политике региональных администраций вследствие игнорирования последними интересов местных бюджетов.

Частично преодолеть остроту этих проблем позволит реализация Концепции реформирования межбюджетных отношений, принятой в 1998 году и рассчитанной на три года. Данный документ призван заложить основу для формирования принципиально новой схемы взаимодействия регионов и центра. Однако в целом Концепция не предлагает стимулов для повышения собственного доходного потенциала субъектов РФ, а затянувшиеся сроки ее претворения в жизнь позволяют сделать вывод о невозможности достижения предусмотренных задач в запланированное время.

Итоги социально-экономического развития России в 1999 году создали предпосылки для роста объемов поступлений доходов в бюджетную систему, а, следовательно, для снижения дефицитов региональных бюджетов. Последнему также будет способствовать повышенное внимание к состоянию региональных финансов со стороны федерального центра, исключение возможности нецелевого использования средств (в частности, путем введения Бюджетным Кодексом санкций за данное правонарушение). Таким образом, создание системы контроля за поступлением и расходованием средств региональных бюджетов (начало которой было положено переводом в 2000 году на казначейскую систему исполнения бюджетов дотационных субъектов РФ) и заинтересованность региональных и местных органов власти в прозрачности движения бюджетных потоков на их территории позволят реально улучшить ситуацию в бюджетной сфере России в целом и в отдельных краях, республиках, областях и прочих субъектах Федерации -в частности.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Истомина, Наталья Александровна, 2000 год

1. Бюджетный Кодекс РФ.2. Налоговый Кодекс РФ.

2. Закон РСФСР «Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса в РФ» от 10.10.91 № 1734-1.

3. Федеральный закон «О федеральном бюджете на 1997 год» от 26.02.97 № 29-ФЗ.

4. Федеральный закон «О федеральном бюджете на 1998 год» от 26.03.98 № 42-ФЗ.

5. Федеральный закон «О федеральном бюджете на 1999 год» от 22.02.99 № 26-ФЗ.

6. Федеральный закон «О федеральном бюджете на 2000 год» от 31.12 99 № 227-ФЗ.

7. Федеральный закон «О государственном прогнозировании и программах социально-экономического развития Российской Федерации» от 20.07.95 № 115-ФЗ.

8. Федеральный закон «О финансовых основах местного самоуправления» от 25.09.97 № 126-ФЗ.

9. Закон Свердловской области «Об областном бюджете на 1996 год» от 13.02.96 № 7-03.

10. Закон Свердловской области «Об областном бюджете на 1997 год» от2412.96 №57-03.

11. Закон Свердловской области «Об областном бюджете на 1998 год» от1912.97 № 75-03.

12. Закон Свердловской области «Об областном бюджете на 1999 год» от2512.98 № 44-03.

13. Закон Свердловской области «Об областном бюджете на 2000 год» от 25.02.2000 № 8-03.

14. Закон Свердловской области «Об исполнении Областного закона «Об областном бюджете на 1997 год» от 20.11.98 года № 20-03.

15. Закон Свердловской области «Об исполнении Областного закона «Об областном бюджете на 1998 год» от 22.11.99 № 34-03.

16. Закон Свердловской области «О Программе управления государственной собственностью Свердловской области и приватизации государственного имущества Свердловской области в 1999 году» от 22.11.99 № ЗО-ОЗ.

17. Закон Свердловской области «О бюджетном процессе в Свердловской области» от 25.11.94 № 8-03.

18. Закон Свердловской области «О местном самоуправлении в Свердловской области» от 13.04.95 № 12-03.

19. Закон Свердловской области «О бюджетной классификации в Свердловской области» от 05.12.96 № 47-03.

20. Закон Свердловской области «О порядке и условиях предоставления денежных займов из областного бюджета» от 5.12.96 № 48-03.

21. Закон Свердловской области «О погашении задолженности по платежам в бюджеты Свердловской области» от 18.12.96 № 53-03.

22. Закон Свердловской области «О нормативах минимальной бюджетной обеспеченности в Свердловской области» от 18.12.96 № 56-03.

23. Закон Свердловской области «О бюджетном регулировании в Свердловской области» от 12.11.97 № 61-ОЗ.

24. Закон Свердловской области «О государственной казне Свердловской области» от 22.11.99 № 562-УГ.

25. Закон Санкт-Петербурга «Об исполнении бюджета Санкт-Петербурга за 1997 год и использовании средств внебюджетных фондов Санкт-Петербурга за 1997 год» от 31.03.99 № 70-03.

26. Указ Губернатора Свердловской области «О мерах по оздоровлению финансов Свердловской области» от 16.02.98 № 55.

27. Указ Губернатора Свердловской области «О мероприятиях по укреплению финансовой дисциплины и исполнению бюджетного законодательства Свердловской области» от 03.08.98 № 329.

28. Постановление Правительства Свердловской области «Об утверждении положения о согласительной комиссии по формированию финансово-экономических основ муниципальных образований» от 19.04.96 № 326-П.

29. Постановление Правительства РФ «Об утверждении Программы экономии государственных расходов» от 17.06.98 № 600.

30. Постановление Правительства РФ «Об утверждении Концепции реформирования межбюджетных отношений в РФ в 1999-2001 годах» от 30.07.98 № 862.

31. Постановление Правительства Свердловской области «Об усилении контроля за предоставлением гарантий за счет средств областного бюджета» от 28.11.97 № 1022-п.

32. Постановление Совета Федерации «О реформировании межбюджетных отношений в Российской Федерации» от 20.05.98 № 197-СФ.

33. Постановление Правительства Свердловской области «О нормативных актах Свердловской области по подготовке бюджета на 1999 год» от 23.06.98 № 654-П.

34. Постановление Правительства Свердловской «О предварительном прогнозе социально-экономического развития Свердловской области на 2000 год» области от 16.06.99 № 691-ПП.

35. Постановление Правительства Свердловской области «О нормативных актах Свердловской области по подготовке бюджета на 2000 год» от 25.06.99 № 734-П.

36. Решение Екатеринбургской городской Думы «Об утверждении бюджета города Екатеринбурга на 1998 год» от 27.01.98 № 33/1.

37. Решение Екатеринбургской городской Думы «Об утверждении бюджета города Екатеринбурга на 1999 год» от 26.01.99 № 55/2.

38. Азерная В.В. Муниципальные бюджеты.: Методика расчета доходов и минимально необходимых расходов местных бюджетов. Екатеринбург: Издательство УрГЭУ, 1998.

39. Александров A.M. Финансы СССР. М.: Госфиниздат, 1955.

40. Аллахвердян Д.А. Финансы социалистического государства. М.: Издательство социально-экономической литературы, 1961.

41. Баранова Л.Г., Врублевская О.В., Косарева Т.Е., Юринова Л.А. Бюджетный процесс в Российской Федерации. Учебное пособие. М.: Издательство «Перспектива» «ИНФРА-М», 1998.

42. Бачурин A.B. Экономическое содержание бюджета при социализме. М.: Госфиниздат, 1957.

43. Блауг М. Экономическая мысль в ретроспективе. М.: «Дело ЛТД», 1994.

44. Боголепов М.И. Государственный бюджет и его перспективы. // Финансы и денежное обращение в современной России. Ленинград - Москва: Изд-во "Петроград", 1924.

45. Бокова Н. И погода в Питере не хуже московской, и денежки здесь тоже водятся. // Российская газета. 1998.-9 декабря. - с. 3.

46. Большой экономический словарь / под ред. Азриляна А.Н. М.: Фонд «Правовая культура», 1994.

47. Большая советская энциклопедия. Т.6. М., Болып. сов. энцикл., 1951.

48. Большая советская энциклопедия. Т. 14. М., Болып. сов. энцикл., 1951.

49. Борисова С. Регулирование бюджетного дефицита ФРГ. // Финансы. 1992. - № 1. - с.64-69.

50. Бункина М.К. Национальная экономика. М.: Дело, 1997.

51. Бюджетное послание Губернатора Свердловской области Законодательному Собранию Свердловской области «О внутреннем и внешнем положении Свердловской области и бюджетной политике на 2000 год».

52. Вознесенский Э.А. Финансы как стоимостная категория. М.: Финансы и статистика, 1985.

53. Волобуев В. Бюджетная политика США в 80-90-е годы. // Мировая экономика и международные отношения. 1998. - № 12.-е. 100-111.

54. Гинозов Д. Не время распылять средства. // Областная газета. 2000. - № 5. — с. 1.

55. Государственный бюджет СССР / под ред. Александрова A.M. М.: Финансы, 1965.

56. Государственный бюджет / под ред. Павлова B.C. М.: Финансы и статистика, 1985.

57. Государственный бюджет / под ред. Ткачук М.И. Минск: Вышейшая школа, 1995.

58. Государственный бюджет СССР и бюджеты союзных республик. 1966-1970 г.г.: Стат. сб. М.: Финансы, 1972.

59. Государственный бюджет СССР и бюджеты союзных республик. 1971-1975 г.г.: Стат. сб. М.: Финансы, 1976.

60. Государственный бюджет СССР и бюджеты союзных республик. 1976-1980 г.г.: Стат. сб. М.: Финансы, 1982.

61. Государственный бюджет СССР и бюджеты союзных республик. 1981-1985 г.г.: Стат. сб. -М.: Финансы, 1987.

62. Даль В.И. Толковый словарь живого великорусского языка. Т.1. М.: Русский язык, 1989.

63. Дадашев А.З., Черник Д.Г. Финансовая система России: Учебное пособие. -М.: Инфра-М, 1997.

64. Долан Э.Дж., Линдсей А. Макроэкономика. СПб: АОЗТ "Литера плюс", 1994.

65. Дьяконова Л.А. Организация управления финансовыми ресурсами в регионе в условиях совершенствования межбюджетных отношений.// Финансы. 1999.-№8.-с. 9-12.

66. Дьяченко В.П. Советские финансы в первой фазе развития социалистического государства. М.: Госфиниздат, 1947.

67. Дьяченко В.П. История финансов СССР (1917-1950 г.г.). М.: Наука, 1978.

68. Дьяченко В.П. Товарно-денежные отношения и финансы при социализме. -М.: Наука, 1974.

69. Зверев А.Г. Вопросы национального дохода и финансов СССР. М.: Госфиниздат, 1958.

70. Игудин А.Г. О принципах реформирования межбюджетных отношений. // Финансы. 1998. - № 8. - с. 6.

71. История русской экономической мысли. Т.1. 4.1. М.: Государственное издательство политической литературы, 1955.

72. История экономических учений. / под ред. Худокормова А.Г. Т.2. М.: «Мысль», 1994.

73. Кемпбелл Р. Макконелл, Снэнли Л. Брю. Экономикс: принципы, проблемы, политика. М.: Республика, 1993.

74. Князев В.Г. Цена, финансы, хозрасчет. М.: Финансы и статистика, 1991.

75. Корнай Я. Дефицит. М.: Наука, 1990.

76. Корнай Я. Путь к свободной рыночной экономике. М.: Экономика, 1990.

77. Клюшкин Г.М. Пути совершенствования финансового нормирования социальных расходов.// Финансы. 1999. - № 9. - с. 15-16.

78. Лопаков И.Г. Содержание и роль государственного бюджета СССР. Учебное пособие для студентов-заочников ВЗЭИ (Всесоюзный заочный экономический институт). М.: Типография МГЭИ, 1957.

79. Лященко П.И. История народного хозяйства СССР. Т.1. М.: Государственное издательство политической литературы, 1950.

80. Маркс К., Энгельс Ф. Сочинения. Изд. 2-е. Т. 9 -М.: Госполитиздат, 1957.83.