Использование специальных экономических знаний в расследовании незаконного получения кредита тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 12.00.12, кандидат наук Акифьева, Галина Вячеславовна

• Акифьева, Галина Вячеславовна
• кандидат наук
• 2018

Оглавление диссертации кандидат наук Акифьева, Галина Вячеславовна

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

Глава I. Содержание и формы специальных экономических знаний, используемых при расследовании незаконного получения кредита

§ 1. Понятие специальных экономических знаний и объективная обусловленность их использования при расследовании незаконного

получения кредита

§ 2. Формы использования специальных экономических знаний при

расследовании незаконного получения кредита

§ 3. Правовое обеспечение применения специальных экономических знаний при расследовании незаконного получения

кредита

Глава II. Организационное и методическое обеспечение использования специальных экономических знаний при

расследовании незаконного получения кредита

§ 1. Современное состояние и совершенствование организации использования специальных экономических знаний при

расследовании незаконного получения кредита

§ 2. Взаимодействие следователей и сотрудников оперативно-

розыскных аппаратов с экспертами-экономистами

§ 3. Проблемы методики судебных финансово-кредитных экспертиз,

пути их решения

Заключение

Список литературы

Приложения

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Использование специальных экономических знаний в расследовании незаконного получения кредита»

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования. В современных условиях социально-экономических преобразований в России все большее значение приобретает проблема безопасности функционирования кредитных организаций, определяющих надежность и стабильность финансовой и кредитно-денежной систем нашей страны. Особую озабоченность в связи с этим вызывают преступления о незаконном получении кредита, в том числе сопряженные с мошенничеством (ч. 1, ч. 2 ст. 176 «Незаконное получение кредита» УК РФ, ст. 159.1 «Мошенничество в сфере кредитования» УК РФ). Наряду с этим действия виновных очень часто квалифицируются по совокупности со ст. 201 «Злоупотребление полномочиями» УК РФ. Общественная опасность данного вида преступлений определяется размерами причиненного ими материального ущерба. При этом уголовная ответственность наступает в случае причинения преступным деянием крупного ущерба, который, применительно к ст. 176 УК РФ, составляет сумму, превышающую два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей, к ст. 159.1 - один миллион пятьсот тысяч рублей. В противном случае незаконное получение кредита рассматривается как административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена в положениях ст. 14.11 «Незаконное получение кредита или займа» КоАП РФ.

В целом при очевидной тенденции сокращения за последние семь лет количества регистрируемых преступлений, связанных с незаконным получением кредита по ч. 1, ч. 2 ст. 176 УК РФ (735 в 2009 году и 187 в 2015 году), и наносимого ими ущерба, заканчивается расследованием и направляется в суды немногим более половины уголовных дел1.

1 См.: статистические сведения о состоянии преступности в России. ГИАЦ МВД России. -URL: http://10.5.0.16/csi/#. Дата доступа: 01.03.2016.

Снижение количества регистрируемых преступлений по ч. 1, ч. 2 ст. 176 УК РФ опосредованно обусловлено дополнением УК РФ специальными нормами об ответственности за мошенничество в отдельных сферах экономической деятельности. Так, ст. 159.1 «Мошенничество в сфере кредитования» УК РФ предусматривает ответственность за хищение денежных средств путем предоставления банку или иному кредитору заведомо ложных и (или) недостоверных сведений1. Согласно статистическим данным ГИАЦ МВД России по данной статье зарегистрировано: в 2013 году - 15640, в 2014 году -16035, в 2015 году - 11475 преступлений2.

Суммарное количество преступлений, регистрируемых по ч. 1, ч. 2 ст. 176 УК РФ и ст. 159.1 УК РФ, начиная с 2013 года, заметно возросло. При этом крайне низкой остается их раскрываемость, что объясняется их относительной новизной и несовершенством соответствующих методик раскрытия и расследования, в том числе в части организации использования специальных экономических знаний.

Чрезвычайно высокой по данным некоторых исследователей остается латентность данного вида преступлений.

Преступления о незаконном получении кредита (ч. 1, ч. 2 ст. 176 УК РФ, ст. 159.1 УК РФ) специфичны по своей сути и чрезвычайно сложны по способам их совершения. При этом зачастую невозможно установить систему преступных действий и доказать виновность совершивших их лиц без активного использования специальных экономических знаний. Положение осложняется и тем, что кредитные организации свободны в выборе своей внутренней кредитной политики, определяющей стандарты, параметры, процедуры по оформлению и

1 См.: Федеральный закон от 29 ноября 2012 г. № 207-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. - 2012. - № 49. - Ст. 6752.

2 См.: статистические сведения о состоянии преступности в России. ГИАЦ МВД России. -URL: http://10.5.0.16/csi/#. Дата доступа: 01.03.2016.

предоставлению кредитов, в том числе проведению оценки заемщиков, в статусе которых в рассматриваемых преступлениях выступают индивидуальные предприниматели или руководители организаций, физические лица (субъекты преступлений).

Вопросы использования специальных экономических знаний в расследовании названных преступлений приобрели особую актуальность в связи с ратификацией Протокола о присоединении Российской Федерации к Марракешскому соглашению об учреждении Всемирной торговой организации от 15 апреля 1994 г.1, предопределившего последующие изменения в организации работы кредитных организаций в соответствии с мировыми нормами банковского законодательства; введением в действие международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации; принятием Федерального закона от 6 декабря 2011 г. №2 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»2, в большей мере соответствующего требованиям международных стандартов финансовой отчетности, и ряда иных законов и подзаконных актов. Все это нашло прямое отражение на формах и содержании бухгалтерских документов и финансовой отчетности хозяйствующих субъектов (заемщиков кредита), выступающих основными носителями сведений об их хозяйственном положении либо финансовом состоянии.

Реализация названных законодательных преобразований предопределила возникновение целого ряда вопросов в практике использования специальных экономических знаний при раскрытии и расследовании рассматриваемых преступлений. Актуализировались проблемы законодательного несовершенства, потребности в

1См.: Федеральный закон от 21 июля 2012 г. № 126-ФЗ «О ратификации протокола о присоединении Российской Федерации к Марракешскому соглашению об учреждении Всемирной торговой организации от 15 апреля 1994 г.» [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». - Режим доступа: локальный. - Дата обновления 01.03.2016.

2См.: Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. №2 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» // Собрание законодательства РФ. - 2011. - № 50. - Ст. 7344.

дополнении соответствующих методик раскрытия и расследования преступлений, в том числе в части организации использования специальных экономических знаний, взаимодействия следователей и сотрудников оперативно-розыскных аппаратов с экспертами-экономистами, а также потребности в совершенствовании процессов назначения, производства и оценки судебно-экономических экспертиз (бухгалтерских, финансово-аналитических, финансово-кредитных, финансово-экономических).

Степень научной разработанности темы исследования. За последние 10 лет целевые диссертационные исследования по использованию специальных экономических знаний в расследовании преступлений о незаконном получении кредита не проводились. В более раннее время подготовлена и защищена кандидатская диссертация А.К. Мигуновым «Применение специальных знаний при расследовании преступлений, совершаемых в банковской системе» (2006 год).

Вместе с тем в целом по использованию специальных экономических знаний в уголовном судопроизводстве подготовлены и защищены одна докторская диссертация - Л.Г. Шапиро «Специальные знания в уголовном судопроизводстве и их использование при расследовании преступлений в сфере экономической деятельности» (2008 год) и 1 кандидатская диссертация - Ю.В. Третьяковым «Проблемы использования специальных экономических знаний при раскрытии и расследовании преступлений» (2013 год), в более раннее время - 1 кандидатская диссертация - Д.П. Чипура «Использование специальных экономических знаний при расследовании преступлений (уголовно-процессуальные и организационные аспекты)» (2005 год).

По методике расследования незаконного получения кредита подготовлены и защищены одна докторская - А.В. Шмониным «Общие положения методики расследования преступлений, совершаемых с использованием банковских технологий» (2007 год) и две кандидатские

диссертации - А.Р. Бекижевым «Проблемы методики расследования преступлений, совершаемых в сфере банковского кредитования» (2012 год), А.Е. Киреевым «Расследование незаконного получения кредита: криминалистические и уголовно-процессуальные аспекты» (2012 год), в более раннее время - 5 кандидатских диссертаций - Е.И. Ложкиной «Правовые основы и тактика расследования незаконного получения кредита» (1999 год), М.П. Казмируком «Оперативно-розыскное обеспечение раскрытия и расследования незаконного получения кредита и злостного уклонения от погашения кредиторской задолженности» (2002 год), Н.Р. Герасимовой «Основы криминалистической методики расследования незаконного получения кредита» (2004 год), Е.А. Ерахтиной «Видовая методика по расследованию незаконного получения банковского кредита и злостного уклонения от погашения кредиторской задолженности» (2006 год) и О.А. Петрухиной «Методика расследования незаконного получения кредита» (2006 год).

Однако целевые исследования проблем использования специальных экономических знаний в расследовании преступлений о незаконном получении кредита сквозь призму названных выше законодательных преобразований в них не рассматривались. В данном контексте особую актуальность приобретают вопросы по использованию специальных экономических знаний при разграничении незаконного получения кредита (ч. 1, ч. 2 ст. 176 УК РФ) и мошенничества в сфере кредитования (ст. 159.1 УК РФ), отграничению от указанных преступлений аналогичного административного правонарушения (ст. 14.11 КоАП РФ), в том числе при установлении размеров материального ущерба, которые, в свою очередь, определяют направления использования специальных экономических знаний и требования к их содержанию; совершенствованию отдельных положений методик раскрытия и расследования названных преступлений, а также формированию в целом эффективной системы

использования знаний специалистов и экспертов-экономистов в раскрытии и расследовании названных преступлений.

Таким образом, очевидны, с одной стороны, усложнившиеся задачи следственной практики в части раскрытия и расследования преступлений о незаконном получении кредита (ч. 1, ч. 2 ст. 176, ст. 159.1 и ст. 201 УК РФ), в том числе использования специальных экономических знаний, а с другой - слабая научная разработка возможностей их реализации в указанных целях.

Все изложенное свидетельствует об актуальности данной темы исследования, обуславливает необходимость в проведении соответствующего научного анализа и разработки на его результатах предложений в решении проблемных вопросов.

Объектом исследования выступают общественные отношения, возникающие при незаконном получении кредита, и содержащие признаки преступлений, ответственность за которые предусмотрена ч. 1, ч. 2 ст. 176, ст. 159.1 и ст. 201 УК РФ, характеризующие способы и следы их совершения, а также особенности теории и практики использования специальных экономических знаний в расследовании данных видов преступлений.

Предмет исследования составляют закономерности: а) механизма отражения розыскной и доказательственной информации при подготовке, совершении и сокрытии незаконного получения кредита, мошенничества в сфере кредитования, злоупотребления полномочиями; б) формирования специальных экономических знаний и организации их использования в расследовании данных видов преступлений.

Цель и задачи исследования. Цель исследования состоит в разработке предложений и рекомендаций по совершенствованию практики использования специальных экономических знаний в расследовании преступлений о незаконном получении кредита.

Достижение данной цели обеспечивалось постановкой и решением следующих задач:

- раскрыто понятие и разработана модель специальных экономических знаний применительно к расследованию указанных видов преступлений и компетенции специалиста и эксперта-экономиста;

- дана характеристика способам совершения преступлений о незаконном получении кредита;

- сформулированы организационно-тактические задачи, решаемые с помощью специалистов и экспертов-экономистов, в том числе по установлению размера причиненного материального ущерба применительно к положениям ст. 176 УК РФ, ст. 159.1 УК РФ, ст. 201 УК РФ, ст. 14.11 КоАП РФ);

- проанализированы формы использования специальных экономических знаний в расследовании преступлений о незаконном получении кредита, выявлены недостатки и сформулированы соответствующие предложения;

- уточнена сущность задач консультационной деятельности специалиста-экономиста в процессе проведения проверки сообщений о преступлениях и решения вопроса о возбуждении уголовного дела по фактам незаконного получения кредита, мошенничества в сфере кредитования, злоупотребления полномочиями, раскрыто ее содержание и тактические особенности осуществления;

- дана характеристика правовому обеспечению применения специальных экономических знаний при расследовании рассматриваемых преступлений, выявлены и проанализированы проблемы;

- сформулированы предложения о внесении изменений в некоторые положения ст. 176 УК РФ, ст. 159.1 УК РФ УК РФ и ст. 144 УПК РФ;

- проанализирована следственная и судебная практика в части использования специальных экономических знаний в расследовании и судебном рассмотрении материалов уголовных дел по фактам рассматриваемых преступлений;

- дана оценка современному состоянию организации использования специальных экономических знаний при расследовании рассматриваемых преступлений;

- сформулирована группа проблемных вопросов, под влиянием которых складывается современная система организации соответствующей деятельности следователей, сотрудников оперативно-розыскных аппаратов с экспертами-экономистами и предложены пути их решения;

- определены потенциальные возможности совершенствования организации использования специальных экономических знаний при расследовании преступлений исследуемой категории;

- рассмотрены особенности классификаций судебных экономических экспертиз в экспертно-криминалистических подразделениях системы Министерства внутренних дел Российской Федерации и экспертных учреждениях Министерства юстиции Российской Федерации, изучены возможности их единой согласованной классификации;

- дана оценка и сформулированы предложения по улучшению взаимодействия следователей, сотрудников оперативно-розыскных аппаратов с экспертами-экономистами;

- проанализирована практика взаимодействия специалистов-экономистов с оперативными сотрудниками при рассмотрении сообщений о преступлениях указанного вида, сформулированы рекомендации по совершенствованию практики проведения предварительных исследований документов при проверке сообщений о преступлениях, связанных с незаконным получением кредита;

- проанализирована практика назначения и производства судебно-экономических экспертиз, сформулированы предложению по ее совершенствованию.

Методологическую и теоретическую основы исследования составляют диалектико-материалистический метод изучения явлений действительности, общенаучные, а также частнонаучные методы сравнительно-правового, системно-структурного, конкретно-социологического, статистического анализа и др. При проведении исследования использованы труды ученых в области социологии, теории государства и права, уголовного права, уголовно -процессуального права, гражданского права, публикации результатов исследований в области криминалистики, судебной экспертизы, экономики, банковского дела, финансов и кредита, финансового анализа.

Особое внимание обращено на труды таких известных ученых, как Т.В. Аверьянова, Р.С. Белкин, Н.Т. Ведерников, М.М. Виноградова, А.Ф. Волынский, В.А. Волынский, Л.И. Георгиева, С.П. Голубятников, Л.С. Данилова, О.В. Ефимова, С.В. Ефимов, В.А. Жбанков, О.А. Зайцев,

A.М. Зинин, Е.П. Ищенко, Н.Г. Кадников, М.В. Кардашевская, Л.П. Климович, И.Н. Кожевников, В.Я. Колдин, Ю.Г. Корухов, И.А. Кочев, В.П. Лавров, В.О. Лапин, В.Д. Ларичев, Е.С. Леханова, С.Г. Любичев, Н.П. Майлис, Э.Ф. Мусин, М.Г. Нерсесян, Ю.К. Орлов, С.С. Остроумов, У.В. Пашинцева, И.М. Петрухин, А.С. Подшибякин,

B.А. Прорвич, Е.Р. Россинская, В.А. Ручкин, И.Н. Сорокотягин,

B.Ф. Статкус, В.Г. Танасевич, Т.Д. Телегина, А.Г. Филиппов,

C.П. Фортинский, О.В. Химичева, В.Н. Чулахов, Т.Н. Шамонова, Л.Г. Шапиро, А.Р. Шляхов, А.В. Шмонин, С.П. Щерба, Н.П. Яблоков и другие.

В диссертации также были использованы материалы научно -практических конференций и семинаров, обобщения и обзоры

следственной, судебной и экспертной практик по теме настоящего исследования.

Правовую основу диссертации составляют Конституция Российской Федерации, уголовное и уголовно-процессуальное законодательство; Федеральные законы, Постановления Правительства Российской Федерации, Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации, ведомственные нормативные правовые акты правоохранительных и контролирующих органов, а также международные правовые акты, ратифицированные в установленном порядке Государственной Думой Российской Федерации.

Эмпирическую основу диссертационного исследования составили результаты изучения по специально разработанной анкете материалов 117 уголовных дел, отражающих использование специальных экономических знаний при расследовании преступлений о незаконном получении кредита (ч. 1, ч. 2, ст. 176, ст. 159.1 и ст. 201 УК РФ) за период с 2009 по 2015 годы, рассмотренных судами, на территории Центрального, Северо-западного, Южного, СевероКавказского, Приволжского, Уральского, Сибирского, Дальневосточного федеральных округов; материалы обобщения следственной, судебной и экспертной практик, статистических данных ГИАЦ МВД России, ИЦ МВД республик, ГУ МВД, УМВД указанных округов; результаты анкетирования по специально разработанной анкете 39 экспертов, специализирующихся на производстве судебных экономических экспертиз (бухгалтерских, финансово-кредитных, финансово-аналитических, финансово-экономических), 33 оперативных сотрудников и 33 следователей системы МВД России. Использован также личный 15-летний опыт работы автора в качестве государственного эксперта.

Научная новизна диссертационного исследования предопределена его целью и задачами. Она заключается, прежде всего, в

формировании системы мер, направленных на совершенствование практики использования специальных экономических знаний в расследовании преступлений, связанных с незаконным получением кредита (ч. 1, ч. 2, ст. 176 УК РФ, ст. 159.1 УК РФ и ст. 201 УК РФ). Одновременно дополняются теоретические положения наук криминалистики и судебной экспертизы новыми понятиями и категориями, отдельными положениями методики расследования, а также рекомендациями по вопросам назначения судебно-экономических экспертиз и некоторым вопросам методики производства судебных финансово-кредитных экспертиз.

Так, в диссертации определена структура модели специальных экономических знаний, необходимых для проведения эффективного расследования преступлений о незаконном получении кредита, систематизированы организационно-тактические задачи, решаемые с использованием специальных экономических знаний, при расследовании подобных преступлений; сформулированы рекомендации по совершенствованию практики проведения предварительных исследований документов при проверке соответствующих сообщений о преступлениях; дан теоретический анализ практики реализации введенных дополнений в уголовно-процессуальное законодательство, изменивших порядок назначения судебных экспертиз, в том числе по фактам незаконно полученных кредитов, и их правовой оценки; сформулированы предложения о внесении изменений в нормы уголовного закона в части уточнения величин размеров материального ущерба применительно к ст. 176 УК РФ и ст. 159.1 УК РФ; предложена единая классификация таких экспертиз; обосновано и предложено введение оценочного показателя взаимодействия следователей и сотрудников оперативно-розыскных аппаратов со специалистами и экспертами-экономистами при раскрытии и расследовании преступлений о незаконном получении кредита и

дифференцированные формулы по определению размера материального ущерба применительно к положениям ч. 1, ч. 2 ст. 176, ст. 159.1, ст. 14.11 КоАП РФ, раскрыты перспективы совершенствования методики судебной финансово-кредитной экспертизы.

Положения, выносимые на защиту:

I. Модель специальных экономических знаний, используемая при расследовании преступлений о незаконном получении кредита, которая представляет собой систему данных, позволяющих получить ответы на вопросы о хозяйственном положении либо финансовом состоянии заемщика (индивидуального предпринимателя или организации), или об условиях получения и направлениях использования заемщиком (физическим лицом) государственного целевого кредита, а также на иные вопросы сквозь призму отношений, возникающих между заемщиком кредита и кредитной организацией при оформлении, получении, использовании кредита либо льготных условий кредитования, и включающих:

1) алгоритм, имитирующий мысленное выстраивание процесса кредитования конкретного заемщика (индивидуального предпринимателя или организации, физического лица) в кредитной организации, в соответствии с порядком, установленным кредитной организацией, по состоянию на определенную дату;

2) результаты анализа возможности перенесения алгоритма исследования, примененного кредитной организацией в отношении конкретного заемщика (индивидуального предпринимателя или организации, физического лица), в границы предмета исследования финансово-кредитной и (или) бухгалтерской, финансово-экономической экспертиз;

3) обоснование наиболее эффективного из альтернативных подходов к методике, в том числе способу проведения исследований документов заемщика (индивидуального предпринимателя или

организации, физического лица) и кредитной организации, зависящих от наличия и полноты информации, содержащейся в материалах уголовного дела, а также методов исследования (систематизации и сопоставления документов, формальной и арифметической проверки документов, сравнительного анализа, расчета финансовых коэффициентов, факторного анализа, моделирования, математических расчетов, метода проведения расчетов с использованием программных продуктов кредитной организации и др.);

4) результаты исследований, производимых специалистами и (или) экспертами-экономистами, по вопросам условий кредитования конкретного заемщика; хозяйственного положения либо финансового состояния заемщика (индивидуального предпринимателя или организации); вопросам получения и (или) направления использования заемщиком (физическим лицом) государственного целевого кредита; иным вопросам движения денежных средств заемщика.

Данное определение модели рассматривается с учетом особенностей характера функционирования кредитных организаций, ограниченности доступа к их внутренним документам, дифференцированной квалификации преступлений о незаконном получении кредита, а также особенностей реализации задач следствия посредством использования специальных экономических знаний.

II. Систематизированные организационно-тактические

задачи, решаемые с использованием специальных экономических знаний при расследовании преступлений о незаконном получении кредита. Общая задача - оказание помощи субъектам расследования незаконного получения кредита в установлении обстоятельств преступления и лиц, его совершивших, которая предполагает решение частных задач, к числу которых относятся:

- установление вида кредита (негосударственный, государственный целевой кредит) или содержания льготных условий

кредитования конкретного заемщика (индивидуального предпринимателя или руководителя организации, физического лица), либо содержания целей государственного целевого кредита;

- выяснение общих особенностей процесса кредитования, действующего в кредитной организации;

- установление совокупности внутренних документов кредитной организации, регламентирующих процедуру кредитования конкретной группы заемщиков;

- выяснение порядка и особенностей предоставления кредита конкретной категории заемщиков, к числу которых относится недобросовестный заемщик;

- предварительный обзорный анализ документов, предоставленных заемщиком в кредитную организацию, выдвижение версии об их полной или частичной подделке;

- установление факта существования (отсутствия) подлинных (неложных) документов заемщика;

- установление вида предпринимательской деятельности хозяйствующего субъекта (заемщика), применяемого им режима налогообложения, перечня используемых соответствующих первичных и отчетных документов;

- определение дифференцированного перечня документов недобросовестного заемщика и кредитной организации, потенциально содержащих следы преступлений, ответственность за которые предусмотрена ч. 1, ч. 2 ст. 176 УК РФ, ст. 159.1 УК РФ и ст. 201 УК РФ;

- оказание помощи следователю в проведении выемки документов, их осмотре, предварительном исследовании;

- установление сведений, подлежащих выяснению при проведении допросов представителей кредитной организации;

- определение судебных экспертиз, подлежащих назначению, выбор эксперта или экспертной организации;

- установление размера нанесенного материального ущерба, в соответствии с которым квалифицируются действия субъекта незаконного получения кредита;

- проведение оценки заключения эксперта.

III. Рекомендации по совершенствованию практики проведения предварительных исследований документов при проверке сообщений о преступлениях, касающиеся перечня необходимых вопросов, подлежащих рассмотрению специалистом, и ориентирующие следователя на принятие им решения о наличии либо отсутствии признаков преступлений, ответственность за которые предусмотрена ч. 1, ч. 2 ст. 176 УК РФ, ст. 159.1 УК РФ и ст. 201 УК РФ, а также дифференцированные формулы по установлению размеров материального ущерба посредством использования специальных экономических знаний при квалификации преступлений о незаконном получении кредита.

Список литературы диссертационного исследования кандидат наук Акифьева, Галина Вячеславовна, 2018 год

Список литературы

Нормативные правовые акты и иные официальные документы

1. Конституция Российской Федерации [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». - Режим доступа: локальный. - Дата обновления 01.03.2016.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 2. [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». - Режим доступа: локальный. - Дата обновления 01.03.2016.

3. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». - Режим доступа: локальный. - Дата обновления 01.03.2016.

4. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части 1, 2 [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». - Режим доступа: локальный. - Дата обновления 01.03.2016.

5. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». - Режим доступа: локальный. - Дата обновления 01.03.2016.

6. Уголовный кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». - Режим доступа: локальный. - Дата обновления 01.03.2016.

7. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-1-ФЗ «О банках и банковской деятельности» [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». - Режим доступа: локальный. -Дата обновления 01.03.2016.

8. Федеральный закон от 3 апреля 1995 г. № 40-ФЗ «О Федеральной службе безопасности» [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». - Режим доступа: локальный. - Дата обновления 01.03.2016.

9. Федеральный закон от 12 августа 1995 г. № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». - Режим доступа: локальный. - Дата обновления 01.03.2016.

10. Федеральный закон от 31 мая 2001 г. № 73-Ф3 «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации» [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». - Режим доступа: локальный. - Дата обновления 01.03.2016.

11. Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». - Режим доступа: локальный. - Дата обновления 01.03.2016.

12. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». - Режим доступа: локальный. - Дата обновления 01.03.2016.

13. Федеральный закон от 8 декабря 2003 г. № 162-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Уголовный кодекс Российской Федерации» [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». - Режим доступа: локальный. - Дата обновления 01.03.2016.

14. Федеральный закон от 30 декабря 2004 г. № 218-ФЗ «О кредитных историях» [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». - Режим доступа: локальный. - Дата обновления 01.03.2016.

15. Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» [Электронный ресурс] // Справочно-

правовая система «Консультант Плюс». - Режим доступа: локальный. -Дата обновления 01.03.2016.

16. Федеральный закон от 27 июля 2010 г. № 208-ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности» [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». - Режим доступа: локальный. - Дата обновления 01.03.2016.

17. Федеральный закон от 7 февраля 2011 г. № 3-ФЗ «О полиции» [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». - Режим доступа: локальный. - Дата обновления 01.03.2016.

18. Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» [Электронный ресурс] // Собрание законодательства РФ. - 2011. - № 50. - Ст. 7344.

19. Федеральный закон от 21 июля 2012 г. № 126-ФЗ «О ратификации протокола о присоединении Российской Федерации к Марракешскому соглашению об учреждении Всемирной торговой организации от 15 апреля 1994 г.» [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». - Режим доступа: локальный. -Дата обновления 01.03.2016.

20. Федеральный закон от 29 ноября 2012 г. № 207-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2012. - № 49. - Ст. 6752.

21. Федеральный закон от 4 марта 2013 г. № 23-ФЗ «О внесении изменений в статьи 62 и 303 Уголовного кодекса Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации» [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». - Режим доступа: локальный. - Дата обновления 01.03.2016.

22. Постановление Правительства Российской Федерации от 25 февраля 2011 г. № 107 «Об утверждении Положения о признании Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности для применения на территории Российской Федерации» [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». - Режим доступа: локальный. - Дата обновления 01.03.2016.

23. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 19 декабря 2013 г. № 41 «О практике применения судами законодательства о мерах пресечения в виде заключения под стражу, домашнего ареста и залога» [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». - Режим доступа: локальный. - Дата обновления 01.03.2016.

24. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 27 июня 2013 г. № 19 «О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности» // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». - Режим доступа: локальный. - Дата обновления 01.03.2016.

25. Приказ Минюста России от 7 октября 2014 г. № 207 «Об утверждении Положения об аттестации государственных экспертов государственных судебно-экспертных учреждений Министерства юстиции Российской Федерации» [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». - Режим доступа: локальный. -Дата обновления 01.03.2016.

26. Приказ Министерства юстиции Российской Федерации от 15 июня 2004 г. № 112 «Об утверждении положения об организации профессиональной подготовки и повышения квалификации государственных судебных экспертов государственных судебно-экспертных учреждений Минюста РФ [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». - Режим доступа: локальный. - Дата обновления 01.03.2016.

27. Приказ МВД России от 29 июня 2005 г. № 511 «Вопросы организации производства судебных экспертиз в экспертно-криминалистических подразделениях органов внутренних дел Российской Федерации» [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». - Режим доступа: локальный. - Дата обновления 01.03.2016.

28. Приказ МВД России от 11 января 2009 г. № 7 «Об утверждении Наставления по организации экспертно-криминалистической деятельности в системе МВД России» [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». - Режим доступа: локальный. - Дата обновления 01.03.2016.

29. Приказ МВД России от 1 ноября 2008 г. № 952 «Об утверждении формы статистической отчетности «1-НТП»» [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». - Режим доступа: локальный. - Дата обновления 01.03.2016.

30. Приказ МВД России от 9 января 2013 г. № 2 «Вопросы определения уровня профессиональной подготовки экспертов в системе МВД России» [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». - Режим доступа: локальный. - Дата обновления 01.03.2016.

31. Приказ Министерства финансов РФ от 25 ноября 2011 г. № 160н «О введении в действие международных стандартов финансовой отчетности и разъяснений международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации» [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». - Режим доступа: локальный. - Дата обновления 01.03.2016.

32. Приказ Министерства юстиции Российской Федерации от 20 декабря 2002 г. № 347 «Об утверждении инструкции по организации производства судебных экспертиз в судебно-экспертных учреждениях системы Министерства юстиции Российской Федерации [Электронный

ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». - Режим доступа: локальный. - Дата обновления 01.03.2016.

33. Приказ Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». - Режим доступа: локальный. - Дата обновления 01.03.2016.

34. Приказ Минфина России от 6 июля 1999 г. № 43н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)» [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». - Режим доступа: локальный. - Дата обновления 01.03.2016.

35. Приказ Министерства финансов РФ от 6 октября 2008 г. № 106н «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету» [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». - Режим доступа: локальный. - Дата обновления 01.03.2016.

36. Приказ Министерства финансов РФ от 2 июля 2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». - Режим доступа: локальный. - Дата обновления 01.03.2016.

37. Приказ Минюста России от 27 декабря 2012 г. № 237 «Об утверждении Перечня родов (видов) судебных экспертиз, выполняемых в федеральных бюджетных судебно-экспертных учреждениях Минюста России, и Перечня экспертных специальностей, по которым представляется право самостоятельного производства судебных экспертиз в федеральных бюджетных судебно-экспертных учреждениях Минюста России» [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». - Режим доступа: локальный. - Дата обновления 01.03.2016.

38. Приказ Минфина СССР от 29 июля 1983 г. № 105 «Положение о документах и документообороте в бухгалтерском учете» [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». - Режим доступа: локальный. - Дата обновления 01.03.2016.

39. Положение Банка России от 26 марта 2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». - Режим доступа: локальный. - Дата обновления 01.03.2016.

40. Письмо Банка России от 13 июля 2005 г. № 97-Т «О методических рекомендациях по организации в кредитной организации работы по приостановлению отдельных видов операций с денежными средствами» [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». - Режим доступа: локальный. - Дата обновления 01.03.2016.

41. Письмо Банка России от 25 июля 2006 г. № 102-Т «О методических рекомендациях по проверке ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности» [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». - Режим доступа: локальный. - Дата обновления 01.03.2016.

42. Письмо Банка России от 21 декабря 2012 г. № 176-Т «Об информации ФНС России о ликвидируемых и ликвидированных юридических лицах» [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». - Режим доступа: локальный. - Дата обновления 01.03.2016.

Монографии, комментарии, учебная литература

1. Аверьянова Т.В. Судебная экспертиза. Курс общей теории. -М.: Норма, 2007. - 480 с.

2. Аверьянова Т.В., Белкин Р.С., Корухов Ю.Г., Россинская Е.Р. Криминалистика: учебник для вузов. - 3-е изд., перераб. и доп. - М., 2007. - 721 с.

3. Борисов А.Б. Большой экономический словарь. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Книжный мир, 2010. - 860 с.

4. Брокгауз Ф.А., Эфрон И.А. Энциклопедический словарь. Т. 24. - СПб., 1904. - 650 с.

5. Брокгауз Ф.А., Эфрон И.А. Энциклопедический словарь. Т. 79. - СПб., 1904. - 711 с.

6. Введение в судебную экспертизу: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности «Юриспруденция» / Н.П. Майлис. 2-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2013. - 159 с.

7. Волков И.К. Незаконное получение кредита: уголовно-правовая и криминологическая характеристика: монография. - Ростов н/Д, 2007. - 224 с.

8. Гришина Е.П. Криминалистические аспекты участия лиц, обладающих специальными познаниями, в раскрытии и расследовании преступлений: монография. - М.: РИО РТА, 2007. - 180 с.

9. Гришина Е.П. Теория и практика участия сведущих лиц в уголовном судопроизводстве: монография. - М.: Академия управления МВД России, 2007. - 183 с.

10. Джумамуратов Ш.Я. Ревизия и судебно-бухгалтерская экспертиза как формы использования специальных познаний на предварительном следствии. - Ташкент: Ташкентская высшая школа МВД СССР, 1989. - 97 с.

11. Зайцева Е.А., Чипура Д.П. Использование специальных экономических знаний в досудебном производстве по уголовным делам: монография. - Волгоград: ВА МВД России, 2007. - 148 с.

12. Зинин А.М. Участие специалиста в процессуальных действиях: учебник. - М.: Проспект, 2011. - 256 с.

13. Зинин А.М., Омельянюк Г.Г., Пахомов А.В. Введение в судебную экспертизу. - М.: Изд. Моск. психолого-социал инс-та; Воронеж: ПНО «МОДЭК», 2002. - 240 с.

14. Калинин А. Г. Обработка данных методами математической статистики: монография . - Чита : ЗИП СибУПК, 2015. - 106 с.

15. Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации (научно-практический, постатейный). 4-е изд., перераб. и доп. / под ред. д.ю.н., профессора С.В. Дьякова, д.ю.н., профессора Н.Г. Кадникова. -М.: ИД «Юриспруденция», 2016. - 1040 с.

16. Криминалистика: учебник для студентов вузов / под ред. А.Ф. Волынского, В.П. Лаврова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2008. - 943 с.

17. Крылов И.Ф. Судебная экспертиза в уголовном процессе. -Л., 1963. - 214 с.

18. Лазарева Л.В. Специальные знания в уголовном процессе России: монография. - Владимир: Владим. юрид. ин-т, 2008. - 184 с.

19. Лазарева Л.В. Специальные знания и их применение в доказывании по уголовному делу: монография. - М.: Изд-во ООО «Юрлитинформ», 2009. - 224 с.

20. Ларичев В.Д. Преступность экономической направленности: монография. - М.: Юрлитинформ, 2011. - 160 с.

21. Любичев С.Г. Этические основы следственной тактики. -М.: Юрид. лит., 1980. - 96 с.

22. Мусин Э.Ф., Ефимов С.В., Савенко В.Г. Судебно-экономическая экспертиза в органах внутренних дел Российской Федерации: учебное пособие. - М.: ЭКЦ МВД России, 2010. - 176 с.

23. Новый экономический словарь / под ред. А.Н. Азрилияна. -3-е изд. - М.: Институт новой экономики, 2009. - 1088 с.

24. Ожегов С.И. Словарь русского языка: ок. 60000 слов и фразеологических выражений / под общ. ред. проф. Л.И. Свиридова. -25-е изд., испр. и доп. - М.: ООО «Издательство Оникс»: ООО «Издательство «Мир и образование», 2006. - 976 с.

25. Ожегов С.И., Шведова Н.Ю. Толковый словарь русского языка: 80000 слов и фразеологических выражений. - 4-е изд., доп. - М.: Азбуковник, 1997. - 944 с.

26. Орлов Ю.К. Производство экспертизы в уголовном процессе. - М., 1982. -79 с.

27. Остроумов С.С., Фортинский С.П. Основы бухгалтерского учета и судебно-бухгалтерской экспертизы. - М.: Изд-во «Юридическая литература», 1969. - 295 с.

28. Первый толковый БЭС. - СПб.: «Норинт»; М.: ИД «РИПОЛклассик», 2006. - 2144 с.

29. Петрухин И.М. Экспертиза как средство доказывания в советском уголовном процессе. - М., 1964. - 266 с.

30. Практическое руководство по производству судебных экспертиз для экспертов и специалистов: науч. -практич. пособие / под ред. Т.В. Аверьяновой, В.Ф. Статкуса. - М.: Изд-во Юрайт, 2011. - 720 с.

31. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. - 6-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 512 с.

32. Россинская Е.Р. Судебная экспертиза в гражданском, арбитражном, административном и уголовном процессе. - 3-е изд., доп. - М.: Норма: ИНФРА-М. - 2011. - 736 с.

33. Россинская Е.Р., Галяшина Е.И. Настольная книга судьи: судебная экспертиза. - М.: Проспект, 2012. - 464 с.

34. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2009.

- 536 с.

35. Самойлов А.В., Лашкова Н.Г., Иванова И.В. Контроль и ревизия: учеб. пособие. - СПб.: ГУАП, 2009. - 84 с.

36. Сорокотягин И.Н. Специальные познания в расследовании преступлений. Ростов-на Дону: Изд-во Ростовского университета, 1984.

- 120 с.

37. Строгович М.С. Избранные труды: в 3 т.; т. 3: Теория судебных доказательств. - М.: Наука, 1991. - 300 с.

38. Судебная экспертиза. Курс общей теории / Т.В. Аверьянова.

- М.: Норма, 2006. - 480 с.

39. Судебная экспертиза: типичные ошибки / под ред. Е.Р. Россинской. - М.: Проспект, 2012. - 544 с.

40. Судебно-экономическая экспертиза в гражданском и арбитражном процессе / А.Ф. Волынский, В.А. Прорвич, И.С. Лящевский, Е.А. Семенова; под редакцией А.Ф. Волынского, В.А. Прорвича. - М.: ЗАО «Издательтво Экономика», 2012 - 680 с.

41. Толковый словарь русского языка начала XXI века. Актуальная лексика / под ред. Г.Н. Скляревской. - М.: Эксмо, 2006. -1136 с.

42. Финансово-кредитный словарь / под ред. В.П. Дьяченко. -М.: Госфиниздат, 1961. - Т. 1. - 663 с.

43. Финансовый словарь / под ред. А.А. Благодатина, Л.Ш. Лозовского, Б.А. Райзберга. - М.: ИНФРА - М, 2002. - 378 с.

44. Фортинский С.П. Основы бухгалтерского учета и судебно-бухгалтерской экспертизы. - М., 1958. - 191 с.

45. Фортинский С.П. Судебно-бухгалтерская экспертиза. - М., 1962. - 233 с.

46. Шапиро Л.Г. Процессуальные и криминалистические аспекты использования специальных знаний при расследовании преступлений в сфере экономической деятельности. - М.: Юрлитинформ, 2007. - 320 с.

47. Шляхов А.Р. Классификация судебных экспертиз и типизация их задач. - М., 1977. - 130 с.

Научные статьи и публикации

1. Аверьянова Т.В. Значение оценочной деятельности эксперта при формировании его внутреннего убеждения // Криминалистические средства и методы в раскрытии и расследовании преступлений: сборник научных статей по материалам IV Всероссийской научно-практической конференции по криминалистике и судебной экспертизе (4-5 марта 2009 г.). - М., 2009. - С. 11-16.

2. Аверьянова Т.В. Некоторые проблемы практики судебной экспертизы и пути их решения // Эксперт-криминалист. - 2008. - № 4. -С. 2-4.

3. Аверьянова Т.В. Современные возможности судебной экспертизы // Теория и практика судебной экспертизы в современных условиях: материалы международной научно-практической конференции (г. Москва, 14-15 февраля 2007 г.). - М.: ТК Велби, Проспект, 2007. - С. 22-25.

4. Аверьянова Т.В. Проблемы нормативного регулирования экспертной деятельности // Криминалистические средства и методы в раскрытии и расследовании преступлений: мат-лы V международной научно-практической конференции по криминалистике и судебной экспертизе (2-3 марта 2011 г.). - М.: ЭКЦ МВД России, 2011. - С. 128131.

5. Акифьева Г.В. О взаимодействии следователей, сотрудников оперативных аппаратов с лицами, обладающими специальными экономическими знаниями при расследовании

незаконного получения кредита // Уголовно-процессуальные и криминалистические проблемы расследования преступлений в современных условиях: сб. науч. статей науч.-практ. конф. (31 марта 2011 г.). - Орел: ОрЮИ МВД России, 2011. - С. 10-13.

6. Акифьева Г.В. О классификации судебных экономических экспертиз // Сборник материалов криминалистических чтений / под ред. Ю.Л. Бойко. - Барнаул: Барнаульский юридический институт МВД России, 2012. - С. 8-11.

7. Акифьева Г.В. О влиянии изменений в УПК РФ на порядок использования специальных экономических знаний в расследовании преступлений // Сб. мат. Всерос. науч. -практ. конференции / отв. ред. Н.Ю. Лебедев. - Новосибирск: НГУЭУ. - С. 374-378.

8. Байло А.Ю. Взаимодействие следователя и органа, осуществляющего оперативно-розыскную деятельность, при выявлении и расследовании мошенничества в сфере потребительского кредитования // Вестник криминалистики. - 2008. - №3 (27). - С. 71-76.

9. Векленко С., Гудков С. Отграничение незаконного получения кредита (ст. 176 УК РФ) от смежных преступлений // Уголовное право. - 2007. - № 3. - С. 21-25.

10. Виноградова М.М., Нерсесян М.Г. Судебная экономическая экспертиза // Теория и практика судебной экспертизы: научно-практический журнал. - М., 2007. - № 4 (8). - С. 70-74.

11. Волобуев А.Ф. Противодействие и особенности доказывания по делам о кредитных преступлениях // Противодействие расследованию преступлений и меры по его преодолению: сб. матер. 51 -х криминалистических чтений: в 2-х ч. - М.: Академия управления МВД России, 2010. - Ч. 1. - С. 49-54.

12. Волынский А.Ф. Криминалистическая служба МВД России: былое, настоящее, будущее // Вестник МВД России. - 2009. - № 3. - С. 76-83.

13. Волынский А.Ф. Криминалистическое обеспечение раскрытия и расследования преступлений в аспекте социальных функций криминалистики // Актуальные вопросы применения уголовно-процессуального и уголовного законодательства в процессе расследования преступлений: сб. мат-лов межвуз. науч.-пр. конференции. - М.: Академия управления МВД России, 2009. - Ч. 2. -С. 15-21.

14. Волынский А.Ф., Прорвич В.А. Роль экспертного сообщества в развитии новых видов судебно-экономической экспертизы [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». - Режим доступа: локальный. - Дата обновления 01.03.2016.

15. Волынский А.Ф. Специалист-криминалист, на выезд! // Советская милиция. - 1989. - № 1. - С. 58-60.

16. Волынский А.Ф. Следы ведут к преступнику // Советская милиция. - 1989. - № 2. - С. 58-60.

17. Волынский А.Ф. Судебно-экспертная и криминалистическая деятельность: общее и особенное // Эксперт-криминалист. - 2013. - № 2 [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». - Режим доступа: локальный. - Дата обновления 01.03.2016.

18. Голоколенко Н.А. Понятие незаконного получения кредита // Бизнес в законе. - М.: Изд. Дом «Юр-ВАК», 2009. - № 3. - С. 137-139.

19. Голубятников С.П., Леханова Е.С. Применение судебно-экономических знаний в уголовном процессе // Пробелы в законодательстве и пути их преодоления: сборник научных статей по итогам международной научно-практической конференции (14-15 сентября 2007 г.). - Нижний Новгород: Изд-во Нижегор. акад. МВД России, 2008. - С. 150-158.

20. Голубятников С.П., Мамкин А.Н. Судебная бухгалтерия и судебно-экономическая экспертиза // Эксперт-криминалист. - 2009. -№ 4. - С. 24-28.

21. Гришина Е.П. К вопросу об использовании специальных познаний на стадии возбуждения уголовного дела // Российский следователь. - 2012. - № 19 [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». - Режим доступа: локальный. -Дата обновления 01.03.2016.

22. Данилова Л.С. Проблемы применения специальных бухгалтерских знаний при расследовании экономических преступлений // Проблемы раскрытия и расследования преступлений в сфере экономики: мат-лы Всероссийской научно-практической конференции (30-31 марта 2004 г.). - Волгоград: ВА МВД России, 2005. - С. 54-56.

43. Данилова Л.С. Формы применения специальных бухгалтерских знаний в уголовном процессе России // Налоги» (газета).

- 2009. - № 10 [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». - Режим доступа: локальный. - Дата обновления 01.03.2016.

44. Данилова Н.А., Григорьева М.А. Особенности подготовки прокурора к поддержанию государственного обвинения по делам о незаконном получении банковского кредита // Российский следователь.

- 2015. - № 15 [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». - Режим доступа: локальный. - Дата обновления 01.03.2016.

44. Данилова С.И. Особенности участия специалиста в досудебном уголовном производстве [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». - Режим доступа: локальный. - Дата обновления 01.03.2016.

45. Ефимов С.В. Использование экономических знаний при выявлении и расследовании преступлений: проблемы разработки криминалистической методики // Материалы 3-й Всероссийской научно-практической конференции. - М., 2006. - Т. 1. - С. 62-66.

46. Жбанков В.А. Специальные знания в правоохранительной деятельности таможенных органов // Теория и практика использования специальных знаний в раскрытии и расследовании преступлений: мат-лы 50-х криминалистических чтений (к 90-летию со дня рождения профессора И.М. Лузгина и к 80-летию со дня рождения профессора Е.И. Зуева), 23 октября 2009. - М., 2009. - Ч. 1. - С. 385-390.

47. Кардашевская М.В. К вопросу о технико-криминалистическом обеспечении расследования преступлений // Эксперт-криминалист. - 2013. - № 2 [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». - Режим доступа: локальный. - Дата обновления 01.03.2016.

48. Климович Л.П. Объем специальных знаний судебного эксперта и судебно-нормативные экспертизы // Актуальные проблемы борьбы с преступностью в Сибирском регионе: сборник материалов XII международной научно-практической конференции (19-20 февраля 2009 г.). - Красноярск: СибЮИ МВД России, 2009. - Ч. 3. - С. 139-142.

49. Климович Л.П. Некоторые проблемы методического обеспечения судебных экономических экспертиз // Теория и практика судебной экспертизы в современных условиях: материалы международной научно-практической конференции (г. Москва, 14-15 февраля 2007 г.). - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007. - С. 241-244.

50. Климович Л.П., Сумская Е.В. Современные проблемы судебных экономических экспертиз (из опыта работы отдела экономических экспертиз экспертно-криминалистического центра ГУВД Красноярского края) // Актуальные проблемы борьбы с преступностью в Сибирском регионе: сборник мат-лов международной научной конференции (16-17 февраля 2006 г.): в 2-х ч. - Красноярск: Изд-во Сиб. юрид. ин-та МВД России, 2006. - Ч. 2. - С. 271-275.

51. Колдин В.Я. Следственно-экспертная ситуация как основа информационного взаимодействия следователя, эксперта и специалиста

при производстве следственных действий // Судебная экспертиза. -Саратов: Изд-во Сарат. юрид. ин-та МВД России, 2005. - № 2. - С. 1218.

52. Комаров И.М. Тезисы об экспертной инициативе и ее связи с экспертной ошибкой // Apoцкерiвськi читання: збiрник матерiалiв засщання, присвяченого 85^ччю вщ дня нарождення видатного вченого-кримшалюта Л.Ю. Ароцкера (Суми, 1-2 лист. 2012 р.). - МЮУ, ХНД1СЕ.: ХНД1СЕ, 2012. - С. 21-22.

53. Коркунова Е.В., Майер А.Т. Консультация специалиста о постановке вопросов эксперту (пример из практики) // Теория и практика судебной экспертизы в современных условиях: мат-лы 4-й международной научно-практической конференции (г. Москва, 30-31 января 2013 г.). - М.: Проспект, 2013. - С. 163-168.

54. Кочерга В.В. Квалификация незаконного получения кредита по признакам субъекта // Вестник Московского университета МВД России. - М.: Изд-во Моск.ун-та МВД России, 2010. - № 1. - С. 104-105.

55. Лазарев Е.В. Формы использования специальных бухгалтерских знаний при расследовании экономических преступлений // Следователь. - 2009. - № 8 (136). - С. 11-12.

56. Лазарева Л.В. Процессуальные ошибки судебной экспертизы: причины и пути устранения // Судебная экспертиза. - 2012. - № 1 (29). - С. 10-17.

57. Лазарева Л.В. Процессуальные ошибки судебной экспертизы // Ошибки судебной экспертизы: причины, выявление, предупреждение: мат-лы круглого стола (МГЮА, г. Москва, 26 января 2012 г.). - М.: Проспект, 2012. - 176 с.

58. Лапин В.О. Особенности противодействия расследованию преступлений в сфере экономической деятельности // Противодействие расследованию преступлений и меры по его преодолению: сб. матер. 51 -

х криминалистических чтений: в 2-х ч. - М.: Академия управления МВД России, 2010. - Ч. 1. - С. 131-139.

59. Лапин Е.С. Нужны ли судебная ревизия и документальная проверка в современном уголовном процессе // Вестник криминалистики. - 2009. - № 4(32). - С. 80-83.

60. Лапин В.О. О родовой методике расследования преступлений в сфере экономической деятельности // Сб. матер. 50-х крим. чтений. - М.: Академия управления МВД России, 2009. - Ч. 2. - С. 226-232.

61. Леханова Е.С. Некоторые проблемы применения судебно-экономических знаний в уголовном процессе // Пробелы в российском законодательстве. - М., 2009. - № 4. - С. 234-237.

62. Леханова Е.С. О научных основах судебно-экономических экспертиз // Эксперт-криминалист. - 2008. - № 3. - С. 40-42.

63. Мадера А.Г. Прогнозирование кредитной благонадежности заемщика // Финансы и кредит. - 2013. - № 12 (540). - С. 2-11.

64. Майлис Н.П. Эвристические подходы к решению экспертных задач // Теоретические, организационные, процессуальные проблемы в криминалистике и судебной экспертизе: мат-лы 3-й Всероссийской научно-практической конференции по криминалистике и судебной экспертизе (15-17 марта 2006 г.). - М. - Т. 1. - С. 138-140.

65. Матийченко Б.А. Теоретические вопросы эффективности и качества судебной экспертизы // Организационно-правовые проблемы судебной экспертизы: сборник научных трудов. - М.: Изд-во ВНИИСЭ, 1982. - С. 127.

70. Махов В.Н. Становление заключения и показаний специалиста как доказательства в уголовном процессе Российской Федерации // Российский следователь. - 2013. - № 9 [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». - Режим доступа: локальный. - Дата обновления 01.03.2016.

71. Мусин Э.Ф. Современные возможности и проблемы развития судебно-экономических экспертиз в экспертно-криминалистических подразделениях органов внутренних дел Российской Федерации // Экспертная практика. - Москва, 2004. - № 57. - С. 29-37.

72. Орлова В.Ф. Проблемы унификации правовой основы судебной экспертизы и пути их решения // Теория и практика судебной экспертизы: научно-практический журнал. - М., 2007. - № 4 (8). - С. 1424.

73. Орлова В.Ф. Совершенствование правовой основы судебной экспертизы - одно из актуальных направлений законотворческой деятельности // Юстиция: научно-практический журнал. - М., 2006. -№ 6. - С. 101-118.

74. Пашинцева У.В. Объективная сторона незаконного получения кредита (ч. 1 ст. 176 УК РФ) [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». - Режим доступа: локальный. - Дата обновления 01.03.2016.

75. Россинская Е.Р. К вопросу об отнесении знаний, используемых в судопроизводстве, к специальным // Воронежские криминалистические чтения: сборник научных трудов. - Воронеж: Воронеж. гос. ун-т, 2005. - Вып. 6. - С. 193-202.

76. Россинская Е.Р. Теоретические и прикладные проблемы судебной экспертизы // Теория и практика судебной экспертизы в современных условиях: мат-лы международной научно-практической конференции (г. Москва, 14-15 февраля 2007 г.). - М.: ТК Велби, Проспект, 2007. - С. 3-11.

77. Россинская Е.Р. Общие проблемы использования специальных знаний в гражданском, арбитражном и уголовном процессе // Lex Russica: Научные труды МГЮА. - М.: МГЮА, 2006. - № 5. - С. 964-970.

78. Ручкин В.А., Котельников Б.В. О частных теориях отдельных родов и видов судебной экспертизы // Судебная экспертиза. - 2012. - № 1 (29). - С. 40-45.

79. Шамонова Т.Н. Участие специалистов в проверке сообщений о преступлении // Криминалистические средства и методы в раскрытии и расследовании преступлений: мат-лы V межд. науч.-практ. конфер. по крим. и суд. экспертизе (2-3 марта 2011 г.). - М.: ЭКЦ МВД России, 2011. - С. 112-117.

80. Шамонова Т.Н. Аспекты взаимодействия при расследовании преступлений // Современные тенденции управления расследованием преступлений: сб. науч. трудов: мат-лы вуз. науч.-практ. семинара. - М.: Академия управления МВД России, 2006. - С. 176-184.

81. Шамонова Т.Н. О производстве судебной экспертизы до возбуждения уголовного дела // Судебная экспертиза в парадигме российской науки (к 85-летию Ю.Г. Корухова): сб. матер. 54-х крим. чтений: в 2-х ч. - М.: Акад. упр. МВД России, 2013. - Ч. 2. - С. 342-346.

82. Шамонова Т.Н. О правах личности в досудебном производстве УПК России // Конституция Российской Федерации как гарант прав и свобод человека и гражданина при расследовании преступлений: материалы межд. науч.-практ. конф.: в 3-х ч.; ч. 2: практ. значимость. - М.: Институт повышения квалификации СК РФ, 2013. -С. 400-405.

83. Шапиро Л.Г. Проблемы понятия и содержания специальных знаний, используемых при расследовании преступлений в сфере экономической // Вестник Саратов. гос. академии права. - Саратов: СГАП, 2008. - № 1. - С. 148-153.

84. Щербакова К.А. Аудиторские проверки по заданиям правоохранительных органов // Бухгалтер и закон. - 2012. - № 4 [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». - Режим доступа: локальный. - Дата обновления 01.03.2016.

85. Якимович Ю.К. Использование специальных знаний в уголовном судопроизводстве: формы и критерии допустимости // Проблемы уголовно-процессуальной науки XXI века: сб. ст. межд. науч.-практ. конф., посвящ. 75-летию д.ю.н., проф. З.З. Зинатуллина. -Ижевск, 2013. - С. 135-142.

Диссертации и авторефераты диссертаций

1. Абдирова Г.А. Использование специальных экономических (бухгалтерских) знаний при расследовании преступлений, совершаемых в сфере банковской деятельности: автореф. дис. ... канд. юрид. наук. -Челябинск, 2003. - 25 с.

2. Артюшенко Д.В. Теоретические и прикладные аспекты классификации судебных экспертиз: дис. ... канд. юрид. наук. - Москва, 2013. - 214 с.

3. Бекижев А.Р. Проблемы методики расследования преступлений, совершаемых в сфере банковского кредитования: дис. ... канд. юрид. наук. - Краснодар, 2012. - 211 с.

4. Балябин В.Н. Уголовная ответственность за незаконное получение кредита: автореф. дис. ... канд. юрид. наук. - Москва, 2006. -36 с.

5. Волынский А.Ф. Концептуальные основы технико-криминалистического обеспечения раскрытия и расследования преступлений: дис. ... д-ра юрид. наук в форме науч. доклада. - М., 1999. - 65 с.

6. Ворыханов М.В. Разработка инструментария для анализа кредитоспособности предприятия в условиях неопределенности: автореф. дис. ... канд. экон. наук. - Иваново, 2003. - 20 с.

7. Выскребенцева А.С. Анализ количественных и качественных составляющих кредитоспособности предприятия: автореф. дис. ... канд. экон. наук. - Новосибирск, 2008. - 23 с.

8. Георгиева Л.И. Судебно-бухгалтерская экспертиза на предварительном следствие и суде: дис. ... канд. экон. наук. - Москва, 2004. - 138 с.

9. Герасимова Н.Р. Основы криминалистической методики расследования незаконного получения кредита автореф. дис. ... канд. юрид. наук. - Нижний новгород, 2004. - 23 с.

10. Глазунова И.В. Теоретические и правовые аспекты участия эксперта в досудебном производстве по уголовным делам: по материалам ФТС России: дис. ... канд. юрид. наук. - Люберцы, 2009. -269 с.

11. Голикова А.В. Ущерб в хищении : понятие, структура, значение для квалификации и назначения уголовного наказания: дис. ... канд. юрид. наук. - Тамбов, 2005. - 229 с.

12. Голикова В.В. Судебная налоговая экспертиза. Правовые и методологические аспекты: дис. .канд. юрид. наук. М., 2013. - 224 с.

13. Гончаров А.Б. Организационно-методическое обеспечение оценки кредитоспособности предпринимательских организаций: автореф. дис. ... канд. экон. наук. - Москва, 2007. - 25 с.

14. Демидова Н.С. Совершенствование методологии анализа кредитоспособности предприятия - заемщика коммерческих банков: дис. ... канд. экон. наук. - Москва, 1998. - 24 с.

15. Ерахтина Е.А. Видовая методика по расследованию незаконного получения банковского кредита и злостного уклонения от погашения кредиторской задолженности: автореф. дис. ... канд. юрид. наук. - Тюмень, 2006. - 18 с.

16. Зайцева Е.А. Концепция развития института судебной экспертизы в условиях состязательного уголовного судопроизводства: дис. ... д-ра юрид. наук. - Москва, 2008. - 535 с.

17. Казмирук М.П. Оперативно-розыскное обеспечение раскрытия и расследования незаконного получения кредита и злостного

уклонения от погашения кредиторской задолженности: автореф. дис. ... канд. юрид. наук. - Москва, 2002. - 24 с.

18. Киреев А.Е. Расследование незаконного получения кредита: автореф. дис. ... канд. юрид. наук. - Москва, 2012. - 27 с.

19. Ложкина Е.И. Правовые основы и тактика расследования незаконного получения кредита: автореф. дис. ... канд. юрид. наук. -Москва, 1999. - 25 с.

20. Майстренко А.В. Кредитоспособность российского предприятия в условиях перехода к рынку: автореф. дис. ... канд. экон. наук. - Москва, 1998. - 24 с.

21. Мигунов А.К. Применение специальных знаний при расследовании преступлений, совершаемых в банковской системе: дис. .канд. юрид. наук. М., 2006. - 282 с.

22. Мигунов А.К. Применение специальных знаний при расследовании преступлений, совершаемых в банковской системе: автореф. .канд. юрид. наук. М., 2006. - 24 с.

23. Никольская Л.И. Незаконное получение кредита, злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности: уголовно-правовой аспект: автореф. дис. . канд. юрид. наук. - Ростов-на-Дону, 2005. - 28 с.

24. Никольская Л.И. Незаконное получение кредита и злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности : уголовно-правовой аспект : дис. . к-та юрид. наук. - Нижний Новгород, 2005. -196 с.

25. Пашинцева У.В. Уголовно-правовая охрана банковского кредитования: автореф. дис. . канд. юрид. наук. - Москва, 2009. - 28 с.

26. Петрова Т.В. Использование специальных знаний адвокатом в уголовном судопроизводстве: автореф. дис. . канд. юрид. наук. -Москва, 2007. - 32 с.

27. Петрухина О.А. Методика расследования незаконного получения кредита: автореф. дис. ... канд. юрид. наук. - Москва, 2006. -28 с.

28. Плаксин В.А. Предметно-терминологическая сфера «банковская деятельность»: деривационно-прагматические и социокультурные аспекты: дис. ... канд. филол. наук. - Ставрополь, 2010. - 28 с.

29. Подкатилина М.Л. Судебная лингвистическая экспертиза экстремистских материалов: теоретические и методические аспекты: автореф. дис. ... канд. юрид. наук. - Москва, 2013. - 28 с.

30. Пошюнас П.-З. К. Применение специальных бухгалтерских познаний при расследовании уголовных дел: автореф. дис. ... канд. юрид. наук. - Лениград,1970. - 18 с.

31. Прорвич В.А. Концептуальные основы судебно-оценочной экспертизы: структурно-содержательный анализ правовых, организационных и методологических проблем: автореф. дис. ... д-ра. юрид. наук. - Москва, 2008. - 48 с.

32. Расторопова О.В. Преступления в сфере кредитования: уголовно-правовой и криминологический аспекты: дис. . канд. юрид. наук. - Москва, 2011. - 223 с.

33. Скворцова Н.Н. Судебно-экономическая информация в методике расследования налоговых преступлений: автореф. дис. ... канд. юрид. наук. - Н. Новгород, 2006. - 27 с.

34. Телегина Т.Д. Использование специальных знаний в современной практике расследования преступлений: дис. ... канд. юрид. наук. - Москва, 2008. - 225 с.

35. Тимченко В.А. Концепция криминалистической диагностики преступлений на основе бухгалтерской информации: дис. ... д-ра юрид. наук. - Нижний Новгород, 2001. - 379 с.

36. Травкин Е.А. Взаимодействие следователей Следственного комитета РФ: дис. ... канд. юрид. наук. - М.: МосУ МВД РФ, 2011. -29 с.

37. Третьяков Ю.В. Проблемы использования специальных экономических знаний при раскрытии и расследовании преступлений: автореф. дис. ... канд. юрид. наук. - Ростов-на-Дону, 2013. - 29 с.

38. Чипура Д.П. Использование специальных экономических знаний при расследовании преступлений (уголовно-процессуальные и организационные аспекты): дис. ... канд. юрид. наук. - Волгоград, 2005.

- 260 с.

39. Шапиро Л.Г. Специальные знания в уголовном судопроизводстве и их использование при расследовании преступлений в сфере экономической деятельности: автореф. дис. ... д-ра юрид. наук.

- Краснодар, 2008. - 51 с.

40. Шмонин А.В. Общие положения методики расследования преступлений, совершаемых с использованием банковских технологий: автореф. дис. ... д-ра юрид. наук. - М., 2007. - 43 с.

41. Щетинина Н.В. Уголовно-правовая характеристика незаконного получения кредита и злостного уклонения от погашения кредиторской задолженности: автореф. дис. ... канд. юрид. наук. -Тюмень, 2008. - 21 с.

42. Юхтанова Ю.А. Анализ кредитоспособности коммерческих организаций при краткосрочном кредитовании: автореф. дис. ... канд. экон. наук. - Санкт-Петербург, 2003. - 23 с.

Электронные ресурсы

1. Современные возможности, задачи и перспективы работы экспертно-криминалистической службы в борьбе с преступностью // Министерство внутренних дел РФ: Официальный сайт. - URL: http://www.mvd.ru/press/release 25/.

2. Статистические сведения о состоянии преступности в России. ГИАЦ МВД России. - URL: http://10.5.0.16/csi/#. 3. Статистические сведения о состоянии преступности в России. ГИАЦ МВД России. - URL:

http://10.5.0.16/csi/modules.php?name=ReglDocs&go=view&fid=276.

4. National White Collar Crime Center - NW3C. (Миссия национального центра изучения «беловоротничковой» преступности). -URL: http: //www.nw3 c.org/.

Материалы судебной, следственной, экспертной практик и методические документы

1. Кассационное определение Верховного суда Удмуртской Республики от 10.03.2011 по делу № 22-351. Производство по делу о финансовых операциях и других сделках с денежными средствами [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». - Режим доступа: локальный. - Дата обновления 01.03.2016.

2. Кассационное определение Верховного суда Удмуртской Республики от 10.03.2011 по делу № 22-351 [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». - Режим доступа: локальный. - Дата обновления 01.03.2016.

3. Материалы уголовного дела № 127170, находившиеся в производстве следственной части УМВД по г. Барнаулу Алтайского края.

4. Материалы уголовного дела № 142964, находившиеся в производстве Главного следственного управления ГУ МВД России по Алтайскому краю.

5. Материалы уголовного дела № 60018, находившиеся в следственной части УМВД по г. Барнаулу Алтайского края.

6. Материалы уголовного дела № 30027, находившиеся в следственной части УМВД по г. Барнаулу Алтайского края.

7. Информационное письмо ЭКЦ МВД России от 29 апреля 2014 г. № 37/23-2633 «О совершенствовании практики назначения и производства финансово-кредитных экспертиз в экспертно-криминалистических подразделениях территориальных органов МВД России» // Архив ЭКЦ МВД России.

8. Методические рекомендации РФЦСЭ при Минюсте России «Исследование данных бухгалтерского учета и отчетности для определения признаков и способов искажения показателей, характеризующих финансовое состояние хозяйствующего субъекта, в целях получения банковских кредитов» (2002 год) // Архив РФЦСЭ при Минюсте России.

9. Методические рекомендации ЭКЦ МВД России от 29 сентября 2008 г. № 37/11-4962 «Назначение и производство финансово-кредитных экспертиз в ЭКП ОВД России» // Архив ЭКЦ МВД России.

10. Методические рекомендации ЭКЦ МВД России от 30 апреля 2004 г. №°37/18-1997 «О порядке производства экономических экспертиз экспертно-криминалистическими подразделениями органов внутренних дел» // Архив ЭКЦ МВД России.

11. Обзор типичных ошибок при производстве судебно-экономических экспертиз от 24 сентября 2007 г. № 37/11-4393 // Архив ЭКЦ МВД России.

12. Обзор ЭКЦ МВД России от 25 ноября 2015 г. № 37/22-7082 «О совершенствовании экспертной практики производства финансово-аналитических экспертиз по исследованию финансового состояния субъектов предпринимательской деятельности» // Архив ЭКЦ МВД России.

13. Письмо ЭКЦ МВД России от 21 июня 2013 г. № 37/23-3836 «О совершенствовании экспертной практики производства финансово-аналитических экспертиз по исследованию финансового состояния хозяйствующих субъектов» // Архив ЭКЦ МВД России.

14. Письмо ЭКЦ МВД России от 24 сентября 2007 г. № 37/114393 «Обзор типичных ошибок при производстве судебно-экономических экспертиз» // Архив ЭКЦ МВД России.

15. Письмо ЭКЦ МВД России от 26 февраля 2010 г. № 1/1495 «Указание заместителя Министра об обеспечении разделения компетенций подразделений судебно-экономических экспертиз и документальных проверок и ревизий органов внутренних // Архив ЭКЦ МВД России.

16. Письмо ЭКЦ МВД России от 29 октября 2010 г. № 37/116366 «О совершенствовании производства финансово-аналитических экспертиз в экспертно-криминалистических подразделениях» // Архив ЭКЦ МВД России.

17. Письмо ЭКЦ МВД России от 29 октября 2015 г. № 37/226647 «Использование данных бухгалтерского учета в качестве информационной базы для производства финансово-аналитических экспертиз при отсутствии бухгалтерской отчетности» // Архив ЭКЦ МВД России.

18. Определение Тамбовского областного суда от 16 июня 2011 г. № 22-1248 [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». - Режим доступа: локальный. - Дата обновления 01.03.2016.

75. Постановление Президиума Верховного суда Республики Татарстан от 14.03.2012 № 44-у-197. Приговор по уголовному делу [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». - Режим доступа: локальный. - Дата обновления 01.03.2016.

19. Приговор Благовещенского районного суда Алтайского края от 12 июля 2010 г. по делу № 1-41/2010 // Архив Благовещенского районного суда Алтайского края.

20. Приговор Октябрьского районного суда г. Барнаула от 22 июля 2009 г. по делу № 1-511/09 // Архив Октябрьского районного суда г. Барнаула.

21. Регламент предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанком России и его филиалами от 08.12.1997 № 285-р // Архив филиала Сберегательного банка России.

Результаты изучения материалов 117 уголовных дел, отражающих использование специальных экономических знаний при расследовании преступлений о незаконном получении кредита за период с 2009 по 2015 годы, рассмотренных судами, на территории Центрального, Северо-западного, Южного, Северо-Кавказского, Приволжского, Уральского, Сибирского, Дальневосточного

1 округов

1 Привлечены специалисты к выемке документов при расследовании преступлений о незаконном получении кредита 0

2 Наличие в материалах уголовного дела предварительных исследований документов, представленных:

2.1 расчетом отклонений основных показателей финансово-хозяйственной деятельности заемщика по данным его отчетных документов, предоставленных кредитной организацией и налоговыми органами 86 %

2.2 сравнением оценки заемщика по данным его отчетных документов, предоставленных кредитной организацией и налоговыми органами, по методике кредитной организации, выдавшей кредит недобросовестному заемщику 14 %

3 Наличие ошибок в постановлениях о назначении судебных финансово-кредитных экспертиз в части названия экспертизы 17 %

4 Назначение судебных экономических экспертиз при расследовании незаконного получения кредита, способом которого является предоставление в качестве обеспечения залогового оборудования, будучи уже в обременении (количество случаев от общего количества) 6 %

5 Исследование оценки заемщика при расследовании незаконного получения кредита по тем или иным основаниям проводились экспертами-экономистами в рамках не судебной финансово-кредитной, а бухгалтерской экспертизы 5 %

6 Признаками деления подходов кредитной организацией к оценке заемщиков выступают организационно-правовая форма заемщика и объем выручки 83 %

7 Недобросовестными заемщиками в целях незаконного получения кредита подделывались полностью отчетные документы, которые в природе фактически не существовали 9 %

8 Недобросовестными заемщиками в целях незаконного получения кредита искажались отдельные показатели в отчетных документах 91 %

9 Количество назначенных дополнительных судебных финансово-кредитных экспертиз, всего 12

10 Наличие в материалах уголовных дел протоколов допросов специалистов банка 22 %

11 Наличие в материалах уголовных дел актов ревизии 0

12 Наличие в материалах уголовных дел предварительных исследований документов 36 %

13 Участие специалиста в следственных действиях 8 %

14 Назначение бухгалтерской, финансово-кредитной, финансово-аналитической, финансово-экономической экспертиз при расследовании преступлений 93 %

15 Наличие в материалах уголовного дела допроса эксперта-экономиста 7 %

16 Наличие в материалах уголовного дела допроса специалиста-экономиста 27 %

Материалы обобщения статистических данных ГИАЦ МВД России, ИЦ МВД республик, ГУ МВД, УМВД России

2012 годы

■зарегистрировано преступлений

■ направлено уголовных дел в суд

Рис. 1. Динамика выявленных преступлений по незаконному получению кредита (ст. 176 УК РФ) и количества направленных уголовных дел в суды в целом по России за 2009 - 2015 годы

РАЗМЕР МАТЕРИАЛЬНОГО УЩЕРБА, ТЫС. РУБ. □ 2009 □ 2010 □ 2011 □ 2012 П2013 П2014 П2015

2009

2010

2011

2013

2014

2015

5625241

0

Рис. 2. Размер материального ущерба от выявленных преступлений по незаконному получению кредита (ст. 176 УК РФ) в целом по России за 2009 - 2015 годы

0

70 60

40 30

2009 2010 2011 2012 □ 2013 2014 □ 2015

Рис. 3. Количество произведенных судебных финансово-кредитных экспертиз в 2009 -2015 годах

90

8(

80

50

20

10

0

2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

годы

Рис. 4 Сведения об аттестации экспертов-экономистов системы МВД России на право самостоятельного производства судебных финансово-кредитных экспертиз в динамике за 2009 - 2015 годы

Таблица данных о проведенных предварительных исследованиях документов и произведенных судебных финансово-кредитных экспертизах экспертами системы МВД России, за 2009-2015 годы

1 Количество проведенных финансово-кредитных предварительных исследований документов экспертами-экономистами (в рамках проверки сообщений о преступлениях), всего за 2009-2015 г.г. 42

2 Количество произведенных судебных финансово-кредитных экспертиз, всего за 2009-2015 г.г. 409

3 Количество произведенных финансово-кредитных экспертиз, выводы по которым способствовали установлению причастности лиц к совершению преступления, всего за 2009-2015 г.г. 307

4 Количество экспертов, аттестованных на право самостоятельного производства судебных финансово-кредитных экспертиз 17

Результаты опроса экспертов-экономистов (39 чел.)

по данным 2009-2015 годов_

1 Произведено финансово-кредитных экспертиз всего, в т. ч. в отношении следующих кредитных организаций: 409

1.1 Сберегательный банк России 74

1.2 ВТБ 29

1.3 Россельхозбанк 24

1.4 Газпромбанк 8

1.5 Банк Москвы 12

1.6 Альфа банк 16

1.7 Прочие кредитные организации 246

2 Возвращены без исполнения постановления о назначении судебных финансово-кредитных экспертиз, % 3 %

3 Выводы по данным экспертизам даны как не представляется возможным ответить, в результате некорректной постановки следователем экспертных задач, % 2 %

4 Выводы по судебно-экономическим экспертизам даны как не представляется возможным ответить, в результате недостаточности предоставленных на экспертизу объектов исследования, % 3 %

5 В ходе производства судебной финансово-кредитной экспертизы экспертом применен целостный подход и применены в полном объеме методы и этапы оценки заемщика, предусмотренные методикой кредитной организации, в % от общего числа произведенных финансово-кредитных экспертиз 12 %

6 В ходе производства судебной финансово-кредитной экспертизы экспертом установлено, что уровень оценки заемщика остался неизменным, несмотря на очевидные факты ложности в основных показателях финансово-хозяйственной деятельности недобросовестного заемщика (выручка, чистая прибыль и т.д.), в % от общего числа произведенных финансово-кредитных экспертиз, в т.ч. в отношении следующих кредитных организаций: 17 %

6.1 Сберегательный банк 7 %

6.2 ВТБ 1 %

6.3 Россельхозбанк 2 %

6.4 Газпромбанк 0

6.5 Банк Москвы 0

6.6 Альфа банк 2 %

6.7 Прочие кредитные организации 5 %

7 Количество судебных финансово-кредитных экспертиз, по которым заявлялись ходатайства эксперта о предоставлении дополнительных объектов исследования, в % от общего числа произведенных финансово-кредитных экспертиз 39 %

8 Количество случаев заявленных ходатайств эксперта о предоставлении подробного допроса специалиста кредитной организации с целью разъяснения вопросов примененной кредитной организацией методики оценки заемщика, в % от общего числа произведенных финансово-кредитных экспертиз, в т.ч. в отношении следующих кредитных организаций: 22 %

8.1 Сберегательный банк 0

8.2 ВТБ 1

8.3 Россельхозбанк 1

8.4 Газпромбанк 2

8.5 Банк Москвы 2

8.6 Альфа банк 1

8.7 Прочие кредитные организации 15

9 В случае невозможности расчета того или иного показателя с целью соблюдения целостности методики кредитной организации экспертом даны условные выводы (при условии достоверности рассчитанного показателя специалистом кредитной организации), в % от общего числа произведенных финансово-кредитных экспертиз 7 %

10 При производстве судебной финансово-кредитной экспертизы в качестве истинной (неложной) финансовой отчетности заемщика применяется отчетность, в % от общего числа произведенных финансово-кредитных экспертиз:

10.1 предоставленная налоговыми органами 96 %

10.2 заемщиком 3 %

10.3 из прочих источников 1 %

11 Присутствие в методиках кредитных организаций по оценке заемщиков отдельных этапов расчета с использованием методов анализа «не цокументарных источников информации» (например, положение на рынке, отчет о встрече с клиентом, информация от третьих лиц и т.д.), в % от общего числа произведенных финансово-кредитных экспертиз 92 %

12 Количество случаев, когда кредит кредитной организацией предоставлен заемщику на основании отчетных документов заемщика за неполный налоговый период (например, отчетные документы заемщика на 15 декабря, а не на 31 декабря), в % от общего числа произведенных финансово-кредитных экспертиз 3 %

13 Привлечены эксперты к допросам в качестве экспертов по произведенным судебным финансово-кредитным экспертизам, в % от общего числа произведенных финансово-кредитных экспертиз 7 %

14 Допрошены эксперты (по профессии) в качестве специалистов 0

15 Возникают ли у эксперта при производстве судебной финансово-кредитной экспертизы трудности в части применения методики кредитования кредитной организации, в % от общего числа произведенных финансово-кредитных экспертиз, в т.ч. в отношении следующих кредитных организаций: 74 %

15.1 Сберегательный банк 0

15.2 ВТБ 7 %

15.3 Россельхозбанк 4 %

15.4 Газпромбанк 3 %

15.5 Банк Москвы 2 %

15.6 Альфа банк 4 %

15.7 Прочие кредитные организации 54 %

16 Привлечены эксперты (по профессии) к выемкам документов в качестве специалистов при расследовании незаконного получения кредита 0

17 Проверка руководителями заключений эксперта, производимых экспертами, в % от общего числа произведенных финансово-кредитных экспертиз 30 %

18 Проведено занятий руководителями отделов экономических экспертиз с сотрудниками оперативных и следственных аппаратов по вопросам назначения и особенностям проведения судебных финансово-кредитных экспертиз в системе служебной подготовки, всего 12

19 Высшее экономическое образование, полученное экспертами-экономистами за пределами высших образовательных учреждений системы органов внутренних дел Российской Федерации, в % 93 %

20 При поступлении на службу в систему органов внутренних дел Российской Федерации эксперты не имели стажа работы по экспертным специальностям «Бухгалтерская», «Финансово-кредитная», «Финансово-аналитическая», в % 81 %

21 Наличие у экспертов-экономистов наряду с экономическим 2-го высшего юридического образования, в % 2 %

22 Желание экспертов-экономистов получить второе высшее юридическое образование наряду с имеющимся экономическим, в % 31 %

23 Организована практика изучения судебных решений руководителем отдела экономических экспертиз по произведенным судебным финансово-кредитным экспертизам, в % от опрошенных 86 %

24 Частота возникновения психофизиологической несовместимости при взаимодействии эксперта и следователя в процессе расследования незаконного получения кредита, в % от общего количества 4 %

25 До назначения судебной финансово-кредитной экспертизы следователь привлекал эксперта (по профессии) в качестве специалиста для получения консультации по формулированию вопросов, в % 72 %

26 Исследование оценки заемщика при расследовании незаконного получения кредита по тем или иным основаниям проводились экспертами-экономистами в рамках не судебной финансово-кредитной, а финансово-аналитической экспертизы (при ответе исходить из количества проведенных судебных финансово-аналитических экспертиз), в % 1 %

27 Проведение экспертами исследований в рамках производства финансово-кредитных экспертиз по методике Сберегательного банка России, а не по методике кредитной организации, в которой получен кредит, в % от общего количества 8 %

28 Основные трудности у экспертов в ходе производства судебных финансово-кредитных экспертиз возникают на этапах:

28.1 Анализ достаточности объектов исследования 41 %

28.2 Заявление ходатайства о предоставлении дополнительных документов 29 %

28.3 Формулирование выводов 16 %

28.4 Прочие этапы 11 %