Формирование и развитие предпринимательства без образования юридического лица: Финансовый аспект тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат экономических наук Ломакина, Елена Викторовна

• Ломакина, Елена Викторовна
• кандидат экономических наук
• 2002

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Ломакина, Елена Викторовна

Введение.

Глава 1. Формирование индивидуального предпринимательства в России и Астраханской области. Проблемы анализа и регулирования кредитного риска в практике работы российских и зарубежных банков.

1.1. Формирование индивидуального предпринимательства в России и Астраханской области: состояние, проблемы, перспективы

1.2 . Экономическая природа и характеристика кредитного риска.

1.3. Масштабы кредитования и возникновение кредитных рисков в деятельности банков России и Астраханской области

1.4 . Зарубежная практика оценки и регулирования кредитного риска коммерческих банков и поддержки малого предпринимательства.

Выводы по главе

Глава 2. Совершенствование анализа и регулирования кредитного риска при кредитовании коммерческими банками индивидуальных предпринимателей.

2.1. Общие аспекты оценки кредитоспособности заемщика-индивидуального предпринимателя.

2.2. Особенности отчетности и анализа хозяйственной деятельности индивидуального предпринимателя.

2.3. Нормативное регулирование величины кредитного риска в коммерческих банках

Выводы по главе 2.

Глава 3. Методические рекомендации по совершенствованию анализа коммерческим банком кредитоспособности индивидуального предпринимателя.

3.1. Совершенствование технологии оценки кредитоспособности заемщика - индивидуального предпринимателя

3.2. Разработка методики оценки уровня кредитного риска при кредитовании коммерческим банком индивидуального предпринимателя.

Выводы по главе

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Формирование и развитие предпринимательства без образования юридического лица: Финансовый аспект»

Актуальность исследования

Формирование индивидуального предпринимательства в России является важнейшим направлением становления рыночной экономики. Принимаемые в настоящее время меры поддержки малого и среднего бизнеса на государственном и региональном уровне в области подготовки нормативно - правовой базы, упрощения учета и налогообложения, создания государственных организационных структур, развития кредитно-финансовых механизмов позволили создать условия для развития предпринимательства.

Во многом успешное осуществление предпринимательской деятельности зависит от финансирования. Поскольку в настоящее время не сформированы отлаженные кредитно - финансовые механизмы поддержки индивидуального малого предпринимательства, актуальным остается расширение банковского кредитования предпринимателей без образования юридического лица, что явилось предметом диссертационной работы.

В развитии банковского кредитования индивидуального предпринимательства имеются существенные проблемы. Доля кредитов, предоставленных физическим лицам (к которым также отнесены предприниматели без образования юридического лица) составляет лишь 56% в кредитном портфеле коммерческих банков России и 8-10 % - банков Астраханской области. Основным сдерживающим фактором являются высокие риски деятельности, которые приводят к возникновению риска непогашения кредита и процентов по нему (кредитный риск).

По сути кредитный риск является результатом воздействия множества частных рисков, оценку влияния которых должен производить коммерческий банк при рассмотрении кредитной заявки индивидуального предпринимателя. Поэтому предметом исследования явилось теоретическое обоснование состава факторов банковского кредитного риска при кредитовании предпринимателей без образования юридического лица.

Сам процесс предоставления кредита связан с комплексной оценкой кредитоспособности заемщика, суждение о которой во многом складывается на основе правильного выбора направлений такой оценки, а также от полноты и точности информации, относящейся к каждой детали кредитоспособности заемщика. Зачастую такая информация предоставляется заемщиком и подбирается коммерческим банком не в полном объеме, что создает ситуацию искажения в оценке кредитного риска. Предметом исследования явилось теоретическое обоснование направлений оценки кредитоспособности заемщика- индивидуального предпринимателя , а также состава необходимой и достаточной информации, используемой для ее оценки, и источников получения информации в соответствии с нормами действующего законодательства.

Проблемы возникают также с проведением анализа полученной информации, в котором должны применяться соответствующие методики и участвовать специалисты различных подразделений банка, что позволяет оценить целый комплекс специфических рисков: риски отсутствия право- и дееспособности заемщика; недействительности, фальсификации, оспоримости сделки, прекращения залоговых прав; низкого качества, отсутствия оборотоспособности и изменения стоимости обеспечения кредита; неудовлетворительного финансового состояния; недостаточности доходов для погашения задолженности; производственно технологические, коммерческие риски; риски злоупотреблений и нецелевого использования кредита; неустойчивости экономической конъюнктуры в регионе, отрасли и др.

В целом значительную проблему представляет также обобщение результатов анализа рисков. Применяемые методики оценки уровня кредитного риска должны быть простыми и достаточно надежными (их содержание должно точно отражать особенности правового, имущественного положения, хозяйственной деятельности данного сектора экономики). Банки, как правило, применяют также обобщенные рейтинговые системы оценки кредитоспособности (внутренние кредитные рейтинги) с присвоением отдельным компонентам оценки классов или баллов. В этом случае важны критерии оценки и их обоснование с точки зрения управления риском.

Банк России, являясь органом банковского регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций, осуществляет в настоящее время жесткое регулирование величины кредитного риска. Управление кредитным риском должно включать безусловное выполнение требований Банка России, содержащихся в нормативных документах по кредитному регулированию. Их содержание и применение в процессе кредитования индивидуального предпринимателя также явилось предметом отдельного исследования

В настоящее время теория оценки финансового состояния, кредитоспособности клиентов, управления рисками в деятельности коммерческих банков, а также теория развития предпринимательства достаточно активно разрабатывается в экономической литературе. Научные публикации в этой области принадлежат Балабанову И.Т., Лавру шину О.И, Ефимовой О.В., Помориной М.А., Соколинской Н.Э., Орлову А., Горфинкель В.Я., Поляк Г.Б., Швандар А.В., Бусыргину А.В., Злобиной Е.В., Лапуста М.Г., Шаршинову Л.Г. и многим другим авторам, в том числе и зарубежными.

Цель и задачи исследования. Целью диссертационного исследования является выявление направлений оценки кредитоспособности и разработка комплексной методики оценки кредитного риска при кредитовании заемщиков - индивидуальных предпринимателей коммерческими банками Астраханской области.

Для достижения целей в работе решаются следующие задачи: исследование состояния, проблем и перспектив развития индивидуального предпринимательства; исследование экономической природы и факторов, определяющих кредитный риск; изучение зарубежного опыта анализа и регулирования кредитного риска, а также финансовой поддержки малого предпринимательства; исследование направлений оценки кредитоспособности заемщиков-индивидуальных предпринимателей; разработка перечня хозяйственных факторов и рисков, оказывающих влияние на деятельность и финансовое состояние индивидуального предпринимателя, которые должен изучить коммерческий банк в процессе оценки его кредитоспособности;

- выявление особенностей составления отчетности индивидуальных предпринимателей с учетом действующих систем налогообложения и возможностей проведения ее анализа для оценки финансового состояния индивидуального предпринимателя;

- изучение принципов регулирования величины кредитного риска со стороны надзорных органов;

- исследование состава и нормативное обоснования информации о заемщике - индивидуальном предпринимателе, которая должна быть проанализирована в процессе оценки его кредитоспособности;

- разработка направлений взаимодействия структурных подразделений коммерческого банка в процессе оценки кредитоспособности индивидуального предпринимателя и уровня кредитного риска;

- разработка методики комплексной оценки кредитного риска, возникающего при кредитовании предпринимателя без образования юридического лица.

Предметом исследования выступают кредитные отношения между заемщиком - индивидуальным предпринимателем и коммерческим банком в их взаимосвязи и развитии; методические и практические вопросы оценки возникающих рисков кредитования.

Объектом исследования является деятельность кредитных организаций Астраханской области по кредитованию в отношении оценки, регулирования, контроля за величиной кредитного риска заемщиков -индивидуальных предпринимателей.

Теоретической и методологической основой являются труды российских и зарубежных экономистов по исследуемой проблеме, законодательные и нормативные акты Российской Федерации.

Научная новизна полученных результатов исследования заключается в том, что в соответствии с целями исследования:

- определены основные направления и особенности оценки кредитоспособности заемщиков - индивидуальных предпринимателей;

- нормативно обоснован состав необходимой кредитной информации;

- разработана методика обследования хозяйственно - финансовой деятельности индивидуального предпринимателя в процессе кредитования;

- разработана методика комплексной оценки кредитного риска и взаимодействия подразделений коммерческого банка в ее проведении.

Практическая значимость исследования состоит в выработке и обосновании методических рекомендаций в области оценки кредитного риска индивидуального предпринимателя подразделениями коммерческого банка: обосновании состава необходимой и достаточной кредитной информации; разработке методики обследования хозяйственно — финансовой деятельности и выявления рисков ведения бизнеса индивидуального предпринимателя; обосновании направлений взаимодействия структурных подразделений коммерческого банка при оценке риска кредитования; разработке комплексной методики оценки кредитоспособности заемщиков - индивидуальных предпринимателей и уровня кредитного риска.

Апробация и внедрение результатов исследования

Теоретические положения в области анализа и регулирования кредитного риска использованы в качестве учебного материала в преподавании предметов «Экономический анализ», «Менеджмент» системы банковских школ Центрального банка Российской Федерации, в проведении специализированных семинаров на отделениях дополнительного образования сотрудников Банка России по анализу и регулированию рисков. Практическая методика применена для оценки кредитоспособности индивидуальных предпринимателей ОАО «Волго-Каспийский Акционерный Банк» (ВКАБАНК), о чем свидетельствует отзыв кредитной организации, получен определенный экономический эффект.

Публикации. По теме опубликованы 3 работы общим объемом 5,6 печ.л., в том числе авторских - 4,2 печ. л.

Объем и структура работы. Диссертация состоит из введения, трех глав и заключения, содержит 13 таблиц, 1 схему, 1 рисунок ,

Заключение диссертации по теме «Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда», Ломакина, Елена Викторовна

Основные результаты диссертационного исследования заключаются в следующем:

1. Изучены экономическая природа и предпосылки возникновения кредитного риска в сфере индивидуального предпринимательства при их кредитовании коммерческими банками России и Астраханской области.

2. Теоретически рассмотрен зарубежный опыт в области анализа, регулирования кредитного риска и поддержки малого предпринимательства.

3. Обоснованы направления оценки коммерческим банком кредитоспособности индивидуального предпринимателя.

4. Разработан перечень хозяйственных факторов и рисков, оказывающих влияние на деятельность и финансовое состояние индивидуального предпринимателя, которые необходимо исследовать в процессе оценки его кредитоспособности.

5. Проанализированы особенности составления отчетности предпринимателя, осуществляющего свою деятельность без образования юридического лица, с учетом действующих систем налогообложения. Рассмотрены возможности проведения ее анализа.

6. Рассмотрены нормативные требования Банка России (надзорного органа) в области анализа и регулирования кредитного риска, которые выполняются коммерческими банками в процессе кредитования индивидуальных предпринимателей, и их влияние на развитие банковского кредитования граждан, осуществляющих свою предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

7. Нормативно обоснован перечень необходимых для оценки кредитоспособности заемщика - индивидуального предпринимателя документов с учетом выявления его правоспособности, дееспособности; оценке назначения, условий и экономической эффективности кредитования; финансового состояния; оценке состояния, качества, оборотоспособности, достаточности обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору; характера и репутации заемщика; организационно - коммерческих предпосылок.

8. Разработана схема взаимодействия подразделений коммерческого банка при проведении анализа кредитной документации и комплексной оценки возникающих в процессе кредитования индивидуальных предпринимателей рисков.

9. Разработана методика комплексной оценки уровня кредитного риска при кредитовании коммерческим банком заемщика - индивидуального предпринимателя.

Заключение

Существенным препятствием развития индивидуального предпринимательства в России является недостаточность финансирования через систему кредитования. Однако коммерческие банки в настоящие время сталкиваются не только со значительным кредитным риском, но и с проблемами в оценке кредитоспособности индивидуального предпринимателя вследствие особенностей его имущественного положения (как физического лица), недостаточностью экономической информации (как субъекта малого индивидуального предпринимательства), наличием многочисленных внешних и внутренних рисков (как участника рыночных отношений).

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Ломакина, Елена Викторовна, 2002 год

1. Конституция Российской Федерации. М.: Теис, 1996. - 48 с.

2. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации: Федеральный закон от 24 июля 2002 года № 95- ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 2002. - № 30. - С. 74797620

3. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая. Официальное издание. М.: Юрид. лит., 1995. - 240 с.

4. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая. М.: ИНФРА - М., 1996. - 352 с.

5. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть третья: Федеральный закон от 26 ноября 2002 года № 146 ФЗ // Российская газета. -2001. - 28 нояб. - С. 9-12

6. Земельный кодекс Российской Федерации: Федеральный закон от 25 окября 2001 года № 136 ФЗ // Российская газета. - 2001. - 30 окт. - С. 9-14

7. Налоговый кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая. М.: Юрайт -М, 2001.-276 с.

8. Трудовой кодекс Российской Федерации: Федеральный закон от 30 декабря 2001 года № 197 ФЗ // Российская газета. - 2001. - 31 дек. -С. 21-30

9. Уголовный кодекс Российской Федерации. 9-е изд., с изм. и доп. по сост. на 1 декабря 1999 г. - Вступит, статья Министра юстиции РФ Ю.Я. Чайки. - М.: Издательская группа НОРМА - ИНФРА - М, 2000. -152 с.

10. О банках и банковской деятельности. Закон РСФСР от 2 декабря 1990 г. // О банках и банковской деятельности: Сб. норм, актов. М.: ДЕ -ЮРЕ, 1995. - 560 с. - (Библ. «ДЕ - ЮРЕ»; Вып. 30, ч. 1) - С. 26-40

11. О приватизации жилищного фонда в Российской Федерации: Федеральный закон от 4 июля 1991 года № 1541 1 // Бюллетень нормативных актов. - 1992. - № 1. - С. 38-40

12. О залоге. Закон Российской Федерации от 29.05.1992 г. № 2872-1 // О банках и банковской деятельности: Сб. норм, актов. М.: ДЕ - ЮРЕ, 1995. - 560 с. - (Библ. «ДЕ - ЮРЕ»; Вып. 30, ч. 1) - С. 476-495

13. Об организации страхового дела в Российской Федерации: Федеральный закон от 27 ноября 1992 года № 4015 1 // Российская газета. - 1993.- 12 янв. - С.7-8

14. О сертификации продукции и услуг : Федеральный закон от 10 июня 1993 года № 5151 1// Российская газета. -1993. - 25 июн. - С. 8

15. О государственной поддержке малого предпринимательства : Федеральный закон от 24 июня 1995 года № 88-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 1995. - № 25. - С. 44704481

16. Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства : Федеральный закон от 29 декабря 1995 года № 222-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 1996. -№ 1.-С. 130-135

17. О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР «О банках и банковской деятельности» : Федеральный закон от 3 февраля 1996 года № 17-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 1996. - № 6. - С. 1680-1702

18. О внесении изменений и дополнений в пункт 2 статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации : Федеральный закон от 12 августа 1996 года № 110-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 1996. - № 34. - С. 8104

19. О бухгалтерском учете : Федеральный закон от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 1996. -№48.-С. 10441-10448

20. О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним : Федеральный закон от 21 июля 1997 года № 122-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 1997. - № 30. - С. 5936-5952

21. О внесении изменений и дополнений в пункт 2 статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации : Федеральный закон от 24 октября 1997 года № 133-Ф3 // Собрание законодательства Российской Федерации. 1997. - № 43. - С. 8729

22. Об обществах с ограниченной ответственностью : Федеральный закон от 8 февраля 1998 года № 14-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 1998. - № 7. - С. 1560-1594

23. Об ипотеке (залоге недвижимости) : Федеральный закон от 16 июля 1998 года № 102-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 1998. - № 29. - С. 6377-6409

24. Об оценочной деятельности в Российской Федерации : Федеральный закон от 29 июля 1998 года № 135-Ф3 // Собрание законодательства Российской Федерации. 1998. - № 31. - С. 7006-70014

25. О едином налоге на вмененный доход : Федеральный закон от 31 июля 1998 года № 148-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 1998. - № 31. - С. 7222-7227

26. О государственном земельном кадастре : Федеральный закон от 2 января 2000 года № 28 ФЗ // Российская газета. - 2000. - 10 янв. - С. 5

27. О кредитных потребительских кооперативах граждан : Федеральный закон от 7 августа 2001 года № 117 ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2001. - № 33 (ч.1). - С. 6874-6886

28. О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон « Об акционерных обществах» : Федеральный закон от 7 августа 2001 года № 120 ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. -2001. - № 33 (ч.1). - С. 6906-6945

29. О лицензировании отдельных видов деятельности : Федеральный законот 8 августа 2001 года № 128 ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2001. - № 33 (ч.1). - С. 6979-6991

30. О государственной регистрации юридических лиц : Федеральный закон от 8 августа 2001 года № 129 ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2001. - № 33 (чЛ). - С. 6992-7004

31. О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации : • Федеральный закон от 11 февраля 2002 года № 17 ФЗ // Российскаягазета. 2002. -14 февр. - С.6

32. О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «Об ипотеке (залоге недвижимости)» : Федеральный закон от 11 февраля 2002 года № 18-ФЗ // Российская газета. 2002. - 14 февр. - С. 5-6

33. О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные нормативные акты Российской Федерации : Федеральный закон от 29 мая 2002 года № 57- ФЗ // Российская газета. 2002. - 31 мая. - С. 1-8

34. О Центральном банке Российской Федерации : Федеральный закон от 10 июля 2002 года № 86- ФЗ// Собрание законодательства Российской Федерации. 2002. - № 28. - С. 7132-7159

35. О введении упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства на территории

36. Астраханской области : Закон Астраханской области от 14.08.1996 № 11// Астраханские известия. 1996. - № 43 (окт.). - С. 8

37. О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности : Закон Астраханской области от 17 сентября 1998 года № 39 // Астраханские известия. 1998. - № 39 (сент.). - С. 1

38. О государственной поддержке малого предпринимательства в Астраханской области: Закон Астраханской области от 13 марта 2000 г. № 13/2000-03 // Астраханские известия. 2000. - № 14 (апр.). - С. 2

39. О налоге с продаж : Закон Астраханской области от 28 января 2002 года № 1/2002 ОЗ // Астраханские известия. - 2002. - № 5 (янв.). - С. 1

40. О регулировании земельных отношений и развитии земельной реформы : Указ президента Российской Федерации от 27 октября 1993 года № 1767 // Российские вести. 1993. - 29 окт.

41. О государственной регистрации автомототранспортных средств и других видов самоходной техники : Постановление Правительства Российской Федерации от 12 августа 1994 года № 938 // Собрание законодательства Российской Федерации. 1998. - № 8. - С. 1876-1901

42. О федеральном фонде поддержки малого предпринимательства : Постановление Правительства Российской Федерации от 4 декабря 1995 года № 1184 // Собрание законодательства Российской Федерации. 1995. - № 50. - Ст. 4924

43. О Совете по предпринимательству при Правительстве Российской Федерации : Постановление Правительства Российской Федерации от 5 августа 2000 года № 581 // Собрание законодательства Российской Федерации. 2000. - № 33. - С. 6798-6797

44. Об утверждении Правил предоставления сведений из Государственного земельного кадастра : Постановление Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 года № 918 // Российская газета. 2000. -26 дек. - С. 4

45. О государственной поддержке развития фермерства и других субъектов малого предпринимательства в сельском хозяйстве: Постановление Правительства Российской Федерации от 7 декабря 2000 года № 927 //

46. Собрание законодательства Российской Федерации. 2000. - №50. - С. 9543-9544

47. О стратегии развития банковского сектора Российской Федерации : Заявление Правительства Российской Федерации, Центрального банка Российской Федерации, от 31 декабря 2001 года // Вестник Банка России. 2002.-№ 5 (583).- С. 2-22

48. Об утверждении Инструкции о порядке предоставления гражданам справок о наличии (отсутствии) у них судимости : Приказ Министерства внутренних дел Российской Федерации от 1 ноября 2001 года № 965 // Российская газета. 2002. - 23 янв. - С. 11

49. Об утверждении форм отчетности по налогу на доходы физических лиц : Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от1 ноября 2000 года № БГ-3-08/379 // Российская газета. -2001.- 13 янв. -С. 14

50. Об утверждении форм деклараций по налогу на добавленнуюстоимость : Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 26 декабря 2001 года № БГ-3-05/572 // Российская газета. -2002.-31 янв.-С. 9-10

51. Об утверждении формы расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу и Порядка ее заполнения : Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 27 декабря 2001 года № БГ-3-05/573 // Российская газета. 2002. - 30 янв. - С. 11

52. Об утверждении формы налоговой декларации по единому социальному налогу (взносу): Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 4 января 2002 года № БГ-3-03/3 //

53. Российская газета. 2002. - 9 февр. - С. 9-11

54. Об утверждении формы декларации по акцизам : Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 1 февраля 2002 года № БГ-3-05/49 // Российская газета. 2002. - 26 марта. - С. 13-14

55. Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации : Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 29 июля 1998 года № 34н // Российская газета (Ведомственнное приложение).- 1998.

56. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) : Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999г. № 43н // Бухгалтерский учет. 1999. - № 9. - Прилож. Вып. 1. -. С. 3-10

57. О формах бухгалтерской отчетности организации : Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 13 января 2000 года № 4н // Финансовая газета. 2000. - № 8 (428). - С. 1-6

58. О формах бухгалтерской отчетности страховых организаций и отчетности, предоставляемой в порядке надзора : Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 28 ноября 2000 года № 105н // Финансовая газета. 2001. - № 2 (474). - С. 5-7

59. О составлении финансовой отчетности : Инструкция Центральногобанка Российской Федерации от 1 октября 1997 года № 17 // Вестник Банка России. 1997.- № 65 (228).- С. 1 - 64

60. О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам: Инструкция Центрального банка Российской Федерации от 30 июня 1997 года № 62а // Вестник Банка России. -1997.- № 91-92 (254-255).- С. 48-60

61. О порядке применения федеральных законов, регламентирующих процедуру регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности : Инструкция Центрального банка Российской Федерации от 23 июля 1998 года № 75 И // Вестник Банка

62. России. 1998.- № 55 (310).- С. 4 - 6877.

63. Об организации внутреннего контроля в банках : Положение Центрального банка Российской Федерации от 28 августа 1997 года № 509 // Вестник Банка России. 1997,- № 56-57 (219-220).- С. 44 - 55

64. О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения) : Положение

65. Центрального банка Российской Федерации от 31 августа 1998 года № 54 П // Бизнес и банки. - 2001.- № 50 (580).- С. 5 - 6; 8

66. О методике расчета собственных средств кредитной организации : Положение Центрального банка Российской Федерации от 26 ноября 2001 года № 159 -П // Вестник Банка России.-2001.- № 73(573).-С.4-18

67. О проведении мониторинга предприятий Банком России : Положение Центрального банка Российской Федерации от 19 марта 2002 года № 186-П // Деньги и кредит. 2002.- № 4.- С. 4 -7

68. Правила ведения бухгалтерского учета и отчетности в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации :

69. Правила Центрального банка Российской Федерации от 18 июня 1997года № 61 // Вестник Банка России. Спец. выпуск. -2000.- № 12-13 (440-441)

70. России. 1998.- № 53-54 (308-309).- С. 36-37

71. О внесении изменений и дополнений в Инструкцию Банка России «О порядке регулирования деятельности банков» от 1.10.97 №1 : Указание Центрального банка Российской Федерации от 27 мая 1999 года № 567-У // Вестник Банка России. 1999.- № 33(377).- С. 26-51

72. О внесении изменений и дополнений в Инструкцию Банка России от 1.10.97 №1 «О порядке регулирования деятельности банков» : Указание Центрального банка Российской Федерации от 1 марта 2001 года № 930-У // Вестник Банка России. 2001 .-№ 18(518).- С. 25-29

73. Балабанов И.Т. Риск менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 1996. - 192 с.

74. Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997. - 471 с.

75. Банковское дело: Справочное пособие / Под ред. Ю.А. Бабичевой. -М.: Экономика, 1994. 397 с.

76. Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина- М.: Финансы и статистика, 1998. 576 с.

77. Бор З.М., Пятенко В.В. Менеджмент банков: организация, стратегия, планирование. М.: ИКЦ «ДИС», 1997. - 288 с.

78. Бусыргин А.В. Предпринимательство: Учеб. 2-е изд., испр. - М.: Дело, 2000, - 640 с.

79. Власова М.И. Анализ кредитоспособности клиента коммерческого банка. М.: ЦПП ЦБ РФ, 1996. - 48 с.

80. Гегель. Работы разных лет. В 2-х томах.Том 2 — М.: Мысль, 1973-236 с.

81. Ершова И.В., Иванова Ю. М. Предпринимательское право : Учеб. пособие. М.: Юриспруденция, 1999. - 336 с.

82. Ефимова О.В. Финансовый анализ. 3-е изд., перераб. и доп. - М.: «Бухгалтерский учет», 1999. - 352 с.

83. Ш.Жуков Е.Ф. Менеджмент и маркетинг в банках: Учеб. пособие для вузов. М.: ЮНИТИ, 1997. - 291 с.

84. Злобина Е.В. Индивидуальная трудовая деятельность. Предпринимательство без образования юридического лица: Учеб.-практ. пособие. -2-е изд., перераб.и доп.-М.:ПРОСПЕКТ:КноРУС, 1998. 87 с.

85. Лапуста М.Г., Шаршунов Л.Г. Риски предпринимательской деятельности. М.: ИНФРА - М, 1998. - 223 с.

86. Нетесов А.В. Индивидуальный предприниматель. 2-е изд., доп. и перераб. - СПб.: Герда, 1998. - 409 с.

87. Прозорова Т.А. Система краткосрочного кредитования в условиях рыночной экономики: Лекция- С.Пб.: ТЭИ, 1993. 43 с.

88. Предпринимательство: Учеб. для вузов / Под ред. проф. В.Я. Горфинкеля, проф. Г.Б. Поляка, проф. В.А. Швандара. М.: ЮНИТИ, 2000. - 475 с.

89. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. М.: ИНФРА -М, 2002. - 336 с.

90. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: Учеб. пособие. М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2002. - 479 с.

91. Антипова О.Н. Контроль за рисками концентрации // Банковское дело.-1998.-№1-С. 6-9

92. Астахов А.В. Системный подход к управлению рисками крупных российских коммерческих банков // Деньги и кредит-1998. № 1- С.23 -29

93. Белов В.А. Залоговые правоотношения: содержание и юридическая природа // Бизнес и банки.-2001№ 41(571).- . 1-3; № 42 (572). С. 4-5

94. Боос К.-Х., Шульте- Маттлер Г. Базель II: способы ограничения кредитных рисков при использовании внутренних рейтингов // Бизнес и банки. 2001. - № 42 (572). - С. 6-8

95. Брюммер К. Система поддержки малого предпринимательства в Германии (возможный ориентир для России?) // Деньги и кредит. -2001.-№7.-С. 13-19

96. Бухвальд Е., Виленский А. Кредитование малого предпринимательства // Вопросы экономики. 2001. - № 4. - С. 92-99

97. Василишен Э.Н., Федюнин А.С. Вопросы банковского саморегулирования: от теории к практике // Банковские услуги. 1997. - № 6. - С. 15-20

98. Вилкенс М. Базель II учет последствий диверсификации кредитного портфеля // Бизнес и банки. - 2001. - № 41 (571). - С. 6-7

99. Воронин Д.В. Макроэкономическое регулирование кредитных рисков // Банковское дело. 1996. - № 9. - С. 14-17

100. Гамза В.А. Методологические основы системной классификации банковских рисков//Банковское дело.-2001.-№ 6.-С.25-29; №7.-С.11-14

101. Горских И.И. Определение рейтинга привлекательности кредитной заявки // Банковское дело. 1999. - № 7. - С. 13-17

102. Загорий Г.В. О методах оценки кредитного риска // Деньги и кредит. -1997.-№6.-С. 31 -37

103. Замотаев С.Г. Правовой аспект возвратности ссуд // Банковское дело. -1997. № 6. - С. 32-33

104. Каделина А. Кредит без риска // Известия. 2002. - 29 мая. - С. 6

105. Королев О.Г. Анализ и управление рисками в деятельности малых и средних кредитных организаций //Деньги и кредит.-2002.-№ 2.-С.23-30

106. Кудряшова Ю.О. Оценка рисков как часть системы организации внутреннего контроля в банках//Банковские услуги-1998.-№ 6.-С.24-28

107. Куц О.А. О клиента надо знать все // Управление кредитным риском в коммерческом банке: Сборник статей М.: ЦПП. - 1996. - С. 17-20

108. Ларичев Д.В. Предупреждение работниками банка мошенничества и иных злоупотреблений, связанных с выдачей ссуд // Деньги и кредит. -1997. -№3.~ С. 44-47

109. Ларичев В.Д. Преступления, совершаемые в сфере банковского кредитования // Деньги и кредит. 1998. - № 4. - С. 70 - 72

110. Малое предпринимательство нуждается в поддержке // Банковское дело. 2002. - № 6. - С. 14-17

111. Матовников М.Ю. Новая система регулирования достаточности капитала Базельского комитета «за « и «против» // Деньги и кредит. -2001. -№ 2.-С. 30-36

112. Матовников М.Ю. Лизинг : новый баланс возможностей и рисков // Банковское дело. 2002. - № 5. - С. 32-36

113. Москвин В.А. Разработка бизнес плана инвестиционного проекта // Банковское дело. - 1999. - № 3. - С. 36-40

114. Нахшунов С. Приветствуем любую инициативу // Волга-2002 24 мая.- С.5

115. Определение кредитного рейтинга предприятия // Бизнес и банки. -1997.-№47 (369).-С. 6-7

116. Орлов А. Предпринимательство в России (истока и этапы до 1992 г.) И Вопросы экономики. 1999. - № 12. - С. 79-89

117. Орлов А. Малое предпринимательство в России: развитие или стагнация? (1992-2001 годы) // Вопросы экономики. 2001. - № 10. - С. 70-79

118. Пахомов В.М. Проблемы становления и развития сельской кредитной кооперации // Деньги и кредит. 2002. - № 3. - С. 45-51

119. Плешаков A.M. Незаконное получение кредита: уголовная ответственность, меры предупреждения и возмещения ущерба // Деньги и кредит. 1997. - № 3. - С. 47-52

120. Слуцкий Л.Э. Банк и малое предприятие: проблемы взаимодействия // Деньги и кредит. № 10. - С. 12-17

121. Соколинская Н.Э. Проблемы менеджмента кредитного портфеля банка в современных условиях // Банковское дело. 1999. - № 8. - С. 26-30; №9-С. 18-21

122. Соловьев Ю.П., Типерко Н.Т. Об оценке привлекательности отраслей промышленности для банковского инвестирования // Банковское дело.- 2000. № 4. - С. 20-23

123. Супрунович Е. Основы управления рисками // Банковское дело. 2002.- № 2. С. 13-16

124. Проскурин А. Репутация заемщика в системе его кредитоспособности // Бизнес и банки. 1996. - № 15. - С. 4

125. Таранкова М.Г. Учреждения мелкого кредита: исторический опыт России и современные проблемы // Деньги и кредит. 2000. - № 10. — С. 54-58

126. Чангли Д.Ф. Об определении рейтинга предприятий малого бизнеса // Деньги и кредит. 1998. - № 2. - С. 66-71

127. Шумилина И. Уважаемые предприниматели! // Налоговый консультант. 2001. - 30 марта

128. Баланс на 1 января 2002 года кредитной организации Волго -Каспийский Акционерный Банк (открытое акционерное общество) ВКАБанк // Волга. 2002. - 23 мая

129. Баланс на 1 января 2002 года кредитной организации Открытое акционерное общество Агроинвестиционный коммерческий банк Агроинкомбанк // Каспиец. 2002. - 23 мая. - С.7

130. Баланс на 1 января 2002 года кредитной организации Открытое акционерное общество Евро Азиатский Трогово - Промышленный Банк (ЕАТПБанк) // Каспиец. - 2002. - 30 мая. - С.7

131. Баланс на 1 января 2002 года кредитной организации Открытое акционерное общество коммерческий банко «Краскомбанк» ОАО «Краскомбанк» // Красноярский вестник. 2002. - 28 мая. - С. 5

132. Отчет о прибылях и убытках за 2001 год кредитной организации Волго Каспийский Акционерный Банк (открытое акционерное общество) ВКАБанк // Волга. - 2002. - 23 мая

133. Отчет о прибылях и убытках за 2001 год кредитной организации Открытое акционерное общество Агроинвестиционный коммерческий банк Агроинкомбанк // Каспиец. 2002. - 23 мая. - С. 7

134. Отчет о прибылях и убытках за 2001 год кредитной организации Открытое акционерное общество Евро Азиатский Трогово -Промышленный Банк (ЕАТПБанк) // Каспиец. - 2002. - 30 мая. - С.7

135. Отчет о прибылях и убытках за 2001 год кредитной организации Открытое акционерное общество коммерческий банко «Краскомбанк» ОАО «Краскомбанк» // Красноярский вестник. 2002. - 28 мая. - С. 5

136. Бюллетень банковской статистики. М.: ЦБРФ, 1998. - № 1 (6); 2000. -№ 1 (80), № 8 (87); 2001. - № 11 (102); 2002. - № 3 (106)

137. Бюллетень банковской статистики. Астрахань: ГУ ЦБ РФ по Астраханской области, 2001. - Вып. № 12 (64)

138. Gesetz uber das Kreditwesen Sonderdrucke der Deutschen Bundesbank Nr. 2