Финансовые преступления в российском уголовном праве: современная концепция и проблемы квалификации тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 12.00.08, доктор наук Ляскало Алексей Николаевич

• Ляскало Алексей Николаевич
• доктор наук
• 2022

Оглавление диссертации доктор наук Ляскало Алексей Николаевич

ВВЕДЕНИЕ

РАЗДЕЛ 1. ФИНАНСОВЫЕ ПРЕСТУПЛЕНИЯ. ОБЩАЯ ЧАСТЬ

ГЛАВА 1. ФИНАНСОВЫЕ ПРЕСТУПЛЕНИЯ: ОБЪЕКТ, СИСТЕМА, НОРМОТВОРЧЕСТВО

§ 1. Финансовая безопасность как объект финансовых преступлений

§ 2. Понятие и система финансовых преступлений

§ 3. Конструирование состава финансового преступления

ГЛАВА 2. СОСТАВ И ИНЫЕ КАТЕГОРИИ УЧЕНИЯ О ПРЕСТУПЛЕНИИ В КОНТЕКСТЕ ФИНАНСОВЫХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ

§ 1. Виды составов финансовых преступлений

§ 2. Особенности объективных признаков состава финансового преступления

§ 3. Особенности субъективных признаков состава финансового преступления

§ 4. Особенности иных категорий учения о преступлении в контексте финансовых преступлений

РАЗДЕЛ 2. ФИНАНСОВЫЕ ПРЕСТУПЛЕНИЯ. ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ

ГЛАВА 3. ПРЕСТУПЛЕНИЯ ПРОТИВ ПУБЛИЧНЫХ ФИНАНСОВ

§ 1. Преступления против доходов бюджета

§ 2. Преступления против расходов бюджета

§ 3. Преступления против государственного кредита

ГЛАВА 4. ПРЕСТУПЛЕНИЯ ПРОТИВ ФИНАНСОВОГО РЫНКА

§ 1. Преступления против кредитного рынка

§ 2. Преступления против валютного рынка

§ 3. Преступления против рынка ценных бумаг

§ 4. Преступления против рынка драгоценных металлов и драгоценных камней

§ 5. Преступления против рынка коллективных инвестиций

ГЛАВА 5. ПРЕСТУПЛЕНИЯ ПРОТИВ ФИНАНСОВОЙ ИНФРАСТРУКТУРЫ

§ 1. Преступления против оборота денег и финансовых инструментов

§ 2. Преступления против функционирования финансовых институтов

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

БИБЛИОГРАФИЯ

ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Финансовые преступления в российском уголовном праве: современная концепция и проблемы квалификации»

Актуальность темы исследования

Современные финансовые отношения как сфера совершения финансовых преступлений характеризуются постоянно усложняющейся внутренней архитектурой, расширением состава их участников, углублением их специализации, использованием самых современных информационных технологий, возникновением и быстрым распространением принципиально новых видов финансовых активов (цифровых финансовых активов, цифровых валют). Это неизбежно отражается и на финансовых преступлениях, выводя их на новый уровень. Без преувеличения можно сказать, что наступил век «беловоротничковой» преступности, в структуре которой финансовые преступления, хотя и не преобладают, но представляют собою главную разрушительную силу, нанося наибольший урон участникам экономических отношений1. В этих условиях развитыми правопорядками принимаются специальные законы для противодействия финансовой преступности, формируются специализированные органы для расследования финансовых преступлений, созданы особые суды, предназначенные для рассмотрения соответствующей категории уголовных дел.

Несправедливым будет утверждение, что нарастающая опасность финансовой преступности в нашей стране игнорируется. В документах стратегического планирования отмечается высокий уровень преступности в кредитно-финансовой сфере, признаются отдельные угрозы национальной безопасности в указанной сфере, например, вывод финансовых активов за границу, незаконные финансовые операции, легализация преступных доходов, противоправное использование цифровых валют, нецелевое и неэффективное использование бюджетных средств2.

1 ACFE. Report to the Nations. 2020 [Электронный ресурс]. URL: https://www.acfe.com/report-to-the-nations/2020/ (дата обращения - 01.04.2021).

2 Стратегия национальной безопасности Российской Федерации, утвержденная Указом Президента Российской Федерации от 02.07.2021 № 400 // СЗ РФ. 2021, № 27, ст. 5351.

Однако финансовая безопасность как сегмент национальной безопасности Российской Федерации в программных документах не выделяется и разработке системы целенаправленных мер ее обеспечения, включая уголовно-правовые меры, должного внимания не уделено.

В отличие от западных исследований в нашей традиции финансовые преступления рассматриваются исключительно в контексте публичных финансов, а сфера поражения финансовой преступности ограничивается финансовыми отношениями с государственным участием. Однако этот консервативный подход постепенно утратил свою актуальность и перестал соответствовать уровню развития финансовых отношений.

Современное финансовое законодательство, образующее основу регуляторных запретов, охраняемых силою уголовного закона, выходит за пределы традиционных публично-правовых направлений (например, бюджетного, налогового), представляя собою одну из наиболее сложных комплексных отраслей российского законодательства, состоящую из совокупности кодифицированных нормативных актов и самостоятельных федеральных законов, сочетающих регулирование публично-правовых и частноправовых финансовых отношений.

Выход за рамки традиционной публично-правовой парадигмы в регулировании финансов требует соответствующего пересмотра научных взглядов на объект и систему финансовых преступлений. На сегодняшний день уже невозможно игнорировать необходимость включения в эту систему преступлений против финансового рынка, представляющего собою крупное и быстро развивающееся звено финансовой системы.

Финансовые отношения в сфере банковской деятельности, а также по поводу выпуска и обращения денег, ценных бумаг и электронных средств платежей, традиционно воспринимаемые как публично-правовые (властеотношения), перестают быть в чистом виде таковыми в результате усиления диспозитивных (частноправовых) начал правового регулирования в соответствующих сферах финансовой деятельности.

Одинаково значимые как для публичных финансов, так и для финансового рынка, они занимают промежуточное положение, образуя важные инфраструктурные связи между соответствующими звеньями финансовой системы государства.

Роль и функциональное назначение современных финансовых институтов, присущие им уголовно-правовые риски требуют учета при построении новой модели системы финансовых преступлений.

Систематизация преступлений в сфере экономической деятельности является предметом нескончаемых споров. Поиск критериев внутренней группировки преступлений гл. 22 УК РФ продолжается. Различия в толковании объектов этих преступлений порождают разнообразные их классификации, вследствие чего одним и тем же преступлениям присваивается различная групповая принадлежность. В развитие данной общей тенденции продолжаются попытки систематизации финансовых преступлений, результаты которых, совпадая в общем, немало разнятся в деталях, поскольку в доктрине отсутствует единое понимание объекта как критерия классификации финансовых преступлений, обнаруживаемых не только в гл. 22 УК РФ, но и за ее пределами. Поэтому дальнейшее научное познание объекта финансовых преступлений во всех его аспектах и неразрывной связи со стремительно усложняющейся архитектурой финансовых отношений и построение на этом фундаменте системы финансовых преступлений представляется актуальной и своевременной научной задачей необходимого масштаба и новизны.

Построение новой системы финансовых преступлений, не ограниченной традиционными составами преступлений против публичных финансов, позволяет расширить периметр исследования, открывает новые возможности по выявлению особенностей состава и иных категорий учения о преступлении в рамках принципиально новой выборки финансовых преступлений.

Правоприменительная практика по делам о финансовых преступлениях отличается разнообразием квалификационных подходов к толкованию их

основных признаков. Участие доктрины уголовного права в выработке квалификационных решений для правоприменительной практики по делам данной категории демонстрирует очевидный дисбаланс с акцентом на исследование традиционных форм финансовой преступности (например, подделки денежных средств и ценных бумаг, уклонения от уплаты налогов и иных обязательных платежей) и слабо выраженным вниманием к новым, намного более опасным формам ее проявления (например, преступлениям против рынка ценных бумаг или рынка коллективных инвестиций). Во многом именно этим невниманием, недостаточной проработкой методологических подходов квалификации и объясняется «буксующая» пока практика применения ряда «злободневных» уголовно-правовых запретов против преступлений в сфере финансового рынка. Хотя такое положение дел в современных научных трудах часто объясняется издержками избыточного нормотворчества, а также слабой проработкой юридической техники соответствующих уголовно-правовых запретов, доводы эти вряд ли могут быть поддержаны, имея в виду довольно успешное применение их аналогов в западной практике (например, по поводу манипулирования рынком или неправомерного использования инсайдерской информации).

Таким образом, множество накопившихся нерешенных проблем правоприменения, в том числе обусловленных отсутствием единого понимания объекта, понятия и системы финансовых преступлений, соответствующего современному уровню развития финансовых отношений, послужили основными причинами выбора темы диссертационного исследования и подтверждают ее актуальность.

Состояние научной разработанности темы исследования

Разработка проблем квалификации экономических преступлений находится в центре постоянного научного внимания. В новейших научных

исследованиях доказывается существование экономического уголовного права как самостоятельной подотрасли уголовного права .

Проблемам уголовной ответственности за экономические преступления посвящены научные труды таких ученых, как А.Г. Безверхов, А.И. Бойцов, Л.Д. Гаухман, С.М. Кочои, Г.А. Кригер, Л.Л. Кругликов, К.В. Ображиев, Н.И. Пикуров, В.С. Устинов, В.В. Хилюта, П.С. Яни.

В рамках данной общей темы исследованием преступлений в сфере экономической деятельности занимались Б.В. Волженкин, Г.А. Есаков, А.Э. Жалинский, И.А. Клепицкий, Н.А. Лопашенко, Т.В. Пинкевич, М.В. Талан, В.И. Тюнин, Т.Д. Устинова, И.В. Шишко.

Вопросы квалификации финансовых преступлений, входящих в группу экономических преступлений, исследовались в трудах таких ученых, как О.Г. Карпович, И.И. Кучеров, В.Ф. Лапшин, В.Д. Ларичев, С.Л. Нудель, О.Ш. Петросян, И.Н. Соловьев, Ю.В. Трунцевский.

Однако в большинстве научных исследований проблема финансовых преступлений рассматривается только с точки зрения публичных финансов, что не соответствует современной организации финансовых отношений и общемировым тенденциям противодействия финансовой преступности.

В частности, последние монографические работы об уголовной ответственности за финансовые преступления (С.Л. Нуделя, В.Ф. Лапшина) выполнены более пяти лет назад и опираются на состояние финансового законодательства соответствующего периода. В этих работах финансовые отношения рассматриваются как публичные властеотношения, а исследовательский интерес сфокусирован на уголовно-правовой характеристике составов преступлений против публичных финансов, уголовной политике в области охраны финансов, законодательной технике уголовно-правовых запретов в финансовой сфере.

3 Есаков Г.А. Экономическое уголовное право: Общая часть / Г.А. Есаков; Нац. исслед. ун-т «Высшая школа экономики». - М.: Изд. дом Высшей школы экономики, 2019; Клепицкий И.А. Новое экономическое уголовное право: монография. - М.: Проспект, 2021.

При этом сфера поражения финансовых преступлений расширяется с развитием финансового рынка и обеспечивающей финансовой инфраструктуры. Стремительное развитие финансовых отношений в последние годы существенно изменило финансовое законодательство как бланкетную основу уголовно-правовых запретов против финансовых преступлений. Судебная практика изобилует примерами нерешенных квалификационных проблем. Это определило выбор темы, постановку цели и основных задач диссертационного исследования.

Цель и задачи исследования

Целью настоящего исследования является теоретическое обоснование современной концепции финансовых преступлений, включая определение их объекта и понятия, моделирование их системы, выявление особенностей состава преступления и иных категорий учения о преступлении в контексте финансовых преступлений, решение актуальных для правоприменительной практики проблем их квалификации.

Для достижения этой цели необходимо решение следующих задач диссертационного исследования:

- определение объекта финансовых преступлений с учетом современной организации финансовых отношений;

- разработка научной дефиниции и признаков финансового преступления;

- моделирование системы финансовых преступлений, внутренняя системная группировка финансовых преступлений и соответствующих им уголовно-правовых запретов, исключение «ложных» финансовых преступлений;

- выявление особенностей конструирования состава финансового преступления, в том числе анализ используемых для этого криминообразующих признаков и конкурентных взаимосвязей уголовно-правовых норм, возникающих при конструировании многообъектных составов финансовых преступлений;

- характеристика состава финансового преступления, в том числе выявление особенностей его объективных и субъективных признаков, выявление особенностей применения иных категорий учения о преступлении в контексте финансовых преступлений;

- разработка научно-обоснованных рекомендаций по решению наиболее актуальных для правоприменительной практики проблем квалификации финансовых преступлений.

Методология исследования

Методологию диссертационного исследования составляют общенаучные методы научного познания, включая анализ, синтез, индукцию, дедукцию, логический и функциональный, позволившие сформировать понятийный аппарат диссертационного исследования, в том числе определить объект, понятие и признаки финансового преступления. Широко используются специальные методы научного познания. Формально-юридический метод использовался для анализа современного финансового законодательства с целью выявления объектов финансовых преступлений. С применением системно-структурного метода исследован состав финансового преступления и разработана теоретическая модель системы финансовых преступлений. Статистический анализ и толкование права использовались для анализа правоприменительной практики и выработки правил квалификации финансовых преступлений. Эти методы в их совокупности позволили предложить новую концепцию финансового преступления.

Эмпирическая база исследования

Эмпирическую основу исследования составили:

- статистические данные Судебного департамента при Верховном Суде Российской Федерации о судимости за финансовые преступления в период 2010-2020 гг.;

- справки судов по результатам изучения судебной практики в рамках разработки постановлений Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 07.07.2015 № 32 «О судебной практике по делам о

легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, и о приобретении или сыте имуществ, заведомо добытого преступным путем» и от 26.11.2019 № 48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления»;

- результаты изучения более 1 500 судебных актов по конкретным делам о финансовых преступлениях за период 2010-2020 гг.;

- собственный опыт работы диссертанта в органах прокуратуры, внутреннего контроля, внутреннего аудита и ревизионных комиссиях финансовых организаций.

Научная новизна исследования

Настоящая диссертация предлагает новое видение понятия и системы финансовых преступлений, основанное на современном состоянии финансового законодательства, совмещающего регулирование публично-правовых и частноправовых финансовых отношений. Работа посвящена комплексному исследованию теоретических и прикладных проблем квалификации финансовых преступлений, что позволило сформулировать совокупность новых предложений по повышению эффективности уголовно-правового противодействия финансовой преступности.

Научной новизной обладает предлагаемая автором концепция финансового преступления, включающая:

- определение объекта финансовых преступлений;

- научную дефиницию и признаки финансового преступления;

- теоретическую модель системы финансовых преступлений;

- особенности конструирования состава финансового преступления;

- особенности объективных и субъективных признаков состава финансового преступления;

- особенности иных категорий учения о преступлении (неоконченного преступления, соучастия в преступлении и обстоятельств,

исключающих преступность деяния) в контексте финансовых преступлений.

Критерию научной новизны соответствуют предлагаемые автором решения актуальных проблем квалификации финансовых преступлений, включая вопросы, которые не подвергались до сих пор детальному исследованию, а также вопросы, требующие пересмотра с учетом современного состояния финансовых отношений.

Теоретическая и практическая значимость исследования

С точки зрения теоретической значимости результаты настоящего диссертационного исследования обогащают теорию квалификации преступлений в сфере экономической деятельности в целом и финансовых преступлений в частности. Они могут служить базой для дальнейшего исследования проблем уголовной ответственности за финансовые преступления, разработки законодательных инициатив с целью совершенствования уголовно-правовых запретов в сфере противодействия финансовой преступности, а также упорядочения правоприменительной практики по делам соответствующей категории. Результаты исследования также могут быть использованы в учебных целях для преподавания уголовного права, экономического уголовного права и теоретических основ квалификации преступлений в высших учебных заведениях.

Положения, выносимые на защиту:

1. Бланкетную основу современных уголовно-правовых запретов против финансовых преступлений образует финансовое законодательство, совмещающее регулирование публично-правовых и частноправовых отношений в финансовой сфере, что отражает общую тенденцию проникновения частного интереса и диспозитивных начал правового регулирования в традиционные публичные отрасли права с образованием комплексных интегрированных систем. В соответствии с этим предложена новая концепция финансового преступления, сфера поражения которого не ограничивается публичными финансами.

2. Объектом финансовых преступлений (ценностью-целью) является финансовая безопасность граждан, организаций и государства, под которой понимается их финансовая устойчивость (стабильность). Обеспечивающие финансовую безопасность финансовые отношения по поводу обращения финансовых активов (денежных средств, финансовых инструментов, драгоценных металлов и драгоценных камней) имеют вспомогательное (подчиненное) значение и включаются в содержание объекта финансовых преступлений в качестве ценности-средства.

3. Финансовые преступления являются децентрализованной группой преступлений, предусмотренных нормами гл. 22 и 30 УК РФ. С этой точки зрения без изменения текущей структуры Особенной части УК РФ у них не может быть выделен единый видовой объект. Однако, представляя собою определенную общность составов преступлений, они могут быть сгруппированы по критерию общего для них объекта преступного посягательства (группового объекта). Таким объектом является финансовая безопасность граждан, организаций и государства (объект первого уровня). Поскольку финансовая безопасность может рассматриваться как в общем, так и в контексте конкретных ее сегментов, могут быть выделены групповые объекты второго и третьего уровней, соответствующие конкретным сегментам финансовой безопасности. Финансовая безопасность в сфере публичных финансов (объект второго уровня) подразделяется на финансовую безопасность в сфере доходов бюджета, расходов бюджета и государственного кредита (объекты третьего уровня). Финансовая безопасность в сфере финансового рынка (объект второго уровня) подразделяется на финансовую безопасность в сфере кредитного рынка, валютного рынка, рынка ценных бумаг, рынка драгоценных металлов и драгоценных камней, рынка коллективных инвестиций (объекты третьего уровня). Финансовая безопасность в сфере финансовой инфраструктуры (объект второго уровня) подразделяется на финансовую безопасность в сфере оборота денег и финансовых инструментов и финансовую безопасность в сфере

функционирования финансовых институтов (объекты третьего уровня). Указанная трехуровневая система объектов финансовых преступлений отражает современное состояние уголовно-правовой охраны финансовой безопасности граждан, организаций и государства.

4. Под финансовым преступлением понимается запрещенное нормами Уголовного кодекса Российской Федерации под угрозой наказания умышленное общественно опасное деяние, посягающее на финансовую безопасность граждан, организаций и государства, которая обеспечивается соблюдением установленного порядка обращения финансовых активов (денежных средств, финансовых инструментов, драгоценных металлов и драгоценных камней), регламентированного финансовым законодательством Российской Федерации.

5. Теоретическая модель системы финансовых преступлений включает следующие преступления, сгруппированные по критерию поражаемого ими объекта (сегмента финансовой безопасности):

Преступления против публичных финансов:

1) преступления против доходов бюджета (ст. 194, 198, 199, 1991, 1992, 1993, 1994 УК РФ);

2) преступления против расходов бюджета (ст. 2851, 2852 УК РФ);

3) преступления против государственного кредита (ч. 2 ст. 176 УК РФ).

Преступления против финансового рынка:

4) преступления против кредитного рынка (ст. 1715, ч. 1 ст. 176 УК РФ);

5) преступления против валютного рынка (ст. 193, 1931, 2001 УК РФ);

6) преступления против рынка ценных бумаг (ст. 185, 1853, 1856 УК РФ);

7) преступления против рынка драгоценных металлов и драгоценных камней (ст. 181, 191, 192 УК РФ);

8) преступления против рынка коллективных инвестиций (ст. 1722, 2003 УК РФ);

Преступления против финансовой инфраструктуры:

9) преступления против оборота денег и финансовых инструментов (части 1, 2, 3 ст. 1701, ст. 174, 1741, 1851, 1852, 186, 187 УК РФ);

10) преступления против функционирования финансовых институтов (части 4, 5 ст. 1701, ст. 172, 1721, 1723, 183 УК РФ).

6. Для конструирования составов финансовых преступлениях, предметом которых являются денежные средства и иные финансовые активы, выраженные в денежных единицах, наиболее подходящими криминообразующими признаками являются размерные признаки, характеризующие предмет, деяние либо его последствия. Они позволяют отграничить финансовые преступления от финансовых правонарушений, являются самым эффективным средством объективного измерения их общественной опасности и должны в первую очередь использоваться при криминализации финансовых преступлений. При этом количественные значения размерных признаков финансовых преступлений варьируются в зависимости от сферы финансовых отношений и не могут быть унифицированы, а равно приведены к единому значению с размерными признаками преступлений против собственности.

Синтез состава финансового преступления с использованием в его конструкции признаков других составов преступлений (например, подлога документов) порождает конкурентные связи уголовно-правовых норм, выявление которых необходимо для исключения двойного вменения при квалификации финансовых преступлений.

7. Состав финансового преступления может быть общим, специальным или смешанным. Финансовые преступления с общим составом связаны с нарушением общеизвестных запретов на определенные действия в сфере финансовых отношений (например, ст. 1722, 174, 1741, 186, 187, 1931, 2001 УК РФ). Финансовые преступления со специальным составом связаны с нарушением специальных правил поведения лицом, обладающим статусом специального субъекта-участника определенной сферы финансовых отношений (например, ст. 176, 194, 198-1994, 2851, 2852 УК РФ). Финансовые

преступления со смешанным составом совмещают в себе характеристики общих и специальных составов финансовых преступлений (например, ст. 1701, 1715, 172, 181, 183, 191 УК РФ). Правильное определение вида состава финансового преступления позволяет использовать оптимальный инструментарий при квалификации содеянного.

8. Предмет финансового преступления включает прежде всего финансовые активы, по поводу которых складываются финансовые отношения (денежные средства, финансовые инструменты, драгоценные металлы и драгоценные камни). Также он включает и другие предметы, необходимые для реализации обеспечивающих функций в рамках этих отношений (например, средства платежа, реестр владельцев ценных бумаг, финансовая отчетность). Спецификой предмета финансовых преступлений является его преимущественно нематериальная форма (например, безналичные денежные средства, бездокументарные ценные бумаги, система депозитарного учета, сведения, составляющие банковскую тайну), что требует пересмотра классического представления о предмете преступления как объекте материального мира.

9. Объективную сторону финансовых преступлений характеризует деяние, выраженное в нарушении не только уголовно-правового, но и регуляторного (финансово-правового) запрета. В специальных составах финансовых преступлений нарушаемые регуляторные требования (специальные правила поведения) характеризуются реальностью, адекватностью, информационной открытостью, обязательностью познания и выполнимостью. Последствия в специальных составах финансовых преступлений связаны с деянием причинной связью, имеющей социально-правовой, вероятностный и опосредованный характер.

10. Субъект финансовых преступлений обычно характеризуется признаками, указывающими на его принадлежность к определенной сфере финансовых отношений (например, уполномоченное лицо финансовой организации, регистратора, депозитария, налогоплательщика). По общему

правилу, лицо становится специальным субъектом финансовых преступлений в результате его надлежащего нормативного включения в соответствующую сферу финансовых правоотношений. Исключение из этого правила предусмотрено для составов финансовых преступлений (например, ст. 198, 199, 1991, 1992 УК РФ), субъектом которых может быть фактический («теневой») руководитель экономического субъекта.

11. Субъективная сторона финансовых преступлений характеризуется исключительно умышленной формой вины. В материальных составах финансовых преступлений с признаком ущерба вина имеет форму косвенного умысла (например, ст. 176, 185, 1851 УК РФ), кроме случаев, когда причинение ущерба является парным последствием с извлечением излишнего дохода или избежанием убытков (ст. 1853 УК РФ). Прямой умысел характеризует материальные составы финансовых преступлений с признаком извлечения дохода, излишнего дохода или избежания убытков, а также финансовые преступления с формальным составом, которых подавляющее большинство. Обязательным элементом умысла в составе финансового преступления является осознание регуляторной (финансовой) противоправности, при отсутствии которой содеянное признается фактической ошибкой.

Список литературы диссертационного исследования доктор наук Ляскало Алексей Николаевич, 2022 год

БИБЛИОГРАФИЯ

I. Нормативные правовые акты и документы

1. Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (ред. от 29.05.2019) (приложение № 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза) // СПС «КонсультантПлюс».

2. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» // СЗ РФ. 1996, № 6, ст. 492.

3. Закон РФ от 27.11.1992 № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» // Российская газета. 1993, № 6.

4. Закон РФ от 21.02.1992 № 2395-1 «О недрах» // СЗ РФ. 1995, № 10, ст. 823.

5. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ // СЗ РФ. 1994, № 32, ст. 3301.

6. Федеральный закон от 08.12.1995 № 193-ФЗ «О сельскохозяйственной кооперации» // СЗ РФ. 1995, N 50, ст. 4870.

7. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ // СЗ РФ. 1996, № 5, ст. 410.

8. Федеральный закон от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» // СЗ РФ. 1996, № 17, ст. 1918.

9. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ // СЗ РФ. 1996, № 25, ст. 2954.

10. Федеральный закон от 26.03.1998 № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камней» // СЗ РФ. 1998, № 13, ст. 1463.

11. Федеральный закон от 07.05.1998 № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» // СЗ РФ. 1998, № 19, ст. 2071.

12. Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» // СЗ РФ. 1998, № 31, ст. 3803.

13. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ // СЗ РФ. 1998, № 31, ст. 3823.

14. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ // СЗ РФ. 1998, № 31, ст. 3824.

15. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ // СЗ РФ. 2000, № 32, ст. 3340.

16. Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» // СЗ РФ. 2001, № 33, ст. 3418.

17. Федеральный закон от 29.11.2001 № 156-ФЗ «Об инвестиционных фондах» // СЗ РФ. 2001, № 49, ст. 4562.

18. Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» // СЗ РФ. 2001, № 51, ст. 4832.

19. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ // СЗ РФ. 2002, № 1, ст. 1.

20. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации» // СЗ РФ. 2002, № 28, ст. 2790.

21. Федеральный закон от 24.07.2002 №2 111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной пенсии в Российской Федерации» // СЗ РФ. 2002, № 30, ст. 3028.

22. Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» // СЗ РФ. 2002, № 43, ст. 4190.

23. Федеральный закон от 08.12.2003 № 165-ФЗ «О специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мерах при импорте товаров» // СЗ РФ. 2003, № 50, ст. 4851.

24. Федеральный закон от 10.12.2003 №2 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» // СЗ РФ. 2003, № 50, ст. 4859.

25. Федеральный закон от 23.12.2003 № 177-ФЗ «О страховании вкладов в банках Российской Федерации» // СЗ РФ. 2003, № 52, ст. 5029.

26. Федеральный закон от 30.12.2004 № 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» // СЗ РФ. 2005, № 1, ст. 40.

27. Федеральный закон от 19.07.2007 № 196-ФЗ «О ломбардах» // СЗ РФ. 2007, № 31, ст. 3992.

28. Федеральный закон от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» // СЗ РФ. 2007, № 41, ст. 4849.

29. Федеральный закон от 25.12.2008 № 273-ФЗ «О противодействии коррупции» // СЗ РФ. 2008, № 52, ст. 6228.

30. Федеральный закон от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (ст. 5) // СЗ РФ. 2009, № 1, ст. 15.

31. Федеральный закон от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» // СЗ РФ. 2009, № 3, ст. 2758.

32. Федеральный закон от 18.07.2009 № 190-ФЗ «О кредитной кооперации» // СЗ РФ. 2009, № 29, ст. 3627.

33. Федеральный закон от 02.07.2010 № 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях» // СЗ РФ. 2010, № 27, ст. 3435.

34. Федеральный закон от 27.07.2010 № 224-ФЗ «О противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком и о внесении изменений в отдельные законодательные акты» // СЗ РФ. 2010, № 31, ст. 4193.

35. Федеральный закон от 07.02.2011 № 7-ФЗ «О клиринге, клиринговой деятельности и центральном контрагенте» // СЗ РФ. 2011, № 7, ст. 904.

36. Федеральный закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» // СЗ РФ. 2011, № 27, ст. 3872.

37. Федеральный закон от 21.11.2011 № 325-ФЗ «Об организованных торгах» // СЗ РФ. 2011, № 48, ст. 6726.

38. Федеральный закон от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» // СЗ РФ. 2013, № 14, ст. 1652.

39. Федеральный закон от 21.12.2013 №2 353-ф3 «О потребительском кредите (займе)» // СЗ РФ. 2013, № 51, ст. 6673.

40. Федеральный закон от 31.12.2017 № 486-ФЗ «О синдицированном кредита (займе) и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» // СЗ РФ. 2018, № 1, ст. 70.

41. Федеральный закон от 27.11.2018 №2 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» // СЗ РФ. 2018, № 49, ст. 7494.

42. Федеральный закон от 31.07.2020 № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» // СЗ РФ. 2020, № 31, ст. 5018.

43. Уголовный кодекс Китая / под ред. проф. А.И. Коробеева и проф. А.И. Чучаева, пер. с китайского проф. Хуан Даосю. - М.: ООО «ЮРИДИЧЕСКАЯ ФИРМА КОНТРАКТ», 2017.

44. Finanzstrafgesetz [Электронный ресурс]. URL: https://www.iusline.at/gesetz/finstrg

45. Концепция развития национальной системы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, утвержденная Президентом Российской Федерации 30.05.2018 // СПС «КонсультантПлюс».

46. Указ Президента Российской Федерации от 28.10.2019 № 529 «Об образовании Федеральной пробирной палаты» // СЗ РФ. 2019, № 44, ст. 6186.

47. Стратегия национальной безопасности Российской Федерации, утвержденная Указом Президента Российской Федерации от 02.07.2021 № 400 // СЗ РФ. 2021, № 27, ст. 5351.

48. Постановление Правительства Российской Федерации от 17.08.1998 № 972 «Об утверждении Порядка работы организаций, осуществляющих аффинаж драгоценных металлов, и перечень организаций, имеющих право осуществлять аффинаж драгоценных металлов» // СЗ РФ. 1998, № 34, ст. 4097.

49. Постановление Правительства Российской Федерации от 01.12.1998 № 1419 «Об утверждении Порядка совершения операций с минеральным сырьем, содержащим драгоценные металлы, до аффинажа» // СЗ РФ. 1998, № 49, ст. 6058.

50. Постановление Правительства Российской Федерации от 05.01.1999 № 8 «Об утверждении Порядка отнесения уникальных янтарных образований в драгоценным камням» // СЗ РФ. 1999, № 2, ст. 310.

51. Постановление Правительства Российской Федерации от 28.09.2000 № 731 «Об утверждении Правил учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней и продукции из них, а также ведения соответствующей отчетности» // СЗ РФ. 2000, № 41, ст. 4077.

52. Постановление Правительства Российской Федерации от 07.06.2001 № 444 «Об утверждении Правил скупки у граждан ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней и лома таких изделий» // СЗ РФ. 2001, № 24, ст. 2456.

53. Постановление Правительства Российской Федерации от 25.06.2003 № 367 «Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа» // СЗ РФ. 2003, № 26, ст. 2664.

54. Постановление Правительства Российской Федерации от 15.05.2006 № 286 «Об утверждении Положения об оплате дополнительных расходов на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию застрахованных лиц, получивших повреждение здоровья вследствие несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» // СЗ РФ. 2006, № 21, ст. 2263.

55. Постановление Правительства Российской Федерации от 01.10.2015 № 1052 «О ведении специального учета юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих операции с драгоценными металлам и драгоценными камнями» // СЗ РФ. 2015, № 41, ст. 5663.

56. Постановление Правительства Российской Федерации от 06.05.2016 № 394 «Об опробировании, анализе и клеймении ювелирных и других изделий из драгоценных металлов» // СЗ РФ. 2016, № 20, ст. 2834.

57. Постановление Правительства Российской Федерации от 17.05.2016 № 437 «Об утверждении Правила отнесения драгоценных камней к непригодным для изготовления ювелирных и других изделий из драгоценных металлов и (или) драгоценных камней» // СЗ РФ. 2016, № 22, ст. 3216.

58. Постановление Правительства Российской Федерации от 29.12.2016 № 1528 «Об утверждении Правил предоставления из федерального бюджета субсидий российским кредитным организациям, международным финансовым организациям и государственной корпорации развития "ВЭБ.РФ" на возмещение недополученных ими доходов по кредитам, выданным сельскохозяйственным товаропроизводителям (за исключением сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов), организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим производство, первичную и (или) последующую (промышленную) переработку сельскохозяйственной продукции и ее реализацию, по льготной ставке» // СЗ РФ. 2017, № 2, ст. 357.

59. Постановление Правительства Российской Федерации от 04.04.2019 № 400 «Об особенностях раскрытия и предоставления информации, подлежащей раскрытию и предоставлению в соответствии с требованиями Федерального закона «Об акционерных обществах» и

Федерального закона «О рынке ценных бумаг» // СЗ РФ. 2019, № 15, ст. 1767.

60. Постановление Правительства Российской Федерации от 24.12.2019 № 1804 «Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета российским кредитным организациям, международным финансовым организациям и государственной корпорации развития "ВЭБ.РФ" на возмещение недополученных доходов по кредитам (займам), выданным индивидуальным предпринимателям и организациям, зарегистрированным на сельских территориях (сельских агломерациях), на развитие инженерной и транспортной инфраструктуры, строительство жилых зданий по льготной ставке» // СЗ РФ. 2019, № 52, ст. 8029.

61. Постановление Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 № 422 «Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета российским кредитным организациям на возмещение недополученных ими доходов по кредитам, выданным в 2020 году юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям на неотложные нужды для поддержки и сохранения занятости» // СЗ РФ. 2020, № 15, ст. 2279.

62. Постановление Правительства Российской Федерации от 24.04.2020 № 582 «Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета российским кредитным организациям на возмещение недополученных ими доходов по кредитам, выданным в 2020 году системообразующим организациям и их дочерним обществам на пополнение оборотных средств» // СЗ РФ. 2020, № 18, ст. 2901.

63. Постановление Правительства Российской Федерации от 16.05.2020 № 696 «Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета российским кредитным организациям на возмещение недополученных ими доходов по кредитам, выданным в 2020

году юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям на возобновление деятельности» // СЗ РФ. 2020, № 21, ст. 3277.

64. Постановление Правительства Москвы от 24.03.2020 № 212-ПП «О мерах экономической поддержки в условиях режима повышенной готовности» // Вестник Мэра и Правительства Москвы. 2020, № 18.

65. Приказ Минфина России от 06.05.1999 № 32н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99» // Российская газета. 1999, № 116-117.

66. Указание Банка России от 28.05.2003 № 1283-У «О порядке установления Банком России учетных цен на аффинированные драгоценные металлы» // Вестник Банка России. 2003, № 35.

67. Положение Банка России от 24.12.2004 № 266-П «Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием» // Вестник Банка России. 2005, № 17.

68. Приказ Минфина России от 13.11.2007 (ред. от 02.11.2017) № 108н «Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2007, № 50.

69. Инструкция Банка России от 02.04.2010 № 135-И «О порядке принятия Банком России решений о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций» // Вестник Банка России. 2010, № 23.

70. Приказ Минздавсоцразвития России от 09.09.2011 № 1030н «Об утверждении формы типового договора о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования» // СПС «КонсультантПлюс».

71. Методические рекомендации по установлению критериев существенного отклонения спроса и предложения ликвидных и низколиквидных ценных

бумаг, утвержденное приказом ФСФР от 28.12.2011 № 11-71/пз-н // Вестник ФСФР России. 2012, № 2.

72. Положение Банка России от 02.03.2012 № 375-П «О требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» // Вестник Банка России. 2012, № 20.

73. Положение Банка России от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» // «Вестник Банка России». 2012, № 34.

74. Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» // Вестник Банка России. 2014, № 46.

75. Инструкция Банка России от 30.05.2014 № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» // Вестник Банка России. 2014, № 60.

76. Приказ Минфина России от 23.12.2014 № 163н «О порядке формирования и ведения реестра участников бюджетного процесса, а также юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса» // СПС «КонсультантПлюс».

77. Положение Банка России от 13.11.2015 № 503-П «О порядке открытия и ведения депозитариями счетов депо и иных счетов» // Вестник Банка России. 2015, № 119.

78. Приказ Минфина России от 28.12.2015 № 217н «О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу

некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс».

79. Положение Банка России от 13.05.2016 № 542-П «О требованиях к осуществлению депозитарной деятельности при формировании записей на основании документов, относящихся к ведению депозитарного учета, а также документов, связанных с учетом и переходом прав на ценные бумаги, и при хранении указанных документов» // Вестник Банка России. 2016, № 63.

80. Приказ Казначейства России от 17.10.2016 № 21н «О порядке открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства» // СПС «КонсультантПлюс».

81. Приказ Минфина России от 09.12.2016 № 231-н «Об утверждении Инструкции о порядке учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней, продукции из них и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении» // СПС «КонсультантПлюс».

82. Положение Банка России от 27.12.2016 № 572-П «О требованиях к осуществлению деятельности по ведению реестра владельцев ценных бумаг» // Вестник Банка России. 2017, № 25.

83. Положение Банка России от 27.02.2017 № 579-П «О плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения» // Вестник Банка России. 2017, 36-37.

84. Приказ Минфина России от 04.05.2017 № 71н «Об утверждении Порядка представления юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями сведений о совершаемых ими сделках с необработанными драгоценными камнями для учета таких сделок» // СПС «КонсультантПлюс».

85. Инструкция Банка России от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным

операциям, порядке и сроках их представления» // Вестник Банка России. 2017, № 96-97.

86. Инструкция Банка России от 21.11.2017 № 182-И «О допустимых сочетаниях банковских операций небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитно-кредитные операции, об обязательных нормативах небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитно-кредитные операции, и об осуществлении Банком России надзора за их соблюдением» // Вестник Банка России. 2018, № 13.

87. Положение Банка России от 29.01.2018 № 630-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» // Вестник Банка России. 2018, № 51.

88. Указание Банка России от 08.10.2018 № 4927-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» // Вестник Банка России. 2019, № 7-8.

89. Методические рекомендации о критериях существенного отклонения цены, спроса и предложения неликвидных ценных бумаг, утвержденные Банком России 11.03.2019 № 8-МР // Вестник Банка России. 2019, № 18.

90. Указание Банка России от 21.11.2019 № 5326-У «О перечне инсайдерской информации юридических лиц, указанных в пунктах 1, 3, 4, 11 и 12 статьи 4 Федерального закона от 27 июля 2010 года № 224-ФЗ «О противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», а также о порядке и сроках ее раскрытия» // Вестник Банка России. 2020, № 46.

91. Указание Банка России от 09.12.2019 № 5348-У «О правилах наличных расчетов» // Вестник Банка России. 2020, № 29.

92. Указание Банка России от 30.01.2020 № 5396-У «О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных

банках на территории Российской Федерации» // Вестник Банка России. 2020, № 32.

93. Положение Банка России от 27.03.2020 № 714-П «О раскрытии информации эмитентами ценных бумаг» // Вестник Банка России. 2020, № 39-40.

94. Приказ Минфина России от 24.08.2020 № 174н «Об утверждении порядка разработки и утверждения прейскурантов цен на драгоценные камни» // СПС «КонсультантПлюс».

95. Приказ Минздравсоцразвития России от 30.12.2020 № 1417н «Об утверждении формы типового договора на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию» // СПС «КонсультантПлюс».

96. Письмо Минфина России от 21.07.2010 № 03-03-06/1/477 // СПС «КонсультантПлюс».

97. Информация Банка России от 27.01.2014 «Об использовании при совершении сделок «виртуальных валют», в частности, Биткоин» // Вестник Банка России. 2014, № 11.

98. Информационное письмо Росфинмониторинга от 06.02.2014 «Об использовании виртуальных валют» // СПС «КонсультантПлюс».

99. Письмо Банка России от 17.06.2015 № 04-41-2/5159 «О нарушениях при совершении банковских операций с физическими лицами» // СПС «КонсультантПлюс».

100. Письмо ФНС России от 03.10.2016 № ОА-18-17/1027 // СПС «КонсультантПлюс».

101. Информация Банка России от 04.09.2017 «Об использовании частных «виртуальных валют» (криптовалют)» // Вестник Банка России. 2017, № 80.

102. Письмо Минфина России от 02.10.2017 № 03-11-11/63996 // СПС «КонсультантПлюс».

103. Информационное письмо Банка России от 14.08.2018 № ИН-014-12/54 «О национальной оценке рисков ОД/ФТ» // Вестник Банка России. 2018, № 64.

104. Письмо ФНС России от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@ «О практике применения статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс».

II. Судебная практика

105. Постановление 23 Пленума Верховного Суда СССР от 04.03.1929 «Об условиях применения давности и амнистии к длящимся и продолжаемым преступлениям» // Сборник действующих постановлений Пленума и директивных писем Верховного Суда СССР. М., 1941.

106. Постановление Пленума Верховного Суда СССР от 18.04.1980 № 3 «О судебной практике по делам о нарушении правил о валютных операциях» // Бюллетень Верховного Суда РФ. 1980, № 3.

107. Постановления Пленума Верховного Суда СССР от 30.03.1990 № 4 «О судебной практике по делам о злоупотреблении властью или служебным положением, превышением власти или служебных полномочий, халатности и должностном подлоге» // СПС «КонсультантПлюс».

108. Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 28.04.1994 № 2 «О судебной практике по делам об изготовлении или сбыте поддельных денег или ценных бумаг» // Российская газета. 1994, № 131.

109. Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27.01.1999 № 1 «О судебной практике по делам об убийстве (ст. 105 УК РФ)» // Российская газета. 1999, № 24.

110. Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 12.03.2002 № 5 «О судебной практике по делам о хищении, вымогательстве и незаконном обороте оружия, боеприпасов, взрывчатых веществ и взрывных устройств» // Российская газета. 2002, № 48.

111. Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27.12.2002 № 29 «О судебной практике по делам о краже, грабеже и разбое» // Российская газета. 2003, № 9.

112. Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 18.11.2004 № 23 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве» // Российская газета. 2004, № 271.

113. Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 15.06.2006 № 14 «О судебной практике по делам о преступлениях, связанных с наркотическими средствами, психотропными, сильнодействующими и ядовитыми веществами» // Российская газета.

2006, № 137.

114. Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от

28.12.2006 № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления» // Российская газета. 2006, № 297.

115. Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от

26.04.2007 № 14 «О практике рассмотрения судами уголовных дел о нарушении авторских, смежных, изобретательских и патентных прав, а также о незаконном использовании товарного знака» // Российская газета.

2007, № 95.

116. Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27.12.2007 № 51 «О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате» // Российская газета. 2008, № 4.

117. Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от

10.06.2010 № 12 «О судебной практике рассмотрения уголовных дел об организации преступного сообщества (преступной организации) или участия в нем (ней)» // Российская газета. 2010. № 130.

118. Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от

28.06.2011 № 11 «О судебной практике по уголовным делам о

преступлениях экстремистской направленности» // Российская газета. 2011, № 142.

119. Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 09.02.2012 № 1 «О некоторых вопросах судебной практики по уголовным делам о преступлениях террористической направленности» // Российская газета. 20012, № 35.

120. Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от

04.12.2014 № 16 «О судебной практике по делам о преступлениях против половой неприкосновенности и половой свободы личности» // Российская газета. 2014. № 284.

121. Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от

07.07.2015 № 32 «О судебной практике по делам о легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, и о приобретении или сбыте имущества, заведомо добытого преступным путем» // Российская газета. 2015, № 151.

122. Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от

27.12.2016 № 62 «О некоторых вопросах применения судами положений Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации и Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации о приказном производстве» // Российская газета. 2016, № 6.

123. Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от

27.04.2017 № 12 «О судебной практике по делам о контрабанде» // Российская газета. 2017, № 99.

124. Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 15.11.2016 № 48 «О практике применения судами законодательства, регламентирующего особенности уголовной ответственности за преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности» // Российская газета. 2016, № 266.

125. Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 30.11.2017 № 48 «О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате» // Российская газета. 2017, № 280.

126. Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от

26.11.2019 № 48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления» // Российская газета. 2019, № 276.

127. Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от

17.12.2020 № 43 «О некоторых вопросах судебной практики по делам о преступлениях, предусмотренных статьями 324-3271 Уголовного кодекса Российской Федерации» // Российская газета. 2002, № 296.

128. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 12.10.2006 № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгода» // Вестник ВАС РФ. 2006, № 12.

129. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 23.07.2009 № 60 «О некоторых вопросах, связанных с принятием Федерального закона от 30.12.2008 № 296-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)"» // Вестник ВАС РФ. 2009, № 9.

130. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 24.04.2012 № 17331/11 по делу № А40-28311/11-115-90 // Вестник ВАС РФ. 2012. № 8.

131. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 09.12.2008 № 9520/08 по делу № А40-38248/07-107-220 // Вестник ВС РФ. 2009, № 5.

132. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 26.02.2008 № 11542/07 по делу № А40-48303/06-142-294 // Вестник ВАС РФ. 2008, № 5.

133. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 06.07.2010 № 17152/09 // Вестник ВАС РФ. 2010, № 10.

134. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 03.07.2012 № 2341/12 // Вестник ВАС РФ. 2012, № 11.

135. Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 24.02.2004 № 3-П // СЗ РФ. 2004, № 9, ст. 830.

136. Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 04.06.2007 № 320-О-П // СЗ РФ. 2007, № 28, ст. 3479.

137. Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 04.06.2007 № 366-О-П // Вестник Конституционного Суда РФ. 2007, № 7.

138. Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 19.12.2019 № 41-П // Вестник Конституционного Суда. 2020, № 1.

139. Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 16.10.2003 № 329-О // СПС «КонсультантПлюс».

140. Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 10.11.2016 № 2561-О // СПС «КонсультантПлюс».

141. Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 26.11.2018 № 3054-О // СПС «КонсультантПлюс».

142. Определение Верховного Суда Российской Федерации от 01.02.2016 по делу № А63-9913/2014 // СПС «КонсультантПлюс».

143. Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 05.03.2015 № 302-КГ14-3432 // СПС «КонсультантПлюс».

144. Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 08.12.2014 № 309-КГ14-2191 // СПС «КонсультантПлюс».

145. Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 14.05.2020 № 307-ЭС19-27597 по делу № А42-7695/2017 // СПС «КонсультантПлюс».

146. Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 05.04.2018 № 305-КГ17-20231 по делу № А40-176513/2016 // СПС «КонсультантПлюс».

147. Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 06.03.2018 № 304-КГ17-8961 по делу № А27-25564/2015 // СПС «КонсультантПлюс».

148. Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 16.09.2016 N 305-КГ16-6003 по делу N А40-77894/15 // СПС «КонсультантПлюс».

149. Определение Верховного Суда Российской Федерации от 15.07.2016 № 306-КГ16-5324 // СПС «КонсультантПлюс».

150. Определение Верховного Суда Российской Федерации от 02.09.2014 по делу № 305-КГ14-991 // СПС «КонсультантПлюс».

151. Определение Верховного Суда Российской Федерации от 11.12.2014 по делу № 305-КГ14-5812 // СПС «КонсультантПлюс».

152. Определение Верховного Суда Российской Федерации от 14.12.2017 № 304-КГ17-18313 по делу № А81-4494/2016 // СПС «КонсультантПлюс».

153. Определение Верховного Суда Российской Федерации от 25.08.2017 № 310-КГ17-11020 по делу № А08-6711/2015 // СПС «КонсультантПлюс».

154. Определение Верховного Суда Российской Федерации от 19.10.2016 № 303-КГ16-13164 по делу № А73-11276/2015 // СПС «КонсультантПлюс».

155. Определение Верховного Суда Российской Федерации от 25.07.2016 № 305-КГ16-6003 по делу № А40-77894/15 // СПС «КонсультантПлюс».

156. Определение Верховного Суда Российской Федерации от 25.08.2016 № 302-КГ16-10127 по делу № А69-2202/2015 // СПС «КонсультантПлюс».

157. Определение Верховного Суда Российской Федерации от 02.11.2015 № 305-КГ15-13737 по делу № А40-153792/2014 // СПС «КонсультантПлюс».

158. Определение Верховного Суда Российской Федерации от 14.09.2015 № 306-КГ15-10508 по делу № А12-14630/2014 // СПС «КонсультантПлюс»;

159. Определение Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 20.10.2008 № 13627/08 по делу № А75-6132/2007 // СПС «КонсультантПлюс».

160. Обзор судебной практики по вопросам, связанным с участием уполномоченных органов в делах о банкротстве и применяемых в этих делах процедурах банкротства, утвержденный Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 20.12.2016 // Бюллетень Верховного Суда РФ. 2017, № 19.

161. Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 2 за 2017 год, утвержденный Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 26.04.2017 // Бюллетень Верховного Суда РФ. 2018, № 5-6.

162. Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 2 за 2018 год, утвержденный Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 04.07.2018 // Бюллетень Верховного Суда РФ. 2019, № 3-4.

163. Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 4 за 2018 год, утвержденный Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 26.12.2018 // Бюллетень Верховного Суда РФ. 2019, № 8.

164. Обзор практики применения судами положений главы 8 Уголовного кодекса Российской Федерации об обстоятельствах, исключающих преступность деяния, утвержденный Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 22.05.2019 // СПС «КонсультантПлюс».

165. Решение Суда Европейских сообществ в Люксембурге от 12.01.2006 по объединенным делам № С-354/03, С-355/03, С-484/03 // СПС «КонсультантПлюс».

III. Комментарии и учебная литература

166. Деньги, кредит, банки. Экспресс-курс: учебное пособие / кол. авт.; под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: КОНОРУС, 2009.

167. Иванов И.С. Краткий курс финансового права: учебное пособие // СПС КонсультантПлюс. 2013.

168. Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации (постатейный) / Под ред. Г.А. Есакова. 9-е изд., перераб. и доп. М.: Проспект, 2017.

169. Курс уголовного процесса / Под. ред. проф. Л.В. Головко. М.: Статут, 2016.

170. Налоговое право: учебное пособие / Под ред. С.Г. Пепеляева. М., 2000.

171. Наумов А.В. Российское уголовное право. Общая часть: курс лекций. М., 1996.

172. Наумов А.В. Российское уголовное право. Курс лекций: в 3 т. Т. 1: Общая часть. 4-е изд., перераб. и доп. М., 2010.

173. Научно-практический комментарий к главе 22 «Преступления в сфере экономической деятельности» Уголовного кодекса Российской Федерации: в 2 т. Т. 2 / А.А. Гравина, О.А. Зайцев, М.Г. Жилкин и др.; отв. ред. И.И. Кучеров, О.А. Зайцев, С.Л. Нудель. Институт законодательства и сравнительного правоведения при Правительстве Российской Федерации. - М.: ООО «ЮРИДИЧЕСКАЯ ФИРМА КОНТРАКТ», 2020.

174. Неклюдов Н.А. Общая часть уголовного права. Конспект. СПб., 1875.

175. Перепеченко В.П. Деньги, банки, кредит: Учебное пособие. М.: ЗАО «Изд-во «Экономика», 2008.

176. Правовое регулирование экономических отношений. Альманах / В.В. Андрощук, П.А. Борноволоков, Е.В. Еремина и др.; под ред.

А.Н. Козырина. М.: Центр публично-правовых исследований, 2008. Вып.1.

177. Публичное банковское право: учебник для магистров / Т.Э. Рождественская, А.Г. Гузнов. М.: Проспект, 2016.

178. Российское уголовное право. В 2 т. Т. 2 Особенная часть / под ред. Л.В. Иногамовой-Хегай, В.С. Комиссарова, А.И. Рарога. М.: Инфра-М, 2003.

179. Российское уголовное право. Особенная часть. Учебник / Под ред. М.П. Журавлева и С.Н. Никулина. М.: Изд-во «Спарк», 1998.

180. Рынок ценных бумаг: Учебник/ Под ред. В.А. Галанова, А.И. Басова. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2006.

181. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. 5-е изд., перераб. и доп. М.: ИНФРА-М, 2009.

182. Уголовное право Российской Федерации. Особенная часть / Под ред. А.И. Рарога. М., 2001.

183. Уголовное право России. Части Общая и Особенная: учебник / М.П. Журавлев и др.; под ред. А.И. Рарога. 5-е изд., перераб. и доп. М.: ТК «Велби»; Проспект, 2005.

184. Уголовное право Российской Федерации. Особенная часть: учебник/ под ред. Л.В. Иногамовой-Хегай, А.И. Рарога, А.И. Чучаева. М.: Инфра-М; КОНТРАКТ, 2004.

185. Уголовное право. Общая и Особенная части: учебник для вузов / под общ. ред. М.П. Журавлева, С.И. Никулина. М.: Норма, 2004.

186. Уголовное право России. Особенная часть: учебник / под ред. И.Э. Звечаровского. М.: Юристъ, 2004.

187. Учебный комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации / отв. ред. А.Э. Жалинский. М.: Эксмо, 2005.

188. Финансы: учебник / под ред. проф. В.Г. Князева, проф. В.А. Слепова - 3-е изд., перераб. и доп. М.: Магистр, 2008.

189. Финансовый менеджмент: учебник / кол. авторов под ред. проф. Е.И. Шохина. 2-е изд., стер. М.: КНОРУС, 2010.

190. Финансовое право: учебник / под ред. В. Ф. Попондопуло, Д. А. Петрова. - Москва: Проспект, 2021.

191. Финансовое право: учебник / А.Р. Батяева, К.С. Бельский, Т.А. Вершило и др.; отв. ред. С.В. Запольский. 2-е изд., испр. и доп. М.: КОНТРАКТ, Волтерс Клувер, 2011.

192. Финансовое право: учеб.-метод. пособие / Д.В. Нефедов, А.М. Лаптева, И.А. Макарова, С.М. Ковалевский - СПб.: С.-Петербургский филиал НИУ ВШЭ, 2013.

193. Финансовое право: учебник для бакалавров / Б.Г. Бадмаев, А.Р. Батяева, К.С. Бельский и др.; под ред. И.А. Цинделиани - 3-е изд. М.: Проспект, 2016.

194. Финансовое право: учебник / под общ. ред. Э.Д. Соколовой; отв. ред. А.Ю. Ильин. М.: Проспект, 2019.

195. Финансовые рынки и финансово-кредитные институты: учебное пособие / Т.В. Никитина, А.В. Репета-Турсунова. СПб: Изд-во СПбГЭУ, 2014.

196. Финансовые рынки и финансово-кредитные институты: [учеб. пособие] / О.А. Школик; [науч. ред. А.Ю. Казак]; М-во образования и науки Рос. Федерации, Урал. федер. ун-т. - Екатеринбург: Изд-во Урал. Ун-та, 2014.

197. Финансовые рынки и институты: учебник и практикум для вузов / Н.Б. Болдырева [и др.]; под ред. Н.Б. Болдыревой, Г.В. Черновой - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство Юрайт, 2019.

198. Финансовые рынки и институты: учебник и практикум для академического бакалавриата / И.А. Гусева. - М.: Издательство Юрайт, 2019.

199. Фойницкий И.Я. Курс уголовного права. Часть особенная. Посягательства личные и имущественные. СПб., 1912.

200. Частное банковское право: учебник / Т.Э. Рождественская, А.Г. Гузнов, Л.Г. Ефимова. М.: Проспект, 2020.

IV. Монографии, статьи и иные периодические издания

201. ACFE. Report to the Nations. 2020 [Электронный ресурс]. URL: https://www.acfe.com/report-to-the-nations/2020/

202. Hellmann U. Wirtschaftsstrafrecht. Stuttgart, 2018.

203. Jeandidier W. Droit penal des affaires. Paris: Dalloz, 2000.

204. Leitner R., Toifl G., Brandl R. Österreichisches Finanzstrafrecht. Dritte, erweiterte Auflage. SpringerWienNewYork. 2008.

205. Pradel J. Droit penal general. Paris, 1996.

206. Tiedemann K. Wirtschaftsstrafrecht. Besonderer Teil mit wichtigen Rechtstexten. München, 2011.

207. Адиньяев С.И. К вопросу об объекте неправомерного использования инсайдерской информации и манипулирования рынком // Российская юстиция. 2019. № 4.

208. Александров И.С. Мошенничество в сфере кредитования: проблемы квалификации // Уголовное право. 2019. № 5.

209. Антонов В.Ф. Уголовная ответственность за организацию деятельности по привлечению денежных средств либо иного имущества: вопросы квалификации // Безопасность бизнеса. 2020. № 5.

210. Аминов Д.И., Шумов Р.Н., Борбат А.В. Особенности квалификации уклонения от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации // Российский следователь, 2016. № 24.

211. Арзамасцев М.В., Бессонов К.В., Михайлов К.В. Валютные преступления (уголовно-правовая характеристика преступлений против установленного порядка обращения валютных ценностей). Челябинск, 2003.

212. Арзуманова Л.Л. К вопросу о новой форме безналичных расчетов -электронных деньгах // Банковское право. 2013. № 3.

213. Архипов А.В. Цифровые объекты как предмет хищения // Уголовное право. 2020. № 6.

214. Аснис А.Я. Уголовно-правовая новелла об ответственности за посягательства на законные интересы участников долевого строительства многоквартирных домов // Законодательство и экономика. 2016. № 10.

215. Аснис А.Я. Некоторые проблемы уголовной ответственности за организацию финансовых пирамид // Адвокат. 2016. № 11.

216. Ахметшин Х.М. Воинские преступления в новом Уголовном кодексе Российской Федерации // Бюллетень УВС и ВК ВС РФ. 1996. № 4 (164).

217. Ашмарина Е.М. Некоторые аспекты расширения предмета финансового права в Российской Федерации: проблемы и перспективы. М., 2004.

218. Ашмарина Е.М. Взаимообусловленность системы финансового права и финансовой системы в Российской Федерации // Финансовое право. 2008.

219. Бабина К.И., Тарасенко Г.В. Проблемы правового регулирования криптовалюты в российском законодательстве // Право и экономика. 2018. № 1.

220. Балябин В.Н. Особенности субъекта незаконного получения кредита // Вестник Академии права и управления. 2012. № 28.

221. Балябин В.Н. Вина в составе незаконного получения кредита // Адвокатская практика. 2013. № 5.

222. Бархатова Е.Н., Вакутин А.А. Вопросы отграничения мошенничества в сфере предпринимательства от смежных составов преступлений и гражданско-правовых деликтов // Российский юридический журнал. 2019. № 5.

223. Безверхов А.Г. Возвращение «административной преюдиции» в уголовное законодательство России // Российская юстиция. 2012. № 1.

224. Белов А.С. Соотношение деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами, с иными видами предпринимательской деятельности // Предпринимательское право. 2015. № 3.

225. Беломытцева О.С. К вопросу о статусе денежного чека // Финансы и кредит, 2014. № 38.

226. Беломытцева О.С. О понятии криптовалюты. Биткоин в рамках мнений финансовых регуляторов и контексте частных и электронных денег // Проблемы учета и финансов. 2014. № 2 (14).

227. Белоусов Д.М. Актуальные вопросы расследования незаконного вывода денежных средств за рубеж // Законность. 2015. № 3.

228. Бельтюкова А.А. Доктрина деловой цели в налоговом праве России: от средства доказывания в спорах о недобросовестности налогоплательщика до средства оценки обоснованности получения налоговой выгоды // Финансовое право. 2013. № 1.

229. Беляева О.А. Современное чековое обращение: проблемы и перспективы развития в России // «Черные дыры» в российском законодательстве. 2002. № 2.

230. Беспалов М.В., Филина Ф.Н. Схемы минимизации налогообложения / Под ред. Д.В. Соловьевой. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2010.

231. Бессчасный С.А., Косарев А.В. Ответственность за изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг по уголовному законодательству Российской Федерации. М., 2003.

232. Биче-оол Р.А., Корягина С.А. Уголовно-правовая характеристика легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, приобретенного другими лицами преступным путем // Электронный научный журнал Известия Иркутской гос. экон. академии. 2012. № 3.

233. Благов Е.В. Преступления в сфере экономики. М.: Юрлитинформ, 2010.

234. Бойко Н.Н. Уголовно-правовые аспекты ответственности бюджетных учреждений за нецелевое использование бюджетных средств // Российский следователь. 2007. № 10.

235. Бриллиантов А.В., Яни П.С. Применение норм о соучастии: аналогия или толкование? // Законность. 2013. № 6.

236. Брызгалин А.В. Что такое «налоговая реконструкция» и что с ней будет? [Электронный ресурс]. URL: https://zakon.ru

237. Букалерова Л.А. Уголовно-правовая охрана официального информационного оборота. М., 2006.

238. Валласк Е.В. Противодействие корпоративным захватам предприятий уголовно-правовыми средствами: анализ новелл законодательства // Юрист. 2012. № 6.

239. Валова Е.А., Кузнецова Ф.В. Незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую тайну // Законность. 2018. № 4.

240. Викулин А.Ю., Тосунян Г.А. К новому финансовому праву // Финансовое право. 2003. № 6.

241. Витвицкая С. Уголовно-правовые средства охраны рынка ценных бумаг // Уголовное право. № 4. 2007.

242. Власенко В.В. Привлечение денежных средств граждан в нарушение требований законодательства РФ об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости (ст. 2003 УК РФ): вопросы уголовной ответственности и освобождения от нее // Уголовное право. 2018. № 1.

243. Волженкин Б.В. Преступления в сфере экономической деятельности по уголовному праву России. СПб.: Изд-во Р. Арсланова «Юридический центр Пресс», 2007.

244. Волженкина В., Строянкова К. К вопросу о квалификации деяний, связанных с подделкой банковских карт // Уголовное право, 2009. № 1.

245. Волков И.К. Преступления в сфере экономической деятельности по уголовному праву России. СПб.: Изд-во Р. Арсланова «Юридический центр Пресс», 2007.

246. Волобуев А.Ф. Компаративный анализ зарубежного опыта противодействия преступлениям в сфере обращения ценных бумаг // Вестник Краснодарского университета МВД России. 2012. № 1 (15).

247. Воронцова С.В. Уголовно-правовая ответственность за незаконное изготовление или сбыт поддельных банковских карт // Банковское право, 2008. № 6.

248. Воронцов О.Г. Обеспечение целевого характера использования средств, предоставляемых хозяйственным обществам в рамках бюджетных инвестиций // Финансовое право. 2017. № 6.

249. Воронина Е.И. Оборотоспособность обязательственных прав // Право и экономика. 2013. № 8.

250. Вострикова Л.Г. Финансовое право: Учебник для вузов. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Юстицинформ, 2007.

251. Гаухман Л.Д., Максимов С.В. Преступления в сфере экономической деятельности. - М.: Учебно-консультационный центр «ЮрИнфоР», 1998.

252. Гаухман Л.Д. Соотношение крупного размера и крупного ущерба // Законность. 2002. № 1.

253. Гиголаев А.Р. Взимание налогов за счет имущества налогоплательщика // Налоговые споры: теория и практика, 2006. № 1.

254. Гладких В.И., Сбирунов П.Н. Особенности квалификации незаконного получения и разглашения сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну // Юрист. 2012. № 5.

255. Гладких В.И. Новое законодательство об «обманутых дольщиках». Поможет ли оно им? // Безопасность бизнеса. 2019. № 5.

256. Глистин В.К. Проблема уголовно-правовой охраны общественных отношений (объект и квалификация). Л., 1979.

257. Горелик А.С. Конкуренция уголовно-правовых норм. Учеб. пособ. Красноярск: Краснояр. ГУ, 1996.

258. Гузнов А.Г., Рождественская Т.Э. Организации финансового рынка и финансово-правовые механизмы урегулирования их несостоятельности. М.: НОРМА, ИНФРА-М, 2016.

259. Декриминализация преступлений в сфере экономической деятельности: административная преюдиция в действии: Монография / Кол. авт.; Под ред. д-ра юрид. наук, проф. М.А. Лапиной. М.: Юстиция, 2016.

260. Демин А.В. Принципы определенности налогообложения: монография. М.: Статут, 2015.

261. Дикарев И.С. Спорные вопросы преюдиции в уголовном процессе // Мировой судья. 2011. № 2.

262. Долгиева М.М. Конфискация криптовалюты // Законность. 2018. № 11.

263. Долотов Р.О. Проблемы привлечения лиц к уголовной ответственности за манипулирование рынком // Адвокат. 2016. № 3.

264. Дьяченко Е.М., Макарчук Т.В. Гражданско-правовое регулирование финансовых рынков // Власть Закона. 2014. № 2.

265. Дурманов Н.Д. Стадии совершения преступления по советскому уголовному праву. М., 1955.

266. Душкин С., Русов С. Ответственность за уклонение от уплаты таможенных платежей // Законность. 2000. № 7.

267. Евдокимов К.Н. Актуальные вопросы совершенствования судебной практики по уголовным делам о нарушении правил эксплуатации средств хранения, обработки или передачи компьютерной информации и информационно-телекоммуникационных сетей (ст. 274 УК РФ) // Российский судья. 2019. № 2.

268. Емцева К.Э. Содержание и значение цели в субъективной стороне легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем // Вестник Краснодарского ун-та МВД России. 2012. № 2. С. 54.

269. Ермолович Я.Н. Упущенная выгода как общественно опасное последствие совершения преступления // Российский следователь, 2019. № 3.

270. Есаков Г.А. Кодификация и подотрасли уголовного права // Проблемы кодификации уголовного закона: история, современность, будущее. Материалы VIII Российского конгресса уголовного права. М., 2013.

271. Есаков Г.А. Экономическое уголовное право: Общая часть / Г.А. Есаков; Нац. исслед. ун-т «Высшая школа экономики». - М.: Изд. дом Высшей школы экономики, 2019.

272. Есаков Г., Мамедова Ф. Сокрытие денежных средств либо имущества, за счет которых должно производиться взыскание недоимки: время совершения преступления // Уголовное право. 2019. № 4.

273. Есаков Г.А., Саушкин Д.В. Умысел в налоговых преступлениях и конструкция продолжаемого преступления // Уголовное право. 2020. № 4.

274. Есаков Г., Шиткина И., Кудрявцев В. Должностные лица в акционерных обществах: уголовно-правовое и корпоративное понимание признаков специального субъекта // Уголовное право. 2018. № 6.

275. Ефремова М.А. Уголовно-правовая охрана сведений, составляющих коммерческую, банковскую и налоговую тайны // Вестник Пермского университета. Юридические науки. 2015. № 1.

276. Жигачев А.В. «Вчерашний» директор при заключении и исполнении договоров: риски стали меньше? // СПС КонсультантПлюс. 2013.

277. Жуков А.М. Привлечение к уголовной ответственности нарушителей прав участников долевого строительства // Законность. 2017. № 1.

278. Загородников Н.И. Объект преступления: от идеологизации содержания к естественному понятию // Проблемы уголовной политики и уголовного права. Межвузовский сборник научных трудов. М., 1994.

279. Запольский С.В. Теория финансового права: научные очерки. М.: РАП, 2010.

280. Зарубин А.В. Некоторые проблемы квалификации легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем // Вестник Тюменской гос. акад. мировой экономики, управления и права. 2011. № 1.

281. Зателепин О.К. Квалификация преступлений против военной безопасности государства: Монография. Серия «Право в Вооруженных Силах - консультант». М.: «За права военнослужащих», 2009.

282. Зимин О.В. Современные способы, экономические схемы и классификация моделей легализации // Законодательство и экономика, 2007. № 8.

283. Зоров П.М. К вопросу установления объективных признаков преступления, предусмотренного ст. 1721 УК РФ // Безопасность бизнеса. 2017. № 6.

284. Зрелов А.П., Краснов М.В. Налоговые преступления. М., 2004.

285. Зуева А.С. Легализация преступных доходов, полученных незаконным путем, на рынке ценных бумаг // Юридическая наука: история и современность. 2012. № 9.

286. Иванов А.Г. Сложности квалификации нарушения правил изготовления и использования государственных пробирных клейм // Законы России: опыт, анализ, практика. 2010. № 2.

287. Иванов А.Г. Некоторые проблемы квалификации незаконного оборота природных драгоценных камней // Современное право. 2010. № 1.

288. Иванов В.Ю. Понятие электронного средства платежа в российском законодательстве // Банковское право, 2014. № 3.

289. Искаков С.Е. Проблемы применения норм о налоговых преступлениях // Юридический мир. 2013. № 10.

290. Иногамова-Хегай Л.В. Конкуренция уголовно-правовых норм при квалификации преступлений: Учеб. пособ. М.: ИНФРА-М, 2002.

291. Казанцев Н.М. Финансовое право как «объем прав в денежном выражении» // Современная теория финансового права: сб. материалов международной научно-практической конференции. М.: РАП, 2011.

292. Капинус О.С. Административная преюдиция в уголовно праве: проблемы теории и практики // Журнал российского права. 2019. № 6.

293. Карабанова Е.Н., Цепелев К.В. К вопросу о перспективе использования административной преюдиции в уголовном праве России // Российская юстиция. 2020. № 11.

294. Каратаев М.В. Современные тенденции легализации преступных доходов и российская специфика // Банковское дело. 2011. № 4.

295. Караханов А.Н. Российское уголовное законодательство и правоприменительная практика о противодействии отмыванию криминальных доходов (тенденции развития) // Российский следователь. 2010. № 4.

296. Карпович О.Г., Пономарев П.Г., Борбат А.В. Уголовно-правовые аспекты борьбы с преступлениями, посягающими на предпринимательскую деятельность (опыт России и Европы): пособие. М.: ВНИИ МВД России, 2003.

297. Карпович О.Г. Правила квалификации преступлений, совершаемых в кредитно-финансовой сфере: теория и практика применения. Научно-практическое пособие для судей, прокуроров, работников правоохранительных органов. М., 2011.

298. Карпович О.Г. Преступления, посягающие на валютный контроль Российской Федерации: ст. 193 УК РФ // Внешнеторговое право, 2011. № 1.

299. Карпова Л.Ф. Юридические лица, не являющиеся участниками бюджетного процесса: понятие и сущность // Российская юстиция. 2020. № 5.

300. Кастрикина Т.Н. Контрабанда и уклонение от уплаты таможенных платежей: трудности в разграничении // Налоги (газета). 2009. № 23.

301. Кауфман М.А. Правотворческие ошибки в уголовном праве // Журнал российского права. 2016. № 9.

302. Качество уголовного закона. Проблемы Особенной части: монография / отв. ред. А.И. Рарог; М-во образования и науки Российской Федерации,

Московский государственный юридический ун-т имени О. Е. Кутафина (МГЮА). М.: Проспект, 2017.

303. Келина С.Г. Некоторые аспекты теории криминализации // Проблемы уголовной политики и уголовного права. М., 1994.

304. Кибальник А.Г., Масленников А.В., Соломоненко И.Г. Уголовная ответственность за незаконное получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну. Ставрополь, 2001.

305. Кибальник А.Г. Квалификация мошенничества в новом постановлении Пленума Верховного Суда РФ // Уголовное право. 2018. № 1.

306. Кистяковский А.Ф. Элементарный учебник общего уголовного права. Часть Общая. Киев, 1891.

307. Клебанов Л.Р. Незаконное получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну. Ставрополь, 2002.

308. Клепицкий И.А. «Отмывание денег» в современном уголовном праве // Государство и право. 2002. № 8.

309. Клепицкий И.А. Новое экономическое уголовное право: монография. -М.: Проспект, 2021.

310. Клепицкий И.А. Система хозяйственных преступлений. М.: Статут, 2005.

311. Козаченко И., Васильева Я. Незаконное получение кредита // Российская юстиция. 1999. № 11.

312. Козаченко И.Я. Проблемы объекта преступлений, сопряженных с банкротством // Предпринимательство: пределы государственно-правового вмешательства: материалы конференции. М.: ИМПЭ им. А.С. Грибоедова, 2001.

313. Козлов В.А. Противоправное поведение в сфере экономики. Уголовно-правовые, криминологические и криминалистические аспекты. М., 2005.

314. Козловский П.В. Особенности возбуждения уголовного дела о фальсификации финансовых документов финансовой организации // Уголовное право. 2015. № 3.

315. Комиссаров А.И. Оценка состояния Уголовного кодекса Российской Федерации и перспективная характеристика законодательной деятельности // Пять лет действия УК РФ: итоги и перспективы. М., 2003.

316. Кондрат Е.Н. Международная финансовая безопасность: современное состояние и роль финансового контроля в ее обеспечении // Юридический мир. 2011. № 12.

317. Кондрат Е.Н. Основные способы легализации (отмывания) преступных доходов в результате совершения коррупционных преступлений // Право и экономика. 2011. № 10.

318. Коновалова А.Б., Мосечкин И.Н. О некоторых проблемах установления уголовной ответственности за организацию деятельности по привлечению денежных средств и (или) иного имущества (ст. 1722 УК РФ) // Безопасность бизнеса. 2016. № 4.

319. Коняхин В.П., Жук М.С. Элементный состав структуры уголовного права // Актуальные проблемы теории и практики применения уголовного закона. Материалы III Всероссийской научно-практической конференции. М., 2016.

320. Коржанский Н.И. Объект и предмет уголовно-правовой охраны. М.: Акад. МВД СССР, 1980.

321. Коробеев А., Кучин О. Предмет преступления, предусмотренного ст. 191 УК РФ // Уголовное право. 2010. № 1.

322. Коротков А.П., Гусев О.Б., Завидов Б.Д., Попов И.А. Преступления в сфере экономической деятельности и против интересов службы в коммерческих и иных организациях (главы 22 и 23 Уголовного кодекса РФ) // Право и экономика. 2000. № 8.

323. Красиков А.Н. Уголовно-правовая охрана прав и свобод человека в России. Саратов, 1996.

324. Кригер Г.А. Квалификация хищений социалистического имущества. М., 1974.

325. Криминализация и декриминализация как формы преобразования уголовного законодательства: монография/ И.С. Власов, Н.А. Голованов, А.А. Гравина и др.; отв. ред. В.П. Кашепов. М.: ИЗиСП, КОНТРАКТ, 2018.

326. Кругликов Л.Л. Экономические преступления: понятие, виды, вопросы дифференциации ответственности // Налоговые и иные экономические преступления. Вып. 1 / под ред. Л.Л. Кругликова, Ярославль, 2000.

327. Кругликов Л.Л. Спорные вопросы учения об объекте преступления // Уголовное право в эпоху финансово-экономических перемен: материалы IX Российского конгресса уголовного права, состоявшегося 29-30 мая 2014 г. М.: Юрлитинформ, 2014.

328. Кубанцева О.О. Проблемы квалификации преступления, предусмотренного ст. 1931 УК РФ // Уголовное право. 2019. № 6.

329. Кубанцева О.О. Разграничение легализации преступных доходов и перевода валюты на счета нерезидентов по подложным документам // Законы России: опыт, анализ, практика. 2022. № 3.

330. Кудрявцев В.Н. Общая теория квалификации преступлений. М.: Юрист, 2004.

331. Кудрявцев В.Н. Стратегии борьбы с преступностью. 2-е изд., испр. и доп. М.: Наука, 2005.

332. Кузнецова Н.Ф. Основные черты Особенной части УК РФ // Вестник Московского университета. Серия 11, Право. 1996. № 5.

333. Кузнецова Н.Ф. Квалификация сложных составов преступлений // Уголовное право. 2000. № 1.

334. Кузнецов А.П. Ответственность за таможенные преступления. Н. Новгород, 2000.

335. Кулыгин В., Иванов А. Уголовная ответственность за нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней // Уголовное право. 2009. № 4.

336. Куприянов А.А., Куприянов Ф.А. Незаконная банковская деятельность: доводы против обвинения // Уголовный процесс, 2016. № 5.

337. Кучеров И.И. Современное состояние уголовно-правовой защиты сферы валютного регулирования // Российский следователь. 2011. № 1.

338. Кучеров И.И. Право денежного обращения: Курс лекций. М., 2013.

339. Кучеров И.И. Слагаемые финансовой безопасности и ее правовое обеспечение // Журнал российского права. 2017. № 6.

340. Лагутин И.Б. К вопросу о понятии денежного права // Финансовое право. 2016. № 4.

341. Лапач В.А. Гражданско-правовые и налоговые проблемы обращения долей в уставном капитале хозяйственных обществ // Хозяйство и право, 2005. № 10.

342. Ларичев В.Д. Злоупотребление в сфере банковского кредитования. Методика их предупреждения. М., 1997.

343. Ларичев В. Объективная сторона незаконного получения кредита // Законность. 1997. № 7.

344. Ларичев В.Д., Абрамов В.Ю. Проблемы совершенствования уголовного законодательства в области защиты прав кредиторов // Государство и право. 1998. № 8.

345. Ларичев В.Д. Предупреждение и пресечение преступлений, совершаемых при добыче, производстве и использовании и обращении драгоценных металлов. М.: Юрлитинформ, 2012.

346. Левыкина И.Ю. Налоговые преступления: справедливы ли новеллы законодательства // Изменения УК РФ 1996 г.: Состояние, тенденции и проблемы применения. Материалы международного научно-практического семинара. Барнаул, 2005.

347. Линченко И. Доверяй, но проверяй // ЭЖ-Юрист. 2013. № 6.

348. Лопашенко Н.А. Основы уголовно-правового воздействия. СПб., 2004.

349. Лопашенко Н.А. Преступления в сфере экономики: авт. коммент. к уголовному закону (разд. VIII УК РФ). М.: Волтерс Клувер, 2006.

350. Лопашенко Н.А. Административной преюдиции в уголовном праве - нет! // Вестник Академии Генеральной прокуратуры Российской Федерации. 2011. № 3 (23).

351. Лопашенко Н.А. Преступления в сфере экономической деятельности: теоретический и прикладной анализ: монография. В 2 ч. Ч. I. М.: Юрлитинформ, 2015.

352. Лопашенко Н.А. Преступления в сфере экономической деятельности: теоретический и прикладной анализ: монография. В 2 ч. Ч. II. М.: Юрлитинформ, 2015.

353. Лопашенко Н.А. Компьютерное мошенничество - новое слово в понимании хищения или ошибка законодателя? / под ред. О.А. Кузнецовой и др. // Пермский юридический альманах. Ежегодный научный журнал. 2019. № 1.

354. Лысенко А.Н. Имущество в гражданском праве России. М.: Деловой двор,2010.

355. Лысенко А.Н. Перевод долга: проблемы теории и практики // Статут, 2011.

356. Лысенко Е.А. Концепция налоговой выгоды: о кодификации правовых доктрин // Налоговед. 2015. № 8.

357. Лысенко Е.А. Концепция налоговой выгоды: о кодификации правовых доктрин // Налоговед. 2015. № 9.

358. Ляскало А.Н. Уголовно-правовая оценка общественно опасных деяний в составах неправомерных действий при банкротстве // Законодательство. 2013. № 1.

359. Ляскало А.Н. К вопросу о субъективных признаках криминальных банкротств (ст. 195-197 УК РФ) // Уголовное право. 2012. № 6.

360. Ляскало А.Н. Конкуренция уголовно-правовых норм и совокупность преступлений при квалификации криминальных банкротств (ст. 195, 196 УК РФ) // Уголовное право. 2013. № 1.

361. Ляскало А.Н. Особенности предмета легализации (отмывания) денежных средств и иного имущества, приобретенных преступным путем // Уголовное право. 2014. № 2.

362. Ляскало А.Н. Спорные вопросы соотношения предикатных преступлений и легализации преступных доходов // Законодательство. 2014. № 3.

363. Ляскало А.Н. К вопросу о «злостности» уклонения от погашения кредиторской задолженности // Законодательство. 2015. № 1.

364. Ляскало А.Н. Финансовые операции и сделки по легализации преступных доходов в новых разъяснениях Пленума Верховного Суда Российской Федерации // Законодательство. 2016. № 1.

365. Ляскало А.Н. Уголовно-правовая оценка субъективных признаков легализации (отмывания) денежных средств и иного имущества, приобретенных преступным путем // Уголовное право. 2014. № 1.

366. Ляскало А.Н. Толкование бланкетных признаков статьи 176 УК РФ // Уголовное право. 2014. № 6.

367. Ляскало А.Н. Субъективные признаки незаконного получения кредита // Законодательство. 2014. № 11.

368. Ляскало А.Н. Проблемы квалификации сбыта поддельных денег, ценных бумаг, платежных карт и иных средств платежей // Законодательство. 2017. № 3.

369. Ляскало А.Н. Платежные документы, платежные карты и другие электронные средства платежей как предмет подделки (ст. 187 УК РФ) // Деньги и кредит. 2017. № 4.

370. Ляскало А.Н. Вопросы субъективной стороны валютных преступлений (ст. 193, 193.1 УК РФ) // Законодательство. 2017. № 9.

371. Ляскало А.Н. Квалификация валютных преступлений: вопросы разграничения и совокупности // Уголовное право. 2017. № 5.

372. Ляскало А.Н. Особенности предмета преступлений в сфере оборота драгоценных металлов и драгоценных камней // Законодательство. 2017. № 11.

373. Ляскало А.Н. Квалификация преступлений в сфере оборота драгоценных металлов и драгоценных камней: вопросы применения ст. 181, 192 УК РФ // Законодательство. 2018. № 9.

374. Ляскало А.Н. Разграничение преступлений в сфере оборота драгоценных металлов и драгоценных камней // Уголовное право. 2017. № 6.