Финансовые особенности сельской кредитной кооперации в России тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат экономических наук Масленникова, Светлана Сергеевна

• Масленникова, Светлана Сергеевна
• кандидат экономических наук
• 2006

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Масленникова, Светлана Сергеевна

Введение.

ГЛАВА 1. Особенности и закономерности развития системы сельской кредитной кооперации в России.

1.1. История возникновения и развития системы сельской кредитной кооперации в России.

1.2. Социально-экономические предпосылки возрождения сельской кредитной кооперации в России.

ГЛАВА 2. Финансово-экономические аспекты системы сельской кредитной кооперации.

2.1. Экономические основы кооперативного кредита, его сущность и виды.

2.2. Индивидуальный сектор на селе как базовый элемент системы сельской кредитной кооперации.

2.3. Особенности формирования и развития системы рефинансирования сельских кредитных кооперативов в России.

2.4. Финансово-экономический механизм деятельности сельского кредитного кооператива.

ГЛАВА 3. Совершенствование кредитно-финансовой деятельности сельского кредитного кооператива с учетом кредитных рисков.

3.1. Понятие и виды кредитных рисков в деятельности сельских кредитных кооперативов.

3.2. Специфика управления кредитными рисками в СКПК.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Финансовые особенности сельской кредитной кооперации в России»

Актуальность темы исследования. В России в ходе рыночных реформ произошла ликвидация общественного сельскохозяйственного производства. Взамен ему на селе, сформировался индивидуальный предпринимательский сектор, функционирующий на основе частной собственности и являющийся базовым элементом существования и развития системы сельской кредитной кооперации. Дальнейшее развитие так называемой малой экономики и рыночных отношений на селе объективно требует формирования системы финансовой поддержки сельского развития. При этом наряду с существующей банковской системой могут быть задействованы и другие финансовые институты.

Аграрный сектор становится для государства впервые за последние пятнадцать лет приоритетной отраслью народного хозяйства и, как ожидается, за два ближайших года в АПК будет вложено 34,9 млрд. рублей (в рамках осуществления приоритетного национального проекта «Развитие АПК»). Однако намеченные Правительством формы поддержки малых форм хозяйствования на селе могут не дать результата без обоснованных и эффективных механизмов распределения государственных средств, а также рационального сочетания различных форм и методов финансирования данной области хозяйствования.

Не маловажная роль при этом отводится становлению и развитию стройной и эффективной системы сельской кредитной кооперации, которая традиционно является не только эффективным способом выживания мелких рыночных субъектов и населения в кризисных условиях, но и эффективным механизмом стимулирования их деловой активности. Суть ее состоит в аккумулировании собственных, заемных и привлеченных средств с целью последующего взаимного финансирования членов кредитного кооператива. Кооперативы решают, прежде всего, вопросы кредитования населения, стабилизации денежного обращения, а это финансовая основа местного самоуправления, повышение доходной части местных бюджетов.

Актуальность темы усиливается в силу того, что процесс формирования и становления системы сельской кредитной кооперации в России сдерживается воздействием ряда объективных и субъективных факторов, которые не только затрудняют создание и функционирование системы, но и не позволяют раскрыть в полном объеме ее сущность, экономическую роль, реализовать свойственные ей преимущества, проявить социальную и экономическую значимость.

Активизация отечественного кооперативного движения невозможна без глубокого понимания всеми участниками кооперации сути данного процесса. Устранению негативных факторов в формировании и развитии системы сельской кредитной кооперации в России во многом способствует выявление ее характерных особенностей. Именно на этой основе должно происходить осуществление последовательной системы мер государственной поддержки сельской кредитной кооперации, формирование эффективной системы ее рефинансирования, а также управление кредитно-финансовой деятельностью кредитного кооператива.

На фоне большого внимания проблемам сельского хозяйства в пакете национальных проектов в стране и поиска различных методов финансирования данной области хозяйствования исследование приобретает не только теоретическую, но и определенную практическую направленность.

Степень разработанности вопроса. Сельская кредитная кооперация с момента появления в 60-х годах XIX века заняла видное место в русской общественной жизни и немедленно породила посвященную ей литературу.1

Большую часть работ по вопросу кредитной кооперации в России составляют дореволюционные издания, посвященные проблемам мелкого

1 По Пахомову В М Кредитная кооперация теория и практика Научное издание. - М ФГНУ Росинформагротех», 2002 крестьянского кредита и кооперации. К ним относятся труды С.В.Бородаевского, И.А.Бондарева, А.И.Добролюбова, А.А. Гумилева, П.Д. Ефимова, В.А. Казарянц, А.П.Лавровского, В.Н.Сидоренко, Ф.А.Щербина,

A.А.Сорокина, А.Н.Гурьева, Н.П.Гибнера, А.В.Чаянова, М.И.Туган-Барановского и других исследователей.

Известными авторами изданий, отдельных работ и статей о кооперации опубликованными ещё до революции, также являются В.Е.Постников, Я.Краевой, В.Варгин, Ф.А.Щербин, изучающих крестьянские бюджеты.

Примечательными в дореволюционный период являются труды

B.Андросова, Г.Армфельта и других, характеризующие статистику хозяйственной жизни России в данный период. Следует отметить, что серьезных трудов, содержащих обобщенные статистические данные по вопросу состояния и развития сельской кредитной кооперации, в литературе дореволюционного периода не имелось. Проблема необходимости кооперативной статистики впервые затрагивается в трудах Ф.И.Подтынникова в 1917 году.

Кроме разнообразного теоретического и практического материала освещающего различные стороны кооперации и мелкого народного кредита, в дореволюционный период создаются первые указатели русской литературы по кооперации, в которых собраны воедино наименования многих опубликованных трудов, в том числе и иностранных, по проблемам становления и развития кооперации того времени.

Литературные источники по вопросам кредитной кооперации в послереволюционный период в России имели больше историческую и статистическую, нежели практическую направленность. При этом первые работы, отражающие историю кредитной кооперации послереволюционного времени, появились в 1918 - 1919 гг. Среди них можно упомянуть монографии М.Л.Хейсина, А.Н.Анциферова, А.Е.Кулыжного, Н.Н.Соколова; публикации в периодической центральной и местной кооперативной печати

B.Ф.Тотомианца, А.В.Меркулова, С.Н.Прокоповича, А.В.Чаянова,

C.Л.Маслова, А.Н.Минина, А.А.Николаева и других известных теоретиков и практиков кооперативного кредита. Труды А.Малахова, С.Маракуева, В.Тотомианца, изданные за границей, посвящены общим проблемам российской кооперации в периоды «военного коммунизма» и нэпа.

20-е годы XX века явились периодом наиболее интенсивного изучения кредитной кооперации в послереволюционную эпоху. Работы исследователей тех лет разделялись на два направления. Одни авторы аппологизировали политику строительства сельхозкредита на государственных началах (С.Горелик, К.Дудин, С.Жантиев, А.Лиманов, Н.Щенников, М.Шеффер, И.Кириллов, Б.Ульпи, А.Либкинд и другие), другие отстаивали л кооперативные принципы (Б.Дьячков, С.Маслов, А.Чаянов и другие).

Проблемы кредитной кооперации в период нэпа затрагивали труды Д.С.Масленникова, В.П.Данилова, Г.С.Сергеева. Они внесли вклад в углубленное изучение социально-экономических аспектов работы сельскохозяйственной кредитной кооперации.

После перехода к насильственной коллективизации произошло насильственное разложение и разрушение кредитной кооперации. На многие десятилетия исследования по кредитной кооперации вообще прекратились. Лишь в 60 - 70-е годы XX века наблюдается повышение интереса отечественных ученых к проблемам кооперативного движения и наступает некоторый перелом, признаками которого можно считать появление исследований Л.Е.Файна, И.А.Фарутина, Л.Ф.Морозова.3

В перестроечное и постперестроечное время были написаны и изданы работы А.П.Корелина, Ю.П.Бокарева, Е.Я.Нейфельда, Я.Котсонис, в которых отражена не только история кредитной кооперации, но и экономические законы ее становления и развития.

2 По Бунину А О Кредитная кооперация в российской деревне (1917-1930 гг) Научное издание -М • ГУП ЦРП «Москва-Санкт-Петербург», 2003

3 Там же

Нельзя не упомянуть о современных исследователях кредитной кооперации А.О.Бунине, В.М.Пахомове, С.Б.Коваленко, Н.А.Медведевой, Н.М.Космачевой и других, внесших огромный вклад в дело возрождения и развития кредитной кооперации в современной России. В исследованиях данных авторов раскрываются сущность и концепции кредитной кооперации как обособленной экономической единицы, принципы ее функционирования. Однако в них остались недостаточно освещенными финансовые аспекты осуществления кооперативного кредита.

В работах Г.Н.Белоглазовой, Е.А.Лебедева, Б.И.Соколова, В.В.Иванова, О.В.Мотовилова, М.Х.Халиловой и других исследователей кредитных отношений, формировалось понятие кредита как экономической категории, но кооперативный кредит упоминается лишь как один из вариантов кооперативных отношений, не достаточно определены его экономические основы и характерные признаки, отличающие его от других видов кредитования.

Вопросам определения сути различного рода рисков, их источников в деятельности кредитного кооператива прослеживаются в работах В.М.Пахомова, М.Шкляра. Тем не менее, в исследованиях недостаточно разработаны механизмы управления кредитными рисками в деятельности сельских кредитных кооперативов, что требует разработки с последующим применением на практике методов выявления, оценки и минимизации данного вида рисков.

В целом новый этап изучения истории мелкого кредита и разработка практики возрождения кредитной кооперации в России только начинается. Разнообразие публикаций, наличие периодических журналов («Сельский кредит», «Вестник кооперации»), бюллетеней, рекомендаций Министерства сельского хозяйства, докладов и материалов 'конференций, научных публикации по вопросам возрождения и развития деятельности системы кредитной кооперации в России, проектов зарубежных инвесторов в систему кредитной кооперации и т.д., - все это говорит о важности разработки данного вопроса на современном этапе становления экономики России.

Несмотря на большое количество работ, посвященных как общим, так и частным проблемам становления системы сельской кредитной кооперации в России, отсутствуют единые подходы в определении финансовых аспектов функционирования кредитных кооперативов. Практически не исследованной остается проблема рефинансирования их основной деятельности, требующая тщательного анализа и теоретического обоснования. Не раскрыт финансовый механизм кооперативного кредита.

Таким образом, на сегодняшний день явно недостаточна научная обоснованность и разработанность вопросов развития в России кредитного финансового института кооперативного типа. Поэтому отсутствует системность его развития.

Тем не менее, начавшись снизу, кредитная кооперация во многом оставляет надежду на особое отношение к этому специфическому экономическому явлению со стороны различных структур, непосредственно влияющих на ее деятельность, не искажающих ее природу и принимающих во внимание ее характерные особенности.

Актуальность и недостаточная научная разработанность обозначенных проблем, их значимость в концепции формирования и устойчивого развития системы сельской кредитной кооперации в России определили выбор темы исследования, его цель, задачи и структуру.

Цели и задачи исследования. Цель исследования заключается в выявление принципиальных финансовых особенностей сельской кредитной кооперации в России с учетом возможностей ее устойчивого развития на современном этапе и совершенствования ее кредитно-финансовой деятельности.

Реализация цели предполагает решение следующих задач:

1. теоретически обосновать возможность и необходимость становления и развития в России системы сельской кредитной кооперации;

2. выявить исторические особенности становления и развития системы сельской кредитной кооперации в России;

3. определить социально-экономические предпосылки возрождения сельской кредитной кооперации в Российской Федерации;

4. раскрыть экономическую сущность кооперативного кредита и определить его виды;

5. исследовать современную структуру системы кооперативного кредитования в России;

6. оценить состояние и тенденции развития в России индивидуального сектора экономики на селе как базового элемента системы сельской кредитной кооперации, разработать методику определения уровня его финансового состояния и оптимальных параметров микрокредитных продуктов для данного сектора экономики;

7. выявить финансовый механизм и особенности кредитно-финансовой деятельности кредитного кооператива, делая акценты на некоммерческую природу кооперативного кредита;

8. на основе проведенных исследований разработать предложения по совершенствованию кредитно-финансовой деятельности сельского кредитного кооператива с учетом кредитных рисков. Теоретическая и методологическая основа исследования. В диссертационном исследовании использовались официальные законодательные и нормативные документы, регулирующие деятельность кредитных кооперативов, научные труды отечественных и зарубежных авторов, монографические работы теоретиков и практиков кооперативного движения в России, статистические издания, материалы периодической печати.

При изучении проблемы автором работы использованы системно-аналитические, статистические методы. В работе применены методы: анкетирования, сравнительного анализа, обобщения, группировки и др.

Эмпирические данные, использованные в исследовании. В работе анализируются основные показатели, характеризующие динамику и уровень развития системы сельской кредитной кооперации в России и ее отдельных элементов. Главное внимание в работе уделено сбору, обработке и обобщению фактического и статистического материала.

Объект и предмет исследования. Объектом исследования является система сельской кредитной кооперации в России. Предметом исследования выступают кредитно-финансовые отношения, складывающиеся между участниками кооперативного кредита; механизм рефинансирования системы сельской кредитной кооперации; финансово-экономический механизм деятельности сельского кредитного кооператива; финансовое состояние и тенденции развития индивидуального сектора экономики на селе как базового элемента сельской кредитной кооперации.

Основные научные результаты исследования состоят в выявлении финансовых особенностей кредитной кооперативной системы и признаков кооперативного кредита в России, на основе которых формируется специфический финансовый механизм его реализации, и отражаются в том, что:

1. на основе выявленных экономических основ кооперативного кредита, определены его основные признаки, отличающие кооперативный кредит от других видов кредитования, связанные с высокой степенью доверия между его участниками, принадлежностью к особому финансовому институту, наличием ограниченного круга заемщиков, объединением всех звеньев в единую кооперативную систему;

2. разработана классификация видов кооперативного кредита, позволяющая учесть всю совокупность видов данного кредита, выделенная на основе отдельных элементов, не применявшихся ранее при определении видов кооперативного кредита. К ним относится, в частности, такой элемент как: категория кредитора и заемщика в зависимости от принадлежности их к системе кооперативного кредита;

3. раскрыт финансовый механизм кооперативного кредита, основанный на особом типе кредитно-финансовых отношений, складывающихся между участниками кредитной кооперативной системы, при этом происходит специфическое движение денежных потоков, связанное с образованием и движением ссудного кооперативного капитала;

4. в ходе разработки финансового механизма кооперативного кредита предложена финансовая модель системы рефинансирования основной деятельности сельской кредитной кооперации, позволяющая поэтапно привлекать финансовые ресурсы из различных источников в зависимости от уровня развития кооператива или системы кредитной кооперации в целом и финансовый механизм кредитно-финансовой деятельности сельского кредитного кооператива. При этом разработана схема формирования его ресурсов и распределения прибыли и убытков.

Новизна научных результатов проявляется в том, что:

1. дана развернутая характеристика сельской кредитной кооперации как специфической организационной формы кредитных отношений, возникающих в процессе взаимодействия субъектов сельскохозяйственной экономики, их объединений и организаций, имеющих отношение к данной области хозяйствования;

2. выявлены и дополнительно структурированы исторические этапы возникновения и развития сельской кредитной кооперации в России;

3. определены основные социально-экономические предпосылки возрождения сельской кредитной кооперации в России;

4. выделен индивидуальный сектор экономики на селе как базовый элемент функционирования сельской кредитной кооперации, по результатам анализа определены тенденции и закономерности его развития в России;

5. разработана методика определения оптимальных параметров микрокредитных продуктов для индивидуального сектора экономики, основанная на анкетировании и анализе полученных данных;

6. дана обобщенная характеристика основных элементов финансово-экономического механизма деятельности кредитного кооператива, существующих в нормативных документах и научной литературе;

7. разработана принципиальная схема управления кредитным риском СКПК, определены ее основные элементы, обоснована необходимость их разработки и применения на практике.

8. сформулированы проблемы и предложена авторская методика оценки финансового состояния субъектов индивидуального сектора экономики на селе.

9. обоснована необходимость применения процесса бизнес планирования в деятельности кредитных кооперативов, выявлены особенности моделирования бизнес-планов.

Научная и практическая значимость исследования. Научная значимость диссертации состоит в том, что данное исследование является шагом в уточнении теоретических представлений о сущности и видах кооперативного кредита, определения финансового механизма кредитной кооперации в России.

Практическая значимость заключается в том, что результаты исследования могут быть применимы при формировании финансового механизма кооперативного кредита в России, кредитными кооперативами различных уровней в рамках управления финансами. При необходимости они могут послужить базой для разработки программ развития системы микрокредитования субъектов малого предпринимательства через систему кредитной кооперации на областном, региональном и других уровнях, с учетом особенностей развития отдельных регионов и отраслей.

Материалы диссертационного исследования могут использоваться при разработке теоретических и прикладных учебных дисциплин, а также при подготовке соответствующей методической литературы по вопросам кредитной кооперации.

Апробация и внедрение результатов исследования. Ряд практических рекомендаций диссертационного исследования использованы в работе сельскохозяйственного кредитного кооператива взаимного финансирования «Флора» г.Кинешма Ивановской области и областного кооператива «Фермер-Кредит» города Иваново. Разработанная автором методика оценки уровня финансового состояния субъектов индивидуального сектора на селе и определения оптимальных параметров микрокредитных продуктов для данного сектора экономики применяется вышеуказанными кооперативами при осуществлении своей кредитной функции.

Автор принимает участие в разработке целевой программы развития сельской кредитной кооперации в Ивановской области.

Ключевые положения и выводы диссертационной работы отражены в четырех публикациях и докладах, представленных на конференциях, проводимых Санкт-Петербургским государственным университетом в 20042006 годах общим объемом 1,2 п.л.

Структура и логика работы. Структура и логика исследования отражает процесс решения поставленных задач. Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, выводов, заключения, списка использованной литературы и приложений.

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Масленникова, Светлана Сергеевна

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В результате анализа сельской кредитной кооперации как специфической организационной формы кредитных отношений, возникающих в процессе взаимодействия субъектов сельскохозяйственной экономики на селе, их объединений и организаций, имеющих отношение к данной области хозяйствования, выявлены принципиальные финансовые особенности системы кооперативного кредита в России. Они базируются на определенных и обоснованных автором признаках кооперативного кредита, его способности удовлетворять потребности членов кооператива в мелком и доступном кредите, используя при этом особый финансовый механизм деятельности сельской кредитной кооперативной системы.

На основе выявленных экономических основ кооперативного кредита, определены его основные признаки, отличающие его от других видов кредитования, которые сводятся к следующим основным положениям: во-первых, кооперативный кредит предназначен для удовлетворения потребностей пайщиков в доступных заемных средствах, его использование не ориентировано на получение максимальной прибыли. Во-вторых, кооперативный кредит основан на высокой степени доверия между его участниками и принадлежит к особому кооперативному финансовому институту, отличается наличием ограниченного круга мелких и средних заемщиков, действует в рамках единой кооперативной системы объединяющей все звенья. При этом в третьих, характер оборота денежных средств не носит публичного рыночного характера, присущего предпринимательской деятельности и заключается в формировании и накапливании фонда финансовой взаимопомощи и использования его в качестве кредитных ресурсов для осуществления операций взаимного финансирования членов кооператива на основе возвратности, обеспеченности, платности, срочности.

Потенциал развития индивидуального сектора экономики на селе напрямую зависит от возможности получать доступ к достаточным и недорогим финансовым ресурсам. В работе выявлены объективные социально-экономические предпосылки возрождения и развития кредитной кооперации в России как наиболее надежного и эффективного способа аккумулирования и использования совместного имущества и платежных средств его участников, а также эффективного механизма распределения государственных средств финансирования данной области хозяйствования.

Анализ исторического опыта формирования системы сельской кредитной кооперации позволил выявить и дополнительно структурировать исторические этапы возникновения и развития сельской кредитной кооперации в России. При этом определены факторы, влияющие на прогрессивное развитие кредитной кооперативной системы России. К ним относится экономическое положение страны, развитие в ней законодательной базы, а также формирование и развитие кредитно-финансовых отношений.

Феномен кредитной кооперации возникает, как правило, в условиях интенсификации рыночных отношений и усиленного образования капиталов и, наоборот, происходит сворачивание и прекращение деятельности кредитных кооперативов в условиях преобладания натурального типа экономики над рыночным типом хозяйствования. Кроме того, развитие кредитной кооперативной системы происходит интенсивнее при ее поддержке (но не давлении) со стороны государства, при этом становится заметнее положительная роль кредитной кооперации в финансировании села, раскрывается ее экономическая сущность.

Формирование слоя предпринимателей в аграрной сфере, улучшение условий их жизни, наличие тенденций индивидуализации землевладения и землепользования, появление индивидуальной крестьянской собственности на землю, возможность купли-продажи и залога земли является важным фактором становления и развития системы сельской кредитной кооперации.

Для дальнейшего развития кредитной кооперации в России необходимо формирование правовой базы ее деятельности, совершенствование организационной структуры, а также разработка и применение на практике эффективных финансово - экономических механизмов деятельности кредитных кооперативов.

На основе расширенного анализа финансово-экономических аспектов деятельности сельской кредитной кооперации в России выделен и раскрыт особый финансовый механизм кооперативного кредита, который выражает собой особый тип кредитно-финансовых отношений, складывающихся между участниками кредитной кооперативной системы, при этом происходит специфическое движение денежных потоков, основанное на образовании и движение ссудного кооперативного капитала.

Финансовый механизм кооперативного кредита определяется как совокупность форм и методов, с помощью которых осуществляется формирование, распределение и регулирование финансовых ресурсов системы сельской кредитной кооперации.

В работе выделены основные элементы финансового механизма кооперативного кредита:

1. Финансовый механизм кредитно-финансовой деятельности кредитного кооператива;

2. Система рефинансирования основной деятельности сельской кредитной кооперации состоящая из внешних и внутренних источников финансирования;

3. Система управления рисками кредитного кооператива.

Одним из направлений диссертационного исследования являлся анализ индивидуального сектора экономики на селе как базового элемента функционирования системы сельской кредитной кооперации, а также системы ее рефинансирования и проблем внутренней организации сельских кредитных кооперативов, особенностей их кредитно-финансовой деятельности.

Выделив основные составляющие индивидуального сектора на селе, произведен анализ его состояния и тенденций развития в России.

По результатам исследования современной структуры системы кооперативного кредитования выявлено, что в России формируется гибкая и эффективная система кооперативного кредитования, имеющая ряд отличий и особенностей на региональном и местном уровнях, требующая создания системы рефинансирования ее основной деятельности. При этом формирование и улучшение финансового состояния системы сельской кредитной кооперации в современных условиях может быть достигнуто за счет рационального сочетания различных форм и методов финансирования.

Учитывая выявленные особенности сельских кредитных кооперативов на различных уровнях развития их деятельности, предложена финансовая модель формирования и развития эффективной системы рефинансирования сельской кредитной кооперации. При этом обосновано создание универсальных кредитных кооперативов, позволяющих поэтапно привлекать и сочетать финансовые ресурсы из разных источников в зависимости от уровня своего развития. Модель переставлена в виде трех таблиц и предполагает разработку критериев оценки деятельности отдельных кредитных кооперативов и системы кредитной кооперации в целом.

В ходе разработки финансового механизма кооперативного кредита и основываясь на характеристике основных элементов финансово-кредитной деятельности кредитного кооператива, существующих в нормативных документах и научной литературе, раскрыт механизм кредитно-финансовой деятельности СКПК. При этом разработана схема формирования ресурсов и распределения прибыли и убытков сельского кредитного потребительского кооператива.

В диссертационном исследовании также определено, что в результате кредитно-финансовой деятельности кредитного кооператива возникает два разных по содержанию и налогообложению вида кооперативной (коллективной) прибыли: прибыль от основной деятельности (некоммерческая) и прибыль коммерческая. При этом прибыль от основной деятельности кредитного кооператива формируется за счет средств собственников и передается собственникам, что объясняет ее неприбыльную природу. Экономический результат от основной деятельности кооператива возникает формально, не имеет основных признаков коммерческой прибыли и не подлежит налогообложению.

С целью снижения возможных кредитных рисков при осуществлении процесса заимствования в кредитном кооперативе разработана принципиальная схема управления кредитным риском СКПК, определены ее основные элементы, обоснована необходимость их разработки и применения на практике.

Решая проблему повышения эффективности оценки кредитоспособности заемщика, при выдаче займа кредитными кооперативами, в диссертационной работе предложена методика оценки экономического состояния и тенденций развития субъектов индивидуального сектора экономики на селе и определения его финансового состояния.

Методика сводится к проведению на первом этапе перспективного анализа развития отрасли и региона, с целью выявления состояния и тенденции развития данного сектора экономики. На втором этапе анализируется спрос на заемный капитал и вероятность возврата долга и процентов по нему. С этой целью определяется реалистичная оценка зависимости целевого спроса и возвратности займов от условий кредитования. При этом предложено исследование оптимальных параметров микрокредитных продуктов сельского товаропроизводителя путем проведения анкетирования.

Следующим шагом является: во-первых, исследование финансового состояния субъектов малой экономики в регионе путем проведения неформального опроса сельских предпринимателей и оформления результатов в виде аналитических таблиц и графиков; во-вторых, выявление финансового состояния конкретного заемщика путем составления и анализа упрощенных форм отчетности разработанных специально для данного сегмента рыночной экономики.

Исследование рекомендуется проводить на базе специального информационно-консультационного центра малого бизнеса. Центр имеет высокую степень доверия со стороны малого и микро бизнеса в силу своего нейтрального положения по отношению к властям и контролирующим органам, а так же за счет высокого уровня значимости и эффективности деятельности.

С целью снижения возможных кредитных рисков при осуществлении процесса заимствования в кредитном кооперативе предлагается также применение комплексных кредитных технологий, как основного элемента системы управления кредитным риском СКПК, определены ее основные элементы, обоснована необходимость их разработки и применения на практике. Кредитная технология охватывает все инструменты, методы, средства, документы, относящиеся к кредитной функции.

Кроме того, в диссертационном исследовании обоснована необходимость применения процесса бизнес планирования в деятельности кредитных кооперативов при осуществлении ими своей кредитной функции, выявлены особенности моделирования бизнес-планов, что позволит снизить не только кредитные, но и другие виды рисков кредитной кооперативной системы в целом.

Таким образом, кредитное кооперирование в сельской местности имеет специфические финансовые особенности, позволяющие выделить его в самостоятельную сферу финансовых взаимоотношений, во многом определяя путь его дальнейшего существования и развития, а также способности трансформироваться в самоокупаемую стройную и эффективную систему.

По результатам исследования можно назвать следующие финансовые особенности системы сельской кредитной кооперации в России, которые трансформируются в особый организационно-финансовый механизм реализации кооперативного кредита:

1. Наличие особых признаков кооперативного кредита, отличающих его от других видов кредитования.

2. Особая организация системы рефинансирования кредитной кооперации, заключающейся в привлечении средств из различных источников (внешних и внутренних).

3. Наличие особого типа кредитно-финансовых отношений между участниками кооперативного кредита и специфического движения денежных потоков.

4. Кредитно-финансовая деятельность кредитного кооператива, включающая некоммерческий и коммерческий блоки, основывается на реализации особого финансово-экономического механизма деятельности кредитного кооператива.

5. Определенная специфика управления кредитными рисками СКПК.

Многоплановость и масштабность рассмотренных в работе проблем, невозможность в одном исследовании достичь их полного теоретического разрешения оставляют надежду, что полученные результаты будут использованы в других исследованиях, что позволит сформировать единые методические приемы функционирования сельскохозяйственных кредитных кооперативов, и повысит эффективность и устойчивость их деятельности.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Масленникова, Светлана Сергеевна, 2006 год

1. Нормативно-законодательная литература

2. Конституция Российской Федерации: принята всенародным голосованием 12 декабря 1993г.

3. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть IN 51-ФЗ от 30 ноября 1994 года в ред ФЗШ8-ФЗ от 10.01.2006

4. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть II N 14-ФЗ от 26 января 1996 года в ред. ФЗ от 02.02.2006 N 19-ФЗ с изм., внесенными Федеральным законом N 15-ФЗ от 26 01.1996, Постановлением Конституционного Суда РФ N 21-П от 23.12.1997

5. Федеральный закон «О сельскохозяйственной кооперации» N193-Ф3 от 8 декабря 1995 года в ред. ФЗ N 73-Ф3 от 11.06.2003

6. Федеральный закон «О некоммерческих организациях» N 7-ФЗ от 12 января 1996 года в ред. ФЗ N 19-ФЗ от 02.02.2006

7. Федеральный закон «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан» N 66-ФЗ от 15 апреля 1998 года в ред. ФЗ N 127-ФЗ от 02.11.2004

8. Федеральный закон «О государственной поддержке малого предпринимательствав Российской Федерации» N 88-ФЗ от 14 июня 1995 года в ред. ФЗ N 19-ФЗ от 02.02.2006

9. Федеральный закон «О крестьянском (фермерском) хозяйстве» N 74-ФЗ от 11 июня 2003 года в ред. ФЗ N 19-ФЗ от 02.02.2006

10. Федеральный закон «О личных подсобных хозяйствах граждан» N112-ФЗ от 7 июля 2003 года

11. Федеральный закон «О финансовом оздоровлении сельскохозяйственных товаропроизводителей» N 83-Ф3 от 09.07.2002

12. Письмо Министерства финансов Российской Федерации N 03-05-02-03/40 от 15.08.05r

13. Закон Ивановской области «О программе развития крестьянских (фермерских) и личных подсобных хозяйств в Ивановской области на 2005 2010 годы» N 81-03 от 30 июня 2004 года в ред. Закона Ивановской области N 98-03 от 28 06 2005

14. Распоряжение Администрации Ивановской области N 24-ра от 27 декабря 2001 г. «О концепции стабилизации и развития агропромышленного производства Ивановской области на период 2002 2010 г. г.»

15. Агеева НМ., Вшивкова Н.В., Киселева Н.А. и др. Современное состояние сельской кредитной кооперации в России / Под ред. д-ра экон.наук В.М. Пахомова. М.: ФГНУ «Росинформагротех», 2005. - 128 с.

16. Агеева Н.М., Гринин Н.Н., Линии Ю.И., Никулин Г.Н. Организация и практическая деятельность сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов. М.: Информагротех, 1999. - 88 с.

17. Анцыферов А.Н. Очерки по кооперации: лекции и ст.-2-ое изд.- М., 1915.

18. Анцыферов А.Н. Центральные банки кооперативного кредита.- Харьков, 1916.

19. Армфельт Г. Листок сравнительной статистики Рос. Империи 1872. С.-Петербург, 1872.- 12 с.

20. Артемьев С.П., Дадашева О.Ю, Асессорова Е.В., Карелин Ю.Д. Кредитование кооперации. М.: Финансы и статистика, 1991. - 128с.

21. Балабанов И.Т., Гончарук О.В, Савинская Н.А. Деньги и финансовые институты.-СПб.: Изд-во ПИТЕР, 2000.

22. Башмачников В.Ф. Первичные подразделения сельскохозяйственных предприятий: система формирования и функционирования. М.: Экономика, 1984. - 256 с.

23. Белоцерковский В.И, Кандауров Д.В., Корнеев М.В., Щепотьев А В. Коммерческие и некоммерческие кредитно-заемные отношения. Тул. гос. ун-т. Тула, 2003. - 76 с.

24. Белоцерковский В.И., Щепотьев А.В. Заемная и сберегательная политика кредитных обществ финансовой взаимопомощи. Монография. Тула: Тульский государственный университет, 2003. 76 с.

25. Блиновский П.Я. Земство и кооперация.- Екатеринбург, 1913.

26. Бондарев И.А. Курсы по кооперации Организация и практика кооперативных учреждений мелкого кредита в России. Москва, 1913. 149с.

27. Бородаевский С.В. История кооперативного кредита. Прага 1923. 217 с. Издание 1-ое Типография «Лингва» общ. с огр. ств. Вена IX. Grunetorgasse 17.

28. Бородин Н.Н., Щепотьев А.В. Экономический механизм управления кредитными обществами финансовой взаимопомощи. Монография. Тула: Издательство ТГПУ им. Л.Н.Толстого, 2003. - 102 с.

29. Буздалов И.Н. Аграрные отношения: теория, историческая практика, перспектива развития.- М.: Наука, 1993. 270 с.

30. Буздалов И.Н. Возрождение кооперации. М.: Экономика, 1990. - 176 с.

31. Буздалов И.Н., Боев В.Р., Серков А.Ф. Аграрные отношения: теория, историческая практика, перспективы развития. М.: Наука, 1990.- 269 с.

32. Бунин А.О. Кредитная кооперация в российской деревне (1917-1930 гг.): Научное издание. М.: ГУП ЦРП «Москва-Санкт-Петербург», 2003. - 311 с.

33. Быкова Н.И. Кредитная система и ее структура.- СПб.: Изд-во СПБУЭиФ, 2000.

34. Васильчиков А.И., Яковлев А.В. Малый земельный кредит в России.- СПб., 1876.

35. Воронцовский А.В. Управление рисками: Учеб. пособие. 3-е изд., испр. и доп. СПб : Изд-во С.-Петерб. Ун-та, 2000; ОЦЭиМ, 2005. - 482 с.

36. Гибнер Н.П. Система кооперации,- М., 1911.

37. Глазков В.В., Хвостов Б.Н. Кредитная кооперация: Учебное пособие для студентов факультета зарубежных кооперативов. М.: Московкий кооперативный институт, 1974. - 147 с.

38. Глебов И.П. и др. Возрождение сельскохозяйсвенной кооперации в современной России. Вопросы теории, законодательства, практики: Монография. Саратов, 1997 -вып 1.-170 с.

39. Горелик С.С. Кредит деревне через кредитную кооперацию.- JI., 1925.- 45с.

40. Дворкин Б.З., Черняев А.А., Глебов И.П. Кооперация в отраслях АПК1 теория, опыт, проблемы. Саратов.: Сарат. гос. агр. ун-т им. Вавилова Н.И., 1999. - 200с.

41. Деньги. Кредит. Банки: учеб. 2-е изд., перераб. и доп./ под ред. В.В.Иванова, Б И.Соколова. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. - 848 с.

42. Доклад «О состоянии сельской кредитной кооперации в России» / под ред. д э.н. Пахомова В.М., М., ФРСКК, 2004. 184 с.

43. Дудин К.Ф. Сельскохозяйственный кредит.- Д., 1924

44. Евзлин З.П. Организация и техника кредитных кооперативов.- JI., 1925.

45. Жид Ш. 12 заповедей кооперации. М.: Издательство Московского Союза Потребительских Обществ, 1917. - 16 с.

46. Захаров И.В., Пахомов В.М., Рассказов А.Н. Создание и организация деятельности сельскохозяйственных потребительских кооперативов. М.: ФГНУ «Росинформагротех», 2004. - 460 с.

47. Зельгейм В Н. Кредит и потребительская кооперация.- М., 1910.

48. Ивановская область в 2004 году: стат. сборник/ Территориальный орган Федеральной службы гос. статистики по Ивановской области. Иваново, 2005. - 463 с.

49. Ингелсби Дж., Гофф Дж.Л. Как создать кредитный кооператив. М., 1993 г.

50. История экономической мысли. 4.1. М.: Изд-во Моск. гос.ун-та, 1961. - 512 с.

51. Кабанов В.В. Октябрьская революция и кооперация (1917-март1919г.).-М.:Наука, 1973

52. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджемент. М.: Финансы и статистика, 1999.-768 с.

53. Ковалев В В. Финансовый анализ: методы и процедуры. М.: "Финансы и статистика", 2001. - 560 с.

54. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. 2-е изд, перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 1997 - 512 с

55. Козенко З.Н. Организационно-правовые системы в сельскохозяйственной интеграции и кооперации: Предпринт. Волгоград.: Изд-во Волгогр. гос. ун-та, 2001. - 45 с.

56. Козенко З.Н. Принципы этнической экономии в формировании и развитии кооперативных образований: Предприн. Волгоград: Изд-во Волгогр. гос. с.-х. акад, 2001.-28 с.

57. Козенко 3 Н. Сельская кредитная потребительская кооперация: теория, опыт, тенденции развития. Волгоград: Изд-во Волгогр. гос. с.-х. акад , 2001. - 119 с

58. Кондратьев Н Д, Макаров Н.П. О крупно-крестьянских хозяйствах. СПб., 1917.-251 с.

59. Конкин Ю.А Многоукладная экономика АПК России.- М.: Колос, 1998. 392 с

60. Кооперации высочайше учрежденное Особое Совещание о нуждах сельскохозяйственной промышленности. Свод трудов местных комитетов по 49 губерниям Европейской России. Составил С.В. Бородаевский. С.-Петербург, 1904. -171с.

61. Корелин А.П. Сельскохозяйственный кредит в России в конце 19-начале 20 века. М., 1988.-301 с.

62. Коротков М.А. Очерки истории кооперации в России. Ленинград: Издательский Кооперативный Союз «Кооперация», 1925. 107 с.

63. Космачева Н.М. Кредитная кооперативная система.- СПб.: Изд-во СПбГУЭиФ, 2002.

64. Краевой Я. Полвека кооперативного движения на Юге России. Издание второе, без всяких изменений. Киев. Типография 2-й Артели, Владимирская, 43,1916. 30 с.

65. Кредитные союзы. Теория и практика Опыт Ирландии. М.: ИИФ СПРОС - Конф. ОП, 2000.-232 с.

66. Крутиков В.К. Сельскохозяйственные потребительские кредитные кооперативы (опыт Калужской области). Калуга: Издательство КГПУ им. К.Э. Циолковского, 2001. 64 с.

67. Крутиков В.К. Экономические трансформации и концепция сельскохозяйственной кредитной кооперации: теория и практика Калуга, 2000. - 127 с.

68. Круш З.А. Кредит в сельскохозяйственном производстве.- М.: Финансы и статистика, 1987- 176 с.

69. Курсы по кооперации Проф. М.И. Туган-Барановский. Экономическая природа кооперативов и их классификация Издание второе. Московский городской народный университет имени A.J1. Шанявскаго. Москва, 1914, -127 с.

70. Лишанский M.JL, Маслова И.Б. Краткосрочное кредитование сельскохозяйственных предприятий. Учеб. пособие для вузов.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. 287 с.

71. Макаренко А.П. Теория и история кооперативного движения: Учебное пособие.- М.: ИВЦ Маркетинг, 1999. 328 с.

72. Макаренко А.П. Эволюция мирового кооперативного движения.- М , 1993. 252 с.

73. Маслов C.JI. Современные вопросы организации и практики сельскохозяйственной коперации.- JL: Кооперация, 1926. 86 с.

74. Маслов C.JI. Экономические основы сельскохозяйственной кооперации. Экономика кооперативного крестьянского хозяйства.- М.: Издание автора, 1928. 691 с.

75. Медведева Н.А., Рыбин A.M., Пахомов В.М., Рассказов А.Н. Как управлять сельским кредитным кооперативом (методическое пособие). М.: ФГНУ «Росинформагротех», 2005.-60 с.

76. Мелихов В.В., Воробьев А.В., Харебава Р.П. Становление рыночных отношений в аграрном секторе.- Волгоград * Станица 1999. 208 с.

77. Минервин Б. Мелкий сельскохозяйственный кредит и кооперация.- JL, 1925

78. Минин А.П. Сельскохозяйственная кооперация в СССР.-М.-Л.:Кооп.Изд-во,1925 -226с.

79. Молчанов А.В. Коммерческие банки современной России: теория и практика.- М. Финансы и статистика, 1996

80. Мотовилов Олег Владимирович Банковское и коммерческое кредитование и финансирование инноваций. Санкт-Петербург, гос. ун-т СПб : СПбГУ, 1994

81. Никонов А А. Спираль многовековой драмы: аграрная наука и политика России (18-20 вв.). М : Энциклопедия российских деревень, 1995. - 514 с.

82. Основные показатели АПК РФ, 1991-2000. М.: Госкомстат, 2001. - 73 с.

83. Основы кредитного менеджмента. Учебное пособие для менеджеров кредитной кооперации. Под ред В.М. Пахомова.- Чебоксары .: Крона, 2000. 226 с.

84. Пажитков К.А. История кооперативной мысли.- ПГ.: Кооперация, 1918. 309 с.

85. Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка.- М.: ДИС, 1997. 289 с.

86. Пахомов В.М. Кредитная кооперация: теория и практика: Научное издание. М.: ФГНУ Росинформагротех», 2002. - 252 с.

87. Пахомов В.М., Башмачников О.В., Балабанов А.В. Рекомендации по разработке бизнес-плана развития кредитного кооператива. М.: ФГНУ «Росинформагротех», 2002. - 72с.

88. Пахомов В.М., Рыбин Ю.К., Сергацкова Е.В., Сотский С.В., Чемрова Т.Н Рекомендации по организации бухгалтерского учета и налогообложению сельскохозяйственных кредитных кооперативов. М.:Минсельхоз России, 2002.-116с

89. Пахомчик С.А. Кредитная кооперация на селе. Тюмень.: Тюменский ИПК агробизнеса, 1999. - 144 с.

90. Первозванский А.А., Первозванская Т.Н. Финансовый рынок: расчет и риск. М ИНФРА-М, 1994.-315 с.

91. Петриков А.В. Специфика сельского хозяйства и современная аграрная реформа М.: ЭДР, 1995.-146 с.

92. Попов В М. Бизнес план инвестиционного проекта: Отечественный и зарубежный опыт. Современная практика и документация. Учеб. пособие 5-е изд, перераб. и доп /Под ред. В.М. Попова. - М.: "Финансы и статистика", 2002. - 432 с.

93. Попова Е.М. Кредитно-банковская система России: особенности становления и развития.- СПб.: ЦОТТПБСП, 2000

94. Практический курс " Бухгалтерский учет и аудит в сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативах ". Том 1: Практикум для преподавателей М. АНО УКЦ «Кооперативный кредит», 2006. - 132 с.

95. Практический курс «Основы кредитования в сельских кредитных кооперативах». Том 1: Практикум для преподавателей.-М.:АНО УК «Кооперативный кредит», 2006. 125 с.

96. Прокопович С.Н. Кооперативное движение в России. Его теория и практика.- М., 1913

97. Пурнов В.В. Сельскохозяйственная кредитная кооперация Саратовской губернии (1874-1917гг.). Саратов.: ИЧП Образование, 1998. - 24 с.

98. Райсберг Б.А. Предпринимательство и риск.- М.: Знание, 1992. 176 с.

99. Российский статистический ежегодник 2004 год:стат.сборник/Росстат-М ,2004.-725 с

100. Сборник Положений по бухгалтерскому учету (ПБУ 1-19) М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2003. - 320 с.

101. Севрук В.Т. Банковские риски.- М.: Дело ЛТД, 1994. 72 с.

102. Сельскохозяйственная кооперация в системе государственного капитализма.- М.: Сельскосоюз, 1924. 324 с.

103. Семенов В Н. Финансово-кредитный механизм в развитии сельского хозяйства.- М.: Финансы и статистика, 1983. 205 с.

104. Семинарий В.О. Тотоминианца по политической экономии и кооперации при Московском Университете и Коммерч. Унституте. Сборник по вопросам кооперации

105. Сергеев И.В., Волошина АН. Налогообложение субъектов малого предпринимательства- М.: Финансы и статистика, 2003 224с

106. Серова Е.В. Аграрная экономика: учебник для студентов экономических вузов, факультетов и специальностей.- М.: ГУ ВШЭ, 1999. 480 с.

107. Серова Е.В. Сельскохозяйственная кооперация в СССР.-М.:Агропромиздат, 1991- 160

108. Симчера В.М. Введение в финансовые и актуарные вычисления. М.: Финансы и статистика, 2003. - 352 с.

109. Систематический указатель русской литературы по кооперации 1856-1924 составили И.Ф. Гриценко и А В. Меркулов. Москва Центральное Товарищество «Кооперативное издательство», 1925.-501 с.

110. Соколовский П.А. Ссудно-сберегательные товарищества в России.- СПб., 1889

111. Трапезников И.Ф. Кредит и кредитные операции в сельскохозяйственных кооперативах.- М., 1927

112. Трофимов К.Т. Банковское дело в России.- Владивостокское изд-во Дальневосточного ун-та, 1999. 246 с.

113. Туган-Барановский М.И. Социальные основы кооперации.-М.:Экономика, 1989.-496 с.

114. Указатель книг и статей о кооперации и мелком народном кредите. Издание С.-Петербургскаго Отделения Комитета о сельских ссудосберегательных и промышленных товариществах. С.-Петербург, 1903. 126 с.

115. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции.- М.: ИПЦ Вазар-Ферро, 1994. 320 с.

116. Файн JI.E. Отечественная кооперация: исторический опыт.- Иваново.: Изд-во Иван, гос. ун-та, 1994. 276 с.

117. Халилова М.Х., Шепель Н.И. Организация системы управления рисками в коммерческом банке. СПб.: ОЦЭиМ, 2005. - 50 с.

118. Хейсин М.Л. История кооперации в России. Все виды кооперации с начала ее существования до настоящего времени. Ленинград:Издательство «Время», 1926,-389 с.

119. Хейсин М.Л. Кредитная кооперация в России.- Пг.,1918. 315 с.

120. Хозяйственная статистика России, составленная Василием Андросовым, Императорского Московского Общества Сельского Хоз-ва Действительным Членом. Москва, 1827.-282 с.

121. Хохлов Н.В. Управление риском: Учебное пособие для вузов.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 1999.-329 с.

122. Чалый-Прилуцкий В.А. Рынок и риск. Методические материалы (пособие для бизнесменов) по анализу оценки и управления риском. М.: НИУР, Центр СИНТЕК, 1994.-184 с.

123. Чаянов А.В. «Основные идеи и формы организации крестьянской кооперации», М., 1919, с.

124. Чаянов А.В. Избранные произведения: Московский рабочий, 1989. 368 с.

125. Чаянов А.В. Краткий курс кооперации.- М.: Кооперативное издательство, 1925. 77 с.

126. Чаянов А.В. Основные идеи и формы организации сельскохозяйственной кооперации.- М.: Книгосоюз, 1927. 203 с.

127. Чаянов А.В. Основные идеи и формы организации сельскохозяйственной кооперации.- М., Наука, 1991. 243 с.

128. Четыркин Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов. М.: «Дело», «BusinessPe4b», 1992. - 320 с.

129. Шенаев В.Н. Денежно-кредитная система России.- М.: Наука, 1998

130. Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке.- М Финансы и статистика, 2000. 255 с.

131. Шкляр М.Ф. Кредитная кооперация: Учебное пособие. 2-е изд., перераб. и доп. - М : Издательско-торговая корпорация «Дашков и К о», 2003. - 332 с.

132. I. Периодическая литература, сборники, тезисы

133. Аверьянова Е.В., Стародубова Л.В. К вопросу о рисках в кредитных кооперативах // Информационный научно-практический журнал «Сельский кредит», 2004, №7(82), с.12-14

134. Бубнов И.Л. Кооперативные банки // Деньги и кредит. 1992. - №8. - с.56-61

135. Бухвальд Е, Виленский А. Кредитование малого предпринимательства // Вопросы экономики, 2001, №4, с.92

136. Волохонский Ю.Н., Перминов А.С. К вопросу об управлении устойчивостью кредитного кооператива и внедрением новых услуг // Вопр. Кредитной кооперации. 2000. -№1. -с.27-31

137. Еваленко М. Потенциал малого предпринимательства и экономика российских регионов. // Российский экономический журнал,2003, №9-10, с.30

138. Илимский Д. Московский народный банк в 1917 г.//Тр. Первого очередного Всероссийского кооперативного съезда. М.,1918. Вып. 5. с. 116-117

139. Козлов М.П. Приоритеты поддержки малого сельского предпринимательства в АПК // Информационный научно-практический журнал «Сельский кредит», 2005, № 11/12 (98/99), с. 17-21

140. Козлов М.П. Тенденции развития крестьянских (фермерских) хозяйств и крестьянских подворий // Информационный научно-практический журнал «Сельский кредит», 2004, №4(91), с. 18-21

141. Кузьмичева Н.В. Бухгалтерская (финансовая) отчетность в сельскохозяйственных кредитных кооперативах // Информационный научно-практический журнал «Сельский кредит», 2005, № 6 (93), с.20-26

142. Кузьмичева Н.В. Методология учета фонда финансовой взаимопомощи в сельскохозяйственных кредитных кооперативах // Информационный научно-практический журнал «Сельский кредит», 2005, № 5 (92), с. 14-18

143. Кузьмичева Н.В. Нормативное регулирование финансово-хозяйственной деятельности кредитных кооперативов России // Информационный научно-практический журнал «Сельский кредит», 2005, № 10 (97), с.19-22

144. Куприянов М.С. О некоторых вопросах формирования резервного фонда в кредитных кооперативах // Информационный научно-практический журнал «Сельский кредит», 2004, №8 (83), с. 19-20

145. Лайкам К.Э. О ходе подготовки Всероссийской сельскохозяйственной переписи 2006 года. // Вопросы статистики. 2006 г. - № 2. - с. 4

146. Лурье С. Российская государственность и русская община // Знание-сила, 1992, №10, с.З

147. Мамута М.В. Малые кредиты малому бизнесу // Информационный научно-практический журнал «Сельский кредит», 2006, № 1 (100), с.14-18

148. Мартынов В Д. Создание и организация деятельности сельских кредитных кооперативов Информационный бюллетень Минсельхозпрода РФ. 1998, № 11-12; 1999, № 1-2; 1999, №3-4.

149. Масленникова С.С Необходимость применения и особенности моделирования бизнес планов деятельности кредитных кооперативов // Информационный научно-практический журнал «Сельский кредит», 2004, № 9 (84), с.23-25

150. Масленникова С.С. Применение и совершенствование процесса бизнес планирования при выдаче займов кредитными кооперативами // Информационный научно-практический журнал «Сельский кредит», 2004, № 8 (83), с.14-18

151. Масленникова С С. Сельская кредитная кооперация как альтернативная форма финансирования мелких и средних хозяйств аграрного сектора экономики // Сборник тезисов «Современные проблемы финансового мира», 2004, Санкт-Петербург, с.39-41

152. Масленникова С.С. Социально-экономические предпосылки возрождения сельской кредитной кооперации в России // Российское предпринимательство,2006,№ 8, с.38-42

153. Масленникова С.С. Экономические основы кооперативного кредита, его сущность и виды // Сборник тезисов «Современные проблемы финансового мира», 2005, с.43-46

154. Материалы Международной конференции «Стратегия развития сельской кредитной кооперации в России: концепция и правовое поле», 15 октября 2002 г., Москва. М., 2003.- 125 с.

155. Миронов С.М. Стимулировать развитие кооперации // Журнал «Экономика сельского хозяйства России», 2005, № 2

156. Николаев М.Е. Концепция развития системы сельской кредитной кооперации // Информационный научно-практический журнал «Сельский кредит», 2006, № 5 (104), с.21-26

157. Николаев М.Е. Шанс кооперации участие в реализации национальных проектов // Информационный научно-практический журнал «Сельский кредит», 2006, № 3,с.13-18

158. Никулин Г.Н. Современное состояние и концепция развития сельской кредитной кооперации в России // Информационный научно-практический журнал «Сельский кредит», 2005, № 10 (97), с 23-25

159. Орлов А. Перспективы развития малого предпринимательства в России // Вопросы экономики, 2002, №7, с.119

160. Петриков А. Приоритетный национальный проект «Развитие АПК» и нормативно-правовое обеспечение аграрного сектора экономики // Журнал «АПК: экономика, управление», 2006, № 5

161. План реализации НП «Развитие АПК»: суммы и сроки // Сельский кредит. 2006 г -№ 1 - с. 6

162. Полетаев М. Кредитный кооператив достойная альтернатива банку // Вестник кооперации, 2005, №3, с.111-119

163. Сергацкова Е.В. Что сдерживает развитие субъектов малого предпринимательства на селе // Сельский кредит. 2004. №7. с.9

164. Советов С.Н. Институционально-экономические факторы развития сельской кредитной кооперации // Информационный научно-практический журнал «Сельский кредит», 2005, № 1 (88), с.11-16

165. Трушин Ю.В. Кредитная поддержка реализации приоритетного национального проекта «Развитие АПК». 100 вопросов, 100 ответов. // ОАО "Россельхозбанк" -Москва 2006 г. 20 с.

166. Ушаков Д. Административные барьеры в сфере российского предпринимательства, оценка временных и денежных издержек их преодоления // Российский экономический журнал, 2005, №3, с.92

167. Чепуренко А. Проблема финансирования в российском малом бизнесе // Вопросы экономики, 1996, №7, с.59

168. Cruger, «Die Erwerbs und Wirthschaftsgenossenschaften» (Иена, 1892)

169. Das deutsche Genossenschaftswesen. Entwicklung, Struktur, wirtschaftliches Potential, Frankfurt am Main, 1995

170. Fechtrup, Benedikt Die Deutsche Genossenschaftsbank Rechtsgrundlagen, Entwicklung u. Tatigkeit. Inaug.- Diss. Vorgelegt von Benedikt, Munster., 1994

171. Furstenberg Friedrich (Friedrich Furstenberg) Zur Soziologie des Genossenschaftswesens (1995)

172. Zeidler, «Geachichte des deutschen Genossenschaftswesens der Neuzeit» (Лпц , 1893)