Банковская и налоговая тайны как объекты финансово-правового регулирования тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 12.00.04, кандидат наук Жирнова, Наталья Александровна

• Жирнова, Наталья Александровна
• кандидат наук
• 2013

Оглавление диссертации кандидат наук Жирнова, Наталья Александровна

Оглавление

Введение

Глава 1. Юридическая природа банковской и налоговой тайн

§1.1. Понятие и правовая природа банковской и налоговой тайн

§ 1.2. Нормативно-правовое регулирование банковской и налоговой

тайн

§1.3. Банковская и налоговая тайны в системе правовых режимов информации с ограниченным доступом

Глава 2. Содержание банковской и налоговой тайн и ответственность за их нарушение

§ 2.1. Объект банковской и налоговой тайн в системе финансово-

правового регулирования

§ 2.2. Субъекты банковской и налоговой тайн

§ 2.3. Ответственность за нарушение банковской и налоговой тайн

Заключение

Библиографический список использованных источников

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Банковская и налоговая тайны как объекты финансово-правового регулирования»

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования. В современных условиях развития экономики особую актуальность приобретают вопросы, связанные с обеспечением финансовой безопасности государства в целом и его банковской и налоговой сфер, в частности. Сохранность банковской и налоговой тайн имеет особое значение для эффективного функционирования социально-экономического механизма страны. Практически каждый дееспособный гражданин является налогоплательщиком, а также по различным причинам может быть задействован в банковских отношениях, поэтому одной из приоритетных задач государства в этой области становится обеспечение правовой безопасности субъектов, участвующих в финансовых отношениях. Вопросы защиты конфиденциальных сведений тесно взаимосвязаны с институтами банковской и налоговой тайн, что также подтверждает их значимость.

Необходимо сказать, что правовое регулирование отношений в сфере банковской и налоговой тайн еще недостаточно изучено в юридической литературе, так как до сих пор отсутствует четкая научная формулировка этих понятий. Многие исследования и нормативно-правовые акты содержат определения различных видов тайн, однако они имеют противоречивый и расплывчатый характер. Кроме того, недостаточная теоретическая проработка и повышенная практическая значимость финансово-правовой защиты банковской и налоговой тайн требуют полного и всестороннего научного исследования норм, предусматривающих установление ответственности за нарушение порядка предоставления сведений, являющихся банковской и налоговой тайнами; изучения соотношения между ними, а также корреляции с нормами других отраслей права.

Появление в российском законодательстве положений о банковской и налоговой тайнах следует признать значительным шагом вперед в совершенствовании финансово-правовой защиты прав и законных интересов

граждан.

Недостатки имеющегося правового регулирования институтов банковской и налоговой тайн неоднократно критиковались исследователями и практиками: начиная с отсутствия однозначных и точных определений соответствующих понятий и заканчивая несовершенством процедур ответственности за нарушение порядка предоставления информации, составляющей банковскую и налоговую тайны, их незаконное предоставление, разглашение и утрату.

В обеспечении прав граждан особая роль принадлежит институтам банковской и налоговой тайн, которые, с одной стороны, защищают конфиденциальность указанной информации, а с другой - ограничивают свободу государства в экономической сфере. Таким образом, данные институты представляют собой, по сути, компромисс между правом каждого гражданина на защиту собственной конфиденциальной информации и социально-правовыми интересами государства. Следовательно, совершенствование данных правовых институтов зависит от оптимального сочетания интересов граждан и государства. Дать четкое определение границ, которые отделяют область публичных интересов от частных в банковской сфере и в сфере налогообложения - главная задача решения данной проблемы.

Повышение информатизации современного общества, наличие правовых пробелов и коллизий в сфере регулирования отношений, связанных с банковской и налоговой тайнами, а также отсутствие четкого законодательства, обеспечивающего права лиц - субъектов банковских и налоговых отношений, обусловливают актуальность темы исследования.

Несмотря на признаваемую многими актуальность, вопросы банковской и налоговой тайн как объектов финансово-правового регулирования комплексно не рассматривались, поэтому потребность в научной разработке целостного подхода к исследованию проблем институтов налоговой и банковской тайн как одной из сторон финансово-правового обеспечения защиты информации в сфере налоговых и банковских отношений стала основой для написания настоящей диссертационной работы. В рамках данного направления необходимо раскрыть содержание

исследуемых понятий и сформулировать их дефиниции, определить состав правоотношений, складывающихся по поводу сведений, составляющих налоговую и банковскую тайны и, соответственно, пути совершенствования законодательного регулирования указанных сфер.

Степень научной разработанности темы. Правовое регулирование защиты ^ информации в сфере банковских и налоговых отношений вообще, а конкретно финансово-правовое регулирование банковской и налоговой тайн - относительно ново для российской правовой науки.

Вместе с тем, некоторые вопросы, связанные с правовой защитой в данной сфере, были изложены в работах таких советских ученых, как Г.Г. Вдовиченко, Н.И. Жуков, Б.С. Украинцев, М. Янков и др.

Отдельные стороны, касающиеся правового регулирования отношений в области конфиденциальной информации, представлены в теоретических трудах таких ученых-правоведов, как А.И. Алексенцев, И.Л. Бачило, Т.В. Закупень, В.Н. Лопатин, A.B. Семашко, И.И. Юзвишин и др.

Кроме того, большое внимание финансово-правовому регулированию отношений в сфере банковской и налоговой тайн уделялось в работах таких известных ученых, как A.B. Торшин, И.И. Кучеров, М.Ю. Костенко, С.А. Даниленко и др.

Теоретическое осмысление норм, регулирующих отношения правовой защиты сведений в сфере банковской и налоговой тайн, в целом, не достаточно полно. Комплексный анализ данной проблемы в качестве объекта финансово-правового регулирования в науке финансового права пока отсутствует, поэтому необходимо системное исследование правоотношений, складывающихся по поводу банковской и налоговой тайн. Кроме того, особое внимание к данной теме обусловлено постоянным реформированием законодательства в банковской и налоговой сферах.

Объект и предмет диссертационного исследования.

Объектом диссертационного исследования являются финансовые общественные отношения, а именно те из них, которые связаны со сферами

банковской и налоговой тайн.

Предмет исследования - нормы финансового права, обеспечивающие функционирование механизма правового регулирования общественных отношений в сфере финансово-правовой защиты информации в области банковских и налоговых отношений, в частности, сведений, составляющих банковскую и налоговую тайны. Кроме того, в предмет исследования также входят научные концепции и положения, в которых раскрываются теоретические основы и содержание рассматриваемых правоотношений, а также характеризуется правоприменительная практика.

Цель и задачи диссертационного исследования. Цель исследования -формирование концептуального представления о банковской и налоговой тайнах как объектах финансово-правового регулирования и разработка предложений по совершенствованию правотворческой и правоприменительной деятельности в обозначенных сферах.

Для достижения цели необходимо решить следующие задачи: рассмотреть и уточнить понятийный аппарат, используемый в сфере защиты конфиденциальной информации применительно к банковской и налоговой тайнам;

дать авторские определения банковской и налоговой тайн, учитывающие специфику финансово-правового регулирования;

охарактеризовать положение банковской и налоговой тайн с точки зрения их места в единой системе информации с ограниченным доступом;

классифицировать сведения, защищаемые в режиме банковской и налоговой

тайн;

определить правовой режим доступа к конфиденциальным сведениям в банковской и налоговой сферах;

выявить специфику правоотношений, складывающихся по поводу реализации прав на банковскую и налоговую тайны;

исследовать специфику юридических конструкций данных правовых институтов;

осуществить комплексный анализ механизма правовой ответственности за

нарушение режима данных видов информации с ограниченным доступом;

выявить основные проблемы легального регулирования институтов банковской и налоговой тайн;

выработать и обосновать рекомендации по совершенствованию нормативной базы, регулирующей отношения в сфере банковской и налоговой тайн;

выработать авторские предложения по оптимизации редакций ст. 102 Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливающей нормативное определение налоговой тайны, а также ст. 857 Гражданского кодекса Российской Федерации и ст. 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности», содержащих легальное определение банковской тайны;

указать основные правовые коллизии в законодательстве, регулирующем отношения в сфере банковской и налоговой тайн, и предложить пути их преодоления.

Методологической основой исследования послужили как общенаучные методы познания, так и специальные методы, характерные для юридических наук: диалектический, формально-юридический, сравнительно-правовой, методы логической дедукции и индукции, системно-структурный подход и др.

Диалектический метод познания позволил всесторонне и полно рассмотреть вопросы, связанные с теоретическими проблемами банковской и налоговой тайн как объектов финансово-правового регулирования.

При классификации сведений ограниченного доступа в сфере банковской и налоговой тайн использовался системно-структурный метод.

При сопоставлении опыта иностранных государств в области регулирования защиты информации в сфере налоговой и банковской тайн с нормами отечественного законодательства использовался сравнительно-правовой метод исследования.

Формально-юридический метод применялся при анализе действующего законодательства Российской Федерации о банковской и налоговой тайнах.

Комплексное использование разнообразных методов позволило автору

диссертационного исследования раскрыть его объект, выявить закономерности развития указанных институтов и решить поставленные задачи.

Теоретическая основа исследования. Вообще институт защиты информации в сфере налоговых и банковских отношений, а конкретно, в области налоговой и банковской тайн - это сложное и многофункциональное явление, включающее нормы как финансового права, так и иных смежных отраслей права: конституционного, гражданского, административного, международного, информационного и др.

Основываясь на этом тезисе, при исследовании темы были использованы труды ученых по теории государства и права: A.A. Алексеева, М.И. Байтина, Б.Т. Базылева, В.В. Лазарева, А.Б. Лисюткина, Д.А. Липинского, Н.И. Матузова,

A.B. Малько, И.Н. Сенякина, Л.И. Спиридонова, Е.В. Черных, Р.Л. Хачатурова, Р.Г. Ягутяна и др.

Изучение признаков и особенностей информации, защищаемой в режиме конфиденциальности и в режиме банковской и налоговой тайны, потребовало рассмотрения научных изысканий И.Л. Бачило, А.Ю. Викулина, H.H. Ковалевой, C.B. Комлева, A.B. Семашко, A.A. Фатьянова, Д.А. Ястребова и др.

Для характеристики правоотношений, возникающих в сфере таких видов информации с ограниченным доступом, как банковская и налоговая тайны, были использованы работы ученых-представителей науки гражданского права: М.И. Брагинского, В.В. Витрянского, Т.В. Закупень и др.

Необходимо отметить и публикации некоторых авторов (В .А. Копылова,

B.Н. Лопатина, A.A. Снытникова. Л.И. Тумановой и др.), посвященные особенностям сведений, защищаемых в режиме банковской и налоговой тайн.

Фундаментальной основой научного исследования по вопросам, касающимся финансового, банковского и налогового права, стали труды М.М. Агаркова, A.B. Брызгалина, A.A. Вишневского, А.Н. Гуева, C.B. Запольского, Ю.П. Довнар, Ю.А. Крохиной, И.О. Лаврухина, E.H. Пастушенко, Е.В. Покачаловой, В.В. Попова, М.Б. Разгильдиевой, Д.А. Смирнова, P.O. Халфиной, Н.И. Химичевой и др.

Об актуальности рассматриваемой темы свидетельствуют использованные

диссертантом работы иностранных ученых Н. Винера, Г. Гавальда, Ж. Стуфле.

Нормативная основа исследования включает Конституцию Российской Федерации, федеральные законы, иные нормативно-правовые акты Российской Федерации (указы и распоряжения Президента Российской Федерации, постановления Правительства Российской Федерации, акты Банка России) и другие источники, посвященные вопросам применения норм финансового, налогового, банковского и информационного права. Для сравнительного анализа с действующими документами в исследовании использовались также нормативные акты, в настоящее время утратившие силу.

Эмпирической базой диссертации послужили материалы правоприменительной практики финансово-кредитных органов, судебных органов, в том числе акты Конституционного Суда Российской Федерации, Верховного Суда Российской Федерации, Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации и др.

Научная новизна диссертации заключается в том, что автором сформулировано концептуальное представление, связанное с систематизацией и усовершенствованием норм финансового права, регулирующих общественные отношения, объектом которых выступают банковская и налоговая тайны.

Вопросы темы впервые проанализированы в аспекте защиты субъективных прав участников финансовых и смежных с ними административных, гражданских, информационных и прочих правоотношений в сфере банковской и налоговой тайн.

В результате исследования даны определения таких правовых понятий, как банковская тайна, налоговая тайна, правовой режим доступа к конфиденциальной информации, неправомерное использование налоговой тайны, неправомерное использование банковской тайны.

Предложена новая классификация источников информации, защищаемой в режиме налоговой и банковской тайн, а также субъектов правоотношений, складывающихся по поводу рассматриваемой конфиденциальной информации.

Кроме того, диссертант сделал самостоятельные выводы о необходимости

более четкого законодательного закрепления понятий банковской и налоговой тайн.

Данные выводы, а также предлагаемые рекомендации могут служить теоретической основой для устранения коллизий и пробелов в финансовом законодательстве и будут способствовать совершенствованию правоприменения.

На защиту выносятся следующие новые положения и положения, содержащие элементы новизны:

1. В рамках предлагаемой финансово-правовой концепции защиты информации:

1.1. Под банковской тайной понимается информация, полученная кредитными организациями в процессе осуществления их деятельности, включающая в себя сведения об операциях счетах и вкладах своих клиентов и корреспондентов, а также иные сведения, установленные кредитной организацией для обеспечения их интересов, если это не противоречит федеральному законодательству, подлежащая защите легально установленными субъектами в силу ее особой и повышенной значимости, и имеющая ограниченный доступ на законном основании.

1.2. Налоговой тайной признается ставшая известной в налоговых органах, органах внутренних дел, следственных органах, органах государственных внебюджетных фондов и таможенных органах и их должностным лицам в силу исполнения ими своих должностных обязанностей документированная информация о налогоплательщике или ином лице, отличающаяся ограниченным доступом в соответствии с федеральным законом с целью защиты прав и законных интересов налогоплательщика и государства.

2. В системе правовых режимов информации с ограниченным доступом банковская и налоговая тайны занимают особое место. По своей правовой природе налоговая тайна является одновременно и тайной служебной, а банковская тайна - тайной профессиональной. Изначально и банковская, и налоговая тайны - это информация, данные, сведения (причем самого разнообразного характера), поэтому они могут соотноситься с такими видами

конфиденциальной информации, как персональные данные, коммерческая тайна и др.

3. Специфика правоотношений, складывающихся по поводу банковской и налоговой тайн, заключается в том, что в соответствии с типом возникающих правоотношений их можно признать: с одной стороны, банковскими или налоговыми (в зависимости от вида тайны), при этом они выступают объектами финансово-правового регулирования, с другой - информационными. Исходя из этого, содержание рассматриваемых правоотношений находится в сфере регулирования как финансового, так и информационного права. Следовательно, институты банковской и налоговой тайн являются межотраслевыми.

4. Объект банковской тайны включает в себя самые разнообразные сведения. Под режим банковской тайны в первую очередь подпадает сам факт отношений клиента с кредитной организацией, а также информация о банковских счетах и вкладах, операциях, клиентах и корреспондентах, и иные сведения, перечень которых кредитная организация устанавливает сама. Таким образом, в законе необходимо закрепить четкий перечень сведений, которые подпадают под категорию «иные сведения», устанавливаемые кредитной организацией в качестве сведений, составляющих банковскую тайну, либо порядок и основания отнесения информации к подобным сведениям. Для обеспечения прав и законных интересов граждан необходимо законодательно установить обязанность кредитной организации по обеспечению конфиденциальности информации, получаемой от клиентов, даже если договорные отношения между ним и банком прекращены либо не были оформлены заключением договора.

5. В целях оптимизации законодательной дефиниции налоговой тайны как объекта финансово-правового регулирования из ст. 102 Налогового кодекса РФ необходимо убрать исключения, перечисленные в п. 1 данной статьи, и закрепить случаи правомерного предоставления сведений, составляющих налоговую тайну, которые и рассматривать как исключения из налоговой тайны. В качестве таковых правильно было бы закрепить два: согласие налогоплательщика и случаи, прямо предусмотренные в законе.

6. Субъектов права на банковскую тайну можно разделить на следующие группы:

обладатели банковской тайны - клиенты кредитных учреждений;

владельцы банковской тайны — кредитные учреждения, получающие конфиденциальную информацию на основании договора с клиентом;

пользователи банковской тайны - сотрудники кредитных учреждений и иные пользователи информации, получающие ее от владельцев.

Клиентами кредитных организаций (то есть субъектами финансово-правовых отношений в сфере охраны сведений, составляющих банковскую тайну) могут быть любые контрагенты кредитной организации.

Владельцы банковской тайны - кредитные учреждения, получающие конфиденциальную информацию на основании договора с клиентом, то есть юридические лица, которые для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеют право осуществлять банковские операции, предусмотренные Федеральным законом «О банках и банковской деятельности».

Пользователи банковской тайны - сотрудники кредитных учреждений и иные пользователи информации, получающие ее от владельцев (с согласия обладателей или без такового). Полагаем, что для обеспечения прав и законных интересов участников экономических отношений вообще, и в банковской сфере, в частности, было бы правильным принять нормативно-правовой акт на федеральном уровне, который определял бы порядок предоставления сведений кредитными организациями государственным и муниципальным органам и их должностным лицам.

7. В силу специфичности правового статуса таких субъектов финансовых правоотношений, как небанковские кредитные организации, требование о соблюдении банковской тайны следует распространить и на них, прямо указав это в Инструкции Банка России от 26 апреля 2006 г. № 129-И (с изм. от 12.12.2011 № 2747-У) «О банковских операциях и других сделках расчетных небанковских

кредитных организаций, обязательных нормативах расчетных небанковских кредитных организаций и особенностях осуществления Банком России надзора за их соблюдением».

8. Субъектов налоговой тайны можно дифференцировать на следующие группы: доверитель - это физическое лицо, предоставившее сведения другому лицу, а также его правопреемники; держатель - субъект (юридическое или физическое лицо), которому стали известными или были доверены сведения, составляющие налоговую тайну; пользователь - лицо, ставшее обладателем сведений, составляющих налоговую тайну, в связи с выполнением им служебных или профессиональных обязанностей, в случаях и порядке, установленном законом.

9. В качестве мер совершенствования института ответственности за деяния, касающиеся нарушений конфиденциальности сведений в сфере банковских и налоговых отношений, предлагается:

а) законодательно установить для кредитных организаций меру гражданско-правовой ответственности в виде штрафной неустойки за незаконное разглашение сведений, составляющих банковскую тайну клиента;

б) исходя из субъектного состава разглашения сведений, составляющих налоговую тайну (как правило, это должностные лица налоговых, таможенных органов, органов внутренних дел и т.д.), целесообразно в Уголовном кодексе РФ предусмотреть специальную статью «Нарушение налоговой тайны» в составе главы 30 раздела X «Преступления против государственной власти», так как в этих случаях имеет место именно должностное, а не экономическое преступление.

Теоретическая и практическая значимость исследования определяются актуальностью и новизной рассматриваемых проблем, а также комплексным исследованием банковской и налоговой тайн (в том числе в их взаимосвязи) как объектов финансово-правового регулирования и ответственности за нарушение соответствующих правовых режимов защиты конфиденциальных сведений. Предложенная автором концепция должна способствовать более полному и

всестороннему пониманию структуры исследуемых институтов. Изучение банковской и налоговой тайн как объектов финансово-правового регулирования важно для определения их правовой природы, уточнения понятийно-категориального аппарата науки финансового права, совершенствования законотворческой и правоприменительной практики. Данная работа является интеграцией имеющегося знания, так как направлена на восполнение пробелов в финансово-правовой науке по вопросам оборота конфиденциальных сведений в банковском секторе и в сфере налогообложения.

Выводы и рекомендации, содержащиеся в исследовании, могут быть использованы законодательными органами государственной власти для нормотворческой деятельности в сфере регулирования режима информации с ограниченным доступом.

Кроме того, использование авторских рекомендаций, касающихся работы кредитных организаций, а также органов государственной власти, может способствовать повышению эффективности выполнения возложенных на них задач в банковской и налоговой сферах. Практическая значимость исследования заключается еще и в том, что его материалы могут быть использованы в учебном процессе высших учебных заведений при изучении дисциплин «Финансовое право», «Банковское право», «Налоговое право», «Информационное право», а также дисциплины специализации «Правовые основы финансовой безопасности».

Апробация результатов исследования. Диссертационное исследование обсуждено и одобрено на заседании кафедры финансового, банковского и таможенного права ФГБОУ ВПО «Саратовская государственная юридическая академия».

Основные положения диссертационного исследования опубликованы в четырнадцати научных статьях, три из них изданы в российских рецензируемых научных журналах, рекомендованных Высшей аттестационной комиссией при Министерстве образования и науки Российской Федерации.

Апробация основных положений и выводов диссертационного исследования также была осуществлена при проведении семинарских занятий по дисциплинам

«Финансовое право», «Налоговое право», «Банковское право», «Информационное право», «Правовые основы обеспечения информационной безопасности» в ФГБОУ ВПО «Саратовская государственная юридическая академия».

Структура диссертации. Диссертационное исследование состоит из введения, двух глав, включающих шесть параграфов, заключения и библиографического списка использованных источников.

Глава 1. ЮРИДИЧЕСКАЯ ПРИРОДА БАНКОВСКОЙ И НАЛОГОВОЙ ТАЙН

§1.1. Понятие и правовая природа банковской и налоговой тайн

В контексте рассматриваемой научной проблемы, прежде всего, стоит определить перечень сведений, подлежащих защите, в финансово-правовом аспекте. При этом следует отметить, что финансовое право регулирует далеко не все общественные отношения, связанные с функционированием банковской системы, а лишь те, которые связаны с обеспечением публичных интересов и реализацией задач и функций государства, однако налоговая система урегулирована исключительно нормами публичного права.

Необходимость защиты информации в сфере банковского и налогового права, с финансово-правовой точки зрения, продиктована следующими целями:

поддержание и обеспечение государством экономических отношений, в системе формирования и перераспределения финансовых средств (денежных фондов), необходимых государству для содержания его органов и выполнения государственных функций;

реализация функции государства по защите прав и свобод человека и гражданина, прописанных в Конституции РФ.

С одной стороны, речь идет об эффективности деятельности государства в сфере финансов, а с другой стороны, о защите прав и свобод человека и гражданина. В связи с этим данные группы целей находятся в постоянной конкуренции и иерархичной подчиненности первой группы второй, они неотделимы друг от друга и находятся в прямой и обратно-пропорциональной связи, что в свою очередь продиктовано необходимостью защиты конфиденциальной информации, свободное распространение которой может нарушить права и нанести ущерб законным интересам заинтересованных лиц.

Список литературы диссертационного исследования кандидат наук Жирнова, Наталья Александровна, 2013 год

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.) (в ред. от 30 декабря 2008 г. №6-ФКЗ и № 7-ФКЗ) // Российская газета. 2009. 21 янв.; 2008. 31 дек.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ (с изм. от 23 июля 2013 г. № 251-ФЗ) // Собр. законодательства Рос. Федерации. 1996. № 5, ст. 410; 2013. № 30, ч.1, ст. 4084.

3. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996 г. № 63-Ф3 (с изм. от 23 июля 2013 г. № 245-ФЗ) // Собр. законодательства Рос. Федерации. 1996. № 25, ст.2954; 2013. № 30, ч.1, ст. 4078.

4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (с изм. от 23 июля 2013 г. № 248-ФЗ) // Собр. законодательства Рос. Федерации. 1998. № 31, ст. 3824; 2013. № 30, ч.1, ст. 4081.

5. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ (с изм. от 30 сентября 2013 г. № 262-ФЗ ) // Собр. законодательства Рос. Федерации. 2002. № 1, ч.1, ст. 1; 2013. №40, ч. III, ст. 5032.

6. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30 декабря 2001 г. № 197-ФЗ (с изм. от 23 июля 2013 г. № 204-ФЗ) // Собр. законодательства Рос. Федерации. 2002. № 1, ч.1, ст. 3; 2013. № 30, чЛ, ст. 4037.

7. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (с изм. от 30 сентября 2013 г. № 266-ФЗ) // Собр. законодательства Рос. Федерации. 1996. № 6, ст. 492; 2013. № 40, ч.Ш, ст. 5036.

8. Закон РФ «О средствах массовой информации» от 27 декабря 1991 г. № 2124-1 (с изм. от 2 июля 2013 г. № 185-ФЗ) // Ведомости СНД и ВС РФ. 1992. № 7, ст. 300; Собр. законодательства Рос. Федерации. 2013. № 27, ст. 3477.

9. Закон РФ от 21 июля 1993 г. № 5485-1 «О государственной тайне» (с изм. от 8 ноября 2011 г. № 309-Ф3) // Собр. законодательства Рос. Федерации. 1997. № 41, ст. 8220-8235; 2011. № 46, ст. 6407.

10. Федеральный закон от 29 декабря 1994 г. № 77-ФЗ «Об обязательном экземпляре документов» (с изм. от 11 июля 2011 г. № 200-ФЗ) // Собр. законодательства Рос. Федерации. 1995. № 1, ст.1; 2011. №29, ст. 4291.

11. Федеральный закон от 11 января 1995 г. № 4-ФЗ «О Счетной палате Российской Федерации» (с изм. от 3 декабря 2012 г. № 231-Ф3) // Собр. законодательства Рос. Федерации. 1995. № 3, ст. 167; 2012, № 50, ч.4, ст. 6954 (документ утратил силу).

12. Федеральный закон от 20 февраля 1995 г. № 24-ФЗ «Об информации, информатизации и защите информации» (с изм. от 10 января 2003 г. № 15-ФЗ) // Собр. законодательства Рос. Федерации. 1995. №8, ст. 609; 2003. № 2, ст. 167 (документ утратил силу).

13. Федеральный закон от 8 мая 1996 г. № 41-ФЗ «О производственных кооперативах» (с изм. от 30 ноября 2011 г. № 362-ф3) // Собр. законодательства Рос. Федерации. 1996. № 20, ст. 2321; 2011. №49,ч.1, ст. 7040.

14. Федеральный закон от 19 мая 1995 г. № 82-ФЗ «Об общественных объединениях» (с изм. от 20 июля 2012 г. № 121-ФЗ) // Собр. законодательства Рос. Федерации. 1995. № 21, ст. 1930; 2012. № 30, ст. 4172.

15. Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (с изм. от 23 июля 2013 г. № 251-ФЗ) // Собр. законодательства Рос. Федерации. 1996. № 1, ст. 1; 2013. № 30, ч.1,

ст. 4084.

16. Федеральный закон от 6 октября 1999 г. № 184-ФЗ «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации» (с изм. от 30 сентября 2013 г. № 264-ФЗ) // Собр. законодательства Рос. Федерации. 1999. № 42, ст. 5005; 2013. № 40, ч. III, ст. 5034.

17. Федеральный закон от 6 октября 2003 г. № 131-Ф3 «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» (с изм. от 2 июля 2013 г. № 185-ФЗ) // Собр. законодательства Рос. Федерации. 2003. № 40, ст. 3822, 2013. № 27, ст. 3477.

18. Федеральный закон от 8 декабря 2003 г. № 162-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Уголовный кодекс Российской Федерации» (с изм. от 7 декабря 2011 г. № 420-ФЗ) // Собр. законодательства Рос. Федерации. 2003. № 50, ст. 4848; 2011. № 50, ст. 7362.

19. Федеральный закон от 20 июля 2004 г. № 98-ФЗ «О коммерческой тайне» (с изм. от 11 июля 2011 г. № 200-ФЗ) // Собр. законодательства Рос. Федерации. 2004. № 32, ст. 3283; 2011. № 29, 4291.

20. Федеральный закон от 2 февраля 2006 г. № 19-ФЗ «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд»» (с изм. от 23 июля 2013 г. № 252-ФЗ) // Собр. законодательства Рос. Федерации. 2006. № 6, ст. 636; 2013. №31, ст. 4191.

21. Федеральный закон от 27 июля 2006 г. № 149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и защите информации» (с изм. от 2 июля 2013 г. № 187-ФЗ) // Собр. законодательства Рос. Федерации. 2006. № 31, ч.1, ст. 3448; 2013. № 27, ст. 3479.

22. Федеральный закон от 27 июля 2006 г. № 152-ФЗ «О персональных данных» (с изм. от 23 июля 2013 г. № 205-ФЗ) // Собр. законодательства Рос. Федерации. 2006. № 31, ч.1, ст. 3451; 2013. № 30, 4.1, ст. 4038.

23. Федеральный закон от 18 декабря 2006 г. № 231-Ф3 «О введении в действие части четвертой Гражданского кодекса Российской Федерации» (с изм. от 2 июля 2013 г. № 142-ФЗ ) // Собр. законодательства Рос. Федерации. 2006. № 52, ч.1, ст. 5497; 2013. № 27, ст. 3434.

24. Федеральный закон от 27 июня 2011 г. № 162-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О национальной платежной системе» (с изм. от 23 июля 2013 г. № 251-ФЗ) // Собр. законодательства Рос. Федерации. 2011. № 27, ст. 3873; 2013. № 30, н.1, ст. 4084.

25. Федеральный закон от 29 июня 2012 г. № 97-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности»» (с изм. от 23 июля 2013 г. № 251-ФЗ ) // Собр. законодательства Рос. Федерации. 2012. № 27, ст. 3588; 2013. № 30, ч.1, ст. 4084.

26. Федеральный закон от 5 апреля 2013 г. № 41-ФЗ «О Счетной палате Российской Федерации» (с изм. от 23 июля 2013 г. № 251-ФЗ) // Собр. законодательства Рос. Федерации. 2013. № 14, ст. 1649: № 30, 4.1, ст. 4084.

27. Федеральный закон от 28 июня 2013 г. № 134-Ф3 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям» // Собр. законодательства Рос. Федерации. 2013. № 26, ст. 3207.

28. Указ Президента РФ от 6 марта 1997 г № 188 «Об утверждении Перечня сведений конфиденциального характера» (с изм. от 23 сентября 2005 г. № 1111) // Собр. законодательства Рос. Федерации. 1997. № 10, ст. 1127; 2005. №39, ст. 3925.

29. Указ Президента РФ от 2 апреля 2013 г. № 309 «О мерах по реализации отдельных положений Федерального закона «О противодействии коррупции»» (с изм. от 8 июля 2013 г. № 613) // Собр. Законодательства Рос. Федерации. 2013. № 14, ст. 1670; № 28, ст. 3813.

30. Постановление Правительства РСФСР от 5 декабря 1991 года №35 «О перечне сведений, которые не могут составлять коммерческую тайну» (с изм. от 03 октября 2002 г. № 731 ) // СП РФ. 1992. № 1-2, ст. 7; Собр. законодательства Рос. Федерации. 2002. № 41, ст. 3983.

31. Постановление Правительства РФ от 26 февраля 2004 г. № 110 «О совершенствовании процедур государственной регистрации и постановки на учет юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (с изм. от 30 мая 2013 г. № 454) // Собр. законодательства Рос. Федерации. 2004. № 10, ст. 864; 2013. № 23, ст. 2914.

32. Постановление Правительства РФ от 12 августа 2004 г. № 41 «О порядке взаимодействия органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов» (с изм. от 10 октября 2007 г. № 663) // Собр. законодательства Рос. Федерации. 2004. № 33, ст. 3497; 2007. № 42, ст. 5057.

33. Соглашение от 28 мая 1997 г. между Правительством Российской Федерации и Правительством Украины о сотрудничестве и взаимной помощи по вопросам соблюдения налогового законодательства. Доступ из справ-правов. системы «КонсультантПлюс».

34. Приказ МНС РФ № АП-3-09/335, ФСФО РФ № 118 от 22 октября 1999 г. «О Порядке обмена информацией между Министерством Российской Федерации по налогам и сборам и Федеральной службой России по финансовому оздоровлению и банкротству, а также их территориальными органами» (с изм. от 08.07.2002 № БГ-3-29/347) // Нормативные акты по финансам, налогам, страхованию и бухгалтерскому учету. 2000. № 1.

35. Письмо МНС России 5 марта 2002 г. № ШС-6-14/252 «По вопросу об отнесении сведений о задолженности к налоговой тайне» // Налогообложение. 2002. № 2.

36. Приказ МНС РФ от 03 марта 2003 г. № БГ-3-28/96 «Об утверждении Порядка доступа к конфиденциальной информации налоговых органов» // Российская газета. 2003. 3 апр.

37. Приказ МВД РФ от 26 декабря 2003 года № 1033 «Об утверждении Перечня должностных лиц системы МВД России, пользующихся правом доступа к сведениям, составляющим налоговую тайну» (с изм. от 10 февраля 2009 г. № 127) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2004. № 7; 2009. №13 (документ утратил силу).

38. Инструкция «О порядке направления материалов налоговыми органами в органы внутренних дел при выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушений законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления», утв. совместным приказом МВД РФ № 76 и МНС РФ № АС-3-06/37 от 22 января 2004 года // Российская газета. № 46. 2004. 3 июня (документ утратил силу).

39. Инструкция «О порядке направления материалов налоговыми органами в органы внутренних дел при выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушений законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления»: утв. совместным приказом МВД РФ № 495 и ФНС РФ № ММ-7-2-347 от 30 июня 2009 года (с изм. от 14 ноября 2011 г. №1114 и № ММВ-7-2/774@) // Российская газета. 2009. 16 сент; 2011.28 дек.

40. Приказ МВД РФ № 1144, ФНС РФ № ММВ-7-2/774@ от 14 ноября 2011 года «О внесении изменений в Приказ МВД России и ФНС России от 30 июня 2009 г. N 495/ММ-7-2-347» // Российская газета. 2011. 28 дек.

41. Приказ МВД от 11 января 2012 года № 17 «Об утверждении

перечня должностных лиц системы МВД России, пользующихся правом доступа к сведениям, составляющим налоговую тайну» // Российская газета. 2012. 28 нояб.

42. Положение Банка России от 21 сентября 2001 г. № 153-П «Об особенностях пруденциального регулирования деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции» (с изм. от 16 декабря 2003 г. № 1354-У) // Вестник Банка России. 2001. № 60; 2004. №7.

43. Заявление Правительства Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации от 30 декабря 2001 г «О стратегии развития банковского сектора Российской Федерации» // Вестник Банка России. 2002. № 5.

44. Заявление Правительства Российской Федерации от 5 апреля 2005 г. № 983п-П13 и Центрального банка Российской Федерации № 01-01/1617 «О стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 года» // Вестник Банка России. 2005. № 19

45. Инструкция Банка России от 26 апреля 2006 г. № 129-И «О банковских операциях и других сделках расчетных небанковских кредитных организаций, обязательных нормативах расчетных небанковских кредитных организаций и особенностях осуществления Банком России надзора за их соблюдением» (с изм. от 12 декабря 2011 г. № 2747-У) // Вестник Банка России. 2006. № 32; 2009. № 57.

ПРОЕКТЫ НОРМАТИВНЫХ АКТОВ

46. Проект Федерального закона № 177470-3 «О внесении изменений и дополнений в статьи 32, 84 и 102 части первой Налогового кодекса Российской Федерации» (ред., внесенная в Государственную Думу Федерального Собрания РФ). Доступ из справ-правов. системы «КонсультантПлюс».

47. Проект Федерального закона № 507290-4 «О внесении изменений в статью 102 части первой Налогового кодекса Российской Федерации» (ред., внесенная в Государственную Думу Федерального Собрания РФ). Доступ из справ-правов. системы «КонсультантПлюс».

48. Проект Федерального закона № 400049-4 «О внесении изменений в статью 102 части первой Налогового кодекса Российской Федерации» (ред., внесенная в Государственную Думу Федерального Собрания РФ). Доступ из справ-правов. системы «КонсультантПлюс».

49. Проект Федерального закона № 170782-4 «О внесении изменений и дополнений в статью 102 части первой Налогового кодекса Российской Федерации» (ред., внесенная в Государственную Думу Федерального Собрания РФ). Доступ из справ-правов. системы «КонсультантПлюс».

МАТЕРИАЛЫ ПРАВОПРИМЕНИТЕЛЬНОЙ ПРАКТИКИ

50. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 20 декабря 1994 г. № 10 «Некоторые вопросы применения законодательства о компенсации морального вреда» (с изм. от 06 февраля 2007 г. № 6) // Российская газета. 1994. 8 февр.; Бюллетень Верховного Суда РФ. 2007. №5.

51. Постановление Конституционного Суда РФ № 8-П от 14 мая 2003 г. «По делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 14 Федерального закона «О судебных приставах» в связи с запросом Лангепасского городского суда Ханты-Мансийского автономного округа» // Собр. законодательства Рос. Федерации. 2003. № 21, ст. 2058.

52. Определение Конституционного Суда РФ от 30 сентября 2004 г. № 317-0 «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Ламбина Александра Ивановича на нарушение его конституционных прав статьей 102 Налогового кодекса Российской Федерации». Доступ из справ-правов. системы «КонсультантПлюс».

53. Определение Конституционного Суда РФ от 19 января 2005 г. № Ю-О «По жалобе открытого акционерного общества «Универсальный коммерческий банк «Эра» на нарушение конституционных прав и свобод частями второй и четвертой статьи 182 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации» // Вестник Конституционного Суда РФ. 2005. № 3.

54. Постановление ФАС Северо-Западного округа от 13 октября 2005 г. по делу № А42-2085/2005-16. // Правовой портал КАДИС. URL: www.kadis.ru/newstext.phtml?id=10155 (дата обращения: 17.01.2009).

НАУЧНАЯ И УЧЕБНАЯ ЛИТЕРАТУРА

55. Агапов А.Б. Административная ответственность. М.: Статут, 2004.

251 с.

56. Агарков М. М. Основы банковского права. Учение о ценных бумагах. М.: БЕК, 1994. 336 с.

57. Агарков М.М. Обязательство по советскому гражданскому праву. М.: Юрид.изд-во НКЮ СССР, 1940. 192 с.

58. Алавердов А.Р. Организация и управление безопасностью в кредитно-финансовых организациях: учебное пособие. М.: Изд-во МГУЭСИ, 2004. 229 с.

59. Александров ИТ. Законность и правоотношения в советском обществе. М.: Госюриздат. 1955. 175 с.

60. Алексеев С.С. Общая теория права: учебник: в 2-х т. Т. 1. М. Юридическая литература, 1981. 360 с.

61. Астемиров З.А. Уголовная ответственность и наказание несовершеннолетних. М.: Изд-во ВШ МВД СССР, 1970.124 с.

62. Базылев Б.Т. Юридическая ответственность. Красноярск: Изд-во Красноярского ун-та, 1985. 120 с.

63. Бахрах Д.Н. Административное право России: учебник для вузов. М.: Норма-Инфра-М, 2000. 640 с.

64. Вачило И.Л. Информационное право: учебник для вузов. М.: Юрайт, 2009. 454 с.

65. Бачило И.Л., Лопатин В.Н., Федотов М.А. Информационное право / под ред. Б.Н. Топорнина. СПб.: Изд-во Р. Арсланова «Юридический центр Пресс», 2005. 727 с.

66. Боннер А.Т. Законность и справедливость в правоприменительной деятельности. М.: Российское право, 1992. 320 с.

67. Брагинский М.И., Витрянский В.В. Договорное право. М.: Статут, 2006. 780 с.

68. Брызгалин A.B., Берник В.Р., Головкин А.Н. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации с постатейными материалами официальных органов. М.: Аналитика-Пресс, 2001. 816 с.

69. Вдовиченко Г.Г. Ленинская теория отражения и информация: материалы лекции по спецкурсу «Философские проблемы современного естествознания». Киев: Изд-во Киевского гос. ун-та, 1969. 327 с.

70. Винер Н. Кибернетика и общество. М.: Наука, 1968. 200 с.

71. Вишневский A.A. Банковское право Англии. М.: Статут, 2000.

300 с.

72. Гавалъда К., Стуфле Ж. Банковское право. Учреждения - Счета -Операции - Услуги. М.: Финстатинформ, 1996. 566 с.

73. Галаган И. А. Административная ответственность в СССР. Государственное и материальноправовое исследование. Воронеж: Изд-во Воронежского ун-та, 1970. 252 с.

74. Генкин Д.М. Основы советского социалистического гражданского права: лекции, прочитанные в Высшей партийной школе при ЦК КПСС. М.: Госюриздат, 1956. 55 с.

75. Головистикова А.Н., Дмитриев Ю.А. Теория государства и права в схемах и таблицах: учебное пособие. М.: ЭКСМО, 2005. 592 с.

76. Готт B.C., Семенюк Э.П., Урсул АД. Социальная роль информатики. М.: Знание, 1987. 64 с.

77. Гуев А.Н. Постатейный комментарий к части первой Налогового кодекса Российской Федерации. М.: ИНФРА-М, 2000. 848 с.

78. Даль В. И. Толковый словарь живого великорусского языка: в 4 т. М.: Цитадель, 1998. 3984 с.

79. Довнар Ю.П. Банковское право. Общая часть. Минск: Амалфея, 2006.

336 с.

80. Еникеев М.И. Основы общей и юридической психологии. М: Юрист, 1996. 631 с.

81. Ефимова Л.Г. Банковские сделки: право и практика. М.: НИМП, 2001.

654 с.

82. Жигалов А.Ф. Охрана коммерческой тайны в российском уголовном законодательстве. Н. Новгород: НЮИМВД, 1998. 161 с.

83. Жуков H.H. Информация (философский анализ центрального понятия кибернетики). Минск: Наука и техника, 1971. 279 с.

84. Захаренко E.H., Комарова Л.Н., Нечаева КВ. Новый словарь иностранных слов. М.: Азбуковник, 2003. 1040 с.

85. Иоффе О. С. Правоотношения по советскому гражданскому праву. Л.: Изд-во Ленинградского гос. ун-та, 1949. 144 с.

86. Кирилловых A.A. Комментарий к Федеральному закону «О ломбардах» (постатейный). М.: Юстицинформ, 2009. 64 с.

87. Ковалева H.H. Информационное право России: учебное пособие. М.: ИТК «Дашков и К», 2009. 352 с.

88. Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации / под ред. Г.А. Есакова. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

89. Копылов В.А. Информационное право. М.: Юристъ, 2002. 512 с.

90. Костенко М.Ю. Налоговая тайна: научно-практическое пособие. М.: Бек, 2003. 160 с.

91. Краткий словарь иностранных слов /сост. Т.В. Музурукова,

И.В. Нечаева. М.: Восток-Запад, 1995. 960 с.

92. Кучеров ИИ, Торшин A.B. Налоговая тайна: правовой режим защиты информации. М.: ЦентрЮрИнфор, 2003. 329 с.

93. Лаврушин И.О. Банковское дело: учебное пособие. М.: Кнорус, 2009.

480 с.

94. Лермонтов Ю.М. Постатейный комментарий к части первой Налогового кодекса Российской Федерации. Доступ из справ, правовой системы «Консультант Плюс».

95. Лопашенко H.A. Преступления в сфере экономической деятельности (комментарий к главе 22 Уголовного кодекса РФ). Ростов н/Д, 1999. 256 с.

96. Лысенко В.В., Малинина Л.А., Беляев М.А. Основы информатики: учебник для вузов. Ростов н/Д: Феникс, 2006. 352 с.

97. Магазинер Я.М. Избранные труды по общей теории права / отв.ред.

A.К. Кравцов. СПб.: Юридический центр Пресс, 2006. 352 с.

98. Малеин Н.С. Правонарушение: понятие, причины, ответственность. М.: Юридическая литература, 1985. 192 с.

99. Марцев А.И. Уголовная ответственность и общее предупреждение преступлений. Омск: Изд-во НИиРИО Омской ВШМ МВД СССР, 1973. 96 с.

100. Миронов В.И. Трудовое право: учебник для вузов. М.: Управление персоналом, 2005. 1149 с.

101. Нерсесянц В.К. Общая теория права и государства: учебник для вузов. М.: НОРМА-ИНФРА-М, 1999. 552 с.

102. Общая теория права и государства: учебник / под ред.

B.В. Лазарева. М.: Юрист. 2007. 520 с.

103. Общая теория права: курс лекций / под общ. ред. В.К. Бабаева. Н.Новгород: Изд-во Нижегородской ВШ МВД России, 1993. 567 с.

104. Ожегов С.И. Словарь русского языка. М.: Русский язык, 1989. 750 с.

105. Олейник О.М. Основы банковского права: курс лекций. М.: Юрист, 1997. 424 с.

106. Ореховский А.И. Ответственность и ее социальная природа:

методологический аспект. Томск: Изд-во Томского ун-та, 1978. 230 с.

107. Осипов П.П. Теоретические основы построения и применения уголовно-правовых санкций (аксиологические аспекты). JL: Изд-во Ленинградского ун-та, 1976. 135 с.

108. Паршин С.М. Тайна в уголовном законодательстве (теоретико-прикладное исследование). Н.Новгород, 2008. 176 с.

109. Сарбаш C.B. Договор банковского счета: проблемы доктрины и судебной практики. М.: Статут, 1999. 272 с.

110. Сбигнева О. Товарные биржи и их роль в организации договорных связей. Предпринимательское право: курс лекций. М., 1993. 140 с.

111. Словарь административного права / сост. Н.Ю. Хаманева, Н.Г. Салищева и др. М.: Правовая культура, 1999. 150 с.

112. Словарь русского языка / под ред. А.П. Евгеньевой. Т. 4. М: Русский язык, 1985. 764 с.

113. Смирнов ДА. Принципы современного российского налогового права. М.: Юрлитинформ, 2009. 312 с.

114. Смирнов Д.А. Принципы российского налогового права: понятие, формирование, реализация. М.: Юрлитинформ, 2011. 248 с.

115. Спиридонов Л.И. Теория государства и права: учебник. М.: Проспект, 1997. 304 с.

116. Тарасенко O.A., Е.Г. Хоменко. Небанковские кредитные организации. М.: Проспект, 2013. 112 с.

117. Теория государства и права: курс лекций / под ред. Н.И. Матузова, A.B. Малько. М.: Юристъ, 2001. 776 с.

118. Теория государства и права: учебник для вузов/ отв. ред. В.Д. Перевалов. М.: Норма, 2005. 448 с.

119. Толстой Ю.К. К теории правоотношения. Л.: Изд-во Ленинградского ун-та, 1959. 88 с.

120. Тосунян Г.А., Викулин А.Ю. Банковское дело России. Понятийный аппарат и словарь нормативных определений. М.: Юрист, 2000. 400 с.

121. Тосунян Г.А., Викулин А.Ю. Банковское и смежное законодательство Российской Федерации: учебно-практическое пособие. М.: Дело, 2003. 368 с.

122. Туманова JI.B., Снытников A.A. Обеспечение и защита права на информацию. М.: Городец-Издат, 2001. 150 с.

123. Уголовное право России: Т. 2: Особенная часть: учебник / под ред. А.Н. Игнатова и Ю.А. Красикова. М.: Норма, 2000. 816 с.

124. Уголовный кодекс ФРГ / пер. с нем. A.B. Серебренникова. М.: Зерцало, 2000. 208 с.

125. Украинцев Б.С. Отображение в неживой природе. М.: Наука, 1969.

272 с.

126. Финансовое право: учебник / отв.ред. Н.И. Химичева. М.: Норма, 2008. 768 с.

127. Халфина P.O. Общее учение о правоотношении. М.: Юридическая литература, 1974. 352 с.

128. Хачатуров Р.Л., Ягутян Р.Г. Юридическая ответственность. Тольятти: Изд-во Международной академии бизнеса и банковского дела, 1995. 200 с.

129. Химичева Н.И., Покачалова Е.В. Финансовое право: учебно-методический комплекс. М., Норма, 2005. 464 с.

130. Червонюк В.И. Теория государства и права: учебник. М.: Инфра-М, 2006. 704 с.

131. Чубуков С.Г., Элъкин В.Д. Основы правовой информатики: учебное пособие. М.: Инфра-М, 2010. 287 с.

132. Шадрин B.C. Обеспечение прав личности при расследовании преступлений. М.: Юрлитинформ, 2001. 232 с.

133. Шундиков К.В. Механизм правового регулирования. Саратов: Изд-во Саратовской государственной академии права, 2001. 104 с.

134. Юзвишин И.И. Информациология. М.: Радио и связь, 1996. 212 с.

135. Янков М. Материя и информация. М.: Прогресс, 1979. 334 с.

СТАТЬИ В НАУЧНЫХ ЖУРНАЛАХ

136. Алексенцев А. И. О классификации конфиденциальной информации по видам тайны // Безопасность информационных технологий. 1999. № 3. С. 65-71.

137. Анищенко И.И. Правовой режим профессиональной тайны // Труды юридического факультета СевКавГТУ: сборник научных трудов. Вып. 3. Ставрополь, 2004. С. 84.

138. Астахов А. Банковская тайна Швейцарии - яблоко раздора. Портал Prostobankir. com. ua. URL: http://www. prostobankir. com. ua / mezhbankovskiy_biznes/stati/ bankovskaya_tayna_shveytsarii_yabloko_razdora (дата обращения: 22.01.2012).

139. Банковская тайна: Лихтенштейн смягчает законодательство. // Сайт адвоката Д.В. Истомина. URL: http://shitye01.ru (дата обращения: 22.01.2012).

140. Бачшо И.Л. Информационные ресурсы как объект права и отношений, регулируемых Гражданским кодексом РФ // Информационные ресурсы России. 1999. № 1. С. 22-32.

141. Бачшо И.Л. Информация и информационные отношения в праве // НТИ. Сер. 1. 1999. № 8. С.8-16.

142. Баяндин A.B. Развитие знания и обогащение тезауруса путем активного управления на основе обратной связи разума с информацией - средством взаимодействия в социуме. URL: http://bajantot.blogspot.com/2009/12/blog-post.html (дата обращения: 11.03.2012)

143. Богданов В.В. Банковская тайна: конфликт публичного и частноправового интереса // Банковское право. 2006. №4. С. 2-4.

144. Боос Г.В. Понятие «налоговая тайна». URL: http://www.fln-buh.ru/text/32356-l.html (дата обращения: 01.01.2010).

145. Братусъ С.Н. К вопросу об объекте советского гражданского права // Советское государство и право. 1950. № 9. С. 56-60

146. Викулин А.Ю. Банковская тайна как объект правового регулирования //

Банковское право. 1998. №7. С. 66-72.

147. Гизатуллин Ф. Банк клиента не выдаст? Нормативное регулирование и понятие банковской тайны // Бизнес-адвокат. 2004. № 7. С. 24-27.

148. Гладких В.И., Сбирунов П.Н. Особенности квалификации незаконного получения и разглашения сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну // Юрист. 2012. № 5. С. 36 - 41.

149. Горный Е. История информации в кратком изложении // Русский журнал. 2001. № 8. С. 45-46.

150. Гребенников A.B. Соотношение понятий «коммерческая тайна» и «банковская тайна». URL: http://www.stavedu.ru/_docs/pdf/vuz-chursin/_confer/ cyclesX /4/08.pdf (дата обращения: 27.03.2011).

151. Дубровский Д.И. Зачем субъективная реальность или «почему информационные процессы не идут в темноте» // Виртуальная лаборатория: публикации. URL: http://virtualcoglab.cs.msu.su/html/ddi_l.html (дата обращения: 12.09.2010).

152. Жуков Н.И Философский анализ понятия «информация» // Вопросы философии. 1974. № 12. С. 90-96.

153. Закупенъ Т.В., Соболь С.Ю. Информация и ее правовое регулирование // Журнал российского права. 2004. № 1. С. 41-46.

154. Иванов A.A. Цели юридической ответственности, ее функции и принципы // Государство и право. 2003. № 6. С. 66-69.

155. Интервью с А. Гриценко, начальником службы безопасности банка «Возрождение»//Финансовые известия. 2009. №10.

156. Карчевскш С. Банковская тайна: проблемы правового регулирования // Хозяйство и право. 2000. №4. С.46-56.

157. Комлев C.B. Российское законодательство об информации, находящейся в ограниченном обороте. Доступ из справ.-правовой системы «Консу льтантПлюс».

158. Конюшко Е.В. Гражданско-правовая ответственность за незаконное разглашение банковской тайны как гарантия прав клиента кредитной организации

11 Право и политика. 2007. № 10. С. 15-19.

159. Коржов В. Некоторые правовые проблемы применения Федерального закона «О персональных данных» // Первый Российский портал о персональных данных. URL:/ http: //persondata.ru/post.php?n=32 (дата обращения: 06.09.2011).

160. Костров Д. Чтобы лучше защитить, надо точно разграничить. URL: http://www.bytemag.ru. (дата обращения: 18.12.2008)

161. Косякин A.B. Административная ответственность за разглашение информации с ограниченным доступом // Административное и муниципальное право. 2009. № 4. С. 72-78.

162. Куршаков Д. Банковская тайна // Закон. 1998. № 2. С. 65-70.

163. Лебедева Н., Ермеев М. Налоговая тайна как объект защиты // Юрист. 2004. № 1.С. 54-57.

164. Липинский Д.А. Формы реализации юридической ответственности // Вестник Волжского университета им. В.Н. Татищева. Сер. «Юриспруденция». Вып. 4. Тольятти, 1999. С. 25-44.

165. Лобанов Г. Вопрос без ответа, или Налоговая тайна // Юрист. 2002. № 6. С. 44-45.

166. Лопатин В. Законодательные ограничения права на доступ к информации. URL: http://ksdi.ru.reachall/opit/ lopatin.html (дата обращения: 18.11.2009).

167. Лопатин В.Н. Правовая охрана и защита права на тайну // Юридический мир. 1999. № 7. С. 38-39.

168. Мамин Н.С. Современные проблемы юридической ответственности // Государство и право. 1994. № 6. С. 144-156.

169. Меркулов В.В., Кравченко A.B. Институт банковской тайны: понятие и проблемы его практического применения // Банковское право. 2003. № 1. С. 37-47.

170. Мокина Т.В. Профессиональная тайна как объект правового регулирования // Юридические науки: проблемы и перспективы: материалы Международной научной конференции (г. Пермь, март 2012 г). Пермь: Меркурий,

2012. С. 54-58.

171. Морозов Д.В. Налоговая тайна // Главбух. 2000. № 7. С. 52-55.

172. Никифоров Б. С. Об объекте преступления по советскому уголовному праву // Советское государство и право. 1956. № 6. С. 60-69.

173. Олейник О.М. Правовые проблемы банковской тайны // Хозяйство и право. 1997. № 7. С. 146-151.

174. Осъкина И., Лупу А. Институт банковской тайны в национальном и зарубежном законодательстве: сравнительно-правовой анализ // Российский бухгалтер. 2012. № 4. С. 106-114.

175. Питерская В. Налоговая тайна // Люди дела. 2001. № 11. С. 7-10.

176. Плешаков A.M. Банковская тайна: запрет, обязанность и порядок предоставления сведений // Деньги и кредит. 1997. № 10. С. 64-68.

177. Прасолов В. Сохранение банковской тайны и борьба с легализацией незаконно нажитых капиталов // Электронный журнал «Хранитель». URL: http://www.psj.ru/saver_magazins /detail.php?ID=5343 (дата обращения: 11.03.2012).

178. Рафибеков Э.Э. Вопрос-ответ // Законодательство и экономика. 2010. №8. С. 80-81.

179. Ремезова С. Останется ли в тайне банковская тайна? // Юридический справочник руководителя. 2009. № 8. С. 12-14.

180. Репешко ИИ. Вопросы защиты банковской тайны в законодательстве Украины и в правоприменительной практике // Банковское право. 2003. № 1. С. 59-63.

181. Сапожников Н. Правовой режим банковской тайны // Законность. 2001. №7. С. 26-29.

182. Селивановский A.C. Банковская тайна: состояние и проблемы // Бухгалтерия и банки. 2006. № 8. С. 32-35.

183. Смирнов Д. А. Правовые презумпции и принципы налогового права как средства ограничения негативного усмотрения в налоговом правоприменении //Современное право. 2010. № 9. С. 128-131;

184. Смирнов Д.А. О понятии принципов налогового права // Известия

высших учебных заведений. Правоведение. 2009. № 5. С. 50-69.

185. Староверова О.В. Незаконное получение и разглашение сведений, составляющих налоговую тайну // Налоговые споры: теория и практика. 2006. № 6. С. 24-28.

186. Стрельников В. Прокурорский надзор и банковская тайна // ЭЖ-Юрист. 2011. №40. С. 1-5.

187. Томкович P.P. Понятие и содержание банковской тайны в законодательстве Республики Беларусь, Российской Федерации и ряда иных государств // Банковское право. 2009. № 6. С. 37-41.

188. Троянов К. Банковская тайна в Швейцарии: миф или реальность? // Наша газета. URL: http://www.nashagazeta.ch/node/8216 (дата обращения: 22.01.2012).

189. Фатьянов A.A. Концептуальные основы обеспечения безопасности на современном этапе // Безопасность информационных технологий. 1999. № 1. С. 26-40.

190. Фатьянов A.A. Налоговая тайна как одно из правовых средств защиты экономических прав субъектов предпринимательской деятельности // Информационное общество. 2004. Вып. 6. С. 44-52.

191. Фатьянов A.A. Тайна как социальное и правовое явление. Ее виды // Государство и право. 1998. № 6. С. 5-14.

192. Хакулов М.Х. Проблемы оптимальности конструкции статьи 183 УК РФ // Российский следователь. 2006. № 7. С. 29-31.

193. Черных Е.В. О нормативном характере юридической ответственности // Вопросы теории государства и права: Актуальные проблемы современного Российского государства и права: сборник научных трудов / под ред. М.И. Байтина. Саратов: Изд-во Саратовской государственной академии права, 1998. С. 80-84.

194. Шрейдер Ю.А. О семантических аспектах теории информации / Ю.А. трейдер // Информация и кибернетика. М.: Советское радио, 1967. С. 34-35.

195. Шрейдер Ю.А. Социокультурные и технико-экономические аспекты развития информационной сферы // Информатика и культура. Новосибирск: Наука (сибирское отделение). 1990. С. 50 - 82.

196. Щепотъев A.B. Депозитные и кредитные операции расчетных небанковских кредитных организаций // Право и экономика. 2008. № 10. С. 65-67.

197. Яичков К.К. К учению о гражданском правоотношении // Вестник МГУ. 1956. № 1.С. 138-139.

198. Ястребов Д.А. Соотношение банковской тайны и персональных данных // Регламентация банковских операций. Документы и комментарии. 2007. № 2. С. 74-78.

АВТОРЕФЕРАТЫ И ДИССЕРТАЦИИ

199. Андронова Т.А. Банковская тайна: Проблемы правового регулирования: автореф. дис. ... канд.юрид.наук. М., 2008. 22 с.

200. Анфёров A.A. Права личности и юридическая ответственность (Теоретические вопросы единства и взаимосвязи): автореф. ... дис. канд .юрид. наук: Волгоград, 2000. 22 с.

201. Афанасьев B.C. Обеспечение законности: вопросы теории и практики (по материалам органов внутренних дел): автореф. дис. ... д-ра юрид. наук. М., 1993.32 с.

202. Бондарь КВ. Тайна по российскому законодательству (проблемы теории и практики): автореф. дис. ... канд.юрид.наук. Н. Новгород, 2004. 27 с.

203. Даниленко С.А. Правовое регулирование банковской тайны: автореф. дис. ... канд.юрид.наук. М., 2007. 26 с.

204. Джантемиров JI.K Охрана сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну: уголовно-правовой и криминологический аспекты: автореф. дис.... канд. юрид. наук. Ростов н/Д, 2004. 26 с.

205. Колодезная М.А. Финансово-правовое регулирование отношений в

171

сфере налоговой тайны: автореф. дис. ... канд.юрид.наук. Саратов, 2011. 26 с.

206. Лисицына КВ. Правовое регулирование банковской тайны: автореф. дис. ... канд.юрид.наук. М., 2003. 25 с.

207. Семашко A.B. Правовые основы оборота информации с ограниченным доступом (конфиденциальной информации) в Российской Федерации: автореф. дис. ... канд.юрид.наук. М., 2008. 26 с.

208. Строганова И.В. Правовой режим конфиденциальной информации (гражданско-правовой аспект): автореф. дис. ... канд.юрид.наук. Екатеринбург, 2004. 25 с.

209. Трофимова М.П. Функции юридической ответственности: автореф. дис. ... канд. юрид. наук. Саратов, 2000. 26 с.

210. Хакулов М.Х. Преступления, посягающие на свободу и добросовестность конкуренции в сфере предпринимательской деятельности: автореф. дис.... д-ра.юрид.наук. М., 2009. 39 с.

211. Юрченко И.А. Информация конфиденциального характера как предмет уголовно-правовой охраны: автореф. ... дис.канд.юрид. наук. М., 2000. 35 с.